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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2003
Nov 11, 2003
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SOCIEDAD ANONIMA
Estados Contables
al 30 de septiembre de 2003
CARLISA SOCIEDAD ANONIMA
EJERCICIO ECONOMICO Nº 17 - TERCER TRIMESTRE
Período iniciado el 1 de enero de 2003 y finalizado el 30 de septiembre de 2003
INDICE
CARATULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2003.
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 8
ANEXO A – BIENES DE USO 25
ANEXO D – OTRAS INVERSIONES 27
ANEXO E – PREVISIONES 28
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS 29
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 30
ANEXO H – INFORMACION SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACION (Art. 64 Inc. b Ley 19.550) 31
INFORME DE REVISION LIMITADA
Denominación de la Sociedad: CARLISA SOCIEDAD ANONIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional 157 km. 970 – Recreo - CATAMARCA
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Industrialización y comercialización de productos alimenticios
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 25 de junio de 1987
Número de Registro en la Inspección de Sociedades Jurídicas: 169
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 25 de junio de 2086
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 – Arroyito - CORDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,0000 %
EJERCICIO ECONOMICO N° 17 – Tercer Trimestre
Iniciado el 1 de enero de 2003 y finalizado el 30 de septiembre de 2003. Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior y con el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2002, expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 (Nota 3.2.).
CAPITAL: $ 1.800.000
Composición del Capital:
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| 1.800.000 Acciones ordinarias de 1 voto cada una y VN $ 1,00 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| 1.800.000 | 1.800.000 |
| ACTIVO | 30.09.03 (Nota 3) | 31.12.02 (Nota 3) | 30.09.02 (Nota 3) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.09.03 (Nota 3) | 31.12.02 (Nota 3) | 30.09.02 (Nota 3) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||||
| Caja y bancos | 35.323 | 100.442 | 66.863 | Cuentas por pagar (Nota 4.4.) | 3.398.508 | 1.238.138 | 2.640.311 | |
| Inversiones (Anexo D) | 4.487.080 | -.- | 3.343.011 | Préstamos (Nota 4.5.) | -.- | 423.442 | -.- | |
| Créditos por ventas (Nota 4.1.) | 2.788.911 | 8.020.324 | 1.871.802 | Remuneraciones y cargas sociales | 540.845 | 215.538 | 276.071 | |
| Otros créditos (Nota 4.2.) | 3.265.449 | 2.419.659 | 2.019.422 | Cargas fiscales | 127.406 | 1.664.153 | 1.186.054 | |
| Bienes de cambio (Nota 4.3.) | 4.748.065 | 1.119.112 | 6.057.831 | Otros pasivos | 81.450 | 109.404 | 141.371 | |
| Previsiones (Anexo E) | 16.279 | 2.871 | 2.534 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 15.324.828 | 11.659.537 | 13.358.929 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 4.164.488 | 3.653.546 | 4.246.341 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||||
| Otros créditos (Nota 4.2.) | 63.528 | 2.146 | 321.577 | Cargas Fiscales | -.- | -.- | 19.921 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 4.373.474 | 4.899.084 | 5.057.815 | Otros pasivos | 2.223.847 | -.- | -.- | |
| Previsiones (Anexo E) | -.- | 6.699 | 5.913 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 2.223.847 | 6.699 | 25.834 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 6.388.335 | 3.660.245 | 4.272.175 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 4.437.002 | 4.901.230 | 5.379.392 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 13.373.493 | 12.900.522 | 14.466.146 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 19.761.830 | 16.560.767 | 18.738.321 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 19.761.830 | 16.560.767 | 18.738.321 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.09.03 | 30.09.02 | |
| (Nota 3) | (Nota 3) | |
| Ventas netas (Nota 4.6.) | 13.099.537 | 8.968.428 |
| Costo de la mercaderías vendidas (Anexo F) | (11.630.330) | (8.596.320) |
| SUB TOTAL | 1.469.207 | 372.108 |
| Beneficios de promoción industrial (Nota 8) | 667.819 | 769.283 |
| GANANCIA BRUTA | 2.137.026 | 1.141.391 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (2.014.720) | (2.211.015) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (404.225) | (498.030) |
| Otros ingresos y egresos operativos (Nota 4.7.) | 583.293 | 227.606 |
| RESULTADO OPERATIVO | 301.374 | (1.340.048) |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses comunes | 160.347 | (1.714.327) |
| Intereses deudores financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | 455.222 | 604.855 |
| Diferencia de cambio | (246.834) | 3.952.761 |
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | (20.481) | (2.984.021) |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | (12.132) | 445.602 |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses comunes | (48.986) | 954.302 |
| Intereses financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | -.- | (294.190) |
| Diferencias de cambio | 16.716 | (219.471) |
| Resultados por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | 24.713 | 2.269.229 |
| Otros ingresos y egresos no operativos (Nota 4.8.) | (73.824) | (44.181) |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 556.115 | 1.630.511 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 3.5.g.) | (83.144) | (3.329.994) |
| GANANCIA (PERDIDA) NETA DEL PERIODO | 472.971 | (1.699.483) |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| R U B R O S | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | ||||
| CAPITAL SOCIAL (Nota 7) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | APORTES IRREVOCA-BLES | AJUSTE INTEGRAL DE APORTES NO CAPITALIZA-DOS | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 31 de diciembre de 2001 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 4.661.893 | 16.486.440 |
| Distribución de resultados acumulados (1): | |||||||
| Dividendos en efectivo | (320.811) | (320.811) | |||||
| Resultado del período según estado de resultados | (1.699.483) | (1.699.483) | |||||
| SALDOS AL 30.09.02 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 2.641.599 | 14.466.146 |
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 1.075.975 | 12.900.522 |
| Resultado del período según estado de resultados | 472.971 | 472.971 | |||||
| SALDOS AL 30.09.03 | 1.800.000 | 3.047.803 | 2.000.000 | 2.396.528 | 2.580.216 | 1.548.946 | 13.373.493 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
(1) Aprobados por Asamblea Ordinaria de Accionistas de fecha 16.07.02.
| 30.09.03 (Nota 3) | 30.09.02 (Nota 3) | |
| VARIACION DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 100.442 | 22.543 |
| (Disminución) Aumento de efectivo | (65.119) | 44.320 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL PERIODO | 35.323 | 66.863 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES | ||
| Ganancia (Pérdida) neta del período | 472.971 | (1.699.483) |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones (Nota 4.9.) | 297.083 | 839.241 |
| Disminución neta de activos (Nota 4.10.) | 332.194 | 10.337.227 |
| Aumento neto de pasivos (Nota 4.11.) | 3.246.183 | 382.362 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES | 4.348.431 | 9.859.913 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSION | ||
| Disminución (Aumento) neto de bienes de uso | 38.636 | (11.500) |
| (Aumento) de deudores financieros Soc. Art 33 Ley 19.550 | (4.031.858) | (9.483.282) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSION | (3.993.222) | (9.494.782) |
| FLUJO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION | ||
| (Disminución) de acreedores financieros Soc. Art. 33 Ley 19.550 | (420.328) | - |
| Distribución de dividendos en efectivo | - | (320.811) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION | (420.328) | (320.811) |
| (DISMINUCION) AUMENTO DE EFECTIVO | (65.119) | 44.320 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
NOTA 1: PROPOSITO DE LOS ESTADOS CONTABLES
La Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
Los presentes estados contables, han sido confeccionados al sólo efecto de ser utilizados por la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C., para la valuación de su inversión por el método del valor patrimonial proporcional y para la preparación de sus estados contables consolidados.
NOTA 2: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD
Durante el año 2002, la República Argentina se vio inmersa en un delicado contexto económico que tiene como indicadores el alto nivel de endeudamiento externo, un sistema financiero en crisis y un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios habituales. Esta situación generó una caída importante en la demanda de productos y servicios, un incremento significativo en el nivel de desempleo y un deterioro de la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir con sus obligaciones, habiendo declarado el incumplimiento del pago de los servicios de la deuda pública.
Para hacer frente a la crisis que vivió el país, a partir del mes de diciembre de 2001, el Gobierno adoptó medidas tendientes a restringir la libre disponibilidad y circulación de efectivo y la transferencia de divisas al exterior. Con posterioridad, y a partir del mes de enero del 2002, se emitieron leyes, decretos y regulaciones que implicaron un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento. Entre las medidas adoptadas se destaca la puesta en vigencia de la flotación del tipo de cambio, que derivó en una devaluación significativa que se registró durante los primeros meses del año 2002; la pesificación de ciertos activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país y el consecuente incremento de los precios internos. En los últimos meses el B.C.R.A. ha ido flexibilizando los controles sobre el mercado de cambios.
Indicadores económicos período diciembre 2001 – septiembre 2003
| Inflación mayorista | 115,11 % |
| Inflación minorista | 44,59 % |
| Variación del tipo de cambio (*) | 186,50 % |
(*) Variación promedio del tipo de cambio vendedor y comprador del dólar estadounidense al cierre.
Los efectos más relevantes de la crisis mencionada, afectaron las operaciones de la Sociedad principalmente durante el ejercicio 2002. Entre los más destacados podemos mencionar:
– Recupero de créditos con el Estado Argentino
| $ | |
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 1.583.228 |
| Certificados a recibir Ley N° 23697 (1) | 378.186 |
| Beneficio I.V.A. exportadores | 908.188 |
| Reintegros a percibir (2) | 849.642 |
| TOTAL | 3.719.244 |
- Este crédito se encuentra totalmente previsionado (Nota 4.2.).
- De este importe $97.303 corresponden a créditos nominados en moneda extranjera.
Los cambios en el contexto económico y la situación en la que se encuentra inmerso el país con altos niveles de déficit fiscal y la falta de acceso al crédito internacional, representan factores que podrían afectar los plazos y las condiciones en que dichos créditos podrían ser realizados.
NOTA 2: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD (continuación)
– Recupero de créditos con el Estado Argentino (continuación)
Asimismo, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen normas legales que prevean la aplicación alguna de tasa de actualización monetaria para los créditos fiscales expresados en moneda argentina. El perjuicio por la no indexación de estos créditos fiscales asciende aproximadamente a $ 2.667.471, calculado en base al Indice de Precios Internos Mayoristas (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.).
En consecuencia, los estados contables de la Sociedad deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad en los estados contables, fueron las siguientes:
3.1. Presentación de los estados contables – Nuevas normas contables
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por la Resolución General Nº 434/2003 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) de Argentina.
Esta Resolución, con vigencia a partir del 1 de enero de 2003 adoptó, las Resoluciones Técnicas N° 16, 17, 18, 19 y 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), con las modificaciones incorporadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A) a través de sus Resoluciones C 238/01, C 243/01, C 261/01, C 262/01, C 187/02 y MD N° 32/02, con ciertas excepciones, como por ejemplo no requerir la presentación de los activos y pasivos por impuesto diferido descontados a sus valores presentes, sino de mantenerlos a sus valores nominales.
La Dirección de la Sociedad, conjuntamente con su similar de Arcor S.A.I.C., entiende que las Resoluciones Generales Nº 434/03 y 441/03 de la C.N.V. resultan de aplicación como cuerpo de normas contables profesionales vigentes en el ámbito de la jurisdicción de la Sociedad controlante (Nota 1). Dichas normas son utilizadas en la preparación de los presentes estados contables, ya que en virtud del artículo 4° de la Resolución N° 22/88 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba (C.P.C.E.C.), lugar del domicilio legal de la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C. (Nota 1), se determina que, cuando los estados contables de una entidad pertenezcan a sociedades sujetas a organismos oficiales de control, que establezcan regímenes distintos a los aprobados por dicho consejo, dichos estados contables y el correspondiente informe del auditor se ajustarán a las normas emitidas por los citados organismos.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
3.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los estados contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995 (Decreto Nº 316/1995 P.E.N) y a partir del 1 de enero de 2002 (Decreto Nº 1269/2002 P.E.N y R.G Nº 415/2002 de la C.N.V.).
El Decreto N° 1269/2002 deroga el Decreto Nº 316/1995 e instruye a los organismos de contralor para dictar las reglamentaciones pertinentes a los fines de la recepción de los estados contables confeccionados en moneda constante.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.2. Consideración de los efectos de la inflación (continuación)
La Resolución Técnica Nº 415/2002 de la C.N.V. restablece la vigencia de la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E., que dispone la confección de estados contables en moneda homogénea, con aplicación en los ejercicios o períodos intermedios cerrados a partir del 30 de junio de 2002 inclusive, y admite que, tanto las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento de la interrupción de los ajustes en agosto de 1995, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad, se consideran expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001.
Con fecha 8 de abril de 2003, la C.N.V. adoptó mediante su Resolución General 441/2003 el Decreto N° 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, estableciendo la discontinuación de la aplicación del método de reexpresión de estados contables en moneda homogénea de acuerdo a la Resolución Técnica N° 6 y sus modificaciones incorporadas por la Resolución Técnica N° 19 de la F.A.C.P.C.E. con efecto a partir del 1° de marzo de 2003.
La Sociedad dio efecto en los presentes estados contables a la Resolución General Nº 441/2003 de la C.N.V.. Por consiguiente los estados contables adjuntos reconocen los efectos inflacionarios acumulados hasta el 28 de febrero de 2003. A la fecha de los presentes estados contables, la variación del I.P.I.M. del I.N.D.E.C. correspondiente al período febrero 2003 - septiembre 2003 fue deflación del 2,14%.
Sin embargo el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A), mediante la resolución MD Nº 10/03 y un comunicado de la F.A.C.P.C.E. de fecha 20 de abril de 2003, han establecido que, dadas las condiciones actuales del país, no existe a la fecha de emisión de los presentes estados contables, una situación de estabilidad económica que justifique la suspensión de la reexpresión a moneda constante de los mismos, por lo que las citadas Resoluciones continúan vigentes.
Los coeficientes utilizados para la actualización de los rubros no monetarios se determinaron en base al Indice de Precios Internos Mayorista (I.P.I.M.), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), según lo prescripto por las normas citadas.
En el estado de resultados del período, reexpresado en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003, se ha seguido el siguiente tratamiento a los resultados financieros, por tenencia y por cambios en el poder adquisitivo de la moneda:
- Los resultados financieros y por tenencia se exponen en términos reales.
- Se han segregado los componentes financieros implícitos contenidos en las partidas de resultados.
- Se expone el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta 28 de febrero de 2003.
- Se presentan por separado los generados por el activo y los generados por el pasivo.
- Se clasifican de acuerdo a su naturaleza.
3.3. Estados contables comparativos
Los saldos al 31 de diciembre de 2002 y al 30 de septiembre de 2002 que se exponen como información comparativa del estado de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2003, surgen de reexpresar los importes de los estados contables a aquellas fechas, en moneda del 28 de febrero de 2003, aplicando el método de ajuste mencionado en la nota 3.2..
En virtud de la existencia de negocios estacionales, la Sociedad incluyó los saldos al 30 de septiembre de 2002, en cumplimiento de lo dispuesto en la sección E, de la segunda parte de la R.T.N° 9 de la F.A.C.P.C.E., modificada por la R.T.N° 19.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.3. Estados contables comparativos (continuación)
El estado de resultados, el estado de evolución del patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo se presentan en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior siendo reexpresadas las cifras que surgen de tales estados contables, en moneda del 28 de febrero de 2003, aplicando el método de ajuste mencionado en la nota 3.2..
La adopción del nuevo marco normativo descripto en nota 3.1. de los estados contables, no generó modificaciones en los resultados de ejercicios anteriores.
3.4. Uso de estimaciones:
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el período.
La dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones para deudores incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados en la preparación de los presentes estados contables.
a. Activos y pasivos con componentes financieros implícitos:
Los activos y pasivos con componentes financieros implícitos se han valuado segregando los componentes financieros no devengados contenidos en los mismos, determinados en base a la tasa interna de retorno vigente al momento de su medición inicial.
Asimismo, se han segregado los componentes financieros implícitos de cuentas de resultados.
b. Activos y pasivos en moneda extranjera:
Como norma general los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor del Banco de la Nación Argentina vigentes a la fecha de cierre del período.
De acuerdo con lo dispuesto por la F.A.C.P.C.E. y la Resolución General Nº 392/02 de la C.N.V. la Sociedad ha reconocido los efectos de la devaluación del peso argentino ocurrida el 6 de enero de 2002 (Nota 2), a partir del 1 de enero de 2002.
c. Inversiones corrientes:
Deudores financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550: fueron valuadas a su valor nominal más los intereses devengados al cierre del período.
d. Bienes de cambio:
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su valor corriente, determinado sobre la base del costo de reposición o reproducción a la fecha de cierre. Dicho valor no supera en su conjunto al valor neto de realización.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
d. Bienes de cambio (continuación):
En el rubro se incluyen los repuestos, los cuales, debido a la imposibilidad de determinación y/o estimación de los costos de reposición, han sido valuados al costo original reexpresado, que es inferior en su conjunto, a su valor recuperable.
e. Bienes de uso:
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre del período, habiendo sido reexpresados al 31 de agosto de 1995 los que fueron incorporados al patrimonio con anterioridad a esa fecha. Tal cual lo descripto en nota 3.2., los valores residuales al 31 de diciembre de 2001 así como las adiciones posteriores, fueron reexpresados al 28 de febrero de 2003.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso tomados en su conjunto no supera su valor recuperable.
f. Previsiones:
Para Deudores Incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para Certificados a recibir Ley N° 23.697: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los certificados a recibir correspondientes a los beneficios de promoción industrial suspendidos por dicha Ley.
Para Juicios Laborales, Civiles y Comerciales: se determinó en base a los informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
g. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta:
- Impuesto a las ganancias - Impuesto a las ganancias corriente
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 30.09.03 | 30.09.02 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (80.689) | (2.070.062) |
| Impuesto a las ganancias diferido | 56.971 | (17.964) |
| Quebrantos impositivos - Utilización | (59.426) | - . - |
| Reexpresión a moneda homogénea | - . - | (1.241.968) |
| Total impuesto a las ganancias | (83.144) | (3.329.994) |
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias. Por el período finalizado el 30 de septiembre de 2003, el producto de la base de cálculo por la alícuota arrojó un impuesto a pagar de $ 80.689.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
g. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación):
- Impuesto a las ganancias - Impuesto a las ganancias corriente (continuación):
Asimismo y tal cual se describe a continuación, se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073, la cual al disponer en su artículo 39 que, a los fines de las actualizaciones de los valores previstos en la Ley N° 11.683 en su parte pertinente, los índices para el cálculo de los coeficientes deberán tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive, provocó que el ajuste por inflación impositivo, y la reexpresión de quebrantos impositivos en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
El espíritu de la Ley N° 24.073 fue el reconocimiento de los efectos derivados de la estabilidad que por entonces observaba la economía argentina. Los cambios en las condiciones económicas de Argentina descriptas en nota 2, alteraron los supuestos que dieron origen a dicha Ley.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no se han pronunciado respecto de la derogación del citado artículo 39 de la Ley N° 24.073. En virtud de ello, la Sociedad interpuso una acción de amparo prevista en el artículo 43 de la Constitución Nacional contra el Estado Nacional y la Administración Federal de Ingresos Públicos para solicitar que se declare la inconstitucionalidad del artículo 39 de la Ley N° 24.073 y del artículo 4 de la ley N° 25.561, como así también del artículo 5 del decreto 214/02 y de toda otra norma que haga inaplicable el mecanismo de ajuste por inflación previsto en la Ley del Impuesto a las Ganancias N° 20.628 - t.o. 1997 y modificatorias y adicionalmente solicitó el dictado de una medida cautelar que disponga la inmediata suspensión de los efectos de la aplicación de las normas antes referidas hasta tanto se resuelva la acción de amparo, permitiéndole, entre otras cuestiones, a la Sociedad presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias ajustada por la inflación y que la AFIP se abstenga de iniciar cualquier reclamo administrativo o judicial derivado de la diferencia de impuesto que a su criterio pueda resultar. De no llevarse a cabo este ajuste se estarían gravando resultados nominales de la Sociedad y no los realmente obtenidos determinando un impuesto confiscatorio, afectando el derecho de propiedad plasmado en la Constitución Nacional. La justicia ha concedido la medida cautelar solicitada por la sociedad previo otorgamiento de una caución por parte de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C..
A la fecha de emisión de estos estados contables la A.F.I.P ha apelado la medida cautelar, concediendo el Juez el recurso con efecto devolutivo. Adicionalmente, el P.E.N. y la A.F.I.P. han contestado la demanda de amparo y han presentado el informe del art.8 de la Ley N° 16.986 y se encuentra diligenciándose prueba.
La diferencia total de impuesto a pagar por el ejercicio fiscal 2002 sujeta a la resolución judicial asciende a $ 2.159.994, a su vez esta situación genera un incremento en los quebrantos impositivos que asciende a $ 63.853.
En consecuencia la Sociedad ha determinado el saldo a pagar al 31 de diciembre de 2002 y el cargo del período aplicando el mecanismo del Ajuste por Inflación impositivo previsto en la Ley de Impuesto a las ganancias. En virtud de lo expuesto y por tratarse de un tema sujeto a una resolución judicial futura, la diferencia con respecto a los saldos registrados al 31 de diciembre de 2002 han sido reclasificados como otros pasivos no corrientes, considerando lo reglado por el punto 4.8 de la Resolución Técnica N° 17 que limita la registración de variaciones patrimoniales contingentes favorables.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
g. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación):
- Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó, tal cual lo previsto en la Resolución Técnica N° 17 de la F.A.C.P.C.E. el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera este vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 30 de septiembre de 2003:
| Rubros | Saldo Inicial | Efecto reexpresión | Ajuste por inflación impositivo (1) | Cargo a resultados | Saldo Final |
| Créditos | 43.177 | (317) | - | 34.797 | 77.657 |
| Bienes de cambio | 10.856 | (80) | - | 16.696 | 27.472 |
| Activos fijos | (54.689) | 402 | - | 7.156 | (47.131) |
| Cuentas por pagar y otras deudas | (548) | 4 | - | 376 | (168) |
| Previsiones | 3.350 | (25) | - | 2.373 | 5.698 |
| Quebrantos ejercicios anteriores | - | - | 63.853 | (63.853) | - |
| Totales al 30.09.03 | 2.146 | (16) | 63.853 | (2.455) | 63.528 |
(1) La contrapartida de este concepto se expresa como Otros pasivos no corrientes, de acuerdo a lo mencionado en Nota 3.5.g “Impuesto a las ganancias – Impuesto a las ganancias corriente”, anteúltimo párrafo.
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 30 de septiembre de 2003 y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable.
| Resultado del período antes de impuestos | 556.115 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% |
| Resultado del período a la tasa del impuesto | 194.640 |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | |
| Ganancias no gravadas | (229.966) |
| Reexpresión de diferencias permanentes | 118.470 |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | (111.496) |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | 83.144 |
NOTA 3: NORMAS CONTABLES (continuación)
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
g. Impuesto a las ganancias e Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación):
- Impuesto a la ganancia mínima presunta
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido por la Ley Nº 25.063 con vigencia por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, en función a que este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, mientras que el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos con la tasa del 1%. En el caso que el impuesto a la ganancia mínima presunta exceda en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en los cuatro ejercicios siguientes.
Durante el año 2000, por Ley N° 25.360, se extendió el plazo para el cómputo del gravamen como pago a cuenta del impuesto a las ganancias de cuatro (plazo original) a diez ejercicios fiscales contados a partir de aquél en que surja un excedente del impuesto a las ganancias no absorbido.
Asimismo, en el ejercicio anterior, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por diversos convenios de competitividad suscriptos entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran en las actividades que desempeña la misma (Nota 9). En virtud de aquellos, la Sociedad goza, entre otros beneficios, de la posibilidad de no computar en el impuesto a la ganancia mínima presunta, aquellos bienes afectados a las actividades incluidas en el convenio respectivo.
En el período finalizado al 30 de septiembre de 2003 el impuesto a las ganancias determinado fue superior al impuesto a la ganancia mínima presunta.
h. Patrimonio Neto:
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del rubro han sido reexpresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003, siguiendo los lineamientos detallados en la nota 3.2. .
La cuenta “Capital Social” ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesto en la cuenta “Ajuste Integral del Capital Social” integrante del patrimonio neto.
i. Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas del estado de resultados se encuentran reexpresadas en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003, siguiendo los lineamientos detallados en la nota 3.2., de acuerdo a la siguiente forma:
- Los cargos por consumo y amortizaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
- Los resultados financieros reexpresados en moneda constante, se exponen netos del resultado monetario generado por el efecto de la inflación sobre los activos y pasivos que los originaron.
- Los demás resultados se calcularon reexpresando los importes originales con los coeficientes correspondientes al mes de devengamiento.
NOTA 3: NORMAS CONTABLES Y CRITERIOS DE VALUACION (continuación)
3.5. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
j. Efectivo:
A efectos de la confección del Estado de Flujo de Efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja y cuentas corrientes bancarias.
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | |
| 4.1. Créditos por ventas | |||
| Corrientes: | |||
| Comunes | |||
| En moneda argentina | 1.537.096 | 3.875.852 | 1.143.639 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 487.694 | 1.415.847 | 25.032 |
| Documentados | |||
| En moneda argentina | -.- | -.- | 32.388 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 (Nota 6) | |||
| En moneda argentina | 307.697 | 139.041 | 105.315 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 597.814 | 2.589.584 | 585.908 |
| Morosos y en gestión judicial | 158.356 | 156.937 | 131.928 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (299.746) | (156.937) | (152.408) |
| TOTALES | 2.788.911 | 8.020.324 | 1.871.802 |
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | |
| 4.2. Otros créditos | |||
| Corrientes: | |||
| Reintegros a percibir y factor de convergencia | |||
| En moneda argentina | 752.339 | 101.530 | 7.584 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 97.303 | 268.407 | 189.931 |
| Gastos pagados por adelantados | 292 | 8.030 | -.- |
| Beneficio IVA exportadores Dto. 804 | 908.188 | 642.409 | 184.675 |
| Créditos y anticipos impositivos | 1.583.228 | 1.407.478 | 1.520.333 |
| Diversos | 18.901 | 17.499 | 116.899 |
| Previsión para reintegros a percibir (Anexo E) | (94.802) | (25.694) | -.- |
| TOTALES | 3.265.449 | 2.419.659 | 2.019.422 |
| No corrientes: | |||
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 63.528 | 2.146 | -.- |
| Certificados a recibir Ley N° 23.697 (Nota 8) | 378.186 | 380.988 | 375.832 |
| Prev. Cert. a recibir Ley N° 23.697 (Nota 8 y Anexo E) | (378.186) | (380.988) | (54.255) |
| TOTALES | 63.528 | 2.146 | 321.577 |
| 4.3. Bienes de cambio | |||
| Productos terminados | 2.784.078 | 563.430 | 4.396.166 |
| Productos en proceso | 64.889 | 9.609 | 49.287 |
| Materias primas y materiales | 1.875.891 | 546.073 | 1.475.064 |
| Sub Total (Anexo F) | 4.724.858 | 1.119.112 | 5.920.517 |
| Mercaderías en tránsito | 23.207 | -.- | 131.053 |
| Anticipo por operaciones de importación | -.- | -.- | 6.261 |
| TOTALES | 4.748.065 | 1.119.112 | 6.057.831 |
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | |
| 4.4. Cuentas por pagar | |||
| Corrientes: | |||
| Comunes | |||
| En moneda argentina | 1.346.119 | 26.562 | 999.590 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 235.606 | 7.131 | 323.361 |
| Documentadas | |||
| En moneda argentina | 324.220 | 256.250 | 266.649 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 (Nota 6) | |||
| En moneda argentina | 1.420.634 | 864.423 | 1.016.103 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 71.929 | 83.772 | 34.608 |
| TOTALES | 3.398.508 | 1.238.138 | 2.640.311 |
| 4.5. Préstamos | |||||||
| Corrientes: | |||||||
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | -.- | 423.442 | -.- | ||||
| TOTALES | -.- | 423.442 | -.- | ||||
| 30.09.03 | 30.09.02 | ||||||
| 4.6. Ventas netas | |||||||
| Ventas brutas | 13.295.469 | 8.925.109 | |||||
| Descuentos y bonificaciones | (160.426) | (108.657) | |||||
| Derechos a las exportaciones | (132.694) | -.- | |||||
| Reintegros por exportaciones | 97.188 | 151.976 | |||||
| TOTALES | 13.099.537 | 8.968.428 | |||||
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.09.03 | 30.09.02 | |
| 4.7. Otros ingresos y egresos operativos | ||
| Servicios cobrados Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 (Nota 6) | 646.241 | 278.109 |
| Otros ingresos | -.- | 34.060 |
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios Ley N° 25.413 | (62.948) | (84.563) |
| TOTALES | 583.293 | 227.606 |
| 4.8. Otros ingresos y egresos no operativos | ||
| Diversos | (73.824) | (62.012) |
| Recupero de gastos | -.- | 17.831 |
| TOTALES | (73.824) | (44.181) |
| 4.9. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones | ||
| Depreciación de bienes de uso | 486.974 | 746.552 |
| Recupero de previsiones | (7.600) | -.- |
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda (excepto efectivo) | (5.433) | 801.872 |
| Intereses financieros Soc. art. 33 Ley N° 19.550 | (455.222) | (310.665) |
| Aumento (neto) de previsiones | 227.639 | 47.084 |
| Resultados por tenencia | 50.725 | (445.602) |
| TOTALES | 297.083 | 839.241 |
| 4.10. Disminución neta de activos | ||
| Disminución de créditos por ventas | 5.028.606 | 14.568.995 |
| (Aumento) Disminución de otros créditos | (1.071.362) | 366.185 |
| (Aumento) de bienes de cambio | (3.625.050) | (4.597.385) |
| TOTALES | 332.194 | 10.337.795 |
NOTA 4: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.09.03 | 30.09.02 | |
| 4.11. Aumento (Disminución) neto de pasivos. | ||
| Aumento (Disminución) de cuentas por pagar | 2.168.232 | (2.246.556) |
| Aumento de remuneraciones y cargas sociales | 326.756 | 41.314 |
| Aumento de cargas fiscales | 626.053 | 2.352.584 |
| Aumento de otros pasivos | 125.142 | 235.020 |
| TOTALES | 3.246.183 | 382.362 |
NOTA 5: APERTURA DE COLOCACIONES DE FONDOS, CREDITOS Y PASIVOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2003
| ACTIVOS | PASIVOS | ||
| PLAZOS | COLOCACIONES DE FONDOS | CREDITOS | OTROS PASIVOS |
| SIN PLAZO | 4.487.080 | 3.513.049 | 2.586.038 |
| TOTAL SIN PLAZO | 4.487.080 | (4) 3.513.049 | (5) 2.586.038 |
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | -.- | 75.006 | 680.406 |
| De tres a seis meses | -.- | -.- | -.- |
| De seis a nueve meses | -.- | 20.048 | -.- |
| De nueve a doce meses | -.- | 27.103 | 851 |
| De uno a dos años | -.- | 70.744 | -.- |
| De dos a tres años | -.- | 71.144 | -.- |
| De más de tres años | -.- | 55.410 | 17.985 |
| TOTAL VENCIDO | -.- | 319.455 | 699.242 |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | -.- | 1.199.653 | 2.951.752 |
| De tres a seis meses | -.- | 1.858.465 | 53.574 |
| De seis a nueve meses | -.- | -.- | 81.450 |
| TOTAL A VENCER | -.- | 3.058.118 | 3.086.776 |
| TOTAL CON PLAZO | -.- | 3.377.573 | 3.786.018 |
| TOTAL | 4.487.080 | 6.890.622 | 6.372.056 |
| (1) | (2) | (3) |
Notas:
(1) El 100% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 4,46% nominal anual.
(2) El 41% devenga interés a una tasa nominal anual del 5,50%. El resto no devenga intereses.
(3) El 53% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 3,43% nominal anual. El resto no devenga intereses.
(4) De este importe se exponen $ 3.071.335 en el rubro Otros créditos corrientes y $ 441.714 en el rubro Otros créditos no corrientes.
(5) Se expone en Otros pasivos no corrientes.
NOTA 6: SOCIEDADES VINCULADAS
Los saldos con Sociedades vinculadas son los siguientes:
| EMPRESAS | CREDITOS POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||||
| 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | |
| Moneda argentina: | ||||||
| Alica S.A. | 53.441 | 21.450 | 31.646 | 60.741 | 18.928 | 36.635 |
| Arcor S.A.I.C. | 223.643 | 95.913 | 19.181 | 1.050.920 | 715.077 | 711.175 |
| Candy S.A. | 30.613 | 16.332 | 50.287 | 9.968 | 1.054 | 2.835 |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | -.- | 206.731 | 65.442 | 151.860 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | -.- | 92.274 | 59.432 | 77.742 |
| Flexiprin S.A. | -.- | 5.346 | 4.201 | -.- | 3.410 | 8.827 |
| Productos Naturales S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | 1.080 | 27.029 |
| Subtotal | 307.697 | 139.041 | 105.315 | 1.420.634 | 864.423 | 1.016.103 |
| Moneda extranjera: | ||||||
| Arcor de Perú S.A. | -.- | 100.411 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor do Brasil Limitada | 494.234 | 1.987.790 | 478.111 | -.- | -.- | -.- |
| Arcorpar S.A. | 81.832 | 262.076 | 107.797 | -.- | -.- | -.- |
| Ind. de Alim. Dos en Uno S.A. Chile | -.- | 18.349 | -.- | 71.929 | 83.772 | 34.608 |
| Van Dam S.A. | 21.748 | 220.958 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Subtotal | 597.814 | 2.589.584 | 585.908 | 71.929 | 83.772 | 34.608 |
| TOTALES | 905.511 | 2.728.625 | 691.223 | 1.492.563 | 948.195 | 1.050.711 |
El detalle de las operaciones con Sociedades vinculadas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS EGRESOS | ||||
| 30.09.03 | 30.09.02 | 30.09.03 | 30.09.02 | 30.09.03 | 30.09.02 | 30.09.03 | 30.09.02 | |
| Arcor S.A.I.C. | 302.822 | 125.957 | 4.180.240 | 3.668.496 | -.- | -.- | 1.489.735 | 1.242.010 |
| Alica S.A. | -.- | 605 | -.- | -.- | 202.042 | 97.666 | 174.285 | 120.729 |
| Candy S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | 444.199 | 143.784 | 13.354 | 15.487 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 443.693 | 306.625 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Flexiprin S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 36.659 | -.- | 16.180 |
| Arcopar S.A. | -.- | 279.826 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Estirenos S.A. | 24.653 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | 993.998 | 780.019 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Productos Naturales S.A. | -.- | -.- | 107.621 | 116.370 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor Do Brasil Ltda. | 390.784 | 357.654 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcorpar S.A. | 211.491 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Van Dam S.A. | 31.236 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 960.986 | 764.042 | 5.725.552 | 4.871.510 | 646.241 | 278.109 | 1.677.374 | 1.394.406 |
NOTA 7: EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368/01 la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2001 | 2002 | 2003 | |
| Capital social al inicio | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| Capital social al cierre | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
Al 30 de septiembre el Capital social era de $ 1.800.000 y estaba representado por 1.800.000 acciones ordinarias de V.N. $ 1,00 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
NOTA 8: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el Régimen de Promoción Industrial establecido por Ley Nacional N° 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales N° 3164/86, 1931/92, y Resolución del Ministerio de Producción, Desarrollo y Finanzas N° 310/90. Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Empresa goza de exenciones en los Impuestos a las Ganancias, sobre los Activos y liberación en el Impuesto al Valor Agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados, como así también del saldo a pagar.
Por Ley 23.658 – Título II y Decreto N° 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Dto. 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido el sistema de utilización de los beneficios promocionales.
Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando losporcentajes de exencióno liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1987 inclusive. Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley N° 23.658 y normas complementarias.
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica N° 23.697, Dto. 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Impuesto | Período de Suspensión | Porcentaje de Suspensión | |||
| Desde | Hasta | ||||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25% (1) | ||
| b) Al Valor Agregado | |||||
| b.1. Liberación compras | 01.10.89 | 30.06.90 | 50% (1) | ||
| b.2. Liberación compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) | ||
| b.3. Liberación ventas | 01.10.89 | 30.09.90 | 50% (1) |
NOTA 8: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
- Por el porcentaje suspendido, la Empresa recibirá de acuerdo a la Ley N° 23.697 y la Resolución M.E.O. y S.P.
N° 1.318/92, certificados de crédito fiscal.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General N° 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Los créditos al 30 de septiembre de 2003 por dicho concepto, los cuales se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables, ascienden a $ 130.186, los cuales se encuentran totalmente previsionados.
- A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Empresa dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del IVA contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos 1.033/91 y 2.054/92- Titulo III se estableció que la Empresa recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del Impuesto al Valor Agregado (por compras de materias primas y semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 30 de septiembre de 2003 por dicho concepto son los siguientes:
| EMPRESA | R.G. 3905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL | |
| Carlisa S.A. | (*) 291.820 | 1.243.190 | 1.535.010 |
(*) De este monto, $ 248.000 se encuentran expuestos en el rubro Otros créditos no corrientes de los presentes estados contables los que se encuentran previsionados.
En relación a los puntos (1) y (2) precedentes, a la fecha de la emisión de los estados contables la Empresa ha solicitado a la Dirección General Impositiva los certificados de crédito fiscal previstos en las normas antes mencionadas. Asimismo, en referencia a los citados créditos fiscales, la Compañía ha solicitado la entrega de anticipos, conforme a lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nº 4.182 y 4.212 de la Dirección General Impositiva.
Mediante la Resolución N° 580 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley N° 23.697 y el artículo 45 del Decreto N° 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley N° 23.982.
NOTA 8: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
En virtud de lo mencionado en los párrafos anteriores, la Compañía ha recibido Bonos de Consolidación de Deuda en pago de los anticipos correspondientes a los créditos fiscales detallados en el punto (1) precedente, conforme a lo dispuesto por la Resolución General N° 4.182 de la Dirección General Impositiva, habiendo gestionado los anticipos relativos al punto (2) antes mencionado.
En el marco del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a nuestra empresa mediante el Decreto Provincial Nº 216/96. Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de 15 años fueron aprobadas por Decreto Provincial Nº 216/96 (Poder Ejecutivo de la Pcia. de Catamarca), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 al 2003 en la cuenta corriente computarizada.
En razón de los cambios en el contexto económico descriptos en Nota 2 y de la situación de incumplimiento del Estado Argentino respecto de su deuda pública privada, la Sociedad entiende que los plazos y las condiciones en las que dichos créditos podrían ser realizados, se ven afectados. En consecuencia decidió constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 30 de septiembre de 2003.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto cláusula alguna de actualización monetaria para los créditos por beneficios de promoción industrial, así como tampoco para aquellos acreditados para los años 2002 y 2003.
El perjuicio por la no indexación de estos créditos fiscales asciende aproximadamente a $ 1.508.915 y $ 2.549.678 respectivamente (calculados en función del Indice de Precios Internos Mayoristas manufacturero publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.).
NOTA 9: CONVENIOS DE COMPETITIVIDAD. BENEFICIOS OTORGADOS
Con fecha 31 de octubre de 2001, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por el convenio de competitividad suscripto entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran en la actividad que desempeña la misma, a través del Dto. N° 1.185/2001, correspondiente al sector alimenticio.
En virtud de la norma citada, la Sociedad goza de los siguientes beneficios:
- Consideración como no computables en el impuesto a la ganancia mínima presunta de aquellos bienes afectados a la actividad objeto del convenio, hasta el 30 de septiembre de 2003.
- Cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial correspondiente a la actividad objeto del convenio, hasta el 30 de septiembre de 2003.
A través del Decreto N° 1.676/01 en su artículo 4°, publicado en el Boletín Oficial de la Nación de fecha 20 de diciembre de 2001, se deja sin efecto hasta el 30 de septiembre de 2003, el cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de los importes de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial en el monto que exceda del que corresponde computar de acuerdo a lo previsto por Decreto N° 814 en su artículo 4°, de fecha 20 de junio de 2001.
Con fecha 3 de abril de 2003, se emitió el Decreto N° 746/03 el cual deroga el beneficio citado en el primer punto relativo al cómputo como crédito fiscal en el impuesto al valor agregado de las contribuciones patronales a partir del 1 de julio de 2003. Asimismo, con fecha 4 de abril de 2003, se publicó la Ley N° 25.732 que deroga el beneficio descripto en el segundo punto anterior, respecto de considerar el tratamiento como bienes no computables en el impuesto a la ganancia mínima presunta a aquellos afectados a las actividades objeto de los convenios de competitividad.
BIENES DE USO
ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | V A L O R D E O R I G E N | |||
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | VALOR AL CIERRE DEL PERIODO / EJERCICIO | |
| Maquinarias e Instalaciones | 6.695.894 | -.- | 203.783 | 6.492.111 |
| Moldes y Herramientas | 363.730 | 9.781 | -.- | 373.511 |
| Muebles y Utiles | 643.577 | -.- | 26.903 | 616.674 |
| Inmuebles – Terrenos | 15.780 | -.- | -.- | 15.780 |
| Inmuebles – Edificios | 3.646.000 | -.- | -.- | 3.646.000 |
| Inmuebles – Instalaciones | 808.052 | -.- | 1.055 | 806.997 |
| Obras en Construcción | 563 | -.- | -.- | 563 |
| TOTALES AL 30.09.03 | 12.173.596 | 9.781 | 231.741 | 11.951.636 |
| TOTALES AL 31.12.02 | 12.157.357 | 16.239 | -.- | 12.173.596 |
| TOTALES AL 30.09.02 | 12.157.357 | 11.500 | -.- | 12.168.857 |
BIENES DE USO
Anexo A (continuación)
| CUENTA PRINCIPAL | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE | |||||||
| ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINUCIONES | % | DEL PERIODO MONTO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL PERIODO / EJERCICIO | 30.09.03 (Nota 3) | 31.12.02 (Nota 3) | 30.09.02 (Nota 3) | ||
| Maquinarias e Instalaciones | 4.740.356 | 160.820 | 10 | 309.842 | 4.889.378 | 1.602.733 | 1.955.538 | 2.056.204 | |
| Moldes y Herramientas | 331.082 | 20 | 14.274 | 345.356 | 28.155 | 32.648 | 41.300 | ||
| Muebles y Utiles | 499.066 | 21.828 | 10 | 40.678 | 517.916 | 98.758 | 144.511 | 153.187 | |
| Inmuebles – Terrenos | -.- | -.- | -.- | -.- | 15.780 | 15.780 | 15.780 | ||
| Inmuebles – Edificios | 1.219.963 | 33 | 61.610 | 1.281.573 | 2.364.427 | 2.426.037 | 2.445.497 | ||
| Inmuebles – Instalaciones | 484.045 | 676 | 10 | 60.570 | 543.939 | 263.058 | 324.007 | 345.285 | |
| Obras en Construcción | -.- | -.- | -.- | -.- | 563 | 563 | 562 | ||
| TOTALES AL 30.09.03 | 7.274.512 | 183.324 | (1) 486.974 | 7.578.162 | 4.373.474 | ||||
| TOTALES AL 31.12.02 | 6.364.490 | -.- | 910.022 | 7.274.512 | 4.899.084 | ||||
| TOTALES AL 30.09.02 | 6.364.490 | -.- | (1) 746.552 | 7.111.042 | 5.057.815 |
- El destino contable de las depreciaciones del período se informa en el Anexo H.
OTRAS INVERSIONES ANEXO D
| VALOR REGISTRADO | ||||
| CUENTA PRINCIPAL | VALOR DE COSTO | 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 |
| INVERSIONES CORRIENTES Deudores financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 En moneda argentina | 4.487.080 | 4.487.080 | -.- | 3.343.011 |
| TOTALES AL 30.09.03 | 4.487.080 | 4.487.080 | -.- | |
| TOTALES AL 31.12.02 | -.- | -.- | ||
| TOTALES AL 30.09.02 | 3.343.011 | 3.343.011 |
| AUMENTOS | DISMINUCIONES | |||||||
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AJUSTE POR INFLACION SALDOS AL INICIO | EN MONEDA HOMOGENEA (1) | AJUSTE POR INFLACION | EN MONEDA HOMOGENEA | AJUSTE POR INFLACION | APLICACIONES | SALDOS AL CIERRE DEL PERIODO/ EJERCICIO |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||||||
| Corrientes: | ||||||||
| Créditos por ventas (Nota 4.1.) | ||||||||
| Para deudores incobrables | 156.937 | (1.154) | 149.489 | -.- | (5.526) | -.- | -.- | 299.746 |
| Otros créditos (Nota 4.2.) | ||||||||
| Para reintegros a percibir | 25.694 | (189) | 69.297 | -.- | -.- | -.- | -.- | 94.802 |
| No corrientes: | ||||||||
| Otros créditos (Nota 4.2.) | ||||||||
| Para certificados a recibir Ley Nº 23.697 | 380.988 | (2.802) | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 378.186 |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | ||||||||
| Corrientes: | ||||||||
| Para juicios laborales y contingencias | 2.871 | (21) | 16.609 | -.- | (900) | -.- | (2.280) | 16.279 |
| No corrientes: | ||||||||
| Para juicios laborales y contingencias | 6.699 | (49) | 770 | -.- | (2.100) | -.- | (5.320) | -.- |
| TOTALES AL 30.09.03 | 573.189 | (4.215) | 236.165 | -.- | (8.526) | -.- | (7.600) | 789.013 |
| TOTALES AL 31.12.02 | 474.077 | (256.820) | 453.265 | (46.565) | (50.768) | -.- | -.- | 573.189 |
| TOTALES AL 30.09.02 | 474.077 | (259.760) | 49.769 | (46.567) | (2.685) | 275 | -.- | 215.109 |
- El destino contable de los aumentos del período se informa en el Anexo H.
| 30.09.03 | 30.09.02 | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio: | |||
| Productos terminados | 563.430 | ||
| Productos en proceso | 9.609 | ||
| Materias primas y materiales | 546.073 | 1.119.112 | 1.014.844 |
| Compras del período | 10.922.565 | 9.751.291 | |
| Gastos de producción (Anexo H): | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 2.127.689 | ||
| Depreciaciones | 486.974 | ||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 193.822 | ||
| Conservación de bienes de uso | 352.586 | ||
| Otros gastos | 1.164.572 | 4.325.643 | 3.305.100 |
| Resultado por tenencia | (12.132) | 445.602 | |
| Existencias al final del período (Nota 4.3.): | |||
| Productos terminados | (2.784.078) | ||
| Productos en proceso | (64.889) | ||
| Materias primas y materiales | (1.875.891) | (4.724.858) | (5.920.517) |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 11.630.330 | 8.596.320 |
| MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA | |||
| RUBROS | |||||
| 30.09.03 | 31.12.02 | 30.09.02 | |||
| ACTIVO | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||
| - Créditos por ventas (Nota 4.1.) | |||||
| Comunes | 173.248 U$S | 2.8150 | 487.694 | 1.415.847 | 25.032 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | 212.367 U$S | 2.8150 | 597.814 | 2.589.584 | 585.908 |
| - Otros Créditos (Nota 4.2.) | |||||
| Reintegros a percibir | 34.566 U$S | 2.8150 | 97.303 | 268.407 | 189.931 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 1.182.811 | 4.273.838 | 808.455 | ||
| TOTAL DEL ACTIVO | 1.182.811 | 4.273.838 | 808.455 | ||
| PASIVO | |||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||
| - Cuentas por pagar (Nota 4.4.) | |||||
| Comunes | 80.825 U$S | 2.9150 | 235.606 | 7.131 | 323.361 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | 24.675 U$S | 2.9150 | 71.929 | 83.772 | 34.608 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 307.535 | 90.903 | 357.969 | ||
| TOTAL DEL PASIVO | 307.535 | 90.903 | 357.969 |
| TOTALES | GASTOS | GASTOS DE | GASTOS DE | TOTALES | |
| RUBROS | AL | DE | ADMINIS- | COMERCIA- | AL |
| 30.09.03 | PRODUCCION | TRACION | LIZACION | 30.09.02 | |
| Honorarios por retribución a Directores y Síndicos | 81.499 | -.- | 81.450 | -.- | 296.094 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 124.172 | -.- | 124.172 | -.- | 304.865 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 2.262.698 | 2.127.689 | 113.944 | 21.065 | 1.737.601 |
| Fletes y acarreos | 326.076 | 169.854 | -.- | 156.222 | 230.988 |
| Servicios de terceros | 638.021 | 606.457 | 6.426 | 25.137 | 268.976 |
| Conservación de bienes de uso | 352.586 | 352.586 | -.- | -.- | 204.643 |
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 486.974 | 486.974 | -.- | -.- | 746.552 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 204.508 | 193.822 | 10.686 | -.- | 171.395 |
| Publicidad y propaganda | 284.200 | -.- | -.- | 284.200 | 522.507 |
| Quebranto por deudores incobrables | 149.489 | -.- | -.- | 149.489 | 47.652 |
| Quebranto por juicios laborales | 1.100 | 1.100 | -.- | -.- | 2.118 |
| Quebrantos por contingencias | 16.279 | 16.279 | -.- | -.- | -.- |
| Quebrantos por reintegros a percibir | 69.297 | -.- | -.- | 69.297 | -.- |
| Gastos de exportación | 8.749 | -.- | -.- | 8.749 | 42.186 |
| Seguros | -.- | -.- | -.- | -.- | 22.645 |
| Gastos de importación | 1.584 | 1.584 | -.- | -.- | 2.858 |
| Comisiones | 927.547 | -.- | -.- | 927.547 | 921.067 |
| Gastos bancarios | 16.146 | -.- | 16.146 | -.- | 6.369 |
| Impuestos directos sobre ventas | 192.283 | -.- | -.- | 192.283 | 214.230 |
| Impuestos y tasas | 911 | 69 | 779 | 63 | 8.944 |
| Gastos generales varios | 600.469 | 369.229 | 50.572 | 180.668 | 262.455 |
| TOTALES AL 30.09.03 | 6.744.588 | 4.325.643 | 404.225 | 2.014.720 | |
| TOTALES AL 30.09.02 | 3.305.100 | 498.030 | 2.211.015 | 6.014.145 |
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los Señores Presidente y Directores de
Carlisa Sociedad Anónima
Ruta Nacional 157 Km. 970
Recreo - CATAMARCA
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial de Carlisa Sociedad Anónima al 30 de septiembre de 2003 y 2002, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los períodos de nueve meses finalizados en esas fechas y de las notas 1 a 9 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
- Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo de la Sociedad.
- Los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima han sido preparados al sólo efecto de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. para valuar su inversión en la Sociedad mediante el método del valor patrimonial proporcional y para la confección de sus estados contables consolidados.
- En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2002 y 2001, indicados en el siguiente párrafo, informamos que los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima al 30 de septiembre de 2003 y 2002, preparados de acuerdo con normas contables profesionales vigentes, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
- Tal como se indica en el punto 4., hemos auditado de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina, los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2002 y hemos emitido nuestro informe sin salvedades con fecha 12 de febrero de 2003. La información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial y en las notas complementarias en los estados contables adjuntos, se deriva de dichos estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2002.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima surgen de registros contables, llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de septiembre de 2003, la deuda de Carlisa Sociedad Anónima devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables ascendía a $ 42.753, no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 29 de octubre de 2003.
| PRICE WATERHOUSE & CO. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 – R.A.P.U. |
| Cr. Héctor Gustavo Alaye |
| Contador Público (U.N.C.) |
| C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires |
| Tomo 238 – Folio 73 |