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ARCOR SAIC Audit Report / Information 2008
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ESTADOS CONTABLES ESPECIALES
POR EL EJERCICIO IRREGULAR INICIADO EL 12 DE SEPTIEMBRE DE 2008 Y FINALIZADO EL 31 DICIEMBRE DE 2008
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Santiago, 27 de febrero de 2009
A los Señores Accionistas, Presidente y Directores de
GAP Internacional Holding S.A.
- Hemos efectuado un examen de auditoría del estado de situación patrimonial de GAP Internacional Holding S.A. al 31 de diciembre de 2008, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujos de efectivo por el ejercicio irregular iniciado el 12 de septiembre de 2008 y finalizado el 31 de diciembre de 2008 y de las Notas 1 a 8 y Anexos A, C, G y H que los complementan. Además, hemos examinado los estados contables consolidados de Gap International Holding S.A. con su sociedad controlada por el ejercicio irregular iniciado el 12 de septiembre de 2008 y finalizado el 31 de diciembre de 2008, los que se presentan como información complementaria. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectuamos.
- Nuestros exámenes fueron practicados de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende, una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
- Tal como se menciona en Nota 2.1 a los estados contables adjuntos, los mismos fueron confeccionados para ser utilizados por la sociedad Arcor S.A.I.C., para valuar su inversión en la Sociedad mediante el método de valor patrimonial proporcional, para confección de sus estados contables consolidados y para ser presentados ante la Comisión Nacional de Valores de Argentina.
Santiago, 27 de febrero de 2009
GAP Internacional Holding S.A.
2
- En nuestra opinión:
a) los estados contables de GAP International Holding S.A. reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2008 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y los flujos de efectivo por el ejercicio irregular iniciado el 12 de septiembre de 2008 y finalizado el 31 de diciembre de 2008, de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdova, República Argentina, domicilio de la Sociedad Controlante.
b) los estados contables consolidados de GAP International Holding S.A. con sus sociedad controlada, reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial consolidada al 31 de diciembre de 2008 y los resultados consolidados de sus operaciones y el flujo de efectivo consolidado el ejercicio irregular iniciado el 12 de septiembre de 2008 y finalizado el 31 de diciembre de 2008, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Córdoba, República Argentina, domicilio de la Sociedad Controlante.
Fernando Orihuela B.
RUT: 22.216.857-0
GAP INTERNATIONAL HOLDING S.A
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL ESPECIAL CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ESTADOS DE RESULTADOS Y DE FLUJO DE EFECTIVO ESPECIALES CONSOLIDADOS POR EL EJERCICIO IRREGULAR COMPRENDIDO ENTRE EL 12 DE SEPTIEMBRE Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
| ACTIVO | 31.12.08 | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 31.12.08 | |
| (Nota 1) | (Nota 1) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 259.679 | Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | 171.635 | |
| Créditos por venta (Nota 3.2.) | 5.573.681 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.5.) | 14.263 | |
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 165.635 | Otros pasivos (Nota 3.6.) | 16.065 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 5.998.995 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 201.963 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Bienes de uso (Anexo A) | 222.653 | No posee | -.- | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | -.- | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 201.963 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 222.653 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 6.019.685 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 6.221.648 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 6.221.648 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
Las notas 1 a 5 y anexos A, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
| 31.12.08 | |
| (Nota 1) | |
| Ventas (Nota 3.7.) | 6.226.062 |
| Costo de los servicios prestados (Anexo H) | (310.190) |
| GANANCIA BRUTA | 5.915.872 |
| Gastos de administración (Anexo H) | (209.637) |
| RESULTADO OPERATIVO | 5.706.235 |
| Resultados financieros y por conversión | |
| Generados por activos | |
| Intereses y diferencias de cambio | 58.424 |
| Resultado por conversión | 83.764 |
| Generados por pasivos | |
| Intereses y diferencia de cambio | (36.057) |
| Resultado por conversión | (1.212) |
| Otros ingresos no operativos | 56.431 |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 5.867.585 |
| Impuesto a las ganancias | -.- |
| Participación de terceros | -.- |
| GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | 5.867.585 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
Las notas 1 a 5 y anexos A, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
| 31.12.08 (Nota 1) | |
| VARIACIÓN DE EFECTIVO | |
| EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO | -.- |
| Aumento del efectivo | 259.679 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO (1) | 259.679 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | |
| Ganancia neta del ejercicio | 5.867.585 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo generado por las operaciones | (18.326) |
| Resultado por conversión (excepto efectivo) | (18.395) |
| Resultados financieros y por tenencia | 69 |
| (Aumento) neto de activos | (5.619.861) |
| (Aumento) neto de créditos por ventas | (5.573.681) |
| (Aumento) neto de otros créditos | (46.180) |
| Aumento neto de pasivos | 201.516 |
| Aumento neto de cuentas por pagar | 171.409 |
| Aumento neto de remuneraciones y cargas sociales | 14.263 |
| Aumento neto de otros pasivos | 15.844 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES | 430.914 |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |
| Adquisición de bienes de uso | (222.653) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (222.653) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |
| Aportes de capital | 51.418 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | 51.418 |
| Aumento del efectivo | 259.679 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
Las notas 1 a 5 y anexos A, F, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
- Efectivo: Caja y bancos
ÍNDICE DE NOTAS
| Nota | Concepto | Página |
| 1 | Normas contables aplicadas. Bases de preparación y presentación de los estados contables consolidados | 9 |
| 2 | Criterios de valuación y exposición | 9 |
| 3 | Composición de los principales rubros | 11 |
| 4 | Apertura por vencimientos de créditos y pasivos | 12 |
| 5 | Sociedades relacionadas | 13 |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.Cba. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba. |
| F.A.C.P.C.E. | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo Arcor | Grupo económico formado por la Sociedad y sus sociedades controladas. |
| I.N.D.E.C. | Instituto Nacional de Estadísticas y Censos de la República Argentina. |
| I.P.I.M. | Índice de Precios Internos Mayoristas. |
| La Sociedad | GAP Internacional Holding Sociedad Anónima. |
| P.E.N. | Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| R.T. / F.A.C.P.C.E. | Resoluciones Técnicas emitidas por la F.A.C.P.C.E. |
| U$S | Dólar Estadounidense. |
NOTA 1 – NORMAS CONTABLES APLICADAS. BASES DE PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES CONSOLIDADOS
1.1. Normas contables aplicadas
De acuerdo con lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. los Estados Contables Consolidados, sus notas y anexos se presentan precediendo los Estados Contables Básicos de la Sociedad y constituyen información complementaria que debe ser leída y analizada en forma conjunta con los Estados Contables Básicos.
Los Estados Contables Consolidados se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por las R.G. N° 485/05, 487/06 y 494/06 de la C.N.V.
Estas resoluciones, adoptaron las R.T. N° 6, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 18, 21, 22 y 23 e interpretaciones N° 1, 2, 3 y 4 de la F.A.C.P.C.E. (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución N° 312/05 de la F.A.C.P.C.E.) con ciertas modificaciones.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos
1.2. Base de preparación
Los presentes estados contables consolidados han sido preparados en base al método establecido en la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E., adoptada por las R.G. N° 459/04 y 485/05 de la C.N.V. En base a dicho método, la Sociedad ha consolidado línea por línea sus estados contables al 31 de diciembre de 2008 con los de la Sociedad GAP Regional Services S.A., sobre la cual posee el 100% de participación, estando por ende valuada según el método del V.P.P. establecido en las R.T N° 17 y 21 de la F.A.C.P.C.E., adoptadas por las R.G. N° 434/03, 459/04 y 485/05 de la C.N.V., en los Estados Contables Básicos.
En la consolidación fué eliminada la inversión en la sociedad controlada, los saldos de activos y pasivos y las ganancias y pérdidas registradas por transacciones entre la Sociedad y la mencionada sociedad controlada. La Sociedad elaboró el estado de resultados consolidado, considerando las operaciones consolidadas correspondientes a todo el período.
1.3. Estados contables comparativos
El estado de situación patrimonial consolidado, el estado de resultados consolidado, el estado de flujo de efectivo consolidado, sus notas y anexos, corresponden a un ejercicio irregular de ciento diez días (Nota 1. a los Estados Contables Básicos). Debido a ello, no se expone la información comparativa con el ejercicio equivalente anterior.
NOTA 2 – CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN
Los estados contables de la sociedad controlada han sido confeccionados sobre la base de criterios uniformes a los aplicados por la Sociedad para la elaboración de sus estados contables (Nota 2 a los estados contables individuales). Con respecto a los criterios de valuación y exposición utilizados para los rubros de los estados contables de la sociedad controlada que la Sociedad no posee, los principales son los siguientes, siendo además aplicables las Notas 1 y 2 a los Estados Contables Básicos:
NOTA 2 – CRITERIOS DE VALUACIÓN Y EXPOSICIÓN (Continuación)
2.1 Créditos y deudas
En moneda local y extranjera: los saldos por transacciones con partes independientes se valuaron:
(a) al valor descontado de los flujos de fondos que originarán los mismos utilizando tasas implícitas, explícitas o de mercado, según corresponda, vigentes al momento de cada transacción, en la medida que sus efectos fueran significativos, convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, o
(b) a su valor nominal incluyendo la porción devengada de los resultados contables pertinentes hasta la fecha de cierre, de acuerdo con las condiciones originalmente pactadas, según corresponda, convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre.
Los saldos por transacciones con partes relacionadas se valuaron a su valor nominal, por cuanto ése es el criterio seguido por la sociedad controlante, atendiendo a los propósitos de consolidación de los presentes estados contables especiales, según se menciona en la Nota 2.1. a los Estados Contables Básicos.
Los saldos en moneda extranjera, fueron convertidos a moneda local al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones, y luego convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a esas mismas fechas. El detalle de cada rubro se expone en el Anexo G consolidado. Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado del ejercicio.
La Dirección de la sociedad controlada entiende que no tiene una concentración de riesgo crediticio significativa, en virtud que la totalidad de las operaciones de ventas son con compañías vinculadas.
La información requerida por las normas contables profesionales vigentes respecto a plazos, tasas de interés y pautas de actualización de los créditos y pasivos se expone en la Nota 4.
Los componentes financieros implícitos no devengados, no han sido segregados de los saldos patrimoniales correspondientes, debido a que no son significativos.
Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, la Sociedad no ha utilizado instrumentos financieros derivados.
2.2. Bienes de uso
Han sido valuados a su costo histórico en dólares, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, adoptando el criterio de depreciación a partir del mes siguiente al alta del bien y convertidos a pesos argentinos aplicando los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las respectivas transacciones.
La Dirección de la Sociedad filial revisa el valor residual contable de los bienes de uso a fin de verificar si el mismo ha sufrido alguna desvalorización, cuando existan hechos o haya cambios en las circunstancias que indiquen que el valor registrado de los mismos pueda no ser recuperable. Si existiese algún indicio y los valores de los libros superan el monto recuperable estimado, dichos activos se deben reducir hasta el límite de su valor recuperable. El monto recuperable para los bienes de uso equivale al valor neto de realización o al valor de uso, el que sea mayor.
El valor de los bienes de uso no supera su valor recuperable al cierre del ejercicio.
2.3. Impuesto a las ganancias
La sociedad controlada no determina impuesto a las ganancias en virtud de ser usuario de zona franca. La Ley 15.921 art. 143 de Uruguay establece que los usuarios de zonas francas están exentos de todo tributo creado o a crearse, incluso aquellos en que por ley se requiera exoneración específica, respecto de las actividades que desarrollen en la misma.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 3.1. | Caja y bancos | 31.12.08 | |
| Caja | |||
| En moneda local | 47.415 | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 998 | ||
| Bancos | |||
| En moneda local | 23.090 | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 188.176 | ||
| TOTALES | 259.679 | ||
| 3.2. | Créditos por ventas | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 5.573.681 | ||
| TOTALES | 5.573.681 | ||
| 3.3. | Otros créditos | ||
| Corrientes: | |||
| Gastos pagados por adelantado | |||
| En moneda local | 3.739 | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 119.455 | ||
| Diversos | |||
| En moneda local | 1.587 | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 40.854 | ||
| TOTALES | 165.635 | ||
| 3.4. | Cuentas por pagar | ||
| Comunes | |||
| En moneda local | 103.810 | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 46.811 | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 21.014 | ||
| TOTALES | 171.635 | ||
| 3.5. | Remuneraciones y cargas sociales | ||
| Remuneraciones a pagar | 8.037 | ||
| Cargas sociales a pagar | 6.226 | ||
| TOTALES | 14.263 | ||
| 3.6. | Otros pasivos | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda local | 16.065 | ||
| TOTALES | 16.065 | ||
| 3.7. | Ventas | ||
| Ventas brutas | 6.226.062 | ||
| TOTALES | 6.226.062 |
NOTA 4: APERTURA POR VENCIMIENTOS DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS (1) |
| CRÉDITOS (1) | ||
| SIN PLAZO | 5.693.136 | 37.079 |
| TOTAL SIN PLAZO | 5.693.136 | 37.079 |
| CON PLAZO | ||
| Vencido: | ||
| No posee | -.- | -.- |
| TOTAL VENCIDO | -.- | -.- |
| A vencer: | ||
| Hasta tres meses | 3.455 | 162.149 |
| De tres a seis meses | 935 | 2.735 |
| De seis a nueve meses | 41.790 | -.- |
| TOTAL A VENCER | 46.180 | 164.884 |
| TOTAL CON PLAZO | 46.180 | 164.884 |
| TOTAL | 5.739.316 | 201.963 |
(1) No devengan intereses ni actualizaciones.
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS
El detalle de los saldos con sociedades relacionadas al 31 de diciembre de 2008 y el monto de las operaciones realizadas con las mismas durante el ejercicio irregular finalizado el 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:
| RELACIONADAS | |||||
| CREDITOS POR VENTAS | OTROS CRÉDITOS | PASIVOS | VENTAS | OTROS EGRESOS | |
| 31.12.08 | 31.12.08 | 31.12.08 | 31.12.08 | 31.12.08 | |
| Arcor S.A.I.C. | 2.147.732 | 119.455 | -.- | 2.120.618 | -.- |
| Arcor de Perú S.A. | 8.608 | -.- | -.- | 8.536 | -.- |
| Cartocor S.A. | 1.186.956 | -.- | -.- | 1.919.376 | -.- |
| Cartocor Chile S.A. | 859.806 | -.- | -.- | 836.428 | -.- |
| Industrias de Alimentos Dos en Uno S.A. | 559.117 | -.- | 16.065 | 549.484 | 15.839 |
| Dulciora S.A. | 36.380 | -.- | -.- | 35.375 | -.- |
| Alica S.A. | 19.198 | -.- | -.- | 18.486 | -.- |
| Frutos de Cuyo S.A. | 43.208 | -.- | -.- | 41.606 | -.- |
| Converflex S.A. | 38.038 | -.- | -.- | 36.989 | -.- |
| Converflex Argentina S.A. | 85.561 | -.- | -.- | 83.207 | -.- |
| La Campagnola S.A.C.I. | 589.077 | -.- | -.- | 575.957 | -.- |
| Van Dam S.A. | -.- | -.- | 21.014 | -.- | 21.014 |
| TOTALES | 5.573.681 | 119.455 | 37.079 | 6.226.062 | 36.853 |
ANEXO A
BIENES DE USO CONSOLIDADOS
| CUENTA | VALORES DE ORIGEN | DEPRECIACIONES | NETO RESULTANTE 31.12.08 | ||||||
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTO | DISMINU- CIONES | VALOR AL CIERRE DEL EJERCICIO | VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU- CIONES | DEL EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO | ||
| Equipos de computación | -.- | 115.772 | -.- | 115.772 | -.- | -.- | -.- | -.- | 115.772 |
| Muebles y útiles | -.- | 24.789 | -.- | 24.789 | -.- | -.- | -.- | -.- | 24.789 |
| Vehículos | -.- | 82.092 | -.- | 82.092 | -.- | -.- | -.- | -.- | 82.092 |
| TOTALES AL 31.12.08 | -.- | 222.653 | -.- | 222.653 | -.- | -.- | -.- | -.- | 222.653 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA CONSOLIDADOS ANEXO G
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRAJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL 31.12.08 (Nota 1) | |
| Activo | ||||
| Activo Corriente | ||||
| Caja y banco | ||||
| Caja | U$S | 292 | 3,413 | 998 |
| Bancos | U$S | 55.135 | 3,413 | 188.176 |
| Créditos por ventas | ||||
| Sociedades relacionadas | U$S | 1.633.074 | 3,413 | 5.573.681 |
| Otros créditos | ||||
| Sociedades relacionadas | U$S | 35.000 | 3,413 | 119.455 |
| Diversos | U$S | 11.970 | 3,413 | 40.854 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 5.923.164 | |||
| Pasivo | ||||
| Pasivo corriente | ||||
| Cuentas por pagar | ||||
| Comunes | U$S | 13.715 | 3,413 | 46.811 |
| Sociedades relacionadas | U$S | 6.157 | 3,413 | 21.014 |
| TOTAL DEL PASIVO | 67.825 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN CONSOLIDADA
ANEXO H
| RUBROS | COSTO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | TOTALES AL 31.12.08 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 3.247 | 97.441 | 100.688 |
| Remuneraciones y cargas sociales | 53.301 | -.- | 53.301 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | -.- | 358 | 358 |
| Servicios de terceros | 14.275 | 12.617 | 26.892 |
| Conservación de bienes de uso | 12.212 | -.- | 12.212 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 16.918 | -.- | 16.918 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 9.841 | -.- | 9.841 |
| Alquileres | 77.940 | 3.222 | 81.162 |
| Limpieza, desinfección y jardinería | -.- | 2.542 | 2.542 |
| Sistemas y software de aplicación | -.- | 44.716 | 44.716 |
| Diversos | 122.456 | 48.741 | 171.197 |
| TOTALES AL 31.12.08 | 310.190 | 209.637 | 519.827 |
Información consolidada de acuerdo a lo exigido por la R.G. N° 368/01 de la C.N.V. (Nota 1 a los Estados Contables Consolidados).
GAP INTERNATIONAL HOLDING S.A
ESTADOS CONTABLES ESPECIALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 Y ESTADOS DE RESULTADOS, DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO Y DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL EJERCICIO IRREGULAR COMPRENDIDO ENTRE EL 12 DE SEPTIEMBRE Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
| ACTIVO | 31.12.08 | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 31.12.08 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 46.014 | Cuentas por pagar (Nota 3.3.) | 97.799 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 119.455 | Otros pasivos (Nota 3.4.) | 16.065 | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 165.469 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 113.864 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||
| Inversiones (Anexo C) | 5.968.080 | No posee | -.- | |
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | -.- | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 113.864 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 5.968.080 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 6.019.685 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 6.133.549 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 6.133.549 |
Las notas 1 a 8 y anexos C, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
| 31.12.08 | |
| (Nota 2) | |
| Resultado de inversiones permanentes | 5.862.822 |
| Gastos de administración (Anexo H) | (113.638) |
| Resultados financieros y por conversión: | |
| Generados por activos | |
| Resultado por conversión | 18.501 |
| Generados por pasivos | |
| Intereses y diferencia de cambio | (69) |
| Resultado por conversión | (378) |
| Otros ingresos | 100.347 |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 5.867.585 |
| Impuesto a las ganancias | -.- |
| GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | 5.867.585 |
Las notas 1 a 8 y anexos C, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
| R U B R O S | |||
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | |
| CAPITAL | RESULTADOS | 31.12.08 | |
| SOCIAL | NO | (Nota 2) | |
| (Nota 6) | ASIGNADOS | ||
| Suscripción de capital | 152.100 | -.- | 152.100 |
| Ganancia neta del ejercicio | -.- | 5.867.585 | 5.867.585 |
| SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 152.100 | 5.867.585 | 6.019.685 |
Las notas 1 a 8 y anexos C, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
| 31.12.08 | |
| (Nota 2) | |
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | |
| Efectivo al inicio del ejercicio | -.- |
| Aumento neto del efectivo | 46.014 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO (1) | 46.014 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | |
| Ganancia neta del ejercicio | 5.867.585 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo generado por las operaciones | (5.981.495) |
| Resultado de inversiones permanentes | (5.963.169) |
| Resultados por conversión (excepto efectivo) | (18.395) |
| Resultados financieros y por conversión | 69 |
| Aumento neto de pasivos | 113.417 |
| Aumento neto de cuentas por pagar | 97.573 |
| Aumento neto de otros pasivos | 15.844 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES | (493) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |
| (Aumento) de inversiones | (4.911) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (4.911) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACION | |
| Aportes de capital | 51.418 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION | 51.418 |
| Aumento neto del efectivo | 46.014 |
Las notas 1 a 8 y anexos C, G y H que se acompañan son parte integrante de los estados contables especiales.
- Efectivo: Caja y bancos
ÍNDICE DE NOTAS
| Nota | Concepto | Página |
| 1 | La Sociedad | 24 |
| 2 | Bases de presentación de los estados contables especiales | 24 |
| 3 | Composición de los principales rubros | 27 |
| 4 | Apertura por vencimientos de créditos y pasivos | 28 |
| 5 | Sociedades relacionadas | 28 |
| 6 | Capital social | 29 |
| 7 | Compra de acciones de sociedades relacionadas | 29 |
| 8 | Restricción a la distribución de resultados no asignados de la sociedad controlada | 29 |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.Cba. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba. |
| F.A.C.P.C.E. | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo Arcor | Grupo económico formado por la Sociedad y sus sociedades controladas. |
| I.N.D.E.C. | Instituto Nacional de Estadísticas y Censos de la República Argentina. |
| I.P.I.M. | Índice de Precios Internos Mayoristas. |
| La Sociedad | GAP International Holding Sociedad Anónima. |
| P.E.N. | Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| R.T. / F.A.C.P.C.E. | Resoluciones Técnicas emitidas por la F.A.C.P.C.E. |
| U$S | Dólar Estadounidense. |
NOTA 1: LA SOCIEDAD
GAP International Holding S.A. se constituyó por escritura pública de fecha 12 de septiembre de 2008, ante el Notario Iván Torrealba Acevedo, con un capital de U$S 50.000 (cincuenta mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica), el que se pagará en dólares y estará dividido en 1.000 acciones ordinarias de una misma serie y sin valor nominal. Se rige por las disposiciones de la Ley 18.046 y su reglamento y por el artículo 41D del Decreto Ley N° 824.
Del capital antes indicado, Arcor S.A.I.C. (Sociedad Argentina), suscribió 999 acciones por un valor de U$S 49.950 que representan el 99,9% de las acciones en que se divide el capital, las que pagará dentro del plazo de tres años contados desde la fecha de otorgamiento de la escritura. Al 31 de diciembre de 2008, el capital integrado por esta sociedad asciende a US$ 14.950.
GAP Inversora S.A. (Sociedad Argentina) suscribió una acción por un valor de U$S 50 que representan el 0,1% de las acciones en que se divide el capital. Al 31 de diciembre de 2008, esta sociedad ha integrado la totalidad del capital suscripto.
La Sociedad tiene por objeto exclusivo la realización de inversiones en Chile y en el exterior y la prestación de servicios remunerados a las empresas que constituya o establezca formalmente en el extranjero, relacionados con las actividades de estas últimas, todo ello en conformidad a lo establecido en el artículo 41D del Decreto Ley N° 824 antes señalado.
Por lo expuesto, los presentes estados contables corresponden a un ejercicio irregular de ciento diez días. Debido a ello, no se expone la información comparativa del ejercicio anterior.
Esta Sociedad forma parte del Grupo Arcor el que se dedica a la fabricación y comercialización de productos alimenticios en la región.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ESPECIALES
2.1. Propósito especial de los presentes estados contables especiales
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en dólares (dólar estadounidense) y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Chile.
La sociedad controlada GAP Regional Services S.A., efectúa sus registraciones contables en pesos uruguayos (moneda de curso legal en Uruguay), y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas y principios contables vigentes en el Uruguay.
Los presentes estados contables son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados contables consolidados de Arcor S.A.I.C. a las fechas respectivas.
2.2. Presentación de los estados contables especiales
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por las R.G. N° 485/05 ,487/06 y 494/06 de la C.N.V.
Ambas resoluciones, con vigencia a partir del 1 de enero de 2006 adoptaron las R.T. N° 6, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 18, 21, 22 y 23 e Interpretaciones 1, 2, 3 y 4 de la F.A.C.P.C.E.; incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución N° 312/05 de la F.A.C.P.C.E. con ciertas modificaciones.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
2.2. Presentación de los estados contables especiales (continuación)
La Dirección de la sociedad controlante entiende que las R.G. N° 441/03, 485/05, 487/06 y 494/06 resultan de aplicación como cuerpo de normas contables profesionales vigentes en el ámbito de su jurisdicción, utilizadas en la preparación de los presentes estados contables, ya que en virtud del artículo 4° de la Resolución N° 22/88 del C.P.C.E.Cba. se determina que, cuando los estados contables de una entidad pertenezcan a sociedades sujetas a organismos oficiales de control, que establezcan regímenes distintos a los aprobados por dicho consejo, dichos estados contables y el correspondiente informe del auditor se ajustarán a las normas emitidas por los citados organismos.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.3. Conversión a pesos argentinos
La Sociedad aplica el método de “Convertir – Ajustar” aplicable indistintamente a sociedades integradas o no integradas de acuerdo a lo establecido por la R.T. N° 18 de la F.A.C.P.C.E., a efectos de convertir a pesos argentinos sus estados contables expresados en moneda de registro (dólar estadounidense, en el caso de esta Sociedad y pesos uruguayos en el caso de la sociedad filial).
De acuerdo con lo establecido en dicha Resolución, los activos y pasivos monetarios expresados en monedas distintas del peso argentino y valuados conforme a los criterios contables más abajo indicados, se convirtieron a pesos argentinos empleando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio. Al 31 de diciembre de 2008, el tipo de cambio de cierre utilizado en el proceso de conversión de dichos activos y pasivos, fue de 3,413 pesos argentinos por cada dólar y de 7,138 pesos uruguayos por cada peso argentino.
Por otra parte, las mediciones que están expresadas en moneda local de momentos anteriores al de cierre, como pueden ser los aportes de los propietarios, los ingresos y gastos y el flujo de efectivo por el ejercicio irregular finalizado el 31 de diciembre de 2008, todos ellos expresados en moneda de registro, se convirtieron a pesos argentinos empleando los correspondientes tipos de cambio históricos.
Las diferencias por conversión resultantes, se imputaron al rubro “Resultados financieros y por conversión” del estado de resultados.
-
- Reexpresión en moneda constante
Las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden, dando reconocimiento contable a las variaciones en el I.P.I.M. publicado por el I.N.D.E.C., de acuerdo con el método de reexpresión establecido en la R.T. N° 6 de la F.A.C.P.C.E.
Con fecha 25 de marzo de 2003, el Gobierno Argentino, a través del Decreto N°. 664 del P.E.N., adoptado por la R.G. N° 441 de la C.N.V., estableció que los estados contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha, sean expresados en moneda nominal, entendiendo que existe estabilidad monetaria. En consecuencia, la reexpresión en moneda constante no resulta aplicable a los presentes estados contables.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
2.5. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables adjuntos son los siguientes:
a. Caja y bancos
En moneda local: a su valor nominal convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre.
En moneda extranjera: a su valor nominal convertido a moneda local al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones y convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a esas fechas. El detalle del rubro se expone en el Anexo G. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada cierre.
b. Créditos y deudas
Los saldos por transacciones con partes relacionadas se valuaron a su valor nominal, por cuanto ése es el criterio seguido por la sociedad controlante, atendiendo a los propósitos de consolidación de los presentes estados contables, según se menciona en la Nota 2.1.
Los saldos en moneda extranjera, fueron convertidos a moneda local al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones, y luego convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a esas mismas fechas. El detalle de cada rubro se expone en el Anexo G. Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado de cada cierre.
c. Inversiones no corrientes
Acciones - Sociedad controlada: comprende la participación en la sociedad GAP Regional Services S.A. (adquirida el 14 de noviembre de 2008, ver Nota 7), según detalle que se incluye en el Anexo C, valuadas de acuerdo con el método del V.P.P. sobre la base de estados contables al 31 de diciembre de 2008, siguiendo criterios contables similares a los de la Sociedad, tal como lo establece la R.T. N° 21 de la F.A.C.P.C.E., con informe de auditoría, y convertidos a pesos argentinos a los tipos de cambio vigentes a la fecha respectiva. El efecto de las utilidades recíprocas no trascendidas a terceros fue eliminado, en caso de ser significativas.
d. Cuentas del patrimonio neto
El patrimonio neto inicial fue convertido a pesos argentinos al tipo de cambio histórico del momento en que se realizó la transacción que le dio origen.
- Cuentas del estado de resultados
Las cuentas de resultados se determinaron de la siguiente manera:
Las cuentas que acumulan operaciones monetarias ocurridas en cada cierre (gastos de administración) fueron convertidas a pesos argentinos al tipo de cambio promedio del mes en que se registró la transacción. Los componentes financieros implícitos han sido segregados de las cuentas de resultados correspondientes, cuando fueron significativos.
Bajo la denominación de “Resultados financieros y por conversión” se exponen en forma conjunta: (a) los ingresos y egresos financieros, (b) el efecto de las diferencias de cambio y, (c) el resultado por conversión a pesos argentinos generado en cada cierre.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES (continuación)
2.5. Criterios de valuación (continuación)
- Impuesto a las ganancias
La Sociedad, por estar acogida al artículo 41D del decreto Ley N° 824, modificado por la Ley N° 19.840, no está afectada al impuesto a las ganancias por los ingresos provenientes del exterior.
La Sociedad se considera domiciliada en Chile por lo que tributa en este país sólo por las rentas de fuente chilena.
- Estimaciones contables
La preparación de los presentes estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, el valor recuperable de los activos no corrientes, contingencias y otros. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 31.12.08 | |||
| 3.1 | Caja y bancos | ||
| Bancos | |||
| En moneda local | 46.014 | ||
| TOTALES | 46.014 | ||
| 3.2 | Otros créditos | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 119.455 | ||
| TOTALES | 119.455 | ||
| 3.3 | Cuentas por pagar | ||
| Comunes | |||
| En moneda local | 97.799 | ||
| TOTALES | 97.799 | ||
| 3.4 | Otros pasivos | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | |||
| En moneda local | 16.065 | ||
| TOTALES | 16.065 |
NOTA 4: APERTURA POR VENCIMIENTOS DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS |
| CRÉDITOS | ||
| SIN PLAZO | 119.455 | -.- |
| TOTAL SIN PLAZO | 119.455 | -.- |
| CON PLAZO | ||
| Vencido: | ||
| No existe | ||
| TOTAL VENCIDO | -.- | -.- |
| A vencer: | ||
| Hasta tres meses | -.- | 113.864 |
| TOTAL A VENCER | -.- | 113.864 |
| TOTAL CON PLAZO | -.- | 113.864 |
| TOTAL | 119.455 | 113.864 |
(1) (2)
Notas:
- Los créditos no devengan ningún tipo de interés o actualización.
- Comprende el total del pasivo. Se incluyen saldos con sociedades relacionadas por $ 16.065. Dichos pasivos no generan intereses ni actualizaciones.
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS
El detalle de los saldos con sociedades relacionadas y el monto de las operaciones realizadas con las mismas durante el ejercicio irregular finalizado el 31 de diciembre de 2008 es el siguiente:
| RELACIONADAS | OTROS CRÉDITOS | OTRAS DEUDAS | OTROS GASTOS (2) |
| 31.12.08 | 31.12.08 | 31.12.08 | |
| Arcor S.A.I.C. (1) | 119.455 | -.- | -.- |
| Industrias Dos en Uno S.A | -.- | 16.065 | 15.839 |
| TOTALES | 119.455 | 16.065 | 15.839 |
- Sociedad controlante.
- El destino contable se informa en el Anexo H
NOTA 6: CAPITAL SOCIAL
| 31.12.08 | |
| Aporte de capital | 152.100 |
| Capital social al cierre del ejercicio | 152.100 |
GAP International Holding S.A. fue constituida por Escritura Pública de fecha 12 de septiembre de 2008 ante el notario público Sr. Juan Torrealba Acevedo
El capital social de la Sociedad al 31 de diciembre de 2008 asciende a US$ 50.000, de los cuales US$ 15.000 se encuentran suscritos e inscriptos y la diferencia de US$ 35.000 se encuentra pendiente de integrar a la fecha. El capital social está representado por 1.000 acciones sin valor nominal.
NOTA 7: COMPRA DE ACCIONES DE SOCIEDADES RELACIONADAS
Con el objeto de la integración regional con la sociedad controlada de Uruguay, con fecha 14 de noviembre de 2008 la Sociedad suscribió un contrato de compraventa de acciones con la sociedad relacionada GAP Inversora S.A., mediante el cual, GAP International Holding S.A. compró la totalidad de las tenencias accionarias de GAP Regional Services S.A., sociedad que iniciaba sus operaciones.
El precio de compra acordado ascendió a U$S 1.500, en función de lo establecido en el contrato de compraventa de acciones, lo que equivalía al valor de mercado de la Sociedad a aquella fecha.
NOTA 8 - RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS NO ASIGNADOS DE LA SOCIEDAD CONTROLADA
De acuerdo con lo dispuesto por la Ley N° 16.060 vigente en la República Oriental del Uruguay, previo a la distribución de utilidades se deben absorber las pérdidas acumuladas y destinar el 5% de la ganancia neta del ejercicio a la constitución de una reserva legal, hasta que la misma alcance el 20% del capital integrado.
INVERSIONES EN ACCIONES Y OTROS VALORES NEGOCIABLES. PARTICIPACIÓN
EN OTRAS SOCIEDADES
ANEXO C
| EMISOR Y CARACTERÍSTICAS DE LOS VALORES | VALOR DE LIBROS (Nota 2) |
| INVERSIONES NO CORRIENTES | |
| ACCIONES - SOCIEDADES CONTROLADAS | |
| GAP Regional Services S.A. | 5.968.080 |
| TOTAL | 5.968.080 |
INVERSIONES EN ACCIONES Y OTROS VALORES NEGOCIABLES. PARTICIPACIÓN EN OTRAS SOCIEDADES
ANEXO C (Continuación)
| EMISOR Y CARACTERÍSTICAS DE LOS VALORES | I N F O R M A C I Ó N S O B R E E L E M I S O R | ||||||
| ACTIVIDAD PRINCIPAL | Ú L T I M O E S T A D O C O N T A B L E | ||||||
| FECHA | CAPITAL SOCIAL | RESULTADO DEL EJERCICIO | PATRIMONIO NETO | % | V.P.P. (Nota 2) | ||
| ACCIONES SOCIEDADES CONTROLADAS Y RELACIONADA: | |||||||
| GAP Regional Services S.A. | Intermediación en operaciones de comercio exterior. | 31.12.08 | 105.258 | 5.862.822 | 5.968.080 | 100 | 5.968.080 |
ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ANEXO G
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRAJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL 31.12.08 (Nota 2) | |
| Activo | ||||
| Activo Corriente | ||||
| Otros créditos | ||||
| Sociedades relacionadas | U$S | 35.000 | 3,413 | 119.455 |
| TOTAL DEL ACTIVO | 119.455 |
INFORMACIÓN SOBRE GASTOS Y SU APLICACIÓN
ANEXO H
| RUBROS | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | TOTALES AL 31.12.08 (Nota 2) | |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 97.441 | 97.441 | |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 358 | 358 | |
| Servicios de terceros – Sociedades relacionadas | 12.617 | (1) | 12.617 |
| Alquileres – Sociedades relacionadas | 3.222 | (2) | 3.222 |
| TOTALES AL 31.12.08 | 113.638 | 113.638 |
(1) Corresponde a servicios con Industrias Dos en Uno S.A
(2) Corresponde a alquileres con Industrias Dos en Uno S.A