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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 11, 2013
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Estados Contables
al 30 de septiembre de 2013
Denominación de la Sociedad: ARCOR A.G. S.A. Ltd.
Domicilio Legal: Baarestrasse 78, 6300 Zug, SUIZA
EJERCICIO ECONÓMICO N° 12 – Tercer Trimestre
Estados Contables por el período de nueve meses iniciado el 1 de enero de 2013 y finalizado el 30 de septiembre de 2013.
ANTECEDENTES
Actividad principal: Inversión en otras empresas y prestación de servicios auxiliares y financiación a las mismas.
Fecha de inscripción en el Registro Mercantil del Canton Zug – Registro Principal: 14 de febrero de 2002.
Fecha de inscripción de las modificaciones (última): 30 de enero de 2013.
Número de Registro en el Registro Mercantil del Canton Zug – Registro Principal: CH – 170.3.025.403-9.
Fecha de finalización del plazo de duración: Indefinido.
Datos de la sociedad controlante
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito. Provincia de Córdoba – República Argentina.
Actividad principal: Fábrica de golosinas.
Participación de la sociedad controlante sobre el capital social y los votos: 100%.
CAPITAL SOCIAL: ARS 10.000.765 (NOTA 5)
Composición del capital social (expresado en ARS):
| Acciones | Suscripto | Integrado | Inscripto |
| ARS | ARS | ARS | |
| 430.000 acciones ordinarias de V.N. ARS 23.258 de 1 voto cada una | 10.000.765 | 10.000.765 | 10.000.765 |
| 10.000.765 | 10.000.765 | 10.000.765 |
ARCOR A.G. S.A. Ltd.
ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
| ACTIVO | 30.09.13 (Nota 1) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.09.13 (Nota 1) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos | 5.939.630 | Cuentas por pagar | 81.633.575 | |
| Créditos por ventas | 32.022.061 | Préstamos | 22.649.864 | |
| Otros créditos | 43.190.261 | Remuneraciones y cargas sociales | 3.483.033 | |
| Bienes de cambio | 48.500.282 | Cargas fiscales | 3.344.417 | |
| Otros pasivos | 128.137 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 129.652.234 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 111.239.026 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos | 423.509 | Remuneraciones y cargas sociales | 2.277.994 | |
| Bienes de uso | 5.576.825 | |||
| Otros activos | 91.760 | TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 2.277.994 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 113.517.020 | |||
| Participación de terceros | 110.332 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 6.092.094 | PATRIMONIO NETO | 22.116.976 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 135.744.328 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 135.744.328 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los estados contables consolidados).
La nota que se acompaña forma parte integrante de estos estados contables consolidados.
| 30.09.13 (Nota 1) | |
| Ventas netas | 145.003.159 |
| Costo de los bienes vendidos | (117.241.761) |
| GANANCIA BRUTA | 27.761.398 |
| Gastos de comercialización | (51.385.884) |
| Gastos de administración | (13.769.781) |
| Otros ingresos operativos, neto | 14.226.178 |
| PÉRDIDA OPERATIVA | (23.168.089) |
| Resultados financieros, por tenencia y por conversión, neto | |
| Generados por activos | |
| Resultado por conversión | 23.841.136 |
| Descuentos otorgados a terceros por pronto pago | (277.400) |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 927.971 |
| Diferencias de cambio e intereses | 4.272.294 |
| Generados por pasivos | |
| Resultado por conversión | (19.580.206) |
| Diferencias de cambio e intereses | (5.292.970) |
| Otros ingresos no operativos, neto | 103.426 |
| PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (19.173.838) |
| Participación de terceros en sociedades controladas | 27.025 |
| Impuesto a las ganancias (1) | - |
| PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO | (19.146.813) |
- Cargo a resultados neto de previsiones por desvalorización de activos diferidos.
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los estados contables consolidados).
La nota que se acompaña forma parte integrante de los estados contables consolidados.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| Arcor S.A.I.C. / Sociedad controlante | Arcor Sociedad Anónima Industrial y Comercial. |
| ARS | Peso Argentino. |
| USD | Dólar Estadounidense |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.C.A.B.A. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. |
| La Sociedad / Arcor A.G. S.A. Ltd. | Indistintamente. Arcor A.G. S.A. Ltd. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| Sociedades Controladas | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme lo dispuesto por la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E. – La Serrana S.A. y Arcor Trading (Shanghai) Co.. Ltda. |
NOTA 1: NORMAS CONTABLES
1.1. Propósito especial de los presentes estados contables consolidados
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en euros (moneda de curso legal en España) y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Suiza.
Los presentes estados contables consolidados, que se exponen en pesos argentinos han sido preparados, al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar la presentación de sus estados financieros consolidados al 30 de septiembre de 2013, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
Debido a este propósito específico, en los presentes estados contables consolidados no se ha incluido el estado de flujo de efectivo consolidado, la información comparativa y cierta información complementaria, lo cual es requerido por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
1.2. Estimaciones contables
La preparación de los presentes estados contables consolidados requirió que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables consolidados, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones por deudores incobrables, desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio y contingencias y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables consolidados.
1.3. Sociedades consolidadas
Las sociedades consolidadas son las siguientes:
| SOCIEDAD | DOMICILIO LEGAL | FECHA DE CIERRE | PARTICIPACIÓN % |
| DIRECTA E INDIRECTA | |||
| La Serrana S.A. | Avenida Grigotá y 5to. Anillo – Santa Cruz de la Sierra – Bolivia | 30.09.13 | 99.00 |
| Arcor Trading (Shanghai) Co. Ltda. | Room 909. No. 1101 Pudong(S) Road. Pudong New Area. Shanghai – China | 31.12.12 | 100.00 |
1.4. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación aplicados por la Sociedad son los indicados en los estados contables consolidados al 31 de diciembre de 2012.
Los criterios expuestos en dichos estados contables no han sufrido variaciones para la emisión de los presentes estados contables consolidados.
ARCOR A.G. S.A. Ltd.
ESTADOS CONTABLES INDIVIDUALES
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2013
| ACTIVO | 30.09.13 (Nota 2) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.09.13 (Nota 2) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 1.848.224 | Cuentas por pagar (Nota 3.7.) | 22.344.161 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.3.) | 6.445.236 | Préstamos (Nota 3.8.) | 22.842.547 | |
| Otros créditos (Nota 3.4.) | 46.334.520 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.9.) | 822.953 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.5.) | 8.122.762 | Cargas fiscales (Nota 3.10.) | 502.341 | |
| Otros pasivos (Nota 3.11.) | 5.195.553 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 62.750.742 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 51.707.555 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Otros créditos (Nota 3.4.) | 38.890 | No posee | - | |
| Inversiones (Nota 3.2.) | 10.922.893 | |||
| Bienes de uso (Nota 3.6.) | 112.006 | |||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | - | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 51.707.555 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 11.073.789 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 22.116.976 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 73.824.531 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 73.824.531 |
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos Estados Contables.
| 30.09.13 (Nota 2) | |
| Ventas netas | 20.740.869 |
| Costo de los bienes vendidos | (20.483.359) |
| PÉRDIDA BRUTA | 257.510 |
| Gastos de comercialización | (15.872.681) |
| Gastos de administración | (3.241.722) |
| Otros ingresos operativos, neto (Nota 3.12) | 14.218.198 |
| PÉRDIDA OPERATIVA | (4.638.695) |
| Resultado de inversiones permanentes en sociedades controladas | (16.871.518) |
| Resultados financieros por tenencia y por conversión. neto | |
| Generados por activos | |
| Diferencias de cambio e intereses | 4.365.566 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 927.971 |
| Resultado por conversión | 11.218.613 |
| Generados por pasivos | |
| Diferencias de cambio e intereses | (4.947.141) |
| Resultado por conversión | (9.201.609) |
| PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (19.146.813) |
| Impuesto a las ganancias (1) | - |
| PÉRDIDA NETA DEL PERÍODO | (19.146.813) |
- Cargo a resultados neto de previsiones por desvalorización de activos diferidos.
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | ||
| CAPITAL SUSCRIPTO (Nota 5) | AJUSTE DEL CAPITAL SOCIAL | APORTES IRREVOCABLES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 10.000.765 | 128.078 | 1.184 | 21.386.443 | 31.516.470 |
| Aumento de aportes irrevocables | - | - | 9.747.319 | - | 9.747.319 |
| Pérdida neta del período | - | - | - | (19.146.813) | (19.146.813) |
| Saldos al 30 de septiembre de 2013 | 10.000.765 | 128.078 | 9.748.503 | 2.239.630 | 22.116.976 |
Las notas que se acompañan forman parte integrante de estos estados contables.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| Arcor S.A.I.C. / Sociedad controlante | Arcor Sociedad Anónima Industrial y Comercial. |
| ARS | Peso argentino. |
| USD | Dólar Estadounidense |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.C.A.B.A. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. |
| La Sociedad / Arcor A.G. S.A. Ltd. | Indistintamente. Arcor A.G. S.A. Ltd. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| Sociedades Controladas | Sociedades sobre las cuales se posee el poder de definir las políticas operativas y financieras, conforme lo dispuesto por la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E. – La Serrana S.A. y Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. |
| V.N. | Valor Nominal. |
NOTA 1: LA SOCIEDAD
La Sociedad está radicada en Zug, Suiza y el 100% de las acciones que conforman su capital social se encuentra en poder de Arcor S.A.I.C. siendo ésta una sociedad radicada en la República Argentina y dedicada a la fabricación de golosinas y alimentos.
La Sociedad se dedica a la inversión en otras empresas y prestación de servicios auxiliares y financiación de las mismas.
Arcor A.G. S.A. Ltd. posee sucursales en Barcelona (España) y en Durban (Sudáfrica) con el objetivo de realizar a través de éstas, operaciones comerciales en ambas regiones.
Con fecha 1 de julio de 2004, la Sociedad adquirió el 99% del capital social de La Serrana S.A., el cual está representado por 297 acciones. La mencionada operación fue aprobada e inscripta en el Registro Público de Comercio de Bolivia.
Con fecha 15 de octubre de 2006, la Sociedad obtuvo el certificado de inscripción de Arcor Shanghai Representative Office, emitido por la Administración de Industria y Comercio de Shanghai a los efectos de constituir una nueva sucursal en China. El certificado tenía vigencia desde Octubre de 2006 hasta el 21 de agosto de 2009. El 2 de agosto de 2009 fue renovada la licencia, ampliando su validez hasta el 21 de agosto de 2012. En la actualidad se está tramitando el cierre de la misma.
Con fecha 2 de noviembre de 2011, quedó constituida una filial en China, que realiza operaciones de comercialización (trading) en el mercado internacional y en el mercado local chino, con base en Shanghai. bajo la figura Wholly Foreign Owned Enterprise (WFOE). La nueva filial se denomina Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1. Propósito especial de los presentes estados contables
Los presentes estados contables, que se exponen en pesos argentinos han sido preparados, al solo efecto de ser utilizados por Arcor S.A.I.C. para acompañar la presentación de sus estados financieros consolidados al 30 de septiembre de 2013, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en euros (moneda de curso legal en España) y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Suiza.
Debido a este propósito específico, en los presentes estados contables no se ha incluido el estado de flujo de efectivo, la información comparativa y cierta información complementaria, lo cual es requerido por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
2.2. Estimaciones contables
La preparación de los presentes estados contables especiales requirió que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones para deudores incobrables, desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio y contingencias y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
2.3. Criterio de valuación
Los principales criterios de valuación aplicados por la Sociedad son los indicados en los estados contables al 31 de diciembre de 2012.
Los criterios expuestos en dichos estados contables no han sufrido variaciones para la emisión de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Estado de Situación Patrimonial | Deudor / (Acreedor) |
| 30.09.13 | |
| 3.1. Caja y bancos | |
| Caja | |
| En moneda local | 4.158 |
| En moneda extranjera | 4.452 |
| Depósitos en cuentas bancarias | |
| En moneda local | 1.583.621 |
| En moneda extranjera | 255.993 |
| TOTAL | 1.848.224 |
| 3.2. Inversiones | |
| No corrientes: | |
| La Serrana S.A. | 10.922.893 |
| TOTAL | 10.922.893 |
| 3.3. Créditos por ventas | |
| Comunes | 6.860.575 |
| Previsión para deudores incobrables | (415.339) |
| TOTAL | 6.445.236 |
| 3.4. Otros créditos | |
| Corrientes: | |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 42.237.878 |
| Fiscales | 2.330.881 |
| Gastos pagados por adelantado | 539.740 |
| Anticipos a proveedores | 1.807.483 |
| Previsión por otros créditos incobrables | (581.462) |
| TOTAL | 46.334.520 |
| No corrientes: | |
| Depósitos en garantía (Nota 6) | 38.890 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 4.749.062 |
| Previsión para crédito diferido por impuesto a las ganancias | (4.749.062) |
| TOTAL | 38.890 |
| NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación) |
| Estado de Situación Patrimonial (continuación) | Deudor / (Acreedor) |
| 30.09.13 |
| 3.5. Bienes de cambio | |
| Mercaderías de reventa | 6.100.156 |
| Mercaderías de reventa en tránsito | 2.325.378 |
| Previsión para desvalorización | (302.772) |
| TOTAL | 8.122.762 |
| 3.6. Bienes de uso | |
| Instalaciones | 38.966 |
| Muebles y útiles | 73.040 |
| TOTAL | 112.006 |
| 3.7. Cuentas por pagar | |
| Comunes | 3.300.575 |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 19.043.586 |
| TOTAL | 22.344.161 |
| 3.8. Préstamos | |
| Bancarios | 22.842.547 |
| TOTAL | 22.842.547 |
| 3.9. Remuneraciones y cargas sociales | |
| Provisiones y cargas sociales | 822.953 |
| TOTAL | 822.953 |
| 3.10. Cargas fiscales | |
| Retenciones a depositar | 502.341 |
| TOTAL | 502.341 |
| 3.11. Otros pasivos | |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 5.195.553 |
| TOTAL | 5.195.553 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Estado de Resultados | Ganancia / (Pérdida) |
| 30.09.13 | |
| 3.12. Otros ingresos operativos, neto | |
| Sociedades relacionadas (Nota 4) | 14.218.198 |
| TOTAL | 14.218.198 |
NOTA 4: SOCIEDADES RELACIONADAS
El detalle de los saldos con sociedades relacionadas al 30 de septiembre de 2013 es el siguiente:
| Sociedades | Otros créditos | Cuentas por pagar | Otros pasivos |
| 30.09.13 | 30.09.13 | 30.09.13 | |
| Sociedad controlante | |||
| Arcor S.A.I.C. | 22.686.125 | 2.385.877 | 115.190 |
| Sociedades relacionadas | |||
| Arcor do Brasil Ltda. | 7.379.097 | 6.791.824 | - |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda. | 5.918.583 | 671.548 | 5.080.363 |
| Arcor USA Inc. | - | 8.963.224 | - |
| Bagley Argentina S.A. | - | 231.113 | - |
| Frutos de Cuyo S.A. | 552.245 | - | - |
| La Serrana S.A. | 5.701.828 | - | - |
| TOTALES | 42.237.878 | 19.043.586 | 5.195.553 |
NOTA 4: SOCIEDADES RELACIONADAS (continuación)
Los montos de las operaciones realizadas con sociedades relacionadas durante el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2013 son los siguientes:
| Sociedades | Compras de bienes y servicios | Otros ingresos operativos, neto/ Recupero de gastos | Intereses ganados |
| 30.09.13 | 30.09.13 | 30.09.13 | |
| Sociedad controlante | |||
| Arcor S.A.I.C. | 10.655.187 | 12.366.885 | - |
| Sociedades relacionadas | |||
| Arcor do Brasil Ltda. | 1.391.683 | 1.851.313 | - |
| Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda | 1.683.878 | - | 172.886 |
| Arcor USA Inc. | 1.954.301 | - | - |
| Bagley Argentina S.A. | 2.293.275 | - | - |
| TOTALES | 17.978.324 | 14.218.198 | 172.886 |
NOTA 5: EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la R.G. N° 368/01 de la C.N.V., se expone lo siguiente:
| 2013 | |
| Capital social al inicio del ejercicio | 10.000.765 |
| Capital social al cierre | 10.000.765 |
El capital social al 30 de septiembre de 2013, asciende a ARS 10.000.765 y se encuentra totalmente suscripto, integrado, emitido e inscripto. El mismo está representado por 430.000 acciones ordinarias de VN 23.258 y de 1 voto cada una.
NOTA 6: GARANTÍAS OTORGADAS
La Sociedad posee garantías otorgadas a la administración tributaria de Holanda por las actividades de importación realizadas en dicho país por un monto de ARS 38.890.
NOTA 7: HECHOS POSTERIORES
El 9 de agosto de 2013, el Directorio de Arcor S.A.I.C. resolvió efectuar un aporte de capital por la suma de USD 2.000.000, a fin de dotar a la sociedad del capital de trabajo necesario para apoyar sus negocios, posibilitando además que la misma pueda efectuar un aporte de capital de USD 1.200.000 en Arcor Trading (Shanghai) Co., Ltda.
Con fecha posterior al cierre del período, el 23 de octubre de 2013 fueron girados los fondos correspondientes.
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
A los Señores
Presidente y Directores de
ARCOR A.G. S.A. LTD.
Domicilio Legal: Baarestrasse, 78, 6300
Zug - Suiza
- Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de Arcor A.G. S.A. Ltd. (una sociedad constituida en Suiza, controlada por Arcor Sociedad Anónima, Industrial y Comercial, sociedad constituida en la República Argentina) al 30 de septiembre de 2013 y de los correspondientes estados de resultados y de evolución del patrimonio neto por el período de nueve meses terminado en esa fecha y de las notas 1 a 7 que los complementan. Además, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado al 30 de septiembre de 2013 y del estado de resultados consolidado por el período de nueve meses finalizado en esa fecha, de Arcor A.G. S.A. Ltd. con sus sociedades controladas, los que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información que contienen y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones ni las variaciones en el patrimonio neto de la Sociedad, ni sobre sus estados contables consolidados.
- Tal como se indica en nota 2.1. a los estados contables adjuntos, éstos fueron confeccionados al solo efecto de ser presentados ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina para acompañar la presentación de los estados financieros de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C.. Debido al propósito específico para el que fueron confeccionados, dichos estados contables no incluyen el estado de flujo de efectivo, la información comparativa, ni toda la información complementaria requerida por las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
- En base a la labor realizada, manifestamos que los estados contables de Arcor A.G. S.A. Ltd. al 30 de septiembre de 2013, detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la República Argentina, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular que la indicada en el párrafo 3.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que la Sociedad está inscripta en el Registro Mercantil del Canton Zug, Suiza y se rige por la normativa de ese país.
- Este informe es para el uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizado por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. (sociedad constituida en la República Argentina) con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina, domiciliada en 25 de Mayo 175 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y el MAE (Mercado Abierto Electrónico).
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 4 de noviembre de 2013
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 |
| Dra. Corina I. Pando |
| Contadora Pública (UBA) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. T° 130 F° 86 |
Anexo I
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El presente anexo no forma parte de los estados contables de la Sociedad, el mismo no se encuentra cubierto por el informe de revisión limitada de los auditores.
Los Estados Contables de Arcor A.G. S.A Ltd.. han sido preparados conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable vigentes en Argentina (ARG PCGA), las cuales difieren respecto de las Normas Internacionales de Información Financiera, siendo estas diferencias de medición y exposición.
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de la R.T. N° 26 (modificada por la R.T. N° 29) de la F.A.C.P.C.E., se incluyen a continuación las conciliaciones del patrimonio neto determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las N.I.I.F. al 30 de Septiembre de 2013 y la conciliación del resultado integral por el período de nueve meses finalizado el 30 de Septiembre de 2013. En tal sentido, las conciliaciones requeridas estuvieron sujetas a mecanismos de monitoreo y confirmación gerencial de que contemplan todas las partidas significativas con tratamiento diferente en las normas utilizadas y las N.I.I.F., adoptadas por resolución técnica No 26 de la F.A.C.P.C.E.
La sociedad ha considerado, en la preparación de estas conciliaciones, aquellas N.I.I.F. que estiman serán aplicables para la preparación de estado financieros consolidados de ARCOR S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2013. La explicación conceptual de los principales ajustes incorporados se encuentra contenida en la Nota 11 de los Estados Contables Consolidados de Arcor S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2011.
A. Conciliación del patrimonio neto al 30 de Septiembre de 2013.
| 30.09.13 | |
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Patrimonio neto bajo ARG PCGA | 22.116.976 |
| Ajustes N.I.I.F. | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias | (977.476) |
| 1. Propiedades, planta y equipo y Propiedades de inversión | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios en el exterior | 829.418 |
| Costos financieros no capitalizables en Propiedades, planta y equipo | |
| Costos financieros no capitalizables en Propiedades de inversión | |
| Otros ajustes menores | |
| 1. Activos intangibles | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios en el exterior | |
| Costos financieros no capitalizables | |
| Amortización de activos intangibles con vida útil indefinida | |
| Otros ajustes menores | |
| 1. Activos biológicos | |
| Cambio de criterio de medición | |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (1.002.145) |
| 1. Otros ajustes menores | 922.199 |
| 1. Efecto impositivo de los ajustes a N.I.I.F. | |
| Total ajustes N.I.I.F. | (228.004) |
| Patrimonio neto bajo N.I.I.F. | 21.888.972 |
| --- | --- |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B. Conciliación del estado de resultado integral al 30 de Septiembre de 2013.
B.1. Conciliación entre el resultado neto del ejercicio determinado de acuerdo con ARG PCGA y N.I.I.F.
| 30.09.13 | |
|---|---|
| GANANCIA / (PÉRDIDA) | |
| ARS | |
| Pérdida neta bajo ARG PCGA | (19.146.813) |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias 2. Propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión | (2.131.050) |
| Efecto del cambio de criterio de conversión en la depreciación del ejercicio | (255.334) |
| Costos financieros no capitalizables | |
| Otros ajustes menores | |
| 1. Activos biológicos | |
| Cambio de criterio de medición | |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | 1.606.167 |
| 1. Otros ajustes menores | |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | (4.260.930) |
| 1. Efecto impositivo de los ajustes a N.I.I.F. | (36.968) |
| Total ajustes N.I.I.F. | (5.078.115) |
| Pérdida neta bajo N.I.I.F. | (24.224.928) |
| Arcor A.G. S.A. Ltd |
| Enrique Thoss |
| Apoderado |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B.2. Conciliación entre las variaciones de los Resultados Diferidos bajo ARG PCGA y los Otros Resultados Integrales bajo N.I.I.F.
| 30.09.13 | |
|---|---|
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Resultados Diferidos del período bajo ARG PCGA | |
| Ajustes N.I.I.F. (Ref. (a)) | |
| 1. Efecto de los ajustes a N.I.I.F. en la valuación de las inversiones en subsidiarias 2. Propiedades, planta y equipo y propiedades de inversión | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios del exterior | (255.334) |
| 1. Activos intangibles | |
| Cambio de criterio de conversión en negocios del exterior | |
| 1. Reclasificación del resultado por conversión bajo ARG PCGA a Otros resultados integrales según N.I.I.F. | 4.260.930 |
| 1. Diferencias de conversión de los ajustes N.I.I.F. sobre otros rubros | 393.032 |
| 1. Diferencias de conversión del efecto impositivo de los ajustes | |
| Total ajustes N.I.I.F. | 4.398.628 |
| Otros resultados integrales del período bajo N.I.I.F. | 4.398.628 |
| --- | Arcor A.G. S.A. Ltd |