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ARCOR SAIC Audit Report / Information 2003
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Estados contables por el ejercicio finalizado el 31 diciembre de 2003,
presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior,
juntamente con el informe del auditor.
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Directores de
INDUSTRIA DOS EN UNO DE COLOMBIA LIMITADA
-
Hemos auditado el estado de situación patrimonial de INDUSTRIA DOS EN UNO DE COLOMBIA LIMITADA (una Sociedad constituída en Colombia, subsidiaria de Arcor S.A.I.C., empresa constituída en Córdoba, República Argentina) al 31 de diciembre de 2003 y 2002, y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas. Dichos estados contables, que se presentan en pesos argentinos, son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables basada en nuestras auditorías.
-
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces y errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia respaldatoria de la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto. Consideramos que nuestras auditorías nos brindan una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
- Tal como se indica en la Nota 2.1. a los estados contables mencionados en el párrafo 1, los mismos fueron confeccionados para propósitos de consolidación con los estados contables de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. Por lo tanto, dichos estados contables reflejan los activos y pasivos y el patrimonio neto de INDUSTRIA DOS EN UNO DE COLOMBIA LIMITADA al 31 de diciembre de 2003 y 2002, y los ingresos y gastos y el flujo de efectivo por los ejercicios finalizados en esa fechas, todos ellos expresados en pesos argentinos para tal fin, y no son adecuados para otras finalidades.
- La Sociedad ha preparado sus estados contables al 31 de diciembre de 2003 dando efecto a los cambios de criterios requeridos por las nuevas normas contables descriptas en la Nota 2.2. y que se detallan en la Nota 2.7. a dichos estados contables. Los estados contables al 31 de diciembre de 2002, presentados con fines comparativos, han sido reformulados teniendo en cuenta dichos cambios de criterios. Sin embargo, tal como se indica en la mencionada Nota 2.7, apartado 1, ciertos cambios de criterios han sido adoptados por la Sociedad sin corregir los saldos determinados con anterioridad a la vigencia de las nuevas normas contables, no modificando en consecuencia la información comparativa presentada, ya sea porque las normas de transición previstas en las mismas requieren tal tratamiento o porque lo admiten como criterio alternativo.
- En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el párrafo 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de INDUSTRIA DOS EN UNO DE COLOMBIA LIMITADA al 31 de diciembre de 2003 y 2002, y los resultados de sus operaciones y el flujo de su efectivo por los ejercicios finalizados en esas fechas, de conformidad con las normas contables profesionales vigentes y las normas pertinentes de la Ley de Sociedades Comerciales y de la Comisión Nacional de Valores, todas ellas en la República Argentina. Asimismo, en nuestra opinión, excepto por los cambios en los criterios contables relacionados con las normas de transición a que se hace referencia en el párrafo 4, cambios con los que estamos de acuerdo, las normas contables profesionales fueron aplicadas sobre bases uniformes.
William Torres Muñoz
Ernst & Young Audit Ltda.
Bogotá, Colombia
06 de febrero de 2004
| 31.12.03 | 31.12.02 | 31.12.03 | 31.12.02 | |||
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | |||||
| (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| Activo Corriente | Pasivo Corriente | |||||
| Caja y bancos (Nota 3.1) | 850.737 | 309.800 | Cuentas por pagar (Nota 3.5) | 440.908 | 7.292.433 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | 666.458 | 1.243.799 | Remuneraciones y cargas sociales(Nota 3.6) | 24.482 | 48.166 | |
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 1.328.647 | 1.424.099 | Cargas fiscales | 17.525 | 17.295 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.4) | 313.623 | 827.306 | Otros pasivos (Nota 3.7) | 163.187 | 125.097 | |
| Total del Activo Corriente | 3.159.465 | 3.805.004 | Total del Pasivo Corriente | 646.102 | 7.482.991 | |
| Activo No Corriente | ||||||
| Bienes de uso (Anexo A) | 106.736 | 176.250 | ||||
| Total del Pasivo | 646.102 | 7.482.991 | ||||
| Total del Activo No Corriente | 106.736 | 176.250 | Patrimonio Neto (según estado respectivo) | 2.620.099 | (3.501.737) | |
| Total del Activo | 3.266.201 | 3.981.254 | Total del Pasivo y Patrimonio Neto | 3.266.201 | 3.981.254 |
Las notas 1 a 7 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
William Torres Muñoz
Principal
Ernst & Young
Juan Carlos Rey Frank
Subgerente General
Industria Dos en Uno de Colombia Ltda.
| 31.12.03 | 31.12.02 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.8) | 4.543.118 | 13.800.562 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (3.423.841) | (11.094.408) |
| GANANCIA BRUTA | 1.119.277 | 2.706.154 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (1.803.478) | (7.512.910) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (404.404) | (730.117) |
| RESULTADO OPERATIVO | (1.088.605) | (5.536.873) |
| Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses | 50.120 | 57.659 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio, conversión y reexpresión | (176.732) | 1.778.595 |
| Generados por pasivos | ||
| Diferencia de cambio | (97.011) | (1.874.512) |
| Resultado por conversión y reexpresión | 328.003 | (2.660.623) |
| Otros ingresos (egresos), neto (Nota 3.9) | 308.061 | (102.772) |
| RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTOS | (676.164) | (8.338.526) |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.6.h) | - | (4.416) |
| PERDIDA NETA DEL EJERCICIO | (676.164) | (8.342.942) |
Las notas 1 a 7 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
Juan Carlos Rey Frank
Subgerente General
Industria Dos en Uno de Colombia Ltda.
Principal
Ernst & Young
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | TOTALES | ||
| CAPITAL | AJUSTE DEL | RESULTADOS | |||
| SUSCRIPTO | CAPITAL | NO ASIGNADOS | 31.12.03 | 31.12.02 | |
| (Nota 6) | (Nota 2.6.f.) | (Nota 2) | (Nota 2) | ||
| Saldos al inicio del ejercicio | 3.610.752 | 2.779.376 | (9.891.865) | (3.501.737) | 13.497 |
| Aporte de capital (Nota 6) | 6.798.000 | - | - | 6.798.000 | 4.827.708 |
| Pérdida neta del ejercicio | - | - | (676.164) | (676.164) | (8.342.942) |
| SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 10.408.752 | 2.779.376 | (10.568.029) | 2.620.099 | (3.501.737) |
Principal
| 31.12.03 | 31.12.02 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| VARIACION DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 309.800 | 449.490 |
| Resultado por conversión y reexpresión del efectivo | (59.213) | 148.901 |
| Aumento (disminución) bruta del efectivo | 600.150 | (288.591) |
| Aumento (disminución) neta del efectivo | 540.937 | (136.690) |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO | 850.737 | 309.800 |
| CAUSAS DE VARIACION DEL EFECTIVO | ||
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Pérdida neta del ejercicio | (676.164) | (8.342.942) |
| Más: Partidas que no representan utilización de efectivo (Nota 3.10) | 1.356.472 | 2.100.890 |
| Menos: Partidas que no representan generación de efectivo (Nota 3.11) | (6.875.209) | 1.148.323 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS | (6.194.901) | (5.093.729) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Adquisición de bienes de uso | (2.949) | (22.570) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO UTILIZADO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (2.949) | (22.570) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Aportes de capital | 6.798.000 | 4.827.708 |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACION | 6.798.000 | 4.827.708 |
| AUMENTO (DISMINUCIÓN) BRUTA DEL EFECTIVO | 600.150 | (288.591) |
- Fondos: Caja y Bancos.
Principal
NOTA 1: LA SOCIEDAD
Industria Dos en Uno de Colombia Ltda., es una Sociedad colombiana de responsabilidad limitada, creada mediante escritura pública N° 1531 del 23 de abril de 1998 en la Notaría Cuarenta de Bogotá, inscripta en el registro mercantil de la Cámara de Comercio de Bogotá bajo el N° 00633815 del Libro IX, y su objeto social consiste en la comercialización, importación y exportación de productos alimenticios propios o de terceros, de consumo humano, los cuales comprenden dulces, golosinas y otros de igual naturaleza sustitutos y sucedáneos.
Para el desarrollo de su objeto, puede adquirir, vender, gravar y enajenar toda clase de bienes raíces, adquirir y enajenar mercancías, materias primas, equipos y maquinaria; adquirir en propiedad o tomar en arrendamiento establecimientos comerciales o industriales, celebrar contratos de mutuo, girar, otorgar, entregar, aceptar, negociar, descontar, endosar, pagar, etc., toda clase de títulos valores y suscribir los demás documentos civiles y comerciales.
El 28 de febrero de 2003, la Sociedad ha recibido un aporte de capital de Arcor Sociedad Anónima Industrial y Comercial (Arcor S.A.I.C.), lo cual implicó una modificación de su tenencia accionaria. A partir de dicha fecha, Arcor S.A.I.C. (Sociedad constituida en Argentina), se constituyó como sociedad controlante con el 62,86% de las acciones que conforman su capital. Por otra parte, Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. redujo su participación al 37,14% del paquete accionario la Sociedad.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1. Propósito especial de los estados contables adjuntos
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en pesos colombianos (moneda de curso legal en Colombia), y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas y principios contables vigentes en Colombia.
Los estados contables adjuntos son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados contables consolidados de Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante) a las fechas respectivas.
2.2. Nuevas normas contables aplicadas
Los estados contables por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2003 fueron preparados de acuerdo con las normas generales y particulares de valuación y exposición contables exigidas por Resolución N°434/03 de la Comisión Nacional de Valores (CNV).
Esta Resolución, con vigencia a partir del 1° de enero de 2003 adoptó, con ciertas excepciones, las nuevas normas contables profesionales adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA), el que en virtud de las Resoluciones CD Nos. 238/01, 243/01, 261/01, 262/01 y 187/02 y MD N°32/02 aprobó, con ciertas modificaciones, las Resoluciones Técnicas Nos. 16, 17, 18, 19 y 20 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE). Entre las excepciones más significativas con impacto en los estados contables de la Sociedad, dispuestas por la Resolución N°434/03 de la CNV respecto de las normas contables profesionales adoptadas por el CPCECABA se destaca, entre otras, la de no requerir la presentación de los activos y pasivos por impuesto diferido descontados a sus valores presentes, sino de mantenerlos a sus valores nominales.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES, continuación
Adicionalmente, tal como se indica con mayor detalle en la Nota 2.4. más abajo, en virtud del Decreto N°664/03 del Poder Ejecutivo Nacional y la aplicación de la Resolución N° 441/03 de la CNV, a partir del 1° de marzo de 2003 la Sociedad ha discontinuado la aplicación del método de reexpresión en moneda constante establecido por la Resolución Técnica N°6 y sus modificaciones incorporadas por la Resolución Técnica N° 19, ambas de la FACPCE.
La Dirección de la Sociedad entiende que las Resoluciones Nos. 434/03 y 441/03 de la CNV resultan de aplicación como cuerpo de normas contables profesionales vigentes en el ámbito de su jurisdicción, utilizadas en la preparación de los estados contables por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2003, ya que en virtud del artículo 4° de la Resolución N°22/88 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba (CPCECBA) se determina que, cuando los estados contables de una entidad pertenezcan a sociedades sujetas a organismos oficiales de control, que establezcan regímenes distintos al de esta Resolución, dichos estados contables y el correspondiente informe del auditor se ajustarán a las normas emitidas por los citados organismos.
No existen diferencias de mención entre estas normas y las normas y principios contables vigentes en Colombia.
2.3. Conversión a pesos argentinos
La Sociedad aplica el método de “Convertir – Ajustar” aplicable a sociedades no integradas de acuerdo a lo establecido por la Resolución Técnica N°18 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE), a efectos de convertir a pesos argentinos sus estados contables expresados en moneda local.
De acuerdo con lo establecido en dicha Resolución, los activos y pasivos expresados en moneda local y valuados conforme a los criterios contables más abajo indicados, se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio vigentes entre ambas monedas a las fechas respectivas. Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, los tipos de cambio de cierre utilizados en el proceso de conversión de dichos activos y pasivos, fueron de 964,66 y 875,84 pesos colombianos por cada peso argentino, respectivamente.
Por otra parte, las mediciones que están expresadas en moneda local de momentos anteriores al de cierre, como ser el saldo inicial y los aportes y retiros del patrimonio neto, las mediciones de activos y pasivos al 31 de diciembre de 2003 que representen costos históricos, y los ingresos y gastos y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2003 y 2002, todos ellos expresados en moneda local, se convirtieron a pesos argentinos empleando los correspondientes tipos de cambio históricos.
Las diferencias por conversión resultantes, se imputaron al rubro “Resultados por conversión y reexpresión” del estado de resultados (Nota 2.6.g). De acuerdo con la citada Resolución, estos importes en moneda local convertidos a pesos argentinos, fueron luego reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4.
NOTA 2: BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES, continuación
2.4. Reexpresión a moneda constante
Las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden, dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (IPIM) publicado por el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica (RT) N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE).
Los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2003 y 2002 reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003, de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional y la Resolución General N° 441 de la CNV. Las normas contables profesionales establecen que la discontinuación en la aplicación del método de reexpresión establecido en la RT N° 6 debió efectuarse a partir del 1° de octubre de 2003. Los efectos de no haber reconocido las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta esta última fecha no han sido significativos en relación a los presentes estados contables, considerando el propósito especial de los mismos indicado en la nota 2.1.
2.5. Estados contables comparativos
Los estados contables al 31 de diciembre de 2002, presentados con propósitos comparativos, han sido reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la nota 2.4., fueron confeccionados dando efecto a la aplicación del nuevo marco normativo mencionado en la Nota 2.2, e incluyen los efectos de los cambios de criterios contables de valuación y exposición mencionados en la Nota 2.7.
2.6. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
a. Caja y bancos:
En moneda local: a su valor nominal convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre.
En moneda extranjera: se convirtieron al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones. El detalle del rubro se expone en el Anexo G. Las diferencias de cambio fueron imputados al resultado de cada cierre.
b. Créditos y pasivos:
Corrientes
En moneda local: a su valor nominal convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre.
En moneda extranjera: a su valor nominal convertido a moneda local al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre, aplicable para la liquidación de las respectivas operaciones y convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a esas fechas. El detalle de cada rubro se expone en el Anexo G.
Las diferencias de cambio fueron imputadas al resultado de cada cierre.
Estos créditos y pasivos incluyen la porción devengada de los resultados financieros pertinentes hasta la fecha de cada cierre. Los componentes financieros implícitos han sido segregados de los saldos patrimoniales correspondientes, cuando fueron significativos.
Las nuevas normas contables vigentes a partir del 1° de enero de 2003 indicadas en la Nota 2.2, establecen que estos créditos y pasivos se valúan al valor actual de los flujos de fondos que originarán los mismos utilizando las tasas de mercado vigentes al momento de cada transacción, en la medida que sus efectos fueran significativos, excepto en los casos en que las condiciones de estabilidad económica existentes en el mercado en el que opera la Sociedad justifiquen mantener los mismos a su valor nominal.
Los efectos del valor descontado de los créditos y pasivos corrientes a la fecha de cada cierre no han sido considerados, por cuanto la Dirección de la Sociedad estima que, en línea con la Resolución General N° 441 de la CNV que discontinuó la aplicación del método de reexpresión en moneda constante a partir del 1° de marzo de 2003, se cumplen tales condiciones de estabilidad económica en el mercado en el que opera la misma.
No corrientes
Crédito por impuesto diferido: a su valor nominal, neto de la correspondiente previsión por la porción no recuperable del mismo, convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente a la fecha de cada cierre de acuerdo a lo establecio por la resolución 434/03 de la CNV.
c. Bienes de cambio:
Mercaderías de reventa: han sido valuadas a su costo de reposición a la fecha de cada cierre y convertidas a pesos argentinos a los tipos de cambio vigentes a esas fechas.
El valor de los bienes de cambio, considerado en su conjunto, no supera su valor recuperable, a las fechas respectivas.
d. Bienes de uso:
A partir del ejercicio iniciado el 1de enero de 2002, siguiendo las instrucciones de su sociedad controlante Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. para propósitos de consolidación de sus estados contables, y habida cuenta de los cambios en las variables económicas en Argentina, país de residencia de Arcor S.A.I.C. (Sociedad controlante de ésta), ocurridos durante el primer trimestre de 2002, y mencionados en la Nota 7, la Sociedad había adoptado el criterio de valuación previsto en la Resolución Técnica N°13 de la FACPCE, consistente en valuar sus bienes de uso a su costo de adquisición en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, reexpresado en moneda local de cada cierre considerando los coeficientes de ajuste respectivos calculados sobre la base de los índices de inflación del país de residencia, y convertido a pesos argentinos aplicando el tipo de cambio vigente al 31 de diciembre de 2002. Los bienes de uso a dicha fecha fueron valuados conforme a este criterio.
A partir del 1° de enero de 2003, y como consecuencia del cambio normativo mencionado en la Nota 2.2., la Sociedad valúa sus bienes de uso a su costo histórico en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, y convertidos a pesos argentinos aplicando los tipos de cambio históricos al 1° de enero de 2003, debido a que dichas normas establecen que los valores de los bienes de uso al 31 de diciembre de 2002, valuados de acuerdo al método descripto en el párrafo anterior, se considerarán como base representativa del costo histórico de los mismos a esa fecha. Las incorporaciones posteriores al 31 de diciembre de 2002, valuadas a su costo de adquisición en moneda local, fueron convertidas a pesos argentinos a los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las respectivas transacciones. Los valores así determinados al 31 de diciembre de 2003 fueron reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4.
El valor de los bienes de uso, considerado en su conjunto, no supera su valor recuperable a las fechas respectivas.
e. Previsiones:
Para deudores incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los asesores legales, las cobranzas posteriores a cada cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio: fue determinada considerando los bienes de cambio que a cada cierre tenían un valor neto de realización inferior a su costo de reposición, y para reducir ciertas existencias de bienes de cambio de lenta rotación u obsoletas a su valor probable de realización, a las fechas respectivas.
Por crédito por impuesto diferido no recuperable: fue constituido para reducir el valor de libros de dicho crédito a su valor probable de realización a las fechas respectivas, y determinado en función a la estimación de la Dirección de la Sociedad de los resultados impositivos futuros, la reversión de las diferencias temporarias netas y la posibilidad futura de absorción de los quebrantos impositivos acumulados.
Las nuevas normas contables vigentes a partir del 1° de enero de 2003 indicadas en la Nota 2.2, establecen que las previsiones para contingencias se valúan al valor actual de los flujos de fondos que originarán las mismas utilizando las tasas de mercado vigentes al momento de cada transacción, en la medida que sus efectos fueran significativos.
Los efectos del valor descontado de estas previsiones a la fecha de cada cierre no han sido considerados, por cuanto la Dirección de la Sociedad estima que las mismas fueron valuadas considerando los riesgos relacionados en cada caso, calculados según estimaciones efectuadas por la misma y sus asesores legales a las fechas respectivas.
f. Cuentas del patrimonio neto:
El patrimonio neto inicial fue convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente al 14 de mayo de 1998, en tanto que los aportes y retiros posteriores a esa fecha fueron convertidos a pesos argentinos a los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las transacciones que les dieron origen. Los valores así determinados al 31 de diciembre de 2003 fueron reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4. El ajuste derivado de la reexpresión de la cuenta “Capital suscripto” se expone en la cuenta “Ajuste del capital”.
g. Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas de resultados se determinaron de la siguiente manera:
Las cuentas que acumulan operaciones monetarias ocurridas en cada cierre (ventas netas, gastos de administración, de comercialización y otros ingresos (egresos), neto) fueron convertidas a pesos argentinos al tipo de cambio promedio del mes en que se registró la transacción, y reexpresadas en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4. Los componentes financieros implícitos han sido segregados de las cuentas de resultados correspondientes, cuando fueron significativos.
Los cargos por consumos de bienes de uso por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 fueron determinados en función a los valores residuales de los respectivos activos, registrados en moneda local al 1° de enero de 2003, convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio a esa fecha, en tanto que los correspondientes a las incorporaciones posteriores a esa fecha fueron convertidos al tipo de cambio del momento en que se registraron las transacciones, todos ellos reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4.
Los cargos por consumos de bienes de uso por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 fueron determinados en función a los valores residuales de los respectivos activos reexpresados en moneda local al cierre de cada mes, convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio de cierre del mes respectivo, y reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4.
El costo de las mercaderías vendidas se determinó en base al costo de reposición al cierre de cada mes, convertido a pesos argentinos al tipo de cambio de cierre del mes respectivo, y reexpresado en moneda homogénea según lo mencionado en Nota 2.4. El resultado por tenencia se expone dentro de la cuenta "Resultados financieros, por tenencia y por conversión y reexpresión, neto".
Bajo la denominación de “Resultados financieros, por tenencia, por conversión y reexpresión, neto” se exponen en forma conjunta: (a) los ingresos y egresos financieros, (b) el efecto de las diferencias de cambio, (c) el resultado por tenencia de bienes de cambio y, (d) los resultados por conversión y reexpresión a pesos argentinos generados en cada cierre.
h. Impuesto a las ganancias:
La Sociedad determina el cargo contable por el impuesto a las ganancias por el método denominado de impuesto diferido, el cual consiste en el reconocimiento del efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, determinado a la tasa vigente del 38,5% establecida en la Ley de Impuesto a la Renta, y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de utilización de los quebrantos impositivos en el futuro.
Al 31 de diciembre de 2003 y 2002, el crédito resultante del impuesto diferido fue totalmente previsionado por considerar remota su recuperabilidad, en función a la estimación de la Dirección de la Sociedad de los resultados impositivos futuros a las fechas respectivas.
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 31.12.03 | 31.12.02 | |
| Impuesto a la ganancia corriente | - | (4.416) |
| Impuesto a la ganancia método diferido | (278.777) | 512.606 |
| Cargo a resultados por previsión por impuesto a las ganancias, método diferido | 278.777 | (512.606) |
| Total impuesto a las ganancias | - | (4.416) |
La evolución del activo por impuesto diferido y el cargo a resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003, es la siguiente:
| Rubros | Saldo inicial | Efecto conversión y reexpresión | Cargo a resultados | Saldo final |
| Créditos | 190.123 | (23.714) | (7.905) | 158.504 |
| Bienes de cambio | 337.442 | (41.596) | (241.356) | 54.490 |
| Activos fijos | (5.438) | 652 | 9.327 | 4.541 |
| Cuentas por pagar y otras deudas | (24.003) | 3.152 | (38.843) | (59.694) |
| Previsión activo diferido | (498.124) | 61.506 | 278.777 | (157.841) |
| Subtotal | - | - | - | - |
| Quebrantos ejercicios anteriores | - | - | - | - |
| Totales | - | - | - | - |
La conciliación entre el cargo contable a resultados registrado por el impuesto a las ganancias y el resultante de aplicar la tasa del 38,5% establecida por las normas impositivas vigentes sobre el resultado impositivo vigente al 31 de diciembre de 2003, es la siguiente:
| Resultado del ejercicio antes de impuestos | (676.164) |
| Tasa del impuesto vigente | 38,5% |
| Resultado del ejercicio por la tasa del impuesto | 260.323 |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | |
| Gastos no deducibles | (55.288) |
| Efecto reexpresión | 45.152 |
| Otros netos | (250.187) |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | (260.323) |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | - |
| Cargo a resultados por impuesto a las ganancias, método diferido | (278.777) |
| Cargo a resultados por previsión impuesto a las ganancias diferido | 278.777 |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | - |
i. Estimaciones contables:
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en cada cierre.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias y las previsiones para deudores incobrables y por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
2.7. Cambios en los criterios contables de valuación y exposición
Tal como se indica en la Nota 2.2, los estados contables por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2003 fueron preparados de acuerdo con las normas establecidas por la Resolución N°434/03 de la CNV.
En virtud de esta Resolución, con efecto a partir del 1° de enero de 2003 la Dirección de la Sociedad adoptó una serie de cambios en los criterios contables de valuación y exposición, respecto de aquéllos aplicados hasta el 31 de diciembre de 2002.
Los principales cambios contables introducidos por la Dirección de la Sociedad en los estados contables por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2003 se resumen a continuación:
- Tal como se describe en la Nota 2.6.d., los bienes de uso se valuaron a su costo histórico en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, y convertidos a pesos argentinos aplicando los tipos de cambio históricos al 1° de enero de 2003, debido a que las nuevas normas establecen que los valores de los bienes de uso al 31 de diciembre de 2002 se considerarán como base representativa del costo histórico de los mismos a esa fecha. Las incorporaciones posteriores al 31 de diciembre de 2002, se valuaron a su costo de adquisición en moneda local, y convertidas a pesos argentinos a los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las respectivas transacciones. Los valores así determinados al 31 de diciembre de 2003 fueron reexpresados en moneda homogénea según lo mencionado en la Nota 2.4.
- Se presenta el estado de flujo de efectivo, con la clasificación de las actividades en operativas, de inversión y financiación. Hasta el 31 de diciembre de 2002, este estado básico se presentaba como un estado de origen y aplicación de fondos, clasificando los orígenes y aplicaciones de fondos en provenientes de las operaciones y otros.
La citada Resolución establece que los efectos de los cambios de criterios contables al comienzo de su primer ejercicio de aplicación deben ser registrados en forma retroactiva (afectan los saldos al inicio del primer ejercicio presentado). Sin embargo, las nuevas normas contables requieren no corregir los saldos determinados con anterioridad a su vigencia por los cambios identificados en el inciso 1. precedente.
| NOTA 3: | COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS | ||||
| 31.12.03 | 31.12.02 | ||||
| 3.1 | Caja y bancos | ||||
| Caja | 1.307 | 3.564 | |||
| Bancos | |||||
| En moneda nacional | 568.970 | 306.236 | |||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 280.460 | - | |||
| TOTALES | 850.737 | 309.800 | |||
| 3.2 | Créditos por ventas | ||||
| Comunes | |||||
| En moneda local | 1.114.731 | 1.737.624 | |||
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (448.273) | (493.825) | |||
| TOTALES | 666.458 | 1.243.799 | |||
| 3.3 | Otros créditos | ||||
| Corrientes | |||||
| Fiscales | 1.286.428 | 1.130.815 | |||
| Soc. Art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5) | 26.102 | 211.618 | |||
| Anticipos a proveedores | 12.805 | 75.177 | |||
| Cuentas por cobrar a trabajadores | 80 | 1.032 | |||
| Seguros a devengar | 3.133 | - | |||
| Diversos | 99 | 5.457 | |||
| TOTALES | 1.328.647 | 1.424.099 | |||
| No corrientes | |||||
| Impuesto diferido | 157.841 | 498.124 | |||
| Previsión para activo diferido (anexo E) | (157.841) | (498.124) | |||
| TOTALES | - | - | |||
| 3.4 | Bienes de cambio | ||||
| Mercaderías de reventa (Anexo F) | 476.997 | 1.703.780 | |||
| Previsión por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio (Anexo E) | (163.374) | (876.474) | |||
| TOTALES | 313.623 | 827.306 | |||
| NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS, continuación | |||||
| 31.12.03 | 31.12.02 | ||||
| 3.5 | Cuentas por pagar | ||||
| Comunes | 94.227 | 103.358 | |||
| Soc. Art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5 y Anexo G) | 346.681 | 7.189.075 | |||
| TOTALES | 440.908 | 7.292.433 | |||
| 3.6 | Remuneración y cargas sociales | ||||
| Provisión para vacaciones | 15.501 | 16.534 | |||
| Contribuciones y obra social | 8.981 | 23.339 | |||
| Diversos | - | 8.293 | |||
| TOTALES | 24.482 | 48.166 | |||
| 3.7 | Otros pasivos | ||||
| Provisión de gastos aduaneros | 17.932 | 48.699 | |||
| Otras provisiones de gastos | 145.255 | 76.398 | |||
| TOTALES | 163.187 | 125.097 | |||
| Ganancia / (Pérdida) | ||||||
| 31.12.03 | 31.12.02 | |||||
| 3.8 | Ventas netas | |||||
| Ventas brutas | 4.543.118 | 13.800.562 | ||||
| TOTALES | 4.543.118 | 13.800.562 | ||||
| 3.9 | Otros ingresos (egresos), neto | |||||
| Destrucción de inventario | (430.963) | - | ||||
| Recupero de gastos | 843.123 | 48.634 | ||||
| Diversos | (104.099) | (151.406) | ||||
| TOTALES | 308.061 | (102.772) | ||||
| NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS, continuación | NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación) | |||||
| 31.12.03 | 31.12.02 | |||||
| 3.10 | Partidas que no representan utilización de efectivo | |||||
| Disminución de créditos por ventas (neto de previsiones) | 577.341 | 1.074.814 | ||||
| Disminución (aumento) de otros créditos | 95.452 | (744.558) | ||||
| Disminución bienes de cambio (neto de previsión) | 513.683 | 1.696.090 | ||||
| Resultado por conversión y reexpresión del efectivo | 59.213 | (148.901) | ||||
| Depreciaciones de bienes de uso | 66.897 | 33.933 | ||||
| Valor residual de las bajas de bienes de uso | 5.566 | 120.785 | ||||
| Aumento de otros pasivos | 38.090 | 125.086 | ||||
| Aumento (disminución) de cargas fiscales | 230 | (56.359) | ||||
| TOTALES | 1.356.472 | 2.100.890 | ||||
| 3.11 | Partidas que no representan generación de efectivo | ||
| (Disminución) aumento de cuentas por pagar | (6.851.525) | 1.262.446 | |
| Efecto de conversión y reexpresión de bienes de uso | - | (96.307) | |
| Disminución de remuneraciones y cargas sociales | (23.684) | (17.816) | |
| TOTALES | (6.875.209) | 1.148.323 | |
NOTA 4: APERTURA POR VENCIMIENTO DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
| ACTIVOS | PASIVOS | |
| PLAZOS | CRÉDITOS (1) (2) | OTROS (2) |
| SIN PLAZO | 1.286.428 | - |
| TOTAL SIN PLAZO | 1.286.428 | - |
| CON PLAZO | ||
| Vencido: | ||
| Hasta tres meses | 248.667 | - |
| De tres a seis meses | 24.117 | - |
| De nueve a doce meses | 412.379 | - |
| TOTAL VENCIDO | 685.163 | - |
| A vencer: | ||
| Hasta tres meses | 471.787 | 646.102 |
| TOTAL A VENCER | 471.787 | 646.102 |
| TOTAL CON PLAZO | 1.156.950 | 646.102 |
| TOTAL | 2.443.378 | 646.102 |
(1) Se excluye el efecto de la previsión para deudores incobrables.
(2) No devengan intereses.
| NOTA 5: SOCIEDADES ART. 33 LEY 19.550 Y OTRAS RELACIONADAS |
| El detalle de los saldos con las sociedades Art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas al 31 de diciembre de 2003 y 2002 y el monto de las operaciones realizadas con las mismas durante los ejercicios terminados en esas fechas, es el siguiente: |
| RELACIONADAS | Compras | Otros egresos | ||
| 31.12.03 | 31.12.02 | 31.12.03 | 31.12.02 | |
| ALIMENTOS INDAL S.A. | 693.843 | 2.378.174 | - | - |
| ARCOR PERU S.A. | 17.118 | - | - | 26.154 |
| ARCOR S.A.I.C. (1) | 304.410 | 79.190 | - | - |
| ARCOR DO BRASIL | 332.407 | 1.081.273 | - | - |
| ESTIRENOS | - | 401.124 | - | - |
| INDUSTRIA DE ALIMENTOS DOS EN UNO S.A. | 924.822 | 4.338.361 | 5.487 | 58.700 |
| TOTAL | 2.272.600 | 8.278.122 | 5.487 | 84.854 |
| RELACIONADAS | Otros créditos | Cuentas por pagar | Otros ingresos | |||
| 31.12.03 | 31.12.02 | 31.12.03 | 31.12.02 | 31.12.03 | 31.12.02 | |
| ALIMENTOS INDAL S.A. | - | - | 72.651 | 1.815.348 | - | - |
| ARCOR PERU S.A. | - | - | - | 21.597 | - | - |
| ARCOR S.A.I.C. (1) | 26.102 | - | 122.580 | (29.858) | - | - |
| ARCOR DO BRASIL | - | - | 55.322 | 233.049 | - | - |
| ESTIRENOS | - | - | - | 77.484 | - | - |
| INDUSTRIA DE ALIMENTOS DOS EN UNO S.A. | - | 211.618 | 96.128 | 5.071.455 | - | 231.642 |
| TOTAL | 26.102 | 211.618 | 346.681 | 7.189.075 | - | 231.642 |
(1) Sociedad controlante
NOTA 6: EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 434/03 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2003 | 2002 | 2001 | |
| Capital social al inicio del ejercicio | 3.610.752 | 710.752 | 752 |
| Aporte de capital | 6.798.000 | 2.900.000 | 710.000 |
| Capital social al cierre | 10.408.752 | 3.610.752 | 710.752 |
El capital social al 31 de diciembre de 2003, asciende a 10.408.752 y se encuentra totalmente suscripto, integrado e inscripto. El mismo está representado por: 100 cuotas de VN 7,52 y de un voto cada una, 157.637 cuotas de VN 4,504 y de un voto cada una, 218.500 cuotas de VN 13.27 y de un voto cada una y 636.680 cuotas de VN 10,68 y de un voto cada una.
Con fecha 28 de febrero de 2003, la Sociedad recibió de Arcor S.A.I.C. aportes en efectivo por 6.798.000 para el aumento de su capital. El mismo fue inscripto con fecha 9 de junio de 2003 en la Cámara de Comercio de Bogotá bajo el número 00883558, Bogotá D.C. De esta forma se ha incrementado el número de acciones en circulación en 636.680 acciones ordinarias clase “A” de valor nominal $ 10,6772633 cada una.
Con motivo de este incremento de capital se ha producido un cambio en la composición accionaria de la sociedad. Arcor S.A.I.C. (Sociedad constituida en Argentina) se constituyó como sociedad controlante con el 62,86% del paquete accionario, disminuyendo la participación de Industria de Alimentos Dos en Uno (Sociedad constituida en Chile, también miembro del grupo Arcor) del 99,99% al 37,14% del mismo.
NOTA 7: EVOLUCION DEL CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO, SU IMPACTO SOBRE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE Y DE LA SOCIEDAD
Considerando que Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, desarrolla su actividad principal en la República Argentina, a continuación se describe la evolución del contexto económico en dicho país desde el año 2002 y su impacto sobre la situación patrimonial y financiera de la sociedad controlante, la que indirectamente podría también afectar las operaciones de la Sociedad.
Durante el año 2002, la República Argentina se vio inmersa en un delicado contexto económico que tiene como principales indicadores un alto nivel de endeudamiento externo, un sistema financiero en crisis, una fuerte devaluación de la moneda y un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios históricos. Esta situación generó una caída importante en la demanda de productos y servicios, un incremento significativo en el nivel de desempleo y un deterioro de la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir con sus obligaciones, habiendo declarado el incumplimiento del pago de los servicios de la deuda pública.
Para hacer frente a la crisis que vivió el país, a partir del mes de diciembre de 2001, el Gobierno Argentino dispuso una serie de medidas tendientes a restringir la libre disponibilidad y circulación de efectivo y la transferencia de divisas al exterior. Con posterioridad, y a partir del mes de enero del 2002, se emitieron leyes, decretos y regulaciones que implicaron un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento. Entre las medidas adoptadas se destaca la puesta en vigencia de la flotación del tipo de cambio, que derivó en una devaluación significativa que se registró durante el primer semestre del año 2002; la pesificación de ciertos activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país y el consecuente incremento de los precios internos. En los últimos meses el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) ha ido flexibilizando los controles sobre el mercado de cambios.
NOTA 7: EVOLUCION DEL CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO, SU IMPACTO SOBRE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE Y DE LA SOCIEDAD, continuación
Indicadores económicos en la República Argentina
| Período | Período | Acumulado | |
| Enero 2002 – Diciembre 2002 | Enero 2003 – Diciembre 2003 | Enero 2002 – Diciembre 2003 | |
| Inflación mayorista | 118,21% | 2,03% | 122,38% |
| Inflación minorista | 40,95% | 3,66% | 46,11% |
| Variación del tipo de cambio (*) | 232,00% | (15,55%) | 190,50% |
Tipo de cambio vendedor al 31 de diciembre de 2003: Pesos 2,905 por cada dólar estadounidense.
(*) Variación promedio tipo de cambio vendedor y comprador del dólar estadounidense.
El impacto de la devaluación del Peso Argentino sobre los activos y pasivos de la Sociedad originó diferencias por conversión que han sido reconocidas contablemente en los estados contables de los períodos respectivos, de acuerdo con las normas contables vigentes en Argentina.
Adicionalmente, como consecuencia de este impacto de la devaluación del Peso Argentino sobre el endeudamiento financiero del Grupo, Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, inició un proceso de reestructuración de su deuda financiera, que incluyó la renegociación con sus acreedores bancarios tendiente a lograr una redefinición de los plazos y condiciones originales.
En el marco de las negociaciones, el 22 de agosto de 2003 la Sociedad realizó la presentación a los bancos acreedores, de su propuesta de refinanciación de deuda, incluyendo un plan de negocios con las proyecciones correspondientes y un cronograma propuesto para el repago del saldo del préstamo sindicado de diciembre de 2000.
Finalizando exitosamente el proceso de negociaciones, con fecha 15 de diciembre de 2003, la sociedad controlante suscribió una serie de modificaciones a los contratos de préstamos originales mediante los cuales refinanció la totalidad de su deuda financiera la que, neta de los pagos efectuados durante el presente ejercicio, ascendía a U$S 184.212.211, e incluye U$S 146.074.207 de un préstamo sindicado, U$S 38.138.004 por prefinanciación de exportaciones y, adicionalmente, $ 34.000.776 de otros pasivos bancarios en moneda argentina.
El resumen de los acuerdos modificatorios de refinanciación es el siguiente:
(i) una refinanciación de todos los vencimientos previstos para el 1° de diciembre de 2003;
(ii) el pago parcial de dólares estadounidenses 29.073.642 y pesos argentinos 2.683.569, efectivizado en la fecha que se suscribieron los acuerdos modificatorios;
(iii) un cronograma de amortizaciones semestrales de capital con un primer vencimiento el 15 de junio de 2004, y cancelación final de saldo fijada para el 1 de diciembre de 2008.
De esta manera, la sociedad controlante alcanzó un nuevo acuerdo con sus acreedores bancarios que le permite mejorar sustancialmente los plazos de amortización y condiciones anteriores de su endeudamiento financiero.
Arcor S.A.I.C. como sociedad controlante, y luego del exitoso proceso de refinanciación de su deuda bancaria, ratifica su capacidad financiera y se ha comprometido a continuar proveyendo el apoyo financiero necesario a las sociedades controladas, cuando éstas así lo requieran, en la medida en que se presenten situaciones patrimoniales deficitarias o flujos de caja negativos actuales o futuros, con el objeto de revertir estas situaciones, hasta tanto éstas puedan generar los fondos propios a través del curso normal de sus operaciones, necesarios para hacer frente a los pasivos y obligaciones asumidas.
| VALORES DE ORIGEN | |||||
| CUENTA PRINCIPAL | AL | EFECTO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | AL |
| INICIO DEL EJERCICIO | CONVERSIÓN Y REEXPRESION | CIERRE DEL EJERCICIO | |||
| (Nota 2.6.d ) | |||||
| Muebles y útiles | 49.268 | - | 674 | - | 49.942 |
| Equipo de cómputo y comunicación | 111.763 | - | 2.275 | - | 114.038 |
| Vehículos | 121.376 | - | - | (26.448) | 94.928 |
| TOTALES AL 31.12.03 | 282.407 | - | 2.949 | (26.448) | 258.908 |
| TOTALES AL 31.12.02 | 288.388 | 120.661 | 22.570 | (149.212) | 282.407 |
Principal
| DEPRECIACIONES | NETO RESULTANTE | |||||||
| CUENTA PRINCIPAL | ACUMULADAS | EFECTO | DISMINU- | DEL EJERCICIO (1) | ACUMULADAS | |||
| AL INICIO DEL EJERCICIO | CONVERSIÓN Y REEXPRESION | CIONES | % | MONTO | AL CIERRE DEL EJERCICIO | 31.12.03 | 31.12.02 | |
| (Nota 2.6.d ) | ||||||||
| Muebles y útiles | 13.354 | - | 10 | 4.964 | 18.318 | 31.624 | 35.914 | |
| Equipo de cómputo y comunicación | 45.773 | - | 33 | 37.658 | 83.431 | 30.607 | 65.990 | |
| Vehículos | 47.030 | - | (20.882) | 20 | 24.275 | 50.423 | 44.505 | 74.346 |
| TOTALES AL 31.12.03 | 106.157 | - | (20.882) | 66.897 | 152.172 | 106.736 | ||
| TOTALES AL 31.12.02 | 76.297 | 24.354 | (28.427) | 33.933 | 106.157 | 176.250 |
- El destino contable de las depreciaciones se informa en el Anexo H.
| SALDOS | |||||||
| RUBROS | SALDOS AL | AJUSTES POR | AUMENTOS | APLICACIO- | DISMINU- | ||
| INICIO DEL EJERCICIO | CONVERSION Y REEXPRESIÓN | NES | CIONES | ||||
| (2) | (1) | 31.12.03 | 31.12.02 | ||||
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | |||||||
| Para deudores incobrables | 493.825 | (54.695) | 69.742 | (60.599) | - | 448.273 | 493.825 |
| Otros créditos no corrientes (Nota 3.3) | |||||||
| Impuesto diferido | 498.124 | (61.506) | - | - | (4) (278.777) | 157.841 | 498.124 |
| Bienes de cambio (Nota 3.4) | |||||||
| Por desvalorización y obsolescencia | 876.474 | (71.986) | 119.223 | (329.374) | (3) (430.963) | 163.374 | 876.474 |
| TOTALES AL 31.12.03 | 1.868.423 | (188.187) | 188.965 | (389.973) | (709.740) | 769.488 | |
| TOTALES AL 31.12.02 | 388.292 | (259.969) | 1.740.100 | - | - | 1.868.423 |
- El destino contable de los aumentos se informa en el anexo H (el cierre 31.12.03 incluye 516.404 correspondientes al cargo por la previsión por impuesto diferido, que fue imputado a la línea “Impuesto a las ganancias” del estado de resultados).
-
Imputado en “Resultados por conversión y reexpresión, Generados por activos” en el estado de resultados.
-
Imputado a la cuenta “Otros ingresos (egresos), neto” del estado de resultados.
- Imputado a la línea “Impuesto a las Ganancias” del estado de resultados.
| ACTIVIDAD PRINCIPAL | 31.12.03 | 31.12.02 | ||
| Existencia al comienzo del ejercicio | 1.703.780 | 2.218.290 | ||
| Compras del ejercicio | 2.750.431 | 8.714.037 | ||
| Recupero de previsión obsolescencia (Anexo E) | (430.963) | |||
| Resultado por tenencia, conversión y reexpresión (1) | (122.410) | 1.865.861 | ||
| Existencia al final del ejercicio | (476.997) | (1.703.780) | ||
| COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 3.423.841 | 11.094.408 |
- Imputado en el rubro “Resultado por tenencia de bienes de cambio, conversión y reexpresión - Generados por activos” en el estado de resultados.
| MONTO Y CLASE | CAMBIO | MONTO EN | SALDOS AL | |||
| RUBROS | DE MONEDA | VIGENTE | MONEDA ARGENTINA | |||
| EXTRANJERA | AL 31.12.03 | 31.12.02 | ||||
| ACTIVO | ||||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||||
| Caja y bancos | ||||||
| Bancos | USD | 97.382 | 2.88 | 280.460 | - | |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 97.382 | 280.460 | - | |||
| TOTAL DEL ACTIVO | 97.382 | 280.460 | - | |||
| PASIVO | ||||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Cuentas por pagar | ||||||
| Soc. Art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas | USD | 120.375 | 2.88 | 346.681 | 7.189.075 | |
| TOTAL PASIVO CORRIENTE | 120.375 | 346.681 | 7.189.075 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 120.375 | 346.681 | 7.189.075 |
| GASTOS DE | GASTOS DE | TOTALES AL | TOTALES | |
| RUBROS | COMERCIALIZACION | ADMINISTRACIÓN | 31.12.03 | 31.12.02 |
| Honorarios | 36.597 | 123.019 | 159.616 | 135.647 |
| Sueldos, jornales y cargos sociales | 250.116 | 140.608 | 390.724 | 1.113.931 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 133.657 | 1.282 | 134.939 | 173.824 |
| Seguros | 45.204 | 602 | 45.806 | 110.626 |
| Fletes y acarreos | 114.609 | - | 114.609 | 647.929 |
| Combustibles y lubricantes | 2.880 | 102 | 2.982 | 10.225 |
| Servicios de terceros | 249.311 | 25.828 | 275.139 | 751.852 |
| Conservación de bienes de uso | 1.922 | 1.772 | 3.694 | 1.065 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 1.660 | 560 | 2.220 | 3.144 |
| Depreciación de bienes de uso | 54.187 | 12.710 | 66.897 | 33.933 |
| Gastos legales | 104.241 | 19.462 | 123.703 | - |
| Gastos de viaje, movilización y estadía | 79.274 | 8.067 | 87.341 | 203.311 |
| Publicidad y propaganda | 411.157 | - | 411.157 | 2.047.929 |
| Deudores incobrables | 69.742 | - | 69.742 | 328.375 |
| Desvalorización y obsolescencia de los bienes de cambio | 119.223 | - | 119.223 | 895.321 |
| Alquileres | 29.062 | 6.739 | 35.801 | 51.959 |
| Sistema de procesamiento de datos | 13.336 | 16.357 | 29.693 | 46.737 |
| Comunicaciones | 37.390 | 5.753 | 43.143 | 103.610 |
| Suscripciones y publicaciones | 196 | 1.292 | 1.488 | 19.278 |
| Utiles y papelerías | 7.876 | 3.479 | 11.355 | 31.848 |
| Promotoras | - | - | - | 443.290 |
| Apoyo fuerza de ventas | 58 | - | 58 | 303.979 |
| Gastos reconocidos a terceros | 25.374 | 977 | 26.351 | 69.863 |
| Diversos | 16.406 | 35.795 | 52.201 | 715.351 |
| TOTALES AL 31.12.03 | 1.803.478 | 404.404 | 2.207.882 | |
| TOTALES AL 31.12.02 | 7.512.910 | 730.117 | 8.243.027 |