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ARCOR SAIC — Annual Report 2009
May 3, 2010
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SOCIEDAD ANÓNIMA
Estados Contables
al 31 de diciembre de 2009
CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA
EJERCICIO ECONÓMICO N° 25
Iniciado el 1 de enero de 2009 y finalizado el 31 de diciembre de 2009
ÍNDICE
CARÁTULA 3
ESTADOS CONTABLES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 7
GLOSARIO DE TÉRMINOS 8
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 9
ANEXO A – BIENES DE USO 25
ANEXO D – OTRAS INVERSIONES 26
ANEXO E – PREVISIONES 27
ANEXO F – COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS 28
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 29
ANEXO H – INFORMACIÓN SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACIÓN (Art. 64 Inc. b) Ley 19.550) 30
INFORME DE LOS AUDITORES
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
Denominación de la Sociedad: CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional Nº 148 Km.756 - VILLA MERCEDES - PROVINCIA DE SAN LUIS
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Impresión de papeles, películas y laminados
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 30 de diciembre de 1985
Fecha de Inscripción de las Modificaciones: 29 de diciembre de 1992 (Ultima)
Inscripta en el Registro Público de Comercio: Tomo 22 C.S. Folio 33 Nº 6
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 30 de diciembre de 2084
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 - Arroyito - CÓRDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,9%
EJERCICIO ECONÓMICO N° 25
Iniciado el 1 de enero de 2009 y finalizado el 31 de diciembre de 2009. Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior (Nota 2).
CAPITAL: $ 1.640.000
Composición del Capital (Nota 7):
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| $ | $ | |
| 164.000.000 Acciones ordinarias de 1 voto cada una y VN $ 0,01 | 1.640.000 | 1.640.000 |
| 1.640.000 | 1.640.000 |
| 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | ||||
| ACTIVO | (Nota 2) | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | (Nota 2) | ||||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | ||||||
| Caja y bancos | 625.797 | 165.451 | Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | 6.587.741 | 6.416.384 | ||
| Inversiones (Anexo D) | -.- | 1.999.961 | Préstamos (Nota 3.5.) | 13.181.050 | 18.811.611 | ||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | 9.267.273 | 10.194.768 | Remuneraciones y cargas sociales (Nota 3.6.) | 1.372.714 | 1.191.985 | ||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 6.952.297 | 7.338.725 | Cargas fiscales (Nota 3.7.) | 72.760 | 248.328 | ||
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | 8.890.140 | 13.756.945 | Anticipos de clientes | 46.502 | 70.728 | ||
| Otros pasivos (Nota 3.8.) | 868.575 | 655.496 | |||||
| SUBTOTAL DEUDA CORRIENTE | 22.129.342 | 27.394.532 | |||||
| Previsiones (Anexo E) | 170.773 | 162.947 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 25.735.507 | 33.455.850 | TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 22.300.115 | 27.557.479 | ||
| ACTIVO NO CORRIENTE | PASIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 3.510.331 | 1.950.840 | Otros pasivos (Nota 3.8.) | 70.291 | 47.471 | ||
| Bienes de uso (Anexo A) | 1.401.353 | 2.124.964 | |||||
| SUBTOTAL DEUDA NO CORRIENTE | 70.291 | 47.471 | |||||
| Previsiones (Anexo E) | 592.828 | 380.210 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 663.119 | 427.681 | |||||
| TOTAL DEL PASIVO | 22.963.234 | 27.985.160 | |||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 4.911.684 | 4.075.804 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 7.683.957 | 9.546.494 | ||
| TOTAL DEL ACTIVO | 30.647.191 | 37.531.654 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 30.647.191 | 37.531.654 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 31.12.09 (Nota 2) | 31.12.08 (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.9.) | 73.731.390 | 70.147.945 |
| Costo de las mercaderías vendidas (Anexo F) | (70.152.908) | (66.647.456) |
| SUB TOTAL | 3.578.482 | 3.500.489 |
| Beneficios por promoción industrial (Nota 6) | 939.819 | 778.964 |
| GANANCIA BRUTA | 4.518.301 | 4.279.453 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (1.961.432) | (1.483.350) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (1.722.740) | (1.401.531) |
| Otros egresos operativos netos (Nota 3.10.) | (113.457) | (401.613) |
| RESULTADO OPERATIVO | 720.672 | 992.959 |
| Resultados financieros y por tenencia | ||
| Generados por activos | ||
| Intereses implícitos y explícitos | 178.457 | 93.190 |
| Impuestos sobre intereses ganados | -.- | (102) |
| Diferencias de cambio | 409.213 | 578.616 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | (1.264.939) | 1.099.870 |
| Otros resultados por tenencia | 124.426 | -.- |
| Generados por pasivos | ||
| Intereses bancarios | -.- | (2.128) |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | (2.326.521) | (1.668.747) |
| Intereses implícitos y explícitos | (641.496) | (694.895) |
| Diferencias de cambio | (349.073) | (383.842) |
| Otros ingresos no operativos netos (Nota 3.11.) | 11.854 | 7.000 |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (3.137.407) | 21.921 |
| Impuesto a las ganancias (Nota 2.4.j.) | 1.274.870 | 104.593 |
| GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | (1.862.537) | 126.514 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| RUBROS | APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES (Nota 2) | ||
| CAPITAL SOCIAL (Nota 7) | AJUSTE INTEGRAL DEL CAPITAL SOCIAL | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO ASIGNADOS | ||
| Saldos al 1 de enero de 2008 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 1.149.896 | 10.269.980 |
| Distribución de dividendos (1) | -.- | -.- | -.- | (850.000) | (850.000) |
| Resultado del ejercicio según estado de resultados | -.- | -.- | -.- | 126.514 | 126.514 |
| Saldos al 31 de diciembre de 2008 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 426.410 | 9.546.494 |
| Saldos al 1 de enero de 2009 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | 426.410 | 9.546.494 |
| Resultado del ejercicio según estado de resultados | -.- | -.- | -.- | (1.862.537) | (1.862.537) |
| Saldos al 31 de diciembre de 2009 | 1.640.000 | 3.695.777 | 3.784.307 | (1.436.127) | 7.683.957 |
- Según acta de asamblea de accionistas al 17 de abril de 2008.
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
| 31.12.09 (Nota 2) | 31.12.08 (Nota 2) | |
| VARIACIÓN DEL EFECTIVO | ||
| Efectivo al inicio del ejercicio | 2.165.412 | 224.654 |
| (Disminución) Aumento del efectivo | (1.539.615) | 1.940.758 |
| EFECTIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO (Nota 3.12.) | 625.797 | 2.165.412 |
| ACTIVIDADES OPERATIVAS | ||
| (Pérdida) Ganancia neta del ejercicio | (1.862.537) | 126.514 |
| Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones (Nota 3.13.) | 3.276.175 | 1.728.237 |
| Disminución (Aumento) neto de activos (Nota 3.14.) | 4.847.630 | (8.266.111) |
| Aumento neto de pasivos (Nota 3.15.) | 50.928 | 1.164.632 |
| FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR (UTILIZADO EN) LAS OPERACIONES | 6.312.196 | (5.246.728) |
| ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | ||
| (Aumento) de Bienes de Uso | (105.408) | (26.714) |
| FLUJO NETO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN | (105.408) | (26.714) |
| ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | ||
| (Disminución) Aumento de acreedores financieros sociedades relacionadas | (7.957.082) | 7.979.149 |
| Aumento de otros pasivos | 210.679 | 85.051 |
| Distribución de dividendos en efectivo | -.- | (850.000) |
| FLUJO DE EFECTIVO (UTILIZADO EN) GENERADO POR LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN | (7.746.403) | 7.214.200 |
| (DISMINUCIÓN) AUMENTO DEL EFECTIVO | (1.539.615) | 1.940.758 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los Estados Contables.
GLOSARIO DE TÉRMINOS
| Término | Definición |
| A.F.I.P. | Administración Federal de Ingresos Públicos. |
| C.N.V. | Comisión Nacional de Valores de la República Argentina. |
| C.P.C.E.Cba. | Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Córdoba. |
| C.S.J.N. | Corte Suprema de Justicia de la Nación. |
| F.A.C.P.C.E. | Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas. |
| Grupo Arcor | Grupo económico formado por la sociedad controlante y sus subsidiarias. |
| I.N.D.E.C. | Instituto Nacional de Estadística y Censos de la República Argentina. |
| I.P.I.M. | Índice de Precios Internos Mayoristas. |
| La Sociedad / Converflex S.A. | Indistintamente, Converflex Sociedad Anónima. |
| M.E. y P. | Ministerio de Economía y Producción. |
| P.E.N. | Poder Ejecutivo de la Nación Argentina. |
| R.G. / C.N.V. | Resoluciones Generales emitidas por la C.N.V. |
| R.T. / F.A.C.P.C.E. | Resoluciones Técnicas emitidas por la F.A.C.P.C.E. |
| U$S | Dólar Estadounidense. |
| VN | Valor Nominal. |
NOTA 1: LA SOCIEDAD
La Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada, ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES
A continuación se detallan las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad para la preparación de los presentes Estados Contables, las que han sido aplicadas uniformemente respecto del ejercicio anterior.
2.1. Preparación y presentación de los Estados Contables
- Normas contables aplicables
Los Estados Contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de valuación y exposición contable exigidas por las R.G. N° 441/03, 485/05, 487/06 y 494/06 de la C.N.V., en virtud de que la Sociedad integra el grupo económico constituido por Arcor S.A.I.C. y debido a ello ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante. Tal como se detalla a continuación, las citadas normas difieren en ciertos aspectos con las vigentes en la Provincia de San Luis, pero no han generado un efecto significativo sobre los presentes Estados Contables.
Las diferencias se resumen en las siguientes:
- Tal como se detalla en la Nota 2.2., la Sociedad discontinuó la reexpresión de los Estados Contables a partir del 1 de marzo de 2003, en virtud de lo establecido por el decreto 664/03 del P.E.N., adoptado por la R.G. N° 441/03 de la C.N.V. Este criterio no está de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la provincia de San Luis, debido a que la F.A.C.P.C.E. aprobó el 5 de diciembre de 2003 la Resolución N° 287/03 discontinuando la reexpresión de los Estados Contables a partir del 1 de octubre de 2003. No obstante el efecto de la inflación sobre los Estados Contables por el período comprendido entre el 1 de marzo y el 30 de septiembre de 2003 no es significativo.
- La Sociedad, de acuerdo con las normas contables aplicables a su sociedad controlante, ha decidido no reconocer el pasivo diferido generado por el efecto del ajuste por inflación sobre los bienes de uso y otros activos no monetarios. Esta situación no genera un impacto significativo sobre los presentes Estados Contables.
Ambas resoluciones, con vigencia a partir del 1 de enero de 2006 adoptaron las R.T. N° 6, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 18, 21, 22 y 23 e interpretaciones N° 1, 2, 3 y 4 de la F.A.C.P.C.E., (incluyendo las modificaciones introducidas hasta el 1 de abril de 2005 mediante la Resolución N° 312/05 de la F.A.C.P.C.E), con ciertas modificaciones.
A través de la R.G. N° 562/09 de fecha 29 de diciembre de 2009, la C.N.V. ha establecido la aplicación de la R.T. N° 26 de la F.A.C.P.C.E. que adopta, para ciertas entidades incluidas en el régimen de oferta pública de la Ley N° 17.811, ya sea por su capital o por sus obligaciones negociables, o que hayan solicitado autorización para estar incluidas en el citado régimen, las normas internacionales de información financiera ("las NIIF" o IFRS por sus siglas en inglés) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). La aplicación de tales normas resultará obligatoria para la Sociedad controlante Arcor S.A.I.C. a partir del ejercicio que se inicie el 1 de enero de 2012, pudiendo aplicarlas en forma anticipada, en el ejercicio que se inicia el 1 de enero de 2011. A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, la Sociedad conjuntamente con su Sociedad controlante, se encuentra analizando el plan de implementación específico de dichas normas.
Los Estados Contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (continuación)
2.2. Consideración de los efectos de la inflación
Los Estados Contables han sido preparados en moneda homogénea de acuerdo con lo estipulado en las normas contables profesionales vigentes. En tal sentido se ha reconocido en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995. A partir de esa fecha y hasta el 31 de diciembre de 2001, se había discontinuado la reexpresión de los estados contables debido a la existencia de un período de estabilidad monetaria.
Desde el 1 de enero de 2002 y de acuerdo con lo establecido por las normas contables profesionales se ha reiniciado el reconocimiento de los efectos de la inflación, considerando que las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de agosto de 1995, como las que tengan fecha de origen entre dicha fecha y el 31 de diciembre de 2001, se encuentran expresadas en moneda de esta última fecha.
Con fecha 20 de marzo de 2003, el P.E.N. emitió el Decreto N° 664/03, adoptado por la R.G. N° 441/03 de la C.N.V., que establece que los Estados Contables de ejercicios que cierran a partir de dicha fecha sean expresados en moneda nominal. En consecuencia, la Sociedad discontinuó la reexpresión de los Estados Contables a partir del 1 de marzo de 2003.
Los coeficientes utilizados a efectos de a reexpresión de las partidas se determinaron en base al I.P.I.M., publicado por el I.N.D.E.C.
2.3. Estados Contables comparativos
Los saldos al 31 de diciembre de 2008 que se exponen en estos Estados Contables a efectos comparativos, surgen de los Estados Contables de la Sociedad a dicha fecha e incluyen ciertas reclasificaciones a los efectos de su presentación comparativa con la de este ejercicio.
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia
A continuación, se detallan los criterios de medición de mayor relevancia utilizados por la Sociedad en la preparación de los presentes Estados Contables.
a. Caja y bancos
El efectivo disponible se ha computado a su valor nominal.
b. Inversiones corrientes
Las inversiones corrientes en cuotas partes en fondos comunes de inversión han sido valuadas a su valor neto de realización al cierre del ejercicio.
c. Activos y pasivos en moneda extranjera
Como norma general los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor del Banco de la Nación Argentina respectivamente, vigentes a la fecha de cierre del ejercicio.
d. Créditos por ventas y cuentas por pagar
Los créditos por ventas y las cuentas por pagar han sido valuadas al precio de contado estimado al momento de la transacción, más los intereses y componentes financieros implícitos devengados a la tasa interna de retorno determinada en dicha oportunidad. A los efectos de estimar el precio de contado, la sociedad ha descontado el precio pactado utilizando una tasa de interés que refleja el valor tiempo del dinero y los riesgos específicos de la transacción correspondiente al momento de la medición inicial.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
e. Otros créditos y deudas
Los créditos y pasivos diversos han sido valuados a su valor nominal más los resultados financieros devengados al cierre del ejercicio de corresponder.
f. Saldos por transacciones financieras, créditos y deudas diversas con partes relacionadas
Los créditos y deudas con partes relacionadas generados por transacciones financieras y por otras transacciones diversas, han sido valuados de acuerdo con las condiciones pactadas entre las partes involucradas.
g. Bienes de cambio
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su costo de reposición o reproducción al cierre del ejercicio. Los valores obtenidos de esta forma no superan a sus respectivos valores recuperables estimados al cierre del ejercicio.
En el rubro se incluyen materiales auxiliares, los cuales, han sido valuados a costo de reposición para aquellos casos que pudo obtenerse, y a costo original reexpresado en los restantes casos. Estos activos en su conjunto no superan el valor recuperable estimado al cierre del ejercicio.
h. Bienes de uso
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre del ejercicio, y fueron reexpresados, de corresponder, de acuerdo a la metodología descripta en Nota 2.2.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso no supera su valor recuperable estimado.
i. Previsiones
Para créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para otros créditos incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de estos créditos, basándose tal estimación en las cobranzas posteriores al cierre y las expectativas de la dirección respecto del recupero de los mismos.
Para certificados a recibir ley 23.697: Fue determinada en base a las estimaciones efectuadas por la Dirección con relación a la recuperabilidad de los créditos con el Estado Nacional por los certificados de crédito fiscal establecidos por la Ley Nº 23.697 y solicitados de acuerdo a las R.G. N° 3.838 y 3.905 de la Dirección General Impositiva.
Para juicios laborales: Se determinó en base a informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como la experiencia pasada respecto a este tipo de litigios.
A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, la Dirección de la Sociedad entiende que no existen elementos que permitan determinar que otras contingencias puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes Estados Contables.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| Ganancia / (Pérdida) | ||
| 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Impuesto Diferido | 1.274.870 | 400.167 |
| Quebranto impositivo (Utilización) | -.- | (295.574) |
| Total impuesto a las ganancias | 1.274.870 | 104.593 |
j.1. Impuesto a las ganancias corriente
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias.
Asimismo y tal cual se describe en el apartado j.2., se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073 la cual, al disponer en su artículo 39 que a los fines de las actualizaciones de valores previstos en la Ley N° 11.683 y en las normas de tributos regidas por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deben tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive, provocó que el ajuste por inflación impositivo, y la reexpresión de quebrantos impositivos acumulados en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
En virtud de ello, la Sociedad interpuso una acción de amparo prevista en el artículo 43 de la Constitución Nacional contra el Estado Nacional y la A.F.I.P. para solicitar que se declare la inconstitucionalidad del artículo 39 de la Ley Nº 24.073 y del artículo 4 de la Ley Nº 25.561, como así también del artículo 5 del Decreto Nº 214/02 y de toda otra norma que haga inaplicable el mecanismo de ajuste por inflación previsto en la Ley del Impuesto a las ganancias N° 20.628- t.o. 1997 y modificatorias. Adicionalmente, se solicitó el dictado de una medida cautelar que disponga la inmediata suspensión de los efectos de la aplicación de las normas antes referidas hasta tanto se resolviera la acción de amparo, permitiéndole a la Sociedad, entre otras cuestiones, presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio fiscal cerrado el 31 de diciembre de 2002, ajustada por la inflación y que la A.F.I.P. se abstenga de iniciar cualquier reclamo administrativo o judicial derivado de la diferencia de impuesto que a su criterio pueda resultar.
De no llevarse a cabo este ajuste se hubiesen gravado resultados nominales de la Sociedad y no los realmente obtenidos, determinando un impuesto confiscatorio, afectando el derecho de propiedad plasmado en la Constitución Nacional. El juez concedió la medida cautelar solicitada por la Sociedad previo otorgamiento de una caución por parte de la sociedad controlante Arcor S.A.I.C.
Luego de diversas presentaciones a los efectos de obtener una resolución judicial, la Justicia resolvió a favor de la Sociedad la acción de amparo incluida la medida cautelar interpuesta, en virtud de ello, se recuperó la diferencia total de impuesto a pagar por el ejercicio fiscal 2002 que ascendía a $ 2.172.308
Asimismo, con fecha 29 de junio de 2005, la Sociedad interpuso una acción de repetición a los fines de solicitar la devolución de las sumas ingresadas en concepto de impuesto a las ganancias por la no aplicación de las normas de ajuste por inflación en los períodos fiscales 2003 y 2004 por $ 17.976 y $ 715.708, respectivamente. En la acción administrativa se agregó prueba documental respecto de estas liquidaciones.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (Continuación)
j.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido
La Sociedad aplicó, tal cual lo previsto en la Resolución Técnica N° 17, el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos.
Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
El quebranto impositivo acumulado al 31 de diciembre de 2009 asciende a $ 4.350.685, el cual podría ser compensado con utilidades impositivas futuras, si las hubiera, prescribiendo según se detalla en cuadro a continuación:
| Año de Generación | $ | Último año posible de cómputo |
| 2007 | 811.360 | 2.012 |
| 2009 | 3.539.326 | 2.014 |
A los efectos de determinar los activos y pasivos diferidos se ha aplicado sobre las diferencias temporarias identificadas y los quebrantos impositivos, la tasa impositiva que se espera esté vigente al momento de su reversión o utilización, considerando las normas legales sancionadas a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables.
En cuadro a continuación se expone la posición de la Sociedad al 31 de diciembre de 2009:
| Rubros | Saldo al inicio del ejercicio | Cargo a resultados del ejercicio | Saldo al final del ejercicio |
| Créditos | 36.811 | (5.558) | 31.253 |
| Bienes de cambio | 760.595 | (14.197) | 746.398 |
| Activos fijos | 16.392 | 1.101 | 17.493 |
| Cuentas por pagar y otras deudas | 5.907 | 10.408 | 16.315 |
| Previsiones | 190.105 | 77.155 | 267.260 |
| Quebrantos | 316.779 | 1.205.961 | 1.522.740 |
| Totales al 31.12.09 | 1.326.589 | 1.274.870 | 2.601.459 |
| Totales al 31.12.08 | 1.221.996 | 104.593 | 1.326.589 |
A continuación se presenta la conciliación entre el impuesto a las ganancias imputado a resultados y el que resulta de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
| 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Resultado del ejercicio antes de impuestos | (3.137.407) | 21.921 |
| Tasa del impuesto vigente | 35% | 35% |
| Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto | 1.098.092 | (7.672) |
| Diferencias permanentes a la tasa del impuesto | ||
| Ganancias no gravadas | 328.937 | 272.636 |
| Reexpresión de diferencias permanentes | (152.003) | (160.373) |
| Otros Netos | (156) | 2 |
| Subtotal diferencias permanentes a la tasa del impuesto | 176.778 | 112.265 |
| Total cargo a resultados por impuesto a las ganancias | 1.274.870 | 104.593 |
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
j. Impuesto a las ganancias e impuesto a la ganancia mínima presunta (Continuación)
j.2. Impuesto a las ganancias - Método diferido (Continuación)
La Sociedad ha optado por no reconocer el pasivo por impuesto diferido generado por el efecto del ajuste por inflación de los activos no monetarios. En cuadro a continuación, se expone el importe de este efecto.
| Valor supuesto de pasivo diferido – Plazo de reversión | |||||||
| 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 a 2016 | 2017 a 2019 | 2020 en adelante | Total |
| 145.005 | 8.804 | 7.357 | 7.357 | 19.792 | 4.871 | 5.767 | 198.953 |
j.3. Impuesto a la ganancia mínima presunta
La Sociedad determina el impuesto a la ganancia mínima presunta aplicando la tasa vigente del 1% sobre los activos computables al cierre del ejercicio.
Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias. La obligación fiscal de la Sociedad en cada ejercicio, coincidirá con el mayor de ambos impuestos. Sin embargo, si el impuesto a la ganancia mínima presunta excede en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta del impuesto a las ganancias que pudiera producirse en cualquiera de los diez ejercicios siguientes.
Al 31 de diciembre de 2009 los créditos generados por el impuesto a la ganancia mínima presunta no absorbidos, se encuentran expuestos como Impuesto a la ganancia mínima presunta en el rubro Otros créditos.
k. Gratificaciones por jubilación
Representan los beneficios devengados no exigibles estipulados en los convenios colectivos de trabajo a favor del personal que se retira a la edad correspondiente o con anterioridad por discapacidad. Los beneficios consisten en el pago de una suma equivalente a tres sueldos al momento de producirse el retiro por jubilación o la discapacidad. Los convenios colectivos no prevén otros beneficios tales como seguro de vida, obra social u otros. La provisión es determinada utilizando técnicas actuariales sobre la base de la información existente al cierre de cada ejercicio y se encuentran expuestos en el rubro otros pasivos corrientes y no corrientes del estado de situación patrimonial.
La Sociedad no tiene un fondo específico para afrontar estos beneficios.
l. Patrimonio neto
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del Patrimonio Neto han sido reexpresados, de corresponder, siguiendo los lineamientos detallados en la Nota 2.2.
La cuenta “Capital Social”, ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre los importes expresados en moneda homogénea del 28 de febrero de 2003 y el valor nominal histórico, ha sido expuesta en la cuenta “Ajuste Integral del Capital Social” integrante del Patrimonio Neto.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES (Continuación)
2.4. Criterios de valuación de mayor relevancia (Continuación)
m. Cuentas del estado de resultado
Las cuentas del estado de resultados se exponen de la siguiente forma:
-
Consumo y depreciaciones de activos no monetarios (bienes de uso), se computaron en función de los importes ajustados de tales activos.
-
Los resultados financieros se exponen discriminados en generados por activos y por pasivos y se clasifican según su naturaleza.
-
El resto de los rubros se exponen a sus valores nominales.
n. Efectivo
A efectos de la confección del Estado de Flujo de Efectivo se ha considerado como efectivo al cierre los saldos de caja, cuentas corrientes bancarias y fondos comunes de inversión.
2.5. Uso de estimaciones
La preparación de estos Estados Contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio.
La Gerencia de la Sociedad realizó estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por el impuesto a las ganancias, algunos cargos laborales, juicios laborales, e incobrables.
Los resultados reales futuros podrían diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes Estados Contables.
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| Estado de Situación Patrimonial | Deudor / (Acreedor) | |
| 3.1. Créditos por ventas | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 4.043.113 | 2.797.416 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 857.735 | 1.248.546 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda local | 76.978 | 196.593 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1.728.754 | 4.026.841 |
| Documentados | ||
| En moneda local | 2.424.564 | 1.567.167 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 136.129 | 362.188 |
| Previsión para créditos incobrables (Anexo E) | -.- | (3.983) |
| TOTALES | 9.267.273 | 10.194.768 |
| 3.2. Otros créditos | ||
| Corrientes: | ||
| Crédito fiscal I.V.A. y anticipos impositivos | 6.059.095 | 6.657.024 |
| Reintegros a percibir | ||
| En moneda extranjera (Anexo G) | 352.138 | 311.933 |
| Anticipo de Impuesto a la ganancia mínima presunta | -.- | 22.729 |
| Anticipos a proveedores | ||
| En moneda local | 514 | 697 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 28.781 | 120.945 |
| Gastos pagados por adelantado | 115.264 | 19.762 |
| Diversos | ||
| En moneda local | 100.370 | 1.687 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 308.810 | 216.623 |
| Previsión por otros créditos incobrables (Anexo E) | (12.675) | (12.675) |
| TOTALES | 6.952.297 | 7.338.725 |
| No corrientes: | ||
| Impuesto a la ganancia mínima presunta | 899.270 | 614.649 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias (Nota 2.4.j.2.) | 2.601.459 | 1.326.589 |
| Crédito fiscal Ley 23.697 (Nota 6) | 1.192.076 | 1.192.076 |
| Previsión crédito certif. a recibir Ley 23.697 (Anexo E) | (1.192.076) | (1.192.076) |
| Contribución solidaria Ley 23.740 | 1.940 | 1.940 |
| Previsión contribución solidaria Ley 23.740 (Anexo E) | (1.940) | (1.940) |
| Depósitos en garantía | 2.750 | 2.750 |
| Diversos | 6.852 | 6.852 |
| TOTALES | 3.510.331 | 1.950.840 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Estado de Situación Patrimonial (Continuación) | Deudor / (Acreedor) | |
| 3.3. Bienes de cambio | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Productos terminados | 348.962 | 1.570.128 |
| Productos en proceso | 2.144.310 | 2.460.671 |
| Materias primas y materiales | 6.391.156 | 9.725.903 |
| SUBTOTALES (Anexo F) | 8.884.428 | 13.756.702 |
| Anticipos por operaciones de importación | ||
| En Moneda Local | 243 | 243 |
| En Moneda Extranjera (Anexo G) | 5.469 | -.- |
| TOTALES | 8.890.140 | 13.756.945 |
| Acreedor / (Deudor) | ||
| 3.4. Cuentas por pagar | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda local | 851.121 | 1.546.163 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 3.576.788 | 2.910.008 |
| Documentadas | ||
| En moneda local | 1.251.085 | 1.250.169 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | ||
| En moneda local | 681.137 | 671.561 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 227.610 | 38.483 |
| TOTALES | 6.587.741 | 6.416.384 |
| 3.5. Préstamos | ||
| Corrientes: | ||
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 13.181.050 | 18.811.611 |
| TOTALES | 13.181.050 | 18.811.611 |
| 3.6. Remuneraciones y cargas sociales | ||
| Corrientes: | ||
| Remuneraciones a pagar | 903.627 | 796.954 |
| Deudas sociales y provisionales | 469.087 | 395.031 |
| TOTALES | 1.372.714 | 1.191.985 |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Estado de Situación Patrimonial (Continuación) | Acreedor / (Deudor) | |
| 3.7. Cargas fiscales | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Corrientes: | ||
| Retenciones y percepciones de impuestos nacionales | 37.634 | 203.151 |
| Retenciones y percepciones de impuestos provinciales | 22.682 | 22.037 |
| Impuesto sobre los ingresos brutos | 12.444 | 23.140 |
| TOTALES | 72.760 | 248.328 |
| 3.8. Otros pasivos | ||
| Corrientes: | ||
| Comunes | 29.191 | 35.791 |
| Honorario a directores y síndicos | 14.400 | 12.000 |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 824.984 | 607.705 |
| TOTALES | 868.575 | 655.496 |
| No Corrientes: | ||
| Comunes | 70.291 | 47.471 |
| TOTALES | 70.291 | 47.471 |
| Estado de Resultados | Ganancia / (Pérdida) | ||
| 3.9. Ventas netas | 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Ventas brutas | 73.700.383 | 70.122.317 | |
| Reintegros por exportaciones | 244.926 | 332.709 | |
| Derechos a las exportaciones | (213.919) | (307.081) | |
| TOTALES | 73.731.390 | 70.147.945 | |
| 3.10. Otros (egresos) operativos netos | |||
| Recupero previsión para deudores incobrables (Anexo E) | -.- | 67.879 | |
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios | (402.915) | (358.611) | |
| Recupero previsión para juicios laborales y otros (Anexo E) | 28.989 | 15.675 | |
| Otros | |||
| Comunes | 268.166 | (154.776) | |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | (7.697) | 28.220 | |
| TOTALES | (113.457) | (401.613) |
NOTA 3: COMPOSICIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS (Continuación)
| Estado de Resultados (Continuación) | Ganancia / (Pérdida) | |
| 3.11. Otros ingresos no operativos netos | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Otros | ||
| Comunes | (446) | -.- |
| Sociedades relacionadas (Nota 5) | 12.300 | 7.000 |
| TOTALES | 11.854 | 7.000 |
| Estado de Flujo de Efectivo | Deudor / (Acreedor) | |
| 3.12. Efectivo al cierre del ejercicio | 31.12.09 | 31.12.08 |
| Caja y bancos | 625.797 | 165.451 |
| Fondo común de inversión (Anexo D) | -.- | 1.999.961 |
| TOTALES | 625.797 | 2.165.412 |
| 3.13. Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las operaciones | ||
| Depreciación de bienes de uso | 829.019 | 929.044 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | 1.264.939 | (1.099.870) |
| Resultado financiero | (104.278) | 156.422 |
| Intereses financieros sociedades relacionadas | 2.326.521 | 1.668.747 |
| Variación neta de previsiones | 303.740 | 166.487 |
| Honorarios a directores y síndicos | 14.400 | 12.000 |
| Pago juicios laborales | (83.296) | -.- |
| Impuesto a las ganancias | (1.274.870) | (104.593) |
| TOTALES | 3.276.175 | 1.728.237 |
| 3.14. Disminución (Aumento) neto de activos | ||
| Disminución (Aumento) neto de créditos por ventas | 1.141.323 | (3.523.931) |
| Disminución neta de otros créditos | 104.418 | 2.717.706 |
| Disminución (Aumento) neto de bienes de cambio | 3.601.889 | (7.459.886) |
| TOTALES | 4.847.630 | (8.266.111) |
| 3.15. Aumento neto de pasivos | ||
| Aumento de cuentas por pagar | 47.173 | 749.430 |
| Aumento de remuneraciones y cargas sociales | 180.729 | 115.072 |
| (Disminución) Aumento de cargas fiscales | (175.568) | 303.926 |
| (Disminución) de anticipo de clientes | (24.226) | (8.112) |
| Aumento de otros pasivos | 22.820 | 4.316 |
| TOTALES | 50.928 | 1.164.632 |
NOTA 4: APERTURA DE CRÉDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE 2009
| PLAZOS | ACTIVOS | PASIVOS | |||||
| CRÉDITOS (1) | PRÉSTAMOS (2) | DEUDAS (3) | |||||
| SIN PLAZO | 3.905.447 | 13.181.050 | -.- | ||||
| TOTAL SIN PLAZO | 3.905.447 | 13.181.050 | -.- | ||||
| CON PLAZO | |||||||
| Vencido: | |||||||
| Hasta tres meses | 3.208.321 | -.- | 399.956 | ||||
| De tres a seis meses | 59.437 | -.- | 39.499 | ||||
| De seis a nueve meses | 72.398 | -.- | -.- | ||||
| De nueve a doce meses | 11.598 | -.- | 38 | ||||
| De uno a dos años | 55.188 | -.- | 13.139 | ||||
| De dos a tres años | 2.701 | -.- | 1.913 | ||||
| Más de tres años | 27.370 | -.- | 836 | ||||
| TOTAL VENCIDO | 3.437.013 | -.- | 455.381 | ||||
| A vencer: | |||||||
| Hasta tres meses | 7.885.552 | -.- | 7.890.017 | ||||
| De tres a seis meses | 4.210.939 | -.- | 602.894 | ||||
| De seis a nueve meses | 1.497.641 | -.- | -.- | ||||
| De nueve a doce meses | -.- | -.- | -.- | ||||
| Más de tres años | -.- | -.- | 70.291 | ||||
| TOTAL A VENCER | 13.594.132 | -.- | 8.563.202 | ||||
| TOTAL CON PLAZO | 17.031.145 | -.- | 9.018.583 | ||||
| TOTAL | 20.936.592 | 13.181.050 | 9.018.583 | ||||
Notas:
- Aproximadamente el 31,26% devenga un interés del 11,19% nominal anual, el 13,00% devenga un interés del 4,43 % nominal anual y el resto no devenga intereses.
- El 100% devenga un interés del 10,94% nominal anual.
- Aproximadamente el 34,80% devenga un interés del 10,69% nominal anual, el 42,18% devenga un interés del 4,43% nominal anual y el resto no devenga intereses.
NOTA 5: SOCIEDADES VINCULADAS
Los saldos con sociedades vinculadas son los siguientes
| EMPRESAS | CRÉDITOS POR VENTAS | CUENTAS POR PAGAR | ||
| 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Sociedad Controlante | ||||
| Arcor S.A.I.C. | 30.820 | 644.338 | 229.908 | 368.055 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||
| Alica S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor de Perú S.A. | 263.108 | 484.334 | -.- | -.- |
| Arcor do Brasil Limitada | -.- | 361.299 | -.- | -.- |
| Bagley Argentina S.A. | 556.548 | 753.019 | -.- | -.- |
| Candy S.A. | 2.579 | 23.825 | -.- | -.- |
| Carlisa S.A. | -.- | -.- | 32.011 | -.- |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | 6.606 | -.- |
| Converflex Argentina S.A. | 44.968 | 196.593 | 412.612 | 303.506 |
| GAP Regional Services S.A. | -.- | -.- | 227.610 | 38.483 |
| Industria de Alimentos Dos en Uno S.A. | 609.149 | 747.879 | -.- | -.- |
| La Campagnola S.A.C.I. | 298.560 | 526.610 | -.- | -.- |
| Mundo Dulce S.A. de C.V. | -.- | 485.537 | -.- | -.- |
| TOTALES | 1.805.732 | 4.223.434 | 908.747 | 710.044 |
| EMPRESAS | PRÉSTAMOS | OTROS PASIVOS | ||
| 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Sociedad Controlante | ||||
| Arcor S.A.I.C. | 13.181.050 | 18.811.611 | 66.352 | 30.174 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||
| Dulciora S.A. | -.- | -.- | 758.632 | 577.531 |
| TOTALES | 13.181.050 | 18.811.611 | 824.984 | 607.705 |
NOTA 5: SOCIEDADES VINCULADAS (Continuación)
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS EGRESOS | ||||
| 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | 31.12.09 | 31.12.08 | |
| Sociedad Controlante | ||||||||
| Arcor S.A.I.C. | 21.720.268 | 26.475.055 | 133.043 | 88.527 | -.- | -.- | 2.164.996 | 1.563.132 |
| Otras sociedades relacionadas | ||||||||
| Alica S.A. | 465.713 | 407.933 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor de Perú S.A. | 1.004.014 | 913.591 | -.- | -.- | -.- | 28.220 | 6.576 | -.- |
| Arcor do Brasil Ltda. | 520.522 | 1.062.316 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Bagley Argentina S.A. | 9.314.994 | 6.380.437 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Candy S.A. | 21.489 | 268.128 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Carlisa S.A. | 377.456 | 342.987 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | -.- | -.- | 174.446 | 204.779 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Constructora Mediterránea S.A.C.I.F.I | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 767 | -.- |
| Converflex Argentina S.A. | 5.348.120 | 2.853.851 | 8.419.320 | 7.666.136 | 12.300 | 7.000 | 18.450 | 16.000 |
| Dulciora S.A. | 223.437 | 171.773 | -.- | -.- | -.- | -.- | 3.400.940 | 3.076.922 |
| GAP Regional Services S.A. | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | 741.024 | 38.103 |
| I.A.D.E.U. S.A. | 1.255.467 | 1.117.010 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| La Campagnola S.A.C.I | 1.071.098 | 1.148.010 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Mundo Dulce S.A. de C.V. | 759.887 | 1.383.292 | -.- | -.- | (1.121) | -.- | -.- | -.- |
| Productos Naturales S.A. | -.- | -.- | -.- | 2.136 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 42.082.465 | 42.524.383 | 8.726.809 | 7.961.578 | 11.179 | 35.220 | 6.332.753 | 4.694.157 |
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el régimen de Promoción Industrial establecido por la Ley Nacional Nº 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y Nº 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales
Nº 3.430 de fecha 23.11.85, Nº 877 del 28.04.86, Nº 1.467/87 del 23.07.87, Nº 3.051/88, Nº 4.142 del 29.12.89,
Nº 402/97 y Nº 2.424/99 del 03.08.99.
Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Sociedad goza de exenciones en los impuestos a las ganancias y sobre los activos y liberación en el impuesto al valor agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados como así también del saldo a pagar.
Por la Ley Nº 23.658 - Titulo II y Decreto Nº 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Decreto Nº 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido, el sistema de utilización de los beneficios promocionales. Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando los porcentajes de exención o liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales.
Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1986 inclusive. Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley Nº 23.658 y normas complementarias.
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica Nº 23.697, Decreto Nº 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (Continuación)
| Impuesto | Período de Suspensión | Porcentaje de Suspensión | ||||||
| Desde | Hasta | |||||||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25% | (1) | ||||
| b) Al Valor Agregado | ||||||||
| b.1. Liberación compras | 01.10.89 | 31.03.90 | 50% | (1) | ||||
| b.2. Liberación compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100% | (2) | ||||
| b.3. Liberación ventas | 01.10.89 | 30.09.90 | 50% | (1) |
(1) Por el porcentaje suspendido, la Sociedad recibirá de acuerdo a la Ley Nº 23.697 y la Resolución del M.E.O. y S.P. Nº 1.318/92, certificados de crédito fiscal.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados. La Sociedad ha efectuado la presentación solicitando los certificados de crédito fiscal, encontrándose al momento de la emisión de los presentes estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Respecto a este crédito fiscal, con fecha 30 de julio de 2004, la A.F.I.P. notificó el otorgamiento de Certificado de Crédito Fiscal correspondiente a la Resolución General N° 3.838 y sus modificaciones por la suma de $ 239.284. A la fecha de los presentes estados contables se encuentra pendiente la comunicación por parte de este organismo de la fecha en que los Bonos de Consolidación de Deuda se encontrarán a disposición de la Sociedad.
Los créditos al 31 de diciembre de 2009 por dicho concepto, que ascienden a $ 437.251, se exponen en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables, encontrándose previsionados en su totalidad.
(2) A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Sociedad dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del IVA contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos Nº 1.033/91 y 2.054/92 - Título III del P.E.N. se estableció que la Empresa recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del impuesto al valor agregado (por compra de materias primas y productos semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados de crédito fiscal. La Sociedad ha efectuado la presentación solicitando dichos certificados, encontrándose al momento de la emisión de estos estados contables, en trámite para su otorgamiento.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 31 de diciembre de 2009 por dicho concepto son los siguientes:
| R.G. 3.905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL |
| (*) 754.825 | 1.856.318 | 2.611.143 |
(*) Se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables y están previsionados en su totalidad.
NOTA 6: RÉGIMEN DE PROMOCIÓN INDUSTRIAL (Continuación)
Mediante la Resolución Nº 580 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley Nº 23.697 y el artículo 45 del Decreto Nº 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley Nº 23.982.
En el marco del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a nuestra empresa mediante Resolución 95/96 del Ministerio de Industria, Turismo, Minería y Producción de la Provincia de San Luis.
Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de quince años, fueron aprobadas por el Decreto Provincial Nº 402/97 (Poder Ejecutivo de la Provincia de San Luis), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 a 2009 (ambos inclusive) en la cuenta corriente computarizada.
En razón de los cambios en el contexto económico y de la situación de incumplimiento del Estado Argentino respecto de su deuda pública privada, la Sociedad entiende que los plazos y las condiciones en las que dichos créditos podrían ser realizados, se ven afectados. En consecuencia decidió constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 31 de diciembre de 2009.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto el reajuste monetario para los créditos por beneficios de promoción industrial suspendidos, así como tampoco para aquellos acreditados para los años 2002 a 2009.
El perjuicio por el no reajuste de los beneficios de promoción industrial suspendidos asciende aproximadamente a $ 7.665.586 y el monto estimado por el no reajuste de los beneficios de promoción industrial acreditados para los años 2002 al 2009 asciende a $ 19.264.964, ambos calculados en función del Indice de Precios Internos Mayoristas manufacturero publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.) al 31 de diciembre de 2009.
NOTA 7: COMPOSICIÓN Y EVOLUCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la R.G. N° 368/01 de la C.N.V., se expone lo siguiente:
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Capital social al inicio | 1.640.000 | 1.640.000 | 1.640.000 |
| Capital social al cierre | 1.640.000 | 1.640.000 | 1.640.000 |
Al 31 de diciembre de 2009 el Capital Social era de $ 1.640.000 y estaba representado por 164.000.000 de acciones ordinarias de V.N. $ 0,01 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
BIENES DE USO ANEXO A
| CUENTA PRINCIPAL | V A L O R E S D E O R I G E N | D E P R E C I A C I O N E S | NETO RESULTANTE | |||||||
| AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMEN-TOS | DISMINU-CIONES | AL CIERRE DEL EJERCICIO | ACUMULADAS AL INICIO DEL EJERCICIO | DEL EJERCICIO | ACUMULADAS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 31.12.09 (Nota 2) | 31.12.08 (Nota 2) | ||
| % | MONTO (1) | |||||||||
| Máquinas y equipos | 23.200.220 | -.- | -.- | 23.200.220 | (21.702.266) | 10 | (758.587) | (22.460.853) | 739.367 | 1.497.954 |
| Moldes y herramientas | 105.442 | 10.740 | -.- | 116.182 | (95.499) | 10 | (13.526) | (109.025) | 7.157 | 9.943 |
| Muebles y útiles | 366.194 | 5.844 | -.- | 372.038 | (349.933) | 20 | (7.417) | (357.350) | 14.688 | 16.261 |
| Inmuebles – Terrenos | 19.296 | -.- | -.- | 19.296 | -.- | -.- | -.- | -.- | 19.296 | 19.296 |
| Inmuebles – Edificios | 905.241 | -.- | -.- | 905.241 | (726.180) | 3 | (22.104) | (748.284) | 156.957 | 179.061 |
| Inmuebles – Instalaciones | 993.368 | -.- | -.- | 993.368 | (694.867) | 5 | (27.385) | (722.252) | 271.116 | 298.501 |
| Obras en construcción | 103.948 | 88.824 | -.- | 192.772 | -.- | -.- | -.- | -.- | 192.772 | 103.948 |
| TOTALES AL 31.12.08 | 25.693.709 | 105.408 | -.- | 25.799.117 | (23.568.745) | (829.019) | (24.397.764) | 1.401.353 | ||
| TOTALES AL 31.12.07 | 25.666.995 | 103.018 | (76.304) | 25.693.709 | (22.639.701) | (929.044) | (23.568.745) | 2.124.964 |
- El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en el Anexo H.
OTRAS INVERSIONES ANEXO D
| VALOR REGISTRADO | |||
| CUENTA PRINCIPAL - CARACTERÍSTICAS | VALOR DE COSTO | 31.12.09 (Nota 2) | 31.12.08 (Nota 2) |
| INVERSIONES CORRIENTES Fondo Común de Inversión En moneda local | -.- | -.- | 1.999.961 |
| TOTALES AL 31.12.09 | -.- | -.- | |
| TOTALES AL 31.12.08 | 1.999.961 | 1.999.961 |
PREVISIONES ANEXO E
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AUMENTOS | DISMINUCIONES | APLICACIONES | SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO (NOTA 2) |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | |||||
| Corrientes: | |||||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | |||||
| Para deudores incobrables | 3.983 | -.- | -.- | (3.983) | -.- |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||
| Para otros créditos incobrables | 12.675 | -.- | -.- | -.- | 12.675 |
| No Corrientes: | |||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||
| Para certificados a recibir Ley N° 23.697 | 1.192.076 | -.- | -.- | -.- | 1.192.076 |
| Para contribución solidaria Ley N° 23.740 | 1.940 | -.- | -.- | -.- | 1.940 |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | |||||
| Corrientes: | |||||
| Para juicios laborales | 162.947 | (1) 106.299 | (2) (15.177) | (83.296) | 170.773 |
| No Corrientes: | |||||
| Para juicios laborales y civiles | 380.210 | (1) 248.032 | (2) (35.414) | -.- | 592.828 |
| TOTALES AL 31.12.09 | 1.753.831 | 354.331 | (50.591) | (87.279) | 1.970.292 |
| TOTALES AL 31.12.08 | 1.599.385 | 253.506 | (87.019) | (12.041) | 1.753.831 |
- La contrapartida de los aumentos del ejercicio se informa en el anexo H y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivo.
- La contrapartida de las disminuciones del ejercicio se informa en Otros ingresos (egresos) operativos netos y en el Estado de Resultados en el rubro Resultados financieros y por tenencia generados por pasivo
| 31.12.09 | 31.12.08 | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio (Nota 3.3.): | |||
| Productos terminados | 1.570.128 | ||
| Productos en proceso | 2.460.671 | ||
| Materias primas y materiales | 9.725.903 | 13.756.702 | 10.581.306 |
| Compras del ejercicio | 46.057.518 | 51.302.782 | |
| Gastos de producción (Anexo H): | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 10.808.381 | ||
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 829.019 | ||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 1.838.258 | ||
| Otros | 7.012.397 | 20.488.055 | 17.420.200 |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio | (1.264.939) | 1.099.870 | |
| Existencias al final del ejercicio (Nota 3.3.): | |||
| Productos terminados | (348.962) | ||
| Productos en proceso | (2.144.310) | ||
| Materias primas y materiales | (6.391.156) | (8.884.428) | (13.756.702) |
| TOTAL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS | 70.152.908 | 66.647.456 |
| RUBROS | MONTO Y CLASE DE MONEDA EXTRANJERA | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA AL | ||
| 31.12.09 (Nota 2) | 31.12.08 (Nota 2) | ||||
| ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Créditos por ventas (Nota 3.1.) - Comunes | 228.121 | U$S | 3,76000 | 857.735 | 1.248.546 |
| - Sociedades relacionadas | 459.775 | U$S | 3,76000 | 1.728.754 | 4.026.841 |
| - Documentados | 36.204 | U$S | 3,76000 | 136.129 | 362.188 |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | |||||
| - Reintegros a percibir | 93.653 | U$S | 3,76000 | 352.138 | 311.933 |
| - Anticipos a proveedores | 7.573 | U$S | 3,80000 | 28.781 | 78.825 |
| EUR | -.- | -.- | 42.120 | ||
| Diversos | 82.130 | U$S | 3,76000 | 308.810 | 216.623 |
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | |||||
| Anticipos por operaciones de importación | 1.439 | U$S | 3,80000 | 5.469 | -.- |
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 3.417.816 | 6.287.076 | |||
| TOTAL DEL ACTIVO | 3.417.816 | 6.287.076 | |||
| PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | |||||
| - Comunes | 105.668 | EUR | 5,45300 | 576.209 | 2.694.115 |
| 789.625 | U$S | 3,80000 | 3.000.579 | 215.893 | |
| - Sociedades relacionadas | 59.897 | U$S | 3,80000 | 227.610 | 38.483 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 3.804.398 | 2.948.491 | |||
| TOTAL DEL PASIVO | 3.804.398 | 2.948.491 |
U$S: Dólares estadounidenses
EUR: Euros
| RUBROS | GASTOS DE PRODUC-CIÓN | GASTOS DE ADMINISTRA-CIÓN | GASTOS DE COMERCIALI-ZACIÓN | TOTALES AL 31.12.09 | TOTALES AL 31.12.08 |
| Honorarios a directores y síndicos | -.- | 14.400 | -.- | 14.400 | 12.000 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 24.458 | 164.205 | -.- | 188.663 | 192.977 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 10.808.381 | -.- | -.- | 10.808.381 | 9.289.174 |
| Impuestos, tasas y contribuciones | 47.126 | 1.249 | -.- | 48.375 | 37.265 |
| Impuestos directos sobre ventas | -.- | -.- | 788.297 | 788.297 | 538.943 |
| Fletes y acarreos | 1.157.987 | -.- | 933.183 | 2.091.170 | 1.683.795 |
| Combustibles y lubricantes | 100.625 | -.- | -.- | 100.625 | 144.815 |
| Gastos de exportación | -.- | -.- | 154.272 | 154.272 | 331.063 |
| Servicios de terceros | 3.855.169 | 1.419.449 | 42.718 | 5.317.336 | 4.001.950 |
| Conservación de bienes de uso | 977.417 | -.- | 21.680 | 999.097 | 982.723 |
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 829.019 | -.- | -.- | 829.019 | 929.044 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 1.838.258 | 15.191 | 2.635 | 1.856.084 | 1.379.662 |
| Gastos de viaje, movilidad y estadía | 54.379 | 1.769 | -.- | 56.148 | 76.194 |
| Servicios bancarios | -.- | 101.474 | -.- | 101.474 | 72.951 |
| Gastos generales varios | 253.050 | 4.448 | 18.647 | 276.145 | 159.164 |
| Alquileres y Arrendamientos | 27.356 | -.- | -.- | 27.356 | 31.169 |
| Seguros | 125.761 | -.- | -.- | 125.761 | 124.683 |
| Sistemas y Soft. de Aplicación | 37.202 | 555 | -.- | 37.757 | 24.131 |
| Calidad y medio ambiente | 113.880 | -.- | -.- | 113.880 | 105.840 |
| Quebranto por créditos incobrables | -.- | -.- | -.- | -.- | 57.848 |
| Quebrantos por juicios laborales | 237.987 | -.- | -.- | 237.987 | 129.690 |
| TOTALES AL 31.12.09 | 20.488.055 | 1.722.740 | 1.961.432 | 24.172.227 | |
| TOTALES AL 31.12.08 | 17.420.200 | 1.401.531 | 1.483.350 | 20.305.081 |
INFORME DE LOS AUDITORES
A los Señores
Accionistas, Presidente y Directores de
Converflex Sociedad Anónima
Ruta Nacional N° 148 Km. 756 – Villa Mercedes
Provincia de San Luis
CUIT: 30-62097037-5
- Hemos efectuado un examen de auditoría de los estados de situación patrimonial de Converflex Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2009 y 2008, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas y de las notas 1 a 7 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectuamos.
- Nuestros exámenes fueron practicados de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que las auditorías efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
- En nuestra opinión, los estados contables de Converflex Sociedad Anónima reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) los estados contables de Converflex Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Converflex Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
- al 31 de diciembre de 2009, la deuda de Converflex Sociedad Anónima devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino que surge de los registros contables ascendía a $ 314.399,77, no siendo exigible a dicha fecha.
Villa Mercedes, provincia de San Luis, 8 de marzo de 2010.
| PRICE WATERHOUSE & Co. S.R.L. (Socio) |
| Héctor Gustavo Alaye |
| Contador Público (U.N.C.) |
| C.P.C.E. San Luis – M.P. Nº 1129 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los Señores Accionistas de
CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA
Ruta Nacional N° 148 Km. 756
Villa Mercedes – San Luis
- De acuerdo con lo dispuesto en el inciso 5° del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales, hemos examinado el inventario, el estado de situación patrimonial de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA al 31 de diciembre de 2009, el correspondiente estado de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha y las notas 1 a 7 y anexos A, D, E, F, G y H que los complementan, los que han sido presentados por la Sociedad para nuestra consideración. Además, hemos revisado la Memoria del Directorio correspondiente a dicho ejercicio. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos sobre la base del trabajo realizado con el alcance que se menciona en el párrafo siguiente.
- Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el párrafo 1. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e incluyan la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias de las que hemos tomado conocimiento, expuestas en actas de Directorio y Asamblea, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.
Para realizar nuestra tarea profesional, hemos efectuado una revisión del trabajo realizado por los auditores externos de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe de auditoría con fecha 8 de marzo de 2010 sin salvedades. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en su conjunto.
No hemos evaluado los criterios empresarios de administración, comercialización ni producción, dado que ellos son de incumbencia exclusiva del Directorio y de la Asamblea.
- Asimismo, en relación con la Memoria del Directorio correspondiente al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2009, hemos verificado que contiene la información requerida por el artículo 66 de la Ley de Sociedades Comerciales y, en lo que es materia de nuestra competencia, que sus datos numéricos concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente.
- Los saldos al 31 de diciembre de 2008 que se exponen en los estados contables y en las notas y anexos que los complementan, se presentan a efectos comparativos y fueron examinados por nosotros, sobre los cuales expresamos una opinión sin salvedades en nuestro informe de fecha 6 de marzo de 2009.
- Basado en el trabajo realizado, con el alcance descripto en los párrafos anteriores, informamos que:
- En nuestra opinión los estados contables adjuntos de CONVERFLEX SOCIEDAD ANÓNIMA reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2009 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes.
- No tenemos observaciones que formular, en materia de nuestra competencia, en relación con la Memoria del Directorio, siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio.
- Los estados contables adjuntos y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
-
En relación a lo determinado por la Resolución N° 368 de la Comisión Nacional de Valores, informamos que hemos leído el informe del auditor externo, del que se desprende lo siguiente:
-
las normas de auditoría aplicadas son las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de San Luis, las que contemplan los requisitos de independencia, y
-
los estados contables han sido preparados teniendo en cuenta las normas contables aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de San Luis y las disposiciones de la Comisión Nacional de Valores.
-
Se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales.
Villa Mercedes, Provincia de San Luis, 8 de marzo de 2010.
| Cr. Alcides Marcelo F. Testa Presidente Comisión Fiscalizadora |