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ARCOR SAIC — Annual Report 2021
Mar 11, 2022
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Annual Report
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GAP Regional Services S.A.
Estados Financieros
Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2021, presentado en forma comparativa
GAP REGIONAL SERVICES S.A.
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
CONTENIDO
| Glosario de términos | 3 | Políticas y estimaciones contables críticas | |
|---|---|---|---|
| Estado de situación financiera | 4 | Propiedad, planta y equipos | |
| Estado de resultados | 5 | Activos por derecho de uso | |
| Estado de resultados integrales | 6 | Créditos por ventas y otros créditos | |
| Estado de cambios en el patrimonio | 7 | Efectivo y equivalentes de efectivo | |
| Estado de flujos de efectivo | 8 | Restricción a la distribución de utilidades | |
| Notas a los estados financieros: | 9 | Evolución del capital social | |
| 1 | Información general | 10 | Resultados no asignados |
| 1.1 | Antecedentes de la Sociedad | 11 | Otros componentes del patrimonio |
| 1.2 | Datos de la sociedad controlante | 12 | Cuentas por pagar comerciales y otras deudas |
| 1.3 | Contexto económico: Efectos covid-19 | 13 | Pasivos por arrendamientos |
| 2 | Normas contables y bases de preparación | 14 | Ventas de servicios |
| 2.1 | Propósito de los presentes estados financieros | 15 | Información sobre gastos por función y naturaleza |
| 2.2 | Bases de preparación | 16 | Sueldos, jornales, cargas sociales y otros beneficios |
| 2.3 | Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables | 17 | Resultados financieros |
| 2.4 | Propiedad, planta y equipos | 18 | Transacciones y saldos con partes relacionadas |
| 2.5 | Desvalorización de activos no financieros | 19 | Administración de riesgos financieros |
| 2.6 | Conversión de moneda extranjera | 19.1 | Instrumentos financieros por categoría |
| 2.7 | Activos financieros | 19.2 | Jerarquías del valor razonable |
| 2.8 | Créditos por ventas y otros créditos | 19.3 | Estimación del valor razonable |
| 2.9 | Efectivo y equivalentes de efectivo | 19.4 | Factores de riesgos financieros |
| 2.10 | Capital social | 20 | Hechos posteriores |
| 2.11 | Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | ||
| 2.12 | Impuesto a las ganancias | ||
| 2.13 | Beneficios sociales | ||
| 2.14 | Provisiones | ||
| 2.15 | Arrendamientos | ||
| 2.16 | Reconocimiento de ingresos por venta |
GAP REGIONAL SERVICES S.A.
ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
|---|---|
| RT emitidas por la FACPCE con excepción de la RT N° 26 (y sus modificatorias) que adopta las NIIF. Estas RT | |
| ARG PCGA | contienen las normas generales y particulares de valuación y exposición vigentes en Argentina, para las |
| sociedades que no están obligadas o no optaron por adoptar las NIIF. | |
| ARS | Peso argentino. |
| CINIIF | Comité de Interpretación de las Normas Internacionales de Información Financiera. |
| CNV | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| FACPCE | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo | Grupo económico formadopor Arcor SAICysus subsidiarias. |
| IASB | Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. |
| IFRIC | International Financial ReportingInterpretations Committee. |
| IFRS | International Financial ReportingStandards(ver NIIF). |
| La Sociedad / GAP Regional Services S.A. | Indistintamente, GAP REGIONAL SERVICES S.A. |
| LGS | LeyGeneral de Sociedades de la República Argentina(leyN° 19.550ysus modificatorias) |
| NIC | Normas Internacionales de Contabilidad. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| RG / CNV | Resoluciones Generales emitidaspor la CNV. |
| RT / FACPCE | Resoluciones Técnicas emitidaspor la FACPCE. |
| TO / CNV | Texto Ordenado de la CNV. |
| USD | Dólar estadounidense. |
| UYU | Peso uruguayo. |
GAP REGIONAL SERVICES S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| ACTIVO | Notas | 31.12.2021 | 31.12.2020 |
|---|---|---|---|
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||
| Propiedad, planta y equipos | 4 | 113.629 | - |
| Activospor derecho de uso | 5 | 4.007.349 | 10.815.573 |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 4.120.978 | 10.815.573 | |
| ACTIVO CORRIENTE | |||
| Otros créditos | 6 | 2.467.252 | 2.279.429 |
| Créditos por ventas | 6 | 127.095.265 | 40.392.573 |
| Efectivoyequivalentes de efectivo | 7 | 53.223.214 | 106.434.301 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 182.785.731 | 149.106.303 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 186.906.709 | 159.921.876 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
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1
Sr. Marcelo Blanco Presidente
GAP REGIONAL SERVICES S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| PATRIMONIO Y PASIVO Notas 31.12.2021 |
31.12.2020 |
|---|---|
| PATRIMONIO Capital y reservas atribuibles a los accionistas de la Sociedad Acciones en circulación 9 105.258 Reserva legal 27.712 Resultados no asignados 10 (222.458.861) Otros componentes delpatrimonio 11 399.029.298 |
105.258 27.712 (226.139.702) 367.478.707 |
| TOTAL DEL PATRIMONIO 176.703.407 |
141.471.975 |
| PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Pasivospor arrendamientos 13 1.070.815 TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE 1.070.815 PASIVO CORRIENTE Pasivos por arrendamientos 13 3.082.280 Cuentasporpagar comercialesyotras deudas 12 6.050.207 |
3.400.823 |
| 3.400.823 | |
| 7.609.725 | |
| 7.439.353 | |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE 9.132.487 |
15.049.078 |
| TOTAL DEL PASIVO 10.203.302 |
18.449.901 |
| TOTAL DEL PATRIMONIO Y PASIVO 186.906.709 |
159.921.876 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de los presentes estados financieros.
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2
Sr. Marcelo Blanco Presidente
GAP REGIONAL SERVICES S.A. ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Notas | Ejercicio finalizado el |
|---|---|
| 31.12.2021 31.12.2020 |
|
| Ventas de servicios 14 Costo de prestación de servicios 15 |
86.261.106 52.310.498 (48.658.237) (28.408.990) |
| GANANCIA BRUTA Gastos de administración 15 Otros ingresos y egresos–neto |
37.602.869 23.901.508 (33.499.075) (21.662.517) 95.303 555.573 |
| RESULTADO OPERATIVO | 4.199.097 2.794.564 |
| Ingresos financieros 17 Gastos financieros 17 |
2.822 43.605 (521.078) (528.522) |
| RESULTADOS FINANCIEROS, NETOS | (518.256) (484.917) |
| GANANCIANETA DEL EJERCICIO | 3.680.841 2.309.647 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de los presentes estados financieros.
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3
Sr. Marcelo Blanco Presidente
GAP REGIONAL SERVICES S.A. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Notas | Ejercicio | finalizado el | |
|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | ||
| GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | 3.680.841 | 2.309.647 | |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO | |||
| Diferencias de conversión | 11 | 31.550.591 | 40.525.107 |
| OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO | 31.550.591 | 40.525.107 | |
| RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL EJERCICIO | 35.231.432 | 42.834.754 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de los presentes estados financieros.
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4
Sr. Marcelo Blanco Presidente
GAP REGIONAL SERVICES S.A
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN RESERVA LEGAL RESULTADOS NO ASIGNADOS RESERVA DE CONVERSIÓN |
|---|---|
| Saldos al 1 de enero de 2021 Ganancia neta del ejercicio Otros resultados integrales del ejercicio |
105.258 27.712 (226.139.702) 367.478.707 141.471.975 - - 3.680.841 - 3.680.841 - - - 31.550.591 31.550.591 |
| Resultado integral total del ejercicio | - - 3.680.841 31.550.591 35.231.432 |
| Saldos al 31 de diciembre de 2021 | 105.258 27.712 (222.458.861) 399.029.298 176.703.407 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de los presentes estados financieros.
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5
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Sr. Marcelo Blanco Presidente
GAP REGIONAL SERVICES S.A
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIÓN RESERVA LEGAL RESULTADOS NO ASIGNADOS RESERVA DE CONVERSIÓN |
|---|---|
| Saldos al 1 de enero de 2020 Ganancia neta del ejercicio Otros resultados integrales del ejercicio |
105.258 27.712 (228.449.349) 326.953.600 98.637.221 - - 2.309.647 - 2.309.647 - - - 40.525.107 40.525.107 |
| Resultado integral total del ejercicio | - - 2.309.647 40.525.107 42.834.754 |
| Saldos al 31 de diciembre de 2020 | 105.258 27.712 (226.139.702) 367.478.707 141.471.975 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de los presentes estados financieros.
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6
Sr. Marcelo Blanco Presidente
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
(Valores expresados en Pesos Argentinos)
| Notas | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS | |||
| Ganancia neta del ejercicio | 3.680.841 | 2.309.647 | |
| Ajustes por: | |||
| Depreciaciones de propiedad, planta y equipos y activos por derecho de uso | 15 | 10.818.961 | 7.818.839 |
| Intereses devengados arrendamientos financieros | 13 | 521.078 | 528.522 |
| Resultados por venta de propiedad, planta y equipo | - | (555.573) | |
| Resultados por baja contrato arrendamiento financiero | (95.303) | - | |
| Variación en activos y pasivos: | |||
| Créditos por ventas | (86.702.692) | 36.088.869 | |
| Otros créditos | (187.823) | (878.568) | |
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | (1.389.146) | 1.307.173 | |
| Flujo neto de efectivo (utilizado en) / generado por actividades operativas | (73.354.084) | 46.618.909 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | |||
| Pagos por compras y anticipos de propiedad, planta y equipos | (118.589) | - | |
| Ingresos de efectivo por venta de propiedad, planta y equipos | - | 555.573 | |
| Flujo neto de efectivo(utilizado en) /generadopor actividades de inversión | (118.589) | 555.573 | |
| FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | |||
| Pagos de capital de pasivo por arrendamientos | 13 | (10.810.430) | (7.473.502) |
| Pagos de intereses de pasivo por arrendamientos | 13 | (521.078) | (528.522) |
| Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de financiación | (11.331.508) | (8.002.024) | |
| (DISMINUCIÓN) / AUMENTO NETO EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES | |||
| DE EFECTIVO | (84.804.181) | 39.172.458 | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ejercicio | 7 | 106.434.301 | 26.719.633 |
| Resultados financieros y conversión del efectivo y equivalentes de efectivo | 31.593.094 | 40.542.210 | |
| (Disminución) / Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo | (84.804.181) | 39.172.458 | |
| Efectivoy equivalentes de efectivo al cierre del ejercicio | 7 | 53.223.214 | 106.434.301 |
Las notas que se acompañan son parte integrante de estos estados financieros.
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Gap Regional Services S.A.
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Sr. Marcelo Blanco Presidente
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Antecedentes de la Sociedad
GAP REGIONAL SERVICES S.A, es una entidad organizada bajo las leyes de la República Oriental del Uruguay. El domicilio legal es Local 202-206, Edificio Arroba 3, Ruta 8 Km 17.500, Zonamérica.
El objeto principal de la Sociedad es intermediación en operaciones de comercio exterior, agente de compras.
La Sociedad se dedica a gestionar las compras de materias primas y materiales que son importados por las plantas productivas que posee Arcor S.A.I.C. y sus subsidiarias, sin intervenir en el traslado físico. Todas las operaciones se realizan con partes relacionadas por lo que su operativa depende de los términos de las transacciones acordadas con las mismas.
Su actividad se rige por la ley Nro. 15.921 sobre Zonas Francas de la República Oriental del Uruguay, la cual exonera a todas las empresas usuarias de todo tributo nacional creado o por crearse sobre la actividad de comercio.
La fecha de finalización del plazo de duración de la Sociedad (plazo del contrato social) es el 1 de octubre de 2080.
Los presentes estados financieros han sido preparados para su emisión por la Sociedad con fecha 3 de marzo de 2022.
1.2 Datos de la sociedad controlante
La Sociedad fue controlada en forma directa por GAP International Holding S.A. hasta el 1 de octubre de 2021, fecha en la cual se efectivizó el cambio de control a otra compañía perteneciente al Grupo Arcor denominada Arcor Alimentos Internacional S.L., Sociedad Unipersonal, la cual al cierre del ejercicio posee el 100% de participación de GAP Regional Services S.A. en el capital y en los votos, respectivamente, y se encuentra acogida al Régimen de Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros de España (ETVE).
Dicha sociedad tiene por objeto la comercialización, importación y exportación de toda clase de productos vinculados a la industria de la alimentación y/o packaging; la tenencia de participaciones de toda clase de empresas cuyo objeto social se vincule con la industria de la alimentación y/o packaging y/o la prestación de servicios; y la prestación de servicios a sociedades controladas, controlante y/o vinculadas.
Arcor Alimentos Internacional S.L., Sociedad Unipersonal tiene su domicilio social en Tarragona 107-109, planta 18° 08014, Barcelona, España. La sociedad se encuentra inscripta en el Registro Mercantil de Barcelona.
Por último, Arcor Alimentos Internacional S.L., Sociedad Unipersonal es controlada por Arcor S.A.I.C., quien posee el 100% de participación en el capital y en los votos.
1.3 Contexto económico: Efectos covid-19
La Sociedad opera en un contexto económico complejo, cuyas principales variables han tenido una fuerte volatilidad, tanto en el ámbito nacional como internacional.
La irrupción de la pandemia en marzo de 2020 originada por el covid-19 ha generado consecuencias significativas a nivel global. Las distintas medidas de restricciones sanitarias impuestas fueron generando, en mayor o menor medida, un impacto casi inmediato en las economías, que vieron caer sus indicadores de producción y actividad rápidamente. Como respuesta, la mayoría de los gobiernos implementaron paquetes de ayuda fiscal para sostener el ingreso de parte de la población y reducir los riesgos de ruptura en las cadenas de pago, evitando crisis financieras y económicas, así como quiebras de empresas.
La economía uruguaya se encontraba al cierre del 2020 con una contracción de su actividad del 4,93%. Se estima que el país finalizará 2021 con una recuperación de su actividad del 3,9% según la última publicación de Encuestas de Expectativas Económicas, publicado por el Banco Central del Uruguay (BCU).
Las autoridades de gobierno en Uruguay implementaron una serie de medidas tendientes a disminuir la circulación de la población, disponiendo recomendaciones de aislamiento social desde el 16 de marzo hasta el 13 de abril 2020, que se han comenzado a flexibilizar a partir de esa fecha en forma gradual.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
1.3 Contexto económico: Efectos covid-19
Las medidas tomadas, generaron entre otros efectos, restricciones en el ámbito de la actividad comercial y en lo que respecta a la importación y comercialización de productos de consumo masivo, con mayor peso en el segmento de golosinas y chocolates, se ha evidenciado una caída de consideración en la demanda que podría causar un impacto negativo en los resultados a corto plazo. No obstante, dada la solidez financiera actual y el acompañamiento financiero de la sociedad controlante, aunque existan impactos económicos en el corto plazo, se estima que la Sociedad continuará operando y podrá seguir haciendo frente a sus compromisos financieros y comerciales.
El alcance final del brote de covid-19 y su impacto en la economía global y de los países donde opera el Grupo es desconocido. A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Sociedad no ha sufrido impactos significativos en sus resultados como consecuencia de la pandemia.
El contexto de volatilidad e incertidumbre continúa a la fecha de emisión de los presentes estados financieros. La Sociedad continúa monitoreando de cerca la situación y definiendo planes de acción que se ajusten al contexto, siguiendo las disposiciones y recomendaciones de los diferentes organismos internacionales y/o nacionales.
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.1 Propósito de los presentes estados financieros
Los presentes estados financieros, que se presentan en pesos argentinos, han sido preparados al sólo efecto de ser utilizados por la Sociedad controlante por vía indirecta, Arcor S.A.I.C., para acompañar la presentación de sus estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2021, de acuerdo a los requisitos emitidos por la CNV.
2.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el IASB y representan la adopción integral, explícita y sin reservas de las referidas normas internacionales. Las cifras incluidas en los estados financieros se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas.
La preparación de estos estados financieros de acuerdo a las NIIF requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados financieros, así como también los ingresos y egresos registrados.
La Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones y amortizaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, algunos cargos laborales, las provisiones por contingencias, juicios laborales, civiles, comerciales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados financieros.
A la fecha de los presentes estados financieros, no existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de que la Sociedad siga operando normalmente como empresa en marcha.
Las cifras al 31 de diciembre de 2020 que se exponen en estos estados financieros a efectos comparativos surgen de los estados financieros a dicha fecha.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables
(a) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones que han entrado en vigor a partir del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2021:
Modificaciones a la NIIF 7, NIIF 4 y la NIIF 16 Reforma de la Tasa de interés de referencia - Fase 2: estas modificaciones abordan cuestiones que surgen durante la reforma del tipo de interés de referencia, incluida el reemplazo de una tasa de referencia por una alternativa. La aplicación de estas modificaciones no generó impactos significativos en los presentes estados financieros.
Modificaciones a la NIIF 16, “Arrendamientos” - concesiones de alquiler relacionadas con Covid-19: en respuesta a las peticiones de las partes interesadas y debido a que la pandemia de covid-19 todavía está en su punto álgido, el IASB ha ampliado la exención por un año el período de aplicación de la solución práctica de la NIIF 16 - "Arrendamientos" para cubrir las concesiones de alquiler que reducen únicamente los pagos de arrendamiento que vencen el 30 de junio de 2022, o antes. La aplicación de estas modificaciones no generó impactos significativos en los presentes estados financieros.
(b) Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir de 1 de enero de 2021 y no han sido adoptadas anticipadamente:
Modificaciones a la NIC 1, “Presentación de estados financieros” sobre la clasificación de pasivos: estas modificaciones aclaran que los pasivos se clasifican como corrientes o no corrientes, dependiendo de los derechos que existan al final del período sobre el que se informa. La clasificación no se ve afectada por las expectativas de la Sociedad o los acontecimientos posteriores a la fecha de los estados financieros. La enmienda también aclara lo que significa "liquidación" de un pasivo. Esta norma fue publicada en enero de 2020 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIIF 3, “Combinaciones de negocios”: actualiza una referencia en la NIIF 3 al Marco Conceptual de Información Financiera sin cambiar los requisitos contables para las combinaciones de empresas. Esta modificación fue publicada en mayo de 2020 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2022. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIC 16, “Propiedad, planta y equipo”: prohíbe deducir del costo del bien los importes recibidos por las ventas producidas mientras la empresa está preparando el activo para su uso previsto, en cambio, serán reconocidas como resultados del período. Esta modificación fue publicada en mayo de 2020 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2022. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIC 37, “Provisiones, pasivos y activos contingentes”: especifican qué costos incluye una empresa al evaluar si un contrato será deficitario. Esta modificación fue publicada en mayo de 2020 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2022. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIC 1, “Presentación de estados Financieros”: el objetivo de esta modificación es mejorar la exposición de las políticas contables, requiriendo que las compañías expongan las políticas contables materiales en vez de las políticas contables significativas. Esta modificación fue publicada en febrero de 2021 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023, permitiendo su aplicación anticipada. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIC 8, “Políticas Contables, Cambios en Estimaciones Contables y Errores”: el objetivo de esta modificación es ayudar a los usuarios a distinguir entre cambios en políticas contables y cambios de estimaciones contables ya que de ellos dependerá si se aplicarán de forma retrospectiva o prospectivamente. Esta modificación fue publicada en febrero de 2021 y entrará en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023, permitiendo su aplicación anticipada. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
Modificaciones a la NIC 12, “Impuesto diferido relacionado con los activos y pasivos derivados de una única transacción”: exigen que las empresas reconozcan el impuesto diferido sobre las transacciones que, en su reconocimiento inicial, dan lugar a cantidades iguales de diferencias temporales imponibles y deducibles. Estas modificaciones fueron publicadas en mayo de 2021 y entrarán en vigor para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2023. No se prevén efectos significativos en la aplicación de la norma.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.3 Cambios en políticas contables. Nuevas normas contables
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas, todavía, y que se espere tengan un efecto significativo para la Sociedad.
2.4 Propiedad, planta y equipos
Fueron valuados al costo de adquisición o de construcción, neto de las depreciaciones acumuladas y/o de las pérdidas por desvalorización acumuladas, si las hubiera. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, sólo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros para la Sociedad, y su costo pueda ser medido razonablemente. El valor de libros del activo que se reemplaza se da de baja.
Los gastos de reparación y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados del ejercicio en que se incurren.
La depreciación de estos bienes es calculada por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. En el caso que un activo incluya componentes significativos con distintas vidas útiles, los mismos son reconocidos y depreciados como ítems separados.
La vida útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipos (Muebles y útiles, herramientas, vehículos y otros equipos) es de 3 a 10 años.
Los valores residuales de la propiedad, planta y equipo, las vidas útiles y los métodos de depreciación se revisan y ajustan si fuera necesario, a la fecha de cierre de cada ejercicio.
El valor de libros de la propiedad, planta y equipos se reduce inmediatamente a su importe recuperable cuando el importe en libros es superior al monto recuperable estimado. Las ganancias y pérdidas por la venta de elementos de propiedad, planta y equipos, se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor en libros del bien respectivo y se incluyen en el rubro “Otros Ingresos y Egresos, neto” en el estado de resultados.
2.5 Desvalorización de activos no financieros
Los activos que tienen vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten a pruebas anuales de desvalorización. Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de desvalorización cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor de libros.
Las pérdidas por desvalorización se reconocen cuando el valor de libros excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta y su valor en uso.
Para efectos de la prueba de desvalorización, los activos se agrupan al menor nivel en que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). El valor de libros de activos no financieros distintos del valor llave sobre los que se ha registrado una desvalorización, se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones de desvalorizaciones.
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Sociedad no ha reconocido pérdidas por la desvalorización de sus activos no financieros.
2.6 Conversión de moneda extranjera
(a) Moneda funcional y moneda de presentación
La moneda funcional de la Sociedad se ha determinado como la moneda del ambiente económico principal en que funciona. La moneda funcional de la Sociedad es el dólar estadounidense.
La moneda de presentación de los presentes estados financieros anuales es el ARS, por ser esta la moneda funcional de la sociedad controlante por vía indirecta Arcor S.A.I.C. Las operaciones de la Sociedad se registran en los libros de contabilidad en pesos uruguayos, moneda de curso legal en el Uruguay.
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2.6 Conversión de moneda extranjera
(b) Transacciones y saldos en moneda distinta de la moneda funcional
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas son medidas al cierre. Las ganancias y pérdidas en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, a los tipos de cambio del cierre, se reconocen en el estado de resultados, en el rubro “Resultados financieros, netos”.
(c) Proceso de conversión
Los resultados y la situación financiera de la Sociedad se convierten de la siguiente manera:
-
(i) Los activos y pasivos se convierten al tipo de cambio de la fecha de cierre;
-
(ii) Los ingresos y gastos se convierten al tipo de cambio promedio de cada mes (a menos que este promedio no sea una aproximación razonable del efecto acumulado de los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones; en cuyo caso los ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones); y
-
(iii) Las diferencias de cambio resultantes se reconocen como otros resultados integrales.
2.7 Activos financieros
2.7.1 Clasificación
La Sociedad clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías:
-
(i) Activos financieros a costo amortizado y
-
(ii) Activos financieros a valor razonable.
La clasificación depende del modelo de negocio de la Sociedad para gestionar los activos financieros, y las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
(i) Activos financieros a costo amortizado
Los activos financieros se valúan a costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
-
(a) el activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y
-
(b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el importe del capital pendiente.
Adicionalmente, y para los activos que cumplan con las condiciones arriba mencionadas, la NIIF 9 contempla la opción de designar, al momento del reconocimiento inicial, un activo como medido a su valor razonable si al hacerlo elimina o reduce significativamente una inconsistencia de valuación o reconocimiento (algunas veces denominada “asimetría contable”) que surgiría en caso de que la valuación de los activos o pasivos o el reconocimiento de las ganancias o pérdidas de los mismos se efectuase sobre bases diferentes. La Sociedad no ha designado ningún activo financiero a valor razonable haciendo uso de esta opción.
(ii) Activos financieros a valor razonable
Los activos financieros a valor razonable son aquellos que no se valúan a costo amortizado.
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2.7 Activos financieros
2.7.2 Reconocimiento y medición
Las compras y ventas habituales de activos financieros se reconocen a la fecha de la negociación, fecha en la que la Sociedad se compromete a comprar o vender el activo.
Los activos financieros clasificados como “a costo amortizado”, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción. Estos activos devengan los intereses en base al método de interés efectivo.
Los activos financieros clasificados como “a valor razonable” con cambios en resultados se reconocen inicialmente a valor razonable y los costos de transacción se reconocen como gasto en el estado de resultados. Posteriormente se valúan a valor razonable.
Los activos financieros se dejan de reconocer cuando los derechos a recibir flujos de efectivo de los mismos expiran o se transfieren y la Sociedad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios derivados de su propiedad.
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados se registran posteriormente a su valor razonable.
Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable se incluyen en el estado de resultados en el rubro “Resultados financieros, netos”, en el ejercicio en el que se producen los referidos cambios en el valor razonable.
La Sociedad evalúa a cada fecha de cierre si existe evidencia objetiva de la desvalorización o deterioro en el valor de un activo financiero o grupo de activos financieros medidos a costo amortizado.
Un activo financiero o grupo de activos financieros es desvalorizado y la pérdida por desvalorización reconocida si hay evidencia objetiva de desvalorización como resultado de uno o más eventos ocurridos con posterioridad al reconocimiento inicial del activo y dicho evento (o eventos) tienen un impacto en la estimación futura de los flujos de efectivo del activo financiero o grupo de activos financieros.
Las pruebas de deterioro sobre las cuentas por cobrar se describen en la Nota 2.8.
2.8 Créditos por ventas y otros créditos
Las cuentas por cobrar comerciales y otros créditos se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se valorizan a su costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva, menos la provisión por incobrabilidad.
Para la determinación de la provisión por incobrabilidad de las cuentas por cobrar comerciales y otros créditos, la Sociedad aplica el enfoque simplificado previsto en la NIIF 9, que implica medir siempre la corrección de valor por pérdidas a un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo. Asimismo, las cuentas por cobrar comerciales y otros créditos se han agrupado en función de las características del riesgo de crédito compartido.
El valor en libros del activo se reduce por medio de una cuenta de provisión y el monto de la pérdida se reconoce con cargo al estado de resultados en el rubro “Gastos de comercialización”. Cuando una cuenta por cobrar se considera incobrable, se da de baja contra la respectiva provisión para cuentas por cobrar. El recupero posterior de montos previamente reconocidos como pérdidas se reconoce con crédito al rubro “Gastos de comercialización” en el estado de resultados.
2.9 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre disponibilidad en bancos y otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos originales de tres meses o menos.
Los activos registrados en efectivo y equivalentes de efectivo, se registran al valor razonable o al costo histórico que se aproxima a su valor razonable.
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2.10 Capital social
Las acciones ordinarias se clasifican en el patrimonio neto y se mantienen registradas a su valor nominal. Cuando se adquieren acciones de la Sociedad (acciones propias en cartera), el pago efectuado, incluyendo cualquier costo directamente atribuible a la transacción (neto de impuestos) se deduce del patrimonio neto hasta que las acciones se cancelen o vendan.
2.11 Cuentas por pagar comerciales y otras deudas
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se valorizan a su costo amortizado usando el método de la tasa de interés efectiva.
2.12 Impuesto a las ganancias
La Sociedad no se encuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias en virtud de ser usuario de zona franca y tal como se menciona en Nota 1 la Ley 15.921 art.143 establece que los usuarios de zonas francas están exentos de todo tributo creado o a crearse.
2.13 Beneficios sociales
Gratificaciones al personal
La Sociedad reconoce un pasivo y un gasto por gratificaciones cuando el beneficio se devenga. Asimismo, la Sociedad reconoce una provisión cuando está obligado legal o contractualmente, o cuando existe una práctica del pasado que ha creado una obligación asumida.
2.14 Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Sociedad tiene una obligación presente, ya sea legal o asumida como resultado de hechos pasados, es probable que origine una salida de recursos que serán necesarios para cancelar la obligación, y puede hacerse una estimación confiable del monto de la obligación.
Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán para cancelar la obligación utilizando una tasa de interés que refleje las actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para dicha obligación. El incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro “Resultados financieros, netos” del estado de resultados.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Dirección de la Sociedad entiende que no se han presentado elementos que permitan determinar la existencia de contingencias que puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados financieros.
2.15 Arrendamientos
2.15.1 Actividades de arrendamientos la Sociedad
La Sociedad arrienda oficinas e inmuebles para vivienda. Los contratos de alquiler generalmente se realizan por períodos fijos de 6 meses a 5 años, pero pueden tener opciones de extensión como se describe en la presente nota 2.15.4.
2.15.2 Activos por derecho de uso
Los activos por derecho de uso se miden al costo, que comprende: el importe de la medición inicial del pasivo por arrendamiento, cualquier pago por arrendamiento realizado en o antes de la fecha de inicio menos cualquier activo por incentivo de arrendamiento y los costos de restauración.
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2.15 Arrendamientos
2.15.2 Activos por derecho de uso
Los activos por derecho de uso se deprecian en forma lineal, durante el período más corto entre la vida útil del activo y el período del arrendamiento. El valor en libros resultante no supera su respectivo valor recuperable.
Para aquellos pasivos por arrendamientos variables, cuyos contratos vinculan los pagos a índices o tasas de actualización, se realizan remediciones originadas en cambios en dichos índices o tasas, con contrapartida en ajustes a los respectivos activos por derecho de uso.
Los pagos asociados con arrendamientos a corto plazo (plazo inferior a 12 meses) de equipos y vehículos y todos los arrendamientos de activos de bajo valor, se reconocen linealmente como un gasto en el rubro “Arrendamientos / alquileres operativos” en el resultado del ejercicio en que se incurren.
2.15.3 Pasivos por arrendamientos
Los pasivos que surgen de un arrendamiento se miden inicialmente sobre la base del valor presente. Los pasivos por arrendamiento incluyen principalmente, el valor presente neto de los pagos fijos por arrendamiento (incluidos los pagos fijos en sustancia), menos cualquier activo por incentivo a cobrar; y los pagos por arrendamiento variable basados en un índice o una tasa. Los pagos por arrendamiento que se realizarán bajo opciones de extensión razonablemente ciertas también se incluyen en la medición del pasivo.
Los pagos de arrendamiento se descuentan utilizando la tasa de interés implícita en el arrendamiento. Si esa tasa no se puede determinar con facilidad, se utiliza la tasa de endeudamiento incremental del arrendatario. Dicha tasa es la que el arrendatario tendría que pagar para obtener los fondos necesarios para adquirir un activo de valor similar al activo por derecho de uso, bajo un entorno económico con términos y condiciones similares.
Para determinar la tasa de interés incremental la Sociedad, siempre que sea posible, utiliza como punto de partida una tasa reciente de financiamiento externo. Para aquellos casos en los que no se cuenta con financiamiento reciente de terceros, se utiliza un enfoque de determinación de la tasa que comienza con una tasa de interés libre de riesgo, ajustada por el riesgo de créditos para arrendamientos que ya posee la Sociedad, y realiza ajustes específicos para el arrendamiento, como plazo, moneda y garantía.
La Sociedad está expuesta a posibles aumentos futuros en los pagos de arrendamiento variables basados en un índice o tasa, los cuales se incluyen cuando entran en vigencia. En ese momento, el pasivo por arrendamiento se reevalúa y ajusta contra el activo por derecho de uso.
2.15.4 Opciones de extensión y terminación
Las opciones de extensión y terminación están incluidas en varios contratos de arrendamiento de propiedades y equipos. Estos se utilizan para maximizar la flexibilidad operativa en términos de gestión de los activos utilizados en las operaciones. La mayoría de las opciones de extensión y terminación mantenidas son ejercibles sólo por la Sociedad y no por el arrendador respectivo.
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NOTA 2. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACIÓN
2.16 Reconocimiento de ingresos por venta
Ingresos por ventas de servicios
Los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por las ventas de servicios en el curso normal de las operaciones de la Sociedad. Los ingresos por ventas se muestran netos de descuentos e impuestos.
La Sociedad reconoce sus ingresos cuando su importe se puede medir confiablemente, se han prestado los servicios y es probable que los beneficios económicos fluyan a la entidad en el futuro. Se considera que el monto de los ingresos no se puede medir confiablemente hasta que no se hayan resuelto todas las contingencias relativas a la venta o prestación del servicio.
En cuanto a las ventas de servicios, el ingreso es reconocido en el ejercicio en el que el mismo es prestado, en función del grado de cumplimiento.
NOTA 3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
Los presentes estados financieros, dependen de criterios contables, premisas y estimaciones que se usan para su preparación.
Se han identificado las siguientes estimaciones contables, presunciones relacionadas e incertidumbres inherentes en nuestras políticas contables, las que se consideran son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes y el efecto que esas estimaciones contables, premisas e incertidumbres tienen en los presentes estados financieros.
La Sociedad ha evaluado que un cambio razonablemente posible en las provisiones significativas no generaría un impacto significativo en los presentes estados financieros.
Provisiones
Se realizan provisiones para ciertas contingencias por reclamos civiles, impositivos, comerciales y laborales que ocasionalmente se generan en el curso ordinario de los negocios. Con el propósito de determinar el nivel apropiado de provisiones relacionadas con estas contingencias, basados en el consejo de nuestros asesores legales internos y externos, determinamos la probabilidad de cualquier sentencia o resolución adversa relacionada con estas cuestiones, así como el rango de pérdidas probables que pudieran resultar de las potenciales resoluciones. De corresponder, se hace una determinación del monto de provisiones requeridas para estas contingencias luego de un cuidadoso análisis de cada caso particular.
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NOTA 4. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
En el siguiente cuadro se detallan la composición y evolución del rubro:
| Muebles, herramientas, | ||
|---|---|---|
| vehículos y otros | ||
| equipos | Total | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 7.639.978 | 7.639.978 |
| Efecto conversión | 1.481.286 | 1.481.286 |
| Altas | 118.589 | 118.589 |
| Bajas | (3.180.985) | (3.180.985) |
| Valor de origen al cierre del ejercicio | 6.058.868 | 6.058.868 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (7.639.978) | (7.639.978) |
| Efecto conversión | (1.476.142) | (1.476.142) |
| Bajas | 3.180.985 | 3.180.985 |
| Depreciación del ejercicio(1) | (10.104) | (10.104) |
| Depreciación acumulada al cierre del ejercicio | (5.945.239) | (5.945.239) |
| SALDO AL 31.12.2021 | 113.629 | 113.629 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en nota 15.
| Muebles, herramientas, | ||
|---|---|---|
| vehículos y otros | ||
| equipos | Total | |
| Costo | ||
| Valor de origen al inicio del ejercicio | 6.899.463 | 6.899.463 |
| Efecto conversión | 2.700.707 | 2.700.707 |
| Bajas | (1.960.192) | (1.960.192) |
| Valor de origen al cierre del ejercicio | 7.639.978 | 7.639.978 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (6.859.185) | (6.859.185) |
| Efecto conversión | (2.696.414) | (2.696.414) |
| Bajas | 1.960.192 | 1.960.192 |
| Depreciación del ejercicio(1) | (44.571) | (44.571) |
| Depreciación acumulada al cierre del ejercicio | (7.639.978) | (7.639.978) |
| SALDO AL 31.12.2020 | - | - |
(1) El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en nota 15.
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NOTA 5. ACTIVOS POR DERECHO DE USO
En el siguiente cuadro a continuación se incluye información correspondiente al rubro Activos por derecho de uso:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Costo | ||
| Valor al inicio del ejercicio | 23.122.034 | 12.920.677 |
| Efecto conversión | 4.945.373 | 5.899.274 |
| Altas | 6.690.915 | 4.302.083 |
| Bajas | (13.998.831) | - |
| Valor de origen al cierre del ejercicio | 20.759.491 | 23.122.034 |
| Depreciación | ||
| Depreciación acumulada al inicio del ejercicio | (12.306.461) | (2.170.901) |
| Depreciación del ejercicio(1) | (10.808.857) | (7.774.268) |
| Bajas | 9.084.428 | - |
| Efecto conversión | (2.721.252) | (2.361.292) |
| Depreciación acumulada al cierre del ejercicio | (16.752.142) | (12.306.461) |
| SALDO AL CIERRE DEL EJERCICIO | 4.007.349 | 10.815.573 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en nota 15.
NOTA 6. CRÉDITOS POR VENTAS Y OTROS CRÉDITOS
En los siguientes cuadros se detalla la composición de los rubros créditos por ventas y otros créditos:
Créditos por ventas
| Créditos por ventas | ||
|---|---|---|
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| Corriente | ||
| Cuentas por cobrar con partes relacionadas (nota 18) | 127.095.265 | 40.392.573 |
| TOTAL CORRIENTE | 127.095.265 | 40.392.573 |
| TOTAL CRÉDITOS POR VENTAS | 127.095.265 | 40.392.573 |
| Otros créditos | ||
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| Corriente | ||
| Depósitos en garantía | 1.735.869 | 1.421.441 |
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 2.041 | 15.731 |
| Gastos pagados por adelantado | 597.604 | 527.446 |
| Otros créditos a cobrar con partes relacionadas (nota 18) | - | 314.811 |
| Anticipos a proveedores | 131.738 | - |
| TOTAL CORRIENTE | 2.467.252 | 2.279.429 |
| TOTAL OTROS CRÉDITOS | 2.467.252 | 2.279.429 |
Los valores contables de los instrumentos financieros clasificados como créditos por ventas y otros créditos se aproximan a su valor razonable, debido a la naturaleza de corto plazo de estos instrumentos financieros.
Los créditos por ventas con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de ventas. Dichos créditos por ventas no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado provisiones por estos créditos con partes relacionadas.
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NOTA 6. CRÉDITOS POR VENTAS Y OTROS CRÉDITOS
Al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Sociedad no ha registrado provisión por desvalorización de los créditos por ventas. Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020 los créditos por ventas son mantenidos sustancialmente con partes relacionadas.
Los valores registrados de créditos por ventas y otros créditos de la Sociedad están denominados en las siguientes monedas:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| UYU | 599.645 | 543.188 |
| USD | 128.962.872 | 42.128.814 |
| TOTAL | 129.562.517 | 42.672.002 |
NOTA 7. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro efectivo y eqiuvalentes de efectivo:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Efectivo disponible y en bancos | 51.352.792 | 104.902.679 |
| Plazos fijos | 1.870.422 | 1.531.622 |
| TOTAL | 53.223.214 | 106.434.301 |
NOTA 8. RESTRICCIÓN A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, el 5% de la ganancia neta del ejercicio debería ser destinada a constituir la Reserva Legal, hasta que la misma alcance el 20% del Capital Integrado. De acuerdo a lo establecido por el Artículo 98 de la Ley de sociedades comerciales, la Sociedad no podrá distribuir utilidades netas hasta cubrir las pérdidas de ejercicios anteriores.
De acuerdo al Decreto 156/16 del 30 de mayo de 2016, la Sociedad no podrá distribuir utilidades en tanto no cumpla con la obligación de registrar, en el plazo establecido, los presentes estados financieros ante la Auditoría Interna de la Nación (AIN), órgano estatal de control de sociedades comerciales.
NOTA 9. EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cuadro a continuación, se expone la evolución del capital social en los últimos tres ejercicios:
| 2021 | 2020 | 2019 | |
|---|---|---|---|
| Capital social al inicio | 105.258 | 105.258 | 105.258 |
| Capital social al cierre | 105.258 | 105.258 | 105.258 |
El capital social al 31 de diciembre de 2021 y 2020 asciende a ARS 105.258 y se encuentra totalmente suscripto, integrado e inscripto. El capital social está representado por 735.000 acciones ordinarias y nominativas con un valor de UYU 1 cada una.
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NOTA 10. RESULTADOS NO ASIGNADOS
En los siguientes cuadros se exponen los cambios en Resultados no asignados para el ejercicio finalizado al 31 de diciembre 2021 y 2020, respectivamente:
| TOTAL | |
|---|---|
| Saldos al 1 de enero de 2021 | (226.139.702) |
| Ganancia neta del ejercicio | 3.680.841 |
| TOTAL AL 31.12.2021 | (222.458.861) |
| TOTAL | |
| Saldos al 1 de enero de 2020 | (228.449.349) |
| Ganancia neta del ejercicio | 2.309.647 |
| TOTAL AL 31.12.2020 | (226.139.702) |
NOTA 11. OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO
A continuación, se expone la evolución correspondiente a Otros componentes del patrimonio al 31 de diciembre de 2021 y 2020, respectivamente:
| Reserva de | ||
|---|---|---|
| conversión | Total | |
| Saldo al 1 de enero de 2021 | 367.478.707 | 367.478.707 |
| -Diferencia de conversión | 31.550.591 | 31.550.591 |
| TOTAL AL 31.12.2021 | 399.029.298 | 399.029.298 |
| Reserva de | ||
| conversión | Total | |
| Saldo al 1 de enero de 2020 | 326.953.600 | 326.953.600 |
| -Diferencia de conversión | 40.525.107 | 40.525.107 |
| TOTAL AL 31.12.2020 | 367.478.707 | 367.478.707 |
NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS DEUDAS
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Corriente | ||
| Cuentas por pagar comerciales | ||
| - Terceros | 469.372 | 868.383 |
| - Partes relacionadas (nota 18) | 33.058 | - |
| Cargas fiscales | 358.617 | 649.869 |
| Remuneraciones y cargas sociales | 5.189.160 | 5.921.101 |
| TOTAL CORRIENTE | 6.050.207 | 7.439.353 |
| TOTAL | 6.050.207 | 7.439.353 |
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NOTA 13. PASIVO POR ARRENDAMIENTOS
En los siguientes cuadros a continuación se incluye la información correspondiente al rubro Pasivos por arrendamientos.
| Pasivospor arrendamientos | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Saldo al inicio del ejercicio | 11.010.548 | 10.622.589 | |
| Ajustes por cambios de índices o tasa sobre pagos variables | - | 1.605.607 | |
| Altas del ejercicio | 6.690.915 | 2.696.476 | |
| Bajas del ejercicio | (5.009.706) | - | |
| Cargo por intereses y diferencias de cambio devengadas (nota 17) | 521.078 | 528.522 | |
| Pagos arrendamientos | (11.331.508) | (8.002.024) | |
| Efecto conversión | 2.271.768 | 3.559.378 |
|
| TOTAL AL CIERRE DEL EJERCICIO | 4.153.095 | 11.010.548 | |
| Pasivospor arrendamientos | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| No corriente | 1.070.815 | 3.400.823 |
|
| Corriente | 3.082.280 | 7.609.725 | |
| TOTAL | 4.153.095 | 11.010.548 |
NOTA 14. VENTAS DE SERVICIOS
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro ventas:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Ventas de servicios conpartes relacionadas (nota 18) | 86.261.106 | 52.310.498 |
| TOTAL | 86.261.106 | 52.310.498 |
NOTA 15. INFORMACIÓN SOBRE GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
En el siguiente cuadro se detalla la composición de gastos totales por su naturaleza:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Honorarios y retribuciones por servicios | 10.964.515 | 3.708.286 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales y otros beneficios (nota 16) | 44.540.913 | 25.789.885 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 1.888.722 | 1.023.185 |
| Combustibles y lubricantes | 29.837 | 91.609 |
| Servicios de terceros – Partes relacionadas (nota 18) | 5.945.725 | 6.426.069 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos | 118.407 | 107.178 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (nota 4) | 10.104 | 44.571 |
| Depreciación de activos por derecho de uso (nota 5) | 10.808.857 | 7.774.268 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 215.713 | 190.445 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 303.572 | 210.199 |
| Servicios bancarios | 688.691 | 465.258 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 458.012 | - |
| Sistemas y software de aplicación | 921.892 | 194.000 |
| Otros gastos generales varios | 5.262.352 | 4.046.554 |
| TOTAL | 82.157.312 | 50.071.507 |
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NOTA 15. INFORMACIÓN SOBRE GASTOS POR FUNCIÓN Y NATURALEZA
En el siguiente cuadro se muestra la composición de la función “Costo de prestación de servicios”:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Sueldos, jornales, cargas sociales y otros beneficios (nota 16) | 44.540.913 | 25.789.885 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 303.572 | 210.199 |
| Sistemas y software de aplicación | 921.892 | 194.000 |
| Otrosgastosgenerales varios | 2.891.860 | 2.214.906 |
| TOTAL | 48.658.237 | 28.408.990 |
En el siguiente cuadro se muestra la composición de la función “Gastos de Administración”:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Honorarios y retribuciones por servicios | 10.964.515 | 3.708.286 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 1.888.722 | 1.023.185 |
| Combustibles y lubricantes | 29.837 | 91.609 |
| Servicios de terceros – Partes relacionadas (nota 18) | 5.945.725 | 6.426.069 |
| Conservación de propiedad, planta y equipos | 118.407 | 107.178 |
| Depreciación de propiedad, planta y equipos (nota 4) | 10.104 | 44.571 |
| Depreciación de activos por derecho de uso (nota 5) | 10.808.857 | 7.774.268 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 215.713 | 190.445 |
| Servicios bancarios | 688.691 | 465.258 |
| Arrendamientos / alquileres operativos | 458.012 | - |
| Otros gastos generales varios | 2.370.492 | 1.831.648 |
| TOTAL | 33.499.075 | 21.662.517 |
NOTA 16. SUELDOS, JORNALES, CARGAS SOCIALES Y OTROS BENEFICIOS
En el siguiente cuadro se detalla la composición del rubro sueldos, jornales, cargas sociales y otros beneficios:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Sueldos y jornales, cargas sociales y otros beneficios | 44.540.913 | 25.789.885 |
| TOTAL | 44.540.913 | 25.789.885 |
NOTA 17. RESULTADOS FINANCIEROS
En el siguiente cuadro se detalla la composición de los resultados financieros:
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|
| Costos financieros - Intereses explícitos e implícitos | (521.078) | (528.522) |
| Ingresos financieros | - | 1.045 |
| Diferencia de cambio,neta | 2.822 | 42.560 |
| TOTAL | (518.256) | (484.917) |
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NOTA 18. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
Se detallan las transacciones del ejercicio 2021 y 2020 y saldos pendientes al 31 de diciembre de 2021 y 2020 con partes relacionadas:
(a) Ventas de servicios
| Tipo de relación | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 1.260.068 | 481.328 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 6.414.867 | 2.536.519 |
| Industria de alimentos dos en uno S.A. | Relacionada | 6.994.927 | 2.266.470 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante vía indirecta | 71.591.244 | 47.026.181 |
| TOTAL | 86.261.106 | 52.310.498 |
(b) Compra de servicios
| Tipo de relación | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Van Dam S.A. | Relacionada | 3.222.255 | 2.416.912 |
| Arcor Trading Co. Ltd. Shanghai | Relacionada | 2.723.470 | 4.009.157 |
| TOTAL | 5.945.725 | 6.426.069 |
(c) Saldos por créditos y deudas registradas por operaciones comerciales con partes relacionadas
Cuentas por cobrar
| Tipo de relación | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Arcor de Perú S.A. | Relacionada | 524.072 | 148.843 |
| Arcor do Brasil Ltda. | Relacionada | 3.420.775 | 523.844 |
| Arcor S.A.I.C. | Controlante vía indirecta | 121.270.826 | 39.056.181 |
| Industria de alimentos dos en uno S.A. | Relacionada | 1.879.592 | 663.705 |
| TOTAL | 127.095.265 | 40.392.573 |
Otros créditos a cobrar con partes relacionadas
| Tipo de relación | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
|---|---|---|---|
| Arcor TradingCo. Ltd. Shanghai | Relacionada | - | 314.811 |
| TOTAL | - | 314.811 | |
| Cuentas por pagar | |||
| Tipo de relación | 31.12.2021 | 31.12.2020 | |
| Van Dam S.A. | Relacionada | 33.058 | - |
| TOTAL | 33.058 | - |
Las cuentas por cobrar y por pagar con partes relacionadas surgen principalmente de transacciones de venta y de compra, respectivamente.
Las cuentas por cobrar no tienen garantías y no generan intereses. No se han registrado provisiones por estas cuentas por cobrar a partes relacionadas.
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NOTA 18. TRANSACCIONES Y SALDOS CON PARTES RELACIONADAS
(d) Beneficios sociales
La retribución y demás beneficios pagados o por pagar al Directorio y al Personal clave de la gerencia, al 31 de diciembre de 2021 y 2020 ascendió a ARS 15.739.516 y ARS 7.206.724 respectivamente.
Personal clave de la gerencia, son las personas que tienen autoridad y responsabilidad para planificar, dirigir y controlar las actividades de la Sociedad.
NOTA 19. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
19.1 Instrumentos financieros por categoría
Los siguientes cuadros muestran, para los activos y pasivos financieros registrados, la información requerida por la NIIF 7, de acuerdo a las categorías establecidas en la NIIF 9.
Al 31 de diciembre de 2021:
| Costo amortizado |
Valor razonable con cambios en el estado de resultados con cambios en otros resultados integrales Total al 31.12.2021 |
|---|---|
| Activos según estado de situación financiera Otros créditos(1) 1.735.869 Créditos por ventas 127.095.265 Efectivo y equivalentes de efectivo - |
- - 1.735.869 - - 127.095.265 53.223.214 - 53.223.214 |
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2021 128.831.134 |
53.223.214 - 182.054.348 |
| Pasivos según estado de situación financiera Cuentas por pagar comerciales y otras deudas(1) 5.691.590 |
- - 5.691.590 |
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2021 5.691.590 |
- - 5.691.590 |
(1) Sólo incluye activos y pasivos financieros alcanzados por la NIIF 7.
Al 31 de diciembre de 2020:
| Costo amortizado |
Valor razonable con cambios en el estado de resultados con cambios en otros resultados integrales Total al 31.12.2020 |
|---|---|
| Activos según estado de situación financiera Otros créditos(1) 1.421.441 Créditos por ventas 40.392.573 Efectivo y equivalentes de efectivo - |
- - 1.421.441 - - 40.392.573 106.434.301 - 106.434.301 |
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2020 41.814.014 |
106.434.301 - 148.248.315 |
| Pasivos según estado de situación financiera Cuentas por pagar comerciales y otras deudas(1) 6.789.484 |
- - 6.789.484 |
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2020 6.789.484 |
- - 6.789.484 |
(1) Sólo incluye activos y pasivos financieros alcanzados por la NIIF 7.
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NOTA 19. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
19.2 Jerarquías del valor razonable
En los cuadros a continuación se exponen los instrumentos financieros medidos a valor razonable, clasificados por jerarquía, según el método de medición utilizado. Los diferentes niveles han sido definidos de la siguiente manera:
-
Nivel 1: precios de cotización (no ajustados) en mercados activos, para activos y pasivos idénticos.
-
Nivel 2: datos distintos al precio de cotización incluidos dentro del Nivel 1, que sean observables para el activo o el pasivo, tanto directamente (esto es, los precios), como indirectamente (esto es, derivados de los precios).
-
Nivel 3: datos para el activo o el pasivo que no están basados en datos observables de mercado (esto es, datos no observables), lo cual requiere que la Sociedad elabore sus propias hipótesis y premisas.
Los activos y pasivos financieros de la Sociedad medidos a valor razonable al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2020 están clasificados como Nivel 1.
El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos se basa en precios de cotización a la fecha de cierre. Un mercado se considera activo cuando los precios de cotización están fácil y regularmente disponibles a través de una bolsa, de intermediarios financieros, de una institución sectorial, de un servicio de precios o de un organismo regulador, y esos precios reflejan transacciones de mercado actuales que se producen regularmente, entre partes que actúan en condiciones de independencia mutua. El precio de cotización de mercado usado para los activos financieros mantenidos por la Sociedad es el precio corriente comprador. Estos instrumentos se incluyen en el Nivel 1 y comprenden efectivo y equivalentes.
Al 31 de diciembre de 2021 y 31 de diciembre de 2020 la Sociedad no posee instrumentos financieros incluidos en el Nivel 2 y 3.
19.3 Estimación del valor razonable
Valor razonable de activos y pasivos financieros valuados a valor razonable
Los activos y pasivos financieros valuados a valor razonable al 31 de diciembre de 2021 y 2020, la información y técnicas utilizadas para su valuación y el nivel de jerarquía se exponen a continuación:
(a) Efectivo y equivalentes de efectivo y colocaciones transitorias (incluidas en efectivo y equivalentes de efectivo)
El valor de libros de estos activos se aproxima a su valor razonable.
Valor razonable de activos y pasivos financieros valuados a costo amortizado
La NIIF 7 requiere exponer información sobre el valor razonable de los instrumentos financieros, aunque los mismos no se encuentren así valuados en el estado de situación financiera, siempre y cuando sea factible estimar dicho valor razonable. Dentro de este grupo, se incluyen:
(a) Créditos por ventas y otros créditos
Se considera que el valor de todos los libros se aproxima a su valor razonable y en su totalidad son créditos con sociedades relacionadas. De corresponder, los créditos que se estiman de dudosa recuperabilidad, serían provisionados.
(b) Cuentas por pagar y otras deudas
Se considera que el valor de libros se aproxima a su valor razonable, ya que dichos pasivos son sustancialmente de corto plazo.
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NOTA 19. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
19.4 Factores de riesgos financieros
La gestión del riesgo financiero de la Sociedad se enmarca dentro de las políticas globales del Grupo Arcor, las cuales se centran en la incertidumbre de los mercados financieros y tratan de minimizar los efectos potenciales adversos sobre su rentabilidad financiera.
La gestión de los principales riesgos financieros, tales como los riesgos de tipo de cambio, de tasa de interés, de liquidez y de capital, está controlada en general por el área de Finanzas y por el área de Tesorería del Grupo Arcor, en coordinación estrecha con la gerencia de la Sociedad.
19.4.1. Riesgo de mercado
19.4.1.1. Riesgo de tipo de cambio:
Los ingresos y los egresos operativos son expresados, generalmente, en la moneda funcional de la Sociedad. No obstante, ciertas operaciones son expresadas en otras monedas, principalmente el UYU, o derivadas de esta última. Se incluyen a continuación los saldos en moneda diferente a la moneda funcional:
| Monto en | Clase de | Total ARS | ||
|---|---|---|---|---|
| moneda | moneda | Cambio | al | |
| extranjera | extranjera | vigente | 31.12.2021 | |
| Activo corriente | ||||
| Otros créditos | 261.420 | UYU | 2.2938 | 599.645 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 1.161.468 | UYU | 2.2938 | 2.664.175 |
| Total Activo | 1.422.888 | 3.263.820 | ||
| Pasivo corriente | ||||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 2.540.064 | UYU | 2.2938 | 5.826.399 |
| Total Pasivo | 2.540.064 | 5.826.399 | ||
| Posición neta pasiva | (1.117.176) | (2.562.579) | ||
| Monto en | Clase de | Total ARS | ||
| moneda | moneda | Cambio | al | |
| extranjera | extranjera | vigente | 31.12.2020 | |
| Activo corriente | ||||
| Otros créditos | 273.950 | UYU | 1.9828 | 543.188 |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 1.236.877 | UYU | 1.9828 | 2.452.480 |
| Total Activo | 1.510.827 | 2.995.668 | ||
| Pasivo corriente | ||||
| Cuentas por pagar comerciales y otras deudas | 3.664.801 | UYU | 1.9828 | 7.266.567 |
| Total Pasivo | 3.664.801 | 7.266.567 | ||
| Posición neta pasiva | (2.153.974) | (4.270.899) |
En consecuencia, la Sociedad está expuesta a fluctuaciones del tipo de cambio, por activos o pasivos financieros reconocidos, originados en estas transacciones.
Considerando únicamente esta exposición monetaria neta al 31 de diciembre de 2021 y 2020, la Sociedad estima que el impacto de un movimiento simultaneo de un 10% favorable/desfavorable de los principales tipos de cambio (manteniendo el resto de las variables constantes), resultaría en una ganancia / pérdida de aproximadamente ARS 256.258 para 2021 y una pérdida / ganancia de aproximadamente ARS 427.090 para 2020.
19.4.1.2. Riesgo de precios:
La Sociedad no está expuesta al riesgo de fluctuaciones en los precios de sus instrumentos financieros ya que al 31 de diciembre de 2021 y 2020 la Sociedad no mantiene activos calificados como inversiones disponibles para la venta o inversiones a valores razonables a través de resultados.
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NOTA 19. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
19.4 Factores de riesgos financieros
19.4.1. Riesgo de mercado
19.4.1.3. Riesgo de tasa de interés:
La Sociedad no posee al 31 de diciembre de 2021 y 2020 activos ni pasivos significativos que generen intereses a tasas variables, por lo que los ingresos y los flujos de caja operativos son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés de mercado.
19.4.2. Riesgo crediticio
El riesgo de crédito al cual está expuesta la Sociedad, surge principalmente de:
19.4.2.1. Instrumentos financieros mantenidos con bancos e instituciones financieras
La Sociedad se expone al riesgo crediticio con bancos e instituciones financieras por el mantenimiento de instrumentos financieros tales como depósitos en cuenta corriente y depósitos a plazo fijo.
Como parte de la política general de tesorería, únicamente se aceptan entidades calificadas como de primera línea para la celebración de estos contratos. En consecuencia, el riesgo de crédito no se considera relevante para este tipo de instrumentos financieros.
19.4.2.2. Cuentas a cobrar comerciales
El riesgo crediticio de la Sociedad atribuible a sus cuentas a cobrar se encuentra concentrado en compañías del Grupo Arcor y sus empresas relacionadas (nota 18), por lo que no se encuentran riesgos relevantes en este capítulo.
19.4.3. Riesgo de liquidez
La gestión de las necesidades de liquidez es realizada en forma centralizada por el área de Tesorería, en base a las proyecciones de reserva de liquidez de la Sociedad y su efectivo y equivalentes de efectivo sobre la base de un presupuesto financiero que contempla los flujos de efectivo esperados. El objetivo es asegurar que haya suficiente efectivo para procurar el cumplimiento de las obligaciones y compromisos como también el desembolso necesario para el desarrollo de las operaciones y proyectos de inversión.
Para mitigar el riesgo de liquidez el Grupo dispone, en caso de ser necesario, del financiamiento con entidades financieras para la obtención de línea de crédito.
El área de Tesorería invierte los excedentes en depósitos a plazo, fondos comunes de inversión, etc., escogiendo instrumentos con vencimientos apropiados o de alta liquidez para dar margen suficiente al presupuesto financiero anteriormente indicado. En el caso de las entidades operativas del exterior, sus excedentes de efectivo, si los hubiere, son administrados por ellas, con la asistencia del área de Tesorería en Argentina.
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NOTA 19. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS FINANCIEROS
19.4.3. Riesgo de liquidez
Los siguientes cuadros analizan los pasivos financieros de la Sociedad y pasivos financieros derivados netos por grupos de vencimiento comunes considerando el tiempo que resta para su vencimiento desde el 31 de diciembre de 2021 y 2020, respectivamente. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo contractuales no descontados.
| Valor de libros |
Vencimientos contractuales | ||
|---|---|---|---|
| Menos de un año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Más de 5 años Total al 31.12.2021 |
|||
| ARS | |||
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivo por arrendamientos financieros |
5.691.590 4.263.970 |
5.691.590 - - - 5.691.590 3.170.082 1.093.888 - - 4.263.970 |
|
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2021 | 9.955.560 | 8.861.672 1.093.888 - - 9.955.560 |
|
| Valor de libros |
Vencimientos contractuales | ||
| Menos de un año Entre 1 y 2 años Entre 2 y 5 años Más de 5 años Total al 31.12.2020 |
|||
| ARS | |||
| Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivo por arrendamientos financieros |
6.789.484 11.442.007 |
6.789.484 - - - 6.789.484 7.950.392 2.595.868 895.747 - 11.442.007 |
|
| TOTAL AL 31 DE DICIEMBRE 2020 | 18.231.491 | 14.739.876 2.595.868 895.747 - 18.231.491 |
19.4.4 Administración del riesgo de capital
Los objetivos de la Sociedad al administrar el capital son: (i) garantizar el mantenimiento de una sólida calificación crediticia; (ii) asegurar un nivel de capitalización saludable, con el fin de salvaguardar la capacidad de continuar como empresa en marcha, generando retornos a los accionistas; (iii) mantener una estructura de financiamiento óptima para reducir el costo del capital y (iv) cumplir con los compromisos exigidos en algunos contratos de préstamos. Para mantener o ajustar la estructura de capital, la Sociedad puede entre otras acciones, ajustar el importe de los dividendos a pagar a los accionistas, devolver capital a los accionistas, emitir nuevas acciones o vender activos para reducir su endeudamiento.
Consistente con la industria, la Sociedad monitorea su capital sobre la base del índice de endeudamiento. Este ratio se calcula dividiendo la deuda financiera neta sobre el patrimonio neto total. La deuda financiera neta corresponde al total de préstamos (incluyendo préstamos corrientes y no corrientes, como se muestran en el estado de situación financiera) menos el efectivo y equivalentes de efectivo, y activos financieros a valor razonable.
NOTA 20. HECHOS POSTERIORES
Con posterioridad al 31 de diciembre de 2021 no se han producido hechos o circunstancias que afecten significativamente la situación patrimonial, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de la Sociedad.
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Informe de los auditores independientes
A los señores Accionistas, Presidente y Directores de GAP Regional Services S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de GAP Regional Services S.A. (en adelante “la Sociedad”) que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021, los estados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, preparados en dólares estadounidenses y presentados en pesos argentinos, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2020, son parte integrante de los estados financieros auditados mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados financieros.
Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Sociedad es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) adoptadas como normas contables profesionales argentinas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) e incorporadas por la Comisión Nacional de Valores (CNV) a su normativa, tal y como fueron aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Asimismo, el Directorio es responsable de la existencia del control interno que considere necesario para posibilitar la preparación de estados financieros libres de incorrecciones significativas originadas en errores o en irregularidades.
Responsabilidad de los auditores
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestro examen de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), que han sido adoptadas en Argentina por la FACPCE mediante la Resolución Técnica N° 32 y sus respectivas Circulares de Adopción. Dichas normas exigen que cumplamos con los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros se encuentran libres de incorrecciones significativas.
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Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y otra información presentada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoración del riesgo de incorrecciones significativas en los estados financieros debidas a fraude o error. Al efectuar dicha valoración del riesgo, el auditor debe tener en consideración el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la Sociedad de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados, en función a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Sociedad. Una auditoría también comprende una evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas, de la razonabilidad de las estimaciones significativas realizadas por la dirección de la Sociedad y de la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que los elementos de juicio que hemos obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para fundamentar nuestra opinión de auditoría.
Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros identificados en el primer párrafo del presente informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de GAP Regional Services S.A. al 31 de diciembre de 2021, su resultado integral y los flujos de efectivo por el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes
En cumplimiento de disposiciones vigentes en la República Argentina informamos que la Sociedad está inscripta en el Registro Público de Comercio de Uruguay y se rige por las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en Uruguay.
Restricción de circulación
Este informe es para uso exclusivo en la República Argentina a los efectos de ser utilizados por la sociedad controlante Arcor S.A.I.C. con el fin de acompañar la presentación de sus estados financieros ante la Comisión Nacional de Valores de la República Argentina y la Bolsa de Comercio de Buenos Aires y no deben ser utilizados para ningún otro propósito.
Montevideo, Uruguay 3 de marzo de 2022
DANNYS CORREA CONTADOR PÚBLICO SOCIO C.J.P.P.U 47308
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