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ARCOR SAIC — Audit Report / Information 2002
Mar 11, 2003
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Estados contables por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior, juntamente con el informe del auditor
Informe del auditor
A los Señores Directores de
Arcor de Perú S.A.:
-
Hemos auditado el estado de situación patrimonial adjunto de Arcor de perú s.a. (una Sociedad comercial peruana anteriormente denominada Unidal Perú S.A., subsidiaria de Arcor Sociedad Anónima, Industrial y Comercial, una empresa constituida en Córdoba, Argentina) al 31 de diciembre del 2002 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el ejercicio finalizado en esa fecha. Dichos estados contables, que se presentan en pesos argentinos, son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados estados contables, basada en nuestra auditoría.
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Los estados contables de Arcor de Perú S.A. al 31 de diciembre de 2001, presentados con fines comparativos, fueron auditados por Medina, Zaldívar y Asociados Sociedad Civil, en su carácter de firma miembro de Andersen. Dicha auditoría culminó con un informe sin salvedades de fecha 14 de febrero de 2002.
-
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia respaldatoria de la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en conjunto. Consideramos que nuestra auditoría nos brinda una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
-
Tal como se indica en la Nota 2.1 a los estados contables adjuntos, los mismos fueron confeccionados para propósitos de consolidación con los estados contables de Arcor S.A.I.C. Por lo tanto, dichos estados contables reflejan los activos y pasivos y el patrimonio neto de Arcor de Perú S.A. al 31 de diciembre de 2002, y los ingresos y gastos y los orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio finalizado en esa fecha, todos ellos expresados en pesos argentinos para tal fin, y no son adecuados para otras finalidades.
-
En nuestra opinión, los estados contables mencionados en el párrafo 1 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Arcor de Perú S.A. al 31 de diciembre de 2002 y los resultados de sus operaciones y sus orígenes y aplicaciones de fondos por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las normas contables profesionales, la Ley de Sociedades Comerciales y las normas pertinentes de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), todas ellas vigentes en la República Argentina.
Refrendado por:
______________________
Pedro Contreras
C.P.C. Matrícula N°17804
Lima, Perú
31 de enero de 2003
Denominación de la Sociedad: ARCOR DE PERU S.A.
Domicilio Legal: Av. Prescott 325 – San Isidro – Lima, Perú.
EJERCICIO ECONOMICO Nº 10
ESTADOS CONTABLES POR EL EJERCICIO INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2002 Y TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2002, PRESENTADOS EN FORMA COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR
Actividad principal: Fabricación, importación y exportación de alimentos,
comercialización de dulces, golosinas, bocaditos y afines.
Fecha de inscripción en el Registro Público: 27 de diciembre de 1993.
Fecha de finalización del plazo de duración: Indefinido.
Datos de la sociedad controlante:
Denominación: Arcor S.A.I.C.
Domicilio legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 – Arroyito – Pcia.
de Córdoba – República Argentina
Actividad principal: Fabricación de golosinas
Participación de la sociedad controlante sobre
el capital y los votos: 94.54%
CAPITAL: $15,254,311
Composición del Capital (expresado en pesos argentinos):
| Acciones | Suscripto | Integrado | Inscripto |
| 44,392,030 acciones comunes de un voto cada una VN 0.3436 | 15,254,311 | 15,254,311 | 15,254,311 |
| 15,254,311 | 15,254,311 | 15,254,311 |
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | |||
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | |||||
| (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos (Nota 3.1) | 1,202,626 | 909,614 | Cuentas por pagar (Nota 3.5) | 9,851,379 | 7,202,635 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | 10,622,433 | 5,882,994 | Préstamos (Nota 3.6) | 6,422,298 | 4,453,627 | |
| Otros créditos (Nota 3.3) | 1,214,565 | 1,286,823 | Remuneraciones y cargas sociales | 440,349 | 346,643 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.4) | 6,014,676 | 5,332,790 | Cargas fiscales | 206,098 | 146,413 | |
| Otros pasivos (Nota 3.7) | 210,506 | 157,012 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 19,054,300 | 13,412,221 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 17,130,630 | 12,306,330 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos (Nota 3.3) | 464,057 | 315,566 | ||||
| Bienes de uso (Anexo A) | 6,518,854 | 5,362,626 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 17,130,630 | 12,306,330 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 6,982,911 | 5,678,192 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 8,906,581 | 6,784,083 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 26,037,211 | 19,090,413 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 26,037,211 | 19,090,413 |
Las notas 1 a 8 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.8) | 49,159,165 | 29,077,549 |
| Costo de mercaderías vendidas (Anexo F) | (36,976,219) | (23,825,253) |
| GANANCIA BRUTA | 12,182,946 | 5,252,296 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (12,843,608) | (7,303,292) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (2,179,501) | (1,427,283) |
| RESULTADO OPERATIVO | (2,840,163) | (3,478,279) |
| Otros ingresos, neto (Nota 3.9) | 734,737 | 95,823 |
| Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto (Nota 3.10) | ||
| Generados por activos | 51,088 | (553,788) |
| Generados por pasivos | (788,831) | (513,699) |
| Resultado por conversión y reexpresión | 2,179,883 | 233,327 |
| PERDIDA NETA DEL EJERCICIO | (663,286) | (4,216,616) |
Las notas 1 a 8 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | ||||||
| GANANCIAS RESERVADAS | RESULTADOS NO ASIGNADOS | |||||||
| RUBROS | CAPITAL SUSCRIPTO (Nota 6) | AJUSTE DEL CAPITAL (Nota 2.3.e) | APORTES IRREVOCABLES | RESERVA LEGAL | 31.12.2002 (Nota 2) | 31.12.2001 (Nota 2) | ||
| Saldos al inicio del ejercicio Aportes irrevocables Capitalización de aportes irrevocables (Nota 6) Capitalización de reserva legal (Nota 6) Capitalización de cuentas por pagar a la sociedad controlante Pérdida neta del ejercicio | 12,423,186 - 2,824,000 7,125 - - | 14,685,440 - (38,216) 8,422 - - | - 2,785,784 (2,785,784) - - - | 15,547 - - (15,547) - - | (20,340,090) - - - - (663,286) | 6,784,083 2,785,784 - - - (663,286) | (1,000,848) 7,637,348 - - - 4,364,199 (4,216,616) | |
| SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 15,254,311 | 14,655,646 | - | - | (21,003,376) | 8,906,581 | 6,784,083 |
Las notas 1 a 8 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
| 31.12.2002 (Nota 2) | 31.12.2001 (Nota 2) | |
| VARIACION DE LOS FONDOS Fondos al inicio del ejercicio Resultado por conversión y reexpresión de los fondos Disminución neta de los fondos Variación neta de los fondos | 909,614 -------------- 472,605 (179,593) -------------- 293,012 -------------- | 1,350,466 -------------- 13,026 (453,878) -------------- (440,852) -------------- |
| FONDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 1,202,626 | 909,614 |
| CAUSAS DE VARIACION DE LOS FONDOS Pérdida neta del ejercicio Más: Partidas que no representan aplicaciones de fondos (Nota 3.11) Menos: Partidas que no representan orígenes de fondos (Nota 3.12) | (663,286) 3,972,963 (7,503,045) | (4,216,616) (9,833,934) 1,333,355 |
| TOTAL FONDOS APLICADOS A LAS OPERACIONES | (4,193,368) | (12,717,195) |
| Adquisición de bienes de uso (Aumento) disminución neta de otros créditos (neta de previsiones) | (717,941) (76,233) | (72,642) 360,370 |
| OTRAS CAUSAS DE (APLICACIONES) ORIGENES DE FONDOS | (794,174) | 287,728 |
| TOTAL APLICACIONES DE FONDOS | (4,987,542) | (12,429,467) |
| Aumento (disminución) neta de otros pasivos Aumento neto de préstamos Aportes irrevocables | 53,494 1,968,671 2,785,784 | (115,386) 4,453,627 7,637,348 |
| TOTAL ORIGENES DE FONDOS | 4,807,949 | 11,975,589 |
| DISMINUCION NETA DE LOS FONDOS | (179,593) | (453,878) |
- Fondos: Caja y bancos.
Las notas 1 a 8 y los anexos A, E, F, G y H que se acompañan son parte integrante de este estado.
NOTA 1: LA SOCIEDAD
La Sociedad fue constituida en septiembre de 1993 e inició sus operaciones en enero de 1994. La Sociedad es una subsidiaria de ARCOR S.A.I.C. (empresa dedicada a la fabricación de golosinas, constituida en Córdoba, Argentina) y su objeto social es dedicarse a la fabricación, importación y exportación de alimentos, comercialización de dulces, golosinas, bocaditos y afines de la marca “ARCOR”. En lo que respecta a mercaderías para reventa, las mismas son adquiridas en su totalidad a ARCOR S.A.I.C. y sus subsidiarias.
Al 31 de diciembre de 2002, el patrimonio neto de la Sociedad se encuentra afectado por el efecto del cambio de criterio de valuación de los bienes de uso (ver nota 2.3.c) y las pérdidas acumuladas. Asimismo, las acciones que viene implementando la Sociedad le han permitido mejorar sustancialmente su resultado operativo, el cual corresponde a una pérdida de 2,840,163 por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 (3,478,279de pérdida por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2001). Tales acciones incluyen entre otras:
- Incrementar la producción local logrando un mejor aprovechamiento de la capacidad instalada.
- Sustituir importaciones de caramelos por productos de fabricación local, con el objeto de lograr una mejor contribución.
- Desarrollar nuevos productos de fabricación local que permitan una mayor diferenciación de la competencia.
Las ventas relacionadas con la producción local por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 ascendieron a 20,580,583 (17,087,715 por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2001).
El 14 de octubre de 2002 en Junta General de Accionistas se acordó la capitalización de los aportes irrevocables efectuados por la sociedad controlante durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002 por 2,824,000, y de la reserva legal por 7,125 (5,500,000 al 31 de diciembre de 2001, correspondientes a la capitalización de aportes irrevocables y de cuentas por pagar a la sociedad controlante).
Al 31 de diciembre de 2002, el capital social de Arcor de Perú S.A. está conformado de la siguiente manera:
| Nº de acciones | % | |
| Arcor S.A.I.C. | 41,965,913 | 94.54% |
| Astral S.A. | 2,404,565 | 5.42% |
| Otros menores | 21,552 | 0.04% |
| __________ | ________ | |
| 44,392,030 | 100.00% |
NOTA 2: BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES
2.1. Propósito especial de los estados contables adjuntos
La Sociedad efectúa sus registraciones contables en nuevos soles (moneda de curso legal en Perú), y prepara sus estados contables legales de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Perú.
Los estados contables adjuntos son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados contables consolidados de Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante) al 31 de diciembre 2002 y de 2001, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución N° 368 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) y sus modificatorias. Dicha resolución establece, con ciertas modificaciones, que los estados contables deben presentarse de conformidad con las Resoluciones Técnicas N° 6, 8, 9, 10, 12 y 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.).
Al 31 de diciembre de 2002 y de 2001, no existen diferencias significativas entre dichas normas y las normas contables vigentes en Perú (ver Nota 2.3).
2.2. Conversión a pesos argentinos y su posterior reexpresión en moneda constante
La Sociedad aplica el método de “Convertir – Ajustar” establecido por la Resolución Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), a efectos de convertir a pesos argentinos sus estados contables expresados en moneda local.
De acuerdo con lo establecido en dicha Resolución, excepto los bienes de uso al 31 de diciembre de 2001 (Nota 2.3.c), los activos y pasivos expresados en moneda local, valuados conforme a los criterios contables más abajo indicados, y reexpresados en moneda constante del país de origen o valuados a valores corrientes al 31 de diciembre de 2002 y 2001, según corresponda, se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio corrientes entre ambas monedas a las fechas respectivas. Al 31 de diciembre de 2002 y 2001, los tipos de cambios de cierre utilizados en el proceso de conversión de dichos activos y pasivos, fueron de 0.931 y 3.446 nuevos soles por cada peso argentino, respectivamente.
Por otra parte, el saldo inicial y los movimientos del patrimonio neto se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio históricos correspondientes a la fecha de origen de las transacciones. Los ingresos y gastos y los orígenes y aplicaciones de fondos por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2002 y 2001, expresados en moneda local, se convirtieron a pesos argentinos empleando los tipos de cambio promedio de los meses correspondientes a las fechas de registración de las transacciones. Las diferencias por conversión resultantes a las fechas respectivas, se imputaron al rubro “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto” del estado de resultados (Nota 3.10). De acuerdo con la citada Resolución, estos importes en moneda local convertidos a pesos argentinos empleando tipos de cambio históricos, fueron luego reexpresados en moneda de cierre mediante la aplicación de las normas establecidas en la Resolución Técnica N° 6, conforme las disposiciones que más abajo se detallan.
Hasta el 31 de diciembre de 2001, en base a las condiciones de estabilidad económica prevalecientes en Argentina y de acuerdo con lo requerido por la Resolución General N° 272 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), los efectos de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda argentina no fueron reconocidos por la Sociedad, criterio éste que ha sido aceptado por las normas contables profesionales vigentes en Argentina hasta esa fecha.
Sin embargo, teniendo en cuenta la existencia de un nuevo contexto inflacionario en Argentina (el incremento del índice aplicable para la reexpresión de estados contables fue del 118.21% en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002) y las condiciones creadas por el nuevo régimen establecido por la Ley de Emergencia Pública y Reforma del Régimen Cambiario de ese país, que se describen más detalladamente en la Nota 7, con fecha 6 de marzo de 2002, el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.) aprobó la Resolución M.D. N° 3/2002, que establece, entre otros aspectos, la reanudación del ajuste por inflación en los ejercicios o períodos intermedios cerrados a partir del 31 de marzo de 2002, inclusive, y que el último mes de estabilidad monetaria fue el de diciembre de 2001, lo que implica que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda argentina hasta el momento de interrupción de los ajustes, como las que tengan fecha de origen en el período de estabilidad, se consideren expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001.
En este mismo sentido, la Resolución General Nº 415 de la Comisión Nacional de Valores de fecha 25 de julio de 2002, estableció que las Sociedades presenten sus estados contables en moneda constante, aplicando la metodología de reexpresión establecida en la Resolución Técnica Nº 6 de la F.A.C.P.C.E. con efecto a partir de 1º de enero de 2002, aplicando el índice de precios internos al por mayor (I.P.I.M.) del Instituto Nacional de Estadísticas y Censos (I.N.D.E.C.) de Argentina.
Consecuentemente, la Sociedad, siguiendo instrucciones de su sociedad controlante Arcor S.A.I.C. para propósitos de consolidación, ha reexpresado sus estados contables al 31 de diciembre de 2002 y por el ejercicio terminado en esa fecha, conforme a lo establecido por las citadas Resoluciones. Los estados contables del ejercicio anterior, que se presentan como información comparativa, también fueron reexpresados.
2.3. Criterios de valuación
Los principales criterios de valuación utilizados para la preparación de los estados contables son los siguientes:
- Caja y bancos, créditos y pasivos:
En nuevos soles: a su valor nominal convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio de cierre de cada ejercicio.
En moneda extranjera: se convirtieron a los tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio aplicables para la liquidación de las respectivas operaciones. El detalle en cada rubro se expone en el Anexo G.
Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados de cada ejercicio.
Los créditos y pasivos incluyen la porción devengada de los resultados financieros pertinentes hasta el cierre de cada ejercicio. Los componentes financieros implícitos han sido segregados de los saldos patrimoniales correspondientes, cuando fueron significativos.
La información requerida por la Resolución N°284 de la C.N.V. respecto a plazos, tasas de interés y pautas de actualización de los créditos y pasivos se exponen en la Nota 4.
- Bienes de cambio:
Estos bienes han sido valuados a su valor corriente, determinado sobre la base del costo de reposición o reproducción a la fecha de cierre de cada ejercicio. Dichos valores han sido convertidos a pesos argentinos a los tipos de cambio de cierre de las fechas respectivas.
El valor de los bienes de cambio, en su conjunto, no supera su valor recuperable, a las fechas respectivas.
- Bienes de uso:
Al 31 de diciembre de 2001, estos bienes fueron valuados a su costo original en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, y convertidos a pesos argentinos aplicando los tipos de cambio históricos al 1° de enero de 1998, en tanto que las incorporaciones posteriores a esa fecha fueron convertidas a pesos argentinos a los tipos de cambio históricos del momento en el que se realizaron las respectivas transacciones.
Los cambios en las variables económicas en Argentina, país de residencia de Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante), ocurridos durante el primer semestre de 2002, y que incluyeron, entre otros efectos, el incremento de los precios internos y la devaluación del peso argentino frente a otras monedas, han eliminado la necesidad de aplicar el criterio de valuación descripto en el párrafo anterior, sucedáneo al previsto en la Resolución
2.3. Criterios de valuación, continuación
Técnica N° 13 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), como medio para evitar las distorsiones que la aplicación de esta Resolución Técnica tenía en el pasado. Por
lo tanto, a partir del ejercicio iniciado el 1° de enero de 2002, siguiendo las instrucciones de su sociedad controlante para propósitos de consolidación de sus estados contables, la Sociedad ha adoptado el criterio de valuación previsto en dicha Resolución Técnica, consistente en valuar sus bienes de uso al 31 de diciembre de 2002 a su costo de adquisición en moneda local, neto de las correspondientes depreciaciones acumuladas, calculadas en base a la vida útil estimada empleando fórmulas lineales, reexpresado en moneda local de cierre del ejercicio considerando los coeficientes de ajuste respectivos calculados sobre la base de los índices de inflación del país de residencia, y convertido a pesos argentinos aplicando el tipo de cambio de cierre a esa misma fecha. Durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, la Sociedad ha registrado una ganancia de 1,609,115 que se expone en el rubro “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto” del estado de resultados, producto de la adopción del nuevo método.
El valor de los bienes de uso, considerados en su conjunto, no supera su valor recuperable, a las fechas respectivas.
- Previsiones:
Para deudores incobrables: por aquellos clientes con deuda vencida por un período superior a 90 días se previsiona la totalidad de dicha deuda, en aquellos casos en que la deuda presente vencimientos entre 61 y 90 días se estima la probabilidad de cobro de dichos créditos basándose en los informes de los asesores legales, las cobranzas posteriores al cierre de cada ejercicio y la situación patrimonial de los respectivos deudores. En este caso la previsión para deudores incobrables varía entre 50% y 100% de la deuda vencida.
Los créditos vencidos cuya gestión de cobro se tramitan por la vía judicial son previsionados en su totalidad.
Para otros créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los asesores legales, las cobranzas posteriores al cierre de cada ejercicio y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Al 31 de diciembre de 2002 la previsión registrada por la Sociedad está neta del valor de las garantías constituidas por los clientes.
Por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio: fue determinada considerando los bienes de cambio que al cierre de cada ejercicio tenían un valor neto de realización o de mercado inferior a su costo de reposición, y para reducir ciertas existencias de bienes de cambio de lenta rotación u obsoletas a su valor probable de realización, a las fechas respectivas.
- Cuentas del patrimonio neto:
El patrimonio neto inicial fue convertido a pesos argentinos al tipo de cambio vigente al 1° de enero de 1997, en tanto que sus variaciones fueron convertidas a pesos argentinos al tipo de cambio al momento en que se realizó la transacción que le dio origen y reexpresadas a moneda constante según lo mencionado en Nota 2.2. El ajuste derivado de la reexpresión se de la cuenta “Capital Suscripto” expone en la cuenta “Ajuste del Capital”.
- Cuentas del estado de resultados:
Las cuentas del estado de resultados se determinaron de la siguiente manera:
- Las cuentas que acumulan operaciones monetarias ocurridas en cada ejercicio (ventas netas, gastos de administración, de comercialización y otros ingresos, neto) fueron convertidas a pesos argentinos al tipo de cambio promedio del mes en que se registró la transacción y reexpresadas a moneda constante según lo
2.3. Criterios de valuación, continuación
mencionado en Nota 2.2. Los componentes financieros implícitos han sido segregados de las cuentas de resultados correspondientes, cuando fueron significativos.
- Los cargos por consumos de los bienes de uso del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, se determinaron en función a los valores de origen reexpresados en moneda local al cierre de cada mes, convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio vigente de cierre respectivo y reexpresados a moneda constante según lo mencionado en Nota 2.2. Los consumos de bienes de uso por el ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2001 fueron determinados en función a los valores residuales al 1° de enero de 1998 convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio de esa fecha, en tanto que los consumos de las incorporaciones posteriores a esa fecha, fueron convertidos a pesos argentinos al tipo de cambio del momento en que se registraron las transacciones, todos ellos reexpresados a moneda constante según lo mencionado en Nota 2.2.
- El costo de las mercaderías vendidas se determinó en base al costo de reposición al cierre de cada mes, convertido a pesos argentinos al tipo de cambio de cierre del mes respectivo y reexpresado a moneda constante según lo mencionado en Nota 2.2. El resultado por tenencia se expone en la cuenta "Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto".
-
Bajo la denominación de “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto” se exponen en forma conjunta: (a) los ingresos y egresos financieros, (b) el efecto de las diferencias de cambio, (c) el resultado por tenencia de bienes de cambio y, (d) los resultados por conversión y reexpresión a pesos argentinos generados en cada ejercicio.
-
Impuesto a las ganancias:
La Sociedad determina el cargo contable por impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente del 27% sobre la utilidad impositiva estimada en cada ejercicio. Asimismo, la distribución de utilidades a favor de accionistas no domiciliados se encuentra gravada adicionalmente con una tasa de 4.1% sobre el monto distribuido. Durante el ejercicio 2001 la tasa del impuesto a las ganancias fue del 30%.
Al 31 de diciembre de 2002 y de 2001, no se generó cargo a resultados por impuesto a las ganancias por estimarse la existencia de quebranto impositivo a la fecha de cierre de los respectivos ejercicios.
Adicionalmente, a partir del ejercicio iniciado el 1° de enero de 2001, la Sociedad optó por la registración del impuesto a las ganancias por el método denominado de impuesto diferido, el cual consiste en el reconocimiento del efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos y su posterior imputación a los resultados de los ejercicios en los cuales se produce la reversión de las mismas, considerando asimismo la posibilidad de aprovechamiento de los quebrantos impositivos en el futuro. Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2000, la Sociedad seguía únicamente el criterio de registrar el cargo por dicho impuesto, aplicando la tasa del mismo sobre el resultado impositivo del ejercicio en cuestión.
Al 31 de diciembre de 2002 y 2001, el crédito resultante por impuesto diferido fue totalmente previsionado debido a que la Sociedad ha considerado remota su recuperabilidad.
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 3.1 Caja y bancos | 31.12.2002 | 31.12.2001 |
| Caja | ||
| En moneda local | 6,771 | 4,255 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 32,916 | - |
| Bancos | ||
| En moneda local | 881,552 | 689,831 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 281,387 | 215,528 |
| TOTALES | 1,202,626 | 909,614 |
| 3.2 Créditos por ventas | ||
| Comunes y documentados | ||
| En moneda local | 10,017,983 | 5,566,794 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 979,035 | 869,231 |
| Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1,980,999 | 894,062 |
| SUBTOTAL | 12,978,017 | 7,330,087 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (2,355,584) | (1,447,093) |
| TOTALES | 10,622,433 | 5,882,994 |
| 3.3 Otros créditos | ||
| Corrientes: | ||
| Depósitos en Garantía | 64,223 | 93,082 |
| Fiscales | 751,704 | 825,915 |
| Anticipos a proveedores | ||
| En moneda local | 3,067 | 16,993 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 4,215 | 3,279 |
| Reclamos a terceros | 592 | 33,975 |
| Seguros | 55,852 | - |
| Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 84,288 | 117,419 |
| 3.3 Otros créditos (continuación) | 31.12.2002 | 31.12.2001 |
| Diversos | ||
| En moneda local | 215,239 | 191,497 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 47,026 | 4,663 |
| SUBTOTAL | 1,226,206 | 1,286,823 |
| Previsión para otros créditos incobrables (Anexo E) | (11,641) | - |
| TOTALES | 1,214,565 | 1,286,823 |
| No corrientes: | ||
| Fiscales | 464,057 | 315,566 |
| TOTALES | 464,057 | 315,566 |
| 3.4 Bienes de cambio | ||
| Mercaderías de reventa | 3,991,084 | 2,823,793 |
| Productos terminados | 643,310 | 629,244 |
| Productos en procesos | 26,180 | - |
| Materias primas y materiales | 1,681,716 | 1,258,562 |
| Mercaderías de reventa en tránsito | 674,275 | 898,422 |
| Materias primas y materiales en tránsito | 252,089 | 24,907 |
| Sub Totales (Anexo F) | 7,268,654 | 5,634,928 |
| Previsión por desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio (Anexo E) | (1,253,978) | (302,138) |
| TOTALES | 6,014,676 | 5,332,790 |
| 3.5 Cuentas por pagar | ||
| Comunes y documentadas | ||
| En moneda local | 755,119 | 291,786 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 2,447,618 | 715,086 |
| Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 6,648,642 | 6,195,763 |
| TOTALES | 9,851,379 | 7,202,635 |
| 3.6 Préstamos | ||
| Bancarios | 6,422,298 | 4,453,627 |
| TOTALES | 6,422,298 | 4,453,627 |
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | |
| 3.7 Otros pasivos | ||
| Diversos | ||
| En moneda local | 177,528 | 105,955 |
| En moneda extranjera (Anexo G) Soc. art. 33 – Ley 19.550 y otras relacionadas (Nota 5) En moneda extranjera (Anexo G) | 32,978 - | 2,541 48,516 |
| TOTALES | 210,506 | 157,012 |
| Ganancia/(Pérdida) | ||
| 3.8 Ventas netas | ||
| Ventas brutas | 51,459,411 | 37,146,542 |
| Descuentos y bonificaciones | (2,300,246) | (8,068,993) |
| TOTALES | 49,159,165 | 29,077,549 |
| 3.9 Otros ingresos, neto | ||
| Reintegro de exportaciones | 364,567 | 169,674 |
| Servicios prestados | 378,584 | 150,860 |
| Resultado por venta de bienes de uso | 55,596 | 14,817 |
| Recupero de previsión para deudores incobrables (Anexo E) Premios indemnizatorios | 232,082 - | 270,562 (499,944) |
| Otros | (296,092) | (10,146) |
| TOTALES | 734,737 | 95,823 |
| * 1. Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto | ||
| Generados por activos: | ||
| Intereses y diferencias de cambio | 228,665 | 228,577 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | (177,577) | (782,365) |
| TOTALES | 51,088 | (553,788) |
| Generados por pasivos: | ||
| Intereses y otros gastos financieros (Anexo H) | (788,831) | (513,699) |
| TOTALES | (788,831) | (513,699) |
| * 1. Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto (continuación) | 3.12.2002 | 31.12.2001 |
| Resultado por conversión y reexpresión, neto | 2,179,883 | 233,327 |
| TOTALES | 2,179,883 | 233,327 |
| 3.11 Partidas que no representan aplicaciones de fondos | ||
| Depreciación de bienes de uso | 1,100,956 | 707,253 |
| Valor residual de las bajas de bienes de uso | 69,872 | 30,134 |
| Aumento neto de remuneraciones y cargas sociales | 93,706 | 187,149 |
| Aumento neto de cargas fiscales | 59,685 | 96,840 |
| Aumento (disminución) neta de cuentas por pagar | 2,648,744 | (10,855,310) |
| TOTALES | 3,972,963 | (9,833,934) |
| 3.12 Partidas que no representan orígenes de fondos | ||
| Efecto por conversión y reexpresión de bienes de uso (Nota 2.3.c y Anexo A) | (1,609,115) | - |
| Resultado por conversión y reexpresion de los fondos | (472,605) | (13,026) |
| (Aumento) disminución neta de bienes de cambio (neto de previsiones) | (681,886) | 2,058,720 |
| Aumento neto de créditos por ventas (neto de previsiones) | (4,739,439) | (712,339) |
| TOTALES | (7,503,045) | 1,333,355 |
NOTA 4: APERTURA POR VENCIMIENTO DE LOS CREDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS | |
|---|---|---|---|
| CREDITOS | PRESTAMOS | OTROS | |
| SIN PLAZO | 2,529,344 | 6,648,642 | |
| TOTAL SIN PLAZO | 2,529,344 | - | 6,648,642 |
| (3) | |||
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | 4,329,504 | - | 737,863 |
| De tres a seis meses | - | - | 14,806 |
| De seis a nueve meses | - | - | 3,307 |
| TOTAL VENCIDO | 4,329,504 | - | 755,976 |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | 5,283,201 | 6,422,298 | 2,957,026 |
| De tres a seis meses | 159,006 | - | 301,341 |
| De seis a nueve meses | - | - | 45,347 |
| TOTAL A VENCER | 5,442,207 | 6,422,298 | 3,303,714 |
| TOTAL CON PLAZO | 9,771,711 | 6,422,298 | 4,059,690 |
| TOTAL | 12,301,055 | 6,422,298 | 10,708,332 |
| (1) | (2) (1) |
- No devengan intereses.
- El 100% devenga interés. La tasa de interés es del 15% anual.
- Incluye 464,057 correspondiente a créditos fiscales no corrientes, que al 31 de diciembre de 2002 no cuentan con una fecha definida de aplicación.
NOTA 5: SOCIEDADES ART. 33 - LEY 19.550 Y OTRAS RELACIONADAS
El detalle de los saldos con las sociedades Art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas al 31 de diciembre de 2002 y 2001 y el monto de las operaciones realizadas con las mismas en los ejercicios terminados en esas fechas es el siguiente:
| RELACIONADAS | VENTAS | OTROS INGRESOS | COMPRAS | OTROS EGRESOS | ||||
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | |
| Arcor S.A.I.C. (1) | - | - | - | 680 | 3,487,098 | 2,666,155 | - | - |
| Arcor do Brasil Ltda. | - | - | - | - | 2,298,734 | 1,321,821 | - | - |
| Alimentos Indal S.A. | - | - | - | - | 410,970 | 382,034 | - | - |
| Dulciora S.A. | - | - | - | - | - | 32,940 | - | - |
| Industria de Alimentos Dos en Uno Chile S.A. | - | - | - | 9,984 | 5,936,479 | 4,149,872 | 336,730 | 154,998 |
| Arcor Div. Flexibles | - | - | - | - | - | 210,043 | - | - |
| Estirenos S.A. | - | - | - | - | 2,529,218 | 2,344,699 | - | - |
| Converflex S.A. | - | - | - | - | 340,637 | 162,175 | - | - |
| Carlisa S.A. | - | - | - | - | 96,253 | 63,739 | - | - |
| Unidal Ecuador S.A. | 4,833,432 | 1,257,596 | - | - | - | - | - | - |
| Arcorpar S.A. | - | 161,887 | - | - | - | - | 14,719 | 76,453 |
| Arcor U.S.A. Inc. | - | 118,546 | - | - | - | - | - | - |
| Industria de Alimentos Dos en Uno Colombia S.A. | - | 80,069 | 25,962 | - | - | - | - | - |
| La Serrana S.A. | 504,846 | 432,529 | - | - | - | 65,923 | - | - |
| Unidal México S.A.C.V. | - | - | 272,046 | 150,860 | - | - | - | - |
| Van Dam S.A. | - | 16,758 | - | - | - | - | - | - |
| Total | 5,338,278 | 2,067,385 | 298,008 | 161,524 | 15,099,389 | 11,399,401 | 351,449 | 231,451 |
| RELACIONADAS | CREDITOS POR VENTAS | OTROS CREDITOS | CUENTAS POR PAGAR | OTROS PASIVOS | ||||
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | 31.12.2002 | 31.12.2001 | |
| Arcor S.A.I.C. (1) | - | - | - | - | 1,086,611 | 2,399,380 | - | - |
| Arcor do Brasil Ltda. | - | - | - | - | 830,773 | 715,753 | - | - |
| Alimentos Indal S.A. | - | - | - | - | 81,815 | 281,645 | - | - |
| Arcor Div. Flexibles S.A | - | - | - | - | - | 71,859 | - | - |
| Dulciora S.A. | - | - | - | - | - | 24,351 | - | - |
| Industria de Alimentos Dos en Uno Chile S.A. | - | - | - | - | 4,124,112 | 2,132,694 | - | - |
| Estirenos S.A. | - | - | - | - | 348,012 | 406,648 | - | - |
| Converflex S.A. | - | - | - | - | 77,646 | 85,563 | - | - |
| Carlisa S.A | - | - | - | - | 99,673 | 77,870 | - | - |
| Unidal Ecuador S.A. | 1,869,573 | 786,529 | - | - | - | - | - | - |
| Arcorpar S.A. | - | - | - | - | - | - | - | 48,516 |
| Arcor U.S.A. Inc. | - | 54,130 | - | - | - | - | - | - |
| Industria de Alimentos Dos en Uno Colombia S.A. | - | - | 21,439 | - | - | - | - | - |
| La Serrana S.A. | 111,426 | 53,403 | - | - | - | - | - | |
| Unidal México S.A. C.V. | - | - | 62,849 | 117,419 | - | - | - | - |
| Van Dam S.A. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Total | 1,980,999 | 894,062 | 84,288 | 117,419 | 6,648,642 | 6,195,763 | - | 48,516 |
- Sociedad controlante.
NOTA 6: EVOLUCION DEL CAPITAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368/01 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2000 | 2001 | 2002 | |
| Capital social al inicio del ejercicio Aumentos de capital por capitalización de aportes irrevocables y cuentas por pagar | 1,591,188 5,331,998 | 6,923,186 5,500,000 | 12,423,186 2,824,000 |
| Capitalización de reserva legal | - | - | 7,125 |
| Capital social al cierre del ejercicio | 6,923,186 | 12,423,186 | 15,254,311 |
Con fecha 13 y 14 de julio de 2000, la Asamblea General Ordinaria de Accionistas aprobó la capitalización de los aportes irrevocables a cuenta de futuros aumentos de capital por 4,731,998 y 600,000 realizados por Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante) y Astral S.A., respectivamente así como la correspondiente emisión de acciones.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2001, Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante) efectuó aumentos al capital suscripto por 5,500,000, correspondientes a la capitalización de aportes irrevocables y de cuentas por pagar a Arcor S.A.I.C. (sociedad controlante). Dichos aportes y capitalización de deuda se destinaron, principalmente, a financiar el déficit generado por las operaciones de la Sociedad.
Durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2002, la sociedad controlante efectuó un aumento de capital suscripto por 2,824,000 correspondiente a la capitalización de aportes irrevocables. Adicionalmente, la Sociedad capitalizó la reserva legal por 7,125 en concordancia con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades vigente en Perú.
Consecuentemente, el capital social al 31 de diciembre de 2002, asciende a 15,254,311 y se encuentra totalmente suscripto, integrado e inscripto. El capital social está representado por 44,392,030 acciones, al valor nominal de 0.3436 cada una.
NOTA 7: EVOLUCION DEL CONTEXTO ECONOMICO ARGENTINO, SU IMPACTO SOBRE LA SITUACIÓN PATRIMONIAL Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE Y DE LA SOCIEDAD
Considerando que Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, desarrolla su actividad principal en la República Argentina, a continuación se describe la evolución del contexto económico en dicho país durante el año 2002 y su impacto sobre la situación patrimonial y financiera de la sociedad controlante, la que indirectamente podría también afectar las operaciones de la Sociedad.
La República Argentina se encuentra inmersa en un delicado contexto económico el cual constituye un marco que tiene como principales indicadores un alto nivel de endeudamiento externo, un sistema financiero en crisis, una fuerte devaluación de la moneda, un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios habituales y una caída del nivel de actividad económica iniciada hace 4 años. Esta situación ha generado una caída importante en la demanda de productos y servicios, un incremento significativo en el nivel de desempleo y un deterioro de la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir con sus obligaciones, y la posibilidad para acceder a líneas de créditos bancarios han sido afectados por estas circunstancias, habiendo declarado el incumplimiento del pago de los servicios de la deuda pública.
El 6 de enero de 2002 el Gobierno Nacional sancionó la Ley N° 25.561 (Ley de emergencia pública y reforma del régimen cambiario) que implicó un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento y la conclusión del Régimen de Convertibilidad del Peso Argentino, vigente desde marzo de 1991. El 3 de febrero de 2002, el Gobierno Nacional anunció nuevas medidas económicas que se efectivizaron a través del Decreto N° 214 (Reordenamiento del sistema financiero) y del Decreto N° 260 (Régimen Cambiario), creando un nuevo régimen cambiario que estableció un único mercado libre de cambios a partir del 11 de febrero de 2002 cursándose a través de él todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las cuales serán realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que establezca el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Asimismo, ciertas transferencias de divisas al exterior de carácter financiero necesitan la conformidad previa del B.C.R.A.. Estos decretos se están aún complementando con reglamentaciones de diversos organismos de control, algunas de las cuales pueden estar pendientes a la fecha de emisión de estos estados contables. En los últimos meses el B.C.R.A. ha ido flexibilizando los controles sobre el mercado de cambios. Al 31 de diciembre de 2002, la paridad del tipo de cambio vendedor fue de Pesos Argentinos 3,37 por cada dólar estadounidense.
Los cambios en el marco económico afectaron significativamente las variables económicas que se reflejaron particularmente en incrementos en el Nivel General de Precios, cambios en los precios relativos de los bienes y una fuerte devaluación del Peso Argentino frente a otras monedas.
Indicadores económicos en la República Argentina, período Diciembre 2001 – Diciembre 2002
| Inflación mayorista | 118,20 % |
| Inflación minorista | 40,95 % |
| Variación del tipo de cambio (*) | 232,00 % |
(*) Variación promedio tipo de cambio vendedor y comprador del dólar estadounidense.
El impacto de la devaluación del Peso Argentino sobre los activos y pasivos de la Sociedad originó una diferencia por conversión que ha sido reconocida contablemente en el presente ejercicio de acuerdo con las normas contables vigentes en Argentina.
Adicionalmente, como consecuencia de este impacto de la devaluación del Peso Argentino sobre el endeudamiento financiero del Grupo, Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, inició un proceso de reestructuración de su deuda financiera, que incluye la renegociación con sus acreedores bancarios tendiente a lograr una redefinición de los plazos y condiciones originales. Al 31 de diciembre de 2002, el endeudamiento financiero de Arcor S.A.I.C. sujeto a esta renegociación asciende aproximadamente a U$S 265 millones, e incluye U$S 200 millones de un préstamo sindicado, U$S53 millones por prefinanciación de exportaciones y U$S 12 millones de otros pasivos bancarios en moneda argentina.
En este sentido, con fecha 24 de enero de 2003, la sociedad controlante suscribió una serie de acuerdos modificatorios de los contratos de préstamos originales, los cuales se resumen a continuación:
(i) una reprogramación hasta el 1° de diciembre de 2003, de todos los vencimientos previstos para el año 2002 y el primer semestre del año 2003;
(ii) el pago parcial de dólares estadounidenses 28.500.000 y pesos argentinos 2.432.000 en esa fecha;
(iii) las dispensas necesarias sobre cualquier situación de incumplimiento prevista, que pudiera haberse materializado con anterioridad al acuerdo; y
(iv) presentar a sus acreedores bancarios antes del 31 de agosto de 2003, un programa de reestructuración de deuda que contenga un plan de negocios y un cronograma propuesto para el repago del saldo del préstamo sindicado, reprogramado para diciembre de 2003.
Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, estima que, luego de este proceso, arribará a un nuevo acuerdo con sus acreedores bancarios que le permitirá mejorar los plazos y condiciones actuales de amortización de los préstamos. No obstante, al 31 de diciembre de 2002, Arcor S.A.I.C. ha clasificado este endeudamiento financiero como pasivo corriente en sus estados contables consolidados, siguiendo los plazos establecidos en los acuerdos vigentes hasta el momento.
Los impactos generados por el conjunto de las medidas adoptadas hasta la fecha por el Gobierno Argentino sobre los estados contables de Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, y sus sociedades controladas al 31 de diciembre de 2002, como así también los generados por el estado actual de las negociaciones que Arcor S.A.I.C. está llevando a cabo con sus acreedores bancarios en relación con el proceso de reestructuración de su deuda, se reconocieron de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por las Direcciones de las respectivas sociedades, considerando todos los elementos disponibles y el marco normativo vigente a la fecha de aprobación de los presentes estados contables. Sin embargo, dadas las condiciones imperantes en la economía argentina y el estado actual del proceso de reestructuración de la deuda pendiente, los resultados reales futuros podrían diferir de las evaluaciones y estimaciones realizadas a la fecha.
No obstante lo expuesto anteriormente, Arcor S.A.I.C. como sociedad controlante, mantiene la capacidad financiera y se ha comprometido a continuar proveyendo el apoyo financiero necesario a las sociedades controladas, cuando éstas así lo requieran, en la medida en que se presenten situaciones patrimoniales deficitarias o flujos de caja negativos actuales o futuros, con el objeto de revertir estas situaciones, hasta tanto éstas puedan generar los fondos propios a través del curso normal de sus operaciones, necesarios para hacer frente a los pasivos y obligaciones asumidas.
En consecuencia, las decisiones que deban tomarse en base a los presentes estados contables, deberán considerar la evolución futura de las cuestiones anteriormente mencionadas, y los estados contables de la Sociedad deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
NOTA 8: NUEVAS NORMAS CONTABLES PROFESIONALES EN LA REPUBLICA ARGENTINA
Los presentes estados contables son presentados en pesos argentinos, con el propósito especial de ser utilizados en la preparación de los estados contables consolidados de Arcor S.A.I.C., la sociedad controlante, y fueron preparados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en Argentina
El 8 de diciembre de 2000 fueron aprobadas las Resoluciones Técnicas Nos. 16, 17, 18 y 19 de la Federación de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) que establecen nuevas normas generales y particulares de valuación y exposición. Estas nuevas resoluciones se enmarcan en el proyecto de armonización de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina con las Normas Internacionales de Contabilidad propuestas por el IASC.
Asimismo, el 5 de abril de 2002 la F.A.C.P.C.E. aprobó la Resolución Técnica Nro. 20, modificatoria de las Resoluciones Técnicas Nro. 5, 17 y 18, que establece normas generales de valuación y exposición sobre instrumentos derivados y operaciones de cobertura.
Con fecha 14 de enero de 2003, la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) ha emitido su Resolución General Nro. 434 según la cual adopta, con ciertas excepciones, las Resoluciones Técnicas Nos. 16, 17, 18, 19 y 20, con las modificaciones incorporadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.), estableciendo su entrada en vigencia para ejercicios que se inicien a partir del 1° de enero de 2003.
| VALORES DE ORIGEN | |||||
| CUENTA PRINCIPAL | AL INICIO DEL EJERCICIO | EFECTO DE CONVERSION Y REEXPRESION (NOTA 2.3.c) | AUMENTOS | DISMINUCIONES | AL CIERRE DEL EJERCICIO |
| Inmuebles – Terrenos | 520,606 | 183,311 | - | - | 703,917 |
| Inmuebles – Edificios | 2,891,406 | 688,401 | - | (63,058) | 3,516,749 |
| Maquinarias y equipos | 5,741,239 | 2,049,625 | 485,957 | - | 8,276,821 |
| Muebles y útiles | 104,296 | 28,844 | 17,064 | - | 150,204 |
| Vehículos | 194,227 | (9,672) | 73,644 | (57,881) | 200,318 |
| Equipos diversos | 566,013 | (139,712) | 141,276 | (5,332) | 562,245 |
| Obras en construcción | 26,812 | 23,378 | - | - | 50,190 |
| TOTAL AL 31.12.2002 | 10,044,599 | 2,824,175 | 717,941 | (126,271) | 13,460,444 |
| TOTAL AL 31.12.2001 | 10,059,046 | - | 72,642 | (87,089) | 10,044,599 |
| DEPRECIACIÓN | ||||||||
| DEL EJERCICIO | NETO RESULTANTE | |||||||
| CUENTA PRINCIPAL | ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | EFECTO DE CONVERSION Y REEXPRESION (NOTA 2.3.c) | DISMINUCIONES | % | MONTO (1) | ACUMULADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 31.12.2002 | 31.12.2001 |
| Inmuebles – Terrenos | - | - | - | - | - | - | 703,917 | 520,606 |
| Inmuebles – Edificios | 529,340 | 122,386 | (6,253) | 10 | 152,503 | 797,976 | 2,718,773 | 2,362,066 |
| Maquinarias y equipos | 3,537,728 | 1,310,713 | - | 10 | 838,015 | 5,686,456 | 2,590,365 | 2,203,511 |
| Muebles y útiles | 46,781 | 10,891 | - | 10 | 14,924 | 72,596 | 77,608 | 57,515 |
| Vehículos | 170,531 | (12,603) | (46,013) | 20 | 40,032 | 151,947 | 48,371 | 23,696 |
| Equipos diversos | 397,593 | (216,327) | (4,133) | 10 | 55,482 | 232,615 | 329,630 | 168,420 |
| Obras en construcción | - | - | - | - | - | - | 50,190 | 26,812 |
| TOTAL AL 31.12.2002 | 4,681,973 | 1,215,060 | (56,399) | 1,100,956 | 6,941,590 | 6,518,854 | ||
| TOTAL AL 31.12.2001 | 4,031,675 | - | (56,955) | 707,253 | 4,681,973 | 5,362,626 |
- El destino contable de las depreciaciones de cada ejercicio se informa en el Anexo H.
- Imputado a la cuenta “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto” del estado de resultados.
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | EFECTO CONVERSION Y REEXPRESION (2) | AUMENTOS (1) | DISMINUCIONES | SALDOS AL 31.12.2002 | SALDO AL 31.12.2001 |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2) | ||||||
| Para deudores incobrables | 1,447,093 | 580,289 | 560,284 | (232,082) | 2,355,584 | 1,447,093 |
| Otros créditos (Nota 3.3) | ||||||
| Para otros créditos incobrables | - | - | 11,641 | - | 11,641 | - |
| Bienes de cambio (Nota 3.4) | ||||||
| Por desvalorización y obsolescencia | 302,138 | 772,832 | 1,820,582 | (1,641,574) | 1,253,978 | 302,138 |
| TOTALES AL 31.12.2002 | 1,749,231 | 1,353,121 | 2,392,507 | (1,873,656) | 3,621,203 | |
| TOTALES AL 31.12.2001 | 1,135,989 | 43,708 | 1,930,327 | (1,360,793) | 1,749,231 |
- El destino contable de los aumentos de cada ejercicio se informa en el Anexo H.
- Imputado en “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto” del estado de resultados.
| 31.12.2002 | 31.12.2001 | |||||||
| Bienes de cambio al comienzo del ejercicio: Mercadería de reventa Productos terminados Materias primas y materiales Mercadería de reventa en tránsito Materias primas y materiales en tránsito | 2,823,793 629,244 1,258,562 898,422 24,907 | 5,634,928 | 3,134,690 1,122,504 1,490,069 1,804,098 - | 7,551,361 | ||||
| Compras del ejercicio Gastos según detalle en información Anexo H: Sueldos, jornales y cargas sociales Depreciaciones Energía eléctrica, gas y comunicaciones Otros gastos | 1,467,580 988,540 499,225 1,152,068 | 33,834,591 4,107,413 | 644,761 563,098 273,442 490,255 | 20,719,629 1,971,556 | ||||
| Resultado por conversión y reexpresión (1) Resultado por tenencia (Nota 3.10) Bienes de cambio al final del ejercicio (Nota 3.4): Mercadería de reventa Productos terminados Productos en proceso Materias primas y materiales Mercadería de reventa en tránsito Materias primas y materiales en tránsito | (3,991,084) (643,310) (26,180) (1,681,716) (674,275) (252,089) | 845,518 (177,577) | (2,823,793) (629,244) - (1,258,562) (898,422) (24,907) | - (782,365) | ||||
| (7,268,654) | (5,634,928) | |||||||
| TOTAL COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS | 36,976,219 | 23,825,253 |
(1) Imputado en “Resultados financieros, por tenencia, conversión y reexpresión, neto”, del estado de resultados.
| RUBROS | CLASE Y MONTO DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL 31.12.2002 | SALDOS AL 31.12.2001 | |||||
| ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Caja Bancos | USD USD | 10,066 86,051 | 3.270 3.270 | 32,916 281,387 | - 215,528 | ||||
| Créditos por ventas Comunes y documentados Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | USD USD | 299,399 605,810 | 3.270 3.270 | 979,035 1,980,999 | 869,231 894,062 | ||||
| Otros créditos Anticipos a proveedores Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas Diversos | USD USD USD | 1,289 25,776 14,381 | 3.270 3.270 3.270 | 4,215 84,288 47,026 | 3,279 117,419 4,663 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 1,042,772 | 3,409,866 | 2,104,182 | ||||||
| TOTAL DEL ACTIVO | 1,042,772 | 3,409,866 | 2,104,182 |
| RUBROS | CLASE Y MONTO DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL 31.12.2002 | SALDOS AL 31.12.2001 | ||||
| PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Comunes y documentadas Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | USD USD | 748,507 2,033,224 | 3.270 3.270 | 2,447,618 6,648,642 | 715,086 6,195,763 | |||
| Otros pasivos Diversos Soc. art. 33 - Ley 19.550 y otras relacionadas | USD | 10,085 - | 3.270 - | 32,978 - | 2,541 48,516 | |||
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 2,791,816 | 9,129,238 | 6,961,906 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 2,791,816 | 9,129,238 | 6,961,906 |
| RUBROS | GASTOS DE PRODUCCION | GASTOS DE COMERCIA-LIZACION | GASTOS DE ADMINIS-TRACION | GASTOS DE FINANCIACION | TOTALES AL 31.12.2002 | TOTALES AL 31.12.2001 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 215 | 43,108 | 226,912 | - | 270,235 | 104,487 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 1,467,580 | 2,453,062 | 1,149,941 | - | 5,070,583 | 2,793,027 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 53,444 | 52,524 | 20,463 | - | 126,431 | 91,325 |
| Intereses sobre préstamos | - | - | - | 721,947 | 721,947 | 478,861 |
| Fletes y acarreos | - | 1,279,754 | - | - | 1,279,754 | 744,102 |
| Comisiones | - | 359,571 | - | - | 359,571 | 195,494 |
| Gastos de exportación | - | 171,400 | - | - | 171,400 | 119,523 |
| Servicios de terceros | 3,336 | 680,678 | 54,604 | - | 738,618 | 422,784 |
| Depreciación de bienes de uso | 988,540 | 54,881 | 57,535 | - | 1,100,956 | 707,253 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 499,225 | 298,752 | 93,665 | - | 891,642 | 581,498 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 29,621 | 290,011 | 84,331 | - | 403,963 | 285,789 |
| Servicios bancarios | - | - | - | 47,804 | 47,804 | 15,565 |
| Deudores y otros créditos incobrables | - | 571,925 | - | - | 571,925 | 1,350,298 |
| Desvalorización y obsolescencia de bienes de cambio | - | 1,820,582 | - | - | 1,820,582 | 580,029 |
| Publicidad y propaganda | - | 3,670,553 | - | - | 3,670,553 | 1,427,656 |
| Alquileres | 55,829 | 319,732 | 124,495 | - | 500,056 | 376,192 |
| Seguro | 42,315 | 77,407 | 42,136 | - | 161,858 | 72,954 |
| Gastos generales varios | 967,308 | 699,668 | 325,419 | 19,080 | 2,011,475 | 868,993 |
| TOTALES AL 31.12.2002 | 4,107,413 | 12,843,608 | 2,179,501 | 788,831 | 19,919,353 | |
| TOTALES AL 31.12.2001 | 1,971,556 | 7,303,292 | 1,427,283 | 513,699 | 11,215,830 |