CHIA HER — Annual Report 2021

Nov 12, 2021

佳和實業股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:台南市新市區三舍里207號 電 話:06-7029961

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	11~26
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	26~28
(六)重要會計項目之說明	28~60
(七)關係人交易	61~64
(八)質押之資產	64
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	65
(十)重大之災害損失	65
(十一)重大之期後事項	65
(十二)其 他	65
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	66~68
2.轉投資事業相關資訊	69~70
3.大陸投資資訊	70
4.主要股東資訊	70
(十四)部門資訊	71~72

			110.12.31		109.12.31					110.12.31		109.12.31
	資 產	金	额	$\overline{\frac{96}{}}$	金 額	$\frac{96}{96}$		負債及權益	舍	額	$\frac{0}{2}$	金 额 %
	流動資產:							流動負債:
1100	現金及約當現金(附註六(一))	£.	215,315	$\overline{4}$	185,008	$3^{\circ}$	2100	短期借款(附註六(十一)及八)	S	981,392 15		1,445,384 23
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二))		7,169	$\blacksquare$	28,633	$\sim$	2130	合约負債一流動(附註六(二十)及九)		167,115	$\overline{\mathbf{3}}$	168,182	$\overline{\mathbf{3}}$
1120	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二)及八)		97,788	$\overline{2}$	92,768	$\overline{2}$	2150	應付票據		105,659	2	33,929
1150	應收票據淨額(附註六(三)(二十))		20,575	$\sim$	22,305		2160	應付票據一關係人(附註七)		45,538
1170	應收帳款淨額(附註六(三)(二十))		125,032	$\overline{2}$	216,743	3	2170	應付帳款		186,483	$\overline{\mathbf{3}}$	166,366 3
1180	應收帳款一關係人淨額(附註六(三)(二十)及七)			$\blacksquare$	3,220	$\sim$	2180	應付帳款一關係人(附註七)		79,939		71,988
1200	其他應收款(附註六(四))		52,524	$\mathbf{1}$	24,583		2200	其他應付款(附註六(十五))		194,506	$\overline{\mathbf{3}}$	223,830	$\overline{4}$
1210	其他應收款一關係人(附註六(四)及七)		4,746	$\blacksquare$	11,793	$\sim$	2220	其他應付款一關係人(附註七)		60,496	$\mathbf{1}$	13,126
1310	存貨(附註六(五)、七及八)		1,966,250	31	2,167,435	34	2280	租賃負債一流動(附註六(十三))		110,535	2	109,389	2
1410	預付款項		5,970	$\blacksquare$	10,144		2300	其他流動負債(附註七及九)		53,108		79,644
1476	其他金融資產一流動(附註八)		148,521	2	81,963		2321	一年或一赘業週期內到期應付公司債(附註六(十二))		25,000	$\sim$	203,000	$\overline{3}$
1479	其他流動資產		84,520		55,090	$\mathbf{r}$	2322	一年或一營業週期內到期長期借款(附註六(十一)及八)		157,707	$\overline{2}$	$82,063$ 1
			2,728,410	43	2,899,685 45					2,167,478	34	2,596,901 42
	非流動資產:							非流動負債:
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二)及八)		414,481	-6	329,004	5	2530	應付公司債(附註六(十二))				$25,000 -$
1550	採用權益法之投資(附註六(六)及八)		175,581	$\overline{3}$	171,449	$\overline{4}$	2540	長期借款(附註六(十一)及八)		1,697,699	27	1,661,967 25
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)、八及九)		311,386	5	295,896		5 2570	遥延所得税負債(附註六(十六))		404,507	$\overline{7}$	489,933	8
1755	使用權資產(附註六(九))		680,809	11	573,399	9	2580	租赁負債一非流動(附註及六(十三))		588,833	- 9	478,315
1760	投資性不動產淨額(附註六(十)(十四)、七及八)		2,025,443	32	2,068,238	32	2640	淨確定福利負債一非流動(附註六(十五))		21,413	$\sim$	$17,310 -$
1920	存出保證金		16,635	$\sim$	17,737	$\sim$	2670	其他非流動負債		10,248	$\sim$ 100	$10,340$ -
1995	其他非流動資產		3,564	$\overline{\phantom{a}}$	$8,883$ -					2,722,700	43	2,682,865 41
			3,627,899	57	3,464,606	55		負債合計		4,890,178	77	5,279,766 83
								歸屬母公司業主之權益(附註六(二)(七)(十二)(十七)(十八)):
							3110	普通股股本		1,134,153	18	878,125 14
							3200	資本公積		108,350	$\overline{\phantom{0}}$	101,993 2
							3300	待彌補虧損		(364,990)	(6)	$(391, 856)$ $(6)$
							3490	其他權益項目		566,419	$\overline{9}$	465,500	$-7$
								歸屬母公司業主之權益合計		1,443,932	23	1,053,762 17
							36XX	非控制權益(附註六(七)(十七))		22,199		30,763	$\sim$
								權益合計		1,466,131 6,356,309	23 100	1,084,525 17
	資產總計		6,356,309	100	6,364,291	$\underline{100}$		負債及權益總計				$6,364,291$ 100

佳和實業	及子公司
)年及 敐	至十二月三十一日

		110年度		10ツ平度
		額 金	%	額 金	%
	4000 營業收入淨額(附註六(十四)(二十)及七)	$\overline{8}$ 2,785,873	100	1,929,151	100
	5000 營業成本(附註六(五)(十三)(十五)、七及十二)	2,532,688	91	1,838,286	95
	5900 營業毛利	253,185	9	90,865	$\overline{5}$
6000	營業費用(附註六(三)(四)(十三)(十五)(十八)、七及十二)
6100	推銷費用	180,436	6	123,866	7
6200	管理費用	142,812	6	168,816	9
6300	研究發展費用	66,813	2	63,350	3
6450	預期信用減損損失	35,359	-1	3,913	$\sim$
		425,420	15	359,945	19
	6900 營業淨損		$(172, 235)$ (6)	$(269,080)$ $(14)$
	7000 營業外收入及支出(附註六(二)(五)(六)(十)(十二)(十三)(廿二)及七):
7100	利息收入		161	234
7010	其他收入	10,541	$\blacksquare$	10,885
7020	其他利益及損失	69,904	3	131,148	7
7255	公允價值調整利益一投資性不動產	241,659	8	168,982	9
7050	財務成本	(91,007)	(3)	(105, 551)	(6)
7060	採用權益法認列之關聯企業損益之份額	22,553	1	(46, 759)	(2)
		253,811	9	158,939	8
	7900 税前淨利(損)	81,576	3	(110, 141)	(6)
	7950 所得税費用(附註六(十六))	7,338		16,889	$\mathbf{I}$
	8200 本期淨利(損)	74,238	3	(127,030)	(7)
	8300 其他綜合損益(附註六(六)(十五)(十六)(十七)):
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(5, 977)	$\blacksquare$	(1, 350)
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	107,914	3	28,973	2
8321	採用權益法認列關聯企業之確定福利計畫之再衡量數		29	(19)
8326	採用權益法認列關聯企業之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未
	實現評價損益	(11, 528)		6,940
8349	減︰與不重分類至損益之項目相關之所得稅 8300 本期其他綜合損益(稅後淨額)	90,438	3	$\blacksquare$ 34,544
	8500 本期綜合損益總額	164,676 S	6	(92, 486)	$\overline{2}$
	本期淨利(損)歸屬於:				$\overline{5}$
8610	母公司業主	S 75,289	3	(111, 842)	(6)
8620	非控制權益	(1,051)	$\blacksquare$	(15, 188)	(1)
		S 74,238	3	(127, 030)	(7)
	本期綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	165,022 S	6	(78, 632)	(4)
8720	非控制權益		(346) $\overline{\phantom{a}}$	$(13,854)$ (1)
		164,676 S	6	(92, 486)	$\frac{15}{2}$
	每股盈餘(附註六(十九))(單位:新台幣元)
	9750 基本每股盈餘(虧損)	S	0.83		(1.46)
	9850 稀釋每股盈餘(虧損)		0.70		(1.46)

其他權益項目 透過其他綜合損 歸屬於母 益按公允價值衡 职 公司業主 非控制 量之金融資產未 待彌補 普通股 權 權益總計 益 重估增值 虧損 合 資本公積 計 實現(損)益 預收股本 股 本 合 計 61,434 647.820 472,672 435,895 (36, 777) (1,065,559) 77,484 1,200,000 ,200,000 民國一〇九年一月一日餘額 $\sim$ (15, 188) (111, 842) (111, 842) 本期淨損 1,334 34,573 33,210 (1, 363) 34,573 本期其他綜合損益	權益總額 709,254 (127,030) 34,544
34,573 (78, 632) (13, 854) 34,573 (113, 205) 本期綜合損益總額 $\blacksquare$ $\blacksquare$ $\blacksquare$ $\sim$	(92, 486)
10,663 10,663 員工認股權憑證酬勞成本	10,663
62,543 4,418 58,125 58,125 員工認股權行使	62,543
300,000 300,000 300,000 現金增資	300,000
980,300 (980, 300) (980, 300) 減資彌補虧損
100,000 (198, 360) (1,940) 300,300 300,300 可轉換公司債轉換	100,000
483 (197) (197) 對子公司及關聯企業持股比例變動調整數	286
11,565 11,565 實際取得子公司股權價格與帳面價值差異	11,565
關聯企業處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之
(4,968) (4,968) 4,968 權益工具 (17,300)	(17,300)
非控制權益增減 472,672 1,053,762 30,763 465,500 (7, 172) (391, 856)	1,084,525
101,993 58,125 878,125 820,000 民國一〇九年十二月三十一日餘額 75,289 (1,051) 75,289 $\blacksquare$	74,238
本期淨利 89,733 95,689 705 95,689 (5,956) $\blacksquare$	90,438
本期其他綜合損益 (346) 165,022 95,689 95,689 69,333 $\sim$ ٠	164,676
本期其他綜合損益總額 2,965 2,965 ۰	2,965
員工認股權憑證酬勞成本 16,991 1,200 (46, 104) 15,791 61,895 員工認股權行使	16,991
203,000 (37, 237) 240,237 240,237 可轉換公司債轉換	203,000
2,192 2,192 實際取得子公司股權價格與帳面價值差異 ×	2,192
關聯企業處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之
(181) (181) 181 權益工具
5,411 5,411 (5, 411) 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
(8,218) 非控制權益增減 $\blacksquare$	(8,218)
566,419 1,443,932 22,199 472,672 93,747 108,350 (364,990) 1,134,153 12,021 1,122,132 民國一一〇年十二月三十一日餘額	1,466,131

	110年度	109年度
營業活動之現金流量: 本期税前净利(损)	81,576 S	(110, 141)
調整項目:
不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用	146,149	142,230
预期信用减损损失	35,359	3,913
透過損益按公允償值衡量金融資產之淨利益 利息费用	(2,035) 91,007	(3, 437) 105,551
利息收入	(161)	(234)
股利收入 採用權益法認列之關聯企業損失(利益)之份額	(10, 541) (22, 553)	(10, 885) 46,759
處分不動產、廠房及設備損失(利益)	2	(6, 848) (45, 658)
處分投資性不動產損失(利益) 未實現外幣兒換損失	16,211 4,755	4,457
投資性不動產公允價值調整利益	(241, 659)	(168, 982) 10,663
股份基礎给付酬勞成本 不影響現金流量之收益費損項目合計	2,965 19,499	77,529
與營業活動相關之資產/負債變動數: 與營業活動相關之資產之淨變動:
透過損益按公允價值衡量之金融資產減少(增加)	23,499	(2, 553)
應收票據減少(增加) 應收帳款減少(增加)	1,730 61,830	(7,027) (110,079)
應收帳款一關係人減少(增加)	3,220	(3,102)
其他應收款減少(增加) 其他應收款一關係人減少(增加)	(28,090) (2,615)	1,652 2,687
存貨減少	201,185	11,886
預付款項減少(增加) 其他流動資產減少(增加)	4,174 (29, 436)	(3,035) 17,900
與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動;	235,497	(91, 671)
合約負債增加(減少)	(1,067)	12,417
應付票據增加(減少) 應付票據一關係人增加(減少)	71,730 45,538	(26, 597) (97, 186)
應付帳款增加	20,117	32,898
應付帳款一關係人增加 其他應付款減少	7,951 (26, 987)	44,578 (59, 740)
其他應付款一關係人增加(減少)	1,423	(5, 274)
其他流動負債增加(減少) 淨確定福利負債減少	(17,960) (1, 874)	12,334 (4,650)
與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	98,871 334,368	(91, 220) (182, 891)
調整項目合計	353,867	(105, 362)
營運產生之現金流入(出) 收取之利息	435,443 157	(215, 503) 234
收取之股利	10,541	10,885
支付之利息 支付之所得稅	(86, 758) (92, 758)	(112, 394) (69, 161)
投資營業活動之淨現金流入(出)	266,625	(385, 939)
取得透過其他損益按公允價值衡量之金融資產		(11, 496)
處分透過其他損益按公允價值衡量之金融資產價款 其他應收款一關係人增加	17,419 (2,000)
取得採用權益法之投資		(10,000)
收取採用權益法投資之現金股利 取得不動產、廠房及設備	6,925 (57, 106)	20,772 (73, 265)
取得投資性不動產		(87, 663)
處分不動產、廠房及設備價款 處分投資性不動產價款	268,243	21,607 474,645
存出保證金減少(增加)	1,102 (66, 558)	(8,075) (3, 589)
其他金融資產一流動增加 其他金融資產一非流動減少		2,600
其他非流動資產減少(增加) 投資活動之淨現金流入	5,319 173,344	(1,928) 323,608
篝資活動之現金流量:
短期借款減少 償還公司債	(463, 164)	(748, 819) (100,000)
舉借長期借款	214,910	1,939,010
償還長期借款 租赁本金償還	(103, 534) (108, 857)	(1, 196, 888) (107,099)
現金增資	40,000	300,000
其他應付款一關係人增加 其他非流動負債減少	(97)	(77)
非控制權益減少 員工執行認股權	(6,026) 16.991	(5, 735) 62,543
籌賣活動之淨現金流入(出)	(409, 777)	142,935
医率塑動對現金及約當現金之影響 本期现金及的當現金增加數	115 30,307	(13) 80,591
期初现金及约當現金餘額	185,008 215,315	104,417 185,008
期末現金及的當現金餘額

佳和實業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

佳和實業股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國六十一年十二月十二日創設於台南 縣三舍村,其後經過合併及擴建,目前所營事業包括各種纖維紡織、印染、整理之加工及 運銷買賣業務、委託營造廠商興建商業大樓出租出售業務及工廠廠房開發租售業務暨醫療 器材製造及買賣業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一一年三月二十八日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併 公司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第1號之修正 「會計政策之揭露」	國際會計準則第1號之主要修正包 括:	2023年1月1日
	•規定企業揭露其重大會計政策而 非其重要會計政策;
	•闡明與不重大之交易、其他事項 或情況有關之會計政策資訊係屬 不重大,且不需揭露該等資訊; 及
	•闡明並非與重大之交易、其他事 項或情況有關之所有會計政策資 訊對公司之財務報表均屬重大。
國際會計準則第8號之修正 「會計估計之定義」	該修正引入新的會計估計定義,闡 明會計估計係財務報表中是受衡量 不確定性影響之貨幣金額。該修正 亦明訂公司須建立會計估計以達成 其所適用會計政策之目的,藉此闡 明會計政策與會計估計間之關係。	2023年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成 重大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第十二號之修正「與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 稅」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計 政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以 下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

• (二)編製基礎
• 1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編 製:

(1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;

(2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產;

(3)依公允價值衡量之投資性不動產;及

(4)淨確定福利負債,係依確定福利義務現值減除退休基金資產之公允價值及附註 四(十六)所述之上限影響數衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均以各營運所處主要經濟環境之貨幣為功能性貨幣。本合 併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達,所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪 失控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製 合併財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及 非控制權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計 政策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作 為與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值 間之差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

當合併公司喪失對子公司之控制,合併財務報告中將前子公司之資產(包含 商譽)及負債與非控制權益按喪失控制日之帳面金額除列,並對前子公司之保留 投資以喪失控制日之公允價值重新衡量。處分損益為下列兩者之差額:(1)所收取

對價之公允價值與對前子公司之保留投資於喪失控制日之公允價值合計數,及(2) 子公司之資產(包含商譽)及負債與非控制權益於喪失控制日之帳面金額合計 數。對於先前認列於其他綜合損益中與該子公司有關之所有金額,其會計處理之 基礎與合併公司若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公				所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	110.12.31	109.12.31	說明
本公司	佳園建設股份有限公司	委託營造廠商興建國民	1.15 %	1.15 %	(註)
	(佳園建設)	住宅及商業大樓出售出
		租、室內裝潢、建材製
		造銷售
	怡裕投資 佳園建設	"	11.72 %	11.72 %	"
	佳益投資 佳園建設	"	45.31 %	45.31 %	"
本公司	怡晉國際股份有限公司	食品、百貨、紡織、化	79.41 %	79.41 %
	(怡晉國際)	工原料、機器之批發零
		售、買賣及進出口通訊
		監控器材買賣
	佳益投資 怡晉國際	"	6.35 %	6.35 %	"
	佳興投資 怡晉國際	"	7.62 %	7.62 %	"
	佳益投資 佳興投資股份有限公司 (佳興投資)	一般投資	99.99 %	99.99 %
本公司	怡裕投資股份有限公司	"	57.31 %	51.65 %
	(怡裕投資)
	佳益投資 怡裕投資	"	42.67 %	42.67 %	"
本公司	佳益投資股份有限公司	"	97.47 %	97.47 %
	(佳益投資)
	怡裕投資 佳益投資	"	1.38 %	1.38 %	"
本公司	得思康資訊股份有限公司 (得思康)	資訊系統整合	100.00 %	100.00 %

註:合併公司對該公司之綜合持股高於半數之表決權,故將該公司視為子公司。 3.未列入合併財務報告之子公司

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	110.12.31	109.12.31	說 明
佳園建設	佳上科技股份有限公司	電器安裝、消防安全設備安	100.00 %		100.00 % 因其總資產或營
	(佳上科技)	裝工程、自動控制設備工程			業收入均不具重
					大性,故未予以
					編入本合併財務
					報告

(四)外 幣

外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以下 稱報導日)之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。以公允價值衡量之外 幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之 外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

(1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;

(2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或

(3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產:

• 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。合併公司除不動 產開發相關業務之營業週期通常長於一年外,餘營業週期為一年;
• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產用以交換、清 償負債或受有其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債:

• 1.預期將於正常營業週期中清償該負債。合併公司除不動產開發業務相關債務之營 業週期通常長於一年外,餘營業週期為一年;
• 2.主要為交易目的而持有該負債;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償者該負債;或
• 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分 類。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變 動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿 足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行透支為可立即償還且屬於合併公司整體現金管理之一部分者,於現金流量 表列為現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融 負債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價 值衡量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係 按公允價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成 部分之應收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融 資產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合 損益按公允價值衡量之權益工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合 併公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分 類所有受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係 按攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並 調整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係 認列於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量 時,係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

• •係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息。

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益 工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎 所作成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、 外幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損 益。於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投 資成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不 重分類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息 日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產, 係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。合併公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透 過其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值 衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收 入)係認列為損益。

(4)經營模式評估

合併公司係以組合層級評估持有金融資產之經營模式之目的,此係最能反 映經營管理方式及提供資料予管理階層之方式,考量資訊包括:

• •所述之投資組合政策及目標,及該等政策之運作。包括管理階層之策略是否 係著重於賺得合約現金流量、維持特定利息收益率組合、使金融資產之存續 期間與相關負債或預期現金流出之存續期間相配合或藉由出售金融資產實現 現金流量;
• •經營模式之績效及該經營模式下持有之金融資產如何評估及如何對企業之主 要管理人員報告;
• •影響經營模式績效(及該經營模式下持有之金融資產)之風險及該風險之管理 方式;
• •該業務之經理人之薪酬決定方式,例如:該薪酬究係以所管理資產之公允價 值或所收取之合約現金流量;及
• •以前各期出售金融資產之頻率、金額及時點,以及該等出售之理由及對未來 出售活動之預期。

依上述經營目的,移轉金融資產予第三方之交易若不符合除列條件,則非 屬上述所指之出售,此與合併公司繼續認列該資產之目的一致。

持有供交易及以公允價值基礎管理並評估績效之金融資產,係透過損益按 公允價值衡量。

(5)評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息

依評估目的,本金係金融資產於原始認列時之公允價值,利息係由下列對 價組成:貨幣時間價值、與特定期內流通在外本金金額相關之信用風險、其他 基本放款風險與成本及利潤邊際。

評估合約現金流量是否完全為支付本金及流通在外本金金額之利息,合併 公司考量金融工具合約條款,包括評估金融資產是否包含一項可改變合約現金 流量時點或金額之合約條款,導致其不符合此條件。於評估時,合併公司考 量:

• •任何會改變合約現金流量時點或金額之或有事項;
• •可能調整合約票面利率之條款,包括變動利率之特性;
• •提前還款及展延特性;及
• •合併公司之請求權僅限於源自特定資產之現金流量之條款(例如無追索權特 性)。

(6)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、應收票 據、應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金融資產等)之預期信用損失認 列備抵損失。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生 之預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項 所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存 續期間預期信用損失金額衡量:

•判定債務證券於報導日之信用風險低;及

•其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之 風險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,合併公司考量合理且可 佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據合 併公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若合約款項逾期超過三十天,合併公司假設金融資產之信用風險已顯著增 加。

若合約款項逾期超過一年,且借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予合併公司時,合併公司視為該金融資產發生違約。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期 間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用 損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量 與合併公司預期收取之現金流量之差額。

合併公司於每一報導日評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。 對金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該 金融資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察 資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過一年;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不 會考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金 融資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之 時點及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融 資產仍可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(7)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產 且該資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未 保留所有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資 產除列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾 乎所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合 約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認 列。

(3)庫藏股票

再買回本公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行 庫藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧 損認列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)複合金融工具

合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換 公司債(以新臺幣計價),其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所 不同。

複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類 似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具 公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易 成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本 衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後不予重新衡量。

與金融負債相關之利息係認列為損益。金融負債於轉換時重分類為權益, 其轉換不認列損益。

(5)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬 持有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡 量。透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及 損失,包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益 係認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(6)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負 債條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修 改後條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(7)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵 及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達 於資產負債表。

(八)存 貨

1.製造業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及 在製品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後之餘額。

2.營建業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀 態所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及 完成出售所需之估計成本後餘額。淨變現價值之釐定方法如下:

(1)在建房地:淨變現價值為估計售價(當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本 及銷售費用為計算基礎。

(2)待售房地:淨變現價值為估計售價(參照管理當局按當時市場情況估計)減去於 銷售房地時所產生之估計成本及銷售費用。

(九)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力 者。合併公司持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時,即假設具有重 大影響力。

在權益法下,原始取得時係依成本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯 企業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止,於進行 與合併公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業 之損益及其他綜合損益之金額。當關聯企業發生非損益及其他綜合損益之權益變動 且不影響合併公司對其之持股比例時,合併公司將所有權益變動按持股比例認列為 資本公積。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在與投資者對關 聯企業之權益無關範圍內,認列於企業財務報表。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付 款項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

合併公司自其投資不再為關聯企業之日起停止採用權益法,並按公允價值衡量 保留權益,保留權益之公允價值及處分價款與停止採用權益法當日之投資帳面金額 之差額,認列於當期損益。對於先前認列於其他綜合損益中與該投資有關之所有金 額,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相 同,亦即若先前認列於其他綜合損益之利益或損失,於處分相關資產或負債時須被 重分類為損益(或保留盈餘),則當企業停止採用權益法時,將該利益或損失自權益 重分類至損益(或保留盈餘)。若合併公司對關聯企業之所有權權益減少,但持續適 用權益法,則合併公司將與該所有權權益之減少有關而先前已認列於其他綜合損益 之利益或損失,按上述方式依減少比例作重分類調整。

關聯企業發行新股時,若合併公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變 動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之 投資;若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額 不足時,其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購,致使其對關 聯企業之所有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金 額係按減少比例重分類至損益,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產 或負債所必須遵循之基礎相同。

(十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產,投資性不動產原始 以成本衡量,後續以公允價值衡量,其任何變動數係認列為損益。

投資性不動產之處分利益或損失(以淨處分價款與該項目帳面金額間之差額計 算)係認列於損益。若出售之投資性不動產先前係分類為不動產、廠房及設備,任 何相關「其他權益-不動產重估增值」係轉列保留盈餘。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於營業收入。給與之租賃 誘因係於租賃期間認列為租金收益之一部分。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及 任何累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房 及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時 之公允價值重分類為投資性不動產,再衡量產生之利益,係在該項不動產先前認 列累計減損之範圍內認列於損益,其餘差額認列於其他綜合損益,並累計於「其 他權益-不動產重估增值」。任何損失係認列於損益,惟若該減少數仍在不動產重 估增值金額之範圍內 係將該減少數認列於其他綜合損益,並沖減權益中之重估增 值。

3.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

4.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年 限內認列於損益。

土地無須提列折舊。

不動產、廠房及設備之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築 5~50年
• (2)機器設備 5~10年
• (3)運輸設備 3~15年
• (4)辦公及其他設備 2~20年
• (5)租賃改良 5~8年

合併公司於每一年度報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適 當調整。

(十二)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。 1.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為 原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之 任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其 所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆 滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否 發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合 調整使用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱 含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額 借款利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

(1)固定給付,包括實質固定給付;

• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付 之罰款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:

(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評 估;

(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動 以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產 之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於 損益中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃 之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項 目表達於資產負債表中。

針對員工宿舍、事務機器及停車位等短期租賃及低價值標的資產租賃,合併 公司選擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃 期間內認列為費用。

2.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於 標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類 為營業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限 之主要部分等相關特定指標。

(十三)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、遞延所得稅 資產及以公允價值衡量之投資性不動外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存 在,則估計該資產之可回收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現 金流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可 自合併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰 高者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現 率應反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金 額,次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以 前年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十四)收入認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品 或勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目 說明如下:

(1)銷售商品

合併公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品 已交付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接

受該產品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損 失風險已移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或 合併公司有客觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

合併公司於交付商品時認列應收帳款,因合併公司在該時點具無條件收取 對價之權利。

(2)工程合約

合併公司從事住宅不動產、商業大樓及公共工程之承攬業務,因資產於建 造時即由客戶控制,因此,以迄今已發生工程成本占估計總合約成本之比例為 基礎隨時間逐步認列收入。合約包括固定及變動對價。客戶依約定之時程支付 固定金額之款項。某些變動對價(例如按逾期日數為基礎計算之罰款及物價調整 補貼),係採用過去累積之經驗以期望值估計;其他變動對價(例如提前完成之 獎勵金),則以最有可能金額估計。考量公共工程之施工進度高度受非由合併公 司可控制之因素影響,故提前完成之獎勵金通常受限制,合併公司僅於累計收 入高度很有可能不會發生重大迴轉之範圍內認列收入。已認列收入金額若尚未 請款,係認列合約資產,對於該對價有無條件之權利時,將合約資產轉列應收 帳款。

若無法合理衡量工程合約履約義務之完成程度,合約收入僅於預期可回收 成本的範圍內認列。

當合併公司預期一項工程合約之義務履行所不可避免之成本超過預期從該 合約獲得之經濟效益時,予以認列該虧損性合約之負債準備。

若情況改變,將修正對收入、成本及完成程度之估計,並於管理階層得知 情況改變而作修正之期間,將造成之增減變動反映於損益。

(3)土地開發及房地銷售

合併公司開發及銷售標準廠房不動產,且於興建期間或之前預售不動產。 合併公司係於對不動產之控制移轉時認列收入。因合約限制,該不動產對合併 公司通常不具其他用途。有關完工交屋損益歸屬年度之認定,原則上係完成交 屋或產權完成移轉登記(以較遲的時點為準)作為控制移轉時點並認列收入。

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋,通常於不動產之法定 所有權移轉時可收取對價。若係預售不動產,通常於簽訂合約至不動產移轉予 客戶之期間分期收取款項。預收之款項係認列為合約負債,累積之合約負債金 額,於不動產移轉予客戶時轉列收入。

(4)財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品予客戶之時間與客戶為該商品付款之 時間間隔皆不超過一年,另,房地銷售合約之承諾對價與現銷價格並未存有差 異且未包含重大之融資因素,故不具有重大財務組成部分,因此,合併公司不 調整交易價格之貨幣時間價值。

2.客戶合約之成本

(1)取得合約之增額成本

合併公司若預期可回收其取得客戶合約之增額成本,係將該等成本認列為 資產。取得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會 發生之成本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費 用,除非該等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且 該資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(2)履行合約之成本

履行客戶合約所發生之成本若非屬其他準則範圍內(國際會計準則第二號 「存貨」、國際會計準則第十六號「不動產、廠房及設備」或國際會計準則第 三十八號「無形資產」),合併公司僅於該等成本與合約或可明確辨認之預期 合約直接相關、會產生或強化未來將被用於滿足(或持續滿足)履約義務之資 源,且預期可回收時,始將該等成本認列為資產。

一般及管理成本、用以履行合約但未反映於合約價格之浪費之原料、人工 或其他資源成本、與已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,以及無法區 分究係與未滿足履約義務或已滿足(或已部分滿足)履約義務相關之成本,係於 發生時認列為費用。

(十五)政府補助

合併公司係於可收到與新冠病毒疫情相關之政府補助時,將該未附帶條件之補助 認列為其他收益。針對其他與資產有關之補助,合併公司係於可合理確信將遵循政 府補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按名目金額認列於遞延收入,並於 資產耐用年限內依有系統之基礎將該遞延收入認列為其他收益。補償合併公司所發 生費用或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥服務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併 公司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金 之形式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低 資金提撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利 息),及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損 益,並累計於保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用 (收入),係使用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現 率。確定福利計畫之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變 動數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損 益。

3.離職福利

離職福利係當合併公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之 孰早者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以 折現。

4.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額 認列為負債。

(十七)股份基礎給付交易

權益交割之股份基礎給付協議以給與日之公允價值,於該獎酬之既得期間內, 認列費用並增加相對權益。認列之費用係隨預期符合服務條件及非市價既得條件之 獎酬數量予以調整;而最終認列之金額係以既得日符合服務條件及非市價既得條件 之獎酬數量為基礎衡量。

有關股份基礎給付獎酬之非既得條件,已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量,且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。

本公司股份基礎給付之給與日為確認員工認購股數之日。

(十八)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損 益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退 稅款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法 定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性 差異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課 稅所得(損失)者;

2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時 性差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一 報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在 變成很有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或 實質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體 之一有關;

(1)同一納稅主體;或

(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所 得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清 償,或同時實現資產及清償負債。

(十九)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。

合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及員工認股權。

(二十)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之 採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間 予以認列。

會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對被投資公司是否具實質控制之判斷

合併公司持有猛揮營造47.47%之有表決權股份,為其單一最大股東,猛揮營造 其餘52.53%持股雖未集中於特定股東,合併公司仍無法取得猛揮營造過半之董事席 次,且亦未取得股東會出席股東過半之表決權,故判定合併公司對猛揮營造係具重大 影響力。

(二)租賃期間

對於租賃期間之決定,係租賃之不可取消期間併同承租人可合理確定將行使租 賃延長之選擇權所涵蓋之期間,及承租人可合理確定將不行使租賃終止選擇權所涵蓋 之期間。合併公司於評估承租人是否行使前述選擇權時,係考量將對承租人產生經濟 誘因之所有攸關事實及情況。並於後續出現在承租人控制範圍內且將影響其是否可合 理確定行使或不行使選擇權之重大事項或情況重大改變時,予以重新評估。租賃期間 之評估有變動時,係重衡量租賃負債並調整使用權資產,請詳附註六(九)及六(十 三)。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整 之重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)應收帳款之備抵損失

合併公司屬紡織品製造業務之應收帳款備抵損失,係以違約風險及預期損失率之 假設為基礎估計。合併公司於每一報導日考量歷史經驗、目前市場狀況及前瞻性估 計,以判斷計算減損時須採用之假設及選擇之輸入值。相關假設及輸入值之詳細說明 請詳附註六(三)。

(二)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日屬紡織品製造 業務之存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨 變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產 業快速變遷而產生重大變動。存貨評價減損估列情形請詳附註六(五)。

(三)投資性不動產評價

合併公司投資性不動產採公允價值模式,於報導日重新衡量投資性不動產之公 允價值,該公允價值係採用外部專家之鑑價報告為依據,因評價模式之輸入值資訊屬 不可觀察資訊,公允價值係由外部專家採用估價技術依複雜公式計算而得,故輸入值 之變動可能影響評價結果而產生重大調整。投資性不動產評價情形請詳附註六(十)。

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量金融、非金融資產及負債。合併 公司財務部門負責進行獨立公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態、 確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可執行價格,並定期校準評價模 型、進行回溯測試、更新評價模型所需輸入值及資料及其他任何必要之公允價值調整, 以確保評價結果係屬合理。投資性不動產則由合併公司委由外部估價師鑑價及財務部門 依金管會公告之評價方法及參數假設定期評價。

合併公司在衡量資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間接 (即由價格推導而得)可觀察。

第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,合併公司係於報導日認列該移轉。衡 量公允價值所採用假設之相關資訊請詳下列附註:

1.附註六(十),投資性不動產

2.附註六(二十三),金融工具

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
現金及零用金	\$ 1,373	1,926
支票及活期存款	213,942	183,082
現金及約當現金	\$ 215,315	185,008

合併公司金融資產之匯率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(二十三)。 (二)金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
上市櫃股票	\$ 1,302	7,112
信託基金受益憑證	5,867	21,521
合 計	\$ 7,169	28,633
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
國內上市(櫃)公司股票-新光金公司	\$ 92,905	88,881
國內上市(櫃)公司股票-怡華公司	4,844	3,847
國內上市(櫃)公司股票-台達化公司	39	40
小 計	97,788	92,768
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流
動:
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
國內上市(櫃)公司股票-新光金公司	197,958	157,829
國內上市(櫃)公司股票-怡華公司	52	39
國內非上市(櫃)公司股票-永成環科公司	1,000	1,000
國內非上市(櫃)公司股票-廣博公司	215,471	170,136
小 計	414,481	329,004
合 計	\$ 512,269	421,772

按公允價值再衡量認列於損益之金額請詳附註六(二十二)。

合併公司持有部分權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

合併公司因上列指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於 民國一一○年度及一○九年度認列之股利收入分別為10,541千元及10,885千元。

合併公司於民國一一○年度因投資策略改變,故出售透過其他綜合損益按公允 價值衡量之新光金公司及怡華公司股票,處分時之公允價值為17,419千元,累積處 分損失為5,411千元,合併公司已將前述累積處分損失自其他權益移轉至保留盈餘。

合併公司於民國一○九年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及損失未在 權益內作任何移轉。

信用風險及市場風險資訊請詳附註六(二十三)。

合併公司之金融資產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(三)應收票據及應收帳款

	110.12.31	109.12.31
應收票據-因營業而發生	\$ 20,575	22,305
應收帳款-按攤銷後成本衡量	242,631	313,688
減:備抵損失	117,599	96,945
小計	125,032	216,743
應收帳款-關係人-按攤銷後成本衡量	-	3,220
合計	\$ 145,607	242,268

合併公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,意即 使用存續期間預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收票據及應收帳款係按代 表客戶依據合約條款支付所有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納 入前瞻性之資訊。

合併公司客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ -	100%	-
逾期1~120天	30	100%	30
逾期121~365天	1,243	100%	1,243
逾期超過一年	41,257	100%	41,257
合計	\$ 42,530		42,530

	109.12.31
		應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
		款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$	-	100%	-
逾期1~120天		411	100%	411
逾期121~365天		5,371	100%	5,371
逾期超過一年		42,050	100%	42,050
合計	\$	47,832		47,832

合併公司非客訴類應收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 132,783	0%~13.49%	12,247
逾期1~120天	42,630	41.19 %	17,559
逾期121~365天	21,303	100.00 %	21,303
逾期超過一年	23,960	100.00 %	23,960
合計	\$ 220,676		75,069
		109.12.31
	應收票據及帳	存續期間預期	備抵存續期間
	款帳面金額	信用損失率區間	預期信用損失
未逾期	\$ 232,770	0%~10.21%	13,135
逾期1~120天	34,322	34.06%	11,689
逾期121~365天	13,190	100%	13,190
逾期超過一年	11,099	100%	11,099

合併公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動表如下:

	110年度	109年度
期初餘額	\$ 96,945	93,058
認列之減損損失	23,544	3,887
本年度因無法收回而沖銷之金額	(2,890)	-
期末餘額	\$ 117,599	96,945

合計 \$ 291,381 49,113

上述金融資產未提供作為借款及融資額度擔保。

(四)其他應收款

	110.12.31	109.12.31
其他應收款	\$	55,477	27,387
減:備抵損失		2,953	2,804
小計		52,524	24,583
其他應收款-關係人		16,156	11,793
減:備抵損失		11,410	-
小計		4,746	11,793
合計	\$	57,270	36,376

合併公司其他應收款備抵損失變動表如下:

	110年度	109年度
期初餘額	\$ 2,804	2,778
認列之減損損失	11,815	26
本年度因無法收回而沖銷之金額	(256)	-
期末餘額	\$ 14,363	2,804

其他應收款均為信用風險低之金融資產,因此按十二個月預期信用損失衡量該 期間之備抵損失。

(五)存 貨

	110.12.31		109.12.31
製造業:
商品	\$	200	184
製成品		554,155	485,881
在製品		383,613	366,817
原料		220,169	123,436
物料		18,420	18,218
在途原物料		8,385	9,966
小計		1,184,942	1,004,502
營建業:
在建房地		692,214	624,172
待售房地		89,094	538,761
小計		781,308	1,162,933
合計	\$	1,966,250	2,167,435

合併公司營業成本如下:

110年度	109年度
\$ 2,515,089	1,843,979
22,092	-
1,906	266
(6,399)	(5,949)
\$ 2,532,688	1,838,296

民國一一○年度及一○九年度與標準廠房興建有關之資本化借款成本分別為 2,020千元及4,740千元,其係分別依資本化利率2.57%及2.6%計算。

合併公司之存貨提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(六)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

\$ 175,581	171,449
	110.12.31

民國一一○年及一○九年十二月三十一日合併公司所投資之關聯企業無具有公 開報價情形者。

合併公司採用權益法之關聯企業屬個別不重大者,其彙總財務資訊如下,該等 財務資訊係於合併公司之個體財務報告中所包含之金額:

	110.12.31		109.12.31
對個別不重大關聯企業之權益之期末彙總 帳面金額	\$	175,581	171,449
		110年度	109年度
歸屬於合併公司之份額:
繼續營業單位本期淨利(損)	\$	22,553	(46,759)
其他綜合損益		(11,499)	6,921
綜合損益總額	\$	11,054	(39,838)

合併公司提供採用權益法之投資作質押擔保之情形,請詳附註八。 (七)對子公司所有權權益之變動

合併公司於民國一一○年九月及一○九年三月以現金6,026千元及5,735千元增加取 得怡裕投資之股權,使持股比率分別由51.65%增加至57.31%及32.67%增加至51.65%。 合併公司對怡裕投資所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下:

	110年度	109年度
購入非控制權益之帳面價值	\$ 8,218	17,300
支付予非控制權益之對價	(6,026)	(5,735)
資本公積-實際取得子公司股權價格與帳面價值差額	\$ 2,192	11,565

(八)不動產、廠房及設備

合併公司不動產、廠房及設備之成本、累計折舊及減損損失變動明細如下:

			辦公及其		未完工程及
	機器設備	運輸設備	他設備	租賃資產	待驗設備	總 計
成本或認定成本:
民國110年1月1日期初餘額 \$	1,100,234	50,171	542,518	939	79,399	1,773,261
增添	30,067	2,735	3,694	-	12,034	48,530
處分	(99,670)	(1,204)	-	-	-	(100,874)
重分類	31,425	-	-	-	(31,425)	-
民國110年12月31日餘額 \$	1,062,056	51,702	546,212	939	60,008	1,720,917
民國109年1月1日期初餘額 \$	1,058,199	50,171	539,754	2,512	62,240	1,712,876
增添	54,181	-	1,722	-	31,756	87,659
處分	(24,457)	-	(1,874)	(943)	-	(27,274)
重分類	12,311	-	2,916	(630)	(14,597)	-
民國109年12月31日餘額 \$	1,100,234	50,171	542,518	939	79,399	1,773,261
累計折舊及減損損失:
民國110年1月1日期初餘額 \$	910,980	46,656	519,107	622	-	1,477,365
折舊	28,403	950	3,532	153	-	33,038
處分	(99,669)	(1,203)	-	-	-	(100,872)
民國110年12月31日餘額 \$	839,714	46,403	522,639	775	-	1,409,531
民國109年1月1日期初餘額 \$	897,424	45,663	516,301	1,112	-	1,460,500
折舊	24,738	993	3,433	216	-	29,380
處分	(11,182)	-	(837)	(496)	-	(12,515)
重分類	-	-	210	(210)	-	-
民國109年12月31日餘額 \$	910,980	46,656	519,107	622	-	1,477,365
帳面價值:
民國110年12月31日 \$	222,342	5,299	23,573	164	60,008	311,386
民國109年12月31日 \$	189,254	3,515	23,411	317	79,399	295,896
民國109年1月1日 \$	160,775	4,508	23,453	1,400	62,240	252,376

合併公司之不動產、廠房及設備提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(九)使用權資產

合併公司承租房屋及建築、運輸設備及其他設備等之成本及累計折舊變動明細 如下:

	房屋及建築	運輸設備	其他設備	合 計
使用權資產成本:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 547,315	1,764	249,843	798,922
租賃給付及期間變動之再衡量	147,014	-	73,507	220,521
民國110年12月31日餘額	\$ 694,329	1,764	323,350	1,019,443
民國109年1月1日期初餘額	\$ 518,712	-	249,843	768,555
增添	-	1,764	-	1,764
租賃給付及期間變動之再衡量	28,603	-	-	28,603
民國109年12月31日餘額	\$ 547,315	1,764	249,843	798,922
使用權資產之累計折舊:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 153,103	176	72,244	225,523
本期折舊	76,553	353	36,205	113,111
民國110年12月31日餘額	\$ 229,656	529	108,449	338,634
民國109年1月1日期初餘額	\$ 76,551	-	36,122	112,673
本期折舊	76,552	176	36,122	112,850
民國109年12月31日餘額	\$ 153,103	176	72,244	225,523
帳面金額:
民國110年12月31日	\$ 464,673	1,235	214,901	680,809
民國109年12月31日	\$ 394,212	1,588	177,599	573,399

(十)投資性不動產

• 1.投資性不動產包含合併公司以營業租賃出租予第三方之廠房及所持有之標準廠 房。出租之投資性不動產其原始不可取消期間為1年至5年,其租金收益均為固定 金額。
• 2.合併公司下列投資性不動產後續衡量係以重複性為基礎按公允價值衡量,其公允 價值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。合併公司於民國一一○年度及一○ 九年度無轉入或轉出公允價值層級第三等級之情形,第三等級期初與期末帳面金 額間之調節如下:

	土地	房屋及建築	未完工程	總 計
民國110年1月1日期初餘額	\$ 1,837,728	230,510	-		2,068,238
處分	(179,989)	(104,465)	-		(284,454)
因公允價值調整產生之淨利益	214,266	27,393	-		241,659
民國110年12月31日餘額	\$ 1,872,005	153,438	-		2,025,443

	土地	房屋及建築	未完工程	總 計
民國109年1月1日期初餘額	\$ 2,919,449	374,659	229,239	3,523,347
增添	-	1,004	86,659	87,663
處分	(273,630)	(155,357)	-	(428,987)
移轉至存貨	(966,869)		(315,898)	(1,282,767)
因公允價值調整產生之淨利益	158,778	10,204	-	168,982
民國109年12月31日餘額	\$ 1,837,728	230,510	-	2,068,238

合併公司為活化公司資產及多角化經營,於民國一○九年四月新設立土地開發 建設部以從事土地開發興建房屋銷售業務,因出售土地或房屋已屬合併公司之正常 營業活動,故於該日將擬出售而開發中之土地及未完工程轉列存貨。

3.合併公司下列投資性不動產後續衡量係採收益法評價,相關重要契約條款及評價 資訊如下:

	110.12.31	109.12.31
估價日期	110.12.31及109.12.31	109.12.31
標的	台南市新市區三舍段等土地及	台南市新市區三舍段等土地及
	建物、大營段已開發完成之	建物、大營段已開發完成之
	土地及建物及新市區農牧用	土地及建物及新市區農牧用
	地	地
重要契約條款	1.租金:220元〜384元/坪/月	1.租金:220元〜323元/坪/月
	2.租期:2個月〜26個月	2.租期:2個月〜16個月
	3.押金:180千元	3.押金:34千元〜180千元
	4.出租人每年負擔稅費總額:	4.出租人每年負擔稅費總額:
	12,461千元	10,945千元
當地租金行情	363元〜856元/坪/月(註)	292元〜856元/坪/月(註)
相似標的租金行情	363元〜856元/坪/月(註)	292元〜856元/坪/月(註)
目前狀態	正常使用	正常使用
過去收益數額	220元〜384元/坪/月	220元〜323元/坪/月
收益資本化率	2.095%~2.35%	2.1%~2.35%
折現率	3.22%~3.5%	3.22%~3.5%
委外或自行估價	委外及自行估價	委外及自行估價
估價事務所	長興不動產估價師聯合事務所	長興不動產估價師聯合事務所
估價師姓名	吳國仕、黃健誌	吳國仕、黃健誌
委外估價公允價值	1,989,089千元	2,031,884千元
自行估價公允價值	36,354千元	36,354千元

註:估價報告對於土地及建物租金比較案例之選擇,係依勘估標目土地用途,於 台南市類似地區範圍內,選擇三個適當比較案例,經分析、比較、調整後, 求取標的土地及建物之合理市場租金。

依不動產估價技術規則第28條,收益法得採直接資本化及折現現金流量分析 法估算收益價格。依同規則第34條,其估價程序為推算有效總收入、推算總費 用、計算淨收益、決定收益資本化率或折現率及計算收益價格。上述參數之估計 係蒐集勘估標的及與其特性相同或相似之比較標的最近三年間之相關資料,經由

綜合研判其持續性、穩定性及成長情形加以調整,以確認資料之可用性及合理 性。未來各期收入(現金流入)及費用(現金流出)之變動狀態係依據勘估標的歷史 收支(現金流量)、相同產業或具替代性比較標的收支(現金流量)、閒置或損失比 率及目前或未來可能之計畫收支所決定。總收入減除總費用後之客觀淨收益則係 以勘估標的作最有效使用之客觀淨收益為基準,並參酌鄰近類似不動產在最有效 使用情況下之收益推算之。依證券發行人財務報告編製準則第九條之規定,收益 法下之折現率限採風險溢酬法,其係以一定利率為基準,加計投資性不動產之個 別特性估算。所稱一定利率為基準,不得低於中華郵政股份有限公司牌告二年期 郵政定期儲金小額存款機動利率加三碼。

		重大不可觀察輸入值與公
公允價值評價技術	重大之不可觀察輸入值	允價值衡量間之關係
管理階層針對收益法評	˙預期市場租金成長率	估計之公允價值將增加
價技術進行評估、衡量評價	110.12.31及109.12.31分	(或減少)若:
技術所使用估計之影響。該	別為0.81%及0.77%。	˙預期市場租金成長率提
等估計是經合併公司評估	˙閒置期間110.12.31及	升(降低)。
後,判斷此等估計是與市場	109.12.31皆為2.4個月。	˙閒置期間縮短(延長)。
參與者所採用的一致。	˙收益資本化率110.12.31	˙收益資本化率提升(降
收益法係採用折現現金	及109.12.31分別為	低)。
流量法,該法應考慮設施所	2.095%~2.35%及	˙風險調整後之折現率降
產生之預估淨現金流量現	2.1%~2.35%及。	低(提升)。
值,而預估淨現金流量現值	˙風險調整後之折現率
是以風險調整後之折現率計	110.12.31及109.12.31皆
算。	為3.22%~3.5%。
使用折現現金流量法應
考量勘估標的可產生現金流
量之各期淨收益(有效總收入
減總費用)、預期市場租金成
長率、閒置期間及收益資本
化率。折現率之估計應考量
建築物之品質及地點、承租
人信用狀況及租賃期間。

前述公允價值評價技術及重大不可觀察輸入值之說明如下表:

合併公司因營業所需而取得之部分土地,因其地目屬農牧用地,尚無法以合 併公司名義辦理過戶,暫以具有自耕農身份之主要管理階層名義登記,已辦妥保 全手續設定抵押予合併公司,於民國一一○年及一○九年十二月三十一日前述土 地金額均為30,722千元。

合併公司之投資不動產提供作質押擔保之情形,請詳附註八。

(十一)長短期借款

合併公司長短期借款之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
無擔保銀行借款-美金	\$ 40,706	75,407
無擔保銀行借款-新台幣	301,924	395,427
擔保銀行借款-美金	121,400	11,558
擔保銀行借款-新台幣	517,362	962,992
長期無擔保銀行借款-新台幣	202,981	131,690
長期擔保銀行借款-新台幣	1,621,019	1,578,944
其他長期擔保借款-新台幣	31,406	33,396
合 計	\$ 2,836,798	3,189,414
流 動	\$ 1,139,099	1,527,447
非 流 動	1,697,699	1,661,967
合 計	\$ 2,836,798	3,189,414
短期借款尚未使用額度	\$ 85,121	604,998
長期借款尚未使用額度	\$ 578,210	558,120
短期借款利率區間	1.2134%~4.5%	1.3314%~2.5761%
長期借款利率區間	1.345~8%	1.345~6.8128%
長期借款到期年度	111年〜117年	111年〜117年

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(十二)應付公司債

合併公司發行無擔保可轉換公司債資訊如下:

	110.12.31	109.12.31
發行轉換公司債總金額	\$ 25,000	228,000
應付公司債折價尚未攤銷餘額	-	-
期末公司債餘額	\$ 25,000	228,000
流動	\$ 25,000	203,000
非流動	-	25,000
合計	\$ 25,000	228,000
	110年度	109年度
利息費用(有效利率分別為4.5%及3.684%~4.5%)	\$ 8,738	12,712

• 1.合併公司於民國一○八年七月二十三日私募發行國內第二次無擔保轉換公司債,發 行金額為25,000千元,主要發行條款如下:
• (1)票面利率:4.5%。
• (2)發行期限:三年(民國一○八年七月二十三日至一一一年七月二十三日)。
• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:
• A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
• B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.63元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
• 2.合併公司於民國一○七年十一月十五日私募發行國內第一次無擔保轉換公司債,發 行金額為203,000千元,主要發行條款如下:
• (1)票面利率:4.5%。
• (2)發行期限:三年(民國一○七年十一月十五日至一一○年十一月十五日)。
• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。
• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:
• A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。
• B.轉換價格:發行時轉換價格為每股3.94元。
• C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
• 3.合併公司分別於民國一○六年三月一日、七月三日及七月十日私募發行國內第二次 無擔保轉換公司債,發行金額分別為100,000千元、50,000千元及50,000千元,主要 發行條款如下:
• (1)票面利率:3%。

• (2)發行期限:三年(第一期民國一○六年三月一日至一○九年三月一日;第二期民 國一○六年七月三日至一○九年七月三日;第三期民國一○六年七月十日至一○ 九年七月十日)。

• (3)償還方法:除依規定行使轉換權外,本金到期時依債券面額加計應付未付之利息 以匯票或支票一次還本。

• (4)贖回辦法:無。
• (5)買回辦法:無。
• (6)轉換辦法:

A.債權人於發行起滿三年之次日起,得隨時向本公司請求行使其轉換權利。

B.轉換價格:第一期發行時轉換價格為每股3.33元;第二期發行時轉換價格為每 股4.11元;第三期發行時轉換價格為每股4.08元。

C.公司債發行後,除本公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券換 發普通股股份者外,遇有本公司已發行(包括私募)之普通股股份發生變動及有 低於當時轉換價格再發行具有普通股轉換權或認購之各種有價證券時,轉換價 格將依轉換辦法所訂之公式計算調整轉換價格。

合併公司於民國一一○年度及一○九年度因可轉換公司債持有人行使轉換權轉 換普通股之相關資訊請參閱附註六(十七)。

合併公司於民國一○九年度贖回到期之私募無擔保轉換公司債為100,000千元, 並將資本公積-認股權1,940千元轉列至資本公積-失效認股權。

合併公司於民國一○九年三月二十四日辦理現金增資,致民國一○八年七月二 十三日、一○七年十一月十五日、一○六年七月三日及七月十日私募發行之國內無 擔保轉換公司債之轉換價格分別調整為每股3.54元、3.85元、4.01元及3.98元。

合併公司於民國一○九年九月二十二日辦理減資彌補虧損,致民國一○八年七 月二十三日及一○七年十一月十五日私募發行之國內無擔保轉換公司債之轉換價格 分別調整為每股7.77元及8.45元。

(十三)租賃負債

合併公司租賃負債如下:

	110.12.31	109.12.31
流動	\$ 110,535	109,389
非流動	588,833	478,315
	\$ 699,368	587,704
到期分析請詳附註六(二十三)金融工具。
認列於損益之金額如下:
	110年度	109年度
租賃負債之利息費用	\$ 14,893	16,461
短期租賃之費用	\$ 806	1,082
認列於現金流量表之金額如下:
	110年度	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 124,556	124,642

1.房屋及建築之租賃

合併公司承租房屋及建築作為廠房及辦公處所,廠房之租賃期間為十年至十 五年,辦公處所則為五年。合併公司實質判斷該租賃包含在租賃期間屆滿時得延 長與原合約相同期間之選擇權。

2.其他租賃

合併公司承租運輸設備及其他設備之租賃期間均為五年。

另,合併公司承租土地、辦公室、員工宿舍及停車場適用短期租賃或初次適用 日後12個月內結束之租賃,合併公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權 資產及負債。

(十四)營業租賃

合併公司出租其投資性不動產,由於並未移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所 有風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(十)投資性不動產。

租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表:

	110.12.31		109.12.31
低於一年	\$	26,181	18,536
一至二年		12,879	3,322
二至三年		2,146	-
未折現租賃給付總額	\$	41,206	21,858

民國一一○年度及一○九年度營業租賃產生之租金收益資訊請詳附註六(二 十)。另,民國一一○年度及一○九年度因上述營業租賃所產生之直接營運費用均為 0千元。

• (十五)員工福利
• 1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31	109.12.31
確定福利義務現值	\$ 27,238	24,171
計畫資產之公允價值	(5,825)	(6,861)
淨確定福利負債	\$ 21,413	17,310

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金 之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年期定期存款利 率計算之收益。

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司之台灣銀行勞 工退休準備金專戶餘額分別計5,825千元及6,861千元。勞工退休基金資產運用之 資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動基金運用局網站公布 之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司確定福利義務現值變動如下:

	110年度	109年度
1月1日確定福利義務	\$ 24,171	27,809
當期服務成本及利息	795	880
計畫支付之福利	(3,775)	(6,081)
淨確定福利負債再衡量數
因財務假設變動所產生之精算損益	-	1,526
因人口統計假設變動所產生之精算損益	782	-
經驗調整	5,265	37
12月31日確定福利義務	\$ 27,238	24,171

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司確定福利計劃公允價值之變動如下:

	110年度	109年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 6,861	7,199
已提撥至計畫之金額	1,761	2,901
計畫支付之福利	(2,924)	(3,569)
計畫資產預計報酬	57	117
淨確定福利資產再衡量數
計劃資產報酬(不含當期利息)	70	213
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 5,825	6,861

(4)認列為損益之費用

合併公司列報為成本及費用之明細如下:

	110年度	109年度
當期服務成本	\$	614	568
利息成本		181	312
計畫資產預計報酬		(57)	(117)
	\$	738	763
營業成本	\$	565	568
推銷費用		26	53
管理費用		67	71
研究發展費用		80	71
	\$	738	763

(5)精算假設

合併公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如 下:

	110.12.31	109.12.31
折現率	0.75%	0.75%
未來薪資增加率	1.00%	1.00%

合併公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之 提撥金額為1,770千元。確定福利計劃之加權平均存續期間為16.11年。

(6)敏感度分析

民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確 定福利義務現值之影響如下:

		對確定福利義務之影響
	增加	減少
110年12月31日
折現率(變動0.25%)	(3.72)%	3.90%
未來薪資增加率(變動0.25%)	3.81%	(4.02)%
109年12月31日
折現率(變動0.25%)	(4.27)%	4.49%
未來薪資增加率(變動0.25~1.00%)	4.38%	(4.20)%

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影 響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表 日之淨確定福利負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之 提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用 分別為19,965千元及18,039千元,已提撥至勞工保險局。

3.短期帶薪假負債

合併公司員工福利負債明細如下:

	110.12.31	109.12.31
帶薪假負債(列於其他應付款)	\$ 16,152	12,769

(十六)所得稅

1.所得稅費用

合併公司所得稅費用明細如下:

110年度	109年度
	131
	16,758
\$ 7,338	16,889
\$	- 7,338

合併公司於民國一一○年度及一○九年度直接認列於其他綜合損益之所得稅 費用均為0千元。

合併公司所得稅費用與稅前淨利(損)之關係調節如下:

	110年度	109年度
稅前淨利(損)	\$ 81,576	(110,141)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	16,315	(22,028)
採權益法認列之投資利益影響數	(4,511)	9,352
公允價值調整利益-投資性不動產(土地)	(42,853)	(31,755)
土地免稅所得	1,118	6,824
股利收入	(1,908)	(2,177)
證券交易所得停徵	667	(208)
依稅法規定不可扣抵之費用	1,167	614
未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失稅額影
響變動數	26,597	58,094
未認列遞延所得稅資產可減除暫時性差異稅額
影響變動數	5,129	(8,325)
土地增值稅	7,338	16,758
免稅政府補助收入	-	(11,469)
其他	(1,721)	1,209
合 計	\$ 7,338	16,889

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自 當年度之純益扣除,再行核課所得稅。合併公司未來並非很有可能有足夠之課 稅所得供虧損扣抵使用,故未認列遞延所得稅資產。

截至民國一一○年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅 資產之課稅損失,其扣除期限如下:

虧	損	年	度	尚 未 扣 除 之 虧 損	得扣除之最後年度
	民國101年度核定		\$	199,163	民國111年度
	民國102年度核定			221,821	民國112年度
	民國103年度核定			348,430	民國113年度
	民國104年度核定			102,590	民國114年度
	民國105年度核定			296,397	民國115年度
	民國106年度核定			260,053	民國116年度
	民國107年度核定			181,246	民國117年度
	民國108年度核定			189,167	民國118年度
	民國109年度申報			264,386	民國119年度
		民國110年度預估申報		120,407	民國120年度
			\$	2,183,660

(2)已認列遞延所得稅負債 遞延所得稅負債之變動如下:

	土地增值稅
遞延所得稅負債:
民國110年1月1日期初餘額	\$ 489,933
出售土地支付數	(92,764)
借記損益	7,338
民國110年12月31日餘額	\$ 404,507
民國109年1月1日期初餘額	\$ 542,265
出售土地支付數	(69,090)
借記損益	16,758
民國109年12月31日餘額	\$ 489,933

3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八年度。

(十七)資本及其他權益

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為7,000,000 千元,實收普通股股本分別為1,134,153千元及878,125千元,每股面額10元。 1.普通股股本

本公司於民國一○九年度因可轉換公司債持有人行使轉換權,將國內私募無 擔保公司債100,000千元轉換為普通股30,030千股,以面額發行,總金額為300,300 千元,已於民國一○九年五月七日辦妥法定登記程序。

本公司於民國一一○年度因可轉換公司債持有人行使轉換權,將國內私募無 擔保公司債203,000千元轉換為普通股24,024千股,以面額發行,總金額為240,237 千元,已於民國一一○年十二月二十三日辦妥法定登記程序。

本公司於民國一○九年二月十五日經董事會決議以現金發行普通股300,000千 元,每股面額10元,計30,000千股,每股發行價格10元。此項增資案業經金融監 督管理委員會核准,並以民國一○九年三月二十四日為增資基準日。所有發行股 份之股款均已收取,並於民國一○九年五月七日辦妥法定登記程序。

本公司於民國一○九年六月二十四日經股東常會決議通過辦理減資彌補虧損 980,300千元,減資比例為54.45%,此項減資案業經金融監督管理委員會核准,並 以民國一○九年九月二十二日為減資基準日,已於民國一○九年十月十三日辦妥 法定登記程序。

民國一○九年度因員工認股權憑證行使認購權,以每股10.76元發行普通股 5,813千股,已收取股款62,543千元。於民國一○九年十二月三十一日尚未辦妥法 定登記程序,列入預收股本58,125千元及資本公積-發行股票溢價4,418千元,並 將資本公積-員工認股權轉列資本公積-發行股票溢價7,172千元。

民國一一○年度因員工認股權憑證行使認購權,以每股10.76元發行普通股 1,579千股,已收取股款16,991千元。於民國一一○年十二月三十一日尚有1,202千 股尚未辦妥法定登記程序,列入預收股本項下。本公司認列普通股股本3,770千 元、預收股本12,021千元及資本公積-發行股票溢價1,200千元,並將資本公積- 員工認股權轉列資本公積-發行股票溢價2,285千元。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	110.12.31	109.12.31
採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數	\$ 68,333	66,141
可轉換公司債失效認股權	8,860	8,860
員工認股權	15,286	15,038
失效員工認股權	592	160
發行股票溢價	15,279	11,794
	\$ 108,350	101,993

〜45〜

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以 已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理 準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額 百分之十。

3.保留盈餘

本公司章程規定,年度結算如有盈餘,除提列應納所得稅款外,應先彌補以 往年度虧損,次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達公 司實收資本額時不在此限,必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積後,其餘額加計 以前年度累計未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配案,提請股東常會決議分派。

分配股東股息紅利時,得以現金股票方式為之,其中現金股利不得低於分配 股利總數之百分之十,但現金股利每股若低於0.1元則不予發放,改以股票股利發 放。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司帳列投資性不動產後續衡量選擇採公允價值模式,依金管會規定, 本公司每年分派可分配盈餘時,應依下列順序提列特別盈餘公積:

• (i)就當年度因後續帳列投資性不動產持續採用公允價值模式衡量產生之公允價 值淨增加數,自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積; 屬前期累積公允價值淨增加金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別 盈餘公積不得分派,嗣後帳列投資性不動產之累積公允價值淨增加數有減少 或處分投資性不動產時,得就其減少部分或依處分情形予以迴轉分派盈餘。
• (ii)就子公司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額,依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後市價如有回升部分,得就該 部分金額依持股比例迴轉特別盈餘公積。
• (iii)就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與首次採用國際財務報導準則 所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別 盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提 列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉 部份分派盈餘。
• 4.盈餘分配

本公司民國一○九年度及一○八年度皆無累積盈餘可供分配,相關資訊可由 公開資訊觀測站等管道查詢之。

〜46〜

5.其他權益(稅後淨額)

歸屬母公司業主之權益
------------	--	--	--

	透過其他綜合損
	益按公允價值衡
	量之金融資產未			非控制
	實現評價損益	重估增值	小計	權益	合 計
民國110年1月1日期初餘額	\$ (7,172)	472,672	465,500	13,366	478,866
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產未實現評價損益:
合併公司	107,217	-	107,217	697	107,914
關聯企業	(11,528)	-	(11,528)	-	(11,528)
處分透過其他綜合損益按公允價值衡量
之權益工具:	-	-	-	-	-
關聯企業	(181)	-	(181)	-	(181)
合併公司	5,411	-	5,411	-	5,411
民國110年12月31日餘額	\$ 93,747	472,672	566,419	14,063	580,482
民國109年1月1日期初餘額	\$ (36,777)	472,672	435,895	12,026	447,921
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產未實現評價損益:
合併公司	27,633	-	27,633	1,340	28,973
關聯企業	6,940	-	6,940	-	6,940
關聯企業處分透過其他綜合損益按公允
價值衡量之權益工具	(4,968)	-	(4,968)	-	(4,968)
民國109年12月31日餘額	\$ (7,172)	472,672	465,500	13,366	478,866

(十八)股份基礎給付

員工認股權

本公司於民國一○七年十一月十三日經董事會通過給與部分員工認股權計畫。 該計畫核准發給員工認股權總數為18,000,000單位,本次發行18,000,000單位,每單 位認股權得認購股數為壹股本公司普通股。

本公司於民國一○六年十一月訂定酬勞性員工認股選擇權計劃,採用公平價值 法估計酬勞成本,並採用二元樹評價模型估計給與日認股選擇權之公平價值給予數 量、履約價格及既得條件暨各項假設之資訊列示如下:

給與日	107.11.30
給與數量	18,000,000股
履約價格	每股5.02元
既得條件	員工自被授予認股權之日起屆滿2年、3年及4年,得
	分別行使認股權之累積比例分別為50%、80%及100%
預期價格波動率	46.35%
無風險利率	0.8215%
預期存續期間	6年

上述員工認股權之詳細資訊如下:

	110年度			109年度
	加權平均			加權平均
	行使價格		認股權	行使價格		認股權
	(元)		數 量	(元)		數 量
1月1日流通在外數量	\$ 10.76		12,187,500	5.02		18,000,000
本期執行數量	10.76		(1,579,100)	10.76		(5,812,500)
本期失效數量	-		(310,000)	-		-
12月31日流通在外數量	10.76		10,298,400	10.76		12,187,500
12月31日可執行數量	10.76		6,822,400	10.76		3,187,500

本公司於民國一○九年度因辦理現金增資及減資彌補虧損,致員工認股權憑證 認股價格由每股5.02元調整為每股10.76元。

本公司於民國一一○年度及一○九年度因員工認股選擇權計劃及現金增資保留 予員工認購所產生之酬勞成本分別為2,965千元及10,663千元,列入營業費用與資本 公積-員工認股權。

(十九)每股盈餘

本公司基本每股盈餘(虧損)及稀釋每股盈餘(虧損)之計算如下:

		110年度	109年度
	歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(損)	\$ 75,289	(111,842)
普通股加權平均流通在外股數(千股)		91,239	76,569
基本每股盈餘(虧損)(元)		\$ 0.83	(1.46)
	歸屬於本公司普通股權益持有人淨利(損)	\$ 75,289	(111,842)
具稀釋作用之潛在普通股之影響:
可轉換公司債		6,990	-
	歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(損)
	(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	\$ 82,279	(111,842)
普通股加權平均流通在外股數(千股)		91,239	76,569
具稀釋作用之潛在普通股之影響:
可轉換公司債(千股)		24,213	-
員工認股權(千股)		1,715	-
	普通股加權平均流通在外股數(調整稀釋性潛在
普通股影響數後)(千股)		117,167	76,569
稀釋每股盈餘(虧損)(元)		\$ 0.70	(1.46)

民國一○九年度本公司發行之可轉換公司債及員工認股權為潛在稀釋普通股, 惟本公司計算稀釋每股虧損時,可轉換公司債及員工認股權具反稀釋效果,故不予 計算稀釋每股虧損。

(廿十)客戶合約之收入

1.收入之細分

				110年度
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	合 計
主要地區市場:
臺 灣	\$ 518,815	175,226	235,965	651,902	26,384	71,278	1,679,570
亞洲(不包括台灣)	508,512	397,484	28,950	-	-	-	934,946
其他地區(未達10%)	21,088	147,994	2,243	-	-	32	171,357
合 計	\$ 1,048,415	720,704	267,158	651,902	26,384	71,310	2,785,873
主要產品:
商品銷售	\$ 1,048,415	720,704	267,158	-	-	67,819	2,104,096
房地銷售收入	-	-	-	651,902	-	-	651,902
投資性不動產租金
收入	-	-	-	-	26,384	-	26,384
其他	-	-	-	-	-	3,491	3,491
合 計	\$ 1,048,415	720,704	267,158	651,902	26,384	71,310	2,785,873

先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	合 計
\$ 350,844	167,948	159,736	292,604	31,325	13,474	1,015,931
385,296	321,519	8,406	-	-	-	715,221
20,212	140,856	36,931	-	-	-	197,999
\$ 756,352	630,323	205,073	292,604	31,325	13,474	1,929,151
\$ 756,352	630,323	205,073	-	-	9,610	1,601,358
-	-	-	292,604	-	-	292,604
-	-	-	-	31,325	-	31,325
-	-	-	-	-	3,864	3,864
\$ 756,352	630,323	205,073	292,604	31,325	13,474	1,929,151
				109年度

2.合約餘額

	110.12.31	109.12.31	109.1.1
應收票據及帳款(含關係人)	\$ 263,206	339,213	226,104
減:備抵損失	(117,599)	(96,945)	(93,058)
合 計	\$ 145,607	242,268	133,046
合約負債-商品	\$ 35,900	55,999	32,060
合約負債-房地	131,215	112,183	-
合 計	\$ 167,115	168,182	32,060

應收票據及帳款及其減損之揭露請詳附註六(三)。

民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年度及一 ○九年度認列為收入之金額分別為89,330千元及21,844千元。

合約負債之變動主要係源自合併公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務 之時點與客戶付款時點之差異。

(廿一)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥百分之四為員工酬勞及不高於百分 之四為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額,前項員工酬勞發 給股票或現金之對象,得包括符合一定條件之從屬公司之特定員工,其「條件」及 「特定員工」由董事會決議之。

本公司民國一一○年度及一○九年度為累積虧損,因此並未估列員工及董事酬 勞。若次年度實際分派金額與估列數有差異時,則依會計估計變動處理,並將該差 異認列為次年度損益。如董事會決議採股票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基 礎係依據董事會決議前一日之收盤價計算。

本公司民國一○九年度及一○八年度為累積虧損,因此未估列員工及董事酬 勞,其與本董事會決議並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(廿二)營業外收入及支出

1.其他收入

	110年度	109年度
股利收入	\$ 10,541	10,885

2.其他利益及損失

合併公司之其他利益及損失明細如下:

	110年度	109年度
外幣兌換利益(損失)淨額	\$ 1,871	(3,286)
處分不動產、廠房及設備淨利益(損失)	(2)	6,848
處分投資性不動產利益(損失)	(16,211)	45,658
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價淨利益	2,035	3,437
政府補助收入	-	57,346
賠償收入	44,995	-
其他	37,216	21,145
	\$ 69,904	131,148
3.財務成本

合併公司之財務成本明細如下:

	110年度	109年度
利息費用-銀行借款	\$ 59,133	68,868
利息費用-可轉換公司債	8,738	12,712
利息費用-租賃負債	14,893	16,461
利息費用-其他	8,243	7,510
	\$ 91,007	105,551

(廿三)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險最大暴險之金額

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情形

合併公司有廣大客戶群,銷售對象未集中單一客戶進行交易,故應收帳款 之信用風險並無顯著集中之虞。且合併公司嚴格監督客戶之信用狀況,而且尚 未遭受重大信用風險損失,所有銷售對象多為信譽良好之大公司,而銷售予較 小規模公司則視需要要求對方預付貨款或提供保證。

(3)應收款項之信用風險

應收票據及應收帳款與其他應收款之信用風險暴險資訊及備抵減損提列情 形請詳附註六(三)及六(四)。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1年以內	1-2年	2-5年	超過5年
110年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率	\$ 2,805,392	2,885,683	1,157,648	167,739	1,560,296	-
固定利率	56,406	58,846	49,741	9,105	-	-
無附息負債	672,620	672,620	672,620	-	-	-
租賃負債	699,368	744,177	123,748	121,082	374,105	125,242
	\$ 4,233,786	4,361,326	2,003,757	297,926	1,934,401	125,242
109年12月31日
非衍生金融負債
浮動利率	\$ 3,156,018	3,260,042	1,539,207	284,841	1,435,994	-
固定利率	261,396	272,323	244,297	28,026	-	-
無附息負債	509,239	509,239	509,239	-	-	-
租賃負債	587,704	630,326	123,749	123,748	361,704	21,125
	\$ 4,514,357	4,671,930	2,416,492	436,615	1,797,698	21,125

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

• 3.匯率風險
• (1)匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		110.12.31			109.12.31
	外幣	匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
貨幣性項目
美金(千元)	\$ 4,314	27.604	119,073	4,680	28.944	135,445
金融負債
貨幣性項目
美金(千元)	4,970	27.604	137,199	2,786	28.944	80,635

(2)敏感性分析

合併公司貨幣性項目之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現 金、應收帳款、借款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一 一○年及一○九年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值1%,而其他 所有因素維持不變之情況下,民國一一○年度及一○九年度之稅後淨利(損)將 分別減少或增加145千元及438千元。兩期分析係採用相同基礎。

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算至功能性貨幣新 台幣(即合併公司表達貨幣)資訊如下:

		110年度	109年度
		兌換利益	兌換損失
美	金	\$ 1,871	3,286

4.利率分析

合併公司之金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負 債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合併公 司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少1%,此亦代 表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 一○年度及一○九年度之稅後淨利(損)將分別增加或減少22,443千元及25,248千 元,主因係合併公司之浮動利率借款。

5.其他價格風險

如報導日權益證券及基金價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變 動因素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	110年度		109年度
報導日證券	其他綜合損		其他綜合損
及基金價格	益稅後金額	稅後損益	益稅後金額	稅後損益
上漲5%	\$ 20,491	287	16,871	1,145
下跌5%	\$ (20,491)	(287)	(16,871)	(1,145)

6.公允價值

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允 價值衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金 融負債之帳面金額及公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面 金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊 外,餘列示如下:

	110.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之非衍
生性金融資產	\$ 7,169	7,169	-	-	7,169
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$ 295,798	295,798	-	-	295,798
國內外非上市(櫃)股票	216,471	-	-	216,471	216,471
小計	\$ 512,269
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$ 215,315	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)	145,607	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)	57,270	-	-	-	-
其他金融資產	148,521	-	-	-	-
存出保證金	16,635	-	-	-	-
小計	\$ 583,348
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$ 2,805,392	-	-	-	-
其他長期借款	31,406	-	31,404	-	31,404
應付票據及應付帳款(含關係人)	417,619	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	255,001	-	-	-	-
應付公司債	25,000	-	25,700	-	25,700
租賃負債	699,368	-	-	-	-
小計	\$ 4,233,786

	109.12.31
		帳面		公允價值
		金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之金融資產
強制透過損益按公允價值衡量之非衍
生性金融資產	\$	28,633	28,633	-	-	28,633
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金
融資產(含流動及非流動)
國內外上市(櫃)股票	\$	250,636	250,636	-	-	250,636
國內外非上市(櫃)股票		171,136	-	-	171,136	171,136
小計	\$	421,772
按攤銷後成本衡量之金融資產
現金及約當現金	\$	185,008	-	-	-	-
應收票據及應收帳款(含關係人)		242,268	-	-	-	-
其他應收款(含關係人)		36,376	-	-	-	-
其他金融資產(含流動及非流動)		81,963	-	-	-	-
存出保證金		17,737	-	-	-	-
小計	\$	563,352

〜54〜

	109.12.31
	帳面		公允價值
	金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債
長短期銀行借款	\$ 3,156,018	-	-	-	-
其他長期借款	33,396	-	33,407	-	33,407
應付票據及應付帳款(含關係人)	272,283	-	-	-	-
其他應付款(含關係人)	236,956	-	-	-	-
應付公司債	228,000	-	232,973	-	232,973
租賃負債	587,704	-	-	-	-
小計	\$ 4,514,357

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

按攤銷後成本衡量之金融負債:

若有成交或造市者之報價資料者,以最近成交價格及報價資料作為評估公 允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價方 法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

合併公司發行之可轉換公司債其負債組成部分係採用評價方法估計,採用 評價方法所使用之估計及假設為現金流量之折現估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具公允價值之基 礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。

合併公司持有之金融工具屬有活絡市場者,主係國內信託基金受益憑證及 國內上市櫃股票等具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產,其公允價 值係參照市場報價決定。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手之報價取得。透過評價技術取得之公允價值可參照其他實質上 條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技 術,包括以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

合併公司持有之金融工具屬無活絡市場者,其公允價值依類別及屬性列示 如下:

〜55〜

˙無公開報價之權益工具:係使用市場可比公司法估算公允價值,其主要假設 係以被投資者之每股淨值及可比上市(櫃)公司市場報價所推導之同業平均 股價淨值比為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺乏市場流通性之折價 影響。

(4)第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益按公
	允價值衡量之金融資產
		無公開報價之權益工具
民國110年1月1日期初餘額	\$	171,136
總利益
認列於其他綜合損益		45,335
民國110年12月31日餘額	\$	216,471
民國109年1月1日期初餘額	\$	88,619
總利益
認列於其他綜合損益		82,517
民國109年12月31日餘額	\$	171,136

上述總利益係列報於綜合損益表之「透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產未實現評價損益」,其均屬與民國一一○年及一○九年十二月三十一 日仍持有之資產相關者。

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要為透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產-權益工具投資。

合併公司公允價值歸類為第三等級僅具單一重大不可觀察輸入值,重大不 可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察輸入
項目	評價技術	重大不可觀察輸入值	值與公允價值關係
透過其他綜合損益按	可類比上市	˙缺乏市場流通性折價	˙缺乏市場流通性
公允價值衡量之金融	上櫃公司法	(110.12.31及109.12.31	折價愈高,公允
資產-無活絡市場之		分別為30%及20%)	價值愈低
權益工具投資

(6)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型 或評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評 價參數變動,則對其他綜合損益之影響如下:

公允價值變動

		向上或	反應於其他綜合損益
	輸入值	下變動	有利變動	不利變動
民國110年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	1.00%	\$ 3,080	3,080
民國109年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	缺乏市場流通性折價	1.00%	\$ 2,127	2,127

合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程 度之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一 個以上輸入值所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入 值間之相關性及變異性納入考慮。

(7)民國一一○年度及一○九年度並無任何公允價值層級之移轉。

(廿四)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

(1)信用風險

(2)流動性風險

(3)市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構。董事會則由董事長負 責發展及控管合併公司之風險管理政策,並定期向董事會報告其運作。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及 設定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策係定期 覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作 業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人 員協助合併公司董事會扮演監督角色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控 制及程序,並將覆核結果報告予董事會。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考 量合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這 些因素可能會影響信用風險。

製造業:合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款 及運送條件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆 核包含,若可得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。銷售限額依 個別客戶建立,此限額經定期覆核。未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得 以預收基礎與合併公司進行交易。

營建業:合併公司之客戶集中在廣大之廠房需求客群,為減低應收帳款信 用風險,合併公司要求客戶銀行貸款撥款時自其貸款銀行直接撥付予合併公 司,故可有效控制其信用風險。

合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款已發生損失 之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部 分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料及前瞻性資訊 決定。

(2)投 資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監 控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之之金融機構及證券公 司,尚無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司或有業務往來之 公司。民國一一○年及一○九年十二月三十一日合併公司無提供任何背書保 證。

4.流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確

保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一一○年及一○九年 十二月三十一日,合併公司未動用之長短期銀行融資額度分別為663,331千元及 1,163,118千元。

5.市場風險

市場風險係指因市價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯 率風險。合併公司之功能性貨幣為新台幣。該等交易主要之外幣計價貨幣為美 元。

借款利息係以借款本金幣別計價。一般而言,借款幣別係與合併公司營運 產生之現金流量之幣別相同,主要係新台幣,惟亦有美元。在此情況,提供經 濟避險而無須簽訂衍生工具,因此並未採用避險會計。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,合併公司 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2)利率風險

合併公司部份之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務,故市場利率變 動,將使短期借款及長期借款之利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波 動。

(3)其他市價風險

合併公司所持有之權益證券係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資及 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產,因此類資產係以公平價值衡 量,因此合併公司將暴露於權益證券市場價值變動之風險。

(廿五)資本管理

董事會之政策係維持健全之資本基礎,以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積、保留盈餘、其他權 益項目及庫藏股與非控制權益。

合併公司資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利 害關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係淨負債除以資本總額計 算。淨負債係資產負債表所列示之負債總額減去現金及約當現金。資本總額係權益 之全部組成部分加上淨負債。

報導日之負債資本比率如下:

	110.12.31	109.12.31
負債總額	\$ 4,890,178	5,279,766
減:現金及約當現金	215,315	185,008
淨負債	4,674,863	5,094,758
權益總額	1,466,131	1,084,525
資本總額	\$ 6,140,994	6,179,283
負債資本比率	76.13%	82.45%

合併公司民國一一○年度之資本管理方式與民國一○九年度一致。

(廿六)非現金交易之籌資活動

合併公司於民國一一○年度及一○九年度以租賃方式取得使用權資產,請詳附 註六(九)。

合併公司於民國一一○年度及一○九年度可轉換公司債轉換為普通股,請詳附 註六(十七)。

合併公司來自籌資活動之負債之調節如下表:

				非現金之變動
	110.1.1	現金流量	可轉換公 司債轉換	租賃給付 之變動	其他變動	110.12.31
短期借款	\$ 1,445,384	(463,164)	-	-	(828)	981,392
其他應付款-關係人	-	40,000	-	-	-	40,000
長期借款(含一年內到期)	1,744,030	111,376	-	-	-	1,855,406
應付公司債(含一年內到期)	228,000	-	(203,000)	-	-	25,000
租賃負債	587,704	(108,857)	-	220,521	-	699,368
來自籌資活動之負債總額	\$ 4,005,118	(420,645)	(203,000)	220,521	(828)	3,601,166

	109.1.1	現金流量	可轉換公 司債轉換	折價攤銷	重分類	其他變動	109.12.31
短期借款	\$ 1,107,207	(748,819)	-	-	1,089,415	(2,419)	1,445,384
長期借款(含一年內到期)	2,091,323	742,122	-	-	(1,089,415)	-	1,744,030
應付公司債(含一年內到期)	427,548	(100,000)	(100,000)	452	-	-	228,000
租賃負債	664,436	(107,099)	-	-	-	30,367	587,704
來自籌資活動之負債總額	\$ 4,290,514	(213,796)	(100,000)	452	-	27,948	4,005,118

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

於本合併財務報告之涵蓋期間內與合併公司有交易之關係人如下:

關	係	人	名	稱	與	本	公	司	之	關	係
	佳得紡織股份有限公司(佳得紡織)						合併公司之關聯企業
	猛揮營造股份有限公司(猛揮營造)						合併公司之關聯企業
	佳上科技股份有限公司(佳上科技)						本公司之子公司(註)
翁茂鍾							合併公司之主要管理階層人員
翁茂欽							合併公司之主要管理階層人員
翁茂隆							合併公司之主要管理階層人員
												註:因該子公司總資產及總營業收入均不具重大性,故未予以編入本合併財務報

告。 (二)與關係人間之重大交易事項

1.銷售商品予關係人

合併公司對關係人之重大銷售金額如下:

	銷	貨
	110年度	109年度
關聯企業	\$ 26	7,427

合併公司除部分銷貨予關係人之價格無同類產品可資比較外,餘銷貨之價格 與非關係人無顯著不同。

合併公司關係人之收款期限自交易日起30天後收款,與一般銷貨客戶無顯著 不同。截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,因上述交易產生之應收 款項已全數收訖。

2.向關係人購買商品及委託加工

合併公司向關係人進貨及委託加工金額與其未結清餘額如下:

		進貨及委外加工	應付關係人款項
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 194,141	156,264	93,886	26,535
		餘額列入:
		應付票據	\$ 45,538	-
		應付帳款	48,348	26,535
		合計	\$ 93,886	26,535

合併公司除部分對關係人之進貨價格無同類產品可資比較外,餘進貨價格與 非關係人無顯著不同。

合併公司自一般廠商之進貨之付款期限為原絲30天及原紗60天,加工費用為 月結60天;合併公司對關係人之付款期限為自交易日起60天後付款,與一般廠商 無顯著不同。

合併公司向關係人展延前述應付票據產生之利息支出及其未結清餘額如下:

	利息支出		其他應付款-關係人
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 4,790	1,982	4,289	30

3.向關係人借款

合併公司向關係人資金融通情形如下:

	最高餘額		其他應付款-關係人
	110年度 109年度		110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織 \$	40,000	-	40,000	-
合併公司之主要管理階層 人員-翁茂鍾 合併公司之主要管理階層	5,500	5,500	5,500	5,500
人員-翁茂隆 \$	1,500 47,000	1,500 7,000	1,500 47,000	1,500 7,000

合併公司向關聯企業及主要管理階層人員借款分別依7%及0%之利率計息,且 均為無擔保借款。

合併公司向關係人借款產生之利息支出及其未結清餘額如下:

	利息支出		其他應付款-關係人
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 1,688	-	1,688	-

4.對關係人放款

合併公司資金貸與關係人實際動支情形如下:

	最高餘額		其他應收款―關係人
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
子公司―佳上科技	\$ 2,000	-	2,000	-

合併公司資金貸與關係人係依2.37%之利率計息,且為無擔保放款,經評估後 無須提列減損損失。

合併公司資金貸與關係人產生之利息收入及其未結清餘額如下:

		利息收入		其他應收款-關係人
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
子公司―佳上科技	\$	4 -	4	-

5.發包工程

合併公司發包予關聯企業-猛揮營造之工程情形如下:

		110.12.31
工程名稱	合約總價(未稅)	已計價金額	尚未計價金額
黑金剛智慧園區	\$ 862,977	785,192	77,785
	〜62〜

		109.12.31
工程名稱	合約總價(未稅)	已計價金額	尚未計價金額
黑金剛智慧園區	\$ 831,657	672,798	158,859
三舍印花廠修繕工程	21,485	21,485	-
合計	\$ 853,142	694,283	158,859

於民國一一○年及一○九年十二月三十一日因興建樣品、標準廠房及修繕三 舍印花廠而計價之工程成本列入存貨及投資性不動產淨額項下。截至民國一一○ 及一○九年十二月三十一日止,尚未支付款分別為31,591千元及45,453千元,列入 應付帳款-關係人項下。

合併公司發包予關係人之工程係依合約規定及工程進度逐期計價付款。 6.租賃

合併公司出租土地及廠房予關係人而收取之租金收入及其未結清餘額如下:

	租金收入		應收帳款-關係人
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 21,962	27,457	-	3,220

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司因上述交易產生 之預收租金分別為22,657千元及0千元,列入其他流動負債項下。

7.其他

(1)合併公司因營業所需代關係人支付雜項費用、管理費、水電費、運費、支援人 力薪資與工程款項折讓產生之未結清餘額如下:

		其他應收款-關係人
		110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$	2,681	89
關聯企業		119	96
減:備抵損失		58	-
	\$	2,742	185

(2)合併公司因營業所需由關係人代付雜項費用、支援人力薪資與客訴款項產生之 未結清餘額如下:

	其他應付款-關係人
	110.12.31	109.12.31
關聯企業-佳得紡織	\$ 7,519	6,096

(3)合併公司應收關係人現金股利及董事監察人酬勞之金額如下:

	其他應收款-關係人
	110.12.31	109.12.31
關聯企業-猛揮營造	\$ 11,352	11,608
減:備抵損失	11,352	-
	\$ -	11,608

(4)合併公司民國一一○年及一○九年十二月三十一日向金融機構借款,依部分借 款合約之要求,由合併公司之主要管理階層人員提供連帶擔保。

(5)截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公司取得關聯企業-猛 揮營造保證票據分別為88,029千元及132,957千元作為營造工程之履約保證。 (三)主要管理階層人員報酬

	110年度	109年度
短期員工福利	\$ 9,401	7,906
退職後福利	77	78
股份基礎給付	527	1,144
	\$ 10,005	9,128

於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司提供成本均為1,027千 元之汽車,供主要管理階層使用。

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
受限制現金及銀行存款(列於	短期借款、長期借款及預售屋價金
其他金融資產-流動項下)	信託	\$ 148,521	81,963
透過其他綜合損益按公允價	短期借款
值衡量之金融資產-流動		92,892	88,874
透過其他綜合損益按公允價	長期借款(含一年內到期長期借款)
值衡量之金融資產-非流動		197,958	157,829
採用權益法之投資	進貨履約保證	123,781	124,018
存貨-在建房地及待售房地	短期借款	780,750	1,162,376
機器設備、運輸設備及其他	長期借款(含一年內到期長期借款)
設備		171,627	168,361
投資性不動產-土地、房屋	短期借款及長期借款(含一年內到期
及建築	長期借款)	1,941,438	1,980,860
		\$ 3,456,967	3,764,281

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)重大未認列之合約承諾:

1.合併公司未認列之合約承諾如下:

	已簽約尚未支付之工程款	\$	77,785	158,859
--	-------------	----	--------	---------

履行進貨交易而開立之存出保證票據 \$ 97,300 114,905

2.合併公司已開立而未使用之信用狀:

110.12.31	109.12.31

110.12.31 109.12.31

已開立未使用之信用狀	\$ 147,644	36,704

• 3.於民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司為所推黑金剛智慧園區建 案與承購戶簽定之出售標準廠房合約總價分別為1,146,910千元及1,052,610千元, 已依約分別收取133,177千元及164,228千元,列入合約負債-流動及其他流動負債 項下。
• 4.於民國一一○年十二月三十一日,因營運所需訂購設備已簽約總價款為117,644千 元,已付價款為9,752千元,尚未計價金額為107,892千元。

(二)或有負債:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度		109年度
	屬於營業	屬於營業	合 計	屬於營業	屬於營業	合 計
性 質 別	成 本 者	費 用 者		成 本 者	費 用 者
員工福利費用
薪資費用	295,406	130,448	425,854	242,632	131,709	374,341
勞健保費用	25,707	13,815	39,522	22,631	12,604	35,235
退休金費用	12,806	7,897	20,703	12,190	6,612	18,802
董事酬金	-	4,836	4,836	-	4,169	4,169
其他員工福利費用	16,419	7,924	24,343	15,566	7,692	23,258
折舊費用	120,711	25,438	146,149	116,485	25,745	142,230
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度合併公司依編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資 訊如下:

1.資金貸與他人:

單位:新台幣千元

編號	貸出資金	貸與			往來 是否為 本期最	期末	實際動	利率	資金貸與		業務往 有短期融 通資金必	提列備 抵呆帳		擔 保 品	對個別對 象資金貸	資金貸 與 總
	之 公 司	對象	項目 (註3)		關係人 高金額	餘額	支金額	區間	性質		來金額 要之原因	金 額	名稱	價值	與 限 額 (註1)	限 額 (註1)
1	佳園建設	佳上科技 其他應	收款- 關係人	是	2,000	2,000	2,000		2.37% 短期融通資金 之必要	-	營運週轉	-	無	-	13,406	22,344

註1:佳園建設依資金貸與他人作業程序之規定,辦理資金貸與總限額為淨值之50%, 對單一企業資金貸與限額為淨值之30%,且期間不得超過1年。

註2:前述淨值係指最近期經會計師查核之財務報表金額。

註3:上述交易於編製合併報表時業已沖銷。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列	期			末	期中最高
公司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值	持股比例	備註
本公司	台達化工股份有 限公司股票	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-流動	1,120	39	-	39	-	-
″	新光金控股份有 限公司股票	-	″	8,407,673	92,905	-	92,905	-	質押股數 8,407千股
″	″	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	17,914,746	197,958	-	197,958	-	質押股數 17,915千股
″	怡華實業股份有 限公司股票	-	″	2,375	52	-	52	-	-
″	永炬光電科技股 份有限公司股票	-	″	547,826	-	7.69 %	-	7.69 %	-
″	Techgains Pan Pacific Corp. 股票	-	″	300,000	-	0.52 %	-	0.52 %	-
″	中興紡織股份有 限公司股票	-	″	32,100	-	-	-	-	-
″	宏總建設股份有 限公司股票	-	″	64,289	-	-	-	-	-
″	和起堂投資股份 有限公司股票	-	″	8,052	-	0.05 %	-	0.05 %	-
″	樸樸創意生活股 份有限公司股票	-	″	1,000,000	-	7.86 %	-	7.86 %	-
佳益投資	永成環科股份有 限公司股票	-	″	100,000	1,000	0.10 %	1,000	0.10 %	-

	有價證券	與有價證券	帳 列			末
持有之公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股 數	期 帳面金額	持股比率	公允價值	備註	備註
佳益投資	怡華實業股份有 限公司股票	-	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-流動	221,232	4,844	0.24 %	4,844	0.25 %	-
怡裕投資	佳益投資股票	公司董事長或總 經理與被投資公 司之董事長或總 經理為同一人, 或具有配偶或二 親等以內關係之 他公司	透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產-非流動	587,632	2,402	1.38 %	2,402	1.38 %	(註)
佳益投資	和起堂投資股份 有限公司股票	-	″	8,053	-	0.05 %	-	0.05 %	-
佳益投資	廣博實業股份	-	″	1,821,853	60,850	4.64 %	60,850	4.64 %	-
怡裕投資	有限公司股票			4,629,361	154,621	11.78 %	154,621	11.78 %	-
佳益投資	宏遠興業股份有 限公司股票	-	透過損益按公 允價值衡量之 金融資產-流 動	83,754	807	0.01 %	807	0.01 %	-
佳益投資	大宇紡織股份有 限公司股票	-	″	5,000	78	-	78	-	-
佳益投資	邦泰複合材料股 份有限公司股票	-	″	30,000	402	0.04 %	402	0.04 %	-
佳益投資	力晶積成電子製 造股份有限公司 股票	-	″	218	15	-	15	-	-
佳益投資	凱基新興市場 ESG永續主題債 券基金	-	″	300,000	2,944	-	2,944	-	-
佳益投資	景順1~6年機動 到期優選新興債 券基金	-	″	300,000	2,923	-	2,923	-	-

註:編製本合併財務報告時業已沖銷。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上者:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:

取 得 不	財 產	事 實	交 易	價款支				交易對象為關係人者,其前次移轉資料 價格決				取 得 目 其 他
動 產 之 公 司	名 稱	發生日	金 額	付情形	交易對象	關係	所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額	定之參 考依據	的 及 使 用 情 形	約 定 事 項
本公司	自地委建 工程	106.9.5 及 111.3.28	862,977 (未稅)	依工程 進度驗 收請款	猛揮營造 採權益	法之投 資	不適用	不適用	不適用	不適用	長興不 動產估 價師聯 合事務 所	興建大營 段廠辦出 售	依契約 辦理

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

進(銷)貨			交	易	情	交易條件 與一般交 形 易不同之 情形及原因 應收(付)票據、帳款
之 公 司	交易對象	關 係	進 (銷) 貨	金 額	佔總進 (銷)貨 之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應收 (付)票據、 帳款之比率	備 註
本公司	佳得紡織	採權益法之投資 進貨		194,141	12 %	月結60天	無	無	(93,886)	21 %
本公司	猛揮營造	採權益法之投資 進貨		112,394	7 %	依合約規定	無	無	(31,591)	7 %

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

9.從事衍生工具交易:請詳附註六(十二)。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

			與交易人		交 易 往 來 情 形
編號	交易人名稱	交易往來對象	之關係	科 目	金 額	交易條件	佔合併總營收
(註一)			(註二)				或資產之比率
							(註三)
0	本公司	怡晉國際	1	營業收入	2,957	與一般銷貨尚無顯著	0.11 %
						不同,收款期間約為
						1~5個月
0	本公司	怡晉國際	1	其他利益及損失	109	-	-
0	本公司	怡晉國際	1	營業成本	3	與一般進貨尚無顯著	-
						不同,付款期間約為
						1~5個月
0	本公司	得思康	1	管理費用	4,320	-	0.16 %
0	本公司	得思康	1	其他應付款-關係人	4,654	-	0.07 %
0	本公司	得思康	1	租賃收入	172	-	0.01 %
0	本公司	佳益投資	1	租賃收入	8,665	-	0.31 %
0	本公司	佳益投資	1	其他流動負債	17,330	-	0.27 %
0	本公司	佳益投資	1	其他應付款-關係人	236	-	-

註一、編號之填寫方式如下:

1.0代表母公司。

2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

• 2.子公司對母公司。
• 3.子公司對子公司。
• 註三、交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算,若屬資產負債科目 者,以期末餘額佔合併總資產之方式計算;若屬損益科目者,以期中累 積金額佔合併總營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一一○年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不含大陸被投資公司):

1.被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊:

投資公司	被投資公司		主要營	原始投 資金額		期	末 持 有		期中最高	被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股 數	比	率 帳面金額 持股比例		本期(損)益	投資(損)益	備註
本公司	佳園建設	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	委託營造廠商 興建國民住宅 及商業大樓出	8,978	8,978	1,000,000	1.15%	514	1.15%	(2,202)		(25) (註1)
本公司	怡晉國際	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	售出租、室內 裝潢、建材製 造銷售。 食品、百貨、 紡織、化工原 料、機器之批	11,030	11,030	2,382,350	79.41%	(3,885)	79.41%	(536)		(426) (註1)
			發零售、買賣 及進出口通訊 監控器材買 賣。
本公司	怡裕投資	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	一般投資。	78,678	72,652	11,738,588	57.31%	101,948	57.31%	(1,594)		(872) (註1)
本公司	佳益投資	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	一般投資。	604,523	604,523	41,456,745	97.47%	282,313	97.47%	(4,514)		(4,400) (註1)
本公司	猛揮營造	臺南市永康區 勝利里中華路	土木建築工程 承攬。	27,925	37,000	2,365,254	11.83%	8,111	11.83%	35,645	15,970	(註3)
本公司	得思康	1-145號21樓 台南市官田區 工業路11號	資訊系統整 合。	5,000	5,000	500,000	100.00%	4,359	100.00%	316	316	(註1)
本公司	佳得紡織	台南市新市區 三舍里三舍 207號	紡織、化工原 料、不動產買 賣。	101,573	101,573	11,540,337	33.56%	123,781	33.56%	(11,906)		(3,996) (註2)
佳園建設	猛揮營造	臺南市永康區 勝利里中華路	土木建築工程 承攬。	102,189	102,189	6,381,476	31.91%	35,580	31.91%	35,645	11,375	-
佳園建設	佳上科技股份 有限公司	1-145號21樓 臺南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	電器安裝、消 防安全設備安 裝工程、自動 控制設備工 程。	14,900	14,900	1,000,000	100.00%	3,323	100.00%	(2,124)	(2,124)	-
佳興投資	怡晉國際	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	食品、百貨、 紡織、化工原 料、機器之批 發零售、買賣 及進出口通訊 監控器材買 賣。	6,755	6,755	228,530	7.62%	(373)	7.62%	(536)		(41) (註1)
怡裕投資	猛揮營造	臺南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	土木建築工程 承攬。	7,229	7,229	485,582	2.43 %	3,341	2.43 %	35,645	866	-
怡裕投資	佳園建設	臺南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	委託營造廠商 興建國民住宅 及商業大樓出 售出租、室內 裝潢、建材製	16,739	16,739	10,178,000	11.72 %	5,237	11.72 %	(2,202)		(258) (註1)
佳益投資	佳園建設	臺南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	造銷售。 委託營造廠商 興建國民住宅 及商業大樓出 售出租、室內 裝潢、建材製	134,346	134,346	39,362,731	45.31%	20,247	45.31%	(2,202)		(998) (註1)
佳益投資	怡裕投資	台南市永康區 勝利里中華路 1-145號21樓	造銷售。 一般投資。	87,720	87,720	8,739,174	42.67%	75,586	42.67%	(1,594)		(678) (註1)

〜69〜

投資公司	被投資公司		主要營		原始投 資金額		期 末 持 有		期中最高	被投資公司	本期認列之
名 稱	名 稱	所在地區	業項目	本期期末	去年年底	股 數	比	率 帳面金額 持股比例		本期(損)益	投資(損)益	備註
佳益投資	怡晉國際	台南市永康區	食品、百貨、	4,840	4,840	190,590	6.35%	-	6.35%	(536)	-	(註1)
		勝利里中華路	紡織、化工原
		1-145號21樓	料、機器之批
			發零售、買賣
			及進出口通訊
			監控器材買
			賣。
佳益投資	猛揮營造	臺南市永康區	土木建築工程	4,243	4,243	259,167	1.30%	1,445	1.30%	35,645	462	-
		勝利里中華路	承攬。
		1-145號21樓
佳益投資	佳興投資	臺南市永康區	一般投資	22,500	22,500	49,796,000	99.99%	19,915	99.99%	(2,002)		(2,002) (註1)
		勝利里中華路
		1-145號21樓

註1:編製本合併財務報告時業已沖銷。

註2:提供11,540,337股作為進貨履約保證。

註3:本期認列之投資利益包含依持股比例認列關聯企業之利益4,217千元及與關 聯企業間交易所產生之未實現利益11,753千元。

(三)大陸投資資訊:無。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	股份	持有股數	持股比例
久信實業股份有限公司		9,626,002	8.49 %
和鼎國際股份貿易有限公司		8,541,292	7.53 %
翁茂鍾		7,871,085	6.94 %
佳得紡織股份有限公司		6,233,232	5.49 %

• 註:(1)本表主要股東資訊係由集保公司以每季底最後一個營業日,計算股東持 有公司已完成無實體登錄交付(含庫藏股)之普通股及特別股合計達百分 之五以上資料。至於公司財務報告所記載股本與公司實際已完成無實體 登錄交付股數,可能因編製計算基礎不同或有差異。
• (2)上開資料如屬股東將持股交付信託,係以受託人開立信託專戶之委託人 個別分戶揭示。至於股東依據證券交易法令辦理持股超過百分之十之內 部人股權申報,其持股包括本人持股加計其交付信託且對信託財產具有 運用決定權股份等,有關內部人股權申報資料請參閱公開資訊觀測站。

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司有六個應報導部門:先染事業部門、長纖事業部門、紡紗事業部門、 營建事業部門、投資事業部門及其他事業部門,先染事業部門係製造各類短纖織物 用品及紡織品染整等業務,係銷售予成衣商、貿易商及布商等。長纖事業部門係製 造各類長纖織物用品,係銷售予成衣商、貿易商及布商等。染紗事業部門係從事棉 紗、毛紗及混紡紗等商品之製造、加工及買賣業務。營建事業部門係從事住宅、商 業大樓及標準廠房興建、出租及出售與土木建築工程之承攬等業務。投資事業部門 係包括各種生產、銀行、保險、證券、文化事業等公司之投資及興建商業大樓、國 民住宅事業之投資。合併公司之其他事業部門係包括資訊軟體暨資料處理服務;食 品、紡織及各項百貨等之批發零售及買賣;織物之原絲、原紗、顏料及染料之銷 售,其他事業部門因未達量化門檻,故彙總合併報導。

合併公司之應報導部門係策略性事業單位,以提供不同產品及勞務。由於每一 策略性事業單位需要不同技術及行銷策略,故須分別管理。

(二)應報導部門損益、部門資產及其衡量基礎與調節之資訊

合併公司未分攤所得稅費用(利益)至應報導部門。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。

合併公司營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併 公司營運部門損益係以稅前淨利衡量,並作為評估績效之基礎。合併公司將部門間 之銷售,視為與第三人間之交易,以現時市價衡量。

合併公司營運部門資訊及調節如下:

	110年度
							調 整
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	及銷除	合 計
對外收入	\$ 1,048,415	720,704	267,158	651,902	26,384	71,310	-	2,785,873
部門間收入	2,957	-	-	-	8,837	4,323	(16,117)	-
合計	\$ 1,051,372	720,704	267,158	651,902	35,221	75,633	(16,117)	2,785,873
部門(損)益	\$ (182,482)	(171,832)	10,602	151,234	263,070	1,501	9,483	81,576
				109年度
							調 整
	先染事業	長纖事業	紡紗事業	營建事業	投資事業	其他事業	及銷除	合 計

對外收入	\$ 756,352	630,323	205,073	292,604	31,325	13,474	-	1,929,151
部門間收入	6,057	-	-	-	8,836	4,228	(19,121)	-
合計	\$ 762,409	630,323	205,073	292,604	40,161	17,702	(19,121)	1,929,151
部門(損)益	\$ (38,118)	(127,338)	(1,798)	6,955	(7,358)	1,624	55,892	(110,141)

(三)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類。而非流 動資產則依據資產所在地理位置歸類。

來自外部客戶收入:

地 區	110年度	109年度
台灣	\$ 1,679,570	1,015,931
亞洲(不包括台灣)	934,946	715,221
其他地區(未達10%)	171,357	197,999
	\$ 2,785,873	1,929,151

非流動資產之所在地均係於台灣。民國一一○年及一○九年十二月三十一日非 流動資產包含不動產、廠房及設備、使用權資產、投資性不動產及其他非流動資產 分別為3,021,202千元及2,946,416千元,惟不包含金融工具、遞延所得稅資產及退職 後福利之資產等非流動資產。

(四)產品別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產 品 名 稱	110年度	109年度
先染織物	\$ 1,048,415	756,352
長纖織物	720,704	630,323
毛紗	193,396	46,257
棉紗	73,762	158,816
房地銷售收入	651,902	292,604
投資性不動產租金收入	26,384	31,325
其他	71,310	13,474
	\$ 2,785,873	1,929,151

(五)重要客戶資訊

合併公司於民國一一○年度及一○九年度並無銷貨收入佔綜合損益表營業收入 淨額10%以上之客戶。

	社團法人高雄市會計師公會會員印鑑證明書 高市公證字第 150					號
	(1) 許振隆 會員姓名: (2) 陳國宗 事務所名稱:安侯建業聯合會計師事務所				(簽章)
	事務所地址:高雄市前金區中正四路211號12樓之6
	事務所電話: (07)213-0888 會員證書字號:	(1)高市會證字第○五一八號			事務所統一編號: 04016004 委託人統一編號: 72055019
		(2)高市會證字第○四三四號
	印鑑證明書用途:辦理 佳和實業股份有限公司
		110年度(自民國110年01月01日至			110年12月31日)財務報表之查核簽證。
簽名式(一)	谷	报院	存會印鑑 $\overline{\phantom{1}}$ — $\overline{\phantom{0}}$
簽名式 (二		$\frac{2}{1}$	存會印鑑
理事長 華 中	民 國	Contract of the Advertising alers bushaw tability of	核對人 processes readership esencara read SSYNN-FAITRIGHT mint include applica- pelananana tan 2012/05/07 244.50 محاصر والترديجين ati Machine i Bernard аналық буыс колкад Marthy	梅巧给 $\overline{\mathbf{2}}$ 月	8	日