CSG — Annual Report 2021

Nov 12, 2021

強盛染整股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師查核報告

民國一一○年度及一○九年度

公 司 地 址:桃園市大園區北港里大工路126號 電 話:(03)386-7661

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、聲 明 書	3
四、會計師查核報告書	4
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	9~10
(四)重大會計政策之彙總說明	10~22
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	23
(六)重要會計項目之說明	24~50
(七)關係人交易	50
(八)質押之資產	51
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	51
(十)重大之災害損失	51
(十一)重大之期後事項	51
(十二)其 他	52
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	52~54
2.轉投資事業相關資訊	55
3.大陸投資資訊	55
4.主要股東資訊	55
(十四)部門資訊	55~56

聲明書

本公司民國一一〇年度(自一月一日至十二月三十一日止)依「關係企業合併營業報告書 關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與 依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報告之 公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均 已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

要侯建業群合會計師事務府

台北市110615信義路5段7號68樓(台北101大樓) 雷 話 Tel $+886281016666$ 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, 傳 真 Fax +886 2 8101 6667 细 址 Web Xinyi Road, Taipei City 110615, Taiwan (R.O.C.) home.kpmg/tw

會計師查核報告

強盛染整股份有限公司董事會 公鑒:

KPMG

查核意見

強盛染整股份有限公司及其子公司(強盛集團)民國一一〇年及一〇九年十二月三十一日之 合併資產負債表,暨民國一一〇年及一〇九年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、 合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本 會計師杳核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋 公告編製,足以允當表達強盛集團民國一一〇年及一〇九年十二月三十一日之合併財務狀況, 與民國一一〇年及一〇九年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行查核工作。本會計 師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事 務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與強盛集團保持超然獨立,並履行該規範 之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵杳核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對強盛集團民國一一〇年度合併財務報告之查 核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 $\overline{F}$ :

一、染整加工勞務收入

有關收入認列之會計政策請詳附註四(十四)。

關鍵查核事項之說明:

強盛集團從事布料染整加工業務,該等業務的交易模式係由客戶提供胚布,由強盛集 團進行胚布染整加工,經分析此項業務之交易條件,係隨時間滿足履約義務並移轉勞務之 控制權與客戶,因此,強盛集團係依據製造工單進度計算完工比例並認列銷貨收入;考量 收入認列對合併財務報告係屬重要,及隨時間滿足履約義務的收入認列方式的影響,因 此,本會計師將其列為重要查核事項。

KPMG

本會計師對上述關鍵杳核事項之主要杳核程序包括︰瞭解強盛集團所採用的收入認列 會計政策,並與銷售條款比較以評估所採用政策的適當性;實地觀察銷貨收入之內部控制 制度設計,並抽樣測試其執行的有效性;抽樣測試個別收入交易,核對至客戶訂單、出貨 證明等;抽樣選取年度結束日前後期間銷售交易作為樣本,檢視該等交易的客戶訂單、銷 售條件、完工入庫及出貨紀錄等相關資料,另就取得期末在製工單,抽核驗算其完工比例 計算的合理性。

其他事項

強盛染整股份有限公司已編製民國一一〇年度及一〇九年度之個體財務報告,並經本會計 師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布 生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且 維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤 之重大不實表達。

於編製合併財務報告時,管理階層之責任包括評估強盛集團繼續經營之能力、相關事項之 揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算強盛集團或停止營業,或除清算 或停業外別無實際可行之其他方案。

強盛集團之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具杳核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則杳核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:

• 1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
• 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對強盛集團內部控制之有效性表示意見。

3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。

$K$ PMG

• 4.依據所取得之杳核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使強盛集團繼續 經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若 認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合 併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截 至查核報告日所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致強盛集團不再具有繼續 經營之能力。
• 5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
• 6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。 本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項, 包括所規劃之杳核範圍及時間, 以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對強盛集團民國一一〇年度合併財務報告查核 之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生 之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所

師: 計

證券主管機關,金管證六字第0940129108號 金管證審字第1010004977號 核准簽證文號 民 國 $-$ 年三月二十三日

	強盛		肝公司
民國			В ≅
		电多碘化 海海道网络全在以上。

			110.12.31		109.12.31					110.12.31		109.12.31
	資產 流動資產:	金	額	%	額 金	- %		負債及權益 流動負債:	♠	額	$\frac{\%}{\%}$	额 % 金
1100	現金及約當現金(附註六(一))	s.	223,377	- 8	392,542 15		2100	短期借款(附註六(十一))	$\mathbf{f}$	$\sim$	$\sim$	$2,000 -$
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動(附註六(二))		659,644	24	580,381	22	2130	合約負債(附註六(十八))		196,636	- 7	140,896 5
1140	合約資產一流動(附註六(十八))		14,742	$\blacksquare$	8,643	$\sim$	2181	應付票據及帳款		64,071	$\overline{2}$	62,977 2
1170	應收票據及帳款淨額(含關係人)(附註六(四)及七)		86,310	$\overline{\mathbf{3}}$	65,666	-3	2280	租賃負債一流動(附註六(十二))		759	$\sim$ $\sim$	599	$\sim 100$
130X	存貨(附註六(五))		301,630	-11	201,576	8	2305	其他金融負債一流動		45,954	$\overline{2}$	34,988	$\blacksquare$
1476	其他金融資產一流動(附註八)		153,849	-6	138,126	5	2399	其他流動負債		32,554		30,202	$\overline{1}$
1479	其他流動資產		19,238		17,886			流動負債合計		339,974	12	271,662 9
	流動資產合計		1,458,790	54	1,404,820 54			非流動負債:
	非流動資產:						2640	淨確定福利負債(附註六(十四))		$420 -$		$938 -$
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(二))		$7,213 - 5$		8,159	$\sim$	2570	遞延所得稅負債(附註六(十五))		93,442	$\overline{\phantom{a}3}$	88,186 4
1517	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產一非流動(附註六(三))		141,919	$5^{\circ}$	142,564	-6	2580	租賃負債一非流動(附註六(十二))		$458 -$		692 -
1551	採用權益法之投資(附註六(六))		385,313 14		353,812	13	2670	其他非流動負債		25,170		24,925	$\perp$
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)及八)		431,459 16		429,667 16			非流動負債合計		119,490		$114,741$ 5
1755	使用權資產(附註六(九))		1,208	$\sim$	1,285	$\sim$		負債總計		459,464	16	386,403	14
1760	投資性不動產淨額(附註六(十)及八)		252,980	-9	247,586	- 9		歸屬於母公司業主之權益(附註六(十六)):
1840	遞延所得稅資產(附註六(十五))		6,405	$\sim$	5,712	$\sim$	3110	普通股股本		1,732,684	- 63	1,732,684 66
1995	其他非流動資產(附註八)		56,396	$\overline{2}$	40,635	$-2$	3200	資本公積		270,375	10	$267,713$ 10
	非流動資產合計		1,282,893	- 46	1,229,420 46			保留盈餘:
							3310	法定盈餘公積		184,567		179,160 7
							3320	特別盈餘公積		56,835	$\overline{2}$	56,835 2
							3350	未分配盈餘		81,169	$\overline{\phantom{0}}^3$	$58,825$ 2
										322,571	12	$294,820$ 11
								其他權益:
							3411 3420	國外營運機構財務報表換算之兒換差額 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益		$(55,834)$ (2)		$(65,322)$ (2)
										19,015		$23,693$ 1
							3500	庫藏股票		$(36,819)$ (1)		$(41,629)$ (1)
							36XX	非控制權益(附註六(七))		$(108,791)$ (4) 102,199		$(108,791)$ (4) $103,040$ $4$
								權益總計		2,282,219	- 4 - 84	2,247,837 86
	資產總計		2,741,683	$\frac{100}{2}$	2,634,240	$\frac{100}{2}$		負債及權益總計		$S = 2,741,683$	100
												$\frac{2,634,240}{\sqrt{100}}$

強盛染	【子公司
)年及 民國	至十二月三十一日

		110年度	109年度
4111	銷貨收入	% 金 額 $\mathcal{L}$ 102 464,901	% 会 額 449,123 102
4190	減:銷貨折讓	$\overline{2}$ 8,337	7,514 2
	營業收入淨額(附註六(十八)及七)	456,564 100	441,609 100
5000	營業成本(附註六(五)、(十二)、(十四)及十二)	385,595 84	356,858 - 81
	營業毛利	70.969 16	84,751 - 19
	營業費用(附註六(四)、(十二)、(十四)、(十九)及十二):
6100	推銷費用	13,529 3	16,204 4
6200	管理費用	48.662 11	51,454 11
6300	研究發展費用	$\overline{2}$ 9,857	$\mathbf{2}$ 9,097
6450	預期信用減損損失(迴轉利益)	55 $\sim$	(367) $\sim$
		72,103 $-16$	76,388 17
	營業淨利(損)	(1, 134) $\sim$	8,363 $\overline{2}$
	營業外收入及支出:
7010	其他收入(附註六(十三)及(二十))	73,091 16	72,487 16
7020	其他利益及損失(附註六(廿一))	1,029 $\blacksquare$	(4) (17,325)
7060	採用權益法認列之關聯企業之份額(附註六(六))	26,660 6	1,220 $\blacksquare$
7100	利息收入(附註六(二十))	1,570 $\blacksquare$	2,870 -1
7510	利息費用	(2,049) $\sim$	(623) $\sim$
		100,301 22	58,629 13
7900	稅前淨利	22 99,167	66,992 15
7950	減:所得稅費用(附註六(十五))	16,717 $\overline{4}$	5,890 $\mathbf{1}$
	本期淨利	82,450 18	61,102 14
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數	(944)	163
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益	(645)	(1, 449)
	不重分類至損益之項目合計	(1, 589) $\sim$ $-$	(1,286) $\sim$
8360	後續可能重分類至損益之項目
8361	國外營運機構財務報表換算之兒換差額	9,488 $\overline{2}$	(17, 363) (4)
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	$\overline{2}$ 7,899	(18, 649) (4)
	本期綜合損益總額	90,349 20	42,453 10
	本期淨利歸屬於:
	母公司業主	\$ 80,675 18	53,906 12
	非控制權益	1,775 $\sim$	7,196 $\overline{2}$
		82,450 18	$\overline{14}$ 61,102
	綜合損益總額歸屬於:
	母公司業主	\$ 84,541 19	8 35,456
	非控制權益	5,808 -1	6,997 $\overline{2}$
		90,349 $\overline{20}$	42,453 10
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十七))	0.49 \$	0.33
9810	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十七))	0.49 S	0.33

(請詳閱後附合併財務報告附註)
經理人:呂芳福 芳 ) 會計主管:鄭以民 (11)西1
~6~ 稿 1

					歸屬於母公司業主之權益
		其他權益項目
						國外營運機	透過其他綜合損
				保留盈餘		構財務報表	益按公允價值衡		歸屬於母
	普通股		法定盈	特別盈	未分配	换算之兒換	量之金融資產未		公司業主	非控制
	股本	資本公積	餘公積	餘公積	俆 盈	貊	實現(損)益	庫藏股票	權益總計	權益	權益總額
民國一〇九年一月一日餘額	1,732,684	262,388	167,603	56,835	120,274	(47,959)	24,943	(108.791)	2,207,977	102,181	2,310,158
本期淨利					53,906				53,906	7.196	61,102
本期其他綜合損益					163	(17, 363)	(1,250)		(18, 450)	(199)	(18, 649)
本期綜合損益總額					54,069	(17, 363)	(1,250)		35,456	6,997	42,453
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			11,557	$\blacksquare$	(11, 557)	$\sim$
普通股現金股利					(103, 961)				(103, 961)		(103, 961)
子公司發放現金股利										(6,138)	(6, 138)
發放予子公司股利調整資本公積		5,325							5,325		5,325
民國一〇九年十二月三十一日餘額	1,732,684	267,713	179,160	56,835	58,825	(65,322)	23,693	(108,791)	2,144,797	103,040	2,247,837
本期淨利					80,675				80,675	1,775	82,450
本期其他綜合損益					(944)	9,488	(4,678)		3,866	4,033	7,899
本期綜合損益總額					79,731	9,488	(4,678)		84,541	5,808	90,349
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			5,407		(5,407)	$\sim$
普通股現金股利					(51,980)				(51,980)		(51,980)
子公司發放現金股利										(6,649)	(6,649)
發放予子公司股利調整資本公積		2,662							2,662		2,662
民國一一〇年十二月三十一日餘額 \$	1,732,684	270,375	184,567	56,835	81,169	(55, 834)	19,015	(108,791)	2,180,020	102,199	2,282,219

	110年度	109年度
營業活動之現金流量:
本期税前淨利	\$ 99,167	66,992
調整項目: 收益費損項目
折舊費用		39.785
預期信用減損損失(迴轉利益)	38,282
利息費用	2,049	55 (367) 623
利息收入		(2,870)
股利收入	(1,570) (24, 846)	(18,004)
採用權益法認列之關聯企業利益之份額	(26,660)	(1,220)
處份不動產、廠房及設備利益	(670)
金融資產評價損益	13,829	(10, 497)
存貨備抵迴轉利益		(446)
其 他		6,563
收益費損項目合計		469 13,567
與營業活動相關之資產/負債變動數:
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產	(92, 146)	51,726
合約資產	(6,099)	3,264
應收票據及帳款(含關係人)	(20.699)	14,310
貨 存	(100, 054)	(22,954)
其他金融資產及其他流動資產	(20, 126)	(126, 185)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	(239, 124)	(79, 839)
合約負債	53,709	139,747
應付票據及帳款	1,094	8,071
其他金融負債及其他流動負債	8,157	(12,687)
淨確定福利負債	(1, 462)	(3,052)
與營業活動相關之負債之淨變動合計	61,498	132,079
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(177, 626)	52,240
調整項目合計	(177, 157)	65,807
營運產生之現金(流出)流入	(77,990)	132,799
收取之利息 收取之股利	1,570 24,846	2,870 18,004
支付之利息		(18) (17)
支付之所得稅	(6,940)	(6, 569)
營業活動之淨現金(流出)流入	(58, 532)	147,087
投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		(35,000)
獲配採用權益法之投資之現金股利	4,647	9,880
取得不動產、廠房及設備	(48,082)	(43, 858)
處份不動產、廠房及設備	670
存出保證金(增加)減少	(9,348)	(2, 531)
投資活動之淨現金流出	(52, 113)	(71, 509)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加(減少)	(2,000)	2,000
存入保證金增加		245 261
子公司發放現金股利予非控制權益股東	(6,649)	(6,138)
租賃本金償還	(798)	(1,282)
發放現金股利	(49,318)	(98, 636)
籌資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金減少數	(58, 520)	(103, 795)
期初現金及約當現金餘額	(169, 165) 392,542	(28, 217) 420,759
期末現金及約當現金餘額	223,377 S	392,542

強盛染整股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一一○年度及一○九年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

強盛染整股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十二年十月十九日奉經濟部核准 設立,註冊地址為桃園市大園區北港里大工路126號。本公司與列入合併報告主體之子公 司(合併簡稱「合併公司」)。合併公司主要營業項目為各種纖維製品之加工、印花、漂 白、染整與買賣。

本公司股份於民國八十五年十二月五日正式於台灣證券交易所掛牌。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一一一年三月二十三日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• (一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 合併公司自民國一一○年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。
• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

合併公司自民國一一○年四月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則, 且對合併財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第十六號之修正「民國一一○年六月三十日後之新型冠狀病毒肺 炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

合併公司評估適用下列自民國一一一年一月一日起生效之新修正之國際財務報導 準則,將不致對合併財務報告造成重大影響。

• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備―達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約―履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對合併公 司可能攸關者如下:

		理事會發布之
新發布或修訂準則	主要修訂內容	生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非 流動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日 之債務或其他負債於資產負債表究 竟應分類為流動(於或可能於一年內 到期者)或非流動。	2023年1月1日
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為 權益來清償之債務之分類規定。
國際會計準則第12號之修 正「與單一交易所產生之 資產及負債有關之遞延所 得稅」	修正條文限縮認列豁免之範圍,當 交易之原始認列產生等額應課稅及 可減除暫時性差異時,不再適用該 認列豁免。	2023年1月1日

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

合併公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對合併財務報告造成重 大影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
• •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金 管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本合併財務報告係依歷史成本為基礎編製:

• (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量金融資產;
• (2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值金融資產;及
• (3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現值 之淨額衡量。
• 2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本 合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資 訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及由本公司所控制之個體(即子公司)。當 本公司暴露於來自對被投資個體之參與之變動報酬或對該等變動報酬享有權利,且 透過對被投資個體之權力有能力影響該等報酬時,本公司控制該個體。

自對子公司取得控制之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告,直至喪失 控制之日為止。合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費損,業於編製合併 財務報告時已全數消除。子公司之綜合損益總額係分別歸屬至本公司業主及非控制 權益,即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。

子公司之財務報告業已適當調整,俾使其會計政策與合併公司所使用之會計政 策一致。

合併公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失對子公司之控制者,係作為 與業主間之權益交易處理。非控制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之 差額,係直接認列於權益且歸屬於本公司業主。

1.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

投資公			所持股權百分比
司名稱	子公司名稱	業務性質	110.12.31	109.12.31
本公司	弘盛投資股份有限公司	一般投資	100.00 %	100.00 %
	(弘盛投資)
″	保強建設開發股份有限公司	委託營造廠商興建國民住宅及商業	83.68 %	83.68 %
	(保強建設)	大樓之租售業務
″	威盛實業股份有限公司	一般投資	100.00 %	100.00 %
	(威盛實業)
弘盛投資	旭盛國際開發股份有限公司	國際貿易業	100.00 %	100.00 %
	(旭盛國際)

〜11〜

2.未列入合併財務報告之子公司:無。

• (四)外 幣
• 1.外幣交易

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以 下稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性 貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

2.國外營運機構

國外營運機構之資產及負債,包括收購時產生之商譽及公允價值調整,係依報 導日之匯率換算為新台幣;收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣,所產 生之兌換差額均認列為其他綜合損益。

當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時,與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司 時,相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機 構之關聯企業或合資之投資時,相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

• 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

• 2.主要為交易目的而持有該負債;
• 3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或
• 4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
• 另,合併公司從事不動產開發業務部分,其營業週期長於一年,是以與營建業務 相關之資產及負債,係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準。

(六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(七)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於合併公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡 量之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允 價值加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應 收帳款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,合併公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。合併公 司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有 受影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

合併公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工 具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分 類至損益。

權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。

(3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量。合併公司於原始認列時,為消除或重大減少會 計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允 價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收 入)係認列為損益。

(4)金融資產減損

合併公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷 後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他 金融資產等)及合約資產之預期信用損失認列備抵損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為合併公司暴露於信用風險之最長合約期間。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即合併公司依據合約可收取之現金流量與合 併公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折 現。

於每一報導日合併公司評估按攤銷後成本衡量金融資產是否有信用減損。對 金融資產之估計未來現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融 資產已信用減損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

•借款人或發行人之重大財務困難;

• •違約,諸如延滯或逾期超過一百八十天;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,合併公司給予借款人原本不會 考量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。

當合併公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融 資產總帳面金額。合併公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點 及金額。合併公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍 可強制執行,以符合合併公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

合併公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎 所有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工 具之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)庫藏股票

再買回合併公司已認列之權益工具時,係將所支付之對價(包括可直歸屬成 本)認列為權益之減少。再買回之股份係分類為庫藏股票。後續出售或再發行庫 藏股票,所收取之金額係認列為權益之增加,並將該交易所產生之剩餘或虧損認 列為資本公積或保留盈餘(若資本公積不足沖抵)。

(4)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(5)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債 條款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後 條款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(6)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及 有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資 產負債表。

(八)存 貨

1.製造業

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。

2.不動產開發業務

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得必要支出及借款資本化成本。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後餘額。淨變現價值之釐定方法如下:

• (1)營建用地:淨變現價值係參照管理當局按當時市場情形之估計。
• (2)在建工程:淨變現價值為估計售價(當時市場情況)減去至完工尚需投入之成本及 銷售費用為計算基礎。
• (3)待售房地:淨變現價值為估計售價(參照管理當局按當時市場情況估計)減去於銷 售房地時所產生之估計成本及銷售費用。
• (九)投資關聯企業

關聯企業係指合併公司對其財務及營運政策具有重大影響,但非控制或聯合控制 者。

合併公司對於關聯企業之權益採用權益法處理。在權益法下,原始取得時係依成 本認列,投資成本包含交易之成本。投資關聯企業之帳面金額包括原始投資時所辨認 之商譽,減除任何累計減損損失。

合併財務報告包括自具有重大影響之日起至喪失重大影響之日止,於進行與合併 公司會計政策一致性之調整後,合併公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損益及 其他綜合損益之金額。

合併公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益及損失,僅在非關係人投資者 對關聯企業之權益範圍內,認列於企業財務報表。

當合併公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益 時,即停止認列其損失,而僅於發生法定義務、推定義務或已代該被投資公司支付款 項之範圍內,認列額外之損失及相關負債。

關聯企業發行新股時,若合併公司未按持股比例認購,致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之投資; 若此項調整係沖減資本公積,但由採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額則借記保留盈餘。惟若屬合併公司未按持股比例認購,致使其對關聯企業之所 有權權益減少者,先前於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額係按減少比 例重分類,其會計處理之基礎與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基 礎相同。

(十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始以 成本衡量,後續以成本減累計折舊及累計減損衡量,其折舊方法、耐用年限及殘值比 照不動產、廠房及設備規定處理。

投資性不動產處分利益或損失(以淨處分價款與該項目之帳面金額間之差額計 算)係認列於損益。

投資性不動產之租金收益係於租賃期間按直線法認列於其他收益。給與之租賃誘 因係於租賃期間認列為租賃收益之一部分。

(十一)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備係依成本(包括資本化之借款成本)減除累計折舊及任何累 計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入合併公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋建築及其附屬設備 2~25年
• (2)機器設備 2~10年
• (3)辦公及其他設備 2~10年

合併公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調 整。

4.重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產係以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。

(十二)租 賃

合併公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認 資產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。

1.承租人

合併公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原 始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何 租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地 點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,合併公司定期評估使用權資產是否發生 減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使 用權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用合併公司之增額借款 利率。一般而言,合併公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

• (2)預期支付之殘值保證金額有變動;
• (3)標的資產購買選擇權之評估有變動;
• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

合併公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項目 表達於資產負債表中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃,合併公司選擇不認列使用權資產及租賃 負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

2.出租人

合併公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉附屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類為營 業租賃。於評估時,合併公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限之主要 部分等相關特定指標。

若合併公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所產 生之使用權資產評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則應 將其轉租交易分類為營業租賃。

若協議包含租賃及非租賃組成部分,合併公司使用國際財務報導準則第十五號 之規定分攤合約中之對價。

(十三)非金融資產減損

合併公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨、合約資產、遞 延所得稅資產外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回 收金額。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

(十四)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。合併公司係於對商品或 勞務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。合併公司依主要收入項目說明 如下:

(1)商品(房地)銷售

合併公司開發及銷售住宅不動產。合併公司係於對不動產之控制移轉時認列 收入。因合約限制,該不動產對合併公司通常不具其他用途,然而,將不動產之 法定所有權移轉予客戶後,合併公司始對迄今已完成履約之款項具有可執行之權 利。因此,合併公司係於不動產之法定所有權移轉予客戶之時點認列收入。

收入係依合約協議之交易價格衡量。若係銷售成屋,大部分情況下,於不動 產之法定所有權移轉時可收取對價,少數情況下,依合約協議可遞延支付帳款, 但遞延期間不超過十二個月。因此,不調整交易價格以反映重大財務組成部分之 影響。 若係預售不動產,通常於簽訂合約至不動產移轉予客戶之期間分期收取款 項,若合約包含重大財務組成部分,則於該期間依建案之專案借款利率調整交易 價格以反映貨幣時間價值之影響。預收之款項係認列為合約負債,調整貨幣時間 價值之影響時則認列利息費用及合約負債。累積之合約負債金額,於不動產移轉 予客戶時轉列收入。

(2)勞務收入

合併公司提供布料染整之代工服務予客戶,相關勞務之提供,係於履約過程 中逐步移轉由客戶控制,因此,合併公司提供勞務所產生之收入係按報導日之履 約義務完成程度認列。固定價格合約係以截至報導日實際已提供代工工序佔全部 工序之比例為基礎認列收入,若情況改變,將修正對收入、成本及完成程度之估 計,並於處理階層得知情況改變而作修正之期間將造成之增減變動反映於損益。

(3)財務組成部分

合併公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或 勞務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,合併公司不調整交易價格之貨幣時間 價值。

(4)客戶合約之成本

合併公司建案委託廣告商包銷,若預期可回收其取得客戶合約之增額成本, 係將該等成本認列為資產,並按與預售屋移轉予客戶一致之有系統基礎攤銷。取 得合約之增額成本係為取得客戶合約所發生且若未取得該合約則不會發生之成 本。無論合約是否取得均會發生之取得合約成本係於發生時認列為費用,除非該 等成本係無論合約是否已取得均明確可向客戶收取。

合併公司採用準則之實務權宜作法,若取得合約之增額成本認列為資產且該 資產之攤銷期間為一年以內,係於該增額成本發生時將其認列為費用。

(十五)政府補助

合併公司係於可收到與新冠病毒疫情相關之政府補助時,將該未附帶條件之補助 認列為其他收益。針對其他與資產有關之補助,合併公司係於可合理確信將遵循政府 補助所附加之條件,且將可收到該項補助時,按公允價值認列於遞延收入,並於資產 耐用年限內依有系統之基礎將該遞延收益認列為其他收益。補償合併公司所發生費用 或損失之政府補助,係依有系統之基礎與相關之費用同期認列於損益。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。

2.確定福利計畫

合併公司對確定福利計畫之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或以前 期間服務所賺得之未來福利金額折算為現值計算,並減除任何計畫資產之公允價 值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形 式可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提 撥要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息), 及資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計 於保留盈餘。合併公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使 用年度報導期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫 之淨利息費用及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。合併公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。

3.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。

(十七)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係按報導日之法定稅 率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之暫時性差異,合併公司可控制暫時性 差異迴轉之時點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及

3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎。

合併公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互 抵:

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公司 基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在 外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及 加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。合併 公司之潛在稀釋普通股包括員工酬勞估計數。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定期 由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效。各 營運部門均具單獨之財務資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須 作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有 所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策涉及重大判斷,對本合併財務報告已認列金額有重大影響之資訊如下: (一)對關聯企業是否具實質控制之判斷

合併公司持有Treasure Star及Chyang Sheng Vietnam 33.61%之有表決權股份,考量 合併公司非為最大股東,且無法取得過半董事席次或股東會出席股東過半之表決權, 故判斷對該被投資公司僅具重大影響力。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 重大風險,其相關資訊如下

(一)收入認列

合併公司依照在製工單完成進度計算完工比例並認列合約收入,此項計算係考量 加工的製程、預計製程天期及工法等因素估計,上述任何估計基礎之變動,可能造成 該估計金額之重大調整。

合併公司之會計政策及揭露包含採用公允價值衡量其金融、非金融資產及負債。合併 公司針對公允價值衡量建立相關內部控制制度定期複核重大不可觀察之輸入值及調整。如 果用於衡量公允價值之輸入值是使用外部第三方資訊(例如經紀商或訂價服務機構),評價 小組將評估第三方所提供支持輸入值之證據,以確定該評價及其公允價值等級分類係符合 國際財務報導準則之規定。

合併公司在衡量其資產和負債時,盡可能使用市場可觀察之輸入值。公允價值之等級 係以評價技術使用之輸入值為依據歸類如下:

• 第一級:相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
• 第二級:除包含於第一級之公開報價外,資產或負債之輸入參數係直接(即價格)或間 接(即由價格推導而得)可觀察。
• 第三級:資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 若發生公允價值各等級間之移轉事項或情況,合併公司係於報導日認列該移轉。 衡量公允價值所採用假設之相關資訊請詳附註六(廿二)金融工具。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	110.12.31	109.12.31
現金及活期存款	\$ 93,477	67,642
定期存款	129,900	324,900
合併現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 223,377	392,542

1.合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿二)。

2.原始到期日在一年以內之銀行定期存款,係為滿足短期現金承諾而非投資或其他目 的,可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小,故列報於現金及約當現金。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產(流動
及非流動):
上市(櫃)股票	\$ 285,884	104,591
興櫃公司股票	7,213	8,159
開放型基金	373,760	475,790
合 計	\$ 666,857	588,540

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

	110.12.31	109.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
上市(櫃)股票	\$ 334	328
未上市(櫃)股票	141,585	142,236
合 計	\$ 141,919	142,564

1.透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資

合併公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故 已指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

• 2.信用風險及市場風險資訊請詳附註六(廿二)。
• 3.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,上述金融資產均未有提供作質押擔保之 情形。

(四)應收票據及帳款(含關係人)

	110.12.31	109.12.31
應收票據	\$ 36,707	28,119
應收帳款(含關係人)	50,051	37,940
減:備抵損失	(448)	(393)
	\$ 86,310	65,666

合併公司針對所有應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用存續期間 預期信用損失衡量,為此衡量目的,該等應收帳款係按代表客戶依據合約條款支付所 有到期金額能力之共同信用風險特性予以分組,並已納入前瞻性之資訊。合併公司應 收票據及應收帳款之預期信用損失分析如下:

		110.12.31
	應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 47,793	0%	-
逾期0~90天	1,922	0%~5%	112
逾期91~150天	-		-
逾期151天以上	336	100%	336
合 計	\$ 50,051		448

		109.12.31
	應收帳款 帳面金額	加權平均預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 36,527	0%	-
逾期0~90天	1,077	0%~5%	57
逾期91天~150天	-		-
逾期151天以上	336	100%	336
合 計	\$ 37,940		393

合併公司應收票據及帳款之備抵損失變動表如下:

	110年度		109年度
期初餘額	\$	393	760
認列之減損損失		55	-
減損損失迴轉	-		(367)
期末餘額	\$	448	393

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司之應收票據及帳款均未有提 供作抵質押擔保之情形。

(五)存 貨

1.存貨明細

	110.12.31	109.12.31
織布、染整及印花業務:
原 料	\$ 31,059	21,691
不動產開發業務:
在建土地	\$ 76,033	76,033
在建工程	194,538	103,852
小 計	270,571	179,885
合 計	\$ 301,630	201,576

與存貨相關費損(利益)直接認列為銷貨成本之明細如下:

	110年度	109年度
迴轉備抵跌價損失	\$ -	(446)
未分攤固定製造費用	14,795	25,803
下腳收入	(3,435)	(3,739)
	\$ 11,360	21,618

2.不動產開發業務

			110.12.31
	在建土地
個案名稱	(營建用地)	在建工程	待售房地	合 計	合約負債
中山都更案	\$ 55,173	185,076	-	240,249	196,636
光輝案	14,020	-	-	14,020	-
西寧北路案	3,595	6,955	-	10,550	-
其 他	3,245	2,507	-	5,752	-
	\$ 76,033	194,538	-	270,571	196,636

				109.12.31
	在建土地
個案名稱	(營建用地)		在建工程	待售房地	合 計	合約負債
中山都更案	\$	55,173	96,523	-	151,696	140,896
光輝案		14,020	-	-	14,020	-
西寧北路案		3,595	5,070	-	8,665	-
其 他		3,245	2,259	-	5,504	-
	\$	76,033	103,852	-	179,885	140,896

(1)上列屬不動產開發業務之存貨,預計收回期間超過十二個月。

(2)民國一一○年度及一○九年度皆無在建工程利息資本化之情形。

3.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作抵質押擔 保之情形。

(六)採用權益法之投資

合併公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$ 385,313	353,812

1.對合併公司具重大性之關聯企業,其相關資訊如下:

關聯企業	與合併公司間	主要營業 場所/公 司註冊之	所有權權益及 表決權之比例
名 稱	關係之性質	國 家	110.12.31	109.12.31
	Chyang Sheng Vietnam 主要業務為印花及染整	越南	33.61 %	33.61 %
Treasure Star	主要業務為國際貿易	Samoa	% 33.61	% 33.61

對合併公司具重大性之關聯企業其彙總性財務資訊如下,該等財務資訊已調整 各關聯企業之國際財務報導準則合併財務報告中所包含之金額,以反映合併公司於 取得關聯企業股權時所作之公允價值調整及就會計政策差異所作之調整:

(1)Chyang Sheng Vietnam之彙總性財務資訊:

110.12.31	109.12.31
\$ 366,871	250,545
444,383	455,143
(151,727)	(136,366)
(97,232)	(25,082)
\$ 562,295	544,240
\$ 562,295	544,240
110年度	109年度
\$ 502,442	419,350
\$ (22,844)	(86,731)
40,899	(30,927)
\$ 18,055	(117,658)

110年度	109年度
\$ 182,896	222,436
6,068	(39,540)
188,964	182,896
25,142	25,142
\$ 214,106	208,038
110.12.31	109.12.31
	638,868
	-
	(231,319)
-	-
\$ 483,212	407,549
\$ 483,212	136,991
110年度	109年度
	1,081,848
\$ 102,151	90,342
(12,664)	(20,734)
\$ 89,487	69,608
\$ 89,487	69,608
110年度	109年度
\$ 136,991	123,474
30,080	23,397
(4,647)	(9,880)
162,424	136,991
8,783	8,783
\$ \$	729,319 14,813 (260,920) 1,045,313

• 2.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,合併公司採權益法之投資均未有提供作 質押擔保之情形。
• 3.合併公司投資之關聯企業均無公開市場報價。

(七)具重大非控制權益之子公司

子公司之非控制權益對合併公司具重大性者如下:

	主要營業場所/	非控制權益之所有權
子公司	公司註冊之	權益及表決權之比例
名 稱	國 家	110.12.31	109.12.31
保強建設	台灣	16.32 %	16.32 %

1.保強建設之彙總性財務資訊如下,該等財務資訊係依據金管會認可之國際財務報導 準則所編製,且該等財務資訊係合併公司間之交易尚未銷除前之金額:

	110.12.31	109.12.31
流動資產	\$ 681,210	672,638
非流動資產	174,446	139,148
流動負債	(227,668)	(178,924)
非流動負債	(1,612)	(1,328)
淨 資 產	\$ 626,376	631,534
非控制權益期末帳面金額	\$ 102,199	103,040
	110年度	109年度
營業收入	\$ -	79,789
本期淨利	\$ 10,879	44,107
其他綜合損益	24,717	(1,222)
綜合損益總額	\$ 35,596	42,885
歸屬於非控制權益之本期淨利(損)	\$ 1,775	7,196
歸屬於非控制權益之綜合損益總額	\$ 5,809	6,997
營業活動現金流量	\$ 52,408	37,842
投資活動現金流量	(9,348)	(3,752)
籌資活動現金流量	(42,755)	(35,620)
現金及約當現金增加數	\$ 305	(1,530)

(八)不動產、廠房及設備

合併公司民國一一○年度及一○九年度不動產、廠房及設備之成本及累計折舊變 動明細如下:

	土 地	房屋及建築	機器設備	辦公設備 及 其 他	在建工程 及待驗設備	合 計
成 本:
民國110年1月1日餘額	\$ 303,139	260,827	568,915	434,800	10,668	1,578,349
增 添	-	3,560	2,186	6,114	29,809	41,669
處 分	-	-	(15,326)	(1,610)	-	(16,936)
重分類至投資性不動產	(6,634)	(8,399)	-	-	-	(15,033)
轉入(出)	-	1,303	29,322	571	(28,198)	2,998
民國110年12月31日餘額 \$	296,505	257,291	585,097	439,875	12,279	1,591,047
民國109年1月1日餘額	\$ 306,375	258,173	620,817	420,968	7,544	1,613,877
增 添	-	5,125	1,763	6,300	30,670	43,858
處 分	-	-	(72,827)	(1,737)	-	(74,564)
重分類至投資性不動產	(3,236)	(4,097)	-	-	-	(7,333)
轉入(出)	-	1,626	19,162	9,269	(27,546)	2,511
民國109年12月31日餘額 \$	303,139	260,827	568,915	434,800	10,668	1,578,349
累計折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ -	238,979	508,448	401,255	-	1,148,682
折 舊	-	9,157	16,068	11,001	-	36,226
處 分	-	-	(15,326)	(1,610)	-	(16,936)
重分類至投資性不動產	-	(8,384)	-	-	-	(8,384)
民國110年12月31日餘額 \$	-	239,752	509,190	410,646	-	1,159,588
民國109年1月1日餘額	\$ -	234,931	563,447	391,778	-	1,190,156
折 舊	-	8,141	17,828	11,214	-	37,183
處 分	-	-	(72,827)	(1,737)	-	(74,564)
重分類至投資性不動產	-	(4,093)	-	-	-	(4,093)
民國109年12月31日餘額 \$	-	238,979	508,448	401,255	-	1,148,682
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ 296,505	17,539	75,907	29,229	12,279	431,459
民國109年12月31日	\$ 303,139	21,848	60,467	33,545	10,668	429,667
民國109年1月1日	\$ 306,375	23,242	57,370	29,190	7,544	423,721

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,上列資產已作為融資額度擔保之明 細,請詳附註八。

(九)使用權資產

合併公司承租運輸設備等之成本及折舊,其明細如下:

	運輸設備
使用權資產成本:
民國110年1月1日餘額	\$ 2,666
增 添	724
減 少	(1,125)
民國110年12月31日餘額	\$ 2,265
民國109年1月1日餘額	\$ 2,801
減 少	(1,677)
民國109年12月31日餘額	\$ 2,666
使用權資產之折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ 1,381
提列折舊	801
減 少	(1,125)
民國110年12月31日餘額	\$ 1,057
民國109年1月1日餘額	\$ 1,777
提列折舊	1,281
減 少	(1,677)
民國109年12月31日餘額	\$ 1,381
帳面價值:
民國110年12月31日	\$ 1,208
民國109年12月31日	\$ 1,285
民國109年1月1日	\$ 1,024

(十)投資性不動產

	自有資產
		土 地	房屋及建築	總 計
成本:
民國110年1月1日餘額	\$	254,718	158,159		412,877
重 分 類		6,634	8,399		15,033
民國110年12月31日餘額	\$	261,352	166,558		427,910
民國109年1月1日餘額	\$	251,482	154,062		405,544
重 分 類		3,236	4,097		7,333
民國109年12月31日餘額	\$	254,718	158,159		412,877

	自有資產
	土 地	房屋及建築	總 計
折舊及減損損失:
民國110年1月1日餘額	\$ 11,490	153,801	165,291
本年度折舊	-	1,255	1,255
重 分 類	-	8,384	8,384
民國110年12月31日餘額	\$ 11,490	163,440	174,930
民國109年1月1日餘額	\$ 11,490	148,387	159,877
本年度折舊	-	1,321	1,321
重 分 類	-	4,093	4,093
民國109年12月31日餘額	\$ 11,490	153,801	165,291
帳面金額:
民國110年12月31日	\$ 249,862	3,118	252,980
民國109年12月31日	\$ 243,228	4,358	247,586
民國109年1月1日	\$ 239,992	5,675	245,667
公允價值:
民國110年12月31日		\$	1,610,378
民國109年12月31日		\$	1,260,051

• 1.投資性不動產包含數個出租他人之商用不動產。每一租賃合約包括原始不可取消之 租期1~5年,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊請詳附註 六(十三)。
• 2.上列投資性不動產之公允價值係以第三方報價資訊進行評估,屬第三級之公允價 值。
• 3.民國一一○年及一○九年十二月三十一日,上列資產已作為融資額度擔保之明細, 請詳附註八。
• (十一)短期借款

合併公司短期借款之明細如下:

	110.12.31	109.12.31
信用借款	\$ -	2,000
尚未使用額度	\$ 627,500	697,500
期末借款利率區間	-	1.85%

合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

(十二)租賃負債

合併公司租賃負債如下:

	110.12.31	109.12.31
流動	\$ 759	599
非流動	\$ 458	692
到期分析請詳附註六(廿二)金融工具。
認列於損益之金額如下:
	110年度	109年度
租賃負債之利息費用	\$ 18	17
短期租賃之費用	\$ 4,247	4,121
認列於現金流量表之金額如下:
	110年度	109年度
租賃之現金流出總額	\$ 5,063	5,420

(十三)營業租賃

合併公司出租其投資性不動產,由於並未移轉付屬於標的資產所有權之幾乎所有 風險與報酬,該等租賃合約係分類為營業租賃,請詳附註六(十)投資性不動產。

租賃給付之到期分析以報導日後將收取之未折現租賃給付總額列示如下表:

	110.12.31
低於一年	\$ 33,340	109.12.31 39,680
一至五年	15,259	47,474
未折現租賃給付總額	\$ 48,599	87,154

民國一一○年度及一○九年度由投資性不動產產生之租金收入分別為43,919千元 及39,252千元。

(十四)員工福利

1.確定福利計畫

合併公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	110.12.31
確定福利義務現值	\$ (50,030)	(49,829)
計畫資產之公允價值	49,610	48,891
淨確定福利負債	\$ (420)	(938)

合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基 準法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平 均薪資計算。

(1)計畫資產組成

合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡 稱勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每期決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。

截至報導日,合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計49,610千元。 勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞 動基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利義務現值變動如下:

	110年度	109年度
1月1日確定福利義務	\$ 49,829	52,128
計畫支付之福利	(1,722)	(4,273)
當期服務成本及利息	272	508
淨確定福利負債(資產)再衡量數
―經驗損益	976	100
―因人口統計假設變動所產生之精算損益	1,960	228
―因財務假設變動所產生之精算損益	(1,285)	1,138
12月31日確定福利義務	\$ 50,030	49,829

(3)計畫資產公允價值之變動

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定福利計畫資產公允價值之變動如 下:

	110年度	109年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 48,891	47,975
已提撥至計畫之金額	1,560	3,160
計畫已支付之福利	(1,722)	(4,273)
利息收入	174	400
淨確定福利負債再衡量數 ―計畫資產報酬(不含當期利息)	707	1,629
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 49,610	48,891

(4)認列為損益之費用

合併公司民國一一○年度及一○九年度認列為損益之費用如下:

	110年度	109年度
當期服務成本	\$ 102	102
淨確定福利負債(資產)之淨利息	(4)	6
	\$ 98	108
營業成本	\$ 60	66
推銷費用	10	11
管理費用	19	21
研究發展費用	9	10
	\$ 98	108

(5)精算假設

合併公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下:

	110年度	109年度
折現率	0.750 %	0.350 %
未來薪資增加率	1.125 %	1.125 %

預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎,而非加總個別資產類別之報 酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎,不作調整。

合併公司預計於民國一一○年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提 撥金額為1,560千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為8年。

(6)敏感度分析

民國一一○年及一○九年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
110年12月31日		增加0.25%	減少0.25%
折現率	\$	(823)	846
未來薪資增加	\$	819	(801)
109年12月31日
折現率	\$	(876)	901
未來薪資增加	\$	870	(850)

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固定金 額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併公司民國一一○年度及一○九年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分 別為3,728千元及3,908千元。

(十五)所得稅

1.所得稅費用

合併公司民國一一○年度及一○九年度所得稅費用明細如下:

	110年度
當期所得稅費用	\$ 12,154	5,807
遞延所得稅費用	4,563	83
所得稅費用	\$ 16,717	5,890

2.合併公司民國一一○年度及一○九年度無直接認列於權益或其他綜合損益之所得稅 費用。

3.合併公司民國一一○年度及一○九年度之所得稅費用與稅前淨利之調節如下:

	110年度	109年度
稅前淨利	\$ 99,167	66,992
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	28,908	22,281
未認列遞延所得稅資產變動數	956	1,236
永久性差異	(11,668)	(14,379)
土地增值稅	-	248
前期(高)低估及其他	(1,479)	(3,496)
	\$ 16,717	5,890

4.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	110.12.31
可減除暫時性差異	\$ 27,913	27,048
課稅損失	237	146
	\$ 28,150	27,194

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度 之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因合併公司 於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

民國一一○年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產之課稅 損失,其扣除期限如下:

虧損扣除年度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
旭盛國際
民國一○八年度(核定數)	\$ 178	民國一一八年度
民國一○九年度(核定數)	614	民國一一九年度
民國一一○年度(估計數)	269	民國一二○年度
弘盛投資
民國一一○年度(估計數)	123	民國一二○年度
合計	\$ 1,184

(2)已認列之遞延所得稅資產

民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅資產之變動如下:

	課稅損失	退休金	其 他	合 計
民國110年1月1日餘額	\$ 2,270	2,922	520	5,712
(借記)/貸記損益表	(439)	(103)	1,235	693
民國110年12月31日餘額	\$ 1,831	2,819	1,755	6,405
民國109年1月1日餘額	\$ 3,765	-	520	4,285
(借記)/貸記損益表	(1,495)	2,922	-	1,427
民國109年12月31日餘額	\$ 2,270	2,922	520	5,712

截至民國一一○年十二月三十一日止,合併公司列入合併財務報告編製個體 之國內公司,認列為遞延所得稅資產之課稅損失,其扣除期限如下:

虧損扣除年度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
保強建設
民國一○一年度(核定數)	\$ 3,013	民國一一一年度
民國一○二年度(核定數)	6,071	民國一一二年度
民國一一○年度(估計數)	72	民國一二○年度
合 計	\$ 9,156

(3)已認列之遞延所得稅負債

民國一一○年度及一○九年度遞延所得稅負債變動如下:

	土地重估
	增值準備	其	他	合	計
民國110年1月1日餘額	\$ 67,994		20,192		88,186
借記/(貸記)損益表	-		5,256		5,256
民國110年12月31日餘額	\$ 67,994		25,448		93,442
民國109年1月1日餘額	\$ 67,994		18,682		86,676
借記/(貸記)損益表	-		1,510		1,510
民國109年12月31日餘額	\$ 67,994		20,192		88,186

5.本公司及子公司保強建設營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○八 年度。另,威盛實業、弘盛投資及旭盛國際等子公司之營利事業所得稅結算申報已 奉稽徵機關核定至民國一○九年度。

(十六)資本及其他權益

1.普通股股本

民國一一○年及一○九年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為3,000,000 千元,每股面額10元,皆為300,000千股。已發行股份皆為173,268千股。所有已發 行股份之股款均已收取。

2.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

		110.12.31	109.12.31
發行股票溢價	\$	2,141	2,141
庫藏股票交易		207,948	205,286
取得及處分子公司股權價格與帳面價值差額		31,124	31,124
關聯企業持股比例變動調整數		29,162	29,162
	\$	270,375	267,713

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本者,應俟產生該次資本公積經主 管機關核准登記後之次一年度,始得將該次轉入之資本公積撥充資本。

3.保留盈餘

依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧 損,次提百分之十法定盈餘公積,但法定盈餘公積已達實收資本額時不在此限;其 餘並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積,如尚有餘額併同以前年度累 積未分派盈餘,由董事會擬具分派案,提請股東會決議分派之。

本公司股利應參酌所營事業景氣變化之特性,考量各項產品或服務所處生命週 期對未來資金之需求與稅制之影響,在維持股利穩定之目標下,依本公司章程所定 比率分配之。股利之發放,除有改善財務結構 及支應轉投資、產能擴充或其他重 大資本支出等資金需求外,不低於當年度稅後淨利扣除彌補虧損金額、提列法定盈 餘公積及特別盈餘公積後餘額之百分之二十,其現金股利部分不低於當年度股利總 和之百分之十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司於首次採用金管會認可之國際財務報導準則時,因選擇適用國際財務 報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目,將帳列股東權益項下 之累積換算調整數歸零、採用認定成本豁免及一次認列退休金精算利益,而調整 增加保留盈餘計143,305千元,依金管會規定,應就上述保留盈餘增加數提列特別 盈餘公積,惟本公司於民國一○一年一月一日依國際會計準則編製之合併財務報 表,其保留盈餘為56,835千元,故就該數額全數提列為特別盈餘公積。

另依金管會規定,本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股 東權益減項淨額與上段所提列特別盈餘公積餘額之差額,自當期損益與前期未分 配盈餘補提列特別盈餘公積;屬前期累積之其他股東權益減項金額,則自前期未 分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時, 得就迴轉部份分派盈餘。民國一一○年及一○九年十二月三十一日該項特別盈餘 公積餘額皆為56,835千元。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一一○年八月二十四日及一○九年六月二十二日經股東常 會決議民國一○九年度及一○八年度盈餘分配案,有關分派予業主之股利金額如 下,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

	109年度			108年度
		配股率 (元/股)		金 額	配股率 (元/股)		金 額
分派予普通股業主之股利:
盈餘-現金股利	\$	0.3		51,980	0.6		103,961

〜39〜

4.庫藏股票

截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司庫藏股票餘額為 108,791千元,係本公司之子公司弘盛投資於民國九十年十一月公司法修正前陸續取 得本公司股票,合計持有8,875千股。

本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押,於未轉讓前,不得享有股 東權利。

(十七)每股盈餘

合併公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

1.基本每股盈餘:

	110年度	109年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 80,675	53,906
期末加權平均流通在外股數(千股)	164,393	164,393
基本每股盈餘(元)	\$ 0.49	0.33
加權平均流通在外股數(以千股表達)
	110年度	109年度
期初流通在外股數	173,268	173,268
庫藏股之影響	(8,875)	(8,875)
期末加權平均流通在外股數	164,393	164,393
2.稀釋每股盈餘:
	110年度	109年度
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 80,675	53,906
期末加權平均流通在外股數(稀釋/千股)	164,467	164,464
稀釋每股盈餘(元)	\$ 0.49	0.33
加權平均流通在外股數(稀釋)(以千股表達)
	110年度	109年度
期初加權平均流通在外股數(稀釋)(基本)	173,268	173,268
庫藏股之影響	(8,875)	(8,875)
員工酬勞估列視為全數發放股票之影響	74	71
期末加權平均流通在外股數(稀釋)	164,467	164,464

(十八)客戶合約之收入

1.收入之細分

		110年度
	織布及 染整業務	營建業務	合 計
主要地區
臺 灣	\$ 456,564	-	456,564
主要商品
代工布	\$ 456,564	-	456,564
		109年度
	織布及 染整業務	營建業務	合 計
主要地區
臺 灣	\$ 361,820	79,789	441,609
主要商品
代工布	\$ 361,820	-	361,820
出售不動產	-	79,789	79,789
	\$ 361,820	79,789	441,609
2.合約餘額
	110.12.31	109.12.31	109.1.1
應收票據及帳款	\$ 86,758	66,059	80,369

減:備抵損失	(448)	(393)	(760)
合 計	\$ 86,310	65,666	79,609
合約資產-代工	\$ 14,742	8,643	11,907
減:備抵損失	-	-	-
合 計	\$ 14,742	8,643	11,907
合約負債-出售不動產	\$ 196,636	140,896	543

(1)應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

(2)民國一一○年及一○九年一月一日合約負債期初餘額於民國一一○年度及一○九 年度認列為收入之金額分別為0千元543千元。

(十九)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應依稅前淨利提撥不低於百分之一為員工酬 勞及不高於百分之三為董監事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。 前項員工酬勞發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一一○年度及一○九年度員工酬勞估列金額分別為910千元及605千 元,董事及監察人酬勞估列金額分別為2,729千元及1,815千元,係以本公司各該段期 間之稅前淨利扣除員工及董事、監察人酬勞前之金額乘上本公司章程所訂分派成數為 估計基礎,並列報為民國一一○年度及一○九年度之營業成本或營業費用。前述董事 會決議分派之員工及董事、監察人酬勞金額與本公司民國一一○年度及一○九年度合 併財務報告估列金額並無差異。

(二十)利息收入及其他收入

合併公司民國一一○年度及一○九年度之利息收入及其他收入明細如下:

銀行存款利息	110年度 \$	109年度 1,570 2,870
	110年度	109年度
租金收入	\$ 43,919	39,252
股利收入	24,846	18,004
政府補助收入及其他		4,326 15,231
	\$ 73,091	72,487

(廿一)其他利益及損失

合併公司民國一一○年度及一○九年度之其他利益及損失明細如下:

	110年度	109年度
處分投資(損失)利益	\$ 14,524	(6,563)
處分不動產、廠房及設備利益	670	-
透過損益按公允價值衡量之金融資產評價損失	(13,829)	(10,497)
外幣兌換利益(損失)淨額	8	(95)
其 他	(344)	(170)
	\$ 1,029	(17,325)

(廿二)金融工具

1.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財 務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

織布及染整業務部份,合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交 易,並於必要情形下取得擔保品以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。合併公司 係使用公開可取得之財務資訊及彼此交易紀錄對主要客戶進行評等。合併公司持 續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總交易金額分散至各信用評等合 格之客戶,並於每年度重新覆核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險。

不動產開發業務部份,銷售房地價金多為預收帳款,且大部份可由銀行房屋 貸款支應,故合併公司之應收帳款無重大信用風險。

(2)投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部 門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投 資等級及以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)信用風險之暴險

合併公司金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一一○年及一○ 九年十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為1,322,295千元及1,368,073千元。 (4)信用風險集中情況

合併公司之信用風險主要受各債權人信貸特質的影響,客戶經營所在行業亦 對信貸風險造成影響。截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,合併公 司之應收帳款總額來自前五大銷貨客戶(未含不動產開發業務)之佔比分別為62% 及48%。不動產開發業務有廣大客戶群並未顯著集中與單一客戶進行交易,應收 帳款之信用風險並無顯著集中之虞。

2.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履 行相關義務之風險。合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應 其營運並減輕現金流量波動之影響。

下表為金融負債合約到期日分析,其係依據合併公司最早可能被要求還款之日 期,並以金融負債未折現現金流量編製,其包括利息及本金之現金流量。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1年以內	1-2年	2-5年
110年12月31日
應付票據及帳款	\$ 64,071	64,071	64,071	-	-
租賃負債	1,217	1,230	769	461	-
其他金融負債	36,658	36,658	36,658	-	-
存入保證金	10,170	10,170	-	-	10,170
	\$ 112,116	112,129	101,498	461	10,170
109年12月31日
短期借款	\$ 2,000	2,001	2,001	-	-
應付票據及帳款	62,977	62,977	62,977	-	-
租賃負債	1,291	1,309	611	698	-
其他金融負債	27,177	27,177	27,177	-	-
存入保證金	9,925	9,925	-	-	9,925
	\$ 103,370	103,389	92,766	698	9,925

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會 有顯著不同。

3.市場風險

市場風險係指因價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

		110.12.31 109.12.31
		外幣		匯率	台幣	外幣	匯率	台幣
金融資產
美 金		\$	114	27.68	3,164	93	28.48	2,640

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 (含關係人)及其他應收款等,於換算時產生外幣兌換損益。上列各項外幣匯率於 民國一一○年度及一○九年度貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變之情況 下,民國一一○年度及一○九年度之稅前淨利將分別增加或減少32千元及26千 元。兩期分析係採用相同基礎。

合併公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算為功能性貨幣之金 額,以及換算至母公司功能性貨幣新台幣(即合併公司表達貨幣)之匯率資訊如 下:

		110年度		109年度
		兌換(損)益	平均匯率	兌換(損)益	平均匯率
台 幣	\$	8	1	(95)	1

(2)利率分析

合併公司於報導日有關附息金融工具之利率概述如下:

	帳面金額
	110.12.31	109.12.31
浮動利率工具:
金融資產	\$ 368,377	521,115
金融負債	-	(2,000)
	\$ 368,377	519,115

合併公司係依報導日非衍生工具之利率暴險進行敏感度分析,若利率增加/ 減少一碼,在所有其他變數均維持不變之情況下,合併公司於民國一一○年度及 一○九年度之稅前淨利將分別增加/減少921千元及1,298千元,其主要係來自於變 動利率銀行存款之利率風險暴險。另,合併公司固定利率工具之金融資產係採以 攤銷後成本衡量,報導日市場利率變動對損益並無影響,故不擬揭露公允價值變 動之敏感度分析。

(3)其他價格風險

如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎,且假設其他變動因 素不變),對綜合損益項目之影響如下:

	110年度		109年度
報導日	其他綜合損		其他綜合損
證券價格	益稅前金額	稅前損益	益稅前金額	稅前損益
上漲10%	\$ 33	66,686	33	58,854
下跌10%	(33)	(66,686)	(33)	(58,854)

4.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資 訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及租 賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

	110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之
金融資產:
開放型基金及上市(櫃)股票	\$ 659,644	659,644	-	-	659,644
興櫃股票	7,213	-	7,213	-	7,213
	\$ 666,857	659,644	7,213	-	666,857
透過其他綜合損益按公允價值
衡量之金融資產:
國內上櫃股票	\$ 334	334	-	-	334
國內非上市(櫃)股票	141,585	-	-	141,585	141,585
	\$ 141,919	334	-	141,585	141,919
按攤銷後成本衡量之金融資產:
現金及約當現金	\$ 223,377
應收票據及帳款淨額
(含關係人)	86,310
其他金融資產-流動	153,849
存出保證金	49,983
	\$ 513,519

			110.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融負債:
應付票據及帳款	\$ 64,071
租賃負債	1,217
其他金融負債	36,658
存入保證金	10,170
	\$ 112,116
			109.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量之 金融資產:
開放型基金及上市(櫃)股票	\$ 580,381	580,381	-	-	580,381
興櫃股票	8,159	-	8,159	-	8,159
	\$ 588,540	580,381	8,159	-	588,540
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產:
國內上櫃股票	\$ 328	328	-	-	328
國內非上市(櫃)股票	142,236	-	35,000	107,236	142,236
	\$ 142,564	328	35,000	107,236	142,564
按攤銷後成本衡量之金融資產:
現金及約當現金	\$ 392,542
應收票據及帳款淨額 (含關係人)	65,666
其他金融資產-流動	138,126
存出保證金	40,635
	\$ 636,969
按攤銷後成本衡量之金融負債:
短期借款	\$ 2,000
應付票據及帳款	62,977
租賃負債	1,291
其他金融負債	27,177
存入保證金	9,925
	\$ 103,370

(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及櫃檯買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公 開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。

合併公司所持有之金融工具區分如下:

• 具活絡市場之金融工具:包括上市(櫃)公司股票等,其公允價值係分 別參照市場報價決定。
• 無活絡市場之金融工具:公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取 得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似 之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術,包括 以合併資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
• (3)第二等級與第三等級間之移轉

合併公司於民國一一○年度持有帳面金額10,000千元分類為透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產之未上市(櫃)股票,因該等權益工具之相同或類似 資產於非活絡市場報價不再可以定期取得,故將其自第二級移轉為第三級。民國 一○九年度並無任何移轉。

(4)第三等級之變動明細表

合併公司公允價值衡量屬第三級者,其變動如下:

	透過其他綜合 損益按公允 價值衡量 無公開報價
民國110年1月1日	\$ 之權益工具 107,236
認列於其他綜合損益	24,349
自第二級轉入	10,000
民國110年12月31日	\$ 141,585
民國109年1月1日	\$ 108,746
認列於其他綜合損益	(1,510)
民國109年12月31日	\$ 107,236

上述總利益或損失,係列報於「透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產未實現評價利益(損失)」。其中與民國一一○年及一○九年十二月三十一日仍 持有之資產相關者如下:

	110年度	109年度
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合損
益按公允價值衡量之金融資產未實現評價利益
(損失)」)	\$ 24,349	(1,510)

(5)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

合併公司公允價值衡量歸類為第三等級主要是透過其他綜合損益按公允價值 衡量之權益工具。

合併公司無活絡市場之權益工具投資具有複數重大不可觀察輸入值。無活絡 市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相互關聯性。 重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察
		重大不可	輸入值與公允
項目	評價技術	觀察輸入值	價值關係
透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之金融 資產	可類比上市上 櫃公司法	•缺乏市場流動性折價 (110.12.31及 109.12.31分別為 20%~30%及 20%~30%)	•缺乏市場流動性 折價愈高,公允 價值愈低
		•股價淨值比乘數 (110.12.31及 109.12.31分別為 1.20~3.01及 1.03~3.10)	•乘數愈高,公允 價值愈高
		•本益比乘數 (110.12.31及 109.12.31分別為 8.05~9.78及 5.71~7.95)	•乘數愈高,公允 價值愈高

(6)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 合併公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或 評價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參 數變動,則對本期損益或其他綜合損益之影響如下:

公允價值變動反應於其

		向上或下	他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動
110年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	價值比乘數	5%	7,219	(7,219)
	缺乏市場流動性折價	5%	9,648	(9,648)
109年12月31日
透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產
無活絡市場之權益工具投資	價值比乘數	5%	5,898	(5,898)
	缺乏市場流動性折價	5%	8,369	(8,369)

(廿三)財務風險管理

1.概 要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、政策及程序,與進 一步量化揭露請詳附註六(廿二)。

2.風險管理架構

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,並設 定適當風險限額及控制,以監督風險及風險限額之遵循。合併公司係透過定期覆核 風險管理政策及系統,以及時反映市場情況及其運作之變化,另透過訓練、管理準 則及作業程序,致力於發展一個有紀律且具建設性的控制環境,使所有員工皆了解 到自身之角色及義務。

合併公司之董事會監督管理階層如何監控合併公司風險管理政策及程序之遵 循,及覆核合併公司對於所面臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員 協助合併公司董事會扮演監督角色,該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及 程序,並將覆核結果報告予董事會。

(廿四)資本管理

合併公司之資本管理政策,係以確保具有必要之財務資源以支應未來十二個月所 需之營運資金及資本支出及債務償還等需求,並考量不動產開發業務之特殊性,可以 預售方式取得不動產開發之資金來源,故合併公司係以排除預收房地款之負債比率作 為資本管理之基準,民國一一○年及一○九年十二月三十一日之負債比率分別為16% 及14%,截至民國一一○年十二月三十一日止,合併公司之資本管理方式並未改變。

(廿五)非現金交易之投資及籌資活動

合併公司於民國一一○年度及一○九年度之非現金交易投資及籌資活動如下: 1.以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(九)。

2.來自籌資活動之負債之調節如下表:

	110.1.1	現金流量	其 他	110.12.31
短期借款	\$ 2,000	(2,000)	-	-
租賃負債	1,291	(798)	724	1,217
來自籌資活動之負債總額	\$ 3,291	(2,798)	724	1,217
	109.1.1	現金流量	其 他	109.12.31
短期借款	\$ -	2,000	-	2,000
租賃負債			1,542	1,291
	1,031	(1,282)
來自籌資活動之負債總額	\$ 1,031	718	1,542	3,291

七、關係人交易

(一)關係人名稱及關係

關係人名稱	與合併公司之關係
Chyang Sheng Vietnam Co., Ltd(越南強盛)	合併公司之關聯企業

(二)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入及應收款項

合併公司對關係人之銷售金額及應收款項明細如下:

	營業收入		應收帳款
	110年度	109年度	110.12.31	109.12.31
關聯企業	\$ 4,525	4,674	1,514	1,567

合併公司對關聯企業銷貨之計價方式及收款條件與一般客戶尚無顯著不同。 (三)主要管理人員交易

主要管理人員報酬包括:

	110年度	109年度
短期員工福利	\$ 12,770	11,308

八、質押之資產

合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	110.12.31	109.12.31
土地(註)	銀行借款額度擔保	\$ 417,480	417,480
建築物(註)	″	20,657	26,206
存出保證金	租賃、採購擔保	6,248	6,248
其他金融資產-流動	中山都更案預收價金,專用於該 案建造款	145,079	128,854
		\$ 589,464	578,788

(註)分別帳列不動產、廠房及設備及投資性不動產。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)合併公司與供應商簽訂長期蒸汽供應合約,在穩定供應充足前提下,承諾供應商依合 約約定價格,約定期間及最低使用量估計,合併公司未來最低應支付金額如下:

	110.12.31	109.12.31
合約承諾	\$ 52,038	72,504

(二)合併公司所簽訂之共同投資興建契約書明細如下:

工程名稱 地主或共同投資建主 中山都更案 台北市政府	地 號 中正區中山段四小段		合建性質 都市更新	已/預計 完工年度 112
合併公司因不動產開發業務所支付之存出保證金如下:
存出保證金		110.12.31 \$	40,975	109.12.31 30,882

截至民國一一○年十二月三十一日止,與承包工程廠商簽訂之合約總價款為 339,200千元,已依約支付114,905千元。

(三)合併公司與客戶簽訂之預售屋銷售合約價款如下:

	110.12.31	109.12.31
已簽訂之銷售合約價款	\$ 952,730	952,730
已依約收取金額	\$ 198,520	142,570

(四)合併公司因營運及融通資金需求,其於民國一一○年及一○九年十二月三十一日提供 與金融機構背書保證之金額皆為350,000千元,其實際動支金額皆為0千元。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		110年度			109年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	77,906	31,470	109,376	66,470	28,160	94,630
勞健保費用	7,204	2,973	10,177	7,143	3,191	10,334
退休金費用	2,474	1,352	3,826	2,575	1,441	4,016
其他員工福利費用	2,328	6,010	8,338	1,920	4,390	6,310
折舊費用(註)	36,226	801	37,027	36,752	1,712	38,464
攤銷費用	-	-	-	-	-	-

(註)未包含民國一一○年度及一○九年度投資性不動產折舊分別為1,255千元及1,321千元。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一一○年度合併公司依編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊 如下:

1.資金貸與他人:

編號	貸出資金	貸與	往來	是否 為關	本期最	期末	實際動	利率	資金 貸與		業務往 有短期融 通資金必	提列備		抵呆帳 擔保品 對個別對 象資金貸	資金貸與
	之 公 司	對象	科目		係人 高金額	餘額	支金額	區間			性質 來金額 要之原因 金 額 名 稱 與 限 額				總限額
0	本公司	保強建設	其他應收 關係人款	是	200,000	200,000	-	2%	2	-	營運週轉	-	-	218,002	436,004
1	威盛實業 弘盛投資		″	是	30,000	30,000	20,000	2%	2	-	營運週轉	-	-	67,436	134,872

註1:資金貸與他人總額,以不超過轉投資公司最近財務報表淨值百分之二十為限,對單一企業有短期資金融通之必要者,以不超過轉投資 公司淨值百分之十為限。惟對轉投資公司及轉投資公司之母公司(即合併公司)直接或間接持有表決權百分之五十以上之單一關係企 業,仍以最近期財務報表淨值之百分之十為限。

註2:上述交易於編製合併財務報告時,業已沖銷。

• 註3:資金貸與性質說明如下:
• 1.有業務性質往來者。
• 2.有短期資金融通必要者。

2.為他人背書保證:

編	背書保	被背書保證對象		對單一企 本期最高		期末背	實際動	以財產擔	累計背書保證金	背書保		屬母公司 屬子公司 屬對大陸
	證者公			業背書保	背書保證	書保證		保之背書	額佔最近期財務	證最高	對子公司	對母公司	地區背書
號	司名稱	公司名稱	關係	證 限 額	餘 額	餘 額	支金額	保證金額	報表淨值之比率	限 額	背書保證	背書保證	保 證
0		本公司 保強建設	註2	1,090,010	350,000	350,000	-	-	16.05 %	1,090,010	Y	N	N

註1:本公司對外背書保證總額以本公司最近財務報表淨值百分之五十為限,對單一企業背書保證金額則以不超過淨值百分之二十為限,但對 本公司持股百分之七十五以上之單一企業背書保證,仍以最近期財務報表淨值百分之五十為限。

註2:係直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列		期		末	期中最高持股
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)				帳面金額 持股比率% 公允價值 或出資情形% 備註
	本公司 大園汽電股份有限公司	無	透過其他綜合損益按公允價	11 \$	334	0.01	334	0.01
			值衡量之金融資產-非流動
″	永成環科股份有限公司	″	″	400	2,224	0.38	2,224	0.42
″	Linden Technologies Inc.	″	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	40	-	1.15	-	1.15
″	群益安穩基金	″	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動	7,209	117,426	-	117,426	-
″	股票-元大未來	″	″	30	1,008	-	1,008	-
″	股票-富邦金	″	″	100	7,629	-	7,629	-
	威盛實業 樂揚建設股份有限公司	無	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	506	7,213	0.51	7,213	0.51
″	春秋光學股份有限公司	″	透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產-非流動	1,000	10,000	1.81	10,000	2.08
″	股票-大宇	″	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-流動	1,636	25,440	1.25	25,440	-
″	股票-得力	″	″	430	6,751	0.11	6,751	-
″	股票-泰碩	″	″	244	13,396	0.28	13,396	-
″	股票-興采	″	″	31	959	0.07	959	-
″	股票-亞泥	″	″	100	4,430	-	4,430	-
″	股票-晟德	″	″	49	2,994	0.01	2,994	-
″	股票-大學光	″	″	20	5,660	0.03	5,660	-
″	股票-東碩	″	″	1,517	61,894	2.78	61,894	-
″	股票-宜進	″	″	60	1,173	0.02	1,173	-
″	股票-南帝	″	″	50	4,260	0.01	4,260	-
″	股票-岱宇	″	″	150	8,115	0.11	8,115	-
″	股票-兆豐金	″	″	20	711	-	711	-
″	股票-群創	″	″	90	1,764	-	1,764	-
″	股票-台達電	″	″	50	13,750	-	13,750	-
″	股票-南亞	″	″	110	9,394	-	9,394	-
″	股票-中鋼	″	″	180	6,363	-	6,363	-
″	股票-國泰金	″	″	100	6,250	-	6,250	-
″	股票-國泰智能電動車	″	″	200	3,348	0.02	3,348	-
″	股票-圓展	″	″	180	11,916	0.19	11,916	-
″	股票-中信金	″	″	100	2,595	-	2,595	-
″	股票-仁寶	″	″	60	1,452	-	1,452	-
″	股票-元晶	″	″	20	850	-	850	-
″	股票-永豐餘	″	″	20	711	-	711	-
″	股票-亞光	″	″	30	2,817	0.01	2,817	-
″	股票-友達	″	″	85	1,946	-	1,946	-
″	股票-嘉晶	″	″	15	2,002	0.01	2,002	-
″	股票-光磊	″	″	13	924	-	924	-
″	股票-康舒	″	″	20	732	-	732	-
″	股票-富邦未來車	″	″	100	1,813	-	1,813	-
″	股票-第一金	″	″	50	1,225	-	1,225	-
″	股票-凌陽	″	″	100	3,885	0.02	3,885	-
″	股票-佳凌	″	″	30	2,064	0.02	2,064	-
″	股票-國喬	″	″	30	861	-	861	-
″	股票-華通	″	″	50	2,188	-	2,188	-
″	股票-富邦金	″	″	20	1,526	-	1,526	-
″	股票-神達	″	″	30	1,056	-	1,056	-
″	股票-矽格	″	″	50	2,940	-	2,940	-
″	股票-晶技	″	″	49	5,170	0.02	5,170	-
″	股票-國泰基因免疫革命	″	″	200	1,870	0.04	1,870	-
″	股票-富邦基因免疫生技	″	″	100	1,301	-	1,301	-

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

持有之	有價證券	與有價證券	帳 列	期			末	期中最高持股
公 司	種類及名稱	發行人之關係	科 目	股數(千股)				帳面金額 持股比率% 公允價值 或出資情形% 備註
弘盛投資 本公司		母公司	透過其他綜合損益按公允價	8,875	126,022	5.12	126,022	5.12	註
			值衡量之金融資產-非流動
″	亞太工商聯股份有限公司	無	透過損益按公允價值衡量之	22	-	0.03	-	0.03
			金融資產-非流動
″	股票-得力	″	透過損益按公允價值衡量之	1,067	16,753	0.28	16,753	-
			金融資產-流動
″	股票-來思達	″	″	50	1,675	0.17	1,675	-
″	股票-泰碩	″	″	100	5,490	0.11	5,490	-
″	股票-東碩	″	″	88	3,590	0.16	3,590	-
″	股票-宏遠	″	″	2,000	19,260	0.29	19,260	-
″	股票-永豐餘	″	″	30	1,067	-	1,067	-
″	股票-友達	″	″	40	916	-	916	-
	保強建設 利晉工程股份有限公司	無	透過其他綜合損益按公允價	6,150	105,841	5.13	105,841	5.13
			值衡量之金融資產-非流動
″	弘新建設股份有限公司	″	″	2,000	23,520	3.33	23,520	3.33
″	群益安穩基金	″	透過損益按公允價值衡量之	15,729	256,334	-	256,334	-
			金融資產-流動

註:子公司持有本公司股份視同庫藏股票處理,且於編製合併財務報告時,業已沖銷。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:

	有價證券	帳列	交易			期 初		買 入			賣 出		期 末
買、賣 之公司	種 類 及 名 稱	科目	對象	關係	股數 (千股)	金額	股數 (千股)	金額	股數 (千股)	售價	帳面 成本	處分 損益	股數 (千股)	金額
本公司	群益安穩 基金	透過損益 按公允價 值衡量之 金融資產 -流動	-	-	7,052	114,622	26,413	430,000	26,256	427,500	427,196	304	7,209	117,426
保強建設	″	″	-	-	22,055	358,741	-	-	6,327	103,000	101,675	1,325	15,729	256,334

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

• 9.從事衍生工具交易:無。
• 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形如下:(僅揭露交易金額達一千萬元以上 者):

						交易往來情形
編號		交易人名稱 交易往來對象	與交易人		金 額		佔合併總營業收入
(註一)			之關係(註二)	科 目	(註三)	交易條件	或總資產之比率
2	威盛實業	弘盛投資	3	其他應收款		20,000 資金貸與	0.73 %

註一、編號之填寫方式如下: 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下: 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。

註三、上述交易於編製合併財務報告時,業已沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一一○年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

	投資公司 被投資公司		主要營	原始投資金額			期 末 持 有		期中最	被投資公司 本期認列之
									高持股
	名 稱 名 稱 所在地區		業項目	本期期末	上期期末	股數(千股) 比			率 帳面金額 或出資情形 本期(損)益 投資(損)益 備註
本公司	威盛實業	台灣	一般投資業	638,461	638,461	63,800	100%	674,379	100 %	38,864	38,864	註1
″	保強建設	台灣	委託營造廠商興	167,200	167,200	26,235	83.68%	524,177	83.68 %	10,879	9,104	″
			建國民住宅及商
			業大樓之出租出
			售業務
″	Chyang Sheng	Vietnam	印花及染整業	223,523	223,523	-	18.69%	118,010	18.69 %	(22,844)	(4,270)
	Vietnam			(USD6,931	(USD6,931
				千元)	千元)
″	弘盛投資	台灣	一般投資業	140,000	140,000	14,000	100%	31,771	100 %	(6,959)	(6,959) 註1
	威盛實業 Chyang Sheng	Vietnam	印花及染整業	167,362	167,362	-	14.92%	96,096	14.92 %	(22,844)	(3,407)
	Vietnam			(USD5,776	(USD5,776
				千元)	千元)
″	Treasure Star Samoa		國際貿易業	29,795	29,795	-	33.61%	171,207	33.61 %	102,151	34,337
弘盛投資 旭盛國際		台灣	國際貿易業	3,000	3,000	300	100%	2,571	100 %	(328)	(328) 註1

註1:左列交易於編製合併財務報告時,業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:無。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	股份	持有股數	持股比例
新光紡織		31,320,576	18.07 %
林俊堯		11,400,000	6.57 %
弘盛投資股份有限公司		8,874,795	5.12 %

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

合併公司之應報導部門係依所營事業單位決定,由於每一事業單位提供不同的產 品,需要不同技術及行銷策略,故需分別管理。

合併公司對於各營運部門損益係依毛利衡量,並作為績效之評估:其所使用之會 計政策均與附註四所述之重要會計政策彙總相同。

合併公司民國一一○年度及一○九年度營運部門資訊如下:

110年度

	織 布 及		調 整
	染整業務	營建業務	及銷除	合 計
來自外部客戶收入	\$ 456,564	-	-	456,564
部門間收入	-	-	-	-
收入合計	\$ 456,564	-	-	456,564
部門毛利	\$ 70,969	-	-	70,969

	109年度
		織 布 及		調 整
		染整業務	營建業務	及銷除	合 計
來自外部客戶收入	\$	361,820	79,789	-	441,609
部門間收入		-	-	-	-
收入合計	\$	361,820	79,789	-	441,609
部門毛利	\$	40,830	43,921	-	84,751

(二)地區別資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類;另, 合併公司之非流動資產均位於亞洲地區。

地 區	110年度	109年度
亞 洲	\$ 456,564	441,609

(三)主要客戶資訊

合併公司民國一一○年度及一○九年度對其個別銷貨收入佔合併綜合損益表上營 業收入淨額10%以上之客戶明細如下:

	110年度			109年度
客戶編號	金	額	所佔比例%	金	額	所佔比例%
A客戶	\$	85,824	19		72,688	16
B客戶		100,596	22		23,703	5
	\$	186,420	41		96,391	21

社團法人台北市會計師公會會員印鑑證明書 $1110655$ 北市財證字第 號 (1) 陳振乾 員 姓 名: (2) 余聖河 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所電話: (02)81016666 事務所統一編號: 04016004 會員證書字號: (1) 北市會證字第二七一六號 委託人統一編號: 07715023 (2) 北市會證字第三四二〇號 印鑑證明書用途:辦理 強盛染整股份有限公司 一一〇年度(自民國一一〇年 一 月 一 日至 一一〇年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 存 簽 會 $\mathcal{\mathcal{Z}}$ 陳板乾 $Ep$ 式 鑑 $(1)$ $\bigcirc$ 存 簽 會 $\pmb{\mathcal{Z}}$ $E_{\rm P}$ 式 鑑 $(1)$ $\supseteq$ 理事長: $24$ 【 【 】 】 $\frac{1}{2}$ 民 國 $\overline{B}$ 華

$\int$

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