CSBC — Annual Report 2012

Mar 25, 2013

台灣國際造船股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告

民國101 年度及100 年度

(股票代碼2208)

公司地址：高雄市小港區中鋼路3 號

電 話：(07)801-0111

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 民國101 年度及100 年度合併財務報表暨會計師查核報告

目 錄

項 目 一、 封面 二、 目錄 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 (二) 重要會計政策之彙總說明 (三) 會計變動之理由及其影響 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失	頁 次
	1 2 ~ 3 4 5 ~ 6 7 ~ 8 9 10 11 ~ 12 13 ~ 55 13 13 ~ 19 19 ~ 20 20 ~ 34 35 ~ 37 38 38 ~ 39 39

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項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.本公司與子公司及各子公司間業務關係及重要往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)採用IFRS 相關事項	頁 次
	39 39 ~ 42 43 ~ 46 43 ~ 44 45 46 46 47 ~ 49 49 ~ 55

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台灣國際造船股份有限公司

關係企業合併財務報表聲明書

本公司民國101 年度（自101 年1 月1 日至101 年12 月31 日止）依「關係企業合併營業 報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公 司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業 合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關 係企業合併財務報表。

特此聲明

公司名稱：台灣國際造船股份有限公司

負責人：賴杉桂

中華民國101 年3 月21 日

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會計師查核報告

(102)財審報字第12003951 號

台灣國際造船股份有限公司 公鑒：

台灣國際造船股份有限公司及子公司民國101 年及100 年12 月31 日之合併資產負債表， 暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金 流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責 任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達台灣國際造船股份有限公司及 子公司民國101 年及100 年12 月31 日之財務狀況，暨民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日之經營成果與現金流量。

台灣國際造船股份有限公司自民國102 年1 月1 日起，採用前行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（IFRSs）及於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製台灣國際造船股份有限公司及其子公司之合併財務報表。台 灣國際造船股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國99 年2 月2 日金管證審字第 0990004943 號令規定，於附註十三所揭露採用IFRSs 之相關資訊，其所依據之IFRSs 規定可能 有所改變，因此採用IFRSs 之影響亦可能有所改變。

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如財務報表附註三所述，台灣國際造船股份有限公司及子公司自民國100 年1 月1 日起， 採用新修訂之中華民國財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」及新發布之中華 民國財務會計準則公報第41 號「營運部門資訊之揭露」。

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會計師

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前財政部證券暨期貨管理委員會 核准簽證文號：(87)台財證(六)第68790 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第37504 號

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

資 產 流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1150 應收帳款–關係人淨額 1160 其他應收款 1180 其他應收款–關係人 120X 存貨 1240XX 在建工程 2264XX 減：預收工程款 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產–流動 1291 受限制資產 1298 其他流動資產–其他 11XX 流動資產合計 1460 持有至到期日金融資產–非 流動 固定資產 固定資產原始成本 1501 土地 1511 土地改良物 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1681 其他設備 15X8 重估增值 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 15XX 固定資產淨額 其他資產 1800 出租資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1840 長期應收票據及款項 1880 其他資產–其他 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計	資 產	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 附註 金 額 % 金 額 % 四(一) $ 3,613,671 14 $ 1,395,820 5 四(二) 1,311 - 89 - 1,488 - 1,449 - 四(三)(十七) 526,600 2 400,533 1 四(十七)及五 27,659 - 59,683 - 四(四) 114,376 1 764,224 3 五 359,539 1 51,275 - 四(五)(十七) 2,530,475 9 2,946,741 10 四(六)(十七) 12,741,629 47 15,796,252 55 四(六)(十七) ( 6,991,247 )( 26 )( 7,273,755 )( 25 ) 四(七)及五 1,485,290 6 1,959,899 7 四(二十三) 291,787 1 224,622 1 六 1,300,000 5 1,300,000 5 802 - 7,375 - 16,003,380 60 17,634,207 62 四(八) 99,000 - - - 四(九) 1,503,342 6 1,503,342 5 765,559 3 764,428 3 7,487,840 28 7,479,065 26 9,400,915 35 9,219,795 32 498,617 2 516,573 2 142,024 - 176,116 1 4,635,461 17 4,635,461 16 24,433,758 91 24,294,780 85 ( 14,548,131 )( 54 )( 14,217,454 )( 50 ) 86,086 - 71,164 - 9,971,713 37 10,148,490 35 117,214 1 117,589 1 五及六 55,797 - 60,885 - 四(十) 314,611 1 357,744 1 四(十一) 239,022 1 248,382 1 92,677 - 92,677 - 819,321 3 877,277 3 $ 26,893,414 100 $ 28,659,974 100

(續次頁)

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國101 年及100 年12 月31 日

負債及股東權益 流動負債 2100 短期借款 2130 應付票據–關係人 2140 應付帳款 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2240 其他金融負債-流動 2264YY 預收工程款 1240YY 減：在建工程 2270 一年或一營業週期內到期長 期負債 2289 應計產品保證負債 2298 其他流動負債–其他 21XX 流動負債合計 長期負債 2420 長期借款 2460 長期遞延收入 2490 其他金融負債–非流動 24XX 長期負債合計 各項準備 2510 土地增值稅準備 其他負債 2820 存入保證金 2880 其他負債–其他 28XX 其他負債合計 2XXX 負債總計 股東權益 股本 3110 普通股股本 資本公積 3250 受贈資產 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 3460 未實現重估增值 361X 母公司股東權益合計 3610 少數股權 3XXX 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 重大之期後事項 負債及股東權益總計	負債及股東權益	附註 四(十二) 四(十七)及五 四(十七) 四(二十三) 四(十三) 四(十六) 四(六)(十七) 四(六)(十七) 四(十四) 四(十四) 四(十五) 四(十六) 四(九) 四(十八) 四(十九) 四(二十一) 四(九)(二十) 七 九	單位：新台幣仟元 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 31 日 金 額 % 金 額 % $ 244,762 1 $ 1,367,342 5 546,437 2 602,956 2 847,763 3 978,902 3 216,667 1 350,305 1 991,226 4 1,341,327 5 300,000 1 150,000 1 5,713,547 21 5,183,322 18 25,681 - ( 553,753 )( 2 ) 142,857 - 142,857 - 201,217 1 214,817 1 142,704 1 142,435 - 9,372,861 35 9,920,510 34 142,857 1 285,714 1 843,483 3 1,763,046 6 900,000 3 1,050,000 4 1,886,340 7 3,098,760 11 1,327,134 5 1,327,134 5 170,668 - 167,766 1 8,938 - 7,380 - 179,606 - 175,146 1 12,765,941 47 14,521,550 51 7,435,652 28 7,219,079 25 1,965 - 1,965 - 859,049 3 685,455 2 2,578,973 10 2,984,403 11 3,201,365 12 3,201,365 11 14,077,004 53 14,092,267 49 50,469 - 46,157 - 14,127,473 53 14,138,424 49 $ 26,893,414 100 $ 28,659,974 100
			金 額 $ 244,762 546,437 847,763 216,667 991,226 300,000 5,713,547 25,681 142,857 201,217 142,704 9,372,861 142,857 843,483 900,000 1,886,340 1,327,134 170,668 8,938 179,606 12,765,941 7,435,652 1,965 859,049 2,578,973 3,201,365 14,077,004 50,469 14,127,473 $ 26,893,414

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國102 年3 月21 日查核報告。

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

經理人：陳豊霖

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外)

項目

101 年 度 100 年 度 附註 金 額 % 金 額 % 五 $ 30,945,055 100 $ 29,160,317 100 四(五) (二十二)及五 ( 29,948,809)( 97) ( 27,100,934)( 93) 996,246 3 2,059,383 7 四(二十二) ( 77,836 ) - ( 94,876 ) - ( 280,571 )( 1 ) ( 308,137 )( 1 ) ( 163,508) - ( 138,271)( 1) ( 521,915)( 1) ( 541,284)( 2) 474,331 2 1,518,099 5 11,392 - 12,268 - 49,602 - 58,792 - 四(二) 13,543 - 89 - 349,811 1 547,276 2 424,348 1 618,425 2 四(六) ( 114 ) - ( 156 ) - ( 2,748 ) - ( 20,606 ) - ( 22,542) - ( 40,424) - ( 25,404) - ( 61,186) - 873,275 3 2,075,338 7 四(二十三) ( 162,319)( 1) ( 331,152)( 1) $ 710,956 2 $ 1,744,186 6 $ 706,644 2 $ 1,735,938 6 4,312 - 8,248 - $ 710,956 2 $ 1,744,186 6 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(二十四) $ 1.17 $ 0.95 $ 2.78 $ 2.33 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 1.18 $ 0.96 $ 2.79 $ 2.34 四(二十四) $ 1.17 $ 0.95 $ 2.77 $ 2.32 0.01 0.01 0.01 0.01 $ 1.18 $ 0.96 $ 2.78 $ 2.33

營業收入 4110 銷貨收入 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX合併總損益 歸屬於: 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國102 年3 月21 日查核報告。

經理人：陳豊霖

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

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台灣國際造船股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國101 年及100 年1 月1 日至12 月31 日

單位：新台幣仟元

100 年 度 100 年1 月1 日餘額 民國99 年度盈餘指撥及分配(註1)： 法定盈餘公積 現金紅利 100 年度合併總損益 未實現重估增值變動 100 年12 月31 日餘額 101 年 度 101 年1 月1 日餘額 民國100 年度盈餘指撥及分配(註2)： 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 101 年度合併總損益 101 年12 月31 日餘額		普通股股本		受 贈 資 產		保 留	盈 餘		未實現重估 增 值		少 數 股 權	合 計
						法定盈餘公積	未分配盈餘
		$ 7,219,079 - - - - $ 7,219,079 $ 7,219,079 - 216,573 - - $ 7,435,652		$ 1,965 - - - - $ 1,965 $ 1,965 - - - - $ 1,965		$ 514,967 170,488 - - - $ 685,455 $ 685,455 173,594 - - - $ 859,049	$ 2,718,388 ( 170,488) ( 1,299,435) 1,735,938 - $ 2,984,403 $ 2,984,403 ( 173,594) ( 216,573) ( 721,907) 706,644 $ 2,578,973		$ 2,628,063 - - - 573,302 $ 3,201,365 $ 3,201,365 - - - - $ 3,201,365		$ 37,909 - - 8,248 - $ 46,157 $ 46,157 - - - 4,312 $ 50,469	$ 13,120,371 - ( 1,299,435) 1,744,186 573,302 $ 14,138,424 $ 14,138,424 - - ( 721,907) 710,956 $ 14,127,473

註1：董監酬勞$7,672 及員工紅利$76,720 已於損益表中扣除。 註2：董監酬勞$7,812 及員工紅利$78,117 已於損益表中扣除。

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所王國華、林億彰會計師民國102 年3 月21 日查核報告。

董事長：賴杉桂

經理人：陳豊霖 會計主管：陳嘉義

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	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
		合	併	現	金		流	量	表
	民國101		年及100 年1			月1 日至12 月31					日
														單位：新台幣仟元
							101			年	度		100	年	度
營業活動之現金流量
合併總損益							$				710,956		$	1,744,186
調整項目
金融資產評價利益						(					13,543 )	(			89 )
呆帳費用提列(轉列收入數)						(					7,992 )				11,784
存貨回升利益						(					5,840 )	(			4,937 )
折舊費用											487,926				489,052
出租資產折舊費用											6,123				5,866
處分固定資產損失											2,748				20,606
攤銷費用											71,286				80,067
已沖銷呆帳收回認列收入數						(					1,339 )	(			92,677 )
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動											12,321				-
應收票據						(					39 )	(			1,449 )
應收帳款						(					119,213 )	(			10,943 )
應收帳款-關係人											32,024				336,674
其他應收款											649,848	(			129,704 )
其他應收款-關係人						(					308,264 )	(			7,584 )
存貨											422,106	(			430,246 )
在建工程減預收工程款淨額										2,772,115				2,545,664
預付款項											474,609	(			713,511 )
遞延所得稅資產–流動						(					67,165 )	(			138,774 )
其他流動資產-其他											6,573				3,752
應付票據–關係人						(					56,519 )				65,748
應付帳款						(					131,139 )				130,807
應付帳款–關係人											-	(			6,781 )
應付所得稅						(					133,638 )	(			55,489 )
應付費用						(					350,101 )	(			22,836 )
其他應付款											-	(			482 )
預收工程款減在建工程淨額										1,109,659					360,437
應計產品保證負債						(					13,600 )	(			70,045 )
其他流動負債						(					64,236 )	(			283,697 )
長期遞延收入						(					919,563)	(			729,068)
營業活動之淨現金流入										4,566,103				3,096,331
投資活動之現金流量
持有至到期日金融資產–非流動增加						(					99,000 )				-
購置固定資產價款						(					253,801 )	(			278,906 )
存出保證金(增加)減少											5,088	(			34,743 )
遞延費用增加						(					28,153 )	(			50,672 )
其他資產-其他減少(增加)											-				1,210
長期應收票據及款項(增加)減少											10,498	(			266,646)
投資活動之淨現金流出						(					365,368)	(			629,757)

(續次頁)

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台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司	台灣國際造船股份有限公司及子公司
合	併	現	金		流	量	表
民國101 年及100 年1				月1 日至12 月31					日
												單位：新台幣仟元
					101			年	度		100	年	度
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加				($				1,122,580 )			$		149,094
其他金融負債減少									-	(			150,000 )
償還長期借款				(					142,857 )	(			71,429 )
存入保證金增加									2,902				13,380
其他負債-其他									1,558				2,846
支付現金股利				(					721,907 )	(		1,299,435 )
融資活動之淨現金流出				(				1,982,884 )		(		1,355,544 )
本期現金及約當現金增加								2,217,851				1,111,030
期初現金及約當現金餘額								1,395,820					284,790
期末現金及約當現金餘額					$			3,613,671			$	1,395,820
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息					$				18,686		$		15,509
減：資本化利息				(					18,572 )	(			15,466 )
不含利息資本化之本期支付利息					$				114		$		43
支付所得稅					$				362,730		$		525,409
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產					$				318,307		$		278,906
減:期末應付設備款				(					117,437 )	(			52,931 )
加:期初應付設備款									52,931				5,977
購置固定資產現金支付數					$				253,801		$		231,952
不影響現金流量之投資及融資活動
存貨轉列固定資產					$				-		$		62,678
長期應收票據及款項轉列應收帳款					$				-		$		256,913
其他金融負債-非流動轉列其他金融負債-流動					$				150,000		$		150,000
長期借款轉列一年或一營業週期內到期長期負債					$				142,857		$		142,857

請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 王國華、林億彰會計師民國102 年3 月21 日查核報告。

會計主管：陳嘉義

董事長：賴杉桂

經理人：陳豊霖

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單位：新台幣仟元 (除特別註明者外)

一、 公司沿革

本公司-台灣國際造船股份有限公司

• (一)民國35 年5 月1 日由政府投資成立「台灣機械造船有限公司」，後為便於 管理，將機械與造船分割，組成「台灣機械」及「台灣造船」兩公司。50 年代後期，政府於高雄小港興建大造船廠，即目前本公司之所在地。

• (二)民國62 年7 月政府成立「中國造船公司」，成立之初在人力與技術方面多 由台灣造船公司支援，復又為同屬經濟部之國營事業，政府遂於民國67 年 1 月，將本公司與台灣造船公司合併改組，成為中國造船公司，主要業務為 船舶、艦艇及陸上機具承作、製造及維修。

• (三)本公司股東臨時會於民國96 年3 月1 日決議公司名稱變更為台灣國際造船 股份有限公司，並奉經濟部民國96 年3 月2 日經授商字第09601043050 號 函核准變更登記。

• (四)本公司股票於民國97 年10 月13 日經行政院金融監督管理委員會證券期貨 局核准上市，並於民國97 年12 月22 日起，正式於台灣證券交易所掛牌買 賣。

• (五)截至民國101 年及100 年12 月31 日止，本公司及子公司員工人數分別為 2,979 人及2,904 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下:

(一)合併財務報表編製原則

• 1.合併財務報表編製原則

• 本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，對於期中取 得子公司之控制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費 損編入合併損益表；對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司

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之收益及費損編入合併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷。

• 2.列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下 ：

投資公司 子公司 名 稱 名 稱 業務性質 台灣國際 造船股份 有限公司 台船防蝕 科技股份 有限公司 防蝕、防鏽、 油漆、噴砂工 程等	所持股權百分比	說明
	民國101年12月31日 民國100年12月31日 70 70

• 3.未列入合併財務報表之子公司 ：

• 無此情事。

• 4.子公司會計期間不同之調整及處理方式 ：

• 無此情事。

• 5.國外子公司營業之特殊風險 ：

無此情事。

• 6.子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度 ： 無此情事。

• 7.子公司持有母公司發行證券之內容 ：

  • 無此情事。

• 8.子公司發行轉換公司債及新股之有關資料 ：

  • 無此情事。

• (二)外幣交易

• 1.外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換差 異，列為當年度損益。

• 2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。

• 3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損益 者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為 當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產 負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益 調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

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• (三)資產負債區分流動及非流動之分類標準

本公司從事船舶、艦艇、重大機械製品工程及重大修船工程業務，其工程 期間可能長於一年，因此財務報表對於與船舶、艦艇、重大機械製品工程 及重大修船工程業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或非 流動之標準，其餘資產及負債之分類標準：流動資產包括現金以及主要為 交易目的而持有之資產或預期於資產負債表日後十二個月內變現或耗用之 資產；固定資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包 括主要為交易目的而發生之負債，以及須於資產負債表日後十二個月內清 償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。

本公司之合併子公司資產負債區分流動及非流動之分類標準如下：

• 1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非 流動資產：

• (1)因營業所產生之資產， 預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖 出售者。

• (2)主要為交易目的而持有者。

• (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。

• (4)現金或約當現金， 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償 負債或受有其他限制者除外。

• 2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非 流動負債：

• (1)因營業而發生之債務， 預期將於正常營業週期中清償者。

• (2)主要為交易目的而發生者。

• (3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。

• (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。

(四)約當現金

約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

• 1.隨時可轉換成定額現金者。

• 2.即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

本公司及合併子公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。

(五)公平價值變動列入損益之金融資產與負債

• 1.屬受益憑證者係採交易日會計；屬衍生性商品者係採交割日會計，於原 始認列時，將金融商品以公平價值衡量。

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• 2.公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變 動列為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。

• 3.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。

(六)持有至到期日金融資產

• 1.採交易日會計，於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量，並加計取 得之交易成本。

• 2.持有至到期日金融資產係以攤銷後成本衡量。

• 3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。

、 (七)應收票據及帳款 其他應收款

• 1.應收票據及帳款係因承包工程或提供勞務而發生之債權，其他應收款係 不屬於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款 原始認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損 後之金額衡量。

• 2.本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據，顯示重大個別金融資產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列於當期損益。

(八)營建會計

• 1.在建工程之會計處理，其承包之造船、造艦、重大機械製品工程與重大 修船工程等長期工程合約，工期在一年以上且工程損益可合理估計者， 採完工比例法認列損益，當預估工程成本高於工程合約價款時，則立即 認列長期工程估計損失；其餘機械製品工程與修船工程預估工期於一年 之內者採全部完工法衡量損益。依工程合約所預收之款項則列為預收工 程款，並按工程合約會計處理認列收入。

• 2.按工程別認列之在建工程與預收工程款之淨額，在建工程餘額超過預收 工程款時列入流動資產；反之則列為流動負債。

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• 3.工程期間所使用資金之利息，列入在建工程成本。

• 4.修船收入係按本公司與客戶所協議交易對價(考量商業折扣及數量折扣後) 之公平價值衡量；惟修船收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價 值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。

(九)存貨

存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，期末存貨採成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用 後之餘額。

(十)固定資產

• 1.除已依法辦理資產重估之項目外，固定資產以取得成本為入帳基礎，並 將購建期間之有關利息資本化。

• 2.固定資產按估計經濟耐用年限，按平均法計提折舊，到期已折足而尚在 使用之固定資產，仍繼續提列折舊。

各項資產耐用年數如下：

土	地	改	良	物	5	年	～	50	年
房	屋	及	建	築	8	年	～	65	年
機	器	設	備		2	年	～	53	年
運	輸	設	備		3	年	～	40	年
其	他	設	備		3	年	～	14	年

• 3.凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出，經常性 維護或修理支出則列為當期費用。

• 4.固定資產發生閒置或已無使用價值時，按其淨公平價值或帳面價值較低 者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業 外支出。

(十一)遞延費用

包括碼頭建造成本、待攤遞延材料費及非消耗性工具費等。碼頭建造成 本，係向台灣港務(股)公司承租之碼頭建造成本按承租之碼頭租約期限 攤銷，其他遞延費用等係按估計受益期間2 到5 年攤銷。

(十二)非金融資產減損

於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當可回收 金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項資產之

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淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減損之情 況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。

(十三)退休金計劃及淨退休金成本

退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認 列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定提撥辦法 者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成 本。

(十四)所得稅

• 1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公佈 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞 延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費用（利益）。

• 2.因研究發展支出及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處 理。

• 3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分配 盈餘後列為當期費用。

(十五)應計工程保固負債

本公司對造船、造艦、重大機械製品工程與重大修船工程負有售後服務 保證者，均依據過去經驗預估可能之售後服務保證成本認列應計工程保 固負債。

(十六)員工分紅及董監酬勞

本公司及合併子公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96 年3 月16 日 財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052 號函「員工分 紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合 理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金 額有重大差異時，則列為次年度之損益。

(十七)收入成本

本公司之合併子公司收入成本認列如下：

• 1.承攬之勞務合約係採完工比例法認列損益，若提供勞務之交易結果估 計發生虧損時，則立即認列損失，但如以後年度估計虧損減少時，則 將其減少數沖回，做為該年度之利益。

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• 2.當提供勞務之交易結果無法合理估計時，收入之認列則考慮已發生成 本回收之可能性。若已發生之成本很有可能回收時，則就預期可回收 之已發生成本範圍內認列收入；若已發生成本非屬很有可能回收時， 則不認列收入，且該已發生成本仍於當期認列費用。

• 3.相關成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列 為當期費用。

• 4.合併個體從事之租賃業務，其會計處理如下：

• (1)租賃合約屬營業租賃者，於收取各期租金時，認列租賃收入；與租 賃業務相關之佣金支出等則於發生時予以遞延，並於租賃期間按月 攤銷。

• (2)租賃合約屬直接融資租賃者，以租約期限內各期租金總額加上優惠 承購價格或估計殘值，列為應收租賃款；應收租賃款總額高於租賃 資產成本部分為未實現利息收入，予以遞延並按利息法逐期認列利 息收入。

(十八)會計估計

本公司及合併子公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計準則之 規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存 有差異。

(十九)交割日會計

採用交割日會計時，對於交易日及交割日間公平價值之變動，屬以成本或 攤銷後成本衡量者，不予認列，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為 損益者，認列為當期損益，屬備供出售者，則認列為業主權益調整項目。

(二十)營運部門

本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。本公司依財務 會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定於合併財務報表及 個別財務報表揭露部門資訊。

三、 會計變動之理由及其影響

、 (一)應收票據及帳款 其他應收款

本公司及子公司自民國100 年1 月1 日起，採用新修訂之財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款，其他應收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列呆帳損失，此項會計原則對於 民國100 年度之淨利及每股盈餘並無重大影響。

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(二)營運部門

本公司自民國100 年1 月1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十 一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之 部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國100 年度之淨利及每股盈餘。

四、 重要會計科目之說明

(一)現金

庫存現金及週轉金 活期存款及支票存款 定期存款 約當現金(註)	101年12月31日 490 $ 63,730 1,450,000 2,099,451 3,613,671 $	100年12月31日
		480 $ 63,476 1,267,000 64,864
		1,395,820 $

註：係三個月內到期附買回債劵

(二)公平價值變動列入損益之金融資產及負債

項 目 交易目的金融資產評價調整-遠期外匯	101年12月31日 1,311 $	100年12月31日
		89 $

有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：

金融商品 遠期外匯	合約金額 (名目本金) 到期日 US$12,000仟元 102.03.15~ 102.04.18 101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
	合約金額 (名目本金) US$12,000仟元	合約金額 (名目本金) US$16,000仟元	到期日
			101.05.21~ 101.06.05

• 1.本公司於民國101 年及100 年度認列之淨利益分別為$13,543 及$89。

• 2.本公司從事之衍生性金融商品係遠期外匯交易，係為規避外銷之匯率風 險，惟未適用避險會計。

(三)應收帳款

	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
應收工程款	$	350,569	$	317,883
應收修船款		177,708		91,181
減：備抵呆帳	(	1,677)	(	8,531)
	$	526,600	$	400,533

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(四)其他應收款

應收退稅款 其他	101年12月31日 107,555 $ 6,821 114,376 $	100年12月31日
		761,191 $ 3,033
		764,224 $

(五)存貨

材料 在製品及在修品 材料 在製品及在修品		101年12月31日
	成本 備抵跌價損失 2,074,527 $ 15,152) ($ 471,100 - 2,545,627 $ 15,152) ($ 100年12月31日		帳面價值 2,059,375 $ 471,100 2,530,475 $
	成本 備抵跌價損失 2,368,891 $ 20,992) ($ 598,842 - 2,967,733 $ 20,992) ($		帳面價值 2,347,899 $ 598,842 2,946,741 $

本公司民國101 年及100 年度分別認列回升利益$5,840 及$4,937，表列「銷 貨成本」項下。本年度認列回升利益之原因主係報廢不堪使用之材料。

(六)在建工程／預收工程款

流動資產項下：	101年12月31日	101年12月31日	100年12月31日	100年12月31日
在建工程	$	12,741,629	$	15,796,252
減：預收工程款	(	6,991,247)	(	7,273,755)
	$	5,750,382	$	8,522,497
流動負債項下：
預收工程款	$	5,713,547	$	5,183,322
減：在建工程(註)		25,681	(	553,753)
	$	5,739,228	$	4,629,569

• 註：截至民國101 年12 月31 日止，本公司流動負債項下之在建工程為正數 主係認列未開工船之工程損失所致。

• 本公司利息資本化訊息如下：

本公司利息資本化訊息如下：
利息資本化前之利息總額 （不含列入固定資產） 資本化金額（列入在建工程） 資本化之利率	101 年度 18,680 $ 18,566 $ 0.45%～1.46%	100 年度
		15,622 $
		15,466 $
		0.26%～1.34%

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1. 以完工比例法計算工程損益之重大在建工程，其工程合約價款、估計總成本、完工 比例、預定完工年度及已認列累積工程損益如下： 101年12月31日

工程 合約 00N15 96N13 00N03 00N04 00N07 00N06 00N05 97N01 97N02 96N04 96N05 96N06 其他	工程合約 總 價 4,090,000 $ 3,673,872 3,000,339 2,999,360 2,992,047 2,991,506 2,991,481 2,411,285 2,411,285 2,169,039 2,155,887 2,154,409 5,757,262 39,797,772 $	估計總成本 4,020,447 $ 3,438,784 3,310,730 3,200,129 3,039,115 3,043,527 3,190,814 2,589,923 2,411,416 2,046,266 1,981,214 1,998,496 7,165,807 41,436,668 $	完工 已認列 預定完 比例 累積(損)益 工年度 2.82% 1,961 $ 103 88.10% 207,112 102 56.29% 310,391) ( 102 29.12% 200,769) ( 102 0.00% 47,068) ( 103 0.00% 52,020) ( 103 7.12% 199,333) ( 102 0.00% 178,639) ( 103 0.00% 131) ( 103 97.54% 119,753 102 88.42% 154,446 102 67.02% 104,493 102 0%~99.98% 1,450,833) ( 102以後 1,851,419) ($	預定完 工年度

100年12月31日

工程 合約 96N01 96N02 96N03 96N09 96N10 96N11 96N12 96N13 96N16 99N03 其他	工程合約 總 價 2,153,662 $ 2,153,016 2,157,500 3,665,306 3,665,190 3,665,684 3,665,684 3,667,486 3,092,388 1,958,930 8,369,941 38,214,787 $	完工 已認列 預定完 估計總成本 比例 累積(損)益 工年度 2,391,006 $ 72.93% 237,344) ($ 101 2,249,720 46.54% 96,704) ( 101 2,271,697 11.81% 114,196) ( 101 3,788,850 79.16% 123,544) ( 101 3,772,521 49.08% 107,331) ( 101 3,784,713 12.85% 119,029) ( 101 3,793,228 0.83% 127,544) ( 101 3,784,034 0.44% 116,548) ( 102 2,800,245 99.75% 291,413 101 1,892,840 98.55% 65,131 101 8,967,599 1.43%~99.97% 743,169) ( 101以後 39,496,453 $ 1,428,865) ($

~22~

(七)預付款項

預付貨款 留抵稅額 其他預付款	101年12月31日 1,463,764 $ - 21,526 1,485,290 $	100年12月31日
		1,847,202 $ 88,988 23,709
		1,959,899 $

－ (八)持有至到期日金融資產 非流動

項目 公司債 累計減損－持有至到期日金融資產	101年12月31日 99,000 $ - 99,000 $	100年12月31日
		- $ -
		- $

本公司於民國101 年12 月31 日持有之公司債之有效利率為2.08%。 (九)固定資產

資產名稱 土地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及預付 設備款	101 年 12	101 年 12	月 31	日
	成 本 1,503,342 $ 765,559 7,487,840 9,400,915 498,617 142,024 86,086 19,884,383 $	重估增值 累計折舊 4,635,461 $ - $ - 563,475) ( - 5,902,274) ( - 7,576,407) ( - 436,942) ( - 69,033) ( - - 4,635,461 $ 14,548,131) ($		帳面價值
				6,138,803 $ 202,084 1,585,566 1,824,508 61,675 72,991 86,086
				9,971,713 $

~23~

1. 本公司利息資本化訊息如下: 資 產 名 稱 成 本 重估增值 累計折舊 土地 1,503,342 $ 4,635,461 $ - $ 土地改良物 764,428 - 545,954) ( 房屋及建築 7,479,065 - 5,718,875) ( 機器設備 9,219,795 - 7,402,818) ( 運輸設備 516,573 - 450,339) ( 其他設備 176,116 - 99,468) ( 未完工程及預付 設備款 71,164 - - 19,730,483 $ 4,635,461 $ 14,217,454) ($ 100 年 12 月 31 101年度 利息資本化前之利息總額 (不含列入在建工程) 120 $ $ 資本化金額（列入固定資產） 6 $ $ 資本化之利率 0.45%~1.46%	100 年 12	100 年 12	月 31	月 31	帳面價值 6,138,803 $ 218,474 1,760,190 1,816,977 66,234 76,648 71,164 10,148,490 $ 日 100年度
		重估增值 累計折舊 4,635,461 $ - $ - 545,954) ( - 5,718,875) ( - 7,402,818) ( - 450,339) ( - 99,468) ( - - 4,635,461 $ 14,217,454) ($ 101年度 120 $ $ 6 $ $ 0.45%~1.46%
				$	-
				$	-
					-

1. 本公司利息資本化訊息如下:

2. 2.本公司及子公司固定資產均未提供擔保。

3. 3.本公司依照有關法令規定分別於民國82 年7 月及民國85 年7 月辦理土 地重估，重估增值總計$4,283,270 ，減除重估時提列土地增值準備 $2,309,992 後餘額計$1,973,278 轉列股東權益項下之未實現重估增值， 已全數彌補虧損。

4. 4.本公司配合土地稅法於民國94 年1 月30 日修正，其有關土地增值稅永 久調降之規定，自民國94 年2 月1 日起施行，另民國94 年10 月本公司 辦理土地重估，土地增值稅準備則依修正後土地稅法規定計算。另，本 公司於民國100 年再次辦理土地重估，截至民國101 年12 月31 日止， 本公司之土地增值稅準備及未實現重估增值科目變動情形如下：

		土地增值稅準備	土地增值稅準備		未實現重估增值	未實現重估增值
82年及85年度辦理土地重估	$		2,309,992	$		1,973,278
彌補虧損			-	(		1,973,278)
94年10月辦理土地重估	(		947,212)			997,359
歷年來已出售土地	(		84,960)	(		26,531)
迴轉已彌補虧損			-			1,657,235
100年12月辦理土地重估			49,314			573,302
期末餘額	$		1,327,134		$	3,201,365

~24~

(十)遞延費用

		101年12月31日	101年12月31日		100年12月31日	100年12月31日
碼頭建造成本	$		261,286	$		272,170
待攤治具費用			23,076			43,799
待攤非消耗性工具			290			12,539
其他			29,959			29,236
	$		314,611	$		357,744
(十一)長期應收票據及款項
		101年12月31日			100年12月31日
應收工程款(註)			246,415			256,913
減：備抵呆帳	(		7,393)	(		8,531)
	$		239,022	$		248,382
註：係超過一營業週期之應收工程款。
(十二)短期借款
		101年12月31日			100年12月31日
擔保銀行借款(註)	$		225,150	$		559,424
購料信用狀借款			19,612			7,918
信用銀行借款			-			800,000
	$		244,762	$		1,367,342
擔保借款利率區間			0.69%～0.89%			0.69%～0.89%
購料借款利率區間			0.65%～1%			0.89%～1.74%
信用借款利率區間			-			0.92%～1.05%

註：短期借款之擔保品請參閱附註六、抵(質)押之資產。

~25~

(十三)應付費用

應付薪資及獎金 應付資遣費 應付員工紅利 應付賠償款 其他	101年12月31日 612,508 $ 41,346 31,799 - 305,573 991,226 $	100年12月31日
		937,415 $ - 78,117 21,278 304,517
		1,341,327 $

(十四)長期借款

借 款 性 質 信用借款 減：一年內到期部分 利率區間	期 間 101年12月31日 100年12月31日 自首次動用日99/02 /05至103/12/31 285,714 $ 428,571 $ 142,857) ( 142,857) ( 142,857 $ 285,714 $ 1.63% 1.59%

• 1.此筆借款係第一商業銀行、台北富邦商業銀行、台新國際商業銀行、 國泰世華商業銀行、華南商業銀行、新加坡商星展銀行、台灣銀行、 彰化商業銀行、元大商業銀行、永豐商業銀行、台灣土地銀行、全國 農業金庫、高雄銀行聯合承貸，第一商業銀行為管理銀行。

• 2.授信額度：授信總額度新台幣84 億元整。

• 3.授信期限：

自首次動用日起算，於民國103 年12 月31 日到期。

• 4.還本方式：

民國100 年12 月30 日為第一期還款日，爾後以六個月為一期，共分七 期平均攤還本金。

• 5.財務承諾事項：

• (1)流動比率(流動資產/流動負債)：不得低於100%。

• (2)負債比率(總負債/有形淨值)：不得高於275%。

• (3)利息保障倍數((稅前淨利+利息費用+折舊+攤銷)/利息費用)：不 得低於4 倍。

• (4)有形淨值(淨值-無形資產)：不得低於新台幣80 億元。

前項財務比率以每年度會計師查核簽證非合併財務報表為計算基礎。

• 6.違反承諾條款：

• (1)以書面通知借款人，宣布授信額度應立即自動終止。

• (2)以書面通知借款人，宣布當時之未清償本金餘額、利息及借款人依 本合約約定所應付各聯合授信銀行及管理銀行之其他各款項均立 即全部到期，借款人應立即償付各等款項。

• (3)通知聯合授信銀行將借款人寄存相關聯合授信銀行之各種款及借款

~26~

人對聯合授信銀行團之一切債權應予期前清償，並將期前清償之款 項逕行抵銷借款人對聯合授信銀行團所負之一切債務。

• (4)行使依本合約約定所取得之本票，向借款人為付款之請求。

• (5)行使法律、本合約、各擔保文件及其他相關文件所賦予之其他各項 權利，而於法律許可之範圍內，無須另為提示、催告、作成拒絕證 書或任何通知。

• 7.本票及本票授權書：

開具以管理銀行為受款人，以授信總額度為面額之本票及借款人出具之本 票授權書(授權管理銀行填具本票到期日及利率)，交付予管理銀行存執。

(十五)長期預收工程款(表列 「 長期遞延收入」)

此係本公司依已簽訂之造船工程相關業務合約規定所收取之簽約金，預 計於一年以後才開始生產製造者，截至民國101 年及100 年12 月31 日 止，本科目帳上餘額分別為$843,483 及$1,763,046。

(十六)退休金

• 1.本公司依「勞動基準法」對正式聘用員工訂有退休金辦法，係屬確定 給付退休辦法，依該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資 及退休前六個月之平均經常性薪資計付。民國101 年及100 年分別按 員工每月薪資總額5%提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會名 義存於台灣銀行。

• 2.本公司依精算報告認列之相關資訊如下：

• (1)有關退休金之精算假設彙總如下：

民國101 年及100 年度精算假設中之折現率均為2.5%，退休基金預 期報酬率均為2.5%，薪資調整率均為3.5%。

• (2)退休金提撥狀況表：

退休金提撥狀況表：
	101年12月31日		100年12月31日
給付義務：
既得給付義務	($	1,268)	($	1,376)
非既得給付義務	(	370,816)	(	268,119)
累積給付義務	(	372,084)	(	269,495)
未來薪資增加影響數	(	217,213)	(	168,607)
預計給付義務	(	589,297)	(	438,102)
退休基金資產公平價值		575,791		423,459
提撥狀況	(	13,506)	(	14,643)
未認列退休金損(益)		13,506		14,643
應付退休金	$	-	$	-
既得給付	$	1,456	$	2,917

~27~

(3)淨退休金成本之內容：

淨退休金成本之內容：
	101	年 度	100	年 度
服務成本	$	149,051	$	127,763
利息成本		10,940		7,818
退休基金資產預期報酬	(	12,409)	(	8,899)
當期淨退休金成本	$	147,582	$	126,682

• 3.自民國94 年7 月1 日起，本公司及子公司依據「勞工退休金條例」， 訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司及子公司就 員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月 按薪資之6%提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支 付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休 金方式領取。民國101 年及100 年度，本公司及子公司依上開退休金 辦法認列之退休金成本分別為＄105,340 及＄103,081。

• 4.本公司之子公司訂有職工退休辦法，適用於董事長及經理人，退休金 之支付係根據服務年資及退休時1 個月之平均薪資計算，15 年以內(含) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15 年之服務年資每滿一年給 予一個基數，惟累積最高以45 個基數為限。本公司按月就薪資總額8% 提列職工退休準備。民國101 年及100 年度，本公司依上開職工退休 辦法認列之退休金成本分別為$0 及$92。本公司之子公司董事長由母公 司派任，又總經理於民國100 年7 月起，亦由母公司派任，故目前本 公司之子公司尚無人員適用上開辦法。

• 5.行政院公營事業民營化推動委員會民國96 年10 月16 日經部字第 0960001990 號函示，同意本公司在順利完成民營化前提下，由行政院 公營事業民營化基金支應本公司部分民營化年資結算金等有關給與不 足支付金額，並以$1,500,000 為上限。嗣後依行政院民國97 年3 月 28 日院授人給字第0970007640 號函示，為建立公營事業民營化企業回 饋民營化基金之機制，本公司應在有盈餘之情況下，在不低於民營化 基金為本公司支付之結算金額內，分十年回饋該基金，方案業經民國 97 年6 月20 日股東常會通過。上述民營化基金已於民國98 年2 月17 日撥付$1,500,000。本公司已回饋$300,000，預計於民國102 年度回 饋之金額$300,000，表列「其他金融負債-流動」項下，其餘$900,000 表列「其他金融負債-非流動」項下。

(十七)資產負債到期分析

本公司與造船、造艦及重大機械製品、重大修船等工程業務相關之資產 及負債，係按營業週期作為劃分流動及非流動之標準，相關帳列金額依 預期於資產負債表日後十二個月內及超過十二個月後將回收或償付之金 額，列式如下：

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101年12月31日 資產 應收帳款淨額 存貨 在建工程減預收工程款之淨額 負債 應付票據 應付帳款 預收工程款減在建工程之淨額 100年12月31日 資產 應收帳款淨額 存貨 在建工程減預收工程款之淨額 負債 應付票據 應付帳款 預收工程款減在建工程之淨額		12 個月內		12 個月後		合計
		521,231 $ 2,530,475 5,700,450 8,752,156 $ 546,437 $ 840,825 1,148,108 2,535,370 $ 12 個月內 358,297 $ 2,946,741 8,394,531 11,699,569 $ 602,956 $ 940,911 1,639,883 3,183,750 $		- $ - 49,932 49,932 $ - $ - 4,590,601 4,590,601 $ 12 個月後 - $ - 127,966 127,966 $ - $ - 2,989,686 2,989,686 $		521,231 $ 2,530,475 5,750,382 8,802,088 $ 546,437 $ 840,825 5,738,709 7,125,971 $ 合計
						358,297 $ 2,946,741 8,522,497
						11,827,535 $
						602,956 $ 940,911 4,629,569
						6,173,436 $

(十八)股本

• 1.截至民國101 年12 月31 日止，本公司額定資本額為$11,138,997，分 為1,113,900 仟股，實收資本額為$7,435,652，分為743,565 仟股， 每股面額為新台幣10 元。

• 2.本公司於民國101 年6 月13 日經股東會決議以盈餘$216,572 轉增資發 行新股21,657 仟股，該項增資業已於民國101 年6 月27 日經前行政 院金融監督管理委員會(101)金管證發字第1010028443 號函核准，業 已完成變更登記。

(十九)資本公積

依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司

~29~

非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。

(二十)未實現重估增值

以股東權益項下之資產重估增值彌補累積虧損者，以後年度如有盈餘， 除依公司法之規定分配外，應先將該項盈餘轉回股東權益項下之重估增 值，在原撥補數額未轉回前，盈餘不得分派股利或作其他用途。另依經 濟部商業司民國95 年4 月4 日經商字第09502307760 號函，已處分資產 則不發生轉回之問題。本公司於民國97 年6 月20 日股東會通過之盈餘 分配案將未分配盈餘$1,657,235 轉回股東權益項下之未實現重估增值。 截至民國100 年12 月31 日止，本公司以股東權益項下之土地重估增值 彌補歷年虧損而未轉回之金額計$185,537；惟「營利事業資產重估價辦 法」於民國97 年7 月15 日修正，已刪除資產增值準備彌補虧損未轉回 前不得分派股息及其他用途之規定。

(二十一)保留盈餘

• 1.依本公司章程規定，公司年度總決算如有盈餘，應先提繳營利事業 所得稅，彌補以往年度虧損，如尚有餘額應依法提列法定盈餘公積 10%，並依證券交易法第四十一條規定提列特別盈餘公積，如尚有盈 餘則由董事會擬具分派議案，提請股東會決議後分派之。分派盈餘 時，應分派員工紅利不得低於1%，不得高於5%；董事監察人酬勞不 得高於1%。

• 2.公司所處環境及成長情形，因應未來資金需求及長期財務規劃，並 滿足股東對現金之需求，就前項可分配盈餘提撥10%以上為原則分派 股息及股東紅利，其中現金股利以不得低於股利總額之10%。

• 3.法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或 現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收 資本額百分之二十五之部分為限。

• 本公司有關未分配盈餘之明細如下：

本公司有關未分配盈餘之明細如下：
87年及以後年度未分配盈餘 a.未加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘 b.已加徵10%營利事業所得稅未分配盈餘	101年12月31日 706,644 $ 1,872,329 2,578,973 $	100年12月31日
			1,735,938 $ 1,248,465
			2,984,403 $

• 5.本公司截至民國101 年及100 年12 月31 日止，股東可扣抵稅額帳 戶餘額分別為$678,634 及$667,022。民國100 年度盈餘分配之稅額 扣抵比率為30.93%。民國101 年度盈餘分配之稅額可扣抵比率預計 為34.20%。

• 6.本公司於民國101 年6 月13 日及100 年6 月13 日經股東會決議通 過民國100 年及99 年度之盈餘分派案如下：

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法定盈餘公積 股票股利 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 合計	金額 每股股利(元) 173,594 $ 216,573 0.3 $ 721,907 1.0 7,812 - 78,117 - 1,198,003 $ 100 年 度	99 年 度	99 年 度
		金額 170,488 $ - 1,299,435 7,672 76,720 1,554,315 $	每股股利(元)
			- $ 1.8 - -

上述民國100 年度盈餘分配情形與本公司民國101 年3 月21 日之董事 會提議並無差異。上述有關股東會決議盈餘分派情形，請至台灣證券 交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

• 7.本公司於民國102 年3 月21 日經董事會提議民國101 年度盈餘分派 案，分派案如下：

法定盈餘公積 現金股利 董監事酬勞 員工現金紅利 合計	金額 每股股利(元) 70,664 $ 594,852 0.8 3,180 - 31,799 - 700,495 $ 101 年 度	金額 每股股利(元) 70,664 $ 594,852 0.8 3,180 - 31,799 - 700,495 $ 101 年 度
		每股股利(元)
		0.8 - -

• 8.本公司民國101 年及100 年度員工紅利金額分別為$31,799 及$78,117； 董監酬勞金額分別為$3,180 及$7,812，係以年度之稅後淨利，考量法 定盈餘公積等因素後，以章程所定之一定成數為基礎估列(分別以5% 及0.5%估列)。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。本公司民國100 年度盈餘實際 配發情形如上段所述，經股東會決議之民國100 年度員工紅利及董監 酬勞與民國100 年度財務報表認列之員工紅利及董監酬勞金額並無差 異。

、 (二十二)用人 折舊及攤銷費用

、 本期發生之用人 折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下:

功能別 性質別	101 年 度	101 年 度	101 年 度	101 年 度
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	屬於營業 外收支者	合計
用人費用	3,840,564 $	332,653 $	- $	4,173,217 $
薪資費用	3,260,797	269,160	-	3,529,957
勞健團保費用	213,505	16,702	-	230,207
退休金費用	232,781	20,141	-	252,922
其他用人費用	133,481	26,650	-	160,131
折舊費用	484,506 $	9,168 $	375 $	494,049 $
攤銷費用	67,433 $	3,853 $	- $	71,286 $

~31~

功能別 性質別	100 年 度	100 年 度	100 年 度	100 年 度
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	屬於營業 外收支者	合計
用人費用	4,000,884 $	353,223 $	1,346 $	4,355,453 $
薪資費用	3,446,393	313,205	1,346	3,760,944
勞健團保費用	199,914	15,636	-	215,550
退休金費用	210,668	19,187	-	229,855
其他用人費用	143,909	5,194	-	149,103
~~(註)~~ 折舊費用	486,015 $	8,529 $	374 $	494,918 $
攤銷費用	77,097 $	2,970 $	- $	80,067 $

註：其他用人費用包括職工福利支出等。

(二十三)所得稅

1. 所得稅費用及應付所得稅調節如下：

			101年度			100年度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅		$	150,033		$	356,080
永久性差異所得稅影響數	(		1,355)			9,020
未分配盈餘稅加徵10%			64,908			23,496
投資抵減之所得稅影響數	(		15,000)	(		12,161)
五年免稅之所得稅影響數	(		9,681)	(		21,988)
以前年度所得稅高估數	(		26,586)	(		23,295)
所得稅費用			162,319			331,152
遞延所得稅資產淨變動數			67,165			138,774
以前年度所得稅高估數			26,586			23,295
暫繳及扣繳稅款	(		51,564)	(		195,936)
前期應付所得稅			12,161			53,020
應付所得稅		$	216,667		$	350,305
2. 遞延所得稅資產與負債：
		101年12月31日			100年12月31日
遞延所得稅資產-流動		$	291,787		$	224,622

~32~

• 3.因暫時性差異而產生之遞延所得稅資產明細如下：

3.因暫時性差異而產生之遞延所得稅資產明細如下：
4.本公司產品符合「製造業及其相關技術服務業於中華民國97 年7 月 1 日至98 年12 月31 日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵 辦法」得享受連續五年(民國100 年1 月1 日至民國104 年12 月31 日)免徵營利事業所得稅之獎勵。 5.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至98 年度， 尚無租稅行政救濟之情事。 每股盈餘 所得稅 所得稅 金 額 影響數 金 額 影響數 流動項目： 未實現長期工程損失 1,490,153 $ 253,326 $ 1,086,632 $ 184,727 $ 未實現工程保固準備 200,484 34,082 214,816 36,519 呆帳損失 1,376 234 13,393 2,276 未實現兌換損失 24,164 4,108 5,916 1,006 應付未休假獎金 217 37 - 存貨跌價及呆滯損失 - - 550 94 合計 1,716,394 $ 291,787 $ 1,321,307 $ 224,622 $ 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 加權平均流通 稅 前 稅 後 在外仟股數 稅前 稅後 基本每股盈餘 合併淨損益 868,963 $ 706,644 $ 743,565 1.17 $ 0.95 $ 少數股權 4,312 4,312 0.01 0.01 合併總損益 873,275 $ 710,956 $ 1.18 $ 0.96 $ 具稀釋作用之潛 在普通股之影響 員工分紅 - - 1,944 稀釋每股盈餘 合併淨損益加潛在 普通股之影響 868,963 $ 706,644 $ 1.17 $ 0.95 $ 少數股權 4,312 4,312 0.01 0.01 合併總損益加潛在 普通股之影響 873,275 $ 710,956 $ 745,509 1.18 $ 0.96 $ 101 年 度 金 額 每股盈餘(元)	100 年12	月31 日
		所得稅 影響數
		184,727 $ 36,519 2,276 1,006 - 94
		224,622 $

• 5.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至98 年度， 尚無租稅行政救濟之情事。

• (二十四)每股盈餘

~33~

基本每股盈餘 合併淨損益 少數股權 合併總損益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 合併淨損益加潛在 普通股之影響 少數股權 合併總損益加潛在 普通股之影響	100 年	100 年	度	度
	金	加權平均流通 稅 後 在外仟股數 1,735,938 $ 743,565 8,248 1,744,186 $ - 3,991 1,735,938 $ 8,248 1,744,186 $ 747,556 額	每股盈餘(元)
	稅 前 2,067,090 $ 8,248 2,075,338 $ - 2,067,090 $ 8,248 2,075,338 $		稅前 2.78 $ 0.01 2.79 $ 2.77 $ 0.01 2.78 $	稅後
				2.33 $ 0.01
				2.34 $
				2.32 $ 0.01
				2.33 $

1. 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假 設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈 餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每 股盈餘時不追溯調整。

2. 上述加權平均流通在外股數，業已依100 年度未分配盈餘轉增資比 例追溯調整之。

~34~

五、 關係人交易

(一)關係人名稱與關係

與關係人間之重大交易事項 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣中油股份有限公司 本公司之監察人(註1) 中國鋼鐵股份有限公司 本公司之董事(註2) 中鋼機械股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 中鋼運通股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP. 中鋼運通股份有限公司之子公司 永記造漆工業股份有限公司 係對本公司之子公司採權益法評價之投資公司 台灣世曦工程顧問股份有限公司 本公司之實質關係人 (註1)監察人任期自民國97年7月21日迄今。 (註2)董事任期自民國98年2月13日迄今。 1.銷貨 佔合併 佔合併 銷貨淨額 銷貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 台灣中油(股)公司 24,667 $ - 1,154,644 $ 4 中鋼運通(股)公司 11,440 - 584,759 2 永記造漆工業(股)公司 - - 64,619 - 36,107 $ - $ 1,804,022 $ 6 $ 101 年 度 100 年 度	與關係人間之重大交易事項 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣中油股份有限公司 本公司之監察人(註1) 中國鋼鐵股份有限公司 本公司之董事(註2) 中鋼機械股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 中鋼運通股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP. 中鋼運通股份有限公司之子公司 永記造漆工業股份有限公司 係對本公司之子公司採權益法評價之投資公司 台灣世曦工程顧問股份有限公司 本公司之實質關係人 (註1)監察人任期自民國97年7月21日迄今。 (註2)董事任期自民國98年2月13日迄今。 1.銷貨 佔合併 佔合併 銷貨淨額 銷貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 台灣中油(股)公司 24,667 $ - 1,154,644 $ 4 中鋼運通(股)公司 11,440 - 584,759 2 永記造漆工業(股)公司 - - 64,619 - 36,107 $ - $ 1,804,022 $ 6 $ 101 年 度 100 年 度	與關係人間之重大交易事項 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣中油股份有限公司 本公司之監察人(註1) 中國鋼鐵股份有限公司 本公司之董事(註2) 中鋼機械股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 中鋼運通股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司採權益法評價之被投資公司 CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP. 中鋼運通股份有限公司之子公司 永記造漆工業股份有限公司 係對本公司之子公司採權益法評價之投資公司 台灣世曦工程顧問股份有限公司 本公司之實質關係人 (註1)監察人任期自民國97年7月21日迄今。 (註2)董事任期自民國98年2月13日迄今。 1.銷貨 佔合併 佔合併 銷貨淨額 銷貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 台灣中油(股)公司 24,667 $ - 1,154,644 $ 4 中鋼運通(股)公司 11,440 - 584,759 2 永記造漆工業(股)公司 - - 64,619 - 36,107 $ - $ 1,804,022 $ 6 $ 101 年 度 100 年 度
1.	銷貨 台灣中油(股)公司 中鋼運通(股)公司 永記造漆工業(股)公司
		金 額 24,667 $ 11,440 - 36,107 $

• (二)與關係人間之重大交易事項

• (1)交易價格係按依雙方議定之合約辦理；收款條件與一般交易比較無重 大差異。

• (2)本公司於98 年7 月8 日與台灣中油(股)公司簽約承攬汰舊換新四萬噸級 環島油輪二艘，總交易額約32 億元，業已於100 年度全數完工，交付營 運。

• (3)本公司於民國101 年6 月5 日與CSEI TRANSPORT (PANAMA) CORP.簽 約承攬散裝貨輪二艘，總交易額美金49,976 仟元，預計於民國102 年 度完工交付營運。該合約預收款為$222,006，表列流動負債「預收工 程款」項下。

~35~

2.進貨

進貨	進貨
佔合併 佔合併 進貨淨額 進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 中國鋼鐵(股)公司 4,283,402 $ 21 5,550,821 $ 31 台灣中油(股)公司 214,639 1 175,008 1 永記造漆工業(股)公司 9,681 - 9,607 - 中鋼機械(股)公司 - - 29,334 - 4,507,722 $ 22 5,764,770 $ 32 交易價格係按牌告價格；付款條件與一般交易比較無重大差異。 101 年 度 100 年 度 勞務支出(帳列「遞延費用」項下) 佔本公司 佔本公司 勞務支出 勞務支出 金 額 百分比 金 額 百分比 台灣世曦工程顧問(股)公司 14,435 $ - - $ - 101 年 度 100 年 度 應收帳款 佔應收帳款 佔應收帳款 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 台灣中油(股)公司 22,000 $ 4 - $ - 永記造漆工業(股)公司 4,294 1 42,573 9 中鋼通運(股)公司 1,365 - 17,110 4 27,659 $ 5 59,683 $ 13 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 其他應收款 佔本公司 佔本公司 勞務支出 勞務支出 金 額 百分比 金 額 百分比 中國鋼鐵(股)公司 359,539 $ 76 51,275 $ 6 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日		100 年			度
					佔合併 進貨淨額 百分比
					31 1 - -
					32
					度
			佔本公司 勞務支出 金 額 百分比 - $ - 100 年12 月31 日		佔本公司 勞務支出 百分比
					-
	佔應收帳款 金 額 百 分 比 - $ - 42,573 9 17,110 4 59,683 $ 13 佔本公司 勞務支出 金 額 百分比 51,275 $ 6 100 年12 月31 日			佔應收帳款 百 分 比
				- 9 4
				13
		金 額 51,275 $

3. 勞務支出(帳列「遞延費用」項下)

4.應收帳款

5. 其他應收款

~36~

6.預付貨款

7. 8. 9.	佔預付貨款 佔預付貨款 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 中國鋼鐵(股)公司 251,477 $ 17 327,911 $ 18 台灣中油(股)公司 10,118 1 9,883 1 261,595 $ 18 337,794 $ 19 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 存出保證金 佔存出保證金 佔存出保證金 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 永記造漆工業(股)公司 8,435 $ 15 7,758 $ 13 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 應付票據 佔應付票據 佔應付票據 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 中國鋼鐵(股)公司 546,437 $ 100 602,956 $ 100 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 董事、監察人、總經理、副總經理及助理副總等主要管理階層薪酬資訊 101 年 度 100 年 度 薪資及獎金 25,769 $ 21,884 $ 業務執行費用 3,910 3,946 董監酬勞及員工分紅 3,390 8,182 合計 33,069 $ 34,012 $	佔預付貨款 佔預付貨款 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 中國鋼鐵(股)公司 251,477 $ 17 327,911 $ 18 台灣中油(股)公司 10,118 1 9,883 1 261,595 $ 18 337,794 $ 19 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 存出保證金 佔存出保證金 佔存出保證金 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 永記造漆工業(股)公司 8,435 $ 15 7,758 $ 13 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 應付票據 佔應付票據 佔應付票據 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 中國鋼鐵(股)公司 546,437 $ 100 602,956 $ 100 101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 董事、監察人、總經理、副總經理及助理副總等主要管理階層薪酬資訊 101 年 度 100 年 度 薪資及獎金 25,769 $ 21,884 $ 業務執行費用 3,910 3,946 董監酬勞及員工分紅 3,390 8,182 合計 33,069 $ 34,012 $	100 年12 月31 日	100 年12 月31 日
				佔預付貨款 百 分 比
				18 1
				19
	薪資及獎金 業務執行費用 董監酬勞及員工分紅 合計	101 年 度 25,769 $ 3,910 3,390 33,069 $

• (1)薪資及獎金包括薪資、職務加給、退職退休金、離職金、各種獎金、 獎勵金等。

• (2)業務執行費用包括車馬費、特支費、各種津貼、宿舍、配車等實物提供。

• (3)董監酬勞及員工紅利係指當期估列於損益表之董監酬勞及員工紅利。

~37~

六、 抵(質)押之資產

本公司及子公司提供擔保資產之帳面價值如下：

質 押 資 產 101年12月31日 100年12月31日 擔 保 用 途 定期存款(表列「受限制資產」 $ 1,300,000 $ 1,300,000 短期借款額度 現金(表列「存出保證金」) 8,435 7,758 工程保固保證金 現金(表列「存出保證金」) 740 960 公務車承租保證金 $ 1,309,175 $ 1,308,718

七、 重大承諾事項及或有事項

• (一)截至民國101 年12 月31 日止，本公司為購買原料已開立未使用信用狀餘 額為$2,569,925。

• (二)截至民國101 年12 月31 日止，本公司已承攬造船、艦之工程合約尚未履 約之截至民國101 年12 月31 日止，本公司之子公司已承攬之勞務合約尚 未履約之合約金額為$686,780。

• (三)截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司承包工程由銀行提供擔保 額度為$8,222,921。

• (四)截至民國101 年12 月31 日止，本公司及子公司已簽訂之進貨合約及外包 工程合約未來尚須支付之金額分別為$16,934,095 及$1,229,398。

• (五)截至民國101 年12 月31 日止，本公司已簽訂一年期以上不可取消之重要 營業租賃契約情形詳下：

• 1.本公司以營業租賃方式承租之營業場所詳下：

租賃標的物 期 間 租金之計算方式 出租人 土地(高雄廠) 95.1.1~114.12.31 每年3、9月分2期繳納， 台灣港務(股)公司 每期租金$34,525。 90、91號碼頭101.1.1~105.12.31 每年2、8月分2期繳納，每期租金台灣港務(股)公司 $17,628，逐年按物價指數調升， 最高不得超過3%。 土地含建物 97.1.1~116.12.31 每年1、4、7、10月分4期繳納，台灣港務(股)公司 (基隆廠) 每期租金$23,409。 土地(基隆) 100.10.1~108.12.31[每年6、12月分2期繳納，] 台灣港務(股)公司 每期租金$4,193。

~38~

2. 未來五年度應付租金明細如下：

==> picture [396 x 130] intentionally omitted <==

註：若依折現值率1.37%計算之現值為$1,405,758。

• (六)截至民國101 年12 月31 日止，本公司之子公司已簽訂一年期以上不可取 消之重要營業租賃契約情形詳下：

• 1.本公司以營業租賃承租之標的詳下：

==> picture [406 x 80] intentionally omitted <==

• 2.未來年度應付租金明細如下：

==> picture [379 x 62] intentionally omitted <==

八、 重大之災害損失

無。

九、 重大之期後事項

民國101 年度盈餘分派議案業已於民國102 年3 月21 日經董事會通過擬議，請 詳附註四(二十一)之說明。

十、 其他

(一)財務報表表達

民國100 年度合併財務報表之部份科目業予重分類，便與民國101 年度合 併財務報表比較。

~39~

(二)金融商品之公平價值

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 5,835,778 $ - $ 5,835,778 $ 存出保證金 55,797 - 55,043 長期應收票據及款項 239,022 - 235,792 負 債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 3,073,045 $ - $ 3,073,045 $ 長期借款 142,857 142,857 其他金融負債-非流動 900,000 887,837 存入保證金 170,668 168,361 衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融資產 預售遠期外匯合約 1,311 $ - $ 1,311 $ 101 年 12 月 31 日 公平價值 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品 資 產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 3,211,794 $ - $ 3,211,794 $ 存出保證金 60,885 - 60,062 長期應收票據及款項 248,382 - 245,025 負 債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 4,583,384 $ - $ 4,583,384 $ 長期借款 285,714 285,714 其他金融負債-非流動 1,050,000 1,035,809 存入保證金 167,766 165,498 衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融資產 預售遠期外匯合約 89 $ - $ 89 $ 100 年 12 月 31 日 公平價值	101 年	12 月 31 日	12 月 31 日
	帳面價值 5,835,778 $ 55,797 239,022 3,073,045 $ 142,857 900,000 170,668 1,311 $ 100 年	公平價值
		公開報價 決定之價值 - $ - - - $ - $ 12 月	評價方法 估計之價值
			5,835,778 $ 55,043 235,792 3,073,045 $ 142,857 887,837 168,361 1,311 $ 31 日
		公平價值
			評價方法 估計之價值

1. 短期金融商品因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方 法應用於現金及約當現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、應收帳款-關 係人淨額、其他應收款(不含應收退稅款)、其他應收款-關係人、受限制

~40~

資產、短期借款、應付票據、應付票據-關係人、應付帳款、應付帳款關係人、應付費用、其他金融負債-流動及一年內到期之長期借款。

1. 持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用 評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者，本公司使用之折 現率與實質上條件及特性相同之金融商品報酬率相等，其條件及特性包 括債務人之信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間、支付本金之 剩餘期間及支付幣別等，本公司對該等持有至到期日之金融資產之折現 率為2.08%。

2. 3.長期借款採浮動利率，以其帳面價值估計公平價值。

3. 4.存出保證金、長期應收票據及款項、其他金融負債-非流動及存入保證金 係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以郵政儲金匯業 局之一年期定期存款利率為準。

4. 5.衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未實現 損益。

5. (三)金融商品重大損益及權益項目資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年度非公平價值變動認列損益之金融資 產及金融負債，其利息收入總額分別為$11,392 及$12,286；利息費用總額 (利息資本化前)分別為$18,686 及$15,622。

(四)利率風險部位資訊

本公司及子公司民國101 年及100 年度具利率變動之現金流量風險之金融 資產分別為$63,730 及$63,476，金融負債分別為$530,476 及$1,795,913。

(五)財務風險控制及避險策略(含財務避險)

• 1.本公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制本公司 所有各種風險，使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、 信用風險、流動性風險及現金流量風險。

• 2.本公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到最佳化之 風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險，係經適當考 量經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，為達到最佳化之風險 部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。

• (六)重大財務風險

• 1.市場風險

  • (1)匯率風險

本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

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101 年12 月31 日 100 年12 月31 日 外幣(仟元) 匯率 外幣(仟元) 匯率 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 8,500 28.99 $ 17,000 30.23 金融負債 貨幣性項目 - - 日幣：新台幣 15,218 0.34 美金：新台幣 497 29.09 175 30.33

• (2)本公司從事之遠期外匯買賣合約主係為規避現貨部位之匯率波動，由 於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風險相互抵銷， 故預期不致產生重大之市場風險。

• (3)本公司從事之債券投資為固定利率，故市場利率變動將使債券投資之 公平價值隨之變動。若依資產負債表日持有之部位核算，當市場利率 每上升1%，將使債券投資之公平價值下降$990。

• 2.信用風險

• (1)金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響。 本公司及子公司信用風險係資產負債表日公平價值為正數之合約為評 估對象。本公司及子公司之交易對象均為信用良好之金融機構及公司 組織，因此不預期有重大之信用風險。本公司及子公司所持有各種金 融商品，其最大信用暴險金額與其帳面價值相同。

• (2)本公司投資之公司債對象為信用良好之公司組織，預期交易相對人不 致發生違約，故發生信用風險之可能性極低，而最大之信用風險金額 為其帳面價值。

• 3.流動性風險

• (1)本公司從事之遠期外匯買賣合約，預計於民國102 年3 月15 日至4 月18 日間產生美金$12,000 仟元之現金流出，因遠期外匯合約之匯率 已確定，不致有重大之籌資風險。

• (2)本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行 合約義務之流動性風險。

• 4.利率變動之現金流量風險

本公司從事之短期借款及長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變 動將使短期及長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動，當市場利率每增加1%，將增加本公司民國101 年及100 年度現金流 出分別為$5,305 及$17,959。

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十一、 附註揭露事項

(一) 重大交易事項相關資訊

1.資金貸與他人情形：無。

2.為他人背書保證：無。 3.期末持有有價證券情形：

	有價證券		與有價證券			期					末
持有之公司	種類 名	稱	發行人之關係	帳列科目	股數			帳面金額	持股比例		市價	備註
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券100高市債		無	現金及約當現金			$	170,000		$	170,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券101高市債		無	現金及約當現金				32,000			32,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券98高市債		無	現金及約當現金				158,000			158,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券96高鐵1C		無	現金及約當現金				80,000			80,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券東陽1D		無	現金及約當現金				20,000			20,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券94鴻海1D05		無	現金及約當現金				30,000			30,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券00鴻海3		無	現金及約當現金				100,000			100,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券01鴻海1		無	現金及約當現金				20,000			20,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券00台積1A		無	現金及約當現金				31,000			31,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券01台積1A		無	現金及約當現金				39,000			39,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券01台積2A		無	現金及約當現金				50,000			50,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券00台化2		無	現金及約當現金				80,000			80,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券98南亞4		無	現金及約當現金				50,000			50,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券01統一1		無	現金及約當現金				26,889			26,889
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券台化2		無	現金及約當現金				22,667			22,667
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券台塑1		無	現金及約當現金				53,111			53,111
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券遠東新1		無	現金及約當現金				67,333			67,333
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券國泰證券		無	現金及約當現金				99,978			99,978
台灣國際造船股份有限公司	商業本票 商業本票		無	現金及約當現金				599,453			599,453
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券國庫券		無	現金及約當現金				150,000			150,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券A1101央債		無	現金及約當現金				38,000			38,000
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券A187央債		無	現金及約當現金				53,222			53,222
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券0097央債		無	現金及約當現金				8,778			8,778
台灣國際造船股份有限公司	附買回債券財政部T01005		無	現金及約當現金				50,000			50,000
					合	計		2,029,431			2,029,431
台灣國際造船股份有限公司	股票 台船防蝕科技股份有限公司		母子公司	採權益法認列之長期股權投資	8,750,000		$	117,761	70%	$	117,761	註
台灣國際造船股份有限公司	公司債 陽明國際海運股份有限公司		無	持有至到期日金融資產-非流動			$	99,000		$	99,000

註：被投資公司並無公開市價，故以股權淨值為市價。

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4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

買、賣之公司		種類 名 稱 有 價 證 券	種類 名 稱 有 價 證 券	帳列科目	交易 對象	關係	期	初	買 入	(增 加)	賣			出		期	金 額 末
		種類					股數	金 額	股數	金 額	股數	售價	帳面成本	處 分 (損)益		股數
台灣國際造船 股份有限公司 台灣國際造船 股份有限公司 台灣國際造船 股份有限公司 台灣國際造船 股份有限公司 台灣國際造船 股份有限公司		註1 註1 註1 註2 註1	100高市債 98高市債 00鴻海3 商業本票 國庫券	現金及 約當現金 現金及 約當現金 現金及 約當現金 現金及 約當現金 現金及 約當現金	中華票券 中華票券 中華票券 兆豐票券 國際票券	無 無 無 無 無	- - - - -	- $ - - - -	- - - - -	170,000 $ 158,000 100,000 599,453 150,000	- - - - -	- $ - - - -	- $ - - - -	- $ - - - -		- - - - -	170,000 $ 158,000 100,000 599,453 150,000

註1：附買回債券。

註2：商業本票。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係		交 易	情 形		交易條件與一般交易 不同之情形及原因	交易條件與一般交易 不同之情形及原因	應(收)付票據、帳款	應(收)付票據、帳款	備 註
			進（銷）貨 、外包費	金 額	佔總進（銷） 貨之比率	授信期間	單 價	授信期間	餘 額	佔總應(收)付票 據、帳款之比率
台灣國際造船股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台灣中油股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司台船防蝕科技股份有限公司		董事 監察人 母子公司	進貨 進貨 外包費	4,283,402 $ 214,639 589,142	21% 1% 註2	註1 註1 註1	註1 註1 註1	註1 註1 註1	546,437 $ - 127,662	39% - 9%	- - -

註1：依雙方約定辦理，其收款條件與一般交易比較並無重大差異。

註2：佔本公司外包費之比率19%。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

逾期應收關係人款項 應收關係人款 提列備抵 帳列應收款項之公司 交易對象 關係 應收關係人款項餘額 週轉率 金額 處理方式 項期後收回金額 呆帳金額 - - - - 台灣國際造船股份有限公司 中國鋼鐵股份有限公司 董事 359,539 192,284

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9.從事衍生性商品交易：請詳附註四(二)之說明。

(二) 轉投資事業相關資訊

被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下：

所在 原始投資金額 期 末 持 有 被投資公司本期收益 本期認列之投資利益 備 投資公司名稱 被投資公司名稱 地區 主要營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 股數 比率 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 金額 註 台灣國際造船 台船防蝕科技股 防蝕、防繡、油 台灣 新台幣 $ 87,500 新台幣 $87,500 8,750,000 70 新台幣 $ 117,761 新台幣 $ 14,397 新台幣 $10,060 股份有限公司 份有限公司 漆、噴砂工程等

1.資金貸與他人：無。

2.為他人背書保證：無。

3.期末持有有價證券情形：

期末持有有價證券情形：
持有之公司 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司	種類 名稱 債券 大億大投資 債券 遠銀 債券 聯電 債券 大田精密 有價證券	與有價證券發行人之關係 無 無 無 無	帳列科目 現金及約當現金 現金及約當現金 現金及約當現金 現金及約當現金	期		持股比例 市價 - 9,987 $ - 20,103 10,000 - 29,930 70,020 $ 末	備註
	種類 債券 債券 債券 債券			股數 - - -	帳面金額 9,987 $ 20,103 10,000 29,930 70,020 $	持股比例 - - -

• 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

交易條件與一般交易不 交 易 情 形 同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進(銷) 授信 佔總應收(付)票 進（銷）貨之公司 交 易 對 象 關 係 進(銷)貨 金 額 貨之比率 期間 單 價 授 信 期 間 餘 額 據、帳款之比率 備註 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 母子公司 銷貨 $ 589,142 81% 註 註 註 $ 127,662 76% -

註：依雙方約定辦理，其付款條件與一般交易比較無重大差異。

• 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

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逾期應收關係人款項 應收關係人款項 帳列應收款項之公司 交易對象 關係 應收關係人款項餘額 週轉率 金額 處理方式 期 後 收 回 金 額 提列備抵呆帳金額 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 母子公司 $ 127,662 4.03 - - - - 9.從事衍生性商品交易：無。

(三) 大陸投資資訊

無。

(四) 本公司與子公司及各子公司間業務關係及重要往來情形

民國101年度 編號 (註1) 交易人名稱 0 台灣國際造船股份有限公司 0 台灣國際造船股份有限公司 1 台船防蝕科技股份有限公司 1 台船防蝕科技股份有限公司 民國100年度 編號 (註1) 交易人名稱 0 台灣國際造船股份有限公司 0 台灣國際造船股份有限公司 1 台船防蝕科技股份有限公司 1 台船防蝕科技股份有限公司	交易往來對象 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 交易往來對象 台船防蝕科技股份有限公司 台船防蝕科技股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司 台灣國際造船股份有限公司	與交易人之關係 本公司對子公司 本公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 與交易人之關係 本公司對子公司 本公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司		交易往來情形	交易往來情形
			科目 外包費 應付帳款 營業收入 應收帳款	金額 交易條件 589,142 $ 註2 127,662 註2 589,142 註2 127,662 註2 交易往來情形		佔合併總營收 或總資產之比率
						2 - 2 -
			科目 外包費 應付帳款 營業收入 應收帳款	金額 656,915 $ 156,468 656,915 156,468	交易條件 註2 註2 註2 註2	佔合併總營收 或總資產之比率
						- - - -

註1：0代表母公司；子公司依公司別由阿拉伯數字1 開始依序編號。

註2：交易價格係按雙方簽訂之合約；付款條件與一般交易比較無重大差異。

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十二、 營運部門資訊

(一)一 般性資訊

本公司管理階層已依據制定決策所使用之報導資訊辨認應報導部門。本 公司以產品別之角度經營業務所揭露之營運部門係以造船艦為主要收入 來源，其他業務主要包括製機及修船收入等，其營運規模未達到財務會 計準則公報第41 號所規定之應報導部門量化門檻，故這些經營結果合併 表達於「其他營運部門」欄內。

(二)部門資訊之衡量

本公司根據各產品別之營業毛利評估營運部門的表現，此項衡量標準排 除營運部門中營業費用、營業外收入及營業外支出之影響。

、 (三)部門損益 資產與負債之資訊

提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： 民國101 年度：

外部收入 內部部門收入 部門收入 部門利益 未分配金額： 一般營業費用 折舊與攤銷 利息收入 利息費用 所得稅 其他營業外 收益(費損)淨額 繼續營業單位稅後淨利 部門資產(註2) 部門負債(註3)	造船艦 30,002,505 $ - 30,002,505 $ 898,443 $ - $ - $	調整及 其他營運部門 沖銷(註1) 合併 942,550 $ - $ 30,945,055 $ 589,142 589,142) ( - 1,531,692 $ 589,142) ($ 30,945,055 $ 97,803 $ - $ 996,246 $ 508,894) ( 13,396) ( 11,392 114) ( 162,319) ( 388,041 710,956 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $

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民國100 年度：

外部收入 內部部門收入 部門收入 部門利益 未分配金額： 一般營業費用 折舊與攤銷 利息收入 折舊與攤銷外之 重大非現金項目 利息費用 所得稅 其他營業外 收益(費損)淨額 繼續營業單位稅後淨利 部門資產(註2) 部門負債(註3)	造船艦 27,917,380 $ - 27,917,380 $ 1,961,914 $ - $ - $	調整及 其他營運部門 沖銷(註1) 合併 1,242,937 $ - $ 29,160,317 $ 656,915 656,915) ( - 1,899,852 $ 656,915) ($ 29,160,317 $ 97,469 $ - $ 2,059,383 $ 529,785) ( 11,873) ( 12,268 92,677 156) ( 331,152) ( 452,824 1,744,186 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $

• 註1：係內部部門收入之沖銷。

• 註2：本公司因未提供部門資產之衡量金額予營運決策者，故依民國99 年6 月28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第 151 號函之規定，部門資產應揭露之衡量金額為零。

• 註3：本公司因未提供部門負債之衡量金額予營運決策者，故部門負債應 揭露之衡量金額為零。

(四)部門損益之調節資訊

向主要營運決策者呈報之外部收入與損益表內之收入採用一致之衡量方 式。本期部門損益與繼續營業部門稅前利益調節如下：

	101	年	度		100	年	度
應報導營運部門利益	$		898,443	$			1,961,914
其他營運部門利益			97,803				97,469
營運部門合計			996,246				2,059,383
營業費用	(		521,915)	(			541,284)
營業外收入及利益			424,348				618,425
營業外費用及損失	(		25,404)	(			61,186)
繼續營業部門稅前損益	$		873,275	$			2,075,338

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(五)產品別及勞務別之資訊

外部客戶收入主要來自造船艦業務，收入餘額明細組成如下：

造船艦收入 其他收入 合計	101年度 30,002,505 $ 942,550 30,945,055 $	100年度
		27,917,380 $ 1,242,937
		29,160,317 $

(六)地區別資訊

本公司民國101 年及100 年度地區別資訊如下：

台灣 新加坡 以色列 香港 德國 賴比瑞亞 其他 合計	收入 非流動資產 14,730,449 $ 10,595,215 $ 13,880,928 - 1,122,987 - 86,197 - 30,213 - - - 1,094,281 - 30,945,055 $ 10,595,215 $ 101 年 度	100 年 度	100 年 度
	收入 14,730,449 $ 13,880,928 1,122,987 86,197 30,213 - 1,094,281 30,945,055 $	收入 12,230,233 $ 7,019,692 - 3,943,284 161,452 5,722,082 83,574 29,160,317 $	非流動資產
			10,716,770 $ - - - - -
			10,716,770 $

(七)重要客戶資訊

本公司民國101 年及100 年度外部客戶收入佔銷貨收入10%以上之客戶資 訊如下：

訊如下：
客戶名稱 丁客戶 丙客戶 乙客戶 客戶名稱 丙客戶 甲客戶 丁客戶	101 年 度
	收入 部門 12,812,816 $ 造船艦部門 12,295,087 造船艦部門 2,821,864 造船艦部門 $ 27,929,767 100 年 度	部門
	收入 7,018,070 $ 5,722,082 5,217,934 $ 17,958,086	部門
		造船艦部門 造船艦部門 造船艦部門

十三、 採用IFRS 相關事項

依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國102 年會計

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年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解釋公告（IFRSs）及預計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準 則」編製財務報告。

本公司依金管會民國99 年2 月2 日金管證審字第0990004943 號令規定，採 用IFRSs 前應事先揭露資訊如下：

(一)採用IFRSs 計畫之重要內容及執行情形

本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs 之轉換計畫，該計畫係由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：

轉換計畫之工作項目	轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組	已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫	已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認	已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認	已完成
5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司影 響之評估	已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估	已完成
7.完成內部控制應做調整之評估	已完成
8.決定IFRSs會計政策	已完成
9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選擇	已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表	已完成
11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 之編製	按計畫進度表執行中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	已完成

• (二)目前會計政策與未來依IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明

本公司係以金管會目前已認可之IFRSs 及預計於民國102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之IFRSs 之新發布或修訂 及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。

本公司評估現行會計政策與未來依IFRSs 與「證券發行人財務報告編製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」 所選擇之豁免項目（請詳附註十三（三））之影響如下：

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1.民國101 年1 月1 日資產負債重大差異項目調節表

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
出租資產	117,589 $	117,589) ($	- $	1
遞延費用	357,744	357,744) (	-	8
電腦軟體成本	-	29,053	29,053	8
其他非流動資產	-	328,691	328,691	8
其他資產-其他	92,677	92,677) (	-	1
投資性不動產	-	210,266	210,266	1
遞延所得稅資產-流動	224,622	224,622) (	-	5
遞延所得稅資產-非流動	-	290,805	290,805	3、4及5
其他資產	27,867,342	-	27,867,342
資產總計	28,659,974 $	66,183 $	28,726,157 $
應付費用	1,341,327	247,634	1,588,961	4
其他金融負債-流動	150,000	-	150,000	2
其他金融負債-非流動	1,050,000	86,832) (	963,168	2
長期遞延收入	1,763,046	86,832	1,849,878	2
土地增值稅準備	1,327,134	1,327,134) (	-	5
應計退休金負債(註)	637	141,677	142,314	3
遞延所得稅負債-非流動	-	1,327,134	1,327,134	5
其他負債	8,889,406	-	8,889,406
負債總計	14,521,550 $	389,311 $	14,910,861 $
未實現重估增值	3,201,365	3,201,365) (	-	6
特別盈餘公積	-	3,201,365	3,201,365	6
未分配盈餘	2,984,403	323,096) (	2,661,307	3、4及7
少數股權	46,157	32) (	46,125	7
其他股東權益項目	7,906,499	-	7,906,499
股東權益總計	14,138,424 $	323,128) ($	13,815,296 $

註：民國101 年1 月1 日表列「其他負債-其他」項下。

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2.本公司民國101 年12 月31 日資產負債重大差異項目調節表。

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
出租資產	117,214 $	117,214) ($	- $	1
遞延費用	314,611	314,611) (	-	8
電腦軟體成本	-	29,867	29,867	8
其他非流動資產	-	284,744	284,744	8
其他資產-其他	92,677	92,677) (	-	1
投資性不動產	-	209,891	209,891	1
遞延所得稅資產-流動	291,787	291,787) (	-	5
遞延所得稅資產-非流動	-	362,582	362,582	3、4及5
其他資產	26,077,125	-	26,077,125
資產總計	26,893,414 $	70,795 $	26,964,209 $
應付費用	991,226	245,758	1,236,984	4
其他金融負債-流動	300,000	-	300,000	2
其他金融負債-非流動	900,000	67,908) (	832,092	2
長期遞延收入	843,483	67,908	911,391	2
土地增值稅準備	1,327,134	1,327,134) (	-	5
應計退休金負債(註1)	283	170,682	170,965	3
遞延所得稅負債-非流動	-	1,327,134	1,327,134	5
其他負債	8,403,815	-	8,403,815
負債總計	12,765,941 $	416,440 $	13,182,381 $
未實現重估增值	3,201,365	3,201,365) (	-	6
特別盈餘公積	-	3,201,365	3,201,365	6
未分配盈餘	2,578,972	323,096) ( 22,549) (	2,233,327	3、4及7 註2
少數股權	50,469	32) ( 32	50,469	7
其他股東權益項目	8,296,667	-	8,296,667
股東權益總計	14,127,473 $	345,645) ($	13,781,828 $

註1：表列「其他負債－其他」項下。

註2：係民國101 年度損益調整之結轉。

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3.本公司民國101 年度損益重大差異項目調節表。

項 目	我國會計準則	影響金額	IFRSs	說明
營業收入	30,945,055 $	- $	30,945,055 $
營業成本	29,948,809) (	33,282) (	29,982,091) (	3及4
營業毛利	996,246	33,282) (	962,964
營業費用	521,915) (	1,390	520,525) (	3及4
營業淨利	474,331	31,892) (	442,439
營業外收入及利益	424,348	18,924	443,272	2
營業外費用及損失	25,404) (	18,924) (	44,328) (	2
稅前淨利	873,275	31,892) (	841,383
所得稅費用	162,319) (	5,422	156,897) (	3及4
本期淨利	710,956	26,470) (	684,486
本期其他綜合損益稅後淨額	-	3,953	3,953	3
本期綜合損益總額	710,956 $	22,517) ($	688,439 $

調節原因說明：

• (1)投資性不動產

• 本公司於民國101 年1 月1 日及12 月31 日止，供出租使用之不動 產分別為$117,589 及$117,214；閒置之不動產為$92,677，依我國 現行會計準則係分別表達於「出租資產」及「其他資產-其他」項下； 依國際會計準則第40 號「投資性不動產」規定，符合定義之投資 性不動產應表達於「投資性不動產」。

• (2)政府補助收入

本公司於民國97 年度推動民營化，民營化年資結算金等有關給付由 行政院公營事業民營化基金支應$1,500,000，本公司應在有盈餘之 情況下，分十年償還。依我國現行會計準則第29 號「政府補助之會 計處理準則」之規定，企業取得較低利率或零利率融資亦屬政府輔 助之一種方式，應於財務報表附註予以揭露，不得認列其設算利益； 依據國際會計準則第20 號「政府補助之會計及政府輔助之揭露」之 規定，獲取低於市場利率之政府貸款之利益應視為政府補助，此貸 款應依國際會計準則第39 號「金融工具」之規定予以認列及衡量。 低於市場利率之利益，應依貸款之原始帳面價值（依國際會計準則 第39 號決定）與所收取之價款間之差額衡量。本公司截至民國101 年1 月1 日及12 月31 日止，尚未償還之金額均為$1,200,000（表 列「其他金融負債-流動」及「其他金融負債-非流動」項下），以平 均長期借款利率予以折現，折現值與帳列金額差異分別為$86,832 及$67,908 認列於「長期遞延收入」項下。另，民國101 年1 月1 日至12 月31 日應攤提之利息費用及政府補助收入分別為$18,924。 (3)退休金

A.退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第18 號

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第23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第19 號「員 工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間 與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在債券無 深度市場之國家，應使用政府公債（於報導期間結束日)之市場 殖利率。

• B.本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法 認列為當期淨退休金成本。惟依國際會計準則第19 號「員工福 利」規定，本公司選擇立即認列於其他綜合損益中。

• C.本公司因上述準則差異暨(三)2.所述選擇之豁免，於民國101 年 1 月1 日及12 月31 日調減保留盈餘$117,592；調增應計退休金 負債分別為$141,677 及$170,682；調增遞延所得稅資產分別為 $24,085 及$29,016。民國101 年1 月1 日至12 月31 日調增營業 成本$35,102 及調減營業費用$1,334，及調增所得稅$5,741，並 調增確定福利計畫之精算利益$3,953。

(4)員工福利

我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公 司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第19 號「員工 福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休假 獎金費用。本公司因此準則差異於民國101 年1 月1 日及12 月31 日調減保留盈餘$205,536 ；調增應付費用分別為$247,634 及 245,758；調增遞延所得稅資產分別為$42,098 及41,779。民國101 年1 月1 日至12 月31 日度調減營業成本$1,820 及營業費用$56， 並調減所得稅$319。

• (5)所得稅

• A.依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關負 債或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅 負債或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期 該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或 非流動項目。惟依國際會計準則第1 號「財務報表之表達」規定， 企業不得將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。

• B.本公司辦理資產重估之土地依法計提之土地增值稅準備，依我國 現行會計準則係表達於「各項準備-土地增值稅準備」；土地增 值稅係屬所得稅範圍，依國際會計準則第1 2 號「所得稅」規定 應表達於「遞延所得稅負債」。

• C.本公司因上述準則差異，於民國101 年1 月1 日及12 月31 日將 表列於流動資產項下之遞延所得稅資產$224,622 及$291,787 轉 列於非流動資產項下；土地增值稅準備$1,327,134 轉列於非流動 之其他負債項下。

• (6)土地重估增值

本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之土地， 選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本，將未實現重估增值 $3,201,365 轉列保留盈餘。另，依金管會民國101 年4 月6 日金管 證發字第1010012865 號函規定，上述未實現重估增值轉列保留盈餘

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應提列特別盈餘公積。

• (7)少數股權

  • 子公司因上述準則差異民國101 年1 月1 日及12 月31 日分別調減 及調增其保留盈餘$107，故依持股比例調減及調增少數股權$32。

• (8)遞延費用

  • 碼頭建造成本及電腦軟體成本等依我國現行會計準則係表達於「遞 延費用」。惟依國際財務報導準則規定，遞延費用依其交易性質應表 達於「電腦軟體成本」及「其他非流動資產」。

• (三)本公司依國際財務報導準則第1 號「首次採用國際財務報導準則」及預 計於民國102 年適用之「證券發行人財務報告編製準則」規定所選擇之豁 免項目

1.認定成本

• (1)本公司對在轉換日之前已依我國一般公認會計原則重估價之不動 產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定成本。

• (2)本公司對在轉換日之前帳列固定資產且已依我國一般公認會計原 則重估價之投資性不動產，選擇以該重估價值作為重估價日之認定 成本。

• 2.員工福利

本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭露國際會計準則第19 號「員工福利」第120A 段(P)要求之確定福利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。

• 3.借款成本

本公司選擇適用民國96 年修訂之國際會計準則第23 號「借款成本」 第27 及28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。

上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。

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