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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2008
Aug 11, 2008
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SOCIEDAD ANÓNIMA
Estados Contables
al 30 de junio de 2008
CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA
EJERCICIO ECONÓMICO Nº 22 – SEGUNDO TRIMESTRE
Período iniciado el 1 de enero de 2008 y finalizado el 30 de junio de 2008
ÍNDICE
CARÁTULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2008
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 8
ANEXO A – BIENES DE USO 26
ANEXO D – OTRAS INVERSIONES 27
ANEXO E – PREVISIONES 28
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS 29
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 30
ANEXO H – INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN (Art. 64 Inc. b) Ley N° 19.550 31
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Denominación de la Sociedad: CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional 157 km. 970 – Recreo - CATAMARCA
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Industrialización y comercialización de productos alimenticios
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 25 de junio de 1987
Número de Registro en la Inspección de Sociedades Jurídicas: 169
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 25 de junio de 2086
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 – Arroyito - CÓRDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,0000 %
EJERCICIO ECONÓMICO N° 22 – Segundo Trimestre
Iniciado el 1 de enero de 2008 y finalizado el 30 de junio de 2008. Presentado en forma comparativa con el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2007 y 30 de junio de 2007 y con los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y flujo de efectivo por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2007 (Nota 2).
CAPITAL: $ 1.800.000
Composición del Capital (Nota 6):
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| $ | $ | |
| 1.800.000 Acciones ordinarias de 1 voto cada una y VN $ 1,00 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| 1.800.000 | 1.800.000 |
| ACTIVO | 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |||||||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 106.321 | 157.113 | 39.172 | Cuentas por pagar (Nota 3.5.) | 3.320.224 | 917.439 | 3.433.442 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.2.) | 2.450.307 | 391.245 | 3.468.350 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.6) | 588.837 | 545.714 | 592.791 | |
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 13.276.585 | 14.926.259 | 10.833.730 | Cargas fiscales (Nota 3.7) | 451.253 | 178.455 | 205.144 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.4.) | 2.423.982 | 235.138 | 1.843.743 | Otros pasivos (Nota 3.8.) | 359.434 | 444.191 | 406.029 | |
| Inversiones (Anexo D) | -.- | -.- | 605.440 | |||||
| SUBTOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 4.719.748 | 2.085.799 | 4.637.406 | |||||
| Previsiones (Anexo E) | 71.700 | 81.215 | 68.307 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 18.257.195 | 15.709.755 | 16.790.435 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 4.791.448 | 2.167.014 | 4.705.713 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||||
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 162.691 | 212.947 | 429.600 | Otros pasivos (Nota 3.8.) | 2.234.383 | 2.233.470 | 2.269.853 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 1.024.333 | 1.873.873 | 2.003.291 | |||||
| SUBTOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 2.234.383 | 2.233.470 | 2.269.853 | |||||
| Previsiones (Anexo E) | 101.286 | 125.436 | 97.589 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 2.335.669 | 2.358.906 | 2.367.442 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 7.127.117 | 4.525.920 | 7.073.155 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 1.187.024 | 2.086.820 | 2.432.891 | PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo) | 12.317.102 | 13.270.655 | 12.150.171 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 19.444.219 | 17.796.575 | 19.223.326 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 19.444.219 | 17.796.575 | 19.223.326 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.08 (Nota 2) | 30.06.07 (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.9.) | 2.404.675 | 2.966.019 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (4.346.222) | (4.825.351) |
| SUBTOTAL | (1.941.547) | (1.859.332) |
| Beneficios por promoción industrial (Nota 7) | 141.610 | 122.484 |
| GANANCIA (PÉRDIDA) BRUTA | (1.799.937) | (1.736.848) |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (162.499) | (157.267) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (343.896) | (327.237) |
| Otros ingresos operativos netos (Nota 3.10.) | 1.211.054 | 1.164.924 |
| RESULTADO OPERATIVO | (1.095.278) | (1.056.428) |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | 9.481 | 19.918 |
| Intereses deudores financieros Sociedades relacionadas | 784.657 | 490.495 |
| Impuestos sobre intereses ganados | (11.742) | (15.495) |
| Diferencias de cambio | -.- | 24.164 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 136.571 | (78.099) |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | (1.735) | (22.800) |
| Diferencia de cambio | 4.718 | 1.727 |
| Otros ingresos no operativos netos (Nota 3.11.) | 722.791 | 86.253 |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 549.463 | (550.265) |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.4.j.) | (303.016) | 229.064 |
| GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO | 246.447 | (321.201) |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| R U B R O S | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | ||||
| CAPITAL SOCIAL (Nota 6) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | APORTES IRRERVO-CABLES | AJUSTE INTEGRAL DE APORTES IRREVOCABLES | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 1 de enero de 2007 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 646.825 | 12.471.372 |
| Pérdida neta del período según estado de resultados | (321.201) | (321.201) | |||||
| Saldos al 30 de junio de 2007 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 325.624 | 12.150.171 |
| Saldos al 1 de enero de 2008 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 1.446.108 | 13.270.655 |
| Distribución de resultado acumulados | |||||||
| Dividendos en efectivo (1) | (1.200.000) | (1.200.000) | |||||
| Ganancia neta del período según estado de resultados | 246.447 | 246.447 | |||||
| Saldos al 30 de junio de 2008 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 492.555 | 12.317.102 |
(1) Según asamblea ordinaria de accionistas celebrada el 24 de abril de 2008.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.08 | 30.06.07 | |
| (Nota 2) | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 157.113 | 574.120 |
| (Disminución) Aumento neto del efectivo | (50.792) | 70.492 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL PERÍODO | 106.321 | 644.612 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia (pérdida) neta del período | 246.447 | (321.201) |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones (Nota 3.12.) | (515.910) | (1.266.613) |
| (Aumento) neto de activos (Nota 3.13.) | (4.534.071) | (2.327.088) |
| Aumento neto de pasivos (Nota 3.14.) | 2.247.776 | 2.630.663 |
| FLUJO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES | (2.555.758) | (1.284.239) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| (Aumento) de bienes de uso | (5.987) | -.- |
| Ventas de bienes de uso | 1.597.125 | -.- |
| Ingreso por venta de bienes de uso | (818.174) | -.- |
| Disminución de deudores financieros sociedades relacionadas | 2.907.323 | 1.241.872 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | 3.680.287 | 1.241.872 |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACION | ||
| Aumento de otros pasivos | 24.679 | 112.859 |
| Distribución de dividendos en efectivo | (1.200.000) | -.- |
| FLUJO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (1.175.321) | 112.859 |
| (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO | (50.792) | 70.492 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
NOTA 1: PROPÓSITO DE LOS ESTADOS CONTABLES
La Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
Los presentes estados contables, han sido confeccionados al solo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C., para la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y para la preparación de sus estados contables consolidados al 30 de junio de 2008 y 2007.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
A continuación se detallan las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad para la preparación de los presentes estados contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del mismo período / ejercicio anterior.
-
- Presentación de los estados contables
- Normas contables aplicables
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por las R.G. N° 485/05 , 487/06 y 494/06 de la C.N.V.
Estas resoluciones, adoptaron las R.T. N°. 6, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 18, 21, 22 y 23 e interpretaciones 1, 2, 3 y 4 de la F.A.C.P.C.E., incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución N° 312/05 de la F.A.C.P.C.E., con ciertas modificaciones.
Las R.G. N° 441/03, 485/05, 487/06 y 494/06 de la C.N.V resultan de aplicación como cuerpo de normas contables profesionales vigentes en el ámbito de su jurisdicción, utilizadas en la preparación de los presentes estados contables, ya que en virtud del artículo 4° de la Resolución N°. 22/88 del C.P.C.E.Cba. se determina que, cuando los estados contables de una entidad pertenezcan a sociedades sujetas a organismos oficiales de control, que establezcan regímenes distintos a los aprobados por dicho consejo, dichos estados contables y el correspondiente informe del auditor se ajustarán a las normas emitidas por los citados organismos.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda homogénea de acuerdo con lo estipulado en las Normas Contables Profesionales vigentes, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y hasta el 31 de diciembre de 2001, se había discontinuado la reexpresión de los estados contables debido a la existencia de un período de estabilidad monetaria
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las Normas Contables Profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.2. Consideración de los efectos de la inflación (Continuación)
Con fecha 20 de junio de 2003, el P.E.N. emitió el Decreto N° 664/03, adoptado por la R.G. N° 441/03 de la C.N.V., que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los estados contables a partir del 1 de junio de 2003.
Los coeficientes utilizados a los efectos de la reexpresión de las partidas se determinaron en base al Índice de Precios Internos Mayoristas (I.P.I.M.), publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (I.N.D.E.C.).
2.3. Estados contables comparativos
En virtud de la existencia de negocios estacionales, la Sociedad incluyó en el estado de situación patrimonial, los saldos al 30 de junio de 2007, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, se presentan en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior, tal cual lo prevén las normas contables vigentes en Argentina.
Los saldos al 31 de diciembre de 2007 y por el período finalizado el 30 de junio de 2007 que se exponen en estos estados contables a efectos comparativos, surgen de los estados contables de la Sociedad a dichas fechas.
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados por la Sociedad en la preparación de los presentes estados contables.
a. Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
b. Activos y pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor respectivamente, del Banco de la Nación Argentina vigentes a la fecha de cierre.
c. Inversiones corrientes
Las inversiones corrientes en fondos comunes de inversión han sido valuadas a su valor neto de realización.
d. Créditos por ventas y cuentas por pagar
Los créditos por ventas y las cuentas por pagar han sido valuadas al precio de contado estimado al momento de la transacción, más los intereses y componentes financieros implícitos devengados a la tasa interna de retorno determinada en dicha oportunidad. A los efectos de estimar el precio de contado, la Sociedad ha descontado el precio pactado utilizando una tasa de interés que refleja el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción correspondiente al momento de la medición inicial.
e. Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados a su valor nominal más los resultados financieros devengados al cierre de corresponder.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
f. Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras y por otras transacciones diversas, han sido valuados de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
g. Bienes de cambio
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su costo de reposición o reproducción al cierre. Los valores obtenidos de esta forma no superan a sus respectivos valores recuperables estimados al cierre.
En el rubro se incluyen materiales auxiliares, los cuales, han sido valuados a costo de reposición para aquellos casos que pudo obtenerse, y a costo original reexpresado en los restantes casos. Estos activos en su conjunto no superan el valor recuperable estimado.
h. Bienes de uso
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre, y fueron reexpresados, de corresponder, de acuerdo a la metodología descripta en Nota 2.2.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso no supera su valor recuperable estimado.
i. Previsiones
Para créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para certificados a recibir Ley N° 23.697: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los certificados a recibir correspondientes a los beneficios de promoción industrial suspendidos por dicha Ley.
Para juicios laborales y civiles: se determinó en base a los informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
Para contingencias: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que podrían originar obligaciones para la Sociedad. En la estimación de los montos se ha considerado la probabilidad de su concreción tomando en cuenta la opinión de los asesores legales y profesionales de la Sociedad.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Dirección de la Sociedad entiende que no existen elementos que permitan determinar que otras contingencias puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados contables.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 30.06.08 | 30.06.07 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (252.760) | 7.056 |
| Impuesto a las ganancias diferido | (50.256) | 222.008 |
| Total impuesto a las ganancias | (303.016) | 229.064 |
j.1. Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Asimismo y tal cual se describe en el apartado j.2., se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073, la cual dispuso en su artículo 39 que, a los fines de las actualizaciones de valores previstos en la Ley N° 11.683 y en las normas de tributos regidas por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deberán tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de junio de 1992 inclusive. Esta situación provocó que el ajuste por inflación impositivo y la reexpresión de quebrantos impositivos acumulados en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
El espíritu de la Ley N° 24.073 fue el reconocimiento de los efectos derivados de la estabilidad que por entonces observaba la economía argentina.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Gobierno Argentino y los organismos de control correspondientes, aún no se habían pronunciado respecto de la derogación del citado artículo 39 de la Ley N° 24.073. En virtud de ello, para preparar y presentar la declaración jurada correspondiente al año 2002, la Sociedad interpuso la acción de amparo prevista en el artículo 43 de la Constitución Nacional contra el Estado Nacional y la A.F.I.P. para solicitar que se declare la inconstitucionalidad del artículo 39 de la Ley N° 24.073 y del artículo 4 de la ley N° 25.561, como así también delartículo 5 del decreto 214/02 y de toda otra norma que haga inaplicable el mecanismo de ajuste por inflación previsto en la Ley del Impuesto a las Ganancias N° 20.628 - t.o. 1997 y modificatorias y adicionalmente solicitó el dictado de una medida cautelar que disponga la inmediata suspensión de los efectos de la aplicación de las normas antes referidas hasta tanto se resuelva la acción de amparo, permitiéndole, a la Sociedad, entre otras cuestiones, presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias por el año fiscal 2002 ajustada por inflación y que la A.F.I.P. se abstenga de iniciar cualquier reclamo administrativo o judicial derivado de la diferencia de impuesto que a su criterio pueda resultar. De no llevarse a cabo este ajuste se estarían gravando resultados nominales de la Sociedad y no los realmente obtenidos determinando un impuesto confiscatorio, afectando el derecho de propiedad establecido en la Constitución Nacional. El juez ha concedido la medida cautelar solicitada por la Sociedad previo otorgamiento de una caución por parte de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C.
La A.F.I.P. apeló la medida cautelar y el Juez concedió el recurso con efecto devolutivo. Sobre la cuestión de fondo se dictó sentencia a favor de la Sociedad en primera instancia, la cual fue apelada. La Cámara Federal de Apelaciones denegó el recurso de apelación interpuesto y confirmó la sentencia de primera instancia. La A.F.I.P. interpuso recurso extraordinario que fue contestado por la Sociedad el 13 de septiembre de 2005 y concedida por la Cámara por la causal de inconstitucionalidad el 11 de diciembre de 2005. A la fecha, el expediente tramita ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación y se encuentra desde el 3 de mayo de 2006 en la Secretaría N° 7.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (Continuación)
j.1. Impuesto a las ganancias corriente (Continuación)
La diferencia total de impuesto a pagar por el ejercicio fiscal 2002 sujeta a la resolución judicial asciende a $ 2.159.994, a su vez esta situación genera un incremento en los quebrantos impositivos que asciende a $ 63.853.
Dado que la Sociedad ha determinado el saldo a pagar al 31 de diciembre de 2002 aplicando el mecanismo del Ajuste por Inflación impositivo previsto en la Ley de Impuesto a las ganancias y por tratarse de un tema sujeto a una resolución judicial futura, la diferencia con respecto a los saldos registrados al 31 de diciembre de 2002 ha sido reclasificada como otros pasivos no corrientes, considerando lo reglado por el punto 4.8 de la R.T. N° 17 que limita la registración de variaciones patrimoniales contingentes favorables.
En virtud de lo señalado, no se registraron los intereses resarcitorios devengados desde el vencimiento de la obligación correspondiente al ejercicio fiscal 2002, asumiendo la Sociedad que no será considerada en mora por la diferencia no ingresada oportunamente. Esta posición se sustenta además en el hecho de que en la medida cautelar dictada por la justicia se ordena al fisco abstenerse de intimar la diferencia de impuesto enunciada precedentemente.
El monto estimado de los intereses resarcitorios al 30 de junio del 2008 asciende a $ 1.822.717 aproximadamente, neto del efecto en el impuesto a las ganancias.
Asimismo, con fecha 1 de julio de 2005 la Sociedad interpuso una acción de repetición a los fines de solicitar la devolución de las sumas ingresadas en concepto de impuesto a las ganancias por la no aplicación de las normas de ajuste por inflación en los períodos fiscales 2003 y 2004 por $ 191.031 y $ 472.066, respectivamente. En la acción administrativa se agregó prueba documental respecto de estas liquidaciones.
Con fecha 26 de enero de 2006 la División Revisión y Recursos de la Dirección Regional de Tucumán de la D.G.I. rechazó la acción de repetición intentada por la Sociedad. Por tal motivo, la Sociedad interpuso recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación con fecha 20 de febrero de 2006. Con fecha 12 de mayo de 2006 se notificó al fisco el traslado del recurso.
j.2. Impuesto a las ganancias – Método diferido
La Sociedad aplicó, tal cual lo previsto en la R.T. N° 17 de la F.A.C.P.C.E. el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
-
- Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (Continuación)
j.2. Impuesto a las ganancias – Método diferido (Continuación)
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 30 de junio de 2008:
| Rubros | Saldo al inicio del ejercicio | Cargo a resultados | Saldo al cierre del período |
| Créditos | 11.628 | -.- | 11.628 |
| Bienes de cambio | 76.216 | 10.730 | 86.946 |
| Activos fijos | 41.365 | (63.010) | (21.645) |
| Cuentas por pagar | (15.329) | 12.613 | (2.716) |
| Otras deudas | 23.740 | 1.193 | 24.933 |
| Previsiones corrientes | 28.425 | (3.330) | 25.095 |
| Previsiones no corrientes | 43.902 | (8.452) | 35.450 |
| Totales | 209.947 | (50.256) | 159.691 |
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 30 de junio de 2008 y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable.
| 30.06.08 | 30.06.07 | |
| Resultado del período antes de impuestos | 549.463 | (550.265) |
| Tasa del impuesto vigente | 35% | 35% |
| Resultado del período a la tasa del impuesto | (192.312) | 192.593 |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | ||
| Ganancias no gravadas | 52.183 | -.- |
| Reexpresión de diferencias permanentes | (162.887) | 36.471 |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | (110.704) | 36.471 |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | (303.016) | 229.064 |
La Sociedad ha optado por no reconocer el pasivo por impuesto diferido generado por el efecto del ajuste por inflación de los activos no monetarios. En cuadro a continuación, se expone el importe de este efecto.
| Valor supuesto de pasivo diferido – Plazo de reversión | |||||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 a 2014 | 2015 a 2017 | 2018 en adelante | Total |
| 20.515 | 25.561 | 10.711 | 7.530 | 22.591 | 22.591 | 83.342 | 192.841 |
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (Continuación)
j.3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio.
Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio, coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Al 30 de junio de 2008, la provisión por impuesto a las ganancias efectuada en función al producto de la base de cálculo por la alícuota arrojó impuesto, superando el importe determinado por impuesto a la ganancia mínima presunta.
k. Aportes irrevocables
Los aportes irrevocables aprobados por el órgano competente han sido efectivamente integrados y surgen de un acuerdo escrito entre las partes, que estipula la permanencia del aporte y las condiciones de la correspondiente conversión a acciones, y en consecuencia han sido considerados como parte del patrimonio neto.
l. Gratificaciones por jubilación
Representan los beneficios devengados no exigibles estipulados en los convenios colectivos de trabajo a favor del personal que se retira a la edad correspondiente o con anterioridad por discapacidad. Los beneficios consisten en el pago de una suma equivalente a tres sueldos al momento de producirse el retiro por jubilación o la discapacidad. Los convenios colectivos no prevén otros beneficios tales como seguro de vida, obra social u otros. La provisión es determinada utilizando técnicas actuariales sobre la base de la información existente al cierre y se expone en el rubro otros pasivos no corrientes del estado de situación patrimonial.
La Sociedad no tiene un fondo específico para afrontar estos beneficios.
m. Patrimonio neto
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresados, de corresponder, siguiendo los lineamientos detallados en la Nota 2.2.
Las cuentas “Capital Social” y “Aportes irrevocables”, han sido expresadas a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesta en la cuenta “Ajuste Integral del Capital” y “Ajuste integral de aportes irrevocables” respectivamente, integrante del patrimonio neto.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
n. Cuentas del estado de resultados
Las cuentas del estado de resultados se exponen de la siguiente forma:
- Los cargos por consumo y depreciaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
- Los resultados financieros se exponen discriminados en generados por activos y por pasivos y se clasifican según su naturaleza.
- El resto de los rubros se exponen a sus valores nominales.
o. Efectivo
A efectos de la confección del estado de flujo de efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja, cuentas corrientes bancarias y los fondos comunes de inversión.
2.5. Uso de estimaciones
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período / ejercicio.
La dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones para créditos incobrables, algunos cargos laborales, juicios laborales y las contingencias.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Deudor / (Acreedor) | |||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | |
| 3.1. Caja y bancos. | |||
| Depósitos en cuenta corriente en bancos locales | 106.321 | 157.113 | 39.172 |
| TOTALES | 106.321 | 157.113 | 39.172 |
| 3.2. Créditos por ventas. | |||
| Corrientes: | |||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda argentina | 2.450.322 | 391.262 | 3.468.367 |
| Morosos y en gestión judicial | 155.561 | 155.559 | 155.738 |
| Previsión para créditos incobrables (Anexo E) | (155.576) | (155.576) | (155.755) |
| TOTALES | 2.450.307 | 391.245 | 3.468.350 |
| 3.3. Otros créditos. | |||
| Corrientes: | |||
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 1.132.912 | 499.023 | 446.390 |
| Anticipos a proveedores | |||
| En moneda argentina | 106.299 | 277.082 | 18.439 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | -.- | 1.461 | -.- |
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | -.- | -.- | 92.015 |
| Deudores financieros Sociedades relacionadas (Nota 5) | 12.018.919 | 14.141.585 | 10.260.833 |
| Gastos pagados por adelantado | 16.164 | -.- | 9.918 |
| Diversos | 2.291 | 7.108 | 6.135 |
| TOTALES | 13.276.585 | 14.926.259 | 10.833.730 |
| No corrientes: | |||
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias (Nota 2.4.j.2) | 159.691 | 209.947 | 426.600 |
| Depósitos en garantía | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Certificados a recibir Ley N° 23.697 (Nota 7) | 378.186 | 378.186 | 378.186 |
| Prev. Cert. a recibir Ley N° 23.697 (Nota 7 y Anexo E) | (378.186) | (378.186) | (378.186) |
| TOTALES | 162.691 | 212.947 | 429.600 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Deudor / (Acreedor) | ||||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | ||
| 3.4. Bienes de cambio. | ||||
| Productos terminados | -.- | -.- | 37.868 | |
| Productos en proceso | -.- | -.- | 578 | |
| Materias primas y materiales | 2.233.021 | 235.138 | 1.405.666 | |
| Sub totales (Anexo F) | 2.233.021 | 235.138 | 1.444.112 | |
| Mercaderías en Tránsito | 190.961 | -.- | 386.856 | |
| Anticipos de operaciones de importación | ||||
| En moneda argentina | -.- | -.- | 12.775 | |
| TOTALES | 2.423.982 | 235.138 | 1.843.743 |
| Acreedor / (Deudor) | |||
| 3.5. Cuentas por pagar. | 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 |
| Corrientes: | |||
| Comunes | |||
| En moneda argentina | 1.929.082 | 76.806 | 1.401.166 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 235.055 | 31.977 | 488.600 |
| Documentadas | 449.812 | 22.856 | 515.503 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda argentina | 571.327 | 785.800 | 768.197 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 134.948 | -.- | 259.976 |
| TOTALES | 3.320.224 | 917.439 | 3.433.442 |
| 3.6. Remuneraciones y Cargas Sociales | |||
| Corrientes: | |||
| Remuneraciones a pagar | 449.453 | 394.330 | 271.241 |
| Deudas Sociales y previsionales | 139.384 | 151.384 | 321.550 |
| TOTALES | 588.837 | 545.714 | 592.791 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Acreedor / (Deudor) | ||||||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | ||||
| 3.7. Cargas Fiscales | ||||||
| Corrientes: | ||||||
| I.V.A. | -.- | 55.360 | 8.968 | |||
| Impuesto a las Ganancias | 252.761 | -.- | -.- | |||
| Impuesto a las Ganancias mínima presunta | -.- | -.- | 92.015 | |||
| Retenciones y percepciones de Imp.Nacionales | 89.031 | 48.533 | 31.440 | |||
| Impuesto a los Ingresos Brutos | 102.098 | 69.897 | 69.897 | |||
| Retenciones y percepciones de Imp.Provinciales | 7.363 | 4.665 | 2.824 | |||
| TOTALES | 451.253 | 178.455 | 205.144 | |||
| 3.8. Otros pasivos. | ||||||
| Corrientes: | ||||||
| Honorarios a directores y síndicos | 110.400 | 220.800 | 136.500 | |||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 150.950 | 126.271 | 166.939 | |||
| Otros | 98.084 | 97.120 | 102.590 | |||
| TOTALES | 359.434 | 444.191 | 406.029 | |||
| No corrientes: | ||||||
| Comunes | 10.536 | 9.623 | 46.006 | |||
| Otros (Nota 2.4.j.1) | 2.223.847 | 2.223.847 | 2.223.847 | |||
| TOTALES | 2.234.383 | 2.233.470 | 2.269.853 | |||
| Ganancia /(Pérdida) | ||||||
| 30.06.08 | 30.06.07 | |||||
| 3.9. Ventas netas. | ||||||
| Ventas brutas | 2.404.675 | 2.966.019 | ||||
| TOTALES | 2.404.675 | 2.966.019 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Ganancia /(Pérdida) | ||
| 30.06.08 | 30.06.07 | |
| 3.10. Otros ingresos y egresos operativos netos. | ||
| Servicios cobrados Sociedades relacionadas (Nota 5) | 1.227.660 | 1.098.219 |
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios Ley N° 25.413 | (27.663) | (15.803) |
| Otros | (37.242) | 82.508 |
| Recupero de Previsiones por juicios laborales | 48.299 | -.- |
| TOTALES | 1.211.054 | 1.164.924 |
| 3.11. Otros ingresos y egresos no operativos netos. | ||
| Resultado venta de bienes de uso | 818.174 | -.- |
| Quebranto por contingencias | (835) | (417) |
| Recupero de previsiones por contingencias | -.- | 26.282 |
| Otros | ||
| Comunes | (94.548) | 39.888 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | -.- | 20.500 |
| TOTALES | 722.791 | 86.253 |
| Deudor /(Acreedor) | ||
| 30.06.08 | 30.06.07 | |
| 3.12. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo provenientes de las operaciones. | ||
| Depreciación de bienes de uso | 76.576 | 135.193 |
| Variación neta de previsiones | (33.665) | 15.021 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (136.571) | 78.099 |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | (784.657) | (490.495) |
| Impuesto a las ganancias | 303.016 | (229.064) |
| Honorarios a Directores y Síndicos | 110.400 | 45.500 |
| Resultado financiero | (51.009) | (820.867) |
| TOTALES | (515.910) | (1.266.613) |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Deudor /(Acreedor) | ||
| 30.06.08 | 30.06.08 | |
| 3.13. (Aumento) neto de activos | ||
| (Aumento) de créditos por ventas | (2.059.062) | (2.656.844) |
| (Aumento) disminución de otros créditos | (422.736) | 1.693.361 |
| (Aumento) de bienes de cambio | (2.052.273) | (1.363.605) |
| TOTALES | (4.534.071) | (2.327.088) |
| 3.14. Aumento neto de pasivos. | ||
| Aumento de cuentas por pagar | 2.453.794 | 2.850.674 |
| Aumento (disminución) de remuneraciones y cargas sociales | 43.123 | (378.885) |
| (Disminución) aumento de cargas fiscales | (30.218) | 153.916 |
| (Disminución) de anticipos de clientes | -.- | (17) |
| (Disminución) aumento de otros pasivos | (218.923) | 4.975 |
| TOTALES | 2.247.776 | 2.630.663 |
NOTA 4: APERTURA DE CREDITOS Y PASIVOS AL 30 DE JUNIO DE 2008
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS |
| CRÉDITOS | OTRAS DEUDAS | |
| SIN PLAZO | 13.422.826 | 3.350.713 |
| TOTAL SIN PLAZO | (3) 13.422.826 | (4) 3.350.713 |
| CON PLAZO | ||
| Vencido: | ||
| Hasta tres meses | 1.338.046 | 183.383 |
| De tres a seis meses | -.- | -.- |
| De seis a nueve meses | 57.713 | -.- |
| De nueve a doce meses | 3.988 | 2.146 |
| De uno a dos años | 5.855 | -.- |
| De dos a tres años | 155 | 1.579 |
| Más de tres años | 63.238 | -.- |
| TOTAL VENCIDO | 1.468.995 | 187.108 |
| A vencer: | ||
| Hasta tres meses | 1.364.107 | 2.790.223 |
| De tres a seis meses | 167.417 | -.- |
| De seis a nueve meses | -.- | 124.171 |
| De nueve a doce meses | -.- | 491.380 |
| Más de tres años | -.- | 10.536 |
| TOTAL A VENCER | 1.531.524 | 3.416.310 |
| TOTAL CON PLAZO | 3.000.519 | 3.603.418 |
| TOTAL | 16.423.345 | 6.954.131 |
| (1) | (2) |
Notas:
- El 73,18% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 14,88% nominal anual, el 14,92% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 14,94% nominal anual. El resto no devenga intereses
- El 42,42% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 14,81% nominal anual, el 5,32% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 5,11% nominal anual. El resto no devenga intereses.
- De este importe se expone $ 540.877 en el rubro Otros créditos no corrientes.
- De este importe se expone $ 2.223.847 en el rubro Otros pasivos no corrientes.
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS
Los saldos con sociedades relacionadas son los siguientes:
| EMPRESAS | CRÉDITOS POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | |
| Sociedad controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | -.- | 11.247 | -.- | 163.305 | 57.043 | 220.199 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||||
| Alica S.A. | 118.232 | 183.740 | 77.073 | 53.373 | 25.680 | 116.526 |
| Bagley Argentina S.A. | 2.217.802 | -.- | 3.217.298 | 17.016 | 697.712 | 16.398 |
| Candy S.A. | 107.947 | 189.494 | 173.996 | 9.101 | 5.365 | 16.627 |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | -.- | 344.057 | -.- | 340.393 |
| Converflex S.A. | -.- | 177 | -.- | 119.423 | -.- | 46.417 |
| Converflex Argentina S.A. | 6.341 | 6.604 | -.- | -.- | -.- | 271.613 |
| TOTALES | 2.450.322 | 391.262 | 3.468.367 | 706.275 | 785.800 | 1.028.173 |
| EMPRESAS | OTROS CREDITOS | OTROS PASIVOS | ||||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | |
| Sociedad controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | 12.018.919 | 14.141.585 | 10.260.833 | 150.950 | 126.271 | 166.939 |
| TOTALES | 12.018.919 | 14.141.585 | 10.260.833 | 150.950 | 126.271 | 166.939 |
El detalle de las operaciones con sociedades relacionadas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS GASTOS | ||||
| 30.06.08 | 30.06.07 | 30.06.08 | 30.06.07 | 30.06.08 | 30.06.07 | 30.06.08 | 30.06.07 | |
| Sociedad controlante | ||||||||
| Arcor S.A.I.C. | -.- | 5.041 | 129.536 | 158.231 | -.- | 25.504 | 396.204 | 550.028 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||||||
| Alica S.A. | -.- | 504 | -.- | -.- | 552.465 | 346.153 | 86.841 | 130.276 |
| Bagley Argentina S.A. | 2.412.903 | 2.923.687 | 13.586 | 12.907 | -.- | 20.500 | -.- | -.- |
| Candy S.A. | -.- | 969 | 1.464 | 675.195 | 726.562 | 19.830 | 16.576 | |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | 506.650 | 314.373 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 97.331 | 47.978 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Converflex Argentina S.A. | -.- | -.- | -.- | 221.639 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| La Campagnola S.A.C.I. | 1.306 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 2.414.209 | 2.930.201 | 747.103 | 756.592 | 1.227.660 | 1.118.719 | 502.875 | 696.880 |
NOTA 6: COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la R.T. N° 368/01 la C.N.V., se expone lo siguiente:
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| Capital social al inicio | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| Capital social al cierre | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
Al 30 de junio de 2008 el Capital social era de $ 1.800.000 y estaba representado por 1.800.000 acciones ordinarias de V.N. $ 1,00 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
NOTA 7: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el Régimen de Promoción Industrial establecido por Ley Nacional N° 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales N° 3164/86, 1931/92, y Resolución del Ministerio de Producción, Desarrollo y Finanzas N° 310/90. Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Sociedad goza de exenciones en los Impuestos a las Ganancias, sobre los Activos y liberación en el Impuesto al Valor Agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados, como así también del saldo a pagar.
Por Ley 23.658 – Título II y Decreto N° 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Decreto N° 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido el sistema de utilización de los beneficios promocionales.
Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando losporcentajes de exencióno liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1987 inclusive. Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley N° 23.658 y normas complementarias.
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica N° 23.697, Dto. 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Impuesto | Período de Suspensión | Porcentaje de Suspensión | |||
| Desde | Hasta | ||||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25% (1) | ||
| b) Al Valor Agregado | |||||
| b.1. Liberación compras | 01.10.89 | 31.03.90 | 50% (1) | ||
| b.2. Liberación compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) | ||
| b.3. Liberación ventas | 01.10.89 | 30.09.90 | 50% (1) |
- Por el porcentaje suspendido, la Sociedad recibirá de acuerdo a la Ley N° 23.697 y la Resolución M.E.O. y S.P.
N° 1.318/92, certificados de crédito fiscal.
La D.G.I. a través de la R.T. N° 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Al 30 de junio de 2008 los créditos por dicho concepto por la suma de $ 130.186 se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables y han sido totalmente previsionados.
NOTA 7: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (Continuación)
- A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Sociedad dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del I.V.A. contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos N° 1.033/91 y 2.054/92- Titulo III se estableció que la Sociedad recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del Impuesto al Valor Agregado (por compras de materias primas y semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La D.G.I. a través de la R.T. Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 30 de junio de 2008 por dicho concepto son los siguientes:
| EMPRESA | R.G. 3905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL | |
| Carlisa S.A. | (*) 291.820 | 1.243.190 | 1.535.010 |
(*) De este monto, $ 248.000 se encuentran expuestos en el rubro Otros créditos no corrientes de los presentes estados contables los que se encuentran previsionados.
En relación a los puntos (1) y (2) precedentes, a la fecha de la emisión de los presentes estados contables la Sociedad ha solicitado a la D.G.I. los certificados de crédito fiscal previstos en las normas antes mencionadas. Asimismo, en referencia a los citados créditos fiscales, la Sociedad ha solicitado la entrega de anticipos, conforme a lo dispuesto por las R.T. Nº 4.182 y 4.212 de la D.G.I.
Mediante la Resolución N° 580 del M.E.O.y S.P., se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley N° 23.697 y el artículo 45 del Decreto N° 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley N° 23.982.
En virtud de lo mencionado en los párrafos anteriores, la Compañía ha recibido Bonos de Consolidación de Deuda en pago de los anticipos correspondientes a los créditos fiscales detallados en el punto (1) precedente, conforme a lo dispuesto por la R.G. N° 4.182 de la D.G.I., habiendo gestionado los anticipos relativos al punto (2) antes mencionado.
En el marco del Decreto del P.E.N. Nº 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a la Sociedad mediante el Decreto Provincial Nº 216/96. Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de 15 años fueron aprobadas por Decreto Provincial Nº 216/96 (Poder Ejecutivo de la Pcia. de Catamarca), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 al 2007 en la cuenta corriente computarizada.
En razón de los cambios en el contexto económico y de la situación de incumplimiento del Estado Argentino respecto de su deuda pública privada, la Sociedad entiende que los plazos y las condiciones en las que dichos créditos podrían ser realizados, se ven afectados. En consecuencia decidió constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 30 de junio de 2008.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto el reajuste monetario para los créditos por beneficios de promoción industrial, así como tampoco para aquellos acreditados para los años 2002 a 2008.
El perjuicio por el no reajuste de los beneficios de promoción industrial suspendidos asciende aproximadamente a $ 3.478.773 y el monto estimado por el no reajuste de los beneficios de promoción industrial acreditados para los años 2002 a 2008 asciende aproximadamente a $ 8.041.268, ambos calculados en función del I.P.I.M. manufacturero publicado por (I.N.D.E.C.) al 30 de junio de 2008.
NOTA 8: RECUPERO DE CRÉDITOS CON EL ESTADO ARGENTINO – NACIONAL, PROVINCIAL Y MUNICIPAL
La Sociedad mantiene al 30 de junio de 2008 créditos con el Estado Argentino derivados de:
| $ | |
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 1.132.912 |
| Certificados a recibir Ley Nº 23.697 (*) | 378.186 |
| TOTAL | 1.511.098 |
(*) Este crédito se encuentra totalmente previsionado (Nota 3.3.).
Los cambios en el contexto económico derivados de la devaluación del peso ocurrida el 6 de enero de 2002 y la situación en la que se encuentra inmerso el país, representan factores que podrían afectar los plazos y las condiciones en que dichos créditos podrían ser realizados.
Asimismo, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen normas legales que prevean la aplicación de alguna tasa o mecanismo de reajuste monetario para los créditos fiscales expresados en moneda argentina. El perjuicio por el no reajuste de estos créditos fiscales, calculado en base a la evolución del I.P.I.M. (publicado por el I.N.D.E.C.) hasta el 30 de junio de 2008, ascendía a $ 6.354.147.
NOTA 9: CONTRATO DE VENTA CON BAGLEY ARGENTINA S.A.
Con fecha 1 de abril de 2004 nuestra sociedad controlante, Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante de ésta Inaral S.A., y Groupe Danone Société Anonyme, suscribieron un acuerdo para la constitución de una alianza destinada a fusionar sus actividades en el negocio de galletitas en la Argentina, Brasil, y Chile, y para el desarrollo de dichos y otros mercados de Sudamérica. El referido acuerdo fue instrumentado mediante la suscripción de un "Contrato Marco de Inversión", el cual regula los diversos actos y operaciones necesarios para el cierre de cada etapa de la transacción y establece las obligaciones de cada una de las partes, sus declaraciones y garantías y las tareas que cada parte deberá llevar a cabo, incluyendo las diversas reorganizaciones societarias y transferencias de activos, y relaciones contractuales y laborales requeridas. En el mismo, se definió que el acuerdo sea llevado a cabo a través de nuevas sociedades operativas constituidas en la Argentina, Brasil y Chile, las cuales son controladas por una sociedad holding constituida en España, cuyas acciones corresponderán en un 51 % a Arcor S.A.I.C. y en un 49 % a Groupe Danone y cuyo gerenciamiento estará a cargo de Arcor S.A.I.C.
En el marco del acuerdo oportunamente alcanzado con fecha 3 de enero de 2005 la Sociedad suscribió un acuerdo con Galletitas Arcor S.A. (ahora Bagley Argentina S.A.) mediante el cual esta última se compromete a adquirir de la Sociedad y ésta a prestar los servicios de elaboración y envasado de los productos pan dulce, alfajores y grisines. El plazo de duración del mismo se estableció en un año renovable automáticamente. Con fecha 2 de enero de 2006 la Sociedad transfirió la línea de producción de alfajores a Bagley Argentina S.A., en consecuencia a partir de esa fecha la Sociedad continúa soóo con la prestación de los servicios de elaboración y envasado de los productos pan dulce y grisines.
A partir del 3 de enero de 2005, casi la totalidad de la producción de Carlisa S.A. está destinada a venderse a Bagley Argentina S.A.
BIENES DE USO ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | V A L O R D E O R I G E N | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE | |||||||||
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIO-NES | VALOR AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO | ACUMULA-DAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU-CIONES | DEL PERÍODO / EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL PERÍODO / EJERCICIO | 30.06.08 (Nota 2) | 31.12.07 (Nota 2) | 30.06.07 (Nota 2) | ||
| % | MONTO | |||||||||||
| Maquinarias e Instalaciones | 5.422.454 | -.- | -.- | 5.422.454 | (5.206.894) | -.- | 10 | (52.505) | (5.259.399) | 163.055 | 215.560 | 290.196 |
| Moldes y Herramientas | 383.796 | -.- | -.- | 383.796 | (381.415) | -.- | 20 | (1.208) | (382.623) | 1.173 | 2.381 | 1.239 |
| Muebles y Útiles | 570.536 | 5.987 | (9.550) | 566.973 | (559.605) | 9.550 | 10 | (3.134) | (553.189) | 13.784 | 10.931 | 14.921 |
| Inmuebles – Terrenos | 15.780 | -.- | (11.677) | 4.103 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 4.103 | 15.780 | 15.780 |
| Inmuebles – Edificios | 3.646.000 | -.- | (2.099.656) | 1.546.344 | (2.016.779) | 1.332.382 | 3 | (19.729) | (704.126) | 842.218 | 1.629.221 | 1.680.764 |
| Inmuebles – Instalaciones | 806.997 | -.- | (7.864) | 799.133 | (806.997) | 7.864 | 10 | -.- | (799.133) | -.- | -.- | 391 |
| TOTALES AL 30.06.08 | 10.845.563 | 5.987 | (2.128.747) | 8.722.803 | (8.971.690) | 1.349.796 | (1) (76.576) | (7.698.470) | 1.024.333 | |||
| TOTALES AL 31.12.07 | 10.835.339 | 10.224 | -.- | 10.845.563 | (8.696.855) | -.- | (274.835) | (8.971.690) | 1.873.873 | |||
| TOTALES AL 30.06.07 | 10.835.339 | -.- | -.- | 10.835.339 | (8.696.855) | -.- | (1) (135.193) | (8.832.048) | 2.003.291 |
- El destino contable de las depreciaciones del período se informa en el Anexo H.
OTRAS INVERSIONES
ANEXO D
| CUENTA PRINCIPAL - CARACTERISTICAS | VALOR DE COSTO | VALOR REGISTRADO | ||
| 30.06.08 (Nota 2) | 31.12.07 (Nota 2) | 30.06.07 (Nota 2) | ||
| INVERSIONES CORRIENTES Fondo Común de Inversión En moneda argentina | -.- | -.- | 605.440 | |
| TOTALES AL 30.06.08 | -.- | -.- | ||
| TOTALES AL 31.12.07 | -.- | -.- | ||
| TOTALES AL 30.06.07 | 605.440 | 605.440 |
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | SALDOS AL CIERRE DEL PERIODO / EJERCICIO |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||
| Corrientes: | ||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2.) | ||||
| Para créditos incobrables | ||||
| En moneda local | 155.576 | -.- | -.- | 155.576 |
| No corrientes: | ||||
| Otros créditos (Nota 3.3.) | ||||
| Para certificados a recibir Ley Nº 23.697 | 378.186 | -.- | -.- | 378.186 |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | ||||
| Corrientes: | ||||
| Para juicios laborales y civiles | 53.759 | -.- | (3) (10.350) | 43.409 |
| Para contingencias | 27.456 | (1) 835 | -.- | 28.291 |
| No corrientes: | ||||
| Para juicios laborales y civiles | 125.436 | (2) 14.891 | (3) (39.041) | 101.286 |
| TOTALES AL 30.06.08 | 740.413 | 15.726 | (49.391) | 706.748 |
| TOTALES AL 31.12.07 | 684.816 | 82.058 | (26.461) | 740.413 |
| TOTALES AL 30.06.07 | 684.816 | 41.303 | (26.282) | 699.837 |
- La contrapartida contable se expone en Nota 3.11.
- La contrapartida de los aumentos del ejercicio de informa en el anexo H y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivo.
- La contrapartida de las disminuciones del ejercicio de informa en Otros ingresos (egresos) operativos netos y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivo.
| 30.06.08 | 30.06.07 | |||
| Existencias al comienzo del ejercicio (Nota 3.4.) | ||||
| Materias primas y materiales | 235.138 | 235.138 | 558.166 | |
| Compras del período | 3.110.828 | 2.775.280 | ||
| Gastos de producción (Anexo H) | ||||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 1.920.071 | |||
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 76.576 | |||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 81.657 | |||
| Otros gastos | 1.018.402 | 3.096.706 | 3.014.116 | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 136.571 | (78.099) | ||
| Existencias al final del período (Nota 3.4.) | ||||
| Materias primas y materiales | (2.233.021) | (2.233.021) | (1.444.112) | |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS | 4.346.222 | 4.825.351 |
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA | ||
| 30.06.08 | 31.12.07 | 30.06.07 | |||
| ACTIVO | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||
| - Otros Créditos (Nota 3.3.) | |||||
| Anticipos a proveedores | U$S | 2,985 | -.- | 1.461 | -.- |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | -.- | 1.461 | -.- | ||
| TOTAL DEL ACTIVO | -.- | 1.461 | -.- | ||
| PASIVO | |||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||
| - Cuentas por pagar (Nota 3.5.) | |||||
| Comunes | U$S 77.704 | 3,025 | 235.055 | 31.977 | 488.600 |
| Sociedades relacionadas | U$S 44.611 | 3,025 | 134.948 | -.- | 259.976 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 370.003 | 31.977 | 748.576 | ||
| TOTAL DEL PASIVO | 370.003 | 31.977 | 748.576 |
U$S: Dólares Estadounidenses
| RUBROS | GASTOS DE PRODUCCIÓN | GASTOS DE ADMINIS- TRACIÓN | GASTOS DE COMERCIA- LIZACIÓN | TOTALES AL 30.06.08 | TOTALES AL 30.06.07 |
| Honorarios a directores y síndicos | -.- | 110.400 | -.- | 110.400 | 45.500 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 6.060 | 26.776 | -.- | 32.836 | 43.526 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 1.920.071 | 136.517 | 20.394 | 2.076.982 | 2.012.574 |
| Impuestos directos sobre ventas | -.- | -.- | 91.446 | 91.446 | 67.926 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | -.- | 14.364 | -.- | 14.364 | 17.446 |
| Fletes y acarreos | 51.039 | -.- | -.- | 51.039 | 43.079 |
| Calidad y medio ambiente | 500 | -.- | -.- | 500 | -.- |
| Servicios de terceros | 654.196 | 42.107 | 50.659 | 746.962 | 715.646 |
| Conservación de bienes de uso | 68.614 | -.- | -.- | 68.614 | 138.238 |
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 76.576 | -.- | -.- | 76.576 | 135.193 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 81.657 | 10.018 | -.- | 91.675 | 185.685 |
| Gasto de viaje, movilidad y estadía | 6.613 | 14 | -.- | 6.627 | 1.046 |
| Gastos bancarios | -.- | 2.513 | -.- | 2.513 | 3.481 |
| Gastos generales varios | 88.405 | 1.187 | -.- | 89.592 | 48.394 |
| Quebranto por juicios laborales y civiles | 142.975 | -.- | -.- | 142.975 | 40.886 |
| TOTALES AL 30.06.08 | 3.096.706 | 343.896 | 162.499 | 3.603.101 | |
| TOTALES AL 30.06.07 | 3.014.116 | 327.237 | 157.267 | 3.498.620 |
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Carlisa Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 157 Km. 970
Recreo - Catamarca
CUIT: 30-61677311-5
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial deCarlisa Sociedad Anónima al 30 de junio de 2008 y 2007, de los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los períodos de seis meses finalizados en esas fechas y de las notas 1 a 9 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información que contienen y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2007 y 2006 sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 3 de marzo de 2008 sin salvedades, manifestamos que:
- Los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima al 30 de junio de 2008 y 2007, detallados en el punto 1., preparados de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
- La información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial y en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2007.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima surgen de registros contables, llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2008, la deuda de Carlisa Sociedad Anónima devengada a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social que surge de los registros contables ascendía a $ 104.368,no siendo exigible a dicha fecha.
Recreo, Provincia de Catamarca, 5 de agosto de 2008.
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| Dr. Héctor Gustavo Alaye |
| Contador Público (U.N.C.) |
| Mat. Prof. Nº 002 – C.P.C.E. Catamarca |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los Señores Accionistas de
CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA
Ruta Nacional N° 157 Km. 970
Recreo – Catamarca
- En nuestro carácter de Síndicos de CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial al 30 de junio de 2008 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de seis meses terminado en esa fecha y de las notas 1 a 9 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan, los que han sido preparados por la Sociedad para nuestra consideración. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el párrafo 1. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios, e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo realizado por los auditores externos de CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes han efectuado dicho examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y emitieron su informe de revisión limitada con fecha 5 de agosto de 2008 sin observaciones. Una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización ni producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- Los saldos al 30 de junio de 2007 que se exponen en los estados contables, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros sobre los cuales emitimos nuestro informe de revisión limitada de fecha 10 de agosto de 2007, sin observaciones.
Los saldos al 31 de diciembre de 2007 que se exponen en el estado de situación patrimonial y en las notas y anexos que lo complementan, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros, sobre los cuales emitimos nuestro informe de fecha 3 de marzo de 2008, sin observaciones.
- En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, informamos que los estados contables de CARLISA SOCIEDAD ANÓNIMA al 30 de junio de 2008, preparados de acuerdo con normas contables profesionales, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular.
Adicionalmente, informamos que los estados contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
- Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales.
Recreo, Provincia de Catamarca, 5 de agosto de 2008.
| Cr. Alcides Marcelo F. TestaPresidente Comisión Fiscalizadora |