CSBC - Interim / Quarterly Report 2013

台灣國際造船股份有限公司及子公司合併財務報告暨會計師核閱報告

民國102 年及101 年第一季

(股票代碼2208)

公司地址：高雄市小港區中鋼路3 號

電話：(07)801-0111

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台灣國際造船股份有限公司及子公司一民國102 年及101 年第季合併財務報告暨會計師核閱報告

		目
	項		目	頁	次
一、	封面				1
二、	目錄			2	~ 3
三、	會計師核閱報告				4
四、	合併資產負債表			5	~ 6
五、	合併綜合損益表				7
六、	合併權益變動表				8
七、	合併現金流量表			9	~ 10
八、	合併財務報告附註			11	~ 63
	(一)	公司沿革			11
	(二)	通過財報之日期及程序			11
	(三)	新發布及修訂準則及解釋之適用		11	~ 12
	(四)	重要會計政策之彙總說明		13	~ 21
	(五)	重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源		21	~ 22
	(六)	重要會計科目之說明		22	~ 40
	(七)	關係人交易		41	~ 42
	(八)	抵(質)押之資產			42
	(九)	重大或有負債及未認列之合約承諾			43

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項目 (十) 重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁次
	43 43 44 ~ 47 48 ~ 50 48 ~ 50 50 50 51 ~ 52 52 ~ 63

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(102)財審報字第13000158 號

會計師核閱報告

台灣國際造船股份有限公司及子公司公鑒：

台灣國際造船股份有限公司及子公司民國102 年及101 年3 月31 日、民國101 年12 月31 日及民國101 年1 月1 日之合併資產負債表，暨民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報告整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四(三)所述，列入上開合併財務報告之子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，係依據該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報告所編製。該等子公司民國102 年及101 年3 月31 日之資產總額分別為新台幣205,318 仟元及257,641 仟元，各占合併資產總額之0.80%及0.87%；負債總額分別為150,224 仟元及226,937 仟元，各占合併負債總額之1.28%及1.45%；民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之綜合(損)益分別為新台幣(77) 仟元及1,760 仟元，各占合併綜合損益之(0.04%)及0.94%。

依本會計師核閱結果，除上段所述子公司財務報告及附註十三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述財務報告在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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會計師

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前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號：(87)台財證(六)第68790 號前財政部證券管理委員會核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號

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			台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
						合	併	資	產負	債		表
					(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																								單位：新台幣仟元
							1 0	2 年3 月3 1				日	1 0 1	年1 2 月3 1		日	1 0 1 年3 月3 1			日	1	0	1	年 1 月	1	日
	資	產		附註			金		額		%		金	額	%		金	額	%		金			額	%
	流動資產
1100	現金及約當現金		六(一)				$		980,713			4	$	3,613,671		13	$	131,090		1	$			1,395,820		5
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動		六(二)						-			-		1,311		-		12,978		-				89		-
1150	應收票據淨額								-			-		1,488		-		-		-				1,449		-
1170	應收帳款淨額		六(三)						527,322			2		526,600		2		391,895		1				400,533		1
1180	應收帳款－關係人淨額		七						19,947			-		27,659		-		11,311		-				59,683		-
1190	應收建造合約款		六(四)					7,686,335				30		5,750,382		21		10,971,954		37				8,522,497		30
1200	其他應收款								128,803			-		115,178		1		116,723		1				771,599		3
1210	其他應收款－關係人		七						294,915			1		359,539		1		50,252		-				51,275		-
130X	存貨		六(五)					2,259,528				9		2,530,475		9		2,921,684		10				2,946,741		10
1410	預付款項		六(六)及七					1,487,505				6		1,485,290		6		2,445,012		8				1,959,899		7
1470	其他流動資產		八					1,300,000				5		1,300,000		5		1,300,000		4				1,300,000		5
11XX	流動資產合計							14,685,068				57		15,711,593		58		18,352,899		62			17,409,585			61
	非流動資產
1527	持有至到期日金融資產－非流動		六(七)						99,000			-		99,000		1		99,000		-				-		-
1600	不動產、廠房及設備		六(八)					9,955,887				39		9,928,943		37		10,053,801		34			10,131,711			35
1760	投資性不動產淨額		六(九)						235,788			1		252,661		1		226,951		1				227,045		1
1780	無形資產		六(十)						26,629			-		29,866		-		26,687		-				29,053		-
1840	遞延所得稅資產								360,956			2		362,581		1		252,657		1				290,805		1
1900	其他非流動資產		六(十一)						344,774			1		579,564		2		617,261		2				637,958		2
15XX	非流動資產合計							11,023,034				43		11,252,615		42		11,276,357		38			11,316,572			39
1XXX	資產總計						$	25,708,102			100		$	26,964,208	100		$	29,629,256	100		$		28,726,157		100
		負債及權益
	流動負債
2100	短期借款		六(十二)				$		571,494			2	$	244,762		1	$	3,559,540		12	$			1,367,342		5
2120	透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動		六(二)						5,993			-		-		-		-		-				-		-
2160	應付票據－關係人		七						360,179			1		546,437		2		590,209		2				602,956		2
2170	應付帳款								789,424			3		847,763		3		838,404		3				978,902		3
2190	應付建造合約款		六(四)					4,510,904				18		4,877,736		18		3,794,981		13				4,629,569		16
2195	應付建造合約款－關係人		六(四)及七						820,193			3		861,492		3		-		-				-		-
2200	其他應付款		六(十三)						909,300			4		1,377,091		5		1,248,191		4				1,664,201		6
2230	當期所得稅負債		六(二十九)						249,503			1		216,667		1		353,847		1				350,305		1
2250	負債準備－流動		六(十八)						197,470			1		201,217		1		210,806		1				214,816		1
2300	其他流動負債		六(十四)						302,218			1		445,454		2		333,440		1				360,053		1
21XX	流動負債合計							8,716,678				34		9,618,619		36		10,929,418		37			10,168,144			35

(續次頁)

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		台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
				合	併	資產負	債		表
			(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
																				單位：新台幣仟元
					1 0	2 年3 月3 1			日	1 0 1	年1 2 月3 1		日	1 0 1 年3 月3 1			日	1 0	1	年 1 月	1	日
	負債及權益	附註			金	額		%		金	額	%		金	額	%		金		額	%
	非流動負債
2540	長期借款	六(十五)				142,857			1		142,857		-		285,714		1			285,714		1
2570	遞延所得稅負債					1,327,134			5		1,327,134		5		1,327,134		5			1,327,134		5
2600	其他非流動負債	六(十六)(十七)				1,559,692			6		2,093,770		8		3,083,861		10			3,129,869		11
25XX	非流動負債合計					3,029,683			12		3,563,761		13		4,696,709		16			4,742,717		17
2XXX	負債總計歸屬於母公司業主之權益					11,746,361			46		13,182,380		49		15,626,127		53		14,910,861			52
	股本	六(十九)
3110	普通股股本					7,435,652			29		7,435,652		28		7,219,079		24			7,219,079		25
	資本公積	六(二十)
3250	資本公積－受贈資產					1,965			-		1,965		-		1,965		-			1,965		-
	保留盈餘	六(二十一)(二十
		九)
3310	法定盈餘公積					859,049			3		859,049		3		685,455		2			685,455		3
3320	特別盈餘公積					3,201,365			13		3,201,365		12		3,201,365		11			3,201,365		11
3350 31XX	未分配盈餘歸屬於母公司業主之權益合計					2,413,099 13,911,130			9 54		2,233,328 13,731,359		8 51		2,848,611 13,956,475		10 47		2,661,307 13,769,171			9 48
36XX	非控制權益					50,611			-		50,469		-		46,654		-			46,125		-
3XXX	權益總計					13,961,741			54		13,781,828		51		14,003,129		47		13,815,296			48
	負債及權益總計				$	25,708,102		100		$	26,964,208	100		$	29,629,256	100		$	28,726,157		100

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王國華、林億彰會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

經理人：陳豊霖

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

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台灣國際造船股份有限公司及子公司合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

	合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
項目	單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 1 0 2 年 1 至 3 月 1 0 1 年 1 至 3 月附註金額 % 金額 % 六(二十三)及七$ 6,141,535 100 $ 7,821,565 100 六(二十六)(二十七)及七 ( 5,836,479)( 95)( 7,501,539)( 96) 305,056 5 320,026 4 六(二十六)(二十七) ( 20,188) - ( 19,715) - ( 61,711)( 1)( 64,715)( 1) ( 29,476)( 1)( 29,577) - ( 111,375)( 2)( 114,007)( 1) 193,681 3 206,019 3 六(二十四) 18,891 1 21,466 - 六(二十五) 6,502 - 6,961 - 六(二十八) ( 4,177) - ( 4,830) - 21,216 1 23,597 - 214,897 4 229,616 3 六(二十九) ( 34,984)( 1)( 41,783)( 1) 179,913 3 187,833 2 $ 179,913 3 $ 187,833 2 $ 179,771 3 $ 187,304 2 142 - 529 - $ 179,913 3 $ 187,833 2 $ 179,771 3 $ 187,304 2 142 - 529 - $ 179,913 3 $ 187,833 2 六(三十) $ 0.24 $ 0.25 六(三十) $ 0.24 $ 0.25
4000 營業收入 5000 營業成本 5950 營業毛利淨額營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業利益營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 8000 繼續營業單位本期淨利其他綜合損益(淨額) 8500 本期綜合利益總額淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益合計綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益合計基本每股盈餘 9750 繼續營業單位淨利稀釋每股盈餘 9850 繼續營業單位淨利

合
併
綜
合
損
益
表
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

項目

單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
1 0 2
年
1
至
3
月
1 0 1
年
1
至
3
月
附註
金
額
%
金
額
%
六(二十三)及七$ 6,141,535
100
$ 7,821,565
100
六(二十六)(二
十七)及七
(
5,836,479)(
95)(
7,501,539)(
96)
305,056
5
320,026
4
六(二十六)(二
十七)
(
20,188)
- (
19,715)
-
(
61,711)(
1)(
64,715)(
1)
(
29,476)(
1)(
29,577)
-
(
111,375)(
2)(
114,007)(
1)
193,681
3
206,019
3
六(二十四)
18,891
1
21,466
-
六(二十五)
6,502
-
6,961
-
六(二十八)
(
4,177)
- (
4,830)
-
21,216
1
23,597
-
214,897
4
229,616
3
六(二十九)
(
34,984)(
1)(
41,783)(
1)
179,913
3
187,833
2
$ 179,913
3
$ 187,833
2
$ 179,771
3
$ 187,304
2
142
-
529
-
$ 179,913
3
$ 187,833
2
$ 179,771
3
$ 187,304
2
142
-
529
-
$ 179,913
3
$ 187,833
2
六(三十)
$ 0.24
$ 0.25
六(三十)
$ 0.24
$ 0.25

4000
營業收入
5000
營業成本
5950
營業毛利淨額
營業費用
6100
推銷費用
6200
管理費用
6300
研究發展費用
6000
營業費用合計
6900
營業利益
營業外收入及支出
7010
其他收入
7020
其他利益及損失
7050
財務成本
7000
營業外收入及支出合計
7900
稅前淨利
7950
所得稅費用
8000
繼續營業單位本期淨利
其他綜合損益(淨額)
8500
本期綜合利益總額
淨利（損）歸屬於：
8610
母公司業主
8620
非控制權益
合計
綜合損益總額歸屬於：
8710
母公司業主
8720
非控制權益
合計
基本每股盈餘
9750
繼續營業單位淨利
稀釋每股盈餘
9850
繼續營業單位淨利

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王國華、林億彰會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

經理人：陳豊霖

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

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台灣國際造船股份有限公司及子公司合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位：新台幣仟元

101 年度 101 年1 月1 日餘額 101 年1 至3 月淨利 101 年3 月31 日餘額 102 年度 102 年1 月1 日餘額 102 年1 至3 月淨利 102 年3 月31 日餘額		普通股股本		資本公積		保留盈	保留盈	保留盈	保留盈	餘		非控制權益		合計
						法定盈餘公積		特別盈餘公積		未分配盈餘
		$ 7,219,079 - $ 7,219,079 $ 7,435,652 - $ 7,435,652		$ 1,965 - $ 1,965 $ 1,965 - $ 1,965		$ 685,455 - $ 685,455 $ 859,049 - $ 859,049		$ 3,201,365 - $ 3,201,365 $ 3,201,365 - $ 3,201,365		$ 2,661,307 187,304 $ 2,848,611 $ 2,233,328 179,771 $ 2,413,099		$ 46,125 529 $ 46,654 $ 50,469 142 $ 50,611		$ 13,815,296 187,833 $ 14,003,129 $ 13,781,828 179,913 $ 13,961,741

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王國華、林億彰會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

董事長：賴杉桂

經理人：陳豊霖會計主管：陳嘉義

~8~

台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
															單位：新台幣仟元
							102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
							至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
營業活動之現金流量
合併稅前淨利							$				214,897			$				229,616
調整項目
不影響現金流量之收益費損項目
折舊費用											124,312							123,397
攤銷費用											15,153							17,450
呆帳費用提列											8,277							-
透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失
(利益)											11,030		(					12,889 )
利息費用											5,683							9,991
利息收入						(					4,938	)	(					2,502 )
處分及報廢不動產、廠房及設備損失											611							751
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據											1,488							1,449
應收帳款											230,023							8,638
應收帳款-關係人											7,712							48,372
應收建造合約款						(				1,935,953		)	(				2,449,457 )
其他應收款						(					13,625	)						654,876
其他應收款－關係人											64,624							1,023
存貨											270,947							25,057
預付款項						(					2,215	)	(					485,113 )
與營業活動相關之負債之淨變動
持有供交易之金融負債增加						(					3,726	)						-
應付票據－關係人						(					186,258	)	(					12,747 )
應付帳款						(					58,339	)	(					140,498 )
應付建造合約款						(					366,832	)	(					834,588 )
應付建造合約款－關係人						(					41,299	)						-
其他應付款						(					407,794	)	(					390,343 )
負債準備－流動						(					3,747	)	(					4,010 )
其他流動負債											6,764		(					26,612 )
應計退休金負債增加											15,756							8,965
其他營業負債增加						(					543,443	)	(					52,077)
營運產生之現金流出						(				2,590,892		)	(				3,281,251)
收取之利息											4,938							2,502
支付之利息						(					5,683	)	(					9,991 )
支付所得稅						(					522	)	(					93)
營業活動之淨現金流出						(				2,592,159		)	(				3,288,833)

(續次頁)

~9~

	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
		合	併	現	金	流	量	表
	(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
														單位：新台幣仟元
						102	年	1	月	1 日			101	年	1	月	1 日
						至	3	月		31 日			至	3	月		3 1 日
投資活動之現金流量
取得持有至到期日金融資產						$				-		($					99,000 )
取得不動產、廠房及設備					(					194,992	)	(					71,811 )
存出保證金增加					(					22,494	)	(					35,887 )
存出保證金減少										20,710							36,099
長期應收票據及款項減少										-							6,503
其他非流動資產增加					(					14,364	)	(					1,103 )
投資活動之淨現金流出					(					211,140	)	(					165,199 )
籌資活動之現金流量
短期借款增加										326,732						2,192,198
存入保證金減少					(					55,081	)	(					44,529 )
存入保證金增加										46,726							41,285
其他金融負債減少					(					150,000	)						-
其他非流動負債增加										1,964							348
籌資活動之淨現金流入										170,341						2,189,302
本期現金及約當現金減少數					(				2,632,958		)	(				1,264,730 )
期初現金及約當現金餘額									3,613,671							1,395,820
期末現金及約當現金餘額						$				980,713			$				131,090
同時影響現金及非現金項目之投資活動
不動產、廠房及設備本期增加						$				134,994			$				46,144
加：期初應付設備款										117,437							52,931
減：期末應付設備款					(					57,439	)	(					27,264 )
支付現金數						$				194,992			$				71,811
不影響現金之投資及籌資活動
一年內到期之長期應收款轉列應收帳款						$				239,022			$				-

請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所王國華、林億彰會計師民國102 年5 月9 日核閱報告。

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

經理人：陳豊霖

~10~

台灣國際造船股份有限公司及子公司

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一、公司沿革

(一)民國35 年5 月1 日由政府投資成立「台灣機械造船有限公司」，後為便於管理，將機械與造船分割，組成「台灣機械」及「台灣造船」兩公司。50 年代後期，政府於高雄小港興建大造船廠，即目前本公司之所在地。
(二)民國62 年7 月政府成立「中國造船公司」，成立之初在人力與技術方面，多由台灣造船公司支援，復又為同屬經濟部之國營事業，政府遂於民國67 年1 月，將本公司與台灣造船公司合併改組，成為中國造船公司，主要業務為船舶、艦艇及陸上機具承作、製造及維修。
(三)本公司股東臨時會於民國96 年3 月1 日決議公司名稱變更為台灣國際造船股份有限公司，並奉經濟部民國96 年3 月2 日經授商字第09601043050 號函核准變更登記。
(四)本公司股票於民國97 年10 月13 日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准上市，並於民國97 年12 月22 日起正式於台灣證券交易所掛牌買賣。

二、通過財報之日期及程序

本合併財務報表於民國102 年5 月9 日提報董事會後發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用
「、
(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會」)認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響

本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。

、
(二)尚未採用金管會認可之新發布修正後國際財務報導準則之影響
國際財務報導準則第9 號「金融工具：金融資產分類與衡量」
1.國際會計準則理事會於民國98 年11 月發布國際財務報導準則第9 號，生效日為民國104 年1 月1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國102 年適用國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
2.此準則係取代國際會計準則第39 號之第一階段。國際財務報導準則第9 號提出金融工具分類及衡量之新規定，且可能影響本集團金融工具之會計處理。
3.本集團尚未評估國際財務報導準則第9 號之整體影響，惟經初步評估可能對本集團無重大影響。

~11~

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響
1.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱生效日國際財務報導準則第1號國際財務報導準則第7號之比較揭民國99年7月1日露對首次採用者之有限度豁免 2010 對國際財務報導準則之改善民國100年1月1日國際財務報導準則第7號揭露-金融資產之移轉民國100年7月1日國際財務報導準則第1號嚴重高度通貨膨脹及首次採用者民國100年7月1日固定日期之移除國際會計準則第12號遞延所得稅：標的資產之回收民國101年1月1日國際財務報導準則第10號合併財務報表民國102年1月1日國際財務報導準則第11號聯合協議民國102年1月1日國際財務報導準則第12號對其他個體權益之揭露民國102年1月1日國際會計準則第27號單獨財務報表民國102年1月1日國際會計準則第28號投資關聯企業及合資民國102年1月1日國際財務報導準則第13號公允價值衡量民國102年1月1日國際會計準則第19號員工給付民國102年1月1日國際會計準則第1號其他綜合損益項目之表達民國101年7月1日國際財務報導解釋第20號露天礦場於生產階段之剝除成本民國102年1月1日國際財務報導準則第7號揭露-金融資產及金融負債之互抵民國102年1月1日國際財務報導準則第1號政府貸款民國102年1月1日 2009-2011 對國際財務報導準則民國102年1月1日之改善國際財務報導準則第10、11 合併財務報表、聯合協議及對其民國102年1月1日及12號他個體權益之揭露過渡指引

2.下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會認可，故本集團尚未採用：

新準則或修正專案名稱生效日國際財務報導準則第9號金融工具：金融負債分類及衡量民國104年1月1日國際會計準則第32號金融資產及金融負債之互抵民國103年1月1日國際財務報導準則第7及9號強制生效日及過渡揭露規定民國104年1月1日國際財務報導準則第10及12 投資個體民國103年1月1日號和國際會計準則第27號

3.本集團現正評估上述新準則或修正之潛在影響，故暫時無法合理估計對本集團合併財務報告之影響。

~12~

四、重要會計政策之彙總說明

編製本合併財務報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致適用。

(一)遵循聲明

1.本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之首份期中合併財務報告。
2.編製民國101 年1 月1 日資產負債表(以下稱「初始資產負債表」)時，本集團已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之財務報告所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)如何影響本集團之財務狀況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。

(二)編製基礎

1.除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：
(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括衍生工具)。
(2)按退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產。
2.以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報表涵蓋之所有期間。包含為轉換至國際財務報導準則所編製之民國101 年1 月1 日(本集團轉換至國際財務報導準則日)之初始資產負債表。
3.編製符合IFRSs 之財務報表需要使用一些重要會計估計，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報表之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。

(三)合併基礎

1.合併報表編製原則

(1)本集團將所有子公司納入合併財務報表編製之個體。子公司指本集團有權主導其財務及營運政策之所有個體（包括特殊目的個體），一般係直接或間接持有其超過50%表決權之股份。在評估本集團是否控制另一個體時，已考量目前可執行或可轉換潛在表決權之存在及影響。子公司自收購日（即本集團取得控制之日）起全面合併，於喪失控制之日起停止合併。
(2)集團內公司間之交易、餘額及未實現損益業已消除。子公司之會計政策已作必要之調整，與本集團採用之政策一致。
(3)對子公司持股之變動若未導致喪失控制（與非控制權益之交易），係作為權益交易處理，亦即視為與業主間進行之交易。非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益。

~13~

(4)當集團喪失對子公司之控制，對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量，公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益。對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額，其會計處理與本集團若直接處分相關資產或負債之基礎相同，亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失，於處分相關資產或負債時將被重分類為損益，則當喪失對子公司之控制時，將該利益或損失自權益重分類為損益；如於處分相關資產時將被直接轉入保留盈餘，則將該利益或損失直接轉入保。
留盈餘
2.列入合併財務報表之子公司：

==> picture [437 x 78] intentionally omitted <==

==> picture [438 x 77] intentionally omitted <==

註:該子公司民國102 年及101 年1 月1 日至3 月31 日之財務報表未經會計師核閱。
3.未列入合併財務報表之子公司：無此情事。
4.子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情事。
5.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：無此情事。

(四)外幣換算

本集團內每一個體之財務報表所列之項目，均係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣（即功能性貨幣）衡量。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「台幣」作為表達貨幣列報。

1.外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益。
2.外幣貨幣性資產及負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之換算差額認列為當期損益。
3.外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。屬透過損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始交易日之歷史匯率衡量。

~14~

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

1.本公司從事船舶、艦艇、重大機械製品工程及重大修船工程業務，其工程期間可能長於一年，因此財務報表對於與船舶、艦艇、重大機械製品工程及重大修船工程業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非流動之標準，其餘資產及負債之分類標準：流動資產包括現金以及主要為交易目的而持有之資產或預期於資產負債表日後十二個月內變現或耗用之資產；固定資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。
2.本公司之合併子公司資產負債區分流動及非流動之分類標準如下：
(1)資產符合下列條件之一者，分類為流動資產：
- A.預期將於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗者。 B.主要為交易目的而持有者。
- C.預期於資產負債表日後十二個月內實現者。
- D.現金或約當現金，但於資產負債表日後至少十二個月交換或用以清償負債受到限制者除外。
- 將所有不符合上述條件之資產分類為非流動。
(2)負債符合下列條件之一者，分類為流動負債：
- A.預期將於正常營業週期中清償者。
- B.主要為交易目的而持有者。
- C.預期於資產負債表日後十二個月內到期清償者。
- D.不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款，可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致清償者，不影響其分類。
- 將所有不符合上述條件之負債分類為非流動。

(六)約當現金

1.本集團合併現金流量表中，現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款、自取得日起三個月內到期之其他短期具高度流動性投資。
2.約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：
(1)隨時可轉換成定額現金者。
(2)利率變動對其價值之影響甚少者。

(七)持有至到期日金融資產

1.持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額及固定到期日，且本集團有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生金融資產，惟不包括於原始認列時符合放款及應收款定義者、指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產及指定為備供出售金融資產。
2.本集團若於本財務年度或前二個財務年度內，曾在到期日前出售或重分

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類並非很小之持有至到期日投資，則不得將任何金融資產分類為持有至到期日金融資產，所有剩餘持有至到期日投資將均重分類為備供出售金融資產。

3.本集團對於符合交易慣例之持有至到期日金融資產係採用交易日會計。
4.持有至到期日金融資產於原始認列時按交易日之公允價值加計交易成本衡量，續後採用有效利息法按攤銷後成本減除減損後之金額衡量。有效利息法之折溢價攤銷認列於當期損益。

(八)應收帳款

應收帳款係因承包工程或提供勞務而發生之債權。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本扣除減損後之金額衡量。

(九)金融資產減損

1.本集團於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事項（即「損失事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金流量具有能可靠估計之影響。
2.本集團用以決定是否存在減損損失之客觀證據的政策如下：
(1)發行人或債務人之重大財務困難；
(2)違約，諸如利息或本金支付之延滯或不償付；
(3)本集團因與債務人財務困難相關之經濟或法律理由，給予債務人原不可能考量之讓步；
(4)債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(5)由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；或
(6)可觀察到之資料顥示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情況。
(7)發行人所處營運之技術、市場、經濟或法令環境中所發生具不利影響之重大改變的資訊，且該證據顯示可能無法收回該權益投資之投資成本。
(8)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。
本集團經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下各類別處理：

以攤銷後成本衡量之金融資產係以該資產帳面金額與估計未來現金流量按金融資產原始有效利率折現之現值間之差額，認列減損損失於當期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

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(十)存貨

存貨按成本與淨變現價值孰低者衡量，採永續盤存制，成本依加權平均法計算。比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法，淨變現價值係指在正常營業過程中之估計售價減除相關變動銷售費用後之餘額。

(十一)建造合約

1.依國際會計準則第11 號「建造合約」之定義，建造合約係指為建造一項資產而特別議定之合約。當建造合約之結果能可靠估計，且該合約很有可能獲利時，採完工百分比法於合約期間按合約完成程度認列合約收入，合約成本於發生之期間認列為費用。完成程度依據已經完成之合約工作量佔合約預計總工作量的比例計算。當總合約成本很可能超過總合約收入時，立即將預期損失認列為費用。當建造合約之結果無法可靠估計時，僅在已發生合約成本很有可能回收之範圍內認列合約收入。
2.合約工作之變更、求償及獎勵金就客戶已同意且能可靠衡量之範圍包括於合約收入中。
3.本集團對因合約工作應向客戶收取之帳款總額，即在建合約中已發生成本加計已認列利潤（減除已認列損失）超過工程進度請款金額部分，表達為資產，帳列應收建造合約款。若在建合約中工程進度請款金額超過已發生成本加已認列利潤（減除已認列損失）之合計數，表達為負債，帳列應付建造合約款。

、 (十二)不動產廠房及設備

1.不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
2.後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本集團，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
3.土地不提列折舊。其他不動產、廠房及設備採成本模式，按估計耐用年限以直線法計提折舊。本集團於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定處理。

各項資產耐用年限如下：

土地改良物 5 年～ 50 年房屋及建築 5 年～ 65 年機器設備 2 年～ 53 年運輸設備 3 年～ 40 年其他設備 3 年～ 14 年

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(十三)投資性不動產

投資性不動產以取得成本認列，後續衡量採成本模式。除土地外，按估計耐用年限以直線法提列折舊，耐用年限為60 年。

(十四)無形資產

係電腦軟體，以取得成本認列，依直線法按估計耐用年限2～7 年攤銷。

(十五)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之公允價值減出售成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情況不存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十六)借款

1.借款於原始認列時按公允價值扣除交易成本後之金額衡量，後續就價款（扣除交易成本）與贖回價值之任何差額採有效利息法按攤銷後成本於借款期間內衡量。
2.設立借款額度時支付之費用，當很有可能提取部分或全部額度，則該費用認列為借款之交易成本，予以遞延至動支發生時認列為有效利率之調整；當不太可能提取部分或全部額度，則認列該費用為預付款項，並在額度相關之期間內攤銷。

(十七)應付帳款及票據

應付帳款及票據係在正常營業過程中自供應商取得商品或勞務而應支付之義務。於原始認列時按公允價值衡量，後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。

(十八)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(十九)衍生金融工具

衍生工具於原始認列時按簽訂合約當日之公允價值衡量，續後按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於當期損益。

(二十)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。負債準備之衡量係以資產負債表日清償該義務所需支出之最佳估計現值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評估之稅前折現率，折現之攤銷認列為利息費用。未來營運損失不得認列負債準備。

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(二十一)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係以預期支付之非折現金額衡量，並於相關服務提供時認列為費用。

2.退休金
(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開或私人管理之退休基金帳戶後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計劃
- A.確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定員工於退休時收取之退休福利金額，通常是一個或多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計算，並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考資產負債表日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於資產負債表日)之市場殖利率。
- B.確定福利計畫產生之精算損益係於發生當期認列於其他綜合損益。
- C.前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則以直線法於平均既得期間認列為損益。
- D.期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整。
3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工自願接受資遣以支付之福利。本集團係於做出明確承諾，備具詳細之正式終止聘雇計畫，且該計畫沒有撤銷之實際可能性時，始認列費用。如係為了鼓勵自願資遣而提供之離職福利，係於員工很有可能接受該提議且接受人數可合理估計時，始認列費用。在超過資產負債表日後 12 個月支付之福利應予以折現。

4.員工分紅及董監酬勞

員工分紅及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會計估計變動處理。

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(二十二)所得稅

1.所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
2.當期所得稅根據本集團營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率計算。管理階層就適用所得稅相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分配盈餘所得稅費用。
3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併財務狀況表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交易（不包括企業合併）中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課稅所得(課稅損失)，則不予認列。遞延所得稅採用在資產負債表日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。
4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每一資產負債表日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體、或不同納稅主體產生但各主體意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。
6.因研究發展支出所產生之租稅優惠採用所得稅抵減會計。
7.期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計算。

(二十三)股利分配

分派予本公司股東之股利於本公司股東會決議分派股利時於財務報告認列，分派現金股利認列為負債，分派股票股利則認列為待分配股票股利，並於發行新股基準日時轉列普通股及股本溢價。

(二十四)收入認列

1.本公司之合併子公司勞務收入認列如下：
(1)承攬之勞務合約係採完工比例法認列損益，若提供勞務之交易結

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果估計發生虧損時，則立即認列損失，但如以後年度估計虧損減少時，則將其減少數沖回，做為該年度之利益。

(2)當提供勞務之交易結果無法合理估計時，收入之認列則考慮已發生成本回收之可能性。若已發生之成本很有可能回收時，則就預期可回收之已發生成本範圍內認列收入；若已發生成本非屬很有可能回收時，則不認列收入，且該已發生成本仍於當期認列費用。
(3)相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列當期費用。
2.本公司收入認列詳附註四(十一)-建造合約之說明。

(二十五)政府補助

政府補助於可合理確信企業將遵循政府補助所附加之條件，且將可收到該項補助時，按公允價值認列。若政府補助之性質係補償本集團發生之費用，則在相關費用發生期間依有系統之基礎將政府補助認列為當期損益。

(二十六)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。

五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源

本集團編製本合併財務報告時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評估及調整，請詳以下說明：

(一)會計政策採用之重要判斷

1.持有至到期日金融資產

本公司管理階層已根據資本維持及流動性要求對合併公司持有至到期日金融資產進行複核，並確認合併公司持有該等資產之積極意圖及能力。 2.投資性不動產

本集團持有之部分不動產的目的係為賺取租金或資本增值，其他部份係供自用。當各部份不可單獨出售，則僅在供自用所持有之部分占個別不動產之比率不重大時，始將該不動產分類為投資性不動產項下。

(二)重要會計估計及假設

1.工程合約

本公司之工程合約收入及成本係依照完工比例法，完工比例係依照已經完成之合約工作量佔合約預計總工作量的比例計算。

重大假設包括估計總工程成本及完工比例，管理當局依其累計產業知識、市場狀況及最近交船經驗評估。如總合約成本預估增加或減少1%，而其

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他所有因素維持不變之情況下，對民國102 年1 月至3 月工程利益分別減少$622,260 及增加$509,146(民國101 年1 月至3 月工程利益分別減少 $403,022 及增加$399,212)；如完工比例預估增加或減少2%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國102 年1 月至3 月工程利益分別增加 $9,581 及減少$16,027(民國101 年1 月至3 月工程利益分別增加$5,446 及減少$9,802)。

2.應計工程保固負債

本公司對造船、造鑑、重大機械製品工程與重大修船工程有售後服務保證者，係依據過去經驗預估可能之售後服務保證準備，售後服務保證準備可能與未來實際發生之保證費用不同。有關售後服務保證準備之變動詳附註六(十八)。

六、重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

庫存現金及週轉金支票及活期存款定期存款約當現金	102年3月31日 490 $ 60,033 500,000 420,190 980,713 $	101年12月31日 490 $ 63,730 1,450,000 2,099,451 3,613,671 $	101年3月31日 480 $ 30,833 - 99,777 131,090 $	101年1月1日
				480 $ 63,476 1,267,000 64,864
				1,395,820 $

1.本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現金之帳面金額。
2.有關本集團將現金及約當現金之提供作為質押擔保之情形請詳附註八。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

項目 102年3月31日流動項目：持有供交易之金融資產(負債) 非避險之衍生金融工具 5,993) ($	101年12月31日 1,311 $	101年3月31日 12,978 $	101年1月1日
			89 $

1.本集團於民國102 及101 年1 至3 月認列之淨損失及淨利益分別計 $11,030 及$12,889。
2.本集團上列衍生金融工具往來對象係國內金融構。本集團往來之金融機構信用品質良好，預期發生違約之可能性甚低，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為透過損益按公允價值衡量之金融資產－債務工具之帳面金額。
3.有關非避險之衍生金融資產之交易及合約資訊說明如下：

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衍生金融資產遠期外匯合約衍生金融資產遠期外匯合約	合約金額 (名目本金) 契約期間美金17,000仟元 102.12.26~ 102.05.06 102年3月31日合約金額 (名目本金) 契約期間美金44,000仟元 100.11.21~ 101.06.15 101年3月31日
	合約金額 (名目本金) 美金44,000仟元

本集團簽訂之遠期外匯交易係預售之遠期交易，係為規避外銷價款之匯率風險，惟未適用避險會計。

(三)應收帳款淨額

		102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日		101年3月31日	101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
應收工程款		$	293,532	$	350,569		$	319,000	$	317,883
應收修船款			243,744		177,708			81,426		91,181
減：備抵呆帳	(		9,954)	(	1,677)	(		8,531)	(	8,531)
	$		527,322	$	526,600	$		391,895	$	400,533

1.本集團應收帳款皆在收款期間內。上列應收帳款係對政府(含國營事業) 及一般企業。為維持應收帳款之品質，本集團已建立營運相關信用風險管理之程序。本集團會透過考量包含該客戶之財務狀況、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素評估該客戶之信用品質。客戶之信用評等定期檢視，未逾期亦未減損之應收帳款經評等結果係屬良好。
2.本公司無重大個別減損之應收帳款。
3.已減損金融資產之變動分析：

已減損金融資產之變動分析：
1月1日本期提列減損損失 3月31日	102年度 1,677 $ 8,277 9,954 $	101年度
		8,531 $ -
		8,531 $

4.本集團之應收帳款於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
5.本集團並未持有任何的擔保品。

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(四)建造合約

			102年3月31日		101年12月31日
已發生之總成本及已認列之利潤		$	16,283,656	$	12,715,948
(減除已認列之損失)
減：工程進度請款金額	(		13,928,418)	(	12,704,794)
進行中合約淨資產負債狀況		$	2,355,238	$	11,154
列報為:
應收建造合約款		$	7,686,335	$	5,750,382
應付建造合約款	(		5,331,097)	(	5,739,228)
		$	2,355,238	$	11,154
			101年3月31日		101年1月1日
已發生之總成本及已認列之利潤		$	20,373,377	$	16,350,005
(減除已認列之損失)
減：工程進度請款金額	(		13,196,404)	(	12,457,077)
進行中合約淨資產負債狀況		$	7,176,973	$	3,892,928
列報為:
應收建造合約款		$	10,971,954	$	8,522,497
應付建造合約款	(		3,794,981)	(	4,629,569)
		$	7,176,973	$	3,892,928

截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日，無建造合約相關之工程保留款。
本公司依已簽訂之造船工程相關業務合約規定所收取之簽約金，預計於一年以後才開始生產製造者，詳附註六(十六)說明。
本公司民國102 年及101 年1 月至3 月工程合約收入，詳附註六、(二十三)。
本公司在建工程之融資利息資本化訊息如下：

資本化金額（列入在建工程）資本化之利率	102年1至3月 1,402 $ 0.48%～1.26%	101年1至3月
		5,161 $
		0.50%～1.06%

(五)存貨

原料在製品及在修品		102年3月31日
	成本備抵跌價損失 1,874,557 $ 14,682) ($ 399,653 - 2,274,210 $ 14,682) ($		帳面金額
			1,859,875 $ 399,653
			2,259,528 $

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原料在製品及在修品原料在製品及在修品原料在製品及在修品		101年12月31日
	成本備抵跌價損失 2,074,527 $ 15,152) ($ 471,100 - 2,545,627 $ 15,152) ($ 101年3月31日		帳面金額
			2,059,375 $ 471,100
			2,530,475 $

	成本備抵跌價損失 2,351,533 $ 20,544) ($ 590,695 - 2,942,228 $ 20,544) ($ 101年1月1日		帳面金額
			2,330,989 $ 590,695
			2,921,684 $

	成本備抵跌價損失 2,368,891 $ 20,992) ($ 598,842 - 2,967,733 $ 20,992) ($		帳面金額
			2,347,899 $ 598,842
			2,946,741 $

本集團民國102 及101 年1 至3 月認列為費損之存貨成本分別為$3,970,117 及$5,234,794，其中包含因報廢部分不堪使用之材料導致存貨淨變現價值。回升而認列為銷貨成本減少之金額分別為$470 及$448

(六)預付款項

預付貨款留抵稅額其他預付款	102年3月31日 1,331,353 $ 46,562 109,590 1,487,505 $	101年12月31日 1,463,764 $ - 21,526 1,485,290 $	101年3月31日 2,125,685 $ 205,016 114,311 2,445,012 $	101年1月1日
				1,847,202 $ 88,988 23,709
				1,959,899 $

－ (七)持有至到期日金融資產非流動

項目 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日 - 公司債 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $

1.本集團投資之對象信用品質良好，於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為持有至到期日金融資產之帳面金額。
2.本集團於民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日持有之公司債之有效利率均為2.08%。
3.本集團民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日持有至到期日金融資產均未有提供質押之情況。

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、 (八)不動產廠房及設備

每一類別之帳面價值 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日土地 6,112,812 $ 6,096,033 $ 6,122,024 $ 6,122,024 $ 土地改良物 197,703 202,084 215,225 218,474 房屋及建築 1,538,595 1,585,566 1,717,155 1,760,190 機器設備 1,776,197 1,824,508 1,803,703 1,816,977 運輸設備 59,752 61,675 65,678 66,234 其他設備 97,543 72,992 75,326 76,648 未完工程 173,285 86,085 54,690 71,164 9,955,887 $ 9,928,943 $ 10,053,801 $ 10,131,711 $ 102年1至3月成本 1月1日餘額增添處分重分類 3月31日餘額土地 $ 6,096,033 $ - - $ 16,779 $ 6,112,812 $ 土地改良物 765,559 765,559 房屋及建築 7,487,840 7,487,840 機器設備 9,400,915 34,743) ( 17,880 9,384,052 運輸設備 498,617 2,770) ( 1,590 497,437 其他設備 142,026 296) ( 28,327 170,057 未完工程 86,085 134,994 - 47,797) ( 173,282 合計 24,477,075 134,994 37,809) ( 16,779 24,591,039 累計折舊及減損土地改良物 ($ 563,475) ($ 4,380) - $ - $ 567,855) ($ 房屋及建築 ( 5,902,274) 46,971) ( - - 5,949,245) ( 機器設備 ( 7,576,407) 65,714) ( 34,215 - 7,607,906) ( 運輸設備 ( 436,942) 3,433) ( 2,690 - 437,685) ( 其他設備 ( 69,034) 3,720) ( 293 - 72,461) ( 合計 14,548,132) ( 124,218) ( 37,198 - 14,635,152) ( 帳面價值 $ 9,928,943 $ 10,776 ($ 611) $ - $ 9,955,887 101年1至3月成本 1月1日餘額增添處分重分類 3月31日餘額土地 $ 6,122,024 $ - - $ - $ 6,122,024 $ 土地改良物 764,428 - - 1,131 765,559 房屋及建築 7,479,035 - 4,259) ( 4,040 7,478,816 機器設備 9,219,825 115 22,381) ( 53,409 9,250,968 運輸設備 516,573 - 349) ( 3,036 519,260 其他設備 176,115 - 1,005) ( 887 175,997 未完工程 71,164 46,029 - 62,503) ( 54,690 合計 24,349,164 46,144 27,994) ( - 24,367,314 累計折舊及減損土地改良物 ($ 545,954) ($ 4,380) - $ - $ 550,334) ($ 房屋及建築 ( 5,718,845) 46,999) ( 4,183 - 5,761,661) ( 機器設備 ( 7,402,848) 66,126) ( 21,709 - 7,447,265) ( 運輸設備 ( 450,339) 3,591) ( 348 - 453,582) ( 其他設備 ( 99,467) 2,207) ( 1,003 - 100,671) ( 合計 14,217,453) ( 123,303) ( 27,243 - 14,313,513) ( 帳面價值 $10,131,711 ($ 77,159) ($ 751) $ - $ 10,053,801	每一類別之帳面價值 102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日土地 6,112,812 $ 6,096,033 $ 6,122,024 $ 6,122,024 $ 土地改良物 197,703 202,084 215,225 218,474 房屋及建築 1,538,595 1,585,566 1,717,155 1,760,190 機器設備 1,776,197 1,824,508 1,803,703 1,816,977 運輸設備 59,752 61,675 65,678 66,234 其他設備 97,543 72,992 75,326 76,648 未完工程 173,285 86,085 54,690 71,164 9,955,887 $ 9,928,943 $ 10,053,801 $ 10,131,711 $ 102年1至3月成本 1月1日餘額增添處分重分類 3月31日餘額土地 $ 6,096,033 $ - - $ 16,779 $ 6,112,812 $ 土地改良物 765,559 765,559 房屋及建築 7,487,840 7,487,840 機器設備 9,400,915 34,743) ( 17,880 9,384,052 運輸設備 498,617 2,770) ( 1,590 497,437 其他設備 142,026 296) ( 28,327 170,057 未完工程 86,085 134,994 - 47,797) ( 173,282 合計 24,477,075 134,994 37,809) ( 16,779 24,591,039 累計折舊及減損土地改良物 ($ 563,475) ($ 4,380) - $ - $ 567,855) ($ 房屋及建築 ( 5,902,274) 46,971) ( - - 5,949,245) ( 機器設備 ( 7,576,407) 65,714) ( 34,215 - 7,607,906) ( 運輸設備 ( 436,942) 3,433) ( 2,690 - 437,685) ( 其他設備 ( 69,034) 3,720) ( 293 - 72,461) ( 合計 14,548,132) ( 124,218) ( 37,198 - 14,635,152) ( 帳面價值 $ 9,928,943 $ 10,776 ($ 611) $ - $ 9,955,887 101年1至3月成本 1月1日餘額增添處分重分類 3月31日餘額土地 $ 6,122,024 $ - - $ - $ 6,122,024 $ 土地改良物 764,428 - - 1,131 765,559 房屋及建築 7,479,035 - 4,259) ( 4,040 7,478,816 機器設備 9,219,825 115 22,381) ( 53,409 9,250,968 運輸設備 516,573 - 349) ( 3,036 519,260 其他設備 176,115 - 1,005) ( 887 175,997 未完工程 71,164 46,029 - 62,503) ( 54,690 合計 24,349,164 46,144 27,994) ( - 24,367,314 累計折舊及減損土地改良物 ($ 545,954) ($ 4,380) - $ - $ 550,334) ($ 房屋及建築 ( 5,718,845) 46,999) ( 4,183 - 5,761,661) ( 機器設備 ( 7,402,848) 66,126) ( 21,709 - 7,447,265) ( 運輸設備 ( 450,339) 3,591) ( 348 - 453,582) ( 其他設備 ( 99,467) 2,207) ( 1,003 - 100,671) ( 合計 14,217,453) ( 123,303) ( 27,243 - 14,313,513) ( 帳面價值 $10,131,711 ($ 77,159) ($ 751) $ - $ 10,053,801			101年1月1日
土地土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備其他設備未完工程 102年1至3月成本土地土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備其他設備未完工程合計累計折舊及減損土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備其他設備合計帳面價值 101年1至3月成本土地土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備其他設備未完工程合計累計折舊及減損土地改良物房屋及建築機器設備運輸設備其他設備合計帳面價值				6,122,024 $ 218,474 1,760,190 1,816,977 66,234 76,648 71,164
				10,131,711 $
				3月31日餘額

~26~

1.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間：

資本化金額資本化利率區間	102年1至3月 $ 104 0.48%~1.26%	101年1至3月
		- $
		-

2.本公司及子公司不動產、廠房及設備未提供擔保。

(九)投資性不動產

			土地		房屋及建築			合計
102年1月1日
成本		$	243,696	$	22,811		$	266,507
累計折舊及減損			-	(	13,846)	(		13,846)
		$	243,696	$	8,965		$	252,661
102年1月至3月
1月1日		$	243,696	$	8,965		$	252,661
折舊費用			-	(	94)	(		94)
重分類	(		16,779)		-	(		16,779)
3月31日		$	226,917	$	8,871		$	235,788
102年3月31日
成本		$	226,917	$	22,811		$	249,728
累計折舊及減損			-	(	13,940)	(		13,940)
		$	226,917	$	8,871		$	235,788
			土地		房屋及建築			合計
101年1月1日
成本		$	217,706	$	22,811		$	240,517
累計折舊及減損			-	(	13,472)		(	13,472)
		$	217,706	$	9,339		$	227,045
101年1月至3月
1月1日		$	217,706	$	9,339		$	227,045
折舊費用			-	(	94)		(	94)
3月31日		$	217,706	$	9,245		$	226,951
101年3月31日
成本		$	217,706	$	22,811		$	240,517
累計折舊及減損			-	(	13,566)		(	13,566)
		$	217,706	$	9,245		$	226,951

~27~

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

投資性不動產之租金收入當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用	102年1至3月 1,615 $ 230 $ - $	101年1至3月
		2,906 $
		265 $
		- $

2.本集團持有之當期未產生租金收入之投資性不動產係座落於士林區仰德大道三段，該些不動產係旱地及道路用地，且被列為保護區之土地，致可比市場交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定公允價值。
3.本集團持有產生租金收入之投資性不動產之公允價值如下所列。公允價值依預期未來現金流量以郵政儲金匯業局一年期定期存款利率折現估計。

項目公允價值	102年3月31日 251,404 $	101年12月31日 250,271 $	101年3月31日 268,191 $	101年1月1日
				247,721 $

4.本集團對在民國101 年1 月1 日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，詳附註十五說明。

(十)無形資產

帳面價值	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年3月31日	101年3月31日	101年1月1日	101年1月1日
電腦軟體	$	26,629	$	29,866	$	26,687		$	29,053
102年1至3月
成本		1月1日餘額		攤銷費用			3月31日餘額
電腦軟體		$	59,091	$		-	$		59,091
累計攤銷及減損
電腦軟體		(	29,225)	(		3,237)	(		32,462)
帳面價值		$	29,866	($		3,237)	$		26,629
101年1至3月
成本		1月1日餘額		攤銷費用			3月31日餘額
電腦軟體		$	48,694	$		-	$		48,694
累計攤銷及減損
電腦軟體		(	19,641)	(		2,366)	(		22,007)
帳面價值		$	29,053	($		2,366)	$		26,687

~28~

無形資產攤銷費用明細如下：

無形資產攤銷費用明細如下：
營業成本研究發展費	102年1至3月 2,233 $ 1,004 3,237 $	101年1至3月
		1,669 $ 697
		2,366 $

(十一)其他非流動資產

短期借款 102年3月31日 101年12月31日遞延費用 287,102 $ 284,745 $ 存出保證金 57,581 55,797 長期應收款項 - 239,022 其他 91 - 344,774 $ 579,564 $ 借款性質 102年3月31日擔保借款 553,254 $ 購料信用狀借款 18,240 571,494 $ 借款性質 101年12月31日擔保借款 225,150 $ 購料信用狀借款 19,612 244,762 $ 借款性質 101年3月31日擔保借款 1,054,184 $ 信用銀行借款 2,500,000 購料信用狀借款 5,356 3,559,540 $ 借款性質 101年1月1日擔保借款 559,424 $ 信用銀行借款 800,000 購料信用借款 7,918 1,367,342 $		101年3月31日 314,711 $ 60,671 241,879 - 617,261 $ 利率區間

(十二)短期借款

~29~

(十三)其他應付款

應付費用應付設備款其他	102年3月31日 825,117 $ 57,439 26,744 909,300 $	101年12月31日 1,236,984 $ 117,437 22,671 1,377,092 $	101年3月31日 1,196,024 $ 27,264 24,903 1,248,191 $	101年1月1日
				1,588,961 $ 52,931 22,309
				1,664,201 $

(十四)其他流動負債

應付政府款項一年內到期長期借款其他	102年3月31日 150,000 $ 142,857 9,361 302,218 $	101年12月31日 300,000 $ 142,857 2,597 445,454 $	101年3月31日 150,000 $ 142,857 40,583 333,440 $	101年1月1日
				150,000 $ 142,857 67,196
				360,053 $

1.應付政府款項，詳附註六、(十六)說明。

2.一年內到期長期借款，詳附註六、(十五)說明。

(十五)長期借款

借款性質	借款期間及還款方式	擔保品	102年3月31日	102年3月31日	101年12月31日	101年12月31日
信用借款	首次動用日99/02/05	無
	至103/1/31		$	285,714	$	285,714
減：一年或一營業週期內到期之長期借款			(	142,857)	(	142,857)
			$	142,857	$	142,857
	利率區間			1.64%		1.63%

借款性質借款期間及還款方式擔保品 102年3月31日 101年12月31日信用借款首次動用日99/02/05 無至103/1/31 $ 428,571 $ 428,571 減：一年或一營業週期內到期之長期借款 ( 142,857) ( 142,857) $ 285,714 $ 285,714 利率區間 1.60% 1.59%

1.此筆借款係第一商業銀行、台北富邦商業銀行、台新國際商業銀行、國泰世華商業銀行、華南商業銀行、新加坡商星展銀行、台灣銀行、彰化商業銀行、元大商業銀行、永豐商業銀行、台灣土地銀行、全國農業金庫、高雄銀行聯合承貸，第一商業銀行為管理銀行。

~30~

2.授信額度：授信總額度新台幣84 億元整。
3.授信期限：

自首次動用日起算，於民國103 年12 月31 日到期。

4.還本方式：
民國100 年12 月30 日為第一期還款日，爾後以六個月為一期，共分七期平均攤還本金。
5.財務承諾事項：
(1)流動比率(流動資產/流動負債)：不得低於100%。
(2)負債比率(總負債/有形淨值)：不得高於275%。
(3)利息保障倍數((稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用)：不得低於4 倍。
(4)有形淨值(淨值-無形資產)：不得低於新台幣80 億元。前項財務比率以每年度會計師查核簽證非合併財務報表為計算基礎。
6.違反承諾條款：
(1)以書面通知借款人，宣布授信額度應立即自動終止。
(2)以書面通知借款人，宣布當時之未清償本金餘額、利息及借款人
- 依本合約約定所應付各聯合授信銀行及管理銀行之其他各款項均立即全部到期，借款人應立即償付各等款項。
(3)通知聯合授信銀行將借款人寄存相關聯合授信銀行之各種款及借
- 款人對聯合授信銀行團之一切債權應予期前清償，並將期前清償之款項逕行抵銷借款人對聯合授信銀行團所負之一切債務。
(4)行使依本合約約定所取得之本票，向借款人為付款之請求。
(5)行使法律、本合約、各擔保文件及其他相關文件所賦予之其他各
- 項權利，而於法律許可之範圍內，無須另為提示、催告、作成拒絕證書或任何通知。
7.本票及本票授權書：

開具以管理銀行為受款人，以授信總額度為面額之本票及借款人出具之本票授權書(授權管理銀行填具本票到期日及利率)，交付予管理銀行存執。

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(十六)其他非流動負債

預收工程款應付政府款項應計退休金負債存入保證金長期遞延收入其他	102年3月31日 300,039 $ 836,266 186,720 162,312 63,734 10,621 1,559,692 $	101年12月31日 843,483 $ 832,092 170,964 170,668 67,908 8,655 2,093,770 $	101年3月31日 1,710,969 $ 967,899 151,279 164,522 82,101 7,091 3,083,861 $	101年1月1日
				1,763,046 $ 963,168 142,314 167,766 86,832 6,743
				3,129,869 $

本公司依已簽訂之造船工程相關業務合約規定所收取之簽約金，預計於一年以後才開始生產製造者，表列上述「預收工程款」項下。
本公司於民國97 年度推動民營化，民營化年資結算金等有關給付由行政院公營事業民營化基金支應$1,500,000，本公司應在有盈餘之情況下，分十年償還。本公司以平均長期借款利率予以折現，折現值表列上述「應付政府款項」，折現值與收取之價款之差額表列上述「長期遞延收入」，一年內即將償還之款項，表列「其他流動負債」項下。民國 102 年及101 年1 月至3 月應攤提之利息費用及政府補助收入分別為$4,174 及$4,731，分別認列於「其他收入」及「財務成本」項下。
上述「應計退休金負債」詳附註六、(十七)說明。

(十七)退休金

1.(1)本公司依「勞動基準法」對正式聘用員工訂有退休金辦法，係屬確定給付退休金辦法，依該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資及退休前六個月之平均經常性薪資支付。本公司按員工每月薪資總額5%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會名義存於台灣銀行。
(2)資產負債表認列之金額如下：

		101年12月31日		101年1月1日
已提撥確定福利義務現值	($	746,756)	($	565,773)
計畫資產公允價值		575,791		423,459
	(	170,965)	(	142,314)
未提撥確定福利義務現值		-		-
未認列精算損益		-		-
未認列前期服務成本		-		-
認列於資產負債表之淨負債	($	170,965)	($	142,314)

(3)本集團民國102 及101 年1 至3 月認列於綜合損益表之退休金費用總額分別為$46,868 及$45,666。

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(4)截至民國101 年12 月31 日止，本集團累積認列於其他綜合損益之精算利益為$4,763。
(5)本公司及國內子公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之收益。102 及101 年3 月31 日構成總計劃資產公允價值之百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。
(6)有關退休金之精算假設彙總如下：

折現率未來薪資增加率計畫資產預期長期報酬率	101年12月31日 1.5% 3.5% 1.5%	101年1月1日
		1.5%
		3.5%
		1.5%

對於未來死亡率之假設係依據臺灣壽險業第三回經驗生命表之百分之七十。

(7)經驗調整之歷史資訊如下：

		101年度
確定福利義務現值	(	746,756)
計畫資產公允價值		575,791
計畫剩餘(短絀)	(	170,965)
計畫負債之經驗調整		-
計畫資產之經驗調整		-

(8)本集團於民國102 年1 至3 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為$188,004。
2.自民國94 年7 月1 日起，本公司及國內子公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及國內子公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國102 及101 年1 至3 月，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為$27,964 及 $28,721。

~33~

(十八)負債準備

保固準備變動分析如下：

本期使用 2,823) ($ 101年12月31日 33,188 $ 168,029 201,217 $	本期迴轉未使用金額		102年3月31日餘額
	8,760) ($ 101年3月31日 64,885 $ 145,921 210,806 $		197,470 $ 101年1月1日 76,731 $ 138,085 214,816 $

本集團之保固負債準備主係與工程合約收入相關，保固負債準備係依據該產品之歷史保固資料估計。

(十九)股本

1.民國102 年3 月31 日止，本公司額定資本額為$11,138,997 分為1,113,900 仟股，實收資本額為$7,435,652，每股面額10 元。本公司已發行股份之股款均已收訖。
本公司普通股期初與期末流通相同。
本公司於民國 101 年 6 月 13 日經股東會決議以盈餘 $216,573 轉增資發行新股21,657 仟股，該項增資業已完成變更登記。

(二十)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(二十一)保留盈餘

1月1日本期損益 3月31日	102年度 6,293,742 $ 179,771 6,473,513 $	101年度
		6,548,127 $ 187,304
		6,735,431 $

1.依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事業所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積10%，並依證券交易法第四十一條規定提列特別盈餘公積，如尚有盈餘則由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。分派盈餘時，應分

~34~

派員工紅利不得低於1%，不得高於5%；董事監察人酬勞不得高於1%。

2.公司所處環境及成長情形，因應未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現金之需求，就前項可分配盈餘提撥10%以上為原則分派股息及股東紅利，其中現金股利以不得低於股利總額之10%。
3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
4.(1)本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
(2)首次採用IFRSs 時，民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函提列之特別盈餘公積$3,201,365，本公司於嗣後使用、處分或重分類相關資產時，就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉，前述相關資產若為投資性不動產時，屬土地部分於處分或重分類時迴轉，屬土地以外之部分，則於使用期間逐期迴轉。
5.本公司於民國102 年3 月21 日及101 年6 月13 日分別經董事會提議民國101 年度盈餘分派案及經股東會決議通過民國100 年之盈餘分派案如下：

法定盈餘公積股票股利現金股利董監事酬勞員工現金紅利合計	金額每股股利(元) 70,664 $ - - $ 594,852 0.8 3,180 - 31,799 - 700,495 $ 101 年度	100 年度	100 年度
	金額 70,664 $ - 594,852 3,180 31,799 700,495 $	金額 173,594 $ 216,573 721,907 7,812 78,117 1,198,003 $	每股股利(元)
			0.3 $ 1.0 - -

上述民國101 年度盈餘分配議案，尚未經股東會決議。上述有關董事會通過擬議情形，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

6.本公司民國102 年及101 年1 至3 月員工紅利金額分別為$8,090 及$8,787；董監酬勞估列金額分別為$809 及 $879，係以年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之一定成數為基礎估列(分別以5%及0.5% 估列)，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為次年度之損益。本公司民國101 年度盈餘尚未實際配發。

本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

~35~

(二十二)資產負債到期分析

本公司與造船、造艦及重大機械製品、重大修船等工程業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動及非流動之標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後十二個月內及超過十二個月後將回收或償付之金額，列式如下：

102年3月31日資產應收帳款淨額存貨應收建造合約款負債應付票據應付帳款應計保固負債應付建造合約款 101年12月31日資產應收帳款淨額存貨應收建造合約款負債應付票據應付帳款應計保固負債應付建造合約款		12 個月內		12 個月後		合計
		513,880 $ 2,259,528 7,621,335 10,394,743 $ 360,179 $ 675,645 46,744 1,472,339 2,554,907 $ 12 個月內 521,231 $ 2,530,475 5,700,450 8,752,156 $ 546,437 $ 840,825 32,915 1,148,108 2,568,285 $		- $ - 65,000 65,000 $ - $ - 150,062 3,858,757 4,008,819 $ 12 個月後 - $ - 49,932 49,932 $ - $ - 167,569 4,590,601 4,758,170 $		513,880 $ 2,259,528 7,686,335 10,459,743 $ 360,179 $ 675,645 196,806 5,331,096 6,563,726 $ 合計 521,231 $ 2,530,475 5,750,382 8,802,088 $ 546,437 $ 840,825 200,484 5,738,709 7,326,455 $

~36~

營業收入 101年3月31日資產應收帳款淨額存貨應收建造合約款負債應付票據應付帳款應計保固負債應付建造合約款 101年1月1日資產應收帳款淨額存貨應收建造合約款負債應付票據應付帳款應計保固負債應付建造合約款工程合約收入勞務收入其他		12 個月內		12 個月後		合計

		$
		$

(二十三)營業收入

~37~

(二十四)其他收入

租金收入利息收入: 銀行存款利息其他利息收入政府補助收入其他	102年1至3月 1,615 $ 3,862 1,076 4,174 8,164 18,891 $	101年1至3月 2,906 $ 2,401 101 4,731 11,327 21,466 $

(二十五)其他利益及損失

	102年1至3月	102年1至3月	102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
透過損益按公允價值衡量之金融負債淨損失	($		11,030)	$	-
透過損益按公允價值衡量之金融資產淨利益			-		12,889
淨外幣兌換利益			19,125		391
處分不動產、廠房及設備損失	(		611)	(	751)
其他	(		982)	(	5,568)
		$	6,502	$	6,961

(二十六)依性質分類之費用

材料成本外包費員工福利費用折舊、攤銷及減損費用其他費用營業成本及營業費用	102年1至3月 3,970,117 $ 760,959 1,018,414 139,465 58,899 5,947,854 $	101年1至3月
		5,234,794 $ 766,562 1,031,136 140,847 442,208
		7,615,547 $

(二十七)員工福利費用

薪資費用勞健保費用退休金費用其他用人費用	102年1至3月 848,823 $ 64,327 74,832 30,432 1,018,414 $	101年1至3月
		866,801 $ 56,451 74,387 33,497
		1,031,136 $

~38~

(二十八)財務成本

		102年1至3月	101年1至3月	101年1至3月
利息費用：
銀行借款	$	1,509	$	5,260
應付政府款項攤提費用		4,174		4,731
減：符合要件之資產資本化金額	(	1,506)	(	5,161)
	$	4,177	$	4,830

(二十九)所得稅

1.所得稅費用

.所得稅費用
當期所得稅：年初至當期末產生之應付所得稅以前年度所得稅低估當期所得稅總額遞延所得稅：暫時性差異之原始產生及迴轉所得稅費用	102年1至3月 33,358 $ - 33,358 1,626 34,984 $	101年1至3月
		3,409 $ 226
		3,635
		38,148
		41,783 $

2.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國99 年度。

3.未分配盈餘相關資訊

87年度以後	102年3月31日 2,413,099 $	101年12月31日 2,233,328 $	101年3月31日 2,848,611 $	101年1月1日
				2,661,307 $

4.截至民國102 年3 月31 日、101 年12 月31 日、101 年3 月31 日及101 年1 月1 日止，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為$678,634 、$678,634 、$667,022 及 $667,022，民國100 年度盈餘分配之稅額扣抵比率為 30.93%，民國101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率預計為 34.20%。

(三十)每股盈餘

1.基本每股盈餘

基本每股盈餘係以歸屬於本集團母公司普通股權益持有人之損益，除以當期流通在外普通股加權平均股數計算。 2.稀釋每股盈餘

稀釋每股盈餘係就所有稀釋性潛在普通股之影響數，調整歸屬於母公司普通股權益持有人之損益以及流通在外加權平均股數計算。

~39~

	102年1至3月
稅後金額 179,771 $ 179,771 $	加權平均流通在外股數(仟股) 743,565 2,237 745,802 101年1至3月	每股盈餘 (元)
		0.24 $
		0.24 $

稅後金額 187,304 $ 187,304 $	加權平均流通在外股數(仟股) 743,565 5,507 749,072	每股盈餘 (元)
		0.25 $
		0.25 $

(三十一)營業租賃

1.本集團以營業租賃將出租投資性不動產，無或有租金。本集團依一系列之租賃協議出租投資性不動產，該些協議自民國106 年12 月31 日屆滿，且該些協議並無續約權。另因不可取消合約之未來最低應收租賃給付總額如下：

下：
	102年3月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年1月1日
不超過1年	7,752 $	7,752 $	7,223 $	8,102 $
超過1年但
不超過5年	12,513	14,451	19,438	21,100
	20,265 $	22,203 $	26,661 $	29,202 $
2.本集團以營業租賃承租營業場所資產，租賃期間介於95
至116 年，並附有於租賃期間屆滿之續租權，部分租賃
係依當地物價指數變動支付額外租金。民國102 及101
年1 至3	月分別認列$49,482 及$51,964 之租金費用為當
期損益。另因不可取消合約之未來最低應付租金如下：
	102年3月31日	101年12月31日	101年3月31日	101年1月1日
不超過1年	207,435 $	207,435 $	205,297 $	205,297 $
超過1年但
不超過5年	784,282	795,511	812,625	821,188
超過5年	1,462,739	1,505,506	1,633,807	1,676,574
	2,454,456 $	2,508,452 $	2,651,729 $	2,703,059 $

~40~

七、關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

1.營業收入

營業收入
	102年1至3月		101年1至3月
－本公司之監察人	$	69,634	$	-
－實質關係人		70,872		-
	$	140,506	$	-
交易價格係依雙方議定之合約辦理；收款條件與一般交易比較
無重大差異。

無重大差異。
2.進貨
	102年1至3月		101年1至3月
－本公司之董事	$	820,975	$	908,195
－本公司之監察人		45,499		30,514
－係對本公司之子公司持股30%之股東		951		3,811
	$	867,425	$	942,520
交易價格係按牌告價格；付款條件與一般交易比較無重大差
異。
3.勞務支出(帳列「遞延費用」)

3.勞務支出(帳列「遞延費用」)
4.應收帳款 5.其他應收款－實質關係人－本公司之監察人－係對本公司之子公司持股30%之股東－實質關係人－係對本公司之子公司持股30%之股東－實質關係人－本公司之董事－本公司之董事	102年1至3月 2,033 $ 102年3月31日 15,952 $ 3,995 - 19,947 $ 101年3月31日 11,311 $ - 11,311 $ 102年3月31日 294,915 $ 101年3月31日 50,252 $	101年1至3月
		- $
		101年12月31日
		22,000 $ 4,294 1,365
		27,659 $
		101年1月1日
		42,573 $ 17,110
		59,683 $
		101年12月31日
		359,539 $
		101年1月1日
		51,275 $

~41~

6.預付貨款

6.預付貨款
7.應付票據 8.應付建造合約款 (二)主要管理階層薪酬資訊－本公司之董事－本公司監察人－本公司之董事－本公司監察人－本公司之董事－本公司之董事－實質關係人－實質關係人薪資及其他短期員工福利	102年3月31日 199,670 $ 7,199 206,869 $ 101年3月31日 502,876 $ 22,341 525,217 $ 102年3月31日 360,179 $ 101年3月31日 590,209 $ 102年3月31日 820,193 $ 101年3月31日 - $ 102年1至3月 7,004 $	101年12月31日
		251,477 $ 10,118
		261,595 $
		101年1月1日
		327,911 $ 9,883
		337,794 $
		101年12月31日
		546,437 $
		101年1月1日
		602,956 $
		101年12月31日
		861,492 $
		101年1月1日
		- $
		101年1至3月
		6,331 $

八、抵(質)押之資產

本公司提供擔保資產之帳面價值如下：

質押資產 102年3月31日 101年12月31日擔保用途定期存款(表列「其他流動資產」) $ 1,300,000 $ 1,300,000 短期借款質押資產 101年3月31日 101年1月1日擔保用途定期存款(表列「其他流動資產」) $ 1,300,000 $ 1,300,000 短期借款

~42~

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)本公司為購買原料已開立未使用信用狀餘額如下。

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日已開立未使用信用狀餘額 $ 2,573,282 $ 2,569,925 $ 4,526,526 $ 4,803,437

(二)本公司已承攬造船、艦之工程合約尚未履約之合約金額如下。

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日工程合約尚未履約之合約金 $ 41,210,433 $ 47,161,923 $ 68,208,845 $ 75,516,585

(三)本公司之子公司已承攬之勞務合約尚未履約之合約金額如下。

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日

勞務合約尚未履約之合約金額 $ 352,947 $ 686,780 $ 560,886 $ 701,382

(四)本公司及子公司已承攬造船、艦之工程合約由銀行提供擔保額度如下。

102年3月31日 101年12月31日 101年3月31日 101年1月1日銀行提供擔保 $ 8,672,878 $ 8,222,921 $ 3,861,579 $ 4,935,461

(五)本公司及子公司已簽訂之進貨合約及外包工程合約未來尚須支付之金額如下。

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(六)本公司已簽訂一年期以上不可取消之重要營業租賃契約情形請詳附註六(三十一)。

十、重大之災害損失

無。

十一、重大之期後事項

無。

~43~

十二、其他

(一)資本風險管理

本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以降低資金成本，並為股東提供報酬。為了維持或調整資本結構，本集團可能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產以降低債務。與產業慣例一致，本集團以負債佔資產比例控管資本。

本集團之策略係維持一個平穩之負債佔資產比，比率如下：

總負債總資產負債佔資產比	102年3月31日 11,746,361 $ 25,708,102 $ 46	101年12月31日 13,182,380 $ 26,964,208 $ 49	101年3月31日 15,626,127 $ 29,629,256 $ 53	101年1月1日
				14,910,861 $
				28,726,157 $
				52

(二)金融工具

1.金融工具之種類

金融資產

金融資產
金融負債現金及約當現金透過損益按公允價值衡量持有至到期日金融資產應收票據應收帳款(含關係人) 應收建造合約款其他應收款(含關係人) 其他金融資產長短期借款透過損益按公允價值衡量之金融負債應付票據(含關係人) 應付帳款其他應付款其他金融負債	102年3月31日 980,713 $ - 99,000 - 547,269 7,686,334 301,928 1,357,581 10,972,825 $ 102年3月31日 857,208 $ 5,993 360,179 789,424 909,300 1,159,198 4,081,302 $	101年12月31日 3,613,671 $ 1,311 99,000 1,488 554,259 5,750,382 367,163 1,594,819 11,982,093 $ 101年12月31日 530,476 $ - 546,437 847,763 1,377,091 1,311,415 4,613,182 $	101年3月31日 131,090 $ 12,978 99,000 - 403,206 10,971,954 51,573 1,602,550 13,272,351 $ 101年3月31日 3,988,111 $ - 590,210 838,404 1,248,191 1,289,512 7,954,428 $	101年1月1日
				1,395,820 $ 89 - 1,449 460,216 8,522,497 61,683 1,609,267
				12,051,021 $
					101年1月1日
					1,795,914 $ - 602,956 978,902 1,664,201 1,287,677
					6,329,650 $

2.財務風險管理政策

本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險(包括匯率風險及利率風險)、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降

~44~

低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。本集團使用金融商品，例如遠期外匯利率到期合約來控管持定財務風險曝險。

在監督管理方面，由董事會制定相關規範，授權管理當局在可容許風險的範圍內進行日常營運，並責成直屬董事會之內部稽核定期檢視管理當局之評估報告，若有任何異常情形，即立即向董事會報告，並採取必要之因應防護措施。

3.重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
- 匯率風險
- A.本集團之匯率風險主要來自美元。本集團管理階層已訂定政策，規定集團內各公司管理相對其功能性貨幣之匯率風險。集團內各公司應透過集團財務部就其整體匯率風險進行避險。為管理來自未來商業交易及已認列資產與負債之匯率風險，集團內各公司透過集團財務部採用遠期外匯合約進行。當未來商業交易、已認列資產或負債係以非該個體之功能性貨幣之外幣計價時，匯率風險便會產生。
- B.本集團從事之業務涉及若干非貨幣性貨幣，故受匯率波動影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

下：
金融資產貨幣性項目美金：新台幣金融資產貨幣性項目美金：新台幣金融資產貨幣性項目美金：新台幣金融資產貨幣性項目美金：新台幣			匯率帳面金額（新台幣） 29.825 253,513 $ 匯率帳面金額（新台幣） 28.99 246,415 $ 101年12月31日 102年3月31日匯率帳面金額（新台幣） 29.46 500,820 $ 匯率帳面金額（新台幣） 30.23 513,910 $ 101年3月31日 101年1月1日
	外幣（仟元） 8,500 $

	外幣（仟元） 8,500 $ 外幣（仟元） 17,000 $ 外幣（仟元） 17,000 $


		外幣（仟元） 17,000 $
		外幣（仟元） 17,000 $	匯率 30.23
				513,910 $

~45~

C.若新台幣對美金升值/貶值1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對稅後淨利影響如下：

美金對新台幣升值1% 稅後淨利增加美金對新台幣貶值1% 稅後淨利減少	102年1至3月 2,535 $ 102年1至3月 2,535 $	101年1至3月
		5,008 $
		101年1至3月
		5,008 $

價格風險

本集團未有重大商品價格風險之暴險。

利率風險

本集團之利率風險來自長期借款。按浮動利率發行之借款使本集團承受現金流量利率風險，部分風險被按浮動利率持有之現金及約當現金抵銷，故利率風險對本集團無重大影響。

(2)信用風險

信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。

現金及約當現金和衍生金融商品

對現金及約當現金、包括受限制現金及衍生金融商商品、因本集團採用之交易政策規定，只與信用良好之對象交易，近來無重大現金及約當現金（包括受限制現金）及衍生金融商品之違約。

應收帳款及其他應收款

帳上無任何逾期應收帳款及其他應收款。

因造船出售產生之帳款主係歸類於應收帳款或應收建造合約款。

應收帳款之信用資訊說明附註六、(三)。因本集團於簽定造船合約時，會委託外部機構對客戶做適當徵信，徵信結果係屬低度風險，故與造船相關之應收帳款之信用風險低。

持有至到期日之金融資產

對持有至到期日之金融資產，因本集團採用之交易政策規定，只與信用良好之對象交易，詳附註六、(七)說明。

(3)流動性風險

本集團藉由現金及約當現金及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表係本集團之非衍生金融負債及以淨額或總額交割之衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進

~46~

行分析；衍生金融負債係依據資產負債表日至預期到期日之剩餘期間進行分析。下表所揭露之合約現金流量金額係未折現之金額。

短於一年	介於一至二年	介於二至五年	5年以上
714,351 $ 2,325,403 3,039,754 $ 387,619 $ 3,195,037 3,582,656 $ 3,702,397 $ 2,964,993 6,667,390 $ 1,510,199 $ 3,540,587 5,050,786 $ 短於一年	146,362 $ 198,799 345,161 $ 146,965 $ 189,515 336,480 $ 2,866,309 $ 171,960 3,038,269 $ 295,993 $ 175,448 471,441 $ 介於一至二年	- $ 457,632 457,632 $ - $ 466,062 466,062 $ - $ 461,462 461,462 $ - $ 454,533 454,533 $ 介於二至五年	- $ 300,000 300,000 $ - $ 300,000 300,000 $ - $ 450,000 450,000 $ - $ 450,000 450,000 $ 5年以上

5,993 $	- $	- $	- $

4.金融工具公允價值資訊

本集團管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其公允價值。本集團以公允價值衡量之金融資產及負債如下表，係以第二等級評價。

==> picture [387 x 31] intentionally omitted <==

各等級之定義如下:

第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接 (亦即價格)或間接（亦即由價格推導而得）可觀察之輸入值。

第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。

~47~

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：無。

2.為他人背書保證：無。

3.期末持有有價證券情形：

期末持有有價證券情形：
持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳列科目		期末			備註
				股數	帳面金額	持股比例	市價
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券-98鴻海1	無	現金及約當現金	-	$ 100,000	-	$ 100,000
"	附買回債券-98南亞1	"	"	-	50,000	-	50,000
"	附買回債券-98南亞4	"	"	-	50,000	-	50,000
"	附買回債券-高鐵1B	"	"	-	45,000	-	45,000
"	附買回債券-台積2A	"	"	-	35,000	-	35,000
"	附買回債券-華控1A	"	"	-	46,000	-	46,000
"	附買回債券-台電1A	"	"		24,000	-	24,000
台船防蝕科技股份有限公司	附買回債券-遠銀	"	"	-	20,151	-	20,151
"	附買回債券-聯電	"	"	-	10,000	-	10,000
"	附買回債券-塑化2A	"	"	-	20,000	-	20,000
"	附買回債券-中油1B	"	"	-	20,039	-	20,039
					420,190 $		420,190 $
台灣國際造船股份有限公司	台船防蝕科技股份有限公司股票	母子公司	採權益法之長期股權投資	8,750,000	$ 118,092	70%	$ 118,092	註
"	陽明國際海運股份有限公司公司債	無	持有至到期日金融資產-非流動	-	99,000 $		99,000 $

註：被投資公司並無公開市價，故以股權淨值為市價。

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4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣之公司	有價證券種類及名稱	帳列科目	交易對象	關係	期初	期初	買入	買入	賣出	賣出	賣出	賣出	期末	期末
					股數	金額	股數	金額	股數	售價	帳面成本	處分損益	股數	金額
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券-100高市債2	現金及約當現金	票券公司	無	-	120,000	-	-	-	120,021	120,000	21	-	-
"	附買回債券-98高市債1	"	"	"	-	148,000	-	-	-	148,047	148,000	47	-	-
"	附買回債券-國庫券	"	"	"	-	150,000	-	-	-	150,060	150,000	60	-	-
"	附買回債券-鴻海3	"	"	"	-	100,000	-	-	-	100,047	100,000	47	-	-
"	附買回債券-萬海1AB9761A-1	"	"	"	-	-	-	200,000	-	200,051	200,000	51	-	-
"	附買回債券-台積2A	"	"	"	-	50,000	-	85,000	-	100,035	100,000	35	-	35,000
"	附買回債券-98南亞1	"	"	"	-	-	-	100,000	-	50,016	50,000	16	-	50,000
"	附買回債券-98南亞4	"	"	"	-	50,000	-	100,000	-	100,036	100,000	36	-	50,000
"	商業本票	"	"	"	-	599,453	-	-	-	599,706	599,453	253	-	-
"	附買回債券-98鴻海1	"	"	"	-	-	-	170,000	-	70,022	70,000	22	-	100,000

5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進（銷）貨之公司	交易對象	關係	交易情形	交易情形	交易情形	交易情形	交易條件與一般交易不同之情形及原因	交易條件與一般交易不同之情形及原因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備註
			進（銷）貨	金額	佔總進（銷）貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額	佔總應收（付）票據、帳款之比率
台灣國際造船股份有限公司	中國鋼鐵股份有限公司	本公司之董事	進貨	820,975 $	22%	註1	註1	註1	360,179) ($	32%	註2
台灣國際造船股份有限公司	台船防蝕科技股份有限公司	母子公司	外包費	125,550	註3	註1	註1	註1	113,185) (	10%	-
台船防蝕科技股份有限公司	台灣國際造船股份有限公司	母子公司	銷貨	125,550	81%	註1	註1	註1	113,609	77%	-

註1：交易價格係按雙方簽訂之合約；付款條件與一般交易比較無重大差異。
註2：本公司對中鋼之預付貨款計199,670，其交易價格係按雙方簽訂之合約；付款條件與一般交易比較無重大差異。
註3：佔本公司外包費之比率16%。

~49~

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

帳列應收款項之公司	交易對象	關係	應收關係人款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項期後收回金額	提列備抵呆帳金額
					金額	處理方式
台灣國際造船股份有限公司	中國鋼鐵股份有限公司	本公司之董事	294,915	-	-	-	-	-
台船防蝕科技股份有限公司	台灣國際造船股份有限公司	母子公司	113,609	4.16	-	-	-	-

9.從事衍生性商品交易：請詳附註六、(二)之說明。

10.本公司與子公司及各子公司間業務關係及重要往來情形

編號 (註1)	交易人名稱	交易往來對象	與交易人之關係	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形	交易往來情形
				科目	金額	交易條件	佔合併總營收或總資產之比率
0	台灣國際造船股份有限公司	台船防蝕科技股份有限公司	本公司對子公司	外包費	125,550 $	註2	2
0	台灣國際造船股份有限公司	台船防蝕科技股份有限公司	本公司對子公司	應付帳款	113,185	註2	-
1	台船防蝕科技股份有限公司	台灣國際造船股份有限公司	子公司對母公司	營業收入	125,550	註2	2
1	台船防蝕科技股份有限公司	台灣國際造船股份有限公司	子公司對母公司	應收帳款	113,609	註2	-

註1：0 代表母公司；子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註2：交易價格係按雙方簽訂之合約；收付款條件與一般交易比較無重大差異。
註 3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益者，以期中累積金額佔併總營收之方式計算。

(二)轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期末持有	期末持有	期末持有	被投資公司本期損益	本期認列之投資損益	備註
				本期期末	上期期末	股數	比率	帳面金額
台灣國際造船股份有限公司	台船防蝕科技股份有限公司	台灣	防蝕、防繡、油漆、噴砂工程等	87,500 $	87,500 $	8,750,000	70%	118,092 $	77) ($	331 $

(三)大陸投資資訊

無此情事。

~50~

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

本公司管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本公司以產品別之角度經營業務所揭露之營運部門係以造船艦為主要收入來源，其他業務主要包括製機、修船及塗漆收入等，其營運規模未達到財務會計準則公報第41 號所規定之應報導部門量化門檻，故這些經營結果合併表達於「其他營運部門」欄內。

(二)部門資訊之衡量

本公司根據各產品別之營業毛利評估營運部門的表現，此項衡量標準排除營運部門中營業費用、營業外收入及營業外支出之影響。

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 102 年1 至3 月

102 年1 至3 月
101 年1 至3 月造船艦其他營運部門調整及沖銷(註1) 外部收入 5,910,763 $ 230,772 $ - $ 內部部門收入 - 125,550 125,550) ( 部門收入 5,910,763 $ 356,322 $ 125,550) ($ 部門(損)益 271,045 $ 34,011 $ - $ 部門資產(註2) - $ - $ - $ 造船艦其他營運部門調整及沖銷(註1) 外部收入 7,578,346 $ 243,219 $ - $ 內部部門收入 - 119,715 119,715) ( 部門收入 7,578,346 $ 362,934 $ 119,715) ($ 部門(損)益 322,112 $ 2,086) ($ - $ 部門資產(註2) - $ - $ - $	合併
	6,141,535 $ -
	6,141,535 $
	305,056 $
	- $
	合併
外部收入內部部門收入部門收入部門(損)益部門資產(註2)
	7,821,565 $ -
	7,821,565 $
	320,026 $
	- $

註1：係內部部門收入之沖銷。

註2：本公司因未提供部門資產之衡量金額與營運決策者，故部門資產應揭露之衡量金額為零。

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

向主要營運決策者呈報之外部收入與損益表內之收入採用一致之衡量方式。本期部門損益與繼續營業部門稅前利益調節如下：

~51~

			102年1月至3月			101年1月至3月
應報導營運部門利益		$	271,045	$		322,112
其他營運部門(損)益			34,011	(		2,086)
營運部門合計			305,056			320,026
營業費用	(		111,375)	(		114,007)
營業外收入及支出			21,216			23,597
繼續營業部門稅前損益		$	214,897		$	229,616

十五、首次採用國際財務報導準則

本合併財務報表係本集團依IFRSs 所編製之首份合併財務報表，於編製初始資產負債表時，本集團業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調整為依IFRSs 報導之金額。本集團就首次採用IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 如何影響本集團財務狀況、財務績效及現金流量之調節，說明如下：

(一)所選擇之豁免項目
1.認定成本
- (1)本集團對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
- (2)本集團對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。
2.員工福利

本集團選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

3.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

(二)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節

國際財務報導準則第1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行調節。本集團之首次採用對總營業、投資或籌資現金流量並無重大影響。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs 之調節，列示於下列各表：

~52~

1.民國101 年1 月1 日權益之調節

中華民國一般公認會計原則現金及約當現金 1,395,820 $ 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 89 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 - 應收票據淨額 1,449 應收帳款淨額 400,533 應收帳款-關係人淨額 59,683 應收建造合約款 - 其他應收款 771,599 其他應收款-關係人 51,275 在建工程 15,796,252 預收工程款 7,273,755) ( 存貨 2,946,741 預付款項 1,959,899 遞延所得稅資產 224,622 受限制資產 1,300,000 其他流動資產 - 流動資產合計 17,634,207 固定資產淨額 10,131,711 不動產、廠房及設備 - 投資性不動產淨額 - 無形資產 29,053 遞延所得稅資產 - 出租資產 134,368 存出保證金 60,885 遞延費用 328,691 長期應收票據及款項 248,382 其他非流動資產 92,677 非流動資產合計 11,025,767 資產總計 28,659,974 $ 流動資產非流動資產
		認列及衡量差異
	- $ - - - - - - - - - - - 224,622) ( - - 224,622) ( - - 227,045 - 290,805 134,368) ( - - - 92,677) ( 290,805 66,183 $

~53~

中華民國一般公認會計原則短期借款 1,367,342 $ 應付票據-關係人 602,956 應付帳款 978,902 應付建造合約款 - 應付所得稅 350,305 其他應付款 - 應付費用 1,341,327 其他金融負債-流動 150,000 預收工程款 5,183,322 在建工程 553,753) ( 一年或一營業週期內到期長期負債 142,857 當期所得稅負債 - 負債準備 - 應計產品保證負債-其他 214,817 其他流動負債 142,435 流動負債合計 9,920,510 長期借款 285,714 長期遞延收入 1,763,046 其他金融負債-非流動 1,050,000 土地增值稅準備 1,327,134 存入保證金 167,766 遞延所得稅稅負債 - 其他非流動負債 7,380 非流動負債合計 4,601,040 負債總計 14,521,550 股本普通股股本 7,219,079 資本公積 1,965 保留盈餘法定盈餘公積 685,455 特別盈餘公積 - 未分配盈餘 2,984,403 其他權益未實現重估增值 3,201,365 歸屬於母公司業主之權 14,092,267 46,157 權益總計 14,138,424 負債及權益總計 28,659,974 $ 流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益非控制權益
		認列及衡量差異
	- $ - - - - 247,634 - - - - - - - - - 247,634 - - - 1,327,134) ( - 1,327,134 141,677 141,677 389,311 - - - 3,201,365 323,096) ( 3,201,365) ( 323,096) ( 32) ( 323,128) ( 66,183 $

~54~

2.民國101 年12 月31 日權益之調節

			中華民國			轉換影響數	轉換影響數	轉換影響數	轉換影響數
					認列及衡量
		一般公認會計原則				差異			表達差異		IFRSs	說明
流動資產
現金及約當現金	$		3,613,671	$		-				$	3,613,671
公平價值變動列入損益之金融資產-流動			1,311			-	(		1,311)		-	(8)
透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動			-			-			1,311		1,311	(8)
應收票據淨額			1,488			-			-		1,488
應收帳款淨額			526,600			-			-		526,600
應收帳款-關係人			27,659			-			-		27,659
應收建造合約			-			-			5,750,382		5,750,382	(8)
其他應收款			115,178			-			-		115,178
其他應收款-關係人			359,539			-					359,539
存貨			2,530,475			-			-		2,530,475
在建工程			12,741,629			-	(	12,741,629)			-	(8)
預收工程款	(		6,991,247)			-			6,991,247		-	(8)
預付款項			1,485,290			-			-		1,485,290
遞延所得稅資產-流動			291,787	(		291,787)			-		-	(5)
受限制資產			1,300,000			-	(		1,300,000)		-	(8)
其他流動資產			-			-			1,300,000		1,300,000	(8)
流動資產合計			16,003,380	(		291,787)			-		15,711,593
非流動資產
持有至到期日金融資產－非流動			99,000			-			-		99,000
固定資產淨額			9,928,943			-	(		9,928,943)		-	(8)
不動產、廠房及設備			-			-			9,928,943		9,928,943	(8)
投資性不動產			-			252,661			-		252,661	(1)
無形資產			29,866			-			-		29,866
遞延所得稅資產			-			362,581					362,581	(3)(4) (5)
出租資產			159,984	(		159,984)			-		-	(1)
存出保證金			55,797			-	(		55,797)		-	(8)
遞延費用			284,745			-	(		284,745)		-	(8)
長期應收票據及款項			239,022			-	(		239,022)		-	(8)
												(1)
其他非流動資產			92,677	(		92,677)			579,564		579,564	(8)
非流動資產合計			10,890,034			362,581			-		11,252,615
資產總計	$		26,893,414		$	70,794		$	-	$	26,964,208

~55~

中華民國一般公認會計原則短期借款 244,762 $ 應付票據-關係人 546,437 應付票據 - 應付帳款 847,763 應付建造合約款 - 應付建造合約款-關係人 - 應付所得稅 216,667 其他應付款 - 應付費用 991,226 其他金融負債-流動 300,000 預收工程款 5,713,547 在建工程 25,681 一年或一營業週期內到期長 142,857 當期所得稅負債 - 負債準備 - 應計產品保證負債-其他 201,217 其他流動負債 142,704 流動負債合計 9,372,861 長期借款 142,857 長期遞延收入 843,483 其他金融負債-非流動 900,000 土地增值稅準備 1,327,134 存入保證金 170,668 遞延所得稅稅負債 - 其他非流動負債 8,938 非流動負債合計 3,393,080 負債總計 12,765,941 股本普通股股本 7,435,652 資本公積 1,965 保留盈餘法定盈餘公積 859,049 特別盈餘公積 - 未分配盈餘 2,578,973 其他權益未實現重估增值 3,201,365 歸屬於母公司業主之權益 14,077,004 50,469 權益總計 14,127,473 負債及權益總計 26,893,414 $ 流動負債非流動負債歸屬於母公司業主之權益非控制權益
		認列及衡量差異
	- $ - - - - - - 245,758 - - - - - - - - - 245,758 - - - 1,327,134) ( - 1,327,134 170,681 170,681 416,439 - - - 3,201,365 345,645) ( 3,201,365) ( 345,645) ( - 345,645) ( 70,794 $

~56~

3.民國101 年3 月31 日權益之調節

			中華民國			轉換影響數	轉換影響數	轉換影響數	轉換影響數
					認列及衡量
		一般公認會計原則				差異			表達差異		IFRSs	說明
流動資產
現金及約當現金		$	131,090	$		-		$	-	$	131,090
公平價值變動列入損益之金融資產-流動			12,978			-			-		12,978
應收帳款淨額			391,895			-			-		391,895
應收帳款-關係人			11,311			-			-		11,311
應收建造合約						-		10,971,954			10,971,954	(8)
其他應收款			116,723			-			-		116,723
其他應收款-關係人			50,252			-			-		50,252
存貨			2,921,684			-			-		2,921,684
在建工程			19,386,259			-	(	19,386,259)			-	(8)
預收工程款	(		8,414,305)			-			8,414,305		-	(8)
預付款項			2,445,012			-			-		2,445,012
遞延所得稅資產-流			184,841	(		184,841)			-		-	(5)
受限制資產			1,300,000			-	(		1,300,000)		-	(8)
其他流動資產			-			-			1,300,000		1,300,000	(8)
流動資產合計			18,537,740	(		184,841)			-		18,352,899
非流動資產
持有至到期日金融資產－非流動			99,000			-			-		99,000
固定資產淨額			10,053,801			-	(	10,053,801)			-	(8)
不動產、廠房及設備			-			-		10,053,801			10,053,801	(8)
投資性不動產			-			226,951			-		226,951	(1)
無形資產			26,687			-			-		26,687
遞延所得稅資產			-			252,657			-		252,657	(3)(4) (5)
出租資產			134,274	(		134,274)			-		-	(1)
存出保證金			60,671			-	(		60,671)		-	(8)
遞延費用			314,711			-	(		314,711)		-	(8)
長期應收票據及款項			241,879			-	(		241,879)		-	(8)
												(1)
其他非流動資產			92,677	(		92,677)			617,261		617,261	(8)
非流動資產合計			11,023,700			252,657			-		11,276,357
資產總計		$	29,561,440		$	67,816		$	-	$	29,629,256

~57~

		中華民國				轉換影響數	轉換影響數	轉換影響數
				認列及衡量
	一般公認會計原則				差異			表達差異		IFRSs	說明
流動負債
短期借款	$	3,559,540	$			-	$	-	$	3,559,540
應付票據-關係人		590,209				-		-		590,209
應付帳款		838,404				-		-		838,404
應付建造合約款		-				-		3,794,981		3,794,981	(8)
應付所得稅		353,847				-	(	353,847)		-	(8)
其他應付款		-			248,470			999,721		1,248,191	(4) (8)
應付費用		947,553				-	(	947,553)		-	(8)
其他金融負債-流動		150,000				-	(	150,000)		-	(8)
預收工程款		4,782,099				-	(	4,782,099)		-	(8)
在建工程	(	987,118)				-		987,118		-	(8)
一年或一營業週期內到期長期負債		142,857				-	(	142,857)		-	(8)
當期所得稅負債		-				-		353,847		353,847	(8)
負債準備		-				-		210,806		210,806	(8)
應計產品保證負債-其他		210,806				-	(	210,806)		-	(8)
其他流動負債		92,751				-		240,689		333,440	(8)
流動負債合計		10,680,948			248,470			-		10,929,418
非流動負債
長期借款		285,714				-		-		285,714
長期遞延收入		1,710,970				-	(	1,710,970)		-	(8)
其他金融負債-非流動		1,050,000				-	(	1,050,000)		-	(8)
土地增值稅準備		1,327,134	(		1,327,134)			-		-	(5)
存入保證金		164,522				-	(	164,522)		-	(8)
遞延所得稅稅負債		-			1,327,134			-		1,327,134	(5)
其他非流動負債		7,921			150,448			2,925,492		3,083,861	(3)(8)
非流動負債合計		4,546,261			150,448			-		4,696,709
負債總計		15,227,209			398,918			-		15,626,127
歸屬於母公司業主之權益
股本
普通股股本		7,219,079				-		-		7,219,079
資本公積		1,965				-		-		1,965
保留盈餘
法定盈餘公積		685,455				-		-		685,455
特別盈餘公積		-			3,201,365			-		3,201,365	(6)
未分配盈餘		3,179,668	(		331,057)			-		2,848,611
其他權益
未實現重估增值		3,201,365	(		3,201,365)			-		-
歸屬於母公司業主之權益		14,287,532	(		331,057)			-		13,956,475
非控制權益		46,699	(			45)		-		46,654	(7)
權益總計		14,334,231	(		331,102)			-		14,003,129
負債及權益總計	$	29,561,440		$	67,816		$	-	$	29,629,256

~58~

4. 民國101 年度綜合損益之調節

中華民國一般公認會計原則營業收入 30,945,055 $ 營業成本 29,948,809) ( 營業毛利 996,246 營業費用推銷費用 77,836) ( 管理費用 280,571) ( 研發費用 163,508) ( 營業費用合計 521,915) ( 營業利益 474,331 營業外收入及支出利息收入 11,392 兌換利益 49,602 金融資產評價利益 13,543 什項收入 349,811 利息費用 114) ( 處分固定資產損失 2,748) ( 什項支出 22,542) ( 其他收入 - 其他利益及損失 - 財務成本 - 營業外收入及支出合計 398,944 稅前淨利 873,275 所得稅費用 162,319) ( 繼續營業單位本期淨利 710,956 $ 其他綜合損益確定福利之精算損益 - 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 - 本期其他綜合損益(稅後淨損) - 本期綜合損益總額 710,956 $ 本期淨利歸屬於：母公司業主 706,644 $ 非控制權益 4,312 710,956 $ 綜合損益總額歸屬於：母公司業主 706,644 $ 非控制權益 4,312 710,956 $
		認列及衡量差異
	- $ 33,282) ( 33,282) ( 421 969 - 1,390 31,892) ( - - - - - - - 18,924 - 18,924) ( - 31,892) ( 5,422 26,470) ($ 4,763 810) ( 3,953 22,517) ($ 26,502) ($ 32 26,470) ($ 22,549) ($ 32 22,517) ($

~59~

5.民國101 年1 至3 月綜合損益之調節

中華民國一般公認會計原則營業收入 7,821,565 $ 營業成本 7,562,761) ( 營業毛利 258,804 營業費用推銷費用 19,706) ( 管理費用 64,385) ( 研發費用 29,577) ( 營業費用合計 113,668) ( 營業利益 145,136 營業外收入及支出利息收入 2,502 兌換利益 391 金融資產評價利益 12,889 什項收入 84,723 利息費用 99) ( 什項支出 6,319) ( 其他收入 - 其他利益及損失 - 財務成本 - 營業外收入及支出合 94,087 稅前淨利 239,223 所得稅費用 43,416) ( 繼續營業單位本期淨 195,807 $ 本期淨利歸屬於：母公司業主 195,265 $ 非控制權益 542 195,807 $ 綜合損益總額歸屬於：母公司業主 195,265 $ 非控制權益 542 195,807 $
		認列及衡量差異
	- $ 9,268) ( 9,268) ( 9) ( 330) ( - 339) ( 9,607) ( - - - - - - 4,731 - 4,731) ( - 9,607) ( 1,633 7,974) ($ 7,961) ($ 13) ( 7,974) ($ 7,961) ($ 13) ( 7,974) ($

~60~

調節原因說明如下：

(1)投資性不動產

本集團於民國101 年1 月1 日、12 月31 日、3 月31 日止，供出租使用之不動產分別為$134,368、159,984 及$134,274；閒置之不動產為$92,677，依我國現行會計準則係分別表達於「出租資產」及「其他資產-其他」項下；依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資性不動產應表達於「投資性不動產」。

(2)政府補助收入

本集團於民國97 年度推動民營化，民營化年資結算金等有關給付由行政院公營事業民營化基金支應$1,500,000，本公司應在有盈餘之情況下，分十年償還。依我國現行會計準則第29 號「政府補助之會計處理準則」之規定，企業取得較低利率或零利率融資亦屬政府輔助之一種方式，應於財務報表附註予以揭露，不得認列其設算利益；依據國際會計準則第20 號「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之規定，獲取低於市場利率之政府貸款之利益應視為政府補助，此貸款應依國際會計準則第39 號「金融工具」之規定予以認列及衡量。低於市場利率之利益，應依貸款之原始帳面價值（依國際會計準則第39 號決定）與所收取之價款間之差額衡量。本集團截至民國101 年1 月1 日、12 月31 日、3 月31 日止，尚未償還之金額均為 $1,200,000，以平均長期借款利率予以折現，折現值與帳列金額差異分別為$86,832、$67,908 及82,101 認列於「非流動負債」項下。另，民國101 年度及101 年第一季應攤提之利息費用及政府補助收入分別為$18,924 及$4,731。

(3)退休金

A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在債券無深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場殖利率。

B.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合損益中。

C.本公司因上述準則差異暨(三)2.所述選擇之豁免，於民國101 年 1 月1 日、12 月31 日、3 月31 日調減保留盈餘$117,592；調增應計退休金負債分別為$141,677、$170,681 及150,448；調增遞延所得稅資產分別為$24,085、$29,015 及25,576。民國101 年年度調增營業成本$35,102 及調減營業費用$1,334，及調增所得稅$5,741，並調增確定福利計畫之精算利益$3,953；民國101 年第一季調增營業成本$8,776 及調減營業費用$5，及調減所得稅 $1,491。

~61~

(4)員工福利
我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假獎金費用。本公司因此準則差異於民國101 年1 月1 日、12 月31 日、3 月31 日調減保留盈餘$205,536；調增應付費用分別為$247,634、 $245,758 及$248,470；調增遞延所得稅資產分別為$42,098、41,779 及42,240。民國101 年度調減營業成本$1,820 及營業費用$56，並調減所得稅$319；民國101 年第一季調增營業成本$492 及調增營業費用$344，並調減所得稅$142。
(5)所得稅
A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第1 2 號「所得稅」規定應表達於「遞延所得稅負債」。

C.本公司因上述準則差異，於民國101 年1 月1 日、12 月31 日、將表列於流動資產項下之遞延所得稅資產$224,622、$291,787 及$184,841 轉列於非流動資產項下；土地增值稅準備$1,327,134 轉列於非流動之其他負債項下。

(6)土地重估增值

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $3,201,365 轉列保留盈餘。另，依金管會民國101 年4 月6 日金管證發字第1010012865 號函規定，上述未實現重估增值轉列保留盈餘應提列特別盈餘公積。

(7)少數股權

子公司因上述準則差異民國101 年1 月1 日、12 月31 日、3 月31 日調整保留盈餘，故少數股權依持股比例調減$32、調增$32 及調減 $45。

(8)其餘影響數皆為依據國際財務報導準則相關規定予以重分類財務報表表達科目，並未影響股東權益。
(9)為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製民國101 年 1 月1 日、101 年12 月31 日及101 年3 月31 日之資產負債表、民國101 年第一季及民國100 年度綜合損益表之部份科目業經重分類。

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6.民國101 年度現金流量表之重大調整
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生之現金流量並無影響。
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
7.民國101 年度及1 至3 月現金流量表之重大調整
(1)自中華民國一般公認會計原則轉換至IFRSs，對所報導之本集團產生之現金流量並無影響。
(2)中華民國一般公認會計原則與IFRSs 表達間之調節項目，對所產生之現金流量無淨影響。
8.本期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，或本集團對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年度合併財務報表（首份IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。

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CSBC — Interim / Quarterly Report 2013

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 一 民國102 年及101 年第 季合併財務報告暨會計師核閱報告

會計師核閱報告

台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 綜 合 損 益 表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

台灣國際造船股份有限公司及子公司 合併權益變動表

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

台灣國際造船股份有限公司及子公司

一、 公司沿革

二、 通過財報之日期及程序

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

四、 重要會計政策之彙總說明

(一)遵循聲明

(二)編製基礎

(三)合併基礎

1.合併報表編製原則

(四)外幣換算

(五)資產負債區分流動及非流動之分類標準

(六)約當現金

(七)持有至到期日金融資產

(八)應收帳款

(九)金融資產減損

(十)存貨

(十一)建造合約

、 (十二)不動產 廠房及設備

(十三)投資性不動產

(十四)無形資產

(十五)非金融資產減損

(十六)借款

(十七)應付帳款及票據

(十八)金融資產及負債之互抵

(十九)衍生金融工具

(二十)負債準備

(二十二)所得稅

(二十三)股利分配

(二十四)收入認列

(二十五)政府補助

(二十六)營運部門

五、 重大會計判斷 、 假設及估計不確定性之主要來源

(一)會計政策採用之重要判斷

(二)重要會計估計及假設

2.應計工程保固負債

六、 重要會計科目之說明

(一)現金及約當現金

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

(四)建造合約

(六)預付款項

－ (七)持有至到期日金融資產 非流動

、 (八)不動產 廠房及設備

(九)投資性不動產

1.投資性不動產之租金收入及直接營運費用：

(十)無形資產

無形資產攤銷費用明細如下：

(十一)其他非流動資產

(十二)短期借款

(十三)其他應付款

(十四)其他流動負債

(十五)長期借款

(十六)其他非流動負債

(十七)退休金

(十八)負債準備

(十九)股本

(二十)資本公積

(二十一)保留盈餘

(二十二)資產負債到期分析

(二十四)其他收入

(二十五)其他利益及損失

(二十六)依性質分類之費用

(二十七)員工福利費用

(二十八)財務成本

(三十)每股盈餘

1.基本每股盈餘

(三十一)營業租賃

七、 關係人交易

(一)與關係人間之重大交易事項

6.預付貨款

八、 抵(質)押之資產

九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

十二、 其他

CSBC Interim / Quarterly Report 2013

台灣國際造船股份有限公司及子公司一民國102 年及101 年第季合併財務報告暨會計師核閱報告

台灣國際造船股份有限公司及子公司合併綜合損益表 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

台灣國際造船股份有限公司及子公司合併權益變動表

一、公司沿革

二、通過財報之日期及程序

四、重要會計政策之彙總說明

、 (十二)不動產廠房及設備

五、重大會計判斷、假設及估計不確定性之主要來源

六、重要會計科目之說明

－ (七)持有至到期日金融資產非流動

、 (八)不動產廠房及設備

七、關係人交易

八、抵(質)押之資產

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

十二、其他

十三、附註揭露事項

十四、部門資訊

(一)一般性資訊

、 (三)部門損益資產與負債之資訊

、 (四)部門損益資產與負債之調節資訊

十五、首次採用國際財務報導準則

調節原因說明如下：