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ARCOR SAIC — Interim / Quarterly Report 2002
Aug 22, 2002
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SOCIEDAD ANONIMA
Estados Contables
al 30 de Junio de 2002
ESTIRENOS SOCIEDAD ANONIMA
EJERCICIO ECONOMICO Nº 20 – SEGUNDO TRIMESTRE
Iniciado el 1 de enero de 2002.
INDICE
CARATULA 3
ESTADOS CONTABLES BASICOS AL 30 DE JUNIO DE 2002 Y 2001
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS 7
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 8
ANEXO A – BIENES DE USO 30
ANEXO C – INVERSIONES EN ACCIONES Y OTROS VALORES NEGOCIABLES, Y PARTICIPA-CIONES EN OTRAS SOCIEDADES 31
ANEXO D – OTRAS INVERSIONES 32
ANEXO E – PREVISIONES 33
ANEXO F – COSTO DE MERCADERIAS O PRODUCTOS VENDIDOS 34
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 35
ANEXO H – INFORMACION SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACION (Art. 64 Inc. b Ley 19.550) 37
INFORME DE REVISION LIMITADA
Denominación de la Sociedad: ESTIRENOS SOCIEDAD ANONIMA
Domicilio Legal: Calle 113, entre 1 y 3 - Parque Industrial Norte - San Luis
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas.
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 15 de octubre de 1984 (Buenos Aires) 7 de febrero de 1985 (San Luis)
Fecha de Inscripción de las Modificaciones: 16 de abril de 1993 (última)
Número de Registro en la Inspección de Sociedades Jurídicas: Legajo N° 421
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 15 de octubre de 2083
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ASTRAL S.A.
Domicilio legal: Ituzaingó 270 P16 Of. “C” - CORDOBA
Actividad principal: Sociedad de inversión
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 60,0000%
EJERCICIO ECONOMICO N° 20 – SEGUNDO TRIMESTRE
Iniciado el 01 de enero de 2002 y finalizado el 30 de junio de 2002. Presentado en forma comparativa con igual período del año anterior y expresado en pesos constantes del cierre del período. (Nota 2).
CAPITAL: $ 6.000.000
Composición del Capital:
| Acciones | Suscripto | Integrado | |
| 600.000 acciones ordinarias de valor nominal | |||
| $ 10 y de un voto cada una. | 6.000.000 | 6.000.000 | |
| 6.000.000 | 6.000.000 |
| 30.06.02 | 30.06.01 | 30.06.02 | 30.06.01 | |||
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | |||||
| (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos | 2.279.645 | 3.007.366 | Cuentas por pagar (Nota 3.5.) | 12.756.078 | 21.198.686 | |
| Inversiones (Anexo D) | 52.326.550 | 11.426.720 | Préstamos (Nota 3.6.) | 22.018.753 | 4.729.968 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | 58.205.687 | 46.039.091 | Remuneraciones y cargas sociales | 811.577 | 1.850.195 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 11.570.223 | 13.441.914 | Cargas fiscales | 12.837.252 | 935.005 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | 16.274.243 | 14.949.492 | Otros pasivos (Nota 3.7.) | 820.816 | 874.066 | |
| Previsiones (Anexo E) | 13.650 | 29.637 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 140.656.348 | 88.864.583 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 49.258.126 | 29.617.557 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 801.368 | 16.944.746 | ||||
| Inversiones (Anexo C) | 15.340 | 536.900 | Previsiones (Anexo E) | 1.102.574 | 1.015.162 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 33.616.889 | 38.247.036 | ||||
| Otros activos amortizables (Nota 3.4.) | 611.344 | 1.356.577 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 1.102.574 | 1.015.162 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 50.360.700 | 30.632.719 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 35.044.941 | 57.085.259 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 125.340.589 | 115.317.123 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 175.701.289 | 145.949.842 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 175.701.289 | 145.949.842 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.02 | 30.06.01 | ||
| (Nota 2) | (Nota 2) | ||
| Ventas netas (Nota 3.8.) | 60.533.604 | 70.914.987 | |
| Costo de mercaderías vendidas (Anexo F) | (48.054.742) | (56.337.011) | |
| SUBTOTAL | 12.478.862 | 14.577.976 | |
| Beneficios por promoción industrial (Nota 9) | 7.778.561 | 8.842.664 | |
| GANANCIA BRUTA | 20.257.423 | 23.420.640 | |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (4.222.089) | (6.077.586) | |
| Gastos de administración (Anexo H) | (678.788) | (1.163.244) | |
| Otros egresos operativos | (399.915) | -.- | |
| RESULTADO OPERATIVO | 14.956.631 | 16.179.810 | |
| Resultado de inversiones permanentes (Nota 3.9.) | 9.953 | (5.264) | |
| Otros ingresos y egresos no operativos (Nota 3.10.) | 824.814 | 2.557.778 | |
| Resultados financieros y por tenencia | |||
| Generados por activos (Nota 3.11.) | 6.933.029 | 2.095.740 | |
| Generados por pasivos (Nota 3.12.) | 5.006.562 | (204.308) | |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 27.730.989 | 20.623.756 | |
| Impuesto a las ganancias corriente (Nota 2.4.i.) | (18.130.671) | -.- | |
| Impuesto a las ganancias diferido (Nota 2.4.i.) | (8.682.911) | (3.090.628) | |
| GANANCIA NETA DEL PERIODO | 917.407 | 17.533.128 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | |||||
| R U B R O S | CAPITAL | AJUSTE | APORTES | RESERVA | RESULTADOS | ||
| SOCIAL | INTEGRAL DEL | NO | LEGAL | NO | 30.06.02 | 30.06.01 | |
| (Nota 7) | CAPITAL SOCIAL | CAPITALIZADOS | ASIGNADOS | (Nota 2) | (Nota 2) | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 6.000.000 | 5.737.178 | 58.590.202 | 625.877 | 53.469.925 | 124.423.182 | 79.518.422 |
| Ajuste a resultados de ejercicios anteriores (Nota 12) | -.- | -.- | 18.265.573 | ||||
| Saldos al inicio del ejercicio corregidos | 6.000.000 | 5.737.178 | 58.590.202 | 625.877 | 53.469.925 | 124.423.182 | 97.783.995 |
| Constitución de Reserva Legal (1) | 736.856 | (736.856) | -.- | -.- | |||
| Resultado del período según estado de resultados | 917.407 | 917.407 | 17.533.128 | ||||
| SALDOS AL CIERRE DEL PERIODO | 6.000.000 | 5.737.178 | 58.590.202 | 1.362.733 | 53.650.476 | 125.340.589 | 115.317.123 |
(1) Según Asamblea General Ordinaria de fecha 16 de mayo de 2002.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 30.06.02 | 30.06.01 | |||
| (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| VARIACION DE FONDOS | ||||
| Fondos al inicio del ejercicio | 393.612 | 229.769 | ||
| Aumento de fondos | 1.886.033 | 2.877.273 | ||
| FONDOS AL CIERRE DEL PERIODO | 2.279.645 | 3.107.042 | ||
| CAUSAS DE VARIACION DE FONDOS | ||||
| Ganancia del período | 917.407 | 17.533.128 | ||
| Más: Partidas que no representan erogación de fondos (Nota 3.13.) | 41.699.884 | 14.105.254 | ||
| Menos: Partidas que no representan origen de fondos (Nota 3.14.) | (20.622.348) | (19.227.824) | ||
| TOTAL DE FONDOS ORIGINADOS EN LAS OPERACIONES | 21.994.943 | 12.410.558 | ||
| Ventas de otros activos | 23.628 | 18.562 | ||
| Aumento de otros pasivos | -.- | 95.620 | ||
| Aumento (disminución) de préstamos | 15.678.157 | (1.989.568) | ||
| Ventas de bienes de uso | 61.487 | 752.041 | ||
| TOTAL DE OTROS ORIGENES (APLICACIONES) DE FONDOS | 15.763.272 | (1.123.345) | ||
| TOTAL DE ORIGENES DE FONDOS | 37.758.215 | 11.287.213 | ||
| Aumento de deudores financieros Soc. Art. 33 Ley 19.550 | 35.153.429 | 6.599.724 | ||
| Aumento de bienes de uso | 718.753 | 1.810.216 | ||
| TOTAL DE OTRAS CAUSAS DE APLICACIONES DE FONDOS | 35.872.182 | 8.409.940 | ||
| TOTAL DE APLICACIONES DE FONDOS | 35.872.182 | 8.409.940 | ||
| Aumento de fondos | 1.886.033 | 2.877.273 | ||
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
NOTA 1: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD
La República Argentina se encuentra inmersa en un delicado contexto económico el cual constituye un marco que tiene como principales indicadores un alto nivel de endeudamiento externo, altas tasas de interés, una crisis bancaria con reducción significativa del nivel de los depósitos en el sistema financiero, una fuerte devaluación de la moneda, un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios habituales, falta de acceso al crédito, y una recesión económica que ya tiene una duración de más de 4 años. Esta situación ha generado una caída importante en la demanda de productos y servicios y un incremento significativo en el nivel de desempleo. Asimismo, la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir con sus obligaciones y la posibilidad para acceder a líneas de crédito bancarias han sido afectadas por estas circunstancias, habiéndose declarado el incumplimiento del pago de los servicios de la deuda externa.
El 6 de enero de 2002 el Gobierno Nacional sancionó la Ley N° 25.561 (Ley de emergencia pública y reforma del régimen cambiario) que implicó un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento y la conclusión del régimen de convertibilidad del peso, vigente desde marzo de 1991. El 3 de febrero de 2002, el Gobierno Nacional anunció nuevas medidas económicas que se efectivizaron a través del Decreto N° 214 (Reordenamiento del sistema financiero) del 3 de febrero de 2002 y del Decreto N° 260 (Régimen Cambiario) , creando un nuevo régimen cambiario que estableció un único mercado libre de cambios a partir del 11 de febrero de 2002 cursándose a través de él todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las cuales serán realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que el establezca el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Asimismo, ciertas transferencias de divisas al exterior de carácter financiero necesitan la conformidad previa del B.C.R.A..
Los cambios en el marco económico afectaron significativamente las variables económicas que se reflejaron particularmente en incrementos en el nivel general de precios, cambios en los precios relativos de los bienes y una fuerte devaluación del peso frente a otras monedas, según se detalla a continuación:
Indicadores Económicos Período Diciembre 2001 - Junio 2002
| Inflación mayorista | 95,62 % |
| Inflación minorista | 30,49 % |
| Devaluación del peso argentino | 73,68 % |
A continuación se enumeran algunas de las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional que están en vigencia a la fecha de presentación de estos estados contables y que han afectado la posición económica y financiera de la Sociedad.
Depósitos en entidades financieras
De acuerdo con el Decreto 214 antes mencionado, a partir del 3 de febrero de 2002, los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras en entidades financieras argentinas fueron convertidos a pesos a la paridad de $ 1,40 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. Asimismo, existen restricciones sobre la disponibilidad de ciertos saldos en cuentas corrientes y cajas de ahorro en dólares y en plazos fijos en pesos o dólares, los que serán devueltos a sus titulares en cuotas, cuyos montos y fechas de vencimiento dependen de los saldos registrados. A estos depósitos reprogramados se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el coeficiente de estabilización de referencia (CER) y una tasa de interés. El CER es un coeficiente que mide la tasa de variación diaria obtenida de la evolución mensual del Indice de Precios al Consumidor (IPC), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Adicionalmente, existe la posibilidad de que la porción o la integridad de los depósitos reprogramados sean convertidos en Bonos de la Nación. Si los depositantes no optan por recibir bonos de la Nación, recibirán bonos emitidos por el Banco, que respetarán las condiciones preexistentes.
NOTA 1: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD (Continuación)
Deudas financieras, nominadas en moneda extranjera en entidades argentinas
De acuerdo con el Decreto 214, las deudas en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras con el sistema financiero argentino fueron convertidas a pesos a la paridad de $ 1 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. A estas deudas se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el CER y una tasa de interés.
Créditos y deudas no vinculadas al sistema financiero
Las obligaciones de dar dinero nominadas en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, no vinculadas al sistema financiero argentino, cualquiera sea su origen o naturaleza, fueron convertidas a pesos a la paridad de $ 1 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. A estos saldos se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el CER. Si por aplicación de esta disposición, el valor resultante de la cosa, bien o prestación, fuere superior o inferior al del momento de pago, cualquiera de las partes podrá solicitar un reajuste equitativo del precio. De no mediar acuerdo, la justicia decidirá sobre el particular.
Diferimiento de la deducción de la diferencia de cambio en el impuesto a las ganancias
Los resultados netos negativos que tengan su origen en la devaluación del peso ocurrida al momento de la promulgación de la Ley N° 25.561, serán computables como deducibles en el impuesto a las ganancias a razón del 20 % por año en los próximos cinco ejercicios fiscales.
Tratamiento contable de los efectos derivados del cambio en el contexto económico
Como consecuencia de los cambios en el contexto económico hasta aquí descriptos los organismos que rigen la profesión contable han procedido a la emisión de Normas Contables específicas con el objeto que el conjunto de los efectos económicos derivados sean contemplados en los estados contables de las Sociedades. En particular cabe mencionar:
Valuación de activos y pasivos expresados en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2001.
La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y la Comisión Nacional de Valores a través de su Resolución N° 392 dispusieron que los activos y pasivos nominados en moneda extranjera contenidos en los estados contables al 31 de Diciembre de 2001 fueran valuados al tipo de cambio $ 1 por 1 U$S y que los efectos derivados de la devaluación antes mencionada, fueran reconocidos en los estados contables de los períodos siguientes.
Reexpresión de los estados contables por el cambio en el nivel general de precios.
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con la Resolución Nº 415 de la Comisión Nacional de Valores se ha restablecido la vigencia de la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E., modificada por la Resolución Técnica N° 19 de la misma Federación, que dispone la confección de estados contables en moneda homogénea, reexpresados en función de las variaciones del índice de precios internos al por mayor (I.P.I.M.) del Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.). En la Nota 2.2. se detalla esta situación.
NOTA 1: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD (Continuación)
Tratamiento contable de los efectos derivados del cambio en el contexto económico (continuación)
Activación de diferencias de cambio originadas por la devaluación del peso. Tratamiento obligatorio y alternativo.
La Comisión Nacional de Valores a través de su Resolución N° 398 admite como tratamiento de excepción para las diferencias de cambio originadas en la devaluación de la moneda argentina ocurrida a partir del 6 de Enero de 2002, el que establece el artículo 5 y anexo de la Resolución M.D. N° 3/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.). Esta resolución establece, entre otros aspectos, que los efectos derivados de la devaluación del peso correspondientes a pasivos expresados en moneda extranjera existentes a dicha fecha, deberán imputarse a los valores de costo de ciertos activos que califican para recibir la imputación de diferencias de cambio (en los términos de citada resolución), adquiridos o construidos mediante esa financiación si tal relación es directa y se podrá optar, como criterio alternativo, por aplicar similar tratamiento para las diferencias de cambio producidas por financiaciones indirectas. Asimismo establece que:
- La incorporación al activo de diferencias de cambio, continuará hasta tanto se mantengan las circunstancias que justifican tal activación, las que serán evaluadas por Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.).
- Las diferencias de cambio activadas, actúan como un adelantamiento del reconocimiento de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda y quedarán subsumidas en la expresión de los valores contables en moneda homogénea, de los activos que recibieron tal activación.
Impacto de la devaluación sobre saldos y operaciones en moneda extranjera
Las diferencias de cambio y de conversión en moneda homogénea del 30 de junio de 2002, así como otros efectos económicos derivados de la devaluación de la moneda argentina, fueron registrados durante el presente período y fueron determinados aplicando los siguientes criterios:
- Pesificación de las deudas y créditos en moneda extranjera con terceros locales existentes al 6 de enero de 2002 a $ 1 = U$S 1.
- Valuación de las deudas bancarias con entidades financieras del exterior al tipo de cambio del mercado libre de $3,80 = U$S 1.
- Los activos y pasivos existentes al 30 de junio de 2002, expresados en moneda extranjera, surgen del Anexo G a los presentes estados contables.
- Los activos y pasivos existentes al 30 de junio de 2002, expresados en moneda extranjera, fueron valuados a los tipos de cambio correspondientes, los cuales se exponen en el Anexo G a los presentes estados contables.
- Se computó el efecto en el Impuesto a las ganancias (método diferido) de los resultados de la devaluación del peso argentino sobre los activos y pasivos en moneda extranjera.
NOTA 1: CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO Y SU IMPACTO SOBRE LA POSICION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD (Continuación)
Recupero de créditos con el Estado Argentino.
La Sociedad mantiene créditos con el Estado Argentino derivados de:
| $ | |
| Beneficios IVA exportadores Dto. 804/96 | 3.226.384 |
| Certificados a recibir Ley N° 23.697 | 99.827 |
| Devolución IVA crédito fiscal por exportaciones (*) | 1.387.352 |
| Saldo a favor ANSES | 60.529 |
| Posición neta a favor por impuestos | 2.309.456 |
| Solicitudes de reintegros de exportación y factor de convergencia (**) | 3.572.289 |
| TOTALES | 10.655.837 |
(*) De este saldo $1.162.154, corresponden a créditos nominados en moneda extranjera, expresadas al tipo de cambio de cierre del período.
(**) Créditos nominados en moneda extranjera, expresadas al tipo de cambio de cierre del período.
Asimismo, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen normas legales que prevean la aplicación de ninguna tasa de actualización monetaria para los créditos fiscales expresados en moneda argentina.
Nuevas medidas económicas - Plan de acción de corto plazo.
La Dirección de la Sociedad se encuentra actualmente implementado un plan de acción de corto plazo que contempla los cambios necesarios en sus operaciones debido a las nuevas medidas económicas y condiciones de mercado descriptas anteriormente, de manera de minimizar el impacto sobre su situación financiera y el resultado de sus operaciones.
Entre otras, las principales medidas operativas implementadas fueron:
- Optimización de los niveles de stocks.
- Incremento de ventas al exterior.
- Redefinición de los planes de producción priorizando los productos exportables y los de mayor demanda.
- Políticas financieras para compras y ventas que mejoren el flujo de fondos operativo.
Los impactos generados por el conjunto de las medidas adoptadas hasta la fecha por el Gobierno Nacional sobre los estados contables de la Sociedad al 30 de junio de 2002, se reconocieron de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por la Gerencia, considerando todos los elementos disponibles y el marco normativo vigente a la fecha de preparación de los presentes estados contables. No obstante, dadas las condiciones imperantes, los resultados reales futuros podrían diferir de las evaluaciones y estimaciones realizadas a la fecha.
En consecuencia, las decisiones que deban tomarse en base a los presentes estados contables deberán considerar la evolución futura de estas medidas y los estados contables de la Sociedad deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad en los estados contables correspondientes a los períodos de seis meses finalizados el 30 de junio de 2002 y 2001, fueron las siguientes:
2.1. Presentación de los estados contables.
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de Valuación y Exposición Contable contenidas en las Resoluciones Técnicas N° 5, 8, 9, 10, 12 y 13 respectivamente, de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y según las modalidades exigidas por la Resolución General N° 368 de la Comisión Nacional de Valores. Para la presentación del Estado de Resultados se ha adoptado la alternativa “A” de la Resolución Técnica N° 9, en tanto que para el Estado de Origen y Aplicación de Fondos se ha adoptado la alternativa “D” de dicha Resolución.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.2. Consideración de los efectos de la inflación.
Los estados contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995 inclusive. A partir de esa fecha, tal cual había sido dispuesto por el Decreto Nº 316/95 del Poder Ejecutivo Nacional y de acuerdo a normas contables profesionales y del organismo de contralor, se resolvió discontinuar a todos los efectos y a partir del 1º de septiembre de 1995, la aplicación de métodos de reexpresión de estados contables.
Debido a los cambios en las condiciones económicas descriptos en la Nota 1, con fecha 16 de julio de 2002 el Poder Ejecutivo Nacional (P.E.N.) emitió el Decreto N° 1.269/2002 por el cual deroga el Decreto 316/1995 e instruye a los organismos de contralor para dictar las reglamentaciones pertinentes a los fines de la recepción de los estados contables confeccionados en moneda constante. En tal sentido la Comisión Nacional de Valores a través de la Resolución Nº 415/2002 restablece la vigencia de la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E., con las modificaciones dispuestas por la Resolución Técnica N° 19 de la misma Federación, que dispone la confección de estados contables en moneda homogénea, con aplicación en los ejercicios o períodos intermedios cerrados a partir del 30 de junio de 2002 inclusive, y admite que, tanto las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento de la interrupción de los ajustes en agosto de 1995, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad, se consideran expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001.
Los coeficientes utilizados para la actualización de los rubros no monetarios se determinaron en base al Indice de Precios Internos Mayorista (I.P.I.M.), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), según lo prescripto por la normas citadas.
En el estado de resultados del período, expresado en moneda homogénea del 30 de junio de 2002, se ha dispensado el siguiente tratamiento a los resultados financieros, por tenencia y por exposición a la inflación:
- Los resultados financieros y por tenencia se exponen en términos reales.
- Se han segregado los componentes financieros implícitos contenidos en las partidas de resultados.
- Se expone discriminado el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.
- Se presentan por separado los generados por el activo y los generados por el pasivo.
- Se clasifican de acuerdo a su naturaleza.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.3. Modificación de las normas contables profesionales.
El 8 de diciembre de 2000 fueron aprobadas las Resoluciones Técnicas N° 16, 17, 18 y 19 de la F.A.C.P.C.E. que establecen nuevas normas generales y particulares de valuación y exposición. Estas nuevas resoluciones, se enmarcan en el proyecto de armonización de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina con las Normas Internacionales de Contabilidad propuestas por el I.A.S.C..
Estas normas contables profesionales han sido aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mediante las Resoluciones Nº 238, 243, 261 y 262 con algunas modificaciones. En tal sentido dichas Resoluciones establecieron que para los estados contables correspondientes a aquellos ejercicios que se inician a partir del 1 de julio de 2002 su aplicación es obligatoria, permitiendo no obstante, su aplicación anticipada. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Comisión Nacional de Valores no se ha pronunciado respecto de estas nuevas normas.
2.4. Criterios de valuación.
A continuación se detallan los criterios de valuación de mayor relevancia utilizados en la preparación de los estados contables, los que han sido aplicados uniformemente respecto del ejercicio anterior, excepto por lo expresado en Nota 12.
- Activos y pasivos con componentes financieros implícitos:
Los activos y pasivos con componentes financieros implícitos, han sido valuados segregando los componentes financieros no devengados contenidos en las siguientes cuentas:
Créditos por ventas.
Proveedores.
Asimismo, se han segregado los componentes financieros implícitos de cuentas de resultados.
- Activos y pasivos en moneda extranjera:
Los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor del Banco de la Nación Argentina vigentes a la fecha de cierre del período.
- Inversiones corrientes:
Dentro del rubro se incluyen Deudores Financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550, que han sido valuados a su valor nominal más los intereses devengados al cierre.
- Bienes de cambio:
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su valor corriente, determinado sobre la base del costo de reposición o reproducción a la fecha de cierre. Dicho valor no supera en su conjunto al valor neto de realización.
En el rubro se incluyen los repuestos, los cuales, debido a la imposibilidad de determinación y/o estimación de su costo de reposición, han sido valuados al costo original reexpresado, que es inferior, en su conjunto, a su valor recuperable.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación (continuación).
-
Inversiones permanentes en sociedades vinculadas:
-
Situación general
La inversión en la sociedad vinculada Dos en Uno Bélgica (B.V.B.A.), ha sido valuada a su valor patrimonial proporcional determinado sobre la base de estados contables preparados en moneda corriente al 31 de marzo de 1998, ya que esta Sociedad no posee estados contables a la fecha de cierre del presente período. La Dirección de la Empresa considera que en el período comprendido entre el 01 de abril de 1998 y el 30 de junio de 2002, no se han generado hechos económicos que puedan originar distorsiones significativas en la medición de la situación patrimonial, financiera y en los resultados de la sociedad vinculada Dos en Uno Bélgica (B.V.B.A.).
La inversión en la sociedad vinculada Dos en Uno Do Brasil Imp. e Com. de Alimentos Ltda. ha sido valuada a su valor patrimonial proporcional determinado sobre la base de estados contables preparados en moneda corriente al 31 de marzo de 2002, ya que esta Sociedad no posee estados contables a la fecha de cierre del presente período. La Dirección de la Empresa considera que en el período comprendido entre el 01 de abril de 2002 y el 30 de junio de 2002, no se han generado hechos económicos que puedan originar distorsiones significativas en la medición de la situación patrimonial, financiera y en los resultados de la sociedad vinculada Dos en Uno Do Brasil Imp. e Com. de Alimentos Ltda..
- Inversiones en el exterior - Conversión de estados contables en moneda extranjera
La Sociedad aplica el método de conversión "Convertir - Ajustar" establecido por la Resolución Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Dicho método establece que las cuentas del patrimonio neto y de resultados se presentan convertidas en pesos argentinos empleando tipos de cambio históricos, reexpresadas por coeficientes de inflación argentina (calculados en base a la variación del Indice de Precios Internos Mayorista del Instituto Nacional de Estadística y Censos). Por lo tanto, los importes así convertidos y reexpresados, reconocen como unidad de medida a la moneda de curso legal en Argentina de la fecha de cierre del período.
Los cambios en las variables económicas ocurridos durante el primer semestre de 2002 descriptos en Nota 1, afectaron significativamente las condiciones económicas imperantes hasta el 31 de diciembre de 2001 y sobre las cuales se había determinado la aplicabilidad del criterio de valuación alternativo dispuesto por la Resolución N° 183/99 de la F.A.C.P.C.E.. Frente a este cambio de circunstancias y en línea con lo establecido por el artículo 5 y en el punto 4 del anexo a la Resolución M.D. 3/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, aprobada por la Resolución N° 398 de la C.N.V., la Sociedad retomó el criterio general establecido en el Anexo A de la Resolución Técnica N° 13 de la F.A.C.P.C.E.. Dicho criterio consiste en valuar los bienes de uso en sus subsidiarias del exterior a su costo de adquisición en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, reexpresados en la moneda de cada país de cierre del período, considerando los coeficientes de ajuste respectivos y convertidos a pesos argentinos aplicando el tipo de cambio de cierre.
La participación en las diferencias de cambio netas puestas en evidencia en la conversión de los estados contables en moneda extranjera fueron reconocidas en el Rubro Resultados de Inversiones Permanentes.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación (continuación).
- Bienes de uso:
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre del período, habiendo sido reexpresados al 31 de agosto de 1995 los que fueron incorporados al patrimonio con anterioridad a esa fecha. Tal cual lo descripto en nota 2.2., los valores residuales al 31 de diciembre de 2001 así como las adiciones posteriores, fueron reexpresados al 30 de junio de 2002.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso tomados en su conjunto no supera su valor recuperable.
- Otros activos amortizables:
Los bienes desafectados de la producción y otros activos han sido valuados a su costo original neto de las depreciaciones acumuladas al cierre del período y previsiones por desvalorización, habiendo sido reexpresados al 31 de agosto de 1995 los que fueron incorporados al patrimonio con anterioridad a esa fecha. Tal cual lo descripto en nota 2.2., los valores residuales al 31 de diciembre de 2001, fueron reexpresados al 30 de junio de 2002.
El valor residual de estos activos tomados en su conjunto no supera su valor recuperable.
- Previsiones:
Para deudores incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para otros créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en las cobranzas posteriores al cierre y las expectativas de la Dirección respecto del recupero de los mismos.
Para desvalorización de otros activos: fue determinada considerando los bienes desafectados de la producción, que al cierre del período tenían un valor recuperable inferior a su valor de libros.
Para juicios laborales y contingencias: se determinó en base a los informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
- Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta:
– Impuesto a las ganancias
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| 2002 | 2001 | ||
| Impuesto a las ganancias corriente | (18.130.671) | -.- | |
| Impuesto a las ganancias diferido | (8.682.911) | (3.090.628) | |
| Total impuesto a las ganancias | (26.813.582) | (3.090.628) |
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación (continuación).
- Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (continuación)
– Impuesto a las ganancias (continuación)
Impuesto a las ganancias corriente: La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias. Asimismo y tal cual se describe a continuación se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables y a pesar de los cambios en las condiciones económicas descriptas en Nota 1 y a la derogación del Decreto 316/1995 enunciado en Nota 2.2., el Gobierno Nacional y los organismos de contralor correspondientes, no se han pronunciado respecto de la derogación del artículo 39 de la Ley 24.073, la cual dispuso que a los fines de las actualizaciones de los valores previstos en la Ley 11.683 y en las normas de los tributos regidos por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deberán tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive.
En consecuencia, en la determinación del resultado impositivo, no se han reconocido los cambios en el poder adquisitivo de la moneda.
Impuesto a las ganancias – método diferido: a partir del 31 de diciembre de 2001, la Sociedad optó por la registración del impuesto a las ganancias por el método denominado de impuesto diferido. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos. Asimismo considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 30 de junio de 2002 y 2001.
| 30.06.02 | 30.06.01 | ||
| Activo neto al cierre del período | 2.026.957 | 15.174.945 |
La Sociedad clasifica sus activos y pasivos impositivos diferidos en corrientes y no corrientes conforme a los rubros del estado de situación patrimonial que originan las diferencias temporarias; mientras que los créditos por quebrantos impositivos diferidos son clasificados de acuerdo con la fecha esperada de utilización.
- Impuesto a la ganancia mínima presunta:
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido por la Ley N° 25.063 con vigencia por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, en función a que este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, mientras que el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos con la tasa del 1%.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación (continuación).
- Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (continuación)
- Impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación):
En el caso que el impuesto a la ganancia mínima presunta exceda en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en los cuatro ejercicios siguientes.
Durante el año 2000, por Ley Nº 25.360, se extendió el plazo para el cómputo del gravamen como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias de cuatro a diez ejercicios fiscales contados a partir de aquél en que surja un excedente del Impuesto a las Ganancias no absorbido.
Asimismo, en el ejercicio anterior, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por convenios de competitividad suscriptos entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran a las actividades que desempeña la misma (Nota 11). En virtud de aquellos, la Sociedad goza, entre otros beneficios, de la posibilidad de no computar en el impuesto a la ganancia mínima presunta, aquellos bienes afectados a las actividades incluidas en los convenios respectivos.
En el período finalizado el 30 de junio de 2002, la provisión por Impuesto a las Ganancias efectuada en función al producto de la base de cálculo por la alícuota excede al impuesto a la ganancia mínima presunta. Los créditos generados por este impuesto en ejercicios anteriores se encuentran expuestos en el rubro Cargas fiscales corrientes neteando el pasivo generado por la provisión de impuesto a las ganancias.
En el período finalizado el 30 de junio de 2001 el importe determinado en concepto de impuesto a la ganancia mínima presunta se encuentra expuesto como impuesto a la ganancia mínima presunta en el rubro Otros créditos no corrientes, conjuntamente con los importes determinados por este concepto en ejercicios anteriores y no absorbidos.
j. Uso de estimaciones:
La preparación de estos estados contables requirió que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los mismos, como así también los ingresos y egresos registrados en el período.
La Gerencia de la sociedad realizó estimaciones para calcular por ejemplo, las depreciaciones de bienes de uso, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por el impuesto a las ganancias, las previsiones para contingencias, desvalorización de otros activos, juicios laborales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
k. Patrimonio neto:
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del rubro han sido reexpresados en moneda homogénea de cierre del período, siguiendo los lineamientos detallados en la nota 2.2..
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación (continuación).
k. Patrimonio neto (continuación):
La cuenta “Capital Social” ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre el importe expresado en moneda homogénea de cierre del período y el valor nominal histórico, ha sido expuesto en la cuenta “Ajuste integral del Capital Social” integrante del patrimonio neto.
l. Fondos:
A efectos de la confección del Estado de Origen y Aplicación de Fondos se han considerado como fondos los saldos de caja, cuentas corrientes bancarias y colocaciones transitorias de fondos que no superen los noventa días para su realización.
m. Información comparativa:
Los saldos al 30 de junio de 2001 que se exponen en estos estados contables surgen de reexpresar los saldos de los estados de dicha fecha en moneda homogénea del 30 de junio de 2002.
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 3.1. Créditos por ventas. | 30.06.02 | 30.06.01 |
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda argentina | 2.184.505 | 11.974.982 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 4.545.769 | 6.099.723 |
| Documentados | ||
| En moneda argentina | 191.592 | -.- |
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 | ||
| En moneda argentina | 1.802.656 | 4.267.084 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 50.277.998 | 24.270.421 |
| En Gestión Judicial | ||
| En moneda argentina | 460.317 | 796.663 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 730.802 | 386.376 |
| Previsión para incobrables (Anexo E) | ||
| En moneda argentina | (547.166) | (968.676) |
| En moneda extranjera (Anexo G) | (1.440.786) | (787.482) |
| TOTALES | 58.205.687 | 46.039.091 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.2. Otros créditos. | 30.06.02 | 30.06.01 |
| Corrientes: | ||
| Reintegros a percibir | ||
| En moneda argentina | 60.529 | 120.875 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 3.572.289 | 1.064.990 |
| Créditos fiscales | ||
| Beneficio I.V.A. exportadores Decreto 804/96 | 3.226.384 | 5.068.043 |
| Devolución I.V.A. crédito fiscal por exportaciones | ||
| En moneda argentina | 225.198 | 2.694.465 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1.162.154 | -.- |
| Saldo a favor impuesto al valor agregado | 2.046.931 | 1.652.164 |
| Saldo a favor impuesto a las ganancias | -.- | 594.543 |
| Saldo a favor impuesto a los ingresos brutos | 18.116 | 220.765 |
| Otros | 244.409 | -.- |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 1.325.416 | 1.926.850 |
| Depósitos en garantía | ||
| En moneda argentina | -.- | 7.238 |
| Gastos pagados por adelantado | ||
| En moneda argentina | 80.507 | 175.522 |
| Diversos | ||
| En moneda argentina | -.- | 13.338 |
| Previsión para reintegros a percibir (Anexo E) | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | (355.815) | (29.138) |
| Previsión para otros créditos a cobrar (Anexo E) | (35.895) | (67.741) |
| TOTALES | 11.570.223 | 13.441.914 |
| No corrientes: | ||
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | -.- | 3.501.370 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias | 701.541 | 13.248.095 |
| Crédito fiscal Ley 23.697 | 99.827 | 195.281 |
| TOTALES | 801.368 | 16.944.746 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.06.02 | 30.06.01 | |
| 3.3. Bienes de cambio. | ||
| Mercaderías de reventa | 95.730 | 863.369 |
| Productos terminados | 4.123.924 | 4.398.807 |
| Productos en proceso | 832.856 | 913.023 |
| Materias primas y materiales | 10.772.975 | 7.837.362 |
| Sub-Totales (Anexo F) | 15.825.485 | 14.012.561 |
| Materias primas en tránsito | 258.260 | 411.685 |
| Productos terminados en tránsito | 179.098 | -.- |
| Anticipos a proveedores | ||
| Comunes | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 11.400 | 25.343 |
| Anticipos por operaciones de importación | ||
| Comunes | ||
| En moneda argentina | -.- | 499.903 |
| TOTALES | 16.274.243 | 14.949.492 |
| 3.4. Otros activos amortizables. | ||
| Bienes desafectados de la producción | 1.796.931 | 2.900.419 |
| Diversos | 45.888 | 45.888 |
| Previsión para desvalorización (Anexo E) | (1.231.475) | (1.589.730) |
| TOTALES | 611.344 | 1.356.577 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.5. Cuentas por pagar. | 30.06.02 | 30.06.01 |
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda argentina | 3.915.073 | 5.299.659 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 5.496.383 | 3.183.917 |
| Documentadas | ||
| En moneda argentina | -.- | 6.374.792 |
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 | ||
| En moneda argentina | 2.898.441 | 3.755.394 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 446.181 | 2.584.924 |
| TOTALES | 12.756.078 | 21.198.686 |
| 3.6. Préstamos. | ||
| Corrientes: | ||
| Bancarios | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 22.018.753 | 4.729.968 |
| TOTALES | 22.018.753 | 4.729.968 |
| 3.7. Otros pasivos. | ||
| Soc. Art. 33 - Ley 19.550 | ||
| Acciones pendientes de integración | -.- | 525.671 |
| Otros | 1.251 | 13.676 |
| Comunes | 819.565 | 334.719 |
| TOTALES | 820.816 | 874.066 |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 3.8. Ventas netas. | 30.06.02 | 30.06.01 | |
| Ventas brutas | 60.263.903 | 68.357.336 | |
| Impuestos directos sobre ventas | (410.842) | (368.739) | |
| Reintegros por exportaciones | 2.020.011 | 2.926.390 | |
| Derechos a las exportaciones | (1.339.468) | -.- | |
| TOTALES | 60.533.604 | 70.914.987 | |
| 3.9. Resultado de inversiones permanentes. | |||
| Resultado por participación en sociedades vinculadas (Anexo C) | 9.953 | (5.264) | |
| TOTALES | 9.953 | (5.264) | |
| 3.10. Otros ingresos y egresos no operativos. | |||
| Depreciación bienes de uso desafectados de la | |||
| producción | (303.568) | (389.428) | |
| Previsión bienes de uso desafectados de la producción | -.- | (290.652) | |
| Recupero previsión bienes de uso desafectados de la | |||
| producción | 209.356 | 180.995 | |
| Recupero previsión créditos por ventas | 175.919 | 680.590 | |
| Recupero previsión otros créditos | -.- | 62.414 | |
| Recupero previsión juicios laborales | 31.110 | 28.365 | |
| Recupero impuesto a la ganancia mínima presunta | -.- | 2.850.213 | |
| Diversos | 711.997 | (564.719) | |
| TOTALES | 824.814 | 2.557.778 | |
| 3.11. Resultados financieros y por tenencia. | |||
| Generados por activos: | |||
| Intereses comunes | (1.351.549) | 1.829.405 | |
| Intereses Soc. Art. 33 Ley 19.550 | (20.965.936) | 355.241 | |
| Diferencias de cambio | 29.026.662 | -.- | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 9.368.681 | (88.906) | |
| Otros resultados por tenencia (Nota 10) | (17.834) | -.- | |
| Resultados por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | (9.126.995) | -.- | |
| TOTALES | 6.933.029 | 2.095.740 | |
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| 30.06.02 | 30.06.01 | |
| 3.12. Resultados financieros y por tenencia. | ||
| Generados por pasivos | ||
| Intereses comunes | 2.444.670 | (204.308) |
| Diferencias de cambio | (5.332.109) | -.- |
| Resultados por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | 7.894.001 | -.- |
| TOTALES | 5.006.562 | (204.308) |
| 3.13. Partidas que no representan erogación de fondos. | ||
| Depreciación de bienes de uso | 3.187.001 | 3.098.371 |
| Depreciación de otros activos | 303.568 | 389.428 |
| Devengamiento de intereses de deudores financieros Soc. Art. 33 - Ley 19.550 | 20.965.936 | -.- |
| Devengamiento de intereses y diferencias de cambio de préstamos | 4.101.714 | -.- |
| Previsión de otros activos amortizables | -.- | 290.652 |
| Aumento neto de deudas | 13.141.665 | 10.326.803 |
| TOTALES | 41.699.884 | 14.105.254 |
| 3.14. Partidas que no representan origen de fondos. | ||
| Aumento neto de créditos | 14.399.332 | 15.409.898 |
| Resultado de inversiones permanentes | 9.953 | (5.264) |
| Aumento neto de bienes de cambio | 6.003.707 | 3.642.195 |
| Recupero previsión por desvalorización de bienes de uso desafectados de la producción | 209.356 | 180.995 |
| TOTALES | 20.622.348 | 19.227.824 |
| ACTIVOS | PASIVOS | |||
| PLAZOS | COLOCACIONES DE FONDOS | CREDITOS | PRESTAMOS | OTROS PASIVOS |
| SIN PLAZO | 52.326.550 | 12.412.429 | -.- | -.- |
| TOTAL SIN PLAZO | 52.326.550 | (5) 12.412.429 | -.- | -.- |
| CON PLAZO | ||||
| Vencido: | ||||
| Hasta tres meses | -.- | 10.131.430 | -.- | 2.935.597 |
| De tres a seis meses | -.- | 20.468.901 | -.- | 328.021 |
| De seis a nueve meses | -.- | 933.106 | -.- | 71.079 |
| De nueve a doce meses | -.- | 385.325 | -.- | 8.526 |
| De uno a dos años | -.- | 354.123 | -.- | 6.078 |
| De dos a tres años | -.- | 235.580 | -.- | -.- |
| Más de tres años | -.- | 1.257.555 | -.- | -.- |
| TOTAL VENCIDO | -.- | 33.766.020 | -.- | 3.349.301 |
| A vencer: | ||||
| Hasta tres meses | -.- | 24.500.984 | 22.018.753 | 10.797.785 |
| De tres a seis meses | -.- | 2.235.302 | -.- | 272.606 |
| De seis a nueve meses | -.- | 15.376 | -.- | 352.878 |
| De nueve a doce meses | -.- | 26.829 | -.- | 12.453.153 |
| TOTAL A VENCER | -.- | 26.778.491 | 22.018.753 | 23.876.422 |
| TOTAL CON PLAZO | -.- | 60.544.511 | 22.018.753 | 27.225.723 |
| TOTAL | 52.326.550 | 72.956.940 | 22.018.753 | 27.225.723 |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
Notas:
(1) El 100 % devenga interés a tasa fija. La tasa es aproximadamente del 74,34 % nominal anual.
(2) Aproximadamente el 83% devenga interés a tasa fija. La tasa promedio ponderada es del 15,06% nominal anual. El resto no devenga intereses.
(3) El 20 % devenga interés a una tasa variable Libor + 0,6%. El 80% devenga interés a una tasa del 11% nominal anual.
- Aproximadamente el 47% devenga interés a tasa fija. La tasa promedio ponderada es del 44,51% nominal anual. El resto no devenga interés.
- De este importe, $ 11.611.061 se exponen en el rubro Otros créditos corrientes y $ 801.368 en el rubro Otros créditos no corrientes.
NOTA 5: BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
| ACREEDOR / BENEFICIARIO | MONEDA | BIEN GRAVADO | VALOR DE LIBROS BIEN GRAVADO AL 30.06.02 |
| Gobierno de la Provincia de San Luis | $ | Terrenos | 174.714 |
Los terrenos de la Sociedad que se exponen en el rubro Bienes de uso se encuentran escriturados a su favor.
De acuerdo con lo dispuesto por la Ley Nº 3.881 del Gobierno de la Provincia de San Luis y su Decreto Reglamentario Nº 4.243/78, los terrenos de la Sociedad no pueden ser transferidos en forma parcial o total, permanente o transitoria, a título oneroso o gratuito, sin autorización previa de la autoridad de aplicación del régimen de promoción.
Asimismo, el Decreto Nº 361/96 del Gobierno de la Provincia de San Luis dispuso en su artículo 2º inciso b) que la inversión total comprometida por la Sociedad, ascendía a $ 10.779.165 en valores del mes de diciembre de 1991.
NOTA 6: SOCIEDADES VINCULADAS
La sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante. Con las demás sociedades controladas se ha confeccionado el Balance Consolidado. El detalle de las Sociedades Artículo 33 Ley 19.550 y el monto de las operaciones realizadas con las mismas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS EGRESOS | ||||
| 30.06.02 | 30.06.01 | 30.06.02 | 30.06.01 | 30.06.02 | 30.06.01 | 30.06.02 | 30.06.01 | |
| Alica S.A. | -.- | -.- | 28.815 | 58.940 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor S.A.I.C. | 972.742 | 10.475.484 | 13.098.817 | 14.311.842 | -.- | 772.396 | 2.177.614 | 3.068.717 |
| Arcor Canadá Inc. | 66.663 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor de Perú S.A. | 1.363.103 | 1.595.247 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor do Brasil Limitada | -.- | -.- | 420.792 | 369.332 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor U.S.A. Inc. (1) | 3.452.177 | 2.114.302 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcorpar S.A. | 1.238.799 | 1.212.055 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Candy S.A. | 219 | -.- | 23.270 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | 1.108.626 | 1.812.169 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 1.509.952 | 667.554 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Dos en Uno Colombia Ltda. | 253.128 | 319.056 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Dulciora S.A. | 720 | -.- | 9.649 | 1.174 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Flexiprin S.A. | -.- | -.- | 643.671 | 1.792.905 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Frutos de Cuyo S.A. | -.- | -.- | 27.237 | -.- | 655 | -.- | -.- | -.- |
| Ind. de Alim. Dos en Uno S.A. Chile | 21.366.917 | 18.863.707 | 132.655 | 1.842.307 | 49.945 | -.- | -.- | -.- |
| Productos Naturales S.A. | -.- | -.- | 691.817 | 832.256 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Unidal México S.A. de C.V. | 605.166 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Van Dam S.A. | 555.651 | 819.453 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 29.875.285 | 35.399.304 | 17.695.301 | 21.688.479 | 50.600 | 772.396 | 2.177.614 | 3.068.717 |
- Con fecha 4 de junio de 2001 la sociedad relacionada Nutrex Corp. cambio su denominación por Arcor U.S.A. Inc..
NOTA 7: EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368/01 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2000 | 2001 | 2002 | |
| Capital social al inicio | 6.000.000 | 6.000.000 | 6.000.000 |
| Capital social al cierre | 6.000.000 | 6.000.000 | 6.000.000 |
El Capital Social al 30 de junio de 2002 es de $ 6.000.000 y está representado por 600.000 acciones ordinarias de V.N. $ 10 y 1 voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
NOTA 8: PRESTAMOS A LARGO PLAZO
| BANCO | MONEDA ORIGINAL | CAPITAL | TASA DE INTERES | FECHA DE ORIGEN | FECHA DE VENCIMIENTO | AMORTIZACION | PERIODO DE INTERES |
| Bank Boston (Bahamas) | U$S | 8.000.000 | Libor + 0,6% | 25 de Junio de 1997 | 25 de Junio del 2002 (*) | 7 cuotas semestrales a partir del 25 de Junio de 1999 | Se abonan en forma semestral, habiendo vencido el primer pago en Diciembre de 1997. |
En el contrato celebrado con el First National Bank of Boston (Bahamas) se han convenido entre otras las siguientes cláusulas que deben ser cumplidas por la Sociedad:
- El índice PASIVO TOTAL/PATRIMONIO NETO no deberá ser superior de 1,50 al finalizar cada semestre del año calendario, basado en los estados contables de los 12 meses anteriores.
- El índice PASIVO TOTAL/EBITDA anual no deberá ser superior de 4 al finalizar cada semestre del año calendario, basado en los estados contables de los 12 meses anteriores.
- Mantener suficiente cobertura de seguros que cubran activos y riesgos contra pérdidas, daños y pasivos.
- No podrá declararse o pagarse ningún dividendo, o realizarse ninguna distribución del capital, o comprarse o rescatarse o adquirirse ninguna porción de su capital, en ningún momento si la Sociedad está en situación de incumplimiento de pago del capital del préstamo, del interés o de cualquier monto originado en el presente contrato.
(*) La sociedad acordó con el banco otorgante del préstamo una extensión en el plazo de vencimiento de la última cuota que originalmente vencía el 25 de junio de 2002. Dicha cuota conjuntamente con los intereses fue cancelada en su totalidad el día 15 de julio de 2002.
NOTA 9: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL
-
- Aspectos generales:
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios instituidos por el Régimen de la Ley Nº 22.021 y sus modificatorias y complementarias, para la construcción, puesta en marcha y explotación de una planta industrial en la provincia de San Luis, en las condiciones y con los alcances previstos en dichas normas.
En el marco de la citada ley, la Sociedad goza de (a) exenciones en el pago de los Impuestos a las Ganancias y sobre los Activos (incluido el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta), de acuerdo con las escalas previstas por el Decreto de Promoción Nº 1.459/96 del Poder Ejecutivo de la Provincia de San Luis, y (b) liberación en el Impuesto al Valor Agregado por las ventas en el mercado interno y por el pago de los créditos fiscales resultantes de las compras que se efectúen a productores de materias primas y semielaborados.
NOTA 9: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
-
- Aspectos generales (continuación):
El uso de los beneficios impositivos mencionados precedentemente, fue suspendido y/o dejado sin efecto, parcial o totalmente, en virtud de las Leyes Nº 23.669 y 23.697 y sus modificaciones y normas complementarias, debiéndose señalar fundamentalmente, los referidos a:
- Impuesto a las Ganancias y sobre los Activos: suspendiendo el 25% del beneficio promocional durante los ejercicios cerrados el 31 de diciembre de 1989 y 31 de diciembre de 1990.
- Impuesto al Valor Agregado: suspendiendo el 50% de los beneficios promocionales correspondientes a: (a) las ventas en el mercado interno realizadas durante el período comprendido entre el 1º de octubre de 1989 y el 31 de diciembre de 1990, ambas fechas inclusive; y (b) las compras a productores realizadas entre el 1º de octubre de 1989 y el 31 de marzo de 1990, ambas fechas inclusive.
- Impuesto al Valor Agregado: a partir del 1º de abril de 1990 y hasta el 30 de noviembre de 1992, ambas fechas inclusive, los beneficios correspondientes a las compras a productores fueron suprimidos por el Decreto Nº 435/90, al dejar sin efecto la liberación del crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado resultante de las compras realizadas a productores de materias primas o semielaborados.
Como consecuencia de la derogación mencionada en los apartados anteriores, los montos que se abonaron son susceptibles de ser reintegrados a la Sociedad mediante “Certificados de Crédito Fiscal”, por un valor que guardará relación con el grado de cumplimiento de las obligaciones promocionales y han sido expuestos en el rubro Otros Créditos no corrientes como Crédito Fiscal Ley 23.697 por $ 99.827.
-
- Régimen de sustitución de los beneficios promocionales:
A través de la Ley Nº 23.658, se sustituyó el sistema de utilización de beneficios tributarios explicitados en el apartado 9.1. anterior. Este régimen consiste en la utilización de "Bonos de Crédito Fiscal" como único medio de utilización de los mencionados beneficios promocionales.
El Decreto Nº 2.054/92 estableció que a partir del 1º de diciembre de 1992 inclusive, comenzará a regir el régimen de sustitución mencionado. Los bonos se instrumentaron a través de una cuenta corriente computarizada administrada por la Dirección General Impositiva, los cuales fueron informados oportunamente a la Sociedad.
Los beneficios del Decreto 9/90 acreditados a la Sociedad por el período 1992 al año 2000 ascienden a
$ 45.863.962, no existiendo a la fecha de presentación de los estados contables, saldos trasladables a ejercicios futuros por este concepto.
-
- Situación actual:
Estirenos S.A. goza de los beneficios tributarios que le fueron otorgados oportunamente, en virtud de los Decretos de la Provincia de San Luis Nº 9/90, 182/92, 1.443/92, 1.523/92 y 361/96.
En el marco del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional N° 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a nuestra empresa mediante el Decreto Provincial N° 361 ITMyP-SlyM-96. Dichas adecuaciones fueron aprobadas por Decreto Provincial N° 361 ITMyP-SlyM-96, siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1997, 1998, 1999 y 2000 en la cuenta corriente computarizada.
NOTA 9: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
-
- Situación actual (continuación):
Con fecha 10 de marzo de 1999, la Resolución 58/99 resolvió acreditar con carácter definitivo en la cuenta corriente computarizada bonos de crédito fiscal por $ 14.394.849, los que se acreditaron en la misma con fecha 19 de abril de 2000.
A efectos de permanecer en el sistema de sustitución de beneficios promocionales (Decreto Nº 2.054/92), la Sociedad efectuó las presentaciones requeridas en el año 1990, exteriorizando la información referida a la actividad industrial que estaba desarrollando en el momento de la presentación, es decir, como industria química.
Durante el año 1992, la Sociedad procedió a modificar la actividad promovida, pasando de la industria química a la alimenticia. El objetivo perseguido con la mencionada modificación y los proyectos desarrollados a tales efectos, permitió modificar, fundamentalmente, la actividad alcanzada con los beneficios, manteniendo en igual nivel a los beneficios tributarios otorgados oportunamente.
Los costos fiscales teóricos determinados en el proyecto definitivo de Estirenos S.A. que fuera presentado a la autoridad de aplicación en enero de 1992, en virtud de un error de transcripción, resultaron significativamente menores a los beneficios otorgados para la industria química. Sin embargo, el monto acreditado por la Dirección General Impositiva en la cuenta corriente computarizada (Decreto Nº 2.054/92) en diciembre de 1992, concordaba con los beneficios promocionales emergentes de la presentación realizada para la industria química (Decreto Nº 9/90).
Al tomar conocimiento el nuevo Directorio de la Sociedad de estos errores y otras inconsistencias que surgían de la documentación del proyecto incorporada en el expediente de Estirenos S.A. obrante en la autoridad de aplicación de la Provincia de San Luis, decidió subsanar los mismos a fin de evitar posibles contingencias que pudieran afectar a la Sociedad, tanto por los beneficios ya utilizados, como por los beneficios a ser utilizados en el futuro, correspondientes al Decreto Nº 9/90.
A estos efectos, el 24 de julio de 1998 la Sociedad presentó ante la Subsecretaría de Estado de Industria, Minería y Comercio de la provincia de San Luis el proyecto reformulado de Estirenos S.A., corrigiendo el error informado originalmente en el costo fiscal teórico. Con fecha 7 de agosto de 1998, la mencionada autoridad de aplicación provincial ratificó mediante escrito, la validez de dichos costos fiscales teóricos y mencionó, que a todos los efectos, siempre había considerado los montos correctos, quedando de esta manera salvado el error de transcripción cometido por la Sociedad.
Por otro lado, la modificación del proyecto por la cual pasó a ser industria alimenticia, se encuentra incluida en el artículo 2 del Decreto Nº 804/96 y no fue empadronada oportunamente según el Decreto Nº 69/97 y normas complementarias. Con fecha 29 de septiembre de 1998, la Sociedad regularizó tal situación mediante la presentación del formulario SSFP1 ante la Dirección General Impositiva, subsanando de esta manera la omisión comentada.
NOTA 10: CONTRATOS DERIVADOS POR COMPRA DE ENERGIA
La Sociedad ha suscripto con fecha 21 de febrero de 2001, contratos a término para la provisión de energía y potencia con Enron América del Sur S.A., a $ 40,2 por cada MWH, por el período comprendido entre el 01 de abril de 2001 y el 31 de marzo de 2004.
Al 30 de junio de 2002, las diferencias entre los valores acordados para dichos instrumentos derivados y su valor corriente originó un cargo negativo de $ 17.834 medido en moneda homogénea del 30 de junio de 2002, el que se encuentra expuesto en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por activos.
NOTA 11: CONVENIOS DE COMPETITIVIDAD. BENEFICIOS OTORGADOS
En el ejercicio anterior, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por los diversos convenios de competitividad suscriptos entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran a las actividades que desempeña la misma. De acuerdo con esto, con fecha 28 de setiembre de 2001 la sociedad se acogió a los beneficios otorgados por el Decreto N° 1.054/01 (Productos Alimenticios). Con fecha 15 de octubre de 2001 dichos beneficios fueron ampliados, por la incorporación de nuevas actividades al Régimen de Beneficios Impositivos para la Industria Alimenticia mediante Decreto N° 1.185/01, complementario del decreto anteriormente citado.
En virtud de las normas antes citadas, la sociedad goza de los siguientes beneficios:
- Exención total en el Impuesto sobre los intereses pagados y el costo financiero del endeudamiento empresario, hasta el 30 de junio de 2002.
- Consideración como no computables en el impuesto a la ganancia mínima presunta de aquellos bienes afectados a las actividades objeto de los convenios, hasta el 31 de marzo de 2003.
- Cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial correspondientes a las actividades objeto de los convenios, hasta el 31 de marzo de 2003.
A través del Decreto 1.676/2001, en su artículo 4°, publicado en el Boletín Oficial de la Nación de fecha 20 de diciembre de 2001, se deja sin efecto hasta el 31 de marzo de 2003, el cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de los importes de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial en el monto que exceda del que corresponde computar de acuerdo a lo previsto por el Decreto N° 814 en su art. 4°, de fecha 20 de junio de 2001.
NOTA 12: AJUSTE A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Al 31 de diciembre de 2001 la Sociedad cambió el criterio de contabilización del cargo del impuesto a las ganancias, utilizándose el método del impuesto diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos (Nota 2.4.i.).
Hasta el cierre del ejercicio anterior la Sociedad determinaba el cargo contable del impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada del ejercicio, sin considerar el efecto de tales diferencias temporarias.
Como consecuencia de este cambio de criterio se generaron cargos con efecto positivo en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto de $ 18.265.573 (en moneda homogénea del 30 de junio de 2002) al inicio del ejercicio anterior.
Los estados contables al 30 de junio de 2001, que se presentan a los fines comparativos, han sido modificados con el objeto de dar efecto al cambio de criterio antes mencionado.
ANEXO A
| VALOR | VALOR | D E P R E C I A C I O N E S | NETO | NETO | ||||||||
| CUENTA | AL | DISMI - | TRANSFE- | AL | ACUMULADAS | DEL | ACUMULADAS | RESULTANTE | ||||
| PRINCIPAL | INICIO DEL | AUMENTOS | NUCIONES | RENCIAS | CIERRE DEL | AL INICIO DEL | DISMI- | PERIODO | AL CIERRE DEL | |||
| EJERCICIO | PERIODO | EJERCICIO | NUCIONES | % | MONTO | PERIODO | 30.06.02 | 30.06.01 | ||||
| (1) | ||||||||||||
| Maquinarias y equipos | 45.266.640 | 135.126 | 23.128 | 786.844 | 46.165.482 | 21.701.866 | 24.423 | 10 | 2.371.319 | 24.048.762 | 22.116.720 | 25.432.568 |
| Moldes y herramientas | 1.255.459 | 233.775 | -.- | 61.974 | 1.551.208 | 789.824 | -.- | 20 | 197.093 | 986.917 | 564.291 | 572.450 |
| Muebles y útiles | 2.403.035 | 3.294 | -.- | 1.260 | 2.407.589 | 1.871.484 | -.- | 10 | 119.928 | 1.991.412 | 416.177 | 648.006 |
| Vehículos | 205.635 | -.- | -.- | -.- | 205.635 | 165.359 | -.- | 20 | 14.456 | 179.815 | 25.820 | 58.604 |
| Inmuebles – Terrenos | 174.714 | -.- | -.- | -.- | 174.714 | -.- | -.- | - | -.- | -.- | 174.714 | 174.714 |
| Inmuebles – Edificios | 10.418.495 | 4.742 | -.- | 41.199 | 10.464.436 | 2.880.299 | -.- | 2 | 163.178 | 3.043.477 | 7.420.959 | 7.561.186 |
| Inmuebles – Instalaciones | 8.407.977 | 14.364 | -.- | -.- | 8.422.341 | 5.276.840 | -.- | 10 | 321.027 | 5.597.867 | 2.824.474 | 3.451.998 |
| Bienes de uso en tránsito | 282.541 | 66.585 | 62.782 | (219.759) | 66.585 | -.- | -.- | - | -.- | -.- | 66.585 | 47.981 |
| Obras en construcción | 417.800 | 260.867 | -.- | (671.518) | 7.149 | -.- | -.- | - | -.- | -.- | 7.149 | 274.638 |
| Anticipo a proveedores | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 24.891 | |
| TOTALES AL 30.06.02 | 68.832.296 | 718.753 | 85.910 | -.- | 69.465.139 | 32.685.672 | 24.423 | 3.187.001 | 35.848.250 | 33.616.889 | ||
| TOTALES AL 30.06.01 | 66.826.203 | 1.810.216 | 834.819 | -.- | 67.801.600 | 26.538.971 | 82.778 | 3.098.371 | 29.554.564 | 38.247.036 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del período se informa en el Anexo H.
ANEXO C
| INFORMACION SOBRE EL EMISOR | ||||||||||||||||
| EMISOR Y | VALOR | VALOR | ULTIMOS ESTADOS CONTABLES | |||||||||||||
| CARACTERISTICAS | DE COSTO | DE LIBROS | ACTIVIDAD | CAPITAL | PATRIMONIO | VALOR | ||||||||||
| DE LOS VALORES | AJUSTADO | PRINCIPAL | FECHA | SOCIAL | RESULTADOS | NETO | % | PATRIMONIAL | ||||||||
| 30.06.02 | 30.06.01 | PROPORCIONAL | ||||||||||||||
| INVERSIONES NO CORRIENTES | ||||||||||||||||
| SOCIEDAD ARTICULO 33 LEY 19.550 | ||||||||||||||||
| - Dos en Uno Do Brasil Imp. e Com. de Alimentos Ltda. (1) | 505.872 | 15.306 | 536.834 | Alimenticia | 31.03.02 | 7.060.737 | 377.250 | 580.137 | 2.6382 | 15.306 | ||||||
| - Dos en Uno Bélgica (B.V.B.A.) (2) | 281 | 34 | 66 | Alimenticia | 31.03.98 | 21.073 | (18.524) | 2.549 | 1.3333 | 34 | ||||||
| TOTALES | 506.153 | 15.340 | 536.900 |
- Reales.
- Francos Belgas.
ANEXO D
| VALOR | VALOR REGISTRADO | |||
| CUENTA PRINCIPAL – CARACTERISTICAS | DE | |||
| COSTO | 30.06.02 | 30.06.01 | ||
| INVERSIONES CORRIENTES | ||||
| Bonos CECACOR | ||||
| En moneda argentina | -.- | -.- | 15.845 | |
| Fondos Comunes de Inversión | ||||
| En moneda argentina | -.- | -.- | 99.676 | |
| Deudores Financieros Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | ||||
| En moneda argentina | 52.326.550 | 52.326.550 | 11.311.199 | |
| TOTALES AL 30.06.02 | 52.326.550 | |||
| TOTALES AL 30.06.01 | 11.426.720 |
| ANEXO E | ||||||||||
| SALDOS AL | AJUSTE POR | AUMENTOS | AJUSTE POR | AJUSTE POR | SALDOS AL | |||||
| RUBROS | INICIO DEL | INFLACION | POR DIFE- | AUMENTOS | INFLACION | DISMINU- | INFLACION | CIERRE DEL | ||
| EJERCICIO | SALDOS AL INICIO | RENCIAS DE CAMBIO | AUMENTOS | CIONES | DISMINU- CIONES | PERIODO | ||||
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||||||||
| Corrientes: | ||||||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | ||||||||||
| Para deudores incobrables | ||||||||||
| En moneda argentina | 1.001.148 | (489.365) | -.- | (1) | 82.542 | (38.544) | (2) | (58.775) | 50.160 | 547.166 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 892.773 | (436.391) | (3) 1.051.384 | (1) | 50.164 | -.- | (2) | (117.144) | -.- | 1.440.786 |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | ||||||||||
| Para reintegros a percibir (Anexo G) | 77.426 | (37.846) | (3) 244.916 | (1) | 71.319 | -.- | -.- | -.- | 355.815 | |
| Para otros créditos | 16.790 | (8.207) | -.- | 27.312 | -.- | -.- | -.- | 35.895 | ||
| Otros activos (Nota 3.4.) | ||||||||||
| Para desvalorización de stocks | 1.440.831 | -.- | -.- | -.- | -.- | (2) | (209.356) | -.- | 1.231.475 | |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | ||||||||||
| Corrientes: | ||||||||||
| Para juicios laborales | 36.385 | (17.785) | -.- | 1.350 | -.- | (2) | (9.333) | 3.033 | 13.650 | |
| No Corrientes: | ||||||||||
| Para juicios laborales | 84.899 | (41.499) | -.- | 3.150 | -.- | (2) | (21.777) | 7.077 | 31.850 | |
| Para contingencias | 946.011 | (462.414) | -.- | (2) | 587.127 | -.- | -.- | -.- | 1.070.724 | |
| TOTALES AL 30.06.02 | 4.496.263 | (1.493.507) | 1.296.300 | 822.964 | (38.544) | (416.385) | 60.270 | 4.727.361 | ||
| TOTALES AL 30.06.01 | 4.126.835 | -.- | -.- | 1.313.095 | -.- | (952.364) | -.- | 4.487.566 |
- El destino contable de los aumentos del período se informa en el Anexo H.
- El destino contable se informa en Nota 3.10..
- El destino contable se informa en Nota 3.11..
| ANEXO F | ||||
| 30.06.02 | 30.06.01 | |||
| Existencias al comienzo del ejercicio: | ||||
| Mercaderías de reventa | 539.421 | |||
| Productos terminados | 3.384.077 | |||
| Productos en proceso | 427.126 | |||
| Materias primas y materiales | 5.173.930 | 9.524.554 | 9.811.749 | |
| Compras del período | 33.353.885 | 44.352.264 | ||
| Gastos según detalle en información Anexo H: | ||||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 5.184.690 | |||
| Depreciaciones | 3.090.792 | |||
| Servicios de terceros | 478.622 | |||
| Conservación de bienes de uso | 587.792 | |||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 740.214 | |||
| Otros gastos | 1.550.997 | 11.633.107 | 16.274.465 | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Nota 3.11.) | 9.368.681 | (88.906) | ||
| Existencias al final del período (Nota 3.3.): | ||||
| Mercaderías de reventa | (95.730) | |||
| Productos terminados | (4.123.924) | |||
| Productos en proceso | (832.856) | |||
| Materias primas y materiales | (10.772.975) | (15.825.485) | (14.012.561) | |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 48.054.742 | 56.337.011 |
| ANEXO G | ||||||
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN | SALDOS | ||
| MONEDA ARGENTINA | AL | |||||
| AL 30.06.02 | 30.06.01 | |||||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Créditos por ventas | ||||||
| Comunes | 1.228.586 | Dólares Estadoun. | 3,700000 | 4.545.769 | ||
| Soc. Art. 33 Ley 19.550 | 13.588.648 | Dólares Estadoun. | 3,700000 | 50.277.998 | ||
| En Gestión Judicial | 197.514 | Dólares Estadoun. | 3,700000 | 730.802 | ||
| Previsión incobrables | (389.402) | Dólares Estadoun. | 3,700000 | (1.440.786) | 54.113.783 | 29.969.038 |
| Otros créditos | ||||||
| Reintegros a percibir | 965.483 | Dólares Estadoun. | 3,700000 | 3.572.289 | ||
| Devolución IVA crédito fiscal exportaciones | 314.096 | Dólares Estadoun. | 3,700000 | 1.162.154 | ||
| Previsión para reintegros | (96.166) | Dólares Estadoun. | 3,700000 | (355.815) | 4.378.628 | 1.035.852 |
| Bienes de cambio | ||||||
| Anticipos a proveedores | 3.000 | Dólares Estadoun. | 3,800000 | 11.400 | 11.400 | 25.343 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 58.503.811 | 31.030.233 | ||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Inversiones | ||||||
| Inversiones en acciones y otros valores negociables, y participaciones en otras Sociedades del exterior (*) | 15.340 | 15.340 | 536.900 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 15.340 | 536.900 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO | 58.519.151 | 31.567.133 | ||||
(*) Las monedas de origen de estos activos se revelan en Anexo C, convertidos a dólares para su exposición.
| ANEXO G (continuación) | ||||||
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN | SALDOS | ||
| MONEDA ARGENTINA | AL | |||||
| AL 30.06.02 | 30.06.01 | |||||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Cuentas por pagar | ||||||
| Comunes | 1.391.018 | Dólares Estadoun. | 3,800000 | 5.285.868 | ||
| 55.942 | Euros | 3,763100 | 210.515 | 5.496.383 | 3.183.917 | |
| Soc. Art. 33 Ley 19.550 | 117.416 | Dólares Estadoun. | 3,800000 | 446.181 | 446.181 | 2.584.924 |
| Préstamos | ||||||
| Bancarios | 5.794.409 | Dólares Estadoun. | 3,800000 | 22.018.753 | 22.018.753 | 4.729.968 |
| Otros Pasivos | ||||||
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 27.961.317 | 10.498.809 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 27.961.317 | 10.498.809 |
ANEXO H
| TOTALES | GASTOS | GASTOS DE | GASTOS DE | TOTALES | |
| RUBROS | AL | DE | ADMINIS- | COMERCIA- | AL |
| 30.06.02 | PRODUCCION | TRACION | LIZACION | 30.06.01 | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 59.380 | 9.647 | 46.885 | 2.848 | 104.234 |
| Honorarios de directores y síndicos | 28.638 | -.- | 28.638 | -.- | 88.029 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 5.574.293 | 5.184.690 | 244.474 | 145.129 | 8.806.926 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 28.415 | 117 | 26.651 | 1.647 | 192.758 |
| Servicios de comercialización Soc. Art. 33 | 2.019.648 | -.- | -.- | 2.019.648 | 2.871.844 |
| Fletes y acarreos comunes | 367.745 | 177.428 | -.- | 190.317 | 802.369 |
| Combustibles y lubricantes | 36.591 | 32.590 | 212 | 3.789 | 37.191 |
| Alquileres | 4.545 | 4.405 | -.- | 140 | 62.083 |
| Gastos de exportación | 440.196 | -.- | -.- | 440.196 | 694.417 |
| Servicios de terceros | 614.638 | 478.622 | 110.133 | 25.883 | 1.578.004 |
| Conservación de bienes de uso | 605.157 | 587.792 | 1.562 | 15.803 | 1.321.648 |
| Depreciación sobre bienes de uso | 3.187.001 | 3.090.792 | 86.433 | 9.776 | 3.098.371 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 781.353 | 740.214 | 29.899 | 11.240 | 1.154.650 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 37.256 | 20.511 | 14.063 | 2.682 | 118.448 |
| Servicios bancarios | 43.073 | -.- | 43.073 | -.- | 93.186 |
| Gastos generales varios | 1.640.010 | 1.301.799 | 19.453 | 318.758 | 903.037 |
| Quebranto por deudores incobrables | 132.706 | -.- | -.- | 132.706 | 399.940 |
| Quebranto por otros créditos incobrables | 98.631 | -.- | 27.312 | 71.319 | 104.111 |
| Quebranto por juicios laborales | 4.500 | 4.500 | -.- | -.- | 29.343 |
| Publicidad y propaganda | 830.208 | -.- | -.- | 830.208 | 1.054.706 |
| TOTALES AL 30.06.02 | 16.533.984 | 11.633.107 | 678.788 | 4.222.089 | |
| TOTALES AL 30.06.01 | 16.274.465 | 1.163.244 | 6.077.586 | 23.515.295 |
INFORME DE REVISION LIMITADA
A los Señores Presidente y Directores de
ESTIRENOS SOCIEDAD ANONIMA
Calle 113, entre 1 y 3 – Parque Industrial Norte
San Luis
Hemos efectuado una revisión limitada de los estados de situación patrimonial de Estirenos Sociedad Anónima al 30 de junio de 2002 y 2001, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por los períodos de seis meses terminados en esas fechas y de las notas 1 a 12 y anexos A, C, D, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad.
Nuestras revisiones se limitaron a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios que consisten, principalmente, en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Sociedad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el origen y aplicación de fondos de la Sociedad.
De acuerdo con lo establecido por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, la Resolución M.D. 1/2002 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y la Resolución N° 392 de la Comisión Nacional de Valores y tal cual se explica en Nota 1, la sociedad reconoció los efectos de la devaluación del peso argentino a partir del período de seis meses iniciado el 1 de enero de 2002, aplicando los lineamientos de la Resolución 398 de la Comisión Nacional de Valores.
En nota 1 se detallan las circunstancias vigentes al cierre del período relacionadas con la situación económica imperante, así como las medidas económicas emitidas por el Gobierno Nacional para hacer frente a la crisis que atraviesa el país, algunas de las cuales pueden estar pendientes de reglamentación a la fecha de preparación de estos estados contables. En la misma nota se describen los impactos generados por el conjunto de las medidas adoptadas hasta la fecha sobre los estados contables de la Sociedad al 30 de junio de 2002, de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por la gerencia considerando los elementos disponibles a la fecha de preparación de los estados contables, así como aspectos específicos cuyo tratamiento futuro dependerá de la evolución de la situación descripta. En consecuencia, los estados contables adjuntos deben ser leídos tomando en consideración lo expuesto en este párrafo y las circunstancias descriptas en la nota 1.
En base a la labor realizada y a nuestros exámenes de los estados contables de esa Sociedad por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2001 y 2000 sobre los cuales emitimos nuestro informe sin salvedades el 15 de febrero de 2002, informamos que los estados contables de Estirenos Sociedad Anónima al 30 de junio de 2002 y 2001, preparados de acuerdo con normas contables profesionales, consideran todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Estirenos Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Estirenos Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 30 de junio de 2002 la deuda de Estirenos Sociedad Anónima devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables ascendía a $160.308,08, no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 30 de julio de 2002.
| PRICE WATERHOUSE & CO. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
| Dr. Andrés Suarez |
| Contador Público (U.B.A.) |
| C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires |
| Tomo 245 – Folio 61 |