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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2013
Aug 12, 2013
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Estados Financieros Intermedios Condensados
Por el período finalizado el 30 de junio de 2013 presentado en forma comparativa
CONTENIDO
| Glosario de términos | |
| Estado de situación financiera intermedio condensado | |
| Estado de resultados intermedio condensado | |
| Estado de cambios en el patrimonio intermedio condensado | |
| Estado de flujos de efectivo intermedio condensado | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados | |
| 1 | Información general |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante |
| 2 | Normas contables y bases de preparación |
| 2.1 | Propósito de los presentes estados financieros |
| 2.2 | Normas contables |
| 2.3 | Adopción de NIIF |
| 2.4 | Bases de preparación |
| 2.5 | Nuevas normas contables |
| 2.6 | Estacionalidad de las operaciones |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas |
| 4 | Propiedad, planta y equipos |
| 5 | Préstamos |
| 6 | Provisiones |
| 7 | Gastos por función y naturaleza |
| 8 | Transacciones y saldos entre partes relacionadas |
| 9 | Hechos posteriores |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | Normas generales y particulares de valuación y exposición contable, exigidas por las RG de la CNV, las que resultaban de aplicación obligatoria para la confección de los estados contables de la Sociedad, hasta el 31 de diciembre de 2011. Estas resoluciones, adoptaron las RT e interpretaciones de la FACPCE (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución Nº 312/05 de la FACPCE) con ciertas modificaciones. |
| ARS | Peso Argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| EUR | Euro. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formado por la Sociedad Arcor SAIC y sus sociedades controladas. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| La Sociedad | Indistintamente, Subsidiaria CONVERFLEX S.A. |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| Subsidiarias | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme a lo dispuesto por la NIC 27. |
| USD | Dólar Estadounidense. |
| ACTIVO | Notas | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 475.946 | 531.993 |
| Activos por impuesto diferido | 2.350.413 | 2.294.928 | |
| Otros créditos | 6.173.869 | 7.844.537 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 9.000.228 | 10.671.458 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Existencias | 7.116.240 | 6.915.264 | |
| Otros créditos | 6.064.539 | 3.622.274 | |
| Créditos por ventas | 10.831.169 | 10.321.959 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 269.610 | 1.749.649 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 24.281.558 | 22.609.146 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 33.281.786 | 33.280.604 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| PASIVO Y PATRIMONIO | Notas | 30.06.2013 | 31.12.2012 |
| PATRIMONIO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad | |||
| Acciones en circulación | 1.640.000 | 1.640.000 | |
| Ajuste integral del capital social | 3.695.777 | 3.695.777 | |
| Reserva legal | 3.784.307 | 3.784.307 | |
| Resultados no asignados | 289.112 | 407.509 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO | 9.409.196 | 9.527.593 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Obligaciones por beneficios de retiro del personal | 207.164 | 173.298 | |
| Provisiones | 6 | 1.595.272 | 1.326.432 |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 1.802.436 | 1.499.730 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 5 | 6.657.005 | 7.741.491 |
| Provisiones | 6 | 332.377 | 217.160 |
| Anticipos de clientes | 1.930.264 | 1.670.767 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 13.150.508 | 12.623.863 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 22.070.154 | 22.253.281 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 23.872.590 | 23.753.011 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO | 33.281.786 | 33.280.604 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Notas | Período de seis meses finalizado el | Período de tres meses finalizado el | |||||
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | 30.06.2013 | 30.06.2012 | ||||
| Ventas de bienes y servicios | 37.299.150 | 36.109.482 | 21.006.523 | 19.646.012 | |||
| Costo de venta y servicios prestados | (33.292.891) | (33.630.820) | (18.879.624) | (17.858.960) | |||
| SUBTOTAL | 4.006.259 | 2.478.662 | 2.126.899 | 1.787.052 | |||
| Beneficios de Promoción Industrial | 2.824 | 177.423 | 2.824 | 98.272 | |||
| GANANCIA BRUTA | 4.009.083 | 2.656.085 | 2.129.723 | 1.885.324 | |||
| Gastos de comercialización | 7 | (2.158.650) | (1.840.440) | (1.236.827) | (997.345) | ||
| Gastos de administración | 7 | (1.047.420) | (1.023.600) | (579.484) | (523.619) | ||
| Otros ingresos / (egresos) – neto | (256.906) | (195.592) | (145.645) | (94.084) | |||
| RESULTADO OPERATIVO | 546.107 | (403.547) | 167.767 | 270.276 | |||
| Ingresos financieros | 53.746 | 100.224 | (26.820) | 41.000 | |||
| Gastos financieros | (846.892) | (601.132) | (293.872) | (366.243) | |||
| Diferencia de cambio - neta | 73.156 | 177.635 | 31.215 | 103.365 | |||
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (719.990) | (323.273) | (289.477) | (221.878) | |||
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (173.883) | (726.820) | (121.710) | 48.398 | |||
| Impuesto a las ganancias | 55.486 | 289.647 | 37.227 | (5.927) | |||
| PERDIDA NETA DEL PERÍODO | (118.397) | (437.173) | (84.483) | 42.471 | |||
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | |||||||||
| RUBROS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | |||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 1.139.574 | 10.259.658 | ||||||
| Ajustes por cambios a NIIF | - | - | - | (732.065) | (732.065) | ||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 407.509 | 9.527.593 | ||||||
| (Pérdida) neta del período | - | - | - | (118.397) | (118.397) | ||||||
| Saldos al 30 de junio de 2013 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 289.112 | 9.409.196 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | |||||||||
| RUBROS | CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | |||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2011 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 4.994.579 | 14.114.663 | ||||||
| Ajustes por cambios a NIIF | - | - | - | (633.470) | (633.470) | ||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2011 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 4.361.109 | 13.481.193 | ||||||
| Distribución de dividendos (1) | (3.000.000) | (3.000.000) | |||||||||
| (Pérdida) neta del período | - | - | - | (437.173) | (437.173) | ||||||
| Saldos al 30 de junio de 2012 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 923.936 | 10.044.020 |
(1) Según Asamblea Ordinaria de Accionistas de fecha 7 de mayo de 2012.
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN | ||
| Pérdida neta del período | (118.397) | (437.173) |
| Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta | (55.485) | 289.647 |
| Ajustes para conciliar la ganancia del período con el efectivo neto generado por las operaciones: | ||
| Depreciación de propiedad, planta, equipos | 56.047 | 52.768 |
| Constitución neta de provisiones deducidas del activo e incluidas en el pasivo | 203.593 | 74.037 |
| Resultados financieros, netos | 468.774 | 489.434 |
| Variación neta de activos y pasivos | ||
| Créditos por venta | (641.590) | 324.890 |
| Otros créditos | (324.814) | (862.860) |
| Existencias | (137.337) | 1.301.601 |
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar | 821.955 | 3.126.630 |
| Pago de juicios laborales | - | (124.800) |
| Pago impuesto a las ganancias | (297.673) | (654.821) |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) generado por las actividades de operación | (24.927) | 3.579.353 |
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Pago por compras y anticipos de propiedad, planta y equipos, activos intangibles y otros | - | (7.450) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de inversión | - | (7.450) |
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Disminución neta de préstamos con partes relacionadas | (1.455.112) | (937.751) |
| Distribución de dividendos en efectivo | - | (3.000.000) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en las actividades de financiación | (1.455.112) | (3.937.751) |
| (DISMINUCIÓN) NETA EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | (1.480.039) | (365.848) |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 1.749.649 | 1.812.990 |
| (Disminución) neta en el efectivo y equivalentes de efectivo | (1.480.039) | (365.848) |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 269.610 | 1.447.142 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
Converflex Sociedad Anónima, es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificatorias). El domicilio legal es Ruta Nacional Nº 148 Km.756, Villa Mercedes, Provincia de San Luis.
La Sociedad integra el Grupo Arcor, el cual constituye una corporación multinacional, que produce una amplia gama de productos de consumo masivo (golosinas, chocolates, galletas, etc.) e industriales (cartón corrugado, impresión de films flexibles, etc.), en Argentina, Brasil, Chile, México y Perú y comercializa los mismos en una amplia cantidad de países del mundo.
La actividad principal de Converflex S.A. es la impresión papeles, películas y laminados.
El estatuto de la Sociedad fue inscripto en el Registro Público de Comercio con fecha 30 de diciembre de 1.985, siendo la última modificación realizada el 29 de diciembre de 1.992 e inscripta en el Registro Público de Comercio bajo el Tomo 22 C.S. Folio 33 N°6.
La fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad es el 30 de diciembre de 2.084.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quién posee el 99,9000% de participación en el capital y en los votos, siendo la actividad principal de la sociedad controlante la fabricación de golosinas.
Arcor S.A.I.C, es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina (Ley 19.550 y sus modificatorias) con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani N° 487, Arroyito, Provincia de Córdoba.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.1 Propósito de los presentes estados financieros
Los presentes estados financieros han sido confeccionados al solo efecto de ser utilizados por la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C., para la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional, también denominado método de la participación y para la preparación de sus estados financieros consolidados.
2.2 Normas contables
La Sociedad ha optado por presentar sus estados financieros de acuerdo a NIIF, a partir del ejercicio iniciado el 1° de enero de 2013, conforme a lo previsto en la R.T. N° 26 de la FACPCE, modificada por la R.T. N° 29. En consecuencia, los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad por el período de seis meses finalizado al 30 de junio de 2013, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Asimismo las políticas contables utilizadas, están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC aplicables a la fecha de emisión de los estados financieros.
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros condensados son consistentes con aquellas utilizadas en la información complementaria incluida en Nota 8 a los estados contables auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012. Estos estados financieros intermedios condensados deben ser leídos conjuntamente en general con los estados contables al 31 de diciembre de 2012 y en particular con la información complementaria incluida en Nota 8.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
2.3 Adopción de NIIF
La R.T. N° 26 de la FACPCE, modificada por la R.T. N° 29, estableció la aplicación obligatoria de las NIIF (IFRS por sus siglas en ingles), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en ingles), para la preparación de los estados contables de ciertas entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N° 17.811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen. Esta R.T. tiene vigencia para los estados contables correspondientes a ejercicios anuales que se inicien a partir del 1° de enero de 2012 –inclusive– y para los estados contables de períodos intermedios correspondientes al referido ejercicio económico.
La Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante por vía directa.
En abril de 2005, la CNV autorizó a Arcor S.A.I.C. el ingreso al Régimen de Oferta Pública de Títulos de Deuda. En consecuencia, Arcor S.A.I.C. se encuentra incluida dentro de las entidades que hacen oferta pública de obligaciones negociables, siendo los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, los primeros estados financieros completos, conforme a NIIF.
Dentro del plan de implementación de NIIF que Arcor S.A.I.C. preparó y ejecutó, la Sociedad efectuó un diagnóstico de las principales diferencias de valuación y exposición entre NIIF y ARG PCGA y preparó información financiera al respecto, para que Arcor S.A.I.C. pudiera confeccionar sus estados financieros consolidados conforme a NIIF.
A partir de ello, la Sociedad decidió hacer uso de la opción de presentar sus estados financieros conforme a NIIF, a partir del ejercicio iniciado el 1° de enero de 2013. Previendo esto, incorporó a los estados contables anuales al 31 de diciembre de 2012, preparados de acuerdo con ARG PCGA, las conciliaciones requeridas por las disposiciones de las RT Nº 26 y N° 29 de la FACPCE y la NIIF 1, así como otra información adicional conforme a NIIF, incluida en la nota 8, para permitir hacer uso también, de la opción prevista en la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”, de preparar sus estados financieros trimestrales de forma condensada.
2.4 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados han sido preparados de acuerdo a las NIIF, emitidas por IASB. Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas.
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el cargo por impuesto a las ganancias, ciertos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que el Grupo siga operando normalmente como empresa en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre de 2012 y 30 de junio de 2012 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas, de la información adicional bajo NIIF, mencionada en la nota 8 de los estados contables emitidos al 31 de diciembre de 2012 bajo ARG PCGA.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
2.5 Nuevas normas contables
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que han entrado en vigor para ejercicios financieros iniciados a partir del 1 de enero de 2013 y no habían sido adoptadas anticipadamente:
En mayo de 2012, el IASB emitió las mejoras anuales a las NIIF del 2011, como parte del programa anual de mejoras, por las cuales se clarifican cinco NIIF: NIIF 1 – Primera adopción de las NIIF, NIC 1 – Presentación de estados financieros, NIC 16 – Propiedad, plata y equipo, NIC 32 – Instrumentos financieros: presentación, y NIC 34 – Información financiera intermedia. Estas modificaciones aplican para los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2013, permitiendo su aplicación anticipada.
NIC 19 “Beneficios a los empleados”: el impacto sobre el Grupo consistirá en reconocer todas las pérdidas y ganancias actuariales en otros resultados integrales cuando surjan, ya que actualmente se reconocen en las ganancias y pérdidas del ejercicio. Además, se incrementan las revelaciones requeridas en notas.
NIC 27 “Estados financieros separados” el alcance de esta norma se restringe solo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10.
NIC 28 “Inversiones en asociadas”, incluye los requerimientos que se deben seguir para la contabilización de las asociadas y los negocios conjuntos por el método de participación, a partir de la emisión de la NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”.
NIIF 10 “Estados financieros consolidados”: identifica el concepto de control como el factor determinante para que una entidad sea incluida en los estados financieros consolidados de la controlante. La norma proporciona una guía adicional para ayudar en la determinación del control cuando es difícil de evaluar.
NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”: los acuerdos conjuntos se clasifican en operaciones conjuntas y negocios conjuntos. Pone mayor énfasis en los derechos y obligaciones contractuales para definir la clasificación. Se prohíbe la consolidación proporcional para la valuación de inversiones en negocios conjuntos. La tenencia accionaria en Arcorpar S.A., constituye una inversión en un negocio conjunto. Actualmente, el Grupo consolida proporcionalmente esta inversión.
NIIF 12 “Información a revelar sobre participaciones en otras entidades”: incluye los requerimientos de información para todas las formas de participación en otras entidades, incluyendo acuerdos conjuntos, asociadas, entidades o vehículos con un cometido especial y otros vehículos fuera de balance.
NIIF 13 “Determinación del valor razonable”: proporciona una definición precisa de “valor razonable” y una fuente única para su determinación con miras a mejorar la uniformidad y reducir complejidad, y establece requerimientos de información para su uso en las NIIF. Dichos requerimientos, que están alineados en su mayoría con US GAAP, no amplían el uso de la contabilización a valor razonable, pero proporciona una guía sobre cómo debería aplicarse cuando su uso está requerido o permitido por otras normas dentro de las NIIFs o US GAAP.
NIIF 7 / NIC 32: el IASB ha modificado la guía de aplicación de la NIC 32, "Instrumentos Financieros: Presentación", aclarando algunos de los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en el estado de situación financiera, así como una modificación de la NIIF 7, “Instrumentos Financieros: Revelaciones”. Las modificaciones no cambian el modelo actual de compensación en la NIC 32, pero aclara que el derecho de compensación debe estar disponible en esa fecha (es decir, que no depende de un acontecimiento futuro) y ser jurídicamente vinculante para todas las contrapartes en el curso normal del negocio, así como en el caso de falta de pago, insolvencia o quiebra. Las modificaciones también describen ciertos mecanismos de liquidación y aclaran si cumplen o no los requisitos de compensación de la norma.
NIC 1 “Presentación de estados financieros”: requiere que las entidades deben presentar un análisis de “Otros resultados integrales” para cada uno de los componentes del patrimonio, bien en el estado de cambios en el patrimonio o en las notas a los estados financieros. Esta modificación resulta efectiva para períodos anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2012.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (Cont.)
2.5 Nuevas normas contables (Cont.)
NIIF 1 “Primera adopción de las NIIF”, se refiere a préstamos del Gobierno. Esta modificación aborda como una entidad que adopta por primera vez las NIIF debe registrar un préstamo del Gobierno con una tasa menor que la de mercado en el momento de la transición a NIIF.
Las mencionadas modificaciones he interpretaciones no han tenido impactos significativos sobre los Estados contables de la sociedad, asimismo no hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo sobre el Grupo.
2.6 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad (packaging), muestran un comportamiento estacional dependiendo fundamentalmente de la demanda que enfrenten sus clientes, por lo que depende de diversos factores, tales como condiciones climáticas (mayor demanda en épocas caracterizadas por temperaturas altas o bajas), las temporadas de fiestas (mayor demanda en épocas de pascuas, navidad, etc.) los ciclos escolares (mayores en ventas durante los ciclos lectivos), entre otro.
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
- Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias. La tasa utilizada para el período de seis meses finalizados al 30 de junio de 2013 es del 35% y corresponde a la tasa tributaria que ha sido promulgada a la fecha de los estados financieros y que se espera será aplicable al 31 de diciembre de 2013, fecha de cierre del presente ejercicio.
- Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó el método del impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Así mismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados, en base a su probabilidad de utilización.
A efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos si correspondiese, la tasa impositiva que se espera esté en vigencia al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados financieros.
El impuesto a las ganancias se reconoce sobre la base de la estimación de la Gerencia de la tasa efectiva anual del impuesto a las ganancias esperada para el año fiscal completo.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| Total al 30.06.2013 | Total al 30.06.2012 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 25.974.211 | 25.939.641 |
| Altas | - | 7.450 |
| Bajas | - | - |
| Valor de origen al cierre del período | 25.974.211 | 25.947.091 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (25.442.218) | (25.321.981) |
| Depreciación del período (1) | (56.047) | (52.768) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (25.498.265) | (25.374.749) |
| TOTALES | 475.946 | 572.342 |
- El destino contable del cargo a resultados del período, se informa en nota 7
NOTA 5. PRÉSTAMOS
La evolución del rubro para los períodos finalizados el 30 de junio de 2013 y 2012 fue la siguiente:
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Saldo al inicio del ejercicio | 7.741.491 | 7.831.240 |
| (Disminución) neta | (1.455.112) | (937.751) |
| Intereses perdidos y diferencias de cambios devengadas | 370.626 | 375.835 |
| SALDO AL CIERRE DEL PERÍODO | 6.657.005 | 7.269.324 |
En ambos períodos, la mayor parte se corresponde con deuda financiera adeudada a la sociedad controlante.
NOTA 6. PROVISIONES
La evolución del rubro para los períodos finalizados el 30 de junio de 2013 y 2012 fue la siguiente:
| 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.543.592 | 1.671.646 |
| Aumentos | 384.057 | 85.457 |
| Bajas | - | (11.419) |
| Aplicaciones | - | (124.800) |
| TOTALES AL CIERRE DEL PERÍODO | 1.927.649 | 1.620.884 |
NOTA 7. GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
| Gastos de Producción | Gastos de Comercialización | Gastos de Administración | Total al 30.06.2013 | Total al 30.06.2012 | |
| Retribución de administradores. directores y síndicos | - | - | 92.375 | 92.375 | 91.250 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 12.397 | 3.803 | 152.898 | 169.098 | 164.788 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 7.144.958 | - | - | 7.144.958 | 6.637.829 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 66.711 | - | - | 66.711 | 54.701 |
| Impuestos directos | - | 819.846 | - | 819.846 | 840.378 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos | 1.020.593 | - | - | 1.020.593 | 848.123 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (nota 4) | 56.047 | - | - | 56.047 | 52.768 |
| Fletes y acarreos | 325.839 | 648.533 | - | 974.372 | 1.124.345 |
| Combustibles y lubricantes | 58.017 | - | - | 58.017 | 259.362 |
| Gastos de exportación e importación | - | 314.809 | - | 314.809 | 124.819 |
| Servicios de terceros | 1.986.498 | 250 | 723.118 | 2.709.866 | 2.630.011 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 1.056.389 | 970 | 8.119 | 1.065.478 | 837.551 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 187.784 | - | 304 | 188.088 | 144.945 |
| Servicios bancarios | - | - | 60.837 | 60.837 | 59.358 |
| Calidad y medio ambiente | 136.035 | - | - | 136.035 | 88.577 |
| Quebranto (recupero) por juicios laborales y otros | 258.104 | - | - | 258.104 | 10.541 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | - | - | - | - | 266.967 |
| Seguros | 100.737 | - | - | 100.737 | 56.283 |
| Sistemas y software de aplicación | - | - | - | - | 39.589 |
| Derechos a la exportación | - | 364.301 | - | 364.301 | 184.736 |
| Quebranto (recupero) de desvalorización de existencias | (63.639) | - | - | (63.639) | (585.649) |
| Otros gastos generales varios | 428.970 | 6.138 | 9.769 | 444.877 | 302.930 |
| TOTAL AL 30.06.2013 | 12.775.440 | 2.158.650 | 1.047.420 | 15.981.510 | |
| TOTAL AL 30.06.2012 | 11.370.162 | 1.840.440 | 1.023.600 | 14.234.202 |
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Se detallan las siguientes transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas por los períodos finalizados el 30 de junio de 2013 y 2012
- Ventas de bienes y servicios (1)
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |||
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 19.849.776 | 10.148.078 | ||
| Alica S.A. | Relacionada | - | 240.203 | ||
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 321.980 | 434.292 | ||
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 481.765 | 89.030 | ||
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 3.127.107 | 2.741.931 | ||
| Carlisa S.A. | Relacionada | - | 165.901 | ||
| Converflex Argentina S.A. | Relacionada | 3.219.316 | 3.629.020 | ||
| Dulciora S.A. | Relacionada | 244.806 | 98.792 | ||
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 1.735.601 | 1.839.185 | ||
| Mundo Dulce S.A. | Relacionada | - | 185.548 | ||
| TOTAL | 28.980.351 | 19.571.980 |
- Estos importes incluyen los intereses financieros implícitos que han sido segregados e incluidos en el rubro Ingresos financieros.
- Compras de bienes/servicios y otros egresos
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |||||
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 719.124 | 769.883 | ||||
| Cartocor S.A. | Relacionada | 102.339 | 69.501 | ||||
| Converflex Argentina S.A. | Relacionada | 5.421.776 | 9.198.381 | ||||
| Dulciora S.A. | Relacionada | 2.780.825 | 2.501.182 | ||||
| GAP Regional Services S.A. | Relacionada | - | 214.487 | ||||
| TOTAL | 9.024.064 | 12.753.434 |
- Intereses financieros
Intereses perdidos
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 370.626 | 375.835 |
| TOTAL | 370.626 | 375.835 |
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS (Cont.)
- Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Créditos por ventas
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 3.077.230 | 1.567.084 |
| Alica S.A. | Relacionada | - | 25.589 |
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | - | 281.077 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 298.333 | 54.709 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 1.205.416 | 107.799 |
| Carlisa S.A. | Relacionada | - | 197.086 |
| Converflex Argentina S.A. | Relacionada | 591.847 | 461.647 |
| Dulciora S.A. | Relacionada | 39.094 | 2.570 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | Relacionada | 61.684 | 229.266 |
| La Campagnola S.A.C.I. | Relacionada | - | 3.309 |
| Mundo Dulce S.A. | Relacionada | - | 185.545 |
| TOTAL | 5.273.604 | 3.115.681 |
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 1.154.082 | 2.925.347 |
| Bagley Argentina S.A. | Relacionada | 35.495 | - |
| Cartocor S.A. | Relacionada | - | 8.462 |
| Converflex Argentina S.A. | Relacionada | 935.723 | 1.252.477 |
| Dulciora S.A. | Relacionada | 1.198.814 | 1.352.350 |
| GAP Regional Services S.A. | Relacionada | 219.760 | 184.801 |
| TOTAL | 3.543.874 | 5.723.437 |
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses. Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado previsiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
- Préstamos recibidos
| Tipo de relación | 30.06.2013 | 30.06.2012 | |||
| Arcor S.A.I.C. | Controlante | 6.657.005 | 7.269.324 | ||
| TOTAL | 6.657.005 | 7.269.324 |
(f) Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio, devengada al 30 de junio de 2013 y 2012 ascendió a ARS 80.000 en ambos períodos.
NOTA 9. HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 30 de junio de 2013 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la empresa.
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Converflex Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 148 Km. 756 – Villa Mercedes
Provincia de San Luis
CUIT: 30-62097037-5
- Hemos revisado los estados financieros condensados intermedios adjuntos de Converflex Sociedad Anónima que comprenden el estado de situación financiera al 30 de junio de 2013, el estados de resultados por los períodos de seis y tres meses finalizados el 30 de junio de 2013, y los estados de cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo por los períodos de seis meses finalizados en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2012 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
-
El Directorio de la Sociedad ha optado y es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros condensados intermedios mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo 3..
-
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados financieros intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados intermedios y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados intermedios mencionados en el párrafo 1., no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos, respecto de Converflex Sociedad Anónima, que:
- los estados financieros condensados intermedios de Converflex Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2013 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de Converflex Sociedad Anónima que surge de los registros contables de la Sociedad ascendía a $ 447.243, no siendo exigible a dicha fecha.
Villa Mercedes, provincia de San Luis, 7 de agosto de 2013
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| Gabriel M. Perrone |
| Contador Público (U.C.A.) |
| C.P.C.E. San Luis – M.P. Nº 1916 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de
CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA
Ruta Nacional N° 148 Km. 756
Villa Mercedes - Provincia de San Luis.
- De acuerdo con lo dispuesto en el artículo N° 294 de la Ley N° 19.550 y en las Normas de la Comisión Nacional de Valores, hemos efectuado una revisión limitada de los estados financieros intermedios condensados de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA que comprenden el estado de situación financiera al 30 de junio de 2013, el estado de resultados por los períodos de seis y tres meses finalizados el 30 de junio de 2013, y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de seis meses finalizado en esa misma fecha y notas explicativas seleccionadas. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados financieros mencionados precedentemente y por lo tanto, deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
- El Directorio de la Sociedad, en ejercicio de sus funciones exclusivas, ha optado y es responsable de la preparación y emisión de los mencionados estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos sobre la base de la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo siguiente.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas por la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. Dichas normas requieren la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados financieros intermedios, e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la restante información sobre las decisiones societarias de las que hemos tomado conocimiento, expuestas en las respectivas actas de Directorio y Asamblea, así como la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo efectuado por los auditores externos de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe de revisión limitada con fecha 7 de agosto de 2013. Una revisión limitada consiste, principalmente, en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Por lo tanto, no expresamos tal opinión sobre la situación financiera, el resultado de las operaciones y el flujo de efectivo de la Sociedad.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización y producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1. de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA al 30 de junio de 2013, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- Adicionalmente, en cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que los estados financieros intermedios condensados adjuntos de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
- Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo N° 294 de la Ley de Sociedades Comerciales.
Villa Mercedes, Provincia de San Luis, 7 de agosto de 2013.
| Cr. Alcides Marcelo F. Testa Presidente Comisión Fiscalizadora |