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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2019
Aug 8, 2019
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Interim / Quarterly Report
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ARCORPAR S.A.
Estados Financieros Intermedios Condensados Por el período finalizado el 30 de junio de 2019, presentado en forma comparativa
INFORME DE REVISIÓN SOBRE INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA CONDENSADA
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de Arcorpar S.A. Asunción, Paraguay
2 de agosto 2019
Hemos revisado los estados financieros intermedios condensados adjuntos de Arcorpar S.A. (en adelante “la Sociedad”) que comprenden el estado de situación financiera intermedio condensado al 30 de junio de 2019, los estados de resultados intermedios condensados y de otros resultados integrales intermedios condesados por el período de tres meses finalizado el 30 de junio de 2019 y los estados de cambios en el patrimonio intermedio condensado y de flujos de efectivo intermedio condensado por el período de seis meses finalizado en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas.
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2018 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal y como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros condensados intermedios mencionados en el primer párrafo de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo “Alcance de nuestra revisión”.
Alcance de nuestra revisión
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Norma Internacional de Encargos de Revisión NIER 2410 “Revisión de información financiera intermedia desarrollada por el auditor independiente de la entidad”, la cual fue adoptada como norma de revisión en Argentina mediante la Resolución Técnica N° 33 de FACPCE tal y como fue aprobada por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés). Una revisión de información financiera intermedia consiste en la realización de indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión.
El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
Conclusión
Sobre la base de nuestra revisión nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros intermedios condensados mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes
En cumplimiento de disposiciones vigentes en la República Argentina informamos que la Sociedad está inscripta en el Registro Público de Comercio de Asunción, Paraguay y se rige por la normativa de ese país.
Otras consideraciones
Los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad, expresados en pesos argentinos, surgen de la conversión de los estados financieros en guaraníes, conforme a los criterios establecidos en la nota 2. Esta conversión no puede considerarse que represente que las cifras en guaraníes realmente son, o han sido, o podrían ser realizadas en pesos argentinos.
Restricción de uso
Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y no deben ser utilizados para ningún otro propósito.
PricewaterhouseCoopers
César Lora Moretto Socio Asunción, Paraguay
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ARCORPAR S.A.
ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS AL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
CONTENIDO
| Glosario de términos | |
|---|---|
| Introducción | |
| Estado de situación financiera intermedio condensado | |
| Estado de resultados intermedio condensado | |
| Estado de otros resultados integrales intermedio condensado | |
| Estado de cambios en el patrimonio intermedio condensado | |
| Estado de flujos de efectivo intermedio condensado | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados | |
| 1 | Información general |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante |
| 2 | Normas contables y bases de preparación |
| 2.1 | Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados |
| 2.2 | Bases de preparación |
| 2.3 | Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables |
| 2.4 | Estacionalidad de las operaciones |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas |
| 4 | Propiedad, planta y equipos |
| 5 | Restricción a la distribución de utilidades |
| 6 | Evolución del capital social |
| 7 | Provisiones deducidas del activo |
| 8 | Saldos de activos y pasivos en moneda extranjera |
| 9 | Costo de venta y servicios prestados |
| 10 | Información sobre gastos por función y naturaleza |
| 11 | Transacciones y saldos con partes relacionadas |
| 12 | Flujos de efectivo |
| 13 | Cambios en políticas contables - Adopción NIIF 16 |
| 14 | Hechos posteriores |
Información requerida por Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV, en virtud de ser controlada por vía indirecta por Arcor S.A.I.C. (nota 1.2)
Anexo A: Nota 4 Anexo E: Nota 7 Anexo F: Nota 9 Anexo G: Nota 8 Anexo H: Nota 10
ARCORPAR S.A. ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS AL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
|---|---|
| RT emitidas por la FACPCE con excepción de la RT N°26 (y sus modificatorias) que adopta las NIIF. Estas RT | |
| ARG PCGA | contienen las normas generales y particulares de valuación y exposición vigentes en Argentina, para las sociedades que |
| no están obligadas o no optaron por adoptar las NIIF. | |
| ARS | Peso argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formadopor Arcor S.A.I.C.ysus subsidiarias. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial ReportingInterpretations Committee. |
| IFRS | International Financial ReportingStandards(ver NIIF). |
| La Sociedad / Arcorpar S.A. | Indistintamente,Arcorpar S.A. |
| LGS | LeyGeneral de Sociedades de la República Argentina(LeyN°19.550ysus modificatorias). |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| PYG | Guaraníes. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidaspor la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidaspor la FACPCE. |
| TO / CNV | Texto Ordenado de la CNV. |
| USD | Dólar estadounidense. |
INTRODUCCIÓN
Los presentes estados financieros fueron confeccionados en la forma condensada prevista en la NIC 34, por lo que no contienen toda la información requerida para un juego de estados financieros anuales de acuerdo a NIIF. No obstante, los presentes estados financieros intermedios condensados contienen cierta información adicional a la requerida por la NIC 34, que la Dirección de la Sociedad considera relevante para un adecuado análisis e interpretación de la situación patrimonial, financiera y de los resultados de las operaciones de la Sociedad.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTERMEDIO CONDENSADO
AL 30 DE JUNIO DE 2019 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| ACTIVO | Notas | 30.06.2019 | 31.12.2018 |
|---|---|---|---|
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 58.560.261 | 60.526.724 |
| Activo por derecho de uso | 13 | 27.915.272 | - |
| Activos por impuesto diferido | 2.384.322 | 1.909.827 | |
| Otros créditos | - | 22.588.847 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 88.859.855 | 85.025.398 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Existencias | 325.217.650 | 241.914.300 | |
| Otros créditos | 47.492.782 | 12.200.084 | |
| Créditos por ventas | 297.025.127 | 215.493.120 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 93.399.532 | 118.385.254 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 763.135.091 | 587.992.758 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 851.994.946 | 673.018.156 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INTERMEDIO CONDENSADO
AL 30 DE JUNIO DE 2019 Y AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| PASIVO Y PATRIMONIO NETO | Notas |
30.06.2019 | 31.12.2018 |
|---|---|---|---|
| PATRIMONIO NETO | |||
| Capital y reservas | |||
| Acciones en circulación | 6 | 6.798.302 | 6.798.302 |
| Ajuste integral del capital social | 2.430.490 | 2.430.490 | |
| Reserva legal | 1.170.032 | 1.170.032 | |
| Resultados no asignados | (38.512.559) | 69.717.090 | |
| Otros componentes del patrimonio | 208.437.704 | 183.053.212 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | 180.323.969 | 263.169.126 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Pasivo por arrendamientos | 13 | 25.507.529 | - |
| Pasivo Diferido por Impuesto a las Ganancias | 45.573 | - | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 1.914.301 | 1.593.957 | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 27.467.403 | 1.593.957 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Impuesto a la renta a pagar | 6.939.633 | - | |
| Pasivo por arrendamientos | 13 | 4.166.402 | - |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 633.097.539 | 408.255.073 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 644.203.574 | 408.255.073 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 671.670.977 | 409.849.030 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO NETO Y PASIVO | 851.994.946 | 673.018.156 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTERMEDIO CONDESADO POR LOS PERÍODOS DE SEIS Y TRES MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Notas | Período de seis meses finalizado el Período de tres meses finalizado el |
|---|---|
| 30.06.2019 30.06.2018 30.06.2019 30.06.2018 |
|
| Ventas de bienes y servicios Costo de ventayserviciosprestados 9 |
1.022.737.486 555.958.645 534.587.895 303.962.681 (762.872.881) (396.598.035) (409.653.398) (218.860.412) |
| GANANCIA BRUTA Gastos de comercialización 10 Gastos de administración 10 Otros ingresos - neto |
259.864.605 159.360.610 124.934.497 85.102.269 (160.361.800) (86.247.281) (80.183.255) (47.086.138) (14.348.738) (7.699.491) (7.770.950) (4.023.223) 513.981 213.019 506.450 153.936 |
| RESULTADO OPERATIVO Resultados financieros netos |
85.668.048 65.626.857 37.486.742 34.146.844 (16.497.247) (5.683.495) (4.793.287) (6.616.124) |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (16.497.247) (5.683.495) (4.793.287) (6.616.124) |
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS Impuesto a lasganancias |
69.170.801 59.943.362 32.693.455 27.530.720 (7.113.611) (5.912.423) (3.541.421) (2.625.625) |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 62.057.190 54.030.939 29.152.034 24.905.095 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES INTERMEDIO CONDENSADO POR LOS PERÍODOS DE SEIS Y TRES MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Período de seis meses finalizado el Período de tres meses finalizado el | |
|---|---|
| 30.06.2019 30.06.2018 30.06.2019 30.06.2018 |
|
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 62.057.190 54.030.939 29.152.034 24.905.095 |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO Partidas que posteriormente pueden ser reclasificadas a resultados Diferencias de conversión |
25.384.492 55.465.048 (6.060.342) 42.035.893 |
| TOTALpartidaspueden ser reclasificadas a resultados | 25.384.492 55.465.048 (6.060.342) 42.035.893 |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | 25.384.492 55.465.048 (6.060.342) 42.035.893 |
| GANANCIA INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO | 87.441.682 109.495.987 23.091.692 66.940.988 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO INTERMEDIO CONDENSADO POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN AJUSTE INTEGRAL DE CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADOS NO ASIGNADOS RESERVA DE CONVERSIÓN |
|---|---|
| Saldos al 1 de enero de 2019 6.798.302 2.430.490 1.170.032 69.717.090 183.053.212 263.169.126 Ganancia neta del período - - - 62.057.190 - 62.057.190 Otros resultados integrales del período - - - - 25.384.492 25.384.492 |
|
| Ganancia integral total del período - - - 62.057.190 25.384.492 87.441.682 |
|
| Distribución de Dividendos (1) - - - (170.286.839) - (170.286.839) |
|
| Saldos al 30 de junio de 2019 6.798.302 2.430.490 1.170.032 (38.512.559) 208.437.704 180.323.969 |
(1) Según acta de asamblea N°44 de fecha 10 de abril de 2019
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO INTERMEDIO CONDENSADO POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN AJUSTE INTEGRAL DE CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADOS NO ASIGNADOS RESERVA DE CONVERSIÓN |
|---|---|
| Saldos al 1 de enero de 2018 6.798.302 2.430.490 1.170.032 48.625.440 80.904.330 139.928.594 Ganancia neta del período - - - 54.030.939 - 54.030.939 Otros resultados integrales del período - - - - 55.465.048 55.465.048 |
|
| Ganancia integral total del período - - - 54.030.939 55.465.048 109.495.987 |
|
| Distribución de dividendos - - - (90.681.077) - (90.681.077) |
|
| Saldos al 30 de junio de 2018 6.798.302 2.430.490 1.170.032 11.975.302 136.369.378 158.743.504 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO INTERMEDIO CONDENSADO POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Notas | 30.06.2019 | 30.06.2018 | |
|---|---|---|---|
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| Ganancia del período | 62.057.190 | 54.030.939 | |
| Impuesto a las ganancias | 7.113.611 | 5.912.423 | |
| Ajustes por: | |||
| Depreciaciones de propiedad, planta y equipos | 4 | 7.758.021 | 3.578.790 |
| Constitución neta de provisiones deducidas del activo | 7 | 888.890 | 225.619 |
| Resultados financieros, netos | 16.497.247 | (5.683.495) | |
| Variación en activos y pasivos | 53.980.733 | (12.164.814) | |
| Flujo neto de efectivo generado por actividades operativas | 148.295.692 | 45.899.462 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras y anticipos de propiedad, planta y equipos | 4 | (971.792) | (5.478.555) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de inversión | (971.792) | (5.478.555) | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |||
| Pagos de intereses | 13 | (2.022.783) | - |
| Pago de dividendos | (170.286.839) | (90.681.077) | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de financiación | (172.309.622) | (90.681.077) | |
| DISMINUCIÓN NETA EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | (24.985.722) | (50.260.170) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período | 118.385.254 | 135.034.979 | |
| Disminución en el efectivo y equivalentes de efectivo | (24.985.722) | (50.260.170) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 93.399.532 | 84.774.809 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
Arcorpar S.A., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificatorias). El domicilio legal es Av. Santa Teresa y Aviadores del Chaco. Paseo La Galería, Torre 1, Piso 11, República del Paraguay.
La Sociedad integra el Grupo Arcor, el cual constituye una corporación multinacional, que produce una amplia gama de productos de consumo masivo (golosinas, chocolates, galletas, etc.) e industriales (cartón corrugado, impresión de films flexibles, etc.), en Argentina, Brasil, Chile, México y Perú y comercializa los mismos en una amplia cantidad de países del mundo.
El objeto principal de la Sociedad es la importación y comercialización de golosinas, chocolates, dulces, galletitas y productos alimenticios.
La Sociedad fue constituida el 12 de agosto de 1978 en la ciudad de Asunción, República del Paraguay, bajo la denominación social “ARCORPAR S.A.”. Sus estatutos fueron inscriptos en el Registro Público de Comercio de Asunción el día 9 de enero de 1979, anotados bajo el número 18, y en la página 21 vueltos y siguientes del libro seccional respectivo.
La fecha de finalización del plazo de duración de la sociedad es el 9 de enero de 2078.
Estos estados financieros han sido aprobados por el Directorio de Arcorpar S.A. con fecha 2 de agosto de 2019.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quien posee el 50% de participación en el capital y en los votos, siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación de golosinas.
Arcor S.A.I.C., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificaciones) con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani N° 487, Arroyito, Provincia de Córdoba, República Argentina.
Por último, Arcor S.A.I.C. es controlada por Grupo Arcor S.A., quién posee el 99,686534% y 99,679719% de participación en el capital y en los votos respectivamente, siendo su actividad principal la realización de operaciones financieras y de inversión.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.1 Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en guaraníes, moneda de curso legal en Paraguay, y prepara sus estados financieros legales de acuerdo con las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo de Contadores Públicos del Paraguay. Su moneda funcional es el PYG, y han sido convertidos a pesos argentinos que es la moneda de presentación de Arcor S.A.I.C.
Los presentes estados financieros intermedios condensados, que se exponen en pesos argentinos, han sido preparados al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar a sus estados financieros intermedios condensados consolidados al 30 de junio de 2019, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Véase nuestro informe del
Socio César Lora Moretto
Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Los mismos deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, los cuales han sido preparados de acuerdo a las NIIF.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos sin centavos, al igual que las notas.
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que la Sociedad siga operando normalmente como empresa en marcha.
Las cifras al 30 de junio y 31 diciembre de 2018 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas.
A partir del 1 de enero de 2019, la Sociedad aplica el enfoque simplificado para la provisión para desvalorización de activos financieros utilizando el modelo de pérdidas esperadas por créditos prescripto por la NIIF 9. Para medir las pérdidas esperadas por créditos comerciales, se han agrupado los mismos en función de los distintos canales de venta de la Sociedad (cada uno de los cuales posee características de riesgo de crédito homogéneas) y de los días de mora de la cartera al cierre del período.
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados son consistentes con las utilizadas en la preparación de los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018, excepto por las descriptas a continuación:
(a) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones que han entrado en vigor a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2019:
Modificaciones a la NIIF 9 “Instrumentos financieros”, aplicables a instrumentos con característica de pago de reconocimiento negativo: estas modificaciones permiten a las compañías medir a costo amortizado, bajo ciertas condiciones, ciertos activos financieros en los cuales los términos del contrato permiten al emisor del instrumento, precancelarlo con anterioridad a su vencimiento por un importe menor al capital e intereses impagos. La aplicación de esta norma no generó impactos significativos en los presentes estados financieros intermedios condensados .
NIIF 16 “Arrendamientos”: elimina, para los casos de arrendatarios, la distinción entre los contratos de “arrendamiento financiero” que se registran en el estado de situación financiera y los “arrendamientos operativos” para los que no se exige el reconocimiento de las cuotas de arrendamiento futuras. En su lugar, se desarrolla un modelo único que es similar al de arrendamiento financiero de la NIC 17. El impacto de la aplicación de esta norma en los presentes estados financieros intermedios condensados implicó el reconocimiento inicial de activos por derechos de uso y de pasivos por arrendamientos conforme se expone en nota 12.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
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NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables
CINIIF 23 “Incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias” : esta norma clarifica como el reconocimiento y las exigencias de medición de la NIC 12 “Impuesto a las ganancias”, son aplicados cuando hay incertidumbre sobre el tratamiento de impuesto a las ganancias. Esta norma fue publicada en junio 2017. La aplicación de esta norma no generó impactos significativos en los presentes estados financieros intermedios condensados.
Modificaciones a la NIC 19 “Beneficios al personal”: esta modificación requiere que una entidad utilice premisas actualizadas para determinar el costo corriente operativo y financiero para el resto del período después de una modificación, reducción o liquidación del plan y reconocer el efecto en el resultado del ejercicio como parte del costo de servicios pasados, o como ganancia o pérdida en la liquidación. La aplicación de esta modificación no generó impactos significativos en los presentes estados financieros intermedios condensados.
(b) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir de 1 de enero de 2019 y no han sido adoptadas anticipadamente:
Modificaciones a la NIIF 3 “Combinación de negocios”: esta modificación revisa la definición de negocio. Según devoluciones recibidas por el IASB, la aplicación de la guía actual es percibida como demasiada compleja, y como resultado, demasiadas transacciones son calificadas como combinaciones de negocios. Esta modificación fue publicada en octubre del 2018, y entrará en vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2020.
Modificaciones a la NIC 1 y a la NIC 8 en la definición de materialidad: estas modificaciones a la NIC 1, “Presentación de estados financieros”, y la NIC 8, “Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores", y consecuentes modificaciones a otras NIIF, esclarece el uso de una definición coherente de materialidad a través de las NIIF y el Marco Conceptual para Informes Financieros; aclara la definición de lo que se considera material; e incorpora algunas de las orientaciones de la NIC 1 sobre información no relevante. Esta modificación fue publicada en octubre del 2018, y entrará en vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2020.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Sociedad.
2.4 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad muestran un comportamiento estacional dependiendo de factores diversos tales como las temporadas de fiestas (alta demanda en épocas de pascua, navidad, etc.) y los ciclos escolares (mayores ventas durante los ciclos lectivos).
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Véase nuestro informe del
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NOTA 3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
- Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias. La tasa utilizada para el período de seis meses finalizado al 30 de junio de 2019 es del 10% y corresponde a la tasa tributaria que ha sido promulgada a la fecha de los estados financieros intermedios condensados y que se espera sea aplicable al 31 de diciembre de 2019, fecha de cierre del presente ejercicio.
- Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó el método del impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En los siguientes cuadros se detallan la composición y evolución del rubro:
| Muebles, | ||||
|---|---|---|---|---|
| Construcciones | Máquinas e instalaciones |
herramientas, vehículos y otros |
Total | |
| equipos | ||||
| Costo | ||||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 26.001.016 | 7.609.197 | 107.699.025 | 141.309.238 |
| Efecto conversión | 2.185.250 | 638.894 | 9.040.958 | 11.865.102 |
| Altas | 170.008 | - | 801.784 | 971.792 |
| Bajas | - | - | (1.242.781) | (1.242.781) |
| Valor de origen al cierre del período | 28.356.274 | 8.248.091 | 116.298.986 | 152.903.351 |
| Depreciación | ||||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (9.029.698) | (3.390.810) | (68.362.006) | (80.782.514) |
| Efecto conversión | (782.312) | (292.592) | (5.845.824) | (6.920.728) |
| Bajas | - | - | 1.118.173 | 1.118.173 |
| Depreciación delperíodo(1) | (1.243.427) | (402.728) | (6.111.866) | (7.758.021) |
| Depreciación acumulada al cierre delperíodo | (11.055.437) | (4.086.130) | (79.201.523) | (94.343.090) |
| SALDO AL 30.06.2019 | **17.300.837 ** | **4.161.961 ** | 37.097.463 | **58.560.261 ** |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en nota 10.
Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
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NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
| Muebles, | ||||
|---|---|---|---|---|
| Construcciones | Máquinas e Instalaciones |
herramientas, vehículos y otros |
Total | |
| Equipos | ||||
| Costo | ||||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 7.763.722 | 3.888.287 | 51.085.845 | 62.737.854 |
| Efecto conversión | 7.411.581 | 2.027.989 | 26.119.419 | 35.558.989 |
| Altas | 9.094.869 | 67.775 | 5.478.556 | 14.641.200 |
| Bajas | (3.900.132) | - | (4.275.958) | (8.176.090) |
| Valor de origen al cierre del período | 20.370.040 | 5.984.051 | 78.407.862 | 104.761.953 |
| Depreciación | ||||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (4.228.748) | (1.395.398) | (35.495.685) | (41.119.831) |
| Efecto conversión | (2.224.204) | (795.951) | (18.033.748) | (21.053.903) |
| Bajas | 493.328 | - | 4.101.226 | 4.594.554 |
| Depreciación delperíodo(1) | (358.809) | (224.196) | (2.995.785) | (3.578.790) |
| Depreciación acumulada al cierre delperíodo | (6.318.433) | (2.415.545) | (52.423.992) | (61.157.970) |
| SALDO AL 30.06.2018 | 14.051.607 | 3.568.506 | 25.983.870 | 43.603.983 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en nota 10. Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
La vida útil estimada de los muebles, herramientas y otros equipos es de 5 años, derechos de uso, construcciones y maquinarias 10 años.
NOTA 5. RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
La Sociedad está sujeta a ciertas restricciones a la distribución de utilidades. De acuerdo con las disposiciones del art. 91 de la Ley N°1034/83 vigente en el Paraguay, debe destinarse a constituir la Reserva Legal un monto no inferior al 5% del resultado positivo surgido de la sumatoria algebraica del resultado del ejercicio, los ajustes de ejercicios anteriores y las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores, hasta alcanzar el 20% del capital social.
De acuerdo con la Ley Nº2421/2004 que modifica la Ley N°125/91 y que establece el régimen tributario, las utilidades obtenidas y remesadas a beneficiarios radicados en el exterior a partir del ejercicio económico 2005, se hallan sujetas a una retención del 15% en concepto de impuesto a las ganancias. A partir del ejercicio 2006, corresponde aplicar la tasa adicional del 5% a cargo de la Sociedad prevista para distribución de dividendos.
NOTA 6. EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cuadro a continuación, se expone la evolución del capital social en el período actual y en los últimos tres ejercicios sociales cerrados:
| 30.06.2019 | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | |
|---|---|---|---|---|
| Capital social al inicio | 6.798.302 | 6.798.302 | 6.798.302 | 6.798.302 |
| CAPITAL SOCIAL AL CIERRE | 6.798.302 | 6.798.302 | 6.798.302 | 6.798.302 |
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
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(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 6. EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
El capital social al 30 de junio de 2019 de ARS 6.798.302, equivalentes a PYG 12.800.000.000, está representado por 1.280.000 acciones ordinarias con de valor nominal ARS 5,3311 cada una.
NOTA 7. PROVISIONES DEDUCIDAS DEL ACTIVO
Deducidas del activo
| Créditos por | ventas(1) | Otros créditos(1) | Otros créditos(1) | Existencias(1) | Existencias(1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2019 | 30.06.2018 | 30.06.2019 | 30.06.2018 | 30.06.2019 | 30.06.2018 | |
| Saldos al inicio del ejercicio | - | 379.259 | - | 71.822 | 829.457 | 116.410 |
| Aumentos | - | 56.687 | - | - | 3.157.771 | 269.908 |
| Disminuciones | - | - | - | - | (2.268.881) | (100.976) |
| Aplicaciones | - | (416.312) | - | (78.839) | - | - |
| Efecto conversión | - | 58.870 | - | 7.017 | 108.096 | 130.192 |
| TOTALES | - | 78.504 | - | - | 1.826.443 | 415.534 |
(1) El destino contable de los aumentos y disminuciones se informan en nota 10. Información requerida por Anexo E, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 8. SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
En el siguiente cuadro se detalla la composición de los activos y pasivos en moneda extranjera:
| 30.06.2019 | 30.06.2019 | 31.12.2018 | |
|---|---|---|---|
| Clase de moneda extranjera |
Monto en moneda extranjera |
Tipo de cambio |
Monto en ARS Monto en moneda extranjera Monto en ARS |
| ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Créditos por venta USD Otros créditos USD Efectivoyequivalentes de efectivo USD |
134.973 37.576 906.630 |
42,475 42,475 42,475 |
5.732.978 - - 1.596.041 101.518 3.806.937 38.509.109 606.279 22.735.466 |
| TOTALES | 1.079.179 | 45.838.128 707.797 26.542.403 |
|
| PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentasporpagar comercialesyotras deudas USD |
10.646.799 | 42,475 | 452.222.788 9.106.350 341.488.123 |
| TOTALES | 10.646.799 | 452.222.788 9.106.350 341.488.123 |
Información requerida por Anexo G, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
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NOTA 9. COSTO DE VENTAS Y SERVICIOS PRESTADOS
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro costo de ventas y servicios prestados:
| 30.06.2019 | 30.06.2018 | |
|---|---|---|
| Existencia al inicio del ejercicio | 241.914.300 | 85.811.583 |
| Compras del período | 817.975.847 | 461.372.852 |
| Efecto conversión | 28.200.384 | 65.908.696 |
| Existencia al cierre delperíodo | (325.217.650) | (216.495.096) |
| TOTALES | 762.872.881 | 396.598.035 |
Información requerida por Anexo F, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 10. INFORMACIÓN SOBRE GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA (Art. 64 inc. b) Ley 19.550)
| Gastos de | Gastos de | Total al | Total al | |
|---|---|---|---|---|
| Comercialización | Administración | 30.06.2019 | 30.06.2018 | |
| Retribución de administradores, directores y síndicos | - | 1.930.287 | 1.930.287 | 1.054.938 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 191.961 | 1.755.039 | 1.947.000 | 1.101.805 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 25.654.467 | 6.848.502 | 32.502.969 | 16.933.295 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 1.710.678 | 109.510 | 1.820.188 | 577.624 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos | 2.574.335 | 171.230 | 2.745.565 | 1.958.441 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (Nota 4) | 7.087.046 | 670.975 | 7.758.021 | 3.578.790 |
| Depreciación derechos de uso | 1.169.368 | 457.132 | 1.626.500 | - |
| Fletes y acarreos | 20.112.743 | - | 20.112.743 | 10.625.990 |
| Combustibles y lubricantes | 1.646.518 | 19.122 | 1.665.640 | 1.026.743 |
| Servicios de terceros | 26.731.894 | 520.815 | 27.252.709 | 12.314.324 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 2.037.790 | 289.265 | 2.327.055 | 1.081.702 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 3.642.987 | 299.920 | 3.942.907 | 1.769.198 |
| Servicios bancarios | - | 142.681 | 142.681 | 92.994 |
| Publicidad y propaganda | 49.764.520 | - | 49.764.520 | 31.788.717 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 6.304.392 | 556.159 | 6.860.551 | 4.936.113 |
| Seguros | 896.442 | 51.976 | 948.418 | 510.560 |
| Sistemas y software de aplicación | 1.470.731 | 240.895 | 1.711.626 | 832.021 |
| Quebranto por incobrables | - | - | - | 56.687 |
| Quebranto de desvalorización de existencias | 888.890 | - | 888.890 | 168.932 |
| Otrosgastosgenerales varios | 8.477.038 | 285.230 | 8.762.268 | 3.537.898 |
| TOTAL AL 30.06.2019 | 160.361.800 | 14.348.738 | 174.710.538 | - |
| TOTAL AL 30.06.2018 | 86.247.281 | 7.699.491 | - | 93.946.772 |
Información requerida por Anexo H, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
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(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 11. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
A continuación, se detallan las transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas:
(a) Ventas de servicios
| Tipo de relación | 30.06.2019 30.06.2018 |
|---|---|
| Arcor S.A.I.C. Controlante Cartocor S.A. Relacionada Mastellone de ParaguayS.A. Relacionada |
2.052.474 - 819.310 799.690 - 667.723 |
| TOTALES | 2.871.784 1.467.413 |
- (b) Compras de bienes
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 30.06.2018 | |
|---|---|---|---|
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 11.536.893 | 2.415.577 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 65.637.457 | 34.990.495 |
| Arcor S.A.I.C | Controlante | 267.539.450 | 171.692.284 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 111.099.605 | 66.028.816 |
| Bagley do Brasil Ltda. | Relacionada | 59.083.108 | 26.284.306 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 145.839.686 | 71.306.254 |
| La Campagnola S.A.C.I. | Relacionada | 20.324.989 | 36.263.046 |
| Mastellone de ParaguayS.A. | Relacionada | 50.785.867 | 26.530.759 |
| TOTALES | 731.557.381 | 435.511.537 |
- (c) Recupero de gastos
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 30.06.2018 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Mastellone de ParaguayS.A. | Relacionada | - | 2.031.999 | ||
| TOTALES | - | 2.031.999 |
(d) Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Créditos por ventas
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 31.12.2018 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | - | 35.774 | ||
| Mastellone de ParaguayS.A. | Relacionada | 319.222 | 421.229 | ||
| TOTALES | 319.222 | 457.003 |
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(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 11. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 31.12.2018 | |
|---|---|---|---|
| Arcor de Peru S.A. | Relacionada | 7.398.342 | 4.139.625 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 43.217.523 | 26.964.182 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 152.149.973 | 146.187.567 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 55.643.617 | 72.504.089 |
| Bagley do Brasil Ltda. | Relacionada | 39.571.673 | 29.508.868 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 135.241.135 | 25.418.190 |
| La Campagnola S.A.C.I. | Relacionada | 17.636.893 | 19.818.892 |
| Mastellone de ParaguayS.A. | Relacionada | 27.446.850 | 11.583.807 |
| TOTALES | 478.306.006 | 336.125.220 |
Otras Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 31.12.2018 | ||
|---|---|---|---|---|
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 84.142.225 | - | |
| TOTALES | 84.142.225 | - | ||
| (e) Otros créditos | ||||
| Tipo de relación | 30.06.2019 | 31.12.2018 | ||
| Arcor Peru S.A. | Relacionada | - | 371 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 2.177.525 | - | |
| Cartocor S.A. | Relacionada | 2.242.825 | 1.209.738 | |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 1.679 | 1.515 | |
| Zucamor S.A. | Relacionada | - | 500.839 | |
| TOTALES | 4.422.029 | 1.712.463 |
(e) Otros créditos
(f) Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y al Personal clave de la gerencia, al 30 de junio de 2019 y 2018 ascendió a ARS 7.735.618 y ARS 4.609.570 respectivamente.
Personal clave de la gerencia, son las personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad.
2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
Véase nuestro informe del
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Gerente General Rafael Pineda Ortellado
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ARCORPAR S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 12. FLUJOS DE EFECTIVO
En el estado de flujos de efectivo, se excluyen los efectos de las siguientes actividades de inversión y financiación que no implicaron movimiento de fondos:
| 30.06.2019 | 30.06.2018 | |||
|---|---|---|---|---|
| Altas de derechos de uso por NIIF | 16 | 26.680.527 | - |
NOTA 13. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES – ADOPCIÓN NIIF 16
Conforme a lo mencionado en nota 2.3 de los presentes estados financieros intermedios condensados, la sociedad adoptó la NIIF 16 “Arrendamientos” utilizando la aplicación retrospectiva, tal y como permiten las disposiciones transitorias específicas de la norma, en virtud de la cual no se modificó la información comparativa.
Con la adopción de la NIIF 16, la Sociedad reconoció inicialmente pasivos por arrendamientos para los arrendamientos que anteriormente se habían clasificado como operativos según la NIC 17 y CINIIF 4. Estos pasivos se midieron al valor presente de los pagos por arrendamientos restantes, descontados utilizando la tasa de endeudamiento incremental del arrendatario. Asimismo, la sociedad reconoció activos por derecho de uso por un importe igual al pasivo por arrendamientos, ajustados por el importe de cualquier pago por arrendamientos anticipado relacionado con dichos arrendamientos reconocidos en el estado de situación financiera anterior a la aplicación inicial y el activo por derecho de uso se amortiza linealmente a lo largo de la vida útil del activo o del plazo de arrendamiento, el que sea menor.
Después de la aplicación inicial las nuevas mediciones de los pasivos por arrendamientos variables, que dependen de un índice o una tasa, se reconocieron como ajustes a los activos relacionados con el derecho de uso.
Por otro lado, los pagos asociados a los arrendamientos a corto plazo y a los arrendamientos de activos de escaso valor se reconocen de forma lineal como gasto en el resultado del ejercicio.
En los cuadros a continuación se incluye información correspondiente a los rubros “Activos por derecho de uso” y “Pasivos por arrendamientos”.
| Activos por derecho de uso | 30.06.2019 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | ||
| Altas por aplicación inicial NIIF 16 | 26.680.527 | |
| Efecto conversión | 2.893.078 | |
| Valor de origen al cierre del período | 29.573.605 | |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | ||
| Efecto conversión | (31.833) | |
| Depreciación delperíodo(1) | (1.626.500) | |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (1.658.333) | |
| TOTALES AL CIERRE DEL PERÍODO | 27.915.272 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en nota 10.
Los activos por derecho de uso reconocidos se relacionan con Maquinas e instalaciones utilizadas en los procesos productivos.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
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ARCORPAR S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS POR LOS PERÍODOS DE SEIS MESES FINALIZADOS EL 30 DE JUNIO DE 2019 Y 2018
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
NOTA 13. CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES – ADOPCIÓN NIIF 16
| Pasivopor arrendamientos | 30.06.2019 | |
|---|---|---|
| Saldo al inicio del ejercicio | - | |
| Alta por aplicación inicial de NIIF 16 | 26.680.527 | |
| Cargo por intereses y diferencias de cambio devengadas | 892.326 | |
| Pagos fijos realizados en el período | (2.022.783) | |
| Efecto conversión | 4.123.861 | |
| TOTALES AL CIERRE DEL PERÍODO | 29.673.931 | |
| Pasivopor arrendamientos | 30.06.2019 | |
| No corriente | 25.507.529 | |
| Corriente | 4.166.402 | |
| TOTALES AL CIERRE DEL PERÍODO | 29.673.931 |
NOTA 14. HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 30 de junio de 2019 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.
Véase nuestro informe del 2 de agosto de 2019 PricewaterhouseCoopers
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