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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2013
Aug 12, 2013
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Estados Financieros Intermedios Condensados
Por los períodos de seis meses finalizados el 30 de junio de 2013 y 2012
CONTENIDO
| Glosario de términos | 8.3 | Exenciones obligatorias a las NIIF | |
| Estado de Situación Financiera Intermedio Condensado | 8.4 | Conciliaciones requeridas | |
| Estado de Resultados Intermedio Condensado | 9 | Información adicional bajo NIIF al 31 de Diciembre y 01 de Enero de 2012 | |
| Estado de Otros Resultados Integrales Intermedio Condensado | 9.1 | Propiedad, planta y equipo | |
| Estado de Cambios en el Patrimonio Intermedio Condensado | 9.2 | Activo por impuestos diferidos | |
| Estado de Flujos de Efectivo Intermedio Condensado | 9.3 | Existencias | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados | 9.4 | Créditos por venta y otros créditos | |
| 1 | Información general | 9.5 | Efectivo y equivalentes de efectivo |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad | 9.6 | Otros componentes del patrimonio – Reserva de conversión |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante | 9.7 | Venta de bienes y servicios |
| 2 | Normas contables y bases de preparación | 9.8 | Costo de ventas y servicios prestados |
| 2.1 | Bases de preparación | 9.9 | Información sobre gastos por función y naturaleza |
| 2.2 | Normas contables | 9.10 | Otros ingresos / (egresos) – netos |
| 2.3 | Estacionalidad de las operaciones | 9.11 | Resultados financieros |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas | 9.12 | Diferencia de cambio, neta |
| 4 | Propiedad, planta y equipo | 9.13 | Resultados Excepcionales |
| 5 | Gastos por función y naturaleza | 9.14 | Impuesto a las ganancias |
| 6 | Compromisos y garantías otorgadas | 9.15 | Transacciones y saldos con partes relacionadas |
| 7 | Transacciones y saldos entre partes relacionadas | 9.16 | Administración del riesgo financiero |
| 8 | Transición a las NIIF | 9.17 | Utilidad básica por acción |
| 8.1 | Requerimientos de la transición a NIIF | 10 | Hechos posteriores |
| 8.2 | Exenciones optativas a las NIIF | ||
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | Normas generales y particulares de valuación y exposición contable, exigidas por las RG de la CNV, las que resultaban de aplicación obligatoria para la confección de los estados contables de la Sociedad Controlante Arcor SAIC, hasta el 31 de diciembre de 2011. Estas resoluciones, adoptaron las RT e interpretaciones de la FACPCE (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución Nº 312/05 de la FACPCE) con ciertas modificaciones. |
| ARS | Peso Argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo Arcor | Grupo económico formado por la sociedad controlante Arcor SAIC y sus sociedades controladas. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| La Sociedad | Industria Dos en Uno de Colombia Ltda. |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| Subsidiarias | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme a lo dispuesto por la NIC 27. |
| USD | Dólar Estadounidense. |
| ACTIVO | Notas | 30.06.2013 | 31.12.2012 | 01.01.2012 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||
| Propiedad, planta y equipo | 4 | 244.071 | 296.977 | 181.257 |
| Activos por impuesto diferido | 1.765.260 | 1.816.740 | 1.350.725 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 2.009.331 | 2.113.717 | 1.531.982 | |
| ACTIVO CORRIENTE | ||||
| Existencias | 4.093.637 | 5.387.093 | 4.146.259 | |
| Otros créditos | 2.863.286 | 2.947.241 | 3.854.744 | |
| Créditos por ventas | 2.798.015 | 2.705.106 | 4.645.877 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 2.469.765 | 1.885.415 | 915.766 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 12.224.703 | 12.924.855 | 13.562.646 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 14.234.034 | 15.038.572 | 15.094.628 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| PASIVO Y PATRIMONIO | 30.06.2013 | 31.12.2012 | 01.01.2012 |
| PATRIMONIO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad | |||
| Acciones en circulación | 2.620.099 | 2.620.099 | 2.620.099 |
| Resultados no asignados | (1.676.519) | 1.009.921 | 2.423.742 |
| Otros componentes del patrimonio | 1.645.111 | 1.607.835 | 317.479 |
| TOTAL DEL PATRIMONIO | 2.588.691 | 5.237.855 | 5.361.320 |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 98.831 | 65.563 | 104.323 |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 98.831 | 65.563 | 104.323 |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Impuesto a las ganancias por pagar | 32.376 | 62.537 | - |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 11.514.136 | 9.672.617 | 9.628.985 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 11.546.512 | 9.735.154 | 9.628.985 |
| TOTAL DEL PASIVO | 11.645.343 | 9.800.717 | 9.733.308 |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO | 14.234.034 | 15.038.572 | 15.094.628 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período de seis meses finalizado el: | Período de tres meses finalizado el: | ||||
| Notas | 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Ventas de bienes y servicios | 10.894.640 | 12.677.964 | 5.358.154 | 5.636.901 | |
| Costo de venta y servicios prestados | (7.110.736) | (9.272.191) | (3.461.815) | (4.061.949) | |
| GANANCIA BRUTA | 3.783.904 | 3.405.773 | 1.896.339 | 1.574.952 | |
| Gastos de comercialización | 5 | (5.028.058) | (4.072.509) | (2.615.057) | (1.810.358) |
| Gastos de administración | 5 | (574.795) | (449.944) | (305.109) | (216.427) |
| Otros ingresos / (egresos) – neto | (43.903) | (45.898) | (28.788) | (17.353) | |
| RESULTADO OPERATIVO | (1.862.852) | (1.162.578) | (1.052.615) | (469.186) | |
| Resultados Excepcionales | 45.032 | 45.032 | |||
| Ingresos financieros | 106.604 | 104.469 | 54.982 | 62.773 | |
| Gastos financieros | - | - | |||
| Diferencia de cambio – neta | (882.235) | 786.166 | (585.925) | 67.687 | |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (775.631) | 890.635 | (530.943) | 130.460 | |
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (2.593.451) | (271.943) | (1.538.526) | (338.726) | |
| Impuesto a las ganancias | (92.989) | 197.173 | (76.779) | 215.914 | |
| (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | (2.686.440) | (74.770) | (1.615.305) | (122.812) | |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período de seis meses finalizado el: | Período de tres meses finalizado el: | ||||
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | ||
| (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | (2.686.440) | (74.770) | (1.615.305) | (122.812) | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | |||||
| Diferencia de conversión | 37.276 | 781.719 | 6.550 | 224.798 | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | 37.276 | 781.719 | 6.550 | 224.798 | |
| (PÉRDIDA) GANANCIA INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO | (2.649.164) | 706.949 | (1.608.755) | 101.986 | |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||||||||||||
| RUBROS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | ||||||||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 2.620.099 | 1.009.921 | 1.607.835 | 5.237.855 | |||||||||||
| Pérdida neta del período | - | (2.686.440) | - | (2.686.440) | |||||||||||
| Otros resultados integrales del período | - | - | 37.276 | 37.276 | |||||||||||
| Saldos al 30 de junio de 2013 | 2.620.099 | (1.676.519) | 1.645.111 | 2.588.691 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | |||||||||||
| RUBROS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | |||||||||||
| Saldos al 01 de enero de 2012 | 2.620.099 | 2.743.514 | - | 5.363.613 | ||||||||||
| Ajustes por cambios a NIIF | - | (319.772) | 317.479 | (2.293) | ||||||||||
| Saldos al 01 de enero de 2012 ajustados | 2.620.099 | 2.423.742 | 317.479 | 5.361.320 | ||||||||||
| Pérdida neta del período | - | (74.770) | - | (74.770) | ||||||||||
| Otros resultados integrales del período | - | - | 781.719 | 781.719 | ||||||||||
| Saldos al 30 de junio de 2012 | 2.620.099 | 2.348.972 | 1.099.198 | 6.068.269 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | ||
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN | |||
| (Pérdida) neta del período | (2.686.440) | (74.770) | |
| Impuesto a las ganancias | 92.989 | (197.173) | |
| Ajustes para conciliar la pérdida del período con el efectivo neto generado por (utilizado en) las operaciones: | |||
| Depreciación de propiedad, planta, equipos, y propiedades de inversión | 52.650 | 51.821 | |
| Constitución neta de previsiones deducidas del activo | 171.336 | 347.797 | |
| Resultados financieros, netos | 51.928 | 533.803 | |
| Variación neta de activos y pasivos | |||
| Créditos por venta | (154.976) | 72.283 | |
| Otros créditos | 83.955 | 1.154.381 | |
| Existencias | 1.184.187 | 1.397.047 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar | 1.874.787 | (1.194.057) | |
| Pagos de impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta | (71.670) | - | |
| Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en )las actividades de operación | 598,746 | 2.091.132 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras de propiedad, planta y equipos | - | (174.490) | |
| Bajas de propiedad, planta y equipos | 256 | - | |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | 256 | (174.490) | |
| AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 599.002 | 1.916.642 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 1.885.415 | 915.766 | |
| Resultados financieros netos y diferencia de conversión del efectivo y equivalentes de efectivo | (14.652) | 247.916 | |
| Aumento neto en el efectivo y equivalentes de efectivo | 599.002 | 1.916.642 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 2.469.765 | 3.080.324 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
Industria Dos en Uno Colombia Ltda. es una entidad organizada bajo las leyes de Colombia, cuyo domicilio legal es Calle 109 N° 18B-31, Bogotá D.C., Colombia.
El objeto principal de la Sociedad es la comercialización, importación y exportación de productos alimenticios propios o de terceros, de consumo humano.
La Sociedad fue constituida mediante escritura pública N° 1531 del 23 de abril de 1998. Su estatuto fue inscripto en el Registro Público de Comercio con fecha 14 de Mayo de 1998, siendo la última modificación el 13 de Septiembre de 2005.
La fecha de finalización del plazo de duración de la sociedad es el 23 de Abril de 2048.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quién posee el 62.86 % de participación en el capital y en los votos siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación de golosinas.
Arcor S.A.I.C., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificatorias), con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito, Provincia de Córdoba, Argentina.
A su vez, Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. (Sociedad constituida en Chile, también miembro del Grupo Arcor), posee una participación minoritaria del 37.14 %.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en pesos colombianos (moneda local de curso legal en Colombia), y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Colombia.
Los presentes estados financieros intermedios condensados son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados de Arcor S.A.I.C. a las fechas respectivas. En abril de 2005 la CNV autorizó a Arcor S.A.I.C. el ingreso al Régimen de Oferta Pública de Títulos de Deuda.
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios condensados. Estas políticas han sido diseñadas en función a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 30 de junio de 2013 y aplicadas de manera uniforme a todos los ejercicios y períodos comparados que se presentan en estos estados financieros intermedios condensados.
2.1 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad por el período de seis meses finalizado al 30 de junio de 2013 han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Así mismo, han sido preparados de acuerdo con las políticas contables que la Sociedad espera adoptar en sus estados financieros anuales al 31 de diciembre de 2013. Estas políticas están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC aplicables a la fecha de emisión de los estados financieros.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos Argentinos sin centavos al igual que las notas, excepto la utilidad neta por acción.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
2.1 Bases de preparación (Cont.)
Los estados financieros condensados de la Sociedad eran anteriormente preparados de acuerdo con ARG PCGA. Estas normas, difieren en algunas áreas con las NIIF. Para la preparación de los presentes estados financieros, la Sociedad ha modificado ciertas políticas contables de valuación y exposición previamente aplicadas bajo ARG PCGA para cumplir con las NIIF. Las principales políticas contables se describen en las notas siguientes.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2012) han sido modificadas para reflejar los mencionados ajustes.
En nota 8.4 se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultados y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados contables emitidos de acuerdo con ARG PCGA y las cifras presentadas de acuerdo con NIIF en los presentes estados financieros condensados, así como los efectos de los ajustes en el flujo de efectivo a la fecha de transición (1° de enero de 2012) y a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2012).
Los presentes estados financieros deben ser leídos en conjunto con los estados contables anuales de la Sociedad al 31 de diciembre de 2012 preparados de acuerdo con ARG PCGA. Adicionalmente, la nota 9 incluida en los presentes estados financieros condensados presenta información bajo NIIF al 31 de diciembre de 2012 necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados.
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, ciertos cargos laborales, las provisiones por incobrables, por desvalorización de inventarios y por descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados.
- Empresa en marcha
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que la Sociedad siga operando normalmente como empresas en marcha.
2.2 Normas contables
- Nuevas normas contables
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que han entrado en vigor para ejercicios financieros iniciados a partir del 1 de enero de 2013 y no habían sido adoptadas anticipadamente:
En mayo de 2012, el IASB emitió las mejoras anuales a las NIIF del 2011, como parte del programa anual de mejoras, por las cuales se clarifican cinco NIIF: NIIF 1 – Primera adopción de las NIIF, NIC 1 – Presentación de estados financieros, NIC 16 – Propiedad, plata y equipo, NIC 32 – Instrumentos financieros: presentación, y NIC 34 – Información financiera intermedia. Estas modificaciones aplican para los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2013, permitiendo su aplicación anticipada.
NIC 19 “Beneficios a los empleados”: el impacto sobre el Grupo consistirá en reconocer todas las pérdidas y ganancias actuariales en otros resultados integrales cuando surjan, ya que actualmente se reconocen en las ganancias y pérdidas del ejercicio. Además, se incrementan las revelaciones requeridas en notas.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
- Nuevas normas contables (Cont.)
NIC 27 “Estados financieros separados” el alcance de esta norma se restringe solo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10.
NIC 28 “Inversiones en asociadas”, incluye los requerimientos que se deben seguir para la contabilización de las asociadas y los negocios conjuntos por el método de participación, a partir de la emisión de la NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”.
NIIF 10 “Estados financieros consolidados”: identifica el concepto de control como el factor determinante para que una entidad sea incluida en los estados financieros consolidados de la controlante. La norma proporciona una guía adicional para ayudar en la determinación del control cuando es difícil de evaluar.
NIIF 12 “Información a revelar sobre participaciones en otras entidades”: incluye los requerimientos de información para todas las formas de participación en otras entidades, incluyendo acuerdos conjuntos, asociadas, entidades o vehículos con un cometido especial y otros vehículos fuera de balance.
NIIF 13 “Determinación del valor razonable”: proporciona una definición precisa de “valor razonable” y una fuente única para su determinación con miras a mejorar la uniformidad y reducir complejidad, y establece requerimientos de información para su uso en las NIIF. Dichos requerimientos, que están alineados en su mayoría con US GAAP, no amplían el uso de la contabilización a valor razonable, pero proporciona una guía sobre cómo debería aplicarse cuando su uso está requerido o permitido por otras normas dentro de las NIIFs o US GAAP.
NIIF 7 / NIC 32: el IASB ha modificado la guía de aplicación de la NIC 32, "Instrumentos Financieros: Presentación", aclarando algunos de los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en el estado de situación financiera, así como una modificación de la NIIF 7, “Instrumentos Financieros: Revelaciones”. Las modificaciones no cambian el modelo actual de compensación en la NIC 32, pero aclara que el derecho de compensación debe estar disponible en esa fecha (es decir, que no depende de un acontecimiento futuro) y ser jurídicamente vinculante para todas las contrapartes en el curso normal del negocio, así como en el caso de falta de pago, insolvencia o quiebra. Las modificaciones también describen ciertos mecanismos de liquidación y aclaran si cumplen o no los requisitos de compensación de la norma.
NIC 1 “Presentación de estados financieros”: requiere que las entidades deben presentar un análisis de “Otros resultados integrales” para cada uno de los componentes del patrimonio, bien en el estado de cambios en el patrimonio o en las notas a los estados financieros. Esta modificación resulta efectiva para períodos anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2012.
NIIF 1 “Primera adopción de las NIIF”, se refiere a préstamos del Gobierno. Esta modificación aborda como una entidad que adopta por primera vez las NIIF debe registrar un préstamo del Gobierno con una tasa menor que la de mercado en el momento de la transición a NIIF.
Las mencionadas modificaciones he interpretaciones no han tenido impactos significativos sobre los Estados Financieros de la sociedad, asimismo no hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para el grupo.
2.3 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad muestran un comportamiento estacional dependiendo de factores diversos tales como las temporadas de fiestas (alta demanda en épocas de pascua, navidad, etc.) y los ciclos escolares (mayores ventas durante los ciclos lectivos).
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
Los presentes estados financieros, dependen de criterios contables, premisas y estimaciones que se usan para su preparación.
Se han identificado las siguientes estimaciones contables, presunciones relacionadas e incertidumbres inherentes en nuestras políticas contables, las que se consideran son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes y el efecto que esas estimaciones contables, premisas e incertidumbres tienen en los presentes estados financieros.
(a) Recuperabilidad de elementos de propiedad, planta y equipo
La Sociedad evalúa la recuperabilidad de los elementos de propiedad, planta y equipo cuando ocurren hechos o se suscitan cambios en las circunstancias que indican que el valor de libros de un bien puede no ser recuperable. El valor en libros de los elementos de propiedad, planta y equipo es considerado desvalorizado por la Sociedad, cuando el valor en uso, calculado mediante la estimación de los flujos de efectivo esperados de dichos activos, descontados e identificables por separado, o su valor neto realizable, sea inferior a su valor en libros.
Una pérdida por desvalorización previamente reconocida se revierte cuando existe un cambio posterior en las estimaciones utilizadas para computar el valor recuperable del bien. En ese caso, el nuevo valor no puede superar el valor que hubiera tenido a la nueva fecha de medición si no se hubiese reconocido la desvalorización. Tanto el cargo de desvalorización como su reversión son reconocidos como resultados.
La determinación de los valores de uso requiere la utilización de estimaciones y se basa en las proyecciones de flujos de efectivo confeccionados a partir de presupuestos financieros que cubren un período máximo de cinco años. Los flujos de efectivo que superan el período de cinco años son extrapolados usando tasas de crecimiento estimadas, las cuales no exceden a la tasa de crecimiento promedio de largo plazo de cada uno de los negocios involucrados.
Las principales presunciones claves están relacionadas con los márgenes de contribución marginal, los cuales son determinados sobre la base de resultados pasados, otras fuentes externas de información y las expectativas de desarrollo del mercado.
Las tasas de descuento usadas son el respectivo costo promedio de capital (“WACC”) el cual es considerado un buen indicador del costo de capital. Cada una de las WACCs utilizadas, son estimadas considerando la industria, el país y el tamaño del negocio.
La estimación de los valores netos realizable, en caso de ser necesario su cálculo, son realizados a través de valuaciones preparadas por tasadores independientes, conforme a los criterios definidos por la International Valuation Standards (“IVS”).
(b) Previsiones para deudores incobrables
Se mantienen previsiones para deudores incobrables calculadas en función de la estimación de pérdidas resultantes de la incapacidad de los clientes de efectuar los pagos requeridos. Estas estimaciones se basan al momento de evaluar la adecuación de las previsiones, en la antigüedad de las cuentas a cobrar, nuestra experiencia histórica de incobrabilidad, la solvencia de estos clientes y cambios en los plazos de pago de los mismos. La Sociedad tiene una política de previsión basada en la antigüedad de los créditos por ventas vencidos a más de tres meses y un análisis individual de los mismos. Los casos de partidas previsionadas con antigüedad menor a tres meses se corresponden en general, a saldos de clientes con un hecho específico.
(c) Impuesto a las ganancias
Debemos estimar nuestro impuesto a las ganancias en la jurisdicción en la que operamos. Este proceso incluye la estimación realizada de la exposición impositiva final y la determinación de diferencias temporarias resultantes del tratamiento diferido en ciertos rubros, tales como devengamientos y amortizaciones, a los fines impositivos y contables. Estas diferencias pueden resultar en activos y pasivos impositivos diferidos, los cuales se incluyen en nuestro estado de situación financiera. Debemos determinar en el curso de nuestros procedimientos de planificación fiscal, el año fiscal de la reversión de nuestros activos y pasivos impositivos diferidos y si existirán futuras ganancias gravadas en esos períodos. Reversamos en el ejercicio correspondiente los activos y pasivos impositivos diferidos por diferencias temporarias que habían sido oportunamente registradas, si anticipamos que la futura reversión tendrá lugar en un año de
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS (Cont.)
(c) Impuesto a las ganancias (Cont.)
pérdida impositiva. Se requiere un análisis gerencial detallado para determinar nuestras provisiones por impuestos a las ganancias y activos y pasivos impositivos diferidos.
Dicho análisis implica efectuar estimaciones de la ganancia imponible en la jurisdicción en la que operamos y el período durante el cual los activos y pasivos impositivos diferidos serán recuperables. Si los resultados finales difieren de estas estimaciones, o si ajustamos estas estimaciones en períodos futuros, nuestra situación financiera y resultados podrían verse afectados.
(d) Reconocimiento de ingresos- bonificaciones y descuentos
Es necesario estimar al cierre de un ejercicio el grado de cumplimiento por parte de nuestros clientes de las metas de volumen y otras acciones comerciales convenidas en virtud de las cuales se hacen acreedores de bonificaciones y descuentos. En algunos casos implica estimar el cumplimiento de volúmenes de venta de períodos futuros cuando las metas son pluri-mensuales.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| Total al 30.06.2013 | Total al 30.06.2012 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 1.308.925 | 893.936 |
| Efecto conversión | 6.515 | 134.445 |
| Retiros - Bajas | (95.447) | - |
| Altas | - | 145.527 |
| Valor de origen al cierre del período | 1.219.993 | 1.173.908 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (1.011.948) | (712.679) |
| Efecto conversión | (6.149) | (105.483) |
| Retiros - Bajas | 94.825 | - |
| Depreciación del período (1) | (52.650) | (51.821) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (975.922) | (869.983) |
| TOTALES | 244.071 | 303.925 |
- El destino contable del cargo a resultados del ejercicio, se informa en nota 5.
NOTA 5. GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
| Gastos de Comercialización | Gastos de Administración | Total al 30.06.2013 | Total al 30.06.2012 | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 17.743 | 192.398 | 210.141 | 135.063 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 1.560.342 | 297.706 | 1.858.048 | 1.542.508 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 147.753 | 1.615 | 149.368 | 182.545 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipo | 35.675 | 16.975 | 52.650 | 51.821 |
| Fletes y acarreos | 451.515 | - | 451.515 | 824 |
| Combustibles y Lubricantes | 6.289 | 2.516 | 8.805 | 9.755 |
| Servicios de terceros | 510.235 | 2.076 | 512.311 | 873.493 |
| Conservación de Bienes de Uso | 9.930 | 4.792 | 14.722 | 6.370 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 60.702 | 9.067 | 69.769 | 70.248 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 159.347 | 855 | 160.202 | 87.639 |
| Servicios Bancarios | - | 22.947 | 22.947 | 23.850 |
| Publicidad y propaganda | 1.441.163 | - | 1.441.163 | 801.929 |
| Quebranto por deudores incobrables | 62.067 | - | 62.067 | 77.001 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 209.530 | 15.903 | 225.433 | 189.193 |
| Seguros | 49.784 | - | 49.784 | 37.699 |
| Quebranto de desvalorización de existencias | 109.269 | - | 109.269 | 270.796 |
| Otros gastos generales varios | 196.714 | 7.945 | 204.659 | 161.719 |
| TOTAL AL 30.06.2013 | 5.028.058 | 574.795 | 5.602.853 | - |
| TOTAL AL 30.06.2012 | 4.072.509 | 449.944 | - | 4.522.453 |
NOTA 6. COMPROMISOS Y GARANTIAS OTORGADAS
(a) Compromisos de gastos de capital
Durante el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2013, la Sociedad no asumió compromisos significativos no informados en los presentes estados financieros.
NOTA 7. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Se detallan las siguientes transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas por el período finalizado el 30 de junio de 2013 presentado en forma comparativa:
- Ventas de bienes
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |||||||
| Unidal Venezuela S.A. | Relacionada | - | 1.144.704 | ||||||
| TOTAL | - | 1.144.704 |
- Compras de bienes
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Alimentos Indal S.A. | Relacionada | - | 204.180 |
| Arcor Do Brasil Ltda. | Relacionada | - | 419.989 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 508.165 | 715.755 |
| Bagley Chile S.A. | Relacionada | 57.760 | 103.048 |
| Bagley Do Brasil Ltda. | Relacionada | - | - |
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 2.257.505 | 3.871.192 |
| La Campagnola. | Relacionada | 447.344 | - |
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 1.821.629 | 1.320.318 |
| TOTAL | 5.092.403 | 6.634.482 |
- Saldos de deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 31.12.2012 | |
| Alimentos Indal S.A. | Relacionada | 380.895 | 347.420 |
| Arcor Do Brasil Ltda. | Relacionada | - | 480.260 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 564.442 | 631.033 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | - | 42.629 |
| Bagley Chile S.A. | Relacionada | 209.792 | 397.101 |
| Bagley Do Brasil Ltda. | Relacionada | - | 136.584 |
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 6.496.255 | 4.894.903 |
| La Campagnola | Relacionada | 486.502 | - |
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 2.017.323 | 1.412.078 |
| TOTAL | 10.155.209 | 8.342.008 |
Las cuentas por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de compra. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses.
- Otros créditos
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 31.12.2012 | |
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 68.574 | 113.906 |
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 155.076 | 34.661 |
| TOTAL | 223.650 | 148.567 |
NOTA 7. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS (Cont.)
(e) Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y Alta Gerencia al 30 de junio de 2013 y 2012 ascendió a ARS 991.633 y ARS 680.973, respectivamente.
La Alta Gerencia, es quien constituye la máxima autoridad en la toma de decisiones operativas y responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de los segmentos operativos.
NOTA 8. TRANSICIÓN A LAS NIIF
8.1 Requerimientos de la transición a NIIF
La CNV, a través de las RG Nº 562/09 y 576/10, ha establecido la aplicación de las RT Nº 26 y 29 de la FACPCE, que adoptan las NIIF, emitidas por el IASB, para las entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N°17.811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen.
La aplicación de tales normas resulta obligatoria para Arcor S.A.I.C. a partir del ejercicio iniciado el 1° de enero de 2012.
Por ser controlada por Arcor S.A.I.C., la fecha de transición a las NIIF para la Sociedad, conforme a lo establecido en la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, es el 1 de enero de 2012.
Los estados financieros de la Sociedad eran anteriormente preparados de acuerdo con ARG PCGA, que difieren en algunas áreas con las NIIF. Para la preparación de los presentes estados financieros condensados, la Sociedad ha modificado ciertas políticas contables de valuación y exposición previamente aplicadas bajo ARG PCGA para cumplir con las NIIF.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2012) han sido modificadas para reflejar esos ajustes. En el punto 4 de la presente nota, se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultado integral y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros emitidos de acuerdo con ARG PCGA a la fecha de transición (1° de enero de 2012), a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2012) y a la fecha de cierre del período comparativo (30 de junio de 2012) y las cifras presentadas de acuerdo con NIIF en los presentes estados contables condensados, así como los efectos de los ajustes en el flujo de efectivo.
8.2 Exenciones optativas a las NIIF
La NIIF 1 le permite a las entidades que adoptan por primera vez las NIIF considerar determinadas dispensas de única vez. Dichas dispensas han sido previstas por el IASB para simplificar la primera aplicación de ciertas NIIF, eliminando la obligatoriedad de su aplicación retroactiva.
A continuación se detallan las dispensas optativas aplicables a la Sociedad bajo NIIF 1:
1. Costo atribuido de Propiedad, Planta y Equipo: el costo de Propiedad, planta y equipo, reexpresado de acuerdo a ARG PCGA, ha sido adoptado como costo atribuido a la fecha de transición a NIIF, ya que el mismo resulta asimilable al costo o costo depreciado de acuerdo con NIIF, ajustado para reflejar los cambios en un índice de precios general o específico.
2. Diferencias de conversión: las diferencias de conversión acumuladas a la fecha de transición a las NIIF se consideraron nulas.
3. Arrendamientos: la Sociedad ha aplicado la disposición transitoria de la CINIIF 4 “Determinación de si un Acuerdo Contiene un Arrendamiento” y ha re-evaluado todos los acuerdos a la fecha de transición a las NIIF.
La Sociedad no ha hecho uso de las otras exenciones o dispensas disponibles en la NIIF 1.
8.3 Exenciones obligatorias a las NIIF
Las estimaciones realizadas por la Sociedad según NIIF al 1° de enero de 2012 (fecha de transición a las NIIF), son coherentes con las estimaciones realizadas según ARG PCGA, para los estados contables al 31 de diciembre de 2011.
Las otras exenciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 no se han aplicado por no ser relevantes para la Sociedad.
NOTA 8. TRANSICIÓN A LAS NIIF (Cont.)
8.4 Conciliaciones requeridas
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de las RT Nº 26 y N° 29 de la FACPCE y la NIIF 1, se incluyen a continuación las conciliaciones del estado de situación financiera determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las NIIF al 31 de diciembre de 2012 y al 1° de enero de 2012 y la conciliación del estado de resultado integral por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2012. En tal sentido, la Sociedad ha considerado, en la preparación de las conciliaciones, aquellas NIIF que estima serán aplicables para la preparación de sus estados financieros al 31 de diciembre de 2013. Las partidas y cifras contenidas en esta nota están sujetas a cambios y solo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados contables anuales correspondientes al ejercicio en que se apliquen por primera vez las NIIF.
Las partidas y cifras incluidas en la conciliación podrían modificarse en la medida en que, cuando se preparen los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, las normas que se utilicen fueren diferentes.
8.4.1 Conciliación del Patrimonio
Al 31 de diciembre de 2012 y 1° de enero de 2012 (fecha de la transición a las NIIF)
| Patrimonio Neto | |
| Saldo al 01.01.2012 Según ARG PCGA | 5.363.613 |
| Ajustes de transicion: | |
| 1. Diferencia de conversion | 52.196 |
| 1. Cambio de criterio de medición de existencias | (81.328) |
| 1. Efecto impositivo de los ajustes a NIIF | 26.839 |
| Total de ajustes y de transición | (2.293) |
| Saldos al 01.01.2012 | 5.361.320 |
| Patrimonio Neto | |
| Saldo al 31.12.2012 Según ARG PCGA | 5.124.854 |
| Ajustes de transicion: | |
| (a) Diferencia de conversion | 123.644 |
| (b) Cambio de criterio de medición de existencias | (76.433) |
| Otros ajustes menores | 2.309 |
| (c) Efecto impositivo de los ajustes a NIIF | 63.481 |
| Total de ajustes y de transición | 113.001 |
| Saldo al 31.12.2012 | 5.237.855 |
NOTA 8. TRANSICIÓN A LAS NIIF (Cont.)
8.4 Conciliaciones requeridas (Cont.)
8.4.2 Conciliación del Resultado y de los Otros Resultados Integrales
Por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2012
| Ganancia neta del periodo | Otros resultados integrales | Resultado integral total | |
|---|---|---|---|
| Según ARG PCGA | 525.221 | - | 525.221 |
| Ajustes de transición | |||
| (a) Imputación de las diferencias de conversión | 5.583 | 781.719 | 787.302 |
| (b) Cambio de criterio de medición de existencias | 163.247 | - | 163.247 |
| (c) Efecto impositivo de los ajustes a NIIF | (768.821) | - | (768.821) |
| Total de ajustes y de transición | (599.991) | 781.719 | 181.728 |
| Saldos al 30.06.2012 | (74.770) | 781.719 | 706.949 |
8.4.3 Explicaciones de los ajustes de valuación en el Patrimonio, Resultado y Otros Resultados Integrales
Los ajustes de valuación que abajo se detallan, han sido resumidos en los cuadros detallados en 9.1 y 9.2, se corresponden con los cambios que se explican a continuación:
(a) Diferencias de conversión
Por aplicación de las NIIF, la conversión a ARS (moneda de presentación) de los activos, pasivos y resultados de la Sociedad, debe ser realizado conforme a las siguientes reglas:
- los activos y pasivos, expresados en su moneda funcional, se convierten a ARS, empleando los tipos de cambio vigentes entre ambas monedas a la fecha de cierre de los estados financieros;
- los ingresos y gastos, expresados en su moneda funcional, se convierten a ARS, empleando los tipos de cambio promedio de los meses correspondientes a las fechas de registración de las transacciones;
- todas las diferencias de cambio resultantes de la aplicación de este criterio de conversión, se reconocen como Otros Resultados Integrales.
En función de la opción de criterio de conversión prevista en los ARG PCGA aplicada por la Sociedad, la aplicación de las NIIF trae aparejado los siguientes cambios en el proceso de conversión:
- los activos y pasivos que estén expresados en moneda de momentos anteriores al cierre, que bajo ARG PCGA se convierten a ARS empleando los tipos de cambio históricos correspondientes a la fecha de su ingreso al patrimonio pasan a convertirse al tipo de cambio de cierre;
- las diferencias de conversión que se reconocían en el resultado del período pasan a ser expuestas como parte de los Otros Resultados Integrales.
(b) Cambio de criterio de medición de existencias
Bajo NIIF, las existencias se valúan a costo histórico o valor neto realizable, el que sea menor, mientras que en ARG PCGA, las existencias se valúan en general a costo de reposición.
Las NIIF brindan distintas alternativas de costo histórico. La Sociedad ha optado por el precio promedio ponderado (“PPP”).
NOTA 8. TRANSICIÓN A LAS NIIF (Cont.)
8.4 Conciliaciones requeridas (Cont.)
8.4.3 Explicaciones de los ajustes de valuación en el Patrimonio, Resultado y Otros Resultados Integrales (Cont.)
(c) Efecto impositivo de los ajustes a NIIF
Representa el efecto en el impuesto a las ganancias por el método diferido (neto de la provisión correspondiente) a la tasa correspondiente, sobre los ajustes a NIIF descriptos anteriormente, que resulten aplicables.
8.4.4 Explicaciones de los ajustes de exposición en el Estado de Situación Financiera
En ARG PCGA, los distintos rubros del Estado de Situación Patrimonial, se exponen en orden decreciente de liquidez, mientras que en NIIF, existe flexibilidad con respecto a esto. La Sociedad ha decidido optar por exponer los rubros en orden creciente de liquidez, lo cual es una práctica habitual en la industria de consumo masivo.
Los principales ajustes de exposición en el Estado de Situación Financiera se explican a continuación:
(a) Nuevos rubros bajo NIIF
Bajo NIIF, las cifras relacionadas con determinados conceptos, tales como las propiedades, los activos y pasivos por impuesto diferido, el impuesto a las ganancias corrientes a pagar, etc., deben exponerse como un rubro separado en el Estado de Situación Financiera.
(b) Reclasificación de saldos de anticipos a proveedores
Bajo ARG PCGA, los anticipos por compras de existencias y de propiedad, planta y equipos, deben ser clasificados en estos rubros. Bajo NIIF, la Sociedad los expone como otros créditos.
8.4.5 Explicación de los ajustes de exposición en el Estado de Resultados
Los principales ajustes de exposición en el Estado de Resultados se detallan a continuación:
(a) Exposición como menor venta de ciertos acuerdos comerciales con supermercados, distribuidores y mayoristas.
(b) Reclasificación de otros ingresos y egresos, en función de su naturaleza.
Los ajustes de exposición citados precedentemente no tuvieron efectos sobre los Otros Resultados Integrales.
8.4.6 Impactos de la aplicación de las NIIF en el Estado de Flujos de Efectivo
En ARG PCGA los efectos de las fluctuaciones de los tipos de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo no se presentan como una categoría separada dentro del Estado de Flujos de Efectivo tal como lo requieren las NIIF sino dentro de los flujos de actividades operativas.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012
La siguiente información preparada de acuerdo con NIIF, es necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros, (según lo descripto en la nota 2.1):
9.1 Propiedad, planta y equipo
| Muebles, herramientas, vehículos y otros equipos | ||
|---|---|---|
| 31.12.12 | 01.01.12 | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 893.936 | 579.396 |
| Efecto conversión | 250.425 | 276.798 |
| Altas | 164.564 | 88.196 |
| Bajas | - | (50.454) |
| Valor de origen al cierre del ejercicio | 1.308.925 | 893.936 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (712.679) | (372.719) |
| Efecto conversión | (193.641) | (283.980) |
| Bajas | - | 44.268 |
| Depreciación del ejercicio (1) | (105.628) | (100.248) |
| Depreciación acumulada al cierre del ejercicio | (1.011.948) | (712.679) |
| TOTAL | 296.977 | 181.257 |
El destino contable del cargo a resultados del ejercicio, se informa en nota 9.9.
9.2 Activos por impuestos diferidos
El impuesto a las ganancias diferido se compone de la siguiente manera:
| Saldos al 01.01.2012 | Cargo imputado en resultados | Cargo imputado en otros resultados integrales | Saldos al 31.12.2012 | |
| Activos | ||||
| Créditos por ventas y otros créditos | 55.717 | (7.366) | 16.435 | 64.786 |
| Existencias | 82.437 | (83.879) | 24.316 | 22.874 |
| Créditos Fiscales | 1.373.140 | 155.308 | 260.626 | 1.789.074 |
| Activos Fijos | (15.002) | (7.684) | 17.206 | (5.480) |
| Provisiones | (260.256) | (49.130) | 12.446 | (296.940) |
| Pasivos | 114.689 | 93.908 | 33.829 | 242.426 |
| TOTAL ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO | 1.350.725 | 101.157 | 364.858 | 1.816.740 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.2 Activos por impuestos diferidos (Cont.)
El plazo de reversión estimado de los activos y pasivos diferidos es el siguiente:
| 31.12.2012 | |
| Activos | |
| Impuestos diferidos a recuperar en más de 12 meses | 1.816.740 |
| Impuestos diferidos a recuperar en 12 meses | - |
| TOTAL ACTIVO NETO POR IMPUESTO DIFERIDO | 1.816.740 |
9.3 Existencias
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 01.01.2012 | |
| Mercadería en tránsito | 688.743 | - |
| Mercadería de reventa | 4.765.627 | 4.396.069 |
| Menos: Previsión por desvalorización de existencias | (67.277) | (249.810) |
| TOTAL | 5.387.093 | 4.146.259 |
La evolución de la previsión por desvalorización de existencias es la siguiente:
| 31.12.2012 | 01.01.2012 | |
| Al inicio | 249.810 | 110.806 |
| Aumentos | 377.635 | 374.047 |
| Disminuciones (Recuperos) | (445.597) | (222.691) |
| Efecto conversión | (114.571) | (12.352) |
| TOTAL AL CIERRE | 67.277 | 249.810 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.4 Créditos por venta y otros créditos
Créditos por ventas
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 01.01.2012 | |
| Corriente | ||
| Cuentas por cobrar comerciales comunes | 2.895.653 | 4.814.718 |
| Menos: Previsión cuentas por cobrar | (190.547) | (168.841) |
| TOTAL CORRIENTE | 2.705.106 | 4.645.877 |
| TOTAL CRÉDITOS POR VENTAS | 2.705.106 | 4.645.877 |
Otros créditos
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 01.01.2012 | |
| Corriente | ||
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 2.473.494 | 3.337.551 |
| Anticipos a proveedores | 65.232 | 68.607 |
| Gastos pagados por adelantado | 30.960 | 24.377 |
| Otros créditos a cobrar con partes relacionadas (nota 9.15) | 148.567 | 138.152 |
| Diversos | 228.988 | 286.057 |
| TOTAL CORRIENTE | 2.947.241 | 3.854.744 |
| TOTAL OTROS CRÉDITOS | 2.947.241 | 3.854.744 |
Los valores contables de los instrumentos financieros clasificados como créditos por ventas y otros créditos se aproximan a su valor razonable, debido a la naturaleza de corto plazo de estos instrumentos financieros.
9.5 Efectivo y equivalentes de efectivo
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 01.01.2012 | |
| Efectivo disponible y en bancos | 77.800 | 1.213 |
| Depósitos bancarios a corto plazo | 1.807.615 | 914.553 |
| TOTAL | 1.885.415 | 915.766 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.6 Otros componentes del patrimonio – Reserva de conversión
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| 31.12.12 | ||
| Saldo al 01 de enero de 2012 | 317.479 | |
| Diferencia de cambio por conversión | 1.290.356 | |
| SALDO AL 31.12.2012 | 1.607.835 |
| 01.01.12 | ||
| Saldo al 01 de enero de 2011 | - | |
| Diferencia de cambio por conversión | 317.479 | |
| SALDO AL 31.12.2011 | 317.479 |
9.7 Ventas de bienes y servicios
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Ventas de bienes | ||
| - Comunes | 21.818.525 | 27.702.927 |
| - Partes relacionadas (nota 9.15) | 1.141.284 | - |
| Descuentos y bonificaciones | (386.723) | (327.669) |
| TOTAL | 22.573.086 | 27.375.258 |
9.8 Costo de ventas y servicios prestados
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | ||
| Existencia al inicio del ejercicio | 4.146.259 | 3.097.859 | |
| Compras del ejercicio | 16.419.700 | 20.024.803 | |
| Efecto conversión | 810.943 | - | |
| Existencia al cierre del ejercicio | (5.387.093) | (4.146.259) | |
| TOTAL | 15.989.809 | 18.976.403 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.9 Información sobre gastos por función
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| Gastos de Comercialización | Gastos de Administración | Total al 31.12.2012 | Total al 31.12.2011 | ||||
| Honorarios y retribuciones por servicios | 28.740 | 268.460 | 297.200 | 251.404 | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 2.571.071 | 501.658 | 3.072.729 | 2.844.689 | |||
| Impuestos, tasas y contribuciones | 341.392 | 34.859 | 376.251 | 567.316 | |||
| Fletes y acarreos | 738.468 | - | 738.468 | 865.961 | |||
| Combustibles y lubricantes | 19.426 | 3.500 | 22.926 | 14.563 | |||
| Gastos de exportación e importación | 16.682 | - | 16.682 | 23.496 | |||
| Servicios de terceros | 1.004.524 | 3.307 | 1.007.831 | 1.641.985 | |||
| Conservación de bienes propiedad, planta y equipo y prop de inversión | 17.205 | 6.535 | 23.740 | 23.149 | |||
| Depreciación de propiedad, planta y equipo y prop. de inv. | 75.798 | 29.830 | 105.628 | 100.248 | |||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 127.705 | 16.074 | 143.779 | 110.589 | |||
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 217.686 | 5.226 | 222.912 | 255.536 | |||
| Servicios bancarios | - | 38.159 | 38.159 | - | |||
| Publicidad y propaganda | 1.819.267 | - | 1.819.267 | 2.085.453 | |||
| Arrendamientos/ alquileres operativos | 370.134 | 24.350 | 394.484 | 225.022 | |||
| Seguros | 98.836 | 658 | 99.494 | 53.161 | |||
| Quebranto por deudores incobrables | 61.532 | - | 61.532 | 36.942 | |||
| Quebranto de desvalorización de inventarios | 377.635 | - | 377.635 | 374.047 | |||
| Otros gastos generales varios | 240.846 | 20.303 | 261.149 | 535.403 | |||
| TOTAL al 31.12.12 | 8.126.947 | 952.919 | 9.079.866 | - | |||
| TOTAL al 31.12.11 | 8.843.189 | 1.165.775 | - | 10.008.964 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.10 Otros ingresos / (egresos) – netos
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Impuestos a los débitos y créditos bancarios | (102.216) | (103.055) |
| OTROS INGRESOS / (EGRESOS) – NETOS | (102.216) | (103.055) |
9.11 Resultados financieros
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Ingresos financieros | ||
| Intereses: | ||
| - Explícitos e implícitos | 217.858 | 170.469 |
| Subtotal | 217.858 | 170.469 |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | 217.858 | 170.469 |
9.12 Diferencia de cambio, neta
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Diferencias de cambio generadas por activos | (5.269) | 1.770 |
| Diferencias de cambio generadas por pasivo | 926.468 | (431.068) |
| DIFERENCIA DE CAMBIO, NETA | 921.199 | (429.298) |
9.13 Resultados Excepcionales
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Resultado de venta de propiedades plantas y equipo e inversiones no corrientes | - | 33.005 |
| RESULTADOS EXCEPCIONALES | - | 33.005 |
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.14 Impuesto a las ganancias
La composición del cargo a resultados es la siguiente:
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (55.232) | (80.206) |
| Impuesto a las ganancias - método diferido | 101.157 | (24.787) |
| Generación / (utilización) neta de créditos por impuestos análogos en el exterior | - | - |
| Subtotal - Impuesto a las ganancias imputado en estado de resultados | 45.925 | (104.993) |
| Impuesto a las ganancias - método diferido | - | - |
| Subtotal - Impuesto a las ganancias imputado en otros resultados integrales | - | - |
| TOTAL CARGO A RESULTADOS POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 45.925 | (104.993) |
La compañía presentó durante los periodos terminados en 2012 y 2011 pérdida líquida, para lo cual la normatividad Colombiana establece una renta líquida mínima presunta para efecto del impuesto sobre la renta equivalente al 3% de su patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior. Para los periodos mencionados la aplicación de esta norma significó un cargo a resultados por impuesto a las ganancias de ARS 55.232 y ARS 80.206 respectivamente.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.15 Transacciones y saldos con partes relacionadas
Se detallan las transacciones y saldos pendientes al 31 de diciembre de 2012 con partes relacionadas, comparativo:
- Ventas de bienes y servicios
| Tipo de relación | 31.12.2012 | 31.12.2011 | ||||
| Unidal Venezuela S.A. | Relacionada | 1.141.284 | -- | |||
| TOTAL | 1.141.284 | -- |
- Compras de bienes
| Tipo de relación | 31.12.2012 | 31.12.2011 | |||
| Alimentos Indal S.A. | Relacionada | 744.562 | 1.344.864 | ||
| Arcor Do Brasil Ltda. | Relacionada | 860.288 | 471.895 | ||
| Arocr S.A.I.C. | Controlante | 1.422.460 | 2.807.250 | ||
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 38.899 | 519.641 | ||
| Bagley Chile S.A. | Relacionada | 655.850 | 700.155 | ||
| Bagley Do Brasil Ltda. | Relacionada | 110.065 | - | ||
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 7.354.547 | 6.727.776 | ||
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 2.776.108 | 4.456.014 | ||
| TOTAL | 13.962.779 | 17.027.595 |
- Saldos de deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 31.12.2012 | 01.01.2012 | |||
| Alimentos Indal S.A. | Relacionada | 347.420 | 873.936 | ||
| Arcor Do Brasil Ltda. | Relacionada | 480.260 | - | ||
| Arocr S.A.I.C. | Controlante | 631.033 | 2.066.785 | ||
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 42.629 | 554.132 | ||
| Bagley Chile S.A. | Relacionada | 397.101 | 358.841 | ||
| Bagley Do Brasil Ltda. | Relacionada | 136.584 | - | ||
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 4.894.903 | 3.944.973 | ||
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 1.412.078 | 794.316 | ||
| TOTAL | 8.342.008 | 8.592.983 |
Las cuentas por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de compra. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.15 Transacciones y saldos con partes relacionadas (Cont.)
- Otros créditos
| Tipo de relación | 31.12.2012 | 01.01.2012 | |||||
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | - | 38.670 | ||||
| Ind. De Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 113.906 | 54.675 | ||||
| Unidal Mexico S.A. De C.V. | Relacionada | 34.661 | 44.807 | ||||
| TOTAL | 148.567 | 138.152 |
9.16 Administración del riesgo financiero
9.16.1 Instrumentos financieros por categoría
El siguiente cuadro muestra, para los activos y pasivos financieros registrados al 31 de diciembre de 2012 y al 1° de enero de 2012, la información requerida por la NIIF 7, de acuerdo a las categorías establecidas en la NIIF 9.
| Costo amortizado | Total al 31.12.12 | |
| Activos según Estado de Situación Financiera | ||
| Otros créditos (1) | 2.947.241 | 2.947.241 |
| Créditos por ventas | 2.705.106 | 2.705.106 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 1.885.415 | 1.885.415 |
| TOTAL | 7.537.762 | 7.537.762 |
| Pasivos según Estado de Situación Financiera | ||
| Préstamos | ||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas (1) | 9.735.156 | 9.735.156 |
| TOTAL | 9.735.156 | 9.735.156 |
- Solo incluye activos y pasivos financieros alcanzados por la NIIF 7.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.16 Administración del riesgo financiero (Cont.)
9.16.1 Instrumentos financieros por categoría (Cont.)
| Costo amortizado | Total al 01.01.2012 | |
| Activos según Estado de Situación Financiera | ||
| Otros créditos (1) | 3.854.744 | 3.854.744 |
| Créditos por ventas | 4.645.876 | 4.645.876 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 915.766 | 915.766 |
| TOTAL | 9.416.386 | 9.416.386 |
| Pasivos según Estado de Situación Financiera | ||
| Préstamos | ||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas (1) | 9.628.983 | 9.628.983 |
| TOTAL | 9.628.983 | 9.628.983 |
- Solo incluye activos y pasivos financieros alcanzados por la NIIF 7.
9.16.2 Jerarquías del valor razonable
Bajo NIIF, los instrumentos financieros medidos a valor razonable son clasificados por jerarquía, según el método de medición utilizado. Los diferentes niveles han sido definidos de la siguiente manera:
• Nivel 1: precios de cotización (no ajustados) en mercados activos, para activos y pasivos idénticos.
• Nivel 2: datos distintos al precio de cotización incluidos dentro del Nivel 1, que sean observables para el activo o el pasivo, tanto directamente (esto es, los precios), como indirectamente (esto es, derivados de los precios).
• Nivel 3: datos para el activo o el pasivo que no están basados en datos observables de mercado (esto es, datos no observables), lo cual requiere que la Sociedad elabore sus propias hipótesis y premisas.
Los activos y pasivos financieros de la Sociedad medidos a valor razonable al 31 de diciembre de 2012 y al 01 de enero de 2012 están clasificados como Nivel 1.
El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos se basa en precios de cotización a la fecha de cierre. Un mercado se considera activo cuando los precios de cotización están fácil y regularmente disponibles a través de una bolsa, de intermediarios financieros, de una institución sectorial, de un servicio de precios o de un organismo regulador, y esos precios reflejan transacciones de mercado actuales que se producen regularmente, entre partes que actúan en condiciones de independencia mutua. El precio de cotización de mercado usado para los activos financieros mantenidos por la Sociedad es el precio corriente comprador. Estos instrumentos se incluyen en el Nivel 1 y comprenden principalmente fondos comunes de inversión, instrumentos financieros derivados y efectivo y equivalentes.
Al 31 de diciembre de 2012 y al 01 de enero de 2012 la Sociedad no posee instrumentos financieros incluidos en el Nivel 2 y 3.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.16 Administración del riesgo financiero (Cont.)
9.16.3 Estimación del valor razonable
Valor razonable de activos y pasivos financieros valuados a valor razonable
Los activos y pasivos financieros valuados a valor razonable al 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012, la información utilizada, las técnicas de valuación y el nivel de jerarquía se exponen a continuación:
- Efectivo y equivalentes de efectivo
El valor de libros de estos activos se aproxima a su valor razonable.
Valor razonable de activos y pasivos financieros valuados a costo amortizado
La NIIF 7 requiere exponer información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros aunque los mismos no se encuentren así valuados en el estado de situación financiera, siempre y cuando sea factible estimar dicho valor razonable. Al 31 de diciembre de 2012 y 1 de enero de 2012 dentro de este grupo, se incluyen:
- Créditos por ventas y otros créditos
Se considera que el valor de libros se aproxima a su valor razonable, ya que dichos créditos son sustancialmente de corto plazo. Todos los créditos que se estiman de dudosa recuperabilidad, fueron previsionados.
- Cuentas por pagar y otras deudas
Se considera que el valor de libros se aproxima a su valor razonable, ya que dichos pasivos son sustancialmente de corto plazo.
- Préstamos con partes relacionadas
Los préstamos financieros con partes relacionadas comprenden deudas a tasa variable con su sociedad controlante, Arcor S.A.I.C., repactable mensualmente y devengan intereses diarios, utilizando para dicho cálculo tasas observables de mercado. Es por ello que el valor de libros no difiere de su valor razonable.
9.16.4 Factores de riesgos financieros
La gestión del riesgo financiero de la Sociedad se enmarca dentro de las políticas globales del Grupo Arcor las cuales se centran en la incertidumbre de los mercados financieros y tratan de minimizar los efectos potenciales adversos sobre su rentabilidad financiera.
La gestión de los principales riesgos financieros, tales como los riesgos de tipo de cambio, de tasa de interés, de liquidez y de capital, está controlada en general por el área de Finanzas y por el área de Tesorería del Grupo, en coordinación estrecha con la gerencia de la Sociedad.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.16.4 Factores de riesgos financieros (Cont.)
9.16.4.1 Riesgo de mercado
- Riesgo de tipo de cambio:
Los ingresos y los egresos operativos son expresados, generalmente, en la moneda funcional del país en el cual se originaron. No obstante, las importaciones (especialmente productos para la reventa) son expresadas en otras monedas, principalmente el USD.
En consecuencia, la Sociedad está expuesta a fluctuaciones del tipo de cambio, por activos o pasivos financieros reconocidos, originados en estas transacciones.
Considerando únicamente esta exposición monetaria neta al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Sociedad estima que el impacto de un movimiento simultaneo de un 10% favorable/desfavorable de los principales tipos de cambio (manteniendo el resto de las variables constantes), resultaría en una ganancia / (pérdida) antes de impuestos de aproximadamente ARS 1.290.355 y ARS (317.479) respectivamente.
9.16.4.2. Riesgo crediticio
- Instrumentos financieros mantenidos con bancos e instituciones financieras
La Sociedad se expone al riesgo crediticio con bancos e instituciones financieras por el mantenimiento de instrumentos financieros tales como depósitos en cuenta corriente.
Como parte de la política general de tesorería, únicamente se aceptan entidades calificadas como de primera línea para la celebración de estos contratos.
En consecuencia, el riesgo de crédito no se considera relevante para este tipo de instrumentos financieros.
- Cuentas a cobrar comerciales mantenidas con clientes industriales
Todos los clientes están sujetos a las políticas, procedimientos y controles establecidos por la Sociedad, los cuales se encuentran detallados en un “Manual de Créditos”. Los límites de créditos son establecidos en base a una calificación interna, la cual considera el análisis de la situación económica y financiera del cliente, su comportamiento pasado y el concepto general que se posee de él. Asimismo, también se considera el canal al cual pertenece el cliente.
Regularmente se hace un seguimiento de la utilización de los límites de crédito. La Sociedad tiene establecidos controles en sus sistemas que les avisan del incumplimiento de pago y cuando los clientes exceden los límites de crédito autorizados permitiendo a la gerencia correspondiente tomar decisiones. Si no se obtiene el compromiso o bien el cliente no paga en la fecha establecida en el calendario, después de agotadas todas las instancias previstas, la deuda se gestiona a través del abogado de la Sociedad.
Las cuentas a cobrar comerciales pendientes de pago son monitoreadas regularmente.
Al 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012, la gerencia ha estimado que el monto máximo de riesgo crediticio al que se encuentra expuesta la Sociedad asciende aproximadamente ARS 168.841 y ARS 190.547 respectivamente, el cual representa el valor en libros de los activos financieros (bancos, deudores comerciales y cuentas por cobrar relacionadas).
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.16.4.3 Riesgo de liquidez
La gestión de las necesidades de liquidez es realizada en forma centralizada por el área de Tesorería del Grupo Arcor, en base a las proyecciones de reserva de liquidez de la Sociedad y su efectivo y equivalentes de efectivo sobre la base de un presupuesto financiero que contempla los flujos de efectivo esperados. El objetivo es asegurar que haya suficiente efectivo para procurar el cumplimiento de las obligaciones y compromisos como también el desembolso necesario para el desarrollo de las operaciones y proyectos de inversión.
Para mitigar el riesgo de liquidez la Sociedad dispone, en caso de ser necesario, del financiamiento con entidades financieras para la obtención de línea de crédito.
El área de Tesorería invierte los excedentes en depósitos a plazo, fondos comunes de inversión, etc., escogiendo instrumentos con vencimientos apropiados o de alta liquidez para dar margen suficiente al presupuesto financiero anteriormente indicado. Los excedentes de efectivo, si los hubiere, son administrados por ellas, con la asistencia del área de Tesorería en Argentina.
Los cuadros siguientes analizan los pasivos financieros de la Sociedad por grupos de vencimiento comunes considerando el tiempo que resta desde el 31 de diciembre de 2012 y 01 de enero de 2012. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo contractuales no descontados.
| Valor de libros | ||||
| Menos de un año | Entre 1 y 2 años | Total | ||
| Cuentas por pagar y otras deudas | 9.800.719 | 9.735.156 | 65.563 | 9.800.719 |
| TOTAL | 9.800.719 | 9.735.156 | 65.563 | 9.800.719 |
| Valor de libros | ||||
| Menos de un año | Entre 1 y 2 años | Total | ||
| Cuentas por pagar y otras deudas | 9.733.306 | 9.628.983 | 104.323 | 9.733.306 |
| TOTAL | 9.733.306 | 9.628.983 | 104.323 | 9.733.306 |
9.16.5. Administración del riesgo de capital
Los objetivos de la Sociedad al administrar el capital son: (i) garantizar el mantenimiento de una sólida calificación crediticia; (ii) asegurar un nivel de capitalización saludable, con el fin de salvaguardar la capacidad de continuar como empresa en marcha, generando retornos a los accionistas y (iii) mantener una estructura de financiamiento óptima para reducir el costo del capital.
Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociedad puede entre otras acciones, ajustar el importe de los dividendos a pagar a los accionistas, devolver capital a los accionistas, emitir nuevas acciones, vender activos para reducir su endeudamiento.
La Sociedad monitorea su capital sobre la base del índice de endeudamiento. Este ratio se calcula dividiendo la deuda financiera neta, sobre el patrimonio total. La deuda financiera neta corresponde al total de préstamos (incluyendo préstamos corrientes y no corrientes, como se muestran en el estado de situación financiera, excluyendo al endeudamiento financiero con Arcor S.A.I.C.) menos el efectivo y equivalentes de efectivo.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la Sociedad no tiene endeudamiento financiero.
NOTA 9. INFORMACIÓN ADICIONAL BAJO NIIF AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 01 DE ENERO DE 2012 (Cont.)
9.17 Utilidad básica por acción
La utilidad por acción resulta del cociente entre la utilidad atribuible a los accionistas de la Sociedad y el promedio ponderado de las acciones comunes en circulación en el año. Dado que la Sociedad no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, el resultado básico es igual al resultado diluido por acción.
| 31.12.2012 | 31.12.2011 | |
| Utilidad atribuible a los accionistas de la Sociedad | (1.413.822) | (1.940.926) |
| Promedio ponderado de las acciones comunes en circulación | 1.012.917 | 1.012.917 |
| UTILIDAD BÁSICA POR ACCIÓN | (1,395793) | (1,916175) |
NOTA 10: HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 30 de junio de 2013 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.
Informe de revisión limitada
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
Industria Dos en Uno de Colombia Ltda.
Calle 109 no. 18B-31 Edificio Futura Royal Oficina 401
Bogotá, Colombia.
-
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados financieros intermedios condensados adjuntos de Industria Dos en Uno de Colombia Ltda.que comprenden el estado de situación financiera al 30 de junio de 2013, los estados de resultados y del resultado integral por los períodos de seis y tres meses finalizados el 30 de junio de 2013 y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de seis meses finalizado en esa misma fecha, y sus notas explicativas seleccionadas.
-
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo 3.
-
- Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados financieros intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados intermedios y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos haga creer que los estados financieros condensados intermedios mencionados en el párrafo 1., no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- Las cifras incluidas en los presentes estados financieros condensados intermedios correspondientes al 30 de junio de 2012 surgen de los estados financieros emitidos por la Sociedad de acuerdo con las normas contables vigentes a esa fecha, los cuales fueron revisados por otro auditor, quien emitió su informe de revisión limitada con fecha 20 de julio de 2012 sin observaciones. Dicho informe no cubre los ajustes efectuados posteriormente por la Dirección para la conversión de la información a las Normas Internacionales de Información Financiera.
2 de agosto de 2013
-
- Las cifras incluidas en los presentes estados financieros condensados intermedios correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y 2011 surgen de los estados financieros emitidos por la Sociedad de acuerdo con las normas contables vigentes a esa fecha, los cuales fueron examinados por otro auditor, quien emitió su informe de auditoría con fecha 15 de febrero de 2013 sin salvedades. Dicho informe, no cubre los ajustes efectuados posteriormente por la Dirección para la conversión de la información a las Normas Internacionales de Información Financiera.
- Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y no deben ser utilizados para ningún otro propósito.
Carlos Gordillo
Assurance Partner
PwC – Bogotá, Colombia