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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2014
May 12, 2014
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Estados Contables
al 31 de marzo de 2014
Denominación de la Sociedad: ARCOR A.G. S.A. Ltd.
Domicilio Legal: Baarestrasse, 78, 6300 Zug, SUIZA
EJERCICIO ECONÓMICO N° 13 – Primer Trimestre
Estados Contables por el período de tres meses iniciado el 1 de enero de 2014 y finalizado el 31 de marzo de 2014.
ANTECEDENTES
Actividad principal: Inversión en otras empresas y prestación de servicios auxiliares y financiación a las mismas.
Fecha de inscripción en el Registro Mercantil del Canton Zug – Registro Principal: 14 de febrero de 2002.
Fecha de inscripción de las modificaciones (última): 24 de diciembre de 2013.
Número de Registro en el Registro Mercantil del Canton Zug – Registro Principal: CH – 170.3.025.403-9.
Fecha de finalización del plazo de duración: Indefinido.
Datos de la sociedad controlante
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito, Provincia de Córdoba – República Argentina.
Actividad principal: Fábrica de golosinas.
Participación de la sociedad controlante sobre el capital social y los votos: 100%.
CAPITAL SOCIAL: ARS 31.933.581 (NOTA 5)
Composición del capital social (expresado en ARS):
| Acciones | Suscripto | Integrado | Inscripto |
| ARS | ARS | ARS | |
| 785.000 acciones ordinarias de V.N. ARS 40,68 de 1 voto cada una | 31.933.581 | 31.933.581 | 31.933.581 |
| 31.933.581 | 31.933.581 | 31.933.581 |
ARCOR A.G. S.A. Ltd.
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
AL 31 DE MARZO DE 2014
| ACTIVO | 31.03.14 (Nota 1) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 31.03.14 (Nota 1) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos | 17.776.524 | Cuentas por pagar | 73.194.213 | |
| Créditos por ventas | 46.390.085 | Préstamos | 26.319.160 | |
| Otros créditos | 50.839.965 | Remuneraciones y cargas sociales | 6.483.918 | |
| Bienes de cambio | 54.456.313 | Cargas fiscales | 5.670.154 | |
| Otros pasivos | 14.780.271 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 169.462.887 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 126.447.716 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos | 594.379 | Remuneraciones y cargas sociales | 3.684.263 | |
| Bienes de uso | 5.841.293 | Otros pasivos | 199.656 | |
| Otros activos | 126.036 | |||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 3.883.919 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 130.331.635 | |||
| Participación de terceros | 195.871 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 6.561.708 | PATRIMONIO NETO | 45.497.089 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 176.024.595 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 176.024.595 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
La nota que se acompaña forma parte integrante de estos Estados Contables Consolidados.
| 31.03.14 (Nota 1) | |
| Ventas netas | 76.375.940 |
| Costo de los bienes vendidos | (56.289.023) |
| GANANCIA BRUTA | 20.086.917 |
| Gastos de comercialización | (19.792.055) |
| Gastos de administración | (5.308.257) |
| Otros ingresos operativos, neto | 6.536.650 |
| GANANCIA OPERATIVA | 1.523.255 |
| Resultados financieros, por tenencia y por conversión, neto | |
| Generados por activos | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 1.412.853 |
| Resultado por conversión | 32.447.957 |
| Descuentos otorgados a terceros por pronto pago | (99.026) |
| Diferencias de cambio, intereses y resultado por tenencia de bienes de cambio | (96.326) |
| Generados por pasivos | |
| Resultado por conversión | (25.897.574) |
| Diferencias de cambio e intereses | (1.141.677) |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 8.149.462 |
| Participación de terceros en sociedades controladas | (50.272) |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 8.099.190 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
La nota que se acompaña forma parte integrante de los Estados Contables Consolidados.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| Arcor S.A.I.C. / Sociedad controlante | Arcor Sociedad Anónima Industrial y Comercial. |
| ARS | Peso Argentino. |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.C.A.B.A. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. |
| La Sociedad / Arcor A.G. S.A. Ltd. | Indistintamente, Arcor A.G. S.A. Ltd. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| Sociedades Controladas | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme lo dispuesto por la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E. – La Serrana S.A. y Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. |
NOTA 1: NORMAS CONTABLES
1.1. Propósito especial de los presentes estados contables consolidados
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en euros (moneda de curso legal en España) y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Suiza.
Los presentes estados contables consolidados, que se exponen en pesos argentinos (ARS), han sido preparados al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar la presentación de sus estados contables consolidados al 31 de marzo de 2014, de acuerdo a los requisitos emitidos por la C.N.V..
Debido a este propósito específico, en los presentes estados contables consolidados no se ha incluido el estado de flujo de efectivo consolidado, la información comparativa y cierta información complementaria, lo cual es requerido por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
1.2. Estimaciones contables
La preparación de los presentes estados contables consolidados requirió que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables consolidados, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones por deudores incobrables, desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio y contingencias y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables consolidados.
1.3. Sociedades consolidadas
Las sociedades consolidadas son las siguientes:
| SOCIEDAD | DOMICILIO LEGAL | FECHA DE CIERRE | PARTICIPACIÓN % |
| DIRECTA E INDIRECTA | |||
| La Serrana S.A. | Avenida Grigotá y 5to. Anillo – Santa Cruz de la Sierra – Bolivia | 31.03.14 | 99,00 |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. | Room 909, No. 1101 Pudong(S) Road, Pudong New Area, Shanghai – China | 31.03.14 | 100,00 |
1.4. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación aplicados por la Sociedad son los indicados en los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2013.
Los criterios expuestos en dichos estados contables no han sufrido variaciones para la emisión de los presentes estados contables consolidados.
ARCOR A.G. S.A. Ltd.
ESTADOS CONTABLES INDIVIDUALES
AL 31 DE MARZO DE 2014
| ACTIVO | 31.03.14 (Nota 2) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 31.03.14 (Nota 2) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 5.915.358 | Cuentas por pagar (Nota 3.7.) | 12.259.869 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.3.) | 5.856.103 | Préstamos (Nota 3.8.) | 26.319.160 | |
| Otros créditos (Nota 3.4.) | 59.706.153 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.9.) | 2.767.983 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.5.) | 10.540.444 | Cargas fiscales (Nota 3.10.) | 354.075 | |
| Otros pasivos (Nota 3.11.) | 15.155.235 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 82.018.058 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 56.856.322 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos (Nota 3.4.) | 54.354 | Otros pasivos (Nota 3.11.) | 199.656 | |
| Inversiones (Nota 3.2.) | 20.413.426 | |||
| Bienes de uso (Nota 3.6.) | 67.229 | |||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 199.656 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 57.055.978 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 20.535.009 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 45.497.089 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 102.553.067 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 102.553.067 |
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos Estados Contables.
| 31.03.14 (Nota 2) | |
| Ventas netas | 8.494.082 |
| Costo de los bienes vendidos | (7.928.610) |
| GANANCIA BRUTA | 565.472 |
| Gastos de comercialización | (4.287.630) |
| Gastos de administración | (1.572.037) |
| Otros ingresos operativos, neto (Nota 3.12.) | 5.344.959 |
| GANANCIA OPERATIVA | 50.764 |
| Resultado de inversiones permanentes en sociedades controladas | 3.585.351 |
| Resultados financieros, por tenencia y por conversión, neto | |
| Generados por activos | |
| Diferencias de cambio, intereses Resultado por tenencia de bienes de cambio | 91.160 1.412.853 |
| Resultado por conversión | 14.638.911 |
| Generados por pasivos | |
| Diferencias de cambio e intereses | (1.127.497) |
| Resultado por conversión | (10.552.352) |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 8.099.190 |
| Impuesto a las ganancias (1) | - |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 8.099.190 |
- Cargo a resultados neto de previsiones por desvalorización de activos diferidos.
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos Estados Contables.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | ||
| CAPITAL SUSCRIPTO (Nota 5) | AJUSTE DEL CAPITAL SOCIAL | APORTES IRREVOCABLES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 31.933.581 | 128.078 | 1.184 | 5.335.056 | 37.397.899 |
| Ganancia neta del período | - | - | - | 8.099.190 | 8.099.190 |
| Saldos al 31 de marzo de 2014 | 31.933.581 | 128.078 | 1.184 | 13.434.246 | 45.497.089 |
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos Estados Contables.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| Arcor S.A.I.C. / Sociedad controlante | Arcor Sociedad Anónima Industrial y Comercial. |
| ARS | Peso argentino. |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.C.A.B.A. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. |
| La Sociedad / Arcor A.G. S.A. Ltd. | Indistintamente, Arcor A.G. S.A. Ltd. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| Sociedades Controladas | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme lo dispuesto por la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E. – La Serrana S.A. y Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. |
| V.N. | Valor Nominal. |
NOTA 1: LA SOCIEDAD
La Sociedad está radicada en Zug, Suiza y el 100% de las acciones que conforman su capital social se encuentra en poder de Arcor S.A.I.C. siendo ésta una sociedad radicada en la República Argentina y dedicada a la fabricación de golosinas y alimentos.
La Sociedad se dedica a la inversión en otras empresas y prestación de servicios auxiliares y financiación de las mismas.
Arcor A.G. S.A. Ltd. posee sucursales en Barcelona (España) y en Durban (Sudáfrica) con el objetivo de realizar a través de éstas, operaciones comerciales en ambas regiones.
Con fecha 1 de julio de 2004, la Sociedad adquirió el 99% del capital social de La Serrana S.A., el cual está representado por 297 acciones. La mencionada operación fue aprobada e inscripta en el Registro Público de Comercio de Bolivia.
Con fecha 15 de octubre de 2006, la Sociedad obtuvo el certificado de inscripción de Arcor Shanghai Representative Office, emitido por la Administración de Industria y Comercio de Shanghai a los efectos de constituir una nueva sucursal en China. El certificado tenía vigencia desde octubre de 2006 hasta el 21 de agosto de 2009. El 2 de agosto de 2009 fue renovada la licencia, ampliando su validez hasta el 21 de agosto de 2012.
Con fecha 2 de noviembre de 2011, quedó constituida una filial en China, que realiza operaciones de comercialización (trading) en el mercado internacional y en el mercado local chino, con base en Shanghai, bajo la figura Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE). La nueva filial se denomina Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1. Propósito especial de los presentes estados contables
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en euros (moneda de curso legal en España), y prepara sus Estados Contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Suiza.
Los presentes estados contables, que se exponen en pesos argentinos, han sido preparados, al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar la presentación de sus estados financieros al 31 de marzo de 2014, de acuerdo a los requisitos emitidos por la C.N.V.
Debido a este propósito específico, en los presentes estados contables no se ha incluido el estado de flujo de efectivo, la información comparativa y cierta información complementaria, lo cual es requerido por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
2.2. Estimaciones contables
La preparación de los presentes estados contables especiales requirió que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones para deudores incobrables, desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio y contingencias y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
2.3. Criterio de valuación
Los principales criterios de valuación aplicados por la Sociedad son los indicados en los estados contables al 31 de diciembre de 2013.
Los criterios expuestos en dichos estados contables no han sufrido variaciones para la emisión de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Estado de Situación Patrimonial | Deudor / (Acreedor) |
| 31.03.14 | |
| 3.1. Caja y bancos | |
| Caja | |
| En moneda local | 12.999 |
| En moneda extranjera | 43.103 |
| Depósitos en cuentas bancarias | |
| En moneda local | 4.699.926 |
| En moneda extranjera | 1.159.330 |
| TOTAL | 5.915.358 |
| 3.2. Inversiones | |
| No corrientes: | |
| La Serrana S.A. | 19.390.999 |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. | 1.022.427 |
| TOTAL | 20.413.426 |
| 3.3. Créditos por ventas | |
| Comunes | 6.141.987 |
| Previsión para deudores incobrables | (285.884) |
| TOTAL | 5.856.103 |
| 3.4. Otros créditos | |
| Corrientes: | |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 55.844.817 |
| Fiscales | 3.350.421 |
| Gastos pagados por adelantado | 516.236 |
| Anticipos a proveedores | 807.340 |
| Previsión para otros créditos incobrables | (812.661) |
| TOTAL | 59.706.153 |
| No corrientes: | |
| Depósitos en garantía | 54.354 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 7.550.821 |
| Previsión para crédito diferido por impuesto a las ganancias | (7.550.821) |
| TOTAL | 54.354 |
| NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación) |
| Estado de Situación Patrimonial (continuación) | Deudor / (Acreedor) |
| 31.03.14 |
| 3.5. Bienes de cambio | |
| Mercaderías de reventa | 7.310.322 |
| Mercaderías de reventa en tránsito | 3.289.111 |
| Previsión para desvalorización | (58.989) |
| TOTAL | 10.540.444 |
| 3.6. Bienes de uso | |
| Instalaciones | 12.739 |
| Muebles y útiles | 54.490 |
| TOTAL | 67.229 |
| Acreedor / (Deudor) | |
| 31.03.14 | |
| 3.7. Cuentas por pagar | |
| Comunes | 3.952.242 |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 8.307.627 |
| TOTAL | 12.259.869 |
| 3.8. Préstamos | |
| Bancarios | 26.319.160 |
| TOTAL | 26.319.160 |
| 3.9. Remuneraciones y cargas sociales | |
| Provisiones y cargas sociales | 2.767.983 |
| TOTAL | 2.767.983 |
| 3.10. Cargas fiscales | |
| Retenciones a depositar | 354.075 |
| TOTAL | 354.075 |
| Acreedor / (Deudor) | |
| 31.03.14 | |
| 3.11. Otros pasivos | |
| Corrientes Sociedades relacionadas (Nota 4) | 15.155.235 |
| TOTAL | 15.155.235 |
| No corrientes Comunes | 199.656 |
| TOTAL | 199.656 |
| Estado de Resultados | Ganancia / (Pérdida) |
| 31.03.14 | |
| 3.12. Otros ingresos operativos, neto | |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 5.344.959 |
| TOTAL | 5.344.959 |
NOTA 4: SOCIEDADES RELACIONADAS
El detalle de los saldos con sociedades relacionadas al 31 de marzo de 2014 es el siguiente:
| Sociedades | Otros créditos | Cuentas por pagar | Otros pasivos |
| 31.03.14 | 31.03.14 | 31.03.14 | |
| Sociedad controlante | |||
| Arcor S.A.I.C. | 34.951.508 | 4.615.104 | 157.685 |
| Sociedades relacionadas | |||
| Arcor do Brasil Ltda. | 4.031.737 | 3.078.845 | - |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda | 8.284.340 | - | 459.912 |
| Arcor USA Inc. | - | - | 14.537.638 |
| Bagley Argentina S.A. | - | 613.678 | - |
| La Campagnola S.A.C.I | 771.827 | - | - |
| La Serrana S.A | 7.805.405 | - | - |
| TOTALES | 55.844.817 | 8.307.627 | 15.155.235 |
Los montos de las operaciones realizadas con sociedades relacionadas durante el período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2014 son los siguientes:
| Sociedades | Otros ingresos, netos | Compras | Intereses ganados |
| 31.03.14 | 31.03.14 | 31.03.14 | |
| Sociedad controlante | |||
| Arcor S.A.I.C. | 6.848.568 | 4.409.570 | - |
| Sociedades relacionadas | |||
| Arcor do Brasil Ltda. | 700.015 | 597.948 | - |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda | (1.318.404) | - | 82.000 |
| Arcor USA Inc. | (885.220) | - | - |
| Bagley Argentina S.A. | - | 595.590 | - |
| Unidal México S.A., de C.V. | - | (145.906) | - |
| TOTALES | 5.344.959 | 5.457.202 | 82.000 |
NOTA 5: EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la R.G. N° 368/01 de la C.N.V., se expone lo siguiente:
| 2014 | 2013 | 2012 | |
| Capital social al inicio del ejercicio | 31.933.581 | 10.000.765 | 10.000.765 |
| Aumento del capital social | - | 21.932.816 | - |
| Capital social al cierre | 31.933.581 | 31.933.581 | 10.000.765 |
El capital social al 31 de marzo de 2014, asciende a ARS 31.933.581 y se encuentra totalmente suscripto, integrado, emitido e inscripto. El mismo está representado por 785.000 acciones ordinarias de VN 40,68 y de 1 voto cada una.
Anexo I
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El presente anexo no forma parte de los estados contables de la Sociedad, el mismo no se encuentra cubierto por el informe de los auditores.
Los Estados Contables de Arcor AG SA Ltd. han sido preparados conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable vigentes en Argentina (ARG PCGA), las cuales difieren respecto de las Normas internacionales de Información Financiera siendo estas diferencias de medición y exposición.
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de la R.T. Nº 26 (modificada por la R.T. N° 29) de la F.A.C.P.C.E., se incluyen a continuación las conciliaciones del patrimonio neto determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las N.I.I.F. al 31 de marzo de 2014 y la conciliación del resultado integral por el periodo finalizado el 31 de marzo de 2014. En tal sentido, las conciliaciones requeridas estuvieron sujetas a mecanismos de monitoreo y confirmación gerencial de que contemplan todas las partidas significativas con tratamiento diferente en las normas utilizadas y las N.I.I.F., adoptadas por Resolución Técnica Nº 26 de la F.A.C.P.C.E.
La Sociedad ha considerado, en la preparación de estas conciliaciones, aquellas N.I.I.F. aplicables para la preparación de los estados financieros consolidados de ARCOR S.A.I.C. al 31 de marzo de 2014. La explicación conceptual de los principales ajustes incorporados se encuentra contenida en la Nota 11 de los Estados Contables Consolidados de Arcor S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2011.
A. Conciliación del patrimonio neto al 31 de marzo de 2014.
| 31.03.14 | |
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Patrimonio neto bajo ARG PCGA | 45.497.089 |
| Ajustes N.I.I.F. | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | 2.966.353 |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios en el exterior | (15.719) |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (3.586.079) |
| 1. Otros ajustes menores | 31.436 |
| Total ajustes N.I.I.F. | (604.009) |
| Patrimonio neto bajo N.I.I.F. | 44.893.080 |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B. Conciliación del estado de resultado integral al 31 de marzo de 2014.
B.1. Conciliación entre el resultado neto del ejercicio determinado de acuerdo con ARG PCGA y N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| GANANCIA / (PÉRDIDA) | |
| ARS | |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo ARG PCGA | 8.099.190 |
| Ajustes NIIF | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | (2.499.346) |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Efecto del cambio de criterio de conversión en la depreciación del ejercicio | 61 |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (1.412.853) |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | (4.086.559) |
| Total ajustes N.I.I.F. | (7.998.697) |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo N.I.I.F. | 100.493 |
B.2. Conciliación entre las variaciones de los Resultados Diferidos bajo ARG PCGA y los Otros Resultados Integrales bajo N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Resultados Diferidos del período / ejercicio bajo ARG PCGA | - |
| Ajustes N.I.I.F. (Ref. (a)) | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | 4.005.113 |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | 4.086.559 |
| 1. Diferencias de conversión de los ajustes N.I.I.F. sobre otros rubros | (248.222) |
| Total ajustes N.I.I.F. | 7.843.450 |
| Otros resultados integrales del período / ejercicio bajo N.I.I.F. | 7.843.450 |
INFORME DE REVISIÓN SOBRE ESTADOS CONTABLES INTERMEDIOS
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
ARCOR A.G. S.A. LTD.
Domicilio Legal: Baarestrasse, 78, 6300
Zug - Suiza
Introducción
Hemos revisado los estados contables intermedios adjuntos de Arcor A.G. S.A. Ltd. (una sociedad constituida en Suiza, controlada por Arcor Sociedad Anónima, Industrial y Comercial, sociedad constituida en la República Argentina) (en adelante “la Sociedad”), que comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de marzo de 2014, los correspondientes estados de resultados y de evolución del patrimonio neto por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2014 y así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas que los complementan. Además, hemos revisado los estados contables de intermedios consolidados de Arcor A.G. S.A. Ltd. con sus sociedades controladas por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2014, los que se presentan como información complementaria.
Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados contables intermedios adjuntos de acuerdo con las normas contables profesionales argentinas. Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo “Alcance de nuestra revisión”.
Alcance de nuestra revisión
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Norma Internacional de Encargos de Revisión NIER 2410 “Revisión de información financiera intermedia desarrollada por el auditor independiente de la entidad”, la cual fue adoptada como norma de revisión en Argentina mediante la Resolución Técnica N° 33 de FACPCE tal y como fue aprobada por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés). Una revisión de estados contables de período intermedio consiste en la realización de indagaciones al personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables de período intermedio y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación patrimonial, el resultado de las operaciones y las variaciones en el patrimonio neto de la Sociedad.
Fundamentos de nuestra conclusión con salvedades
Tal como se indica en nota 2.1. a los estados contables adjuntos, estos fueron confeccionados al solo efecto de ser presentados ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina para acompañar la presentación de los estados financieros de la Sociedad Controlante Arcor S.A.I.C. Debido al propósito específico para el que fueron confeccionados dichos estados contables no incluyen el Estado de Flujo de Efectivo, la información comparativa, ni toda la información complementaria requerida por las normas contables profesionales vigentes.
Conclusión con salvedades
Sobre la base de nuestra revisión, excepto por el efecto de la situación detallada en el párrafo “Fundamentos de nuestra conclusión con salvedades”, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados contables intermedios y sus estados contables consolidados mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con las normas contables profesionales argentinas.
Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes
En cumplimiento de disposiciones vigentes en la República Argentina informamos que la Sociedad está inscripta en el Registro Mercantil del Canton Zug, Suiza y se rige por la normativa de ese país.
Otras consideraciones
Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 6 de mayo de 2014
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 |
| Dra. Corina I. Pando |
| Contadora Pública (UBA) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. T° 130 F° 86 |
Anexo I
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El presente anexo no forma parte de los estados contables de la Sociedad, el mismo no se encuentra cubierto por el informe de los auditores.
Los Estados Contables de Arcor AG SA Ltd. han sido preparados conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable vigentes en Argentina (ARG PCGA), las cuales difieren respecto de las Normas internacionales de Información Financiera siendo estas diferencias de medición y exposición.
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de la R.T. Nº 26 (modificada por la R.T. N° 29) de la F.A.C.P.C.E., se incluyen a continuación las conciliaciones del patrimonio neto determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las N.I.I.F. al 31 de marzo de 2014 y la conciliación del resultado integral por el periodo finalizado el 31 de marzo de 2014. En tal sentido, las conciliaciones requeridas estuvieron sujetas a mecanismos de monitoreo y confirmación gerencial de que contemplan todas las partidas significativas con tratamiento diferente en las normas utilizadas y las N.I.I.F., adoptadas por Resolución Técnica Nº 26 de la F.A.C.P.C.E.
La Sociedad ha considerado, en la preparación de estas conciliaciones, aquellas N.I.I.F. aplicables para la preparación de los estados financieros consolidados de ARCOR S.A.I.C. al 31 de marzo de 2014. La explicación conceptual de los principales ajustes incorporados se encuentra contenida en la Nota 11 de los Estados Contables Consolidados de Arcor S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2011.
A. Conciliación del patrimonio neto al 31 de marzo de 2014.
| 31.03.14 | |
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Patrimonio neto bajo ARG PCGA | 45.497.089 |
| Ajustes N.I.I.F. | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | - |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios en el exterior | 3.000.831 |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (3.586.079) |
| 1. Otros ajustes menores | (18.761) |
| Total ajustes N.I.I.F. | (604.009) |
| Patrimonio neto bajo N.I.I.F. | 44.893.080 |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B. Conciliación del estado de resultado integral al 31 de marzo de 2014.
B.1. Conciliación entre el resultado neto del ejercicio determinado de acuerdo con ARG PCGA y N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| GANANCIA / (PÉRDIDA) | |
| ARS | |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo ARG PCGA | 8.099.190 |
| Ajustes NIIF | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | - |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Efecto del cambio de criterio de conversión en la depreciación del ejercicio | (53.183) |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (1.412.853) |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | (6.553.821) |
| 1. Otros ajustes menores | 21.160 |
| Total ajustes N.I.I.F. | (7.998.697) |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo N.I.I.F. | 100.493 |
B.2. Conciliación entre las variaciones de los Resultados Diferidos bajo ARG PCGA y los Otros Resultados Integrales bajo N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Resultados Diferidos del período / ejercicio bajo ARG PCGA | - |
| Ajustes N.I.I.F. (Ref. (a)) | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | - |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | 6.553.820 |
| 1. Diferencias de conversión de los ajustes N.I.I.F. sobre otros rubros | 1.289.629 |
| Total ajustes N.I.I.F. | 7.843.450 |
| Otros resultados integrales del período / ejercicio bajo N.I.I.F. | 7.843.450 |
Anexo I
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El presente anexo no forma parte de los estados contables de la Sociedad, el mismo no se encuentra cubierto por el informe de los auditores.
Los Estados Contables de Arcor AG SA Ltd. han sido preparados conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable vigentes en Argentina (ARG PCGA), las cuales difieren respecto de las Normas internacionales de Información Financiera siendo estas diferencias de medición y exposición.
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de la R.T. Nº 26 (modificada por la R.T. N° 29) de la F.A.C.P.C.E., se incluyen a continuación las conciliaciones del patrimonio neto determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las N.I.I.F. al 31 de marzo de 2014 y la conciliación del resultado integral por el periodo finalizado el 31 de marzo de 2014. En tal sentido, las conciliaciones requeridas estuvieron sujetas a mecanismos de monitoreo y confirmación gerencial de que contemplan todas las partidas significativas con tratamiento diferente en las normas utilizadas y las N.I.I.F., adoptadas por Resolución Técnica Nº 26 de la F.A.C.P.C.E.
La Sociedad ha considerado, en la preparación de estas conciliaciones, aquellas N.I.I.F. aplicables para la preparación de los estados financieros consolidados de ARCOR S.A.I.C. al 31 de marzo de 2014. La explicación conceptual de los principales ajustes incorporados se encuentra contenida en la Nota 11 de los Estados Contables Consolidados de Arcor S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2011.
A. Conciliación del patrimonio neto al 31 de marzo de 2014.
| 31.03.14 | |
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Patrimonio neto bajo ARG PCGA | 45.497.089 |
| Ajustes N.I.I.F. | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | 2.966.353 |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios en el exterior | (15.719) |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (3.586.079) |
| 1. Otros ajustes menores | 31.436 |
| Total ajustes N.I.I.F. | (604.009) |
| Patrimonio neto bajo N.I.I.F. | 44.893.080 |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B. Conciliación del estado de resultado integral al 31 de marzo de 2014.
B.1. Conciliación entre el resultado neto del ejercicio determinado de acuerdo con ARG PCGA y N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| GANANCIA / (PÉRDIDA) | |
| ARS | |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo ARG PCGA | 8.099.190 |
| Ajustes NIIF | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | (2.499.346) |
| 1. Propiedades, planta y equipo | |
| Efecto del cambio de criterio de conversión en la depreciación del ejercicio | 61 |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (1.412.853) |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | (4.086.559) |
| Total ajustes N.I.I.F. | (7.998.697) |
| Ganancia / (pérdida) neta bajo N.I.I.F. | 100.493 |
B.2. Conciliación entre las variaciones de los Resultados Diferidos bajo ARG PCGA y los Otros Resultados Integrales bajo N.I.I.F.
| 31.03.14 | |
|---|---|
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Resultados Diferidos del período / ejercicio bajo ARG PCGA | - |
| Ajustes N.I.I.F. (Ref. (a)) | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | 4.005.113 |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | 4.086.559 |
| 1. Diferencias de conversión de los ajustes N.I.I.F. sobre otros rubros | (248.222) |
| Total ajustes N.I.I.F. | 7.843.450 |
| Otros resultados integrales del período / ejercicio bajo N.I.I.F. | 7.843.450 |