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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2016
Nov 11, 2016
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SOCIEDAD ANÓNIMA COMERCIAL E INDUSTRIAL
Estados Financieros Intermedios Condensados
Por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2016, presentado en forma comparativa
| Glosario de términos | ||||
| Introducción | ||||
| Estado de situación financiera intermedio condensado | ||||
| Estado de resultados intermedio condensado | ||||
| Estado de cambios en el patrimonio intermedio condensado | ||||
| Estado de flujos de efectivo intermedio condensado | ||||
| Notas a los estados financieros intermedios condensados: | ||||
| 1 | Información general | |||
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad | |||
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante | |||
| 2 | Normas contables y bases de preparación | |||
| 2.1 | Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados | |||
| 2.2 | Bases de preparación | |||
| 2.3 | Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables | |||
| 2.4 | Estacionalidad de las operaciones | |||
| 2.5 | Información financiera en economías hiperinflacionarias | |||
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas | |||
| 4 | Propiedad, planta y equipos | |||
| 5 | Propiedades de inversión | |||
| 6 | Activos intangibles | |||
| 7 | Efectivo y equivalentes de efectivo | |||
| 8 | Restricción a la distribución de utilidades | |||
| 9 | Evolución del capital social | |||
| 10 | Préstamos | |||
| 11 | Provisiones deducidas del activo e incluidas en el pasivo | |||
| 12 | Saldos de activos y pasivos en moneda extranjera | |||
| 13 | Costo de ventas y servicios prestados | |||
| 14 | Resultados generados por activos biológicos | |||
| 15 | Información sobre gastos por función y naturaleza | |||
| 16 | Resultados excepcionales | |||
| 17 | Transacciones y saldos con partes relacionadas | |||
| 18 | Cambios en las políticas contables | |||
| 19 | Hechos posteriores | |||
| Información requerida por Art. 1. Capítulo III. Título IV del TO/CNV. en virtud de ser controlada por Arcor S.A.I.C. (nota 1.2) | ||||
| Anexo A: | Nota 4 | |||
| Anexo B: | Nota 6 | |||
| Anexo D: | Nota 5 | |||
| Anexo E: | Nota 11 | |||
| Anexo F: | Nota 13 | |||
| Anexo G: | Nota 12 | |||
| Anexo H: | Nota 15 | |||
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | RT emitidas por la FACPCE con excepción de la RT N° 26 (modificada por la RT N° 29) que adopta las NIIF. Estas RT contienen las normas generales y particulares de valuación y exposición vigentes en Argentina, para las sociedades que no están obligadas o no optaron por adoptar las NIIF. |
| ARS | Peso argentino. |
| CHF | Franco suizo. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| EUR | Euro. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formado por Arcor SAIC y sus subsidiarias. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| JPY | Yen japonés. |
| La Sociedad / La Campagnola S.A.C.I. | Indistintamente. La Campagnola Sociedad Anónima, Comercial e Industrial. |
| LGS | Ley General de Sociedades (Ley N° 19.550 y sus modificaciones.) |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| TO / CNV | Texto Ordenado de la CNV. |
| USD | Dólar estadounidense. |
INTRODUCCIÓN
Los presentes estados financieros intermedios condensados fueron confeccionados en la forma condensada prevista en la NIC 34, por lo que no contienen toda la información requerida para un juego de estados financieros anuales de acuerdo a NIIF. No obstante, los presentes estados financieros intermedios condensados contienen cierta información adicional a la requerida por la NIC 34, que la Dirección de la Sociedad considera relevante para un adecuado análisis e interpretación de la situación patrimonial, financiera y de los resultados de las operaciones de la Sociedad.
| ACTIVO | Notas | 30.09.2016 | 31.12.2015 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 203.880.081 | 176.578.892 |
| Propiedades de inversión | 5 | 4.463.625 | 4.463.625 |
| Activos intangibles | 6 | 2.184.640 | 2.820.896 |
| Activos por impuesto diferido | 58.774.719 | 42.801.073 | |
| Otros créditos | 47.540.367 | 26.412.109 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 316.843.432 | 253.076.595 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Activos biológicos | 12.327.821 | 18.185.133 | |
| Existencias | 915.639.976 | 497.292.042 | |
| Otros créditos | 102.660.239 | 124.544.947 | |
| Créditos por ventas | 402.610.157 | 310.473.152 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 7 | 1.784.931 | 19.506.981 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 1.435.023.124 | 970.002.255 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 1.751.866.556 | 1.223.078.850 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| PASIVO Y PATRIMONIO NETO | Notas | 30.09.2016 | 31.12.2015 |
| PATRIMONIO NETO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas | |||
| Acciones en circulación | 9 | 373.126.653 | 373.126.653 |
| Prima de emisión | 398.947 | 398.947 | |
| Reserva legal | 14.045.384 | 12.622.803 | |
| Resultados no asignados | 64.422.534 | 59.642.727 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | 451.993.518 | 445.791.130 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 10 | 45.041.708 | 42.686.650 |
| Obligaciones por beneficios de retiro del personal | 15.705.996 | 11.113.598 | |
| Provisiones | 11 | 21.317.672 | 17.807.600 |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | - | 10.229.542 | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 82.065.376 | 81.837.390 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 10 | 681.136.274 | 282.148.706 |
| Obligaciones por beneficios de retiro del personal | 4.946.851 | 4.933.291 | |
| Provisiones | 11 | 8.807.418 | 7.303.101 |
| Anticipos de clientes | 1.738.190 | 2.231.406 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 521.178.929 | 398.833.826 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 1.217.807.662 | 695.450.330 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 1.299.873.038 | 777.287.720 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO NETO Y PASIVO | 1.751.866.556 | 1.223.078.850 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Notas | Período de nueve meses finalizado el | Período de tres meses finalizado el | ||||
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |||
| Ventas de bienes y servicios | 2.373.274.603 | 1.850.352.350 | 860.280.977 | 653.856.852 | ||
| Costo de venta y servicios prestados | 13 | (1.673.854.958) | (1.312.855.082) | (681.367.202) | (477.344.606) | |
| SUBTOTAL | 699.419.645 | 537.497.268 | 178.913.775 | 176.512.246 | ||
| Resultados generados por activos biológicos | 14 | (7.797.587) | (1.852.700) | - | 241.667 | |
| GANANCIA BRUTA | 691.622.058 | 535.644.568 | 178.913.775 | 176.753.913 | ||
| Gastos de comercialización | 15 | (508.033.953) | (403.117.874) | (181.401.126) | (149.301.995) | |
| Gastos de administración | 15 | (61.461.195) | (51.200.451) | (20.883.501) | (17.868.732) | |
| Otros egresos neto | (25.275.970) | (14.998.732) | (8.267.613) | (3.921.697) | ||
| RESULTADO OPERATIVO | 96.850.940 | 66.327.511 | (31.638.465) | 5.661.489 | ||
| Resultados excepcionales | 16 | - | (1.644.290) | - | 1.172.184 | |
| Ingresos financieros | 40.650.165 | 22.252.906 | 14.237.084 | 6.605.653 | ||
| Gastos financieros | (113.159.332) | (55.441.833) | (43.966.932) | (17.865.562) | ||
| Diferencia de cambio neta | (12.900.400) | (6.927.998) | (2.377.264) | (2.506.172) | ||
| RESULTADOS FINANCIEROS NETOS | (85.409.567) | (40.116.925) | (32.107.112) | (13.766.081) | ||
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 11.441.373 | 24.566.296 | (63.745.577) | (6.932.408) | ||
| Impuesto a las ganancias | (5.238.985) | (8.971.943) | 21.970.836 | 2.017.735 | ||
| GANANCIA/(PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | 6.202.388 | 15.594.353 | (41.774.741) | (4.914.673) |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| RUBROS | APORTE DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | PRIMAS DE EMISIÓN | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 1 de enero de 2016 | 373.126.653 | 398.947 | 12.622.803 | 59.642.727 | 445.791.130 |
| Ganancia neta del período | - | - | - | 6.202.388 | 6.202.388 |
| Constitución de reserva legal (1) | - | - | 1.422.581 | (1.422.581) | - |
| Saldos al 30 de septiembre de 2016 | 373.126.653 | 398.947 | 14.045.384 | 64.422.534 | 451.993.518 |
(1) Según acta Asamblea General Ordinaria N° 939, de fecha 11 de abril de 2016.
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| RUBROS | APORTE DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||||
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | PRIMAS DE EMISIÓN | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||||
| Saldos al 1 de enero de 2015 | 373.126.653 | 398.947 | 10.919.812 | 32.894.113 | 417.339.525 | ||
| Ajustes de resultados de ejercicios anteriores | - | - | - | 5.733.346 | 5.733.346 | ||
| Saldos al 1 de enero de 2015 corregidos | 373.126.653 | 398.947 | 10.919.812 | 38.627.459 | 423.072.871 | ||
| Ganancia neta del período | - | - | - | 15.594.353 | 15.594.353 | ||
| Constitución de reserva legal (1) | - | - | 1.702.991 | (1.702.991) | - | ||
| Saldos al 30 de septiembre de 2015 | 373.126.653 | 398.947 | 12.622.803 | 52.518.821 | 438.667.224 |
(1) Según acta Asamblea General Ordinaria N° 925, de fecha 15 de abril de 2015.
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Notas | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN | |||
| Ganancia neta del período | 6.202.388 | 15.594.353 | |
| Impuesto a las ganancias | 5.238.985 | 8.971.943 | |
| Ajustes para conciliar la ganancia neta del período con el efectivo neto generado por/(utilizado en) las operaciones: | |||
| Depreciación de propiedad, planta y equipos | 15 | 18.210.812 | 16.165.483 |
| Amortizaciones de activos intangibles | 6 | 636.256 | 636.256 |
| Resultados financieros netos | 85.409.568 | 40.116.925 | |
| Resultados por reconocimiento inicial y cambios en el valor razonable de activos biológicos | 14 | 2.713.664 | 1.673.342 |
| Constitución neta de provisiones deducidas del activo e incluidas en el pasivo | 22.374.608 | 4.008.165 | |
| Resultados por venta de propiedad, planta y equipos | 42.994 | (2.300.203) | |
| Honorarios a directores y síndicos | 1.496.356 | 1.567.920 | |
| Variación neta de activos y pasivos | |||
| Créditos por venta | (51.107.344) | (57.194.537) | |
| Otros créditos | 2.472.492 | 7.018.519 | |
| Existencias | (401.466.285) | (75.001.319) | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar | 43.925.235 | 54.644.112 | |
| Obligaciones por beneficios de retiro del personal | 4.605.958 | 1.418.767 | |
| Anticipo de clientes | (493.216) | 582.753 | |
| Pagos por impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta | (685.491) | (1.888.291) | |
| Pagos por adquisición activos biológicos | (22.285.079) | (17.806.257) | |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) las actividades de operación | (282.708.099) | (1.792.069) | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras de propiedad, planta, equipos y propiedades de inversión | (45.196.093) | (19.459.466) | |
| Ingresos de efectivo por ventas de propiedad, planta y equipos | 67.163 | 2.312.137 | |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) las actividades de inversión | (45.128.930) | (17.147.329) | |
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |||
| Aumento neto de préstamos | 10 | 321.246.548 | 23.636.033 |
| Pago de intereses y arrendamientos financieros | 10 | (11.131.569) | (6.293.403) |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación | 310.114.979 | 17.342.630 | |
| (DISMINUCIÓN) / AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | (17.722.050) | (1.596.768) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 19.506.981 | 2.293.356 | |
| (Disminución) / Aumento neto en el efectivo y equivalentes de efectivo | (17.722.050) | (1.596.768) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 1.784.931 | 696.588 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
La Campagnola S.A.C.I. es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y modificatorias). El domicilio legal es Av. Fulvio S. Pagani 493 – C.P. 2434 – Arroyito, provincia de Córdoba.
La Sociedad integra el Grupo Arcor, el cual constituye una corporación multinacional, que produce una amplia gama de productos de consumo masivo (golosinas, chocolates, galletas, etc.) e industriales (cartón corrugado, impresión de films flexibles, etc.), en Argentina, Brasil, Chile, México y Perú, y comercializa los mismos en una amplia cantidad de países del mundo.
El objeto principal de la Sociedad es la elaboración y venta de conservas alimenticias.
El estatuto de la Sociedad fue inscripto en el Registro Público de Comercio con fecha 2 de octubre de 1935, siendo la fecha de inscripción de la última modificación realizada el 30 de junio de 2009.
La fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad es el 31 de octubre de 2083.
Los presentes estados financieros han sido aprobados por acta de Directorio con fecha 7 de noviembre 2016.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.AI.C., quién posee el 99.91801% de participación en el capital y en los votos, siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación de golosinas.
Arcor S.A.I.C. es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y modificatorias) con domicilio legal en Av. Fulvio S. Pagani 487 – Arroyito, provincia de Córdoba.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.1 Propósito de los presentes estados financieros intermedios condensados
Los presentes estados financieros intermedios condensados, que se exponen en pesos argentinos, han sido preparados al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar a sus estados financieros intermedios condensados consolidados al 30 de septiembre de 2016, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
2.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad por el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2016, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información financiera intermedia”.
Estos estados financieros intermedios condensados deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros al 31 de diciembre de 2015.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas.
Asimismo, las políticas contables utilizadas, están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC que la Sociedad espera sean aplicables al 31 de diciembre de 2016, cierre del presente ejercicio.
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados son consistentes con aquellas utilizadas en los estados financieros auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.2 Bases de preparación (Cont.)
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor de los activos biológicos, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, ciertos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables y las provisiones por descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que la Sociedad siga operando normalmente como empresa en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre de 2015 y 30 de septiembre de 2015 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas.
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados consolidados son consistentes con las utilizadas en la preparación de los estados financieros consolidados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, excepto por las descriptas a continuación:
(a) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones que han entrado en vigor a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2016:
Modificaciones a la NIC 16 "Propiedades, planta y equipo" y en la NIC 41 "Agricultura" por “Plantas productoras”: se introducen modificaciones en el modelo de registración de "plantas productoras" las cuales deben ser contabilizadas de manera similar a elementos de propiedad, planta y equipos, por ser comparables sus esquemas de funcionamiento productivo. Las "plantas productoras" se definen como plantaciones vivas que se utilizan en la producción o suministro de productos agrícolas, durante más de un ejercicio y con una probabilidad remota de ser vendidas o comercializadas como productos agrícolas. Las citadas modificaciones requieren que las "plantas productoras" se contabilicen como elementos de "Propiedad, planta y equipos" bajo el alcance de la NIC 16, manteniendo a los productos agrícolas que se desarrollan en las mismas como “Activos biológicos”, dentro del alcance de la NIC 41. La Sociedad optó por la aplicación anticipada de esta modificación durante el ejercicio anterior, exponiendo los efectos en sus estados financieros al 31 de diciembre de 2015. Los impactos sobre la información comparativa al 30 de septiembre de 2015 pueden observarse en nota 18 a los presentes estados financieros.
Modificación a la NIC 16 “Propiedades, planta y equipos” y a la NIC 38 “Activos intangibles” por métodos aceptables de depreciación y amortización: esta modificación clarifica que no es apropiado un método de depreciación que se base en los ingresos de actividades ordinarias que incluyen el uso de un activo ya que los ingresos de actividades ordinarias generados por una actividad que incluye el uso de un activo, generalmente, reflejan factores distintos del consumo de los beneficios económicos de dicho activo. Asimismo, establece una presunción refutable de que es inapropiado un método de amortización que se base en los ingresos de actividades ordinarias generadas por una actividad que incluye el uso de un activo intangible. La aplicación de esta modificación no generó impactos significativos en los presentes estados financieros.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables (Cont.)
(b) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir de 1 de enero de 2016 y no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 15 “Ingresos procedentes de contratos con clientes”: es una norma sobre reconocimiento de ingresos consensuada entre el IASB y el FASB que permite mejoras en los reportes financieros sobre ingresos, facilitando su comparabilidad a nivel internacional. La misma fue publicada en mayo 2014 y tiene vigencia para los períodos anuales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018. La Sociedad está evaluando los impactos que generará la aplicación de esta norma los cuales no se consideran significativos, y prevé aplicar la misma a partir del 1 de enero de 2018.
Modificaciones a la NIIF 9 “Instrumentos financieros” (emitida en 2014): la versión completa de esta norma fue emitida en julio de 2014, la cual incorpora el Capítulo 6 sobre contabilidad de coberturas. La NIIF 9 flexibiliza los requisitos para la efectividad de los instrumentos de cobertura al sustituir las reglas de pruebas de efectividad para los mismos. Requiere la existencia de una relación económica entre la partida cubierta y el instrumento de cobertura y que la razón de cobertura sea la misma que la utilizada por la gerencia para la administración de riesgos. Continúa el requisito de existencia de documentación formal de la relación de cobertura al inicio de la misma, pero es diferente a aquella que se confeccionaba bajo la NIC 39. Asimismo, esta norma incorpora un modelo de pérdidas de crédito esperadas que sustituye al modelo de deterioro de valor de los activos financieros utilizado en la NIC 39. La norma tiene vigencia para períodos contables que comiencen el 1 de enero de 2018 o con posterioridad a dicha fecha. Se permite la aplicación anticipada.
NIIF 16 “Arrendamientos”: elimina, para los casos de arrendatarios, la distinción entre los contratos de “arrendamiento financiero” que se registran en el estado de situación financiera y los “arrendamientos operativos” para los que no se exige el reconocimiento de las cuotas de arrendamiento futuras. En su lugar, se desarrolla un modelo único que es similar al de arrendamiento financiero actual. Esta norma aplica para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
Modificaciones a la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”: estas modificaciones en el reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas aclaran cómo contabilizar dichos activos cuando se relacionan con instrumentos de deuda medidos a su valor razonable. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2017. La Sociedad no estima impactos significativos de su aplicación.
Modificaciones a NIC 7, “Estado de flujos de efectivo”: Estas modificaciones de la NIC 7 introducen revelaciones adicionales que permitan a los usuarios evaluar cambios en los pasivos por actividades de financiación. Esto incluye los cambios que impliquen “flujos de efectivo”, tales como retiros de fondos y reembolsos de los préstamos; y cambios que no impliquen “flujos de efectivo”, tales como adquisiciones, enajenaciones y diferencias de cambio no realizadas. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2017. La Sociedad no estima impactos significativos de su aplicación.
Modificaciones a la NIIF 2 “Pagos basados en acciones”: esta modificación clarifica cómo contabilizar determinados tipos de operaciones de pagos basados en acciones. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
Modificaciones a la NIIF 4, “Contratos de seguro”: estas modificaciones quedan sujetas a la implementación integral de las modificaciones en NIIF 9 “Instrumentos financieros” y afecta a aquellas compañías que emitan contratos de seguro o reaseguro. La Sociedad no estima impactos significativos de su aplicación. Esta norma tiene vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2018.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Sociedad.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.4 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad muestran un comportamiento estacional dependiendo de factores diversos tales como las condiciones climáticas (mayor demanda en épocas caracterizadas por temperaturas altas o bajas) y los períodos productivos de ciertos insumos como las frutas.
2.5 Información financiera en economías hiperinflacionarias
Los estados financieros de una entidad cuya moneda funcional es la de una economía hiperinflacionaria, deben ser reexpresados a los efectos de ser presentados en moneda homogénea, conforme al método establecido en la NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias”. Para concluir sobre la existencia de una economía hiperinflacionaria, la norma detalla una serie de factores a considerar entre los que se incluye una tasa acumulada de inflación en tres años que se aproxime o exceda el 100%.
Al 30 de septiembre de 2016, no es posible calcular la tasa acumulada de inflación correspondiente al período de tres años finalizado en esa fecha sobre la base de datos oficiales del INDEC, dado que en el mes de octubre de 2015 el citado organismo discontinuó el cálculo del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM), calculándolo nuevamente a partir de enero de 2016.
Al cierre del período sobre el que se informa, el peso argentino no reúne las características para ser clasificado como la moneda de una economía hiperinflacionaria según las pautas establecidas en la NIC 29, por lo tanto, los presentes estados financieros intermedios condensados no han sido reexpresados en moneda constante.
Sin embargo, en los últimos años ciertas variables macroeconómicas que afectan los negocios de la Sociedad, tales como el costo salarial y los precios de los insumos, han sufrido variaciones anuales de cierta importancia. Esta circunstancia debe ser considerada en la evaluación e interpretación de la situación financiera y los resultados que presenta la Sociedad en los presentes estados financieros intermedios condensados.
NOTA 3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
- Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias. La tasa utilizada para el período de nueve meses finalizados al 30 de septiembre de 2016 es del 35% y corresponde a la tasa tributaria que ha sido promulgada a la fecha de los estados financieros intermedios condensados y que se espera será aplicable al 31 de diciembre de 2016, fecha de cierre del presente ejercicio.
- Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó el método del impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Así mismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados, en base a su probabilidad de utilización.
A efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos si correspondiese, la tasa impositiva que se espera esté en vigencia al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados.
El impuesto a las ganancias se reconoce sobre la base de la estimación de la Sociedad sobre la tasa efectiva anual del impuesto a las ganancias esperada para el año fiscal completo.
NOTA 3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
- Presentación de declaración jurada del impuesto a las ganancias
La sociedad determinó el cargo por impuesto a las ganancias por el período fiscal 2015 utilizando el mecanismo del ajuste por inflación previsto en el Título IV y la reexpresión de las amortizaciones impositivas establecidas en los artículos 83 y 84, de la ley de impuesto a las ganancias. La no aplicación del mencionado mecanismo de ajuste por inflación hubiera implicado que la alícuota efectiva a ingresar hubiese insumido una sustancial porción de las rentas obtenidas por el contribuyente excediendo el límite razonable de imposición, configurándose así el supuesto de confiscatoriedad conforme a la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la materia.
Con fecha 16 de mayo de 2016, la sociedad presentó ante el fisco su declaración jurada por el mencionado impuesto, conjuntamente con un formulario multinota, en la cual se informó la aplicación del ajuste por inflación argumentando una situación semejante a la amparada por la Corte Suprema de Justicia de la Nación, en la sentencia del 3 de julio de 2009 recaída en la causa “Candy S.A. c/ AFIP-DGI” y en las más de 130 sentencias posteriores dictadas por ese Alto Tribunal aplicando los lineamientos dados en la causa “Candy”. A la fecha de emisión de los presentes estados financieros condensados intermedios la Sociedad no ha recibido ninguna respuesta.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En los siguientes cuadros se detallan la composición y evolución del rubro:
| Terrenos | Construccio- nes | Árboles frutales | Máquinas e instalaciones | Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos | Obras en construcción y equipos en tránsito | Total | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costo | |||||||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 6.005.519 | 107.456.251 | 6.177.523 | 284.205.855 | 32.968.567 | 23.673.606 | 460.487.321 |
| Altas | - | 84.372 | - | 280.681 | 4.769.684 | 40.061.356 | 45.196.093 |
| Transferencias | - | 1.234.901 | (4.104) | 10.805.209 | 1.361.805 | (13.397.811) | - |
| Bajas | - | - | - | (832.966) | - | - | (832.966) |
| Valor de origen al cierre del periodo | 6.005.519 | 108.775.524 | 6.173.419 | 294.458.779 | 39.100.056 | 50.337.151 | 504.850.448 |
| Depreciación | |||||||
| Depreciación acumulada al inicio del periodo | - | (66.337.454) | (1.300.043) | (195.424.628) | (20.846.304) | - | (283.908.429) |
| Transferencias | - | - | 650 | - | (650) | - | - |
| Bajas | - | - | - | 832.967 | - | - | 832.967 |
| Depreciación del periodo (1) | - | (2.487.737) | (485.946) | (11.313.525) | (3.607.697) | - | (17.894.905) |
| Depreciación acumulada al cierre del periodo | - | (68.825.191) | (1.785.339) | (205.905.186) | (24.454.651) | - | (300.970.367) |
| SALDO AL 30.09.2016 | 6.005.519 | 39.950.333 | 4.388.080 | 88.553.593 | 14.645.405 | 50.337.151 | 203.880.081 |
- El destino contable de las depreciaciones del período se informa en nota 15.
Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III. Título 4 del TO/CNV.
NOTA 4. PROPIEDAD. PLANTA Y EQUIPOS
| Terrenos | Construccio-nes | Árboles frutales | Máquinas e instalaciones | Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos | Obras en construcción y equipos en tránsito | Total | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costo | |||||||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 6.005.519 | 101.621.627 | 6.059.794 | 268.728.734 | 30.052.296 | 27.941.114 | 440.409.084 |
| Altas | - | 18.070 | - | 137.653 | 2.707.515 | 16.596.228 | 19.459.466 |
| Transferencias | - | 6.236.785 | - | 18.563.002 | 128.202 | (24.927.989) | - |
| Bajas | - | (420.231) | - | (2.864.759) | (7.221.996) | - | (10.506.986) |
| Valor de origen al cierre del periodo | 6.005.519 | 107.456.251 | 6.059.794 | 284.564.630 | 25.666.017 | 19.609.353 | 449.361.564 |
| Depreciación | |||||||
| Depreciación acumulada al inicio del periodo | - | (63.454.752) | (644.135) | (184.696.432) | (24.021.240) | - | (272.816.559) |
| Bajas | - | 418.785 | - | 2.854.280 | 7.221.989 | - | 10.495.054 |
| Depreciación del periodo (1) | - | (2.476.114) | (491.931) | (10.506.248) | (2.416.925) | - | (15.891.218) |
| Depreciación acumulada al cierre del periodo | - | (65.512.081) | (1.136.066) | (192.348.400) | (19.216.176) | - | (278.212.723) |
| SALDO AL 30.09.2015 | 6.005.519 | 41.944.170 | 4.923.728 | 92.216.230 | 6.449.841 | 19.609.353 | 171.148.841 |
- El destino contable de las depreciaciones del período se informa en nota 15.
Información requerida por Anexo A, en cumplimiento del Art. 1, Capítulo III, Título 4 del TO/CNV.
A continuación se enumera la vida útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipos:
| ÍTEM | VIDA ÚTIL |
| Terrenos | Sin depreciación |
| Edificios | 30 – 50 años |
| Árboles frutales | 20 - 30 años |
| Máquinas e instalaciones | 10 años |
| Muebles y útiles, herramientas, otros equipos y rodados | 3 – 10 años |
| Obras en construcción | Sin depreciación |
NOTA 5. PROPIEDADES DE INVERSIÓN
En el siguiente cuadro se detallan la composición y evolución del rubro:
| Terrenos | ||
|---|---|---|
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 4.463.625 | 4.463.625 |
| Valor de origen al cierre del período | 4.463.625 | 4.463.625 |
| TOTALES | 4.463.625 | 4.463.625 |
Información requerida por Anexo D en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
Los terrenos no se deprecian.
NOTA 6. ACTIVOS INTANGIBLES
En el siguiente cuadro se detallan la composición y evolución del rubro:
| Software y licencias relacionadas | Total | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 4.241.708 | 4.241.708 |
| Valor de origen al cierre del período | 4.241.708 | 4.241.708 |
| Amortización | ||
| Amortización acumulada al inicio del ejercicio | (1.420.812) | (1.420.812) |
| Amortización del período (1) | (636.256) | (636.256) |
| Amortización acumulada al cierre del período | (2.057.068) | (2.057.068) |
| SALDO AL 30.09.2016 | 2.184.640 | 2.184.640 |
(1) El destino contable del cargo por amortización del período se informa en nota 15.
Información requerida por Anexo B, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
| Software y licencias relacionadas | Total | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 2.862.352 | 2.862.352 |
| Altas | 1.379.355 | 1.379.355 |
| Valor de origen al cierre del período | 4.241.707 | 4.241.707 |
| Amortización | ||
| Amortización acumulada al inicio del ejercicio | (572.470) | (572.470) |
| Amortización del período (1) | (636.256) | (636.256) |
| Amortización acumulada al cierre del período | (1.208.726) | (1.208.726) |
| SALDO AL 30.09.2015 | 3.032.981 | 3.032.981 |
(1) El destino contable del cargo por amortización del período se informa en nota 15.
Información requerida por Anexo B, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
Las licencias adquiridas por la Sociedad han sido clasificadas como activos intangibles con vida útil definida, siendo amortizadas en forma lineal a lo largo del período de la licencia, cuya duración no excede los cinco años.
NOTA 7. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
| 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| Efectivo disponible y en bancos | 21.522 | 24.900 |
| Depósitos bancarios a corto plazo | 1.763.409 | 2.982.081 |
| Fondos comunes de inversión | - | 16.500.000 |
| TOTAL | 1.784.931 | 19.506.981 |
NOTA 8. RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
De acuerdo con la LGS, el estatuto social y las resoluciones aplicables de la CNV, debe transferirse a la reserva legal el 5% de las ganancias del ejercicio más / (menos) los ajustes de resultados de ejercicios anteriores, hasta que la reserva alcance el 20% del capital ajustado.
NOTA 9. EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En el cuadro a continuación, se expone la evolución del capital social en los últimos cuatro ejercicios:
| 30.09.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | |
| Capital social al inicio | 373.126.653 | 373.126.653 | 300.000.000 | 149.787.109 |
| Aumento de capital | - | - | (2)73.126.653 | (1)150.212.891 |
| CAPITAL SOCIAL AL CIERRE | 373.126.653 | 373.126.653 | 373.126.653 | 300.000.000 |
- Según acta de Asamblea Extraordinaria N° 901 con fecha 31 de agosto de 2013
- Según acta de Asamblea Extraordinaria N° 913 con fecha 5 de mayo de 2014.
El capital social al 30 de septiembre de 2016 de ARS 373.126.653, está representado por 373.126.653 acciones ordinarias clase “B”, de valor nominal ARS 1 cada una y un voto por acción, encontrándose totalmente suscripto, integrado e inscripto a dicha fecha.
NOTA 10. PRÉSTAMOS
En el cuadro a continuación se presenta la evolución del rubro:
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Acreedor/(Deudor) | ||
| Saldo al inicio del ejercicio | 324.835.356 | 256.026.464 |
| Aumento / (Disminución) neta de préstamos | 321.246.548 | 23.636.033 |
| Pago de intereses | (36.053) | (1.236.109) |
| Pago de arrendamientos financieros | (11.095.516) | (5.057.294) |
| Intereses perdidos y diferencias de cambio devengadas | 91.227.647 | 37.452.258 |
| TOTALES AL CIERRE DEL PERÍODO | 726.177.982 | 310.821.352 |
NOTA 11. PROVISIONES DEDUCIDAS DEL ACTIVO E INCLUIDAS EN EL PASIVO
Deducidas del activo
| Créditos por ventas (1) | Otros créditos | Existencias (1) | ||||
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Saldos al inicio del ejercicio | 3.694.626 | 3.035.729 | 11.272.888 | 7.465.395 | 13.355.541 | 11.453.844 |
| Aumentos (1) | 173.382 | 789.938 | 6.264.498 | 2.914.570 | 12.942.792 | 13.582.235 |
| Disminuciones (1) | (552.877) | (344.932) | (29.513) | (184.362) | (4.711.620) | (14.330.145) |
| Aplicaciones | - | - | (26.989) | 384.697 | (3.580.499) | (562.576) |
| TOTALES | 3.315.131 | 3.480.735 | 17.480.884 | 10.580.300 | 18.006.214 | 10.143.358 |
(1) El destino contable de los aumentos y disminuciones se informan en nota 15.
Información requerida por Anexo E, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
Incluidas en el pasivo
| Juicios laborales, civiles y comerciales (1) | Otras provisiones (2) | |||
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Saldos al inicio del ejercicio | 24.942.257 | 21.939.576 | 168.444 | 168.444 |
| Aumentos | 7.941.184 | 4.005.784 | 346.765 | - |
| Aplicaciones | (3.273.560) | (962.080) | - | - |
| TOTALES | 29.609.881 | 24.983.280 | 515.209 | 168.444 |
El destino contable de los aumentos se informan en nota 15 y en el rubro “Gastos financieros” del estado de resultados intermedio condensado.
El destino contable de los aumentos se informa en nota 15.
Información requerida por Anexo E, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 12. SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
En el siguiente cuadro se detalla la composición de los activos y pasivos en moneda extranjera:
| Clase de moneda extranjera | Monto en moneda extranjera | 30.09.2016 | 31.12.2015 | |||
| Tipo de cambio | Monto en ARS | Monto en moneda extranjera | Monto en ARS | |||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos | USD | 1.259.980 | 15,210 | 19.164.303 | 84.480 | 1.093.171 |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 19.164.303 | 1.093.171 | ||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos | USD | 903.127 | 15,210 | 13.736.556 | 1.362.892 | 17.635.817 |
| Créditos por ventas | USD | 3.303.383 | 15,210 | 50.244.448 | 1.385.091 | 17.923.075 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 63.981.004 | 35.558.892 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO | 83.145.307 | 36.652.063 |
NOTA 12. SALDOS DE ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA
| Clase de moneda extranjera | Monto en moneda extranjera | 30.09.2016 | 31.12.2015 | |||
| Tipo de cambio | Monto en ARS | Monto en moneda extranjera | Monto en ARS | |||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Obligaciones por arrendamiento financiero | USD | 2.941.980 | 15,310 | 45.041.708 | 3.273.516 | 42.686.650 |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | USD | - | - | - | 784.474 | 10.229.541 |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 45.041.708 | 52.916.191 | ||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Obligaciones por arrendamiento financiero | USD | 1.195.645 | 15,310 | 18.305.330 | 990.091 | 12.910.791 |
| Anticipo de clientes | USD | 36.562 | 15,310 | 559.770 | 511 | 6.670 |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | USD | 6.306.769 | 15,310 | 96.556.635 | 7.449.908 | 97.146.803 |
| EUR | 45.980 | 17,213 | 791.453 | 117.669 | 1.672.041 | |
| CHF | - | - | - | 50.692 | 663.276 | |
| JPY | - | - | - | 656.896 | 71.247 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 116.213.188 | 112.470.828 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 161.254.896 | 165.387.019 |
Información requerida por Anexo G, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 13. COSTO DE VENTAS Y SERVICIOS PRESTADOS
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro costo de ventas y servicios prestados:
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Existencia al inicio del ejercicio | 497.292.042 | 462.585.950 |
| Compras del período | 1.236.109.763 | 806.101.319 |
| Bajas de existencias por siniestros (nota 16) | - | (1.201.577) |
| Transferencia de productos biológicos desde la actividad agropecuaria | 20.344.805 | 19.337.039 |
| Gastos de producción (nota 15) | 836.771.391 | 586.423.694 |
| Reintegros de exportación | (1.023.067) | (115.829) |
| Existencia al cierre del período | (915.639.976) | (560.275.514) |
| TOTALES | 1.673.854.958 | 1.312.855.082 |
Información requerida por Anexo F, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 14. RESULTADOS GENERADOS POR ACTIVOS BIOLÓGICOS
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Recolección de productos biológicos | 20.344.805 | 19.337.039 |
| Reconocimiento inicial y cambios en el valor razonable de activos biológicos | (2.713.664) | (1.673.342) |
| Gastos de producción de activos biológicos (nota 15) | (25.428.728) | (19.516.397) |
| TOTAL RESULTADOS GENERADOS POR ACTIVOS BIOLÓGICOS | (7.797.587) | (1.852.700) |
NOTA 15. INFORMACIÓN SOBRE GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA (Art. 64 inc. b) Ley 19.550)
| Gastos de producción | Gastos de producción de activos biológicos | Gastos de comerciali- zación | Gastos de administra-ción | Total al 30.09.16 | Total al 30.09.15 | |
| Pérdida /(Ganancia) | ||||||
| Retribución de administradores, directores y síndicos | - | - | - | 1.496.356 | 1.496.356 | 1.567.920 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 6.843.018 | 88.019 | 773.077 | 1.998.461 | 9.702.575 | 6.852.451 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 489.333.542 | 17.252.106 | 39.035.241 | 10.808.094 | 556.428.983 | 406.912.403 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 5.525.132 | 208.126 | 1.214.932 | 548.523 | 7.496.713 | 5.460.563 |
| Impuestos directos | - | - | 56.384.603 | - | 56.384.603 | 44.993.570 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos. | 63.083.539 | 865.961 | 4.754.921 | 372.583 | 69.077.004 | 44.604.829 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (nota 4) (*) | 16.267.349 | 1.188.518 | 618.492 | 136.453 | 18.210.812 | 16.165.483 |
| Amortización de activos intangibles (nota 6) | - | - | - | 636.256 | 636.256 | 636.256 |
| Fletes y acarreos | 47.300.373 | 1.319 | 114.165.623 | - | 161.467.315 | 124.324.299 |
| Combustibles y lubricantes | 5.464.586 | 704.722 | 430.801 | 91.552 | 6.691.661 | 5.413.526 |
| Gastos de exportación e importación | 344.669 | - | 2.983.377 | - | 3.328.046 | 4.173.844 |
| Servicios de terceros | 42.540.229 | 1.175.180 | 13.602.789 | 40.409.620 | 97.727.818 | 80.766.662 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 74.702.923 | 1.351.317 | 3.695.000 | 1.316.664 | 81.065.904 | 50.043.640 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 7.589.386 | 16.322 | 1.844.301 | 922.076 | 10.372.085 | 6.301.808 |
| Servicios bancarios | - | - | - | 1.330.879 | 1.330.879 | 1.016.177 |
| Calidad y medio ambiente | 3.961.945 | 619 | 121.672 | - | 4.084.236 | 2.789.593 |
| Publicidad y propaganda | - | - | 23.451.285 | - | 23.451.285 | 30.336.501 |
| Arrendamientos / Alquileres operativos | 9.782.805 | 44.391 | 2.135.446 | 181.565 | 12.144.207 | 10.412.420 |
| Comisiones sociedades relacionadas | - | - | 218.455.207 | - | 218.455.207 | 162.964.767 |
| Seguros | 8.420.804 | - | 1.238.462 | 31.595 | 9.690.861 | 7.392.416 |
| Sistemas y software de aplicación | 7.191.091 | 88.023 | 1.224.965 | 555.577 | 9.059.656 | 5.342.811 |
| Derechos a la exportación | - | - | - | - | - | 3.273.086 |
| Quebranto (Recupero) por deudores incobrables | - | - | (379.495) | - | (379.495) | 445.006 |
| Deudores incobrables | - | - | - | - | - | (92.175) |
| Quebranto (Recupero) por juicios laborales y otros | 7.747.277 | 11.467 | - | - | 7.758.744 | 4.311.069 |
| Quebranto (Recupero) por desvalorización de existencias | 2.913.259 | - | 5.317.913 | - | 8.231.172 | (747.910) |
| Quebranto (Recupero) Prev. por contingencias | - | - | 346.765 | - | 346.765 | - |
| Quebranto (Recupero) Prev. por otros créditos | 1.982.501 | - | - | - | 1.982.501 | 130.981 |
| Limpieza, desinfección y jardinería | 2.198.692 | 41.502 | 21.968 | - | 2.262.162 | 1.819.089 |
| Otros gastos generales varios | 33.578.271 | 2.391.136 | 16.596.608 | 624.941 | 53.190.956 | 32.647.331 |
| TOTAL AL 30.09.16 | 836.771.391 | 25.428.728 | 508.033.953 | 61.461.195 | 1.431.695.267 | - |
| TOTAL AL 30.09.15 | 586.423.694 | 19.516.397 | 403.117.874 | 51.200.451 | - | 1.060.258.416 |
(*) Al 30 de septiembre de 2016, resulta de computar las depreciaciones incluidas en el costo de los activos biológicos al inicio del ejercicio (ARS 613.102), más las depreciaciones del período (ARS 17.894.905 – nota 4), menos las depreciaciones incluidas en el costo de los activos biológicos al cierre (ARS 297.195). Al 30 de septiembre de 2015, resulta de computar las depreciaciones incluidas en el costo de los activos biológicos al inicio (ARS 574.348), más las depreciaciones del ejercicio (ARS 15.891.218 – nota 4), menos las depreciaciones incluidas en el costo de los activos biológicos al cierre (ARS 300.083).
Información requerida por Anexo H, en cumplimiento de Art. 1, Capítulo III, Título IV del TO/CNV.
NOTA 16. RESULTADOS EXCEPCIONALES
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Siniestros y otros | - | (1.644.290) |
| TOTAL | - | (1.644.290) |
Siniestros en depósitos propios
Con fecha 6 de febrero de 2015, se desató una tormenta con características de tornado que afectó las instalaciones de un depósito de la Sociedad, ubicado en la ciudad de San Martín, provincia de Mendoza, afectando ciertas existencias de productos terminados de la Sociedad.
En el período finalizado el 30 de septiembre de 2015 se reconoció una pérdida de ARS 1.201.577 por la baja de las existencias siniestradas, conjuntamente con el devengamiento de ciertos gastos relacionados a este evento y un ingreso de ARS 1.251.912, por el resarcimiento final por parte de las aseguradoras en virtud de las coberturas contratadas.
Siniestros en depósitos de terceros
Con fecha 14 de febrero de 2015, se desató un incendio en un depósito de terceros, ubicado en la ciudad de Córdoba, afectando ciertas existencias de materias primas y productos terminados de la Sociedad. En el período finalizado el 30 de septiembre de 2015, el cargo imputado a resultados por baja de existencias dañadas asciende a ARS 332.546.
A dicha fecha, la Sociedad no devengó ingresos por reembolsos correspondientes a las coberturas contratadas.
NOTA 17. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
A continuación, se detallan las transacciones y saldos pendientes al 30 de septiembre de 2016 y 2015 con partes relacionadas:
- Ventas de bienes, servicios y recupero de gastos
| Venta de Bienes | Venta de Servicios | ||||
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 30.09.2015 | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Arcor Alimentos Bolivia S.A. | Relacionada | 10.497.556 | 8.135.259 | - | - |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 21.838.549 | 21.479.941 | 316.185 | 256.839 |
| Arcorpar S.A. | Relacionada | 23.132.684 | 13.860.949 | - | - |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 6.262.223 | 3.843.268 | - | - |
| Cartocor S.A. (1) | Relacionada | 232.257 | 31.850 | 6.219.024 | - |
| Converflex S.A. (1) | Relacionada | - | - | - | 5.242.167 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 165.946 | 1.642.048 | - | - |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 28.565.999 | 15.043.393 | - | - |
| TOTAL | 90.695.214 | 64.036.708 | 6.535.209 | 5.499.006 |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
Recupero de gastos
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Converflex S.A. (1) | Relacionada | - | 1.543.815 |
| TOTAL | - | 1.543.815 | |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
NOTA 17. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS (Cont.)
- Compras de bienes, servicios y otros egresos
Compras de bienes
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 87.932.787 | 70.395.529 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 194.400 | 1.673.749 |
| Cartocor S.A. (1) | Relacionada | 57.720.221 | 31.309.960 |
| Converflex Argentina S.A. (1) | Relacionada | - | 1.489.355 |
| Converflex S.A. (1) | Relacionada | - | 800.411 |
| TOTAL | 145.847.408 | 105.669.004 |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
Compras de servicios y otros egresos
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 299.400.992 | 232.560.948 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 2.766 | 1.372 |
| Cartocor S.A. (1) | Relacionada | (2.498.774) | - |
| Constructora Mediterránea S.A.C.I.F.I. | Relacionada | 26.027 | 17.202 |
| TOTAL | 296.931.011 | 232.579.522 |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
- Intereses financieros
Intereses perdidos
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 30.09.2015 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 79.621.917 | 36.318.392 |
| TOTAL | 79.621.917 | 36.318.392 |
NOTA 17. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS (Cont.)
- Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por cobrar
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| Arcor Alimentos Bolivia S.A. | Relacionada | 5.004.573 | 1.937.889 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 9.000.099 | 5.797.402 |
| Arcorpar S.A. | Relacionada | 12.797.396 | 5.586.353 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 1.648.306 | 2.054.080 |
| Cartocor S.A. (1) | Relacionada | 1.796.415 | - |
| Converflex S.A. (1) | Relacionada | - | 966.748 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | - | 571.715 |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 15.012.133 | 6.684.649 |
| TOTAL | 45.258.922 | 23.598.836 |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 36.726.103 | 34.322.940 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | - | 92.804 |
| Cartocor S.A. (1) | Relacionada | 5.986.135 | 817.498 |
| Constructora Mediterránea S.A.C.I.F.I. | Relacionada | - | 5.929 |
| Converflex Argentina S.A. (1) | Relacionada | - | 76.807 |
| Gap Regional Services S.A. | Relacionada | 12.010.297 | 10.229.541 |
| Otras partes relacionadas | Otros | 1.237.500 | 1.340.000 |
| TOTAL | 55.960.035 | 46.885.519 |
- Con fecha 1 de enero de 2016 se produce la fusión por absorción de Cartocor S.A. (absorbente) con Converflex Argentina S.A. y Converflex S.A.
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses. Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado previsiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
- Préstamos recibidos
| Tipo de relación | 30.09.2016 | 31.12.2015 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 662.830.944 | 268.819.161 |
| TOTAL | 662.830.944 | 268.819.161 |
- Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y al Personal clave de la gerencia, al 30 de septiembre de 2016 y 2015 ascendió a ARS 9.247.920 y ARS 7.843.875, respectivamente.
Personal clave de la gerencia, son las personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad.
NOTA 18. CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES
Modificaciones en la NIC 16 "Propiedades, planta y equipo" y en la NIC 41 "Agricultura" por “Plantas productoras”
Los impactos sobre el estado de resultados condensado por el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2015, se resume a continuación:
| Estado de resultados | Período finalizado el |
| 30.09.2015 | |
| Resultados generados por activos biológicos | (2.372.356) |
| Impuesto a las ganancias | 830.323 |
| GANANCIA NETA DEL PERIODO | (1.542.033) |
NOTA 19. HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 30 de septiembre de 2016 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.
INFORME DE REVISIÓN SOBRE ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONDENSADOS
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
La Campagnola Sociedad Anónima, Comercial e Industrial
Domicilio legal: Av. Fulvio S. Pagani N° 493
Arroyito – Córdoba
CUIT: 30-52551891-0
Introducción
Hemos revisado los estados financieros intermedios condensados adjuntos de La Campagnola Sociedad Anónima Comercial e Industrial (en adelante “la Sociedad”) que comprenden el estado de situación financiera al 30 de septiembre de 2016, el estado del resultado integral por el período de tres y nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2016 y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas.
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2015 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales, y aprobadas a su vez por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba, tal y como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros condensados intermedios mencionados en el primer párrafo de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34).
Alcance de nuestra revisión
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Norma Internacional de Encargos de Revisión NIER 2410 “Revisión de información financiera intermedia desarrollada por el auditor independiente de la entidad”, la cual fue adoptada como norma de revisión en Argentina mediante la Resolución Técnica N° 33 de FACPCE tal y como fue aprobada por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés). Una revisión de información financiera intermedia consiste en la realización de indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
Conclusión
Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros intermedios condensados mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos, respecto de La Campagnola Sociedad Anónima Comercial e Industrial, que:
- Los montos totales de totales del activo, pasivo, patrimonio y resultados integral se detallan a continuación:
a.1) Estado de situación financiera al 30 de septiembre de 2016 y al 31 de diciembre de 2015:
| 30.09.16 | 31.12.15 | |
| Activo | 1.751.866.556 | 1.223.078.850 |
| Pasivo | 1.299.873.038 | 777.287.720 |
| Patrimonio | 451.993.518 | 445.791.130 |
a.2) Estado de resultados integral por el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2016 y 2015 los cuales arrojan una ganancia de $ $ 6.202.388 y $ 15.594.353, respectivamente.
- Al 30 de septiembre de 2016 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de La Campagnola Sociedad Anónima Comercial e Industrial que surge de los registros contables de la Sociedad ascendía a $ 10.468.007,89, no siendo exigible a dicha fecha.
Córdoba, 7 de noviembre de 2016
| PRICE WATERHOUSE & CO.S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C. 2100004 3 |
| Dr. Andrés Suarez Contador Público (U.B.A.) Mat. Profes. Nº 10.11421.4 – C.P.C.E.C. |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de
LA CAMPAGNOLA SOCIEDAD ANÓNIMA, COMERCIAL e INDUSTRIAL.
Av. Fulvio Salvador Pagani N° 493
Ciudad de Arroyito - Provincia de Córdoba.
- De acuerdo con lo dispuesto en el artículo N° 294 de la Ley N° 19.550 y en las Normas de la Comisión Nacional de Valores, hemos efectuado una revisión limitada de los estados financieros intermedios condensados de LA CAMPAGNOLA SOCIEDAD ANÓNIMA, COMERCIAL e INDUSTRIAL que comprenden el estado de situación financiera intermedio condensado al 30 de setiembre de 2016, el correspondiente estado de resultados integral intermedio condensado por los períodos de nueve y tres meses finalizado el 30 de setiembre de 2016 y los estados intermedios condensados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizados en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas.
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto, deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
- El Directorio de la Sociedad, en ejercicio de sus funciones exclusivas, ha optado y es responsable de la preparación y emisión de los mencionados estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), como normas contables profesionales y aprobadas a su vez por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba (C.P.C.E.Cba.), tal y como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos sobre la base de la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo siguiente.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Dichas normas requieren la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 33/2012 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) para revisiones limitadas de estados financieros intermedios, e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la restante información sobre las decisiones societarias de las que hemos tomado conocimiento, expuestas en las respectivas actas de Directorio y Asamblea, así como la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo efectuado por los auditores externos de LA CAMPAGNOLA SOCIEDAD ANÓNIMA, COMERCIAL e INDUSTRIAL, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe de revisión con fecha 7 de noviembre de 2016. Una revisión de información financiera intermedia consiste, principalmente, en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras y otros procedimientos de revisión. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Por lo tanto, no expresamos tal opinión sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización y producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de LA CAMPAGNOLA SOCIEDAD ANÓNIMA, COMERCIAL e INDUSTRIAL al 30 de setiembre de 2016, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- Adicionalmente, en cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que los estados financieros intermedios condensados adjuntos de LA CAMPAGNOLA SOCIEDAD ANÓNIMA, COMERCIAL e INDUSTRIAL surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
- Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo N° 294 de la Ley General de Sociedades.
Ciudad de Arroyito, Provincia de Córdoba, 7 de noviembre de 2016.
| Cr. Hugo Pedro Gianotti Presidente Comisión Fiscalizadora |