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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2013
May 13, 2013
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Estados Financieros Intermedios Condensados
Por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2013 y 2012
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
Arcor USA, Inc.
Domicilio legal: 6205 Blue Lagoon Drive, Suite 350, Miami, Florida, US
-
- Hemos revisado los estados financieros intermedios condensados adjuntos de Arcor USA, Inc. (una sociedad constituida en Estados Unidos, controlada por Arcor Sociedad Anónima, Industrial y Comercial, sociedad constituida en la República Argentina) que comprenden el estado de situación financiera al 31 de marzo de 2013, los estados de resultados y del resultado integral por el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2013 y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de tres meses finalizado en esa misma fecha, y sus notas explicativas seleccionadas.
-
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo 3.
-
- Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados financieros intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieroscondensados intermedios y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos haga creer que los estados financieros condensados intermedios mencionados en el párrafo 1., no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2012 y a su respectivo período intermedio, que se exponen en los estados financieros a efectos comparativos, fueron examinados por otros auditores quienes emitieron un informe de auditoría de fecha 21 de febrero de 2013 sin salvedades.
- Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. (sociedad constituida en la República Argentina) con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina, domiciliada en 25 de Mayo 175 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y el MAE (Mercado Abierto Electrónico).
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 3 de mayo de 2013.
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 |
| Dra. Corina I. Pando Contadora Pública (UBA) C.P.C.E.C.A.B.A. T° 130 F° 86 |
CONTENIDO
| Glosario de términos | |
| Estado de situación financiera Intermedio Condensado | |
| Estado de resultados Intermedio Condensado | |
| Estado de otros resultados integrales Intermedio Condensado | |
| Estado de cambios en el patrimonio Intermedio Condensado | |
| Estado de flujos de efectivo Intermedio Condensado | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados | |
| 1 | Información general |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante |
| 2 | Normas contables y bases de preparación |
| 2.1 | Bases de preparación |
| 2.2 | Normas contables |
| 2.3 | Estacionalidad de las operaciones |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas |
| 4 | Propiedad, planta y equipos |
| 5 | Préstamos |
| 6 | Gastos por función y naturaleza |
| 7 | Compromisos y garantías otorgadas |
| 8 | Transacciones y saldos entre partes relacionadas |
| 9 | Hechos posteriores |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | Normas generales y particulares de valuación y exposición contable, exigidas por las RG de la CNV, las que resultaban de aplicación obligatoria para la confección de los estados contables de la Sociedad, hasta el 31 de diciembre de 2011. Estas resoluciones, adoptaron las RT e interpretaciones de la FACPCE (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución Nº 312/05 de la FACPCE) con ciertas modificaciones. |
| ARS | Peso Argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formado por la Sociedad y sus sociedades controladas. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| La Sociedad | Indistintamente, ARCOR USA, INC. |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| Subsidiarias | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme a lo dispuesto por la NIC 27. |
| USD | Dólar Estadounidense. |
| ACTIVO | Notas | 31.03.2013 | 31.12.2012 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 173.984 | 167.637 |
| Activos por impuesto diferido | 2.692.002 | 1.835.126 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 2.865.986 | 2.002.763 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Existencias | 19.139.404 | 18.380.910 | |
| Otros créditos | 10.335.447 | 8.188.902 | |
| Créditos por ventas | 66.961.117 | 83.373.312 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 6.017.477 | 8.181.859 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 102.453.445 | 118.124.983 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 105.319.431 | 120.127.746 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| PASIVO Y PATRIMONIO | Notas | 31.03.2013 | 31.12.2012 |
| PATRIMONIO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad | |||
| Acciones en circulación | 26.830 | 26.830 | |
| Ajuste integral del capital social | 120 | 120 | |
| Aportes irrevocables | 10.289.233 | 10.289.233 | |
| Resultados no asignados | 19.567.852 | 21.050.225 | |
| Otros componentes del patrimonio | 8.689.679 | 7.105.264 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO | 38.573.714 | 38.471.672 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 161.809 | 166.405 | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 161.809 | 166.405 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 5 | 30.558.700 | 31.779.582 |
| Impuesto a las ganancias por pagar | - | 94.725 | |
| Anticipos de clientes | 14.789 | 14.195 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 36.010.419 | 49.601.167 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 66.583.908 | 81.489.669 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 66.745.717 | 81.656.074 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO | 105.319.431 | 120.127.746 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período finalizado el: | |||
| Notas | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Ventas de bienes y servicios | 23.297.096 | 43.793.158 | |
| Costo de venta y servicios prestados | (19.433.926) | (36.853.239) | |
| GANANCIA BRUTA | 3.863.170 | 6.939.919 | |
| Gastos de comercialización | 6 | (4.859.886) | (5.440.537) |
| Gastos de administración | 6 | (949.777) | (942.685) |
| RESULTADO OPERATIVO | (1.946.493) | 556.697 | |
| Ingresos financieros | 3 | 3 | |
| Gastos financieros | (302.850) | - | |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (302.847) | 3 | |
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (2.249.340) | 556.700 | |
| Impuesto a las ganancias | 766.967 | (195.696) | |
| (PÉRDIDA) GANANCIA NETA DEL PERÍODO | (1.482.373) | 361.004 | |
| (Pérdida) ganancia por acción atribuible a los accionistas de la Sociedad | |||
| Utilidad básica y diluida por acción | (148.24) | 36.10 | |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período finalizado el: | |||
| 31.03.2013 | 31.03.2012 | ||
| (PÉRDIDA) GANANCIA NETA DEL PERÍODO | (1.482.373) | 361.004 | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | |||
| Diferencia de conversión | 1.584.415 | 558.081 | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | 1.584.415 | 558.081 | |
| GANANCIA INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO | 102.042 | 919.085 | |
| Otros resultados integrales del período atribuibles a: | |||
| Accionistas de la Sociedad | 1.584.415 | 558.081 | |
| TOTAL | 1.584.415 | 558.081 | |
| Ganancia integral total del período atribuible a: | |||
| Accionistas de la Sociedad | 102.042 | 919.085 | |
| TOTAL | 102.042 | 919.085 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
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| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||||||
| RUBROS | NOTAS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | APORTES NO IRREVOCABLES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | |||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 26.830 | 120 | 10.289.233 | 21.050.225 | 7.105.264 | 38.471.672 | |||
| Pérdida neta del período | - | - | - | (1.482.373) | - | (1.482.373) | |||
| Otros resultados integrales del período | - | - | - | - | 1.584.415 | 1.584.415 | |||
| Saldos al 31 de marzo de 2013 | 26.830 | 120 | 10.289.233 | 19.567.852 | 8.689.679 | 38.573.714 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||||||
| RUBROS | NOTAS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | APORTES IRREVOCABLES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | |||
| Saldos al 31 de diciembre de 2011 | 26.830 | 120 | 10.289.233 | 18.456.444 | 2.362.018 | 31.134.645 | |||
| Ganancia neta del período | - | - | - | 361.004 | - | 361.004 | |||
| Otros resultados integrales del período | - | - | - | - | 558.081 | 558.081 | |||
| Saldos al 31 de marzo de 2012 | 26.830 | 120 | 10.289.233 | 18.817.448 | 2.920.099 | 32.053.730 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| 31.03.2013 | 31.03.2012 | ||
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN | |||
| (Pérdida) ganancia neta del período | (1.482.373) | 361.004 | |
| Impuesto a las ganancias | (766.967) | 195.696 | |
| Ajustes para conciliar la (pérdida) ganancia del período con el efectivo neto generado por (utilizado en) las operaciones: | |||
| Depreciación de propiedad, planta, equipos, y propiedades de inversión | 7.460 | 5.520 | |
| Constitución neta de previsiones deducidas del activo | 1.158.863 | 328.764 | |
| Resultados financieros, netos | 302.847 | (3) | |
| Variación neta de activos y pasivos | |||
| Créditos por venta | 18.507.732 | 11.170.214 | |
| Otros créditos | (1.614.340) | 5.575.524 | |
| Existencias | (314.278) | 11.958.641 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar | (15.068.062) | (28.629.525) | |
| Pagos de impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta | (252.262) | (1.100.734) | |
| Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en )las actividades de operación | 478.620 | (134.899) | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras de propiedad, planta y equipos | (6.797) | (9.063) | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | (6.797) | (9.063) | |
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |||
| Disminución neta de préstamos | (2.522.550) | - | |
| Pagos de intereses | (316.030) | - | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación | (2.838.580) | - | |
| DISMINUCIÓN NETA EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | (2.366.757) | (143.962) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 8.181.859 | 14.185.101 | |
| Resultados financieros netos y diferencia de conversión del efectivo y equivalentes de efectivo | 202.375 | 179.166 | |
| Disminución neta en el efectivo y equivalentes de efectivo | (2.366.757) | (143.962) | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 6.017.477 | 14.220.305 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
Arcor USA, Inc., es una entidad organizada bajo las leyes del Estado de Florida, USA. El domicilio legal es 6205 Blue Lagoon Drive, Suite 350, Miami, Florida, USA.
El objeto principal de la Sociedad es la importación y comercialización de golosinas, las que son adquiridas en su totalidad a Arcor S.A.I.C. y sus subsidiarias, por lo que su operatoria depende enteramente de su relación con la sociedad controlante y el resto del grupo económico.
El estatuto de la Sociedad fue inscripto en el Departamento de Estado de Florida con fecha 14 de diciembre de 1993.
La Sociedad posee un plazo de duración indefinido.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quién posee el 99.90% de participación en el capital y en los votos siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación de golosinas.
Arcor S.A.I.C., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificatorias), con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito, Provincia de Córdoba, Argentina.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en USD, moneda de curso legal en USA, y prepara sus estados financieros legales de acuerdo con las normas contables vigentes en USA.
Los presentes estados financieros intermedios condensados son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados de Arcor S.A.I.C. a las fechas respectivas. En abril de 2005 la CNV autorizó a Arcor S.A.I.C. el ingreso al Régimen de Oferta Pública de Títulos de Deuda.
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios condensados. Estas políticas han sido diseñadas en función a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de marzo de 2013 y aplicadas de manera uniforme a todos los ejercicios y períodos comparados que se presentan en estos estados financieros intermedios condensados.
2.1 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad por el período de tres meses finalizado al 31 de marzo de 2013, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Estos estados financieros intermedios condensados deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, los cuales han sido preparados de acuerdo a las NIIF.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas, excepto la utilidad neta por acción y el dividendo por acción.
Asimismo las políticas contables utilizadas, están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC aplicables a la fecha de emisión de los estados financieros.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (CONT.)
2.1 Bases de preparación (Cont.)
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros condensados son consistentes con aquellas utilizadas en los estados financieros auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012.
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, ciertos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que el Grupo siga operando normalmente como empresas en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre y 31 de marzo de 2012 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas.
2.2 Normas contables
- Nuevas normas contables
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que han entrado en vigor para ejercicios financieros iniciados a partir del 1 de enero de 2013 y no habían sido adoptadas anticipadamente:
En mayo de 2012, el IASB emitió las mejoras anuales a las NIIF del 2011, como parte del programa anual de mejoras, por las cuales se clarifican cinco NIIF: NIIF 1 – Primera adopción de las NIIF, NIC 1 – Presentación de estados financieros, NIC 16 – Propiedad, plata y equipo, NIC 32 – Instrumentos financieros: presentación, y NIC 34 – Información financiera intermedia. Estas modificaciones aplican para los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2013, permitiendo su aplicación anticipada.
NIC 19 “Beneficios a los empleados”: el impacto sobre el Grupo consistirá en reconocer todas las pérdidas y ganancias actuariales en otros resultados integrales cuando surjan, ya que actualmente se reconocen en las ganancias y pérdidas del ejercicio. Además, se incrementan las revelaciones requeridas en notas.
NIC 27 “Estados financieros separados” el alcance de esta norma se restringe solo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10.
NIC 28 “Inversiones en asociadas”, incluye los requerimientos que se deben seguir para la contabilización de las asociadas y los negocios conjuntos por el método de participación, a partir de la emisión de la NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”.
NIIF 10 “Estados financieros consolidados”: identifica el concepto de control como el factor determinante para que una entidad sea incluida en los estados financieros consolidados de la controlante. La norma proporciona una guía adicional para ayudar en la determinación del control cuando es difícil de evaluar.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
- Nuevas normas contables (Cont.)
NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”: los acuerdos conjuntos se clasifican en operaciones conjuntas y negocios conjuntos. Pone mayor énfasis en los derechos y obligaciones contractuales para definir la clasificación. Se prohíbe la consolidación proporcional para la valuación de inversiones en negocios conjuntos. La tenencia accionaria en Arcorpar S.A., constituye una inversión en un negocio conjunto. Actualmente, el Grupo consolida proporcionalmente esta inversión.
NIIF 12 “Información a revelar sobre participaciones en otras entidades”: incluye los requerimientos de información para todas las formas de participación en otras entidades, incluyendo acuerdos conjuntos, asociadas, entidades o vehículos con un cometido especial y otros vehículos fuera de balance.
NIIF 13 “Determinación del valor razonable”: proporciona una definición precisa de “valor razonable” y una fuente única para su determinación con miras a mejorar la uniformidad y reducir complejidad, y establece requerimientos de información para su uso en las NIIF. Dichos requerimientos, que están alineados en su mayoría con US GAAP, no amplían el uso de la contabilización a valor razonable, pero proporciona una guía sobre cómo debería aplicarse cuando su uso está requerido o permitido por otras normas dentro de las NIIFs o US GAAP.
NIIF 7 / NIC 32: el IASB ha modificado la guía de aplicación de la NIC 32, "Instrumentos Financieros: Presentación", aclarando algunos de los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en el estado de situación financiera, así como una modificación de la NIIF 7, “Instrumentos Financieros: Revelaciones”. Las modificaciones no cambian el modelo actual de compensación en la NIC 32, pero aclara que el derecho de compensación debe estar disponible en esa fecha (es decir, que no depende de un acontecimiento futuro) y ser jurídicamente vinculante para todas las contrapartes en el curso normal del negocio, así como en el caso de falta de pago, insolvencia o quiebra. Las modificaciones también describen ciertos mecanismos de liquidación y aclaran si cumplen o no los requisitos de compensación de la norma.
NIC 1 “Presentación de estados financieros”: requiere que las entidades deben presentar un análisis de “Otros resultados integrales” para cada uno de los componentes del patrimonio, bien en el estado de cambios en el patrimonio o en las notas a los estados financieros. Esta modificación resulta efectiva para períodos anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2012.
NIIF 1 “Primera adopción de las NIIF”, se refiere a préstamos del Gobierno. Esta modificación aborda como una entidad que adopta por primera vez las NIIF debe registrar un préstamo del Gobierno con una tasa menor que la de mercado en el momento de la transición a NIIF.
Las mencionadas modificaciones he interpretaciones no han tenido impactos significativos sobre los Estados contables de la sociedad, asimismo no hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo sobre el Grupo.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (CONT.)
2.3 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad muestran un comportamiento estacional dependiendo de factores diversos tales como las temporadas de fiestas (alta demanda en épocas de pascua, navidad, etc.) y los ciclos escolares (mayores ventas durante los ciclos lectivos).
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
-Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias. La tasa utilizada para el período de tres meses finalizados al 31 de marzo de 2013 es del 34% y corresponde a la tasa tributaria que ha sido promulgada a la fecha de los estados financieros y que se espera será aplicable al 31 de diciembre de 2013, fecha de cierre del presente ejercicio.
-Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó el método del impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Así mismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados, en base a su probabilidad de utilización.
A efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos si correspondiese, la tasa impositiva que se espera esté en vigencia al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados financieros.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| Total al 31.03.2013 | Total al 31.03.2012 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del período | 1.331.840 | 1.119.399 |
| Efecto conversión | 55.698 | 19.693 |
| Altas | 6.797 | 9.063 |
| Valor de origen al cierre del período | 1.394.335 | 1.148.155 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del período | (1.164.203) | (987.075) |
| Efecto conversión | (48.688) | (17.364) |
| Depreciación del período (1) | (7.460) | (5.520) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (1.220.351) | (1.009.959) |
| TOTAL | 173.984 | 138.196 |
- El destino contable del cargo a resultados del ejercicio, se informa en nota 6.
NOTA 5. PRÉSTAMOS
La evolución del rubro para los períodos finalizados el 31 de marzo de 2013 y 2012 fue la siguiente:
| 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Saldo al inicio del período | 31.779.582 | - |
| Efecto conversión | 1.314.851 | - |
| Disminución neta | (2.838.583) | - |
| Intereses perdidos | 302.850 | - |
| SALDO AL CIERRE DEL PERÍODO | 30.558.700 | - |
NOTA 6. GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
| Gastos de Comercialización | Gastos de Administración | Total al 31.03.2013 | Total al 31.03.2012 | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 140.834 | 255.157 | 395.991 | 280.179 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 1.781.208 | 421.073 | 2.202.281 | 2.884.901 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | - | 80.711 | 80.711 | 146.186 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos | - | 7.460 | 7.460 | 5.520 |
| Fletes y acarreos | 340.094 | - | 340.094 | 1.232.838 |
| Servicios de terceros | 253.446 | - | 253.446 | 333.614 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 115.880 | 27.378 | 143.258 | 134.519 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 505.716 | 27.809 | 533.525 | 432.795 |
| Publicidad y propaganda | 264.526 | - | 264.526 | - |
| Quebranto por deudores incobrables | 940.974 | - | 940.974 | 100.125 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 228.479 | 58.277 | 286.756 | 295.143 |
| Seguros | 28.548 | 13.964 | 42.512 | 61.212 |
| Sistemas y software de aplicación | 4.260 | 28.316 | 32.576 | 29.230 |
| Quebranto de desvalorización de existencias | 217.889 | - | 217.889 | - |
| Otros gastos generales varios | 38.032 | 29.632 | 67.664 | 446.960 |
| TOTAL AL 31.03.2013 | 4.859.886 | 949.777 | 5.809.663 | |
| TOTAL AL 31.03.2012 | 5.440.537 | 942.685 | 6.383.222 |
NOTA 7. COMPROMISOS Y GARANTÍAS OTORGADAS
(a) Compromisos de gastos de capital
Durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2013, la Sociedad no asumió compromisos significativos no informados en los presentes estados financieros.
NOTA 7. COMPROMISOS Y GARANTÍAS OTORGADAS (CONT.)
(b) Compromisos de arrendamientos operativos
La Sociedad arrienda un inmueble de oficinas bajo contrato de alquiler operativo no cancelable. El plazo de este contrato es de 5 años y es renovable al final del plazo a precios de mercado.
El total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por contratos de alquiler operativos no cancelables se presenta a continuación:
| 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Hasta 1 año | 638.363 | 534.501 |
| Más de 1 año y hasta 5 años | 1.649.875 | 2.085.343 |
| TOTAL | 2.288.238 | 2.619.844 |
El gasto total por arrendamientos cancelables y no cancelables cargado al estado de resultados integral en el período finalizado el 31 de marzo de 2013 y 2012 se revela en la nota 6 en “Arrendamientos operativos”
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Se detallan las siguientes transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas por los períodos finalizados el 31 de marzo de 2013 y 2012.
- Ventas de bienes y servicios (1)
| Venta de Servicios | |||
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Arcor A.G. (S.A. Ltda.) | Asociada | 709.033 | 612.914 |
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Asociada | 363.224 | 227.961 |
| TOTAL | 1.072.257 | 840.875 |
- Estos importes incluyen los intereses financieros implícitos que han sido segregados e incluidos en el rubro Ingresos financieros.
- Compras de bienes
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Alica S.A. | Asociada | - | 2.810.374 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Asociada | 935.968 | 448.711 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 16.922.104 | 18.676.069 |
| Bagley Argentina S.A. | Asociada | 237.102 | 161.720 |
| Candy S.A. | Asociada | - | 734.173 |
| TOTAL | 18.095.174 | 22.831.047 |
- Recupero de gastos de servicios
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 720.173 | - |
| TOTAL | 720.173 | - |
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS (Cont.)
- Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por cobrar
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Arcor Canada, Inc. | Asociada | 76.230 | - |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 1.406.703 | 43.794 |
| TOTAL | 1.482.933 | 43.794 |
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Alica S.A. | Asociada | - | 7.181.414 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Asociada | 10.204.845 | 3.758.429 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 20.639.466 | 79.964.064 |
| Bagley Argentina S.A. | Asociada | 138.103 | 241.708 |
| Bagley do Brasil Alim. Ltda. | Asociada | 1.079.798 | 921.929 |
| Candy S.A. | Asociada | - | 1.113.695 |
| Unidal México S.A. de C.V. | Asociada | 229.163 | 327.998 |
| TOTAL | 32.291.375 | 93.509.237 |
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses. Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado previsiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
- Otros créditos
| Tipo de relación | 31.03.2013 | 31.03.2012 | |
| Arcor A.G. (S.A. Ltda.) | Asociada | 6.517.665 | 3.091.538 |
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Asociada | 1.949.272 | 1.157.198 |
| TOTAL | 8.466.937 | 4.248.736 |
(f) Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y Alta Gerencia al 31 de marzo de 2013 y 2012 ascendió a ARS 874.525 y ARS 2.353.558, respectivamente.
La Alta Gerencia, es quien constituye la máxima autoridad en la toma de decisiones operativas y responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los segmentos operativos.