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4C Group AB — Audit Report / Information 2024
Jun 12, 2025
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Audit Report / Information
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Publication
4C Group AG
München
Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.06.2023 bis zum 31.05.2024
Lagebericht
1.1 Grundlagen des Unternehmens
Die 4C GROUP AG berät das Management von Unternehmen bei der Gestaltung und Optimierung von Führungs- und Steuerungsinstrumenten sowie der Steuerung von Transformationsprozessen. Die Notwendigkeit der Transformation und mit ihr die Weiterentwicklung der Steuerungsinstrumente wird durch globale Trends wie Klimawandel, Digitalisierung und demographischer Wandel in Europa aber auch in China sowie der veränderten politischen Strukturen für alle Unternehmen immer deutlicher und auch kurzfristiger, um die Nachhaltigkeit und Resilienz der Geschäftsmodelle zu stärken. Ziele und Strategien müssen angepasst werden und Organisations- und Steuerungsmodelle an diesen ausgerichtet werden. Unterstützungsbedarf besteht bei der Ableitung des Organisations- und Steuerungsmodells sowie der benötigten Steuerungsinformationen aus Geschäftsmodell, Strategie und Zielen des Unternehmens. Das Ergebnis sind klare und leistungsfähige Managementprozesse und Führungsorganisationen mit eindeutig zugewiesenen Rollen und Verantwortlichkeiten. Dazu gehören passende Instrumente und Informationen, wie z.B. Ziel- und Vergütungssysteme ebenso wie Reporting, Risiko-Management-, Planungs- und Forecast-Instrumente. Aus diesen Zielbildern können Transformationsbedarf sowie Transformationsstrategien abgeleitet werden.
Das letzte Jahr war grundsätzlich von einer sehr verhaltenen Stimmung, von einer Diskussion um die Folgen hoher Energiepreise für die Wettbewerbsfähigkeit und von politischen Unsicherheiten und Krisenherden geprägt. Die Politik treibt zudem auf allen Ebenen die Umgestaltung der Gesellschaft und Wirtschaft zu einem nachhaltigeren Umgang mit Ressourcen und einer Vermeidung von CO2 -Emissionen durch immer detailliertere gesetzliche Vorgaben voran. Hieraus resultieren umfangreiche Berichts- und Veröffentlichungspflichten, die von Unternehmen derzeit eher pflichtgemäß als im Verständnis einer Chance umgesetzt werden.
Zum Leistungsportfolio der 4C GROUP AG gehört insbesondere neben der Analyse und Gestaltung von Prozessen und der Entwicklung von Führungsorganisationen, die Schaffung der grundlegenden Informationsbasis für Analysen und Berichtswesen sowie die Implementierung von Instrumenten zur Unterstützung der Entscheidungsfindung, entweder situativ oder in regelmäßigen Zyklen durch Planung, Forecasting und Risiko-Management. Die bewusste Steuerung der Veränderung im sozialen und ökologischen Bereich bedarf neben der Transparenz auch insbesondere einer klaren Vorgehensweise, um das Management auf die wichtigen Hebel und Ansatzpunkte zu fokussieren. Hierzu leisten die Frameworks und Vorgehensmodelle der 4C GROUP AG einen wesentlichen Beitrag.
Auch wenn Branchen unterschiedlich von den kurz- und langfristigen Veränderungen beeinflusst werden, sind die Instrumente in allen Branchen im Grundsatz ähnlich oder sogar gleich. Daher berät die 4C GROUP AG branchenunabhängig und fokussiert auf die Unterstützung der Funktionen und Führungsressorts im Unternehmen. Hierbei nehmen die verschiedenen Führungsbereiche (CXO-Bereiche) naturgemäß Schlüsselrollen ein, da es im Kern um die Führung von Menschen und eine faktenbasierte Steuerung und Entscheidungsfindung in einer immer stärker automatisierten und digitalisierten Welt geht.
Der wichtigste Erfolgsfaktor für die Beratung in diesen Bereichen ist die hohe Fachlichkeit und Erfahrung der Berater. Das ist der Fokus unserer Personalentwicklungsstrategie.
1.2 Wirtschaftsbericht
Für die grundsätzliche Entwicklung des Beratungsmarktes sind sowohl die allgemeine konjunkturelle als auch die branchenspezifische Lage wichtige Einflussparameter. Das liegt zum einen an der flexiblen Disponierbarkeit von Beratungsleistungen und zum anderen an den spezifischen Herausforderungen der jeweiligen konjunkturellen Lage. Während der Corona-Pandemie hatte sich das Beratungsmodell vom vorherrschenden Modell „Projektarbeit-beim-Kunden-vor-Ort“ zu einer deutlich virtuelleren Zusammenarbeit entwickelt. Die Mischung zwischen direkter und virtueller Zusammenarbeit konnte mit zunehmender Erfahrung weiter optimiert werden und ermöglicht flexiblere und mithin attraktivere Arbeitszeitmodelle.
Im Kalenderjahr 2023 hat das statistische Bundesamt preisbereinigt ein neg. Wachstum des Bruttoinlandsproduktes von 0,2% (Vorjahr +1,8%) gemessen, dass sich im ersten Quartal 2024 weiter um 0,9% (Vorjahr -0,2%) verringerte. Der Branchenverband BDU hat 2023 eine Zunahme des Geschäftsvolumens für Unternehmensberatungsleistungen von 7,2% (VJ 15%) berichtet und prognostiziert ein weiteres Wachstum von 9,8% für 2024. Der BDU analysiert auch regelmäßig veränderte Nachfragen nach Branchen: Hier sind insbesondere starkes Wachstum im Bereich Energie und Versorgung sowie im HR-Bereich und deutlich unterdurchschnittliche Nachfrage bei Kreditinstituten erwähnenswert.
Die Erwartungen zur konjunkturellen Entwicklung für das Kalenderjahr 2023 wurden getroffen. Das Management der 4C GROUP AG hatte sich auf ein moderates Wachstum eingestellt.
Aus Sicht der 4C GROUP AG ist die Ausrichtung an den langfristigen Entwicklungen unverändert sinnvoll. Hierzu gehören
_ die Professionalisierung der Steuerungssysteme, insbesondere bei neuen und angepassten Geschäftsmodellen und Volatilität in den Rahmenbedingungen,
_ die Nutzung von Daten durch neue Analyse- und Reporting-Technologien,
_ die Digitalisierung und Automatisierung von kaufmännischen Prozessen,
_ die Steuerung der IT,
_ die Erfüllung zunehmender Compliance und Governance-Anforderungen,
_ die Begleitung der organisatorischen Veränderungen.
Bei diesen Themen baut die 4C GROUP AG ihre Positionierung deutlich aus.
Wir sehen, dass der Bedarf an der Stärkung der Aufstellung der HR-Funktion sowie von professionalisierten Reporting- und Management-Instrumenten im Bereich der Nachhaltigkeit wächst. Hierzu gehört auch, dass viele Unternehmen vor großen Herausforderungen hinsichtlich neuer Arbeitsformen und demographischer Veränderungen stehen werden. Diese Bereiche fokussieren wir aktiv.
Seit Jahren arbeiten wir mit unserer Beteiligung POLAVIS GmbH konsequent am Leistungsangebot zur Digitalisierung im Gesundheitswesen. Mit dem Krankenhauszukunftsgesetz hat die Politik einen verstärkten Anreiz für ein Engagement der Branche gesetzt. Die Unterstützung bei der Implementierung der gleichnamigen Softwareplattform POLAVIS ist für die 4C GROUP AG ein Wachstumsfeld geworden.
1.3 Geschäftsverlauf
1.3.1 Ertragslage
| In Tsd EUR | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Umsatzerlöse | 19.097 | 18.304 |
| Ergebnis vor Finanzergebnis | 1.223 | 1.795 |
| Finanzergebnis | 53 | 308 |
| Ergebnis vor Steuern | 1.276 | 2.103 |
| Jahresüberschuss | 855 | 1.525 |
Der Umsatz hat im Vergleich zum Vorjahr um 4,3 % zugenommen. Dieser Anstieg resultiert hauptsächlich aus einer sehr starken Zunahme des Intercompany-Beratungsgeschäfts um 1.131 Tsd EUR (+356,8 %) mit der POLAVIS GmbH. Gegenläufig entwickelten sich das externe Beratungsgeschäft (-271 Tsd EUR bzw. -1,6 %) sowie der Handel mit Software-Lizenzen und der zugehörigen Software-Wartung (-267 Tsd EUR bzw. -34,5 %).
Der Aufwand für bezogene Waren nahm entsprechend dem reduzierten Volumen des Handels mit Software-Lizenzen und -Wartung um 282 Tsd EUR ab. Die Aufwendungen für den Einsatz von Fremdleistern haben dagegen im Vergleich zum Vorjahr leicht um 82 Tsd EUR zugenommen. Dies führt (im Berichtsjahr sind nur minimale Skonti bzw. Rabatte angefallen) zu einem insgesamt um 200 Tsd EUR (-20,5 %) weiter reduzierten Materialaufwand.
Der Personalaufwand ist sehr deutlich um 1.488 Tsd EUR (+12,6 %) gestiegen. Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen haben um 62 Tsd EUR (+1,6 %) zugenommen.
In Summe verschlechterte sich das Ergebnis vor Finanzergebnis deutlich um 572 Tsd EUR.
Beim Finanzergebnis steht den Zinserträgen und Erträgen aus anderen Wertpapieren (55 Tsd EUR, VJ 317 Tsd EUR) ein saldierter Zinsaufwand aus der betrieblichen Altersvorsorge der Vorstände in Höhe von 1 Tsd EUR (VJ 1 Tsd EUR) gegenüber. Abschreibungen auf festverzinsliche Wertpapiere waren im Berichtsjahr nicht zu verzeichnen (VJ 6 Tsd EUR).
Außerdem ist ein geringer, fast unveränderter Zinsaufwand aus Mietavalen (1 Tsd EUR, VJ 2 Tsd EUR) zu verzeichnen.
1.3.2 Liquidität und Finanzausstattung
| In Tsd EUR | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Jahresüberschuss | 855 | 1.525 |
| Cash-Flow der laufenden Geschäftstätigkeit | 654 | 1.014 |
| Investitionstätigkeit | -633 | 478 |
| Finanzierungstätigkeit | -1.137 | -1.670 |
| Veränderung der liquiden Mittel | -1.116 | -178 |
| Liquide Mittel am Beginn der Periode | 2.805 | 2.983 |
| Liquide Mittel am Ende der Periode | 1.689 | 2.805 |
Insgesamt ergab sich im Geschäftsjahr 2023/2024 ein Mittelabfluss in Höhe von 1.116 Tsd EUR.
Der Cash-Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit liegt deutlich unter dem Vorjahresniveau. Das Working Capital veränderte sich hierbei um 445 Tsd EUR: Dies resultiert im Wesentlichen aus der Zunahme der Bestände (+9 Tsd EUR), der Abnahme der Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände (-175 Tsd EUR), der Zunahme der Aktiven Rechnungsabgrenzung (+54 Tsd EUR) sowie der Abnahme der langfristigen (-31 Tsd EUR) und operativen (-211 Tsd EUR) Rückstellungen, der Abnahme der Steuerrückstellungen (-161 Tsd EUR) und der Abnahme der Verbindlichkeiten (-130 Tsd EUR).
Der Cash-Flow aus Investitionstätigkeit (Sach- und Finanzanlagen) erklärt sich aus den Netto-Investitionen in Sach- (248 Tsd EUR) sowie Finanzanlagen (430 Tsd EUR) und weiteren Erträgen aus Wertpapieren (44 Tsd EUR). Die Rückflüsse aus den Wertpapieren des Anlagevermögens betrugen hierbei 600 Tsd EUR. Bei den Ausleihungen an verbundene Unternehmen war ein saldierter Mittelabfluss für Aufstockungen bzw. die Teiltilgung eines Darlehens von rd. 1,03 Mio EUR zu verzeichnen.
Der Cash-Flow aus Finanzierungstätigkeit erklärt sich im Wesentlichen aus dem Saldo der Dividendenausschüttung (1.103 Tsd EUR) und dem Kauf- und Verkauf von Aktien an Mitarbeiter (-32 Tsd EUR).
Die absehbaren vertraglichen Verpflichtungen aus Mieten für Infrastruktur und Kfz-Leasing für das Wirtschaftsjahr 2024/2025 belaufen sich voraussichtlich auf 910 Tsd EUR.
Grundsätze des Finanzmanagements
Das Finanzmanagement der 4C GROUP AG hat zum Grundsatz, die Liquidität jederzeit sicherzustellen und in der Anlage keine Risiken einzugehen. Ziel des Finanzmanagements ist vor allem, finanzielle Mittel auch für Zeiten mit schlechterer Auftragslage schnell zur Verfügung zu haben.
Beteiligungen dienen grundsätzlich strategischen Zielen zur Förderung unseres Kerngeschäftes.
1.3.3 Vermögens- und Finanzlage
| In Tsd EUR | 31.5.24 | in % | 31.5.23 | in % |
|---|---|---|---|---|
| Anlagevermögen | 5.153 | 44% | 4.737 | 38% |
| Umlaufvermögen und übrige Aktiva | 6.559 | 56% | 7.787 | 62% |
| Gesamtvermögen | 11.712 | 100% | 12.524 | 100% |
| Eigenkapital | 7.535 | 64% | 7.815 | 62% |
| Rückstellungen | 3.308 | 28% | 3.710 | 30% |
| Verbindlichkeiten und übrige Passiva | 869 | 8% | 999 | 8% |
| Gesamtkapital | 11.712 | 100% | 12.524 | 100% |
Die Bilanzsumme ist um 812 Tsd EUR auf 11.712 Tsd EUR gefallen.
Das Anlagevermögen hat insgesamt um 416 Tsd EUR (VJ -351 Tsd EUR) zugenommen. Dabei blieben die immateriellen Vermögensgegenstände unverändert (VJ -10 Tsd EUR) und das Sachanlagevermögen hat sich weiter um 45 Tsd EUR (VJ -95 Tsd EUR) reduziert. Bei den Finanzanlagen sind die Anteile an verbundenen Unternehmen im Berichtsjahr weiterhin unverändert geblieben. Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen haben um 1.040 Tsd EUR (VJ +15 Tsd EUR) zu-, der Bestand an Wertpapieren des Anlagevermögens weiter um 599 Tsd EUR (VJ -306 Tsd EUR) abgenommen. Die im Vorjahr hinzugekommen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen haben sich um 21 Tsd EUR (VJ +46 Tsd EUR) erhöht.
Die Ausleihungen dienen der Finanzierung der verbleibenden Tochtergesellschaft 4C Advance GmbH (ehemals: Augustus Investment GmbH).
Das Umlaufvermögen hat in Summe um 175 Tsd EUR abgenommen. Hierbei haben sich die Vorräte um 9 Tsd EUR erhöht. Dagegen sind die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (inkl. der Forderungen gegen verbundene Unternehmen) in Summe um 476 Tsd EUR zurückgegangen, während sich die sonstigen Vermögensgegenstände um 301 Tsd EUR erhöhten. Die liquiden Mittel reduzierten sich wiederum deutlich um 1.116 Tsd EUR (VJ -178 Tsd EUR).
Das Eigenkapital nahm weiter um 280 Tsd EUR ab (VJ -143 Tsd EUR). Dies resultiert aus einer Ausschüttung (1.103 Tsd EUR), die sich deutlich über der Höhe des Jahresüberschusses des Geschäftsjahres (855 Tsd EUR) bewegte und dem Saldo aus Ertrag und Aufwand für den Verkauf und den Erwerb eigener Anteile in Höhe von -32 Tsd EUR.
Die Rückstellungen haben insgesamt um 402 Tsd EUR abgenommen. Rückstellungen für Steuern wurden mit 378 Tsd EUR (VJ 539 Tsd EUR) berücksichtigt. Die Rückstellung für Pensionsverpflichtungen hat sich weiter um 31 Tsd EUR reduziert. Bei den sonstigen Rückstellungen nahmen die Rückstellungen für Mitarbeiter-Boni und Tantiemen (-170 Tsd EUR) deutlich sowie die für Urlaub (-11 Tsd EUR) geringfügig ab. Die weiteren Rückstellungen (für Abschluss und Prüfung sowie sonstige) haben um 30 Tsd EUR abgenommen.
Die Verbindlichkeiten sind weiter gefallen (-130 Tsd EUR).
Unter Berücksichtigung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage wird die wirtschaftliche Lage der 4C GROUP AG vom Vorstand weiterhin - trotz der weiter kritischen Rahmenbedingungen - insgesamt als gut beurteilt.
1.3.4 Personalentwicklung
Die Basis unseres Geschäftes sind engagierte und leistungsorientierte Mitarbeiter. Daher investieren wir viel in die Ausbildung unserer Mitarbeiter und die Gewinnung neuer Talente. Durch das variable Entgeltsystem beteiligen wir die Mitarbeiter deutlich am Erfolg des Unternehmens und setzen gezielt Anreize für Top-Leistungen bei unseren Kunden.
Im Rahmen des Salary-Partner-Programms bieten wir unseren Mitarbeitern die Möglichkeit, sich am Unternehmen zu beteiligen: im Geschäftsjahr 2023/2024 verkaufte die Gesellschaft dabei 2.325 Aktien an Mitarbeiter und kaufte 3.130 Aktien u.a. von Mitarbeitern, die das Unternehmen verlassen haben, zurück.
Im Geschäftsjahr wurden 37 Mitarbeiter neu eingestellt und 23 Mitarbeiter haben das Unternehmen verlassen. Zusätzlich wurden 46 Praktikanten und Studenten sowie Masteranden eingestellt. 48 Praktikanten und Studenten sowie Masteranden haben im Geschäftsjahr das Unternehmen wieder verlassen. Insgesamt hat sich damit der Personalbestand aller Mitarbeiter von 121 auf 133 erhöht. Von diesen 133 Mitarbeitern waren zum Bilanzstichtag 53 in Teilzeit und 80 in Vollzeit beschäftigt. Im Durchschnitt wurden rd. 127 Mitarbeiter beschäftigt.
1.3.5 Zweigniederlassungen
Neben dem Hauptsitz in der Elsenheimerstraße 55a, 80687 München, unterhält die Gesellschaft Zweigniederlassungen in 10117 Berlin, Französische Straße 8 und in 60308 Frankfurt, MesseTurm sowie in 40476 Düsseldorf, Kennedydamm 24.
1.4 Geschäftsvorfälle mit verbundenen Unternehmen und nahestehendenPersonen
Auch im Geschäftsjahr 2023/2024 war der Vorstand der 4C GROUP AG nicht mehr verpflichtet einen Abhängigkeitsbericht vorzulegen.
1.5 Prognose-, Chancen- und Risikenbericht
1.5.1 Prognose für das Geschäftsjahr 2024/2025
Die Prognosen für das Geschäftsjahr 2023/2024 konnten nicht erreicht werden. Bei um 4% gesteigerten Umsatzerlösen (Prognose +10%) wurde nur ein Ergebnis nach Steuern von 855 Tsd EUR (Prognose 1,5 Mio EUR) erreicht.
Eine veränderte strukturelle Fluktuation hat zu einem deutlichen Kapazitätsaufbau im ersten Halbjahr des Geschäftsjahres 2023/2024 geführt. Verbunden mit einer angespannten Auslastung resultierte eine entsprechende Ergebnisbelastung. Das Potential kann dennoch für Wachstum und Akquise genutzt werden. Für das Geschäftsjahr 2024/2025 bedeutet das auch, dass die 4C GROUP AG mit einem gestärkten Team startet.
Auf Basis der vorliegenden Planung hat der Vorstand für das Geschäftsjahr 2024/2025 die Zielmarken bei einem Umsatzwachstum in der Größenordnung von 3% und einem Ergebnis vor Finanzergebnis und Steuern von rund 1,9 Mio. EUR bzw. einem Ergebnis nach Steuern von ca. 1,2 Mio EUR gesetzt. Der Fokus liegt auf der Steigerung der Profitabilität.
1.5.2 Risikomanagementsystem und Unternehmenssteuerung
Die 4C GROUP AG ist eine unternehmergeführte Gesellschaft, in der alle Verantwortlichen aktiv Marktchancen für das Wachstum der Gesellschaft suchen. Das Risikomanagement der 4C GROUP AG hat zum Ziel, Risiken schnellstmöglich zu identifizieren und - nach einer Bewertung - durch geeignete Maßnahmen zu eliminieren, oder beherrschbar zu machen. Damit soll eine Bestandsgefährdung der 4C GROUP AG verhindert werden.
Die relevanten Geschäftsrisiken wurden identifiziert, grundsätzlich bewertet und dann im Rahmen der Risikopolitik der operative Umgang mit diesen Risiken beschlossen. Informationen über operative Risiken werden aus den täglichen Projektmanagementprozessen gewonnen und im Rahmen der operativen Steuerungsgremien bewertet und behandelt. Der Umgang mit strategischen Risiken ist Teil der Jahresplanung und der Klausurtagungen der erweiterten Geschäftsführungssitzung mit Vorstand und Partnerkreis.
Unser Konzept zur Unternehmenssteuerung ist systematisch aus dem Geschäftsmodell und der Strategie abgeleitet. Finanzielle und nicht-finanzielle Kennzahlen sind gemäß der Fristigkeit ihrer Wirkung systematisch in Berichten und Auswertungen bzw. Vorgehensweisen (z.B. Kalkulationen, Mitarbeitereinsatzplanung, Bonussysteme) integriert. Unsere wichtigsten nicht-finanziellen Leistungsindikatoren sind die Auslastung der Mitarbeiter bzw. je Mitarbeiter-Level, der Anteil der nicht abrechenbaren Personentage sowie die durchschnittlichen Tagessätze.
Weitere wichtige Erfolgsfaktoren der 4C GROUP AG sind die Unternehmenskultur (insbesondere die Haltung gegenüber dem Kunden), die Qualität der Beratungsleistung sowie der nachhaltige Aufbau von Kompetenzen und Know-how in der Organisation. Unsere Anstrengungen zur Nachhaltigkeit und im sozialen Bereich sind in unserem Corporate Social Responsibility (CSR)-Bericht zusammengefasst.
1.5.3 Chancen und Risiken im Einzelnen
Markt und Wettbewerb
Das unmittelbare Risiko für die 4C GROUP AG liegt in den Auswirkungen der jeweiligen konjunkturellen Entwicklungen. Traditionell ist die Auswirkung konjunktureller Verschlechterungen auf die Vergabe von Beratungsaufträgen relativ groß, da viele Unternehmen externe Dienstleistungsunternehmen als variable Kosten wahrnehmen und entsprechend mit Anpassungen reagieren. Umgekehrt besteht in konjunkturellen Aufschwungphasen die große Chance in der Beauftragung aufgeschobener Projekte. Diese Effekte konnten wir in den vergangenen Jahren deutlich beobachten. Zum einen können Schwankungen durch Ergänzung von Produkten mit klarem Krisencharakter abgefedert und zum anderen durch Steuerung der Auslastung und der Personalkapazitäten beherrscht werden. Das Auslastungsrisiko hat ebenso wie das Preisdurchsetzungsrisiko einen direkten Bezug auf die Umsatzerlöse, d.h. 10% geringere Tagessätze reduzieren die Umsatzerlöse ebenfalls um knapp 10%. Die Ergebniswirkung einer reduzierten Auslastung bzw. Tagessatzdurchsetzung liegt in etwa bei 1:3. Wir sind im vergangenen Jahr davon ausgegangen, dass die globale Lage das Potential zu einer Rezession in Deutschland hatte. Mittlerweile befinden wir uns in einer Rezession. Nach wie vor - und zunehmend - stellt die schwache Konjunktur Chinas, der zunehmend sichtbare Effekt des demographischen Wandels in Europa mit dem resultierenden Fachkräftemangel sowie die mittlerweile deutlich spürbaren Effekte des Klimawandels unsere Gesellschaft vor große Herausforderungen.
Wir sind jedoch davon überzeugt, dass wir Unternehmen bei der Bewältigung dieser Herausforderungen helfen können und daher die Entwicklungen zwar grundsätzlich Risiken darstellen, aber für die 4C GROUP AG auch Chancen beinhalten, die wir nutzen wollen.
Operative Risiken
In der operativen Projekt- und Auftragsbearbeitung besteht einerseits ein Risiko aus Großprojekten, das - unter Umständen - noch durch Reputationsrisiken verschärft wird. Andererseits können aus mittlerweile seltener gewünschten Festpreisprojekten Risiken entstehen. Beide Themen werden sehr eng gesteuert, angefangen bei der Angebotserstellung über das laufende Projekt-Reporting und Projektleitermeetings bis hin zum Monitoring der offenen Posten aller Kunden, unabhängig von der Art des Geschäftsverhältnisses.
Abhängigkeiten von Mitarbeitern
Ein wesentliches Risiko eines Beratungsunternehmens entsteht aus der Abhängigkeit von einzelnen Mitarbeitern und Partnern bzw. Vorständen in Schlüsselpositionen. Diese können einerseits in der besonderen Kompetenz des Mitarbeiters und andererseits in der Kundenbeziehung, die auf der Persönlichkeit des Mitarbeiters und Partners bzw. Vorstands basiert, liegen. Diese Abhängigkeiten sind identifiziert worden und werden durch eine systematische Personalentwicklung, Aufbau von Stellvertretern und Delegation sowie durch die Verbreiterung der Kenntnisse reduziert.
Compliance Risiken
In zunehmendem Maße verschärfen sich die Anforderungen der Kunden an die Datenhaltung und den Umgang mit Informationen. Dieser Entwicklung wurde mit der Definition eines Code of Conduct Rechnung getragen. Die Datensicherheit in der IT entspricht den Regelungen des Bundesdatenschutzgesetzes (BDSG) und der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO). Der interne Datenschutzbeauftragte unterstützt die 4C GROUP AG bei der Umsetzung der veränderten Datenschutzrichtlinien.
Finanzinstrumente und Finanzwirtschaftliche Risiken
Typische finanzwirtschaftliche Risiken, wie Zins- und Währungsrisiken, Kursrisiken von Wertpapieren und Liquiditätsrisiken werden bewusst durch die Finanzierungs- bzw. Anlagestruktur vermieden bzw. bestehen aufgrund des z.B. immer noch relativ geringen Umsatzanteils in Nicht-EURO Ländern nur in geringem Umfang.
Anlagerisiken bestehen bei der Performance von Beteiligungen:
Im Zusammenhang mit der Insolvenz der Solvesta AG wurden zwei Klagen u.a. gegen die 4C GROUP AG angestrengt:
Der Insolvenzverwalter einer ebenfalls insolventen Tochtergesellschaft der ehemaligen Solvesta AG hatte Ansprüche aus der Insolvenzmasse sehr günstig an einen Dritten verkauft. Der Insolvenzverwalter selbst hatte diese Ansprüche vermutlich nicht als bestehend erachtet. Er hatte auch nicht versucht diese einzufordern. Dennoch hat der Dritte auf Basis dieser Ansprüche Klage gegen die 4C GROUP AG und weitere Personen erhoben. Außerdem haben zwei weitere ehemalige (mittelbare) Tochtergesellschaften der Solvesta AG ebenfalls angebliche Ansprüche auf diesen Dritten übertragen. Der Dritte hat aus diesen von den drei Gesellschaften an ihn (angeblich) abgetretenen Ansprüchen Klage auf Zahlung von 15.815.748,60 EUR (plus Zinsen) gegen die 4C GROUP AG und weitere Personen erhoben. Die Klageerwiderungen widersprechen diesen Ansprüchen. Zwischenzeitlich hat hier ein erster Anhörungstermin bei Gericht stattgefunden. Nach unserer Einschätzung sowie der Einschätzung des juristischen Beistands der 4C GROUP AG sind diese Forderungen weiterhin völlig substanzlos.
Die Solvesta AG wurde im Rahmen eines Insolvenzplans in die Solvesta Verwaltung und Beratung GmbH umgewandelt. An dieser neuen Gesellschaft hält die 4C GROUP AG weder direkt noch mittelbar Anteile. Diese Solvesta Verwaltung und Beratung GmbH hat Klage wegen Insolvenzanfechtung / ungerechtfertigter Bereicherung in Höhe von 707.346,93 EUR (plus Zinsen) gegen die 4C GROUP AG eingereicht. Es handelt sich um angebliche Ansprüche der ehemaligen Solvesta AG, welche diese angeblich abgetreten hätte. Auch diese Ansprüche sehen wir und der juristische Beistand der 4C GROUP AG als unbegründet an.
Aus Vorsichtsgründen wurde in diesem Zusammenhang im Abschluss zum WJ 21/22 - ohne Anerkennung irgendeiner Rechtspflicht - für Prozesskosten und auch aufgrund der finanziellen Substanzlosigkeit der Kläger eine Rückstellung in Höhe von 600 Tsd EUR gebildet.
Beide Klagen wurde zwischenzeitlich erstinstanzlich vollumfänglich abgewiesen. Die 4C GROUP AG fühlt sich damit in ihrer Rechtsauffassung bestätigt. Sollte im Rahmen von möglichen Berufungsverfahren die Ansprüche jedoch wider Erwarten ganz oder teilweise in größerem Umfang zu begleichen sein, ergäbe sich eine deutlich negative Auswirkung auf die zukünftige Entwicklung der 4C GROUP AG.
Mit Beschluss einer gemeinsamen Gesellschafterversammlung der Augustus Investment GmbH und der 4C Advance GmbH vom 24. Mai 2022 wurde die Verschmelzung der 4C Advance GmbH auf die Augustus Investment GmbH beschlossen. Gleichzeitig wurde eine Umfirmierung der Augustus Investment GmbH in (eine neue) 4C Advance GmbH beschlossen. Die zugehörigen Eintragungen ins Handelsregister erfolgten am 7. Juni bzw. 15. Juli sowie für die bei der Verschmelzung aufnehmende Gesellschaft (Augustus Investment GmbH bzw. neue 4C Advance GmbH) am 12. Juli 2022.
Die 4C Advance GmbH hält nunmehr zum Bilanzstichtag Beteiligungen an der 4C Advisory GmbH (50%) und der POLAVIS GmbH (50,97%) sowie mittelbar an der SBM GmbH (50%).
Zur Finanzierung einer weiteren Kapitalerhöhung der POLAVIS GmbH wurde das bestehende Darlehen der 4C GROUP AG an die 4C Advance GmbH u.a. um rd. 1 Mio EUR auf aktuell 2,46 Mio EUR aufgestockt. Es wird dennoch davon ausgegangen, dass die Tilgung weiterhin in den bisher angenommenen 20 Jahren möglich ist.
Darüber hinaus wurde mit Vereinbarung vom 24. August 2018 gegenüber der damaligen Augustus Investment GmbH ein Rangrücktritt der 4C GROUP AG für alle Forderungen aus den zu diesem Zeitpunkt bestehenden Darlehen gewährt.
Die Geschäftsentwicklung der POLAVIS GmbH wird weiterhin positiv v.a. durch Ausschreibungen im Rahmen des Krankenhauszukunftsgesetzes (KHZG) beeinflusst. Daraus resultiert ein weiter erhöhtes Auftragsvolumen und es sind entsprechend höhere Umsätze zu erwarten. Im bisherigen Verlauf des Jahres 2024 war ein Auftragseingang von 6,9 Mio EUR zu verzeichnen.
Insbesondere zur Finanzierung der notwendigen Vorleistungen zur Bedienung der neu hinzugekommenen Aufträge sowie des weiteren Wachstums der POLAVIS GmbH wurde eine erneute Kapitalerhöhung im September 2023 beschlossen. Über diese Kapitalerhöhung wurden der Gesellschaft weitere 4 Mio EUR (davon 2 Mio EUR durch einen externen Investor) zugeführt. Dies dokumentiert erneut die Werthaltigkeit der mittelbaren Beteiligung der 4C GROUP AG über die 4C Advance GmbH an der POLAVIS GmbH.
Im Rahmen der Anfangs-Finanzierung der POLAVIS GmbH wurde mit Vereinbarung vom 5. Februar 2019 von der 4C GROUP AG gegenüber der UniCredit Bank AG eine selbstschuldnerische Höchstbetragsbürgschaft in Höhe von maximal 3 Mio EUR für alle Kredit-Forderungen der UniCredit Bank AG gegenüber der POLAVIS GmbH übernommen. Diese Bürgschaft sichert zum einen zwei Förderkredite der KfW-Bankengruppe (ursprüngl. Höhe 1,2 Mio EUR und 0,8 Mio EUR, nach Teilverzicht 0,6 Mio EUR bzw. 0,4 Mio EUR - ausgereicht über die UniCredit Bank AG) sowie eine Kontokorrent- (250 Tsd EUR) und eine Avalkreditlinie (750 Tsd EUR) der UniCredit Bank AG ab. Derzeit hat die POLAVIS GmbH hiervon Förderkredite in Höhe von 420 Tsd EUR sowie Avale in Höhe von 603 Tsd EUR in Anspruch genommen. Jeder diesbzgl. Mittelabruf muß durch den Vorstand bzw. den Partnerkreis der 4C GROUP AG genehmigt werden.
Verbunden mit dieser Darlehensgewährung war auch ein Rangrücktritt bzgl. der Forderungen der früheren 4C Advance GmbH gegenüber der POLAVIS GmbH.
Darüber hinaus wurden im Rahmen der Teilnahme der POLAVIS GmbH an Ausschreibungen der UMM Universitätsmedizin Mannheim (Universitätsklinikum Mannheim GmbH) sowie der Klinikum der Stadt Ludwigshafen am Rhein gGmbH von der 4C GROUP AG Patronatserklärungen hinsichtlich der Eignungsleihe und zu Nachunternehmerleistungen abgegeben.
Chancen
Die 4C GROUP AG ist eine unternehmergeführte Gesellschaft, die bewusst Chancen zur Erweiterung und Steigerung des Geschäftes sucht und ergreift.
Die aktuelle Situation bedeutet - bei allen Risiken - auch einen erhöhten Beratungsbedarf auf Seiten der Kunden bzgl. Planung und Liquiditätsmanagement sowie Restrukturierung der Kostensituation. Diese Themen sind Kernbereiche unseres Serviceangebotes und deshalb ergeben sich hieraus wichtige Chancen für die 4C GROUP AG.
1.6 Sonstige Angaben
Zu den Angaben zu den eigenen Aktien gem. § 160 Abs. 1 Nr. 2 AktG wird auf die Angaben im Anhang verwiesen.
1.7 Unterschriften des Vorstands
München, den 19. September 2024
gez. Hans-Martin Schneider
gez. Stephan Grunwald
gez. Jörg Bassen
gez. Dr. Manuel Iserloh
gez. Dr. Heiko Mauterer
gez. Markus Noçon
Bilanz
AKTIVA
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| A. Anlagevermögen | ||
| I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 12.606,86 | 12.579,86 |
| II. Sachanlagen | ||
| Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung | 366.186,50 | 411.190,50 |
| III. Finanzanlagen | ||
| 1. Anteile an verbundenen Unternehmen | 1.520.533,15 | 1.520.533,15 |
| 2. Ausleihungen an verbundene Unternehmen | 2.460.001,00 | 1.420.000,00 |
| 3. Sonstige Finanzanlagen | 793.868,54 | 1.372.553,93 |
| 4.774.402,69 | 4.313.087,08 | |
| Summe Anlagevermögen | 5.153.196,05 | 4.736.875,44 |
| B. Umlaufvermögen | ||
| I. Vorräte | 30.065,03 | 21.300,27 |
| II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | ||
| 1. Forderungen gegen verbundene Unternehmen | 204.553,57 | 186.855,39 |
| 2. Übrige Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 4.439.460,23 | 4.632.153,07 |
| 4.644.013,80 | 4.819.008,46 | |
| III. Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten | 1.688.774,91 | 2.805.256,25 |
| Summe Umlaufvermögen | 6.362.853,74 | 7.645.564,98 |
| C. Rechnungsabgrenzungsposten | 195.814,70 | 141.755,35 |
| Bilanzsumme | 11.711.864,49 | 12.524.195,77 |
| PASSIVA | ||
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
| A. Eigenkapital | ||
| I. Ausgegebenes Kapital | ||
| 1. Gezeichnetes Kapital | 503.196,00 | 503.196,00 |
| 2. Eigene Anteile | -2.675,00 | -1.870,00 |
| 500.521,00 | 501.326,00 | |
| II. Kapitalrücklage | 310.696,65 | 309.428,11 |
| III. Gewinnrücklagen | ||
| 1. Gesetzliche Rücklage | 7.669,38 | 7.669,38 |
| 2. Rücklage wegen eigener Anteile | 2.675,00 | 1.870,00 |
| 10.344,38 | 9.539,38 | |
| IV. Bilanzgewinn | 6.713.468,73 | 6.994.287,31 |
| Summe Eigenkapital | 7.535.030,76 | 7.814.580,80 |
| B. Rückstellungen | 3.307.675,92 | 3.710.074,28 |
| C. Verbindlichkeiten | ||
| 1. Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen | 0,00 | 2.766,99 |
| 2. Übrige Verbindlichkeiten | 869.157,81 | 996.773,70 |
| 869.157,81 | 999.540,69 | |
| Bilanzsumme | 11.711.864,49 | 12.524.195,77 |
Gewinn- und Verlustrechnung
| In EUR | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| 1. Rohergebnis | 18.654.213,55 | 17.612.322,99 |
| 2. Personalaufwand | -13.323.382,29 | -11.835.675,35 |
| a) Löhne und Gehälter | -11.732.304,98 | -10.445.265,96 |
| b) Soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersvorsorge und für Unterstützung | -1.591.077,31 | -1.390.409,39 |
| - davon für Altersversorgung | -62.121,80 | -65.984,10 |
| 3. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen | -292.685,43 | -228.975,97 |
| 4. Sonstige betriebliche Aufwendungen | -3.814.235,28 | -3.752.386,54 |
| 5. Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens | 10.479,45 | 290.753,56 |
| 6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge | 44.443,91 | 25.875,21 |
| - davon aus verbundenen Unternehmen | 22.047,72 | 14.112,05 |
| 7. Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens | 0,00 | -5.929,00 |
| 8. Zinsen und ähnliche Aufwendungen | -2.342,33 | -2.414,46 |
| 9. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag | -418.539,12 | -575.266,00 |
| 10. Ergebnis nach Steuern | 857.952,46 | 1.528.304,44 |
| 11. Sonstige Steuern | -2.685,00 | -3.757,00 |
| 12. Jahresüberschuss | 855.267,46 | 1.524.547,44 |
| 13. Gewinnvortrag aus dem Vorjahr | 5.891.370,11 | 5.527.529,54 |
| 14. Einstellungen in die Kapitalrücklage aus dem Verkauf eigener Anteile | -1.268,54 | 0,00 |
| 15. Erlöse aus dem Verkauf eigener Anteile | 74.028,00 | 142.126,30 |
| 16. Aufwand aus dem Erwerb eigener Anteile | -105.928,30 | -199.915,97 |
| 17. Bilanzgewinn | 6.713.468,73 | 6.994.287,31 |
Anhang
1. Allgemeine Angaben
Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht
| Firmenname laut Registergericht: | 4C Group AG |
| Firmensitz laut Registergericht: | München |
| Registereintrag: | Handelsregister |
| Registergericht: | Amtsgericht München |
| Register-Nr.: | HRB 123959 |
Grundlagen der Rechnungslegung
Der Jahresabschluss der 4C GROUP AG wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und des Aktiengesetzes (AktG) aufgestellt.
Die Aufstellung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte nach dem Gesamtkostenverfahren.
Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine mittelgroße Kapitalgesellschaft.
Angaben, die wahlweise in der Bilanz, in der Gewinn- und Verlustrechnung oder im Anhang gemacht werden können, sind insgesamt im Anhang aufgeführt.
2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im Wesentlichen übernommen werden. Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.
Der neue IDW-Rechnungslegungshinweis IDW RH FAB 1.021 „Handelsrechtliche Bewertung von Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen aus rückgedeckten Direktzusagen“ war ab dem Geschäftsjahr 22/23 verpflichtend anzuwenden. Mithilfe des IDW RH FA 1.021 soll nun eine kongruente Bewertung von Rückdeckungsversicherungsansprüchen und Pensionsverpflichtungen stattfinden, soweit die finanziellen Zu- bzw. Abflüsse vergleichbar sind. Durch die kongruente Bewertung ergeben sich Auswirkungen auf die Vermögens- und Ertragslage, welche unter den jeweiligen Posten erläutert werden.
Immaterielle Vermögensgegenstände:
Diese werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige lineare Abschreibungen, bewertet. Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.
Ansatz Nutzungsdauern
| In Jahren | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Immaterielle Vermögensgegenstände | 1-5 | 1-5 |
Sachanlagen:
Diese werden zu Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige degressive (ggf. auf Altbestände) bzw. lineare Abschreibungen über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, bewertet.Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.
Zugänge ab dem 1. Januar 2018, deren Anschaffungskosten 800 EUR nicht übersteigen, werden im Jahr der Anschaffung sofort abgeschrieben.
Ansatz Nutzungsdauern
| In Jahren | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Sachanlagen | ||
| Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung | 1-13 | 1-13 |
Finanzanlagen:
Die Positionen des Finanzanlagevermögens werden nach dem Grundsatz der Einzelbewertung zu Anschaffungskosten oder bei voraussichtlich dauernden Wertminderungen zu niedrigeren beizulegenden Werten bilanziert. Die Ausleihungen an verbundene Unternehmen sind zu Nennwerten angesetzt. Bestehenden Risiken wird durch außerplanmäßige Abschreibungen auf einen niedrigeren beizulegenden Wert Rechnung getragen.
Gem. Rechnungslegungshinweis FAB 1.021 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) ist im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung der Vorstände der Wertansatz der Rückdeckungsversicherung nicht vollständig saldierungsfähig. Es erfolgt ein entsprechender Ausweis in den Finanzanlagen.
Vorräte:
Diese werden (falls vorhanden) zu Anschaffungs- und Herstellungskosten - unter Berücksichtigung des strengen Niederstwertprinzips - bewertet. Basis der Kalkulation der Herstellungskosten sind die geleisteten, dem Kunden gegenüber abrechenbaren Stunden - bewertet mit Personalkosten (einschließlich Personalnebenkosten). Risiken wegen eingeschränkter Abrechenbarkeit werden durch entsprechende Wertberichtigungen berücksichtigt.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände:
Diese werden grundsätzlich zum Nennwert bilanziert. Für Ausfall- und allgemeine Kreditrisiken werden angemessene Abschreibungen und Wertberichtigungen zur Berücksichtigung niedrigerer beizulegender Werte vorgenommen.
Abgrenzungsposten für latente Steuern:
Im Berichtsjahr ergeben sich aktive latente Steuern, welche entsprechend dem Wahlrecht gem. § 274 Abs. 1 S. 2 HGB in der Bilanz nicht angesetzt wurden.
Rückstellungen:
Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen werden versicherungsmathematisch nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren (mit Passivprimat Bilanzansatz sowie faktorbasiertem Deckungskapitalverfahren zur Rückdeckungsversicherung) durch ein externes Gutachten ermittelt. Der Ansatz erfolgt zum Erfüllungsbetrag. Steuerrückstellungen für Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer werden auf Grundlage der erwarteten Einkommen und Gewerbeerträge ermittelt. Die sonstigen Rückstellungen werden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt. Die Bewertung erfolgt gem. § 253 Abs. 1 S. 2 HGB in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrages.
Verbindlichkeiten:
Diese werden grundsätzlich zum Erfüllungsbetrag bilanziert.
3. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
3.1 Sonstige betriebliche Erträge
Die sonstigen betrieblichen Erträge setzen sich v.a. aus Erträgen aus der privaten KFZ-Nutzung von 227.582,85 EUR (VJ 197.124,65 EUR) und Erträgen aus der Auflösung von Rückstellungen in Höhe von 63.347,59 EUR (VJ 35.269,49 EUR) sowie Kurs und Rundungsdifferenzen von 15.973,05 EUR (VJ 508,40 EUR), Erträgen aus PKW-Umweltboni/THG Prämien von 6.916,00 EUR (VJ 26.724,00 EUR) und Erträgen aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 4.000,00 EUR (VJ 3.700,00 EUR). zusammen. Neu hinzugekommen sind Versicherungsentschädigungen mit 5.136,42 EUR.
3.2 Personalaufwand
Im Personalaufwand sind Aufwendungen für die Altersvorsorge in Höhe von 62.121,80 EUR (VJ 65.984,10 EUR) enthalten.
3.3 Sonstige betriebliche Aufwendungen
In den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind keine Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder Bedeutung enthalten.
3.4 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens
Aus der Erstanwendung des IDW-Rechnungslegungshinweis IDW RH FAB 1.021 zur Bewertung von Rückstellungen für rückgedeckte Altersversorgungsverpflichtungen hat sich im Vorjahr beim Finanzergebnis aus der Neubewertung der Rückdeckungsversicherungen ein Ertrag in Höhe von 275.045,23 EUR ergeben. Vorliegend handelt es sich um leistungskongruente Rückdeckungsversicherungen.
3.5 Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens
Außerplanmäßige Abschreibungen auf Finanzanlagen und Wertpapiere des Anlagenvermögens waren im Berichtsjahr nicht zu verzeichnen (VJ 5.929,00 EUR).
3.6 Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Der Zinsaufwand beinhaltet den Zinssaldo der Pensionsrückstellung gem. Gutachten. (siehe Saldierung gem. 3.4.6) in Höhe von 889,00 EUR (VJ 899,00 EUR).
4. Erläuterungen zur Bilanz
4.1 Brutto-Anlagenspiegel
| Anschaffungskosten 01.06.2023 EUR |
Zugänge EUR |
Abgänge EUR |
Umgliederungen EUR |
Anschaffungskosten 31.05.2024 EUR |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Immaterielle Vermögensgegenstände | 275.440,43 | 9.780,10 | 0,00 | 0,00 | 285.220,53 |
| 275.440,43 | 9.780,10 | 0,00 | 0,00 | 285.220,53 | |
| Sachanlagen | |||||
| andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung | 1.865.632,74 | 237.910,33 | 0,00 | 0,00 | 2.103.543,07 |
| 1.865.632,74 | 237.910,33 | 0,00 | 0,00 | 2.103.543,07 | |
| Finanzanlagen | |||||
| Anteile an verbundenen Unternehmen | 1.520.533,15 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1.520.533,15 |
| Ausleihungen an verbundene Unternehmen | 1.420.000,00 | 1.149.028,05 | 109.027,05 | 0,00 | 2.460.001,00 |
| Sonstige Finanzanlagen | 1.383.609,02 | 20.611,00 | 604.868,42 | 0,00 | 799.351,60 |
| 4.324.142,17 | 1.169.639,05 | 713.895,47 | 0,00 | 4.779.885,75 | |
| Gesamt | 6.465.215,34 | 1.417.329,48 | 713.895,47 | 0,00 | 7.168.649,35 |
| Kumulierte Abschreibungen 01.06.2023 EUR |
Zugänge EUR |
Zuschreibungen | Abgänge EUR |
Umgliederungen EUR |
Kumulierte Abschreibungen 31.05.2024 EUR |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Immaterielle Vermögensgegenstände | 262.842,57 | 9.771,10 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 272.613,67 |
| 262.842,57 | 9.771,10 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 272.613,67 | |
| Sachanlagen | ||||||
| andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung | 1.454.442,24 | 282.914,33 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1.737.356,57 |
| 1.454.442,24 | 282.914,33 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1.737.356,57 | |
| Finanzanlagen | ||||||
| Anteile an verbundenen Unternehmen | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Ausleihungen an verbundene Unternehmen | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Sonstige Finanzanlagen | 11.055,09 | 0,00 | 0,00 | 5.572,03 | 0,00 | 5.483,06 |
| 11.055,09 | 0,00 | 0,00 | 5.572,03 | 0,00 | 5.483,06 | |
| Gesamt | 1.728.339,90 | 292.685,43 | 0,00 | 5.572,03 | 0,00 | 2.015.453,30 |
| Nettobuchwert 31.05.2024 EUR |
Nettobuchwert 31.05.2023 EUR |
|
|---|---|---|
| Immaterielle Vermögensgegenstände | 12.606,86 | 12.597,86 |
| 12.606,86 | 12.597,86 | |
| Sachanlagen | ||
| andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung | 366.186,50 | 411.190,50 |
| 366.186,50 | 411.190,50 | |
| Finanzanlagen | ||
| Anteile an verbundenen Unternehmen | 1.520.533,15 | 1.520.533,15 |
| Ausleihungen an verbundene Unternehmen | 2.460.001,00 | 1.420.000,00 |
| Sonstige Finanzanlagen | 793.868,54 | 1.372.553,93 |
| 4.774.402,69 | 4.313.087,08 | |
| Gesamt | 5.153.196,05 | 4.736.875,44 |
Angaben über den Anteilsbesitz gem. § 285 Nr. 11 HGB
| In Prozent bzw. EUR |
Anteilshöhe | Jahresergebnis | Eigenkapital |
|---|---|---|---|
| 4C Advance GmbH (ehemalige Augustus Investment GmbH), München:* /*** | 100 | -18.571,40 | 137.612,97 |
über die 4C Advance GmbH (u.a. ehemalige Augustus Investment GmbH) mittelbar gehaltene Beteiligungen:
| 4C ADVISORY GmbH, München:** | 50 | -8.651,35 | 147.884,12 |
| SBM GmbH, München:** | 50 | 71.170,86 | 275.619,28 |
| POLAVIS GmbH, Berlin:**** : | 50,97 | -313.397,89 | 2.368.509,03 |
* Es handelt sich um unmittelbare Beteiligungen der 4C GROUP AG.
** Die 4C ADVISORY GmbH hält 100% der Anteile an der SBM GmbH.
*** Mit Beschluss einer gemeinsamen Gesellschafterversammlung der Augustus Investment GmbH und der 4C Advance GmbH vom 24. Mai 2022 wurde die Verschmelzung der 4C Advance GmbH auf die Augustus Investment GmbH beschlossen. Gleichzeitig wurde eine Umfirmierung der Augustus Investment GmbH in (eine neue) 4C Advance GmbH beschlossen. Die zugehörigen Eintragungen ins Handelsregister erfolgten am 7. Juni bzw. 15. Juli sowie für die bei der Verschmelzung aufnehmende Gesellschaft (Augustus Investment GmbH bzw. neue 4C Advance GmbH) am 12. Juli 2022.
**** Im Rahmen einer Kapitalerhöhung der POLAVIS GmbH im Dezember 2019 (Eintragung ins Handelsregister am 13. Februar 2020) hat sich der mittelbare Anteil an der POLAVIS GmbH von 66,19% auf 43,27% reduziert. Im Dezember 2021 wurde eine weitere Kapitalerhöhung beschlossen: Die 4C Advance GmbH hat dabei ihre Beteiligung von 43,27% auf 53,00% aufgestockt. Die Kapitalerhöhung erfolgte einerseits durch Einzahlung in das gezeichnete Kapital und andererseits durch Einlage eines Wandel-Darlehens in die Kapitalrücklage gem. § 272 Abs. 2 Nr. 4 HGB. Die zugehörige Eintragung ins Handelsregister erfolgte am 14. Februar 2022. Mit Vertrag vom 12. Juli 2023 hat die 4C Advance GmbH sämtliche Anteile von Dr. Thorsten Kehr an der POLAVIS GmbH erworben und damit ihre Beteiligung von 53,00% auf 53,85% erhöht. Im Rahmen einer weiteren Kapitalerhöhung im September 2023 (Eintragung ins Handelsregister am 23. November 2023) reduzierte sich die Beteiligung der 4C Advance GmbH von 53,85% auf 50,97%.
Soweit nichts anderes erläutert ist, handelt es sich um Kennzahlen des Geschäftsjahres 2022. Die Abschlüsse für das Geschäftsjahr 2023 liegen noch nicht final vor.
4.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
| In EUR | 31.5.2024 | Davon Restlaufzeit über 1 Jahr | 31.5.2023 | Davon Restlaufzeit über 1 Jahr |
|---|---|---|---|---|
| Forderungen gegen verbundene Unternehmen | 204.553,57 | 0,00 | 186.855,39 | 0,00 |
| Übrige Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 4.439.460,23 | 0,00 | 4.632.153,07 | 0,00 |
| Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 4.644.013,80 | 0,00 | 4.819.008,46 | 0,00 |
4.3 Grundkapital und Kapitalrücklage
Aktien
| In Stück bzw. EUR |
31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Ausgegebenes Kapital | 501.326 | 501.326 |
| Eigene Aktien | 2.675 | 1.870 |
| Gezeichnetes Kapital | 500.521 | 503.196 |
Die Gesellschaft ist eine Aktiengesellschaft. Das voll eingezahlte Grundkapital beträgt 503.196 EUR. Mit Beschluss der außerordentlichen Hauptversammlung vom 16.11.2012 wurde das damalige Grundkapital in Höhe von 83.866 EUR aus Gesellschaftsmitteln ohne Ausgabe neuer Aktien um 419.330 EUR auf 503.196 EUR erhöht. Nach Eintragung in das Handelsregister wurde das Grundkapital der Gesellschaft durch einen Aktiensplit im Verhältnis 1:6 in 503.196 auf den Namen lautende Stückaktien neu eingeteilt. An die Stelle einer Stückaktie mit einem anteiligen Betrag am Grundkapital der Gesellschaft von 6 EUR traten damit sechs Stückaktien mit einem auf die einzelne Stückaktie entfallenden anteiligen Betrag am Grundkapital der Gesellschaft von jeweils 1 EUR.
Die Gesellschaft hat im Geschäftsjahr 2.325 eigene Aktien (Nennwert je 1 EUR) zu einem Preis von 31,83 EUR an Mitarbeiter verkauft. Diese 2.325 Aktien entsprechen 0,46 % des Grundkapitals. Die Verkäufe erfolgten in den Monaten Dezember 2023 sowie Januar 2024. Die zugehörigen Mittelzuflüsse wurden für die lfd. Finanzierung der Gesellschaft verwendet.
Der Erlös aus dem Verkauf eigener Anteile beträgt 74.028,00 EUR (VJ 142.126,30 EUR). Im Berichtsjahr wurden hiervon 1.268,54 EUR (VJ 0,00 EUR) gem. § 272 Abs. 1b HGB in die Kapitalrücklage eingestellt.
Die Gesellschaft hat (insbesondere) gem. § 4 des Salary Partner Beteiligungsvertrags die Verpflichtung von Mitarbeitern Aktien zurückzukaufen - z.B., wenn diese das Unternehmen verlassen: im Geschäftsjahr wurden in diesem Zusammenhang 2.525 eigene Aktien (Nennwert je 1 EUR) von Mitarbeitern zurückgekauft. Darüber hinaus erwarb die Gesellschaft 605 eigene Aktien (Nennwert je 1 EUR) vom Vorstand Jörg Bassen zur Weiterveräußerung an Mitarbeiter. In Summe wurden im Geschäftsjahr 3.130 Aktien erworben - diese entsprechen 0,62% des Grundkapitals. Die Ankäufe erfolgten in den Monaten Dezember 2023 sowie Februar 2024. Der zugehörige Aufwand beträgt 105.928,30 EUR.
Die durchschnittlichen Anschaffungskosten der im eigenen Bestand befindlichen Aktien betragen zum Bilanzstichtag 32,22 EUR.
Die am Bilanzstichtag im Bestand befindlichen 2.675 (VJ 1.870) Aktien entsprechen 0,53% (VJ 0,37%) des Grundkapitals.
4.4 Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen
| In EUR | Gesetzliche Rücklage | Andere Gewinnrücklagen | Rücklage wg. eigener Anteile |
|---|---|---|---|
| Stand 1.6.23 | 7.669,38 | 0,00 | 1.870,00 |
| Zugang aufgrund Gewinnverwendung/Aktiensplit | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Zugang aufgrund Ankauf | 0,00 | 0,00 | 3.130,00 |
| Umbuchung | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Abgang aufgrund Verkauf | 0,00 | 0,00 | -2.325,00 |
| Stand 31.5.24 | 7.669,38 | 0,00 | 2.675,00 |
Nachdem die gesetzliche Rücklage und die Kapitalrücklage gem. § 272 Abs. 2 Nr. 1 bis 3 HGB zusammen mehr als 10% des Gezeichneten Kapitals betragen, ist keine Zuführung notwendig.
4.5 Bilanzgewinn
Bilanzgewinn
| In EUR | Bilanzgewinn |
|---|---|
| Stand 31.5.23 | 6.994.287,31 |
| Jahresüberschuss | 855.267,46 |
| Ausschüttung | -1.102.917,20 |
| Einstellung in Gewinnrücklagen | 0,00 |
| Erlöse aus dem Verkauf eigener Anteile | 74.028,00 |
| Einstellung in die Kapitalrücklage aus dem Verkauf eigener Anteile | -1.268,54 |
| Aufwand aus dem Erwerb eigener Anteile | -105.928,30 |
| Stand 31.5.24 | 6.713.468,73 |
Im Bilanzgewinn ist ein Gewinnvortrag nach Verwendung aus dem Vorjahr in Höhe von 5.891.370,11 EUR enthalten.
4.6 Rückstellungen
Pensionsrückstellungen
Für die Vorstände Hans-Martin Schneider, Stephan Grunwald und Jörg Bassen wurde am 1.12.2000 bzw. 1.12.2003 eine Pensionszusage erteilt. Am 1.10.2010 wurde für den Vorstand Dr. Manuel Iserloh eine Versorgungszusage erteilt. Die Ansprüche des ehemaligen Vorstands Ludwig Merath ruhen seit dem 31.5.2008. Das Deckungskapital wurde aufgrund entsprechender Verpfändungserklärungen mit den Pensionsverpflichtungen bis auf einen Betrag von 66.320,00 EUR (VJ 45.709,00 EUR) saldiert.
Die Bewertung der Pensionsverpflichtungen basiert auf folgenden Annahmen:
| In Prozent | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Zinssatz (§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB) | 1,84* /1,83** | 1,54* /1,80** |
| Rententrend | 1-3 | 1-3 |
* Rechnungszins mit 7-Jahres-Durchschnitt
** Rechnungszins mit 10-Jahres-DurchschnittDie zugrunde gelegten Sterbetafeln sind die “Richttafeln 2018 G“ von Klaus Heubeck.
Angewandtes Verfahren: Anwartschaftsbarwertverfahren (projected unit credit method) mit Passivprimat Bilanzansatz sowie faktorbasiertem Deckungskapitalverfahren zur Rückdeckungsversicherung
Erfüllungsbetrag und Deckungskapital:
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Erfüllungsbetrag der Schulden für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen lt. Gutachten | 2.283.313,00 | 2.190.005,00 |
| Saldierungsfähiges Deckungskapital* (Zeitwert der verrechneten Vermögenswerte) | -2.170.859,00 | -2.046.832,00 |
| Pensionsverpflichtungen(nach Verrechnung Deckungsvermögen)** | 112.454,00 | 143.173,00 |
* Gem. Rechnungslegungshinweis FAB 1.021 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) und lt. Berechnung im Gutachten der Longial GmbH sind 66.320,00 EUR (VJ 45.709,00 EUR) vom Wertansatz der Rückdeckungsversicherung nicht saldierungsfähig. Es erfolgt ein entsprechender Ausweis in den Finanzanlagen.
** Die Verrechnung erfolgt in Übereinstimmung mit § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB aufgrund Verpfändungsvereinbarungen mit den Anspruchsberechtigten.
Die Aufwendungen aus der Aufzinsung der Verpflichtungen in Höhe von 41.034,00 EUR (VJ 38.723,00 EUR) wurden mit den Zinserträgen aus dem Deckungsvermögen in Höhe von 40.145,00 EUR (37.824,00 EUR) saldiert. Der saldierte Zinsaufwand beläuft sich somit auf 889,00 EUR (VJ 899,00 EUR).
Der Betrag der für frühere Organmitglieder bzw. ausgeschiedene Vorstände gebildeten Pensionsrückstellung beläuft sich auf 194.347,00 EUR (VJ 191.888,00 EUR).
Angaben zum Deckungskapital gem. § 285 Nr. 25 HGB:
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Beizulegender Zeitwert | 2.237.179,00 | 2.092.541,00 |
| Anschaffungskosten | 1.964.304,49 | 1.817.495,77 |
| Unterschiedsbetrag | 272.874,51 | 275.045,23 |
Nach der Methode „Primat der Passivseite“ richtet sich die Bewertung des Rückdeckungsversicherungsanspruchs grundsätzlich nach dem Erfüllungsbetrag der korrespondierenden Pensionsrückstellung.
Die Bewertung des Deckungskapitals basiert gem. § 285 Nr. 25 HGB auf folgenden Annahmen:
| In Prozent | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Gesamtverzinsungserwartung | 2,25 bis 4,00 | 2,10 bis 4,00 |
| Rechnungszins | 1,25 bis 4,00 | 1,25 bis 4,00 |
Ausschüttungsgesperrte Beträge betreffend Pensionsverpflichtungen:
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Erfüllungsbetrag mit durchschnittlichen Marktzinssatz von 7 Jahren (1,84 %) | 2.281.126,00 | 2.250.700,00 |
| Erfüllungsbetrag mit durchschnittlichen Marktzinssatz von 10 Jahren (1,83 %) | 2.283.313,00 | 2.190.005,00 |
| Unterschiedsbetrag gem. § 253 Abs. 6 HGB | -2.187,00 | 60.965,00 |
Der Unterschiedsbetrag gem. § 253 Abs. 6 HGB unterliegt grundsätzlich einer Ausschüttungssperre.
4.7 Verbindlichkeiten
| In EUR | 31.05.2024 | Davon Restlaufzeit bis 1 Jahr | 31.05.2023 | Davon Restlaufzeit bis 1 Jahr |
|---|---|---|---|---|
| Verbindlichkeiten gegenüber verb. Unternehmen | 0,00 | 0,00 | 2.766,99 | 2.766,99 |
| Übrige Verbindlichkeiten | 869.157,81 | 869.157,81 | 996.773,70 | 996.773,70 |
| Davon aus Steuern | 667.070,32 | 667.070,32 | 662.883,92 | 662.883,92 |
| Davon im Rahmen der sozialen Sicherheit | 408,46 | 408,46 | 614,53 | 614,53 |
Der Gesamtbetrag „davon aus Steuern“ beträgt 667.070,32 EUR (VJ 662.883,92 EUR).
Zum Bilanzstichtag bestehen keine Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern (VJ 0,00 EUR).
Die Verbindlichkeiten beinhalten keine Positionen mit Restlaufzeiten über 1 bzw. 5 Jahre.
5. Sonstige Pflichtangaben
5.1 Haftungsverhältnisse gem. § 268 Abs. 7 HGB i.V.m. § 251 HGB und sonstige finanzielle Verpflichtungen/Angaben gem. § 285 Nr. 3 und 3a HGB
Haftungsverhältnisse gem. § 251 HGB
| In Tsd EUR | 31.5.24 | 31.5.23 |
|---|---|---|
| Verbindlichkeiten aus Begebung und Übertragung von Wechseln | - | - |
| Verbindlichkeiten aus Bürgschaften | - | - |
| Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen | - | - |
| Haftungsverhältnisse aus Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten | 1.023 | 700 |
Im Rahmen der Finanzierung der POLAVIS GmbH wurde mit Vereinbarung vom 5. Februar 2019 von der 4C GROUP AG gegenüber der UniCredit Bank AG eine selbstschuldnerische Höchstbetragsbürgschaft in Höhe von maximal 3 Mio EUR für alle Kredit-Forderungen der UniCredit Bank AG gegenüber der POLAVIS GmbH übernommen. Diese Bürgschaft sichert zum einen zwei Förderkredite der KfW-Bankengruppe (ursprüngl. Höhe 1,2 Mio EUR und 0,8 Mio EUR, nach Teilverzicht 0,6 Mio EUR bzw. 0,4 Mio EUR - ausgereicht über die UniCredit Bank AG) sowie eine Kontokorrent- (250 Tsd EUR) und eine Avalkreditlinie (750 Tsd EUR) der UniCredit Bank AG ab.
Derzeit hat die POLAVIS GmbH hiervon Förderkredite in Höhe von 420 Tsd EUR sowie Avale in Höhe von 603 Tsd EUR in Anspruch genommen. Jeder diesbzgl. Mittelabruf muß durch den Vorstand bzw. den Partnerkreis der 4C GROUP AG genehmigt werden.
Verbunden mit dieser Darlehensgewährung war auch ein Rangrücktritt bzgl. der Forderungen der früheren 4C Advance GmbH gegenüber der POLAVIS GmbH.
Darüber hinaus wurden im Rahmen der Teilnahme der POLAVIS GmbH an Ausschreibungen der UMM Universitätsmedizin Mannheim (Universitätsklinikum Mannheim GmbH) sowie der Klinikum der Stadt Ludwigshafen am Rhein gGmbH von der 4C GROUP AG Patronatserklärungen hinsichtlich der Eignungsleihe und zu Nachunternehmerleistungen abgegeben.
Mit einer Inanspruchnahme aus den Bürgschaften bzw. Patronatserklärungen wird derzeit nicht gerechnet, da der geplante Geschäftsverlauf der POLAVIS GmbH die Erfüllung der jeweiligen Förderkriterien bzw. der relevanten Projektaufträge sicherstellt.
Sonstige finanzielle Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3a HGB
| In Tsd EUR | Bis 1 Jahr 31.5.24 | Bis 1 Jahr 31.5.23 | 1 bis 5 Jahre 31.5.24 | 1 bis 5 Jahre 31.5.23 | > 5 Jahre 31.5.24 | > 5 Jahre 31.5.23 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mietverträge Infrastruktur | 745 | 699 | 2.756 | 1.855 | 1.617 | 0 |
| Leasingverträge für Kfz | 171 | 145 | 196 | 191 | 0 | 0 |
| Gesamt | 916 | 844 | 2.952 | 2.046 | 1.617 | 0 |
Der Gesamtbetrag der sonstigen finanziellen Verpflichtungen gem. § 285 Nr. 3a HGB beträgt damit 5.485 Tsd EUR (VJ 2.890 Tsd EUR).
Für das Berliner Büro wurde ab 1. Juni 2024 ein neuer Mietvertrag (Laufzeit 5 Jahre) abgeschlossen. Der bestehende Mietvertrag für das Büro in Frankfurt/Main läuft zum 31. März 2025 aus. Der Mietvertrag für ein neues Büro (in einem anderen Objekt) beginnt voraussichtlich im Februar 2025 (Laufzeit dann 10 Jahre). Für die anderen Mietverträge wurden keine Verlängerungen vereinbart.
Die Leasingverträge wurden aus Praktikabilitätsgründen abgeschlossen. Nennenswerte Risiken aus den getätigten Leasinggeschäften liegen nicht vor.
Nicht in der Bilanz enthaltene Geschäfte gem. § 285 Nr. 3 HGB
Im abgelaufenen Geschäftsjahr waren keine wesentlichen außerbilanziellen Geschäfte - neben den in den sonstigen finanziellen Verpflichtungen dargestellten Miet- und Leasingverträgen - zu verzeichnen.
5.2 Sonstige Angaben
1. Organe der Gesellschaft
Vorstand
Die Geschäfte der 4C GROUP AG werden von folgenden Personen als Vorstand geführt:
| Ausbildung, ausgeübter Beruf | |
|---|---|
| Herr Hans-Martin Schneider | MBA, Unternehmensberater |
| Herr Stephan Grunwald | Diplom-Kaufmann, Diplom-Volkswirt, Unternehmensberater |
| Herr Jörg Bassen | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Dr. Manuel Iserloh | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Dr. Heiko Mauterer | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Markus Noçon | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
Prokuristen
Folgende Mitarbeiter haben Prokura:
| Ausbildung, ausgeübter Beruf | |
|---|---|
| Herr Uwe Dorst | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Felix Hesse (ab 02.02.2024) | Master of Science Wirtschaftsingenieurwesen, Unternehmensberater |
| Frau Claudia Irsfeld | Diplom-Oecotrophologin, Personalmanagerin |
| Herr Peter Keefer | Diplom-Betriebswirt (FH), Unternehmensberater |
| Herr Daniel Lovric | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Focke Meyer | Diplom-Mathematiker, Unternehmensberater |
| Herr Martin Stephany | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
| Herr Patrick Utsch | Diplom-Wirtschaftsingenieur, Unternehmensberater |
Aufsichtsrat
Der Aufsichtsrat besteht aus folgenden Mitgliedern:
| Ausbildung, ausgeübter Beruf | |
|---|---|
| Herr Dr. Michael H. Thiel, Vorsitzender | Rechtsanwalt |
| Frau Dorothee Deyhle, stellv. Vorsitzende | Diplom-Kommunikationsdesignerin, Geschäftsführerin |
| Frau Zarah Bruhn | Master in Betriebswirtschaftslehre, Geschäftsführerin |
2. Vergütungen der Organe
Die Gesamtbezüge des Vorstands für die Tätigkeit im Geschäftsjahr gemäß § 285 Abs. 9a HGB betrugen:
| In EUR | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Fixe Gehaltsbestandteile | 1.426.572,68 | 1.382.010,12 |
| Variable Gehaltsbestandteile | 360.000,00 | 516.000,00 |
| Gesamtbezüge | 1.786.572,68 | 1.898.010,12 |
Die im Geschäftsjahr gewährten Gesamtbezüge des Aufsichtsrats betrugen:
| In EUR | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Gesamtbezüge | 32.000,00 | 41.000,00 |
Forderungen aus Vorschüssen und Krediten gegenüber Organmitgliedern bestanden am Bilanzstichtag keine. Auch Haftungsverhältnisse wurden nicht eingegangen.
3. Mitarbeiter gem. § 285 Nr. 7 HGB
Die Mitarbeiterstatistik gem. § 285 Nr. 7 stellt sich wie folgt dar:
| In Personen | WJ 23/24 | WJ 22/23 |
|---|---|---|
| Leitende Angestellte | 7 | 6 |
| Angestellte | 94 | 81 |
| Gesamt | 101 | 87 |
Im Geschäftsjahr wurden 37 Mitarbeiter neu eingestellt und 23 Mitarbeiter haben das Unternehmen verlassen. Zusätzlich wurden 46 Praktikanten und Studenten sowie Masteranden eingestellt. 48 Praktikanten und Studenten sowie Masteranden haben im Geschäftsjahr das Unternehmen wieder verlassen. Insgesamt hat sich damit der Personalbestand aller Mitarbeiter von 121 auf 133 erhöht. Von diesen 133 Mitarbeitern waren zum Bilanzstichtag 53 in Teilzeit und 80 in Vollzeit beschäftigt. Im Durchschnitt wurden rd. 127 Mitarbeiter beschäftigt.
4. Zweigniederlassungen
Neben dem Hauptsitz in der Elsenheimerstraße 55a, 80687 München, unterhält die Gesellschaft Zweigniederlassungen in 10117 Berlin, Französische Straße 8 und in 60308 Frankfurt, MesseTurm sowie in 40476 Düsseldorf, Kennedydamm 24.
5. Ergebnisverwendungsvorschlag
Der Bilanzgewinn des Geschäftsjahres 2023/2024 beträgt 6.713.468,73 EUR. Der Vorstand schlägt vor, eine Dividende von 1,40 EUR je Stückaktie auszuschütten und den restlichen Betrag in Höhe von 6.012.739,33 EUR auf neue Rechnung vorzutragen.
6. Aktienbewertung
Gemäß der internen vertraglichen Regelung ergibt sich die Bewertung der Aktien für Salary- und Equity Partner wie folgt:
| In EUR | 31.5.24 | 31.5.23 | 31.5.22 |
|---|---|---|---|
| Aktienbewertung für Salary Partner (Mitarbeiter) | 32,38 | 31,84 | 30,83 |
| Aktienbewertung für Equity Partner (Partner) | 42,82 | 41,62 | 39,83 |
7. Angaben nach § 285 Nr. 21 HGB
Transaktionen mit nahestehenden Personen oder verbundenen Unternehmen wurden ausschließlich zu marktüblichen Konditionen durchgeführt.
6. Unterschriften des Vorstands
München, den 19. September 2024
gez. Hans-Martin Schneider
gez. Stephan Grunwald
gez. Jörg Bassen
gez. Dr. Manuel Iserloh
gez. Dr. Heiko Mauterer
gez. Markus Noçon
Bericht des Aufsichtsrats für das Geschäftsjahr 2023/2024
Der Aufsichtsrat der 4C Group AG hat sich im Geschäftsjahr 2023/2024 eingehend mit dem Verlauf der Geschäftstätigkeit und der Entwicklung der Gesellschaft befasst und die Tätigkeit des Vorstandes entsprechend den gesetzlichen Vorgaben überwacht.
Er hat sich vom Vorstand insbesondere in den Präsenzsitzungen des Aufsichtsrates am 21. Juli 2023, am 22. September 2023, am 10. November 2023, am 19. Januar 2024 und am 19. April 2024 sowie in mehreren telefonischen und persönlichen Einzelgesprächen jeweils mündlich und schriftlich über die wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens und die Vermögens-‚ Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft unterrichten lassen. Insbesondere die jeweiligen Quartalsberichte gaben dem Aufsichtsrat detailliert Einblick in die jeweilige Finanz- und Ertragslage und die laufende Auftrags- und Geschäftsentwicklung sowie einen Überblick in die laufende operative Tätigkeit des Vorstandes und wesentliche organisatorische Entwicklungen im Unternehmen. In den vorgenannten Sitzungen und Einzelgesprächen hat sich der Aufsichtsrat von der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung überzeugt. Alle erforderlichen Beschlüsse wurden einvernehmlich gefasst.
Der Aufsichtsrat konnte sich aufgrund der regelmäßigen Berichtserstattung des Vorstandes davon überzeugen, dass das Rechnungs- und Berichtswesen der Gesellschaft sehr gut geeignet ist, Veränderungen in der wirtschaftlichen Entwicklung und Lage der Gesellschaft sowie etwaige Risiken für die Gesellschaft frühzeitig zu erkennen und ihnen angemessen zu begegnen.
Neben der laufenden Überwachung der Geschäftstätigkeit und -entwicklung hat sich der Aufsichtsrat im Geschäftsjahr 2023/2024 insbesondere mit den Herausforderungen für das Unternehmen in der Zukunft befasst, insbesondere im Zusammenhang mit den Notwendigkeiten, eine Anpassung und Neufassung der für den Vorstand anzuwendenden Geschäftsordnung, und den Vorstand bei der Entwicklung einer darauf ausgerichteten Geschäftsstrategie beraten. Laufend hat sich der Aufsichtsrat auch über die wirtschaftliche Entwicklung der Solvesta AG und die sich daraus für die Gesellschaft ergebenden Risiken informiert und diese mit dem Vorstand erörtert. Ferner hat sich der Aufsichtsrat informiert über die Entwicklungen und Kapitalisierung der POLAVIS GmbH. Besonderer Schwerpunkt war auch ein intensiver Austausch mit allen Vorstandsmitgliedern in Einzelgesprächen, um aus dem Blickwinkel eines verantwortlichen Vorstands einen diversifizierten und persönlichen Input in Bezug auf wichtige Einzelaspekte des Unternehmens zu erhalten. In der Sitzung vom 19. April 2024 wurden im Übrigen die Organstellungen und Vorstandsdienstverträge der Vorstände bis zum 31. Mai 2026 verlängert.
Jahresabschluss 2023/2024, Abschlussprüfung
Der nach HGB erstellte Jahresabschluss der 4C Group AG sowie der Lagebericht zum 31. Mai 2024 wurde unter Einbeziehung der Buchführung vom Abschlussprüfer Herrn Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Dipl. Kfm. Gunther Eppinger geprüft und mit einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk versehen.
Sämtliche relevanten Jahresabschlussunterlagen sowie die Prüfungsberichte des Abschlussprüfers wurden dem Aufsichtsrat rechtzeitig und vollständig zugeleitet. Zur Lage der Gesellschaft sowie insbesondere den Chancen und Risiken der Gesellschaft hat der Abschlussprüfer festgestellt, dass der Vorstand der 4C Group AG die Lage der Gesellschaft sowie die Chancen und möglichen Risiken der Gesellschaft zutreffend einschätzt und in der Lage ist, möglichen Risiken mit entsprechenden Gegenmaßnahmen entgegenzusteuern. Weiterhin kommt der Abschlussprüfer zu dem Ergebnis, dass entwicklungsbeeinträchtigende oder bestandsgefährdende Tatsachen derzeit nicht ersichtlich sind.
Der Aufsichtsrat hat den Jahresabschluss und den Lagebericht in seiner Bilanzsitzung am 22. September 2024 selbst geprüft und mit den Berichten des Abschlussprüfers prüfend abgeglichen.
Mit dem in der Bilanzsitzung anwesenden Vorstand und dem Abschlussprüfer wurden auf dieser Grundlage die Angaben im Jahresabschluss und Lagebericht im Hinblick auf Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweckmäßigkeit eingehend diskutiert. Bei einer kritischen Durchsicht der Unterlagen ergaben sich keine Hinweise auf Widersprüche oder Rechtsverstöße. Auch aus dem Bericht des Abschlussprüfers ergaben sich keinerlei Hinweise auf Verstöße gegen Gesetz oder Satzung.
Der Aufsichtsrat hat auch den Lagebericht auf seine Vollständigkeit geprüft. Die im Lagebericht getroffenen Aussagen stimmen mit den unterjährigen Aussagen des Vorstandes überein und entsprechen auch nach den eigenen Einschätzungen des Aufsichtsrates der Lage der Gesellschaft. Nach dem abschließenden Ergebnis seiner Prüfung sind durch den Aufsichtsrat keine Einwendungen gegen den Jahresabschluss und den Lagebericht der 4C Group AG oder das Ergebnis der Prüfung durch den Abschlussprüfer zu erheben. Der Aufsichtsrat hat den vom Vorstand aufgestellten Jahresabschluss und Lagebericht daher ausdrücklich gebilligt. Der Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2023/2024 ist somit gemäß § 172 AktG festgestellt.
Im Geschäftsjahr 2023/2024 war der Vorstand nicht verpflichtet, einen Abhängigkeitsbericht vorzulegen.
Personalia des Aufsichtsrates
An den Personalia des Aufsichtsrats, bestehend aus Herrn Dr. Michael H. Thiel (Aufsichtsratsvorsitzender), Frau Dorothee Deyhle (stellvertretende Aufsichtsratsvorsitzende) und Frau Zarah Bruhn haben sich im Geschäftsjahr 2023/2024 keine Veränderungen ergeben.
Sämtliche Mitglieder des Aufsichtsrats und der Vorsitzende des Aufsichtsrates, Dr. Michael Thiel, sind für die Zeit bis zum Ablauf der Hauptversammlung, die über die Entlastung des Aufsichtsrats für das Geschäftsjahr 2024/2025 beschließt, in den Aufsichtsrat der Gesellschaft gewählt.
Der Aufsichtsrat dankt dem Vorstand und allen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern der 4C Group AG für ihren Einsatz und ihre Leistung im abgelaufenen Geschäftsjahr.
München, den 27. September 2024
Für den Aufsichtsrat
gez.
Dr. Michael
H. Thiel
Sonstiger Berichtsteil
Angaben zur Feststellung:
Der Jahresabschluss wurde am 27. September 2024 festgestellt.
Ergebnisverwendung:
Gemäß Niederschrift über die ordentliche Hauptversammlung der 4C Group AG, München, vom 15. November 2024 beschloss die Hauptversammlung einstimmig, den im Jahresabschluss zum 31. Mai 2024 ausgewiesenen Bilanzgewinn in Höhe von EUR 6.713.468,73 wie folgt zu verwenden:
| Verteilung an die Aktionäre | EUR | 698.748,40 |
| Einstellung in Gewinnrücklagen | EUR | 0,00 |
| Gewinnvortrag | EUR | 6.014.720,33 |
| Bilanzgewinn | EUR | 6.713.468,73 |
Der verbleibende Bilanzgewinn in Höhe von EUR 6.014.720,33 wird auf neue Rechnung vorgetragen.
Bestätigungsvermerk
In dem vorstehenden zur Offenlegung bestimmten verkürzten Jahresabschluss wurden die größenabhängigen Erleichterungen nach § 327 HGB in Anspruch genommen. Zu dem vollständigen Jahresabschluss und dem Lagebericht wurde der folgende Bestätigungsvermerk erteilt:
BESTÄTIGUNGSVERMERK DES UNABHÄNGIGEN ABSCHLUSSPRÜFERS
An die 4C Group AG
Prüfungsurteile
Ich habe den Jahresabschluss der 4C Group AG - bestehend aus der Bilanz zum 31. Mai 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 01. Juni 2023 bis zum 31. Mai 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden - geprüft. Darüber hinaus habe ich den Lagebericht der 4C Group AG für das Geschäftsjahr vom 01. Juni 2023 bis zum 31. Mai 2024 geprüft.
Nach meiner Beurteilung aufgrund der bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse
• entspricht der beigefügte Jahresabschluss in allen wesentlichen Belangen den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft zum 31. Mai 2024 sowie ihrer Ertragslage für das Geschäftsjahr vom 01. Juni 2023 bis zum 31. Mai 2024 und
• vermittelt der beigefügte Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft. In allen wesentlichen Belangen steht dieser Lagebericht in Einklang mit dem Jahresabschluss, entspricht den deutschen gesetzlichen Vorschriften und stellt die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dar.
Gemäß § 322 Abs. 3 Satz 1 HGB erkläre ich, dass meine Prüfung zu keinen Einwendungen gegen die Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses und des Lageberichts geführt hat.
Grundlage für die Prüfungsurteile
Ich habe meine Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Meine Verantwortung nach diesen Vorschriften und Grundsätzen ist im Abschnitt „Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts“ meines Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Ich bin von dem Unternehmen unabhängig in Übereinstimmung mit den deutschen handelsrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und habe meine sonstigen deutschen Berufspflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Ich bin der Auffassung, dass die von mir erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu dienen.
Verantwortung der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Jahresabschluss und den Lagebericht
Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigungen) oder Irrtümern ist.
Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses sind die gesetzlichen Vertreter dafür verantwortlich, die Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu beurteilen. Des Weiteren haben sie die Verantwortung, Sachverhalte in Zusammenhang mit der Fortführung der Unternehmenstätigkeit, sofern einschlägig, anzugeben. Darüber hinaus sind sie dafür verantwortlich, auf der Grundlage des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit zu bilanzieren, sofern dem nicht tatsächliche oder rechtliche Gegebenheiten entgegenstehen.
Außerdem sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Aufstellung des Lageberichts, der insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die Vorkehrungen und Maßnahmen (Systeme), die sie als notwendig erachtet haben, um die Aufstellung eines Lageberichts in Übereinstimmung mit den anzuwendenden deutschen gesetzlichen Vorschriften zu ermöglichen, und um ausreichende geeignete Nachweise für die Aussagen im Lagebericht erbringen zu können.
Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.
Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts
Meine Zielsetzung ist, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Jahresabschluss als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist, und ob der Lagebericht insgesamt ein zutreffendes Bild von der Lage der Gesellschaft vermittelt sowie in allen wesentlichen Belangen mit dem Jahresabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen in Einklang steht, den deutschen gesetzlichen Vorschriften entspricht und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend darstellt, sowie einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der meine Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht beinhaltet.
Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit § 317 HGB unter Beachtung der vom Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführte Prüfung eine wesentliche falsche Darstellung stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie einzeln oder insgesamt die auf der Grundlage dieses Jahresabschlusses und Lageberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Adressaten beeinflussen.
Während der Prüfung übe ich pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahre eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus
• identifiziere und beurteile ich die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen im Jahresabschluss und im Lagebericht aufgrund von dolosen Handlungen oder Irrtümern, plane und führe Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken durch sowie erlange Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für meine Prüfungsurteile zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als das Risiko, dass aus Irrtümern resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen bzw. das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können.
• gewinne ich ein Verständnis von dem für die Prüfung des Jahresabschlusses relevanten internen Kontrollsystem und den für die Prüfung des Lageberichts relevanten Vorkehrungen und Maßnahmen, um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit dieser Systeme der Gesellschaft abzugeben.
• beurteile ich die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte und damit zusammenhängenden Angaben.
• ziehe ich Schlussfolgerungen über die Angemessenheit des von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit sowie, auf der Grundlage der erlangten Prüfungsnachweise, ob eine wesentliche Unsicherheit im Zusammenhang mit Ereignissen oder Gegebenheiten besteht, die bedeutsame Zweifel an der Fähigkeit der Gesellschaft zur Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufwerfen können. Falls ich zu dem Schluss komme, dass eine wesentliche Unsicherheit besteht, bin ich verpflichtet, im Bestätigungsvermerk auf die dazugehörigen Angaben im Jahresabschluss und im Lagebericht aufmerksam zu machen oder, falls diese Angaben unangemessen sind, mein jeweiliges Prüfungsurteil zu modifizieren. Ich ziehe meine Schlussfolgerungen auf der Grundlage der bis zum Datum meines Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise. Zukünftige Ereignisse oder Gegebenheiten können jedoch dazu führen, dass die Gesellschaft ihre Unternehmenstätigkeit nicht mehr fortführen kann.
• beurteile ich Darstellung, Aufbau und Inhalt des Jahresabschlusses insgesamt einschließlich der Angaben sowie ob der Jahresabschluss die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse so darstellt, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt.
• beurteile ich den Einklang des Lageberichts mit dem Jahresabschluss, seine Gesetzesentsprechung und das von ihm vermittelte Bild von der Lage des Unternehmens.
• führe ich Prüfungshandlungen zu den von den gesetzlichen Vertretern dargestellten zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht durch. Auf Basis ausreichender geeigneter Prüfungsnachweise vollziehe ich dabei insbesondere die den zukunftsorientierten Angaben von den gesetzlichen Vertretern zugrunde gelegten bedeutsamen Annahmen nach und beurteile die sachgerechte Ableitung der zukunftsorientierten Angaben aus diesen Annahmen. Ein eigenständiges Prüfungsurteil zu den zukunftsorientierten Angaben sowie zu den zugrunde liegenden Annahmen gebe ich nicht ab. Es besteht ein erhebliches unvermeidbares Risiko, dass künftige Ereignisse wesentlich von den zukunftsorientierten Angaben abweichen.
Ich erörtere mit den für die Überwachung Verantwortlichen unter anderem den geplanten Umfang und die Zeitplanung der Prüfung sowie bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger Mängel im internen Kontrollsystem, die ich während meiner Prüfung feststelle.
Neusäß, den 20. September 2024
gez. Dipl.-Kfm. Gunther Eppinger, Wirtschaftsprüfer