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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2004
Aug 11, 2004
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SOCIEDAD ANONIMA
Estados Contables
al 30 de Junio de 2004
METALBOX SOCIEDAD ANONIMA
EJERCICIO ECONOMICO Nº 19 – Segundo Trimestre
Iniciado el 1 de enero de 2004 y finalizado el 30 de Junio de 2004
INDICE
CARATULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2004
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 8
ANEXO A – BIENES DE USO 24
ANEXO E – PREVISIONES 25
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS 26
ANEXO G – PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 27
ANEXO H – INFORMACION SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACION (Art. 64 Inc. b) Ley 19.550) 19.550) 28
INFORME DE REVISION LIMITADA
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
Denominación de la Sociedad: METALBOX SOCIEDAD ANONIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional Nº 148 Km.756 - VILLA MERCEDES - PROVINCIA DE SAN LUIS
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Fabricación de envases de hojalata
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 23 de mayo de 1986
Fecha de Inscripción de las Modificaciones: 29 de diciembre de 1992 (última)
Número de Registro en la Dirección Provincial de Inspección General de Personas Jurídicas: 134
Inscripto en el Registro Público de Comercio: Tomo 26 C.S. Folio 281 Nº 38
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 23 de mayo de 2085
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 - Arroyito - CORDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,9861 %
EJERCICIO ECONOMICO N° 19 – Segundo trimestre
Iniciado el 1 de enero de 2004 y finalizado el 30 de junio de 2004. Presentado en forma comparativa con el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2003 y 30 de junio de 2003, y con los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y flujo de efectivo por el período de seis meses finalizados el 30 de junio de 2003 (Nota 2).
CAPITAL: $ 913.000
Composición del Capital:
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| 91.300.000 Acciones ordinarias de un voto cada una y VN $ 0,01 | 913.000 | 913.000 |
| 913.000 | 913.000 |
| ACTIVO | 30.06.04 (Nota 2) | 31.12.03 (Nota 2) | 30.06.03 (Nota 2) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.06.04 (Nota 2) | 31.12.03 (Nota 2) | 30.06.03 (Nota 2) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||||
| Caja y bancos | 27.911 | 2.278 | 2.655 | Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | 266.315 | 30.376 | 289.731 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | 330.213 | 49.732 | 281.634 | Remuneraciones y cargas sociales ( Nota 3.5) | 21.624 | 20.778 | 14.104 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 1.368.935 | 1.595.649 | 1.306.454 | Cargas fiscales (Nota 3.6.) | 978 | 940 | 16.387 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | 305.089 | 96.923 | 156.824 | Otros pasivos ( Nota 3.7) | 10.205 | 7.114 | 23.529 | |
| Previsiones (Anexo E) | 4.548 | -.- | 1.200 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 2.032.148 | 1.744.582 | 1.747.567 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 303.670 | 59.208 | 344.951 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 686.012 | 152.411 | 899.299 | Otros pasivos (Nota 3.7) | 695.906 | 695.906 | 695.910 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 234.176 | 243.978 | 253.781 | Previsiones (Anexo E) | -.- | -.- | 2.800 | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 695.906 | 695.906 | 698.710 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 999.576 | 715.114 | 1.043.661 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 920.188 | 396.389 | 1.153.080 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 1.952.760 | 1.385.857 | 1.856.986 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 2.952.336 | 2.140.971 | 2.900.647 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 2.952.336 | 2.140.971 | 2.900.647 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.04 | 30.06.03 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.8.) | 394.158 | 430.564 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (435.457) | (403.284) |
| (PERDIDA) GANANCIA BRUTA | (41.299) | 27.280 |
| Gastos de administración (Anexo H) | (31.840) | (55.561) |
| Otros ingresos y egresos operativos netos (Nota 3.9.) | (3.013) | (2.077) |
| RESULTADO OPERATIVO | (76.152) | (30.358) |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | 401 | 1.712 |
| Intereses Soc. Art. 33 Ley 19.550 | 20.380 | 74.867 |
| Impuesto sobre los intereses ganados | (798) | (3.278) |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 10.801 | (15.706) |
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | -.- | (2.513) |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | (2.060) | (6.625) |
| Diferencias de cambio | (10.487) | (1.937) |
| Resultados por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | -.- | 1.036 |
| Otros ingresos y egresos no operativos netos (Nota 3.10.) | 654.063 | (3.245) |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 596.148 | 13.953 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.4.f.) | (29.245) | (10.834) |
| GANANCIA NETA DEL PERIODO | 566.903 | 3.119 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | |||
| RUBROS | CAPITAL SOCIAL (Nota 8) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | |
| Saldos al 1 de enero de 2003 | 913.000 | 1.389.326 | 809.289 | (1.257.748) | 1.853.867 |
| Resultado del período según estado de resultados | -.- | -.- | -.- | 3.119 | 3.119 |
| Saldos al 30 de junio de 2003 | 913.000 | 1.389.326 | 809.289 | (1.254.629) | 1.856.986 |
| Saldos al 1 de enero de 2004 | 913.000 | 1.389.326 | 809.289 | (1.725.758) | 1.385.857 |
| Resultado del período según estado de resultados | -.- | -.- | -.- | 566.903 | 566.903 |
| Saldos al 30 de junio de 2004 | 913.000 | 1.389.326 | 809.289 | (1.158.855) | 1.952.760 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.04 (Nota 2) | 30.06.03 (Nota 2) | |
| VARIACION DEL EFECTIVO Efectivo al inicio del ejercicio Aumento neto del efectivo | 2.278 25.633 | -.- 2.655 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL PERIODO | 27.911 | 2.655 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES Ganancia del período Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones (Nota 3.11) (Aumento) neto de activos (Nota 3.12) Aumento neto de pasivos (Nota 3.13) | 566.903 (627.463) (500.897) 230.332 | 3.119 32.441 (307.087) 270.390 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES | (331.125) | (1.137) |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSION Disminución neta de deudores financieros Soc. Art. 33 Ley 19.550 Ingreso por venta de bienes de uso | 221.941 131.726 | 3.792 -.- |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | 353.667 | 3.792 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION Aumento neto de otros pasivos | 3.091 | -.- |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION | 3.091 | -.- |
| AUMENTO NETO DEL EFECTIVO | 25.633 | 2.655 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
NOTA 1: PROPOSITO DE LOS ESTADOS CONTABLES
La sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
Los presentes estados contables han sido confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C., para la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y para la preparación de sus estados contables consolidados al 30 de junio de 2004.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad en los estados contables, fueron las siguientes:
2.1. Presentación de los estados contables – Emisión de nueva Resolución Técnica
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por la Resolución Nº 434/2003 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) de Argentina.
Esta Resolución, con vigencia a partir del 1° de enero de 2003, adoptó las Resoluciones Técnicas N° 16, 17, 18, 19 y 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), con las modificaciones incorporadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) a través de sus Resoluciones C 238/01, C 243/01, C 261/01, C 262/01, C 187/02 y MD N° 32/02, con ciertas excepciones, como por ejemplo, no requerir la presentación de los activos y pasivos por impuesto diferido descontados a sus valores presentes, sino de mantenerlos a sus valores nominales.
Con fecha 16 de marzo de 2004 la C.N.V emitió la R.G. N° 459/04 incorporando la R.T. N°. 21 de la F.A.C.P.C.E. “Valor patrimonial proporcional – consolidación de estados contables – información a exponer sobre partes relacionadas” siendo de aplicación obligatoria para los ejercicios iniciados a partir del 1 de abril de 2004, admitiendo su aplicación inmediata. En consecuencia, a la fecha de presentación de los presentes estados contables, dicha resolución técnica no es de aplicación obligatoria para la Sociedad.
La Dirección de la Sociedad, conjuntamente con la Dirección de Arcor S.A.I.C., entiende que las Resoluciones Nº 434/03 y 441/03 de la C.N.V. resultan aplicables como cuerpo de normas contables profesionales vigentes en el ámbito de la jurisdicción de la sociedad controlante (Nota 1). Dichas normas han sido utilizadas en la preparación de los presentes estados contables, ya que en virtud del artículo 4° de la Resolución N° 22/88 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba (C.P.C.E.Cba.), lugar del domicilio de la sociedad controlante (Arcor S.A.I.C.), se determina que, cuando los estados contables de una entidad pertenezcan a sociedades sujetas a organismos oficiales de control, que establezcan regímenes distintos a los aprobados por dicho consejo, dichos estados contables y el correspondiente informe del auditor se ajustarán a las normas emitidas por los citados organismos.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y de acuerdo con normas contables profesionales y con requerimientos de los organismos de contralor, se ha discontinuado la reexpresión de los estados contables hasta el 31 de diciembre de 2001.
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.2. Consideración de los efectos de la inflación (Continuación)
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Poder Ejecutivo Nacional emitió el Decreto N° 664, adoptado por la R.G. 441/03 de la C.N.V., que establece que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los estados contables a partir del 1 de marzo de 2003. Este criterio no está de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, las cuales establecen que los estados contables deben ser reexpresados hasta el 30 de septiembre de 2003. Sin embargo el efecto de la inflación no reconocida no es significativo, ya que en el período febrero / septiembre de 2003 se registró una deflación mayorista del 2,14%.
Los coeficientes utilizados para la actualización de los rubros no monetarios se determinaron en base al Indice de Precios Internos Mayorista (I.P.I.M.), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), según lo prescripto por las normas citadas.
En el estado de resultados del período, se ha dado el siguiente tratamiento a los resultados financieros, por tenencia y por cambios en el poder adquisitivo de la moneda:
- Los resultados financieros y por tenencia se exponen en términos reales.
- Se han segregado los componentes financieros implícitos contenidos en las partidas de resultados.
- Al 30 de junio de 2003 se expone el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta 28 de febrero de 2003.
- Se presentan por separado los generados por el activo y los generados por el pasivo.
- Se clasifican de acuerdo a su naturaleza.
2.3. Estados contables comparativos
En virtud de la existencia de negocios estacionales, la Sociedad incluyó en el estado de situación patrimonial, los saldos al 30 de junio de 2003, en cumplimiento de la sección E de la segunda parte del capítulo dos de la R.T. N°. 8 de la F.A.C.P.C.E. modificada por la R. T. N°. 19.
La adopción del marco normativo descripto en nota 2.1. a los estados contables, no generó modificaciones en los resultados de ejercicios anteriores.
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados en la preparación de los presentes estados contables.
a. Activos y pasivos en moneda local:
Los activos y pasivos monetarios se expresaron a su valor nominal, agregando o deduciendo según corresponda, los resultados financieros explícitos correspondientes.
Los activos y pasivos con componentes financieros implícitos se han valuado segregando los componentes financieros no devengados contenidos en los mismos, determinados en base a la tasa interna de retorno vigente al momento de su medición inicial.
Asimismo, se han segregado los componentes financieros implícitos de cuentas de resultados.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
b. Pasivos en moneda extranjera:
Como norma general los pasivos en moneda extranjera han sido valuados al tipo de cambio vendedor del Banco de la Nación Argentina vigente a la fecha de cierre del período.
De acuerdo con lo dispuesto por la F.A.C.P.C.E. y la Resolución Nº 392/02 de la C.N.V. la Sociedad ha reconocido los efectos de la devaluación del peso argentino ocurrida el 6 de enero de 2002 a partir del 1 de enero de 2002.
c. Bienes de cambio:
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su valor corriente, determinado sobre la base del costo de reposición o reproducción a la fecha de cierre. . Estos activos en su conjunto no superan su valor recuperable.
En el rubro se incluyen materiales auxiliares, los cuales, han sido valuados a costo de reposición para aquelos casos que pudo obtenerse, y a costo original reexpresado en los restantes casos. Estos activos en su conjunto no superan el valor recuperable.
d. Bienes de uso:
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre del período, y fueron reexpresados, de corresponder, de acuerdo a la metodología descripta en Nota 2.2..
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso tomados en su conjunto no supera su valor recuperable.
e. Previsiones:
Para créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la estimación patrimonial de los respectivos deudores.
Para certificados a recibir ley 23.697: Fue determinada en base a las estimaciones efectuadas por la Gerencia con relación a la recuperabilidad de los créditos con el Estado Nacional por los certificados de crédito fiscal establecidos por la Ley 23.697 y solicitados de acuerdo a las R.G. N° 3.838 y 3.905 de la Dirección General Impositiva.
Para juicios laborales: Se determinó en base a informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como la experiencia pasada respecto a este tipo de litigios.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
f. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta:
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 30.06.04 | 30.06.03 | |
| Impuesto a las ganancias diferido | (29.245) | 29.889 |
| Quebrantos impositivos – Utilización | -.- | (40.723) |
| Total impuesto a las ganancias | (29.245) | (10.834) |
f.1. Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Asimismo y tal cual se describe en el apartado f.2., se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073 la cual al disponer en su artículo 39 que a los fines de las actualizaciones de valores previstos en la Ley N° 11.683 y en las normas de tributos regidas por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deben tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive, provocó que el ajuste por inflación impositivo, y la reexpresión de quebrantos impositivos acumulados en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
El espíritu de la ley Nº 24.073 fue el reconocimiento de los efectos derivados de la estabilidad que por entonces observaba la economía argentina.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no se han pronunciado respecto de la derogación del citado artículo 39 de la Ley Nro. 24.073.
En virtud de ello, la Sociedad interpuso una acción de amparo prevista en el artículo 43 de la Constitución Nacional contra el Estado Nacional y la Administración Federal de Ingresos Públicos para solicitar que se declare la inconstitucionalidad del artículo 39 de la ley 24.073 y del artículo 4 de la ley 25.561, como así también del artículo 5 del decreto 214/02 y de toda otra norma que haga inaplicable el mecanismo de ajuste por inflación previsto en la Ley del Impuesto a las ganancias N° 20.628- t.o. 1997 y modificatorias. Adicionalmente se solicitó el dictado de una medida cautelar que disponga la inmediata suspensión de los efectos de la aplicación de las normas antes referidas hasta tanto se resuelva la acción de amparo, permitiéndole, entre otras cuestiones, a la Sociedad presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2002, ajustada por la inflación y que la AFIP se abstenga de iniciar cualquier reclamo administrativo o judicial derivado de la diferencia de impuesto que a su criterio pueda resultar.
De no llevarse a cabo este ajuste se estarían gravando resultados nominales de la Sociedad y no los realmente obtenidos determinando un impuesto confiscatorio, afectando el derecho de propiedad plasmado en la Constitución Nacional. El juez ha concedido la medida cautelar solicitada por la sociedad previo otorgamiento de una caución por parte de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C..
A la fecha de emisión de estos estados contables la A.F.I.P. ha apelado la medida cautelar concediendo el Juez el recurso con efecto devolutivo y la Cámara Federal de Apelaciones ha confirmado la medida cautelar modificando las contra – cautelas, en contra de la sentencia de la Cámara Federal de Apelaciones, la A.F.I.P. interpuso recurso extraordinario ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
f. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (Continuación):
f.1. Impuesto a las ganancias corriente (Continuación)
Por otra parte, el P.E.N. y la A.F.I.P. presentaron el informe del art. 8 de la ley 16.986 y se diligenció la prueba ofrecida en el amparo. Sobre la cuestión de fondo, se ha dictado sentencia favorable a la Compañía, no obstante fue apelada por la A.F.I.P. ante la Cámara Federal de Apelaciones.
La diferencia total de impuesto a pagar por el ejercicio fiscal 2002 sujeta a la resolución judicial asciende a $99.202, a su vez esta situación genera un incremento en los quebrantos impositivos que asciende a $596.704.
En consecuencia la Sociedad ha determinado el saldo a pagar al 31 de diciembre de 2002 y el cargo del período aplicando el mecanismo del Ajuste por Inflación impositivo previsto en la Ley de Impuesto a las ganancias. En virtud de lo expuesto y por tratarse de un tema sujeto a una resolución judicial futura, la diferencia con respecto a los saldos registrados al 31 de diciembre de 2002 han sido reclasificados como otros pasivos no corrientes, considerando lo reglado por la punto 4.8 de la Resolución Técnica N° 17 de la F.A.C.P.C.E que limita la registración de variaciones patrimoniales contingentes favorables.
En función de la variación poco significativa que evidenció el índice de precios internos mayorista con posterioridad al 31 de diciembre de 2002, el mecanismo del ajuste por inflación impositivo no fue considerado en la determinación del cargo por impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2003 y al período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2004.
f.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido
Tal cual lo previsto en la Resolución Técnica N° 17 de la F.A.C.P.C.E. la Sociedad aplicó el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
Para determinar los activos y pasivos diferidos se aplicó sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 30 de junio de 2004:
| Rubros | Saldo al inicio del ejercicio | Cargo a resultados | Saldo al final del período |
| Créditos | 443 | 69 | 512 |
| Bienes de cambio | (331) | 3.508 | 3.177 |
| Activos fijos | -.- | 158 | 158 |
| Cuentas por pagar y otras deudas | (2) | (46) | (48) |
| Previsiones | -.- | 1.592 | 1.592 |
| Quebrantos ejercicios anteriores | 525.532 | (34.526) | 491.006 |
| Totales al 30.06.04 | 525.642 | (29.245) | 496.397 |
NOTA 2 NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
f. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (Continuación):
f.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido (Continuación)
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 30 de junio de 2004 y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
| Resultado del período antes de impuestos | 596.148 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% |
| Resultado del periodo a la tasa del impuesto | 208.652 |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | |
| Ganancias no gravada | (183.975) |
| Reexpresión de diferencias permanentes | 4.568 |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | (179.407) |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | 29.245 |
| Variación entre posición diferida neta al cierre y al inicio del período | 29.245 |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | 29.245 |
f.3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del período.
Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio, coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Los créditos generados por el impuesto a la ganancia mínima presunta en ejercicios anteriores y no absorbidos en el presente ejercicio así como la provisión para el presente período, se encuentran expuestos como Impuesto a la ganancia mínima presunta en el rubro Otros créditos no corrientes.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
g. Patrimonio Neto:
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del patrimonio han sido reexpresados, de corresponder, siguiendo los lineamientos detallados en la nota 2.2..
La cuenta “Capital Social”, ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesto en la cuenta “Ajuste Integral del Capital Social” integrante del patrimonio neto.
h. Cuentas del estado de resultado:
Las cuentas del estado de resultados se encuentran reexpresadas, de corresponder, en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003, siguiendo los lineamientos detallados en la nota 2.2., de acuerdo a la siguiente forma:
- Los cargos por consumo y amortizaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
- Los resultados financieros reexpresados en moneda constante, se exponen netos del resultado monetario generado por el efecto de la inflación sobre los activos y pasivos que los originaron.
- Hasta el 28 de febrero de 2003 los demás resultados se calcularon reexpresando los importes originales con los coeficientes correspondientes al mes de devengamiento.
i. Efectivo:
A efectos de la confección del Estado de Flujo de Efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja y cuentas corrientes bancarias.
2.5. Uso de Estimaciones
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período.
La Dirección de la Sociedad realizó estimaciones para calcular por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por el impuesto a las ganancias y las previsiones para juicios laborales e incobrables.
Los resultados reales futuros podrían diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | |
| 3.1. Créditos por ventas. | |||
| Corrientes: | |||
| Soc. Art. 33 Ley 19.550 (Nota 5) | |||
| En moneda argentina | 330.213 | 49.732 | 281.634 |
| Morosos y en gestión judicial | 18.168 | 18.168 | 18.168 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (18.168) | (18.168) | (18.168) |
| TOTALES | 330.213 | 49.732 | 281.634 |
| 3.2. Otros créditos. | |||
| Corrientes: | |||
| Deudores financieros Soc. Art. 33 Ley 19.950 | 1.209.902 | 1.411.463 | 1.298.045 |
| Anticipos a proveedores | 2.376 | -.- | 595 |
| Gastos pagados por adelantado | 512 | 825 | -.- |
| Crédito fiscal I.V.A y Anticipos impositivos | 156.145 | 183.361 | 4.802 |
| Diversos | -.- | -.- | 3.012 |
| TOTALES | 1.368.935 | 1.595.649 | 1.306.454 |
| No corrientes: | |||
| Crédito fiscal I.V.A y anticipos impositivos | 55.721 | 34.105 | 227.005 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 496.397 | 525.642 | 559.049 |
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | 133.207 | 117.619 | 113.245 |
| Contribución solidaria Ley 23.740 | 1.264 | 1.264 | 1.264 |
| Crédito fiscal Ley 23.697 | 324.257 | 324.257 | 324.257 |
| Diversos | 687 | 687 | -.- |
| Previsión crédito por impuesto diferido (Anexo E) | -.- | (525.642) | -.- |
| Previsión contribución solidaria Ley 23.740 (Anexo E) | (1.264) | (1.264) | (1.264) |
| Previsión crédito fiscal Ley 23.697 (Anexo E) | (324.257) | (324.257) | (324.257) |
| TOTALES | 686.012 | 152.411 | 899.299 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | |
| 3.3. Bienes de cambio. | |||
| Productos terminados | 31.652 | 21.170 | 66.878 |
| Productos en proceso | 10.195 | 4.670 | 17.337 |
| Materias primas y materiales | 263.242 | 71.083 | 72.609 |
| TOTALES (Anexo F) | 305.089 | 96.923 | 156.824 |
| 3.4. Cuentas por pagar. | |||
| Corrientes: | |||
| Comunes | |||
| En moneda argentina | 132.316 | 23.689 | 268.132 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 94.830 | -.- | -.- |
| Documentadas | |||
| En moneda argentina | 35.862 | 2.764 | 14.768 |
| Soc. Art. 33 Ley 19.550 (Nota 5) | |||
| En moneda argentina | 3.307 | 3.923 | 6.831 |
| TOTALES | 266.315 | 30.376 | 289.731 |
| 3.5. Remuneraciones y cargas sociales. | |||
| Corrientes: | |||
| Remuneraciones a pagar | 15.298 | 12.285 | 9.300 |
| Deudas sociales y previsionales | 6.326 | 8.493 | 4.804 |
| TOTALES | 21.624 | 20.778 | 14.104 |
| 3.6. Cargas fiscales. | |||
| Corrientes: | |||
| Retenciones y percepciones a pagar nacionales | 582 | 893 | -.- |
| Impuesto a los ingresos brutos | 157 | 7 | 16.154 |
| Retenciones y percepciones a pagar provinciales | 239 | 40 | 233 |
| TOTALES | 978 | 940 | 16.387 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | |
| 3.7. Otros pasivos. | |||
| Corrientes: | |||
| Comunes en moneda argentina | 4.734 | 5.334 | 23.529 |
| Soc. Art. 33 Ley 19.950 En moneda argentina | 5.471 | 1.780 | -.- |
| TOTALES | 10.205 | 7.114 | 23.529 |
| No corrientes: | |||
| Comunes | 695.906 | 695.906 | 695.910 |
| TOTALES | 695.906 | 695.906 | 695.910 |
| 30.06.04 | 30.06.03 | |
| 3.8. Ventas netas. | ||
| Ventas | 394.158 | 430.564 |
| TOTALES | 394.158 | 430.564 |
| 3.9. Otros ingresos y egresos operativos netos. | ||
| Impuestos a los débitos y créditos bancarios | (3.090) | (2.077) |
| Otros | 77 | -.- |
| TOTALES | (3.013) | (2.077) |
| 3.10. Otros ingresos y egresos no operativos netos. | ||
| Resultado por venta de bienes de uso | 131.726 | -.- |
| Quebranto por otros créditos incobrables (Anexo E) | -.- | (1.264) |
| Recupero de previsión por incobrabilidad del crédito diferido por el Impuesto a las ganancias (Anexo E) | 525.642 | -.- |
| Otros | (3.305) | (1.981) |
| TOTALES | 654.063 | (3.245) |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| 30.06.04 | 30.06.03 | |
| 3.11. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones. | ||
| Depreciación de bienes de uso ( Anexo A) | 9.802 | 92.733 |
| Impuesto a las ganancias | 29.245 | 10.834 |
| Resultados financieros y por tenencia | (13.690) | (74.867) |
| Recupero de previsión por incobrabilidad crédito diferido de impuesto a las ganancias (Anexo E) | (525.642) | -.- |
| Quebrantos para juicios laborales (Anexo E) | 4.548 | 1.000 |
| Quebrantos por incobrabilidad de otros créditos (Anexo E) | -.- | 1.264 |
| Resultado por venta de bienes de uso | (131.726) | -.- |
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda (excepto el efectivo) | -.- | 1.477 |
| TOTALES | (627.463) | 32.441 |
| 3.12. (Aumento) neto de activos. | ||
| (Aumento) neto de créditos por ventas | (280.680) | (232.384) |
| (Aumento) Disminución neta de otros créditos | (12.051) | 14.595 |
| (Aumento) neto de bienes de cambio | (208.166) | (89.298) |
| TOTALES | (500.897) | (307.087) |
| 3.13. Aumento neto de pasivos. | ||
| Aumento neto de cuentas por pagar | 229.448 | 272.428 |
| Aumento neto de remuneraciones y cargas sociales | 846 | 1.308 |
| (Disminución) neta de otros pasivos operativos | -.- | (20.064) |
| Aumento neto de cargas fiscales | 38 | 16.718 |
| TOTALES | 230.332 | 270.390 |
| ACTIVOS | PASIVOS | ||
| PLAZOS | CREDITOS | OTROS PASIVOS | |
| SIN PLAZO | 2.376.708 | 695.906 | |
| TOTAL SIN PLAZO | (3) 2.376.708 | (4) 695.906 | |
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | 87.128 | 74 | |
| De seis a nueve meses | 271 | 191 | |
| De nueve a doce meses | 49.005 | -.- | |
| Más de tres años | 18.168 | -.- | |
| TOTAL VENCIDO | 154.572 | 265 | |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | 196.792 | 285.360 | |
| De tres a seis meses | 777 | 860 | |
| De seis a nueve meses | -.- | 7.903 | |
| De nueve a doce meses | -.- | 4.734 | |
| TOTAL A VENCER | 197.569 | 298.857 | |
| TOTAL CON PLAZO | 352.141 | 299.122 | |
| TOTAL (1) (2) | 2.728.849 | 995.028 |
Notas:
- Aproximadamente el 12,10% devenga un 4,81% de interés nominal anual, el 44,34% devenga un 4,59% de interés nominal anual y el resto no devenga intereses.
- Aproximadamente el 9,51% devenga un 6% de interés nominal anual, el 17,2% devenga un 4,38% de interés nominal anual y el resto no devenga intereses.
- De este importe se exponen $ 1.365.175 en el rubro Otros créditos corrientes y $ 1.011.533 en el rubro Otros créditos no corrientes.
- Se exponen en el rubro Otros pasivos no corrientes.
NOTA 5: SOCIEDADES VINCULADAS
Los saldos con sociedades vinculadas son los siguientes:
| EMPRESAS | DEUDORES POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||||
| 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | |
| Moneda local | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | -.- | -.- | -.- | 3.307 | 3.923 | 6.306 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 525 | |||
| Dulciora S.A. | 330.213 | 49.732 | 281.634 | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 330.213 | 49.732 | 281.634 | 3.307 | 3.923 | 6.831 |
El detalle de las operaciones realizadas con sociedades vinculadas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS GASTOS | |||
| 30.06.04 | 30.06.03 | 30.06.04 | 30.06.03 | 30.06.04 | 30.06.03 | |
| Arcor S.A.I.C. | -.- | -.- | 512 | 481 | 31.947 | 27.348 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | 434 | |
| Dulciora S.A. | 394.158 | 430.890 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 394.158 | 430.890 | 512 | 481 | 31.947 | 27.782 |
NOTA 6: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el Régimen de Promoción Industrial establecido por la Ley Nacional Nº 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y Nº 23.084 y en virtud del Decreto Provincial Nº 4.310 de fecha 30.12.85.
Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Empresa goza de exenciones en los impuestos a las ganancias y sobre los activos y liberación en el impuesto al valor agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados como así también del saldo a pagar.
Por la Ley Nº 23.658 - Título II y Decreto Nº 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Decreto Nº 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido, el sistema de utilización de los beneficios promocionales. Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando los porcentajes de exención o liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1988 inclusive habiendo vencido la posibilidad de utilización de los beneficios de la promoción industrial en enero de 2002. Estos beneficios rigieron conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetaron a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley Nº 23.658 y normas complementarias.
NOTA 6: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (Continuación)
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica Nº 23.697, Decreto Nº 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Impuesto | Período de Suspensión | Porcentaje de Suspensión | |
| Desde | Hasta | ||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25 % (1) |
| b) Al Valor Agregado | |||
| b.1. Liberación Compras | 01.10.89 | 31.03.90 | 50 % (1) |
| b.2. Liberación Compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) |
| b.3. Liberación Ventas | 01.10.89 | 31.03.90 | 50 % (1) |
- Por el porcentaje suspendido, la Empresa recibirá de acuerdo a la Ley Nº 23.697 y la Resolución del M.E.O. y S.P. Nº 1318/92, certificados de crédito fiscal.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los mencionados certificados. La Empresa ha efectuado la presentación solicitando los certificados de crédito fiscal, encontrándose al momento de la emisión de los presentes estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Respecto a este crédito fiscal, a la fecha de preparación de los presentes estados contables, la Compañía ha solicitado la entrega de un anticipo de $ 122.000 a la Dirección General Impositiva, conforme a lo dispuesto por la Resolución General Nº 4.182.
Los créditos al 30 de junio de 2004 por dicho concepto, ascienden a $ 164.241 y se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables, encontrándose totalmente previsionados.
(2) A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Empresa dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del IVA contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos Nº 1.033/91 y 2.054/92 - Titulo III del P.E.N. se estableció que la Empresa recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del impuesto al valor agregado (por compra de materias primas y productos semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados de crédito fiscal. La Empresa ha efectuado la presentación solicitando dichos certificados, encontrándose al momento de la emisión de estos estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 30 de junio de 2004 por dicho concepto son los siguientes:
| R.G. 3905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL |
| (*) 160.016 | 185.811 | 345.827 |
(*) Se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables. Dicho crédito se encuentra totalmente previsionado.
NOTA 6: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (Continuación)
Mediante la Resolución Nº 580 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley Nº 23.697 y el artículo 45 del Decreto Nº 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley Nº 23.982.
En razón de los cambios en el contexto económico y de la situación de incumplimiento del Estado Argentino respecto de su deuda pública privada, la Sociedad entiende que los plazos y las condiciones en las que dichos créditos podrían ser realizados, se ven afectados. En consecuencia ha decidido constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 30 de junio del 2004.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto cláusula alguna de actualización monetaria para los créditos por beneficios de promoción industrial.
El perjuicio por la no indexación de estos créditos fiscales asciende aproximadamente a $ 528.938 (calculado en función del Indice de Precios Internos Mayoristas manufacturero publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.) al 30 de junio de 2004.
NOTA 7: RECUPERO DE CREDITOS CON EL ESTADO ARGENTINO
Al 30 de junio de 2004, la Sociedad mantienen créditos con el Estado Argentino derivados de:
| $ | |
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 211.866 |
| Crédito por impuesto a la ganancia mínima presunta | 133.207 |
| Certificados a recibir Ley Nro. 23.697 (Nota 6) (1) | 324.257 |
| Contribución solidaria Ley Nro. 23.740 (1) | 1.264 |
| TOTAL | 670.594 |
(1) Estos créditos se encuentran totalmente previsionados (Nota 3.2.).
Los cambios en el contexto económico, derivado de la devaluación del peso ocurrida el 6 de enero de 2002, y la situación en la que se encuentra inmerso el país, representan factores que podrían afectar los plazos y las condiciones en que dichos créditos podrían ser realizados.
Asimismo, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen normas legales que prevean aplicación de alguna tasa de actualización monetaria para los créditos fiscales expresados en moneda argentina. El perjuicio por la no indexación de estos créditos fiscales, calculado en base a la evolución del I.P.I.M. (publicado por el I.N.D.E.C.) hasta el 30 de junio de 2004, ascendía a $ 1.068.478.
NOTA 8: COMPOSICION Y EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368/01 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2002 | 2003 | 2004 | |
| Capital social al inicio | 913.000 | 913.000 | 913.000 |
| Capital social al cierre | 913.000 | 913.000 | 913.000 |
Al 30 de junio de 2004 el Capital Social era de $ 913.000 y estaba representado por 91.300.000 acciones ordinarias de V.N. $ 0,01 y de 1 voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
BIENES DE USO ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | V A L O R D E O R I G E N | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE | ||||||||
| AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU- CIONES | AL CIERRE DEL PERIODO/ EJERCICIO | ACUMULA-DAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU- CIONES | DEL PERIODO / EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL PERIODO/ EJERCICIO | |||||
| % | MONTO | 30.06.04 (Nota 2) | 31.12.03 (Nota 2) | 30.06.03 (Nota2) | |||||||
| Máquinas y equipos Muebles y útiles Inmuebles – Terrenos Inmuebles – Edificios Inmuebles – Instalaciones | 1.667.427 86.732 15.467 894.181 80.958 | (1.317.268) -.- -.- -.- -.- | 350.159 86.732 15.467 894.181 80.958 | 1.664.011 86.732 -.- 676.449 73.595 | (1.317.268) -.- -.- -.- -.- | 10 20 -.- 3 5 | 285 -.- -.- 8.372 1.145 | 347.028 86.732 -.- 684.821 74.740 | 3.131 -.- 15.467 209.360 6.218 | 3.416 -.- 15.467 217.732 7.363 | 3.701 -.- 15.467 226.105 8.508 -.- |
| TOTALES AL 30.06.04 | 2.744.765 | (1.317.268) | 1.427.497 | 2.500.787 | (1.317.268) | (1) 9.802 | 1.193.321 | 234.176 | |||
| TOTALES AL 31.12.03 | 2.744.765 | -.- | 2.744.765 | 2.398.251 | -.- | 102.536 | 2.500.787 | 243.978 | |||
| TOTALES AL 30.06.03 | 2.744.765 | -.- | 2.744.765 | 2.398.251 | -.- | (1) 92.733 | 2.490.984 | 253.781 |
- El destino contable de las depreciaciones del período se informa en el Anexo H.
PREVISIONES ANEXO E
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AJUSTE POR INFLACION SALDOS AL INICIO | AUMENTOS EN MONEDA HOMOGENEA | DISMINUCIONES EN MONEDA HOMOGENEA | SALDOS AL CIERRE DEL PERIODO/ EJERCICIO |
|---|---|---|---|---|---|
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO Corrientes: Créditos por ventas (Nota 3.1.) Para créditos Incobrables Otros créditos (Nota 3.2.) Para cert. A recibir Ley 23.697 Por contribución solidaria Ley 23.740 Por incobrabilidad de crédito diferido por impuesto a las ganancias INCLUIDAS EN EL PASIVO Corrientes: Para juicios laborales | 18.168 324.257 1.264 525.642 -.- | -.- -.- -.- -.- -.- | -.- -.- -.- -.- (1) 4.548 | -.- -.- -.- (2) (525.642) -.- | 18.168 324.257 1.264 -.- 4.548 |
| TOTALES AL 30.06.04 | 869.331 | -.- | 4.548 | (525.642) | 348.237 |
| TOTALES AL 31.12.03 | 347.986 | (2.561) | 527.906 | (4.000) | 869.331 |
| TOTALES AL 30.06.03 | 347.986 | (2.561) | 2.264 | -.- | 347.689 |
- El destino contable de estos aumentos del período se expone en el anexo H.
- El destino contable se informa en la nota 3.10..
| 30.06.04 | 30.06.03 | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio: Productos terminados Productos en proceso Materias primas y materiales | 21.170 4.670 71.083 | 96.923 | 67.526 |
| Compras del período Gastos de producción según detalle en Anexo H: Sueldos, jornales y cargas sociales Depreciación sobre bienes de uso Energía eléctrica, gas y comunicaciones Otros | 86.133 9.802 14.822 63.709 | 458.356 174.466 | 309.424 198.864 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio Existencias al final del período (Nota 3.3.): Productos terminados Productos en proceso Materias primas y materiales | (31.652) (10.195) (263.242) | 10.801 (305.089) | (15.706) (156.824) |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 435.457 | 403.284 |
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL | |||
| 30.06.04 | 31.12.03 | 30.06.03 | ||||
| PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar - Comunes | 32.059 U$S | 2,958 | 94.830 | 94.830 | -.- | -.- |
| TOTAL DE PASIVO CORRIENTE | 94.830 | -.- | -.- | |||
| TOTAL DE PASIVO | 94.830 | -.- | -.- |
| RUBROS | TOTALES AL 30.06.04 | GASTOS DE PRODUCCION | GASTOS DE ADMINIS-TRACION | TOTALES AL 30.06.03 |
| Retribución de administradores, directores y síndicos Honorarios y retribuciones por servicios Sueldos, jornales y cargas sociales Impuestos, tasas y contribuciones Fletes y acarreos Combustibles y Lubricantes Servicios de terceros Conservación de bienes de uso Depreciación sobre bienes de uso Energía eléctrica, gas y comunicaciones Gastos de viaje, movilidad y estadía Servicios bancarios Gastos generales varios Quebranto por juicios laborales | 1.800 18.381 86.133 10.707 6.296 -.- 20.065 32.645 9.802 14.822 182 817 108 4.548 | -.- 2.393 86.133 10.587 6.296 -.- 7.032 32.645 9.802 14.822 156 -.- 52 4.548 | 1.800 15.988 -.- 120 -.- -.- 13.033 -.- -.- -.- 26 817 56 -.- | 21.812 19.933 55.018 14.711 4.937 39 24.159 7.210 92.733 11.421 731 721 1.000 |
| TOTALES AL 30.06.04 | 206.306 | 174.466 | 31.840 | |
| TOTALES AL 30.06.03 | 198.864 | 55.561 | 254.425 |
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Metalbox Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 148 Km. 756 – Villa Mercedes
Provincia de San Luis
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial de Metalbox Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004 y 2003, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los períodos de seis meses finalizados en esas fechas y de las notas 1 a 8 y anexos A, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los mismos y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información que contienen y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Los estados contables de Metalbox Sociedad Anónima han sido preparados al solo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. para valuar su inversión en la Sociedad mediante el método del valor patrimonial proporcional y para la confección de sus estados contables consolidados.
- En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2003 y 2002, informamos que los estados contables de Metalbox Sociedad Anónima al 30 de junio de 2004 y 2003, preparados de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
- La información al 31 de diciembre de 2003 que se presenta a los fines comparativos en el estado de situación patrimonial y en las notas complementarias de los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Sociedad a dicha fecha, que hemos auditado de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina y sobre los cuales hemos emitido nuestro informe sin salvedades con fecha 6 de febrero de 2004.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Metalbox Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Metalbox Sociedad Anónima surgen de registros contables, llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2004, la deuda de Metalbox Sociedad Anónima devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables, ascendía a $ 3.369,59 no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 5 de agosto de 2004
| PRICE WATERHOUSE & Co. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
| Dr. Héctor Gustavo Alaye |
| Contador Público (U.N.C.) |
| C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires |
| Tomo 238 – Folio 73 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de
METALBOX SOCIEDAD ANÓNIMA
En nuestro carácter de Síndicos de METALBOX S.A., hemos efectuado una revisión limitada de los documentos detallados en el párrafo I siguiente. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas.
- DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN LIMITADA:
- Estado de Situación Patrimonial al 30 de junio de 2004.
- Estado de Resultados por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2004.
- Estado de Evolución del Patrimonio Neto, por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2004.
- Estado de Flujo de Efectivo por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2004.
- Notas a los Estados Contables y Anexos que lo complementan.
- ALCANCE DE LA REVISIÓN LIMITADA:
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el párrafo I se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables correspondientes a períodos intermedios, e incluyen la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de dicha revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos mencionados en el párrafo I, nos hemos basado fundamentalmente en el trabajo efectuado por los auditores externos de METALBOX S.A., PRICE WATERHOUSE & Co., quienes han efectuado dicho examen de acuerdo con normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y emitieron su informe de revisión limitada con fecha 5 de agosto de 2004 sin observaciones. No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización ni producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
Los saldos al 31 de diciembre de 2003 que se exponen en el estado de situación patrimonial y en las notas y anexos que los complementan, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros sobre los cuales expresamos una opinión sin salvedades en nuestro informe de fecha 25 de febrero de 2004.
- CONCLUSIÓN:
En base a nuestra revisión, con el alcance descripto más arriba, informamos que los estados contables de METALBOX S.A. al 30 de junio de 2004, preparados de acuerdo con normas contables profesionales consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos otras observaciones que formular.
Adicionalmente, informamos que los estados contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Villa Mercedes, (Pcia. de San Luis), 5 de agosto de 2004.
Comisión Fiscalizadora.
| Cr. Gerardo Rubén Scorza Presidente Comisión Fiscalizadora |