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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2010
Jan 24, 2011
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SOCIEDAD ANÓNIMA
Estados Contables
al 30 de septiembre de 2010
DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA
EJERCICIO ECONÓMICO Nº 25 – TERCER TRIMESTRE
Período iniciado el 1 de enero de 2010 y finalizado el 30 de septiembre de 2010
ÍNDICE
CARÁTULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2010
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
GLOSARIO DE TÉRMINOS 8
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 9
ANEXO A – BIENES DE USO 27
ANEXO D – OTRAS INVERSIONES NO CORRIENTES 29
ANEXO E – PREVISIONES 30
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS 31
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 32
ANEXO H – INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN (Art. 64 Inc. b) Ley 19.550) 33
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Denominación de la Sociedad: DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional Nº 148 Km.756 - VILLA MERCEDES - PROVINCIA DE SAN LUIS
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Industrialización y comercialización de dulces y mermeladas
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 5 de mayo de 1986
Fecha de Inscripción de las Modificaciones: 10 de septiembre de 2007 (última)
Número de Registro en la Dirección Provincial de Inspección General de Personas Jurídicas: 103
Inscripto en el Registro Público de Comercio: Tomo 25 C.S. Folio 219 Nº 28
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 5 de mayo de 2085
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 - Arroyito - CÓRDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,9936 %
EJERCICIO ECONÓMICO N° 25 – TERCER TRIMESTRE
Iniciado el 1 de enero de 2010 y finalizado el 30 de septiembre de 2010, presentado en forma comparativa con el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2009 y 30 de septiembre de 2009, y con los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2009 (Nota 2).
CAPITAL: $ 1.389.774,08
Composición del Capital (Nota 7):
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| $ | $ | |
| 138.977.408 Acciones ordinarias de un voto cada una y VN $ 0,01 | 1.389.774,08 | 1.389.774,08 |
| 1.389.774,08 | 1.389.774,08 |
| ACTIVO | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |||||||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||||
| Caja y bancos | 203.493 | 348.372 | 615.313 | Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | 29.554.092 | 20.433.781 | 22.837.833 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | 19.029.573 | 12.101.825 | 14.196.729 | Préstamos (Nota 3.5.) | 6.531.759 | -.- | 1.679.580 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 7.881.989 | 5.142.782 | 4.075.374 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.6.) | 4.369.271 | 2.888.996 | 2.826.803 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | 35.744.877 | 19.069.463 | 20.561.025 | Cargas fiscales (Nota 3.7.) | 5.095.751 | 1.371.031 | 1.565.648 | |
| Anticipos de clientes | 234.364 | 212.494 | 165.607 | |||||
| Otros pasivos (Nota 3.8.) | 4.142.086 | 1.315.167 | 977.319 | |||||
| SUBTOTAL DEUDA CORRIENTE | 49.927.323 | 26.221.469 | 30.052.790 | |||||
| Previsiones (Anexo E) | 773.529 | 647.671 | 615.289 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 62.859.932 | 36.662.442 | 39.448.441 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 50.700.852 | 26.869.140 | 30.668.079 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 1.249.519 | 1.344.818 | 1.028.288 | Otros pasivos (Nota 3.8.) | 15.244.407 | 514.722 | 574.221 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 26.729.426 | 7.788.062 | 8.162.447 | |||||
| Inversiones (Anexo D) | -.- | 125.693 | 128.422 | SUBTOTAL DEUDA NO CORRIENTE | 15.244.407 | 514.722 | 574.221 | |
| Previsiones (Anexo E) | 1.862.929 | 1.511.233 | 1.435.673 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 17.107.336 | 2.025.955 | 2.009.894 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 67.808.188 | 28.895.095 | 32.677.973 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 27.978.945 | 9.258.573 | 9.319.157 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 23.030.689 | 17.025.920 | 16.089.625 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 90.838.877 | 45.921.015 | 48.767.598 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 90.838.877 | 45.921.015 | 48.767.598 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| (Nota 2) | ||
| Ventas netas (Nota 3.9.) | 147.790.339 | 116.462.581 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (108.519.156) | (87.840.284) |
| SUB TOTAL | 39.271.183 | 28.622.297 |
| Beneficios por promoción industrial (Nota 6) | 241.954 | 493.826 |
| GANANCIA BRUTA | 39.513.137 | 29.116.123 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (32.023.190) | (25.574.725) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (3.233.812) | (3.182.302) |
| Otros ingresos operativos netos (Nota 3.10.) | 3.719.042 | 2.897.635 |
| RESULTADO OPERATIVO | 7.975.177 | 3.256.731 |
| Resultado de inversiones permanentes (Nota 3.11.) | -.- | (8.188) |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos: | ||
| Intereses implícitos y explícitos | 969.785 | 816.998 |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | 790.540 | 14.639 |
| Impuestos sobre intereses ganados | (30.327) | (756) |
| Diferencias de cambio | 260.567 | 372.436 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 5.132.442 | 1.227.842 |
| Generados por pasivos: | ||
| Intereses bancarios | 2.686 | 1.558 |
| Intereses implícitos y explícitos | (820.715) | (957.237) |
| Diferencias de cambio | 37.434 | (183.780) |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | -.- | (262.503) |
| Otros ingresos (egresos) no operativos netos(Nota 3.12.) | 376.440 | (52.327) |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 14.694.029 | 4.225.413 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.4.j.) | (5.089.260) | (1.362.887) |
| GANANCIA NETA DEL PERÍODO | 9.604.769 | 2.862.526 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | |||
| CAPITAL SOCIAL (Nota 7) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | PRIMA DE EMISIÓN | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 1 de enero de 2009 | 1.389.774 | 3.096.591 | 643.226 | 5.319.721 | 10.777.787 | 21.227.099 |
| Distribución de dividendos en efectivo (1) | -.- | -.- | -.- | -.- | (8.000.000) | (8.000.000) |
| Resultado del período según el estado de resultados | -.- | -.- | -.- | -.- | 2.862.526 | 2.862.526 |
| Saldos al 30 de septiembre de 2009 | 1.389.774 | 3.096.591 | 643.226 | 5.319.721 | 5.640.313 | 16.089.625 |
| Saldos al 1 de enero de 2010 | 1.389.774 | 3.096.591 | 643.226 | 5.319.721 | 6.576.608 | 17.025.920 |
| Distribución de dividendos en efectivo (1) | -.- | -.- | -.- | -.- | (3.600.000) | (3.600.000) |
| Resultado del período según el estado de resultados | -.- | -.- | -.- | -.- | 9.604.769 | 9.604.769 |
| Saldos al 30 de septiembre de 2010 | 1.389.774 | 3.096.591 | 643.226 | 5.319.721 | 12.581.377 | 23.030.689 |
- Según Asamblea Ordinaria de Accionistas de fecha 5 de mayo de 2009 y 8 de mayo de 2010, respectivamente.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| (Nota 2) | ||
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 348.372 | 205.150 |
| (Disminución) aumento neto del efectivo | (144.879) | 410.163 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL PERÍODO | 203.493 | 615.313 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia neta del período | 9.604.769 | 2.862.526 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas (Nota 3.13.) | 3.210.776 | 2.304.357 |
| (Aumento) Disminución neta de activos (Nota 3.14.) | (21.168.849) | 3.316.978 |
| Aumento neto de pasivos (Nota 3.15.) | 8.858.310 | 2.008.708 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS | 505.006 | 10.492.569 |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| (Aumento) de bienes de uso (1) | (3.932.243) | (361.253) |
| Venta de activos fijos | 879.928 | -.- |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (3.052.315) | (361.253) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Aumento (Disminución) neta de acreedores financieros sociedades relacionadas | 6.531.759 | (1.672.995) |
| (Disminución) neta de otros pasivos (1) | (529.329) | (48.158) |
| Distribución de dividendos en efectivo | (3.600.000) | (8.000.000) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | 2.402.430 | (9.721.153) |
| (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO | (144.879) | 410.163 |
- Al 30 de septiembre de 2010, se incluye el efecto de la eliminación por la compra de bienes de uso mediante la modalidad de leasing financiero, por el monto de $ 17.706.614, según operación descripta en Nota 2.4.d. en los presentes Estados Contables.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| A.F.I.P. | Administración Federal de Ingresos Públicos. |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.Cba. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba. |
| C.S.J.N. | Corte Suprema de Justicia de la Nación. |
| F.A.C.P.C.E. | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo Arcor | Grupo económico formado por la sociedad controlante y sus subsidiarias. |
| I.N.D.E.C. | Instituto Nacional de Estadística y Censos de la República Argentina. |
| I.P.I.M. | Índice de Precios Internos Mayoristas. |
| La Sociedad / Dulciora S.A. | Indistintamente, Dulciora Sociedad Anónima. |
| M.E. y P. | Ministerio de Economía y Producción. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera |
| P.E.N. | Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| R.T. / F.A.C.P.C.E. | Resoluciones Técnicas emitidas por la F.A.C.P.C.E. |
| U$S | Dólar Estadounidense. |
| VN | Valor Nominal. |
NOTA 1: PROPÓSITO DE LOS ESTADOS CONTABLES
La Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
Los presentes estados contables han sido confeccionados al solo efecto de ser utilizados por la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C., para la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y para la preparación de sus estados contables consolidados.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
A continuación se detallan las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad para la preparación de los presentes estados contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del mismo ejercicio anterior.
2.1. Preparación y presentación de los estados contables
- Normas contables aplicadas
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por las R.G. N° 441/03, 485/05, 487/06 y 494/06 de la C.N.V., en virtud de que la Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. y debido a ello ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
Estas resoluciones, adoptaron las R.T. N° 6, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 18, 21, 22 y 23 e interpretaciones N° 1, 2, 3 y 4 de la F.A.C.P.C.E. (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución N° 312/05 de la F.A.C.P.C.E.) con ciertas modificaciones.
A través de la R.G. N° 562/09 de fecha 29 de diciembre de 2009, la C.N.V. ha establecido la aplicación de la R.T. N° 26 de la F.A.C.P.C.E. que adopta, para ciertas entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N° 17.811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen, las normas internacionales de información financiera ("las NIIF" o IFRS por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). La aplicación de tales normas resultará obligatoria para la sociedad controlante a partir del ejercicio que se inicie el 1 de enero de 2012. Con fecha 22 de Abril de 2010 el Directorio de la sociedad controlante aprobó el plan de implementación específico de dichas normas. Posteriormente, con fecha 1 de julio de 2010, la C.N.V. emitió la R.G. N° 576/10, ampliatoria de la R.G. N° 562/09, cuyas disposiciones no afectan al plan mencionado.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda homogénea de acuerdo con lo estipulado en las Normas Contables Profesionales vigentes. En tal sentido se han reconocido en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y hasta el 31 de diciembre de 2001, se había discontinuado la reexpresión de los estados contables debido a la existencia de un período de estabilidad monetaria.
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las Normas Contables Profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
Con fecha 20 de marzo de 2003, el P.E.N. emitió el Decreto N° 664/03, adoptado por la R.G. N° 441/03 de la C.N.V., que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los estados contables a partir del 1 de marzo de 2003.
Los coeficientes utilizados a efectos de a reexpresión de las partidas se determinaron en base al I.P.I.M., publicado por el I.N.D.E.C.
2.3. Estados contables comparativos
En virtud de la existencia de negocios estacionales, la Sociedad incluyó en el estado de situación patrimonial los saldos al 30 de septiembre de 2009. El estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, se presentan en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior, tal cual lo prevén las normas contables vigentes en Argentina, e incluyen ciertas reclasificaciones a los efectos de su presentación comparativa con la de este período.
Los saldos al 31 de diciembre de 2009 y por el período finalizado al 30 de septiembre de 2009 que se exponen en estos estados contables a efectos comparativos, surgen de los estados contables de la Sociedad
-
- Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados por la Sociedad en la preparación de los presentes estados contables.
a. Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
b. Activos y pasivos en moneda extranjera
Como norma general los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor del Banco de la Nación Argentina respectivamente, vigentes a la fecha de cada cierre.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
c. Créditos por ventas y cuentas por pagar
Los créditos por ventas y las cuentas por pagar han sido valuadas al precio de contado estimado al momento de la transacción, más los intereses y componentes financieros implícitos devengados a la tasa interna de retorno determinada en dicha oportunidad. A los efectos de estimar el precio de contado, la Sociedad ha descontado el precio pactado utilizando una tasa de interés que refleja el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción correspondiente al momento de la medición inicial.
d. Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados a su valor nominal más los resultados financieros devengados a la fecha de cada cierre, de corresponder.
- Leasing Financiero
Con fecha 11 de junio de 2004, La Sociedad celebró un contrato de Leasing con la empresa Tetra Pak S.R.L. por la provisión de máquinas para la nueva línea de producción de bebidas sin alcohol que fue puesta en marcha a fines del año 2004. El contrato originalmente constaba de 84 cuotas de U$S 8.531 pagaderas en forma mensual con una opción de compra de U$S 195.670 a abonar con posterioridad al pago de la última cuota. Con fecha 31 de julio de 2006 la Sociedad firmó un acuerdo modificatorio del mismo, por medio del cual Dulciora S.A. devolvió una de las maquinarias. En virtud de lo mencionado anteriormente, el nuevo valor de la cuota asciende a U$S 4.220 con una opción de compra de U$S 96.771.
El 28 de Junio de 2010 la Sociedad tomó la decisión de no realizar la opción de compra prevista y por dicho acto se rescinde el contrato.
Por otra parte, con fecha 21 de Julio del 2010, la Sociedad ha suscripto dos contratos de leasing con la misma compañía con el objeto de la elaboración y envasado de jugos, con las siguientes características:
| Tipo de bien | Fecha de contrato | Cuotas | Cuota mensual en U$S | Opción de compra | |
| Fecha | Importe en U$S | ||||
| Máquinas y equipos | Jul-10 | 84 | 20.357 | Oct-2017 | 450.098 |
| Máquinas y equipos | Jul-10 | 84 | 37.855 | Oct-2017 | 836.989 |
Por tratarse de un leasing financiero el pasivo se encuentra valuado a la suma de los valores descontados de las cuotas del leasing y de la opción de compra. Para el cálculo de los valores descontados se utiliza la tasa de interés activa vigente en el mercado de acuerdo a lo previsto por las normas contables profesionales vigentes.
e. Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras y por otras transacciones diversas, han sido valuados a de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
f. Bienes de cambio
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su costo de reposición o reproducción a la fecha de cada cierre. Los valores obtenidos de esta forma no superan a sus respectivos valores recuperables estimados a la fecha de cada cierre.
En el rubro se incluyen materiales auxiliares, los cuales, han sido valuados a costo de reposición para aquellos casos que pudo obtenerse, y a costo original reexpresado en los restantes casos. Estos activos en su conjunto no superan el valor recuperable estimado a cada cierre.
g. Bienes de uso
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas a la fecha de cada cierre, y fueron reexpresados, de corresponder, de acuerdo a la metodología descripta en Nota 2.2.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso no supera su valor recuperable estimado.
h. Inversiones no corrientes
Están constituidas por inmuebles y terrenos destinados a la renta. Se encuentran valuadas a su costo incurrido neto de depreciaciones acumuladas al cierre y fueron reexpresadas, de corresponder, de acuerdo con la metodología descripta en Nota 2.2 a los presentes estados contables.
El valor residual de las inversiones tomadas en su conjunto no supera su valor recuperable estimado.
i. Previsiones
Para deudores incobrables: Fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para otros créditos incobrables: Fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de estos créditos, basándose tal estimación en las cobranzas posteriores al cierre y las expectativas de la Dirección respecto del recupero de los mismos.
Para certificados a recibir Ley Nº 23.697: Fue determinada en base a las estimaciones efectuadas por la Dirección con relación a la recuperabilidad de los créditos con el Estado Nacional por los certificados de crédito fiscal establecidos por la Ley Nº 23.697 y solicitados de acuerdo a las R.G. N° 3.838 y 3.905 de la Dirección General Impositiva.
Para juicios laborales y civiles: Se determinó en base a informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como la experiencia pasada respecto a este tipo de litigios.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Dirección de la Sociedad entiende que no existen elementos que permitan determinar que otras contingencias puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados contables.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
j. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación)
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (4.993.961) | (1.639.595) |
| Impuesto a las ganancias diferido | (95.299) | 276.708 |
| Total impuesto a las ganancias | (5.089.260) | (1.362.887) |
j.1. Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Asimismo y tal cual se describe en el apartado j.2., se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073 la cual, al disponer en su artículo 39 que a los fines de las actualizaciones de valores previstos en la Ley Nº 11.683 y en las normas de tributos regidas por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deben tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive, provocó que el ajuste por inflación impositivo, y la reexpresión de quebrantos impositivos acumulados en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
En virtud de ello, la Sociedad y Metalbox S.A. (actualmente fusionada con Dulciora S.A.) interpusieron una acción de amparo prevista en el artículo 43 de la Constitución Nacional contra el Estado Nacional y la Administración Federal de Ingresos Públicos para solicitar que se declare la inconstitucionalidad del artículo 39 de la Ley Nº 24.073 y del artículo 4 de la Ley Nº 25.561, como así también del artículo 5 del Decreto Nº 214/02 y de toda otra norma que haga inaplicable el mecanismo de ajuste por inflación previsto en la Ley del Impuesto a las ganancias N° 20.628- t.o. 1997 y modificatorias. Adicionalmente, se solicitó el dictado de una medida cautelar que disponga la inmediata suspensión de los efectos de la aplicación de las normas antes referidas hasta tanto se resolviera la acción de amparo, permitiéndole a la Sociedad, entre otras cuestiones, presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2002, ajustada por la inflación y que la A.F.I.P. se abstenga de iniciar cualquier reclamo administrativo o judicial derivado de la diferencia de impuesto que a su criterio pueda resultar.
De no llevarse a cabo este ajuste se hubiesen gravado resultados nominales de la Sociedad y no los realmente obtenidos, determinando un impuesto confiscatorio, afectando el derecho de propiedad plasmado en la Constitución Nacional. El juez concedió la medida cautelar solicitada por las Sociedades previo otorgamiento de una caución por parte de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C.
A la fecha de emisión de estos estados contables la A.F.I.P. ha apelado la medida cautelar concediendo el Juez el recurso con efecto devolutivo y la Cámara Federal de Apelaciones ha confirmado la medida cautelar modificando las contra – cautelas. En contra de la sentencia de la Cámara Federal de Apelaciones, la A.F.I.P. interpuso recurso extraordinario ante la C.S.J.N.
Luego de diversas presentaciones a los efectos de obtener una resolución judicial, la Justicia resolvió a favor de la Sociedad la acción de amparo incluida la medida cautelar interpuesta, en virtud de ello, se recuperó la diferencia total de impuesto a pagar por el ejercicio fiscal 2002 que ascendía a $ 3.357.890. A su vez esta situación generó un incremento en los quebrantos impositivos que ascendió a $ 679.954.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
j. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación)
Asimismo, con fecha 29 de junio de 2005, la Sociedad interpuso una acción de repetición a los fines de solicitar la devolución de las sumas ingresadas en concepto de impuesto a las ganancias por la no aplicación de las normas de ajuste por inflación en los períodos fiscales 2003 y 2004 por $ 114.598 y $ 526.905, respectivamente. En la acción administrativa se agregó prueba documental respecto de estas liquidaciones.
j.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó, tal cual lo previsto en la R.T. N° 17 el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 30 de septiembre de 2010, al 31 de diciembre 2009 y al 30 de septiembre 2009:
| Rubros | Saldo al inicio del ejercicio | Cargo a resultados del período/ ejercicio | Saldo al final del período/ ejercicio |
| Créditos | 49.031 | 36.517 | 85.548 |
| Bienes de cambio | 157.821 | (654.159) | (496.338) |
| Activos no corrientes | 340.065 | 522.446 | 862.511 |
| Cuentas por pagar y otras deudas | 32.826 | (167.247) | (134.421) |
| Previsiones | 755.617 | 167.144 | 922.761 |
| Totales al 30.09.10 | 1.335.360 | (95.299) | 1.240.061 |
| Totales al 31.12.09 | 742.122 | 593.238 | 1.335.360 |
| Totales al 30.09.09 | 742.122 | 276.708 | 1.018.830 |
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| Resultado del período antes de impuestos | 14.694.029 | 4.225.413 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% | 35% |
| Resultado del período a la tasa del impuesto | (5.142.910) | (1.478.895) |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | ||
| Gastos no deducibles | (12.363) | (54.743) |
| Ganancias no gravadas | 84.684 | 172.839 |
| Reexpresión de diferencias permanentes | (18.671) | (38.143) |
| Otros netos | -.- | 36.055 |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | 53.650 | 116.008 |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | (5.089.260) | (1.362.887) |
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
j. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación)
j.2.Impuesto a las ganancias - Método diferido (continuación)
La Sociedad ha optado por no reconocer el pasivo por impuesto diferido generado por el efecto del ajuste por inflación de los activos no monetarios. En cuadro a continuación, se expone el importe de este efecto.
| Valor supuesto de pasivo diferido – Plazo de reversión | |||||||
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 a 2016 | 2017 a 2019 | 2020 en adelante | Total |
| 5.910 | 10.778 | 10.111 | 9.545 | 28.446 | 5.972 | 7.369 | 78.131 |
j.3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del período.
Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio, coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Al 30 de septiembre de 2010, la provisión por impuesto a las ganancias efectuada en función al producto de la base de cálculo por la alícuota arrojó impuesto, superando el importe determinado por impuesto a la ganancia mínima presunta.
k. Gratificaciones por jubilación
Representan los beneficios devengados no exigibles estipulados en los convenios colectivos de trabajo a favor del personal que se retira a la edad correspondiente o con anterioridad por discapacidad. Los beneficios consisten en el pago de una suma equivalente a tres sueldos al momento de producirse el retiro por jubilación o la discapacidad. Los convenios colectivos no prevén otros beneficios tales como seguro de vida, obra social u otros. La provisión es determinada utilizando técnicas actuariales sobre la base de la información existente al cierre de cada período y se expone en el rubro otros pasivos corrientes y no corrientes del estado de situación patrimonial.
La Sociedad no tiene un fondo específico para afrontar estos beneficios.
l. Patrimonio neto
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto han sido reexpresados, de corresponder, siguiendo los lineamientos detallados en la Nota 2.2.
La cuenta “Capital Social”, ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesta en la cuenta “Ajuste Integral del Capital Social” integrante del Patrimonio Neto.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
m. Cuentas del estado de resultados
Las cuentas del estado de resultados se exponen de la siguiente forma:
-
Consumo y amortizaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
-
Los resultados financieros se exponen discriminados en generados por activos y por pasivos y se clasifican según su naturaleza.
-
El resto de los rubros se exponen a sus valores nominales.
n. Efectivo
A efectos de la confección del estado de flujo de efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja, cuentas corrientes bancarias y fondos comunes de inversión.
2.5. Uso de estimaciones
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período/ejercicio.
La Gerencia de la Sociedad realizó estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, algunos cargos laborales, el cargo por el impuesto a las ganancias, juicios laborales, e incobrables.
Los resultados reales futuros podrían diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Deudor / (Acreedor) | |||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| 3.1. Créditos por ventas | |||
| Corrientes | |||
| Comunes | |||
| En moneda local | 15.594.142 | 8.534.141 | 10.877.688 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 646 | 371.203 | 131.632 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda local | 833.347 | 888.938 | 992.468 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 2.591.422 | 2.308.698 | 2.206.259 |
| Morosos y en gestión judicial | 521.558 | 439.427 | 439.427 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (511.542) | (440.582) | (450.745) |
| TOTALES | 19.029.573 | 12.101.825 | 14.196.729 |
| 3.2. Otros créditos | |||
| Corrientes | |||
| Crédito I.V.A. y anticipos impositivos | 6.019.120 | 3.118.738 | 2.758.273 |
| Anticipos a proveedores | |||
| En moneda local | 224.005 | -.- | 4.601 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 5.501 | 5.279 | 5.906 |
| Gastos pagados por adelantado | 1.823 | 148.409 | 30.665 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 662.829 | 916.121 | 870.150 |
| Deudores Financieros sociedades relacionadas (Nota 5) | -.- | 371.074 | -.- |
| Reintegros a percibir | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 426.258 | 503.135 | 384.114 |
| Diversos | 552.353 | 89.926 | 31.565 |
| Previsión por otros créditos incobrables (Anexo E) | (9.900) | (9.900) | (9.900) |
| TOTALES | 7.881.989 | 5.142.782 | 4.075.374 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Deudor / (Acreedor) | |||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| 3.2. Otros créditos (continuación) | |||
| No corrientes | |||
| Crédito diferido por imp. a las gcias. (Nota 2.4.j.2.) | 1.240.061 | 1.335.360 | 1.018.830 |
| Depósitos en garantía | 755 | 755 | 755 |
| Diversos | 8.703 | 8.703 | 8.703 |
| Contribución solidaria Ley 23.740 | 18.917 | 18.917 | 18.917 |
| Previsión cont. solidaria Ley 23.740 (Anexo E) | (18.917) | (18.917) | (18.917) |
| Crédito fiscal Ley 23.697 (Nota 6) | 2.617.534 | 2.617.534 | 2.617.534 |
| Previsión para certif. a recibir Ley 23.697 (Anexo E) | (2.617.534) | (2.617.534) | (2.617.534) |
| TOTALES | 1.249.519 | 1.344.818 | 1.028.288 |
| 3.3. Bienes de cambio | |||
| Productos terminados | 18.019.217 | 7.473.763 | 8.438.385 |
| Productos en proceso | 1.371.531 | 757.974 | 904.109 |
| Materias primas y materiales | 16.199.195 | 10.026.752 | 10.455.871 |
| Subtotales (Anexo F) | 35.589.943 | 18.258.489 | 19.798.365 |
| Anticipos operaciones de importación | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | -.- | 2.998 | -.- |
| Materias primas y materiales en tránsito | 154.934 | 807.976 | 762.660 |
| TOTALES | 35.744.877 | 19.069.463 | 20.561.025 |
| Acreedor / (Deudor) | |||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| 3.4. Cuentas por pagar. | |||
| Corrientes | |||
| Comunes | |||
| En moneda local | 13.532.392 | 6.789.030 | 9.231.684 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1.967.085 | 1.456.210 | 1.921.416 |
| Documentadas | |||
| En moneda local | 3.197.731 | 3.667.696 | 2.107.885 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda local | 10.581.106 | 8.376.395 | 9.430.459 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 275.778 | 144.450 | 146.389 |
| TOTALES | 29.554.092 | 20.433.781 | 22.837.833 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Acreedor / (Deudor) | |||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| 3.5. Préstamos | |||
| Corrientes | |||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 6.531.759 | -.- | 1.679.580 |
| TOTALES | 6.531.759 | -.- | 1.679.580 |
| 3.6. Remuneraciones y cargas sociales. | |||
| Corrientes | |||
| Remuneraciones a pagar | 3.870.948 | 2.063.770 | 2.411.212 |
| Deudas sociales y previsionales | 498.323 | 825.226 | 415.591 |
| TOTALES | 4.369.271 | 2.888.996 | 2.826.803 |
| 3.7. Cargas fiscales. | |||
| Corrientes | |||
| Impuesto a las ganancias | 2.663.695 | -.- | -.- |
| I. V. A. | 205.480 | 363.055 | 616.728 |
| Impuestos a los ingresos brutos | 405.311 | 99.366 | 99.452 |
| Retenciones y percepciones de impuestos nacionales | 941.607 | 612.712 | 602.663 |
| Retenciones y percepciones de impuestos provinciales | 879.658 | 295.898 | 246.805 |
| TOTALES | 5.095.751 | 1.371.031 | 1.565.648 |
| 3.8. Otros pasivos. | |||
| Corrientes | |||
| Comunes | 74.100 | 78.331 | 66.756 |
| Honorarios a directores y síndicos | 160.800 | 214.400 | 211.500 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 1.256.468 | 857.844 | 530.946 |
| Deuda por compra de bienes de uso | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 2.650.718 | 164.592 | 168.117 |
| TOTALES | 4.142.086 | 1.315.167 | 977.319 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Acreedor / (Deudor) | |||
| 3.8. Otros pasivos. (continuación) | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 |
| No Corrientes | |||
| Comunes | 188.511 | 149.985 | 168.406 |
| Deuda por compra de bienes de uso | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 15.055.896 | 364.737 | 405.815 |
| TOTALES | 15.244.407 | 514.722 | 574.221 |
| Ganancia / (Pérdida) | |||
| 30.09.10 | 30.09.09 | ||
| 3.9. Ventas netas. | |||
| Ventas brutas | 155.141.102 | 122.027.735 | |
| Descuentos y bonificaciones | (7.321.327) | (5.550.698) | |
| Derechos a las exportaciones | (411.787) | (304.245) | |
| Reintegros por exportaciones | 382.351 | 289.789 | |
| TOTALES | 147.790.339 | 116.462.581 | |
| 3.10. Otros ingresos operativos netos. | |||
| Servicios cobrados sociedades relacionadas (Nota 5) | 4.143.065 | 3.329.662 | |
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios | (677.357) | (491.116) | |
| Recupero previsión por juicios laborales y otros | 44.808 | 2.660 | |
| Recupero previsión por deudores incobrables | 46.497 | 33.483 | |
| Otros | 162.029 | 22.946 | |
| TOTALES | 3.719.042 | 2.897.635 |
| 3.11. Resultado de inversiones permanentes. | ||
| Depreciación de inversiones en inmuebles (Anexo D) | -.- | (8.188) |
| TOTALES | -.- | (8.188) |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| 3.12. Otros ingresos (egresos) no operativos netos. | ||
| Resultado venta de bienes de uso e inversiones no corrientes | 303.637 | -.- |
| Otros | 72.803 | (52.327) |
| TOTALES | 376.440 | (52.327) |
| Deudor / (Acreedor) | ||
| 30.09.10 | 30.09.09 | |
| 3.13. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo provenientes de las actividades operativas. | ||
| Depreciación de bienes de uso (Anexo A) | 2.246.895 | 1.127.376 |
| Variación neta de previsiones (Anexo E) | 548.514 | 607.043 |
| Impuesto a las ganancias | 5.089.260 | 1.362.887 |
| Resultado por tenencia bienes de cambio (Anexo F) | (5.132.442) | (1.227.842) |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | -.- | 262.503 |
| Depreciación de inversiones en inmuebles | -.- | 8.188 |
| Otros Resultados financieros (excepto caja) | 601.386 | (47.298) |
| Honorarios a directores y síndicos | 160.800 | 211.500 |
| Resultado venta de bienes de uso | (303.637) | -.- |
| TOTALES | 3.210.776 | 2.304.357 |
| 3.14. (Aumento) disminución neta de activos. | ||
| (Aumento) de créditos por ventas | (6.981.384) | (2.805.518) |
| (Aumento) de otros créditos | (2.644.493) | (1.592.414) |
| (Aumento) disminución de bienes de cambio | (11.542.972) | 7.714.910 |
| TOTALES | (21.168.849) | 3.316.978 |
| 3.15. Aumento neto de pasivos. | ||
| Aumento de cuentas por pagar | 8.617.080 | 5.690.164 |
| Aumento de remuneraciones y cargas sociales | 1.480.275 | 491.559 |
| (Disminución) de cargas fiscales | (1.364.540) | (3.410.621) |
| Aumento (Disminución) de anticipo de clientes | 21.870 | (93.282) |
| Aumento (Disminución) de otros pasivos | 103.625 | (669.112) |
| TOTALES | 8.858.310 | 2.008.708 |
NOTA 4: APERTURA DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2010
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS | |
| CRÉDITOS (1) | PRÉSTAMOS (2) | OTROS PASIVOS (3) | |
| SIN PLAZO | 6.117.446 | 6.531.759 | -.- |
| TOTAL SIN PLAZO | 6.117.446 | 6.531.759 | -.- |
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | 272.532 | -.- | 786.079 |
| De tres a seis meses | 63.287 | -.- | 248.935 |
| De seis a nueve meses | 26.571 | -.- | 5.399 |
| De nueve a doce meses | 9.845 | -.- | 450 |
| De uno a dos años | 2.595 | -.- | 25.114 |
| De dos a tres años | 1.425 | -.- | 55.985 |
| Más de tres años | 418.214 | -.- | 41.824 |
| TOTAL VENCIDO | 794.469 | -.- | 1.163.786 |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | 24.236.779 | -.- | 28.209.214 |
| De tres a seis meses | 170.280 | -.- | 9.665.876 |
| De seis a nueve meses | -.- | -.- | 3.681.629 |
| De nueve a doce meses | -.- | -.- | 675.059 |
| De uno a dos años | -.- | -.- | 2.447.949 |
| De dos a tres años | -.- | -.- | 2.260.967 |
| Más de tres años | -.- | -.- | 10.535.491 |
| TOTAL A VENCER | 24.407.059 | -.- | 57.476.185 |
| TOTAL CON PLAZO | 25.201.528 | -.- | 58.639.971 |
| TOTAL | 31.318.974 | 6.531.759 | 58.639.971 |
Notas:
- Aproximadamente el 52,45% devenga el 10,94%de interés nominal anual, el 8,28%devenga el 4,46%de interés nominal anual y el resto no devenga intereses.
- El 100% devenga un interés del 10,97% nominal anual
- Aproximadamente el 46,57% devenga 11,00% de interés anual, el 3,82% devenga 4,46% de interés anual, el 11,14% devenga 10,97% de interés anual y el resto no devenga intereses.
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS
Los saldos con sociedades relacionadas son los siguientes:
| EMPRESAS | CRÉDITOS POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| Sociedad Controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | 234.887 | 298.003 | 132.722 | 7.667.980 | 7.561.635 | 7.038.866 |
| Otras Soc. Relac. | ||||||
| Alimentos Indal S.A. | -.- | -.- | -.- | 38.678 | 121.192 | 75.383 |
| Arcor AG | 189.769 | 41.403 | 86.688 | -.- | -.- | -.- |
| Arcor U.S.A Inc. | 495.032 | 288.281 | 462.849 | -.- | -.- | -.- |
| Arcorpar S.A. | 197.318 | 53.884 | 133.477 | -.- | -.- | -.- |
| Bagley Argentina S.A. | 586.473 | 271.950 | 602.246 | 166.467 | 12.536 | 40.576 |
| Carlisa S.A. | 2.010 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | 3.904 | 4.256 | -.- | 110.657 | 118.295 | 149.550 |
| Const.Medit.S.A.C.I.F.I. | -.- | -.- | -.- | 1.620 | 834 | 795 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | -.- | 87.436 | -.- | 50.926 |
| Frutos de Cuyo S.A. | -.- | 76.993 | 170.899 | 8.765 | -.- | 51.866 |
| GAP Reg. Services S.A. | -.- | -.- | -.- | 149.664 | 23.258 | 20.081 |
| La Campagnola S.A.C.I. | 6.074 | 237.735 | 86.600 | 2.625.617 | 683.095 | 2.148.805 |
| La Serrana S.A. | 769.578 | 564.969 | 104.603 | -.- | -.- | -.- |
| Van Dam S.A. | 939.724 | 1.360.162 | 1.418.643 | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 3.424.769 | 3.197.636 | 3.198.727 | 10.856.884 | 8.520.845 | 9.576.848 |
| EMPRESAS | OTROS CRÉDITOS | OTROS PASIVOS | ||||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| Sociedad Controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | -.- | -.- | -.- | 318.727 | 89.481 | 187.792 |
| Otras Soc. Relac. | ||||||
| Converflex S.A. | 448.367 | 758.633 | 734.008 | -.- | -.- | -.- |
| Frutos de Cuyo S.A. | 145.322 | 106.207 | 91.988 | -.- | -.- | -.- |
| La Campagnola S.A.C.I. | 69.140 | 51.281 | 44.154 | 937.741 | 768.363 | 343.154 |
| TOTALES | 662.829 | 916.121 | 870.150 | 1.256.468 | 857.844 | 530.946 |
| EMPRESAS | CRÉDITOS FINANCIEROS | PRÉSTAMOS | ||||
| 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | 30.09.10 | 31.12.09 | 30.09.09 | |
| Sociedad Controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | -.- | 371.074 | -.- | 6.531.759 | -.- | 1.679.580 |
| TOTALES | -.- | 371.074 | -.- | 6.531.759 | -.- | 1.679.580 |
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS (continuación)
El detalle de las operaciones realizadas con sociedades relacionadas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS GASTOS | ||||
| 30.09.10 | 30.09.09 | 30.09.10 | 30.09.09 | 30.09.10 | 30.09.09 | 30.09.10 | 30.09.09 | |
| Sociedad Controlante | ||||||||
| Arcor S.A.I.C. | 3.232.768 | 1.283.010 | 22.226.333 | 15.403.605 | -.- | -.- | 20.385.684 | 17.196.915 |
| Otras Soc. Relacionadas | ||||||||
| Alica S.A. | 2.671 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Alimentos Indal S.A. | -.- | -.- | 360.974 | 289.633 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor AG (S.A. Ltd.) | 183.902 | 83.214 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor USA Inc. | 528.926 | 618.659 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcorpar S.A. | 726.594 | 880.807 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Bagley Argentina S.A. | 2.591.347 | 2.803.002 | 141.261 | 81.508 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Candy S.A. | 271 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Carlisa S.A. | 1.575 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | 27.750 | 20.749 | 3.013.225 | 2.258.260 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Const.Medit.S.A.C.I.F.I. | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 2.394 | 1.315 |
| Converflex Argentina S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 1.115 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 261.374 | 149.644 | 3.114.211 | 2.486.653 | -.- | -.- |
| Frutos de Cuyo S.A. | 38.557 | -.- | 63.832 | 60.462 | 686.639 | 571.968 | -.- | -.- |
| GAP Reg. Services S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 342.497 | 161.586 |
| La Campagnola S.A.C.I. | 260.573 | 417.122 | 10.530.848 | 8.705.505 | 342.215 | 271.041 | 2.715.490 | 2.545.751 |
| La Serrana S.A. | 1.661.762 | 764.760 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Van Dam S.A. | 3.487.860 | 2.405.855 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 12.744.556 | 9.277.178 | 36.597.847 | 26.948.617 | 4.143.065 | 3.329.662 | 23.446.065 | 19.906.682 |
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el régimen de Promoción Industrial establecido por la Ley Nacional Nº 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y Nº 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales Nº 3.835/85 de fecha 30.12.85, Nº 400/97 y Nº 2.426/99 del 03.08.99.
Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Sociedad goza de exenciones en los impuestos a las ganancias y sobre los activos, y liberación en el impuesto al valor agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados como así también del saldo a pagar.
Por la Ley Nº 23.658 - Título II y Decreto Nº 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Decreto Nº 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido, el sistema de utilización de los beneficios promocionales. Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando los porcentajes de exención o liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1987 inclusive. Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley Nº 23.658 y normas complementarias.
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (continuación)
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica Nº 23.697, Decreto Nº 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Impuesto | Período de Suspensión | Porcentaje de Suspensión | |
| Desde | Hasta | ||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25 % (1) |
| b) Al Valor Agregado | |||
| b.1. Liberación Compras | 01.10.89 | 31.03.90 | 50 % (1) |
| b.2. Liberación Compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) |
| b.3. Liberación Ventas | 01.10.89 | 31.03.90 | 50 % (1) |
(1) Por el porcentaje suspendido, la Sociedad recibirá de acuerdo a la Ley Nº 23.697 y la Resolución del M.E.O. y S.P. Nº 1.318/92, certificados de crédito fiscal.
La Dirección General Impositiva a través de la R.G. Nº 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados. La Sociedad ha efectuado la presentación solicitando los certificados de crédito fiscal, encontrándose al momento de la emisión de los presentes estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Respecto a este crédito fiscal, a la fecha de preparación de los presentes estados contables, la Sociedad ha solicitado la entrega de un anticipo de $ 629.000 a la Dirección General Impositiva, conforme a lo dispuesto por la R.G. Nº 4.182. Asimismo Metalbox S.A. (fusionada con Dulciora S.A.) solicitó la entrega de un anticipo de $122.000 a la Dirección General Impositiva, conforme a lo dispuesto por la R.G. Nº 4.182
Los créditos al 30 de septiembre de 2010 por dicho concepto, los cuales se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables, ascienden a $ 1.053.530, habiéndose previsionado el 100% de este importe.
(2) A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Sociedad dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del IVA contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos Nº 1.033/91 y 2.054/92 - Titulo III del P.E.N. se estableció que la Empresa recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del impuesto al valor agregado (por compra de materias primas y productos semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La Dirección General Impositiva a través de la R.G. Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados de crédito fiscal. La Sociedad ha efectuado la presentación solicitando dichos certificados, encontrándose al momento de la emisión de estos estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 30 de septiembre de 2010 por dicho concepto son los siguientes:
| R.G. 3905 | |||
| SOCIEDAD | EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL |
| Dulciora S.A. | 1.403.988 | 2.172.213 | 3.576.201 |
| Metalbox S.A.(**) | 160.016 | 185.811 | 345.827 |
| TOTALES | (*)1.564.004 | 2.358.024 | 3.922.028 |
(*) Se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables. Dichos créditos se encuentran previsionados totalmente.
(**) Actualmente fusionada con Dulciora S.A.
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (continuación)
Mediante la Resolución Nº 580 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley Nº 23.697 y el artículo 45 del Decreto Nº 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley Nº 23.982.
En el marco del Decreto del P.E.N. Nº 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fue transferido oportunamente a nuestra empresa mediante Resolución Nº 254/95 del Ministerio de Industria, Turismo, Minería y Producción de la Provincia de San Luis.
Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de 15 años fueron aprobadas por el Decreto Provincial Nº 400/97 (Poder Ejecutivo de la Provincia de San Luis), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 a 2010 en la cuenta corriente computarizada.
Debido a la antigüedad de dichos créditos y que los mismos aún no pudieron ser utilizados, se decidió constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 30 de septiembre de 2010.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto el reajuste monetario para los créditos por beneficios de promoción industrial, así como tampoco para aquellos acreditados para los años 2002 a 2010.
NOTA 7: COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la R.G. N° 368 de la C.N.V., se expone lo siguiente:
| 2008 | 2009 | 2010 | |
| Capital social al inicio | 1.389.774,08 | 1.389.774,08 | 1.389.774,08 |
| Capital social al cierre | 1.389.774,08 | 1.389.774,08 | 1.389.774,08 |
Al 30 de septiembre de 2010 el Capital Social es de $ 1.389.774,08 y está representado por 138.977.408 acciones ordinarias de V.N. $ 0.01 y 1 voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
BIENES DE USO ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | VALORES DE ORIGEN | |||
|---|---|---|---|---|
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | VALOR AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO | |
| Máquinas y equipos | 14.603.398 | 17.709.376 | (1.122.474) | 31.190.300 |
| Moldes y herramientas | 336.079 | 33.995 | -.- | 370.074 |
| Muebles y útiles | 1.094.736 | 34.601 | (4.824) | 1.124.513 |
| Vehículos | 92.070 | -.- | -.- | 92.070 |
| Inmuebles- Terrenos | 565.067 | -.- | -.- | 565.067 |
| Inmuebles- Edificios | 8.103.389 | -.- | -.- | 8.103.389 |
| Inmuebles- Instalaciones | 3.358.531 | -.- | -.- | 3.358.531 |
| Obras en curso | -.- | 2.622.290 | -.- | 2.622.290 |
| Ant. por operaciones de importación | -.- | 1.238.595 | -.- | 1.238.595 |
| TOTALES AL 30.09.10 | 28.153.270 | 21.638.857 | (1.127.298) | 48.664.829 |
| TOTALES AL 31.12.09 | 27.789.858 | 363.412 | -.- | 28.153.270 |
| TOTALES AL 30.09.09 | 27.789.858 | 361.253 | -.- | 28.151.111 |
BIENES DE USO ANEXO A (continuación)
| CUENTA PRINCIPAL | DEPRECIACIONES | NETO RESULTANTE | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ACUMULA-DAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINUCIO-NES | DEL PERÍODO / EJERCICIO | ACUMULA-DAS AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO | 30.09.10 (Nota 2) | 31.12.09 (Nota 2) | 30.09.09 (Nota 2) | ||
| % | MONTO | |||||||
| Máquinas y equipos | (12.132.967) | 673.484 | 10 | (1.652.326) | (13.111.809) | 18.078.491 | 2.470.431 | 2.630.420 |
| Moldes y herramientas | (175.564) | -.- | 10 | (83.257) | (258.821) | 111.253 | 160.515 | 185.435 |
| Muebles y útiles | (998.920) | 3.216 | 20 | (44.516) | (1.040.220) | 84.293 | 95.816 | 111.478 |
| Vehículos | (50.518) | -.- | 20 | (13.810) | (64.328) | 27.742 | 41.552 | 46.156 |
| Inmuebles- Terrenos | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 565.067 | 565.067 | 565.067 |
| Inmuebles- Edificios | (4.861.070) | -.- | 3 | (245.659) | (5.106.729) | 2.996.660 | 3.242.319 | 3.324.205 |
| Inmuebles- Instalaciones | (2.146.169) | -.- | 5 | (207.327) | (2.353.496) | 1.005.035 | 1.212.362 | 1.299.686 |
| Obras en curso | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 2.622.290 | -.- | -.- |
| Ant. por operaciones de importación | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 1.238.595 | -.- | -.- |
| TOTALES AL 30.09.10 | (20.365.208) | 676.700 | (1) (2.246.895) | (21.935.403) | 26.729.426 | |||
| TOTALES AL 31.12.09 | (18.861.288) | -.- | (1.503.920) | (20.365.208) | 7.788.062 | |||
| TOTALES AL 30.09.09 | (18.861.288) | -.- | (1) (1.127.376) | (19.988.664) | 8.162.447 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en el Anexo H.
OTRAS INVERSIONES NO CORRIENTES ANEXO D
| CUENTA PRINCIPAL | VALORES DE ORIGEN | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE AL | ||||||||
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU-CIONES | VALOR AL CIERRE DEL PERIODO/ EJERCICIO | ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU-CIONES | DEL PERIODO / EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO | |||||
| % | MONTO (1) | 30.09.10 (Nota 2) | 31.12.09 (Nota 2) | 30.09.09 (Nota 2) | |||||||
| Inmuebles - Edificios | 130.899 | (130.899) | -.- | (43.558) | 43.558 | 3 | -.- | -.- | -.- | 87.341 | 90.070 |
| Inmuebles - Terrenos | 38.352 | (38.852) | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 38.352 | 38.352 |
| TOTALES AL 30.09.10 | 169.251 | (169.251) | -.- | (43.558) | 43.558 | -.- | -.- | -.- | |||
| TOTALES AL 31.12.09 | 169.251 | -.- | 169.251 | (32.641) | -.- | (10.917) | (43.558) | 125.693 | |||
| TOTALES AL 30.09.09 | 169.251 | -.- | 169.251 | (32.641) | -.- | (8.188) | (40.829) | 128.422 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en Resultados de inversiones permanentes (Nota 3.11.).
PREVISIONES ANEXO E
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | APLICACIONES | SALDOS AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO (NOTA 2) |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Corrientes: | |||||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | |||||
| Para deudores incobrables | 440.582 | 117.457 | (46.497) | -.- | 511.542 |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||
| Para otros créditos incobrables | 9.900 | -.- | -.- | -.- | 9.900 |
| No Corrientes: | |||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||
| Para certificados a recibir Ley 23.697 | 2.617.534 | -.- | -.- | -.- | 2.617.534 |
| Para contribución solidaria Ley 23.740 | 18.917 | -.- | -.- | -.- | 18.917 |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | |||||
| Corrientes: | |||||
| Para juicios laborales y civiles | 647.671 | (1) 185.080 | (2) (34.353) | (24.869) | 773.529 |
| No Corrientes: | |||||
| Para juicios laborales y civiles | 1.511.233 | (1) 431.853 | (2) (80.157) | -.- | 1.862.929 |
| TOTALES AL 30.09.10 | 5.245.837 | 734.390 | (161.007) | (24.869) | 5.794.351 |
| TOTALES AL 31.12.09 | 4.541.015 | 910.169 | (205.347) | -.- | 5.245.837 |
| TOTALES AL 30.09.09 | 4.541.015 | 644.305 | (37.262) | -.- | 5.148.058 |
- La contrapartida de los aumentos del período se informa en el anexo H y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivo.
- La contrapartida de las disminuciones del período se informa en Otros ingresos operativos netos y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivos.
COSTOS DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS ANEXO F
| 30.09.10 (Nota 2) | 30.09.09 (Nota 2) | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio (Nota 3.3.): | |||
| Productos terminados | 7.473.763 | ||
| Productos en proceso | 757.974 | ||
| Materias primas y materiales | 10.026.752 | 18.258.489 | 25.844.698 |
| Compras del período | 90.008.323 | 56.905.836 | |
| Gastos de producción (Anexo H): | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 14.955.530 | ||
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 2.200.302 | ||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 3.045.469 | ||
| Otros | 10.508.544 | 30.709.845 | 23.660.273 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 5.132.442 | 1.227.842 | |
| Existencias al final del período (Nota 3.3.): | |||
| Productos terminados | (18.019.217) | ||
| Productos en proceso | (1.371.531) | ||
| Materias primas y materiales | (16.199.195) | (35.589.943) | (19.798.365) |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS | 108.519.156 | 87.840.284 |
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL | ||||||
| 30.09.10 (Nota 2) | 31.12.09 (Nota 2) | 30.09.09 (Nota 2) | |||||||
| ACTIVO | |||||||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | |||||||||
| - Comunes | U$S | 165 | 3,9200 | 646 | 348.567 | 127.828 | |||
| Euros | -.- | 5,3379 | -.- | 22.636 | 3.804 | ||||
| - Sociedades relacionadas | U$S | 609.949 | 3,9200 | 2.391.000 | 2.267.295 | 2.124.298 | |||
| Euros | 37.547 | 5,3379 | 200.422 | 41.403 | 81.961 | ||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||||||
| - Anticipos a proveedores | U$S | 1.389 | 3,9600 | 5.501 | 5.279 | 5.906 | |||
| - Reintegros a percibir | U$S | 108.739 | 3,9200 | 426.258 | 503.135 | 384.114 | |||
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | |||||||||
| - Anticipo operaciones de importación | U$S | -.- | 3,9600 | -.- | 2.998 | -.- | |||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 3.023.827 | 3.191.313 | 2.727.911 | ||||||
| TOTAL DEL ACTIVO | 3.023.827 | 3.191.313 | 2.727.911 | ||||||
| PASIVO | |||||||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||||||
| Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | |||||||||
| - Comunes | U$S | 495.053 | 3,9600 | 1.960.410 | 1.456.210 | 1.921.416 | |||
| Euros | 1.238 | 5,3927 | 6.675 | -.- | -.- | ||||
| - Sociedades relacionadas | U$S | 69.641 | 3,9600 | 275.778 | 144.450 | 146.389 | |||
| Otros pasivos (Nota 3.8.) | |||||||||
| - Deuda por compra de bs. de uso | U$S | 669.373 | 3,9600 | 2.650.718 | 164.592 | 168.117 | |||
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 4.893.581 | 1.765.252 | 2.235.922 | ||||||
| PASIVO NO CORRIENTE | |||||||||
| Otros pasivos (Nota 3.8.) | |||||||||
| - Deuda por compra de bs. de uso | U$S | 3.801.994 | 3,9600 | 15.055.896 | 364.737 | 405.815 | |||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 15.055.896 | 364.737 | 405.815 | ||||||
| TOTAL DEL PASIVO | 19.949.477 | 2.129.989 | 2.641.737 | ||||||
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ANEXO G
INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN (Art 64 inc. B. ley 19550) ANEXO H
| RUBROS | GASTOS DE PRODUCCIÓN | GASTOS DE ADMINIS-TRACIÓN | GASTOS DE COMERCIA-LIZACIÓN | TOTALES AL 30.09.10 | TOTALES AL 30.09.09 |
| Honorarios a directores y síndicos | -.- | 160.800 | -.- | 160.800 | 211.500 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 165.600 | 144.595 | 937 | 311.132 | 409.477 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 14.955.530 | 542.094 | 1.856.838 | 17.354.462 | 12.893.244 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 91.899 | 606 | 43.784 | 136.289 | 161.230 |
| Impuestos directos sobre ventas | 121.179 | -.- | 2.900.973 | 3.022.152 | 2.340.225 |
| Fletes y acarreos | 2.495.985 | -.- | 7.808.711 | 10.304.696 | 9.209.195 |
| Combustibles y lubricantes | 760.099 | -.- | 33.458 | 793.557 | 189.821 |
| Servicios de terceros | 3.144.772 | 2.117.226 | 1.430.814 | 6.692.812 | 6.106.526 |
| Conservación de bienes de uso | 1.915.940 | -.- | 169.890 | 2.085.830 | 2.193.222 |
| Depreciación sobre bienes de uso | 2.200.302 | 5.772 | 40.821 | 2.246.895 | 1.127.376 |
| Gastos de exportación | -.- | -.- | 107.629 | 107.629 | 150.678 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 3.045.469 | 25.577 | 87.777 | 3.158.823 | 2.651.571 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 178.819 | 16.464 | 13.306 | 208.589 | 148.302 |
| Servicios bancarios | -.- | 202.983 | -.- | 202.983 | 113.119 |
| Gastos generales varios | 593.062 | 15.144 | 1.980.498 | 2.588.704 | 1.149.209 |
| Alquileres y arrendamientos | 177.296 | -.- | 13.695 | 190.991 | 7.040 |
| Seguros | 127.308 | 2.303 | 27.518 | 157.129 | 153.277 |
| Sistemas y software. de aplicación | 3.397 | -.- | 151 | 3.548 | -.- |
| Calidad y medio ambiente | 205.233 | 248 | 7.897 | 213.378 | 160.263 |
| Comisiones sociedades relacionadas | -.- | -.- | 11.505.220 | 11.505.220 | 9.416.021 |
| Quebranto por deudores incobrables | -.- | -.- | 117.457 | 117.457 | 56.115 |
| Quebranto por juicios laborales | 527.955 | -.- | -.- | 527.955 | 411.909 |
| Publicidad y propaganda | -.- | -.- | 3.875.816 | 3.875.816 | 3.157.980 |
| TOTALES AL 30.09.10 | 30.709.845 | 3.233.812 | 32.023.190 | 65.966.847 | |
| TOTALES AL 30.09.09 | 23.660.273 | 3.182.302 | 25.574.725 | 52.417.300 |
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Dulciora Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 148 Km. 756 – Villa Mercedes
Provincia de San Luis
CUIT: 30-62097242-4
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial de Dulciora Sociedad Anónima al 30 de septiembre de 2010 y 2009, de los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los períodos de nueve meses finalizados en esas fechas y de las notas 1 a 7 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2009 y 2008, sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 8 de marzo de 2010 sin salvedades, manifestamos que:
- los estados contables de Dulciora Sociedad Anónima al 30 de septiembre de 2010 y 2009, detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables vigentes en la en la Provincia de San Luis, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
- la información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial y en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2009.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Dulciora Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados de Dulciora Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de septiembre de 2010, la deuda de Dulciora Sociedad Anónima devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los registros contables ascendía a $ 458.550,20, no siendo exigible a dicha fecha.
Villa Mercedes, provincia de San Luis, 5 de noviembre de 2010.
| PRICE WATERHOUSE & Co. S.R.L. (Socio) |
| Dr. Gustavo Ariel Vidan |
| Contador Público (U.B.A.) |
| C.P.C.E. San Luis – M.P. Nº 1804 |
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los Señores Accionistas de
DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA
Ruta Nacional N° 148 Km. 756
Villa Mercedes – Provincia de San Luis
- En nuestro carácter de Síndicos de DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA, y de acuerdo con lo dispuesto en el artículo N° 294 de la Ley N° 19.550 y en las Normas de la Comisión Nacional de Valores, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial al 30 de setiembre de 2010, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses terminado en esa fecha y las notas 1 a 7 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan, los que han sido preparados por la Sociedad para nuestra consideración. La preparación y emisión de los mencionados documentos es responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos sobre la base del trabajo realizado con el alcance que se menciona en el párrafo siguiente.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el párrafo 1. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios, e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la restante información sobre las decisiones societarias de las que hemos tomado conocimiento, expuestas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo realizado por los auditores externos de DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes han efectuado dicho examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y emitieron su informe de revisión limitada con fecha 5 de noviembre de 2010 sin observaciones. Una revisión limitada consiste, principalmente, en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización ni producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- Los saldos al 30 de setiembre de 2009 que se exponen en los estados contables y en las notas y anexos que los complementan, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros sobre los cuales emitimos nuestro informe de revisión limitada de fecha 6 de noviembre de 2009 sin observaciones.
- Los saldos al 31 de diciembre de 2009 que se exponen en los estados contables y en las notas y anexos que lo complementan, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros, sobre los cuales se emitimos nuestro informe de fecha 8 de marzo de 2010 sin observaciones.
- En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, informamos que los estados contables de DULCIORA SOCIEDAD ANÓNIMA al 30 de setiembre de 2010, preparados de acuerdo con normas contables profesionales, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular.
Adicionalmente, informamos que los estados contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
- Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales.
Villa Mercedes, Provincia de San Luis, 5 de noviembre de 2010.
| Cr. Alcides Marcelo F. TestaPresidente Comisión Fiscalizadora |