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ARCOR SAIC Interim / Quarterly Report 2013
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Estados financieros intermedios condensados
Por el período finalizado el
30 de septiembre de 2013 presentado en
forma comparativa
Informe de revisión limitada
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de
Van Dam S.A.
-
- Hemos revisado los estados financieros intermedios condensados adjuntos de Van Dam S.A. que comprenden el estado de situación financiera al 30 de setiembre de 2013, los estados de resultados y del resultado integral por los períodos de nueve y tres meses finalizados el 30 de setiembre de 2013 y los estados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha, y sus notas explicativas seleccionadas.
-
El Directorio de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) como normas contables profesionales e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por su sigla en inglés) y, por lo tanto, es responsable por la preparación y presentación de los estados financieros intermedios condensados mencionados en el párrafo 1., de acuerdo con la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (NIC 34). Nuestra responsabilidad, consiste en expresar una conclusión basada en la revisión que hemos realizado con el alcance detallado en el párrafo 3.
-
- Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados financieros intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados financieros condensados intermedios y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados intermedios y su posterior análisis. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados financieros bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación financiera, el resultado integral y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos haga creer que los estados financieros condensados intermedios mencionados en el párrafo 1., no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con la Norma Internacional de Contabilidad 34.
- Las cifras incluidas en los presentes estados financieros condensados intermedios correspondientes al 30 de setiembre de 2012 surgen de los estados financieros emitidos por la Sociedad de acuerdo con las normas contables vigentes a esa fecha, los cuales fueron revisados por otro auditor, quien emitió su informe de revisión limitada con fecha 17 de octubre de 2012 sin observaciones.
- Las cifras incluidas en los presentes estados financieros condensados intermedios correspondientes al 31 de diciembre de 2012 y 2011 surgen de los estados financieros emitidos por la Sociedad de acuerdo con las normas contables vigentes a esa fecha, los cuales fueron examinados por otro auditor, quien emitió su informe de auditoría con fecha 5 de febrero de 2013 sin salvedades.
- Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y no debe ser utilizado para ningún otro propósito.
Montevideo, Uruguay
30 de octubre de 2013
CONTENIDO
| Glosario de términos | |
| Estado de situación financiera intermedio condensado | |
| Estado de resultados intermedio condensado | |
| Estado de otros resultados integrales intermedio condensado | |
| Estado de cambios en el patrimonio intermedio condensado | |
| Estado de flujos de efectivo intermedio condensado | |
| Notas a los estados financieros intermedios condensados | |
| 1 | Información general |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante |
| 2 | Normas contables y bases de preparación |
| 2.1 | Bases de preparación |
| 2.2 | Normas contables |
| 2.3 | Estacionalidad de las operaciones |
| 3 | Políticas y estimaciones contables críticas |
| 4 | Propiedad, planta y equipos |
| 5 | Préstamos |
| 6 | Gastos por función y naturaleza |
| 7 | Otros ingresos / (egresos) – neto |
| 8 | Transacciones y saldos entre partes relacionadas |
| 9 | Hechos posteriores |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| ARG PCGA | Normas generales y particulares de valuación y exposición contable, exigidas por las RG de la CNV, las que resultaban de aplicación obligatoria para la confección de los estados contables de la Sociedad, hasta el 31 de diciembre de 2011. Estas resoluciones, adoptaron las RT e interpretaciones de la FACPCE (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución Nº 312/05 de la FACPCE) con ciertas modificaciones. |
| ARS | Peso Argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formado por la Sociedad Arcor SAIC y sus sociedades controladas. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial Reporting Interpretations Committee. |
| IFRS | International Financial Reporting Standards (ver NIIF). |
| La Sociedad | Indistintamente, Van Dam S.A. |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidas por la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidas por la FACPCE. |
| USD | Dólar Estadounidense. |
| UYU | Peso Uruguayo. |
| ACTIVO | Notas | 30.09.2013 | 31.12.2012 |
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 31.791.834 | 28.278.312 |
| Activos por impuesto diferido | 1.874.710 | 1.331.070 | |
| Otras inversiones | 6.381 | 11.599 | |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 33.672.925 | 29.620.981 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Existencias | 26.210.934 | 25.833.227 | |
| Otros créditos | 19.250.755 | 12.163.952 | |
| Créditos por ventas | 38.253.230 | 34.371.532 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 4.098.015 | 1.728.104 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 87.812.934 | 74.096.815 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 121.485.859 | 103.717.796 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| PASIVO Y PATRIMONIO | Notas | 30.09.2013 | 31.12.2012 |
| PATRIMONIO | |||
| Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad | |||
| Acciones en circulación | 7.287.160 | 7.287.160 | |
| Ajuste integral del capital social | 3.110.609 | 3.110.609 | |
| Reserva legal | 1.175.089 | 1.013.657 | |
| Reserva Facultativa para futuras inversiones | 50.248 | 45.818 | |
| Resultados no asignados | 39.911.336 | 32.388.879 | |
| Otros componentes del patrimonio | 13.252.144 | 11.111.517 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO | 64.786.586 | 54.957.640 | |
| PASIVO | |||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 5 | 521.813 | 327.244 |
| Otras deudas | 84.728 | - | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 606.541 | 327.244 | |
| PASIVO CORRIENTE | |||
| Préstamos | 5 | 345.864 | 163.622 |
| Anticipos de clientes | 1.631.651 | 852.160 | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 54.115.217 | 47.417.130 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 56.092.732 | 48.432.912 | |
| TOTAL DEL PASIVO | 56.699.273 | 48.760.156 | |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO | 121.485.859 | 103.717.796 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período de nueve meses finalizado el: | Período de tres meses finalizado el: | ||||
| Notas | 30.09.2013 | 30.09.2012 | 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| Ventas de bienes y servicios | 183.202.264 | 130.520.181 | 63.295.299 | 42.394.837 | |
| Costo de venta y servicios prestados | (121.876.357) | (95.299.894) | (40.389.147) | (31.459.163) | |
| GANANCIA BRUTA | 61.325.907 | 35.220.287 | 22.906.152 | 10.935.674 | |
| Gastos de comercialización | 6 | (40.688.409) | (27.717.158) | (14.796.167) | (9.324.690) |
| Gastos de administración | 6 | (5.792.286) | (4.802.144) | (1.956.866) | (1.475.715) |
| Otros ingresos / (egresos) – neto | 7 | 118.821 | 32.459 | 80.797 | 238 |
| RESULTADO OPERATIVO | 14.964.033 | 2.733.444 | 6.233.916 | 135.507 | |
| Ingresos financieros | 20.655 | 11.490 | 6.880 | 1.727 | |
| Gastos financieros | (1.043.025) | (670.691) | (357.440) | (236.416) | |
| Diferencia de cambio, neta | (5.128.372) | (2.010.842) | (2.661.327) | 1.096.710 | |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (6.150.742) | (2.670.043) | (3.011.887) | 862.021 | |
| RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 8.813.291 | 63.401 | 3.222.029 | 979.528 | |
| Impuesto a las ganancias | (1.124.972) | 2.256.072 | (307.174) | 273.496 | |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 7.688.319 | 2.319.473 | 2.914.855 | 1.271.024 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| Período de nueve meses finalizado el: | Período de tres meses finalizado el: | ||||||||
| 30.09.2013 | 30.09.2012 | 30.09.2013 | 30.09.2012 | ||||||
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 7.688.319 | 2.319.473 | 2.914.855 | 1.271.024 | |||||
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | |||||||||
| Diferencia de conversión | 2.140.627 | 1.565.296 | 225.909 | 3.321.848 | |||||
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL PERÍODO | 2.140.627 | 1.565.296 | 225.909 | 3.321.848 | |||||
| GANANCIA INTEGRAL TOTAL DEL PERÍODO | 9.828.946 | 3.884.769 | 3.140.764 | 4.592.872 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | ||||||||
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESERVA FACULTATIVA PARA FUTURAS INVERSIONES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | |||||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 7.287.160 | 6.851.749 | 1.013.657 | 45.818 | 28.761.834 | 10.997.422 | 54.957.640 | |||||
| Correcciones a saldos iniciales | - | (3.741.140) | - | - | 3.627.045 | 114.095 | - | |||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2012 | 7.287.160 | 3.110.609 | 1.013.657 | 45.818 | 32.388.879 | 11.111.517 | 54.957.640 | |||||
| Constitución Reservas | - | - | 161.432 | 4.430 | (165.862) | - | - | |||||
| Ganancia neta del período | - | - | - | - | 7.688.319 | - | 7.688.319 | |||||
| Otros resultados integrales del período | - | - | - | - | - | 2.140.627 | 2.140.627 | |||||
| Saldos al 30 de septiembre de 2013 | 7.287.160 | 3.110.609 | 1.175.089 | 50.248 | 39.911.336 | 13.252.144 | 64.786.586 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO | TOTAL DEL PATRIMONIO NETO | |||||
| CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN | AJUSTE INTEGRAL AL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESERVA FACULTATIVA PARA FUTURAS INVERSIONES | RESULTADOS NO ASIGNADOS | RESERVA DE CONVERSIÓN | ||||
| Saldos al 31 de diciembre de 2011 | 7.287.160 | 6.851.749 | 772.375 | - | 24.949.102 | - | 39.860.386 | ||
| Ajustes por cambios a NIIF | - | - | - | - | (697.599) | 3.164.801 | 2.467.202 | ||
| Saldos al 31 de diciembre de 2011 | 7.287.160 | 6.851.749 | 772.375 | 24.251.503 | 3.164.801 | 42.327.588 | |||
| Ganancia neta del período | - | - | - | - | 2.319.473 | - | 2.319.473 | ||
| Otros resultados integrales del período | - | - | - | - | - | 1.565.296 | 1.565.296 | ||
| Constitución de reservas | - | - | 241.282 | 45.818 | (287.100) | - | - | ||
| Saldos al 30 de septiembre de 2012 | 7.287.160 | 6.851.749 | 1.013.657 | 45.818 | 26.283.876 | 4.730.097 | 46.212.357 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
| 30.09.2013 | 30.09.2012 | ||
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN | |||
| Ganancia neta del período | 7.688.319 | 2.319.473 | |
| Impuesto a las ganancias y a la ganancia mínima presunta | 1.124.972 | (2.256.072) | |
| Ajustes para conciliar la ganancia del período con el efectivo neto generado por las operaciones: | |||
| Depreciación de propiedad, planta, equipos | 2.049.654 | 627.770 | |
| Constitución neta de provisiones deducidas del activo e incluidas en el pasivo | 2.291.365 | 395.275 | |
| Resultados por venta de propiedad, planta y equipos | (35.200) | (32.459) | |
| Variación neta de activos y pasivos | |||
| Créditos por venta | (4.298.792) | (4.556.596) | |
| Otros créditos | (8.755.415) | (2.507.653) | |
| Existencias | (2.167.250) | (10.305.036) | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar | 7.477.578 | 23.855.300 | |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de operación | 5.375.231 | 7.540.002 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras y anticipos de propiedad, planta y equipos y otros | (4.529.692) | (6.510.285) | |
| Ingresos de efectivo por ventas de propiedad, planta y equipos | 49.523 | 32.459 | |
| Cobros netos de adquisiciones de inversiones a costo amortizado | 5.218 | (869) | |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) las actividades de inversión | (4.474.951) | (6.478.695) | |
| FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |||
| Aumento neto de préstamos | 376.811 | - | |
| Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación | 376.811 | - | |
| AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO | 1.277.091 | 1.061.307 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 1.728.104 | 1.748.759 | |
| Resultados financieros netos y diferencia de conversión del efectivo y equivalentes de efectivo | 1.092.820 | 869.999 | |
| Aumento neto en el efectivo y equivalentes de efectivo | 1.277.091 | 1.061.307 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al cierre del período | 4.098.015 | 3.680.065 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros intermedios condensados.
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
Van Dam S.A., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Oriental del Uruguay. El domicilio legal es Br. José Batlle y Ordoñez 6791, Montevideo, Uruguay.
El objeto principal de la Sociedad es la importación, distribución y venta de golosinas y productos alimenticios. La Sociedad se dedica a la comercialización de golosinas y productos alimenticios que son adquiridos en su totalidad a Arcor S.A.I.C. y sus subsidiarias, por lo que su operatoria depende de su relación con la sociedad controlante.
El estatuto de la Sociedad fue inscripto en el Registro Público de Comercio con fecha 3 de noviembre de 1972, siendo la última modificación inscripta el 17 de febrero de 2004.
La fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad es el 1° de octubre de 2080.
Los presentes estados financieros intermedios condensados han sido aprobados para su emisión por la Sociedad con fecha 30 de octubre de 2013.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad es controlada por Arcor S.A.I.C., quién posee el 100% de participación en el capital y en los votos respectivamente, siendo la actividad principal de la sociedad controlante la producción de una amplia gama de productos de consumo masivo (golosinas, chocolates, galletitas y alimentos en general) e industriales (cartón corrugado, flexibles impresos, alcohol, glucosa y otros insumos industriales) y su comercialización en una amplia cantidad de países en el mundo.
Arcor S.A.I.C., es una entidad organizada bajo las leyes de la República Argentina con domicilio legal en Av. Fulvio Salvador Pagani 487, Arroyito, Provincia de Córdoba, República Argentina.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en pesos uruguayos, moneda de curso legal en Uruguay, que a su vez es la moneda funcional, y prepara sus Estados Contables legales de acuerdo con las normas contables vigentes en Uruguay.
Los presentes estados financieros intermedios condensados son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados de Arcor S.A.I.C. a las fechas respectivas, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios condensados. Estas políticas han sido diseñadas en función a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 30 de septiembre de 2013 y aplicadas de manera uniforme a todos los ejercicios y períodos comparados que se presentan en estos estados financieros intermedios condensados.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (CONTINUACIÓN)
2.1 Bases de preparación
Los presentes estados financieros intermedios condensados de la Sociedad por el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2013, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia”. Estos estados financieros intermedios condensados deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, los cuales han sido preparados de acuerdo a las NIIF.
Las cifras incluidas en los estados financieros intermedios condensados se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas.
Asimismo las políticas contables utilizadas, están basadas en las NIIF emitidas por el IASB y las interpretaciones emitidas por el IFRIC aplicables a la fecha de emisión de los estados financieros.
Las políticas contables utilizadas en la preparación de los presentes estados financieros condensados son consistentes con aquellas utilizadas en los estados financieros auditados correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012.
La preparación de estos estados financieros intermedios condensados de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, como así también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, ciertos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros intermedios condensados.
A la fecha de los presentes estados financieros intermedios condensados, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que el Grupo siga operando normalmente como empresas en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre y 30 de septiembre de 2012 que se exponen en estos estados financieros intermedios condensados a efectos comparativos, surgen de los estados financieros a dichas fechas.
2.2 Normas contables
Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que han entrado en vigor para ejercicios financieros iniciados a partir del 1 de enero de 2013 y no habían sido adoptadas anticipadamente:
En mayo de 2012, el IASB emitió las mejoras anuales a las NIIF del 2011, como parte del programa anual de mejoras, por las cuales se clarifican cinco NIIF: NIIF 1 – Primera adopción de las NIIF, NIC 1 – Presentación de estados financieros, NIC 16 – Propiedad, plata y equipo, NIC 32 – Instrumentos financieros: presentación, y NIC 34 – Información financiera intermedia. Estas modificaciones aplican para los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2013, permitiendo su aplicación anticipada.
NIC 19 “Beneficios a los empleados”: el impacto sobre el Grupo consistirá en reconocer todas las pérdidas y ganancias actuariales en otros resultados integrales cuando surjan, ya que actualmente se reconocen en las ganancias y pérdidas del ejercicio. Además, se incrementan las revelaciones requeridas en notas.
NIC 27 “Estados financieros separados” el alcance de esta norma se restringe solo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10. Esta norma no tiene impacto en los estados financieros de la sociedad
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN (CONTINUACIÓN)
2.2 Nuevas normas contables (Cont.)
NIIF 10 “Estados financieros consolidados”: identifica el concepto de control como el factor determinante para que una entidad sea incluida en los estados financieros consolidados de la controlante. La norma proporciona una guía adicional para ayudar en la determinación del control cuando es difícil de evaluar. Esta norma no tiene impacto en los estados financieros de la Sociedad
NIIF 11 “Acuerdos conjuntos”: los acuerdos conjuntos se clasifican en operaciones conjuntas y negocios conjuntos. Pone mayor énfasis en los derechos y obligaciones contractuales para definir la clasificación. Se prohíbe la consolidación proporcional para la valuación de inversiones en negocios conjuntos. Esta norma no tiene impacto en los estados financieros de la Sociedad
NIIF 12 “Información a revelar sobre participaciones en otras entidades”: incluye los requerimientos de información para todas las formas de participación en otras entidades, incluyendo acuerdos conjuntos, asociadas, entidades o vehículos con un cometido especial y otros vehículos fuera de balance.
NIIF 13 “Determinación del valor razonable”: proporciona una definición precisa de “valor razonable” y una fuente única para su determinación con miras a mejorar la uniformidad y reducir complejidad, y establece requerimientos de información para su uso en las NIIF. Dichos requerimientos, que están alineados en su mayoría con US GAAP, no amplían el uso de la contabilización a valor razonable, pero proporciona una guía sobre cómo debería aplicarse cuando su uso está requerido o permitido por otras normas dentro de las NIIFs o US GAAP.
NIIF 7 / NIC 32: el IASB ha modificado la guía de aplicación de la NIC 32, "Instrumentos Financieros: Presentación", aclarando algunos de los requisitos para la compensación de activos y pasivos financieros en el estado de situación financiera, así como una modificación de la NIIF 7, “Instrumentos Financieros: Revelaciones”. Las modificaciones no cambian el modelo actual de compensación en la NIC 32, pero aclara que el derecho de compensación debe estar disponible en esa fecha (es decir, que no depende de un acontecimiento futuro) y ser jurídicamente vinculante para todas las contrapartes en el curso normal del negocio, así como en el caso de falta de pago, insolvencia o quiebra. Las modificaciones también describen ciertos mecanismos de liquidación y aclaran si cumplen o no los requisitos de compensación de la norma.
NIC 1 “Presentación de estados financieros”: requiere que las entidades deben presentar un análisis de “Otros resultados integrales” para cada uno de los componentes del patrimonio, bien en el estado de cambios en el patrimonio o en las notas a los estados financieros. Esta modificación resulta efectiva para períodos anuales iniciados a partir del 1 de julio de 2012.
NIIF 1 “Primera adopción de las NIIF”, se refiere a préstamos del Gobierno. Esta modificación aborda como una entidad que adopta por primera vez las NIIF debe registrar un préstamo del Gobierno con una tasa menor que la de mercado en el momento de la transición a NIIF.
2.3 Estacionalidad de las operaciones
Los resultados generados por los productos que comercializa la Sociedad muestran un comportamiento estacional dependiendo de factores diversos tales como las condiciones climáticas (mayor demanda en épocas caracterizadas por temperaturas altas o bajas), las temporadas de fiestas (alta demanda en épocas de pascua, navidad, etc.) y los ciclos escolares (mayores ventas durante los ciclos lectivos).
NOTA 3. POLITICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
-Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la ley de impuesto a las ganancias. La tasa utilizada para el período de nueve meses finalizado al 30 de septiembre de 2013 es del 25% y corresponde a la tasa tributaria que ha sido promulgada a la fecha de los estados financieros y que se espera será aplicable al 31 de diciembre de 2013, fecha de cierre del presente ejercicio.
-Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó el método del impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Así mismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados, en base a su probabilidad de utilización.
A efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos si correspondiese, la tasa impositiva que se espera esté en vigencia al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados financieros.
NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detalla la evolución del rubro:
| Total al 30.09.2013 | Total al 30.09.2012 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 36.412.771 | 22.474.189 |
| Efecto conversión | 1.355.437 | 935.838 |
| Altas | 4.529.692 | 6.510.285 |
| Bajas | (188.385) | (325.605) |
| Valor de origen al cierre del período | 42.109.515 | 29.594.707 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (8.134.459) | (6.570.648) |
| Efecto conversión | (307.630) | (240.542) |
| Bajas | 174.062 | 325.605 |
| Depreciación del período (1) | (2.049.654) | (627.770) |
| Depreciación acumulada al cierre del período | (10.317.681) | (7.113.355) |
| TOTALES | 31.791.834 | 22.481.352 |
- El destino contable del cargo a resultados del período, se informa en nota 6.
NOTA 5. PRÉSTAMOS
La evolución del rubro para los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2013 y 2012 fue la siguiente:
| 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| Saldo al inicio del ejercicio | 490.866 | - |
| Efecto Conversión | 82.459 | - |
| Aumento neto | 323.535 | - |
| Intereses perdidos y diferencias de cambios devengadas | (29.183) | - |
| SALDO AL CIERRE DEL PERÍODO | 867.677 | - |
NOTA 6. GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
| Gastos de Comercialización | Gastos de Administración | Total al 30.09.2013 | Total al 30.09.2012 | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 461.247 | 446.344 | 907.591 | 755.319 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios | 8.918.473 | 2.640.300 | 11.558.773 | 8.926.719 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 392.534 | 1.518.812 | 1.911.346 | 1.056.350 |
| Conservación de prop., planta y equipos | 439.802 | 118.833 | 558.635 | 226.448 |
| Deprec. de propiedad., planta y equipos (nota 4) | 1.874.511 | 175.143 | 2.049.654 | 627.770 |
| Fletes y acarreos | 4.896.334 | - | 4.896.334 | 3.429.785 |
| Combustibles y lubricantes | 538.706 | 45.835 | 584.541 | 460.225 |
| Servicios de terceros | 3.170.037 | - | 3.170.037 | 2.511.247 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 256.737 | 204.270 | 461.007 | 309.721 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 648.170 | 105.043 | 753.213 | 623.788 |
| Servicios bancarios | - | 77.010 | 77.010 | 36.618 |
| Publicidad y propaganda | 15.951.792 | - | 15.951.792 | 10.797.225 |
| Quebranto (recupero) por deudores incobrables | 165.717 | - | 165.717 | 639.688 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 183.029 | 32.865 | 215.894 | 486.977 |
| Seguros | 281.543 | 7.592 | 289.135 | 170.323 |
| Sistemas y software de aplicación | 563.758 | 31.819 | 595.577 | 285.882 |
| Quebranto (recupero) de desvalorización de existencias | (36.823) | - | (36.823) | (244.413) |
| Otros gastos generales varios | 1.982.842 | 388.420 | 2.371.262 | 1.419.630 |
| TOTAL AL 30.09.2013 | 40.688.409 | 5.792.286 | 46.480.695 | - |
| TOTAL AL 30.09.2012 | 27.717.158 | 4.802.144 | - | 32.519.302 |
NOTA 7. OTROS INGRESOS / (EGRESOS)- NETO
Durante los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2013 y 2012, los conceptos incluidos como Otros ingresos / (egresos)- neto se detallan a continuación:
| 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| Resultado de venta de propiedad, planta y equipos, y propiedades de inversión | 118.821 | 32.459 |
| TOTAL | 118.821 | 32.459 |
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Se detallan las siguientes transacciones y saldos pendientes con partes relacionadas por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2013 y 2012.
- Ventas de servicios
| Venta de Servicios | |||
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| CARTOCOR S.A | Relacionada | 399.166 | 366.220 |
| GAP REGIONAL SERVICES S.A | Relacionada | 232.386 | 185.277 |
| IND.ALIM. DOS EN UNO SA | Relacionada | - | 171.119 |
| TOTAL | 631.552 | 722.616 |
- Venta de bienes
| Venta de Bienes | |||
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| LA SERRANA S.A. | Relacionada | 155.636 | - |
| TOTAL | 155.656 | - |
- Compras de bienes
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 30.09.2012 | |
| ALICA S.A. (1) | Relacionada | - | 2.063.341 |
| ARCOR DO BRASIL LTDA. | Relacionada | 3.967.150 | 3.124.629 |
| ARCOR SAIC | Controlante | 44.232.220 | 35.237.134 |
| BAGLEY ARGENTINA S.A | Relacionada | 34.204.395 | 28.772.502 |
| BAGLEY CHILE S.A | Relacionada | 165.852 | - |
| BAGLEY DO BRASIL LTDA | Relacionada | 1.065.064 | 1.200.496 |
| CANDY S.A (1) | Relacionada | - | 1.232.685 |
| DULCIORA S.A | Relacionada | 3.983.241 | 4.226.734 |
| FRUTOS DE CUYO S.A | Relacionada | 821.612 | 1.008.646 |
| INDUSTRIA.DE ALIMENTOS DOS EN UNO S.A | Relacionada | 4.989.806 | 4.198.033 |
| LA CAMPAGNOLA S.A.C.I | Relacionada | 2.059.798 | 3.156.711 |
| TOTAL | 95.489.138 | 84.220.911 |
- Con fecha 1 de enero de 2013 se produce la fusión por absorción de Arcor S.A.I.C. (absorbente) con Alica S.A., Candy S.A., Carlisa S.A. y Flexiprin S.A.
NOTA 8. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS (CONTINUACIÓN)
- Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por pagar
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 31.12.2012 | |
| ARCOR DO BRASIL LTDA. | Relacionada | 1.381.025 | 703.300 |
| ARCOR SAIC | Controlante | 17.000.690 | 15.289.934 |
| BAGLEY ARGENTINA S.A | Relacionada | 14.777.764 | 15.180.249 |
| BAGLEY CHILE S.A | Relacionada | 54.425 | 26.220 |
| BAGLEY DO BRASIL LTDA | Relacionada | 472.551 | 554.531 |
| DULCIORA S.A | Relacionada | 2.074.796 | 3.455.621 |
| FRUTOS DE CUYO S.A | Relacionada | 571.294 | 566.352 |
| INDUSTRIA.DE ALIMENTOS DOS EN UNO S.A | Relacionada | 2.298.257 | 537.812 |
| LA CAMPAGNOLA S.A.C.I | Relacionada | 874.548 | 3.040.949 |
| TOTAL | 39.505.350 | 39.354.968 |
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente. Las mismas vencen dentro de los doce meses de la fecha de la venta y no devengan intereses. Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado previsiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
- Cuentas por cobrar
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 31.12.2012 | |
| LA SERRANA S.A. | Relacionada | 157.780 | - |
| TOTAL | 157.780 | - |
- Otros Créditos
| Tipo de relación | 30.09.2013 | 31.12.2012 | |
| CARTOCOR S.A | Relacionada | 268.427 | 445.827 |
| GAP REGIONAL SERVICES S.A | Relacionada | 31.721 | 32.262 |
| IND.ALIM DOS EN UNO S.A | Relacionada | - | 233.616 |
| TOTAL | 300.148 | 711.705 |
- Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y al Personal clave de la gerencia, al 30 de septiembre de 2013 y 2012 ascendió a ARS 4.229.527 y ARS 3.554.314, respectivamente.
Personal clave de la gerencia, son las personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad.
NOTA 9. HECHOS POSTERIORES
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros intermedios condensados, no han ocurrido hechos posteriores al cierre del período que puedan afectar la Sociedad de forma significativa.