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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2002
May 27, 2002
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Estados contables al 31 de marzo de 2002
comparativo con el mismo período del
ejercicio anterior juntamente con el
Informe del Auditor
ARCORPAR S.A.
Estados contables al 31 de marzo de 2002
comparativo con el mismo período del ejercicio anterior juntamente con el
Informe del Auditor
ÍNDICE
Páginas
A. Informe del auditor 1 - 2
B. Estados contables
- Estado de situación patrimonial 3
- Estado de resultados 4
- Estado de evolución del patrimonio neto 5
- Estado de origen y aplicación de fondos 6
C. Notas a los estados contables 7 - 17
D. Anexos A y E, F, G y H 18 - 22
Denominación de la Sociedad: ARCORPAR S.A.
Domicilio legal: Ruta Mariscal Estigarribia No. 740 - San Lorenzo - República del Paraguay
EJERCICIO ECONÓMICO Nº 23
ESTADOS CONTABLES POR EL PERÍODO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2002 Y FINALIZADO EL 31 DE MARZO DE 2002, PRESENTADO EN FORMA COMPARATIVA CON EL MISMO PERÍODO DEL EJERCICIO ANTERIOR.
Actividad principal: Importación y comercialización de golosinas, chocolates, dulces, galletitas y productos alimenticios.
Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio: 9 de enero de 1979
Número de registro en el Registro Público de Comercio: 1.051
Fecha de inscripción de las últimas modificaciones: 24 de setiembre de 1999
Fecha de finalización del plazo de duración: 9 de enero de 2078
Datos de la sociedad controlante:
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio legal: Arroyito, Provincia de Córdoba - República Argentina
Actividad principal: Producción y comercialización de golosinas, chocolates, dulces y productos alimenticios.
Participación de la sociedad controlante sobre el capital y los votos: 50%.
CAPITAL:
Composición del capital:
| Acciones | Suscripto | Integrado | Inscripto |
| 11.000 Acciones ordinarias clase "A" de dos votos cada una VN Gs. 10.000. | 110.000 | 110.000 | 110.000 |
| 789.000 Acciones ordinarias clase "B" de un voto cada una VN Gs. 10.000 | 7.890.000 | 7.890.000 | 7.890.000 |
| Totales | 8.000.000 | 8.000.000 | 8.000.000 |
| Equivalente a pesos argentinos (1) | 2.890.954 | 2.890.954 | 2.890.954 |
(1) Ver Nota 6 a los estados contables.
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS
A los Señores Directores de
ARCORPAR S.A.
- Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial de ARCORPAR S.A. (una sociedad constituida en Paraguay) al 31 de marzo de 2002 y 2001, y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por los períodos de tres meses terminados en esas fechas, todos ellos convertidos a pesos argentinos a esas mismas fechas. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra responsabilidad se limita a expresar la manifestación descripta en el párrafo 5 sobre dichos estados contables, basada en nuestras revisiones limitadas.
- Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en Argentina para la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios, de acuerdo con la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Dicha revisión consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.
- Tal como se menciona en la nota 2.1, los estados contables adjuntos fueron confeccionados para propósitos de consolidación con los estados contables de la sociedad controlante ARCOR S.A.I.C. (sociedad constituida en la República Argentina). Por lo tanto, dichos estados contables reflejan los activos y pasivos, el patrimonio neto, los ingresos y gastos y los orígenes y aplicaciones de fondos de ARCORPAR S.A. al 31 de marzo de 2002 y 2001, convertidos a pesos argentinos para tal fin, y no son adecuados para otras finalidades.
- Tal como indica la nota 2.2 a los estados contables adjuntos, la Sociedad no ha reconocido contablemente los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina ocurridas desde el 1° de enero de 2002, lo que es requerido por la Resolución N° 11/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba (CPCECBA), que aprobó la Resolución N° 240/2002 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). De haberse aplicado dichas Resoluciones, (a) la ganancia neta por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2002 hubiera disminuido en aproximadamente $ 544.000, con contrapartida en otras cuentas componentes del patrimonio neto a esa misma fecha, y (b) los orígenes y aplicaciones de fondos por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2002 y todos los saldos de los rubros al 31 de marzo de 2001 presentados con fines comparativos, se hubieran reexpresado para reconocer los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina correspondientes al período enero a marzo de 2002.
- Basados en nuestra revisión, no hemos tomado conocimiento de ninguna modificación importante que deba hacerse a los estados contables adjuntos para que los mismos estén presentados de conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales y las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores (CNV) y, excepto por la falta de reconocimiento de los efectos de la variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina mencionada en el párrafo 4., con las normas contables profesionales, todas ellas vigentes en Argentina.
ASUNCIÓN, Paraguay Dr. Pablo J. Di Iorio
30 de abril de 2002 Socio
2
| 31.03.2002 | 31.03.2001 | 31.03.2002 | 31.03.2001 | |||
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | |||||
| (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos (Nota 3.1) | 1.142.978 | 301.354 | Cuentas por pagar (Nota 3.5) | 6.273.298 | 2.561.296 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | 6.060.925 | 3.290.979 | Préstamos (Nota 3.6) | 585.174 | 1.059.098 | |
| Otros créditos (Nota 3.3) | 455.108 | 220.455 | Remuneraciones y cargas sociales | 70.209 | 37.585 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.4) | 1.911.315 | 1.284.401 | Cargas fiscales | - | 144.094 | |
| Otros pasivos (Nota 3.7) | 60.430 | 29.246 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 9.570.326 | 5.097.189 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 6.989.111 | 3.831.319 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | 217.267 | 95.172 | ||||
| Bienes de uso (Anexo A) | 1.268.835 | 669.899 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 6.989.111 | 3.831.319 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 1.486.102 | 765.071 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 4.067.317 | 2.030.941 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 11.056.428 | 5.862.260 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 11.056.428 | 5.862.260 |
Las notas 1 a 7 y anexos A y E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables
| 31.03.2002 | 31.03.2001 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.8) | 2.857.255 | 2.995.469 |
| Costo de mercaderías vendidas (Anexo F) | (2.079.853) | (2.233.641) |
| GANANCIA BRUTA | 777.402 | 761.828 |
| Gastos de administración (Anexo H) | (234.657) | (152.548) |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (879.643) | (655.669) |
| Otros gastos operativos (Anexo H) | (4.665) | (1.084) |
| RESULTADO OPERATIVO | (341.563) | (47.473) |
| Otros ingresos, neto | 98.415 | 230.791 |
| Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto (Nota 3.9) | ||
| Generados por activos | 5.065.693 | (458.771) |
| Generados por pasivos | (2.475.570) | 289.941 |
| RESULTADO DEL PERÍODO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 2.346.975 | 14.488 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.3.g) | (1.299) | (86.722) |
| Impuesto a las ganancias diferido (Nota 2.3.g) | 22.815 | 393 |
| GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO | 2.368.491 | (71.841) |
Las notas 1 a 7 y anexos A y E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | GANANCIAS RESERVADAS | RESULTADOS NO ASIGNADOS | TOTALES | ||
| RUBROS | CAPITAL SUSCRIPTO (Nota 6) | RESERVA LEGAL | 31.03.2002 | 31.03.2001 | |
| Saldos al inicio del ejercicio | 2.890.954 | 211.090 | (1.403.218) | 1.698.826 | 1.941.853 |
| Ajuste de resultados de ejercicios anteriores (1) | - | - | - | - | 160.929 |
| SALDOS AJUSTADOS AL INICIO | 2.890.954 | 211.090 | (1.403.218) | 1.698.826 | 2.102.782 |
| Ganancia (pérdida) neta del período | - | - | 2.368.491 | 2.368.491 | (71.841) |
| SALDOS AL CIERRE DEL PERÍODO | 2.890.954 | 211.090 | 965.273 | 4.067.317 | 2.030.941 |
(1) Ver Nota 2.4 a los estados contables.
Las notas 1 a 7 y anexos A y E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables
| 31.03.2002 (Nota 2) | 31.03.2001 (Nota 2) | |
| VARIACIÓN DE LOS FONDOS Fondos al inicio del ejercicio Resultado por conversión Variación de los fondos Aumento (disminución) neta de los fondos | 623.514 1.138.502 (619.038) 519.464 | 500.664 (169.086) (30.224) (199.310) |
| FONDOS AL CIERRE DEL PERÍODO | 1.142.978 | 301.354 |
| CAUSAS DE VARIACIÓN DE LOS FONDOS Ganancia (pérdida) neta del período Más: Partidas que no representan aplicación de fondos (Nota 3.10) Menos: Partidas que no representan origen de fondos (Nota 3.11) | 2.368.491 4.471.837 (5.763.342) | (71.841) (285.338) 3.383 |
| TOTAL FONDOS ORIGINADOS POR (APLICADOS A) LAS OPERACIONES | 1.076.986 | (353.796) |
| Aumento (disminución) neta de otros pasivos | 29.612 | (56.725) |
| OTRAS CAUSAS DE ORÍGENES (APLICACIONES) DE FONDOS | 29.612 | (56.725) |
| TOTAL ORÍGENES (APLICACIONES) DE FONDOS | 1.106.598 | (410.521) |
| Adquisición de bienes de uso (Disminución) aumento neto de préstamos (Aumento) disminución neta de otros créditos | (41.372) (248.787) (296.975) | (76) 67.478 143.809 |
| TOTAL (APLICACIONES) ORÍGENES DE FONDOS | (587.134) | 211.211 |
| AUMENTO (DISMINUCIÓN) NETA DE LOS FONDOS | 519.464 | (199.310) |
- Fondos: Caja y bancos.
Las notas 1 a 7 y anexos A y E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables
NOTA 1: LA SOCIEDAD
La Sociedad fue constituida el 12 de agosto de 1978 en la ciudad de Asunción, República del Paraguay, bajo la denominación social de “ARCORPAR S.A.”. Sus estatutos sociales fueron inscriptos en el Registro Público de Comercio de Asunción el día 9 de enero de 1979, bajo el número 18, página 21 del libro seccional respectivo.
El objeto de la sociedad es la importación y comercialización de golosinas, chocolates, dulces, galletitas y productos alimenticios
ARCORPAR S.A. es una sociedad controlada por ARCOR S.A.I.C., empresa domiciliada en Argentina, que posee el 50% de participación accionaria en la sociedad.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
-
- Propósito especial de los estados contables adjuntos
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en guaraníes (moneda local de curso legal en la República del Paraguay), y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la República del Paraguay.
Los estados contables adjuntos son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados contables consolidados de Arcor S.A. (la sociedad controlante) al 31 de marzo de 2002 y 2001, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución N° 368 de la Comisión Nacional de Valores (CNV) de Buenos Aires, Argentina, y sus modificatorias. Dicha resolución establece, con ciertas modificaciones, que los estados contables deben presentarse de conformidad con las Resoluciones Técnicas Nos 6, 8, 9, 10, 12 y 13 de la Federación de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE).
La principal diferencia entre estas normas contables profesionales vigentes en Argentina y las normas contables profesionales vigentes en la República del Paraguay se refiere a, excepto por el ajuste por inflación practicada sobre el activo fijo, los estados contables en moneda local, base para la conversión a pesos argentinos mencionada en la nota siguiente, son preparados sobre la base de cifras históricas, no considerando el efecto que las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda local pudieran tener sobre los mismos. El índice publicado por el Banco Central del Paraguay para medir las variaciones en los precios al consumidor fue del 2,2%, 8,4% y 8,6% en el primer trimestre del ejercicio 2002, y el ejercicio comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2001 y 2000, respectivamente.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
2.2. Conversión a pesos argentinos y su posterior reexpresión en moneda constante
La Sociedad aplica el método de “Convertir – Ajustar” establecido por la Resolución Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), a efectos de convertir a pesos argentinos sus estados contables expresados en moneda local.
De acuerdo con lo establecido en dicha Resolución, los activos y pasivos expresados en moneda local se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio corrientes entre ambas monedas a las fechas respectivas. Al 31 de marzo de 2002 y 2001, los tipos de cambios de cierre utilizados en el proceso de conversión de dichos activos y pasivos, fueron de Gs. 1.688 y Gs. 3.810 por cada peso argentino, respectivamente.
Por otra parte, el saldo inicial y los movimientos del patrimonio neto, los ingresos y gastos y los orígenes y aplicaciones de fondos por los períodos de tres meses terminados el 31 marzo de 2002 y 2001, expresados en moneda local, se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio históricos correspondientes a la fecha de origen de las transacciones. Las diferencias por conversión resultantes a las fechas respectivas, se imputaron al rubro “Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto” del estado de resultados.
De acuerdo con la citada Resolución, los importes en moneda local convertidos a pesos argentinos empleando tipos de cambio históricos, según se indica en el párrafo anterior, deben ser reexpresados en moneda de cierre mediante la aplicación de las normas establecidas en la Resolución Técnica N° 6.
Hasta el 31 de diciembre de 2001, en base a las condiciones de estabilidad económica prevalecientes en la República Argentina y de acuerdo con lo requerido por la Resolución General N° 272 de la Comisión Nacional de Valores (CNV), los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina no fueron reconocidos por la Sociedad, criterio éste que ha sido aceptado por las normas contables profesionales vigentes en Argentina hasta esa fecha.
Sin embargo, teniendo en cuenta la existencia de un nuevo contexto inflacionario en la República Argentina (el incremento del índice aplicable para la reexpresión de estados contables fue del 32% en el período enero a marzo de 2002) y las condiciones creadas por el nuevo régimen establecido por la Ley de Emergencia Pública y Reforma del Régimen Cambiario de ese país, que se describen más detalladamente en la nota 7, con fechas 5 y 18 de abril y 6 de marzo de 2002, la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (FACPCE), el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba (CPCECBA) y el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA) aprobaron las Resoluciones N° 240/2002, 11/2002 y M.D. N° 3/2002, respectivamente, que establecen, entre otros aspectos, la reanudación del ajuste por inflación en los ejercicios o períodos intermedios cerrados a partir del 31 de marzo de 2002, inclusive, y que el último mes de estabilidad monetaria fue el de diciembre de 2001, lo que implica que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda argentina hasta el momento de interrupción de los ajustes, como las que tengan fecha de origen en el período de estabilidad, se consideren expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
La Sociedad deberá reanudar la reexpresión de sus estados contables en moneda constante, tal cual lo disponen las citadas Resoluciones, una vez que sean aprobadas por el organismo de control societario. De haber aplicado dichas Resoluciones, (a) la ganancia neta por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2002 hubiera disminuido en aproximadamente $ 544.000, con contrapartida en otras cuentas componentes del patrimonio neto a esa misma fecha, y (b) los orígenes y aplicaciones de fondos por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2002 y todos los saldos de los rubros al 31 de marzo de 2001 presentados con fines comparativos, se hubieran reexpresado para reconocer los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina correspondientes al período enero a marzo de 2002.
2.3. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
- Caja y bancos, créditos y deudas:
En guaraníes: a su valor nominal convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio de cierre de cada ejercicio.
En moneda extranjera: se convirtieron a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio aplicables para la liquidación de las respectivas operaciones. El detalle de cada rubro se expone en el Anexo G. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada período.
Los créditos y deudas incluyen la porción devengada de los resultados financieros pertinentes hasta el cierre de cada ejercicio.
La información requerida por la Resolución N° 284 de la C.N.V. respecto a plazos, tasas de interés, créditos y deudas se exponen en la Nota 4 a los estados contables.
- Bienes de cambio:
Los bienes de cambio en general han sido valuados al costo de última compra al cierre de cada período y las mismas han sido convertidas a pesos argentinos a dichas fechas.
Dichos costos han sido computados cuando resultaren representativos de los importes estimados de reposición y no provinieran de fluctuaciones temporarias.
El valor de los bienes de cambio, en su conjunto, no supera su valor neto de realización.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
- Bienes de uso:
Al 31 de marzo de 2001, estos bienes fueron valuados a su costo original en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, y convertidos a pesos argentinos aplicando los tipos de cambio históricos al 1° de enero de 1998, en tanto que las incorporaciones posteriores a esa fecha fueron convertidas a los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las respectivas transacciones.
Los cambios en las variables económicas en Argentina, país de residencia de Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante), ocurridos durante el primer trimestre de 2002, y que incluyeron, entre otros efectos, el incremento de los precios internos y la devaluación del peso argentino frente a otras monedas, han eliminado la necesidad de aplicar el criterio de valuación descripto en el párrafo anterior, sucedáneo al previsto en la Resolución Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), como medio para evitar las distorsiones que la aplicación de esta Resolución Técnica tenía en el pasado. Por lo tanto, a partir del período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2002, siguiendo las instrucciones de su sociedad controlante para propósitos de consolidación de sus estados contables, la Sociedad ha adoptado el criterio de valuación previsto en dicha Resolución Técnica, consistente en valuar sus bienes de uso al 31 de marzo de 2002 a su costo de adquisición en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, reexpresados en moneda local de cierre del período considerando los coeficientes de ajuste respectivos, y convertidos a pesos argentinos aplicando el tipo de cambio de cierre a esa misma fecha. Durante el período de tres meses finalizado el 31 de marzo de 2002, la Sociedad ha registrado una ganancia de $ 717.099 que se expone en el rubro Resultados financieros, por tenencia y por conversión, neto, del estado de resultados, producto de la adopción del nuevo método.
El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable.
- Previsiones:
Para deudores incobrables: fue determinada en base a un análisis de antigüedad de la cartera de créditos en su conjunto.
Para otros créditos incobrables: fue estimada con base a la estimación efectuada por la Gerencia respecto de la no recuperabilidad de ciertos créditos no comerciales.
Por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio: fue determinada considerando los bienes de cambio que al cierre de cada ejercicio tenían un valor neto de realización o de mercado inferior a su costo de reposición, y para reducir ciertas existencias de bienes de cambio de lenta rotación u obsoletas a su valor probable de realización.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
- Cuentas del patrimonio neto:
El patrimonio neto inicial fue convertido al tipo de cambio vigente al 1° de enero de 1997, en tanto que sus variaciones posteriores fueron convertidas al tipo de cambio al momento en que se realizó la transacción que le dio origen.
- Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas de resultados se determinaron de la siguiente manera:
-
Las cuentas que acumulan operaciones monetarias ocurridas en cada ejercicio (ventas netas, gastos de administración, de comercialización, otros gastos operativos y otros ingresos, netos) fueron convertidas al tipo de cambio promedio mensual del mes en que se realizó la operación.
-
Los cargos por consumos de los bienes de uso por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2002 se determinaron en función a los valores de origen reexpresados en moneda constante de esa fecha, y convertidos al tipo de cambio vigente al cierre del período. Los consumos de bienes de uso por el período de tres meses terminado el 31 de marzo de 2001 fueron determinados en función a los valores residuales en moneda local al 1° de enero de 1999 convertidos al tipo de cambio de esa fecha y a las incorporaciones posteriores que fueron convertidas al tipo de cambio del momento en que se realizaron las transacciones.
-
El costo de las mercaderías vendidas se determinó por diferencia de inventario.
-
Bajo la denominación de “Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto” se exponen en forma conjunta: (a) los ingresos y egresos financieros y, (b) el efecto del resultado por conversión y reexpresión de los estados contables a pesos argentinos.
-
Impuesto a las ganancias:
La sociedad optó al 31 de diciembre de 2001 por la registración del impuesto a las ganancias por el método denominado de impuesto diferido, el cual consiste en el diferimiento del efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de aprovechamiento en el futuro de los quebrantos impositivos.
2.4. Ajuste de resultados de ejercicios anteriores
A partir del último trimestre del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2001, la Sociedad decidió cambiar el criterio de medición del cargo por impuesto a las ganancias, utilizándose ell método del Impuesto Diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias entre la valuación contable e impositiva de los activos y pasivos (nota 2.3.g).
La Sociedad dio efecto retroactivo al inicio del período de tres meses finalizado el 31 de diciembre de 2001 al mencionado cambio de criterio, generando un abono por $ 160.929.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 3.1 Caja y bancos | 31.03.2002 | 31.03.2001 |
| Caja | 4.327 | 3.749 |
| Bancos | ||
| En moneda local | 1.064.141 | 230.471 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 74.510 | 67.134 |
| TOTALES | 1.142.978 | 301.354 |
| 3.2 Créditos por ventas | ||
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 5.924.355 | 3.517.126 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 921.142 | 247.480 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (784.572) | (473.627) |
| TOTALES | 6.060.925 | 3.290.979 |
| No corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 217.267 | 95.172 |
| TOTALES | 217.267 | 95.172 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.3 Otros créditos | 31.03.2002 | 31.03.2001 |
| Corrientes: | ||
| Fiscales | 78.138 | - |
| Impuesto a las ganancias diferido | 244.963 | 151.595 |
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5 y Anexo G) | 71.974 | 19.322 |
| Gastos pagados por adelantado | - | 30.151 |
| Diversos | ||
| En moneda local | 73.251 | 25.243 |
| Previsión para otros créditos incobrables (Anexo E) | (13.218) | (5.856) |
| TOTALES | 455.108 | 220.455 |
| 3.4 Bienes de cambio | ||
| Mercaderías de reventa (Anexo F) | 1.641.383 | 1.088.214 |
| Mercaderías en tránsito | 288.683 | 185.277 |
| Anticipos operaciones de importación | - | 36.745 |
| Previsión por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio (Anexo E) | (18.751) | (25.835) |
| TOTALES | 1.911.315 | 1.284.401 |
| 3.5 Cuentas por pagar | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 463.983 | 256.545 |
| En moneda Extranjera (Anexo G) | - | 42.170 |
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | ||
| En moneda extranjera (Nota 5 y Anexo G) | 5.809.315 | 2.262.581 |
| TOTALES | 6.273.298 | 2.561.296 |
| 3.6 Préstamos | ||
| Corrientes: | ||
| Bancarios | ||
| En moneda local | 585.174 | 1.059.098 |
| TOTALES | 585.174 | 1.059.098 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.7 Otros pasivos | 31.03.2002 | 31.03.2001 |
| Corrientes: | ||
| Retribución a Directores | 60.430 | 26.772 |
| Otras | - | 2.474 |
| TOTALES | 60.430 | 29.246 |
| Ganancia/(Pérdida) | ||
| 3.8 Ventas netas | 31.03.2002 | 31.03.2001 |
| Ventas brutas | 2.922.473 | 3.058.746 |
| Descuentos y bonificaciones | (65.218) | (63.277) |
| TOTALES | 2.857.255 | 2.995.469 |
| 3.9 Resultados financieros, por tenencia y por conversión, neto | ||
| Generados por activos: | ||
| Intereses y diferencias de cambio | 31.999 | - |
| Resultado por conversión y reexpresión | 5.033.694 | (458.771) |
| TOTALES | 5.065.693 | (458.771) |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses y diferencias de cambio | (43.376) | (37.606) |
| Resultado por conversión | (2.432.194) | 327.547 |
| TOTALES | (2.475.570) | 289.941 |
| 3.10 Partidas que no representan aplicación de fondos | ||
| Depreciación de bienes de uso | 60.842 | 39.545 |
| Aumento (disminución) neta de cuentas por pagar | 4.354.855 | (340.550) |
| Aumento neto de remuneraciones y cargas sociales | 56.140 | 15.667 |
| TOTALES | 4.471.837 | (285.338) |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.11 Partidas que no representan orígenes de fondos | 31.03.2002 | 31.03.2001 |
| Efecto neto de conversión y reexpresión de bienes de uso (Nota 2.3.c y Anexo A) | (717.099) | - |
| Aumento neto de créditos por ventas (neto de previsiones) | (3.437.316) | (68.168) |
| (Aumento) disminución neta de bienes de cambio (neto de previsiones) | (1.594.473) | 91.789 |
| Disminución neta de cargas fiscales | (14.454) | (20.238) |
| TOTALES | (5.763.342) | 3.383 |
NOTA 4: APERTURA POR VENCIMIENTO DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE MARZO DE 2002
| ACTIVOS | PASIVOS | ||
| PLAZOS | CRÉDITOS (1) | PRÉSTAMOS | OTROS (2) |
| SIN PLAZO | 71.974 | - | 5.809.315 |
| TOTAL SIN PLAZO | 71.974 | - | 5.809.315 |
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | 3.548.754 | - | - |
| De tres a seis meses | 272.246 | - | - |
| De seis a nueve meses | 79.625 | - | - |
| De nueve a doce meses | 127.583 | - | - |
| De uno a dos años | 308.667 | - | - |
| De dos a tres años | 221.589 | - | - |
| Más de tres años | 119.642 | - | - |
| TOTAL VENCIDO | 4.678.106 | - | - |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | 2.290.751 | 585.174 | 594.622 |
| De tres a seis meses | 127.925 | - | - |
| De seis a nueve meses | 68.382 | - | - |
| De nueve a doce meses | 76.685 | - | - |
| De uno a dos años | 217.267 | - | - |
| TOTAL A VENCER | 2.781.010 | 585.174 | 594.622 |
| TOTAL CON PLAZO | 7.459.116 | 585.174 | 594.622 |
| TOTAL | 7.531.090 | 585.174 | 6.403.937 |
| (3) | (4) | (3) |
Notas: (1) Se excluye el efecto de la previsión para deudores incobrables.
(2) Comprende el total de los pasivos menos los préstamos.
(3) No devengan intereses.
(4) Devengan intereses a una tasa fija del 18% anual.
NOTA 5: SOCIEDADES ART. 33 - LEY 19.550 Y OTRAS RELACIONADAS
Los saldos al 31 de marzo de 2002 y 2001 y las operaciones efectuadas con las sociedades art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas durante los períodos de 3 meses finalizados en dichas fechas, son los siguientes:
| RELACIONADAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | ||
| 31.03.2002 | 31.03.2001 | 31.03.2002 | 31.03.2001 | |
| Arcor S.A.I.C. (1) | 1.186.106 | 1.224.265 | - | - |
| Arcor Do Brasil | 404.971 | 362.665 | - | - |
| Indal | - | - | - | - |
| Estirenos | 527.440 | 275.180 | - | - |
| Dulciora | 31.680 | 46.716 | - | - |
| Carlisa | 49.473 | 26.766 | - | - |
| Arcor de Perú | - | 18.560 | 4.870 | - |
| Industrias de Alimentos - Dos en Uno (Chile) | 230.279 | - | - | - |
| TOTALES | 2.429.949 | 1.954.152 | 4.870 | - |
| RELACIONADAS | OTROS CRÉDITOS | CUENTAS POR PAGAR | ||
| 31.03.2002 | 31.03.2001 | 31.03.2002 | 31.03.2001 | |
| Arcor S.A.I.C. (1) | - | 11.570 | 3.243.003 | 1.425.336 |
| Arcor Do Brasil | - | - | 949.987 | 362.665 |
| Indal | - | - | - | 68.335 |
| Estirenos | - | - | 835.951 | 303.835 |
| Dulciora | - | - | 89.885 | 57.084 |
| Carlisa | - | - | 208.533 | 26.766 |
| Arcor de Perú | 71.974 | 7.752 | - | 18.560 |
| Industrias de Alimentos - Dos en Uno (Chile) | - | - | 481.956 | - |
| TOTALES | 71.974 | 19.322 | 5.809.315 | 2.262.581 |
(1) Sociedad controlante.
NOTA 6: EVOLUCIÓN DEL CAPITAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368/01 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2000 | 2001 | 2002 | |
| Capital social al inicio del ejercicio | 2.890.954 | 2.890.954 | 2.890.954 |
| Capital social al cierre del período | 2.890.954 | 2.890.954 | 2.890.954 |
El capital social de la Sociedad al 31 de marzo de 2002 equivale a 2.890.954, y se encuentra totalmente suscripto, integrado e inscripto. El capital social está representado por 800.000 acciones, al valor nominal Gs. 10.000 (Guaraníes diez mil) cada una.
NOTA 7: EFECTOS DE LA DEVALUACION DEL PESO ARGENTINO Y DE OTRAS MODIFICACIONES A LA NORMATIVA ECONÓMICA ARGENTINA
Considerando que Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante), desarrolla su actividad principal en Argentina, a continuación se describe el contexto económico de dicho país, a la fecha de emisión de los presentes estados contables.
Argentina se encuentra inmersa en un delicado contexto económico el cual constituye un marco que tiene como principales indicadores un alto nivel de endeudamiento externo, altas tasas de interés, una reducción significativa del nivel de los depósitos, un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios habituales de los países emergentes y una recesión económica que ya tiene una duración de más de 3 años. Esta situación ha generado una caída importante en la demanda de productos y servicios y un incremento significativo en el nivel de desempleo en Argentina. Asimismo, la capacidad del gobierno argentino para cumplir con sus obligaciones y la posibilidad para acceder a líneas de crédito bancarias han sido afectadas por estas circunstancias.
A partir de comienzos de diciembre de 2001, el gobierno argentino implementó diversas medidas de carácter monetario y de control de cambios. Posteriormente, el 6 de enero de 2002, el Poder Legislativo argentino sancionó la ley N° 25.561 de Emergencia Pública y Reforma del Régimen Cambiario que implicó un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento y la modificación de la ley de convertibilidad vigente desde marzo de 1991, y que faculta al Poder Ejecutivo argentino, entre otros aspectos, a sancionar medidas adicionales de carácter monetario, financiero y cambiario.
El 8 de febrero de 2002, se emitió el Decreto N° 260 (Régimen cambiario), el cual establece a partir del 11 de febrero de 2002 un mercado único y libre de cambios por el cual se cursarán todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las que serán realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que establezca el Banco Central de la República Argentina. Al 31 de marzo de 2002, la cotización del dólar estadounidense en el mercado cambiario argentino, fue de $2,90 por USD 1, tipo comprador, y se mantiene en niveles similares a la fecha de aprobación de los presentes estados contables.
De acuerdo con lo establecido por la Resolución MD N° 1/02 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA) y la Resolución N° 392 de la Comisión Nacional de Valores (CNV), el tipo de cambio utilizado para la conversión de los estados contables al 31/12/2001 fue de $ 1 por USD 1 o su equivalente de tratarse de otra moneda extranjera.
El impacto de la devaluación sobre los activos y pasivos de la Sociedad es una diferencia por conversión que ha sido reconocida contablemente en el período finalizado el 31 de marzo de 2002 de acuerdo con las normas vigentes en Argentina.
| VALORES DE ORIGEN | DEPRECIACIONES | |||||||||||||
| C U E N T A S PRINCIPALES | AL INICIO DEL EJERCICIO | EFECTO CONVERSIÓN Y REEXPRESIÓN (NOTA 2.3.c) (2) | AUMENTOS | AL CIERRE DEL PERÍODO | ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | EFECTO CONVERSIÓN Y REEXPRESIÓN (NOTA 2.3.c) (2) | DEL PERÍODO | ACUMULADAS AL CIERRE PERÍODO | NETO RESULTANTE 31/03/2002 | NETO RESULTANTE 31/03/2001 | ||||
| % | MONTO (1) | |||||||||||||
| Terrenos y edificios | 660.614 | 736.482 | - | 1.397.096 | 445.329 | 506.716 | 4 | 8.099 | 960.144 | 436.952 | 227.927 | |||
| Instalaciones | 194.130 | 213.703 | 32.148 | 439.981 | 124.350 | 143.558 | 10 | 7.115 | 275.023 | 164.958 | 92.058 | |||
| Maquinas y equipos | 65.794 | 67.750 | - | 133.544 | 55.314 | 47.522 | 10 | 2.888 | 105.724 | 27.820 | 11.750 | |||
| Muebles y útiles | 231.467 | 254.706 | 142 | 486.315 | 160.033 | 182.166 | 10 | 6.563 | 348.762 | 137.553 | 89.005 | |||
| Rodados | 383.851 | 408.281 | - | 792.132 | 324.759 | 263.779 | 20 | 10.541 | 599.079 | 193.053 | 78.424 | |||
| Mejoras en predio ajeno | 229.878 | 245.970 | - | 475.848 | 121.423 | 147.527 | 10 | 8.207 | 277.157 | 198.691 | 125.431 | |||
| Equipos de informática | 281.039 | 294.339 | 9.082 | 584.460 | 244.359 | 212.864 | 33 | 17.429 | 474.652 | 109.808 | 45.304 | |||
| Totales 31/03/2002 | 2.046.773 | 2.221.231 | 41.372 | 4.309.376 | 1.475.567 | 1.504.132 | 60.842 | 3.040.541 | 1.268.835 | - | ||||
| Totales 31/03/2001 | 2.090.592 | - | 76 | 2.090.668 | 1.381.224 | - | 39.545 | 1.420.769 | 669.899 |
- El destino contable de las depreciaciones de cada ejercicio se informa en el Anexo H.
- Imputado el rubro “Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto - generados por activos”.
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AJUSTE POR CONVERSIÓN | AUMENTOS (1) | DISMINU- CIONES | SALDOS AL 31.03.2002 | SALDOS AL 31.03.2001 | ||||||
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO Corrientes: | ||||||||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | ||||||||||||
| Para deudores incobrables | 243.131 | 484.186 | 57.255 | - | 784.572 | 473.627 | ||||||
| Otros créditos (Nota 3.3) | ||||||||||||
| Para otros créditos incobrables | 4.677 | 8.541 | - | - | 13.218 | 5.856 | ||||||
| Bienes de Cambio (Nota 3.4) | ||||||||||||
| Por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio | 7.699 | 14.058 | - | (3.006) | 18.751 | 25.835 | ||||||
| TOTALES AL 31.03.2002 | 255.507 | 506.785 | 57.255 | (3.006) | 816.541 | |||||||
| TOTALES AL 31.03.2001 | 536.431 | (32.424) | 1.311 | - | 505.318 |
(1) El destino contable de los aumentos de cada ejercicio se informa en Anexo H.
| ACTIVIDAD PRINCIPAL | 31.03.2002 | 31.03.2001 | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio: | ||||
| Mercaderías de reventa | 324.541 | 1.382.781 | ||
| Compras del período | 2.486.694 | 1.939.074 | ||
| Resultado por conversión y reexpresión (1) | 910.001 | |||
| Sub total | 3.721.236 | 3.321.855 | ||
| Existencia al final del período: | ||||
| Mercaderías de reventa (Nota 3.4) | (1.641.383) | (1.088.214) | ||
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 2.079.853 | 2.233.641 |
(1) Imputado en la cuenta Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto, del
estado de resultados.
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA (1) | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL 31.03.2002 | SALDOS AL 31.03.2001 | ||||
| ACTIVO | ||||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||||
| Caja y bancos | ||||||||
| Bancos | 25.693 | 2,90 | 74.510 | 67.134 | ||||
| Créditos por ventas | ||||||||
| Comunes | 317.635 | 2,90 | 921.142 | 247.480 | ||||
| Otros Créditos | ||||||||
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | 24.818 | 2,90 | 71.974 | 19.322 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 368.146 | 1.067.626 | 333.936 | |||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||||
| Créditos por ventas | ||||||||
| Comunes | 74.920 | 2,90 | 217.267 | 95.172 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 74.920 | 217.267 | 95.172 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO | 443.066 | 1.284.893 | 429.108 | |||||
| PASIVO | ||||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||||
| Cuentas por pagar | ||||||||
| Comunes | - | 2,90 | - | 42.170 | ||||
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | 2.003.212 | 2,90 | 5.809.315 | 2.262.581 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 2.003.212 | 5.809.315 | 2.304.751 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 2.003.212 | 5.809.315 | 2.304.751 |
(1) En todos los casos se trata de dólares estadounidenses.
| RUBROS | OTROS GASTOS OPERATIVOS | GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | TOTALES AL 31.03.2002 | TOTALES AL 31.03.2001 |
| Retribución de administradores, directores y síndicos Honorarios y retribuciones por servicios Sueldos, jornales y cargas sociales Impuestos, tasas y contribuciones Fletes y acarreos Combustibles y lubricantes Servicios de terceros Conservación de bienes de uso Depreciación s/ bienes de uso Energía eléctrica, gas y comunicaciones Gastos de viaje, movilidad y estadía Servicios bancarios Quebranto por deudores incobrables Quebranto por desvalorización de los bienes de cambio Publicidad y propaganda Diversos | - - 4.653 - - - - - - - - - - - - 12 | - 82.168 255.299 28.116 95.442 7.976 66.126 12.821 32.186 18.845 13.451 - 57.255 - 182.823 27.135 | 42.019 19.098 93.797 10.562 - 352 14.666 6.005 28.656 5.813 3.596 1.199 - - - 8.894 | 42.019 101.266 353.749 38.678 95.442 8.328 80.792 18.826 60.842 24.658 17.047 1.199 57.255 - 182.823 36.041 | 27.642 70.822 215.620 31.305 73.309 11.149 74.417 15.851 39.545 16.970 8.834 531 - 1.311 173.966 48.029 |
| TOTALES AL 31.03.2002 | 4.665 | 879.643 | 234.657 | 1.118.965 | |
| TOTALES AL 31.03.2001 | 1.084 | 655.669 | 152.548 | 809.301 |