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TNC Interim / Quarterly Report 2016
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Interim / Quarterly Report
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$\sim$
台灣航業股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國105及104年第1季
地址:台北市濟南路2段29號 電話: (02)23941769
$S$ $B$ 錄8
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 | 目 頁 | 次附註編 | 號 | ||||||
| 一、封 | 面 | $\mathbf{1}$ | |||||||
| 二、目 | 錄 | $\mathbf{2}$ | |||||||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||||||||
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ | ||||||||
| 五、合併綜合損益表 | $5\sim6$ | ||||||||
| 六、合併權益變動表 | 7 | ||||||||
| 七、合併現金流量表 | $8\sim9$ | ||||||||
| 八、合併財務報表附註 | |||||||||
| (一)公司沿革 | 10 | ||||||||
| (二) 財務報告之日期及程序 | 10 | $=$ | |||||||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適 | $10 - 13$ | $\equiv$ | |||||||
| 用 | |||||||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $13 - 23$ | 四 | |||||||
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確 | $23 - 24$ | $\mathcal{F}$ | |||||||
| 定性之主要來源 | |||||||||
| (六)重要會計項目之說明 | $24 \sim 39$ | 六~十九 | |||||||
| (七)關係人交易 | $39 - 40$ | 二十 | |||||||
| (八) 質抵押之資產 | 40 | $=$ $-$ | |||||||
| (九) 重大未認列之合約承諾 | $41 - 43$ | $=$ $=$ | |||||||
| (十)重大之災害損失 | |||||||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||||||
| (十二)具重大影響之外幣資產及負債 | $43 - 44$ | $=$ $=$ | |||||||
| 資訊 | |||||||||
| (十三)附註揭露事項 | |||||||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $44 \cdot 46 \sim 49$ | 二四 | |||||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | $44 \cdot 50$ | 二四 | |||||||
| 3. 大陸投資資訊 | |||||||||
| (十四)部門資訊 | 45 | 二五 |
$-2-$
勤業眾信聯合會計師事務所 10596 台北市民生東路三段156號12樓
Deloitte & Touche 12th Floor, Hung Tai Financial Plaza 156 Min Sheng East Road, Sec. 3 Taipei 10596, Taiwan, R.O.C.
Tel: +886 (2) 2545-9988 Fax: +886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
台灣航業股份有限公司 公鑒:
台灣航業股份有限公司及子公司民國105年及104年3月31日之合併資 產負債表,暨民國105年及104年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、 合併權益變動表及合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報 表之編製係管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照審計準則公報第36號「財務報表之核 閱,規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依 照一般公認審計準則查核,因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意 見。
如合併財務報告附註十所述,民國105年及104年3月31日採用權益法 之投資餘額分別為新台幣 88,943 仟元及119,769 仟元,暨其民國105 年及104 年1月1日至3月31日認列之綜合淨損分別為新台幣23仟元及8,040仟元, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。
依本會計師核閱結果,除上段所述該等被投資公司財務報表及其所揭露 之相關資訊倘經會計師核閱,對合併財務報表可能有所調整之影響外,並未 發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編 製準則及經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」 而須作修正之情事。
| 105年3月31日 (經核関) | 104年12月31日 (經查核) | 104年3月31日 (經核閱) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代码 | 蕡 產 |
額 金 |
96 | 金 | 额 96 |
金 | % 額 |
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金 (附註四及六) | \$ 322,964 |
3 | \$ 266,629 |
$\overline{2}$ | \$ 468,446 |
$\overline{4}$ |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註四及七) | 61,034 | $\tilde{\phantom{a}}$ | 34,042 | $\overline{\phantom{a}}$ | 17,021 | $\frac{1}{2}$ |
| 1130 | 持有至到期日金融資產 (附註四及二十) | ä, | 100,000 | $\mathbf{1}$ | 100,000 | $\mathbf{1}$ | |
| 1170 | 應收帳款淨額 (附註四及八) | 71,647 | $\mathbf{1}$ | 106,501 | $\mathbf{1}$ | 113,080 | $\mathbf{1}$ |
| 1180 | 應收關係人款項(附註四及二十) | 64,940 | 54,049 | $\mathbf{1}$ | 39,217 | ||
| 1410 | 预付款项 | 116,558 | $\mathbf{1}$ | 120,032 | $\mathbf{1}$ | 122,016 | $\mathbf{1}$ |
| 1476 | 其他金融資產(附註九) | 649,991 | 5 | 786,515 | 6 | 728,693 | 6 |
| 1479 | 其他流動資產 | 12,203 | 12,967 | 9,438 | |||
| 11XX | 流動資產總計 | 1,299,337 | 10 | 1,480,735 | 12 | 1,597,911 | 13 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產(附註四、七及 | ||||||
| 二十) | 132,720 | $\mathbf{1}$ | 134,132 | $\mathbf{1}$ | 260,442 | 2 | |
| 1543 | 以成本衡量之金融資產(附註四) | 45,900 | $\overline{a}$ | 45,900 | $\overline{\phantom{a}}$ | 45,900 | |
| 1550 | 採用權益法之投資 (附註四及十) | 88,943 | $\mathbf{1}$ | 88,966 | $\mathbf{1}$ | 119,769 | $\mathbf{1}$ |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註四、十一及二一) | 7,997,197 | 64 | 8,306,707 | 64 | 7,501,464 | 60 |
| 1760 | 投資性不動產(附註四及十二) | 1,101,089 | 9 | 1,101,427 | 8 | 1,102,442 | 9 |
| 1915 | 預付設備款 (附註二二) | 1,567,551 | 13 | 1,501,199 | 12 | 1,592,863 | 13 |
| 1990 | 其他非流動資產 (附註二一) | 193,475 | $\overline{2}$ | 214,855 | $\overline{2}$ | 210,797 | $\overline{2}$ |
| 15XX | 非流動資產總計 | 11,126,875 | 90 | 11,393,186 | 88 | 10,833,677 | 87 |
| 1XXX | 資 產 總 計 |
\$12.426.212 | 100 | \$12,873,921 | 100 | \$12,431,588 | 100 |
| 代码 | 權 债 及 益 負 |
||||||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期銀行借款 (附註十三) | $\mathbb{S}$ 80,000 |
$\mathbf{1}$ | \$ 125,000 |
1 | \$ | |
| 2170 | 應付票據及帳款 | 151,436 | 1 | 149,078 | $\mathbf{1}$ | 182,981 | $\overline{2}$ |
| 2180 | 應付關係人款項(附註二十) | 11,765 | à, | 20,119 | $\overline{\phantom{a}}$ | 21,458 | |
| 2200 | 其他應付款 | 104,656 | 1 | 134,115 | $\mathbf{1}$ | 144,176 | $\mathbf{1}$ |
| 2230 | 本期所得税負債 (附註四) | 41,016 | $\overline{\phantom{a}}$ | 42,290 | $\mathbf{1}$ | 63,721 | $\mathbf{1}$ |
| 2310 | 預收款項 | 12,483 | $\overline{\phantom{0}}$ | 25,324 | $\overline{\phantom{a}}$ | 33,769 | $\overline{\phantom{a}}$ |
| 2320 | 一年內到期長期銀行借款(附註十三及二一) | 87,099 | $\mathbf{1}$ | 88,831 | $\mathbf{1}$ | 193,986 | $\overline{2}$ |
| 2399 | 其他流動負債 | 11,558 | 21,328 | 48,382 | |||
| 21XX | 流動負債總計 | 500,013 | $\overline{4}$ | 606,085 | 5 | 688,473 | 6 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期銀行借款 (附註十三及二一) | 1,636,613 | 13 | 1,808,434 | 14 | 1,363,394 | 11 |
| 2570 | 遥延所得税負債 (附註四) | 288,068 | $\overline{\mathbf{2}}$ | 288,015 | $\overline{2}$ | 290,414 | $\overline{2}$ |
| 2640 | 淨確定福利負債 (附註四) | 85,122 | $\mathbf{1}$ | 106,816 | $\mathbf{1}$ | 114,077 | $\mathbf{1}$ |
| 2670 | 其他非流動負債 | 14,053 | 12,495 | 8,790 | |||
| 25XX | 非流動負債總計 | 2,023,856 | 16 | 2,215,760 | 17 | 1,776,675 | 14 |
| 2XXX | 負債總計 | 2,523,869 | 20 | 2,821,845 | $-22$ | 2,465,148 | 20 |
| 歸屬於本公司業主之權益(附註十五) | |||||||
| 3110 | 本 股 |
4,172,945 | $\frac{34}{2}$ | 4,172,945 | $-32$ | 4,172,945 | 34 |
| 3200 | 資本公積 | 334,382 | $\frac{3}{2}$ | 334,382 | $\frac{3}{2}$ | 334,382 | $\overline{\phantom{a}3}$ |
| 保留盈餘 | |||||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 1,608,561 | 13 | 1,608,561 | 13 | 1,578,010 | 13 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | ä, | $\equiv$ | 147,092 | $\mathbf{1}$ | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 3,414,126 | 27 | 3,405,099 | 26 | 3,549,059 | 28 |
| 3300 | 保留盈餘總計 | 5,022,687 | 40 | 5,013,660 | 39 | 5,274,161 | 42 |
| 3400 | 其他權益淨額 | 372,329 | $\overline{3}$ | 531,089 | $\overline{4}$ | 184,952 | $\overline{\mathbf{1}}$ |
| 31XX | 本公司業主權益總計 | 9,902,343 | 80 | 10,052,076 | 78 | 9,966,440 | 80 |
| 3XXX | 權益總計 | 9,902,343 | $-80$ | 10,052,076 | $-78$ | 9,966,440 | $-80$ |
| 負債及權益總計 | \$12,426,212 | 100 | \$12,873,921 | 100 | \$12,431,588 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國105年5月5日核閱報告)
會計主管:王惠如
| 台灣航業股份有服公司及子公司 | |||
|---|---|---|---|
| 民國 105年及1年1月1日至3月31日 | 綜合損益表 | ||
| (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) |
單位:新台幣仟元,惟 每股盈餘為元
| 105年1月1日至3月31日 | 104年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 額 金 |
% | 額 金 |
% | |
| 4000 | 營業收入(附註四、十二及 $=+)$ |
\$566,585 | 100 | \$667,287 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註十一、十二、 十四及二十) |
558,537 | 99 | 567,713 | 85 |
| 5900 | 營業毛利 | 8,048 | $\mathbf{1}$ | 99,574 | 15 |
| 6000 | 營業費用 (附註十一及十四) | 23,959 | $\overline{4}$ | 28,847 | $\overline{4}$ |
| 6900 | 營業淨利 (損) | (15,911) | $\left( \underline{\hspace{1cm}} 3 \right)$ | 70,727 | 11 |
| 7100 | 營業外收入及支出 利息收入(附註四及二 $+)$ |
2,885 | $\mathbf{1}$ | 3,633 | 1 |
| 7190 | 其他收入 (附註二十) | 31,479 | 6 | 3,335 | 1 |
| 7235 | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 |
15,561 | $\overline{2}$ | ||
| 7510 | 利息費用(附註四及十 | ||||
| 7590 | $-$ ) 其他支出 |
5,198) 4,388) |
1) 1) |
3,497) 3,821) |
1) 1) |
| 7000 | 營業外收入及支出 | ||||
| 合計 | 24,778 | $\overline{5}$ | 15,211 | $\overline{2}$ | |
| 7900 | 本期税前淨利 | 8,867 | $\overline{2}$ | 85,938 | 13 |
| 7950 | 所得稅利益 (費用) (附註四 及十六) |
160 | 2,500) | (1) | |
| 8200 | 本期淨利 | 9,027 | $\overline{2}$ | 83,438 | 12 |
(接次頁)
(承前頁)
| 105年1月1日至3月31日 | 104年1月1日至3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | |
| 其他綜合損益 | |||||
| 後續可能重分類至損益 | |||||
| 之項目: | |||||
| 8361 | 國外營運機構財務 | ||||
| 報表換算之兌換 | |||||
| 差額 | (\$158,760) | 28) $\left($ |
(\$7,202) | 13) | |
| 8370 | 採用權益法之關聯 | ||||
| 企業之其他綜合 | |||||
| 損益份額 | 8,023) | (1) | |||
| 8300 | 其他綜合損益淨額 | 158,760) | (28) | 95,225) | 14) |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | (\$149,733) | $\left( \underline{\underline{26}} \right)$ | ( § 11,787) | $\left(\underline{\hspace{1cm}}2\right)$ |
| 淨利歸屬於: | |||||
| 8610 8620 |
本公司業主 | \$ 9,027 |
$\overline{2}$ | \$83,438 | 12 |
| 8600 | 非控制權益 | 9,027 | 83,438 \$ |
12 | |
| 綜合損益總額歸屬於: | |||||
| 8710 | 本公司業主 | ( \$ 149, 733 ) | (26) | $($ \$ 11,787) | 2) |
| 8720 | 非控制權益 | ||||
| 8700 | $*($149,733)$ | $(_26)$ | ( § 11,787) | $\overline{2}$ ) | |
| 每股盈餘(附註十七) | |||||
| 9710 | 基 本 |
$\mathbf{\underline{\mathsf{S}}}$ 0.02 |
0.20 \$ |
||
| 9810 | 稀 釋 |
\$ 0.02 |
0.20 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國105年5月5日核閱報告)
| 其 | 益 | 項 目 |
|||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 | 備 | 售 供 出 |
|||||||||||||||
| 股 | 保 | 留 | 盈 | 餘 | 財務報表換算 | 金 | 資 融 產 |
||||||||||
| 开 | 股 | 數 | 本額 金 |
資 | 公 本 |
積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 配盈餘 未分 |
之兒 | 換 差 |
捐 現 |
總計 益 |
||||
| 代碼 $A1$ |
104年1月1日餘額 | 417,294 | \$4,172,945 | $\mathbb{S}$ | 334,382 | \$1,578,010 | $\mathbf{s}$ | 147,092 | \$ 3,465,621 | $\mathbb{S}$ | 335,535 | $($ \$ | 55,358) | \$9,978,227 | |||
| D 1 | 104年1月1日至3月31日淨利 | 83,438 | 83,438 | ||||||||||||||
| D 3 | 104年1月1日至3月31日其他綜 合損益 |
87,202) | 8,023) | 95,225) | |||||||||||||
| D 5 | 104年1月1日至3月31日綜合損 益總額 |
83,438 | 87,202) | 8,023) | 11,787) | ||||||||||||
| Z1 | 104年3月31日餘額 | 417,294 | \$4,172,945 | \$334.382 | \$1,578,010 | \$ 147,092 | \$ 3,549,059 | \$_ | 248,333 | \$ | 63,381) | \$9,966,440 | |||||
| A1 | 105年1月1日餘額 | 417,294 | \$4,172,945 | $\mathbf{s}$ | 334,382 | \$1,608,561 | \$ | \$3,405,099 | $\mathbf{s}$ | 626,311 | (S) | 95,222) | \$10,052,076 | ||||
| D1 | 105年1月1日至3月31日淨利 | 9,027 | 9,027 | ||||||||||||||
| D 3 | 105年1月1日至3月31日其他綜 合損益 |
158,760) | 158,760) | ||||||||||||||
| D 5 | 105年1月1日至3月31日綜合損 益總額 |
9,027 | 158,760) | 149,733) | |||||||||||||
| Z1 | 105年3月31日餘額 | 417,294 | \$4,172,945 | 334,382 | \$1,608,561 | \$3,414,126 | S. | 467,551 | (S | 95,222) | \$9,902,343 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國105年5月5日核閱報告)
經理人:梅家禮 IE
| 台灣航業股份極限公司及子公司 |
|---|
| 合併現金改量表 |
| 民國 105年及10月1日1月1日至3月31日 |
| (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) |
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至3月31日 | 至3月31日 | ||
| AAAA | 營業活動之現金流量 | |||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$ 8,867 |
\$ | 85,938 |
| A20010 | 不影響現金流量之收益費損項目 | |||
| A20100 | 折舊及攤銷費用 | 168,090 | 161,192 | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融 | |||
| 資產之淨損失 (利益) | 1,386 | 15,561) | ||
| A20900 | 利息費用 | 5,198 | 3,497 | |
| A21200 | 利息收入 | 2,885) | 3,633) | |
| A22300 | 採用權益法之關聯企業損益份 | |||
| 額 | 23 | 17 | ||
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備利益 | 114) | ||
| A24100 | 外幣兌換淨損失 | 1,889 | 1,617 | |
| A30000 | 營業資產及負債之淨變動數 | |||
| A31110 | 持有供交易之金融資產 | 26,966) | 81,101 | |
| A31150 | 應收帳款 | 33,750 | 10,424) | |
| A31160 | 應收關係人款項 | 12,765) | 32,834 | |
| A31230 | 預付款項 | 1,515 | 19,529 | |
| A31240 | 其他流動資產 | 803 | 1,325) | |
| A31250 | 其他金融資產 | 97,005) | 11,408) | |
| A32150 | 應付票據及帳款 | 4,717 | 14,152) | |
| A32160 | 應付關係人款項 | 8,275) | 2,301 | |
| A32180 | 其他應付款 | 28,601) | 29,598) | |
| A32210 | 預收款項 | 12,804) | 4,303) | |
| A32230 | 其他流動負債 | 9,809) | 1,680) | |
| A32240 | 淨確定福利負債 | 21,638) | 11,760) | |
| A33000 | 營運產生之現金流入 | 5,376 | 284,182 | |
| A33500 | 支付之所得稅 | 1,411) | 9,918) | |
| 營業活動之淨現金流入 | 3,965 | 274,264 |
(接次頁)
(承前頁)
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至3月31日 | 至3月31日 | |
| BBBB | 投資活動之現金流量 | ||
| B01100 | 持有至到期日金融資產到期還本 | \$100,000 | \$ |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 29,186) | |
| B02800 | 出售不動產、廠房及設備價款 | 114 | |
| B06600 | 其他金融資產減少 | 223,252 | 566,585 |
| B06700 | 其他非流動資產減少 (增加) | 18,158 | 1,074) |
| B07100 | 預付設備款增加 | 98,628) | 497,165) |
| B07500 | 收取之利息 | 3,409 | 5,996 |
| 投資活動之淨現金流入 | 246,305 | 45,156 | |
| CCCC | 籌資活動之現金流量 | ||
| C00100 | 短期借款減少 | 45,000) | |
| C01700 | 償還長期銀行借款 | 140,854) | 187,180) |
| C04300 | 其他非流動負債增加 (減少) | 1,567 | 58) |
| C05600 | 支付之利息 | 5,011) | 3,419) |
| 籌資活動之淨現金流出 | 189,298) | 190,657) | |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 4,637) | 3,470) |
| EBEE | 本期現金及約當現金淨增加數 | 56,335 | 125,293 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 266,629 | 343,153 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$ 322,964 | 468,446 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
(請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國105年5月5日核閱報告)
台灣航業股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國 105年及104年1月1日至3月31日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(除另予註明外,金額以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
台灣航業股份有限公司 (本公司)為一股票上市公司,原係台灣 省政府所屬之省營事業,已於87年6月20日完成民營化。主要從事 於水上客貨運、碼頭倉庫、船務代理、水中抽砂、航道浚渫、拖船、 委託營造廠商興建住宅及商業大樓出租暨出售等業務。
Tai Shing Maritime Co., S.A. (Tai Shing) 設立於巴拿馬共和國, Shin Wang Maritime Inc. (Shin Wang) 設立於賴比瑞亞, 母公司持 股均為100%。主要經營對船舶之一般管理、購買、出售、包租、經營 海上航行航線及其他海運作業。
本合併財務報告係以本公司功能性貨幣新台幣表達。 二、財務報告之日期及程序
本合併財務報告於105年5月5日提報董事會。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
國際會計準則理事會(IASB)已發布但尚未經金融監督管理委員會(以 下稱「金管會」)認可之國際財務報導準則 (IFRS)、國際會計準則 (IAS)、解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC)
本公司及由本公司所控制個體(以下稱「合併公司」)未適用下列 業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFRS、IAS、IFRIC 及 SIC (以下 稱「IFRSs」)。金管會於 105年3月10日公布自 106年起開始適用之 認可 IFRSs 公報範圍,為 IASB 於 105年1月1日前發布,並於 106年 1月1日生效之IFRSs(不含IFRS 9 「金融工具」及IFRS 15「客戶合 約之收入」等尚未生效或尚未確定生效日期之 IFRSs)。此外,金管會 並宣布我國公開發行公司應自107年起開始適用 IFRS 15。截至本合併 財務報告發布日止,金管會尚未發布前述新發布/修正/修訂準則及 解釋以外之其他準則生效日。
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日(註1) |
|---|---|
| 「2010-2012 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 (註2) |
| 「2011-2013 週期之年度改善」 | 2014年7月1日 |
| 「2012-2014 週期之年度改善」 | 2016年1月1日 (註3) |
| IFRS 9 $\lceil$ 金融工具」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「強制生效日及過渡揭露」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合 | 未定 |
| 資間之資產出售或投入」 | |
| IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 28 之修正「投資個體:適 | 2016年1月1日 |
| 用合併報表例外之規定」 | |
| IFRS 11 之修正「聯合營運權益之取得」 | 2016年1月1日 |
| IFRS $14$ 「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| IFRS15「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| IFRS 15 之修正「IFRS 15 之闡釋」 | 2018年1月1日 |
| IFRS $16 \rceil 44$ 賃」 | 2019年1月1日 |
| IAS1之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| IAS7之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認 列」 |
2017年1月1日 |
| IAS 16 及 IAS 38 之修正「可接受之折舊及攤銷方法 之闡釋」 |
2016年1月1日 |
| IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業:生產性植物」 | 2016年1月1日 |
| IAS19之修正「確定福利計畫:員工提撥金」 | 2014年7月1日 |
| IAS 36 之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| IAS 39 之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持 續適用 |
2014年1月1日 |
| IFRIC 21 $\ulcorner$ 公課 | 2014年1月1日 |
- 註1:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效。
- 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正;收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始 適用 IFRS 3 之修正; IFRS 13 於修正時即生效。其餘修正係適 用於 2014年7月1日以後開始之年度期間。
- 註 3: 除 IFRS 5 之修正推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度 期間外,其餘修正係追溯適用於 2016年1月1日以後開始之年 度期間。
除下列說明外,適用上述新發布/修正/修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動:
$(-)$ IFRS $9°$ 金融工具 $_1$
金融資產之認列及衡量
就 金 融 資 產 方 面 , 所 有 原 屬 於 IAS 39 「 金 融 工 具 : 認 列 與 衡 量 」 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡 量。IFRS 9 對金融資產之分類規定如下。
合併公司投資之債務工具,若其合約現金流量完全為支付本金 及流通在外本金金額之利息,分類及衡量如下:
-
- 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產,則 該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後續係按有效 利率認列利息收入於損益,並持續評估減損,減損損益認列於 損益。
-
- 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式 而持有該金融資產,則該金融資產係以透過其他綜合損益按公 允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於 損 益 , 並 持 續 評 估 減 損 , 減 損 損 益 與 兌 換 損 益 亦 認 列 於 損 益 , 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益。於該金融資產除列 或重分類時,原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分 類至損益。
合併公司投資非屬前述條件之金融資產,係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列時,將非 持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。 此類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損 益 外 , 其 他 相 關 利 益 及 損 失 係 認 列於其他綜合損益,後續無須評估減損,累積於其他綜合損益之公 允價值變動亦不重分類至損益。
金融資產之減損
IFRS 9改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。以 攤銷後成本衡量之金融資產、強制透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產、應收租賃款、IFRS15「客戶合約之收入」產生之合
約 資 產 或 放 款 承 諾 及 財 務 保 證 合 約 , 係 認 列 備 抵 信 用 損 失 。 若 前 述 金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加,則其備抵信用損 失 係 按 未 來 12 個 月 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 。若 前 述 金 融 資 産 之 信 用 風 险 自 原 始 認 列 後 已 顯 著 增 加 且 非 低 信 用 風 險 , 則 其 備 抵 信 用 損 失 係 按剩餘存續期間之預期信用損失衡量。但未包括重大財務組成部分 之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。
此外,原始認列時已有信用減損之金融資產,合併公司考量原 始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率,後續備抵 信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。
$(1)$ IFRS 16 「租賃」
IFRS 16 係規範租賃之會計處理,該準則將取代 IAS 17「租賃」 及相關解釋。
於適用 IFRS 16 時,若合併公司為承租人,除小額租賃及短期租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃 處 理 外 , 其 他 租 賃 皆 應 於 資 產 負債表上認列使用權資產及租賃負債。綜合損益表應分別表達使用 權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在 現金流量表中,償付租賃負債之本金金額及支付利息部分表達為籌 資活動。
對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。
IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次 適用之累積影響數認列於首次適用日。
除 上 述 影 響 外 , 截 至 本 合 併 財 務 報 告 發 布 日 止 , 合 併 公 司 仍 持 續 評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與經營結果之影響,相關影響 待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含 整份年度財務報告所規定之所有IFRSs 揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值: 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活 络市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債直接 (亦即價格)或間接 (亦即由價格推導而得)之可觀察輸入值。
-
- 第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。
- (三)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括:
-
- 主要為交易目的而持有之資產;
-
- 預期於資產負債表日後12個月內實現之資產;及
-
- 現金及約當現金 (但不包括於資產負債表日後逾12個月用以交 换或清償負債而受到限制者)。
流動負債包括:
-
- 主要為交易目的而持有之負債;
-
- 於資產負債表日後12個月內到期清償之負債(即使於資產負債 表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安 排付款協議,亦屬流動負債),以及
-
- 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少12個月之負 債。
非屬上述流動資產或流動負債者,係分類為非流動資產或非流 動負債。
(四)合併基礎
- 合併報告編製原則
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(子 公司)之財務報告。
子公司之財務報告已予適當調整,以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。
於編製合併財務報告時,各個體間之交易、帳戶餘額、收 益及費損已全數予以銷除。
- 列入合併財務報告之子公司
本公司對子公司均為100%持有,列入本合併財務報告編製 主體之子公司包括 Tai Shing 及 Shin Wang, 主要從事海上運輸 業務。
幣 (五)外
編 製 合 併 公 司 之 財 務 報 告 時 , 以 個 體 功 能 性 貨 幣 以 外 之 貨 幣 交 易者,依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。
外 幣 貨 幣 性 項 目 於 每 一 資 產 負 債 表 日 以 收 盤 匯 率 換 算 。 因 交 割 貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額,於發生當期認列於 損益。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯 率 换 算 , 所 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益 , 惟 屬 公 允 價 值 變 動 認 列於其他綜合損益者,其產生之兌換差額列於其他綜合損益。
以 歷 史 成 本 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 項 目 係 以 交 易 日 之 匯 率 換 算, 不再重新换算。
於編製合併財務報告時,合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期 平均匯率換算,所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。
在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時,所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業 主之權益將重分類為損益。
在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪 失控制時,係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸 屬予該子公司之非控制權益,而不認列為損益。在其他任何部分處 分國外營運機構之情況下,認列於其他綜合損益之累計兌換差額則 按處分比例重分類至損益。
(六)投資關聯企業
關聯企業係指合併公司具有重大影響,但非屬子公司或合資之 企業。
合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下,投資 關聯企業原始依成本認列,取得日後帳面金額係隨合併公司所享有 之 關 聯 企 業 捐 益 及 其 他 綜 合 捐 益 份 額 與 利 潤 分 配 而 增 減 。 此 外 , 針 對合併公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列。
關聯企業發行新股時,合併公司若未按持股比例認購,致使持 股比例發生變動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數 調整資本公積一採權益法認列關聯企業股權淨值之變動數及採用權 益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有 權 權 益 減 少 者 , 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按減少比例重分類,其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相 關資產或負債所必須遵循之基礎相同;前項調整如應借記資本公 積,而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時,其差額借 記保留盈餘。
當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業 之權益時,即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、 推定 義 務 或 已 代 關 聯 企 業 支 付 款 項 之 範 圍 內,認 列 額 外 損 失 及 負 債 。
合併公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額視為單一資 產比較可回收金額與帳面金額,進行減損測試,所認列之減損損失 亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉,於該投資之 可回收金額後續增加之範圍內予以認列。
合 併 公 司 於 喪 失 重 大 影 響 之 日 以 公 允 價 值 衡 量 其 對 原 關 聯 企 業 之 剩 餘 投 資 , 剩 餘 投 資 之 公 允 價 值 及 任 何 處 分 價 款 與 喪 失 重 大 影 響 當日之投資帳面金額之差額,列入當期損益。此外,於其他綜合損 益中所認列與該關聯企業有關之所有金額,其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益,僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內,認列於合併財 務報告。
(七)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以成本認列,後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。
建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用及資本化條件之借款成本。該等 資產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設備之適 當類別,並開始提列折舊。
自有土地不提列折舊。
不動 產、 廠 房 及 設 備 係 於 耐 用 年 限 内 按 直 線 基 礎 提 列 折 舊 , 對 於每一重大部分則單獨提列折舊。合併公司至少於每一年度結束日 對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視,並推延適用會計估計 變動之影響。
不動產、廠房及設備除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間 之差額係認列於損益。
(八)投資性不動產
投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地。
投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 衡 量 , 後 續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計減損損失後之金額衡量。合併公司採直線基礎提列折舊。
投資性不動產除列時,淨處分價款與該資產帳面金額間之差 額,係認列於當期損益。
(九)有形資產之減損
合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資 產可能已減損。若有任一減損跡象存在,則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額,合併公司估計該資產所屬 現金產生單位之可回收金額。共用資產係依合理一致基礎分攤至個 別現金產生單位。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。個 別 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 若 低 於 其 帳 面 金 額 時 , 將 該 資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係認 列於捐益。
當減損損失於後續迴轉時,該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或 現 金 產 生 單 位 若 未 於 以 前 年 度 認 列 減 損 損 失 時 所 決 定 之 帳 面 金 額。減損損失之迴轉係認列於損益。
(十)金融工具
金融資產與負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列 於合併資產負債表。
原始認列金融資產與負債時,若金融資產或負債非屬透過損益 按公允. 價 值 衡 量 者 , 係 按 公 允 價 值 加 計 直 接 可 歸 屬 於 取 得 或 發 行 金 融資產或負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益 按公允價值衡量之金融資產或負債之交易成本,則立即認列為損益。 1. 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。
(1) 衡量種類
合併公司所持有之金融資產係分為透過損益按公允價 值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備供出售金融資 產與放款及應收款等四類。
A.透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
合併公司可將包含一個或多個嵌入式衍生工具之混 合合約可整體進行指定。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量,其再衡量產生之利益或損失 (包含該金融資產所 產生之利息)係認列於損益。
B. 持有至到期日投資
係合併公司投資達特定信用評等之公司債,且有積 極意圖及能力持有至到期日,即分類為持有至到期日投 資。
持有至到期日金融資產於原始認列後,係以有效利 息法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。
C. 備供出售金融資產
備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售,或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資,後續係以成本減除 減損損失後之金額衡量,並單獨列為「以成本衡量之金 融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量,其帳面金額與公允價值間之差額 認列於其他綜合損益,若有減損時,則認列於損益。 D. 放款及應收款
放款及應收款係採用有效利息法按攤銷後成本減除 減損損失後之金額衡量,惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存 款,係用於滿足短期現金承諾。
(2) 金融資產之減損
除透過損益按公允價值衡量之金融資產外,合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據,當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項,致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者,該金融資產即已發生減損。
按攤銷後成本列報之金融資產,如應收帳款等,該資 產經個別評估未有減損後,另再集體評估減損。應收款集 體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及與應收 款拖欠有關之可觀察經濟情勢變化。
按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。
按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額 減 少 , 且 經 客 觀 判 斷 該 減 少 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 項 有 關,則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益,惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。
其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重 大財務困難、違約、債務人將進入破產或其他財務重整之 可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消 失。
以成本衡量之金融資產減損損失金額,係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。除因應收帳款無法 收回而沖銷備抵帳戶外,備抵帳戶帳面金額之變動認列於 損益。
(3) 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
於一金融資產整體除列時,其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。
- 金融自債
金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量。除列金融負 債時,其帳面金額與所支付對價間之差額認列為損益。
(十一)收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量。
- 勞務之提供
勞務收入係於勞務提供時予以認列。代管操作及船舶出租 收入則按合約完成程度予以認列。
- 股利收入及利息收入
投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司,且收 入金額能可靠衡量。
金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司,且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。
$(+ =)$ 租 賃
當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人,則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。
合併公司為出租人,營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關 租賃期間內認列為收益。
合併公司為承租人,營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內 認列為費用。
(十三)員工福利
- 短期員工福利
短期員工福利相關自債係以換取員工服務而預期支付之非 折現金額衡量。
- 退職後福利
確定提撥退休計書之退休金係於員工提供服務期間將應提 撥之退休金數額認列為費用。
確定福利退休計畫之確定福利成本(含服務成本、淨利息 及再衡量數)係採預計單位福利法精算。服務成本(含當期服 務成本及前期服務成本/清償損益)及淨確定福利負債(資產) 净利息於發生時、計書修正或縮減時/清償發生時認列為員工 福利費用。再衡量數(含精算損益、資產上限影響數之變動及 扣除利息後之計書資產報酬)於發生時認列於其他綜合損益並 列入保留盈餘,後續期間不重分類至損益。
淨確定福利負債係確定福利退休計書之提撥短絀。
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定 之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對本期之 重大市場波動,及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項 加以調整。
(十四)所得税
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所 得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算。
- 當期所得稅
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。
以前年度應付所得稅之調整,列入當期所得稅。
- 遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認 列,而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫 時性差異所產生之所得稅抵減使用時認列。
與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債,惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視,並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者,調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者,亦於每一資產負債表日予以重新檢視,並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量,該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
- 本期之當期及遞延所得稅
當期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生,其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
合併公司於採用會計政策時,對於不易自其他來源取得相關資訊 者,管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。
管理階層將對估計與基本假設持續檢視。若估計之修正僅影響當 期,則於修正當期認列;若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列。
(一)應收帳款之估計減損
當有客觀證據顯示減損跡象時,合併公司考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實 際現金流量少於預期,可能會產生重大減損損失。
(二)確定福利計畫之認列
確定福利退休計書應認列之確定福利成本及淨確定福利負債係 使用預計單位福利法進行精算評價,其採用之精算假設包括折現 率、離職率及薪資預期增加率等估計,若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動,可能會重大影響應認列之費用與負債金額。 (三) 資產減損評估
資產減損評估過程中,合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使 用情形及航運業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐 用年數及未來可能產生之收益及費損,任何由於重大經濟狀況之變 遷或公司策略所帶來的估計改變,均可能在未來造成減損估計之調 整。
(四)不動產、廠房及設備之耐用年限、殘值及折舊方法
合併公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備之估計 耐用年限、殘值及折舊方法。若估計值或折舊方法有重大改變,將 影響相關折舊費用之提列。
六、現金及約當現金
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | \$ 286 |
S | 287 | S | 326 |
| 銀行支票及活期存款 | 133,270 | 63,836 | 156,574 | ||
| 約當現金 | |||||
| 原始到期日在3個月以 | |||||
| 內之銀行定期存款 | 189,408 | 202,506 | 311,546 | ||
| \$322,964 | \$266,629 | \$468,446 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 銀行存款 | $0.01\%$ - $0.60\%$ | $0.02\% \sim 0.80\%$ | $0.02\% - 4.10\%$ |
七、透過損益按公允價值衡量之金融工具
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產一流動 受益憑證 |
\$ 61,034 | \$ 34,042 | \$17,021 |
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產一非流動 衍生工具 |
|||
| 一強制轉換公司債 | \$132,720 | \$134,132 | \$260,442 |
八、應收帳款淨額
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$ 74,247 | \$109,101 | \$115,680 |
| 減:備抵呆帳 | 2,600 | 2,600 | 2,600 |
| \$ 71,647 | \$106,501 | \$113,080 |
合併公司於決定應收帳款可回收性時,會考量應收帳款是否仍在 授信額度內、其自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。 針對逾期較久之應收帳款,合併公司經考量交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況,予以估計無法回收之金額。
在接受新客户之前,合併公司係透過內部人員或外部信用評等機 構評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度,並定期檢視 客戶之信用額度及評等。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款,因其信用品質並未重大改變,合併公司管理階層認為仍可回收其 金額。
應收帳款之帳齡分析如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| $0 \sim 60 \text{ K}$ | \$60,467 | \$91,096 | \$96,987 |
| $61 - 90$ 天 | 13,529 | 13,994 | 18,374 |
| 超過90天 | 251 | 4,011 | 319 |
| 計 合 |
74,247 | \$109,101 | \$115,680 |
以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| $0{\sim}30$ $\bar{\mathcal{R}}$ | \$13,529 | \$13,994 | \$13,774 |
| 31 $\sim$ 60 $\overline{\chi}$ | 3.769 | ||
| 超過60天 | 251 | 242 | 283 |
| 計 今 |
13,780 | 18,005 | 14,057 |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
105年3月31日暨104年12月31日及3月31日,依個別及群組 評估而提列應收帳款之備抵呆帳餘額均為 2,600 仟元。
合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品。
九、其他金融資產
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定 | |||
| 期存款 | \$ 538,863 | \$770,075 | \$681,343 |
| 其 他 |
111,128 | 16,440 | 47,350 |
| 649,991 | \$786,515 | 728,693 |
原始到期日超過 3 個月之定期存款於資產負債表日之市場利率區 間如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 原始到期日超過3個月之定 | |||
| 期存款 | $0.60\% - 1.24\%$ | $0.60\% \sim 1.24\%$ | $0.58\% - 1.36\%$ |
十、採用權益法之投資
| 投 資 | 關 | 聯 企 業 105年3月31日 | 104年12月31日 104年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 個別不重大之關聯企業 | |||||
| 運旺投資公司 | \$ 88,943 | \$ 88,966 | \$119,769 |
合併公司於資產負債表日對運旺投資股份公司 (運旺投資公司) 之所有權權益及表決權百分比為49.75%。
運旺投資公司之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資 訊,請參閱附表五「被投資事業相關資訊」附表。
合併公司對運旺投資公司所享有之損益及其他綜合損益份額,係 按未經會計師核閱之財務報告計算。
關聯企業彙總資訊:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||
| 合併公司享有之份額 | |||
| 本期淨損 | 1\$ | 23) | 17) (\$ |
| 其他綜合損失 | $\overline{\phantom{a}}$ | 8,023) | |
| 綜合損失總額 | 231 | 8,040 |
十一、不動產、廠房及設備
| 自 | 有 | 土地 | 建 | 築 | 物 | 交 運 |
通 輸 |
設 | 及 備 |
什 | 項 | 備 設 |
合 | 計 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 104年1月1日餘額 添 增 慮 分 淨兌換差額 104年3月31日餘額 |
\$ \$ |
191,103 191,103 |
\$ \$ |
82,555 82,555 |
\$13,141,261 \$13,004,063 |
29,186 38,294) 128,090) |
\$ \$ |
7,707 54) 7,653 |
\$13,422,626 29,186 38,294) 128,144) \$13,285,374 |
|||||||
| 累計折舊 104年1月1日餘額 分 處 折舊費用 淨兒換差額 104年3月31日餘額 |
\$ \$ |
29,504 29,932 |
428 | \$5,679,517 \$5,748,693 |
38,294) 160,111 52,641) |
\$ $\mathbf{\mathfrak{L}}$ |
5,161 158 $\frac{34}{2}$ 5,285 |
\$5,714,182 38,294) 160,697 52,675) \$5,783,910 |
||||||||
| 104年3月31日淨額 本 成 105年1月1日餘額 分 處 淨兌換差額 105年3月31日餘額 |
\$ \$ \$ |
191,103 191,103 191,103 |
\$ \$ \$ |
52,623 82,555 82,555 |
\$ 7,255,370 \$14,482,585 \$14,228,505 |
1,990) 252,090) |
\$ \$ \$ |
2,368 7,890 100) 7,790 |
\$ 7,501,464 \$14,764,133 1,990) 252,190) \$14,509,953 |
|||||||
| 累計折舊 105年1月1日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 105年3月31日餘額 |
\$ \$ |
31,215 31.643 |
428 | \$6,420,327 \$6,475,151 |
1,990) 166,987 110,173) |
\$ \$ |
5,884 147 69) 5,962 |
\$6,457,426 1,990) 167,562 110,242) \$6,512,756 |
||||||||
| 104年12月31日及 105年1月1日淨額 105年3月31日淨額 |
\$ \$ |
191,103 191,103 |
\$ \$ |
51,340 50,912 |
\$. | 8,062,258 \$7,753,354 |
\$ \$ |
2,006 1,828 |
\$ | 8,306,707 \$7,997,197 |
| 類 | 別 | 年 | 數 |
|---|---|---|---|
| 建築物 | |||
| 房 屋 |
48至60年 | ||
| 裝修工程 | 8年 | ||
| 交通及運輸設備 | |||
| 船 舶 |
20~25年 | ||
| 船舶塢修 | 2至3年 | ||
| 汽機車 | 3至8年 | ||
| 什項設備 | 4至20年 |
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請 參閱附註二一。
不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊:
利息資本化相關資訊如下:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 利息資本化金額 | \$1,366 | 935 |
| 利息資本化利率 | 1.15%-1.57% | $0.92\% - 1.07\%$ |
屬不動產、廠房及設備暨投資性不動產之折舊費用帳列如下:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 營業成本 | \$167,325 | \$160,405 |
| 營業費用 | 575 | 630 |
| \$167,900 | \$161,035 |
屬其他非流動資產之攤銷費用帳列如下:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 營業費用 | 190. | 157 |
十二、投資性不動產
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 成 本 |
|||
| 土 地 |
\$1,055,678 | \$1,055,678 | \$1,055,678 |
| 建築 物 |
121,072 | 121,072 | 121,072 |
| 1,176,750 | 1,176,750 | 1,176,750 | |
| 減:累計折舊一建築物 | 75,661 | 75,323 | 74,308 |
| \$1,101,089 | \$1,101,427 | \$1,102,442 |
除認列折舊費用外,合併公司之投資性不動產於105年及104年1 月1日至3月31日並未發生重大增添、處分及減損情形。
投資性不動產係以直線基礎按60年之耐用年限計提折舊。
投資性不動產於 104 年及 103 年 12 月 31 日之公允價值分別為 3,521,175 仟元及 3,469,684 仟元, 經合併公司管理階層評估, 投資性 不動產公允價值於105年及104年1月1日至3月31日並無重大變動。 投資性不動產之租金收入及直接營運費用:
| 105年1月1日 至3月31日 |
104年1月1日 至3月31日 |
|
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | \$10,299 | \$ 11,710 |
| 投資性不動產直接營運費用 | ||
| 產生租金收入 | 3,978 S |
3,671 \$ |
| 未產生租金收入 | 86 | 86 |
| 4.064 | 3,757 |
十三、銀行借款
(一)短期銀行借款
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保借款 | |||
| 信用額度借款 | 80,000 | \$125,000 | $\sim$ |
| 年利率 | 1.12% | $1.05\% \sim 1.12\%$ | $\overline{ }$ |
(二) 長期銀行借款
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 擔保借款 | |||
| 銀行借款 | \$1,723,712 | \$1,897,265 | \$1,557,380 |
| 減:列為1年內到期部分 | 87,099) | 88,831) | - 193,986) |
| 長期銀行借款 | \$1,636,613 | \$1,808,434 | \$1,363,394 |
| 年利率 | $1.26\% - 1.57\%$ | $1.15\% \sim 1.54\%$ | $0.92\% - 1.84\%$ |
銀行擔保借款,包括本公司銀行擔保借款及Tai Shing 公司興建 船舶之專案借款,係以自有船舶抵押擔保(請參閱附註二一),按月、 季或半年攤還本息,至114年9月償清。本公司全部銀行擔保借款, 原至106年12月到期,已於104年9月全部提前清償。截至105年 3月底止,Tai Shing公司已提前清償部分借款至108年9月之應付 本金。
十四、退職後福利計畫
105年及104年1月1日至3月31日認列之確定福利計畫相關退 休金費用係以104年及103年12月31日精算決定之退休金成本率計 算,金額分別為899仟元及1,128仟元。
相關員工福利費用明細如下:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 退職後福利 | ||
| 確定提撥計畫 | \$ 2,413 |
\$ 3,652 |
| 確定福利計畫 | 899 | 1,128 |
| 3,312 | 4,780 | |
| 其他員工福利 | 164,981 | 157,216 |
| \$168,293 | \$161,996 | |
| 依功能別彙總 | ||
| 營業成本 | \$152,093 | \$141,511 |
| 營業費用 | 16,200 | 20,485 |
| \$168,293 | \$161,996 |
依現行章程規定,本公司係以當年度稅後可分配盈餘分別以不低 於 1%分派員工紅利及不高於 2%分派董監酬勞, 104年1月1日至3 月 31 日按擬分配盈餘之 1.5%估列員工紅利及董監酬勞為 1,291 仟元。 依104年5月修正後公司法及104年12月經董事會擬議之修正章程, 本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分別以不低 於 0.5%提撥員工酬勞及不高於 1.5%提撥董監酬勞。105年1月1日至 3月31日估列員工酬勞及董監酬勞各178仟元,係分別按前述新修正 之章程估列。
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會計估計 變動處 理, 於次一年度調整入帳。
本公司於 105 年 3 月董事會及 104 年 6 月股東常會,分別決議通 過 104 年度員工酬勞及董監酬勞與 103 年度員工紅利及董監酬勞如 下。104年度員工酬勞及董監酬勞尚待預計於105年6月召開之股東常 會決議修正章程後,報告股東會:
| 104年度 | 103年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 現 | 金 | 紅 | 利 | ||
| 員工酬勞/紅利 | 2,090 | 4,194 | |||||
| 董監酬勞 | 2,089 | 4,194 |
105年3月董事會決議配發之員工酬勞及董監酬勞與104年6月股 東常會決議配發之員工紅利及董監酬勞與104及103年度合併財務報 告認列之員工分紅及董監酬勞金額並無差異。
有關本公司105年董事會決議之員工酬勞及董監酬勞資訊,及104 年股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊,請至台灣證券交易所「公 開資訊觀測站」查詢。
十五、權益
(一) 普 通 股
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 額定仟股數 | 480,000 | 480,000 | 480,000 |
| 額定股本 | \$4,800,000 | \$4,800,000 | \$4,800,000 |
| 已發行且已收足股款之 | |||
| 仟股數 | 417,294 | 417,294 | 417,294 |
| 已發行股本 | \$4,172,945 | \$4,172,945 | \$4,172,945 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收取股 利之權利。
(二) 資本公積
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$334,352 | \$334,352 | \$334,352 | |
| 受贈資產 | 30 | 30 | 30 | |
| \$334,382 | \$334,382 | \$334,382 |
資本公積中屬庫藏股票交易及受領贈與之部分得用以彌補虧 損,亦得於公司無虧損時,用以發放現金股利或撥充股本,惟撥充 股本時,每年以實收股本之一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
本公司章程規定,每年度決算如有盈餘應先提繳稅款及彌補累 積虧損,再提10%為法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達本公司實
收資本額時,得不再提列,其餘再依法令規定提列或迴轉特別盈餘 公積;如尚有餘額,併同累積未分配盈餘由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分配股東紅利。
依104年5月公司法之修正,股息及紅利之分派限於股東,員 工非屬盈餘分派之對象。配合上述法規,本公司於104年12月董事 會擬議之修正公司章程,尚待預計於105年6月召開之股東常會決 議。員工及董監酬勞估列基礎及實際配發情形,參閱附註十四。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘公積超過實 收股本總額25%之部分除得撥充股本外,尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時,除屬非中華民國境內居住者之股東外,其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 貊。
本公司於105年5月董事會及104年6月股東常會,分別擬議 及決議通過104及103年盈餘分配案如下:
| 盈 | 餘 | 分 | 配 | 案 | 每股股利( | 元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 104年度 | 103年度 | 104年度 | 103年度 | |||||||
| 法定盈餘公積 | S. | 9.391 | \$ 30,551 | |||||||
| 現金股利 | 91,805 | 271,241 | 0.22 | 0.65 |
有關本公司董事會通過擬議及股東常會決議之盈餘分配案,請 至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
十六、所得稅
(一)認列於損益之所得稅利益(費用)主要組成項目如下:
| 105年1月1日 至3月31日 |
104年1月1日 至3月31日 |
|
|---|---|---|
| 當期所得稅 本期產生者 遞延所得稅 |
΄\$ 137) |
$(S$ 24,441) |
| 本期產生者 認列於損益之所得稅利益(費 |
297 | 21,941 |
| 用〕 | 160 | 2.500- |
(二) 兩稅合一相關資訊
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 未分配盈餘 | |||
| 87年度以後未分配 | |||
| 盈餘 | \$3,414,126 | \$3,405,099 | \$3,549,059 |
| 股東可扣抵稅額帳戶餘 | |||
| 額 | 601,107 | 599,811 | 558,274 |
104 及 103 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 17.65%(預 計)及17.41% (實際)。
依所得稅法規定,本公司分配屬 87年度(含)以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額,應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準,因此本公司預計 104 年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有 所差異。
(三)所得稅核定情形
本公司之營利事業所得稅,截至103年度以前之申報案件業經 稅捐稽徵機關核定;另Tai Shing 公司之營利事業所得稅,截至102 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。
十七、每股盈餘
單位:每股元
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 基本每股盈餘 | $0.20\,$ | |
| 稀釋每股盈餘 |
用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下: 本期淨利
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 用以計算基本每股盈餘之淨利 | 9,027 | 83,438 |
股 數
單位:仟股
| 105年1月1日 至3月31日 |
104年1月1日 至3月31日 |
|
|---|---|---|
| 用以計算基本每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 417,294 | 417,294 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響: | ||
| 員工分紅 | 156 | 288 |
| 用以計算稀釋每股盈餘之普通 | ||
| 股加權平均股數 | 417,450 | 417,582 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股 盈餘時,應假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次 年度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等 潛在普通股之稀釋作用。
十八、資本風險管理
合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下,藉由將債務及權益餘額最適化,以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略於未來年度並無重大變化。
合併 公 司 主 要 管 理 階 層 每 年 重 新 檢 視 集 團 資 本 結 構 , 其 檢 視 內 容 包括考量各類資本之成本及相關風險。合併公司依據主要管理階層之 建議,將藉由支付股利、發行新股或償付舊債等方式平衡其整體資本 結構。
十九、金融工具
(一)公允價值之資訊一按公允價值衡量之金融工具
- 公允價值層級
105年3月31日
| 第 | 等 | 級 | 第 | $\overline{2}$ | 等 | 級 | 第 3 | 等 | 级 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | ||||||||||||
| 量之金融資產 | ||||||||||||
| 衍生工具 | \$ | 132,720 | S | 132,720 | ||||||||
| 持有供交易之非衍生金 | ||||||||||||
| 融資產 | 61,034 | 61,034 | ||||||||||
| 合 찱 |
61,034 | 132,720 | 193,754 |
104年12月31日
| 第 | 等 | 级 | 第 | -2 | 等 | 级 | 第 | $\mathbf{3}$ | 等 | 級 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||||
| 衍生工具 | \$ | 134,132 | S | \$ | 134,132 | ||||||||
| 持有供交易之非衍生金 | |||||||||||||
| 融資產 | 34,042 | - | 34,042 | ||||||||||
| 合 計 |
34.042 | 134,132 | 168,174 |
104年3月31日
| 第 | 等 | 級 | 第 | 等 級 |
第 | $\overline{\phantom{a}}$ | 等 | 级 | 合 | 計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 | |||||||||||
| 量之金融資產 | |||||||||||
| 衍生工具 | $\rightarrow$ | \$ | 260.442 | \$ | 260.442 | ||||||
| 持有供交易之非衍生金 | |||||||||||
| 融資產 | 17,021 | 17,021 | |||||||||
| 計 合 |
17,021 | 260.442 | 277,463 |
105年及104年1月1日至3月31日無第1等級與第2等 級公允價值衡量間移轉之情形。
- 第2等級公允價值衡量之評價技術及輸入值
無市場價格可供參考之衍生工具係採用到期強制轉換公司 債評價模型估算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估 計及假設,與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假 設之資訊一致。
(二) 金融工具之種類
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 透過損益按公允價值衡 | |||
| 률 | |||
| 持有供交易 | \$ 61,034 |
34,042 \$ |
\$ 17,021 |
| 為透過損益按公允 | |||
| 價值衡量 | 132,720 | 134,132 | 260,442 |
| 持有至到期日之投資 | 100,000 | 100,000 | |
| 備供出售金融資產(註1) | 45,900 | 45,900 | 45,900 |
| 放款及應收款 (註2) | 1,109,542 | 1,213,694 | 1,349,436 |
| 金融負債 | |||
| 以攤銷後成本衡量(註3) | 2,071,569 | 2,325,577 | 1,905,995 |
註1: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量之金融資產。
註 2: 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款、應收關係人款項及 其他金融資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
註3:餘額係包含短期銀行借款、應付票據及帳款、應付關係人款 項、其他應付款及長期銀行借款(含一年內到期)等以攤銷 後成本衡量之金融負債。
(三)財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收款項、應付 款項及借款等。合併公司之財務管理部門擔負監督及管理合併公司 營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險、信用風險及流動性 風險。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險及利率變動風險。
(1) 匯率風險
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務報告中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目),請參閱附註二三。
敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣對各攸關外幣之匯率變動 2% 時,合併公司之敏感度分析。2%係為集團內部向主要管理 階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率,亦代表管理階 層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分析僅 包括流通在外之外幣貨幣性項目,並將其期末之換算以匯 率變動 2%予以調整。下表係表示當新台幣相對於美金升值 2%時,將使稅前淨利增加(減少)之金額。
| 美 | ⇔ | 影 | 響 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | ||||
| 至3月31日 | 至3月31日 | ||||
| 損 | 쥰 |
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 具公允價值利率風險 | ||||||
| 一金融資產 | 55 | 132,720 | S | 234.132 | \$. | 360.442 |
| 具現金流量利率風險 | ||||||
| 一金融資產 | 109.664 | 51,008 | 134,119 | |||
| 一金融負債 | 1,803,712 | 2.022.265 | 1,557,380 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利 率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設資 產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外。 合併公司向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利 率增加或减少1%,此亦代表管理階層對利率之合理可能變 動範圍之評估。合併公司持有之浮動利率金融資產及金融 負債將因市場利率變動使有效利率隨之變動,而使其未來 現金流量產生波動。
針對合併公司105年及104年3月31日持有之利率變 動金融資產部位,市場利率每上升1%,浮動利率金融資產 將分別有現金流入 274 仟元及 335 仟元。當市場利率下降 1%時,其影響將為同金額之負數。
針對合併公司105年及104年3月31日持有之利率變 動金融負債部位,市場利率每上升1%,浮動利率金融負債 將分別有現金流出4,509仟元及3,893仟元。當市場利率下 降1%時,其影響將為同金額之負數。
- 信用風險
合併 公 司 並 無 重 大 集 中 之 信 用 風 險 , 信 用 風 險 來 自 存 放 銀 行之現金及約當現金以及來自客戶之應收帳款等。
合併公司商業交易採行之政策係選擇與信譽良好之對象進 行交易,並於必要情形下取得履約之銀行保證函或保證金,以 降低因拖欠所產生財務損失之風險。為降低信用風險,合併公 司已建立一內部監控程序並持續監督信用暴險以及交易對方之 信用狀況。
另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等 機構 给予高信用評 等之銀行或金融機構,故該信用風險係屬有 限。
- 流動性風險
合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 105年3月31日暨104年12月31日及3月31日止,合併公司 未動用之短期銀行融資額度分別為 270,298 仟元、225,298 仟元 及 386,800 仟元。
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債 屬浮動利率工具之剩餘合約到期分析,其係依據合併公司最早 可能被要求還款之日期,並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金之現金流量。
105年3月31日
| 1年以内 | 1至3年 | 3至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 浮動利率工具 |
169,291 | \$357,804 | \$534,412 | 768,485 |
| 104年12月31日 | ||||
| . | 1年以内 | 1至3年 | 3至5年 | 5年以上 |
| ------ | --- | $\sim$ $\sim$ | -------------------------------------- | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 浮動利率工具 | \$216.242 | \$392.871 | 583.878 | \$ 855.787 |
104年3月31日
| 1年以内 | 1至3年 | 3至5年 | 5年以上 | |
|---|---|---|---|---|
| 非衍生金融負債 | ||||
| 浮動利率工具 | 196.357 | 366,345 | 404.676 | 607.586 |
二十、關係人交易
本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數 予以銷除,故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之交易如下: (一) 營業交易
| 105年1月1日 | 104年1月1日 |
|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 |
| 73,919 \$. 29 |
|
| 84,401 | 73,948 |
| 83,545 | 67,911 |
| \$84,372 29 |
合併公司對關係人之交易係按約定條件,其中與關聯企業間之 租賃契約係參考市價行情議定租金。
資產負債表日之應收關係人款項餘額如下:
| 人款 關 係 應 項 收 |
105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | |||
| 政府關係個體 | 56,188 | \$43,957 | \$37,517 |
| 其 他 |
|||
| 政府關係個體 | 8,752 | 10,092 | 1,700 |
| 64.940 | 54.049 | 39,217 |
資產負債表日之應付關係人款項餘額如下:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 政府關係個體 | \$ 11,765 | \$ 20.119 | \$21,458 |
105年及104年1月1日至3月31日應收關係人款項並未提列 呆帳費用且未收取保證,流通在外之應付關係人款項餘額係未提供 擔保。
(二)政府關係個體之其他交易說明
本公司係由中華民國行政院交通部持股 26.46%,於101年3月 以100,000仟元購買陽明海運公司(同受中華民國行政院交通部持股 35.51%)發行之4年期無擔保公司債(帳列持有至到期日金融資產), 至105年3月到期,票面利率2.08%,每半年付息,到期一次還本, 該無擔保公司債已於105年3月到期收回。
本公司 101 年 6 月以 200,000 仟元購買陽明海運公司發行之 7 年期私募有擔保到期強制轉換公司債(帳列透過損益公允價值衡量 之金融資產),至108年6月到期,票面利率3%,每年付息,發行 滿 3 個月後得隨時轉換,到期由發行公司依當時轉換價格就流通在 外之該公司債一次轉換為普通股。
上列交易產生之利息收入105年及104年1月1日至3月31日 分別為 367 仟元及 507 仟元。
(三)其他關係人交易(帳列營業外收入一其他)
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 關聯企業(管理服務費收入) |
(四)對主要管理階層之薪酬
對董監及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| 105年1月1日 | 104年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至3月31日 | 至3月31日 | |
| 短期員工福利 | 3,093 \$ |
4,142 |
| 退職後福利 | 2.090 | 47 |
| 5,183 | 4.189 |
二一、質抵押之資產
合併公司下列資產業已質抵押作為長期銀行借款及業務往來等之 擔保品:
| 105年3月31日 | 104年12月31日 | 104年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備淨額 | \$4,625,917 | \$4,778,420 | \$4,793,337 |
| 已質押銀行定期存款(帳列 | |||
| 其他非流動資產項下) | 188,240 | 210,541 | 204,363 |
| \$4,814,157 | \$4,988,961 | \$4,997,700 |
二二、重大未認列之合約承諾
(一) 105年3月31日合併公司重大未認列之合約承諾如下:
- 本公司與他公司簽訂代管操作合約,其相關資料彙總如下:
| 操 | 作 | 輪 | 船 | 期 | 間 | 費用計算及收取方式 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣中油公司 | |||||||||
| 永安一、二、三、五 | 104.05.16-107.05.15 | 代管操作基本費每月 | |||||||
| 及六號 | 1,400 仟元外加其他獎 | ||||||||
| 金,按月收取 | |||||||||
| 台勤 201、202、203 | 96.02.10-121.12.31 | 346 仟元/日,按月收取 | |||||||
| 及 205 | |||||||||
| 安運輪、康運輪及寶 | 101.08.02-105.09.17 | 代管操作基本費 54-96 仟 | |||||||
| 山三號 | 元/日,按月論日收取 | ||||||||
| 台灣電力公司 | |||||||||
| 電昌六號及電昌八號 | 100.05.19-107.10.16 | 代管操作基本費 133 仟元 | |||||||
| /日,按月論日收取 |
-
- 子公司 Tai Shing 分別於 102年3月及7月與日本株式會社大島 造船所簽訂建造共4艘60,200 噸散裝船舶,每艘造價 27,300 仟 美元,其中2艘分別已於104年9月及105年4月交船並已支 付剩餘價款,截至核閱報告日止,餘 2艘尚未支付價款共為 40,950 仟美元。母公司為 Tai Shing 履約保證人。
-
- 子公司 Tai Shing 於 103 年 2 月與日本株式會社大島造船所簽訂 建造 2艘 82,000 噸及 2艘 84,000 噸散裝船舶,每艘造價分別為 31,650 仟美元及 33,450 仟美元,截至核閱報告日止,尚未支付 價款共為104,160 仟美元。母公司為 Tai Shing 履約保證人。
- (二) 104年12月31日合併公司重大未認列之合約承諾如下:
-
- 本公司與他公司簽訂代管操作合約,其相關資料彙總如下:
| 操 | 作 | 輪 | 船 | 期 | 間 | 費用計算及收取方式 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣中油公司 | |||||||||||
| 永安一、二、三、五 | 104.05.16-107.05.15 | 代管操作基本費每月 | |||||||||
| 及六號 | 1,400 仟元外加其他獎 | ||||||||||
| 金,按月收取 | |||||||||||
| 台勤 201、202、203、 205 |
96.02.10-121.12.31 | 346 仟元/日,按月收取 | |||||||||
(接次頁)
(承前頁)
| 操 | 作 | 輪 | 船 | 期 | 間 | 費用計算及收取方式 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 安運輪、康運輪及寶 山三號 |
101.08.02-105.09.17 | 日收取 | 代管操作基本費每艘 54-96 仟元/日,按月論 |
||||||||
| 台灣電力公司 電昌六號及電昌八號 |
100.05.19-107.10.16 | 取 | 代管操作基本費每艘 133 仟元/日,按月論日收 |
-
- 子公司 Tai Shing 分別於 102年3月及7月與日本株式會社大島 造船所簽訂建造共4艘60,200 噸散裝船舶,每艘造價 27,300 仟 美元,其中1艘已於104年9月交船並已支付剩餘價款,截至 104年度查核報告日止,餘3艘尚未支付價款共60,060仟美元。 母公司為 Tai Shing 履約保證人。
-
- 子公司 Tai Shing 於 103年2月與日本株式會社大島造船所簽訂 建造 2艘 82,000 噸及 2艘 84,000 噸散裝貨輪,每艘造價分別為 31,650 仟美元及 33,450 仟美元,截至 104 年度查核報告日止, 尚未支付價款共為104,160仟美元。母公司為 Tai Shing 履約保 證人。
- (三) 104年3月31日合併公司重大未認列之合約承諾如下:
-
- 本公司與他公司簽訂代管操作合約,其相關資料彙總如下:
| 操 | 作 | 輪 | 船 | 期 | 間 | 費用計算及收取方式 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 台灣中油公司 | ||||||||||||
| 永安一、二、三、五 | 101.05.19-104.05.18 | 代管操作基本費每月 | ||||||||||
| 及六號 | 1,519 仟元外加其他獎 | |||||||||||
| 金,按月收取 | ||||||||||||
| 104.05.16-107.05.15 | 代管操作基本費每月 | |||||||||||
| 1,400 仟元外加其他獎 | ||||||||||||
| 金,按月收取 | ||||||||||||
| 台勤 201、202、203 | 96.02.10-121.12.31 | 346 仟元/日,按月收取 | ||||||||||
| 及 205 | ||||||||||||
| 安運輪、康運輪及寶 | 101.08.02-105.09.17 | 代管操作基本費 54-96 仟 | ||||||||||
| 山三號 | 元/日,按月論日收取 | |||||||||||
| 台灣電力公司 | ||||||||||||
| 電昌六號及電昌八號 | 100.05.19-107.10.16 | 代管操作基本費 133 仟元 | ||||||||||
| /日,按月論日收取 |
-
- 子公司 Tai Shing 分別於 102年3月及7月與日本株式會社大島 造船所簽訂建造共4艘60,200 噸散裝船舶,每艘造價 27,300 仟 美元,截至 104年第1季核閱報告日止,尚未支付價款共為 84,630 仟美元。母公司為 Tai Shing 履約保證人。
-
- 子公司 Tai Shing 於 103 年 2 月與日本株式會社大島造船所簽訂 建造 2艘 82,000 噸及 2艘 84,000 噸散裝船舶,每艘造價分別為 31,650 仟美元及 33,450 仟美元,截至104 年第1季核閱報告日 止尚未支付價款共為104,160仟美元。母公司為 Tai Shing 履約 保證人。
- 二三、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債如下:
單位:各外幣仟元/新台幣仟元
105年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 金 | 額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 貨幣性項目 |
融 | 資 | 產 | |||||||||||
| 美 | 元 | \$ 5,137 |
32.185 (美元:新台幣) | \$165,341 | ||||||||||
| 金 貨幣性項目 |
融 | 負 | 債 | |||||||||||
| 美 | 元 | \$ 1,154 |
32.185 (美元:新台幣) | \$ 37,139 | ||||||||||
| 104年12月31日 | ||||||||||||||
| 全 | 融 | 音 | 產 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 帳 | 面 | 全 | 額 | |||
| 金 | 融 | 資 | 產 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 元 | 5,774 | 32.825 (美元:新台幣) | \$189,526 | ||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 兀 | 1,374 | 32.825 (美元:新台幣) | 45,093 |
104年3月31日
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 悵 | 面 | 金 | 額 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 融 | 資 | 產 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 元 | 9,189 | 31.30 (美元:新台幣) | \$287,629 | |||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||||
| 美 | 元 | 2,154 | 31.30 (美元:新台幣) | 67,421 |
合併公司105年及104年1月1日至3月31日,帳列外幣兌換損 失分別為1,758仟元及2,379仟元,主要係因美金匯率波動產生。 二四、附註揭露事項
- (一)重大交易事項及轉投資事業相關資訊:
-
- 資金貸與他人:無。
-
- 為他人背書保證:附表一。
-
- 期末持有有價證券情形:附表二。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資 本額百分之二十以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上:附表三。
-
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
-
- 從事衍生工具交易:附註七。
-
- 母子公司間業務關係及重要交易往來情形:附表四。
-
被投資公司相關資訊:附表五。
(二)大陸投資資訊:無。
二五、部門資訊
合併公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源,營運活動 均與海上客貨運輸及船務代理等業務相關。
$\sim$
單位:新台幣仟元/仟美元
民國 105年1月1日至3月31日
附表一
台灣航業股份有限公司及子公司 為他人背書保證
$\frac{1}{\sqrt{2}}$
| 썳 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| I | ł | |||||
| 備 | ||||||
| 陸 囤 蠻 蚝 |
||||||
| $\star$ 440 |
I | l | ||||
| 嚓 聿 뉶 蘯 $\overline{u}$ |
||||||
| 属子公司 实 |
l | 呶 | ||||
| 領對子公司對母公 $\frac{1}{2}$ $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
||||||
| 保證 | ||||||
| 證屬母公司 440 |
呶 | I | ||||
| 註1及2) 背 | ||||||
| 保 毆 |
\$3,345,890 | 7,556,141 | US 234,772 | |||
| 恒 軸 |
||||||
| 軸 | 背最 表率 最 |
|||||
| 37.42% | 3.12% | |||||
| $\frac{4}{10}$ | 保證金額佔 近期財務報 · 净值之比 |
|||||
| 累 | ||||||
| $\sqrt{2}$ 扇 $\sim$ |
5,610 | |||||
| 產擔保. 道密金 |
180,558 | |||||
| 保 쎫 $+$ |
||||||
| 際以財 $\frac{1}{n}$ |
$\theta$ | |||||
| 颕 | ||||||
| $\sim$ 쉐 恢 |
53,556 | 180,558 | $5,610$ $(US$ | |||
| ₩ $+$ 썳 |
\$ 1,723,712 | |||||
| 彰 电 殤 440 |
7,716) (US | |||||
| $\mathbf{\sim}$ 椞 ኊ |
115,129) | 248,348 | ||||
| 繒 ₩ 씮 |
\$3,705,439 | SQ) | SN) | |||
| ਤ 保 颍 $\frac{1}{2}$ |
||||||
| 衆 $\mathbf{\Omega}$ |
$\frac{2}{3}$ 8,345,890 $\left \begin{array}{cc} 4 & 3.705,439 \ 15 & 115,129 \end{array} \right $ | 248,348 | 7,716) | |||
| \$ 幄 |
||||||
| 썲 對 單 一 企 業本期最 背書保證之限額保 ______ |
||||||
| $(US 234,772)$ (US | ||||||
| $($ at 1 $R 2)$ $($ | ||||||
| 7,556,141 | ||||||
| 11 奥封 + | 衡 | |||||
| 子公司 | 母公司 | |||||
| 稱圖 | ||||||
| 4 | ||||||
| 被背書保證對 | n Ta |
0 台灣航業公司 Tai Shing | 台灣航業公司 | |||
| 青 | ||||||
| 書保證 | ||||||
| $\frac{1}{2}$ | Tai Shing | |||||
| "號口 巴 佑 稱公 纗 |
||||||
註1:不超過該公司實收資本額二倍。
註 2: 上述美金係依匯率 US\$1=\$32.185 换算。
台灣航業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 105年3月31日
| 꿟 術 |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 耒 | 額持 股 比 例市價或股權淨值 | \$39,023 | 12,007 10,004 |
132,720 | 90,386 | |||||||
| 6% | ||||||||||||
| ∜ 旧 |
\$39,023 | 12,007 10,004 |
132,720 | 45,900 | ||||||||
| 仟股数或仟單位數帳 | 2,666 | 1,050 713 |
4,590 | |||||||||
| 欺 œ 科 夙 帳 |
透過損益按公允價值衡量 | 之金融資產一流動 | 透過損益按公允價值衡量 | 之金融資產一非流動 | 以成本衡量之金融資產 | |||||||
| 莽保 潮 愼 忙 與發 |
人 く 属 行 |
ł | $\mathbf{l}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | Ŧ 數 平 剣 $\frac{1}{2}$ 可增. 部指: 本公司 콳 |
派 凉 |
I | |||||
| 稱 種類及名 ×ķ 淵 衡 有 |
潮 蟌 쎠 呶 |
쉐 基 零 ╄ 幣 ÷ж. 嚩 Ш |
基基 幣幣 4 宸 |
金金 湯湯 市市 貨貨 安乐 $\star$ 难 華台 |
憤 厛 换公 茸 雫 溉 |
哣 運公 明海 els. |
帐 毁 毁 烛 神 |
冚 ∢ $\langle m$ 投 壀 ₽ |
||||
| 冚 公 有 持 |
帀 ∢ 兼 莞 變色 |
註:投資子公司及關聯企業相關資訊,請參閱附表五。
$-47-$
附表二
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 105年1月1日至3月31日 台灣航業股份有限公司及子公司
附表三
| 눫 | $\omega$ (註3) (註3) |
||
|---|---|---|---|
| 術 | |||
| 崧 帳 |
$\sqrt{ }$ 佔總應收(付 萩2 帳註 $\overline{\phantom{a}}$ |
ය ප | |
| 城 账 |
據率 栗比 |
||
| $\overline{\phantom{0}}$ $\frac{4}{3}$ |
氯 | 31,159 | 31,159) |
| 收 應 |
蒣 | ¢ | |
| 同因 ¥. 易原 |
盟 景 |
I | $\mathbf{I}$ |
| ₩ 般及 $\begin{array}{c} \end{array}$ |
$\frac{1}{4}$ 校 |
||
| 興形 條情 |
眞 | $\mathbf{t}$ | |
| и Д $\overline{\mathbf{x}}$ $\sqrt{}$ |
빠 | 4 | |
| 与 | 噩 荨 |
截截 | 定定 |
| 售 | おお 雙雙 |
||
| 砦 | 投 半 蔼 싶 ت ح 德运人 佔貨 |
ল প্ল ÷, |
|
| 易 | 竀 宣会 |
( \$111, 820 | 111,820 |
| ₩ | 编) 道 |
粗金收入 | 粗金支出 |
| 隠 象圖 |
母公司相同 † 母公司相同 † |
||
| 転 | |||
| 易 $\mathbf{\mathcal{R}}$ |
Shin Wang | Tai Shing | |
| 貨局 調み このこと このこと |
Tai Shing Shin Wang |
註1:與本公司董事逾半数由交通部指派。
註2:係佔總應收(付)關係人款項比率。
註3:編製合併財務報表時業已沖銷。
母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 105年1月1日至3月31日
台灣航業股份有限公司及子公司
| 件 估合併總營收或 傳資產之比率 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% | 20% | |||||||||
| 鲣 | ||||||||||
| 每艘船租金3.4-11 仟美元/日,共3艘 | 每艘船租金3.4-11 仟美元/日,共7艘 | |||||||||
| 徐 | ||||||||||
| ₩ | ||||||||||
| 昵 | 依約定條件收取 | |||||||||
| 船按月收取 | 船按月收取 | 依約定條件收取 | ||||||||
| 垚 | 額交 | |||||||||
| $18,558$ 111,820 |
||||||||||
| \$56,530 | 31,159 | |||||||||
| 国金 | ||||||||||
| 冒 | ||||||||||
| 梓 | 督業收入一租金 | 應收關係人款項 | 營業收入一租金 | 應收關係人款項 | ||||||
| ₩ | ||||||||||
| 德 | ||||||||||
| 易人之關 | ||||||||||
| 母公司相同 | ||||||||||
| 电公司 | ||||||||||
| ₩ | ||||||||||
| 뽮 | ||||||||||
| 象 | ||||||||||
| 莉 | ||||||||||
| 來 | ||||||||||
| 而 | ||||||||||
| 往 | ||||||||||
| 易 | 航業公 | Shin Wang | ||||||||
| 夔 | ||||||||||
| 稱文 | 10 | |||||||||
| 乡 | ||||||||||
| $\prec$ | ||||||||||
| 易 | Tai Shing | |||||||||
| 似 | ||||||||||
| 鬶 | ||||||||||
| 禳 | ||||||||||
註:上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。
$-49-$
附表四
民國 105年1月1日至3月31日
台灣航業股份有限公司及子公司 被投資公司相關資訊
| л | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 術 | (註) | ||||
| $\overline{N}$ | $\overline{\mathbb{R}}$ | 9,089) (註) | 312 | $\widehat{z}$ | |
| (损) | |||||
| $\mathbf{\hat{e}}$ | |||||
| 9,089) | 312 | $\left($ | |||
| 有被投資公司本期認列 | 數比 率 %帳 面 金 額本期(损)益投資( | ||||
| $\hat{\mathbf{e}}$ | |||||
| \$7,955,633 | 33,215 88,943 |
||||
| 持 | |||||
| $\begin{array}{c}\n\phantom{-0.00} \overline{0.000} \end{array}$ | 49.75 | ||||
| ₩ | |||||
| 股 | 5,211 | ||||
| 額期 | |||||
| 숶 | \$3,921,447 | 32,500 | 41,861 | ||
| ĶŒ, | |||||
| 块 | 期初餘額期末餘額仟 | ||||
| 求 | 32,500 | 41,861 | |||
| \$3,921,447 | |||||
| 原 m |
|||||
| Ą | 賣賣 買買 |
||||
| ₩ 40 |
船舶租賃及员 船舶租賃及员 一般投資業 |
||||
| 瞅 $\frac{11}{2}$ |
|||||
| 똅 | |||||
| City, Panama | Ionrovia City, Liberia | ||||
| 主 大 |
|||||
| 44 | |||||
| Panama L | य़ | ||||
| 40 | |||||
| Tai Shing | Nang | ||||
| 運旺投資公司 | |||||
| IChin 1 | |||||
| 投資公司名稱被投資公司名稱所 | 灣航業公司 | ||||
註:編製合併財務報表時業已沖銷。
$-50-$
附表五