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Interim / Quarterly Report
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潤泰精密材料股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 114 年及 113 年第三季
（股票代碼 8463）
公司地址：臺北市八德路二段 308 號 10 樓
電話：(02)8161-9989
-1-
潤泰精密材料股份有限公司及子公司
民國114年及113年第三季合併財務報告暨會計師核閱報告
目錄
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 4 | |
| 四、合併資產負債表 | 5 ~ 6 | |
| 五、合併綜合損益表 | 7 | |
| 六、合併權益變動表 | 8 | |
| 七、合併現金流量表 | 9 ~ 10 | |
| 八、合併財務報表附註 | 11 ~ 64 | |
| （一）公司沿革 | 11 | |
| （二）通過財務報告之日期及程序 | 11 | |
| （三）新發布及修訂準則及解釋之適用 | 11 ~ 13 | |
| （四）重大會計政策之彙總說明 | 13 ~ 16 | |
| （五）重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 16 | |
| （六）重要會計項目之說明 | 16 ~ 46 | |
| （七）關係人交易 | 47 ~ 53 | |
| （八）質押之資產 | 53 | |
| （九）重大或有負債及未認列之合約承諾 | 53 |
-2-
項
目
頁次
(十) 重大之災害損失 53
(十一)重大之期後事項 54
(十二)其他 54～62
(十三)附註揭露事項 62
(十四)營運部門資訊 63～64
-3-
pwc
資誠
會計師核閱報告
(114)財審報字第25002153號
潤泰精密材料股份有限公司 公鑑：
前言
潤泰精密材料股份有限公司及子公司(以下簡稱「潤泰精材合併公司」)民國114年及113年9月30日之合併資產負債表，民國114年及113年7月1日至9月30日、民國114年及113年1月1日至9月30日之合併綜合損益表，暨民國114年及113年1月1日至9月30日之合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達潤泰精材合併公司民國114年及113年9月30日之合併財務狀況，民國114年及113年7月1日至9月30日、民國114年及113年1月1日至9月30日之合併財務績效，暨民國114年及113年1月1日至9月30日之合併現金流量之情事。
www.pwc.tw
國泰精密材料股份有限公司
合併前的股份有限公司
1998年1月31日、9月30日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ 875,889 | 9 | $ 905,794 | 9 | $ 934,611 | 11 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產一流動 | 50,351 | 1 | 50,000 | - | - | - | |
| 1140 | 合約資產一流動 | 六(十九)及七 | 738,914 | 7 | 750,639 | 7 | 680,242 | 8 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(二) | 199,911 | 2 | 255,353 | 3 | 224,638 | 3 |
| 1160 | 應收票據一關係人淨額 | 六(二)及七 | 11,371 | - | 52,121 | 1 | 35,715 | 1 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(二) | 611,781 | 6 | 713,190 | 7 | 752,215 | 9 |
| 1180 | 應收帳款一關係人淨額 | 六(二)及七 | 45,238 | - | 74,597 | 1 | 46,702 | 1 |
| 1200 | 其他應收款 | 13,798 | - | 2,660 | - | 2,291 | - | |
| 1210 | 其他應收款一關係人 | 七 | 99 | - | - | - | - | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 492 | - | 87 | - | 87 | - | |
| 130X | 存貨 | 六(三) | 757,548 | 8 | 751,973 | 7 | 710,629 | 9 |
| 1410 | 預付款項 | 95,335 | 1 | 31,031 | - | 29,668 | - | |
| 1470 | 其他流動資產 | 六(一)及八 | 165,020 | 2 | 155,701 | 2 | 20,410 | - |
| 11XX | 流動資產合計 | 3,565,747 | 36 | 3,743,146 | 37 | 3,437,208 | 42 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價 | 六(四) | ||||||
| 值衡量之金融資產一非流動 | 516,882 | 5 | 717,099 | 7 | 773,216 | 9 | ||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 六(五)(十二) | ||||||
| 及八 | 1,679,486 | 17 | 1,576,964 | 16 | - | - | ||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(六)、七及八 | 3,842,213 | 39 | 3,700,847 | 37 | 3,712,119 | 45 |
| 1755 | 使用權資產 | 六(七) | 23,935 | - | 36,837 | - | 41,573 | 1 |
| 1780 | 無形資產 | 六(八) | 165,167 | 2 | 164,806 | 2 | 165,101 | 2 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 31,211 | - | 32,464 | - | 30,637 | - | |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(一)及八 | 117,492 | 1 | 117,580 | 1 | 117,559 | 1 |
| 15XX | 非流動資產合計 | 6,376,386 | 64 | 6,346,597 | 63 | 4,840,205 | 58 | |
| 1XXX | 資產總計 | $ 9,942,133 | 100 | $ 10,089,743 | 100 | $ 8,277,413 | 100 |
（續次頁）
國泰精密材料有限公司及子公司
合併前的資料 表
民國114年9月30日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | 附註 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 | 短期借款 | 六(九)及八 | $ 1,600,000 | 16 | $ 1,200,000 | 12 | $ 650,000 | 8 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六(十) | 409,826 | 4 | 409,822 | 4 | 469,899 | 6 |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十九)及七 | 28,506 | - | 94,412 | 1 | 61,225 | 1 |
| 2150 | 應付票據 | 175,749 | 2 | 201,331 | 2 | 146,965 | 2 | |
| 2160 | 應付票據－關係人 | 七 | 260 | - | 566 | - | 857 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 1,137,708 | 12 | 1,214,182 | 12 | 1,101,274 | 13 | |
| 2180 | 應付帳款－關係人 | 七 | 193,758 | 2 | 2,107 | - | 3,303 | - |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十一) | 245,247 | 3 | 288,585 | 3 | 243,252 | 3 |
| 2220 | 其他應付款項－關係人 | 七 | 299 | - | 446 | - | 760 | - |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 19,405 | - | 49,661 | 1 | 28,428 | - | |
| 2280 | 租賃負債－流動 | 六(七) | 24,747 | - | 24,440 | - | 24,365 | - |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 六(十二)及八 | - | - | - | - | 400,000 | 5 |
| 2399 | 其他流動負債－其他 | 六(十四) | 14,988 | - | 5,628 | - | 6,971 | - |
| 21XX | 流動負債合計 | 3,850,493 | 39 | 3,491,180 | 35 | 3,137,299 | 38 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 | 長期借款 | 六(十二)及八 | 3,040,000 | 31 | 3,430,000 | 34 | 2,000,000 | 24 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 131 | - | 5,417 | - | 7,181 | - | |
| 2580 | 租賃負債－非流動 | 六(七) | 6,357 | - | 15,499 | - | 18,890 | - |
| 2600 | 其他非流動負債 | 六(十四) | 39,932 | - | 38,478 | - | 38,507 | 1 |
| 25XX | 非流動負債合計 | 3,086,420 | 31 | 3,489,394 | 34 | 2,064,578 | 25 | |
| 2XXX | 負債總計 | 6,936,913 | 70 | 6,980,574 | 69 | 5,201,877 | 63 | |
| 權益 | ||||||||
| 歸屬於母公司業主之權益 | ||||||||
| 股本 | ||||||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,500,000 | 15 | 1,500,000 | 15 | 1,500,000 | 18 | |
| 資本公積 | ||||||||
| 3200 | 資本公積 | 746,018 | 7 | 746,018 | 7 | 746,018 | 8 | |
| 保留盈餘 | ||||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 81,032 | 1 | 62,246 | 1 | 62,246 | 1 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 48,663 | 1 | 55,895 | 1 | 55,895 | 1 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 288,045 | 3 | 188,065 | 2 | 143,833 | 2 | |
| 其他權益 | ||||||||
| 3400 | 其他權益 | ( 211,697) | ( 2) | ( 48,663) | ( 1) | ( 2,165) | - | |
| 31XX | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 合計 | ||||||||
| 36XX | 非控制權益 | 四(三) | 2,452,061 | 25 | 2,503,561 | 25 | 2,505,827 | 30 |
| 3XXX | 權益總計 | 553,159 | 5 | 605,608 | 6 | 569,709 | 7 | |
| 重大或有負債及未認列之合約承諾 | ||||||||
| 重大之期後事項 | ||||||||
| 3X2X | 負債及權益總計 | $ 9,942,133 | 100 | $ 10,089,743 | 100 | $ 8,277,413 | 100 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：莫惟瀚
經理人：林依潔
會計主管：吳博珊
國泰精密材料有限公司及子公司
合資格股票資產表
民國114年11月31日（金）19月30日
單位：新台幣仟元
（除每股盈餘為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 114年7月1日 至9月30日 | 113年7月1日 至9月30日 | 114年1月1日 至9月30日 | 113年1月1日 至9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 4000 | 營業收入 | 六(十九)及七 | $ 1,853,528 | 100 | $ 1,743,436 | 100 | $ 5,383,655 | 100 | $ 4,814,285 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六(三)(八) (十三) (二十) (二十五) (二十六)及七 | ( 1,613,770 ) | ( 87 ) | ( 1,528,588 ) | ( 88 ) | ( 4,738,201 ) | ( 88 ) | ( 4,214,232 ) | ( 87 ) |
| 5900 | 營業毛利 | 239,758 | 13 | 214,848 | 12 | 645,454 | 12 | 600,053 | 13 | |
| 營業費用 | 六(八)(十三) (二十五) (二十六)及七 | |||||||||
| 6100 | 撫銷費用 | ( 34,395 ) | ( 2 ) | ( 29,237 ) | ( 2 ) | ( 99,735 ) | ( 2 ) | ( 86,105 ) | ( 2 ) | |
| 6200 | 管理費用 | ( 46,092 ) | ( 3 ) | ( 46,356 ) | ( 2 ) | ( 142,793 ) | ( 2 ) | ( 145,065 ) | ( 3 ) | |
| 6300 | 研究發展費用 | ( 18,235 ) | ( 1 ) | ( 13,151 ) | ( 1 ) | ( 48,640 ) | ( 1 ) | ( 39,542 ) | ( 1 ) | |
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 十二(二) | 321 | - | ( 4,298 ) | - | 961 | - | ( 6,337 ) | - |
| 6000 | 營業費用合計 | ( 98,401 ) | ( 6 ) | ( 93,042 ) | ( 5 ) | ( 290,207 ) | ( 5 ) | ( 277,049 ) | ( 6 ) | |
| 6900 | 營業利益 | 141,357 | 7 | 121,806 | 7 | 355,247 | 7 | 323,004 | 7 | |
| 7100 | 營業外收入及支出 | |||||||||
| 利息收入 | 六(二十一) | 2,989 | - | 2,382 | - | 9,063 | - | 5,107 | - | |
| 7010 | 其他收入 | 六(二十二) | 25,126 | 1 | 24,776 | 1 | 26,436 | - | 25,374 | - |
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十三) | ( 142 ) | - | ( 212 ) | - | ( 710 ) | - | ( 499 ) | - |
| 7050 | 財務成本 | 六(二十四) | ( 24,121 ) | ( 1 ) | ( 16,513 ) | ( 1 ) | ( 72,284 ) | ( 1 ) | ( 47,832 ) | ( 1 ) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業 及合資損益之份額 | 六(五) | 64,141 | 4 | - | - | 147,432 | 3 | - | - |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 67,993 | 4 | 10,433 | - | 109,937 | 2 | ( 17,850 ) | ( 1 ) | |
| 7900 | 稅前淨利 | 209,350 | 11 | 132,239 | 7 | 465,184 | 9 | 305,154 | 6 | |
| 7950 | 所得稅費用 | 六(二十七) | ( 24,171 ) | ( 1 ) | ( 21,531 ) | ( 1 ) | ( 55,445 ) | ( 1 ) | ( 54,563 ) | ( 1 ) |
| 8200 | 本期淨利 | $ 185,179 | 10 | $ 110,708 | 6 | $ 409,739 | 8 | $ 250,591 | 5 | |
| 其他綜合損益(淨額) | ||||||||||
| 不重分類至損益之項目 | ||||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之權益工具投資未實 現評價損益 | 六(四) ($ 11,638 ) | ( 1 ) | $ 97,811 | 6 | ($ 200,217 ) | ( 4 ) | $ 135,017 | 3 | |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所 得稅 | 六(二十七) | 354 | - | ( 2,669 ) | - | 5,279 | - | ( 3,732 ) | - |
| 8310 | 不重分類至損益之項目總額 | ( 11,284 ) | ( 1 ) | 95,142 | 6 | ( 194,938 ) | ( 4 ) | 131,285 | 3 | |
| 8500 | 本期綜合利益總額 | $ 173,895 | 9 | $ 205,850 | 12 | $ 214,801 | 4 | $ 381,876 | 8 | |
| 淨利歸屬於: | ||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | $ 139,188 | 8 | $ 64,043 | 3 | $ 276,534 | 5 | $ 143,631 | 3 | |
| 8620 | 非控制權益 | $ 45,991 | 2 | $ 46,665 | 3 | $ 133,205 | 3 | $ 106,960 | 2 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | ||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | $ 129,615 | 7 | $ 143,607 | 8 | $ 113,500 | 2 | $ 253,218 | 5 | |
| 8720 | 非控制權益 | $ 44,280 | 2 | $ 62,243 | 4 | $ 101,301 | 2 | $ 128,658 | 3 | |
| 每股盈餘 | ||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $ 0.93 | $ 0.43 | $ 1.84 | $ 0.96 | |||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $ 0.93 | $ 0.43 | $ 1.84 | $ 0.96 |
量事長：吳惟瀚
1
經理人：林依潔
會計主管：吳博珊
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開泰精密科技有限公司及子公司
民國114年9月30日
單位：新台幣仟元
| 經 經 附 | 基 意 性 | 許 本 | 分 公 | 研 研 | 司 司 | 案 案 | 主 文 | 之 權益 | 通過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產未實現 | 計 非控制權益 | 權益總額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 113年1月1日至9月30日 | 113年1月1日餘額 | $1,500,000 | $621,657 | $15,076 | $40,391 | $50,770 | $50,317 | $114,756 | ($111,752) | $2,281,215 | $322,234 | $2,603,449 |
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | - | - | 143,631 | - | 143,631 | 106,960 | 250,591 |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | - | 109,587 | 109,587 | 21,698 | 131,285 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | - | 143,631 | 109,587 | 253,218 | 128,658 | 381,876 |
| 112年度盈餘指撥及分派：六(十八) | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | - | - | 11,476 | - | (11,476) | - | - | - | - |
| 提列特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | - | 5,578 | (5,578) | - | - | - | - |
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - | - | (97,500) | - | (97,500) | - | (97,500) |
| 對子公司所有權權益變動數四(三)及六(二十九) | - | - | - | 68,894 | - | - | - | - | - | 68,894 | 211,067 | 279,961 |
| 屬非控制權益之現金股利四(三) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (92,250) | (92,250) |
| 113年9月30日餘額 | $1,500,000 | $621,657 | $15,076 | $109,285 | $62,246 | $55,895 | $143,833 | ($2,165) | $2,505,827 | $569,709 | $3,075,536 | |
| 114年1月1日至9月30日 | ||||||||||||
| 114年1月1日餘額 | $1,500,000 | $621,657 | $15,076 | $109,285 | $62,246 | $55,895 | $188,065 | ($48,663) | $2,503,561 | $605,608 | $3,109,169 | |
| 本期淨利 | - | - | - | - | - | - | 276,534 | - | 276,534 | 133,205 | 409,739 | |
| 本期其他綜合損益 | - | - | - | - | - | - | - | (163,034) | (163,034) | (31,904) | (194,938) | |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | - | 276,534 | (163,034) | 113,500 | 101,301 | 214,801 | |
| 113年度盈餘指撥及分派：六(十八) | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | - | - | 18,786 | - | (18,786) | - | - | - | - | |
| 迴轉特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | (7,232) | 7,232 | - | - | - | - | |
| 現金股利 | - | - | - | - | - | - | (165,000) | - | (165,000) | - | (165,000) | |
| 屬非控制權益之現金股利四(三) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (153,750) | (153,750) | |
| 114年9月30日餘額 | $1,500,000 | $621,657 | $15,076 | $109,285 | $81,032 | $48,663 | $288,045 | ($211,697) | $2,452,061 | $553,159 | $3,005,220 |
董事長：莫惟璇
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：林依潔
會計主管：吳博珊
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關泰精密材料股份有限公司及子公司
合併前的資產流量表
民國114年度113年度112年度至9月30日
單位：新台幣仟元
| 附註 | 114年1月1日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | ||
| 營業活動之現金流量 | |||
| 本期稅前淨利 | $ 465,184 | $ 305,154 | |
| 調整項目 | |||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| 折舊費用 | 六(六)(七) | ||
| (二十五) | 221,184 | 212,997 | |
| 折耗及攤銷費用 | 六(八)(二十五) | 842 | 6,108 |
| 預期信用減損(利益)損失 | 十二(二) | ( 961 ) | 6,337 |
| 利息費用 | 六(二十四) | 72,284 | 47,832 |
| 利息收入 | 六(二十一) | ( 9,063 ) | ( 5,107 ) |
| 股利收入 | 六(二十二) | ( 24,497 ) | ( 24,497 ) |
| 員工認股權酬勞成本 | 六(十五) | ||
| (二十六) | - | 1,735 | |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之 | 六(五) | ||
| 份額 | ( 147,432 ) | - | |
| 租賃修改利益 | 六(七)(二十三) | ( 5 ) | - |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||
| 合約資產－流動 | 11,725 | ( 302,505 ) | |
| 應收票據 | 55,442 | ( 56,151 ) | |
| 應收票據－關係人 | 40,750 | ( 30,212 ) | |
| 應收帳款 | 102,370 | 111,005 | |
| 應收帳款－關係人 | 29,359 | 201,300 | |
| 其他應收款 | ( 11,281 ) | 3,166 | |
| 其他應收款－關係人 | ( 99 ) | - | |
| 存貨 | ( 5,575 ) | 22,189 | |
| 預付款項 | ( 64,304 ) | 8,040 | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||
| 合約負債 | ( 65,906 ) | 10,873 | |
| 應付票據 | ( 25,582 ) | 10,388 | |
| 應付票據－關係人 | ( 306 ) | 136 | |
| 應付帳款 | ( 76,474 ) | 360,787 | |
| 應付帳款－關係人 | 191,651 | 1,245 | |
| 其他應付款 | ( 32,592 ) | ( 13,669 ) | |
| 其他應付款項－關係人 | ( 147 ) | 142 | |
| 負債準備－流動及非流動 | 六(十四) | 9,238 | ( 1 ) |
| 其他流動負債 | 1,085 | 2,622 | |
| 其他非流動負債 | ( 1,112 ) | 320 | |
| 營運產生之現金流入 | 735,778 | 880,234 | |
| 收取之股利 | 六(五)(二十二) | 69,407 | 24,497 |
| 收取之利息 | 9,206 | 3,936 | |
| 支付之利息 | ( 73,892 ) | ( 47,938 ) | |
| 支付之所得稅 | ( 84,947 ) | ( 67,962 ) | |
| 退還之所得稅 | 87 | - | |
| 營業活動之淨現金流入 | 655,639 | 792,767 |
（續次頁）
關泰精密材料股份有限公司及子公司
合併前的股份有限公司董事長
民國114年1月1日至9月30日
單位：新台幣仟元
| 附註 | 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 投資活動之現金流量 | |||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | ($ 351) | $ - | |
| 其他金融資產增加 | ( 9,341) | ( 3,464) | |
| 取得不動產、廠房及設備 | 六(三十) | ( 355,360) | ( 212,194) |
| 取得無形資產 | 六(八) | ( 1,203) | ( 935) |
| 預付設備款增加 | ( 1,880) | ( 1,533) | |
| 預付工程款增加 | 七(三) | - | ( 2,084) |
| 存出保證金(增加)減少 | ( 94) | 49 | |
| 投資活動之淨現金流出 | ( 368,229) | ( 220,161) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| 短期借款增加(減少) | 六(三十一) | 400,000 | ( 100,000) |
| 應付短期票券增加 | 六(三十一) | - | 200,000 |
| 舉借長期借款 | 六(三十一) | 390,000 | 200,000 |
| 償還長期借款 | 六(三十一) | ( 780,000) | ( 300,000) |
| 租賃本金償還 | 六(三十一) | ( 10,168) | ( 26,733) |
| 存入保證金增加 | 六(三十一) | 1,603 | - |
| 發放現金股利 | 六(十八) | ( 165,000) | ( 97,500) |
| 非控制權益變動數-子公司現金增資 | 六(二十九) | - | 278,226 |
| 非控制權益變動數-子公司發放現金股利 | 四(三) | ( 153,750) | ( 92,250) |
| 籌資活動之淨現金(流出)流入 | ( 317,315) | 61,743 | |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( 29,905) | 634,349 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 905,794 | 300,262 | |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 875,889 | $ 934,611 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：莫惟瀚
經理人：林依潔
會計主管：吳博珊
1
渭泰精密材料股份有限公司及子公司
合併 附註
民國114年1月1日 第三季
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
渭泰精密材料股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國81年9月在中華民國設立，並於民國98年7月開始營業，原名「渭泰水泥股份有限公司」，於民國102年12月更名為「渭泰精密材料股份有限公司」。本公司及子公司（以下統稱「本合併公司」）主要營業項目為（一）水泥之半成品及水泥製品之生產及經銷（二）水泥原料之開採生產經銷及礦石之開採經銷（三）土石採取業（四）建材開發與生產經銷（五）泥作牆面打底粉光材料、磁磚黏著劑、自平水泥、乾拌水泥砂漿之生產與銷售（六）室內裝潢之設計及施工與庭園綠化設計（七）展示會場和博覽會場之設計與佈置（八）傢俱之銷售、組裝及進出口等。渭弘精密工程事業股份有限公司持有本公司 39.15% 之股權，渭泰創新國際股份有限公司為本合併公司之最終母公司。本公司股票自民國104年7月13日起在台灣證券交易所股份有限公司掛牌上市交易。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國114年11月10日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
（一）已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國114年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際會計準則第21號之修正「缺乏可兌換性」 | 民國114年1月1日 |
本合併公司經評估上述準則及解釋對本合併公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
-11-
（二）尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可之民國 115 年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正
「涉及自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
本合併公司經評估上述準則及解釋對本合併公司財務狀況與財務績效，除下列所述者外，並無重大影響：
國際財務報導準則第 9 號及國際財務報導準則第 7 號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具（FVOCI）應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露其公允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益金額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額，及於報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報導期間除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。
（三）國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正
「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則
理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS 18)；另企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
本合併公司經評估上述準則及解釋對本合併公司財務狀況與財務績效，除下列所述者外，並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與民國113年度合併財務報表附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
- 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 本合併財務報告應併同民國113年度合併財務報告閱讀。
（二）編製基礎
- 除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(2) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
- 編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本合併公司之會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
（三）合併基礎
- 合併財務報告編製原則
本合併財務報告之編製原則與民國113年度合併財務報告相同。
-13-
- 列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
| 潤泰精密材料股份有限公司 | 潤德室內裝修設計工程股份有限公司(潤德) | 室內裝潢設計及施工與庭園綠化設計 | 31.66% | 31.66% | 31.66% | 註 |
註：1. 本公司直接或間接持有表決權股份雖未超過 50%，但符合具有控制能力之條件，故納入合併個體。
2. 本公司之子公司潤德為配合初次上櫃前公開承銷於民國 113 年 3 月 26 日經董事會決議通過，辦理現金增資 1,500 仟股，每股面額新台幣 10 元，均為普通股，民國 113 年 5 月 17 日為增資基準日，並於民國 113 年 6 月 19 日完成變更登記。本公司未依持股比例認購因而持股比例下降為 31.66%，並認列資本公積-認列對子公司所有權權益變動數 $68,894，與非控制權益之交易說明請詳附註六（二十九）。
- 未列入合併財務報告之子公司：無此情形。
- 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
- 重大限制：無此情形。
- 對本合併公司具重大性之非控制權益之子公司：
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 非控制權益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | ||||
| 金額 | 持股百分比 | 金額 | 持股百分比 | ||
| 潤德 | 台灣 | $ 553,159 | 68.34% | $ 605,608 | 68.34% |
| 子公司名稱 | 主要營業場所 | 113年9月30日 | |||
| 金額 | 持股百分比 | ||||
| 潤德 | 台灣 | $ 569,709 | 68.34% |
子公司彙總性財務資訊：
資產負債表
| 潤德 | |||
|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
| 流動資產 | $ 1,782,838 | $ 1,870,494 | $ 1,650,598 |
| 非流動資產 | 282,474 | 210,173 | 227,242 |
| 流動負債 | ( 1,239,223) | ( 1,170,400) | ( 1,015,620) |
| 非流動負債 | ( 16,589) | ( 24,012) | ( 28,500) |
| 淨資產總額 | $ 809,500 | $ 886,255 | $ 833,720 |
綜合損益表
| 潤德 | ||
|---|---|---|
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 635,163 | $ 538,367 |
| 稅前淨利 | 82,515 | 83,687 |
| 所得稅費用 | ( 15,211 ) | ( 15,397 ) |
| 繼續營業單位本期淨利 | 67,304 | 68,290 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( 2,505 ) | 22,796 |
| 本期綜合損益總額 | $ 64,799 | $ 91,086 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | $ 44,280 | $ 62,243 |
| 支付予非控制權益股利 | $ - | $ - |
| 潤德 | ||
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 1,822,171 | $ 1,415,021 |
| 稅前淨利 | 242,106 | 198,068 |
| 所得稅費用 | ( 47,170 ) | ( 38,337 ) |
| 繼續營業單位本期淨利 | 194,936 | 159,731 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | ( 46,691 ) | 31,867 |
| 本期綜合損益總額 | $ 148,245 | $ 191,598 |
| 綜合損益總額歸屬於非控制權益 | $ 101,301 | $ 128,658 |
| 支付予非控制權益股利 | $ 153,750 | $ 92,250 |
現金流量表
| 潤德 | ||
|---|---|---|
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 營業活動之淨現金流入 | $ 365,574 | $ 465,639 |
| 投資活動之淨現金流出 | ( 141,697 ) | ( 4,462 ) |
| 籌資活動之淨現金流(出)入 | ( 231,063 ) | 137,230 |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( 7,186 ) | 598,407 |
| 期初現金及約當現金餘額 | 746,721 | 182,917 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 739,535 | $ 781,324 |
（四）負債準備
依我國氣候變遷因應法及其子法課徵之碳費不適用國際財務報導準則解釋第21號「公課」，而係依照國際會計準則第37號「負債準備、或有負債及或有資產」之規定認列及衡量。若估計全年排放量很有可能超過起徵點門檻，則於期中財務報告應按已發生之排放量佔估計全年排放量之比例為基礎估列碳費相關負債。
-15-
（五）員工福利
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
（六）所得稅
期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本期無重大變動，請參閱民國113年度合併財務報表附註五。
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 260 | $ 260 | $ 260 |
| 支票存款 | 35,773 | 42,227 | 34,462 |
| 活期存款 | 80,607 | 84,685 | 91,932 |
| 定期存款 | 253,614 | 351,136 | 401,327 |
| 約當現金－附買回債券 | 505,635 | 427,486 | 406,630 |
| $ 875,889 | $ 905,794 | $ 934,611 |
- 本合併公司往來之金融機構信用品質良好，且本合併公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本合併公司民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日因履約保證及短期借款額度擔保致用途受限之現金及約當現金分別計$256,935、$247,594及$112,280，其中$165,015、$155,696及$20,404分類為其他金融資產－流動（表列「其他流動資產」），$91,920、$91,898及$91,876分類為其他金融資產－非流動（表列「其他非流動資產」），請詳附註八說明。
-16-
（二）應收票據及帳款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 199,911 | $ 255,353 | $ 224,638 |
| 應收票據-關係人 | 11,371 | 52,121 | 35,715 |
| $ 211,282 | $ 307,474 | $ 260,353 | |
| 應收帳款 | $ 621,355 | $ 723,725 | $ 765,696 |
| 減：備抵損失 | ( 9,574 ) | ( 10,535 ) | ( 13,481 ) |
| 小計 | 611,781 | 713,190 | 752,215 |
| 應收帳款-關係人 | 45,238 | 74,597 | 46,702 |
| $ 657,019 | $ 787,787 | $ 798,917 |
-
本公司於接受客戶訂購後即開立發票及提貨單交予買受人，並借記應收帳款、貸記預收貨款（表列「合約負債-流動」），並於收到客戶開立之票據後將帳款轉票據；客戶就需求依提貨單分批提領水泥，於實際提領水泥時再將預收貨款轉列收入。為避免虛增資產及負債，本公司將尚未提領水泥之應收票據及帳款與預收貨款科目互相抵銷，民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日金額分別為$99,454、$92,525及$89,922，並以抵銷後之淨額表達。
-
應收帳款（含關係人）及應收票據（含關係人）之帳齡分析如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | |
| 未逾期 | $ 655,296 | $211,282 | $786,347 | $307,474 | $799,324 | $260,353 |
| 已逾期 | ||||||
| 30天內 | 4,216 | - | 2,698 | - | 4,175 | - |
| 31-60天 | 614 | - | 770 | - | 2,179 | - |
| 61-90天 | 2,175 | - | 1,970 | - | 897 | - |
| 91天以上 | 4,292 | - | 6,537 | - | 5,823 | - |
| $ 666,593 | $211,282 | $798,322 | $307,474 | $812,398 | $260,353 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
- 民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之應收票據及應收帳款餘額均為客戶合約所產生，另於民國113年1月1日客戶合約之應收票據及應收帳款餘額分別為$173,990及$1,117,559。
-17-
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本合併公司應收票據於民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日信用風險最大之暴險金額分別為 $211,282、$307,474 及 $260,353；最能代表本合併公司應收帳款於民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日信用風險最大之暴險金額分別為 $657,019、$787,787 及 $798,917。
-
相關應收帳款信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（三）存貨
| 114年9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 471,472 | ($ 2,446) | $ 469,026 |
| 在製品 | 137,825 | - | 137,825 |
| 製成品 | 148,487 | ( 449) | 148,038 |
| 商品存貨 | 2,659 | - | 2,659 |
| $ 760,443 | ($ 2,895) | $ 757,548 | |
| 113年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 505,512 | ($ 2,478) | $ 503,034 |
| 在製品 | 138,575 | - | 138,575 |
| 製成品 | 110,119 | ( 154) | 109,965 |
| 商品存貨 | 399 | - | 399 |
| $ 754,605 | ($ 2,632) | $ 751,973 | |
| 113年9月30日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原物料 | $ 452,053 | ($ 2,821) | $ 449,232 |
| 在製品 | 149,613 | - | 149,613 |
| 製成品 | 108,978 | ( 128) | 108,850 |
| 商品存貨 | 2,934 | - | 2,934 |
| $ 713,578 | ($ 2,949) | $ 710,629 |
當期認列為費損之存貨成本：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 1,092,055 | $ 1,097,285 |
| 存貨跌價回升利益 | ( 16,290) | ( 3,629) |
| 未分攤之製造費用 | - | 1,709 |
| 出售下腳料收入 | ( 669) | ( 728) |
| $ 1,075,096 | $ 1,094,637 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 已出售存貨成本 | $ 3,223,900 | $ 3,071,921 |
| 存貨跌價損失 | 263 | 331 |
| 未分攤之製造費用 | - | 5,129 |
| 出售下腳料收入 | ( 3,129) | ( 4,052) |
| $ 3,221,034 | $ 3,073,329 |
本合併公司民國114年及113年7月1日至9月30日因市價回升及原提列備抵跌價之存貨已於當期出售，致存貨產生回升利益。
（四）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動
| 項目 | 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 |
|---|---|---|---|
| 非流動項目： | |||
| 權益工具 | |||
| 上市公司股票 | $ 690,007 | $ 690,007 | $ 690,007 |
| 上櫃公司股票 | 25,753 | 25,753 | 24,868 |
| 715,760 | 715,760 | 714,875 | |
| 評價調整 | |||
| 上市公司股票 | ( 176,555) | 19,419 | 74,291 |
| 上櫃公司股票 | ( 22,323) | ( 18,080) | ( 15,950) |
| ( 198,878) | 1,339 | 58,341 | |
| 合計 | $ 516,882 | $ 717,099 | $ 773,216 |
- 本合併公司選擇將為穩定收取股利之上市公司股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之公允價值分別為$513,452、$709,426及$764,298。
- 本合併公司選擇屬策略性投資之上櫃公司股票投資分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，該等投資於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之公允價值分別為$3,430、$7,673及$8,918。
- 上櫃公司-台灣浩鼎生技股份有限公司於民國113年11月辦理現金增資，本公司認購13,828股，股款計$885。
-19-
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產認列於綜合（損）益之明細如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||
| 認列於其他綜合損益之公允價值變動 | ($ 11,638) | $ 97,811 |
| 認列損益之股利收入 | $ 24,497 | $ 24,497 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||
| 認列於其他綜合損益之公允價值變動 | ($ 200,217) | $ 135,017 |
| 認列損益之股利收入 | $ 24,497 | $ 24,497 |
-
在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本合併公司持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，於民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日之信用風險最大之暴險金額分別為$516,882、$717,099及$773,216。
-
相關透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產價格風險資訊請詳附註十二（二）。
（五）採用權益法之投資
- 採用權益法之投資明細如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | |
|---|---|---|
| 關聯企業： | ||
| 德欣先進股份有限公司(德欣) | $ 1,679,486 | $ 1,576,964 |
- 民國114年7月1日至9月30日及114年1月1日至9月30日採用權益法認列之關聯企業損益之份額如下：
| 114年7月1日至9月30日 | |
|---|---|
| 關聯企業： | |
| 德欣 | $ 64,141 |
| 114年1月1日至9月30日 | |
| 關聯企業： | |
| 德欣 | $ 147,432 |
3. 關聯企業
(1)本合併公司重大關聯企業之基本資訊如下：
主要營業
| 公司名稱 | 場所 | 持股比例 | 關係之性質 | 衡量方法 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | ||||
| 德欣 | 台灣 | 35% | 35% | 多角化 | 權益法 |
(2)本合併公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下：
資產負債表
| 德欣 | ||
|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | |
| 流動資產 | $ 1,618,821 | $ 1,319,000 |
| 非流動資產 | 845,173 | 652,051 |
| 流動負債 | ( 422,123) | ( 218,577) |
| 非流動負債 | ( 44) | ( 3,561) |
| 淨資產總額 | $ 2,041,827 | $ 1,748,913 |
| 占關聯企業淨資產之份額(註) | $ 714,655 | $ 612,133 |
註：與帳面金額之差異主係非流動資產公允價值之差額。
綜合損益表
| 德欣 | |
|---|---|
| 114年7月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 677,206 |
| 本期淨利 | 183,255 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - |
| 本期綜合損益總額 | $ 183,255 |
| 自關聯企業收取之股利 | $ - |
| 114年1月1日至9月30日 | |
| 收入 | $ 1,556,468 |
| 本期淨利 | 421,218 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - |
| 本期綜合損益總額 | $ 421,218 |
| 自關聯企業收取之股利 | $ 44,910 |
(3)民國114年9月30日採用權益法之投資中，德欣係依經會計師核閱之財務報表評價而得；民國113年12月31日採用權益法之投資中，德欣係依經會計師查核之財務報表評價而得。
(4) 本公司於民國 113 年 9 月 20 日經董事會決議通過購買德欣之股權，並於民國 113 年 9 月 26 日與非關係人簽訂股權買賣合約，以每股 104.5 元購買 14,969,837 股，交易金額計 $1,564,348，持股比例為 35%，並於民國 113 年 11 月 15 日完成股權移轉過戶之相關程序。
(5) 本合併公司持有德欣 35%，為該公司單一最大股東，因考量過往股東會出席狀況，顯示其他股東積極參與德欣之經營決策，且德欣董事會成員共有九席，本合併公司僅占有三席，顯示本合併公司無實際能力主導德欣之攸關活動，故判斷對其不具控制，僅具重大影響。
(6) 本公司採用權益法投資之股票提供擔保情形請詳附註六（十二）及八。
-22-
（六）不動產、廠房及設備
| 114年 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃資產 | 雜項設備 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
| 1月1日 | |||||||||
| 成本 | $1,535,961 | $1,500,468 | $2,350,658 | $13,969 | $18,328 | $2,279 | $84,821 | $51,967 | $5,558,451 |
| 累計折舊 | - | (585,920) | (1,155,573) | (10,825) | (11,152) | (1,616) | (26,367) | - | (1,791,453) |
| 累計減損 | - | (10,331) | (55,441) | - | - | - | (379) | - | (66,151) |
| $1,535,961 | $904,217 | $1,139,644 | $3,144 | $7,176 | $663 | $58,075 | $51,967 | $3,700,847 | |
| 1月1日 | $1,535,961 | $904,217 | $1,139,644 | $3,144 | $7,176 | $663 | $58,075 | $51,967 | $3,700,847 |
| 增添 | 129,216 | 2,402 | 41,815 | - | 1,252 | 121 | 7,019 | 164,401 | 346,226 |
| 本期移轉(註) | 10,320 | 133,614 | - | - | - | 5,137 | (146,987) | 2,084 | |
| 處分成本 | - | - | (200) | - | (190) | - | - | - | (390) |
| 處分累計折舊 | - | - | 200 | - | 190 | - | - | - | 390 |
| 折舊費用 | - | (26,506) | (168,855) | (702) | (2,170) | (233) | (8,478) | - | (206,944) |
| 9月30日 | $1,665,177 | $890,433 | $1,146,218 | $2,442 | $6,258 | $551 | $61,753 | $69,381 | $3,842,213 |
| 9月30日 | |||||||||
| 成本 | $1,665,177 | $1,513,190 | $2,525,887 | $13,969 | $19,390 | $2,400 | $96,977 | $69,381 | $5,906,371 |
| 累計折舊 | - | (612,426) | (1,324,228) | (11,527) | (13,132) | (1,849) | (34,845) | - | (1,998,007) |
| 累計減損 | - | (10,331) | (55,441) | - | - | - | (379) | - | (66,151) |
| $1,665,177 | $890,433 | $1,146,218 | $2,442 | $6,258 | $551 | $61,753 | $69,381 | $3,842,213 |
註:移轉數餘額係預付工程款轉入。
113年
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 辦公設備 | 租賃資產 | 雜項設備 | 未完工程及待驗設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1月1日 | |||||||||
| 成本 | $1,535,961 | $1,477,660 | $2,071,138 | $13,969 | $16,278 | $2,279 | $66,997 | $209,720 | $5,394,002 |
| 累計折舊 | - | (544,090) | (1,057,135) | (9,843) | (9,064) | (1,315) | (35,151) | - | (1,656,598) |
| 累計減損 | - | (10,331) | (55,441) | - | - | - | (379) | - | (66,151) |
| $1,535,961 | $923,239 | $958,562 | $4,126 | $7,214 | $964 | $31,467 | $209,720 | $3,671,253 | |
| 1月1日 | $1,535,961 | $923,239 | $958,562 | $4,126 | $7,214 | $964 | $31,467 | $209,720 | $3,671,253 |
| 增添 | - | 4,769 | 33,640 | - | 2,578 | - | 13,930 | 174,452 | 229,369 |
| 本期移轉(註) | - | 3,063 | 274,818 | - | - | - | 18,298 | (293,804) | 2,375 |
| 處分成本 | - | - | - | - | (6) | - | - | - | (6) |
| 處分累計折舊 | - | - | - | - | 6 | - | - | - | 6 |
| 折舊費用 | - | (33,448) | (147,723) | (737) | (1,971) | (225) | (6,774) | - | (190,878) |
| 9月30日 | $1,535,961 | $897,623 | $1,119,297 | $3,389 | $7,821 | $739 | $56,921 | $90,368 | $3,712,119 |
| 9月30日 | |||||||||
| 成本 | $1,535,961 | $1,485,492 | $2,379,596 | $13,969 | $18,850 | $2,279 | $99,225 | $90,368 | $5,625,740 |
| 累計折舊 | - | (577,538) | (1,204,858) | (10,580) | (11,029) | (1,540) | (41,925) | - | (1,847,470) |
| 累計減損 | - | (10,331) | (55,441) | - | - | - | (379) | - | (66,151) |
| $1,535,961 | $897,623 | $1,119,297 | $3,389 | $7,821 | $739 | $56,921 | $90,368 | $3,712,119 |
註:移轉數餘額係預付設備款轉入。
- 以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明。
- 本合併公司部分土地因受法令限制，係以他人名義登記持有，並設定抵押權予本合併公司，相關說明請詳附註七。
- 子公司-潤德因營運發展規劃，於民國114年6月經董事會通過與非關係人等簽訂不動產買賣契約，取得座落於臺北市中山區長安段土地及建物，取得價款計$96,780，交易成本為$2,149，共計$98,929，業已於民國114年7月11日支付並完成過戶交屋。
- 子公司-潤德因營運發展規劃，於民國114年8月13日經董事會通過與非關係人等簽訂不動產買賣契約，取得座落於臺北市中山區長安段土地及建物，取得價款計$31,500，交易成本為$71，共計$31,571，業已於民國114年9月19日支付並完成過戶交屋。
- 子公司-潤德因營運發展規劃，於民國114年11月7日經董事會通過與非關係人等簽訂不動產買賣契約，取得座落於臺北市中山區長安段土地及建物，取得價款計$128,000。
（七）租賃交易－承租人
- 本合併公司租賃之標的為辦公室、礦業用地、車位及公務車，租賃合約之期間介於民國109到119年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，亦不得以業務轉讓、合併等形式將權利轉讓與他人。
- 本合併公司承租之員工宿舍、倉庫及展示中心之租賃期間不超過12個月。
-25-
- 使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| 114年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋 | 運輸設備 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||
| 成本 | $ 22,165 | $ 63,202 | $ 752 | $ 86,119 |
| 累計折舊 | ( 3,335) | ( 45,571) | ( 376) | ( 49,282) |
| $ 18,830 | $ 17,631 | $ 376 | $ 36,837 | |
| 1月1日 | $ 18,830 | $ 17,631 | $ 376 | $ 36,837 |
| 增添-新增租約 | 658 | - | 972 | 1,630 |
| 除帳成本 | ( 662) | - | - | ( 662) |
| 除帳日之累計折舊 | 662 | - | - | 662 |
| 租賃合約修改-成本 | - | - | ( 752) | ( 752) |
| 租賃合約修改-累計折舊 | - | - | 460 | 460 |
| 折舊費用 | ( 4,129) | ( 9,892) | ( 219) | ( 14,240) |
| 9月30日 | $ 15,359 | $ 7,739 | $ 837 | $ 23,935 |
| 9月30日 | ||||
| 成本 | $ 22,161 | $ 63,202 | $ 972 | $ 86,335 |
| 累計折舊 | ( 6,802) | ( 55,463) | ( 135) | ( 62,400) |
| $ 15,359 | $ 7,739 | $ 837 | $ 23,935 | |
| 113年 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 土地 | 房屋 | 運輸設備 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||
| 成本 | $ 7,265 | $ 63,145 | $ 752 | $ 71,162 |
| 累計折舊 | ( 6,306) | ( 32,880) | ( 125) | ( 39,311) |
| $ 959 | $ 30,265 | $ 627 | $ 31,851 | |
| 1月1日 | $ 959 | $ 30,265 | $ 627 | $ 31,851 |
| 增添-新增租約 | 21,454 | 541 | - | 21,995 |
| 除帳成本 | ( 16,400) | ( 486) | - | ( 16,886) |
| 除帳日之累計折舊 | 16,400 | 486 | - | 16,886 |
| 租賃負債重評估 | 9,846 | - | - | 9,846 |
| 折舊費用 | ( 12,053) | ( 9,878) | ( 188) | ( 22,119) |
| 9月30日 | $ 20,206 | $ 20,928 | $ 439 | $ 41,573 |
| 9月30日 | ||||
| 成本 | $ 22,165 | $ 63,200 | $ 752 | $ 86,117 |
| 累計折舊 | ( 1,959) | ( 42,272) | ( 313) | ( 44,544) |
| $ 20,206 | $ 20,928 | $ 439 | $ 41,573 |
- 與租賃合約有關之租賃負債如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 租賃負債總額 | $ 31,104 | $ 39,939 | $ 43,255 |
| 減：一年內到期部分 | |||
| (表列「租賃負債-流動」) | ( 24,747) | ( 24,440) | ( 24,365) |
| $ 6,357 | $ 15,499 | $ 18,890 |
- 與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 81 | $ 137 |
| 屬於短期租賃合約之費用 | $ 926 | $ 896 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 313 | $ 290 |
| 屬於短期租賃合約之費用 | $ 2,465 | $ 2,362 |
| 租賃修改利益 | ($ 5) | $ - |
-
本合併公司於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租賃現金流出總額分別為 $12,946 及 $29,385。
-
本公司承租宜蘭羅東事業區第 70、71、73-75、80、82-85 林班及南澳事業區第 27、28 林班地供礦業用地使用，上述租約於 109 年 6 月 18 日到期，本公司向主管機關辦理該礦業用地供附屬設施使用之續租申請，於 112 年 1 月辦理完成。農業部林業及自然保育署宜蘭分署於 113 年 3 月來函，該礦業用地租金應依核定林地市價及納入生態損害補償費用核算，本公司重評估租賃負債，認列使用權資產 $9,846 及租賃負債 $9,846。上述租約至 113 年 6 月 18 日到期，本公司已向主管機關辦理續租申請至 117 年 6 月 18 日，並同時認列使用權資產 $21,454 及租賃負債 $21,454。
-27-
（八）無形資產
| 114年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 礦源 | 商標權、專利權及特許權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||
| 成本 | $ 234,798 | $ 30,000 | $ 116,991 | $ 381,789 |
| 累計攤銷 | ( 60,416) | ( 30,000) | ( 53,355) | ( 143,771) |
| 累計減損 | ( 61,972) | - | ( 11,240) | ( 73,212) |
| $ 112,410 | $ - | $ 52,396 | $ 164,806 | |
| 1月1日 | $ 112,410 | $ - | $ 52,396 | $ 164,806 |
| 增添 | - | - | 1,203 | 1,203 |
| 攤銷費用 | - | - | ( 842) | ( 842) |
| 9月30日 | $ 112,410 | $ - | $ 52,757 | $ 165,167 |
| 9月30日 | ||||
| 成本 | $ 234,798 | $ 30,000 | $ 118,194 | $ 382,992 |
| 累計攤銷 | ( 60,416) | ( 30,000) | ( 54,197) | ( 144,613) |
| 累計減損 | ( 61,972) | - | ( 11,240) | ( 73,212) |
| $ 112,410 | $ - | $ 52,757 | $ 165,167 | |
| 113年 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 礦源 | 商標權、專利權及特許權 | 其他 | 合計 | |
| 1月1日 | ||||
| 成本 | $ 234,798 | $ 30,000 | $ 118,848 | $ 383,646 |
| 累計攤銷 | ( 60,416) | ( 30,000) | ( 49,744) | ( 140,160) |
| 累計減損 | ( 61,972) | - | ( 11,240) | ( 73,212) |
| $ 112,410 | $ - | $ 57,864 | $ 170,274 | |
| 1月1日 | $ 112,410 | $ - | $ 57,864 | $ 170,274 |
| 增添 | - | - | 935 | 935 |
| 除帳成本 | - | - | ( 2,792) | ( 2,792) |
| 除帳日之累計攤銷 | - | - | 2,792 | 2,792 |
| 攤銷費用 | - | - | ( 6,108) | ( 6,108) |
| 9月30日 | $ 112,410 | $ - | $ 52,691 | $ 165,101 |
| 9月30日 | ||||
| 成本 | $ 234,798 | $ 30,000 | $ 116,991 | $ 381,789 |
| 累計攤銷 | ( 60,416) | ( 30,000) | ( 53,060) | ( 143,476) |
| 累計減損 | ( 61,972) | - | ( 11,240) | ( 73,212) |
| $ 112,410 | $ - | $ 52,691 | $ 165,101 |
無形資產攤銷明細如下：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 營業成本 | $ 195 | $ 1,942 |
| 營業費用 | 105 | 74 |
| $ 300 | $ 2,016 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 營業成本 | $ 594 | $ 5,847 |
| 營業費用 | 248 | 261 |
| $ 842 | $ 6,108 |
本公司持有宜蘭蘭崁石礦(臺灣採字第5569號礦業權)及花蓮華信石礦(臺灣採字第5345號大理石礦業權)二處礦業用地採礦權，上述礦業權年限分別為121年6月18日及114年7月1日到期，另花蓮華信石礦本公司已提出展限申請，刻正辦理中。目前在原申請的採礦區域，石灰石採掘已接近罄盡，已依礦業法第43條規定向主管機關經濟部礦務局申請在原礦權範圍內，增加採礦區域案(擴大案)。
上述宜蘭蘭崁石礦申請擴大案於109年9月15日接獲經濟部經授務字第10920107100號行政處分書：「因公有土地機關（即行政院農業委員會林務局羅東林區管理處）表示『因不符合保安林經營準則第13號規定，爰不予同意核定礦業用地』，依據礦業法第43條規定，駁回申請」。本公司因不服原處分機關所為之行政處分，已於109年10月6日依法提請訴願，惟該訴願案於110年7月8日經行政院院臺訴字第1100178798號訴願決定駁回。因行政機關於事實認定及法律適用等因素，對公司資產產生不利影響之重大變動，依國際會計準則第36號公報規定已對公司資產產生減損跡象，本公司經評估後擬將前述宜蘭蘭崁石礦礦業用地相關之不動產、廠房及設備計$66,151及無形資產計$73,212，共計$139,363於110年6月提列減損損失。
惟為確保公司資產權益及使用效益，依法持有之礦源若能擴大礦業用地繼續開採，對公司未來獲利會有合理之貢獻，宜蘭蘭崁石礦擴大案已於110年9月9日向高等行政法院提起行政訴訟，惟該行政訴訟案於113年2月29日經臺北高等行政法院110年度訴字第1062號宣判訴訟決定駁回，本公司業已提列減損損失，故此判決結果對本公司財務或業務無重大影響，並已於113年3月向最高行政法院提起上訴，目前訴訟程序進行中。
花蓮華信石礦申請擴大案之採運方式係採行借道通過，惟因未能取得通過鄰礦同意書，故本公司主動提出撤案，待重新規劃後再進行送件申辦，截至114年11月10日為止，相關規劃仍在進行，尚未完成送件程序。
-29-
（九）短期借款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行信用借款 | $ 1,600,000 | $ 1,200,000 | $ 650,000 |
| 利率區間 | 1.85%~1.96% | 1.90%~1.95% | 1.90%~1.905% |
本合併公司為短期借款額度所提供之擔保品除附註八所述者外，尚開立保證票據如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 保證票據 | $ 2,600,000 | $ 1,950,000 | $ 1,650,000 |
（十）應付短期票券
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | $ 410,000 | $ 410,000 | $ 470,000 |
| 減：未攤銷折價 | ( 174) | ( 178) | ( 101) |
| $ 409,826 | $ 409,822 | $ 469,899 | |
| 利率區間 | 1.66%~1.76% | 1.62%~1.82% | 1.54%~1.74% |
本合併公司為短期票券額度開立保證票據如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 保證票據 | $ 750,000 | $ 800,000 | $ 700,000 |
（十一）其他應付款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付薪資 | $ 141,301 | $ 165,966 | $ 122,875 |
| 應付電費 | 39,136 | 38,683 | 39,886 |
| 應付設備款 | 15,550 | 24,684 | 30,240 |
| 應付貨物稅 | 13,657 | 16,353 | 14,762 |
| 應付營業稅 | 6,196 | 3,900 | 8,623 |
| 其他應付款項 | 29,407 | 38,999 | 26,866 |
| $ 245,247 | $ 288,585 | $ 243,252 |
-30-
（十二）長期借款
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 114年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自民國113年11月1日至116年11月1日，並按月付息，到期償還。 | 1.865% | 註 | $ 2,580,000 |
| -1.98% | ||||
| 信用借款 | 自民國113年11月1日至116年5月12日，並按月付息，到期償還。 | 1.95% | 註 | |
| -1.98% | ||||
| 460,000 | ||||
| $ 3,040,000 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年12月31日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自民國113年9月1日至116年11月1日，並按月付息，到期償還。 | 1.865% | 註 | $ 2,480,000 |
| -1.90% | ||||
| 信用借款 | 自民國113年1月23日至115年10月31日，並按月付息，到期償還。 | 1.95% | 註 | |
| -2.096% | ||||
| 950,000 | ||||
| $ 3,430,000 | ||||
| 借款性質 | 借款期間及還款方式 | 利率區間 | 擔保品 | 113年9月30日 |
| 長期銀行借款 | ||||
| 擔保借款 | 自民國113年9月1日至115年8月31日，並按月付息，到期償還。 | 1.865% | 註 | $ 1,700,000 |
| 信用借款 | 自民國112年9月30日至115年3月27日，並按月付息，到期償還。 | 1.90% | 註 | |
| -1.925% | ||||
| 700,000 | ||||
| 2,400,000 | ||||
| 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 | ( 400,000) | |||
| $ 2,000,000 |
註：本合併公司為長期借款額度所提供之擔保品除附註八所述者外，尚開立保證票據如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 保證票據 | $ 3,080,000 | $ 2,880,000 | $ 2,000,000 |
本公司於民國113年11月與永豐銀行簽訂授信合約，供本公司營運週轉及投資所需，額度1為中期放款，授信期間為民國113年11月至115年10月，額度2為短期放款，授信期間為民國113年11月至114年10月，額度1及額度2共用授信額度$400,000。額度3為中期放款，授信期間為民國113年11月至116年10月，授信額度為$780,000，擔保品為本公司採用權益法投資之股票，得於首次動撥後3個月內完成股票設定。該股票於民國114年1月完成質押設定。截至民國114年9月30日止，已動用中期放款授信額度之借款共計$1,180,000，主要承諾事項如下：
本授信合約存續期間應維持以下之財務比率，並每半年檢視一次，若未達成則利率加碼調升一碼：
a. 流動比率不得低於 60%。
b. 負債比率不得高於 400%。
前述之財務比率係依據會計師查核或核閱簽證之合併財務報告為計算基準。
（十三）退休金
- (1) 本合併公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資，及適用於所有聘僱之外籍中階技術人力。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)之服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本合併公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本合併公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本合併公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。
(2) 民國114年及113年7月1日至9月30日暨民國114年及113年1月1日至9月30日，本合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$41、$37、$115及$105。
(3) 關德於民國114年度預計支付予退休計畫之提撥金為$153。
- (1) 本合併公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本合併公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
-32-
(2)民國114年及113年7月1日至9月30日暨民國114年及113年1月1日至9月30日，本合併公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$4,593、$4,383、$13,959及$13,019。
(十四)負債準備
| 114年 | 113年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 保固準備 | 碳費 | 合計 | 保固準備 | |
| 1月1日 | $ 12,639 | $ - | $ 12,639 | $ 11,329 |
| 本期提列之負債準備 | 1,369 | 8,394 | 9,763 | 1,198 |
| 本期使用之負債準備 | ( 525) | - | ( 525) | ( 1,199) |
| 9月30日 | $ 13,483 | $ 8,394 | $ 21,877 | $ 11,328 |
負債準備分析如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 流動 | $ 12,219 | $ 3,944 | $ 2,901 |
| 非流動 | 9,658 | 8,695 | 8,427 |
| $ 21,877 | $ 12,639 | $ 11,328 |
- 保固準備
本合併公司之保固負債準備主係裝潢工程所產生，係依據各工案之承攬金額估計。
- 碳費
本公司評估很有可能取得主管機關對自主減量計畫之核定並認定屬高碳洩漏風險行業，且很有可能達成民國114年度之指定目標並預期於民國115年4月底前提交民國114年度自主減量計畫執行進度報告，故碳費負債準備係按優惠費率及高碳洩漏風險行業所適用之排放量調整係數為計算基礎提列。
(十五)股份基礎給付
- 截至民國113年12月31日及113年9月30日，子公司-潤德之股份基礎給付協議如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 給與數量 (股) | 合約數量 | 既得條件 |
|---|---|---|---|---|
| 現金增資保留員工認購 | 113.05.07 | 225,000 | NA | 立即既得 |
上述股份基礎給付協議中，係以權益交割。
- 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
| 113年 | ||
|---|---|---|
| 認股權數量(股) | 履約價格(元) | |
| 1月1日期初在外流通認股權 | - | $ - |
| 本期給與認股權 | 225,000 | 165 |
| 本期執行認股權 | ( 225,000) | 165 |
| 9月30日流通在外認股權 | - | - |
- 潤德給與日給與之股份基礎給付交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 標的每股公允價值(元) | 預期價格波動率 | 預期存續期間(年) | 預期股利率 | 履約價格(元) | 無風險利率 | 每股認股選擇權公允價值(元) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現金增資保留員工認購 | 113.05.07 | $171.73 | 34.43% | 0.02 | 0.00% | $ 165 | 1.22% | $ 7.7106 |
- 股份基礎給付交易產生之費用如下：
| 權益交割 | 113年1月1日至9月30日 |
|---|---|
| $ 1,735 |
（十六）股本
- 本公司民國 114 年及 113 年 9 月 30 日流通在外股數皆為 150,000 仟股，民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並未變動。
- 截至民國 114 年 9 月 30 日止，本公司額定資本額為 $2,000,000，實收資本額為 $1,500,000，每股面額 10 元，全數發行普通股。本公司已發行股份之股款均已收訖。
（十七）資本公積
- 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額 10% 為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
- 有關資本公積-認列對子公司所有權權益變動數之說明請詳附註六（二十九）。
(十八) 保留盈餘
-
依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘應依下列順序分配之：
(1) 先提列繳納所得稅。
(2) 彌補以往年度虧損。
(3) 提列 10%為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在此限。
(4) 依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積。
(5) 扣除上述(1)至(4)項後之餘額加計以前年度未分配盈餘後，由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。 -
本公司股利發放政策係按公司法及本公司章程規定，本公司得依財務、業務、經營面及資本預算等因素之考量，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會，惟股東股利之發放，於當年度可供分配之盈餘內，以不低於屬當年度稅後淨利扣除依法應提列之法定盈餘公積暨各項特別盈餘公積後餘額之 50%分配股利，其現金股利比率不低於當年度股利分配總額之 30%分派之。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額25%之部分為限。
-
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
本公司於民國113年5月24日經股東會決議通過民國112年度盈餘分派案如下：
| 112年度 | ||
|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | $ 11,476 | |
| 特別盈餘公積 | 5,578 | |
| 現金股利 | 97,500 | $ 0.65 |
| 合計 | $ 114,554 |
- 本公司於民國114年5月16日經股東會決議通過民國113年度盈餘分派案如下：
| 113年度 | ||
|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | $ 18,786 | |
| (迴轉)特別盈餘公積 | ( 7,232) | |
| 現金股利 | 165,000 | $ 1.10 |
| 合計 | $ 176,554 |
-35-
（十九）營業收入
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入： | ||
| 商品銷售收入 | $ 1,182,975 | $ 1,172,897 |
| 工程合約收入 | 649,856 | 543,831 |
| 其他合約收入 | 20,697 | 26,708 |
| $ 1,853,528 | $ 1,743,436 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 客戶合約之收入： | ||
| 商品銷售收入 | $ 3,448,947 | $ 3,311,573 |
| 工程合約收入 | 1,866,660 | 1,431,209 |
| 其他合約收入 | 68,048 | 71,503 |
| $ 5,383,655 | $ 4,814,285 |
- 客戶合約收入之細分
本合併公司之收入源於提供隨時間逐步移轉之勞務及於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列主要產品線：
| 114年7月1日至9月30日 | 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 |
|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | $ 493,439 | $ 711,052 | $ 650,027 | $ 1,854,518 |
| 內部部門交易之收入 | - | ( 819) | ( 171) | ( 990) |
| 外部客戶合約收入 | $ 493,439 | $ 710,233 | $ 649,856 | $ 1,853,528 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 472,742 | $ 710,233 | $ - | $ 1,182,975 |
| 隨時間逐步認列之收入 | 20,697 | - | 649,856 | 670,553 |
| $ 493,439 | $ 710,233 | $ 649,856 | $ 1,853,528 | |
| 113年7月1日至9月30日 | 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 |
| 部門收入 | $ 561,541 | $ 640,554 | $ 544,156 | $ 1,746,251 |
| 內部部門交易之收入 | - | ( 2,490) | ( 325) | ( 2,815) |
| 外部客戶合約收入 | $ 561,541 | $ 638,064 | $ 543,831 | $ 1,743,436 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 534,833 | $ 638,064 | $ - | $ 1,172,897 |
| 隨時間逐步認列之收入 | 26,708 | - | 543,831 | 570,539 |
| $ 561,541 | $ 638,064 | $ 543,831 | $ 1,743,436 |
| 114年1月1日至9月30日 | 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 |
|---|---|---|---|---|
| 部門收入 | $ 1,498,718 | $ 2,025,813 | $ 1,866,976 | $ 5,391,507 |
| 內部部門交易之收入 | - | ( 7,536) | ( 316) | ( 7,852) |
| 外部客戶合約收入 | $ 1,498,718 | $ 2,018,277 | $ 1,866,660 | $ 5,383,655 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 1,430,670 | $ 2,018,277 | $ - | $ 3,448,947 |
| 隨時應逐步認列之收入 | 68,048 | - | 1,866,660 | 1,934,708 |
| $ 1,498,718 | $ 2,018,277 | $ 1,866,660 | $ 5,383,655 | |
| 113年1月1日至9月30日 | 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 |
| 部門收入 | $ 1,578,327 | $ 1,810,957 | $ 1,433,129 | $ 4,822,413 |
| 內部部門交易之收入 | - | ( 6,208) | ( 1,920) | ( 8,128) |
| 外部客戶合約收入 | $ 1,578,327 | $ 1,804,749 | $ 1,431,209 | $ 4,814,285 |
| 收入認列時點 | ||||
| 於某一時點認列之收入 | $ 1,506,824 | $ 1,804,749 | $ - | $ 3,311,573 |
| 隨時應逐步認列之收入 | 71,503 | - | 1,431,209 | 1,502,712 |
| $ 1,578,327 | $ 1,804,749 | $ 1,431,209 | $ 4,814,285 |
- 本合併公司截至民國 114 年及 113 年 9 月 30 日已簽訂之工程合約，尚未滿足之履約義務所分攤之交易價格之彙總金額及預計認列收入年度如下：
| 年度 | 預計認列收入年度 | 已簽約合約金額 |
|---|---|---|
| 114年 | 114年~118年 | $ 1,766,453 |
| 113年 | 113年~115年 | $ 2,704,627 |
- 合約資產及合約負債
本合併公司認列客戶合約收入相關之合約資產及合約負債如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 合約資產: | ||||
| 合約資產-應收保留款(含關係人) | $ 100,393 | $ 54,019 | $ 56,369 | $ 13,150 |
| 合約資產-工程合約(含關係人) | 638,521 | 696,620 | 623,873 | 364,587 |
| 合計 | $ 738,914 | $ 750,639 | $ 680,242 | $ 377,737 |
| 合約負債: | ||||
| 合約負債-商品銷售合約 | $ 5,816 | $ 32,533 | $ 6,388 | $ 23,527 |
| 合約負債-工程合約(含關係人) | 22,690 | 61,879 | 54,837 | 26,825 |
| 合計 | $ 28,506 | $ 94,412 | $ 61,225 | $ 50,352 |
- 民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日、113 年 9 月 30 日及 113 年 1 月 1 日前述工程合約所認列之合約資產/合約負債如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | 113年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 已發生之總成本及已認列之利潤 | $ 3,436,335 | $ 2,131,744 | $ 2,375,497 | $ 1,552,369 |
| 減：工程進度請款金額 | ( 2,820,504 ) | ( 1,497,003 ) | ( 1,806,461 ) | ( 1,214,607 ) |
| 進行中合約淨資產負債狀況 | $ 615,831 | $ 634,741 | $ 569,036 | $ 337,762 |
- 相關合約資產信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（二十）營業成本
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品銷售成本 | $ 1,075,096 | $ 1,094,637 |
| 工程合約成本 | 537,657 | 432,476 |
| 其他合約成本 | 1,017 | 1,475 |
| $ 1,613,770 | $ 1,528,588 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 商品銷售成本 | $ 3,221,034 | $ 3,073,329 |
| 工程合約成本 | 1,514,598 | 1,135,950 |
| 其他合約成本 | 2,569 | 4,953 |
| $ 4,738,201 | $ 4,214,232 |
（二十一）利息收入
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | $ 2,791 | $ 2,382 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入 | 198 | - |
| $ 2,989 | $ 2,382 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 銀行存款利息 | $ 8,474 | $ 5,107 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產利息收入 | 589 | - |
| $ 9,063 | $ 5,107 |
（二十二）其他收入
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 租金收入 | $ 279 | $ 279 |
| 股利收入 | 24,497 | 24,497 |
| 其他收入 | 350 | - |
| $ 25,126 | $ 24,776 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 租金收入 | $ 838 | $ 838 |
| 股利收入 | 24,497 | 24,497 |
| 其他收入 | 1,101 | 39 |
| $ 26,436 | $ 25,374 |
（二十三）其他利益及损失
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 淨外幣評價利益(損失) | $ 36 | ( 8) |
| 其他 | ( 178) | ( 204) |
| ($ 142) | ($ 212) | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 淨外幣評價(損失)利益 | ($ 29) | $ 63 |
| 租賃修改利益 | 5 | - |
| 其他 | ( 686) | ( 562) |
| ($ 710) | ($ 499) |
（二十四）財務成本
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 利息費用： | ||
| 銀行借款 | $ 24,040 | $ 16,376 |
| 租賃負債 | 81 | 137 |
| $ 24,121 | $ 16,513 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 利息費用： | ||
| 銀行借款 | $ 71,971 | $ 47,542 |
| 租賃負債 | 313 | 290 |
| $ 72,284 | $ 47,832 |
（二十五）費用性質之額外資訊
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品、製成品、在製品存貨之變動及耗用之原料及物料 | $ 614,911 | $ 658,676 |
| 發包工程 | 528,729 | 424,523 |
| 員工福利費用 | 159,059 | 144,157 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 73,310 | 65,799 |
| 使用權資產折舊費用 | 4,755 | 4,737 |
| 無形資產折耗及攤銷費用 | 300 | 2,016 |
| 其他費用 | 331,107 | 321,722 |
| 營業成本及營業費用 | $ 1,712,171 | $ 1,621,630 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 商品、製成品、在製品存貨之變動及耗用之原料及物料 | $ 1,872,122 | $ 1,864,549 |
| 發包工程 | 1,476,245 | 1,104,746 |
| 員工福利費用 | 482,489 | 434,722 |
| 不動產、廠房及設備折舊費用 | 206,944 | 190,878 |
| 使用權資產折舊費用 | 14,240 | 22,119 |
| 無形資產折耗及攤銷費用 | 842 | 6,108 |
| 其他費用 | 975,526 | 868,159 |
| 營業成本及營業費用 | $ 5,028,408 | $ 4,491,281 |
-40-
（二十六）員工福利費用
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 132,875 | $ 119,324 |
| 勞健保費用 | 10,561 | 9,757 |
| 退休金費用 | 4,634 | 4,420 |
| 董事酬金 | 1,602 | 1,542 |
| 其他用人費用 | 9,387 | 9,114 |
| $ 159,059 | $ 144,157 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 薪資費用 | $ 401,032 | $ 359,836 |
| 勞健保費用 | 36,110 | 30,995 |
| 退休金費用 | 14,074 | 13,124 |
| 董事酬金 | 4,821 | 4,581 |
| 員工認股權酬勞成本 | - | 1,735 |
| 其他用人費用 | 26,452 | 24,451 |
| $ 482,489 | $ 434,722 |
- 依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚有餘額，應提撥員工酬勞不低於 1%，不分派董事酬勞。民國 114 年 5 月 16 日經股東會決議修訂公司章程，其中分派予基層員工之員工酬勞總額應不低於員工酬勞總額之 50%。
- (1) 本公司民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工酬勞估列金額分別為 $1,497、$709、$2,877 及 $1,615，前述金額帳列薪資費用科目。
(2) 民國 114 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係依該年度之獲利情況，以 1% 估列。
(3) 本公司於民國 114 年 3 月 12 日經董事會決議民國 113 年度員工酬勞與民國 113 年度財務報告認列之員工酬勞 $2,092 一致。前述員工酬勞以現金之方式發放，截至報告日止尚未實際配發。
(4) 本公司董事會通過之員工酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
-41-
（二十七）所得税
- 所得税費用
(1) 所得税費用組成部分：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 20,268 | $ 19,908 |
| 當期所得稅總額 | 20,268 | 19,908 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始 | ||
| 產生及迴轉 | 3,903 | 1,623 |
| 遞延所得稅總額 | 3,903 | 1,623 |
| 所得稅費用 | $ 24,171 | $ 21,531 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 57,541 | $ 52,687 |
| 未分配盈餘加徵 | 2 | - |
| 以前年度所得稅(高)低估 | ( 3,344) | 214 |
| 當期所得稅總額 | 54,199 | 52,901 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始 | ||
| 產生及迴轉 | 1,246 | 1,662 |
| 遞延所得稅總額 | 1,246 | 1,662 |
| 所得稅費用 | $ 55,445 | $ 54,563 |
(2) 直接（借記）貸記與其他綜合損益相關之所得稅金額：
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益 | ||
| 按公允價值變動 | $ 354 | ($ 2,669) |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 透過其他綜合損益 | ||
| 按公允價值變動 | $ 5,279 | ($ 3,732) |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 111 年度。
-42-
（二十八）每股盈餘
| 114年7月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 期末流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘 | ||
| (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 139,188 | 150,000 | $ 0.93 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 139,188 | 150,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 114 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 139,188 | 150,114 | $ 0.93 |
| 113年7月1日至9月30日 | |||
| 稅後金額 | 期末流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘 | ||
| (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 64,043 | 150,000 | $ 0.43 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 64,043 | 150,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 56 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 64,043 | 150,056 | $ 0.43 |
| 114年1月1日至9月30日 | |||
| 稅後金額 | 期末流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘 | ||
| (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 276,534 | 150,000 | $ 1.84 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 276,534 | 150,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 136 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 276,534 | 150,136 | $ 1.84 |
-43-
| 113年1月1日至9月30日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 期末流通 | ||
| 在外股數(仟股) | 每股盈餘 | ||
| (元) | |||
| 基本每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 143,631 | 150,000 | $ 0.96 |
| 稀釋每股盈餘 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利 | $ 143,631 | 150,000 | |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||
| 員工酬勞 | - | 69 | |
| 歸屬於母公司普通股股東之 | |||
| 本期淨利加潛在普通股之影響 | $ 143,631 | 150,069 | $ 0.96 |
（二十九）與非控制權益之交易
子公司現金增資，本公司未依持股比例認購
本公司之子公司潤德於民國 113 年 5 月辦理現金增資發行新股，本公司未依持股比例認購使得對潤德之綜合持股自 35.19% 下降至 31.66%。相關說明請詳附註四(三)。民國 113 年度潤德權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下：
| 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|
| 現金 | $ 278,226 |
| 股份基礎給付 | 1,735 |
| 非控制權益帳面金額增加 | ( 211,067) |
| 資本公積—認列對子公司所有權權益變動數 | $ 68,894 |
（三十）現金流量補充資訊
- 不影響現金流量之投資活動：
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 預付工程款及設備款轉列 | ||
| 不動產、廠房及設備 | $ 2,084 | $ 2,375 |
- 僅有部分現金支付之投資活動：
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 346,226 | $ 229,369 |
| 加：期初應付設備款 | 24,684 | 13,065 |
| 減：期末應付設備款 | ( 15,550) | ( 30,240) |
| 本期支付現金 | $ 355,360 | $ 212,194 |
-45-
（三十一）來自籌資活動之負債之變動
| 114年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 應付短期票券 | 租賃負債－流動及非流動 | 長期借款 | 非流動負債（存入保證金） | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $ 1,200,000 | $ 409,822 | $ 39,939 | $ 3,430,000 | $ 8,792 | $ 5,088,553 |
| 籌資現金流量之變動 | 400,000 | - | ( 10,168) | ( 390,000) | 1,603 | 1,435 |
| 增添-新增租約 | - | - | 1,630 | - | - | 1,630 |
| 租賃合約修改 | - | - | ( 297) | - | - | ( 297) |
| 其他非現金之變動 | - | 4 | - | - | - | 4 |
| 9月30日 | $ 1,600,000 | $ 409,826 | $ 31,104 | $ 3,040,000 | $ 10,395 | $ 5,091,325 |
| 113年 | ||||||
| 短期借款 | 應付短期票券 | 租賃負債－流動及非流動 | 長期借款 | 非流動負債（存入保證金） | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $ 750,000 | $ 269,936 | $ 38,147 | $ 2,500,000 | $ 7,541 | $ 3,565,624 |
| 籌資現金流量之變動 | ( 100,000) | 200,000 | ( 26,733) | ( 100,000) | - | ( 26,733) |
| 增添-新增租約 | - | - | 21,995 | - | - | 21,995 |
| 租賃負債重評估 | - | - | 9,846 | - | - | 9,846 |
| 其他非現金之變動 | - | ( 37) | - | - | - | ( 37) |
| 9月30日 | $ 650,000 | $ 469,899 | $ 43,255 | $ 2,400,000 | $ 7,541 | $ 3,570,695 |
-46-
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司由潤弘精密工程事業股份有限公司控制，其擁有本公司 39.15%股份。
本公司之最終母公司為潤泰創新國際股份有限公司。
(二)關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本合併公司關係 |
|---|---|
| 潤泰創新國際股份有限公司(潤泰創新) | 本合併公司之最終母公司 |
| 潤弘精密工程事業股份有限公司 | |
| (潤弘精密) | 直接母公司(本合併公司之母公司) |
| 潤陽營造股份有限公司(潤陽營造) | 兄弟公司(本合併公司之母公司之子公司) |
| 潤泰公寓大廈管理維護股份有限公司 | 兄弟公司(本合併公司之最終母公司之子公司) |
| 潤泰百益股份有限公司 | 兄弟公司(本合併公司之最終母公司之子公司) |
| 潤泰建設股份有限公司 | 兄弟公司(本合併公司之最終母公司之子公司) |
| 潤泰創新開發股份有限公司 | |
| (潤泰開發) | 兄弟公司(本合併公司之最終母公司之子公司) |
| 潤泰全球股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司採用權益法之被投資公司) |
| 南山人壽保險股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司採用權益法之被投資公司) |
| 南山產物保險股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司採用權益法之被投資公司之子公司) |
| 台灣浩鼎生技股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之實質關係人) |
| 興業建設股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司採用權益法之被投資公司) |
| 潤泰營造股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之母公司之管理階層為該公司之法人董事代表人) |
| 鵬霖投資有限公司 | 其他關係人(本合併公司之法人董事代表人為該公司之董事) |
| 匯弘投資股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之法人董事) |
| 尹書田醫療財團法人 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司之關聯企業之法人董事) |
| 長春投資股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之法人董事代表人為該公司之法人董事代表人) |
| 日友環保科技股份有限公司 | 其他關係人(本合併公司之最終母公司採用權益法之被投資公司) |
| 德欣先進股份有限公司(德欣)(註1) | 關聯企業(本合併公司採用權益法之被投資公司) |
| 尹衍樑 | 其他關係人(本合併公司之法人董事代表人之一等親) |
| 莫惟瀚 | 本公司之董事長 |
| 林依潔(註2) | 本公司之總經理 |
-47-
| 關係人名稱 | 與本合併公司關係 |
|---|---|
| 陳學賢(註2) | 本公司之前總經理 |
| 李志宏 | 本公司之直接母公司之董事長 |
| 簡滮圳(註3) | 本公司之子公司之前董事長 |
| 盧玉璜(註3及註4) | 本公司之子公司之董事長 |
註1：本合併公司於民國113年11月15日取得德欣股票，持股比例為35%，為本合併公司之關聯企業，與德欣之交易自該日起開始揭露，相關說明請詳附註六(五)。
註2：陳學賢於民國114年3月12日辭任總經理職務，本公司經董事會決議遴聘林依潔擔任總經理。
註3：簡滮圳於民國114年8月13日辭任董事長職務，子公司-潤德經董事會決議改選盧玉璜擔任董事長。
註4：盧玉璜於民國114年8月13日辭任總經理職務，子公司-潤德經董事會決議遴聘許茲榮擔任總經理。
（三）與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品銷售： | ||
| -最終母公司 | $ 4,425 | $ 18,387 |
| -直接母公司 | 45,490 | 27,944 |
| -兄弟公司 | 185 | - |
| -其他關係人 | 1,524 | 1,889 |
| -關聯企業 | 117 | - |
| 工程承攬： | ||
| -最終母公司 | 68,108 | 174,329 |
| -直接母公司 | 15,590 | 12,344 |
| -兄弟公司 | 2,204 | 90,024 |
| -其他關係人 | 26,885 | 15,441 |
| $ 164,528 | $ 340,358 |
-48-
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 商品銷售： | ||
| -最終母公司 | $ 12,772 | $ 64,360 |
| -直接母公司 | 121,767 | 94,859 |
| -兄弟公司 | 185 | - |
| -其他關係人 | 6,260 | 9,623 |
| -關聯企業 | 252 | - |
| 工程承攬： | ||
| -最終母公司 | 329,987 | 350,338 |
| -直接母公司 | 26,217 | 63,664 |
| -兄弟公司 | 12,528 | 343,654 |
| -其他關係人 | 27,122 | 37,314 |
| $ 537,090 | $ 963,812 |
商品銷售之交易價格與收款條件與非關係人並無重大差異。工程承攬之合約價格係由雙方議價並約定合約規定期限收取價款。
2. 進貨
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 工程投入： | ||
| -潤弘精密 | $ 97,735 | $ - |
| -其他關係人 | 382 | 321 |
| $ 98,117 | $ 321 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 工程投入： | ||
| -潤弘精密 | $ 349,646 | $ - |
| -兄弟公司 | 94 | - |
| -其他關係人 | 916 | 538 |
| $ 350,656 | $ 538 |
工程投入之合約價格係由雙方議價，並開具兩個月內到期之期票，與一般付款期限相同。
- 應收關係人款項
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據： | |||
| -潤泰創新 | $ - | $ 48,729 | $ 35,715 |
| -直接母公司 | 3,823 | 2,413 | - |
| -其他關係人 | 7,520 | 979 | - |
| -關聯企業 | 28 | - | - |
| $ 11,371 | $ 52,121 | $ 35,715 | |
| 應收帳款： | |||
| -最終母公司 | $ 18,519 | $ 35,201 | $ 19,338 |
| -直接母公司 | 25,608 | 27,849 | 22,301 |
| -兄弟公司 | 195 | 9,985 | 2,925 |
| -其他關係人 | 874 | 1,505 | 2,138 |
| -關聯企業 | 42 | 57 | - |
| $ 45,238 | $ 74,597 | $ 46,702 | |
| 其他應收款(註)： | |||
| -關聯企業 | $ 99 | $ - | $ - |
註：主係應收董事酬勞等。
- 合約資產-應收保留款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| -最終母公司 | $ 29,163 | $ 14,786 | $ 15,556 |
| -直接母公司 | 2,601 | 2,247 | 5,596 |
| -兄弟公司 | 32,573 | 32,573 | 30,795 |
| -其他關係人 | 1,843 | - | 978 |
| $ 66,180 | $ 49,606 | $ 52,925 |
- 尚未完工之工程承攬及預收工程款
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 合約總價 | ||||
| (未含稅) | 已依工程 | |||
| 進度請款金額 | 合約總價 | |||
| (未含稅) | 已依工程 | |||
| 進度請款金額 | ||||
| 潤泰創新 | $ 957,399 | $ 609,092 | $ 938,046 | $ 310,804 |
| 潤泰開發 | 716,790 | 620,447 | 717,881 | 626,915 |
| 直接母公司 | 78,828 | 47,146 | 65,250 | 30,772 |
| 其他關係人 | 38,782 | 17,500 | 3,660 | - |
| $ 1,791,799 | $ 1,294,185 | $ 1,724,837 | $ 968,491 |
-50-
| 113年9月30日 | ||
|---|---|---|
| 合約總價 | ||
| (未含稅) | 已依工程 | |
| 進度請款金額 | ||
| 潤泰創新 | $ 1,038,966 | $ 307,557 |
| 潤泰開發 | 710,906 | 586,572 |
| 直接母公司 | 126,267 | 74,562 |
| 其他關係人 | 39,713 | 32,864 |
| $ 1,915,852 | $ 1,001,555 |
6. 應付關係人款項
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 應付票據： | |||
| -最終母公司 | $ 47 | $ - | $ 168 |
| -直接母公司 | - | 566 | 687 |
| -其他關係人 | 213 | - | 2 |
| $ 260 | $ 566 | $ 857 | |
| 應付帳款： | |||
| -潤弘精密 | $ 193,758 | $ 2,107 | $ 3,303 |
| 其他應付款(註)： | |||
| -最終母公司 | $ - | $ 6 | $ 9 |
| -直接母公司 | 5 | 4 | - |
| -兄弟公司 | 200 | 200 | 200 |
| -其他關係人 | 94 | 236 | 551 |
| $ 299 | $ 446 | $ 760 |
註：主係應付保險費、租金及電話費等。
7. 財產交易
取得不動產、廠房及設備
(1) 本公司為辦理「宜蘭冬山廠美特耐倉庫擴建工程」之興建事宜，於民國113年3月13日董事會通過後與潤陽營造簽訂工程承攬合約，委託潤陽營造承攬本案之新建工程，並於民國114年3月驗收完畢，最終合約總價及已支付價款皆為$2,084。
(2) 本公司為辦理「屏東里港廠停車場新建工程」之興建事宜，於民國114年8月13日董事會通過後與潤弘精密及潤陽營造簽訂工程承攬合約，委託潤弘精密及潤陽營造承攬本案之新建工程，合約總價款分別為$30,843及$19,248，預計於民國115年8月取得使用執照。
-51-
- 租賃交易－承租人/租金費用
屬短期租賃合約之租金費用
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 兄弟公司 | $ 515 | $ 515 |
| 其他關係人 | 55 | 55 |
| $ 570 | $ 570 | |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 兄弟公司 | $ 1,543 | $ 1,543 |
| 其他關係人 | 165 | 165 |
| $ 1,708 | $ 1,708 |
本合併公司租賃標的為展示中心及倉庫，租金係每月支付。
-
本公司於民國 112 年 1 月與直接母公司簽訂之委外加工合約，每月支付 $1,200，若當月生產量超過 3,800 噸，每公噸（不足一公噸部分按一公噸計算）另行支付新台幣 80 元。民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日已認列加工支出分別為 $3,600、$3,600、$10,800 及 $10,800。
-
本公司於民國 111 年 8 月與直接母公司簽訂委外加工合約，每月支付 $632，若當月生產量超過 2,000 噸，每公噸（不足一公噸部分按一公噸計算）另行支付新台幣 80 元。民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日已認列加工支出分別為 $1,896、$1,896、$5,688 及 $5,688。
-
關係人提供本合併公司背書保證情形
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 直接母公司 | $ 88,368 | $ 88,368 | $ 88,368 |
| 主要管理階層 | $ 8,430,000 | $ 7,630,000 | $ 6,350,000 |
- 關係人依信託契約持有土地
本公司之土地包含部分農牧用地，惟受法令限制無法辦理產權登記，故於民國 98 年、99 年、104 年及 109 年度將取得之農牧用地登記予主要管理階層及其他關係人並設定抵押權予本公司。截至民國 114 年 9 月 30 日止，農牧用地帳面值計 $84,306，表列「不動產、廠房及設備」。
-52-
（四）主要管理階層薪酬資訊
| 114年7月1日至9月30日 | 113年7月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 薪資及短期員工福利 | $ 18,167 | $ 19,341 |
| 退職後福利 | 244 | 281 |
| 總計 | $ 18,411 | $ 19,622 |
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
| 薪資及短期員工福利 | $ 56,708 | $ 57,474 |
| 退職後福利 | 769 | 825 |
| 總計 | $ 57,477 | $ 58,299 |
八、質押之資產
本合併公司之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | ||
| 採用權益法之投資 | $ 1,679,486 | $ - | $ - | 長期借款及額度擔保 |
| 其他金融資產－流動 | 短期借款額度擔保及履約保證金 | |||
| (表列其他流動資產) | 165,015 | 155,696 | 20,404 | |
| 不動產、廠房及設備 | 1,518,464 | 1,518,993 | 1,516,281 | 長短期借款及額度擔保履約保證金 |
| 其他金融資產－非流動 | ||||
| (表列其他非流動資產) | 91,920 | 91,898 | 91,876 | |
| $ 3,454,885 | $ 1,766,587 | $ 1,628,561 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
請詳附註六（八）。
（二）承諾事項
除附註六（七）、（十二）及七所述者外，其他重大承諾事項如下：
-
截至民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日止，本合併公司為承攜及裝修工程等所簽訂之發包工程合約價款分別計 $3,315,774、$2,564,091 及 $2,240,645，並已依約分別支付$2,159,793、$953,599 及 $1,197,714，餘款將依工程進度陸續支付。
-
截至民國 113 年 9 月 30 日止，本合併公司已開立而尚未使用之信用狀金額為歐元 46 仟元。
十、重大之災害損失
無此情形。
十一、重大之期後事項
請詳六(六)5.說明。
十二、其他
（一）資本管理
本合併公司之資本管理目標，係為保障公司能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本合併公司可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以調整至最適資本結構。本合併公司利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之計算為總借款（包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」）扣除現金及約當現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
民國114年9月30日、113年12月31日及113年9月30日，本合併公司之負債資本比率如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 總借款 | $ 5,050,000 | $ 5,040,000 | $ 3,520,000 |
| 減:現金及約當現金 | ( 875,889) | ( 905,794) | ( 934,611) |
| 債務淨額 | 4,174,111 | 4,134,206 | 2,585,389 |
| 總權益 | 3,005,220 | 3,109,169 | 3,075,536 |
| 總資本 | $ 7,179,331 | $ 7,243,375 | $ 5,660,925 |
| 債務資本比率 | 58.14% | 57.08% | 45.67% |
-54-
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 875,889 | $ 905,794 | $ 934,611 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產－流動 | 50,351 | 50,000 | - |
| 應收票據(含關係人) | 211,282 | 307,474 | 260,353 |
| 應收帳款(含關係人) | 657,019 | 787,787 | 798,917 |
| 其他應收款(含關係人) | 13,897 | 2,660 | 2,291 |
| 存出保證金(表列其他非流動資產) | 23,693 | 23,599 | 23,599 |
| 其他金融資產(表列其他流動資產及其他非流動資產) | 256,935 | 247,594 | 112,280 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產選擇指定之權益工具投資 | 516,882 | 717,099 | 773,216 |
| $ 2,605,948 | $ 3,042,007 | $ 2,905,267 | |
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 1,600,000 | $ 1,200,000 | $ 650,000 |
| 應付短期票券 | 409,826 | 409,822 | 469,899 |
| 應付票據(含關係人) | 176,009 | 201,897 | 147,822 |
| 應付帳款(含關係人) | 1,331,466 | 1,216,289 | 1,104,577 |
| 其他應付款(含關係人) | 245,546 | 289,031 | 244,012 |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期) | 3,040,000 | 3,430,000 | 2,400,000 |
| 存入保證金(表列其他非流動負債) | 10,395 | 8,792 | 7,541 |
| $ 6,813,242 | $ 6,755,831 | $ 5,023,851 | |
| 租賃負債-流動及非流動 | $ 31,104 | $ 39,939 | $ 43,255 |
- 風險管理政策
(1)本合併公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險、利率風險及價格風險）、信用風險及流動性風險。
-55-
(2) 風險管理工作由本合併公司財務部按照董事會核准之政策執行。本合併公司財務部透過與合併公司內各營運單位密切合作，以負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
3. 重大財務風險之性質及程度
(1) 市場風險
匯率風險
A. 本合併公司風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險，本合併公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
B. 本合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
| 114年9月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 外幣金額 | |||||
| (仟元) | 期末衡量 | ||||
| 匯率 | 帳面金額 | ||||
| (新台幣) | 敏感度分析 | ||||
| 變動幅度 | 影響損益 | ||||
| (外幣：功能性貨幣) | |||||
| 金融資產-貨幣性項目 | |||||
| 美金：新台幣 | $ 24 | 30.45 | $ 731 | 1% | $ 7 |
| 金融負債-貨幣性項目 | |||||
| 美金：新台幣 | 12 | 30.45 | 365 | 1% | 4 |
| 歐元：新台幣 | 2 | 35.77 | 72 | 1% | 1 |
| 113年12月31日 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外幣金額 | |||||
| (仟元) | 期末衡量 | ||||
| 匯率 | 帳面金額 | ||||
| (新台幣) | 敏感度分析 | ||||
| 變動幅度 | 影響損益 | ||||
| (外幣：功能性貨幣) | |||||
| 金融資產-貨幣性項目 | |||||
| 美金：新台幣 | $ 17 | 32.79 | $ 557 | 1% | $ 6 |
| 金融負債-貨幣性項目 | |||||
| 美金：新台幣 | 52 | 32.79 | 1,705 | 1% | 17 |
| 歐元：新台幣 | 2 | 34.14 | 68 | 1% | 1 |
| 日圓：新台幣 | 409 | 0.2099 | 86 | 1% | 1 |
113年9月30日
| (外幣：功能性貨幣) | 外幣金額
(仟元) | 期末衡量
匯率 | 帳面金額
(新台幣) | 敏感度分析 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | 變動幅度 | 影響損益 |
| 金融資產-貨幣性項目 | | | | | |
| 美金：新台幣 | $ 17 | 31.65 | $ 538 | 1% | $ 5 |
| 金融負債-貨幣性項目 | | | | | |
| 美金：新台幣 | 10 | 31.65 | 317 | 1% | 3 |
| 歐元：新台幣 | 106 | 35.38 | 3,750 | 1% | 38 |
C. 本合併公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 114 年及 113 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之全部兌換損益（含已實現及未實現）金額分別為利益$36、損失$8、損失$29及利益$63。
價格風險
A. 本合併公司暴露於價格風險之權益工具，係所持有帳列於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。為管理權益工具投資之價格風險，本合併公司將其投資組合分散，其分散之方式係根據本合併公司設定之限額進行。
B. 本合併公司主要投資於國內公司發行之權益工具，此等權益工具之價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。若該等權益工具價格上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益因分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益投資之利益或損失分別增加或減少$5,169及$7,732。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本合併公司之利率風險來自按浮動利率發行之短期及長期借款，使合併公司暴露於現金流量利率風險。於民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，本合併公司按浮動利率發行之借款主要為新台幣計價。
B. 本合併公司之借款係採攤銷後成本衡量，依據合約約定每年利率會重新訂價，因此本合併公司暴露於未來市場利率變動之風險。
C. 當借款利率上升或下跌 0.1%，而其他所有因素維持不變之情況下，民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅後淨利將分別減少或增加$2,784 及$1,830，主要係因浮動利率借款導致利息費用隨之變動所致。
-57-
(2)信用風險
A. 本合併之信用風險係因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而導致本公司財務損失之風險，主要來自交易對手無法清償按收款條件支付之合約資產、應收帳款及分類為按攤銷後成本衡量的合約現金流量。
B. 本合併公司係以合併公司角度建立信用風險之管理。依內部明定之授信政策，各營運個體與每一新客戶於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須對其進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。個別風險之限額係董事會依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之使用。
C. 本合併公司採用 IFRS 9 提供前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天，視為已發生違約。
D. 本合併公司採用 IFRS 9 提供以下之前提假設，作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據：
當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加。
E. 本合併公司按客戶類型之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡化作法以損失率法為基礎估計預期信用損失。
F. 本合併公司經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷，惟本合併公司仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。
G. 本合併公司納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收帳款（含關係人）及合約資產（含關係人）之備抵損失，民國 114 年 9 月 30 日、113 年 12 月 31 日及 113 年 9 月 30 日之損失率法如下：
| 群組一 | 群組二 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 114年9月30日 | |||
| 預期損失率 | 0.01%~0.03% | 0.86%~100% | |
| 帳面價值總額 | $ 1,096,399 | $ 309,108 | $ 1,405,507 |
| 備抵損失 | $ 88 | $ 9,486 | $ 9,574 |
| 群組一 | 群組二 | 合計 | |
| 113年12月31日 | |||
| 預期損失率 | 0.01%~0.03% | 0.63%~100% | |
| 帳面價值總額 | $ 1,239,921 | $ 309,040 | $ 1,548,961 |
| 備抵損失 | $ 97 | $ 10,438 | $ 10,535 |
-58-
群組一
群組二
合計
113年9月30日
預期損失率
0.01%~0.03%
0.63%~100%
帳面價值總額
$ 1,182,756
$ 309,884
$ 1,492,640
備抵損失
$ 99
$ 13,382
$ 13,481
群組一：銷售對象至少成立 10 年以上，或係對關聯企業承攬工程所產生之應收帳款，或具有極強之履行財務能力。
群組二：銷售對象成立未滿 10 年，或有普通之履行財務能力。
H. 本合併公司採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下：
| 114年 | 113年 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收帳款 | |
| 1月1日 | $ 10,535 | $ 7,144 |
| 減損損失迴轉 | ( 961) | - |
| 減損損失提列 | - | 6,337 |
| 9月30日 | $ 9,574 | $ 13,481 |
I. 本合併公司帳列按攤銷後成本衡量之金融資產，係為原始到期日超過三個月之定期存款，因往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
(3) 流動性風險
A. 現金流量預測是由各營運個體執行，並由財務部予以彙總、監控流動資金需求並予預測，以確保各營運個體有足夠資金得以支應營運需要。
B. 各營運個體所持有之剩餘現金，在超過營運資金之管理所需時，則將剩餘資金投資於附息之活期存款、定期存款及約當現金－附買回債券，其所選擇之工具具有適當之到期日或足夠流動性，以因應上述預測並提供充足之調度水位。
C. 本合併公司尚未動用之借款額度明細如下：
| 114年9月30日 | 113年12月31日 | 113年9月30日 | |
|---|---|---|---|
| 一年內到期 | $ 1,029,310 | $ 1,211,260 | $ 1,301,260 |
| 一年以上到期 | 1,116,000 | 700,000 | 800,000 |
| $ 2,145,310 | $ 1,911,260 | $ 2,101,260 |
D. 下表係本合併公司之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。
-59-
非衍生金融負債：
| 114年9月30日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 1,600,000 | $ - | $ - |
| 應付短期票券(註) | 410,000 | - | - |
| 應付票據(含關係人) | 173,762 | 2,247 | - |
| 應付帳款(含關係人) | 503,425 | 645,397 | 182,644 |
| 其他應付款(含關係人) | 189,948 | 44,425 | 11,173 |
| 租賃負債-流動(註) | 14,517 | 10,452 | - |
| 長期借款(註) | 14,526 | 43,578 | 3,088,895 |
| 租賃負債-非流動(註) | - | - | 6,451 |
| 存入保證金(表列其他非流動負債) | - | - | 10,395 |
註：該金額包含預計未來支付之利息。
非衍生金融負債：
| 113年12月31日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 1,200,000 | $ - | $ - |
| 應付短期票券(註) | 410,000 | - | - |
| 應付票據(含關係人) | 201,183 | 714 | - |
| 應付帳款(含關係人) | 303,729 | 793,302 | 119,258 |
| 其他應付款(含關係人) | 242,520 | 35,390 | 11,121 |
| 租賃負債-流動(註) | 8,957 | 15,899 | - |
| 長期借款(註) | 16,364 | 49,091 | 3,489,962 |
| 租賃負債-非流動(註) | - | - | 15,707 |
| 存入保證金(表列其他非流動負債) | - | - | 8,792 |
註：該金額包含預計未來支付之利息。
非衍生金融負債：
| 113年9月30日 | 3個月以下 | 3個月至1年內 | 1年以上 |
|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 650,000 | $ - | $ - |
| 應付短期票券(註) | 470,000 | - | - |
| 應付票據(含關係人) | 145,573 | 2,249 | - |
| 應付帳款(含關係人) | 264,426 | 727,023 | 113,128 |
| 其他應付款(含關係人) | 199,649 | 33,334 | 11,029 |
| 租賃負債-流動(註) | 8,957 | 15,899 | - |
| 長期借款(包含一年或一營業週期內到期)(註) | 11,276 | 429,554 | 2,031,705 |
| 租賃負債-非流動(註) | - | - | 19,151 |
| 存入保證金(表列其他非流動負債) | - | - | 7,541 |
註：該金額包含預計未來支付之利息。
-60-
（三）公允價值資訊
- 為衡量金融及非金融工具之公允價值所採用評價技術之各等級定義如下：
第一等級：企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價（未經調整）。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以在持續基礎上提供定價資訊之市場。本合併公司投資之上市櫃股票投資之公允價值皆屬之。
第二等級：資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等級之報價者除外。
第三等級：資產或負債之不可觀察輸入值。
- 非以公允價值衡量之金融工具
本合併公司現金及約當現金、以攤銷後成本衡量之金融工具（包括應收票據（含關係人）、應收帳款（含關係人）、其他應收款（含關係人）、其他金融資產、存出保證金、短期借款、應付短期票券、應付票據（含關係人）、應付帳款（含關係人）、其他應付款（含關係人）、長期借款及存入保證金）之帳面金額係公允價值之合理近似值。
- 以公允價值衡量之金融及非金融工具，本合併公司依資產之性質、特性、風險及公允價值等級之基礎分類，相關資訊如下：
| 114年9月30日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | $ 516,882 | $ - | $ - | $ 516,882 |
| 113年12月31日 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | $ 717,099 | $ - | $ - | $ 717,099 |
-61-
113年9月30日
第一等級 第二等級 第三等級 合計
資產
重複性公允價值
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
權益證券
$ 773,216 $ __ - $ ____ $ 773,216
-
本合併公司於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依資產負債表日之市場報價衡量。當報價可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得，且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活絡市場。本合併公司持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等級。第一等級之工具主要係權益工具，其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
-
民國 114 年及 113 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一等級與第二等級間之任何移轉。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：無此情形。
- 為他人背書保證：無此情形。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司）：請詳附表一。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表二。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：無此情形。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：請詳附表三。
（三）大陸投資資訊
無此情形。
-62-
十四、營運部門資訊
（一）一般性資訊
本合併公司管理階層已依據營運決策者於制定決策時，所使用之報導資訊辨認應報導部門。
（二）部門資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 114年1月1日至9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 | |
| 外部收入 | $ 1,498,718 | $ 2,018,277 | $ 1,866,660 | $ 5,383,655 |
| 內部部門收入 | - | 7,536 | 316 | 7,852 |
| 部門收入 | $ 1,498,718 | $ 2,025,813 | $ 1,866,976 | $ 5,391,507 |
| 部門營業淨利(損) | ($ 92,786) | $ 201,959 | $ 246,074 | $ 355,247 |
| 部門損益包含: | ||||
| 折舊費用 | $ 157,390 | $ 55,932 | $ 7,862 | $ 221,184 |
| 攤銷費用 | 447 | 314 | 81 | 842 |
| $ 157,837 | $ 56,246 | $ 7,943 | $ 222,026 | |
| 113年1月1日至9月30日 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 水泥事業 | 建材事業 | 工程事業 | 總計 | |
| 外部收入 | $ 1,578,327 | $ 1,804,749 | $ 1,431,209 | $ 4,814,285 |
| 內部部門收入 | - | 6,208 | 1,920 | 8,128 |
| 部門收入 | $ 1,578,327 | $ 1,810,957 | $ 1,433,129 | $ 4,822,413 |
| 部門營業淨利 | $ 26,626 | $ 93,961 | $ 202,417 | $ 323,004 |
| 部門損益包含: | ||||
| 折舊費用 | $ 165,982 | $ 39,487 | $ 7,528 | $ 212,997 |
| 攤銷費用 | 550 | 5,437 | 121 | 6,108 |
| $ 166,532 | $ 44,924 | $ 7,649 | $ 219,105 |
（三）部門損益之調節資訊
由於本合併公司營運決策者於評估部門績效及分配資源時，係依據營業淨利作為判斷基礎。本期應報導部門營業淨利及稅前損益調節如下：
| 114年1月1日至9月30日 | 113年1月1日至9月30日 | |
|---|---|---|
| 部門營業淨利 | $ 355,247 | $ 323,004 |
| 利息收入 | 9,063 | 5,107 |
| 利息費用 | ( 72,284 ) | ( 47,832 ) |
| 採權益法認列之關聯企業及合資損益份額 | 147,432 | - |
| 其他項目 | 25,726 | 24,875 |
| 部門稅前淨利 | $ 465,184 | $ 305,154 |
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潤泰精密材料股份有限公司及子公司
期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）
民國114年9月30日
附表一
單位：新台幣仟元
（除特别註明外）
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 (註1) | 與有價證券發行人之關係 (註2) | 帳列科目 | 期 | 末 | 備註 (註4) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額(註3) | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 潤泰精密材料(股)公司 | 潤泰全球(股)公司股票 | 對本公司之最終母公司採用權益法之被投資公司 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 7,200,236 | $ 377,293 | 0.65 | $ 377,293 | |
| 台灣洛鼎生技(股)公司股票 | 本公司之實質關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 131,165 | 3,430 | 0.05 | 3,430 | ||
| 潤德室內裝修設計工程(股)公司 | 潤泰全球(股)公司股票 | 對本公司之最終母公司採用權益法之被投資公司 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 2,598,464 | 136,159 | 0.24 | 136,159 |
註1：本表所稱有價證券，係指屬國際財務報導準則第9號「金融工具」範圍內之股票、債券、受益憑證及上述項目所衍生之有價證券。
註2：有價證券發行人非屬關係人者，該欄免填。
註3：按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填公允價值評價調整後之金額；非屬按公允價值衡量者，帳面金額乙欄請填原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額。
註4：所列有價證券有因提供擔保、質押借款或其他依約定而受限制使用者，應於備註欄註明提供擔保或質借股數、擔保或質借金額及限制使用情形。
註5：本表由公司依重大性原則判斷須列示之有價證券。
附表一
潤泰精密材料股份有限公司及子公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國114年1月1日至9月30日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因(註1) | 應收(付)票據、帳款 | 備註(註2) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率(註4) | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率(註4) | ||||
| 潤泰精密材料(股)公司 | 潤弘精密工程事業(股)公司 | 本公司之直接母公司 | 工程延攬及銷貨收入 ($ | 139,254) | 3.90 | 依工程合約及銷售合約規定期限收取價款 | 議價 | 依工程合約及銷售合約規定期限收取價款 | $ 29,431 | 3.58 | |
| 潤德室內裝修設計工程(股)公司 | 潤泰創新國際(股)公司 | 本公司之最終母公司 | 工程延攬、勞務收入 (及銷貨收入 | 320,637) | 17.60 | 依工程合約、勞務合約及銷售合約規定期限收取價款 | 議價 | 依工程合約、勞務合約及銷售合約規定期限收取價款 | 18,476 | 39.61 | |
| 潤德室內裝修設計工程(股)公司 | 潤弘精密工程事業(股)公司 | 本公司之直接母公司 | 工程承攬 | 349,646 | 24.70 | 依工程合約規定期限支付價款 | 議價 | 依工程合約規定期限支付價款 | ( 190,842) | 16.65 |
註1：關係人交易條件如與一般交易條件不同，應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因。
註2：若有預收（付）款項情形者，應於備註欄敘明原因，契約約定條款、金額及與一般交易型態之差異情形。
註3：實收資本額係指母公司之實收資本額，發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者，有關實收資本額百分之二十之交易金額規定，以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之。
註4：係按進銷貨之公司個體角度計算。
附表二
潤泰精密材料股份有限公司及子公司
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國114年1月1日至9月30日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱(註1、2) | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益(註2(2)) | 本期認列之投資損益(註2(3)) | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 潤泰精密材料(股)公司 | 潤德室內裝修設計工程(股)公司 | 台灣 | 室內設計 | $ 126,721 | $ 126,721 | 4,750,000 | 31.66 | $ 256,342 | $ 194,936 | $ 61,729 | 子公司 |
| 潤泰精密材料(股)公司 | 德欣先進(股)公司 | 台灣 | 建築材料 | 1,564,348 | 1,564,348 | 14,969,837 | 35.00 | 1,679,486 | 421,218 | 147,432 | 關聯企業 |
註1：公開發行公司如設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者，有關國外被投資公司資訊之揭露，得僅揭露至該控股公司之相關資訊。
註2：非屬註1所述情形者，依下列規定填寫：
(1)「被投資公司名稱」、「所在地區」、「主要營業項目」「原始投資金額」及「期末持股情形」等欄，應依本（公開發行）公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫，並於備註欄註明各被投資公司與本（公開發行）公司之關係（如係屬子公司或孫公司）。
(2)「被投資公司本期損益」乙欄，應填寫各被投資公司之本期損益金額。
(3)「本期認列之投資損益」乙欄，僅須填寫本（公開發行）公司認列直接轉投資之各子公司及採用權益法投資之各被投資公司之損益金額，餘得免填。於填寫「認列直接轉投資之各子公司本期損益金額」時，應確認各子公司本期損益金額業已包含其再轉投資依規定應認列之投資損益。
附表三