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CSBC — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 25, 2013
51982_rns_2013-03-25_a2a57d77-7916-4c70-8f07-b4514959af07.pdf
Interim / Quarterly Report
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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國101 及100 年度前三季
(股票代碼2208)
公司地址：高雄市小港區中鋼路3 號
電 話：(07)801-0111
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台灣國際造船股份有限公司及子公司 民國101 及100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 (九) 重大之期後事項 |
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|---|---|
| 1 2 ~ 3 4 ~ 5 6 ~ 7 8 不適用 9 ~ 10 11 ~ 38 11 11 ~ 12 12 13 ~ 24 24 ~ 25 26 26 ~ 27 27 27 |
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| 項 目 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRSs 相關事項 |
頁 次 |
|---|---|
| 28 ~ 30 31 31 31 31 31 32 ~ 33 33 ~ 38 |
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會計師核閱報告
(101)財審報字第12002002 號
台灣國際造船股份有限公司 公鑒：
台灣國際造船股份有限公司及子公司民國101 年及100 年9 月30 日之合併資產負債表，暨 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱 竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報 告。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之子公司民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之財務報表，係依該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表編製，該公司民國101 年及100 年9 月30 日之資產總額分別為新台幣262,216 仟元及新台幣261,175 仟元，佔合併資 產總額分別為0.96%及0.94%；負債總額分別為新台幣216,843 仟元249,836 仟元，佔合併負債 總額分別為1.63%及1.73%；民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日之營業收入淨額分別為 新台幣144,791 仟元及新台幣103,595 仟元，佔合併營業收入淨額分別為0.60%及0.48%。
依本會計師核閱結果，除上段所述民國101 年及100 年度前三季列入合併財務報表之子公 司，若能取得被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響外， 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、中 華民國一般公認會計原則及前行政院金融監督管理委員會民國96 年11 月15 日金管證六字第 0960064020 號令而須作修正之情事。
台灣國際造船股份有限公司預計自民國102 年1 月1 日起，採用前行政院金融監督管理委 員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國102 年適用 之「證券發行人財務報告編製準則」編製台灣國際造船股份有限公司及其子公司之合併財務報 表。台灣國際造船股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字 第0990004943 號令規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可 能有所改變，因此採用IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。
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如財務報表附註三所述，台灣國際造船股份有限公司及其子公司自民國100 年1 月1 日起， 採用新修訂之中華民國財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」及新發布之中華 民國財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」。
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王國華
會計師
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前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(87)台財證(六)第68790 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號
中華民國 1 0 1 年 1 0 月 2 6 日
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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 1140 應收帳款淨額 1150 應收帳款–關係人淨額 1160 其他應收款 120X 存貨 1240XX 在建工程 2264XX 減：預收工程款 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產–流動 1291 受限制資產 1298 其他流動資產–其他 11XX 流動資產合計 1460 持有至到期日金融資產–非 流動 固定資產 固定資產原始成本 1501 土地 1511 土地改良物 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1681 其他設備 15X8 重估增值 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產淨額 其他資產 1800 出租資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1840 長期應收票據及款項 1888 其他資產–其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計 |
資 產 |
單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 150,335 1 $ 159,495 1 四(二) 10,489 - - - 四(三)(十七) 636,187 2 748,861 3 四(十七)及五 33,038 - 553,414 2 四(四) 199,897 1 784,163 3 四(五)(十七) 2,800,268 10 2,865,627 10 四(六)(十七) 18,076,483 66 17,077,667 61 四(六)(十七) ( 8,680,023 )( 32 )( 8,453,977 )( 31 ) 四(七)及五 1,644,262 6 2,013,220 7 274,142 1 210,887 1 六 1,300,000 5 1,300,000 5 - - 2,860 - 16,445,078 60 17,262,217 62 四(八) 99,000 1 - - 四(九) 1,503,342 6 1,503,342 5 765,559 3 758,306 3 7,482,285 27 7,506,467 27 9,287,953 34 9,065,709 33 516,115 2 512,978 2 93,573 - 110,284 - 4,635,460 17 4,012,845 15 24,284,287 89 23,469,931 85 ( 14,446,292 )( 53 )( 14,142,479 )( 51 ) 41,746 - 36,775 - 9,879,741 36 9,364,227 34 153,401 1 159,792 1 六 52,996 - 51,362 - 四(十) 322,485 1 372,026 1 四(十一) 241,125 1 500,249 2 92,677 - 53,906 - 862,684 3 1,137,335 4 $ 27,286,503 100 $ 27,763,779 100 |
|---|---|---|
(續次頁)
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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 負債及股東權益 流動負債 2100 短期借款 2130 應付票據–關係人 2140 應付帳款 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2240 其他金融負債-流動 2264YY 預收工程款 1240YY 減：在建工程 2270 一年或一營業週期內到期長 期負債 2289 應計產品保證負債 2298 其他流動負債–其他 21XX 流動負債合計 長期負債 2420 長期借款 2460 長期遞延收入 2490 其他金融負債–非流動 24XX 長期負債合計 各項準備 2510 土地增值稅準備 其他負債 2820 存入保證金 2888 其他負債–其他 28XX 其他負債合計 2XXX 負債總計 股東權益 股本 3110 普通股股本 資本公積 3250 受贈資產 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 3460 未實現重估增值 361X 母公司股東權益合計 3610 少數股權 3XXX 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 |
負債及股東權益 | 單位：新台幣仟元 101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(十二)及六 $ 1,188,261 4 $ 1,126,870 4 四(十七)及五 450,521 2 545,239 2 四(十七) 976,233 4 809,398 3 242,825 1 343,016 1 四(十三) 746,696 3 1,085,163 4 四(十六) 150,000 - 150,000 1 四(六)(十七) 4,980,601 18 5,318,270 19 四(六)(十七) ( 4,602 ) - ( 668,402 )( 2 ) 四(十四) 142,857 - 142,857 - 215,515 1 273,679 1 53,932 - 123,864 - 9,142,839 33 9,249,954 33 四(十四) 214,286 1 357,143 1 四(十五) 1,385,844 5 2,153,303 8 四(十六) 1,050,000 4 1,200,000 4 2,650,130 10 3,710,446 13 四(九) 1,327,134 5 1,277,820 5 163,280 1 161,494 1 8,953 - 14,019 - 172,233 1 175,513 1 13,292,336 49 14,413,733 52 四(十八) 7,435,652 27 7,219,079 26 四(十九) 1,965 - 1,965 - 四(二十一) 859,049 3 685,455 3 2,446,924 9 2,771,965 10 四(九)(二十) 3,201,365 12 2,628,063 9 13,944,955 51 13,306,527 48 49,212 - 43,519 - 13,994,167 51 13,350,046 48 七 $ 27,286,503 100 $ 27,763,779 100 |
|---|---|---|
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
會計主管：陳嘉義
董事長：賴杉桂
經理人：陳豊霖
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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
| 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
|
|---|---|
| 項目 | 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 101 年1 月1 日至9 月30 日 100 年1 月1 日至9 月30 日 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 24,043,045 100 $ 21,364,171 100 四(五)及五 ( 23,190,349)( 96) ( 19,516,508)( 91) 852,696 4 1,847,663 9 ( 56,687 ) - ( 77,315 ) - ( 201,587 )( 1 ) ( 203,817 )( 1 ) ( 94,456)( 1) ( 86,449)( 1) ( 352,730)( 2) ( 367,581)( 2) 499,966 2 1,480,082 7 8,081 - 7,154 - 39,083 - 43,056 - 6,725 - 12,026 - 四(二) 6,821 - - - 217,817 1 340,594 2 278,527 1 402,830 2 ( 108 ) - ( 151 ) - ( 2,679 ) - - - ( 14,144) - ( 20,007) - ( 16,931) - ( 20,158) - 761,562 3 1,862,754 9 ( 183,912)( 1) ( 333,645)( 2) $ 577,650 2 $ 1,529,109 7 $ 574,595 2 $ 1,523,499 7 3,055 - 5,610 - $ 577,650 2 $ 1,529,109 7 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十二) $ 1.02 $ 0.77 $ 2.50 $ 2.05 - - 0.01 0.01 $ 1.02 $ 0.77 $ 2.51 $ 2.06 四(二十二) $ 1.02 $ 0.77 $ 2.49 $ 2.04 - - 0.01 0.01 $ 1.02 $ 0.77 $ 2.50 $ 2.05 |
| 營業收入 4110 銷貨收入 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨利益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
經理人：陳豊霖
會計主管：陳嘉義
董事長：賴杉桂
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| 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 | 併 | 現 | 金 | 流 | 量 | 表 | |||||||||||
| 民國101 | 年及100 | 年1 | 月1 日至9 | 月30 日 | |||||||||||||
| (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) | |||||||||||||||||
| 單位：新台幣仟元 | |||||||||||||||||
| 101 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
|||||||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
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| 營業活動之現金流量 | |||||||||||||||||
| 合併總損益 | $ | 577,650 | $ | 1,529,109 | |||||||||||||
| 調整項目 | |||||||||||||||||
| 金融資產評價利益 | ( | 6,821 ) | - | ||||||||||||||
| 呆帳轉列收入數 | ( | 2,147 ) | ( | 1,956 ) | |||||||||||||
| 已沖銷呆帳收回認列收入數 | ( | 1,339 ) | ( | 53,906 ) | |||||||||||||
| 存貨回升利益 | ( | 1,183 ) | ( | 3,865 ) | |||||||||||||
| 折舊費用 | 371,252 | 370,644 | |||||||||||||||
| 處分固定資產損失 | 2,679 | 7,112 | |||||||||||||||
| 攤銷費用 | 53,191 | 61,177 | |||||||||||||||
| 資產及負債科目之變動 | |||||||||||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 | ( | 3,578 ) | - | ||||||||||||||
| 應收票據 | 1,449 | - | |||||||||||||||
| 應收帳款 | ( | 234,580 ) | ( | 610,975 ) | |||||||||||||
| 其他應收款 | 615,603 | ( | 105,953 ) | ||||||||||||||
| 應收帳款關係人淨額 | 26,645 | ( | 157,057 ) | ||||||||||||||
| 存貨 | 147,656 | ( | 287,608 ) | ||||||||||||||
| 在建工程減預收工程款淨額 | ( | 873,963 ) | 2,444,471 | ||||||||||||||
| 預付款項 | 315,637 | ( | 766,832 ) | ||||||||||||||
| 遞延所得稅資產淨變動數 | ( | 49,520 ) | ( | 125,039 ) | |||||||||||||
| 其他流動資產-其他 | 7,375 | 8,267 | |||||||||||||||
| 應付票據–關係人 | ( | 152,435 ) | 8,031 | ||||||||||||||
| 應付帳款 | ( | 2,669 ) | ( | 38,697 ) | |||||||||||||
| 應付帳款–關係人 | - | ( | 6,781 ) | ||||||||||||||
| 應付所得稅 | ( | 107,480 ) | ( | 62,778 ) | |||||||||||||
| 應付費用 | ( | 594,631 ) | ( | 278,999 ) | |||||||||||||
| 預收工程款減在建工程款淨額 | 346,430 | 380,736 | |||||||||||||||
| 應計產品保證負債 | 698 | ( | 11,183 ) | ||||||||||||||
| 其他流動負債 | ( | 49,577 ) | ( | 261,630 ) | |||||||||||||
| 長期遞延收入 | ( | 377,202) | ( | 338,811) | |||||||||||||
| 營業活動之淨現金流入 | 9,140 | 1,697,477 | |||||||||||||||
| 投資活動之現金流量 | |||||||||||||||||
| 持有至到期日金融資產–非流動增加 | ( | 99,000 ) | - | ||||||||||||||
| 購買固定資產價款 | ( | 178,582 ) | ( | 79,710 ) | |||||||||||||
| 出租資產增加 | - | ( | 45,700 ) | ||||||||||||||
| 存出保證金減少(增加) | 7,889 | ( | 25,219 ) | ||||||||||||||
| 遞延費用 | ( | 17,932 ) | ( | 46,064 ) | |||||||||||||
| 長期應收票據及款項減少(增加) | 8,330 | ( | 253,069 ) | ||||||||||||||
| 其他資產-其他 | - | 1,210 | |||||||||||||||
| 投資活動之淨現金流出 | ( | 279,295) | ( | 448,552) |
(續次頁)
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| 台灣國際造船股份有限公司及子公司 | 台灣國際造船股份有限公司及子公司 |
|---|---|
| 合 併 現 金 流 量 表 民國101 年及100 年1 月1 日至9 月30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) |
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
100 | 年 | 1 | 月 | 1 日 |
||||
| 至 | 9 | 月 | 30 日 |
至 | 9 | 月 | 3 0 日 |
||||||
| 融資活動之現金流量 | |||||||||||||
| 短期借款減少 | ($ | 179,081 | ) | ($ | 91,378 ) | ||||||||
| 長期借款增加 | ( | 71,428 | ) | - | |||||||||
| 存入保證金(減少)增加 | ( | 4,486 | ) | 7,108 | |||||||||
| 其他負債-其他 | 1,573 | 9,484 | |||||||||||
| 支付現金股利 | ( | 721,908 | ) | ( | 1,299,434 ) | ||||||||
| 融資活動之淨現金流出 | ( | 975,330 | ) | ( | 1,374,220 ) | ||||||||
| 本期現金及約當現金減少 | ( | 1,245,485 | ) | ( | 125,295 ) | ||||||||
| 期初現金及約當現金餘額 | 1,395,820 | 284,790 | |||||||||||
| 期末現金及約當現金餘額 | $ | 150,335 | $ | 159,495 | |||||||||
| 現金流量資訊之補充揭露 | |||||||||||||
| 本期支付利息 | $ | 15,857 | $ | 12,034 | |||||||||
| 減：資本化利息 | ( | 15,749 | ) | ( | 12,018 ) | ||||||||
| 不含利息資本化之本期支付利息 | $ | 108 | $ | 16 | |||||||||
| 支付所得稅 | $ | 342,936 | $ | 521,603 | |||||||||
| 僅有部分現金支出之投資活動 | |||||||||||||
| 購置固定資產 | $ | 139,656 | $ | 85,545 | |||||||||
| 加:期初應付設備款 | 52,931 | 5,977 | |||||||||||
| 減:期末應付設備款 | ( | 14,005 | ) | ( | 11,812 ) | ||||||||
| 購買固定資產現金支付數 | $ | 178,582 | $ | 79,710 |
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國101 年10 月26 日核閱報告。
經理人：陳豊霖
會計主管：陳嘉義
董事長：賴杉桂
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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)
一、 公司沿革
本公司-台灣國際造船股份有限公司
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(一)民國35 年5 月1 日由政府投資成立「台灣機械造船有限公司」，後為便於 管理，將機械與造船分割，組成「台灣機械」及「台灣造船」兩公司。50 年代後期，政府於高雄小港興建大造船廠，即目前本公司之所在地。
-
(二)民國62 年7 月政府成立「中國造船公司」，成立之初在人力與技術方面， 多由台灣造船公司支援，復又為同屬經濟部之國營事業，政府遂於民國67 年1 月，將本公司與台灣造船公司合併改組，成為中國造船公司，主要業 務為船舶、艦艇及陸上機具承作、製造及維修。
-
(三)本公司股東臨時會於民國96 年3 月1 日決議公司名稱變更為台灣國際造船 股份有限公司，並奉經濟部民國96 年3 月2 日經授商字第09601043050 號 函核准變更登記。
-
(四)本公司股票於民國97 年10 月13 日經前行政院金融監督管理委員會證券期 貨局核准上市，並於民國97 年12 月22 日起正式於台灣證券交易所掛牌買 賣。
-
(五)截至民國101 及100 年9 月30 日止，本公司員工人數分別為2,926 人及2,873 人。
二、 重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表除依據民國96 年11 月15 日前行政院金融監督管理委員會金管 證六字第0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財 務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策與民國101 年上半年度合併財務報表附註二相同。
(一)合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及符 合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，對於期中取得 子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損 編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之 收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公 司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
~11~
(二)列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下 ：
投資公司 子公司 所持股權百分比 名 稱 名 稱 業務性質 101年9月30日 100年9月30日 說明 台灣國際造船台船防蝕科技防蝕、防鏽、油 70 70 註 股份有限公司股份有限公司漆、噴砂工程等 註：該子公司之財務報表未經會計師核閱。
- (三)未列入合併財務報表之子公司如下 ：
無此情事。
- (四)子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：
無此情事。
-
(五)國外子公司營業之特殊風險 ：
-
無此情事。
-
(六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者 ， 該限制之本質與程度 ：
-
無此情事。
-
(七)子公司持有母公司發行證券之內容 ：
無此情事。
- (八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 ：
無此情事。
-
三、 會計變動之理由及其影響
-
、
-
(一)應收票據及帳款 其他應收款
本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款，其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則變動 對於民國100 年度前三季之淨利及每股盈餘並無重大影響。
(二)營運部門
本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」，本公司及子公司於首次適用時，並依公報規 定重編前一年度之部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度前 三季之淨利及每股盈餘。
~12~
四、 重要會計科目之說明
(一)現金
| 庫存現金及週轉金 活期存款 定期存款 約當現金(註) |
101年9月30日 490 $ 49,870 30,000 69,975 150,335 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 480 $ 39,015 120,000 - |
||
| 159,495 $ |
註：係三個月到期附買回債券。
- (二)公平價值變動列入損益之金融資產與負債
| 項 目 101年9月30日 100年9月30日 交易目的金融資產評價調整-遠期外匯 10,489 $ - $ 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下： 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 到期日 (名目本金) 到期日 遠期外匯 US$26,000仟元 101.10.31~ - - 102.03.29 101年9月30日 100年9月30日 |
項 目 101年9月30日 100年9月30日 交易目的金融資產評價調整-遠期外匯 10,489 $ - $ 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下： 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 到期日 (名目本金) 到期日 遠期外匯 US$26,000仟元 101.10.31~ - - 102.03.29 101年9月30日 100年9月30日 |
項 目 101年9月30日 100年9月30日 交易目的金融資產評價調整-遠期外匯 10,489 $ - $ 有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下： 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 到期日 (名目本金) 到期日 遠期外匯 US$26,000仟元 101.10.31~ - - 102.03.29 101年9月30日 100年9月30日 |
|---|---|---|
| 合約金額 (名目本金) - |
到期日 | |
| - |
有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：
-
1.本公司於民國101 年及100 年前三季認列之淨利益分別為$6,821 及$0。
-
2.本公司從事之衍生性金融商品係遠期外匯交易，係為規避外銷之匯率風 險，惟未適用避險會計。
(三)應收帳款
| 101年9月30日 | 100年9月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收修船款 | $ | 334,227 | $ | 65,671 |
| 應收工程款 | 309,417 | 686,512 | ||
| 減：備抵呆帳 | ( | 7,457) | ( | 3,322) |
| $ | 636,187 | $ | 748,861 | |
| 其他應收款 | ||||
| 101年9月30日 | 100年9月30日 | |||
| 應收退稅款 | $ | 130,593 | $ | 718,532 |
| 其他 | 69,304 | 65,631 | ||
| $ | 199,897 | $ | 784,163 |
(四)其他應收款
~13~
(五)存貨
| 材料 在製品及在修品 材料 在製品及在修品 |
101年9月30日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 備抵跌價損失 2,366,175 $ 19,809) ($ 453,902 - 2,820,077 $ 19,809) ($ 100年9月30日 |
帳面價值 | ||
| 2,346,366 $ 453,902 |
|||
| 2,800,268 $ |
|||
| 成本 備抵跌價損失 2,284,436 $ 22,064) ($ 603,255 - 2,887,691 $ 22,064) ($ |
帳面價值 | ||
| 2,262,372 $ 603,255 |
|||
| 2,865,627 $ |
本公司民國101 年及100 年度前三季，分別認列回升利益$1,183 及$3,865， 表列「銷貨成本」項下。本公司認列回升利益之原因，主係報廢部分不堪 使用之材料。
(六)在建工程／預收工程款
| 流動資產項下： 101年9月30日 在建工程 18,076,483 $ 減：預收工程款 8,680,023) ( 9,396,460 $ 流動負債項下： 預收工程款 4,980,601 $ 減：在建工程 4,602) ( 4,975,999 $ 1. 本公司因在建工程之融資利息資本化訊息如下： 101年度前三季 利息資本化前之利息總額 15,855 $ 資本化金額（列入在建工程） 15,747 $ 資本化之利率 0.45%~1.46% |
流動資產項下： 101年9月30日 在建工程 18,076,483 $ 減：預收工程款 8,680,023) ( 9,396,460 $ 流動負債項下： 預收工程款 4,980,601 $ 減：在建工程 4,602) ( 4,975,999 $ 1. 本公司因在建工程之融資利息資本化訊息如下： 101年度前三季 利息資本化前之利息總額 15,855 $ 資本化金額（列入在建工程） 15,747 $ 資本化之利率 0.45%~1.46% |
流動資產項下： 101年9月30日 在建工程 18,076,483 $ 減：預收工程款 8,680,023) ( 9,396,460 $ 流動負債項下： 預收工程款 4,980,601 $ 減：在建工程 4,602) ( 4,975,999 $ 1. 本公司因在建工程之融資利息資本化訊息如下： 101年度前三季 利息資本化前之利息總額 15,855 $ 資本化金額（列入在建工程） 15,747 $ 資本化之利率 0.45%~1.46% |
100年9月30日 | 100年9月30日 | 100年9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 17,077,667 $ 8,453,977) ( 8,623,690 $ 5,318,270 $ 668,402) ( 4,649,868 $ 100年度前三季 12,169 $ 12,018 $ 0.26%~1.34% |
|||||
| 15,855 $ 15,747 $ 0.45%~1.46% |
12,169 $ 12,018 $ 0.26%~1.34% |
~14~
- 以完工比例法計算工程損益之重大在建工程，其工程合約價款、估計總成本、完 工比例、已認列累積工程損益及預定完工年度如下： 101年9月30日
| 完工 已 認 列 預定完 估計總成本 比例 累積(損)益 工年度 4,018,064 $ 0.04% 29 $ 103 3,592,810 59.45% 55,585 102 3,506,867 97.42% 174,587 101 3,576,898 83.38% 87,461 101 3,307,025 20.98% 285,674) ( 102 3,194,927 1.37% 174,555) ( 102 3,174,795 0.00% 160,036) ( 102 2,534,987 0.00% 114,290) ( 103 0.00% ~99.85% 44,783,193 $ 1,431,396) ($ 完工 已 認 列 預定完 估計總成本 比例 累積(損)益 工年度 3,961,305 $ 41.43% 284,898) ($ 101 3,935,409 16.36% 259,002) ( 101 2,826,222 99.79% 275,177 100 2,868,405 96.91% 225,110 101 2,493,616 36.15% 334,723) ( 101 2,355,708 6.23% 196,883) ( 101 1,987,476 91.36% 14,989) ( 100 1,953,866 73.28% 9,997 101 2,092,581 99.97% 268,651) ( 101 1.00% 99.61% 33,030,076 $ 504,167) ($ 101以後 17,876,820 1,014,503) ( 8,555,488 344,695 100以後 101年9月30日 100年9月30日 1,489,497 $ 1,875,174 $ 154,765 138,046 1,644,262 $ 2,013,220 $ |
預定完 工年度 |
|---|---|
| 103 102 101 101 102 102 102 103 預定完 工年度 101以後 |
|
(七)預付款項
~15~
(八)持有至到期日金融資產
| 項 目 非流動項目： 公司債 累計減損－持有至到期日金融資產 |
101年9月30日 99,000 $ - 99,000 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| - $ - |
||
| - $ |
本公司於民國101 年9 月30 日持有之公司債之有效利率為2.08%。 (九)固定資產
| 101 | 年 | 9 | 月 30 |
月 30 |
日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 資 產 名 |
稱 | 成 本 |
重估增值 | 累計折舊 | 帳面價值 | ||||||
| 土地 | $ | 1,503,342 | $ | 4,635,460 | $ | - | $ | 6,138,802 | |||
| 土地改良物 | 765,559 | - | ( | 559,095) | 206,464 | ||||||
| 房屋及建築 | 7,482,285 | - | ( | 5,855,431) | 1,626,854 | ||||||
| 機器設備 | 9,287,953 | - | ( | 7,519,393) | 1,768,560 | ||||||
| 運輸設備 | 516,115 | - | ( | 456,403) | 59,712 | ||||||
| 其他設備 | 93,573 | - | ( | 55,970) | 37,603 | ||||||
| 未完工程及預付設 | |||||||||||
| 備款 | 41,746 | - | - | 41,746 | |||||||
| $ | 19,690,573 | $ | 4,635,460 | ($ | 14,446,292) | $ | 9,879,741 | ||||
| 100 | 年 | 9 | 月 30 |
日 | |||||||
| 資 產 名 |
稱 | 成 本 |
重估增值 | 累計折舊 | 帳面價值 | ||||||
| 土地 | $ | 1,503,342 | $ | 4,012,845 | $ | - | $ | 5,516,187 | |||
| 土地改良物 | 758,306 | - | ( | 541,711) | 216,595 | ||||||
| 房屋及建築 | 7,506,467 | - | ( | 5,697,842) | 1,808,625 | ||||||
| 機器設備 | 9,065,709 | - | ( | 7,361,864) | 1,703,845 | ||||||
| 運輸設備 | 512,978 | - | ( | 447,759) | 65,219 | ||||||
| 其他設備 | 110,284 | - | ( | 93,303) | 16,981 | ||||||
| 未完工程及預付設 | |||||||||||
| 備款 | 36,775 | - | - | 36,775 | |||||||
| $ | 19,493,861 | $ | 4,012,845 | ($ | 14,142,479) | $ | 9,364,227 | ||||
| 1. 本公司利息資本化訊息如下: | |||||||||||
| 101年度前三季 | 100年度前三季 | ||||||||||
| 利息資本化前之利息總額 | |||||||||||
| (不含列入在建工程) | $ | 110 $ |
- | ||||||||
| 資本化金額（列入固定資產） | $ | 2 $ |
- | ||||||||
| 資本化之利率 | 0.45%~1.46% | - |
-
本公司利息資本化訊息如下:
-
2.本公司及子公司之固定資產均未提供擔保。
-
3.本公司依照有關法令規定分別於民國82 年7 月及85 年7 月辦理土地重
~16~
估，重估增值總計$4,283,270，減除重估時提列土地增值準備$2,309,992 後餘額計$1,973,278 轉列股東權益項下之未實現重估增值，已全數彌補 虧損。
- 4.本公司配合土地稅法於民國94 年1 月30 日修正，其有關土地增值稅 永久調降之規定，自民國94 年2 月1 日起施行，本公司於民國94 年 10 月辦理土地重估，土地增值稅準備則依修正後土地稅法規定計算。 另，本公司於民國100 年度再次辦理土地重估，截至民國101 年9 月 30 日止，本公司之土地增值稅準備及未實現重估增值科目變動情形如 下：
| 下： | |||
|---|---|---|---|
| 遞延費用 一)長期應收票據及款項 82年及85年度辦理土地重估 彌補虧損 94年10月辦理土地重估 歷年來已出售土地 迴轉已彌補虧損 100年12月辦理土地重估 期末餘額 碼頭建造成本 待攤治具費用 待攤非消耗性工具 其他 應收工程款(註) 減：備抵呆帳 註：係超過一營業週期之應收工程款。 |
土地增值稅準備 2,309,992 $ - 947,212) ( 84,960) ( - 49,314 1,327,134 $ 101年9月30日 263,550 $ 28,679 3,451 26,805 322,485 $ 101年9月30日 248,582 $ 7,457) ( 241,125 $ |
未實現重估增值 1,973,278 $ 1,973,278) ( 997,359 26,531) ( 1,657,235 573,302 3,201,365 $ 100年9月30日 281,345 $ 42,086 17,058 31,537 372,026 $ 100年9月30日 517,311 $ 17,062) ( 500,249 $ |
|
| $ | |||
| $ | |||
(十)遞延費用
(十一)長期應收票據及款項
~17~
(十二)短期借款
| 擔保銀行借款(註) 購料信用狀借款 擔保借款利率區間 購料借款利率區間 |
101年9月30日 1,162,315 $ 25,946 1,188,261 $ 0.67%~0.89% 0.54%~1.04% |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 1,103,037 $ 23,833 |
||
| 1,126,870 $ |
||
| 0.67%~0.89% | ||
| 0.85%~1.96% |
註：短期借款之擔保品請參閱附註六、抵(質)押之資產。
(十三)應付費用
| 應付薪資及獎金 應付員工紅利 應付賠償款 其他 |
101年9月30日 487,859 $ 25,857 21,278 211,702 746,696 $ |
100年9月30日 |
|---|---|---|
| 757,479 $ 68,557 46,567 212,560 |
||
| 1,085,163 $ |
(十四)長期借款
| 借 款 |
性 | 質 | 期 | 間 | 101年9月30日 | 101年9月30日 | 101年9月30日 | 100年9月30日 | 100年9月30日 | 100年9月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 第一銀行等13家銀行聯貸自首次動用日 | ||||||||||
| 99/02/05至103/12/31 | $ | 357,143 | $ | 500,000 | ||||||
| 減：一年到期部分 | ( | 142,857) | ( | 142,857) | ||||||
| $ | 214,286 | $ | 357,143 | |||||||
| 利率區間 | 1.62% | 1.59% |
-
1.此筆借款係第一商業銀行、台北富邦商業銀行、台新國際商業銀行、 國泰世華商業銀行、華南商業銀行、新加坡商星展銀行、台灣銀行、 彰化商業銀行、元大商業銀行、永豐商業銀行、台灣土地銀行、全國 農業金庫、高雄銀行聯合承貸，第一商業銀行為管理銀行。
-
2.授信額度：授信總額度新台幣84 億元整。
-
3.授信期限：自首次動用日起算，於民國103 年12 月31 日到期。
-
4.還本方式：
民國100 年12 月30 日為第一期還款日，爾後以六個月為一期，共分七 期平均攤還本金。
-
5.財務承諾事項：
-
(1)流動比率(流動資產/流動負債)：不得低於100%。
-
(2)負債比率(總負債/有形淨值)：不得高於275%。
-
(3)利息保障倍數((稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用)：不得 低於4 倍。
~18~
-
(4)有形淨值(淨值-無形資產)：不得低於新台幣80 億元。 前項財務比率以每年度會計師查核簽證非合併財務報表為計算基礎。
-
6.違反承諾條款：
-
(1)以書面通知借款人，宣布授信額度應立即自動終止。
-
(2)以書面通知借款人，宣布當時之未清償本金餘額、利息及借款人依 本合約約定所應付各聯合授信銀行及管理銀行之其他各款項均立 即全部到期，借款人應立即償付各等款項。
-
(3)通知聯合授信銀行將借款人寄存相關聯合授信銀行之各種款及借款 人對聯合授信銀行團之一切債權應予期前清償，並將期前清償之款 項逕行抵銷借款人對聯合授信銀行團所負之一切債務。
-
(4)行使依本合約約定所取得之本票，向借款人為付款之請求。
-
(5)行使法律、本合約、各擔保文件及其他相關文件所賦予之其他各項 權利，而於法律許可之範圍內，無須另為提示、催告、作成拒絕證 書或任何通知。
-
7.本票及本票授權書：
開具以管理銀行為受款人，以授信總額度為面額之本票及借款人出具之 本票授權書(授權管理銀行填具本票到期日及利率)，交付予管理銀行存 執。
(十五)長期預收工程款(表列 「 長期遞延收入」)
此係本公司依已簽訂之造船工程相關業務合約規定所收取之簽約金，預 計於一年以後才開始生產製造者，截至民國101 年及100 年9 月30 日止， 本科目帳上餘額分別為$1,385,844 及$2,153,303。
(十六)其他金融負債
行政院公營事業民營化推動委員會民國 96 年 10 月 16 日經部字第 0960001990 號函示，同意本公司在順利完成民營化前提下，由行政院公 營事業民營化基金支應本公司部分民營化年資結算金等有關給與不足支 付金額，並以$1,500,000 為上限。嗣後依行政院民國97 年3 月28 日院 授人給字第0970007640 號函示，為建立公營事業民營化企業回饋民營化 基金之機制，本公司應在有盈餘之情況下，在不低於民營化基金為本公 司支付之結算金額內，分十年回饋該基金，方案業經民國97 年6 月20 日股東常會通過。上述民營化基金已於民國 98 年 2 月 17 日撥付 $1,500,000。本公司已於民國99 年及100 年度分別回饋$150,000，預計 於民國101 年度回饋之金額$150,000，表列「其他金融負債-流動」項下， 其餘$1,050,000 表列「其他金融負債-非流動」項下。
~19~
(十七)資產負債到期分析
本公司與造船、重大機械製品及重大修船等工程業務相關之資產及負債， 係按營業週期作為劃分流動及非流動之標準，相關帳列金額依預期於資 產負債表日後十二個月內及超過十二個月後將回收或償付之金額，列式 如下：
| 如下： | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 101年9月30日 資產 應收帳款淨額 存貨 在建工程減預收工程款之淨額 負債 應付票據 應付帳款 預收工程款減在建工程之淨額 100年9月30日 資產 應收帳款淨額 存貨 在建工程減預收工程款之淨額 負債 應付票據 應付帳款 預收工程款減在建工程之淨額 |
12 個月內 | 12 個月後 | 合計 | |||
| 606,081 $ 2,800,268 9,310,139 12,716,488 $ 450,521 $ 913,985 600,729 1,965,235 $ 12 個月內 |
- $ - 86,321 86,321 $ - $ - 4,375,270 4,375,270 $ 12 個月後 |
606,081 $ 2,800,268 9,396,460 12,802,809 $ 450,521 $ 913,985 4,975,999 6,340,505 $ 合計 |
||||
| 1,131,098 $ 2,865,627 8,492,355 12,489,080 $ 545,239 $ 812,061 1,272,081 2,629,381 $ |
- $ - 131,335 131,335 $ - $ - 3,377,787 3,377,787 $ |
1,131,098 $ 2,865,627 8,623,690 12,620,415 $ 545,239 $ 812,061 4,649,868 6,007,168 $ |
~20~
(十八)股本
-
1.截至民國101 年9 月30 日止，本公司額定資本額為$11,138,997，分 為1,113,900 仟股，實收資本額為$7,435,652，分為743,565 仟股， 每股面額為新台幣10 元。
-
2.本公司於民國101 年6 月13 日經股東會決議以盈餘$216,572 轉增資發 行新股21,657 仟股，該項增資業已於民國101 年6 月27 日經前行政 院金融監督管理委員會(101)金管證發字第1010028443 號函核准，業 已完成變更登記。
-
(十九)資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (二十)未實現重估增值
以股東權益項下之資產重估增值彌補累積虧損者，以後年度如有盈餘， 除依公司法之規定分配外，應先將該項盈餘轉回股東權益項下之重估增 值，在原撥補數額未轉回前，盈餘不得分派股利或作其他用途。另依經 濟部商業司民國95 年4 月4 日經商字第09502307760 號函，已處分資產 則不發生轉回之問題。本公司於民國97 年6 月20 日股東會通過之盈餘 分配案將未分配盈餘$1,657,235 轉回股東權益項下之未實現重估增值。 截至民國101 年9 月30 日止，本公司以股東權益項下之土地重估增值彌 補歷年虧損而未轉回之金額計$185,537；惟「營利事業資產重估價辦法」 於民國97 年7 月15 日修正，已刪除資產增值準備彌補虧損未轉回前不 得分派股息及其他用途之規定。
-
(二十一)保留盈餘
-
1.依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事業 所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積 10%，並依證券交易法第四十一條規定提列特別盈餘公積，如尚有盈 餘則由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。分派盈餘 時，應分派員工紅利不得低於1%，不得高於5%；董事監察人酬勞不 得高於1%。
-
2.公司所處環境及成長情形，因應未來資金需求及長期財務規劃，並 滿足股東對現金之需求，就前項可分配盈餘提撥10%以上分派股息及 股東紅利，其中現金股利以不得低於股利總額之10%。
-
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。
~21~
4.本公司有關未分配盈餘之明細如下：
| 本公司有關未分配盈餘之明細如下： | ||
|---|---|---|
| 87年及以後年度未分配盈餘 a.未加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 b.已加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 |
101年9月30日 574,595 $ 1,872,329 2,446,924 $ |
100年9月30日 |
| 1,523,499 $ 1,248,466 |
||
| 2,771,965 $ |
-
5.本公司截至民國101 年及100 年9 月30 日止，股東可扣抵稅額帳戶 餘額分別為$614,664 及$474,568。民國100 年度盈餘分配之稅額可 扣抵比率為30.93%。民國101 年度盈餘分配之稅額可扣抵比率預計 為34.58%。
-
6.本公司於民國101 年6 月13 日及100 年6 月13 日日經股東會決議 通過民國100 年及99 年度之盈餘分派案如下：
| 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 合計 |
金額 每股股利(元) 173,594 $ 216,572 0.30 $ 721,908 1.0 7,812 - 78,117 - 1,198,003 $ 100 年 度 |
99 年 度 |
99 年 度 |
|---|---|---|---|
| 金額 每股股利(元) 170,488 $ - - $ 1,299,435 1.8 7,672 - 76,720 - 1,554,315 $ |
|||
| - $ 1.8 - - |
上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月21 日之董 事會提議並無差異。上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分 派情形，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
- 本公司民國 101 年及 100 年度前三季員工紅利估列金額分別為 $25,857 及$68,557；董監酬勞估計金額分別為$2,586 及$6,856，係 以年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之一 定成數為基礎估列(分別以5%及0.5%估列)。本公司董事會通過及股 東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 本公司民國100 年度盈餘實際配發情形如上段所述，經股東會決議 之民國100 年度員工紅利及董監酬勞與民國100 年度財務報表認列 之員工紅利及董監酬勞金額並無差異。
~22~
(二十二)每股盈餘
| 基本每股盈餘 合併淨損益 少數股權 合併總損益 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 合併淨損益加潛 在普通股之影響 少數股權 合併總損益加潛 在普通股之影響 基本每股盈餘 合併淨損益 少數股權 合併總損益 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 合併淨損益加潛 在普通股之影響 少數股權 合併總損益加潛 在普通股之影響 |
101 年 度 前 三 |
101 年 度 前 三 |
季 | 季 |
|---|---|---|---|---|
| 金 | 每股盈餘(元) | |||
| 稅前 1.02 $ - 1.02 $ 1.02 $ - 1.02 $ 季 |
稅後 | |||
| 0.77 $ - |
||||
| 0.77 $ |
||||
| 0.77 $ - |
||||
| 0.77 $ |
||||
| 金 | 加權平均流 稅 後 通在外仟股數 1,523,499 $ 743,565 5,610 1,529,109 - 2,955 1,523,499 $ 5,610 1,529,109 $ 746,520 額 |
每股盈餘(元) | ||
| 稅 前 1,857,144 $ 5,610 1,862,754 - 1,857,144 $ 5,610 1,862,754 $ |
稅前 2.50 $ 0.01 2.51 $ 2.49 $ 0.01 2.50 $ |
稅後 | ||
| 2.05 $ 0.01 |
||||
| 2.06 $ |
||||
| 2.04 $ 0.01 |
||||
| 2.05 $ |
1.因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈 餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每 股盈餘時不追溯調整。
~23~
- 2.上述加權平均流通在外股數，業已依100 年度未分配盈餘轉增資比 例追溯調整之。
五、 關係人交易
- (一)關係人名稱與關係
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣中油股份有限公司 本公司之監察人(註1) 中國鋼鐵股份有限公司 本公司之董事(註2) 中鋼機械股份有限公司 本公司之實質關係人(註3) 中鋼運通股份有限公司 本公司之實質關係人(註3) CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP. 本公司之實質關係人(註4) 永記造漆工業股份有限公司 係對本公司之子公司採權益法評價之投資公司 註1：監察人任期自民國97 年7 月21 日至迄今。 註2：董事任期自民國98 年2 月13 日迄今。 註3：該公司為中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司。 註4：該公司為中國運通股份有限公司之子公司。
- (二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 銷貨 | |||
|---|---|---|---|
| 台灣中油(股)公司 中鋼運通(股)公司 永記造漆工業(股)公司 |
佔合併 銷貨淨額 金 額 百分比 24,667 $ - 9,120 - - - 33,787 $ - 101 年度前三季 |
100 年度前三季 | |
| 金 額 24,667 $ 9,120 - 33,787 $ |
金 額 1,154,644 $ 526,612 53,290 1,734,546 $ |
佔合併 銷貨淨額 百分比 |
|
| 5 2 - |
|||
| 7 |
-
(1)交易價格係按依雙方議定之合約辦理；收款條件與一般交易比較無重 大差異。
-
(2)本公司於民國98 年7 月8 日與台灣中油(股)公司簽約承攬汰舊換新四 萬噸級環島油輪二艘，總交易額約32 億元，業已於民國100 年度全數 完工，並交付營運。
-
(3)本公司於民國101 年6 月5 日與CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP.簽 約承攬散裝貨輪二艘，總交易額美金49,976 仟元，預計於民國102 年度完工交付營運。該合約預收款為$149,453，表列流動負債「預收 工程款」項下。
~24~
| 2. | 進貨 中國鋼鐵(股)公司 台灣中油(股)公司 永記造漆工業(股)公司 中鋼機械(股)公司 |
佔合併 進貨淨額 金 額 百分比 3,295,946 $ 21 153,579 1 7,168 - - - 3,456,693 $ 22 101 年度前三季 |
100 年度前三季 | 100 年度前三季 |
|---|---|---|---|---|
| 金 額 3,295,946 $ 153,579 7,168 - 3,456,693 $ |
金 額 4,001,606 $ 134,208 6,593 29,334 4,171,741 $ |
佔合併 進貨淨額 百分比 |
||
| 34 1 - - |
||||
| 35 |
交易價格係按牌告價格及雙方議定之合約辦理；付款條件與一般交易比較 無重大差異。
3.應收帳款
| 4. 5. |
台灣中油(股)公司 中鋼運通(股)公司 永記造漆工業(股)公司 預付貨款 中國鋼鐵(股)公司 台灣中油(股)公司 應付票據 中國鋼鐵(股)公司 |
佔合併 應收帳款 金 額 百分比 20,003 $ 3 9,101 1 3,934 1 33,038 $ 5 101 年9 月30 日 佔合併 預付貨款 金 額 百分比 205,920 $ 13 6,284 - 212,204 $ 13 101 年9 月30 日 佔合併 應付票據 金 額 百分比 450,521 $ 100 101 年9 月30 日 |
100 年9 月30 日 | 100 年9 月30 日 |
|---|---|---|---|---|
| 佔合併 應收帳款 金 額 百分比 61,400 $ 5 417,000 32 75,014 6 553,414 $ 43 100 年9 月30 日 |
佔合併 應收帳款 百分比 |
|||
| 5 32 6 |
||||
| 43 | ||||
| 佔合併 預付貨款 金 額 百分比 415,403 $ 21 15,040 1 430,443 $ 22 100 年9 月30 日 |
佔合併 預付貨款 百分比 |
|||
| 21 1 |
||||
| 22 | ||||
| 金 額 450,521 $ |
金 額 545,239 $ |
佔合併 應付票據 百分比 |
||
| 100 |
~25~
六、 抵(質)押之資產
本公司提供擔保資產之帳面價值如下：
質 押 資 產 101年9月30日 100年9月30日 擔保用途 定期存款(表列「受限制資產」) $ 1,300,000 $ 1,300,000 短期借款額度 - 現金(表列「存出保證金」) 8,435 工程保固準備金 - 現金(表列「存出保證金」) 740 公務車承租保證金 $ 1,309,175 $ 1,300,000
七、 重大承諾事項及或有事項
-
(一)截至民國101 年9 月30 日止，本公司為購買原料已開立未使用信用狀餘額 為$3,371,989。
-
(二)截至民國101 年9 月30 日止，本公司已承攬造船、艦之工程合約尚未履約 之合約金額為$53,861,478。
-
(三)截至民國101 年9 月30 日止，本公司之子公司已承攬之勞務合約尚未覆約 之合約金額為$377,166。
-
(四)截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司已承攬造船、艦之工程合約 由銀行提供擔保額度分別為$6,649,400。
-
(五)截至民國101 年9 月30 日止，本公司及子公司已簽訂之進貨合約及外包工 程合約未來尚須支付之金額分別為$14,866,162 及$1,361,481。
-
(六)截至101 年9 月30 日止，本公司已簽訂一年期以上不可取消之重要營業 租賃契約情形如下：
-
1.本公司以營業租賃方式承租之營業場所明細如下：
-
租賃標的物 期 間 租金之計算方式 出 租 人
-
土地(高雄廠) 95.1.1~114.12.31 每年3、9月分2期繳納，台灣港務(股)公司 每期租金$34,525。
-
90、91號碼頭101.1.1~105.12.31 每年2、8月分2期繳納，台灣港務(股)公司 每期租金$17,628，逐年 按物價指數調升，最高 不得超過3%。
土地含建物 97.1.1~116.12.31 每年1、4、7、10 月分台灣港務(股)公司 (基隆廠) 4 期繳納，每期租金 $23,409。
土地(基隆) 100.10.1~108.12.31 每年6、12月分2期繳納，台灣港務(股)公司 每期租金$4,193。
~26~
2. 未來五年度應付租金明細如下：
| 期 間 101.10~102.09 102.10~103.09 103.10~104.09 104.10~105.09 105.10~106.09 106.10起以後 |
租 金 總 額 $ 207,435 207,435 207,435 207,435 189,252 1,548,273 (註) $ 2,567,265 |
|---|---|
註：若依折現值率1.37%計算之現值為$1,443,388
- 八、 重大之災害損失
無。
- 九、 重大之期後事項
無。
~27~
十、 其他
(一)金融商品之公平價值
| 金 融 資 產 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 持有至到期日金融 資產-非流動 存出保證金 長期應收票據及款項 負 債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款 其他金融負債-非流動 存入保證金 衍生性金融商品： 資 產 預售遠期外匯合約 金 融 資 產 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 存出保證金 長期應收票據及款項 負 債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款 其他金融負債-非流動 存入保證金 衍生性金融商品：無。 |
101 年 |
9 月 30 日 |
9 月 30 日 |
|---|---|---|---|
| 帳面價值 2,188,864 $ 99,000 52,996 241,125 3,654,568 $ 214,286 1,050,000 163,280 10,489 $ 100 年 |
公平價值 | ||
| 公開報價 決定之價值 - $ - - - $ - - - - $ 9 月 |
評價方法 估計之價值 |
||
| 2,188,864 $ 99,000 52,280 237,866 3,654,568 $ 214,286 1,035,809 161,073 10,489 $ 30 日 |
|||
| 帳面價值 2,827,401 $ 51,362 500,249 3,859,527 $ 357,143 1,200,000 161,494 |
公平價值 | ||
| 公開報價 決定之價值 - $ - - $ - - - |
評價方法 估計之價值 |
||
| 2,827,401 $ 50,668 493,488 3,859,527 $ 357,143 1,183,782 159,311 |
~28~
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款-關係人、其他 應收款(不含應收退稅款)、受限制資產、短期借款、應付票據-關係人、 應付帳款、應付費用、其他金融負債-流動及一年內到期之長期借款。
-
持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用 評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者，本公司使用之折 現率與實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性 包括債務人之信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間、支付本金 之剩餘期間及支付幣別等，本公司對該等持有至到期日之金融資產之折 現率為2.08%。
-
3.長期借款採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。
-
4.存出保證金、長期應收票據及款項其他金融負債-非流動及存入保證金係 以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以郵政儲金匯業局 之一年期定期存款利率為準。
-
5.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。
(二)金融商品重大損益及權益項目資訊
本公司及子公司民國101 年及100 年度前三季非公平價值變動認列損益之 金融資產及金融負債，其利息收入總額分別為$8,081 及$7,154 及利息費用 總額(利息資本化前)分別為$15,857 及$12,169。
(三)利率風險部位資訊
本公司及子公司民國101 年及100 年度前三季具利率變動之現金流量風險 之金融資產分別為$49,870 及$39,015 ，金融負債分別為$1,545,404 及 $1,626,870。
(四)財務風險控制及避險策略(含財務避險)
-
1.本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控 制本公司所有各種風險，使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市 場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。
-
2.本公司及子公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到 最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險，係 經適當考量經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，為達到最佳 化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。
(五)重大財務風險
- 1.市場風險
~29~
- (1)本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之 影響，具重大匯率波動影響之外幣資產資訊如下：
==> picture [416 x 163] intentionally omitted <==
-
(2)本公司從事之遠期外匯買賣合約主係為規避現貨部位之匯率波動，由 於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風險相互抵銷， 故預期不致產生重大之市場風險，當美金每升值1 分，將使其公平價 值上升或下跌美金260 仟元
-
(3)本公司從事之債券投資為固定利率，故市場利率變動將使債券投資之 公平價值隨之變動。若依資產負債表日持有之部位核算，當市場利率 每上升1%，將使債券投資之公平價值下降$990。
-
2.信用風險
-
(1)金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響。 本公司及子公司信用風險係資產負債表日公平價值為正數之合約為評 估對象。本公司及子公司之交易對象均為信用良好之金融機構及公司 組織，因此不預期有重大之信用風險。本公司及子公司所持有各種金 融商品，其最大信用暴險金額與其帳面價值相同。
-
(2)本公司及子公司投資之債券對象為信用良好之公司組織，預期交易相 對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風 險金額為其帳面價值。
-
3.流動性風險
-
(1)本公司從事之遠期外匯買賣合約，預計於民國101 年10 月31 日至102 年3 月29 日間產生美金26,000 仟元之現金流出，因遠期外匯合約之 匯率已確定，不致有重大之籌資風險。
-
(2)本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行 合約義務之流動性風險。
-
4.利率變動之現金流量風險
本公司之短期及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短 期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，當市 場利率每增加1 %，將增加本公司民國101 年及100 年度前三季現金流出 分別為$15,454 及$16,269。
~30~
十一、 附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
季合併財務報表得不適用。
(二)轉投資事業相關資訊
季合併財務報表得不適用。
(三)大陸投資資訊
季合併財務報表得不適用。
(四)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
民國101 年度第三季
| (註1) 編號 |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率(註3) |
||||
| 0 0 1 1 |
台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 |
台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 |
本公司對子公司 本公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 |
外包費 應付帳款 營業收入 應收帳款 |
411,247 $ 118,668 411,247 118,668 |
註2 註2 註2 註2 |
2 - 2 - |
民國100年度第三季
| (註1) 編號 |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係 | 交易往來情形 | 交易往來情形 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或 總資產之比率(註3) |
||||
| 0 0 1 1 |
台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 |
台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 |
本公司對子公司 本公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 |
外包費 應付帳款 營業收入 應收帳款 |
482,759 $ 133,723 482,759 133,723 |
註2 註2 註2 註2 |
2 - 2 - |
-
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
1.母公司填0。
-
2.子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。
-
註2：交易價格係按雙方簽訂之合約；付款條件與一般交易比較無重大異常。
-
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累 積金額佔合併總營收之方式計算。
~31~
十二、 營運部門資訊
(一)一 般性資訊
本公司管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本 公司以產品別之角度經營業務所揭露之營運部門係以造船艦為主要收入 來源，其他業務主要包括製機及修船收入等，其營運規模未達到財務會 計準則公報第41 號所規定之應報導部門量化門檻，故這些經營結果合併 表達於「其他營運部門」欄內。
(二)部門資訊之衡量
本公司根據各產品別之營業毛利評估營運部門的表現，此項衡量標準排 除營運部門中營業費用、營業外收入及營業外支出之影響。
、 (三)部門損益 資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
民國101 年度前三季：
| 民國101 年度前三季： | ||
|---|---|---|
| 民國100 年度前三季： 造船艦 外部收入 23,166,401 $ 內部部門收入 - 部門收入 23,166,401 $ 部門利益 769,123 $ 部門資產(註2) - $ 造船艦 外部收入 20,472,072 $ 內部部門收入 - 部門收入 20,472,072 $ 部門利益 1,839,502 $ 部門資產(註2) - $ |
其他營運部門 調整及沖銷(註1) 876,644 $ - 411,247 411,247) ( 1,287,891 $ 411,247) ($ 83,573 $ - $ - $ - $ 其他營運部門 調整及沖銷(註1) 892,099 $ - $ 482,759 482,759) ( 1,374,858 $ 482,759) ($ 8,161 $ - $ - $ - $ |
合併 |
| 24,043,045 $ - |
||
| 24,043,045 $ |
||
| 852,696 $ |
||
| - $ |
||
| 合併 | ||
| 21,364,171 $ - |
||
| 21,364,171 $ |
||
| 1,847,663 $ |
||
| - $ |
註1：係內部部門收入之沖銷。
- 註2：本公司因未提供部門資產之衡量金額與營運決策者，故依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第 151 號函之規定，部門資產應揭露之衡量金額為零。
、 (四)部門損益 資產與負債之調節資訊
向主要營運決策者呈報之外部收入與損益表內之收入採用一致之衡量方 式。本期部門損益與繼續營業部門稅前利益調節如下：
~32~
| 101年度前三季 | 100年度前三季 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應報導營運部門利益 | $ | 769,123 | $ | 1,839,502 |
| 其他營運部門利益 | 83,573 | 8,161 | ||
| 營運部門合計 | 852,696 | 1,847,663 | ||
| 營業費用 | ( | 352,730) | ( | 367,581) |
| 營業外收入及利益 | 278,527 | 402,830 | ||
| 營業外費用及損失 | ( | 16,931) | ( | 20,158) |
| 繼續營業部門稅前損益 | $ | 761,562 | $ | 1,862,754 |
十三、 採用IFRSs 相關事項
依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。
本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
| 轉換計畫之工作項目 | 轉換計畫之執行情形 |
|---|---|
| 1.成立專案小組 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 | 已完成 |
| 4.完成IFRSs合併個體之辨認 | 已完成 |
| 5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估 |
已完成 |
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 已完成 |
| 8.決定IFRSs會計政策 | 已完成 |
| 9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇 |
已完成 |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製 |
按IFRSs轉換計畫執行情形進度表刻 正辦理中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整 |
已完成 |
- (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明
~33~
本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下： 1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表
| 項 目 |
我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 |
|---|---|---|---|---|
| 出租資產 | 157,797 $ |
117,589) ($ |
40,208 $ |
1 |
| 其他資產-其他 | 92,677 | 92,677) ( |
- | 1 |
| 投資性不動產 | - | 210,266 | 210,266 | 1 |
| 遞延所得稅資產-流動 | 224,622 | 224,622) ( |
- | 5 |
| 遞延所得稅資產-非流動 | - | 290,805 | 290,805 | 3、4及5 |
| 其他資產 | 28,184,878 | - | 28,184,878 | |
| 資產總計 | 28,659,974 $ |
66,183 $ |
28,726,157 $ |
|
| 應付費用 | 1,341,327 | 247,634 | 1,588,961 | 4 |
| 其他金融負債-流動 | 150,000 | - | 150,000 | 2 |
| 其他金融負債-非流動 | 1,050,000 | 86,832) ( |
963,168 | 2 |
| 長期遞延收入 | 1,763,046 | 86,832 | 1,849,878 | 2 |
| 土地增值稅準備 | 1,327,134 | 1,327,134) ( |
- | 5 |
| 應計退休金負債(註) | 637 | 141,677 | 142,314 | 3 |
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 1,327,134 | 1,327,134 | 5 |
| 其他負債 | 8,889,406 | - | 8,889,406 | |
| 負債總計 | 14,521,550 $ |
389,311 $ |
14,910,861 $ |
|
| 未實現重估增值 | 3,201,365 | 3,201,365) ( |
- | 6 |
| 特別盈餘公積 | - | 3,201,365 | 3,201,365 | 6 |
| 未分配盈餘 | 2,984,403 | 323,096) ( |
2,661,307 | 3、4及7 |
| 少數股權 | 46,157 | 32) ( |
46,125 | 7 |
| 其他股東權益項目 | 7,906,499 | - | 7,906,499 | |
| 股東權益總計 | 14,138,424 $ |
323,128) ($ |
13,815,296 $ |
註：民國101 年1 月1 日表列「其他負債-其他」項下。
~34~
2.本公司民國101 年9 月30 日資產負債重大差異項目調節表。
| 項 目 |
我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 |
|---|---|---|---|---|
| 出租資產 | 153,401 $ |
117,308) ($ |
36,093 $ |
1 |
| 其他資產-其他 | 92,677 | 92,677) ( |
- | 1 |
| 投資性不動產 | - | 209,985 | 209,985 | 1 |
| 遞延所得稅資產-流動 | 274,142 | 274,142) ( |
- | 5 |
| 遞延所得稅資產-非流動 | - | 344,839 | 344,839 | 3、4及5 |
| 其他資產 | 26,766,283 | - | 26,766,283 | |
| 資產總計 | 27,286,503 $ |
70,697 $ |
27,357,200 $ |
|
| 應付費用 | 746,696 | 247,874 | 994,570 | 4 |
| 其他金融負債-流動 | 150,000 | - | 150,000 | 2 |
| 其他金融負債-非流動 | 1,050,000 | 72,639) ( |
977,361 | 2 |
| 長期遞延收入 | 1,385,844 | 72,639 | 1,458,483 | 2 |
| 土地增值稅準備 | 1,327,134 | 1,327,134) ( |
- | 5 |
| 應計退休金負債(註1) | 71 | 167,990 | 168,061 | 3 |
| 遞延所得稅負債-非流動 | - | 1,327,134 | 1,327,134 | 5 |
| 其他負債 | 8,632,591 | - | 8,632,591 | |
| 負債總計 | 13,292,336 $ |
415,864 $ |
13,708,200 $ |
|
| 未實現重估增值 | 3,201,365 | 3,201,365) ( |
- | 6 |
| 特別盈餘公積 | - | 3,201,365 | 3,201,365 | 6 |
| 未分配盈餘 | 2,446,924 | 323,096) ( 22,001) ( |
2,101,827 | 3、4及7 註2 |
| 少數股權 | 49,212 | 32) ( 38) ( |
49,142 | 7 |
| 其他股東權益項目 | 8,296,666 | - | 8,296,666 | |
| 股東權益總計 | 13,994,167 $ |
345,167) ($ |
13,649,000 $ |
註1：表列「其他負債-其他」項下。
註2：係民國101 年度第三季損益調整之結轉。
~35~
3.本公司民國101 年度前三季損益重大差異項目調節表。
| 項 目 |
我國會計準則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 |
|---|---|---|---|---|
| 營業收入 | 24,043,045 $ |
- $ |
24,043,045 $ |
|
| 營業成本 | 23,190,349) ( |
26,594) ( |
23,216,943) ( |
3及4 |
| 營業毛利 | 852,696 | 26,594) ( |
826,102 | |
| 營業費用 | 352,730) ( |
41 | 352,689) ( |
3及4 |
| 營業淨利 | 499,966 | 26,553) ( |
473,413 | |
| 營業外收入及利益 | 278,527 | 14,193 | 292,720 | 2 |
| 營業外費用及損失 | 16,931) ( |
14,193) ( |
31,124) ( |
2 |
| 稅前淨利 | 761,562 | 26,553) ( |
735,009 | |
| 所得稅 | 183,912) ( |
4,514 | 179,398) ( |
3及4 |
| 稅後淨利 | 577,650 | 22,039) ( |
555,611 | |
| 歸屬於： 母公司 非控制權益 |
574,595 3,055 |
22,001) ( 38) ( |
552,594 3,017 |
7 |
| 合併總損益 | 577,650 $ |
22,039) ($ |
555,611 $ |
調節原因說明：
- (1)投資性不動產
本公司於民國101 年1 月1 日及9 月30 日止，供出租使用之不動產 分別為$117,589 及$117,308；閒置之不動產為$92,677，依我國現 行會計準則係分別表達於「出租資產」及「其他資產-其他」項下； 依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資 性不動產應表達於「投資性不動產」。
- (2)政府補助收入
本公司於民國97 年度推動民營化，民營化年資結算金等有關給付 由行政院公營事業民營化基金支應$1,500,000，本公司應在有盈餘 之情況下，分十年償還。依我國現行會計準則第29 號「政府補助 之會計處理準則」之規定，企業取得較低利率或零利率融資亦屬政 府輔助之一種方式，應於財務報表附註予以揭露，不得認列其設算 利益；依據國際會計準則第20 號「政府補助之會計及政府輔助之 揭露」之規定，獲取低於市場利率之政府貸款之利益應視為政府補 助，此貸款應依國際會計準則第39 號「金融工具」之規定予以認 列及衡量。低於市場利率之利益，應依貸款之原始帳面價值（依國 際會計準則第39 號決定）與所收取之價款間之差額衡量。本公司 截至民國101 年1 月1 日及9 月30 日止，尚未償還之金額均為 $1,200,000（表列「其他金融負債-流動」及「其他金融負債-非流 動」項下），以平均長期借款利率予以折現，折現值與帳列金額差 異分別為$86,832 及$72,639 認列於「長期遞延收入」項下。另，
~36~
民國101 年1 月1 日至9 月30 日應攤提之利息費用及政府補助收 入分別為$14,193。
(3)退休金
-
A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號 第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債 券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之 市場殖利率。
-
B.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
-
C.本公司因上述準則差異於民國101 年1 月1 日及9 月30 日調減 保留盈餘$117,592 ；調增應計退休金負債分別為$141,677 及 $167,990；調增遞延所得稅資產分別為$24,085 及$28,558。民國 101 年1 月1 日至9 月30 日調增營業成本$26,327 及調減營業費 用$14，並調減所得稅$4,473。
(4)員工福利
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用。本公司因此準則差異於民國101 年1 月1 日及9 月30 日調減保留盈餘$205,536 ；調增應付費用分別為$247,634 及 247,874；調減遞延所得稅資產分別為$42,098 及42,139。民國101 年1 月1 日至9 月30 日度調增營業成本$267 及調減營業費用$27， 並調減所得稅$41。
(5)所得稅
A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
-
B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國 現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增 值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第1 2 號「所得稅」規定 應表達於「遞延所得稅負債」。
-
C.本公司因上述準則差異，於民國101 年1 月1 日及9 月30 日將 表列於流動資產項下之遞延所得稅資產$224,622 及$274,142 轉 列於非流動資產項下；土地增值稅準備$1,327,134 轉列於非流動 之其他負債項下。
-
(6)土地重估增值
本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地，
~37~
選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $3,201,365 轉列保留盈餘。另，依金管會民國101 年4 月6 日金管 證發字第1010012865 號函規定，上述未實現重估增值轉列保留盈 餘應提列特別盈餘公積。
- (7)少數股權
子公司因上述準則差異民國101 年1 月1 日及9 月30 日分別調減 其保留盈餘$107 及$126，故依持股比例調減少數股權分別為$32 及 $38。
-
(三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目
-
1.認定成本
-
(1)本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動 產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
-
(2)本公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原 則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定 成本。
-
-
2.員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
- 3.借款成本
本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。
~38~