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Optimax — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 14, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 3051
力特光電科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 年及 101 年第二季
地址：桃園縣平鎮市平東路 659 巷 37 號 電話： (03) 460-6677
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力特光電科技股份有限公司及子公司 合併財務報告目錄
民國 102 年及 101 年第二季
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2～3 |
| 三、會計師核閱報告 | 4～5 |
| 四、合併資產負債表 | 6～7 |
| 五、合併綜合損益表 | 8 |
| 六、合併權益變動表 | 9 |
| 七、合併現金流量表 | 10～11 |
| 八、合併財務報告附註 | 12～68 |
| (一)公司沿革 | 12 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12～13 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 13～14 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 |
| (六)重要會計項目之說明 | 15～53 |
| (七)關係人交易 | 53～54 |
| (八)質抵押之資產 | 54 |
2
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 54～56 |
| (十)重大之災害損失 | 56 |
| (十一)重大之期後事項 | 56 |
| (十二)其他 | 56～58 |
| (十三)附註揭露事項 | 58～60 |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 58～59 |
| 2.轉投資相關資訊 | 59～60 |
| 3.大陸投資資訊 | 60 |
| (十四)部門資訊 | 60～61 |
| (十五)首次採用國際財務報導準則 | 61～68 |
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NO.18231022CA
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力特光電科技股份有限公司董事會 公鑒：
力特光電科技股份有限公司及子公司民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民 國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核 閱結果出具報告。
除下列所述者外，本會計師係依照審計準則公報第 36 號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢， 並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查 核意見。
如合併財務報告附註四 ( 三 ) 所述，列入上開合併財務報告之非重要子 公司財務報表及所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核 閱之財務報表所編製。該等子公司民國 102 年 6 月 30 日及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 1,165,020 仟元及 894,261 仟元，分別占合併資 產總額 10 ％及 8 ％，負債總額分別為新台幣 917,036 仟元及 594,673 仟元， 分別占合併負債總額 9 ％及 5 ％，民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣 (27,631) 仟元、 (19,205) 仟元、 (14,646) 仟元及 (44,174) 仟元，分別占合併綜 合損益總額 (13) ％、 (27) ％、 (3) ％及 (75) ％。
依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報表及所揭露之相關資 訊倘經會計師核閱，對第一段所述之合併財務報告可能有所調整之影響 外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人 財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第 34 號「期 中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 而須作修正之情事。
如合併財務報告附註十六及十九所述，力特光電科技股份有限公司依 「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」，於民國 102 年 4 月 22 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權債務協商，請求各項短期授信 期間展延至民國 103 年 12 月 7 日及中長期借款展延還款期限一年，並於 民國 102 年 6 月 26 日召開銀行團會議，惟最終結果仍待債權銀行同意。 力特光電科技股份有限公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作 業要點」，於民國 101 年 4 月 30 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債 權債務協商，請求各項短期授信期間展延至民國 102 年 12 月 7 日及中長
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期借款展延還款期限一年，並於民國 101 年 6 月 21 日及 8 月 10 日召開債 權債務協商會議，並於民國 101 年 10 月 11 日獲多數債權銀行書面同意各 項短期授信期間展延至民國 102 年 12 月 7 日及中長期借款展延還款期間 一年。力特光電科技股份有限公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務 協商作業要點」，於民國 100 年 6 月 9 日向經濟部工業局申請協助辦理銀 行債權債務協商，請求各項短期授信期間展延至民國 101 年 12 月 7 日及 中長期借款展延還款期限一年，並於民國 100 年 7 月 20 日召開債權債務 協商會議。根據民國 100 年 12 月 22 日債權銀行報核結果，新台幣 120 億 元聯貸案、新台幣 35 億元聯貸案及各債權銀行之短、中期授信自貸案均 同意延展還款期限一年；而合作金庫新台幣 26 億元聯貸案「中長期授信 期間及分期攤還期限展延一年」之議案，因最近一期還本日為民國 102 年 4 月 26 日，債權銀行考量未來一年尚未屆分期還本日，尚不致於使力特光 電科技股份有限公司有貸款無力償還壓力，故並未獲全數決通過。
力特光電科技股份有限公司截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之待彌補虧損分別為 2,195,772 仟元、 2,612,824 仟元、 2,643,234 仟元及 2,708,265 仟元，其待彌補虧損已 大於實收資本額二分之一，且部分長期借款將陸續於一年內到期，管理當 局雖已於合併財務報告附註卅五說明所欲採行對策，惟繼續經營能力仍待 改善計畫之成效，以及到期之長、短期借款是否能獲得多數債權銀行支持 展延還款期限。第一段所述之合併財務報告係依據繼續經營假設編製，並 未因繼續經營假設之疑慮而有所調整。
力特光電科技股份有限公司自民國 102 年 1 月 1 日起將主要房屋附屬 設備耐用年限由 6 ～ 10 年延長至 15 年。此項會計估計變動使民國 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後淨利分別增加 23,684 仟元及 49,640 仟元，基本每股盈餘分別增加 0.07 元及 0.15 元。
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力特光電科技股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表
民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 | 附 註 | 102年6月30日 | 101年12月31日 | 101年6月30日 | 101年1月1日 | |||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |
| 11xx 1100 1110 1147 1151 1170 1200 1220 130x 1410 1460 1470 15xx 1600 1760 1840 1915 1920 1975 1985 1995 |
流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 待出售非流動資產(淨 額) 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 不動產、廠房及設備 投資性不動產 遞延所得稅資產 預付設備款 存出保證金 預付退休金－非流動 長期預付租金 其他非流動資產 非流動資產合計 |
六 七 八 九 十 十一 十二 十三 十四 二十 十五 |
$ 163,055 － 227,936 1,214 1,342,895 11,090 109 1,099,860 49,203 － 1,345 |
1 － 2 － 12 － － 10 － － － |
$ 285,461 － 145,732 1,005 1,080,456 25,821 82 1,157,856 61,043 － 102,777 |
3 － 1 － 9 － － 10 1 － 1 |
$ 266,853 － 100,097 734 995,028 61,910 50 1,278,302 23,173 － 106,551 |
2 － 1 － 8 1 － 11 － － 1 |
$ 270,337 64 10,104 268 966,997 76,800 46 1,376,752 24,419 117,808 108,719 |
2 － － － 8 1 － 11 － 1 1 |
| 2,896,707 | 25 | 2,860,233 | 25 | 2,832,698 | 24 | 2,952,314 | 24 | |||
| 3,379,577 4,646,830 546,350 10,511 2,889 3,272 24,642 4,276 |
30 40 5 － － ─ － － |
3,477,494 4,691,859 427,847 9,981 2,212 3,272 23,774 6,982 |
30 41 4 － － － － － |
3,936,125 4,504,716 386,818 25,985 2,301 7,200 24,238 9,353 |
34 39 3 － － － － － |
4,137,539 4,550,187 403,382 27,770 4,282 7,200 25,079 9,787 |
34 38 4 － － － － － |
|||
| 8,618,347 | 75 | 8,643,421 | 75 | 8,896,736 | 76 | 9,165,226 | 76 | |||
| 資 產 總 計 | $11,515,054 | 100 | $11,503,654 | 100 | $11,729,434 | 100 | $12,117,540 | 100 |
( 續次頁 )
6
力特光電科技股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表 ( 續 )
民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | 單位：新臺幣仟元 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 負 債 及 權 益 | 附 註 | 102年6月30日 | 101年12月31日 | 101年6月30日 | 101年1月1日 | |||||
| 代碼 | 會 計 項 目 | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |
| 21xx 2100 2120 2150 2170 2200 2250 2310 2320 2399 25xx 2540 2570 2630 2645 3110 3300 3350 3400 3410 31xx 36xx |
流動負債 短期借款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 其他應付款 負債準備－流動 預收款項 一年或一營業週期內到 期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 長期遞延收入 存入保證金 非流動負債合計 負債總計 普通股股本 保留盈餘 待彌補虧損 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 歸屬於母公司業主之權益 合計 非控制權益 權益總計 |
十六 七 十七 十七 十八 十二 十九 十九 廿一 廿一 廿一 廿一 |
$ 1,415,813 － － 392,221 153,698 12,206 758 960,965 7,335 |
12 － － 4 1 － － 9 － |
$ 1,759,888 － 390 409,169 167,154 10,913 3,225 236,371 8,877 |
15 － － 4 2 － － 2 － |
$ 2,041,038 － － 290,077 128,779 7,941 1,497 1,049,239 7,126 |
17 － － 3 1 － － 9 － |
$ 2,168,601 32 183 443,340 160,344 10,937 117,114 323,820 5,797 |
18 － － 4 1 － 1 3 － |
| 2,942,996 | 26 | 2,595,987 | 23 | 3,525,697 | 30 | 3,230,168 | 27 | |||
| 7,375,016 3,956 66,302 67,800 |
64 － － 1 |
8,149,165 392 58,152 67,800 |
71 － － 1 |
7,471,649 347 60,031 67,800 |
64 － － 1 |
8,203,875 347 72,793 65,250 |
68 － － 1 |
|||
| 7,513,074 | 65 | 8,275,509 | 72 | 7,599,827 | 65 | 8,342,265 | 69 | |||
| 10,456,070 | 91 | 10,871,496 | 95 | 11,125,524 | 95 | 11,572,433 | 96 | |||
| 3,253,324 (2,195,772) 1,384 |
28 (19) － |
3,253,324 (2,612,824) (8,390) |
28 (23) － |
3,253,324 (2,643,234) (6,228) |
28 (23) － |
3,253,324 (2,708,265) － |
27 (23) － |
|||
| 1,058,936 48 |
9 － |
632,110 48 |
5 － |
603,862 48 |
5 － |
545,059 48 |
4 － |
|||
| 1,058,984 | 9 | 632,158 | 5 | 603,910 | 5 | 545,107 | 4 | |||
| 負 債 及 權 益 總 計 | $11,515,054 | 100 | $11,503,654 | 100 | $11,729,434 | 100 | $12,117,540 | 100 |
( 請參閱後附合併財務報告附註 )
董事長： 趙 寄 蓉 經理人： 趙 寄 蓉 會計主管： 陳 建 仲
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力特光電科技股份有限公司及子公司
合 併 綜 合 損 益 表
民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 代碼 | 項 目 | 附 註 | 102年4月1日 至6 月30日 |
102年4月1日 至6 月30日 |
101年4月1日 至6 月30日 |
101年4月1日 至6 月30日 |
102年1月1日 至6 月30日 |
102年1月1日 至6 月30日 |
101年1月1日 至6 月30日 |
101年1月1日 至6 月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | 金 額 | ％ | |||
| 4110 4170 4190 4000 5000 5900 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7510 7900 7950 8200 8300 8310 8399 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 |
銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本－利息 費用 營業外收入及 支出合計 稅前淨利 所得稅利益(費用) 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 與其他綜合損益 組成部分相關之 所得稅 本期其他綜合損 益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利(損)歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬 於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(元) 普通股每股盈餘 |
廿三 十一 廿四 廿五 廿六 廿六 廿二 |
$ 1,160,367 (2,297) (8,682) |
101 － (1) |
$ 993,129 (6,194) (20,443) |
103 (1) (2) |
$ 2,253,799 (7,951) (16,204) |
101 － (1) |
$ 1,971,249 (15,731) (35,000) |
103 (1) (2) |
| 1,149,388 (886,213) |
100 (77) |
966,492 (818,382) |
100 (85) |
2,229,644 (1,797,331) |
100 (81) |
1,920,518 (1,684,680) |
100 (88) |
|||
| 263,175 | 23 | 148,110 | 15 | 432,313 | 19 | 235,838 | 12 | |||
| (40,783) (35,971) (25,682) |
(4) (3) (2) |
(26,131) (52,779) (18,711) |
(3) (5) (2) |
(68,916) (68,186) (45,919) |
(3) (3) (2) |
(51,579) (99,937) (45,308) |
(3) (5) (2) |
|||
| (102,436) | (9) | (97,621) | (10) | (183,021) | (8) | (196,824) | (10) | |||
| 160,739 | 14 | 50,489 | 5 | 249,292 | 11 | 39,014 | 2 | |||
| 19,285 28,376 (55,086) |
2 2 (5) |
10,905 61,586 (57,479) |
1 7 (6) |
40,689 120,711 (110,582) |
2 5 (5) |
1,428 156,701 (114,272) |
1 7 (6) |
|||
| (7,425) | (1) | 15,012 | 2 | 50,818 | 2 | 43,857 | 2 | |||
| 153,314 57,961 |
13 5 |
65,501 3,744 |
7 － |
300,110 116,942 |
13 6 |
82,871 (17,840) |
4 (1) |
|||
| 211,275 | 18 | 69,245 | 7 | 417,052 | 19 | 65,031 | 3 | |||
| 3,700 (630) |
1 － |
1,211 (206) |
－ － |
11,777 (2,003) |
－ － |
(7,504) 1,276 |
－ － |
|||
| 3,070 | 1 | 1,005 | － | 9,774 | － | (6,228) | － | |||
| $ 214,345 | 19 | $ 70,250 | 7 | $ 426,826 | 19 | $ 58,803 | 3 | |||
| $ 211,275 － |
18 － |
$ 69,245 － |
7 － |
$ 417,052 － |
19 － |
$ 65,031 － |
3 － |
|||
| $ 214,345 － |
19 － |
$ 70,250 － |
7 － |
$ 426,826 － |
19 － |
$ 58,803 － |
3 － |
|||
| $ 0.65 | $ 0.21 | $ 1.28 | $ 0.20 |
( 請參閱後附合併財務報告附註 )
董事長： 趙 寄 蓉 經理人： 趙 寄 蓉 會計主管： 陳 建 仲
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力特光電科技股份有限公司及子公司
合 併 權 益 變 動 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 項 目 | 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 | 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 | 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 | 權 益 | 非控制權益 | 權益總額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 本 | 待彌補虧損 | 其他權益項目 | 總 計 | |||
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 |
||||||
| 民國101年1月1日餘額 | $ 3,253,324 | $ (2,708,265) | $ － | $ 545,059 | $ 48 | $ 545,107 |
| 民國101年1月1日至6月30日淨利 民國101年1月1日至6月30日其他 綜合損益 民國101年1月1日至6月30日綜合 損益總額 |
－ － |
65,031 － |
－ (6,228) |
65,031 (6,228) |
－ － |
65,031 (6,228) |
| － | 65,031 | (6,228) | 58,803 | － | 58,803 | |
| 民國101年6月30日餘額 | $ 3,253,324 | $ (2,643,234) | $ (6,228) | $ 603,862 | $ 48 | $ 603,910 |
| 民國102年1月1日餘額 | $ 3,253,324 | $ (2,612,824) | $ (8,390) | $ 632,110 | $ 48 | $ 632,158 |
| 民國102年1月1日至6月30日淨利 民國102年1月1日至6月30日其他 綜合損益 民國102年1月1日至6月30日綜合 損益總額 |
－ － |
417,052 － |
－ 9,774 |
417,052 9,774 |
－ － |
417,052 9,774 |
| － | 417,052 | 9,774 | 426,826 | － | 426,826 | |
| 民國102年6月30日餘額 | $ 3,253,324 | $ (2,195,772) | $ 1,384 | $ 1,058,936 | $ 48 | $ 1,058,984 |
( 請參閱後附合併財務報告附註 )
董事長： 趙 寄 蓉 經理人： 趙 寄 蓉 會計主管： 陳 建 仲
9
力特光電科技股份有限公司及子公司
現 金 流 量 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | ||
|---|---|---|
| 項 目 | 102年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
| 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳轉列收入數 透過損益按公允價值衡量之金融資產及 負債之淨損失 利息費用 利息收入 處分不動產、廠房及設備(利益)損失 處分待出售非流動資產利益 非金融資產減損迴轉利益 未實現外幣兌換淨(利益)損失 遞延補貼收入轉列收入數 預付設備款轉列費用數 其他調整項目 與營業活動相關之資產/負債變動數 持有供交易之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 持有供交易之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 負債準備 預收款項 其他流動負債 |
$ 300,110 200,908 3,008 (1,417) － 110,582 (261) (132) － (23,522) (14,333) (2,300) － 134 － (209) (254,354) 14,711 57,996 11,860 101,432 － (390) (18,939) (12,515) 1,293 (2,467) (1,542) |
$ 82,871 307,179 2,574 (878) 2,396 114,272 (222) 5,801 (18,691) (108,657) 167,612 (11,093) 76 187 462 (466) (23,588) 15,781 97,343 (263) 2,168 (2,826) (183) (154,817) (30,786) (2,996) (115,617) 1,329 |
( 續次頁 )
10
力特光電科技股份有限公司及子公司
現 金 流 量 表 ( 續 )
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
( 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 )
單位：新臺幣仟元
| 單位：新臺幣仟元 | ||
|---|---|---|
| 項 目 | 102年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
| 營運產生之現金 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得無活絡市場之債券投資 處分待出售非流動資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金(增加)減少 預付設備款增加 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流(出)入 籌資活動之現金流量： 短期借款減少 償還長期借款 存入保證金增加 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
$ 469,653 281 (111,534) (27) |
$ 328,968 204 (115,780) (4) |
| 358,373 | 213,388 | |
| (82,204) － (5,873) 1,886 (677) (530) (148) |
(89,993) 133,896 (1,245) 34,420 1,981 － (2,065) |
|
| (87,546) | 76,994 | |
| (314,469) (49,555) － |
(289,260) (4,859) 2,550 |
|
| (364,024) | (291,569) | |
| (29,209) | (2,297) | |
| (122,406) 285,461 |
(3,484) 270,337 |
|
| $ 163,055 | $ 266,853 |
( 請參閱後附合併財務報告附註 )
董事長：趙寄蓉 經理人：趙寄蓉 會計主管：陳建仲
11
力特光電科技股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 告 附 註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位）
( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )
一、 公司沿革
力特光電科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於民國 87 年 3 月設立， 經歷次增資後，截至民國 102 年 6 月 30 日止，額定股本及實收股本 各為 10,000,000 仟元及 3,253,324 仟元，每股面額 10 元。主要營業項 目為偏光板之製造及銷售業務。
本公司於民國 91 年 8 月經核准上市，自民國 91 年 10 月 28 日起股票 於台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
- 二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國 102 年 8 月 9 日提報董事會後發布。
-
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
-
除民國 102 年第一季合併財務報告附註三所述者外，本公司及子公司 （以下簡稱合併公司）亦未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ） 發布之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡 稱 IFRSs ）。截至本合併財務報告發布日止，金融監督管理委員會（以 下簡稱金管會）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋 之生效日：
12
準 則 ／ 解 釋 編 號 主 要 內 容 生 效 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金 民國 103 年 1 月 額之揭露 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替 民國 103 年 1 月 及避險會計之繼續 1 日 國際財務報導準則解釋第 21 徵收款 民國 103 年 1 月 號 1 日
上述國際會計準則理事會發布生效，但未經金管會認可之新發布、修 訂及修正準則或解釋，其實際生效日仍應以金管會發布為準，惟本公 司仍持續追蹤上述新發布、修訂及修正準則或解釋之潛在影響，暫時 無法合理估計對本公司財務報告之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
合併公司之重要會計政策彙總說明如下：
一 ( ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及按金管會 認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準 則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」編製。此外，本合併財 務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。 ( 二 ) 編製基礎
除以公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本 基礎編製，歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。 本公司截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之待彌補虧損分別為 2,195,772 仟元、 2,612,824 仟元、 2,643,234 仟元及 2,708,265 仟元，待彌補虧損已 大於實收資本額二分之一，且部分長期借款將陸續於一年內到 期，惟本公司已擬定所欲採行之對策，並已依對策陸續執行，民 國 102 年及 101 年第二季合併財務報告係依據繼續經營假設編製。
13
( 三 ) 合併基礎
本合併財務報告之編製原則與民國 102 年第一季合併財務報告相 同，相關說明請參閱民國 102 年第一季合併財務報告附註四。
1. 列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子 公 司 名 稱 | 主 要 業 務 |
設立及營運地點 |
|---|---|---|---|
| 本公司 OMC OOMC |
OPTIMAX (MAURITIUS) CO., LTD. (OMC) OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. (OPTIMAX BVI) 亞特光電股份有限公司(亞 特光電) OPTIMAX OPTOELECTRONIC (MAURITIUS) CORP. (OOMC) 力特光電科技(蘇州)有限公 司(力特蘇州) |
投資業 買賣業 製造業 投資業 偏光板之製造及銷售 |
模里西斯 英屬維京群島 台 灣 模里西斯 中國蘇州 |
| 子公司名稱 | 本公司持有之所有權權益百分比 | 本公司持有之所有權權益百分比 | ||
|---|---|---|---|---|
| 102年6月30日 | 101年12月31日 | 101年6月30日 | 101年1月1日 | |
| OPTIMAX (MAURITIUS) CO., LTD. OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. 亞特光電股份有 限公司 |
100％ 100％ 77％ |
100％ 100％ 77％ |
100％ 100％ 77％ |
100％ 100％ 77％ |
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
( 四 ) 其他重大會計政策說明
本合併財務報告所採用之會計政策與民國 102 年第一季合併財務 報告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱民國 102 年第一季合 併財務報告附註四。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主要來 源與民國 102 年第一季合併財務報告相同，相關說明請參閱民國 102 年第一季合併財務報告附註五。
14
六、現金及約當現金
| 現金及約當現金 | ||
|---|---|---|
| 庫存現金 支票存款 銀行存款 定期存款 合 計 庫存現金 支票存款 銀行存款 定期存款 合 計 |
102年6月30日 $ 261 9 162,785 － $ 163,055 101年6月30日 $ 243 － 247,610 19,000 $ 266,853 |
101年12月31日 |
| $ 220 － 266,241 19,000 |
||
| $ 285,461 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 330 － 270,007 － |
||
| $ 270,337 |
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額 現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。
－ 七、透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債 流動
一 ( ) 持有供交易之金融資產
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日
衍生金融工具 － － 遠期外匯合約 $ $ 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 衍生金融工具 － 遠期外匯合約 $ $ 64 持有供交易之金融負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 衍生金融工具 － － 遠期外匯合約 $ $
( 二 ) 持有供交易之金融負債
15
101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
衍生金融工具
－ 遠期外匯合約 $ $ 32
本公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日從事衍生金融工具交易之目的，主要係為 規避因匯率波動所產生之風險。本公司持有之衍生金融工具因不 符合有效避險條件，故不適用避險會計。
本公司民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日及 101 年 6 月 30 日尚未到期之遠期外匯合約：無。
本公司民國 101 年 1 月 1 日尚未到期之遠期外匯合約如下：
| 101年1月1日 | 幣 別 | 期 間 | 合約金額(仟元) |
|---|---|---|---|
| 買入遠期外匯 〃 |
美元兌日幣 〃 |
100.12.07～101.01.10 100.12.13～101.01.10 |
USD1,000／JPY77,605 USD1,000／JPY77,850 |
－ 八、無活絡市場之債券投資 流動
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日
| 無活絡市場之債券投資－流動 102年6月30日 |
101年12月31日 |
|---|---|
| 原始到期日超過三個月以上之 定期存款 $ － 受限制之定期存款 10,000 受限制之銀行存款 217,936 合 計 $ 227,936 利率區間 1.0900％~1.3450％ 101年6月30日 原始到期日超過三個月以上之 定期存款 $ 30,000 受限制之定期存款 10,000 受限制之銀行存款 60,097 合 計 $ 100,097 利率區間 0.4500％~1.3450％ |
$ 30,000 10,000 105,732 |
| $ 145,732 | |
| 0.4500％~1.3450％ | |
| 101年1月1日 | |
| $ － 10,000 104 |
|
| $ 10,104 | |
| 1.0900％ |
無活絡市場之債券投資－流動質押之資訊，請參閱附註卅一。
16
九、應收帳款淨額
| 應收帳款淨額 | ||
|---|---|---|
| 應收帳款 備抵呆帳 應收帳款 備抵呆帳 |
102年6月30日 $ 1,348,731 (5,836) $ 1,342,895 101年6月30日 $ 1,001,312 (6,284) $ 995,028 |
101年12月31日 |
| $ 1,087,695 (7,239) |
||
| $ 1,080,456 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 974,167 (7,170) |
||
| $ 966,997 |
-
一
-
( ) 合併公司對客戶之授信期間原則上為發票日後月結 30~120 天。備 抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以 估計無法回收之金額。
-
( 二 ) 除已提列減損者，其餘應收帳款金額於報導期間結束日之帳齡分 析請參閱下表。合併公司針對已逾期但未提列減損之應收帳款， 經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收，故尚 無減損疑慮。
-
( 三 ) 應收帳款淨額之帳齡分析
| 應收帳款淨額之帳齡分析 | ||
|---|---|---|
| 未逾期亦未減損 已逾期但未減損 30天內 31至60天 61至90天 91至120天 121至180天 181天以上 合 計 |
102年6月30日 $ 1,059,805 220,885 7,646 17,587 3,210 11,642 22,120 $ 1,342,895 |
101年12月31日 |
| $ 831,435 | ||
| 66,520 60,497 8,028 11,999 21,420 80,557 |
||
| $ 1,080,456 |
17
101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 十、 | 未逾期亦未減損 已逾期但未減損 30天內 31至60天 61至90天 91至120天 121至180天 181天以上 合 計 (四)備抵呆帳之變動 期初餘額 減損損失迴轉 匯率影響數 期末餘額 其他應收款 其他應收款－非關係人 減：備抵呆帳 其他應收款－非關係人 減：備抵呆帳 |
$ 777,416 82,332 17,728 5,151 20,780 6,477 85,144 $ 995,028 102年1月1日 至6月30日 $ 7,239 (1,417) 14 $ 5,836 102年6月30日 $ 29,803 (18,713) $ 11,090 101年6月30日 $ 80,623 (18,713) $ 61,910 |
$ 758,257 |
| 12,329 7,295 1,095 － 3,142 184,879 |
|||
| $ 966,997 | |||
| 101年1月1日 至6月30日 |
|||
| $ 7,170 (878) (8) |
|||
| $ 6,284 | |||
| 101年12月31日 | |||
| $ 44,534 (18,713) |
|||
| $ 25,821 | |||
| 101年1月1日 | |||
| $ 95,513 (18,713) |
|||
| $ 76,800 |
18
備抵呆帳之變動
| 備抵呆帳之變動 | ||
|---|---|---|
| 期初餘額 減損損失迴轉 因無法回收而沖銷 期末餘額 十一、存 貨 製 成 品 在 製 品 原 料 在途存貨 合 計 製 成 品 在 製 品 原 料 在途存貨 合 計 |
102年1月1日 至6月30日 $ 18,713 － － $ 18,713 102年6月30日 $ 437,294 296,146 277,351 89,069 $ 1,099,860 101年6月30日 $ 516,307 337,357 340,767 83,871 $ 1,278,302 |
101年1月1日 至6月30日 |
| $ 18,713 － － |
||
| $ 18,713 | ||
| 101年12月31日 | ||
| $ 434,595 316,600 313,343 93,318 |
||
| $ 1,157,856 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 547,995 449,325 356,156 23,276 |
||
| $ 1,376,752 |
合併公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為 886,213 仟元、 818,382 仟元、 1,797,331 仟元及 1,684,680 仟元，其 中包含因將存貨成本沖減至淨變現價值而認列之存貨跌價損失分 別為 21,317 仟元、 0 仟元、 45,305 仟元及 8,553 仟元，以及因呆滯 情況改善致淨變現價值增加而認列之存貨回升利益分別為 6,578 仟 元、 3,758 仟元、 92,035 仟元及 0 仟元。
19
十二、待出售非流動資產 ( 淨額 )
| 待出售非流動資產(淨額) | ||
|---|---|---|
| 土地使用權 房屋建築及設備 合 計 土地使用權 房屋建築及設備 合 計 |
102年6月30日 $ － － $ － 101年6月30日 $ － － $ － |
101年12月31日 |
| $ － － |
||
| $ － | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 9,978 107,830 |
||
| $ 117,808 |
力特蘇州於民國 100 年 5 月 6 日與蘇州寶馨科技實業股份有限公司 簽定土地使用權及地上建築物轉讓合同，轉讓價款共計人民幣 28,500 仟元，截至民國 100 年 12 月 31 日止已收人民幣 23,033 仟元， 帳列預收款項 ( 新台幣約 110,707 仟元 ) 。因該項資產預計以出售之 方式回收帳面價值，且符合國際財務報導準則第 5 號「待出售非流 動資產及停業單位」第 7 至 9 段之規定，故於民國 100 年 12 月 31 日分類為待出售非流動資產。該項待出售非流動資產已分別於民國 101 年 3 月 31 日及 7 月 12 日過戶完成，並於民國 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日認列其他利益及損失－處分利益人民幣 3,989 仟元 ( 新 台幣約 18,691 仟元 ) ，全數款項已於民國 101 年 7 月 18 日全數收回。 、 十三、不動產 廠房及設備
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日
| 不動產、廠房及設備 | 102年6月30日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|
| 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 |
$ 479,697 2,065,189 761,350 22,138 39,063 12,140 $ 3,379,577 |
$ 479,697 2,100,329 819,597 24,166 40,620 13,085 |
| $ 3,477,494 |
20
| 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 |
101年6月30日 $ 479,697 2,481,562 884,922 26,552 49,088 14,304 $ 3,936,125 |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| $ 479,697 2,545,457 1,014,216 27,115 56,406 14,648 |
||
| $ 4,137,539 |
-
一
-
( ) 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數 計提折舊：
| 折舊： | |||
|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | |||
| 廠房主建物 | 9 | 至50 | 年 |
| 機電動力設備 | 14 | 至16 | 年 |
| 其他 | 2 | 至18 | 年 |
| 機器設備 | 1 | 至24 | 年 |
| 其餘設備 | 2 | 至17 | 年 |
( 二 ) 本公司於民國 102 年 1 月 1 日將部分主要房屋附屬設備耐用年 限由 6 ～ 10 年延長至 15 年，以充分反應房屋附屬設備之實質成 本效益及實際經濟耐用年限。上述估計變動對折舊之影響認列 於營業成本、營業費用及營業外費用中，對當期及預計未來期 間之影響如下：
| 間之影響如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
折舊費用增加(減少)數 折舊費用增加(減少)數 |
102年4月1 日至6月30日 |
102年1月1 日至6月30日 |
102年度 | 103年度 |
| $ (23,684) 104年度 |
$ (49,640) 105年度 |
$ (95,346) 106年度 |
$ (85,020) 之後年度 |
|
| $ (67,495) | $ 42,486 |
$ 70,240 |
$ 135,135 |
( 三 ) 合併公司不動產、廠房及設備於民國 102 年及 101 年 1 月 1 日
- 至 6 月 30 日間無重大增添之情形。
21
-
( 四 ) 合併公司於民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日處分部分 不動產、廠房及設備帳面金額分別為 1,754 仟元及 40,221 仟元， 認列處分利益 ( 損失 ) 分別為 132 仟元及 (5,801) 仟元。
-
( 五 ) 合併公司於民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依據外部專家所提 供之鑑價報告並在資產未認列減損損失之情況下減除應提列折 舊後之帳面價值限額內，迴轉以前年度認列之減損損失 17,599 仟元，相關揭露，請參閱附註十四。
-
( 六 ) 合併公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息資本化金額分別為 0 仟元、 100 仟元、 0 仟元及 198 仟元。
-
( 七 ) 合併公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息資本化 之利率分別為 0 ％及 2.0400％～2.2560 ％。
-
( 八 ) 合併公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息資本化前之利息總額分別為 55,086 仟元、 57,579 仟元、 110,582 仟元及 114,470 仟元。
-
( 九 ) 不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註卅一。
十四、投資性不動產
102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日
| 投資性不動產 | 102年6月30日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|
| 成 本 減：累計折舊及減損 合 計 公允價值 成 本 減：累計折舊及減損 合 計 公允價值 |
$ 7,363,648 (2,716,818) $ 4,646,830 $ 4,986,368 101年6月30日 $ 6,892,663 (2,387,947) $ 4,504,716 $ 4,859,232 |
$ 7,334,529 (2,642,670) |
| $ 4,691,859 | ||
| $ 5,055,956 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 6,892,538 (2,342,351) |
||
| $ 4,550,187 | ||
| $ 4,640,881 |
22
| 成 本 期初餘額 增添購置 本期移轉數 匯率影響數 期末餘額 累計折舊及減損 期初餘額 本期折舊 減損迴轉利益 本期移轉數 匯率影響數 期末餘額 淨 額 |
102年1月1日 至6月30日 $ 7,334,529 7,650 － 21,469 7,363,648 2,642,670 92,413 (23,517) － 5,252 2,716,818 $ 4,646,830 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ 6,892,538 － 125 － |
||
| 6,892,663 | ||
| 2,342,351 136,548 (91,058) 106 － |
||
| 2,387,947 | ||
| $ 4,504,716 |
-
一
-
( ) 合併公司民國 102 年 6 月 30 日之不動產、廠房及設備與投資性 不動產之公允價值係由合併公司管理階層採用民國 101 年 12 月 31 日獨立專家進行之評價為基礎，並減除該等期間之折舊評 估而得。合併公司民國 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之不動產、廠房及設備與投資性不動產之公允 價值係以獨立專家於該等日期進行之評價為基礎。前述土地之 評價係採用比較法及收益法為估價方法並採加權平均率推算而 得，廠房主建物及建物附屬設施係分別採用成本法及定率法 ( 餘 額遞減法 ) 為估價方法，動產則係採用定率法 ( 餘額遞減法 ) 為估 價方法。
-
( 二 ) 合併公司因應財務改善措施，陸續將部分不動產、廠房及設備 與投資性不動產出租，民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日租金收入 ( 不含折舊 ) 分別為 58,039 仟元、 60,022 仟元、 118,241 仟元及 118,741 仟元。
23
( 三 ) 投資性不動產提供擔保之資訊，請參閱附註卅一。
十五、長期預付租金
帳列非流動資產項下之長期預付租金係取得中國地區之土地使用
權，截至民國 102 年及 101 年 6 月 30 日止之變動情形如下：
| 期初餘額 本期攤銷 匯率影響數 期末餘額 |
102年1月1日 至6月30日 $ 23,774 (282) 1,150 $ 24,642 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ 25,079 (276) (565) |
||
| $ 24,238 |
長期預付租金提供擔保之資訊，請參閱附註卅一。 十六、短期借款
| 短期借款 | ||
|---|---|---|
| 銀行無擔保借款 銀行擔保借款 非金融機構借款 合 計 利率區間 銀行無擔保借款 銀行擔保借款 合 計 利率區間 |
102年6月30日 $ 758,990 627,495 29,328 $ 1,415,813 1.0744%~6.9000% 101年6月30日 $ 1,115,432 925,606 $ 2,041,038 1.2180%~2.2928% |
101年12月31日 |
| $ 1,006,493 721,698 31,697 |
||
| $ 1,759,888 | ||
| 1.1999%~6.9000% | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 1,347,117 821,484 |
||
| $ 2,168,601 | ||
| 1.2180%~4.0000% |
一 ( ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」
於民國 102 年 4 月 22 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求短期授信期間展延至民國 103 年 12 月 7 日，已 於民國 102 年 6 月 26 日召開銀行團會議，惟最後結果仍待債權 銀行同意。
24
-
( 二 ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」 於民國 101 年 4 月 30 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求短期授信期間展延至民國 102 年 12 月 7 日。債 權銀行已於民國 101 年 6 月 21 日及 8 月 10 日召開債權債務協 商會議，並於民國 101 年 10 月 11 日獲多數債權銀行書面同意。 本公司依據債權債務協商會議結論與各銀行完成短期綜合授信 額度之續約。
-
短期授信續約額度 ( 含應收帳款承購額度 ) ：以目前各銀行核 予額度，按原條件續約或展期 ( 至民國 102 年 12 月 7 日 ) 。
-
短期授信動用方式：至民國 102 年 12 月 7 日得於動用期限內 循環動用本項額度。
-
( 三 ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」 於民國 100 年 6 月 9 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求短期授信期間展延至民國 101 年 12 月 7 日。債 權銀行已於民國 100 年 7 月 20 日召開債權債務協商會議，並於 民國 100 年 12 月 22 日獲全數債權銀行同意。本公司依據債權 債務協商會議結論與各銀行完成短期綜合授信額度之續約。
-
短期授信續約額度 ( 含應收帳款承購額度 ) ：以目前各銀行核 予額度，按原條件續約或展期 ( 至民國 101 年 12 月 7 日 ) 。
-
短期授信動用方式：至民國 101 年 12 月 7 日得於動用期限內 循環動用本項額度。
-
( 四 ) 非金融機構借款係向股東借款，利率為 6.9000 ％。
-
( 五 ) 有關資產提供作為短期借款之擔保情形，請參閱附註卅一。
25
十七、應付票據及帳款
| 應付票據及帳款 | ||
|---|---|---|
| 應付票據 應付帳款 合 計 應付票據 應付帳款 合 計 |
102年6月30日 $ － 392,221 $ 392,221 101年6月30日 $ － 290,077 $ 290,077 |
101年12月31日 |
| $ 390 409,169 |
||
| $ 409,559 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 183 443,340 |
||
| $ 443,523 |
-
一
-
( ) 應付款項之平均賒帳期間為 30~180 天，合併公司訂有財務風險 管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。
-
( 二 ) 合併公司暴露於匯率與流動性風險之應付款項及其他應付款相 關揭露，請參閱附註廿九。
十八、負債準備
| 負債準備 | ||
|---|---|---|
| 員工福利負債準備 員工福利負債準備 |
102年6月30日 $ 12,206 101年6月30日 $ 7,941 |
101年12月31日 |
| $ 10,913 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 10,937 |
-
一
-
( ) 員工福利負債準備係員工享有既得休假權利之估列，於員工實 際休假或現金給付時沖轉。
( 二 ) 上述準備因均係屬短期或因折現影響不大，故未予折現。 十九、長期借款
| 長期借款 | ||
|---|---|---|
| 銀行長期聯貸借款 銀行中長期抵押借款 銀行中期週轉借款 小 計 減：一年內到期部分 長期借款 利率區間 |
102年6月30日 $ 7,967,450 250,980 117,551 8,335,981 (960,965) $ 7,375,016 2.2463％～ 2.2907％ |
101年12月31日 |
| $ 8,014,815 252,472 118,249 |
||
| 8,385,536 (236,371) |
||
| $ 8,149,165 | ||
| 2.2421％～ 2.2928％ |
26
101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|
| 銀行長期聯貸借款 銀行中長期抵押借款 銀行中期週轉借款 小 計 減：一年內到期部分 長期借款 利率區間 |
$ 8,063,355 338,567 118,966 8,520,888 (1,049,239) $ 7,471,649 2.2727％～ 6.9000％ |
$ 8,068,000 340,661 119,034 |
| 8,527,695 (323,820) |
||
| $ 8,203,875 | ||
| 2.1776％～ 7.7400％ |
上述借款相關之財務比率、重要限制條件、違約與延遲支付本息、 展延及降低各期還本金額之情況說明如下：
本公司承諾於授信存續期間，應維持下列財務比率：
| 融 資 項 目 | 最 低 流動比率 |
最低利息 保障倍數 |
最 高 負債比率 |
最 低 有形淨值 |
|---|---|---|---|---|
| 合庫35億聯貸 兆豐120億聯貸 合庫26億聯貸 |
100％ 100％ 100％ |
2.5 2.5 2.5 |
200％ 150％ 200％ |
$ 3,000,000 7,000,000 11,000,000 |
-
一
-
( ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」 於民國 102 年 4 月 22 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求中長期借款展延還款期限一年，已於民國 102 年 6 月 26 日召開銀行團會議，惟最後結果仍待債權銀行同意。
-
( 二 ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」 於民國 101 年 4 月 30 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求中長期借款展延還款期限一年，已於民國 101 年 6 月 21 日及 8 月 10 日召開債權債務協商會議，並於民國 101 年 10 月 11 日獲多數債權銀行書面同意辦理中長期授信本金展 延授信一年，且於民國 102 年 12 月 31 日止，不予以核算財務 比率，另承諾財務比率不符之利率加碼罰則取消。
27
本公司已依據債權債務協商會議結論與各銀行完成短期授信額 度及中長期授信合約之續約或展期一年，惟本公司應於債權債 務協商之期限內 ( 迄民國 102 年 12 月 31 日止 ) ，本公司及子公司 需正常履約，主要修訂條文如下：
-
自民國 102 年 1 月起一年內，每月提存新台幣 12,000 仟元還 本基金，存入兆豐國際商業銀行專戶內，於民國 102 年 7 月 15 日與 103 年 1 月 15 日 ( 遇假日順延 ) 將前 6 個月提存之還本 基金執行還款作業，還款比例依未清償債權餘額之比例進行分 配。
-
於民國 102 年上半年及年度財務報表公告日，如依會計師簽證 報告之該半年期間合併現金流量表「現金及約當現金」淨增加 數之 20 ％超逾新台幣 12,000 仟元，則超逾部分應計入還款金 額。上述淨增加數係指現金及約當現金增加數扣除本公司及子 公司 OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD.( 以下簡稱 OPTIMAX BVI) 對中華映管股份有限公司及其子公司 ( 以下合 稱華映集團 ) 之應收帳款回收及處分力特光電科技 ( 蘇州 ) 有限 公司 ( 以下簡稱力特蘇州 ) 之收入，該現金流量除處分力特蘇州 之淨收入依債權債務協商會議結論扣除歸還股東墊款及償還 中國農業銀行借款外，其餘均須作為還款之用。
-
自民國 102 年起一年內南科廠出租之每月租金收入 ( 包括目前 已出租及將來可能出租之閒置廠房收入 ) 優先支應銀行借款全 部利息支出、南科廠土地租金費用、南科廠房屋稅費及南科廠 水電費、保全費及管理費後，其餘部分供本公司營運週轉使用。
28
- 本公司及子公司 OPTIMAX BVI 於民國 97 年申請紓困前對華 映集團之應收帳款合計美金 8,060,730.91 元，其中華映集團已 支付本公司及子公司 OPTIMAX BVI 之應收帳款美金 1,137,033.24 元已由本公司於民國 101 年 10 月 11 日獲多數債 權債務銀行書面同意後 10 日內，自營運資金提取約當新台幣 33,289 仟元，存入兆豐國際商業銀行專戶內 ( 帳列無活絡市場 之債券投資－流動 ) ；華映集團尚未支付之應收帳款美金 3,400,000 元已於民國 102 年 1 月 11 日由本公司及子公司 OPTIMAX BVI 、中國信託商業銀行及召集銀行四方聯合發函 通知華映集團要求將貨款匯入兆豐國際商業銀行專戶內，全數 資金用途作為還款之用；華映集團已支付入帳中國信託商業銀 行並列為該行暫收款美金 3,523,697.67 元，已於民國 102 年 6 月 27 日收回上述華映集團尚未支付之應收帳款美金 3,400,000 元後，沖抵本公司於該行之短期借款。
本公司於民國 102 年 3 月 5 日與華映集團召開逾期貨款會議， 華映集團承諾自民國 102 年 3 月起至民國 102 年 6 月，每月支 付美金 1,000,000 元貨款，還款金額計美金 4,000,000 元。截至 民國 102 年 6 月 30 日止，華映集團已依會議結論將美金 3,946,152.83 元匯入兆豐國際商業銀行美金專戶內 ( 帳列現金 。 及約當現金 )
截至民國 102 年 6 月 30 日止，本公司已將前述華映集團已支 付並匯入兆豐國際商業銀行美金專戶內之應收帳款美金 3,400,000 元，自前述專戶結匯折合新台幣 100,691 仟元存入兆 豐國際商業銀行專戶內 ( 帳列無活絡市場之債券投資－流 動 ) ，並於民國 102 年 7 月 15 日併同自營運資金提取美金 1,137,033.24 元之約當新台幣 33,289 仟元，合計美金 4,537,033.24 元，折合新台幣 133,980 仟元，執行還款作業。
29
-
力特蘇州積欠中國農業銀行人民幣 15,000 仟元借款得以本公 司以 (1) 私募方式增資 ( 含民國 100 年度私募增資剩餘資金新台 幣 29,000 仟元 ) 、股東墊款或其他外部資金來源籌資清償； (2) 力特蘇州整廠方式出售所得清償借款； (3) 中國農業銀行人民 幣 15,000 仟元餘欠額度內向銀行新增借款額度清償借款。惟 若以股東墊款方式清償者，歸還股東墊付之資金來源以力特蘇 州整廠出售所得為限。本公司已於民國 101 年 12 月以民國 100 年度私募增資剩餘資金及股東墊款等方式清償前述中國農業 銀行之借款。
-
本公司暫存於中國信託商業銀行之子公司 OPTIMAX (MAURITIUS) CO., LTD. 之股票已返還本公司並交由資金監 控會計師保管。
-
( 三 ) 本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」 於民國 100 年 6 月 9 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權 債務協商，請求中長期借款展延還款期限一年，並於民國 100 年 7 月 20 日召開債權債務協商會議。根據民國 100 年 12 月 22 日債權銀行報核結果，新台幣 120 億元聯貸案、新台幣 35 億元 聯貸案及各債權銀行之短、中期授信自貸案均同意延展還款期 限一年；而合作金庫新台幣 26 億元聯貸案「中長期授信期間及 分期攤還期限展延一年」之議案，因最近一期還本日為民國 102 年 4 月 26 日，債權銀行考量未來一年尚未屆分期還本日，尚不 致於使本公司有貸款無力償還壓力，故並未獲全數決通過；且 於民國 101 年 12 月 31 日止，不予以核算財務比率，另承諾財 務比率不符之利率加碼罰則取消。
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本公司已依據債權債務協商會議結論與各銀行完成短期授信額 度及中長期授信合約之續約或展期一年，惟本公司應於債權債 務協商之期限內 ( 迄民國 101 年 12 月 31 日止 ) ，本公司及子公司 需正常履約，主要修訂條文如下：
-
自民國 101 年 1 月起一年內，每月提存新台幣 10,000 仟元還 本基金，存入兆豐國際商業銀行專戶內，於民國 101 年 7 月 15 日與 102 年 1 月 15 日 ( 遇假日順延 ) 將前 6 個月提存之還本 基金執行還款作業，還款比例依民國 101 年 6 月 30 日及 12 月 31 日未清償債權餘額之比例進行分配。
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於民國 101 年上半年及年度財務報表公告日，依會計師簽證 報告之該半年期間合併現金流量表「現金及約當現金」淨增 加數，提撥 20 ％償還借款，還款比例依民國 101 年 6 月 30 日及 12 月 31 日未清償債權餘額之比例進行分配。
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民國 101 年 1 月起一年內南科廠出租之每月租金收入 ( 包含目 前已出租及將來可能出租之閒置廠房之收入 ) 優先支應銀行 借款全部利息支出、南科廠土地租金費用、南科廠房屋稅費 及南科廠水電費及保全費後，其餘部分供本公司營運週轉使 用。
-
積極處理南科廠及閒置資產，出售所得償還相關借款。
-
( 四 ) 本公司於民國 92 年 6 月 10 日與合作金庫銀行等 5 家金融機構
-
簽訂為期 5 年之聯合授信合約，總額度為 3,500,000 仟元 ( 合庫 35 億元聯貸案 ) ，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 111,523 仟 元、 112,186 仟元、 112,865 仟元及 112,930 仟元。
31
-
( 五 ) 本公司為因應南科廠之擴建需求，於民國 93 年 7 月 20 日與兆 豐國際商業銀行及合作金庫銀行等 13 家金融機構簽訂為期 5 年 之授信合約，總額度為 12,000,000 仟元 ( 兆豐 120 億元聯貸案 ) ， 民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 5,308,995 仟元、 5,340,556 仟元、 5,372,900 仟元及 5,375,995 仟元。
-
( 六 ) 本公司為因應週轉需求，於民國 95 年 9 月 20 日與合作金庫銀 行等 5 家金融機構簽訂為期 5 年之聯合授信合約，總額度為 2,600,000 仟元 ( 合庫 26 億元聯貸案 ) ，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘 額分別為 2,546,932 仟元、 2,562,073 仟元、 2,577,590 仟元及 2,579,075 仟元。
-
( 七 ) 本公司因營運週轉需要，於民國 88 年 8 月 10 日向合作金庫銀 行申請為期 18 年之抵押借款，總額度為 300,000 仟元，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 144,898 仟元、 145,759 仟元、 146,642 仟元及 146,726 仟元。
-
( 八 ) 本公司因營運週轉需要，於民國 90 年 4 月 20 日向合作金庫銀 行申請為期 13 年之抵押借款，總額度為 250,000 仟元，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 74,429 仟元、 74,872 仟元、 75,325 仟元 及 75,369 仟元。
-
( 九 ) 本公司因營運週轉需要，於民國 91 年 5 月 29 日及 92 年 4 月 14 日向合作金庫銀行申請為期 10 年之抵押借款，總額度為 269,420 仟元，民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 31,653 仟元、 31,841 仟元、 32,034 仟元及 32,052 仟元。
32
-
( 十 ) 本公司因營運週轉需要，於民國 94 年 7 月 19 日與台灣新光商 業銀行簽訂為期 3 年之授信合約，總額度為 500,000 仟元。民 國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日借款餘額分別為 117,551 仟元、 118,249 仟元、 118,966 仟元及 119,034 仟元。
-
( 十一 ) 力特蘇州因營運週轉需求，於民國 96 年至 97 年期間向中國農 業銀行申請抵押借款，總額度為人民幣 20,000 仟元，截至民國 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，借款餘額為人民幣 18,000 仟元 ( 新台幣分別約 84,566 仟元及 86,514 仟元 ) ，該款項已於民 國 101 年 12 月清償。
綜上，因本公司已獲得銀行團同意展延及降低各期還本金額，故民 國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日一年或一營業週期內到期之長期負債分別為 960,965 仟 元、 236,371 仟元、 1,049,239 仟元及 323,820 仟元。本公司營運狀 況改善措施請參閱附註卅五說明。
有關資產提供作為長期借款之擔保情形請詳附註卅一。
二十、員工退休金
一 ( ) 確定提撥計畫
本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法， 適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條 例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資之 6 ％提繳 勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金 方式領取。力特蘇州按中華人民共和國政府規定之養老保險制 度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位 員工之退休金由當地政府統籌按月提撥外，無進一步義務。合
33
併公司於民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表認列之退休金成本 分別為 5,326 仟元、 5,461 仟元、 10,614 仟元及 11,040 仟元。 ( 二 ) 確定福利計畫
- 本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法， 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正 式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼 續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件 者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資 計算，十五年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予二個基數，超 過十五年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以四 十五個基數為限。本公司已提存之勞工退休準備金，因已達支 應目前勞工未來退休金之用，故經桃園縣政府審核後同意自民 國 97 年 3 月開始暫停提撥勞工退休準備金。民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日本公司依上述退休金辦法認列之淨退休金成本及當期縮減 利益均為 0 仟元。
本公司截至民國 101 年 12 月 31 日及 101 年 1 月 1 日累計認列 於其他綜合損益之精算損失分別為 3,879 仟元及 0 仟元。
- 本公司依據國際會計準則公報第 34 號「期中財務報導」之規 定，採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並考量年度結束日所發生重大市 場波動、重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整，予 以衡量及揭露期中期間之退休金成本。惟因期中財務報告取得 資訊受限，故除下列揭露事項外，未予揭露確定福利計畫之相 關資訊。
34
精算評價之主要假設列示如下：
| 折 現 率 薪資預期增加率 計畫資產之預期報酬率 |
101年12月31日 1.6250％ 2.0000％ 1.8750％ |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| 1.7500％ 2.0000％ 2.0000％ |
本公司截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，預付退休金資產及計畫資產餘額 如下：
| 如下： | ||
|---|---|---|
| 預付退休金資產 計畫資產 預付退休金資產 計畫資產 |
102年6月30日 $ 3,272 $ 35,779 101年6月30日 $ 7,200 $ 36,914 |
101年12月31日 |
| $ 3,272 | ||
| $ 35,663 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 7,200 | ||
| $ 38,705 |
本公司計畫資產整體預期報酬率係參考行政院勞工委員會勞工 退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形所作之估計，有關 計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值百分比資訊可 至行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站之政府公開資訊 專區查詢。
本公司經驗調整之歷史資訊列示如下：
| 計畫資產公允價值 確定福利義務現值 提撥狀況 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 |
101年12月31日 $ 35,663 (32,391) $ 3,272 $ (3,462) $ (416) |
101年1月1日 |
|---|---|---|
| $ 38,705 (31,505) |
||
| $ 7,200 | ||
| $ － | ||
| $ － |
35
廿一、權 益
一 ( ) 普通股股本
| )普通股股本 | ||
|---|---|---|
| 額定股本 已發行股本 額定股本 已發行股本 |
102年6月30日 $ 10,000,000 $ 3,253,324 101年6月30日 $ 10,000,000 $ 3,253,324 |
101年12月31日 |
| $ 10,000,000 | ||
| $ 3,253,324 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 10,000,000 | ||
| $ 3,253,324 |
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日已發行股本並無變動。
-
( 二 ) 保留盈餘及股利政策
-
依據公司章程之規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅 款，彌補以往虧損，次提撥 10 ％為法定盈餘公積，但法定盈 餘公積已達資本總額時不在此限。次依法令或政府機關規定 提撥特別盈餘公積，如尚有盈餘再按下列順序分派：
-
(1) 員工紅利 5 ％至 10 ％；
-
(2) 董事、監察人酬勞不得高於 1 ％；
-
(3) 其餘併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具股東紅 利分配議案，提請股東會決議分派之；
-
上述員工之股票股利之發放對象包含符合一定條件之從屬員 工，其條件授權公司董事會決定之。
-
-
本公司分配股利之政策，以達成公司永續經營為目的，須視 公司目前及未來之資金需求、營運狀況、累積盈餘及公積等 因素綜合考量，兼顧股東利益及平衡股利，並以現金與股票 股利搭配之。現金股利之比例不得低於當年度發放現金及股 票股利合計數之 10 ％。
36
-
法定盈餘公積應繼續提撥至其總額達實收股本總額為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損者，得以法定盈餘公積 超過實收股本百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發 給新股或現金。
-
本公司於分配民國 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 一
( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相 關規定提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少， 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
-
依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定：
-
(1) 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積於民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日皆為 0 元。
-
(2) 自民國 102 年度開始採用 IFRSs 後，本公司分配盈餘時， 必須依規定就當年底之股東權益減項
(如國外營運機構財 務報表換算之兌換差額等)，提列特別盈餘公積後方得以分 配，嗣後業主權益減項數額迴轉時，得就迴轉金額分配盈 餘。 -
本公司截至民國 102 年及 101 年 6 月 30 日止仍有累積虧損， 故本公司並未估列民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 員工紅利及董監酬勞。
-
本公司於民國 102 年 6 月 28 日經股東常會決議通過民國 101 年度虧損撥補案，並決議不配發員工紅利及董監事酬勞。有 關股東常會決議情形，請自台灣證券交易所「公開資訊觀測 站」等管道查詢。
37
- 本公司於民國 101 年 6 月 28 日經股東常會決議通過民國 100 年度虧損撥補案，並決議不配發員工紅利及董監事酬勞。有 關股東常會決議情形，請自台灣證券交易所「公開資訊觀測 站」等管道查詢。
( 三 ) 其他權益項目
列入其他權益項下之項目係合併公司之國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 稅後淨額 ) 累計數。
( 四 ) 非控制權益
| (四)非控制權益 | ||
|---|---|---|
| 廿二、 | 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 期初餘額 $ 48 $ 48 歸屬予非控制權益之份額： 本年度淨利 － － 期末餘額 $ 48 $ 48 每股盈餘 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 基本每股盈餘(元) $ 0.65 $ 0.21 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 基本每股盈餘(元) $ 1.28 $ 0.20 用以計算基本每股盈餘及普通股加權平均股數如下： 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 歸屬於母公司業主之淨利 (仟元) $ 211,275 $ 69,245 計算基本每股盈餘之普通股 加權平均股數(仟股) 325,332 325,332 基本每股盈餘(元) $ 0.65 $ 0.21 |
101年1月1日 至6月30日 |
| $ 48 － |
||
| $ 48 | ||
| 101年4月1日 至6月30日 |
||
| $ 0.21 | ||
| 101年1月1日 至6月30日 |
||
| $ 0.20 | ||
| $ 69,245 | ||
| 325,332 | ||
| $ 0.21 |
38
| 102年1月1日 至6月30日 歸屬於母公司業主之淨利 (仟元) $ 417,052 計算基本每股盈餘之普通股 加權平均股數(仟股) 325,332 基本每股盈餘(元) $ 1.28 廿三、營業收入 合併公司所產生收入之分析如下： 102年4月1日 至6月30日 商品銷售收入 $ 1,149,388 102年1月1日 至6月30日 商品銷售收入 $ 2,229,644 廿四、其他收入 102年4月1日 至6月30日 利息收入 $ 212 租金收入 58,039 減：折舊 (42,089) 壞帳轉回利益 1,295 其他收入─其他 1,828 合 計 $ 19,285 102年1月1日 至6月30日 利息收入 $ 261 租金收入 118,241 減：折舊 (84,244) 壞帳轉回利益 1,417 其他收入─其他 5,014 合 計 $ 40,689 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|
| $ 65,031 | |
| 325,332 | |
| $ 0.20 | |
| 101年4月1日 至6月30日 |
|
| $ 966,492 | |
| 101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 1,920,518 | |
| 101年4月1日 至6月30日 |
|
| $ 190 60,022 (59,987) 188 10,492 |
|
| $ 10,905 | |
| 101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 222 118,741 (131,278) 878 12,865 |
|
| $ 1,428 |
39
廿五、其他利益及損失
| 其他利益及損失 | ||
|---|---|---|
| 處分不動產、廠房及設備利 益(損失) 處分待出售非流動資產利益 外幣兌換利益(損失) 透過損益按公允價值衡量之 金融資產損失 減損迴轉利益 透過損益按公允價值衡量之 金融負債損失 折舊費用 什項支出 合 計 處分不動產、廠房及設備利 益(損失) 處分待出售非流動資產利益 外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產利益 減損迴轉利益 透過損益按公允價值衡量之 金融負債損失 折舊費用 什項支出 合 計 |
102年4月1日 至6月30日 $ 57 － 46,608 － 278 － (17,975) (592) $ 28,376 102年1月1日 至6月30日 $ 132 － 134,575 － 23,522 － (36,287) (1,231) $ 120,711 |
101年4月1日 至6月30日 |
| $ (5,802) 18,691 (46,266) (72) 108,653 (84) (13,017) (517) |
||
| $ 61,586 | ||
| 101年1月1日 至6月30日 |
||
| $ (5,801) 18,691 76,699 398 108,657 (2,794) (37,805) (1,344) |
||
| $ 156,701 |
40
廿六、所 得 稅
-
一
-
( ) 合併公司係依國際會計準則公報第 34 號「期中財務報導」第 B12 段規定衡量及揭露期中期間之所得稅費用。
合併公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之所得稅費用明細如下：
| 當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅(利益)費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅(利益)費用 當期所得稅費用 當期產生 調整前期之當期所得稅 遞延所得稅(利益)費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅(利益)費用 |
102年4月1日 至6月30日 $ － － － (57,961) $ (57,961) 102年1月1日 至6月30日 $ － － － (116,942) $ (116,942) |
101年4月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ － － |
||
| － | ||
(3,744) |
||
$ (3,744) |
||
| 101年1月1日 至6月30日 |
||
| $ － － |
||
| － | ||
17,840 |
||
$ 17,840 |
41
-
( 二 ) 合併公司民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列於其他綜合損益之下的所得稅
-
( 費用 ) 利益明細如下：
| (費用)利益明細如下： | ||
|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 國外營運機構換算差額 |
102年4月1日 至6月30日 $ (630) 102年1月1日 至6月30日 $ (2,003) |
101年4月1日 至6月30日 |
| $ (206) | ||
| 101年1月1日 至6月30日 |
||
| $ 1,276 |
| (三)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國99 | (三)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國99 | (三)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國99 | (三)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國99 | (三)本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國99 |
|---|---|---|---|---|
| 年度。依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損 | ||||
| 得自當年度之純益扣除，再行核課所得稅。截至民國102 年6 | ||||
| 月30日止，合併公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下： | ||||
| 發生年度 | 申報數/核定數 | 到期年度 | 虧 | 損 扣 抵 |
| 97年度 | 核定數 | 102年 | $ | 34,442 |
| 98年度 | 申報數 | 103年 | 123,835 | |
| 100年度 | 申報數 | 105年 | 86,176 | |
| 101年度 | 申報數 | 106年 | 127,725 | |
| 95年度 | 核定數 | 105年 | 500,491 | |
| 96年度 | 核定數 | 106年 | 2,406,227 | |
| 97年度 | 核定數 | 107年 | 2,951,476 | |
| 98年度 | 核定數 | 108年 | 3,357,037 | |
| 99年度 | 核定數 | 109年 | 1,827,121 | |
| 100年度 | 申報數 | 110年 | 1,187,482 | |
| 101年度 | 申報數 | 111年 | 583,123 | |
| $ | 13,185,135 |
42
( 四 ) 本公司兩稅合一相關資訊如下：
| 102年6月30日 屬民國86年度以前之未分 配盈餘 $ － 屬民國87年度以後之未分 配盈餘 (2,195,772) $ (2,195,772) 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 305,930 |
102年6月30日 | 101年12月31日 | 101年6月30日 | 101年1月1日 $ － (2,708,265) $ (2,708,265) $ 305,930 |
|---|---|---|---|---|
| $ － (2,612,824) |
$ － (2,643,234) |
|||
| $ (2,195,772) | $ (2,612,824) | $ (2,643,234) | ||
| $ 305,930 | $ 305,930 | $ 305,930 |
102 年度 ( 預計 ) 101 年度 ( 實際 ) － － 對中華民國居住者盈餘 分配之稅額扣抵比率
廿七、費用性質之額外資訊
、 本期發生之員工福利、折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總如下：
| 功 能 別 性 質 別 |
102年4月1 | 102年4月1 | 至6月30日 | 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業外 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
$ 75,396 8,085 3,960 3,115 |
$ 28,461 2,672 1,366 1,371 |
$－ － － － |
$ 103,857 10,757 5,326 4,486 |
| 36,484 | 3,553 | 60,064 | 100,101 | |
| 1,073 | 436 | － | 1,509 | |
| 功 能 別 性 質 別 |
101年4月1日 至6月30 | 日 | ||
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業外 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
$ 73,540 8,273 4,074 3,155 |
$ 29,542 2,913 1,387 1,690 |
$－ － － － |
$ 103,082 11,186 5,461 4,845 |
| 28,491 | 11,956 | 73,004 | 113,451 | |
| 867 | 423 | － | 1,290 |
43
| 功 能 別 性 質 別 |
102年1月1日 至6月30 | 102年1月1日 至6月30 | 102年1月1日 至6月30 | 日 |
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業外 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
$ 150,694 16,435 7,912 5,986 |
$ 57,504 5,526 2,702 2,834 |
$－ － － － |
$ 208,198 21,961 10,614 8,820 |
| 73,317 | 7,060 | 120,531 | 200,908 | |
| 2,143 | 865 | － | 3,008 |
| 功 能 別 性 質 別 |
101年1月1日 至6月30 | 101年1月1日 至6月30 | 101年1月1日 至6月30 | 日 |
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成 本 者 |
屬於營業 費 用 者 |
屬於營業外 費 用 者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 |
$ 148,958 16,687 8,232 6,067 |
$ 60,842 6,030 2,808 3,209 |
$－ － － － |
$ 209,800 22,717 11,040 9,276 |
| 102,571 | 35,525 | 169,083 | 307,179 | |
| 1,728 | 846 | － | 2,574 |
廿八、資本管理
合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資本 結構之組成與民國 102 年第一季合併財務報告所述者相同，相關說 明參閱民國 102 年第一季合併財務報告附註廿九。
44
廿九、金融工具
一 ( ) 金融工具之種類
| )金融工具之種類 | ||
|---|---|---|
| 金融資產 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款 存出保證金 合 計 金融負債 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 存入保證金 合 計 金融資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 其他應收款 存出保證金 合 計 |
102年6月30日 $ 163,055 227,936 1,214 1,342,895 11,090 2,889 $ 1,749,079 $ 1,415,813 － 392,221 153,698 8,335,981 67,800 $ 10,365,513 101年6月30日 $ 266,853 － 100,097 734 995,028 61,910 2,301 $ 1,426,923 |
101年12月31日 |
| $ 285,461 145,732 1,005 1,080,456 25,821 2,212 |
||
| $ 1,540,687 | ||
| $ 1,759,888 390 409,169 167,154 8,385,536 67,800 |
||
| $ 10,789,937 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ 270,337 64 10,104 268 966,997 76,800 4,282 |
||
| $ 1,328,852 |
45
101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | |
|---|---|---|
| 金融負債 短期借款 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 長期借款 存入保證金 合 計 |
$ 2,041,038 － － 290,077 128,779 8,520,888 67,800 $ 11,048,582 |
$ 2,168,601 32 183 443,340 160,344 8,527,695 65,250 |
| $ 11,365,445 |
( 二 ) 財務風險管理目的
合併公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率 風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險， 合併公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市 場變動對公司財務績效之潛在不利影響。合併公司之重要財務 活動，係經董事會並依相關規範及內部控制制度進行覆核。於 財務計劃執行期間，合併公司必須恪遵關於整體財務風險管理 及權責劃分之相關財務操作程序。
( 三 ) 市場風險
合併公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險，並 使用衍生金融工具以管理相關風險。
1. 外幣匯率風險
合併公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行 交易，因此產生外幣匯率風險。為避免因匯率變動造成外幣資 產價值減少及未來現金流量之波動，合併公司使用短期借款及 衍生金融工具 ( 包含遠期外匯合約 ) 來規避匯率風險。此類衍生 金融工具之使用，可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣 匯率變動所造成之影響。
46
合併公司承作之衍生金融工具，其到期日皆短於六個月，並且 不符合避險會計之條件。
由於國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故合併公司並未 對其進行避險。
合併公司具重大性之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：外幣元 / 新台幣仟元
| 金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
102年6月30日 | 102年6月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
外 幣 |
匯 率 |
新 台 幣 | 敏感度分析 | ||||
| 假設變動 | 稅前(損)益變動 | 股東權益變動 | |||||
| 133,788,950 33,394,117 9,697 35,164,638 3,165,545,097 684,719 － 44,557,174 |
0.3036 30.00 39.15 0.0264 0.3037 30.00 － 0.0265 |
(3,439) (92,813) － － 72,197 2,439 － － |
|||||
外 幣 |
匯 率 |
新 台 幣 | 敏感度分析 | ||||
| 假設變動 | 稅前(損)益變動 | 股東權益變動 | |||||
| 99,675,840 37,405,315 8,990 51,576,736 2,864,868,503 1,324,640 － 53,839,006 |
0.3364 29.04 38.49 0.0275 0.3364 29.04 － 0.0273 |
33,531 1,086,251 346 1,416 963,742 38,468 － 1,470 |
＋10％ ＋10％ － － ＋10％ ＋10％ － － |
(5,305) (101,890) － － 97,195 3,468 － － |
(4,403) (84,569) － － 80,672 2,878 － － |
||
| 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
47
101 年 6 月 30 日
| 金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
外 幣 | 匯 率 | 新 台 幣 | 敏感度分析 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 假設變動 | 稅前(損)益變動 | 股東權益變動 | |||||
| 200,357,496 32,765,567 36,517 58,883,560 3,437,037,964 560,176 － 92,518,126 |
0.3754 29.88 37.56 0.0264 0.3754 29.88 － 0.0262 |
75,214 979,031 1,371 1,555 1,290,264 16,738 － 2,424 |
＋10％ ＋10％ － － ＋10％ ＋10％ － － |
(12,558) (93,416) － － 140,631 2,432 － － |
(10,423) (77,535) － － 116,724 2,018 － － |
||
| 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
101 年 1 月 1 日
| 101年1 | 月1日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 金融負債 貨幣性項目 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
外 幣 | 匯 率 | 新 台 幣 | 敏感度分析 | |||
| 假設變動 | 稅前(損)益變動 | 股東權益變動 | |||||
| 485,311,782 28,768,458 48,181 60,814,949 6,046,853,328 108,100 － 89,558,957 |
0.3906 30.28 39.18 0.0264 0.3906 30.28 － 0.0263 |
189,563 871,109 1,888 1,603 2,362,178 3,273 － 2,355 |
＋10％ ＋10％ － － ＋10％ ＋10％ － － |
(16,182) (79,309) － － 215,291 180 － － |
(13,431) (65,826) － － 178,691 149 － － |
||
| 日 圓 美 金 歐 元 韓 元 |
48
2. 利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值 變動之風險。合併公司之利率風險，主要係來自於固定收益投 資與固定及浮動利率借款，目前市場利率已屬低檔，預期並無 重大利率變動風險，是故合併公司並未對其進行避險。 有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日固定及 浮動利率借款之公允價值變動為計算基礎，並假設持有一個季 度。假若利率上升十個基點，合併公司於民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之 損益將分別減少 2,476 仟元、 2,555 仟元、 2,554 仟元及 2,586 仟元。
( 四 ) 信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損 失之風險。合併公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生 之應收款項。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
1. 營運相關信用風險
- 為維持應收帳款的品質，合併公司已建立營運相關信用風險管 理之程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構 評等、合併公司內部信用評等、歷史交易紀錄及目前經濟狀況 等多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦會在適當時 機使用某些信用增強工具，如預付貨款及信用保險等，以降低 特定客戶的信用風險。
截至民國 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日，前十大客戶之應收帳款餘額占合併 公司應收帳款餘額之百分比分別為 88 ％、 84 ％、 81 ％及 85 ％， 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
49
2. 財務信用風險
銀行存款、固定收益投資及其它金融工具之信用風險，係由合 併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約 他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公 司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。 ( 五 ) 流動性風險管理
合併公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及 約當現金及足夠的銀行融資額度可確保合併公司具有充足的財 務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定 還款期間之金融負債分析：
| 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 借 款 存入保證金 合 計 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 借 款 存入保證金 合 計 |
102 | 年6月30日 | 年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1年 | 2～3年 | 4～5年 | 5年以上 |
合 計 | |
| $ 392,221 153,698 2,405,373 － |
$ － － 7,551,677 67,800 |
$ － － 53,774 － |
$ － － 31,324 － |
$ 392,221 153,698 10,042,148 67,800 |
|
| $ 2,951,292 | $ 7,619,477 | $ 53,774 | $ 31,324 | $10,655,867 | |
| 101年12月31日 | |||||
| 短於1年 | 2～3年 | 4～5年 | 5年以上 |
合 計 | |
| $ 409,559 167,154 2,028,244 － |
$ － － 8,409,967 67,800 |
$ － － 64,171 － |
$ － － 46,515 － |
$ 409,559 167,154 10,548,897 67,800 |
|
| $ 2,604,957 | $ 8,477,767 | $ 64,171 | $ 46,515 | $11,193,410 |
50
| 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 借 款 存入保證金 合 計 非衍生金融負債 應付票據及帳款 其他應付款 借 款 存入保證金 衍生金融負債 遠期外匯合約 合 計 |
101 | 年6月30日 | 年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 短於1年 | 2～3年 | 4～5年 | 5年以上 |
合 計 | |
| $ 290,077 128,779 3,137,155 － |
$ － － 7,654,334 － |
$ － － 54,624 67,800 |
$ － － 31,466 － |
$ 290,077 128,779 10,877,579 67,800 |
|
| $ 3,556,011 | $ 7,654,334 | $ 122,424 | $ 31,466 | $11,364,235 | |
| 101 | 年1月1日 | ||||
| 短於1年 | 2～3年 | 4～5年 | 5年以上 |
合 計 | |
| $ 443,523 160,344 2,526,850 － |
$ － － 8,469,566 － |
$ － － 64,489 65,250 |
$ － － 45,897 － |
$ 443,523 160,344 11,106,802 65,250 |
|
| 3,130,717 | 8,469,566 |
129,739 | 45,897 |
11,775,919 | |
| 32 | － |
－ | － | 32 | |
| $ 3,130,749 | $ 8,469,566 | $ 129,739 | $ 45,897 | $11,775,951 |
( 六 ) 金融工具之公允價值
1. 金融工具之公允價值
| 金融資產 無活絡市場之債 券投資 金融負債 長期借款(含一年 內到期部分) 金融資產 透過損益按公允 價值衡量之金融 資產 無活絡市場之債 券投資 金融負債 透過損益按公允 價值衡量之金融 負債 長期借款(含一年 內到期部分) |
102年6 | 月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 公允價值 | 帳面金額 | 公允價值 | |
| $ 227,936 8,335,981 101年6 |
$ 227,936 8,335,981 月30日 |
|||
| 帳面金額 | 公允價值 | 帳面金額 | 公允價值 | |
| $－ 100,097 － 8,520,888 |
$－ 100,097 － 8,520,888 |
$ 64 10,104 32 8,527,695 |
$ 64 10,104 32 8,527,695 |
51
-
衡量公允價值所採用之評價技術及假設
-
合併公司金融資產及金融負債公允價值之決定，係使用下列方 法及假設為之：
-
(1) 上述金融商品不包含現金及約當現金、應收款項、短期借 款及應付款項。此類金融商品之到期日甚近，其帳面價值 應屬估計公允價值之合理基礎。上述金融商品亦不包含存 出保證金及存入保證金，因其返還日期具不確定性，故以 其在資產負債表上帳面價值估計公允價值。
-
(2) 衍生性金融商品之公允價值，係採用評價方法估計。本公 司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用來作為估計及假設之資訊來源一致，該資 訊為本公司可取得者。
-
(3) 無活絡市場之債券投資係以攤銷後成本衡量，其帳面價值 趨近於其公允價值。
-
(4) 長期銀行借款係以其預期現金流量之折現值估計公允價 值，其帳面價值約當公允價值。
-
認列於合併資產負債表之公允價值衡量
-
下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分 析，並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級。
-
(1) 第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負 債之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格 推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資 料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推 導公允價值。
52
| 金融資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 |
101年1 | 月1日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合 計 | |
| $－ － |
$ 64 32 |
$－ － |
$ 64 32 |
本年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形。 三十、關係人交易
本公司與子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易金額及餘額，於編製 合併財務報告時已予以銷除，並未揭露於本附註。合併公司與其他 關係人間之交易明細揭露如下。 一 ( ) 母公司與最終控制者
本公司為合併公司之最終控制者。
( 二 ) 與關係人重大交易
短期借款
| 短期借款 | ||
|---|---|---|
| 主要管理階層 主要管理階層 |
102年6月30日 $ 29,328 101年6月30日 $ － |
101年12月31日 |
| $ 31,697 | ||
| 101年1月1日 | ||
| $ － |
( 三 ) 對主要管理階層之獎酬
對董事及其他主要管理階層成員之薪酬資訊如下：
| 薪資及其他短期福利 離職福利 合 計 |
102年4月1日 至6月30日 $ 3,090 54 $ 3,144 |
101年4月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ 2,907 54 |
||
| $ 2,961 |
53
| 薪資及其他短期福利 離職福利 合 計 |
102年1月1日 至6月30日 $ 7,705 108 $ 7,813 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|
| $ 7,035 108 |
||
| $ 7,143 |
卅一、質抵押之資產
下列資產已提供予金融機構作為融資之擔保，其帳面價值如下：
| 項 目 | 內 容 | 帳 面 | 價 值 |
|---|---|---|---|
| 102年6月30日 | 101年12月31日 | ||
| 不動產、廠房及 設備 投資性不動產 無活絡市場之債 券投資─流動 〃 〃 合 計 項 目 |
提供予金融機構作為 長短期借款之擔保品 提供予金融機構作為 長短期借款之擔保品 依貸款合約提撥—償 還借款專戶 關稅局之保證金 提供予金融機構作為 短期借款之擔保品 內 容 |
$ 2,429,398 4,153,330 217,839 10,000 97 |
$ 2,479,345 4,232,129 105,629 10,000 103 |
| $ 6,810,664 | $ 6,827,206 |
||
| 帳 面 | 價 值 | ||
| 101年6月30日 | 101年1月1日 | ||
| 不動產、廠房及 設備 投資性不動產 長期預付租金 無活絡市場之債 券投資─流動 〃 〃 合 計 |
提供予金融機構作為 長短期借款之擔保品 提供予金融機構作為 長短期借款之擔保品 提供予金融機構作為 長短期借款之擔保品 依貸款合約提撥—償 還借款專戶 關稅局之保證金 提供予金融機構作為 短期借款之擔保品 |
$ 2,864,606 4,275,052 24,238 60,000 10,000 97 |
$ 2,955,758 4,343,740 25,079 － 10,000 104 |
| $ 7,233,993 | $ 7,334,681 |
卅二、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國 102 年 6 月 30 日止，除附註十六及十九外，本公司其餘
重大或有負債及未認列之合約承諾如下：
54
-
一
-
( ) 本公司進口原料已開立未使用之信用狀餘額分別為 USD322 仟 元及 JPY1,420,988 仟元。
-
( 二 ) 本公司因向銀行申請借款額度而開立之存出保證票據金額為 10,522,858 仟元。
-
( 三 ) 本公司簽訂超薄型偏光膜技術開發計畫而開立之存出保證票據 金額為 11,350 仟元。
-
( 四 ) 本公司已簽約購置設備之契約總價扣除已支付款外，截至民國 102 年 6 月 30 日止尚應支付之設備款為 USD 154 仟元。
-
( 五 ) 重大營業租賃
-
本公司為承租人
- (1) 租賃協議
本公司向南部科學工業園區管理局承租土地，租賃期間自 民國 97 年 8 月 7 日至 112 年 12 月 31 日止，租賃期限不得 逾 20 年，租賃期間屆滿得另訂新約，未訂新約者，本契約 當然終止，本公司不得以任何理由主張租賃關係繼續或不 定期租賃。
- (2) 認列為費用之給付
最低租賃給付
102 年 4 月 1 日 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 $ 6,076 $ 5,285
102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 至 6 月 30 日 最低租賃給付 $ 12,153 $ 10,570
55
- (3) 截至民國 102 年 6 月 30 日止，本公司簽訂之應付不可取消
| 之營業租賃承諾如下： 一 年 內 超過一年但未超過五年 超過五年 合 計 |
$ 25,522 102,088 140,372 |
|---|---|
| $ 267,982 |
2. 本公司為出租人
(1) 租賃協議
-
本公司出租所持有之部分不動產、廠房及設備與投資性不 動產，因出租資產所賺得之租金收入及所產生之直接費用 請參閱附註十四及廿五說明。
-
(2) 截至民國 102 年 6 月 30 日止，本公司簽訂之不可取消之應
收營業租賃款如下：
| 收營業租賃款如下： | |
|---|---|
| 一 年 內 超過一年但未超過五年 超過五年 合 計 |
$ 262,185 439,294 － |
| $ 701,479 |
卅三、重大之災害損失 ：無。
卅四、重大之期後事項 ：無。 卅五、其 他
改善措施
本公司受全球金融風暴、產業整體景氣急速下滑影響，致本公司營 運持續虧損，直至民國 101 年度轉虧為盈，面對仍艱困環境，本公 司採行下列各項措施因應：
56
1. 資金面：
本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」於 民國 102 年 4 月 22 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權債務 協商，請求各項短期授信期間展延至民國 103 年 12 月 7 日及中長 期借款展延還款期限一年，已於民國 102 年 6 月 26 日召開銀行團 會議，惟最後結果仍待債權銀行同意 ( 請參閱附註十六、十九說 。 明 )
本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」於 民國 101 年 4 月 30 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權債務 協商，請求各項短期授信期間展延至民國 102 年 12 月 7 日及中長 期借款展延還款期限一年，已於民國 101 年 6 月 21 日及 8 月 10 日召開債權債務協商會議，業於民國 101 年 10 月 11 日獲多數債 。 權銀行同意 ( 請參閱附註十六、十九說明 )
本公司依「經濟部協助企業辦理銀行債權債務協商作業要點」於 民國 100 年 6 月 9 日向經濟部工業局申請協助辦理銀行債權債務 協商，請求各項短期授信期間展延至民國 101 年 12 月 7 日及中長 期借款展延還款期限一年，並於民國 100 年 7 月 20 日召開債權債 務協商會議。根據民國 100 年 12 月 22 日債權銀行報核結果，兆 豐 120 億元聯貸案、合庫 35 億元聯貸案及各債權銀行之短、中期 授信自貸案均同意延展還款期限一年；而合庫 26 億元聯貸案「中 長期授信期間及分期攤還期限展延一年」之議案，因最近一期還 本日為民國 102 年 4 月 26 日，債權銀行考量未來一年尚未屆分期 還本日，尚不致於使本公司有貸款無力償還壓力，故並未獲全數 。 決通過 ( 請參閱附註十六、十九說明 )
57
2. 營運面：
本公司除持續透過人員精簡及組織再造工作，以進行各項人事精 簡並提升生產效能、強化組織能力，目前除各項製造、管理、財 務、銷售、研發費用已有相當程度的降幅外，並已使現金收支兩 平的月營業額指標降至 350,000 仟元。
3. 資產面：
本公司對整體資源進行評估檢討，重新調整產能配置，南科廠部 分閒置廠房及設備等出租，民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日租金收入 ( 不含折舊 ) 分別為 58,039 仟元、 60,022 仟元、 118,241 仟元及 118,741 仟元， 除上述資產活化已獲致初步成效外，並持續針對各項閒置資產進 行活化再利用或尋求合作對象，以期再降低固定支出，增加營運 資金。
4. 市場技術面：
本公司具備完整的碘系列與染色系列之偏光板製造能力，在 LCD 面板產業間具有一定之獨特性與相對之優勢，未來除了持續擴展 各系列偏光板之日、韓客戶、提升大陸區的銷售，亦規劃將精密 塗佈部門獨立出來，跨足包括如用於 Touch Panel 之光學膜片、 3D 產品、 IMR 及其他工業產品的精密塗佈等業務，創造公司業務產 品的多元化經營外；並將善用本公司於 LCD 面板產業所處之各項 技術優勢，積極與可能之潛在合作對象包括企業界及學術研究單 位洽談各種可能之合作方案。
卅六、附註揭露事項
編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷 除。 一 ( ) 重大交易事項相關資訊：
-
資金貸與他人：附表一。
-
為他人背書保證：無。
58
-
期末持有有價證券情形：附表二。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收 資本額百分之二十以上：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表三。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：附表四。
-
從事衍生工具交易：附註七。
-
其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表五。
( 二 ) 轉投資相關資訊：
-
資金貸與他人：附表一。
-
為他人背書保證：無。
-
期末持有有價證券情形：附表二。
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收 資本額百分之二十以上：無。
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：無。
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：附表三。
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。
59
9. 從事衍生工具交易：無。
- 對被投資公司直接或間接具有重大影響或控制者，其名稱、所 在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情形、本期 損益及認列之投資損益：附表六。
( 三 ) 大陸投資資訊：
-
大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資收益及赴大陸地區投資限額：附表七。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解 大陸投資對財務報表影響之有關資料：請參閱附表一。
卅七、部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重 於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如 下：
TFT 部門
TN/STN 部門
其他部門
一 ( ) 部門收入與營運結果
合併公司繼續營運單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下：
| 下： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 來自企業外部 客戶之收入 部門損益 |
單位：新台幣仟元 102年1月1日 至6月30日 |
||||
| TFT | TN/STN | 其 他 | 調整及沖銷 | 合 併 | |
| $1,828,753 187,960 |
$ 383,009 178,034 |
$ 17,882 (18,857) |
$－ (47,027) |
$2,229,644 300,110 |
60
| 來自企業外部 客戶之收入 部門損益 |
101年1 | 月1日 至6 | 月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| TFT | TN/STN | 其 他 | 調整及沖銷 | 合 併 | |
| $1,373,487 (105,918) |
$ 511,639 240,716 |
$ 35,392 (15,288) |
$－ (36,639) |
$1,920,518 82,871 |
- 部門損益係指各個部門所賺取之毛利並減除經分攤之營業費 用，不包含總部管理成本與部分營業費用、利息收入、處分不 動產、廠房及設備損益、兌換損益、閒置資產折舊、利息費用、 其他營業外收入及支出以及所得稅等。此衡量金額係提供予主 要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
( 二 ) 部門資產
部門資產之衡量金額未提供予營運決策者，故其衡量金額為零。 卅八、首次採用國際財務報導準則
-
一
-
( ) 國際財務報導準則財務資訊之編製基礎
-
合併公司民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併財務報告之編 製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，亦遵循國際財 務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。
-
( 二 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免
-
民國 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與民國 102 年第一季合併財務報告所述相同，相關說明請參閱民國 102 年 第一季合併財務報告附註卅九。
( 三 ) 轉換至國際財務報導準則之影響
- 除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表及合併綜合損益表之影響，相關說明請參閱民 國 102 年第一季合併財務報告附註卅九。
61
1. 民國 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 | 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務 報導準則之影響 |
轉換至國際財務 報導準則之影響 |
國 際 財 務 報 導 準 則 | 國 際 財 務 報 導 準 則 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認 列 及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 當期所得稅資產 存 貨 預付款項 其他流動資產 流動資產合計 不動產、廠房及設備 投資性不動產 遞延所得稅資產 預付設備款 存出保證金 預付退休金－非流動 長期預付租金 其他非流動資產 非流動資產合計 資 產 總 計 短期借款 應付帳款 其他應付款 負債準備－流動 預收款項 一年或一營業週期內到 期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 遞延所得稅負債 存入保證金 長期遞延收入 非流動負債合計 負 債 總 計 普通股股本 保留盈餘 待彌補虧損 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 歸屬於母公司業主之權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 |
|
| 流動資產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 預付款項 遞延所得稅資產 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 固定資產淨額 無形資產 出租資產 閒置資產 遞延所得稅資產 存出保證金 遞延費用 其他非流動資產 非流動資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付帳款 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期之長期借 款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 遞延所得稅負債 存入保證金 其他負債－其他 非流動負債合計 負 債 總 計 普通股股本 保留盈餘 待彌補虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 未實現重估增值 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 |
$ 296,853 － 734 995,028 61,960 － 1,278,302 28,331 13,759 70,097 106,551 |
$－ － － － － － － － － － － |
$ (30,000) 100,097 － － (50) 50 － (5,158) (13,759) (70,097) － |
$ 266,853 100,097 734 995,028 61,910 50 1,278,302 23,173 － － 106,551 |
(五)1 (五)5、6 (五)5 (五)7 (五)5 (五)5 (五)1 (五)6 (五)3 (五)7 (五)9 (五)9 (五)2 (五)3 (三)3、 (五)8 (五)4 |
|
| 2,851,615 | － |
(18,917) | 2,832,698 | |||
| 3,685,840 － 24,238 3,723,491 1,057,495 359,867 － 2,301 9,353 － － － |
－ － － － － 13,192 － － － 2,042 － － |
250,285 4,504,716 (24,238) (3,723,491) (1,057,495) 13,759 25,985 － (9,353) 5,158 24,238 9,353 |
3,936,125 4,504,716 － － － 386,818 25,985 2,301 － 7,200 24,238 9,353 |
|||
| 8,862,585 | 15,234 |
18,917 | 8,896,736 |
|||
| $11,714,200 | $15,234 | $ － | $11,729,434 | |||
| $ 2,041,038 290,077 127,778 1,001 － 1,497 1,049,239 7,126 |
$－ － － － 7,941 － － － |
$－ － (127,778) 127,778 － － － － |
$ 2,041,038 290,077 － 128,779 7,941 1,497 1,049,239 7,126 |
|||
| 3,517,756 | 7,941 |
－ | 3,525,697 | |||
| 7,471,649 － 67,800 60,031 |
－ 347 － － |
－ － － － |
7,471,649 347 67,800 60,031 |
|||
| 7,599,480 | 347 |
－ | 7,599,827 | |||
| 11,117,236 | 8,288 |
－ | 11,125,524 | |||
| 3,253,324 (2,987,000) 51,587 279,005 |
－ 61,353 (57,815) 3,408 |
－ 282,413 － (282,413) |
3,253,324 (2,643,234) (6,228) － |
|||
| 596,916 48 |
6,946 － |
－ － |
603,862 48 |
|||
| 596,964 | 6,946 |
－ | 603,910 | |||
| $11,714,200 | $15,234 | $ － | $11,729,434 |
62
- 民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 | 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務 報導準則之影響 |
轉換至國際財務 報導準則之影響 |
國 際 財 務 報 導 準 則 | 國 際 財 務 報 導 準 則 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認 列 及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 租金收入 壞帳轉回利益 減損迴轉利益 什項收入 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 兌換損失 閒置資產及出租資產 折舊 金融資產評價損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失 合計 繼續營業單位稅前淨利 所得稅利益 合併總利益 |
$ 993,129 (6,194) (20,443) |
$－ － － |
$－ － － |
$ 993,129 (6,194) (20,443) |
銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 稅前淨利 所得稅利益 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額 |
(五)2、4 (五)2 (五)2、3 及4 (五)2 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 |
| 966,492 (818,444) |
－ 62 |
－ － |
966,492 (818,382) |
|||
| 148,048 | 62 |
－ | 148,110 |
|||
| (26,253) (52,896) (18,991) |
122 117 280 |
－ － － |
(26,131) (52,779) (18,711) |
|||
| (98,140) | 519 |
－ | (97,621) |
|||
| 49,908 | 581 |
－ | 50,489 | |||
| 190 60,022 188 108,653 29,183 － － |
－ － － － － － － |
(190) (60,022) (188) (108,653) (29,183) 10,905 61,586 |
－ － － － － 10,905 61,586 |
|||
| 198,236 | － |
(125,745) | 72,491 |
|||
| (57,479) (5,802) (46,266) (73,004) (72) (84) (517) |
－ － － － － － － |
－ 5,802 46,266 73,004 72 84 517 |
(57,479) － － － － － － |
|||
| (183,224) | － |
125,745 | (57,479) |
|||
| 64,920 4,132 |
581 (388) |
－ － |
65,501 3,744 |
|||
| $ 69,052 | $ 193 | $－ | 69,245 | |||
| 1,211 (206) |
||||||
| 1,005 | ||||||
| $ 70,250 |
63
- 民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節
| 我國一般公認會計原則 | 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務 報導準則之影響 |
轉換至國際財務 報導準則之影響 |
國 際 財 務 報 導 準 則 | 國 際 財 務 報 導 準 則 | 說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 | 金 額 | 認 列 及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 | |
| 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 兌換利益 租金收入 壞帳轉回利益 減損迴轉利益 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益 合計 營業外費用及損失 利息費用 處分固定資產損失 閒置資產及出租資產 折舊 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失 合計 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用 合併總利益 |
$ 1,971,249 (15,731) (35,000) |
$－ － － |
$－ － － |
$ 1,971,249 (15,731) (35,000) |
銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 本期其他綜合損益（稅 後淨額） 本期綜合損益總額 |
(五)2、4 (五)2 (五)2、3 及4 (五)2 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 (五)11 |
| 1,920,518 (1,683,713) |
－ (967) |
－ － |
1,920,518 (1,684,680) |
|||
| 236,805 | (967) |
－ | 235,838 |
|||
| (51,735) (99,947) (45,697) |
156 10 389 |
－ － － |
(51,579) (99,937) (45,308) |
|||
| (197,379) | 555 |
－ | (196,824) |
|||
| 39,426 | (412) |
－ | 39,014 | |||
| 222 76,699 118,741 878 108,657 398 31,556 － － |
－ － － － － － － － － |
(222) (76,699) (118,741) (878) (108,657) (398) (31,556) 1,428 156,701 |
－ － － － － － － 1,428 156,701 |
|||
| 337,151 | － |
(179,022) | 158,129 |
|||
| (114,272) (5,801) (169,083) (2,794) (1,344) |
－ － － － － |
－ 5,801 169,083 2,794 1,344 |
(114,272) － － － － |
|||
| (293,294) | － |
179,022 | (114,272) |
|||
| 83,283 (17,331) |
(412) (509) |
－ － |
82,871 (17,840) |
|||
| $ 65,952 | $ (921) | $－ | 65,031 | |||
| (7,504) 1,276 |
||||||
| (6,228) | ||||||
| $ 58,803 |
64
-
( 四 ) 轉換至 IFRSs 之調節說明
-
遞延所得稅資產 / 負債
- 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實 現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得 稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備 抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債 依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關 之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動 項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非 流動項目。
截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分類 至非流動資產之金額為 13,759 仟元。
- 員工福利－短期可累積帶薪假
中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有明文規 定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累積支 薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付 時認列費用。
截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假之 會計處理調整增加員工福利負債準備－流動 7,941 仟元；遞延 所得稅資產調整增加 1,350 仟元。另民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用調整減少 2,285 仟元及 2,996 仟元及所得稅費用調整增加 388 仟元及 509 仟元。
- 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第 18 號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付 義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年
65
限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs
後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規 定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保 留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損 益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則第 19 號「員工 福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其 他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不 予重分類至損益。
截至民國 101 年 6 月 30 日，是項改變使預付退休金增加 2,042 仟元，保留盈餘因而增加 2,042 仟元；遞延所得稅負債增加 347 仟元。另民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日退休金費用均調整減少 0 仟元。
- 未實現重估增值
中華民國一般公認會計原則下，未實現重估增值應於處分或提 列折舊 ( 攤銷 ) 時視為已實現，列入當期損益。轉換為 IFRSs 後， 本公司於民國 101 年 1 月 1 日認列之未實現重估增值於轉換日 應直接轉入保留盈餘。截至民國 101 年 6 月 30 日，是項改變 使未實現重估增值減少 279,005 仟元，保留盈餘因而增加 279,005 仟元。另民國 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日折舊費用分別調整增加 1,704 仟元及 3,408 仟元。
- 出租資產及閒置資產之分類
依中華民國一般公認會計原則，出租廠房及土地係非屬本公司 主要業務範圍而帳列出租資產。固定資產已發生閒置者帳列閒 置資產。
66
轉換為 IFRSs 後，為賺取租金或資本增值，或兩者兼具而持有 之不動產，應分類為投資性不動產；持有以供未來作自用不動 產用途者，應分類為不動產、廠房及設備。
截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司將出租資產及閒置資產 重分類至投資性不動產與不動產、廠房及設備之金額分別為 4,504,716 仟元與 276,270 仟元。
6. 預付設備款
我國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資 產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通 常列為其他資產項下之預付設備款。
截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司預付設備款重分類至其 他資產項下之預付設備款為 25,985 仟元。
7. 無形資產
我國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權分類為無形資 產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號 「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期預付租金。
截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司無形資產項下之土地使 用權重分類至長期預付租金之金額為 24,238 仟元。
8. 累積換算調整數
合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換 算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司累積換算差異數減少 57,815 仟元、 遞延所得稅資產增加 11,842 仟元，保留盈餘因上述調節調整 增加 69,657 仟元。
67
9. 應付費用之重分類
我國一般公認會計原則下，應付費用帳列流動負債項下。轉換 至 IFRSs 後，應將應付費用應重分類至其他應付款。
- 截至民國 101 年 6 月 30 日，合併公司應付費用重分類至其他 應付款之金額為 127,778 仟元。
10. 權益之調節
| 權益之調節 | |
|---|---|
| 我國一般公認會計原則下之權益 調整項目： 確定福利計畫之調整 員工福利-帶薪假之調整 國外營運機構財務報表換算之 調整 IFRS影響數遞延所得稅之調整 國際財務報導準則下之權益 |
101年6月30日 |
| $ 596,964 2,042 (7,941) 11,842 1,003 |
|
| $ 603,910 |
11. 合併綜合損益表之調節說明
- 合併公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製 之合併損益表，應區分營業收入、營業成本、營業費用、營業 外收入及利益、營業外費用及損失及所得稅費用。轉換至 IFRSs 後，合併公司依性質將若干科目予以適當重新分類。
-
( 五 ) 民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日現金流量表重大調整說明 合併公司依我國先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流 量表，係將利息收現數及利息支付數作為營業活動之現金流 量，且未被要求單獨揭露利息收現數與利息支付數。惟依國際 會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本公司利息收現數 204 仟元、利息支付數 115,780 仟元及所得稅支付數 4 仟元應單獨揭 露。
-
除上述差異外，依 IFRSs 編製之合併現金流量表與依我國先前 一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。
68
附表一
資 金 貸 與 他 人
單位：新台幣仟元
| 編號 (註一) |
貸出資金 之 公 司 |
貸與對象 | 往來科目 | 本 期 最高金額 (註五) |
期末餘額 (註四) |
本期實際 動支餘額 |
利率 區間 |
資金貸與 性 質 (註二) |
業務往來 金 額 |
有短期融通資 金必要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
擔保品 | 擔保品 | 對個別對象資 金貸與限額 (註三) |
資金貸與 總 限 額 (註三) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 價值 | ||||||||||||||
| 0 | 本公司 | OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
其他應收款 | $ 145,151 | $ 116,759 | $ 116,759 | － | 1 | $ 252,045 | － | $－ | 無 | 無 | $ 423,574 | $ 423,574 |
| 1 | OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
力特光電科技(蘇 州)有限公司 |
其他應收款 | 194,433 (USD 6,481,083.84) |
194,433 (USD 6,481,083.84) |
194,433 (USD 6,481,083.84) |
－ | 2 | － | 供營運週轉 | － | 無 | 無 | 423,574 | 423,574 |
註一：編號欄之填寫方法：
-
本公司填 0 。
-
被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註二：資金貸與性質之填寫方法如下：
-
有業務往來者請填 1 。
-
有短期融通資金之必要者請填 2 。
-
註三： 1. 本公司因業務往來，貸與個別對象之金額不得超過本公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值總額 40 ％。
-
本公司因短期融通資金之必要，貸與個別對象之金額不得超過本公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值總額 40 ％。
-
本公司因業務往來及短期融通資金之必要，總貸與金額不得超過本公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值總額 40 ％。
-
4.OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) ：本公司或本公司之母公司直接及間接持有表決權股份百分之百之國外公司間，因短期資金融通之必要從事資金貸與，個別貸與金額不得超過 本公司之母公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值總額 40 ％；總貸與金額不得超過本公司之母公司最近期經會計師簽證或核閱之財務報表淨值總額 40 ％。
-
註四：期末餘額為額度，而非實際動撥金額。
註五：最高金額為當期最高動支金額。
註六：編製合併報表時業已銷除。
69
附表二
期末持有有價證券情形
民國 102 年 6 月 30 日
| 民 | 國102年6月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券 發行人之關係 |
帳 列 科 目 | 期 | 末 | 備註 | ||
| 股 數(單位) | 帳 面 金 額 | 持股比率 | 市 價 | |||||
| 本公司 〃 〃 OMC OOMC |
OPTIMAX (MAURITIUS) CO., LTD. (OMC)股票 OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD.股票 亞特光電股份有限公司 股票 OPTIMAX OPTOELECTRONIC (MAURITIUS) CORP. (OOMC)股票 力特光電科技(蘇州)有限公司 股權 |
子公司 子公司 子公司 孫公司 曾孫公司 |
採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 |
19,000,000 50,000 96,250 19,000,000 原始投資額 USD19,000仟元 |
$ 234,306 13,469 161 |
100％ 100％ 77％ 100％ 100％ |
$ 234,306 13,469 161 234,306 234,306 |
註1 註1 |
| $ 247,936 | ||||||||
| 234,306 234,306 |
註 1 ：涉及外幣者，依財務報告日期末即期匯率換算新台幣。
註 2 ：編製合併報表時業已銷除。
70
附表三
、 一 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣 億元或實收資本額百分之二十以上者
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象 | 關係 | 交 易 | 情 | 形 | 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
交易條件與一般交易 不同之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金 額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單 價 | 授信期間 | 餘 額 | 佔總應收(付) 票據、帳款 之 比 率 |
||||
| 本公司 | OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
子公司 | 銷貨 | $ 533,598 | 24％ | 月結90～150天 | 無相同情形 可供比較 |
一般授信條 件為月結30 ～120天 |
＄440,732 | 33％ | |
| OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
本公司 | 母公司 | 進貨 | 533,598 | 100％ | 〃 | － | － | 440,732 | 100％ |
註：編製合併報表時業已銷除。
71
附表四
一 應收關係人款項達新台幣 億元或實收資本額百分之二十以上
| 帳列應收 款項之公司 |
交 易 對 象 | 關 係 | 應收關係人 款項餘額 |
週轉率(次) | 逾期應收關係人款項 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 期後收回金額 |
提列備抵呆帳金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 | 處理方式 | |||||||
| 本公司 | OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
子公司 | $ 527,775 | 2.3 | $ 87,043 | 積極催款 | $ 213,119 | $－ |
註：編製合併報表時業已銷除。
72
附表五
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
| 民 | 國102年 | 1月1日至6月30日 | 1月1日至6月30日 | 1月1日至6月30日 | 1月1日至6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 單位：新台幣仟元 | |||||||
| 編 號 (註一) |
交 易 人 名 稱 | 交 易 往 來 對 象 | 與交易人 之 關 係 (註二) |
交 易 往 來 情 形 | |||
| 科 目 | 金 額 | 交 易 條 件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註三) |
||||
| 0 | 本公司 | OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
１ | 銷 貨 | $ 533,598 | 銷貨價格無其他相同情 形可供比較，授信期間為 月結90～150天 |
24％ |
| 應收帳款 | 440,732 | 〃 | 4％ | ||||
| 其他應收 款－逾期 應收關係 人款項 |
87,043 | 〃 | 1％ | ||||
| 其他應收 款－資金 貸與 |
29,716 | 〃 | － |
73
附表五之一
母子公司間業務關係及重要交易往來情形
民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
單位：新台幣仟元
| 民 | 國101年 | 1月1日至 | 6月30日 單位：新台幣仟元 |
6月30日 單位：新台幣仟元 |
6月30日 單位：新台幣仟元 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編 號 (註一) |
交 易 人 名 稱 | 交 易 往 來 對 象 | 與交易人 之 關 係 (註二) |
交 易 往 來 情 形 | |||
| 科 目 | 金 額 | 交 易 條 件 | 佔合併總營收或 總資產之比率 (註三) |
||||
| 0 |
本公司 |
OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. |
1 |
應收帳款 |
$ 176,912 |
銷貨價格無其他相同情 形可供比較，授信期間為 月結90～150天 |
2％ |
-
註 1 ：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
母公司填 0 。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
-
註 2 ：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
-
註 3 ：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益 科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
-
註 4 ：母子公司間業務關係及重要交易往來情形，僅揭露金額達新台幣 1 億元以上之重要交易往來情形；另以資產面及收入面為 揭露方式，其相對交易不再揭露。
74
附表六
被投資公司之相關資訊
| 投資公司 名 稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業 項 目 |
原始投資金額 | 原始投資金額 | 期 | 末 持 | 有 | 被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資(損)益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比率％ | 帳面金額 | |||||||
| 本公司 | OPTIMAX (MAURITIUS) CO., LTD. (OMC) OPTIMAX TECHNOLOGY (B.V.I.) CO., LTD. 亞特光電股份有限公司 |
模里西斯 英屬維京群島 台 灣 |
投資業 買賣業 製造業 |
$ 614,524 (USD 19,000 仟元) 1,748 (USD 50仟元) 962 |
$ 614,524 (USD 19,000 仟元) 1,748 (USD 50仟元) 962 |
19,000,000 50,000 96,250 |
100％ 100％ 77％ |
$ 234,306 13,469 161 |
$ (1,234) (25,281) － |
$ (1,234) (25,281) － |
本公司之 子公司 〃 〃 |
| OMC | OPTIMAX OPTOELECTRONIC (MAURITIUS) CORP. (OOMC) |
模里西斯 | 投資業 | 614,524 (USD 19,000 仟元) |
614,524 (USD 19,000 仟元) |
19,000,000 | 100％ | 234,306 | (1,234) | OMC 之子 公司 |
|
| OOMC | 力特光電科技(蘇州)有限公 司 |
中國蘇州 | 偏光板之製 造及銷售 |
614,524 (USD 19,000 仟元) |
614,524 (USD 19,000 仟元) |
－ | 100％ | 234,306 | (1,234) | OOMC 之 子公司 |
註：編製合併報表時業已銷除。
75
附表七
大 陸 投 資 資 訊
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業項目 | 實收資本額 (註五) |
實收資本額 (註五) |
投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 (註五) |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 (註五) |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註二) |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止 已匯回投資 收 益 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯 | 出 | 收 回 | ||||||||||||
| 力特光電科 技(蘇州)有限 公司 |
偏光板之製造 及銷售 |
$ 614,524 (USD 19,000 仟元) |
註一 | $ 614,524 (USD 19,000 仟元) |
$ | － | $－ | $ 614,524 (USD 19,000 仟元) |
100％ | $ (1,234) | $ 234,306 | $－ | ||
| 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額(註五) |
經濟部投審會核准投資金額 (註四) |
依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 (註三) |
||||||||||||
| $614,524 (USD19,000仟元) | $663,000 (USD22,100仟元) | $ 635,362 |
註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
註二：係依被投資公司同期自編未經會計師查核簽證之財務報表而得。
註三：依據經濟部投審會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定其對大陸投資累計金額上限為淨值百分之六十。 註四：涉及外幣者，依財務報告日之即期匯率及平均匯率換算新台幣。
註五：涉及外幣者，依實際自台灣匯出投資日之匯率換算新台幣。
註六：編製合併報表時業已銷除。
76