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ARCOR SAIC — Annual Report 2012
Mar 11, 2013
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SOCIEDAD ANÓNIMA
Estados Contables al
31 de diciembre de 2012
CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA
EJERCICIO ECONÓMICO Nº 26
Ejercicio iniciado el 1 de enero de 2012 y finalizado el 31 de diciembre de 2012
ÍNDICE
CARÁTULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
ÍNDICE DE NOTAS 8
GLOSARIO DE TÉRMINOS 9
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 10
ANEXO A – BIENES DE USO 26
ANEXO E – PREVISIONES 27
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS 28
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 29
ANEXO H – INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN (Art. 64 Inc. b) Ley N° 19.550) 30
INFORME DE LOS AUDITORES
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Denominación de la Sociedad: CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional N° 157 km. 970 – Recreo – CATAMARCA
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Industrialización y comercialización de golosinas, caramelos, confituras, productos alimenticios y sus derivados
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 25 de junio de 1987
Fecha de Inscripción de las Modificaciones: 6 de septiembre de 1993 (última)
Número de Registro en la Inspección de Sociedades Jurídicas: 170
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 25 de junio de 2086
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 – Arroyito – PROVINCIA DE CÓRDOBA
Actividad Principal: Fábrica de golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,99726 %
EJERCICIO ECONÓMICO N° 26
Iniciado el 1 de enero de 2012 y finalizado el 31 de diciembre de 2012. Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (Nota 2).
CAPITAL: ARS 1.263.000
Composición del Capital (Nota 6):
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| ARS | ARS | |
| 126.300.000 Acciones ordinarias de 1 voto cada una y VN ARS 0,01 | 1.263.000 | 1.263.000 |
| 1.263.000 | 1.263.000 |
| ACTIVO | 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | |
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos (Nota 3.1.) | 410.759 | 556.488 | Cuentas por pagar (Nota 3.5.) | 22.555.441 | 22.656.128 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.2.) | 11.129.669 | 13.057.388 | Préstamos | 1.286.261 | - | |
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 5.965.565 | 14.547.278 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.6.) | 7.715.377 | 5.668.842 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.4.) | 48.430.979 | 39.539.759 | Cargas fiscales (Nota 3.7.) | 4.379.699 | 9.100.321 | |
| Anticipo de clientes | 349.959 | 586.241 | ||||
| Otros pasivos (Nota 3.8.) | 1.168.820 | 2.982.651 | ||||
| SUBTOTAL DEUDA CORRIENTE | 37.455.557 | 40.994.183 | ||||
| Previsiones (Anexo E) | 125.907 | 148.248 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 65.936.972 | 67.700.913 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 37.581.464 | 41.142.431 | |
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | |||||
| Otros créditos (Nota 3.3.) | 4.033.587 | 3.458.364 | Otros pasivos (Nota 3.8.) | 456.670 | 373.126 | |
| Bienes de uso (Anexo A) | 24.234.297 | 24.221.995 | ||||
| SUBTOTAL DEUDA NO CORRIENTE | 456.670 | 373.126 | ||||
| Previsiones (Anexo E) | 455.167 | 330.363 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 911.837 | 703.489 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 38.493.301 | 41.845.920 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 28.267.884 | 27.680.359 | PATRIMONIO NETO (s/ estado respectivo) | 55.711.555 | 53.535.352 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 94.204.856 | 95.381.272 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 94.204.856 | 95.381.272 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.9.) | 331.291.244 | 271.185.547 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (221.414.386) | (178.127.091) |
| SUBTOTAL | 109.876.858 | 93.058.456 |
| Beneficios por promoción industrial (Nota 7) | 104.211 | 177.423 |
| GANANCIA BRUTA | 109.981.069 | 93.235.879 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (52.333.047) | (40.195.355) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (3.762.851) | (3.000.448) |
| Otros (egresos) operativos netos (Nota 3.10.) | (1.807.897) | (1.226.838) |
| RESULTADO OPERATIVO | 52.077.274 | 48.813.238 |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | 1.446.196 | 1.161.890 |
| Intereses deudores financieros sociedades relacionadas (Nota 5) | 2.506.933 | 1.749.894 |
| Diferencias de cambio | 268.713 | 129.440 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 1.914.627 | 3.510.341 |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | (174.290) | (231.062) |
| Intereses acreedores financieros sociedades relacionadas (Nota 5) | - | (59.172) |
| Diferencias de cambio | (228.111) | (143.540) |
| Otros (egresos) no operativos netos (Nota 3.11.) | (637.529) | (175.139) |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 57.173.813 | 54.755.890 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.4.i.) | (19.997.610) | (19.106.292) |
| GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | 37.176.203 | 35.649.598 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| R U B R O S | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | ||
| CAPITAL SOCIAL (Nota 6) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 1 de enero de 2011 | 1.263.000 | 1.921.523 | 3.280.433 | 35.617.707 | 42.082.663 |
| Ajuste a resultados de ejercicios anteriores (Nota 2.4.i.2) | - | - | - | (196.909) | (196.909) |
| Saldos al 1 de enero de 2011 corregidos | 1.263.000 | 1.921.523 | 3.280.433 | 35.420.798 | 41.885.754 |
| Distribución de dividendos en efectivo (1) | - | - | - | (24.000.000) | (24.000.000) |
| Ganancia neta del ejercicio según estado de resultados | - | - | - | 35.649.598 | 35.649.598 |
| SALDOS AL 31.12.11 | 1.263.000 | 1.921.523 | 3.280.433 | 47.070.396 | 53.535.352 |
| Distribución de dividendos en efectivo (2) | - | - | - | (35.000.000) | (35.000.000) |
| Ganancia neta del ejercicio según estado de resultados | - | - | - | 37.176.203 | 37.176.203 |
| SALDOS AL 31.12.12 | 1.263.000 | 1.921.523 | 3.280.433 | 49.246.599 | 55.711.555 |
- Según Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 2 de mayo de 2011.
- Según Asamblea General Ordinaria de Accionistas celebrada el 8 de mayo de 2012.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | |
| Efectivo al inicio del ejercicio | 556.488 | 252.918 |
| (Disminución) Aumento neto del efectivo | (145.729) | 303.570 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO (Nota 3.12.) | 410.759 | 556.488 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| Ganancia neta del ejercicio | 37.176.203 | 35.649.598 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones (Nota 3.13.) | 18.496.524 | 17.515.953 |
| (Aumento) neto de activos (Nota 3.14.) | (22.402.851) | (31.216.710) |
| (Disminución) Aumento neto de pasivos (Nota 3.15.) | (8.082.026) | 997.297 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS | 25.187.850 | 22.946.138 |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| Adquisición de bienes de uso | (4.424.351) | (1.202.896) |
| Cobranza por venta de bienes de uso | 632.697 | 38.561 |
| Disminución de deudores financieros sociedades relacionadas | 12.171.814 | 2.521.767 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | 8.380.160 | 1.357.432 |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| Aumento de préstamos financieros sociedades relacionadas | 1.286.261 | - |
| Distribución de dividendos en efectivo | (35.000.000) | (24.000.000) |
| FLUJO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | (33.713.739) | (24.000.000) |
| (DISMINUCIÓN) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO | (145.729) | 303.570 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
ÍNDICE DE NOTAS
| Nota | Concepto | Página |
| 1 | La Sociedad | 10 |
| 2 | Normas contables | 10 |
| 3 | Composición de los principales rubros | 16 |
| 4 | Apertura de créditos y pasivos al 31 de diciembre 2012 | 21 |
| 5 | Sociedades relacionadas | 22 |
| 6 | Composición y evolución del capital social | 23 |
| 7 | Régimen de promoción industrial | 23 |
| 8 | Compromiso de fusión por absorción de Arcor S.A.I.C. con Alica S.A., Candy S.A., Flexiprin S.A. y Carlisa S.A. | 25 |
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| A.F.I.P. | Administración Federal de Ingresos Públicos. |
| Arcor S.A.I.C. / Sociedad Controlante | Indistintamente, Arcor Sociedad Anónima, Industrial y Comercial. |
| ARS | Peso Argentino. |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E. Catamarca | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Catamarca. |
| D.G.I. | Dirección General Impositiva |
| EUR | Euro. |
| F.A.C.P.C.E. | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| I.N.D.E.C. | Instituto Nacional de Estadística y Censos de la República Argentina. |
| I.P.I.M. | Índice de Precios Internos Mayoristas. |
| I.V.A. | Impuesto al Valor Agregado. |
| La Sociedad / Candy S.A. | Indistintamente, Candy Sociedad Anónima. |
| M.E.O. y S.P. | Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos. |
| Moneda homogénea | Unidad de medida en que se preparan los Estados Contables, que es la moneda de poder adquisitivo del cierre del ejercicio contable presentado, conforme lo dispuesto por la R.T. N° 6 de la F.A.C.P.C.E. |
| NIIF | Normas Internacionales de Información Financiera. |
| P.E.N. | Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| R.T. / F.A.C.P.C.E. | Resoluciones Técnicas emitidas por la F.A.C.P.C.E. |
| USD | Dólar Estadounidense. |
| V.N. | Valor Nominal. |
NOTA 1: LA SOCIEDAD
Candy S.A. es una sociedad anónima regularmente constituida en la República Argentina cuyo objeto social es la fabricación y comercialización de golosinas, caramelos, confituras, productos alimenticios y sus derivados, que integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C., la cual reviste el carácter de controlante.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
A continuación se detallan las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad para la preparación de los presentes Estados Contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del ejercicio anterior.
2.1. Presentación de los Estados Contables
- Normas contables aplicables
Los presentes Estados Contables están expresados en pesos argentinos y fueron confeccionados conforme a las normas contables de exposición y valuación contenidas en las R.T. emitidas por la F.A.C.P.C.E., aprobadas por el C.P.C.E. Catamarca. Estas R.T. fueron, asimismo, adoptadas por la C.N.V.
Con fecha 20 de marzo de 2009 la F.A.C.P.C.E. emitió la R.T. N° 26 (modificada por la R.T. N° 29) que adopta las N.I.I.F. (IFRS por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés), para las entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N°17.811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen, a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2012. Asimismo, establece lo opción de aplicar las N.I.I.F. o las N.I.I.F. para PyMES, al resto de los entes no alcanzados por la aplicación obligatoria, como es el caso de la Sociedad.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Sociedad no ha hecho uso de la opción de presentar sus estados contables por el ejercicio que se inició el 1 de enero de 2012, conforme a N.I.I.F o a N.I.I.F. para PyMES
Los Estados Contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los Estados Contables han sido preparados en moneda homogénea de acuerdo a lo estipulado en las Normas Contables Profesionales vigentes, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y hasta el 31 de diciembre de 2001, se había discontinuado la reexpresión de los Estados Contables debido a la existencia de un período de estabilidad monetaria.
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.2. Consideración de los efectos de la inflación (continuación)
Con fecha 25 de marzo de 2003, el P.E.N. emitió el Decreto N° 664/03, adoptado por la R.G N° 441/03 de la C.N.V., que establece que los Estados Contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los Estados Contables a partir del 1 de marzo de 2003.
Los coeficientes utilizados a los efectos de la reexpresión de las partidas se determinaron en base al I.P.I.M., publicado por el I.N.D.E.C.
2.3. Estados Contables comparativos
Los saldos al 31 de diciembre de 2011 que se exponen en estos Estados Contables a efectos comparativos, surgen de los Estados Contables de la Sociedad a dicha fecha y sobre los cuales se han efectuado ciertas reclasificaciones a efectos comparativos.
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados en la preparación de los presentes Estados Contables.
a. Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
b. Activos y pasivos en moneda extranjera
Como norma general los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor respectivamente, del Banco de la Nación Argentina, vigentes a la fecha de cierre.
c. Créditos por ventas y cuentas por pagar
Los créditos por ventas y las cuentas por pagar han sido valuadas al precio de contado estimado al momento de la transacción, más los intereses y componentes financieros implícitos devengados a la tasa interna de retorno determinada en dicha oportunidad. A los efectos de estimar el precio de contado, la Sociedad ha descontado el precio pactado utilizando una tasa de interés que refleja el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción correspondiente al momento de la medición inicial.
d. Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados a su valor nominal más los resultados financieros devengados al cierre de corresponder.
e. Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras y por otras transacciones diversas, han sido valuados de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
f. Bienes de cambio
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su costo de reposición o reproducción a la fecha de cada cierre. Los valores obtenidos de esta forma no superan a sus respectivos valores recuperables estimados a la fecha de cada cierre.
g. Bienes de uso
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre y fueron reexpresados, de corresponder, de acuerdo a la metodología descripta en Nota 2.2.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso no supera su valor recuperable estimado.
h. Previsiones
Para créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para certificados a recibir Ley N° 23.697: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los certificados a recibir correspondientes a los beneficios de promoción industrial suspendidos por dicha Ley.
Para juicios laborales y civiles: se determinó en base a los informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
Para contingencias: se han constituido para afrontar situaciones contingentes que podrían originar obligaciones para la Sociedad. En la estimación de los montos se ha considerado la probabilidad de su concreción tomando en cuenta la opinión de los asesores legales y profesionales de la Sociedad.
A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, la Dirección de la Sociedad entiende que no existen elementos que permitan determinar que otras contingencias puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes Estados Contables.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
i. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (20.532.112) | (19.965.490) |
| Impuesto a las ganancias diferido | 534.502 | 859.198 |
| Total impuestos a las ganancias | (19.997.610) | (19.106.292) |
i.1. Impuesto a las ganancias - Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Asimismo y tal cual se describe en el apartado i.2., se ha incorporado el efecto del método diferido.
i.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó, tal cual lo previsto en la Resolución Técnica N° 17 de la F.A.C.P.C.E. el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos. Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
| Rubros | Saldo al inicio del ejercicio | Ajuste a resultados de ejercicios anteriores | Saldo al inicio del ejercicio corregido | Cargo a resultados | Saldo al cierre del ejercicio |
| Créditos | 70.671 | - | 70.671 | 106.046 | 176.717 |
| Bienes de cambio | 60.815 | - | 60.815 | 386.156 | 446.971 |
| Bienes de uso | 1.034.844 | - | 1.034.844 | 6.670 | 1.041.514 |
| Cuentas por pagar | 10.419 | - | 10.419 | (39.400) | (28.981) |
| Otras deudas | 88.539 | - | 88.539 | 39.168 | 127.707 |
| Previsiones | 167.514 | - | 167.514 | 35.862 | 203.376 |
| Totales al 31.12.12 | 1.432.802 | - | 1.432.802 | 534.502 | 1.967.304 |
| Totales al 31.12.11 | 770.513 | (196.909) | 573.604 | 859.198 | 1.432.802 |
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
i. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (continuación)
i.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido (continuación)
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Resultado del ejercicio antes de impuestos | 57.173.813 | 54.755.890 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% | 35% |
| Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto | (20.010.835) | (19.164.562) |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | ||
| Ganancias no gravadas | 36.474 | 62.098 |
| Gastos no deducibles | (35.905) | (3.104) |
| Otros netos | 12.656 | (724) |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | 13.225 | 58.270 |
| Total cargo a resultado por impuesto a las ganancias | (19.997.610) | (19.106.292) |
| Variación entre activo diferido al cierre y al inicio del ejercicio | 534.502 | 859.198 |
| Impuesto a las ganancias corriente | (20.532.112) | (19.965.490) |
| Total cargo a resultado por impuesto a las ganancias | (19.997.610) | (19.106.292) |
Hasta el ejercicio anterior, la Sociedad había optado por no reconocer el pasivo por impuesto diferido generado por el efecto del ajuste por inflación de los bienes de uso. Al 31 de diciembre de 2012, se decidió su contabilización, cambio de criterio éste que implicó los siguientes impactos:
| Concepto | 31.12.12 | 31.12.11 |
|---|---|---|
| Ajuste por el reconocimiento del pasivo por impuesto diferido originado en el ajuste por inflación | (181.179) | (196.909) |
| Total | (181.179) | (196.909) |
i.3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio.
Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio, coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las provisiones por impuesto a las ganancias superaron los importes determinados correspondientes al impuesto a la ganancia mínima presunta, por lo que no se devengó cargo alguno por este concepto.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (continuación)
j. Gratificaciones por jubilación
Representan los beneficios devengados no exigibles estipulados en los convenios colectivos de trabajo a favor del personal que se retira a la edad correspondiente o con anterioridad por discapacidad. Los beneficios consisten en el pago de una suma equivalente a tres sueldos al momento de producirse el retiro por jubilación o la discapacidad. Los convenios colectivos no prevén otros beneficios tales como seguro de vida, obra social u otros. La provisión es determinada utilizando técnicas actuariales sobre la base de la información existente al cierre de cada ejercicio y se expone en el rubro otros pasivos no corrientes del Estado de Situación Patrimonial.
La Sociedad no tiene un fondo específico para afrontar estos beneficios.
k. Patrimonio neto
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresados, de corresponder, siguiendo los lineamientos detallados en la Nota 2.2.
La cuenta “Capital Social”, ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesta en la cuenta “Ajuste Integral del Capital Social” integrante del patrimonio neto.
l. Cuentas del estado de resultados
Las cuentas del estado de resultados se exponen de la siguiente forma:
- Los cargos por consumo y depreciaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
- Los resultados financieros se exponen discriminados en generados por activos y por pasivos y se clasifican según su naturaleza.
- Los cargos reflejados en el costo de venta han sido computados por su valor de reposición o reproducción de cada mes. El resultado por tenencia se expone en la línea ¨Resultados financieros y por tenencia¨.
- El resto de los rubros se exponen a sus valores nominales.
m. Efectivo
A efectos de la confección del Estado de Flujo de Efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja y cuentas corrientes bancarias. La Sociedad emplea el método indirecto para conciliar el resultado del ejercicio con el flujo de efectivo generado por las operaciones.
2.5. Uso de estimaciones
La preparación de estos Estados Contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio.
La Dirección de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones por juicios laborales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes Estados Contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Estado de Situación Patrimonial | Deudor / (Acreedor) | |
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| 3.1. Caja y bancos. | ||
| Depósitos en cuenta corriente en bancos locales | 410.759 | 556.488 |
| TOTALES | 410.759 | 556.488 |
| 3.2. Créditos por ventas. | ||
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 11.182.224 | 8.988.984 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda local | 3.011 | 2.428.315 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | - | 1.654.265 |
| Morosos y en gestión judicial | 203.138 | 193.943 |
| Previsión para créditos incobrables (Anexo E) | (258.704) | (208.119) |
| TOTALES | 11.129.669 | 13.057.388 |
| 3.3. Otros créditos. | ||
| Corrientes: | ||
| Reintegros a percibir | ||
| En moneda local | 7.041 | 40.558 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 336.842 | 177.716 |
| Crédito fiscal IVA y anticipos impositivos | 5.437.376 | 4.455.160 |
| Anticipos por operaciones de importación | ||
| En moneda local | - | 667 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | - | 58.304 |
| Gastos pagados por adelantado | 183.163 | 146.206 |
| Deudores financieros sociedades relacionadas (Nota 5) | - | 9.664.881 |
| Diversos en moneda local | 1.143 | 3.786 |
| TOTALES | 5.965.565 | 14.547.278 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Estado de Situación Patrimonial (continuación) | Deudor / (Acreedor) | |
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| 3.3. Otros créditos (continuación). | ||
| No corrientes: | ||
| Certificados a recibir Ley Nº 23.697 (Nota 7) | 469.607 | 469.607 |
| Previsión por cert. a rec. Ley Nº 23.697 (Nota 7 y Anexo E) | (469.607) | (469.607) |
| Crédito Fiscal IVA y anticipos impositivos | 2.066.283 | 2.025.562 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias (Nota 2.4.i.2.) | 1.967.304 | 1.432.802 |
| TOTALES | 4.033.587 | 3.458.364 |
| 3.4. Bienes de cambio. | ||
| Productos terminados | 33.002.762 | 22.362.249 |
| Productos en proceso | 504.872 | 823.142 |
| Materias primas y materiales | 14.849.209 | 13.628.763 |
| Sub Totales (Anexo F) | 48.356.843 | 36.814.154 |
| Anticipos por operaciones de importación | ||
| En moneda local | - | 15.963 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | - | 14.666 |
| Mercaderías en tránsito | 74.136 | 2.694.976 |
| TOTALES | 48.430.979 | 39.539.759 |
| Acreedor / (Deudor) | ||
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| 3.5. Cuentas por pagar. | ||
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 4.646.380 | 5.502.172 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1.501.049 | 5.514.619 |
| Documentadas | 10.422.694 | 5.628.717 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda local | 5.713.830 | 5.307.127 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 271.488 | 703.493 |
| TOTALES | 22.555.441 | 22.656.128 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Estado de Situación Patrimonial (continuación) | Acreedor / (Deudor) | |
| 31.12.12 | 31.12.11 | |
| 3.6. Remuneraciones y cargas sociales. | ||
| Corrientes: | ||
| Remuneraciones a pagar | 4.747.442 | 3.560.886 |
| Deudas sociales y previsionales | 2.967.935 | 2.107.956 |
| TOTALES | 7.715.377 | 5.668.842 |
| 3.7. Cargas fiscales. | ||
| Corrientes: | ||
| Impuestos nacionales | 2.638.899 | 8.245.378 |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 373.991 | 79.101 |
| Retenciones y percepciones de impuestos nacionales | 752.501 | 377.037 |
| Retenciones y percepciones de impuestos provinciales | 614.308 | 398.805 |
| TOTALES | 4.379.699 | 9.100.321 |
| 3.8. Otros pasivos. | ||
| Corrientes: | ||
| Honorarios a directores y síndicos | 1.168.820 | 787.500 |
| Otras deudas comunes | ||
| En moneda local | - | 26.018 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda local | - | 2.169.133 |
| TOTALES | 1.168.820 | 2.982.651 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Estado de Situación Patrimonial (continuación) | Acreedor / (Deudor) | |||
| 31.12.12 | 31.12.11 | |||
| 3.8. Otros pasivos (continuación). | ||||
| No corrientes: | ||||
| Otras deudas comunes | ||||
| En moneda local | 456.670 | 373.126 | ||
| TOTALES | 456.670 | 373.126 | ||
| Ganancia / (Pérdida) | ||||
| Estado de Resultados | 31.12.12 | 31.12.11 | ||
| 3.9. Ventas netas. | ||||
| Ventas brutas | 341.287.849 | 278.138.864 | ||
| Descuentos y bonificaciones | (9.971.907) | (6.953.383) | ||
| Reintegros por exportación | 213.172 | 246.856 | ||
| Derechos a la exportación | (237.870) | (246.790) | ||
| TOTALES | 331.291.244 | 271.185.547 | ||
| 3.10. Otros (egresos) operativos netos. | ||||
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios | (1.807.897) | (1.226.838) | ||
| TOTALES | (1.807.897) | (1.226.838) | ||
| 3.11. Otros (egresos) no operativos netos. | ||||
| Resultado venta de bienes de uso | 5.665 | 1.836 | ||
| Otros | ||||
| Comunes | (643.194) | (176.975) | ||
| TOTALES | (637.529) | (175.139) |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (continuación)
| Estado de Flujo de Efectivo | Deudor / (Acreedor) | ||
| 31.12.12 | 31.12.11 | ||
| 3.12. Efectivo al cierre del ejercicio. | |||
| Caja y bancos | 410.759 | 556.488 | |
| TOTALES | 410.759 | 556.488 | |
| 3.13. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones. | |||
| Depreciación de bienes de uso | 3.785.017 | 4.543.024 | |
| Quebranto por previsiones | 463.176 | 137.911 | |
| Recupero de previsiones | (9.546) | (151.647) | |
| Resultado venta de bienes de uso | (5.665) | (1.836) | |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (1.914.627) | (3.510.341) | |
| Resultados financieros (excepto efectivo) | (3.819.441) | (2.607.450) | |
| Impuesto a las ganancias | 19.997.610 | 19.106.292 | |
| TOTALES | 18.496.524 | 17.515.953 | |
| 3.14. (Aumento) neto de activos. | |||
| Disminución (Aumento) de créditos por ventas | 3.592.042 | (2.790.736) | |
| (Aumento) de otros créditos | (19.018.300) | (15.321.931) | |
| (Aumento) de bienes de cambio | (6.976.593) | (13.104.043) | |
| TOTALES | (22.402.851) | (31.216.710) | |
| 3.15. (Disminución) Aumento neto de pasivos. | |||
| (Disminución) Aumento de cuentas por pagar | (259.654) | 6.187.338 | |
| Aumento de remuneraciones y cargas sociales | 2.046.535 | 284.502 | |
| (Disminución) de cargas fiscales | (7.514.178) | (6.414.557) | |
| (Disminución) Aumento de anticipos de clientes | (236.282) | 386.406 | |
| (Aplicación) de previsiones | (300.582) | (18.471) | |
| (Disminución) Aumento de otros pasivos | (1.817.865) | 572.079 | |
| TOTALES | (8.082.026) | 997.297 |
NOTA 4: APERTURA DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVO | |
| CRÉDITOS | PRÉSTAMOS | OTRAS DEUDAS | |
| SIN PLAZO | 5.812.007 | - | - |
| TOTAL SIN PLAZO | (4) 5.812.007 | - | - |
| CON PLAZO | |||
| Vencido: | |||
| Hasta tres meses | 3.051.185 | 1.286.261 | 2.661.160 |
| De tres a seis meses | 207.522 | - | 100.370 |
| De seis a nueve meses | 2.216 | - | - |
| De nueve a doce meses | 39.301 | - | 145.750 |
| De uno a dos años | 13.440 | - | - |
| De dos a tres años | 13.279 | - | - |
| Más de tres años | 176.067 | - | - |
| TOTAL VENCIDO | 3.503.010 | 1.286.261 | 2.907.280 |
| A vencer: | |||
| Hasta tres meses | 9.775.681 | - | 29.019.034 |
| De tres a seis meses | 226.818 | - | 4.242.982 |
| De seis a nueve meses | 228.217 | - | - |
| De nueve a doce meses | 245.116 | - | 120.156 |
| De uno a dos años | 2.066.283 | - | - |
| Más de tres años | - | - | 336.514 |
| TOTAL A VENCER | 12.542.115 | - | 33.718.686 |
| TOTAL CON PLAZO | 16.045.125 | 1.286.261 | 33.625.966 |
| TOTAL | (1) 21.857.132 | (2) 1.286.261 | (3) 36.625.966 |
| (a) | (b) | (c) |
Notas:
- El 61,58 % devenga interés a una tasa promedio ponderada del 14,73% nominal anual. El 38,42% no devenga intereses.
- Devenga interés a una tasa promedio ponderada del 15,58% nominal anual.
- El 52,10 % devenga interés a una tasa promedio ponderada del 15,58% nominal anual. El 47,90% no devenga intereses.
- Incluye ARS 469.607 de Crédito Fiscal Ley N° 23.697, ARS 1.967.304 de créditos por impuestos diferidos.
- Incluye ARS 5.985.318 correspondientes a Sociedades relacionadas.
- Corresponde totalmente a Sociedades relacionadas.
- Incluye ARS 3.011 correspondientes a Sociedades relacionadas.
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS
Los saldos de créditos y pasivos al 31 de diciembre de 2012 y 2011 por operaciones con Sociedades relacionadas son los siguientes:
| EMPRESAS | CRÉDITOS POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||
| 31.12.12 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Sociedad controlante | ||||
| Arcor S.A.I.C. | - | 2.225.702 | 5.634.511 | 3.104.156 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||
| Alica S.A. | - | 154.922 | - | 669.345 |
| Arcor U.S.A. Inc. | - | 1.359.762 | - | - |
| Bagley Argentina S.A. | - | - | 9.866 | 5.306 |
| Carlisa S.A. | - | 45.248 | - | 1.336.597 |
| Cartocor S.A. | - | - | - | 145.639 |
| Constructora Mediterránea S.A.C.I.F.I. | - | - | 743 | 1.592 |
| Converflex S.A. | - | - | 60.750 | - |
| Converflex Argentina S.A. | - | - | 839 | 237.876 |
| Dulciora S.A. | - | - | - | 839 |
| Frutos de Cuyo S.A. | 894 | 327 | - | - |
| GAP Regional Services S.A. | - | - | 88.632 | 348.120 |
| Ind. de Alimentos Dos en Uno S.A. | - | - | 182.856 | 160.027 |
| La Campagnola S.A.C.I. | 2.117 | 2.117 | 7.120 | 1.123 |
| Van Dam S.A. | - | 294.502 | - | - |
| Totales | 3.011 | 4.082.580 | 5.985.318 | 6.010.620 |
| EMPRESAS | PRÉSTAMOS Y OTROS PASIVOS | OTROS CRÉDITOS | ||
| 31.12.12 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Sociedad controlante | ||||
| Arcor S.A.I.C. | 1.286.261 | 2.169.133 | - | 9.664.881 |
| Totales | 1.286.261 | 2.169.133 | - | 9.664.881 |
El detalle de las operaciones al 31 de diciembre de 2012 y 2011 con Sociedades relacionadas es el siguiente:
| Int. Financieros Ganados | Int. Financieros Perdidos | |||
| 31.12.12 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Sociedad controlante | ||||
| Arcor S.A.I.C. | 2.506.933 | 1.749.894 | - | 59.172 |
| Totales | 2.506.933 | 1.749.894 | - | 59.172 |
NOTA 5: SOCIEDADES RELACIONADAS (continuación)
El detalle de las operaciones al 31 de diciembre de 2012 y 2011 con Sociedades relacionadas es el siguiente (continuación):
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS GASTOS | |||
| 31.12.12 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.11 | 31.12.12 | 31.12.11 | |
| Sociedad controlante | ||||||
| Arcor S.A.I.C. | 52.096.830 | 37.676.549 | 55.049.549 | 53.609.212 | 45.690.638 | 35.937.713 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||||
| Alica S.A. | 1.260.217 | 1.154.158 | 1.357.406 | 51.409 | 3.687.445 | 3.142.310 |
| Arcor Canada Inc. | - | 81.252 | - | - | - | - |
| Arcor U.S.A. Inc. | 3.328.181 | 1.799.592 | - | - | - | - |
| Bagley Argentina S.A. | 53.454 | 13.875 | 12.276 | 4.137 | - | - |
| Carlisa S.A. | 321.592 | 539.839 | 99.655 | 51.697 | 5.811.395 | 3.979.896 |
| Cartocor S.A. | - | - | 8.678.291 | 8.102.803 | - | - |
| Constructora Mediterránea S.A.C.I.F.I. | - | - | - | 7.153 | 13.146 | |
| Converflex Argentina S.A. | 4.454 | - | 2.618.500 | 2.870.921 | - | - |
| Dulciora S.A. | - | - | - | 9.107 | - | - |
| Frutos de Cuyo SA | 468 | - | - | - | - | - |
| GAP Regional Services S.A. | - | - | - | - | 429.497 | 591.246 |
| La Campagnola S.A.C.I. | - | - | 28.343 | 242.962 | - | - |
| Van Dam S.A. | 1.230.631 | 2.496.452 | - | - | - | - |
| Totales | 58.295.827 | 43.761.717 | 67.844.020 | 64.942.248 | 55.626.128 | 43.664.311 |
NOTA 6: COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
La evolución del capital social en los tres últimos ejercicios, se expone en el cuadro a continuación:
| 2010 | 2011 | 2012 | |
| Capital social al inicio | 1.263.000 | 1.263.000 | 1.263.000 |
| Capital social al cierre | 1.263.000 | 1.263.000 | 1.263.000 |
Al 31 de diciembre de 2012 el Capital Social era de ARS 1.263.000 y estaba representado por 126.300.000 acciones ordinarias de V.N. ARS 0,01 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
NOTA 7: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el Régimen de Promoción Industrial establecido por Ley Nacional N° 22.021 y sus modificatorias N° 22.702 y N° 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales
N° 3.163/86 y 1.808/92, Resolución del Ministerio de Producción, Desarrollo y Finanzas N° 310/90. Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Sociedad goza de exenciones en los Impuestos a las ganancias, sobre los Activos y liberación en el I.V.A. por sus compras de materias primas y productos semielaborados, como así también del saldo a pagar.
NOTA 7: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (continuación)
Por la Ley N° 23.658 – Título II y Decreto N° 1033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Dto. N° 2.054/92, a partir del 1 de diciembre de 1992 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido, el sistema de utilización de los beneficios promocionales.
Dicha sustitución ha sido instrumentada por el P.E.N., mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando losporcentajes de exencióno liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1988 inclusive. Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 1 de diciembre de 1992 los lineamientos de la Ley N° 23.658 y normas complementarias.
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica N° 23.697, Dto. N° 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Impuesto | Período de suspensión | Porcentaje de suspensión | ||
| Desde | Hasta | |||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25% (1) | |
| b) Al Valor Agregado | ||||
| b.1. Liberación compras | 01.10.89 | 31.03.90 | 50% (1) | |
| b.2. Liberación compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) | |
| b.3. Liberación ventas | 01.10.89 | 30.09.90 | 50% (1) |
- Por el porcentaje suspendido, la Sociedad recibirá de acuerdo a la Ley N° 23.697 y la Resolución N° 1.318/92 del Ministerio de Economía, Obras y Servicios Públicos (M.E.O y S.P.) certificados de crédito fiscal.
La D.G.I. a través de la R.G. N° 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Al 31 de diciembre de 2012 los créditos por dicho concepto y por la suma de ARS 230.607 se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes Estados Contables y han sido totalmente previsionados.
- A partir del 1 de abril de 1990 y hasta el 30 de noviembre de 1992 (ambas fechas inclusive) la Sociedad dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del I.V.A. contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos N° 1.033/91 y 2.054/92 – Título III se estableció que la Sociedad recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del I.V.A. (por la compra de materias primas y productos semielaborados) a partir del 1 de diciembre de 1994, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La D.G.I., a través de la R.G. N° 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
NOTA 7: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (continuación)
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 31 de diciembre de 2012 por dicho concepto son los siguientes:
| R.G. 3905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL |
| (*) 278.661 | 1.097.089 | 1.375.750 |
(*) De este monto, ARS 239.000 se encuentran expuestos en el rubro Otros créditos no corrientes de los presentes Estados Contables los que se encuentran totalmente previsionados.
En relación a los puntos (1) y (2) precedentes, a la fecha de la emisión de los presentes Estados Contables la Sociedad ha solicitado a la D.G.I. los certificados de crédito fiscal previstos en las normas antes mencionadas. Asimismo, en referencia a los citados créditos fiscales, la Sociedad ha solicitado la entrega de anticipos, conforme a lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nº 4.182 y Nº 4.212 de la D.G.I.
Mediante la Resolución Nº 580 del M.E.O. y S.P., se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley N° 23.697 y el artículo 45 del Decreto N° 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 1 de abril de 1991, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley Nº 23.982.
En virtud de lo mencionado en los párrafos anteriores, la Sociedad ha recibido Bonos de Consolidación de Deuda en pago de los anticipos correspondientes a los créditos fiscales detallados en el punto (1) precedente, conforme a lo dispuesto por la R.G. Nº 4.182 de la D.G.I., habiendo gestionado los anticipos relativos al punto (2) antes mencionado.
En el marco del Decreto del P.E.N. N° 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a la Sociedad, mediante el Decreto Provincial PDF N° 2.390/95.
Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de 15 años fueron aprobadas por Decreto Provincial N° 489/97 (Poder Ejecutivo de la Provincia de Catamarca), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 a 2009 (ambos inclusive) en la cuenta corriente computarizada.
NOTA 8: COMPROMISO DE FUSIÓN POR ABSORCIÓN DE ARCOR S.A.I.C. CON ALICA S.A., CANDY S.A., FLEXIPRIN S.A. y CARLISA S.A.
Con fecha 18 de diciembre de 2012, las sociedades Arcor S.A.I.C. (absorbente), Alica S.A., Candy S.A., Carlisa S.A., y Flexiprin S.A. (absorbidas), suscribieron un compromiso previo de fusión, por el cual, Arcor S.A.I.C. absorberá los activos y pasivos de Alica S.A., Candy S.A., Carlisa S.A., y Flexiprin S.A. con efecto a partir del 1 de enero de 2013.
Esta fusión por absorción se realiza dentro de las previsiones establecidas por los arts. 77 y 78 de la Ley Nº 20.628.
BIENES DE USO ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | V A L O R D E O R I G E N | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| VALOR AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMEN-TOS | DISMINU- CIONES | TRANSFE-RENCIAS | VALOR AL CIERRE DEL EJERCICIO | ACUMULA-DAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DISMINU-CIONES | DEL EJERCICIO | ACUMULA-DAS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | ||
| % | MONTO (1) | |||||||||||
| Máquinas e instalaciones | 38.444.283 | 232.708 | (752.472) | 1.271.946 | 39.196.465 | (23.891.837) | 125.440 | 10 | (2.623.338) | (26.389.735) | 12.806.730 | 14.552.446 |
| Moldes y herramientas | 8.671.739 | 91.838 | - | 309.162 | 9.072.739 | (8.090.764) | - | 20 | (446.681) | (8.537.445) | 535.294 | 580.975 |
| Muebles y útiles | 1.356.918 | 69.697 | - | 56.677 | 1.483.292 | (802.723) | - | 10 | (106.619) | (909.342) | 573.950 | 554.195 |
| Inmuebles – Terrenos | 27.938 | - | - | - | 27.938 | - | - | - | - | - | 27.938 | 27.938 |
| Inmuebles – Edificios | 8.559.288 | - | - | 22.232 | 8.581.520 | (3.020.908) | - | 3 | (430.275) | (3.451.183) | 5.130.337 | 5.538.380 |
| Inmuebles – Instalaciones | 4.298.027 | - | - | - | 4.298.027 | (2.247.808) | - | 10 | (178.104) | (2.425.912) | 1.872.115 | 2.050.219 |
| Obras en construcción | 830.290 | 3.369.977 | - | (1.235.761) | 2.964.506 | - | - | - | - | - | 2.964.506 | 830.290 |
| Anticipos por operaciones de importación | ||||||||||||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 87.552 | 660.131 | - | (424.256) | 323.427 | - | - | - | - | - | 323.427 | 87.552 |
| TOTALES AL 31.12.12 | 62.276.035 | 4.424.351 | (752.472) | - | 65.947.914 | (38.054.040) | 125.440 | (3.785.017) | (41.713.617) | 24.234.297 | ||
| TOTALES AL 31.12.11 | 61.041.837 | 1.270.923 | (36.725) | - | 62.276.035 | (33.511.016) | - | (4.543.024) | (38.054.040) | 24.221.995 |
- El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en el Anexo H.
| R U B R O S | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | APLICACIONES | SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO (Nota 2) |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Corrientes | |||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2.) | |||||
| Para créditos incobrables | 208.119 | (1) 60.131 | (1) ( 9.546) | - | 258.704 |
| No corrientes | |||||
| Otros créditos (Nota 3.3.) | |||||
| Para certificados a recibir Ley Nº. 23.697 | 469.607 | - | - | - | 469.607 |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | |||||
| Corrientes | |||||
| Para juicios laborales y civiles | 141.584 | (1) 273.207 | - | (300.582) | 114.209 |
| Para contingencias | 6.664 | (1) 5.034 | 11.698 | ||
| No corrientes | |||||
| Para juicios laborales y civiles | 330.363 | (1) 124.804 | - | - | 455.167 |
| TOTALES AL 31.12.12 | 1.156.337 | 463.176 | (9.546) | (300.582) | 1.309.385 |
| TOTALES AL 31.12.11 | 1.188.544 | 137.911 | (151.647) | (18.471) | 1.156.337 |
- El destino contable se informa en el Anexo H.
| 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio (Nota 3.4.) | |||
| Productos terminados | 22.362.249 | ||
| Productos en proceso | 823.142 | ||
| Materias primas y materiales | 13.628.763 | 36.814.154 | 22.798.202 |
| Compras del ejercicio | 139.110.775 | 118.041.214 | |
| Gastos del ejercicio (Anexo H) | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 55.783.853 | ||
| Depreciación de bienes de uso | 3.785.017 | ||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 6.646.080 | ||
| Otros gastos | 25.716.723 | 91.931.673 | 70.591.488 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 1.914.627 | 3.510.341 | |
| Existencia al final del ejercicio (Nota 3.4.) | |||
| Productos terminados | (33.002.762) | ||
| Productos en proceso | (504.872) | ||
| Materias primas y materiales | (14.849.209) | (48.356.843) | (36.814.154) |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS | 221.414.386 | 178.127.091 |
| RUBROS | MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL | ||
| MONTO | CLASE | 31.12.12 (Nota 2) | 31.12.11 (Nota 2) | ||
| ACTIVO | |||||
| ACTIVO CORRIENTE | |||||
| Créditos por ventas (Nota 3.2.) | |||||
| Sociedades relacionadas | - | USD | - | - | 1.654.265 |
| Otros créditos (Nota 3.3.) | |||||
| Reintegros a percibir | 69.053 | USD | 4,8780 | 336.842 | 177.716 |
| Anticipos por operaciones de importación | - | USD | - | - | 58.304 |
| Bienes de Cambio (Nota 3.4.) | |||||
| Anticipos por importaciones moneda extranjera | - | USD | - | - | 14.666 |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 336.842 | 1.904.951 | |||
| ACTIVO NO CORRIENTE | |||||
| Bienes de uso (Anexo A) | |||||
| Anticipos por operaciones de importación | 75.145 | USD | 4,3040 | 323.426 | 87.552 |
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 4,3040 | 323.426 | 87.552 | ||
| TOTAL DEL ACTIVO | 660.268 | 1.992.503 | |||
| PASIVO | |||||
| PASIVO CORRIENTE | |||||
| Cuentas por pagar (Nota 3.5.) | |||||
| Comunes | (302.215) | USD | 4,9180 | 1.501.049 | 5.514.619 |
| Sociedades relacionadas | (55.203) | USD | 4,9180 | 271.488 | 703.493 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 1.772.537 | 6.218.112 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 1.772.537 | 6.218.112 |
| R U B R O S | GASTOS DE PRODUCCIÓN | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | GASTOS DE COMERCIALI-ZACIÓN | TOTALES AL 31.12.12 | TOTALES AL 31.12.11 |
| Honorarios a directores y síndicos | - | 1.127.000 | - | 1.127.000 | 787.500 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 54.023 | 267.420 | 61.553 | 382.996 | 393.729 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 55.783.853 | 16.650 | - | 55.800.503 | 37.411.009 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 1.489 | 1.072 | 350.053 | 352.614 | 4.987 |
| Impuestos directos sobre ventas | - | - | 7.086.245 | 7.086.245 | 6.212.071 |
| Fletes y acarreos | 2.185.848 | - | 15.298.527 | 17.484.375 | 11.069.312 |
| Servicios de terceros | 15.206.681 | 2.201.168 | 1.674.932 | 19.082.781 | 17.851.346 |
| Conservación de bienes de uso | 5.393.131 | - | - | 5.393.131 | 4.330.798 |
| Depreciación sobre bienes de uso (Anexo A) | 3.785.017 | - | - | 3.785.017 | 4.543.024 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 6.646.080 | 3.225 | 12.620 | 6.661.925 | 5.853.874 |
| Servicios bancarios | - | 120.848 | - | 120.848 | 91.836 |
| Gastos de exportación | - | - | 465.274 | 465.274 | 176.854 |
| Gastos de importación | 130.501 | - | - | 130.501 | 14.278 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 166.867 | 8.319 | - | 175.186 | 134.411 |
| Gastos generales varios | 1.658.159 | 11.549 | 3.185.029 | 4.854.737 | 3.137.182 |
| Seguros | 376.789 | - | - | 376.789 | 284.114 |
| Sistemas y software de aplicación | 36.631 | 5.600 | - | 42.231 | 44.990 |
| Combustibles y lubricantes | 4.556 | - | - | 4.556 | 6.620 |
| Publicidad y propaganda | - | - | 3.507.587 | 3.507.587 | 4.270.581 |
| Calidad medio ambiente | 35.283 | - | - | 35.283 | 36.998 |
| Alquileres | 63.720 | - | - | 63.720 | 55.614 |
| Comisión sociedades relacionadas | - | - | 20.639.878 | 20.639.878 | 17.089.899 |
| Quebranto (recupero) por créditos incobrables | - | - | 50.585 | 50.585 | (25.926) |
| Quebranto por juicios laborales y civiles | 398.011 | - | - | 398.011 | 11.486 |
| Quebranto previsión por contingencias | 5.034 | - | - | 5.034 | 704 |
| Deudores incobrables | - | - | 764 | 764 | - |
| TOTALES AL 31.12.12 | 91.931.673 | 3.762.851 | 52.333.047 | 148.027.571 | |
| TOTALES AL 31.12.11 | 70.591.488 | 3.000.448 | 40.195.355 | 113.787.291 |
INFORME DE LOS AUDITORES
A los señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Candy Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 157 Km. 970
Recreo - Catamarca
CUIT: 30-62086859-7
- Hemos efectuado un examen de auditoría de los estados de situación patrimonial de Candy Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2012 y 2011, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas y de las notas 1 a 8 y anexos A, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectuamos.
- Nuestro examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que la auditoría efectuada constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
- En nuestra opinión los estados contables de Candy Sociedad Anónima reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2012 y 2011 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Catamarca.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) los estados contables de Candy Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 31 de diciembre de 2012 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los registros contables de la Sociedad ascendía a $ 2.183.757,16, no siendo exigible a dicha fecha;
- hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos y financiación del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Recreo, Provincia de Catamarca, 6 de marzo de 2013
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| Gabriel M. Perrone |
| Contador Público (U.C.A.) |
| Mat. Prof. Nº 1.070 – C.P.C.E. Catamarca |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los Señores Accionistas de
CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA
Ruta Nacional N° 157 Km. 970
Recreo – Provincia de Catamarca
- De acuerdo con lo dispuesto en el inciso 5° del artículo N° 294 de la Ley N° 19.550 y en las Normas de la Comisión Nacional de Valores, hemos examinado el inventario, el estado de situación patrimonial de CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA al 31 de diciembre de 2012, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha y las notas 1 a 8 y anexos A, E, F, G y H que los complementan, los que han sido presentados por la Sociedad para nuestra consideración. Además, hemos revisado la Memoria del Directorio correspondiente a dicho ejercicio. La preparación y emisión de los mencionados documentos es responsabilidad del Directorio de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos sobre la base del trabajo realizado con el alcance que se menciona en el párrafo siguiente.
- Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina, e incluyan la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias de las que hemos tomado conocimiento, expuestas en las respectivas actas de Directorio y Asamblea, así como la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo efectuado por los auditores externos de CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe de auditoría con fecha 6 de marzo de 2013 sin salvedades. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización y producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- Asimismo, en relación con la Memoria del Directorio correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, hemos verificado que contiene la información requerida por el artículo N° 66 de la Ley de Sociedades Comerciales y, en lo que es materia de nuestra competencia, que sus datos numéricos concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente.
- Los saldos al 31 de diciembre de 2011 que se exponen en los estados contables, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros, sobre los cuales expresamos una opinión sin salvedades en nuestro informe de fecha 6 de marzo de 2012.
- Basado en el trabajo realizado, con el alcance descripto en los párrafos anteriores, informamos que:
- En nuestra opinión los estados contables de CANDY SOCIEDAD ANÓNIMA presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2012 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la Provincia de Catamarca.
- No tenemos observaciones que formular, en materia de nuestra competencia, en relación con la Memoria del Directorio, siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio.
- Los estados contables adjuntos y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
-
En relación a lo determinado por la Resolución General N° 368 de la Comisión Nacional de Valores, informamos que hemos leído el informe del auditor externo, del que se desprende lo siguiente:
-
las normas de auditoría aplicadas son las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Catamarca, las que contemplan los requisitos de independencia, y
-
los estados contables han sido preparados teniendo en cuenta las normas contables aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Catamarca y las disposiciones de la Comisión Nacional de Valores.
-
En ejercicio del control de legalidad que nos compete, hemos aplicado durante el ejercicio los restantes procedimientos descriptos en el artículo N° 294 de la Ley N° 19.550, que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias, no habiendo observaciones que formular al respecto.
- Hemos aplicado los procedimientos sobre prevención de lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo previstos en las correspondientes normas profesionales emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas.
Recreo, Provincia de Catamarca, 6 de marzo de 2013.
| Cr. Alcides Marcelo F. Testa Presidente Comisión Fiscalizadora |
Anexo I
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
El presente anexo no forma parte de los estados contables de la Sociedad, el mismo no se encuentra cubierto por el informe de revisión limitada de los auditores.
Los Estados Contables de CANDY S.A. han sido preparados conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable vigentes en Argentina (ARG PCGA), las cuales difieren respecto de las Normas internacionales de Información Financiera siendo estas diferencias de medición y exposición.
De acuerdo con lo requerido por las disposiciones de la R.T. Nº 26 (modificada por la R.T. N° 29) de la F.A.C.P.C.E., se incluyen a continuación las conciliaciones del patrimonio neto determinado de acuerdo con ARG PCGA y el determinado de acuerdo con las N.I.I.F. al 31 de diciembre de 2012 y la conciliación del resultado integral por el período de doce meses finalizado el 31 de diciembre de 2012. En tal sentido, las conciliaciones requeridas estuvieron sujetas a mecanismos de monitoreo y confirmación gerencial de que contemplan todas las partidas significativas con tratamiento diferente en las normas utilizadas y las N.I.I.F., adoptadas por Resolución Técnica Nº 26 de la F.A.C.P.C.E.
La Sociedad ha considerado, en la preparación de estas conciliaciones, aquellas N.I.I.F. que estima serán aplicables para la preparación de los estados financieros consolidados de ARCOR S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2012. La explicación conceptual de los principales ajustes incorporados se encuentra contenida en la Nota 11 de los Estados Contables Consolidados de Arcor S.A.I.C. al 31 de diciembre de 2011.
A. Conciliación del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2012.
| 31.12.12 | |
| AUMENTO / (DISMINUCIÓN) | |
| ARS | |
| Patrimonio neto bajo ARG PCGA | 55.711.552 |
| Ajustes N.I.I.F. | |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | (536.201) |
| 1. Efecto impositivo de los ajustes a N.I.I.F. | 187.669 |
| Total ajustes N.I.I.F. | (348.532) |
| Patrimonio neto bajo N.I.I.F. | 55.363.020 |
Anexo I (continuación)
ADOPCIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
B. Conciliación del estado de resultado integral al 31 de diciembre de 2012.
B.1. Conciliación entre el resultado neto del período determinado de acuerdo con ARG PCGA y N.I.I.F.
| 31.12.12 | |
|---|---|
| GANANCIA / (PÉRDIDA) | |
| ARS | |
| Ganancia neta bajo ARG PCGA | 37.176.203 |
| 1. Existencias | |
| Cambio de criterio de medición | 1.654.907 |
| 1. Efecto impositivo de los ajustes a N.I.I.F. | (579.216) |
| Total ajustes N.I.I.F. | 1.075.690 |
| Ganancia neta bajo N.I.I.F. | 38.251.894 |