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UNEEC Annual Report 2013
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Annual Report
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晟銘電子科技股份有限公司 及其子公司
合併財務報告
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:台北市內湖區民權東路六段27號2-6樓 話: $(02)2797-3999$ 電
$\sim 10^7$
| 銯 |
|---|
$\sim 10^6$
$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$
$\label{eq:2.1} \frac{1}{\sqrt{2}}\left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2} \left(\frac{1}{\sqrt{2}}\right)^{2}$
| 目 項 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封 面 |
1 |
| 錄 二、目 |
$\overline{2}$ |
| 三、聲明書 | 3 |
| 四、會計師查核報告書 | $\overline{4}$ |
| 五、合併資產負債表 | 5 |
| 六、合併綜合損益表 | 6 |
| 七、合併權益變動表 | $\overline{7}$ |
| 八、合併現金流量表 | 8 |
| 九、合併財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 9 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 9 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $9 - 10$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $10 - 22$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 22 |
| (六)重要會計項目之說明 | $22 - 43$ |
| (七)關係人交易 | $44 - 45$ |
| (八)質押之資產 | 45 45 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 45 |
| (十)重大之災害損失 | 45 |
| (十一)重大之期後事項 | 45 |
| (十二)其 他 |
|
| (十三)附註揭露事項 | $46 - 47$ |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | 47 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | $47 - 48$ |
| 3.大陸投資資訊 | $48 - 49$ |
| (十四)部門資訊 | $49 - 54$ |
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ and $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
$\sim$ $\sim$
聲明書
本公司民國一〇二年度(自一〇二年一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合併營 業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表 之公司與依金融監督管理委員會認可之國際會計準則第二十七號應納入編製母子公司合併財 務報表之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務 報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
$\mathsf{B}$
特此聲明
公司名稱:晟銘電子科技股份有限公司 董事長:林木和 期:民國一〇三年三月十九日
$\sim$ 3 $\sim$
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F, TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5,
Xinyi Road, Taipei, 11049, Taiwan, R.O.C.
Telephone 電話 +886 (2) 8101 6666 偉真 +886 (2) 8101 6667 Fax Internet 綱址 www.kpmg.com.tw
會計師查核報告
晟銘雷子科技股份有限公司董事會 公鑒:
晟銘電子科技股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一 ○一年一月一日之合併資產負債表,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月三十一日之 合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,業經本會計師查核竣事。上開合併財務 報告之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報告表示意 見。
本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計,暨評估合併財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。
依本會計師之意見,第一段所述合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編 製,足以允當表達晟銘電子科技股份有限公司及其子公司民國一〇二年及一〇一年十二月三十 一日及民國一〇一年一月一日之合併財務狀況,暨民國一〇二年及一〇一年一月一日至十二月 三十一日之合併財務績效與合併現金流量。
晟銘電子科技股份有限公司已編製民國一〇二年及一〇一年度個體財務報告,並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。
安侯建業聯合會計師事務所 āfr 師: 會 計 nin
證券主管機關 金管證審字第1010004977號 金管證審字第0990013761號 核准簽證文號 一〇三 年 三 月 十九 $\mathbf{B}$ 民 國
董事長: $\frac{1}{2}$
保障详阅後附合併財務報告附註)
生日 $\sim 5$ 經理人:
$\overline{\mathbf{c}}$
會計主管:
HYHO
晟銘電子科技股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一〇二年及一〇二年一月三日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額 金 |
% | 額 金 |
% | |||
| 4000 | 營業收入淨額(附註六(十四)) | $\mathbb{S}$ | 2,671,160 | 100 | 3,080,819 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)及十二) | 2,127,927 | 80 | 2,516,288 | 82 | |
| 5900 | 營業毛利 | 543,233 | 20 | 564,531 | 18 | |
| 6000 | 營業費用(附註十二): | |||||
| 6100 | 推銷費用 | 105,475 | 4 | 134,449 | $\overline{4}$ | |
| 6200 | 管理費用 | 268,186 | 10 | 306,591 | 10 | |
| 6300 | 研究發展費用 | 45,475 | $\overline{2}$ | 64,783 | $\overline{2}$ | |
| 419,136 | 16 | 505,823 | 16 | |||
| 6900 | 營業淨利 | 124,097 | $\overline{4}$ | 58,708 | $\overline{2}$ | |
| 7000 | 營業外收入及支出: | |||||
| 7050 | 財務成本 | (19,657) | (21,909) | |||
| 7100 | 利息收入 | 2,402 | 2,407 | |||
| 7110 | 租金收入(附註六(六)及(九)) | 12,239 | 12,192 | |||
| 7190 | 其他收入 | 12,839 | 5,200 | |||
| 7230 | 外幣兌換利益(損失)淨額 | 38,303 | 11,362 | |||
| 7590 | 什項支出 | (12, 474) | (17,982) | |||
| 7671 | 金融資產減損損失(附註六(二)) | (39, 531) | ||||
| (5,879) | $\overline{\phantom{a}}$ | (8,730) | $\overline{\phantom{a}}$ | |||
| 7900 | 税前淨利 | 118,218 | $\overline{4}$ | 49,978 | $\overline{c}$ | |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十一)) | 22,569 | $\mathbf{1}$ | 11,797 | $\mathbf{1}$ | |
| 8200 | 本期淨利 | 95,649 | $\mathbf{3}$ | 38,181 | $\mathbf{1}$ | |
| 8300 | 其他綜合損益: | |||||
| 8310 | 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 1,386 | (2, 374) | |||
| 8325 | 備供出售金融資產未實現評價(損)益(附註六(十六)) | (6, 111) | 1,082 | |||
| 8360 | 確定福利計畫精算利益(損失)(附註六(十)) | 256 | (1,701) | |||
| 8399 | 減:與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | |||||
| (附註六(十一)) | 280 | (692) | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(稅後淨額) | (4,749) | $\overline{\phantom{a}}$ | (2,301) | ||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | S | 90,900 | $\overline{3}$ | 35,880 | |
| 9750 | 基本每股盈餘(元)(附註六(十三)) | \$ | 0.53 | 0.21 |
(請詳閱後附會併財務報告附註)
經理人:
會計主管:
單位:新台幣千元
歸屬於母公司業主之權益
| 普通股 股本 1,880,810 28,093 $\begin{array}{c} \begin{array}{c} \hline \end{array} \ \hline \end{array}$ |
國外營運機 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 備供出 | ||||||||
| 法定盈 | 特別盈 | 未分配盈餘 | 之兑换 换算之 |
金融商品 | |||||
| 餘公有 | 餘公積 | 待彌補虧損 | $\frac{1}{10}$ 企 |
籟 差 |
未實現(損)益 | 股 藏 墁 |
權益總計 | ||
| 204,806 | 10,462 | (19, 432) | 195,836 | (8,909) | 101,042 | ,999,817 | |||
| (1, 553) | 1,553 | ||||||||
| 38,181 | 38,181 | 38,181 | |||||||
| (1, 412) | (1, 412) | 1,971 | 1.082 | (2, 301) | |||||
| 36,769 | 36,769 | 1,971 | 1,082 | 35,880 | |||||
| (35, 261) | (35,261) | ||||||||
| (16.046) | (16,046) | 57,197 | |||||||
| $\frac{(29,100)}{1,851,710}$ | $(12,051)$ $16,042$ |
204,806 | 8,909 | 2,844 | 216,559 | (10, 880) | 6,111 | (79, 106) | 2,000,436 |
| $\begin{array}{c} \mathbf{r} & \mathbf{r} \ \mathbf{r} & \mathbf{r} \end{array}$ | 1,315 | (1,315) | |||||||
| 1,971 | (1, 971) | ||||||||
| 95,649 | 95,649 | 95,649 | |||||||
| 212 | 212 | 150 | (6, 11) | (4, 749) | |||||
| $\overline{\phantom{a}}$ | 95,861 | 95,861 | 1.150 | (6,111) | 90,900 | ||||
| (62, 350) | (62, 350) | ||||||||
| (260) | (32,090) | (32,090) | 62,350 | ||||||
| $\frac{30,000}{1,821,710}$ | $\mathbb I$ 15,782 |
206,12 | 10,880 | 63,329 | 280,330 | (9, 730) | (79, 106) | 2,028,986 |
民國一〇一年一月一日餘額
盈餘現別盈餘及分配:
民國國一〇一年度採合損益總務合損益總務 1年度未來保持他提供的。
民國国一〇一年度綜合損益總額
庫國國一〇一年度綜合損益總額
庫藏藏股註證 2年度除公積
星餘提款及定量的公積
提別出身代表集化綜合損益
民國一〇二年度綜合損益總額
東國一〇二年十二月三十一日三十一日餘額
庫藏股買回
庫藏股買回
HOSTO • 梅村主衛
董事長:
晟銘電子科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國一〇二年及一〇二年一月二日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | ||
| 本期税前淨利 | \$ 118,218 |
49,978 |
| 調整項目: | ||
| 不影響現金流量之收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 146,622 | 118,332 |
| 攤銷費用 | 5,644 | 5,400 |
| 利息費用 | 19,657 | 21,909 |
| 利息收入 | (2, 402) | (2, 407) |
| 處分不動產、廠房及設備損失(利益) | 28,074 | 130,403 |
| 金融資產減損損失 | 39,531 | |
| 其 他 |
4,382 | 9,761 |
| 241,508 | 283,398 | |
| 與營業活動相關之資產及負債變動數: | ||
| 應收票據及帳款(增加)減少 | 84,222 | (185, 896) |
| 存貨(增加)減少 | (110, 636) | (80, 431) |
| 其他流動資產(增加)減少 | (16,776) | 111,585 |
| 其他金融資產(增加)減少 | (1, 529) | 4,371 |
| 應付票據及帳款(含關係人)增加(減少) | 118,382 | (79, 484) |
| 其他應付款及其他流動負債增加(減少) | 10,183 | 628 |
| 83,846 | (229, 227) | |
| 調整項目合計 | 325,354 | 54,171 |
| 營運產生之現金流入(流出) | 443,572 | 104,149 |
| 收取之利息 | 2,611 | 3,116 |
| 支付之所得稅 | (192) | (1,032) |
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 445,991 | 106,233 |
| 投資活動之現金流量: | ||
| 處分持有至到期日金融資產 | 7,260 | 27,248 |
| 取得不動產、廠房及設備 | (58,038) | (245, 235) |
| 取得無形資產 | (1,925) | (1,991) |
| 其他金融資產(增加)減少 | 34,450 | (32, 374) |
| 其 他 |
(3,737) | (4, 847) |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | (21,990) | (257, 199) |
| 籌資活動之現金流量: | ||
| 短期借款增加(減少) | (213, 213) | 18,481 |
| 長期借款增加 | 438,056 | |
| 長期借款減少 | (138,000) | (358,000) |
| 庫藏股票買回成本 | (62, 350) | (35,261) |
| 支付之利息 | (19,258) | (21, 153) |
| 他 其 |
(437) | (54) |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | (433, 258) | 42,069 |
| 匯率變動之影響 | 1,360 | (2, 284) |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (7, 897) | (111, 181) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 272,866 | 384,047 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 264,969 | 272,866 |
(請詳閱後附合併財務報告附註) 經理人: 會計主管:
晟銘電子科技股份有限公司
合併財務報告附註
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
晟銘電子科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國六十五年六月奉經濟部核准設 立,主要營業項目為電腦外殼及手機零組件之製造、研發及買賣。
本公司民國一〇二年十二月三十一日之合併財務報告之組成包括本公司及其子公司(以 下併稱「合併公司」)。合併子公司主要營業項目請詳附註四(三)2.之說明。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國一〇三年三月十九日經董事會通過後發佈。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)尚未採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之新發布及修訂準則及解釋 國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」,生效日為民國一〇二年一月一日(理事會於民國一〇〇年十 二月將準則生效日延後至民國一〇四年一月一日,復於民國一〇二年十一月宣布刪除 民國一〇四年一月一日為強制生效日之規定,以使財務報表編製者能有更充足之時間 轉換至新規定,且尚未決定新生效日)。該準則業經金融監督管理委員會(以下簡稱「 金管會」)認可,惟企業不得提前採用,應採用國際會計準則第三十九號「金融工具 ,民國九十八年版本之規定,且截至報導期間結束日(以下稱報導日)止金管會尚未公 布生效日。若合併公司開始適用該準則,預期將會改變對合併財務報告金融資產之分 類及衡量。
- (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關,惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋:
理事會發布
| — таат | |||
|---|---|---|---|
| 發布日 | 新發布或條訂準則 | 主要修訂內容及可能影響 | 之生效日 |
| 100.5.12 101.6.28 |
・國際財務報導準則第 10號「合併財務報表」 |
• 100.5.12發布一系列與合併、關 聯企業及合資投資相關之新準 則及修正條文,新準則提供單 |
102.1.1 |
| ・國際財務報導準則第 12號「對其他個體之權 益之揭露」 |
一控制模式以判斷及分析是否 對被投資者(包括特殊目的個體 )具控制能力。惟合併程序仍維 |
||
| 國際會計準則第27號 單獨財務報表」之修 |
持原規定及作法。 | ||
| 正 | ・101.6.28發布修訂條文闡明該等 準則之過渡規定。 |
||
| 國際會計準則第28號 投資關聯企業及合資 之修正 |
•若採用上述規定,對合併公司 並無影響。 |
||
| 100.5.12 | 國際財務報導準則第13 「公允價值衡量」 號 |
該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ,以整合為單一準則。 |
102.1.1 |
| 合併公司可能須進一步分析,若 採用前述規定,對哪些資產或負 債之衡量將造成影響。另此修正 |
|||
| 亦可能增加公允價值之揭露資訊 | |||
| 100.6.16 | 國際會計準則第1號「財 務報表之表達」之修正 |
應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目。 |
101.7.1 |
| 若採用前述規定,將改變綜合損 益表其他綜合損益項目之表達。 |
|||
| 100.6.16 | 國際會計準則第19號「 員工福利」之修正 |
主要係刪除緩衝區法,取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇,另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益。 |
102.1.1 |
| 若採用前述規定,將改變應計退 休金負債及精算損益之衡量及表 達。 |
四、重大會計政策之彙總說明
本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間,及為轉換至金管會認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)目 的所編製之民國一〇一年一月一日初始國際財務報導準則資產負債表。
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及 金管會認可之國際財務報導準則編製。
本合併財務報告係首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編製之 年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合併公司之財務狀況、財 務績效及現金流量之影響說明,請詳附註十五。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製: (1)依公允價值衡量之備供出售金融資產;
- (2)確定福利資產,係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失, 減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
- 2.功能性貨幣及表達貨幣
合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。
- (三)合併基礎
- 1.合併財務報告編製原則
合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。
自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至不再 具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益,即使 非控制權益因而成為虧損餘額亦然。
合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均 已消除。
合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權 益交易處理。
2.列入合併財務季報告之子公司
列入本合併財務季報告之子公司包含:
| 投資公 | 業務 | 所持股權百分比 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 司名稱 | 子公司名稱 | 性質 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 |
| 本公司 | 頂都國際 | 一般投資業 | 100 % | 100 % | 100 % |
| 頂都國際 | 頂智公司 一般投資業 | 100 % | 100 % | 100 % | |
| $\boldsymbol{\mu}$ | 爵榮國際 电脑機殻及相关零件 之生產、銷售 |
100 % | $100\%$ | 100 % | |
| 頂智公司 | 晟銘杭州 | 電腦機殼及相關零件 之生產、銷售 |
100 % | 100 % | 100 % |
| 爵榮國際 | 東莞成銘 | 電腦機殼及相關零件 之生產、銷售 |
100 % | 100 % | 100 % |
(四)外 幣
1.外幣交易
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日 之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換 算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率 重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換 算。除備供出售金融資產、指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債或合格之現 金流量避險,換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為損 益。
- 國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為功能性貨幣;除高度通貨膨脹經濟者外,收益及費損項目係依當 期平均匯率換算為功能性貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。
當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產列為非流 動資產:
1.預期於合併公司正常營業週期中實現,或意圖將其出售或消耗者。
- 2.主要為交易目的而持有者。
- 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。
- 4.現金或約當現金,但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債列為非流 動負債:
1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。
2.主要為交易目的而持有者。
3.預期將於產負債表日後十二個月內到期清償者,即使於資產負債表日後至通過財務 報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議。
4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條 款可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(六)現金及約當現金
現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險其小之短期並具高度流動性之投資。
原始到期日在三個月以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其 他目的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金。 (七)金融工具
金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1.金融資產
合併公司之金融資產分類為:持有至到期日之金融資產、放款及應收款及備供 出售金融資產。
(1)備供出售金融資產
此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價按公允價值衡量, 除減損損失、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌換損益認列於損益外,其餘帳面 金額之變動係認列為其他綜合損益,並累積於權益項下之備供出售金融資產未實 現損益。於除列時,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益,並列報於 營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日會計處 理。
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資產 $J^{-\bullet}$
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日), 列報於營業外收入及支出項下。
(2)持有至到期日金融資產
此類金融資產係合併公司有積極意圖及能力持有至到期日之債務商品。原始 認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以 攤銷後成本減除減損損失衡量。依交易慣例購買或出售金融資產時,採用交易日 會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(3)放款及應收款
放款及應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資 產, 包括應收款項、其他應收款及存出保證金等金融資產。原始認列時按公允價 值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減 損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購 買或出售金融資產時,採用交易日會計處理。
利息收入係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀滅損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。
備供出售金融資產發生減損時,原先已認列於其他綜合損益之累計利益與損 失金額將重分類為損益。另,備供出售權益原先認列於損益之減損損失不得迴轉 並認列為損益。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 ,並累積於其他權益項目之項下。此外,權益工具投資一旦發生減損,後續所有 損失均列為當期損益直至該資產除列。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下。
(5)金融資產之除列
合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益一備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額認列為損益,列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額認列為損益 ,列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失,係 依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款等),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之 交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量,惟短期借款及應付款 項之利息認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營 業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割 或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
3.衍生金融工具
合併公司為規避外幣及利率風險之暴險而持有衍生金融工具。原始認列時係按 公允價值衡量,交易成本則認列為損益;後續評價依公允價值衡量,再衡量產生之 利益或損失直接列入損益,並列報於營業外收入及支出項下,然指定且為有效避險 工具之衍生工具,其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之 公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列為金融負債。
(八)存 貨
存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出,其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品,惟若實際產 能與正常產能差異不大,則按實際產量分攤,變動製造費用則以實際產量為分攤基礎 ;續後,以成本與淨變現價值孰低衡量,採個別比較,淨變現價值係以資產負債表日 正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。
(九)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出售 、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列 時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折 舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直 接歸屬於取得投資性不動產之費用,自建之投資性不動產成本包含原料及直接人工、 為使投資性不動產達到可使用狀態之任何可直接歸屬之其他成本及借款資本化成本。
當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。
- (十)不動產、廠房及設備
- 1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。為整合相關設備功能 而購入之軟體亦資本化為該設備之一部分。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,以淨額認列於損益項下之「營業外收入及支出」。
- 重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
3.後續成本
芸不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重 置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列 為損益。
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折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
租賃資產之折舊若可合理確認合併公司將於租賃期間屆滿時取得所有權,則依 其耐用年限提列;其餘租賃資產係依租賃期間及其耐用年限兩者較短者提列。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
- (1) 房屋及建築: 2~51年
- (2)機器設備: 2~11年
- (3)其他設備: 2~11年
- (4)廠房及設備之重大組成部分主要有廠房主建物、空調設備及電梯工程等,並分別 按其耐用年限予以計提折舊。
折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視,若預期值與先 前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。
$(+-)$ 租
1.出租人
賃
營業租賃之租賃收益按直線基礎於租賃期間認列為收益。因協商與安排營業租 管所產生之原始直接成本,加計至租賃資產之帳面金額,並按直線基礎於租賃期間 認列為費用。為達成租賃安排而提供予承租人之誘因總利益於租賃期間內以直線法 認列為租金收入之減少。
或有租賃給付於租賃調整確定時,認列為當期收入。
2.承租人
係營業租賃,該等資產未認列於合併公司之資產負債表。
營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租賃期間認 列為費用。土地使用權之長期預付租金,依效益期間及法定期間兩者較短者按直線 法分期認列租金支出。
(十二)無形資產
1.研究與發展
研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動,相關支 出於發生時認列於損益。
發展階段之支出於同時符合下列所有條件時,認列為無形資產;未同時符合者 ,於發生時即認列於損益:
(1)完成無形資產之技術可行性已達成,將使該無形資產將可供使用或出售。
(2)意圖完成該無形資產,並加以使用或出售。
(3)有能力使用或出售該無形資產。
(4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。
(5)具充足之技術、財務及其他資源,以完成此項發展,並使用或出售該無形資產。 (6)歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。
資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。
- 其他無形資產
合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。
3.後續支出
後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時,方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。
4.攤 鉑
攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。
無形資產自達可供使用狀態起,依下列估計耐用年限採直線法攤銷,攤銷數認 列於損益:
(1)電腦軟體成本:1~10年。
(2)電力工程: 20年。
(3)權利金:5年。
每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法,若 有變動,視為會計估計變動。
(十三)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資產 以外之非金融資產,合併公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損,並就有減損 跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計 該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示,商譽以外之非金融資 產於以前年度所認列之滅捐捐失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計 有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回 收金額,惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下, 減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
(十四)庫藏股票
合併公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以 税後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面 金額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則 沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股 票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳面 金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之 資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計 數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
(十五)收入認列
1.商品銷售
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷 售協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本 與可能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加 以認列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時,則於銷售認列時予以認列作為 收入之減項。
風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。
2.租金收入
投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。轉租不 動產產生之收益則認列於營業外收入及支出項下之「租金收入」。
(十六)員工福利
1.確定提撥計畫
確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.確定福利計書
非屬確定提撥計書之退職福利計書為確定福利計畫。合併公司在確定福利退休 金計書下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均 予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近,且計價幣別與預期支付 福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。
企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公司 有利時,認列資產係以任何未認列之前期服務成本,及未來得以從該計畫退還之資 金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟 效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若 能在計書期間內或計書負債清償時實現,對合併公司而言,即具有經濟效益。
當計書內容之福利改善,因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得,相關費用立即認列為損益。
民國一〇一年一月一日,金管會認可之國際財務報導準則轉換日,所有精算損 益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列於 其他綜合捐益。
合併公司於縮減或清償發生時,認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或 清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前 未認列之相關精算捐益及前期服務成本。
3.離職福利
離職福利係指合併公司於正常退休日前終止某一員工或員工團體之聘僱契約, 或為鼓勵員工自願接受資遣而提供離職福利。離職福利係當合併公司已明確承諾詳 細之正式終止聘雇計書且該計書實際上無撤銷之可能時,或在鼓勵自願資遣下,員 工很有可能接受資遣提議,且接受之員工人數可合理估計時,認列為費用。當離職 福利於報導期間之十二個月後方支付時,應予折現。
4.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認 列為負債。
(十七)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 指益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅的調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:
- 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(捐失)者。
- 2.因投資子公司及合資權益所產生,且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。
- 3.商譽之原始認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分,於次年度股東會通過盈餘 分配案後認列為當期所得稅費用。
(十八)每股盈餘
合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括員工紅利估計數。
(十九)部門資訊
營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績 效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、 估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實 際結果可能與估計存有差異。
管理當局持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
會計政策涉及重大判斷,且對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊:無。 對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於未來次一年度造成重大調整之相關 資訊,請詳附註六(四),存貨之評價。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 1.063 | 501 | 1,261 | |
| 272,365 | 373,786 | ||
| - | 9,000 | ||
| S | 272,866 | 384,047 | |
| 102.12.31 263,906 264.969 |
合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十六)。 (二)金融資產
- 明细如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 持有至到期日之金融資產 | 7,260 | 34,817 | |
| 備供出售之金融資產 | |||
| 一非上市(櫃)公司股票 | 164.304 | 209,946 | 208,864 |
| 計 合 |
164.304 | 217,206 | 243,681 |
| 流 動 |
S | 7.260 | 27,248 |
| 流 動 非 |
164,304 | 209,946 | 216,433 |
| 찱 合 |
164.304 | 217,206 | 243,681 |
合併公司於民國九十八年六月三日按面額(美金900千元)購入德意志銀行所發 行之三年期,固定利率為3%,每年六月四日付息之國際金融債券,該債券已於民 國一〇一年六月四日到期。
合併公司於民國九十九年七月十五日按面額(美金250千元)購入花旗銀行所發 行之三年期,固定利率為2.8%,每年七月十六日付息之國際金融債券,該債券已於 民國一〇二年七月十六日到期。
合併公司已於附註六(十六)揭露與金融工具相關之信用、貨幣及利率暴險。
合併公司於民國一〇二年度,因該被投資標的之公允價值大幅下跌,針對所持 有之非上市(櫃)公司股票認列39,531千元之減損損失。
民國一〇一年一月一日,合併公司提供上述金融資產作為銀行借款之擔保品, 請詳附註八說明。
2.敏感度分析一權益價格風險:
如報導日權益證券之價格增減變動5%時,於民國一〇二年度及一〇一年度分別 將使其他綜合損益增加或減少8,215千元及10,497千元。兩期分析係採用相同基礎, 且假設其他變動因素不變。
3.外幣投資資訊
於報導日重大外幣權益及債券投資相關資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 新台幣 外幣 匯率 新台幣 外幣 | 匯率 新台幣 | |||||
| 美金 | \$ 5,512 29.805 164,304 7,479 | 29.04 217,206 8,048 30.275 243,681 |
(三)應收票據、應收帳款及其他應收款
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 277 | ||
| 應收帳款 | 893,345 | 977,567 | 791,394 | |
| 其他應收款 | 8,435 | 7,114 | 11,427 | |
| 901,780 | 984,681 | 803,098 | ||
| 減:備抵呆帳 | (810) | (1,990) | (1,728) | |
| 合 計 |
900,970 | 982,691 | 801,370 | |
| 應收票據及帳款淨額 | S | 892,535 | 975,577 | 789,943 |
| 其他應收款一流動 | S. | 8,435 | 7,114 | 11,427 |
合併公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 逾期0~30天 | 24,261 | 4,053 | 1,546 | |
| 逾期31~120天 | 878 | 3,437 | 243 | |
| 逾期超過120天以上 | $\sim$ | ۰ | ||
| S | 25,140 | 7,490 | 1,789 |
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度之應收票據、應收帳款及其他應收款備抵 呆帳變動表如下:
| 個別評估 之滅損損失 |
組合評估 之減損損失 |
計 合 |
|
|---|---|---|---|
| 102年1月1日餘額 | \$ | 1,990 | 1,990 |
| 減損損失迴轉 | (1,180) | (1,180) | |
| 102年12月31日餘額 | S | 810 | 810 |
| 個別評估 | 組合評估 | ||
| 之滅損損失 | 之減損損失 | 計 合 |
|
| 101年1月1日餘額 | S | 1,728 | 1,728 |
| 認列減損損失 | 262 | 262 |
備抵呆帳主要係基於歷史之付款行為以及廣泛分析標的客戶之信用評等,合併公 司相信逾期超過三十天未提列備抵呆帳之應收帳款仍可收回。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日止,合併 公司之應收票據及帳款均未有提供作質押擔保之情形。
(四)存 貨
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 原物料 | 137,370 | 134,153 | 93,842 | |
| 在製品 | 68,026 | 33,627 | 24,274 | |
| 製成品及商品 | 175,819 | 102,799 | 72,032 | |
| S | 381,215 | 270,579 | 190,148 |
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度營業成本組成明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 銷貨成本 | S | 2,058,488 | 2,449,361 |
| 下腳收入 | (20, 854) | (24, 034) | |
| 存貨呆滯及跌價損失 | 2,275 | 780 | |
| 存貨報廢損失 | 88,018 | 90,181 | |
| 2,127,927 | 2,516,288 | ||
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日止,合併 公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。
(五)不動產、廠房及設備
合併公司民國一〇二年及一〇一年不動產、廠房及設備之成本及折舊變動明細如 $F$ :
| 地 土 |
房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 及其他 |
計 總 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 太: 成 |
|||||
| 民國102年1月1日餘額 | 261,585 \$ |
839,551 | 575,063 | 71,338 | 1,747,537 |
| 壇 添 |
4,257 | 42,781 | 10,256 | 57,294 | |
| 預付款項轉入 | 3,197 | 3,197 | |||
| 處 分 |
(84, 733) | (37, 463) | (12, 637) | (134, 833) | |
| 匯率變動之影響 | 59 | 200 | 259 | ||
| 民國102年12月31日餘額 5 | 261,585 | 759,075 | 583,637 | 69,157 | 1,673,454 |
| 民國101年1月1日餘額 | 261,585 \$ |
925,077 | 975,030 | 116,160 | 2,277,852 |
| 增 添 |
20,544 | 221,548 | 8,942 | 251,034 | |
| 處 分 |
(106,070) | (643, 059) | (53, 375) | (802, 504) | |
| 轉入(出) | 21,633 | 21,633 | |||
| 匯率變動之影響 | (89) | (389) | (478) | ||
| 民國101年12月31日餘額 5 | 261,585 | 839,551 | 575,063 | 71,338 | 1,747,537 |
| 舊 折 |
|||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 194,395 | 82,572 | 35,183 | 312,150 |
| 本年度折舊 | 43,513 | 91,907 | 9,964 | 145,384 | |
| 處 分 |
(37, 167) | (16,083) | (7, 781) | (61, 031) | |
| 匯率變動之影響 | 47 | 185 | 232 | ||
| 民國102年12月31日餘額 5 | 200,741 | 158,443 | 37,551 | 396,735 | |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 220,735 | 579,242 | 64,770 | 864,747 |
| 本年度折舊 | 32,993 | 72,100 | 12,002 | 117,095 | |
| 處 分 |
(59, 333) | (568, 696) | (41, 257) | (669, 286) | |
| 匯率變動之影響 | (74) | (332) | (406) | ||
| 民國101年12月31日餘額5 | 194,395 | 82,572 | 35,183 | 312,150 | |
| 帳面價值: | |||||
| 民國102年12月31日 | 261,585 \$. |
558,334 | 425,194 | 31,606 | 1,276,719 |
| 民國101年12月31日 | 261,585 \$ |
645,156 | 492,491 | 36,155 | 1,435,387 |
| 民國101年1月1日 | 261,585 \$ |
704,342 | 395,788 | 51,390 | 1,413,105 |
合併公司民國九十六年七月向其他關係人購入土地使用權及建築物,因雙方尚有 交易協議未完成,於民國一〇二年十二月經協議並簽訂合約約定合併公司無需支付剩 餘價款,截至民國一〇二年十二月三十一日前項產權過戶程序尚在辦理中,惟依不動 產買賣合約及協議書之約定,前述土地使用權及建築物已歸合併公司所有。請詳附註 $\pm(\pm)$ 。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日已作為長 期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註入。
(六)投資性不動產
| 土 | 地 | 房屋及建築 | 計 螅 |
|
|---|---|---|---|---|
| 成 本: |
||||
| 民國102年1月1日餘額 | ||||
| (即民國102年12月31日餘額) | S. | 152,640 | 63,116 | 215,756 |
| 民國101年1月1日餘額 | ||||
| (即民國101年12月31日餘額) | \$ | 152,640 | 63,116 | 215,756 |
| 折 蕉: |
||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 9,456 | 9,456 | |
| 本年度折舊 | 1,238 | 1,238 | ||
| 民國102年12月31日餘額 | 10,694 | 10,694 | ||
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 8,219 | 8,219 | |
| 本年度折舊 | 1,237 | 1,237 | ||
| 民國101年12月31日餘額 | 9,456 | 9,456 | ||
| 帳面金額: | ||||
| 民國102年12月31日 | \$ | 152,640 | 52,422 | 205,062 |
| 民國101年12月31日 | ς | 152,640 | 53,660 | 206,300 |
| 民國101年1月1日 | 152,640 | 54,897 | 207,537 | |
| 公允價值: | ||||
| 民國102年12月31日 | \$ 390,546 |
|||
| 民國101年12月31日 | \$ 353,738 |
|||
| 民國101年1月1日 | \$ 303,910 |
|||
合併公司就非供營業使用之資產列為投資性不動產。另,投資性不動產之公允價 值係以市場價值進行評估。
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日,合併公 司提供投資性不動產作為銀行借款之擔保品,請詳附註八。
(七)短期借款
合併公司短期借款之明細如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | \$ | 140,863 | 354,076 | 355,595 |
| 擔保借款 | 140,000 | 140,000 | 120,000 | |
| S | 280,863 | 494,076 | 475,595 | |
| 未使用額度 | 714,712 | 486,604 | 647,180 | |
| 利率區間 | 1.14%~1.9 6% | $1.02\%$ ~1.84% | $1.09\%$ ~1.60% |
1.有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十六)。 2.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。
(八)長期借款
合併公司長期借款之明細、條件與條款如下:
| 102.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | ||
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | 1.75%~2.5474% | 民國104年~ | \$ | 537,000 |
| 民國114年 | |||||
| 減:發行成本攤銷後餘額 | (864) | ||||
| 승 計 |
S | 536,136 | |||
| 流 動 |
\$ | ||||
| 流動 非 |
536,136 | ||||
| 計 승 |
\$ | 536,136 | |||
| 尚未使用額度 | \$ | 210,000 | |||
| 101.12.31 | |||||
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | ||
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | $1.75\%$ ~ 2.62% | 民國104年~ \$ | 675,000 | |
| 民國114年 | |||||
| 減:發行成本攤銷後餘額 | (1,512) | ||||
| 合 計 |
\$ | 673,488 | |||
| 流 動 |
\$ | ||||
| 非 流動 |
673,488 | ||||
| 計 송 |
\$ | 673,488 | |||
| 尚未使用額度 | \$ | 280,000 | |||
| 101.1.1 | |||||
| 幣別 | 利率區間 | 到期年度 | 金額 | ||
| 擔保銀行借款 | 新台幣 | $1.75\% - 2.62\%$ | 民國104年~ | \$ | 593,000 |
| 民國114年 | |||||
| 減:發行成本攤銷後餘額 | (275) | ||||
| 合 計 |
\$ | 592,725 | |||
| 流 動 |
\$ | 329,725 | |||
| 非 流 動 |
263,000 | ||||
| 計 승 |
\$ | 592,725 | |||
| 尚未使用額度 | \$ | 390,000 |
1.合併公司為充實中期營運資金分別於民國九十八年六月九日及一〇一年五月二日與 兆豐國際商業銀行(主辦銀行)等銀行簽訂三年期聯合授信合約,總額度均為720,000 千元,其中民國九十八年六月九日之三年期聯合授信合約因考量營運資金使用狀況
- 提前於民國一〇一年五月清償全部借款。截至民國一〇二年十二月三十一日止共動 用330.000千元作為充實營運之用,依據合約,合併公司承諾借款期間每年應依各該 年度經會計師查核簽證之合併財務報表為計算基礎,維持特定之流動比率、負債比 率及其他財務比率。
- 2.合併公司聯合授信合約由合併公司主要管理階層人員擔任連帶保證人,請詳附註七 $\overline{a}$
3.有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十六)。
4.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形,請詳附註八。
(九)營業租賃
1.承租人租賃
合併公司位於中國大陸廣東省東莞市廈崗第四工業區個人電腦機殼加工廠土地 使用權之長期預付租金帳面價值如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | 租賃期間 | |
|---|---|---|---|---|
| 民國九十年七月取得 | \$150,974 | 155,619 | 160.264 | $90.07 - 135.07$ |
| 民國九十六年十月取得 | 30,873 | 31,790 | 32,707 96.10~135.07 | |
| \$ 181,847 | 187,409 | 192,971 |
· 民國一○二年度及一○一年度營業租賃列報於損益之費用均為5,562千元。 2.出租人租賃
合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(六)。不可取消租賃期 間之未來應收最低租賃款情形如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 一年內 | 12.939 | 12,883 | 12,872 |
| 二年至五年 | 19,334 | 32,272 | 45,155 |
| 32,273 | 45,155 | 58,027 |
民國一〇二年度及一〇一年度由投資性不動產產生之租金收入總額分別為 12.883千元及12.872千元。另,相關折舊費用作為租金收入減項分別為1,238千元及 1.237千元。
(十)員工福利
1.確定福利計畫
合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值總計 | 29.524 | 32.398 | 37,154 |
| 計畫資產之公允價值 | (56.829) | (59,360) | (65.547) |
| 已認列之確定福利義務資產 | (27.305) | (26.962) | (28, 393) |
合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。
(1)計書資產組成
合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基金 監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及 運用辦法」規定,基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀 行二年定期存款利率計算之收益。
截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計56,829千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳行政院勞 工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。
(2)確定福利義務現值之變動
合併公司確定福利義務現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日確定福利義務 | S | 32,398 | 37,154 |
| 計畫支付之福利 | (3,294) | (6,980) | |
| 當期服務成本及利息 | 1,026 | 1,246 | |
| 精算損(益) | (606) | 978. | |
| 12月31日確定福利義務 | S | 29,524 | 32,398 |
(3)計畫資產現值之變動
合併公司確定福利計畫資產現值變動如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 1月1日計畫資產之公允價值 | \$ 59,360 |
65,547 |
| 已提撥至計畫之金額 | 199 | |
| 計畫已支付之福利 | (3,294) | (6,980) |
| 計畫資產預計報酬 | 1,113 | 1,317 |
| 精算(損)益 | (350) | (723) |
| 12月31日計畫資產之公允價值 | 56,829 | 59,360 |
| 計畫資產實際報酬 | 763 | 594 |
(4)認列為損益之費用
合併公司列報為損益之費用減項如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | 419 | 521 | |
| 利息成本 | 607 | 725 | |
| 計畫資產預計報酬 | (1,113) | (1,317) | |
| w | (87) | 71) |
(5)認列為其他綜合損益之精算損益
合併公司認列為其他綜合損益之精算損益如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 1月1日累積餘額 | S | 1.701 | - |
| 本期認列 | (256) | .701 | |
| 12月31日累積餘額 | S | l 445 |
(6)精算假設
合併公司於報導日所使用之主要精算假設如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 折現率 | $2.00 \%$ | 1.875 % |
| 計畫資產預期報酬 | $2.00\%$ | 1.875 % |
| 未來薪資增加 | $1.00\%$ | $1.00\%$ |
預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之報 酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。
合併公司經臺北市政府勞工局核准自民國一〇二年一月一日至民國一〇二年 十二月三十一日及民國一〇一年一月一日至民國一〇一年十二月三十一日暫停提 撥退休金。
(7)經驗調整之歷史資訊
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務之現值 | 29.524 | 32.398 | 37,154 | |
| 計畫資產之公允價值 | (56, 829) | (59,360) | (65,547) | |
| 確定福利義務淨負債(資產) | S | (27,305) | (26,962) | (28,393) |
| 確定福利計畫現值金額之經驗調整 | S | (88) | 791 | |
| 計畫資產公允價值金額之經驗調整 | -S | (350) | 723) |
合併公司預計於民國一〇二年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為0千元。
(8)計算確定福利義務現值時,合併公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相 關精算假設,包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動,均可能影響 合併公司確定福利義務之金額。
民國一〇二年十二月三十一日,合併公司預計退休金之帳面價值為27,305千 元,當採用員工之調薪率增減變動0.25%時,合併公司認列之預計退休金將分別 減少1,377千元或增加1,320千元;當採用折現率增減變動0.25%時,合併公司認列 之預計退休金將分別增加1,314千元或減少1,390千元。
2.確定提撥計書
本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月給付薪資總額 6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司按固定 比率計算提撥至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為30,358千元及18,679千元。
(十一)所得稅
1.所得稅費用
(1)合併公司所得稅費用明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 當期所得稅費用 | |||
| 當期產生 | S | 12,746 | 946 |
| 未分配盈餘加徵10%所得稅費用 | 986 | ||
| 調整前期之當期所得稅 | 68 | ||
| 13,732 | 1,014 | ||
| 遞延所得稅費用 | |||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 1,884 | (1, 441) | |
| 所得稅抵減變動數 | 7,303 | 4,912 | |
| 遞延所得稅資產課稅損失沖減數 | 7,312 | ||
| 前期未認列課稅損失之認列 | (350) | ||
| 8,837 | 10,783 | ||
| 所得稅費用 | 22,569 | 11,797 |
(2)合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利益)明細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | 236 | (403) |
| 確定福利計畫之精算(損)益 | 44 | (289) |
| 280 | (692) |
(3)合併公司之所得稅費用(利益)與稅前淨利之關係調節如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 稅前淨利 | 118,218 | 49,978 |
| 依各公司所在地國內稅率計算之所得稅 | 49,230 | 21.019 |
| 所得稅抵減之變動 | 213 | 4.912 |
| 前期未認列課稅損失之認列 | (29, 134) | (11, 770) |
| 前期低(高)估 | (2,265) | |
| 未分配盈餘加徵10% | 986 | |
| 其 他 |
1.274 | (99) |
| 22.569 | 11,797 |
2. 遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅負債:無
(2)未認列遞延所得稅資產
合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 與投資子公司相關之暫時性差異彙總金額§ 15,285 | 43,491 | 40,429 | |
| 課稅損失之稅額影響數 | 2.598 | 7.393 | 6,873 |
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日與投資子 公司相關之暫時性差異因合併公司控制該項暫時性差異迴轉之時點,且確信於可 預見之未來不會迴轉,故合併公司未認列遞延所得稅資產。
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前五年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因東莞 成銘公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。
截至民國一〇二年十二月三十一日止,東莞成銘尚未認列為遞延所得稅資產 之課稅損失,其扣除期限如下:
| ■虧 損 年 度 尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 民國一○○年度 § 2,151 民國一○五年度 |
||
|---|---|---|
| 民國一〇二年度 | 82,141 民國一○七年度 | |
| 84.292 |
(3)已認列之遞延所得稅資產及負債
| 確定福 利計畫 |
其 他 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 遞延所得稅負債· | |||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ 4,164 |
1,993 | 6,157 | ||
| 借記/(貸記)損益 | 15 | 1,877 | 1,892 | ||
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | 44 | 44 | |||
| 民國102年12月31日餘額 | 4.223 | 3,870 | 8,093 | ||
| 民國101年1月1日餘額 | \$ 4,440 |
3,297 | 7,737 | ||
| 借記/(貸記)損益 | 13 | (1,304) | (1,291) | ||
| 借記/(貸記)其他綜合損益 | (289) | (289) | |||
| 民國101年12月31日餘額 | \$ 4.164 |
1,993 | 6,157 | ||
| 國外營運 機構財務 報表換算 之兒換差額 |
投資抵減 | 其 | 他 | 計 合 |
|
| 遞延所得稅資產: | |||||
| 民國102年1月1日餘額 | \$ 2,241 |
7,303 | 9,214 | 18,758 | |
| (借記)/貸記損益 | (7,303) | 358 | (6, 945) | ||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | (236) | (236) | |||
| 民國102年12月31日餘額 | \$ 2,005 |
9,572 | 11,577 | ||
| 民國101年1月1日餘額 | \$ 1,838 |
12,215 | 16,376 | 30,429 | |
| (借記)/貸記損益 | (4,912) | (7,162) | (12,074) | ||
| (借記)/貸記其他綜合損益 | 403 | 403 | |||
| 民國101年12月31日餘額 | \$ 2,241 |
7,303 | 9,214 | 18,758 |
3.本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇〇年度。
4.依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除,再 行核課所得稅。截至民國一〇二年十二月三十一日止,本公司各年度課稅損失,其 扣除期限如下:
_____虧 損 年 度_______尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度
民國一○○年度(核定數) S________19,838 民國一一○年度
- 兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 | |||
| (待彌補虧損) | 63.329 | 2,844 | (19, 432) |
| 可扣抵稅額帳戶餘額 | 19.908 | 20,422 | 37,999 |
對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 102年度(預計) 101年度(實際)
前述两税合一相關資訊係依據財政部民國一〇二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。
(十二)資本及其他權益
$1.50$ 本
本公司民國一〇一年三月二十日經董事會決議註銷庫藏股2,910千股,上開減資 基準日為一〇一年三月二十日,業已辦妥變更登記。
本公司民國一〇二年五月十五日經董事會決議註銷庫藏股3,000千股,上開減資 基準日為一〇二年五月十七日,業已辦妥變更登記。
民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日,本公司額 定股本總額均為2,472,000千元,每股面額10元,均為247,200千股。前述額定股本總 額皆為普通股,已發行股份分別為182,171千股、185,171千股及188,081千股。所有 已發行股份之股款均已收取。
- 資本公積
本公司資本公積餘額內容如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 發行股票溢價 | 15,782 | 16,042 | 16,294 | |
| 庫藏股票交易 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 11,799 | |
| 15.782 | 16,042 | 28,093 |
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按 股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本 公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與 發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得 超過實收資本額百分之十。
- 保留盈餘
依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,除依法完納一切稅捐及彌補以往年 度虧損外,應先就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積,必要時得另提列特別盈餘 公積後,就其餘額提撥員工紅利比率至少不低於百分之二,董監事報酬不高於百分 之二。其餘額再加計上年度累積未分配盈餘作股利分配,並由董事會擬具分配案提 請股東會承認後分配之。員工分配股票紅利之對象,得包括符合一定條件之從屬公 司員工。
本公司為電子業,正處於「穩定成長期」,為考量本公司長期財務規劃及資金 需求,採取平衡穩定之股利政策;先以保留盈餘融通所須之資金後,剩餘之盈餘以 現金股利之方式分派,惟每年發放之現金股利不低於當年度分派總股利之百分之十 ,並視投資資金需求及對每股盈餘之稀釋程度,適度採股票股利及現金股利發放。 (1)法定盈餘公積
依民國一〇一年一月修正之公司法規定,公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積,直至與資本總額相等為止。公司無虧損時,得經股東會決議,以 法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。
(2)特別盈餘公積
依金管會民國101年4月6日金管發字第1010012865號令規定,本公司於分派 可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別盈 餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期 累積之其他股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分 派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部份分派盈餘。
(3)盈餘分配
本公司民國一〇二年度為累積盈餘,但管理階層為配合業務及財務計劃所需 , 暫不擬分派盈餘, 故民國一○二年度員工紅利估列金額為0千元。
本公司民國一〇二年六月二十一日經股東常會決議通過民國一〇一年度虧損 撥補案,且未分配員工紅利及董監酬勞。
有關本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊,可自 公開資訊觀測站等管道查詢。
4.庫藏股票
本公司於民國一〇二年度及一〇一年度依證券交易法第二十八條之二規定,為 維護公司信用、股東權益及轉讓股份予員工而買回庫藏股,民國一〇二年度及一〇 一年度庫藏股變動明細如下:
| 102年度 | 101年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(千股) | 全 | 額 | 股數(千股) | 金 | 額 | ||
| 期初庫藏股 | \$ | 3,000 | 79,106 | 4,126 | 101,042 | ||
| 本期增加 | 3,000 | 62,350 | 1,784 | 35,261 | |||
| 本期註銷 | 3,000 | 62,350 | 2.910 | 57.197 | |||
| 期末庫藏股 | S | 3,000 | 79,106 | 3,000 | 79,106 |
依上段所述證券交易法之規定,公司買回股份之數量比例,不得超過公司已發 行股份總數百分之十;收買股份之總金額,不得逾公司保留盈餘加發行股份溢價及 已實現之資本公積之金額。因轉讓股份予員工而買回之股份,應於買回之日起三年 內將其轉讓,逾期未轉讓者,視為公司未發行股份予以註銷。另,庫藏股票不得質 押,於未轉讓前,並不得享有股東權利。
(十三)每股盈餘
基本每股盈餘
開模收入
民國一〇二年度及一〇一年度合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股 權益持有人之淨利分別為95,649千元及38,181千元,及普通股加權平均流通在外股 數分別為180,105千股及182,233千股為基礎計算之,相關計算如下:
(1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利
| 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 | 95,649 \$ |
38,181 | |
| (2)普通股加權平均流通在外股數 | |||
| 102年度 | 101年度 | ||
| 1月1日流通在外普通股 | \$ | 182,171 | 183,955 |
| 庫藏股之影響 | (2,066) | (1, 722) | |
| 12月31日普通股加權平均流通在外股數 | S | 180,105 | 182,233 |
| $(+ \n m)$ 收 $\lambda$ |
|||
| 合併公司收入明細如下: | |||
| 102年度 | 101年度 | ||
| 電腦外殼 | S | 1.664,268 | 2,103,839 |
| 手機零組件 | 778,345 | 824,995 |
$S$
228,547 151,985
$2,671,160$ $3,080,819$
(十五)其他綜合損益組成部分之重分類調整
合併公司其他綜合損益組成部分之重分類調整明細如下:
| 備供出售金融資產: \$ 當年度產生之公允價值淨變動數 (6,111) 公允價值淨變動數重分類至損益 (6,111) 認列於其他綜合損益之公允價值淨變動數 \$ (十六)金融工具 1.金融工具之種類 金融資產 102.12.31 101.12.31 209,946 備供出售之金融資產 164,304 \$. 7,260 持有至到期日金融資產 264,969 272,866 現金及約當現金 975,577 應收票據及帳款淨額 892,535 154,715 121,585 其他金融資產 609 1,135 存出保證金 1,403,767 1,280,224 1,620,973 \$1,444,528 金融負債 101.12.31 102.12.31 494,076 \$ 280,863 短期借款 544,660 426,278 應付帳款(含關係人) 139,132 157,517 其他應付款 536,136 673,488 長期借款(含一年內到期借款) 8,988 8,551 存入保證金 |
102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|---|
| 1,082 | |||
| 1,082 | |||
| 101.1.1 | |||
| 208,864 | |||
| 34.817 | |||
| 384,047 | |||
| 789,943 | |||
| 126,654 | |||
| 609 | |||
| 1,301,253 | |||
| 1,544,934 | |||
| 101.1.1 | |||
| 475,595 | |||
| 505,762 | |||
| 162,272 | |||
| 592,725 | |||
| 8,992 | |||
| \$1,509,342 | 1,760,347 | 1,745,346 |
2.信用風險
(1)信用風險之暴險
金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇二年及一〇一年十二 月三十一日及民國一〇一年一月一日之最大信用暴險金額分別為1,444,528千元、 1,620,973千元及1,544,934千元。
(2)信用風險集中情況
合併公司之客戶集中在廣大之高科技電腦產業客戶群,於民國一〇二年及一 ○一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日,應收帳款餘額中分別有52%、 56%及37%係分別由五家客戶組成,使本公司有信用風險顯著集中之情形。
3.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,不包含估計利息之影響。
| 約 合 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 + 1$ | 超過2年 | |
| 102年12月31日 | ||||
| 擔保銀行借款(未扣除發行 § 成本864) |
677,000 | 140,000 | 351,000 | 186,000 |
| 無擔保銀行借款 | 140,863 | 140,863 | ||
| 應付帳款(含關係人) | 544,660 | 544,660 | ||
| 其他應付款 | 139,132 | 139,132 | ||
| 存入保證金 | 8,551 | 8,551 | ||
| 1,510,206 | 964,655 | 351,000 | 194,551 | |
| 101年12月31日 | ||||
| 擔保銀行借款(未扣除發行§ 成本1,512) |
815,000 | 140,000 | 101,000 | 574,000 |
| 無擔保銀行借款 | 354,076 | 354,076 | ||
| 應付帳款(含關係人) | 426,278 | 426,211 | 67 | |
| 其他應付款 | 157,517 | 157,517 | ||
| 存入保證金 | 8,988 | 8,988 | ||
| \$1,761,859 | 1,077,804 | 101,067 | 582,988 | |
| 101年1月1日 | ||||
| 擔保銀行借款(未扣除發行§ 成本275) |
713,000 | 450,000 | 21,000 | 242,000 |
| 無擔保銀行借款 | 355,595 | 355,595 | ||
| 應付帳款(含關係人) | 505,762 | 505,758 | 4 | |
| 其他應付款 | 162,272 | 162,272 | ||
| 存入保證金 | 8,992 | 8,992 | ||
| \$1,745,621 | 1,473,625 | 21,004 | 250,992 |
合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。
- 匯率風險
(1)匯率風險之暴險
合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 重率 | 新台幣 | 外警 | 医半 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 金 |
S. | 30,887 | 29.805 | 920,587 | 35,464 | 29.04 | 1,029,875 | 29,615 | 30.275 | 896,594 |
| 人民幣 | 41,604 | 4.919 | 204,650 | 17,978 | 4.66 | 83,777 | 23.711 | 4.807 | 113,977 | |
| 金融負債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美 全 |
10.169 | 29.805 | 303,087 | 15.640 | 29.04 | 454.186 | 16,879 | 30.275 | 511.012 | |
| 幣 民 |
67,716 | 4.919 | 333,095 | 39,560 | 4.66 | 184,350 | 41.230 | 4.807 | 198 177 |
(2)敏感性分析
合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及 其他應收款、備供出售之金融資產、借款、應付帳款及其他應付款等,於換算時 產生外幣兌換損益。於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日當新台幣相對於 美金及人民幣貶值或升值5%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇二年 及一〇一年度之稅前淨利將分別增加或減少24,453千元及23,756千元。兩期分析係 採用相同基礎。
5.利率分析
合併公司之金融資產及金融負債利率暴險,詳下表列示:
| 帳面金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
| 變動利率工具: | |||||||
| 金融資產 | S. | 263,906 | 272,365 | 373,786 | |||
| 金融負債 | 816,999 | 1,167,564 | 1,068,320 |
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。合 併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一碼,此 亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。
芸利率增加或滅少一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○二年度及一〇一年度之淨利將減少或增加1,383千元及2,238千元,主要係源自於 合併公司之變動利率存款及借款。
6.公允價值
(1)公允價值與帳面金額
除詳列於下表者外,合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之 金融資產及金融負債於合併財務報表中之帳面金額皆趨近於其公允價值。
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面 全額 |
公允 償值 |
帳面 金額 價值 |
公允 | 帳面 金額 |
公允 價值 |
||
| 金融資產: | |||||||
| 持有至到期日金融資產 S - | $\sim$ $-$ | 7.260 | 7,235 34,817 34,684 | ||||
| (2)公允價值層級 |
下表按評價方式,分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義如 $T:$
①第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
②第二級:除包会於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。
3第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。
| 第一級 | 第二级 | 第三級 | 計 合 |
|
|---|---|---|---|---|
| 102年12月31日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無公開報價之權益工具 | S | 164,304 | 164,304 | |
| 101年12月31日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無公開報價之權益工具 | \$ | 209,946 | 209,946 | |
| 101年1月1日 | ||||
| 備供出售金融資產 | ||||
| 無公開報價之權益工具 | S | 208,864 | 208,864 |
於民國一〇二年度及一〇一年度並無任何移轉之情形。
合併公司民國一〇二年度及一〇一年度公允價值衡量屬第三等級之金融資產 變動表如下:
$\mu$ $\Lambda$ of $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{2}$
| 水 權益工具 |
|||
|---|---|---|---|
| 民國102年1月1日餘額 | \$ | 209,946 | |
| 總利益或損失 | |||
| 認列於營業外收入及支出 | (39, 531) | ||
| 認列於其他綜合損益 | (6,111) | ||
| 民國102年12月31日餘額 | S | 164,304 | |
| 民國101年1月1日餘額 | \$ | 208,864 | |
| 總利益或損失 | |||
| 認列於其他綜合損益 | 1.082 | ||
| 民國101年12月31日餘額 | S | 209,946 |
上述總利益或損失,係列報於備供出售金融資產之減損損失及未實現評價損 失。其中與民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日仍持有之資產相關者如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 總利益或損失 | ||
| 認列於損益(列報於「金融資產減損損失」 \$ 認列於其他綜合損益(列報於「備供出售 |
(39, 531) | |
| 金融資產之未實現評價利益(損失)」) | (6,111) | 1.082 |
| (45, 642) | 1,082 |
對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析如 $F$ :
合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參 數向上或下變動1%,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:
to a mortal and and
| 公兀頂值麦勁 反應於其他綜合損益 |
|||
|---|---|---|---|
| 有利變動 | 不利變動 | ||
| 民國102年12月31日 | |||
| 備供出售金融資產 | 20,259 | 16,430 | |
| 民國101年12月31日 | |||
| 備供出售金融資產 | 8,398 8.860 |
合併公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度 之不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。
若金融工具之公允價值受一個以上之投入參數所影響,上表僅反應單一投入 參數變動所產生之影響,並不將投入參數間之相關性及變異性納入考慮。
(3)衡量公允價值所採用之評價技術及假設
合併公司對金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定:
非上市(櫃)公司股票且無活絡市場公開報價時,其公允價值使用收益基礎法 之評價方法估計。
(十七)財務風險管理
1.概 要
合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
$(3)$ 市場風險
本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目 標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。
2.風險管理架構
合併公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之財務風險,該等風險 包括(1)信用風險(2)流動性風險(3)市場風險。為降低相關財務風險,合併公司致力 於辨認、評估並規避市場之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利 影響。合併公司之重要財務活動,係經董事會內部稽核人員依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間,合併公司必須恪遵關於整體財務風險管理及 權責劃分之相關財務操作程序。
3.信用風險
信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款及其他應收款
合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及運送條件 及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含,若可 得時,外部之評等,及在某些情況下,銀行之照會。採購限額依個別客戶建立。 此限額經定期覆核。未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併 公司進行交易。
合併公司持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估,必要時亦會購買信用 保證保險合約。為降低信用風險,合併公司亦定期持續評估客戶財務狀況,惟通 常不要求客户提供擔保品。
(2)投 資
合併公司藉由投資具流動性且信用評等佳之證券(除國外營運機構淨投資係 為策略性投資,故非以此為評估限制投資基準),以降低信用風險之暴險。因管理 階層積極監督信用評等且合併公司投資具高品質信用評等之證券,管理階層不預 期任何交易對象無法履行其義務。
$(3)$ 保 證
截至民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一日,合 併公司均無對外提供任何背書保證。
4.流動性風險
流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具 壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損 失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。
銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一〇二年及一〇一年十 二月三十一日及民國一〇一年一月一日合併公司未動用之長短期銀行融資額度為請 詳附註六(七)及六(八)。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率及利率變動,而影響合併公司之收益或 所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可 承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
(1) 匯率風險
合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交 易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主,亦有美金。該等交 易主要之計價貨幣有新台幣、美元及人民幣。
為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動,本公司使 用短期借款及衍生金融工具(包含遠期換匯合約)來規避匯率風險。此類衍生金融 工具之使用,可協助本公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響。
(2)利率風險
因合併公司內之個體以浮動利率借入資金,因而產生現金流量風險。
(3)其他價格風險
合併公司因非上市(櫃)權益證券投資而產生權益價格暴險。但由於國外營運 機構淨投資係為策略性投資,是故本公司並未對其進行避險。
(十八)資本管理
合併公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃合併公司未來期間所需之營運資金、研究發展費用及股利支出等需求,保 障本公司能繼續營運,回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資本 結構以長遠提升股東價值。
為了維持或調整資本結構,合併公司可能會調整支付予股東的股息金額,發行新 股、向股東發還現金或買回本公司股份。
合併公司透過定期審核資產負債比例對資金進行監控。合併公司之資本為資產負 倩表所列示之「權益總計」,亦等於資產總計減負債總計。
民國一〇二年十二月三十一日及一〇一年十二月三十一日及民國一〇一年一月一 日合併公司之資產負債比例如下:
| 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|
| 負債總計 | \$1,558,030 | 1,811,712 | 1,787,111 |
| 資產總計 | 3,587,016 | 3,812,148 | 3,786,928 |
| 負債比例 | 43 % | 48 % | $47 \%$ |
截至一〇二年十二月三十一日,本年度合併公司資本管理之方式並未改變。
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為合併公司之最終控制者。
(二)其他關係人交易
- 向關係人購買商品
合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下:
| 應付關係人款項 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 102年度 | 101年度 102.12.31 101.12.31 101.1.1 | ||||
| 其他關係人 | 156,143 | 217.859 | 39,247 | 74.218 | 61.489 |
合併公司部分銷售之成品係由其他關係人生產,並直接向其他關係人購買成品 , 本公司對關係人之交易條件, 其進貨價格為成品最終售價之特定比例, 對其他關 係人採月結60天付款。
2.不動產及其他資產之購買或銷售
合併公司民國九十六年七月向其他關係人購入建築物以及土地使用權,依據鑑 價報告之參考價值訂定購買價款為238.614千元,因雙方尚有交易協議未完成,於民 國一〇二年十二月經協議並簽訂合約約定合併公司無需支付剩餘價款美金1,526千元 。截至民國一〇二年十二月三十一日、民國一〇一年十二月三十一日及一月一日止 , 上述未付款項分別計0千元、44.312千元及48.009千元, 帳列其他應付款項下。
3.租 管
合併公司自民國一〇〇年八月起將部分辦公樓層及雜項設備出租予其他關係人 ,租金逐月收取。民國一○二年度及一○一年度之租金收入皆為3,429千元。
4.其 仙
合併公司因業務往來所需替其他關係人代墊相關費用,截至民國一〇二年十二 月三十一日及一〇一年十二月三十一日及一月一日止對其他關係人之相關代墊款項 分別為4.391千元、3.539千元及7.968千元,帳列其他金融資產一流動項下。
(三)主要管理階層人員交易
1.主要管理階層人員報酬
主要管理階層人員報酬包括:
| ⊥∪∠++ ノ处 | メリュキー及 | ||
|---|---|---|---|
| 短期員工福利 | S | 15.368 | 18,372 |
| 退職後福利 | ٥o | - | |
| S | 15.467 | 18,372 |
102年 幸
101 /c m
$2.$ 保 釜
本公司聯合授信合約,於民國一〇二年及一〇一年十二月三十一日及民國一〇 一年一月一日其總額分別為540,000千元、720,000千元及360,000千元,係由主要管 理階層人員擔任連帶保證人。
八、質押之資產
合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 質押擔保標的 | 102.12.31 | 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備及 | 長期借款 | ||||
| 投資性不動產一土地 | S | 414,225 | 414,225 | 414,225 | |
| 一建築物 | 11 | 186,231 | 190,955 | 195,679 | |
| 持有至到期日之金融資產 短期借款 | |||||
| 一流動 | 27,248 | ||||
| 其他金融資產一流動 | 短期借款、一年內到期之 | ||||
| 長期借款及海關保證金 | 14,150 | 15,600 | 102,600 | ||
| 其他金融資產一非流動 | 長期借款 | 99,000 | 132,000 | ||
| S | 713,606 | 752,780 | 739,752 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項:無。
十二、其 他
(一)員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:
| $\overline{\phantom{a}}$ 能 別 功 |
102年度 | 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 性質別 | 屬於營業 者 成 本 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
屬於營業 本者 成 |
屬於營業 費 用 者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 460,020 | 197,870 | 657,890 | 416,805 | 233,884 | 650,689 |
| 勞健保費用 | 8,958 | 8.958 | 7,524 | 7.524 | ||
| 退休金費用 | 16,578 | 13,693 | 30,271 | 11,291 | 7,317 | 18,608 |
| 其他員工福利費用 | 7,930 | 11,937 | 19,867 | 7,679 | 16,171 | 23,850 |
| 折舊費用 | 120,412 | 24,972 | 145,384 | 88,742 | 28,353 | 117,095 |
| 攤銷費用 | 21 | 5,623 | 5,644 | 244 | 5,156 | 5,400 |
註:民國一〇二年度及一〇一年度折舊費用係扣除投資性不動產之折舊費用分別為1,238千元及1,237 千元帳列租金收入減項。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇二年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重 大交易事項相關訊如下:
- 音金管與他人:
單位:新台幣千元
| 集號] | 資出資金 | 貸業 | 柱束 | 是否為 | 本期最 | 扣木 | 肯聚動 | 利率 | 黄金 | 倉 寒 往 ┃ 未会而! |
有短期融 通货金必卜 享之质因 |
提列機 抵杀极 |
讀保品 名稱【價值】 |
针解别针 象黄金管 |
黄金管典 她限期 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 顶都國際 |
針象 爵榮國際 |
項目 熄收帽 惊人欢 |
開信人 $\mathbf{r}$ |
高金額 208.635 |
价销 208.635 |
主会局 172,869 |
医制 1.01125% 資金需求 |
性智 0.94%~ 被投資公司 |
聯最公司間 資金調度 |
.434,814 | .434.814 |
註1:以不超過貸出資金之公司淨值之百分之百為限。 註2:上述交易於編製合併報表時,業已沖銷。
2.為他人背書保證 · 無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):
單位:新台幣千元
| 有價證券 | 典有價證券 | . | 期中最高 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | - 44 股 |
幔面全額 | 持股比率 | 公允信值 | 出青情形 | 倄 | |
| 頂智公司 | 晟銘事波 | 其董事長與本公司 | 備供出售金融 | 164.304 | 9.30% 非上市(櫃)公司 | 178,830 | |||
| 董事長為同一人 | 資產-非流動 | 不適用 | (USD6.000) |
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
單位:新台幣千元
| 交易情形 | 安易條件與一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(第)貨 之公司 |
交易對象 稱 ١z |
м 傋. |
進(銷)貨 | 粫 含 |
佔線達 (艄) 貨 之比举 |
投信 期間 |
單 債 |
投信期間 | 犔 斧 |
佔她應收 (付)果雄、横 敕之比率 |
併柱 |
| は公司 | 東莞成銘 爵榮國際之子公司 | 進貨 | 1.965.112 | 96. | % 依資金需求 依公司價格 脚定 |
依資金需求 | (142.177) | (78) ℆ |
註 | ||
| 東莞成銘 | 本公司 | 最終母公司 | (銷貨) | 1,965,112 | 89 | %依資金需求 依公司債格 新定 |
依資金需求 | 142.177 | % 48 |
註 |
註:左述交易於編製合併財務報表時,業已沖銷。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
單位:新台幣千元
| 帳列應收款項 交易對象 | 鹿收閣係人 | 途期惠收關係人款項 | 鹿收鼠係人款项 | 提列備抵 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公 | 偿 希 属 |
欺項餘額 | 週轉率 | 稱 全 |
威理方式 | 期後收回金額(註1) 呆帳金額 」 | 借住 | ||
| 東莞成銘 | 本公司 | 子公司 | 142.177 | 19.43. | 142.177 | 左述交易於編製合併財 務報表時,業已沖銷。 |
註1:係截至民國一○三年三月十九日累積收回金額。
9.從事衍生工具交易:無。
10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:
單位:新台幣千元
| 奥交易人 | 102 | 交易往來情形 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 编號 | 交易人 稱 z |
交易往來 對 ٠ |
之關係 甘ニ) |
且 | 類 全 |
交易條件 | 佔合併總營業收入 或總資產之比率 |
| 順都 | 爵榮國際 | 2 | 其他金融資產一流動 | 172,869 利率0.94%~1.01125% | % | ||
| 2 | 東莞成銘 | 本公司 | 營業收入 | 1,965,112 售價為最終售價之特 | 74 % | ||
| 定比例,授信期間為 | |||||||
| 依資金需求收款 | |||||||
| 東莞成銘 | 本公司 | 應收帳款 | 142.177 | " | $\frac{0}{2}$ 4 |
註一、編號之填寫方式如下:
0.代表母公司。
1.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註二、與交易人之關係種類標示如下:
1.子公司對母公司。 2.子公司對子公司。 3.母公司對子公司。
(二)轉投資事業相關資訊:
本公司對其具有重大影響力之被投資公司基本資訊(不包含大陸被投資公司):
單位:新台幣千元
| "投資公司 被投資公司 | 所在 | 主要管 | 原始投资金额 | 期末持有 | 期中最高 | '被投責公司 | 本期認列之 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 幕1名 $\mathcal{Z}$ |
#\$ I | 地区 | 業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 被面金额 | 出青情形 | 本初損益 | 投资损益 | 借註 |
| 本公司 | 顶都圆腔 | Samoa 一般投資業 | 1,501,425 | 1.501.425 | 45.660 | 100% | 1,434,803 | 1.501.425 | (5,987) | (6,616)子公司 (註) |
||
| 顶都圆際 | 斜榮國際 | Samoa 電腦機殼及 相關零件之 |
1.274.341 | 1,274,341 | 39.500 | 100 %l | 1,033,081 | 1,274,341 | 26,064 由頂都國際認 孫公司 列投資損益 |
(註) | ||
| 頭魯公司 | Samoa | 生産、銷售 一般投資業) |
237.839 | 237,839 | 7.0001 | 100 % | 223.093 | 237.839 | (32) |
註:左述交易於編製合併財務報表時,業已沖銷。
(三)大陸投資資訊:
1.投資概況:本公司民國一〇二年度對大陸投資概況如下::
單位:美金千元
| 大陸被投資 | 主要 | 投資 本期期初自 台湾重出系 |
本期医出成 收回投资金额 |
本期期末自 台湾医出系 |
被投资公司丨 | 本公司直接 或简接投资 |
期中最高 出责情形 |
本期認列 投资损益 (123) |
期末投資 极面债值 (U.) |
截至本期 止已熏回 投資收益 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名称 | 誉集項目 | 黄收黄本额 | 方式 積投資金額 | 鳳出 | 收回 | 積投資金額 | 本期損益 | 之持股比例 | (UJ) | ||||
| 晨銘亭波 | 電腦機殼及 相關客件之 |
1,922,423 64,500) (USD |
111 | 178,830 (USD6.000) |
- | 178.830 (USD 6.000) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 9.30% | 178,830 (USD6.000) |
164.304 | |||
| 昆蛇杭州 | 29.805 I.000 L (USD |
29.805 (USD1,000) |
29.805 (USD1.000) |
(35) (USD(1)) |
100.00 % | 29,805 | (35) (USD1,000)(1,12) (USD(1)) |
58.696 (USD1,969) |
|||||
| 東莞成錦 | Ħ | 672,937 (114)(USD22,578) |
$\boldsymbol{u}$ | 551.393 (USD18.500) |
551.393 (USD18.500) |
116.536 | 100.00 % | 551.393 ktt2) (USD18,500) |
116,536 | ||||
| 生產销售 | (註5) | 573.154 |
2.赴大陸地區投資限額:
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 赴大陸地區投資限額 | |
| 本公司 | 849,443 (USD28,500) | 849,443 (USD28,500). | 1,217,392 |
註1:透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
註2:係根據被投資公司經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表評價認列。
註3:美金構換匯率,係以期末匯率29.805換算,另本期損益本年度平均匪率29.689換算。
註4:其中USD 3,000千元由頂都國際透過爵榮國際投資東莞成銘。
註5:其中USD 1.078千元由爵榮國際以設備投資東莞成銘
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
合併公司民國一〇二年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編 製合併報表時業已沖銷),請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間業務 關係及重要交易往來情形」之說明。
十四、部門資訊
(一)合併公司主要產銷電腦及手機零組件係單一產業部門。合併公司之營運部門資訊與財 務報表資訊一致,部門損益請詳損益表,部門資產請詳資產負債表。
(二)企業整體資訊
1.產業別資訊
| 查品及勞務名稱 | 102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| 電腦外殼 | 1,664,268 | 2,103,839 |
| 手機零組件 | 778,345 | 824,995 |
| 開模收入 | 228,547 | 151.985 |
| 2,671,160 | 3,080,819 |
2.地區別資訊
合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而 非流動資產則依據所在地理位置歸類。
(1)來自外部客戶收入:
| 區 | 102年度 | 101年度 | ||
|---|---|---|---|---|
| 地臺 | 灣 | \$ | 654,211 | 725,679 |
| 中國大陸 | 967,905 | 892,044 | ||
| 日 | 本 | 431,457 | 473,008 | |
| 美 | 國 | 102,189 | 309,388 | |
| 其他國家 | 515,398 | 680,700 | ||
| 2,671,160 | 3,080,819 | |||
(2)非流動資產:
| ht 區 |
102年度 | 101年度 |
|---|---|---|
| 灣 臺 |
767,324 | 819,209 |
| 中國大陸 | 1,037,536 | 1,186,956 |
| 1,804,860 | 2,006,165 |
非流動資產包含不動產、廠房及設備、無形資產、投資性不動產及其他資產, 惟不包含備供出售金融資產、持有至到期日金融資產及遞延所得稅資產。
- 重要客户管訊
合併公司來自外部客戶之銷貨收入佔損益表上收入金額10%以上之客戶銷售明 細如下:
| 102年度 | 101年度 | |
|---|---|---|
| 辛公司 | 477,345 | 601,444 |
| 庚公司 | 391,934 | 501,859 |
| 丙公司 | 359,223 | 414,055 |
| 甲公司 | 312,382 | 333,361 |
十五、首次採用國際財務報導準則
合併公司民國一〇一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 則所編製,如附註四(一)所述,本合併財務報告係首份依據編製準則及金管會認可之國際 財務報導準則編製之年度合併財務報告,且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號 「首次採用國際財務報導準則」。
附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一〇一年度之比較合併財務報告、民國一 ○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一〇一年一月一日(合併公司之轉換日)初始 國際財務報導準則合併資產負債表。
於編製民國一〇一年相關報告時,合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點,將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務 報導準則(亦稱IFRSs)對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影 響及說明列示於下表及其附註。
(一)資產負債表項目之調節
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之 一般公認 會計原則 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | 先前之 一般公認 會計原則 |
轉換至 IFRSs 影響數 |
IFRSs | |
| 資 產 |
||||||
| 流動資產: | ||||||
| 現金及約當現金 | 272,866 \$ |
272,866 | 384,047 | 384,047 | ||
| 持有至到期日金融資產一流動 | 7,260 | $\overline{\phantom{0}}$ | 7,260 | 27,248 | 27,248 | |
| 應收票據及帳款淨額 | 975,577 | 975,577 | 789,943 | - | 789,943 | |
| 貨 存 |
270,579 | $\overline{\phantom{0}}$ | 270,579 | 190,148 | 190,148 | |
| 其他金融資產-流動 | 22,715 | 22,715 | 126,654 | 126,654 | ||
| 其他流動資產 | 33,592 | (5,310) | 28,282 | 150,287 | (9,382) | 140,905 |
| 1,582,589 | (5,310) | 1,577,279 | 1,668,327 | (9,382) | 1,658,945 |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 先前之 | 韓換至 | 先前之 | 轉換至 | |||
| 一般公認 | IFRSs | 一般公認 | IFRSs | |||
| 會計原則 | 影響數 | IFRSs | 會計原則 | 影響數 | IFRSs | |
| 非流動資產: | ||||||
| 備供出售金融資產一非流動 | 203,835 | 6,111 | 209,946 | 203,835 | 5,029 | 208,864 |
| 持有至到期日金融資產一非流動 | 7,569 | 7,569 | ||||
| 不動產、廠房及設備 | 1,429,509 | 5,878 | 1,435,387 | 1,419,845 | (6,740) | 1,413,105 |
| 投資性不動產 | 206,300 | 206,300 | $\overline{\phantom{a}}$ | 207,537 | 207,537 | |
| 遞延所得稅資產 | 4,990 | 13,768 | 18,758 | 11,364 | 19,065 | 30,429 |
| 無形資產 | 189,676 | (181, 452) | 8,224 | 199,037 | (183, 776) | 15,261 |
| 其他金融資產一非流動 | 132,000 | $\overline{\phantom{0}}$ | 132,000 | |||
| 長期預付租金 | 187,409 | 187,409 | 192,971 | 192,971 | ||
| 其他非流動資產一其他 | 259,426 | (222, 581) | 36,845 | 265,177 | (212,930) | 52,247 |
| 2,219,436 | 15,433 | 2,234,869 | 2,106,827 | 21,156 | 2,127,983 | |
| 資產總計 | \$3,802,025 | 10,123 | 3,812,148 | 3,775,154 | 11,774 | 3,786,928 |
| 負債及權益 | ||||||
| 流動負債: | ||||||
| 短期借款 | 494,076 S. |
494,076 | 475,595 | 475,595 | ||
| 應付帳款 | 426,278 | 426,278 | 505,762 | 505,762 | ||
| 其他應付款 | 193,893 | 8,159 | 202,052 | 186,541 | 8,512 | 195,053 |
| 其他流動負債 | 673 | 673 | 1,247 | 1,247 | ||
| 一年或一營業週期內到期長期 | ||||||
| 負債 | 329,725 | 329,725 | ||||
| 1,114,920 | 8,159 | 1,123,079 | 1,498,870 | 8,512 | 1,507,382 | |
| 非流動負債: | ||||||
| 長期借款 | 673,488 | 673,488 | 263,000 | 263,000 | ||
| 遞延所得稅負債 | 6,157 | 6,157 | 7,737 | 7,737 | ||
| 存入保證金 | 8,988 | 8,988 | 8,992 | 8,992 | ||
| 682,476 | 6,157 | 688,633 | 271,992 | 7,737 | 279,729 | |
| 負債總計 | 1,797,396 | 14,316 | 1,811,712 1,770,862 | 16,249 | 1,787,111 | |
| 益: 権 |
||||||
| 歸屬於母公司之業主權益 | ||||||
| 本 股 |
1,851,710 | 1,851,710 | 1,880,810 | 1,880,810 | ||
| 資本公積 | 16,042 | 16,042 | 28,093 | 28,093 | ||
| 保留盈餘 | 226,863 | (10, 304) | 216,559 | 205,340 | (9,504) | 195,836 |
| 庫藏股票 | (79, 106) | (79,106) | (101, 042) | - | (101, 042) | |
| 其他權益 | (10, 880) | 6,111 | (4,769) | (8,909) | 5,029 | (3,880) |
| 歸屬於母公司業主之權益合計 | 2,004,629 | $(4,193)$ 2,000,436 | 2,004,292 | $(4,475)$ 1,999,817 | ||
| 負債及權益總計 | \$3,802,025 | 10,123 3,812,148 | 3,775,154 | 11,774 | 3.786.928 |
(二)綜合損益表項目之調節
| 101年度 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 先前之 | 韓換至 | |||
| 一般公認 會計原則 |
IFRSs 影響數 |
IFRSs | ||
| 營業收入 | S | 3,080,819 | 3,080,819 | |
| 營業成本 | 2,516,288 | 2,516,288 | ||
| 營業毛利 | 564,531 | 564,531 | ||
| 營業費用: | ||||
| 推銷費用 | 134,449 | 134,449 | ||
| 管理費用 | 307,137 | (546) | 306,591 | |
| 研發費用 | 64,783 | 64,783 | ||
| (506, 369) | 546 | (505, 823) | ||
| 營業利益 | 58,162 | 546 | 58,708 | |
| 營業外收入及支出: | ||||
| 利息收入 | 2,407 | 2,407 | ||
| 外幣兌換利益(損失)淨額 | 11,362 | 11,362 | ||
| 租金收入 | 12,192 | 12,192 | ||
| 其他收入 | 5,200 | 5,200 | ||
| 利息費用 | (21,909) | (21,909) | ||
| 處分固定資產損失 | (17,982) | (17,982) | ||
| (8,730) | (8,730) | |||
| 税前淨利(損) | 49,432 | 546 | 49,978 | |
| 所得稅利益(費用) | (11, 863) | 66 | (11, 797) | |
| 本期净利(損) | 37,569 | 612 | 38,181 | |
| 其他綜合損益: | ||||
| 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 | (2,374) | |||
| 備供出售金融資產未實現評價利益 | 1,082 | |||
| 確定福利計畫之精算損失 | (1,701) | |||
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | 692 | |||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (2,301) | |||
| 本期綜合損益總額 | 35,880 | |||
| 每股盈餘 | ||||
| 基本每股盈餘(元) | \$ | 0.21 | 0.21 |
(三)現金流量表之重大調整
合併公司民國一〇一年十二月三十一日及一月一日依金管會認可之國際財務報導 準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者,並無其他重大差異 $\bullet$
(四)調節說明
1.合併公司於所得稅估列時,考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產及負債,依金管會認可之國際財務報導準則規定應分類為非流動資產及非流 動負債項下,並考量各項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度 , 重新分類之;依此, 合併公司於民國一〇一年十二月三十一日及一月一日將依先 前一般公認會計原則原分類流動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項 下,及原始淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期實現年度重新分類為遞延所得 税資產一非流動之金額彙總變動影響如下:
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
|---|---|---|---|
| 合併資產負債表 | |||
| 遞延所得稅資產一流動增加 (減少)數 |
S | (5,310) | (9,382) |
| 遞延所得稅資產一非流動增加 (減少)數 |
12,381 | 17,618 | |
| 遞延所得稅負債一非流動減少 (增加)數 |
(7,071) | (8,236) | |
| 保留盈餘調整數 |
2.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ,依此,合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債(帳列其他應付款 項下),彙總變動影響如下:
| 101年度 | |||
|---|---|---|---|
| 合併綜合損益表 | |||
| 薪資費用減少(增加)數 | S | 353 | |
| 所得稅費用減少(增加)數 | (60) | ||
| 當期淨利調整增加(減少)數 | 293 | ||
| 101.12.31 | 101.1.1 | ||
| 合併資產負債表 | |||
| 其他應付款減少(增加)數 | S | (8,159) | (8,512) |
| 遮延所得稅資產增加(減少)數 | 1,387 | 1.447 | |
| 保留盈餘減少數 | \$ | (6,772) | (7.065) |
3.会併公司提供與員工之退職後確定福利計劃,係採用精算技術衡量確定福利計畫之 退職後福利義務,其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益,依先前一般公認 會計原則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益,合併公司採用金管會認可之 國際財務報導準則第一號公報「首次採用國際財務報導準則」(以下稱IFRS1)選擇 豁免之規定,於民國一〇一年一月一日轉換日將該等精算損益立即認列於權益彙總 變動明細如下:
| 101年度 | ||
|---|---|---|
| 合併綜合損益表 | ||
| 營業費用減少(增加)數 | \$ 193 |
|
| 所得稅費用減少(增加)數 | 126 | |
| 確定福利之精算損失減少(增加)數 | (1,701) | |
| 與其他綜合損益組成部分相關之 所得税减少(增加)數 |
289 | |
| 綜合損益總額增加(減少)數 | (1,093) | |
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
| 合併資產負債表 | ||
| 預付退休金增加(減少)數 | \$ (3,872) |
(2,938) |
| 遞延退休金成本減少數 | (574) | |
| 遞延所得稅負債減少(增加)數 | 914 | 499 |
| 保留盈餘增加(減少)數 | (3,532) | (2,439) |
- 4.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理,其為取得租賃權益所支付 之款項依金管會認可之國際財務報導準則應作為預付租賃款,並於租賃期間內按所 提供之效益型態攤銷;依此,合併公司於民國一〇一年十二月三十一日及一月一日 將依我國會計準則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額 分別為187,409千元及192,971千元。
- 5.合併公司經評估部份土地及房屋建築持有之目的係為轉取租金或資本增值利益,並 依此於民國一〇一年十二月三十一日及一月一日將依我國會計準則原分類於出租資 產項下之土地及房屋建築重分類至投資性不動產項下之金額分別為206,300千元及 207,537千元。
- 6.依金管會認可之國際財務報導準則未將預付設備款列於不動產、廠房及設備項下, 並依此於民國一〇一年十二月三十一日及一月一日合併公司依其性質重分類為其他 非流動資產一其他項下之預付款項分別為9,273千元及23,245千元。
- 7.合併公司原會計政策對公司持有之金融資產若無法可靠衡量,則以原始認列之成本 衡量;依金管會認可之國際財務報導準則,指定為備供出售金融資產以公允價值衡 量,此公允價值已經經專家評估,民國一〇一年十二月三十一日及一〇一年一月一 日止,原帳列以原始認列之成本衡量重分類至備供出售金融資產,其金額分別為 209,946千元及208,864千元。
8.合併公司於民國一〇一年十二月三十一日及一月一日將依現行會計政策原帳列為遞 延費用項下之工廠配電工程及技術軟體依IFRSs分別重分類為不動產、廠房及設備 及無形資產,其彙總變動影響如下:
$\mathcal{L}^{\mathcal{L}}$
| 101.12.31 | 101.1.1 | |
|---|---|---|
| 合併資產負債表 | ||
| 不動產、廠房及設備增加(減少)數 \$ | 15,151 | 16,505 |
| 其他非流動資產-其他增加 | ||
| (滅少)數 | (21, 108) | (25,700) |
| 無形資產增加(減少)數 | 5,957 | 9,195 |
| 保留盈餘增加(減少)數 |
$\sim 100$ km s $^{-1}$
$\sim 100$ km s $^{-1}$
| 台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 | 1030173 | 號 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 會 | (1) 郭冠纓 員 姓 名: (2) 王怡文 |
(簽章) | ||||
| 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 | ||||||
| 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 | ||||||
| 事務所電話: (02)81016666 | 事務所統一編號: 04016004 | |||||
| 會員證書字號 · | (1) 北市會證字第三四二一號 (2) 北市會證字第三二〇〇號 |
委託人統一編號: 04777186 | ||||
| 印鑑證明書用途:辦理 晟銘電子科技股份有限公司 | ||||||
| 一○二年度 (自民國一○二年 一 月 一 日至 | ||||||
| 一〇二年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 | ||||||
| 存 | ||||||
| 簽名式 | 努多怨 | 會印鑑 | ||||
| $\bigodot$ | ||||||
| $\hat{c}$ | ||||||
| 簽 | 存 曾 |
|||||
| 名式一 | Еp 鑑 |
|||||
| $\frac{1}{2}$ | عملت بيري وتأثث أند 544 |
|||||
| 理事長 | ||||||
| 雷 匮 |
||||||
| 民 國 |
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日 |
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——————————————————————————————————————
$\mathbf{I}$ $\mathbf{I}$ $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{\phantom{a}}$
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$\sim$