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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2017
Aug 11, 2017
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Estados Financieros Intermedios Condensados Consolidados
Por el período finalizado el 30 de junio de 2017, presentados en forma comparativa.
INFORME DE REVISIÓN SOBRE INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA CONDENSADA
Santiago, 7 de agosto de 2017
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
GAP International Holding S.A.
Introducción
Hemos revisado los estados financieros intermedios condensados consolidados adjuntos de GAP International Holding S.A. y filiales (en adelante “la Sociedad”) que comprenden el estado de situación financiera consolidado al 30 de junio de 2017, los estados consolidados de resultados y del resultado integral por los períodos de seis y tres meses finalizados el 30 de junio de 2017 y los estados consolidados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de seis meses finalizado en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas.
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2016 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal y como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios consolidados condensados mencionados en el primer párrafo de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo “Alcance de nuestra revisión”.
Alcance de nuestra revisión
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Norma Internacional de Encargos de Revisión NIER 2410 “Revisión de información financiera intermedia desarrollada por el auditor independiente de la entidad”, la cual fue adoptada como norma de revisión en Argentina mediante la Resolución Técnica N° 33 de FACPCE tal y como fue aprobada por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés). Una revisión de información financiera intermedia consiste en la realización de indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros intermedios consolidados condensados y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera consolidados, el resultado integral consolidado y el flujo de efectivo consolidado de la Sociedad.
Santiago, 7 de agosto de 2017
GAP International Holding S.A
2
Conclusión
Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros intermedios condensados consolidados mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
Informe sobre cumplimiento de las disposiciones vigentes
En cumplimiento de las disposiciones vigentes en la República Argentina, informamos que las Sociedad está inscripta en Chile se rige por la normativa de ese país.
Otras consideraciones
Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante por vía indirecta Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y no deben ser utilizados para ningún otro propósito.
Javier Gatica Menke
RUT: 7.003.684-3
CONTENIDO
| Glosario de términos | |
| Introducción | |
| Estado de situación financiera intermedio condensado consolidado | |
| Estado de resultados intermedio condensado consolidado | |
| Estado de otros resultados integrales intermedio condensado consolidado | |
| Estado de cambios en el patrimonio intermedio condensado consolidado | |
| Estado de flujos de efectivo intermedio condensado consolidado | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados consolidados | |
| 1 | Información general |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante |
| 1.3 | Sociedades consolidadas |
| 2 | Normas contables y bases de preparación |
| 2.1 | Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados |
| 2.2 | Bases de preparación |
| 2.3 | Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas |
| 4 | Propiedad, planta y equipos |
| 5 | Inversiones en asociadas |
| 6 | Evolución del capital social |
| 7 | Saldos de activos y pasivos en moneda extranjera |
| 8 | Información sobre gastos por función y naturaleza |
| 9 | Compromisos y garantías otorgadas |
| 10 | Transacciones y saldos con partes relacionadas |
| 11 | Hechos posteriores |
Información requerida por Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV, en virtud de ser controlada por Arcor S.A.I.C. (nota 1.2)
Anexo A: Nota 4
Anexo C: Nota 5
Anexo G: Nota 7
Anexo H: Nota 8
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | RT emitidas por la FACPCE con excepción de la RT N° 26 (modificada por la RT N° 29, 38 y 43) que adopta las NIIF. Estas RT contienen las normas generales y particulares de valuación y exposición vigentes en Argentina, para las sociedades que no están obligadas o no optaron por adoptar las NIIF. |
| ARS | Peso Argentino. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formado por Arcor SAIC y sus sociedades controladas. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| La Sociedad / GAP International Holding S.A. | Indistintamente, GAP International Holding S.A. |
| LGS | Ley General de Sociedades de la República Argentina (Ley N° 19.550 y sus modificaciones). |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| TO/CNV | Texto Ordenado de la CNV |
| USD | Dólar Estadounidense. |
INTRODUCCIÓN
Los presentes estados financieros intermedios condesados consolidados fueron confeccionados en la forma condensada prevista en la NIC 34, por lo que no contienen toda la información requerida para un juego de estados financieros anuales de acuerdo a NIIF. No obstante, los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados contienen cierta información adicional a la requerida por la NIC 34, que la Dirección de la Sociedad considera relevante para un adecuado análisis e interpretación de la situación patrimonial, financiera y de los resultados de las operaciones de la Sociedad.
| ACTIVO | Notas | 30.06.2017 | 31.12.2016 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 53.439 | 64.929 |
| Inversiones en asociadas | 5 | 60.015.269 | 42.809.482 |
| Créditos por ventas | 10.398.719 | 8.934.503 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 70.467.427 | 51.808.914 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Otros créditos | 491.512 | 492.692 | |
| Créditos por ventas | 38.427.751 | 65.435.434 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 91.309.367 | 90.776.576 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 130.228.630 | 156.704.702 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 200.696.057 | 208.513.616 |
| PASIVO Y PATRIMONIO | 30.06.2017 | 31.12.2016 | |
| PATRIMONIO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad | |||
| Acciones en circulación | 6 | 152.100 | 152.100 |
| Otros componentes del patrimonio | 27.645.457 | 44.440.926 | |
| Resultados no asignados | 167.244.608 | 159.138.335 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO | 195.042.165 | 203.731.361 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 5.653.892 | 4.782.255 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 5.653.892 | 4.782.255 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 5.653.892 | 4.782.255 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO | 200.696.057 | 208.513.616 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
| Período de seis meses: | Período de tres meses: | ||||
| Notas | 30.06.2017 | 30.06.2016 | 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| Ventas | 10 | 9.063.513 | 6.805.501 | 4.837.448 | 2.585.080 |
| Costo de venta y servicios prestados | 8 | (4.620.140) | (4.292.938) | (2.557.847) | (2.192.752) |
| GANANCIA BRUTA | 4.443.373 | 2.512.563 | 2.279.601 | 392.328 | |
| Gastos de administración | 8 | (5.601.931) | (4.133.429) | (2.701.651) | (2.019.379) |
| Otros (Egresos) Netos | (4.388) | - | (4.388) | - | |
| RESULTADO OPERATIVO | (1.162.946) | (1.620.866) | (426.438) | (1.627.051) | |
| Ingresos financieros | 22.454 | 115.391 | (22.255) | (151.416) | |
| Gastos financieros | (2.230) | (2.139) | (2.105) | 424.549 | |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | 20.224 | 113.252 | (24.360) | 273.133 | |
| Resultado de inversiones en asociadas | 5 | (15.327.472) | (22.615.435) | (9.421.236) | (12.782.111) |
| (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | (16.470.194) | (24.123.049) | (9.872.034) | (14.136.029) |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
| Período de seis meses: | Período de tres meses: | ||||
| 30.06.2017 | 30.06.2016 | 30.06.2017 | 30.06.2016 | ||
| (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | (16.470.194) | (24.123.049) | (9.872.034) | (14.136.029) | |
| Participación en cobertura de flujos de efectivo de asociadas (1) | (6.748) | - | (218.710) | - | |
| Diferencia de conversión | 8.113.021 | 25.432.923 | 12.561.119 | 1.588.594 | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | 8.106.273 | 25.432.923 | 12.342.409 | 1.588.594 | |
| (PÉRDIDA) /GANANCIA INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO | (8.363.921) | 1.309.874 | 2.470.375 | (12.547.435) |
.
- Incluye los resultados por las operaciones de coberturas de riesgos de fluctuaciones de precios de materias primas (futuros y opciones) de la asociada Arcor do Brasil Ltda.
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | PATRIMONIO NETO | |
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | RESERVA POR COBERTURA DE FLUJOS DE EFECTIVO | ||
| Saldos al 01 de enero 2017 | 152.100 | 44.440.926 | 159.138.335 | - | 203.731.361 |
| Pérdida neta del período | - | (16.470.194) | - | - | (16.470.194) |
| Otros resultados integrales del período | - | - | 8.113.021 | (6.748) | 8.106.273 |
| Pérdida integral total del período | - | (16.470.194) | 8.113.021 | (6.748) | (8.363.921) |
| Disminución de inversiones asociadas | - | (325.275) | - | - | (325.275) |
| Saldo al 30 de junio de 2017 | 152.100 | 27.645.457 | 167.251.356 | (6.748) | 195.042.165 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | PATRIMONIO NETO | |
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | |||
| Saldos al 01 de enero 2016 | 152.100 | 33.384.419 | 149.509.393 | 183.045.912 | |
| Pérdida neta del período | - | (24.123.049) | - | (24.123.049) | |
| Otros resultados integrales del período | - | - | 25.432.923 | 25.432.923 | |
| Ganancia integral total del período | - | (24.123.049) | 25.432.923 | 1.309.874 | |
| Aumento de inversiones asociadas | - | 28.050.853 | - | 28.050.853 | |
| Saldo al 30 de junio de 2016 | 152.100 | 37.312.223 | 174.942.316 | 212.406.639 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
| Notas | 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| Pérdida neta del período | (16.470.194) | (24.123.049) | |
| Ajustes por: | |||
| Depreciación de propiedad, planta y equipos | 4 | 59.542 | 56.688 |
| Resultado de inversiones en asociadas | 5 | 15.327.472 | 22.615.435 |
| Resultados financieros, netos | (20.224) | (113.252) | |
| Variación neta de activos y pasivos: | |||
| Créditos por venta | 25.564.500 | (12.566.889) | |
| Otros créditos | 1.180 | (37.469) | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 871.637 | (403.300) | |
| Flujo neto de efectivo generado por/ (utilizado en) actividades operativas | 25.333.913 | (14.571.836) | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras de propiedad, planta y equipos | 4 | (45.291) | (20.294) |
| Aportes de capital en asociadas | 5 | (30.243.782) | (7.273.281) |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) actividades de inversión | (30.289.073) | (7.293.575) | |
| DISMINUCIÓN NETA EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | (4.955.160) | (21.865.411) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 90.776.576 | 113.546.736 | |
| Diferencia de cotización y efecto conversión del efectivo y equivalentes de efectivo | 5.487.951 | 25.305.326 | |
| Disminución neta en el efectivo y equivalentes de efectivo | (4.955.160) | (21.865.411) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 91.309.367 | 116.986.651 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
Antecedentes de la Sociedad
GAP International Holding S.A. y su filial (en adelante la “Sociedad”) se constituyó por escritura pública de fecha 12 de septiembre de 2008, ante el Notario Iván Torrealba Acevedo, con un capital de USD 50.000.
GAP International Holding S.A. es una sociedad anónima y tiene su domicilio social y oficinas principales en Placer 1324, Santiago de Chile. La Sociedad se encuentra inscripta en el registro especial de entidades informantes de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile, con el Nº 0202.
La Sociedad tiene por efecto exclusivo la realización de inversiones en Chile y en el exterior y la presentación de servicios remunerados a las empresas que constituya o establezca formalmente en el extranjero, relacionados con las actividades de estas últimas, todo ello en conformidad a lo establecido en el artículo 41D del Decreto Ley N° 824 antes señalado.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quien posee el 99,9 % de participación en el capital y en los votos respectivamente, siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación y comercialización de productos de alimentación en la región.
Arcor S.A.I.C es una entidad organizada bajo las leyes de la República de Argentina con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito, Provincia de Córdoba, Argentina.
1.3. Sociedades consolidadas
Los datos de las sociedades que se consolidan se detallan a continuación:
| SOCIEDAD | DIRECCION | FECHA DE CIERRE | PARTICIPACION PORCENTUAL (%) | |
| DIRECTA | DIRECTA MAS INDIRECTA | |||
| GAP Regional Services S.A. | Local 202-206, Edificio Arroba 3, Ruta 8 Km 17.500, - Montevideo - Uruguay. | 30.06.2017 | 100,00 | 100,00 |
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.1 Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en dólares, y prepara sus Estados Financieros legales de acuerdo con las normas contables vigentes en Chile, las que corresponden a las NIIF.
Los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados, que se exponen en pesos argentinos, han sido preparados al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar a sus estados financieros intermedios condensados al 30 de junio de 2017, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
2.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados de la Sociedad por el período de seis meses finalizado al 30 de junio de 2017, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Los mismos deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2016, los cuales han sido preparados de acuerdo a las NIIF.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados consolidados se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas, excepto la utilidad neta por acción. Asimismo, las políticas contables utilizadas, están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC aplicables a la fecha de estos estados financieros intermedios condensados consolidados.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.2 Bases de preparación
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros condensados consolidados.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que la Sociedad siga operando normalmente como empresa en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre de 2016 y 31 de junio de 2016 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados consolidados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas.
2.3 Cambios en políticas contables
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados son consistentes con las utilizadas en la preparación de los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2016, excepto por las descriptas a continuación:
(a) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones que han entrado en vigor a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 20176
Modificaciones a la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”: estas modificaciones en el reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas aclaran cómo contabilizar dichos activos cuando se relacionan con instrumentos de deuda medidos a su valor razonable. La aplicación de esta modificación no generó impactos significativos en los presentes estados financieros consolidados.
Modificaciones a NIC 7, “Estado de flujos de efectivo”: estas modificaciones de la NIC 7 introducen revelaciones adicionales que permitan a los usuarios evaluar cambios en los pasivos por actividades de financiación. Esto incluye los cambios que impliquen “flujos de efectivo”, tales como retiros de fondos y reembolsos de los préstamos; y cambios que no impliquen “flujos de efectivo”, tales como adquisiciones, enajenaciones y diferencias de cambio no realizadas. La aplicación de esta modificación no generó impactos significativos en los presentes estados financieros consolidados.
(b) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir de 1 de enero de 2017 y no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes”: es una norma sobre reconocimiento de ingresos consensuada entre el IASB y el FASB que permite mejoras en los reportes financieros sobre ingresos, facilitando su comparabilidad a nivel internacional. La misma fue publicada en mayo 2014 y tiene vigencia para los períodos anuales que se inicien a partir del 1 de enero de 2017. La Sociedad está evaluando los impactos que generará la aplicación de esta norma los cuales no se consideran significativos, y prevé aplicar la misma a partir del 1 de enero de 2017.
Modificaciones a la NIIF 9 “Instrumentos financieros” (emitida en 2014): la versión completa de esta norma fue emitida en julio de 2014, la cual incorpora el Capítulo 6 sobre contabilidad de coberturas. La NIIF 9 flexibiliza los requisitos para la efectividad de los instrumentos de cobertura al sustituir las reglas de pruebas de efectividad para los mismos. Requiere la existencia de una relación económica entre la partida cubierta y el instrumento de cobertura y que la razón de cobertura sea la misma que la utilizada por la gerencia para la administración de riesgos. Continúa el requisito de existencia de documentación formal de la relación de cobertura al inicio de la misma, pero es diferente a aquella que se confeccionaba bajo la NIC 39. Asimismo, esta norma incorpora un modelo de pérdidas de crédito esperadas que sustituye al modelo de deterioro de valor de los activos financieros utilizado en la NIC 39. La norma tiene vigencia para períodos contables que comiencen el 1 de enero de 2018. Se permite la aplicación anticipada.
NIIF 16 “Arrendamientos”: elimina, para los casos de arrendatarios, la distinción entre los contratos de “arrendamiento financiero” que se registran en el estado de situación financiera y los “arrendamientos operativos” para los que no se exige el reconocimiento de las cuotas de arrendamiento futuras. En su lugar, se desarrolla un modelo único que es similar al de arrendamiento financiero actual. Esta norma aplica para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.3 Cambios en políticas contables
Modificaciones a la NIIF 2 “Pagos basados en acciones”: esta modificación clarifica como contabilizar determinados tipos de operaciones de pagos basados en acciones. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
Modificaciones a la NIIF 4, “Contratos de seguro”: estas modificaciones quedan sujetas a la implementación integral de las modificaciones en NIIF 9 “Instrumentos financieros” y afecta a aquellas compañías que emitan contratos de seguro o reaseguro. Estas modificaciones tienen vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
Modificaciones a la NIC 40, “Propiedades de inversión”: Estas modificaciones aclaran que para transferir a, o desde, propiedades de inversión debe haber un cambio en el uso. Este cambio debe ser apoyado por evidencia. La sociedad no estima impactos significativos de su aplicación. Estas modificaciones tienen vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
CINIIF 22 “Transacciones en moneda extranjera y contraprestación anticipada”: Esta norma trata transacciones en moneda extranjera o partes de transacciones donde hay una contraprestación que está denominada o cotizada en una moneda extranjera. La interpretación proporciona una guía para cuándo se hace un pago / recibo único, así como para situaciones en las que se realizan múltiples pagos / recibos. La misma tiene como objetivo reducir la diversidad en la práctica. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Sociedad.
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad matriz por estar acogida al artículo 41 del Decreto Ley 824, modificado por Ley 19.840, no está afecta a impuesto a la renta ni diferidos. La sociedad filial, no determina impuestos a las ganancias en virtud de ser usuario de zona franca.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detalla la composición y evolución del rubro:
| Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos | Total | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 1.717.090 | 1.717.090 |
| Efecto conversión | 70.383 | 70.383 |
| Altas | 45.291 | 45.291 |
| Bajas | (5.445) | (5.445) |
| Valor de origen al cierre del período | 1.827.319 | 1.827.319 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (1.652.161) | (1.652.161) |
| Efecto conversión | (67.622) | (67.622) |
| Bajas | 5.445 | 5.445 |
| Depreciación del período (1) | (59.542) | (59.542) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (1.773.880) | (1.773.880) |
| SALDO AL 30.06.2017 | 53.439 | 53.439 |
- El destino contable de las depreciaciones del período, se informa en nota 8.
Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
| Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos | Total | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 1.390.343 | 1.390.343 |
| Efecto conversión | 215.125 | 215.125 |
| Altas | 20.294 | 20.294 |
| Valor de origen al cierre del período | 1.625.762 | 1.625.762 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (1.254.107) | (1.254.107) |
| Efecto conversión | (196.521) | (196.521) |
| Depreciación del período (1) | (56.688) | (56.688) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (1.507.316) | (1.507.316) |
| SALDO AL 30.06.2016 | 118.446 | 118.446 |
- El destino contable de las depreciaciones del período, se informa en nota 8.
Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
La vida útil para cada uno de los ítems que componen el rubro Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos se estima entre 3 a 5 años.
NOTA 5. INVERSIONES EN ASOCIADAS
En los siguientes cuadros se detallan la evolución y composición del rubro inversiones en asociadas:
| 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| Saldo al inicio del ejercicio | 42.809.482 | 17.405.128 |
| (Disminución) Aumento de inversiones en asociadas | (325.275) | 28.050.853 |
| Aportes de capital en asociadas | 30.243.782 | 7.427.000 |
| Participación en cobertura de flujos de efectivo de asociadas | (6.748) | - |
| Resultado de inversiones en asociadas | (15.327.472) | (22.615.435) |
| Variación reserva de conversión | 2.621.500 | (44.726) |
| Valor al cierre del período | 60.015.269 | 30.222.820 |
| Sociedades | Capital Social | Patrimonio Neto | Resultados | % | Valor de libros al 30.06.2017 | |
| Inversiones | Resultado | |||||
| Arcor do Brasil Ltda. | 1.434.851.454 | 594.000.736 | (151.703.555) | 10,1036% | 60.015.269 | (15.327.472) |
| TOTALES | 594.000.736 | (151.703.555) | 60.015.269 | (15.327.472) |
| Sociedades | Capital Social | Patrimonio Neto | Resultados | % | Valor de libros al 30.06.2016 | |
| Inversiones | Resultado | |||||
| Arcor do Brasil Ltda. | 724.057.589 | 295.150.495 | (220.628.020) | 10,2398% | 30.222.820 | (22.615.435) |
| TOTALES | 295.150.495 | (220.628.020) | 30.222.820 | (22.615.435) |
| Sociedades | País | Actividad principal |
| Arcor do Brasil Ltda. | Brasil | Fábrica de chocolates y golosinas |
Información requerida conforme al Anexo C, del Título IV “Régimen informativo periódico”, según TO/CNV.
NOTA 6. EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cuadro a continuación, se expone la evolución del capital social en el período actual y en los últimos tres ejercicios sociales cerrados:
| 30.06.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | |
| Capital social al inicio | 152.100 | 152.100 | 152.100 | 152.100 |
| CAPITAL SOCIAL AL CIERRE | 152.100 | 152.100 | 152.100 | 152.100 |
El capital social al 30 de junio de 2017 asciende a ARS 152.100 y se encuentra totalmente suscripto, integrado e inscripto. El capital social está representado por 1.000 acciones ordinarias sin valor nominal.
NOTA 7. SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
En el siguiente cuadro se detalla la composición de los activos y pasivos en moneda extranjera:
| Clase de moneda extranjera | 30.06.2017 | 31.12.2016 | ||||
| Monto en moneda extranjera | Tipo de cambio | Monto en $ARS | Monto en moneda extranjera | Monto en ARS | ||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por venta | USD | 629.082 | 16,530 | 10.398.719 | 565.833 | 8.934.503 |
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos | USD | 16.932 | 16,530 | 279.886 | 16.932 | 267.356 |
| Créditos por venta | USD | 2.324.728 | 16,530 | 38.427.750 | 4.144.106 | 65.435.434 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | USD | 5.514.125 | 16,530 | 91.148.481 | 5.731.927 | 90.507.123 |
| TOTALES | 8.484.867 | 140.254.836 | 10.458.798 | 165.144.416 | ||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | USD | 176.741 | 16,530 | 2.921.523 | 183.136 | 2.891.712 |
| TOTALES | 176.741 | 2.921.523 | 183.136 | 2.891.712 |
Información requerida por Anexo G, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 8. INFORMACIÓN SOBRE GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
| Gastos de prestación de servicios | Gastos de administración | Total al 30.06.2017 | Total al 30.06.2016 | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | - | 1.386.070 | 1.386.070 | 901.369 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 3.862.493 | - | 3.862.493 | 3.677.097 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | - | 136.964 | 136.964 | 152.225 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos | - | 9.993 | 9.993 | 19.267 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (nota 4) | - | 59.542 | 59.542 | 56.688 |
| Combustibles y lubricantes | - | 5.985 | 5.985 | 15.076 |
| Servicios de terceros | - | 2.600.566 | 2.600.566 | 1.799.216 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | - | 78.634 | 78.634 | 100.969 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 445.498 | - | 445.498 | 306.703 |
| Servicios bancarios | - | 67.169 | 67.169 | 54.470 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | - | 863.212 | 863.212 | 770.158 |
| Seguros | - | 7.555 | 7.555 | 4.666 |
| Sistemas y software de aplicación | 305.733 | - | 305.733 | 212.380 |
| Limpieza, desinfección y jardinería | - | 40.650 | 40.650 | 29.015 |
| Otros gastos generales varios | 6.416 | 345.591 | 352.007 | 327.068 |
| TOTAL AL 30.06.2017 | 4.620.140 | 5.601.931 | 10.222.071 | |
| TOTAL AL 30.06.2016 | 4.292.938 | 4.133.429 | 8.426.367 |
Información requerida por Anexo H, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 9. COMPROMISOS Y GARANTÍAS OTORGADAS
(a) Compromisos de arrendamientos operativos
La Sociedad arrienda ciertos inmuebles bajo contratos de alquiler operativos no cancelables. El plazo de estos contratos varía entre uno y cinco años y la mayoría son renovables a su vencimiento a precios de mercado.
El total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por contratos de alquiler operativos no cancelables se presenta a continuación:
| 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| Hasta 1 año | 852.974 | 996.070 |
| Más de 1 año y hasta 5 años | - | 749.778 |
| TOTAL | 852.974 | 1.745.848 |
NOTA 10. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
A continuación, se detallan las transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas:
| 1. Ventas de servicios | |||
| Tipo de relación | 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 728.278 | 524.493 |
| Arcor do Brasil Ltda | Relacionada | 898.105 | 2.358.120 |
| Arcor S.A.I.C | Controlante | 3.974.392 | - |
| La Campagnola S.A.C.I | Relacionada | 945.454 | - |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 2.517.284 | 3.922.888 |
| TOTAL | 9.063.513 | 6.805.501 |
- Compras de Servicios y otros egresos
| Tipo de relación | 30.06.2017 | 30.06.2016 | |
| Arcor Trading (Shangai) Co. Ltd. | Relacionada | 1.555.293 | 1.176.351 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 416.802 | 381.850 |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 351.838 | 271.608 |
| TOTAL | 2.323.933 | 1.829.809 |
- Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por cobrar
| Tipo de relación | 30.06.2017 | 31.12.2016 | |
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 772.722 | 642.528 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 10.398.719 | 8.934.503 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 9.900.736 | 21.742.735 |
| Cartocor S.A. | Relacionada | 23.226.815 | 29.582.691 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 299.078 | 1.080.636 |
| La Campagnola S.AC.I. | Relacionada | 4.228.399 | 12.386.844 |
| TOTAL | 48.826.469 | 74.369.937 |
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.06.2017 | 31.12.2016 | |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 80.092 | 67.357 |
| TOTAL | 80.092 | 67.357 |
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses. Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado previsiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
NOTA 10. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS
- Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al personal clave de la gerencia, al 30 de junio de 2017 y 2016 ascendió a ARS 1.009.363 y ARS 1.951.514, respectivamente.
Personal clave de la gerencia, son las personas que tienen autoridad y responsabilidad de planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad.
NOTA 11. HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 30 de junio del 2017 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.