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ARCOR SAIC — Annual Report 2002
Mar 11, 2003
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SOCIEDAD ANONIMA
Estados Contables
al 31 de Diciembre de 2002
CARLISA SOCIEDAD ANONIMA
EJERCICIO ECONOMICO Nº 16
Iniciado el 1 de enero de 2002 y finalizado el 31 de diciembre de 2002
INDICE
CARATULA 3
ESTADOS CONTABLES BASICOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002 Y 2001
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL 4
ESTADO DE RESULTADOS 5
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO 6
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS 7
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 8
ANEXO A – BIENES DE USO 24
ANEXO E – PREVISIONES 25
ANEXO F – COSTO DE MERCADERIAS O PRODUCTOS VENDIDOS 26
ANEXO G – ACTIVOS Y PASIVOS EN MONEDA EXTRANJERA 27
ANEXO H – INFORMACION SOBRE RUBROS DE GASTOS Y SU APLICACION (Art. 64 Inc. b Ley 19.550) 28
INFORME DE LOS AUDITORES
Denominación de la Sociedad: CARLISA SOCIEDAD ANONIMA
Domicilio Legal: Ruta Nacional 157 km. 970 – Recreo - CATAMARCA
ANTECEDENTES
Actividad Principal: Industrialización y comercialización de productos alimenticios
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio: 25 de junio de 1987
Número de Registro en la Inspección de Sociedades Jurídicas: 169
Fecha de Finalización del Plazo de Duración: 25 de junio de 2086
DATOS DE LA SOCIEDAD CONTROLANTE
Denominación: ARCOR S.A.I.C.
Domicilio Legal: Av. Fulvio Salvador Pagani 487 – Arroyito - CORDOBA
Actividad Principal: Fábrica de Golosinas
Participación sobre el Patrimonio y los Votos: 99,0000 %
EJERCICIO ECONOMICO N° 16
Iniciado el 01 de enero de 2002 y finalizado el 31 de diciembre de 2002. Presentado en forma comparativa con el ejercicio anterior y expresado en pesos constantes del cierre del ejercicio (Nota 2).
CAPITAL: $ 1.800.000
Composición del Capital:
| Acciones | Suscripto | Integrado |
| 1.800.000 Acciones ordinarias de 1 voto cada una y VN $ 1,00 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| 1.800.000 | 1.800.000 |
| 31.12.02 | 31.12.01 | 31.12.02 | 31.12.01 | |||
| ACTIVO | PASIVO Y PATRIMONIO NETO | |||||
| (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | (Nota 2) | |||
| ACTIVO CORRIENTE | PASIVO CORRIENTE | |||||
| Caja y bancos | 99.703 | 22.377 | Cuentas por pagar (Nota 3.4.) | 1.229.034 | 5.605.416 | |
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | 7.961.348 | 16.547.946 | Prestamos (Nota 3.5.) | 420.328 | 6.403.497 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | 2.458.284 | 4.906.556 | Remuneraciones y cargas sociales | 213.952 | 285.181 | |
| Bienes de cambio (Nota 3.3.) | 1.110.883 | 1.007.382 | Cargas fiscales | 1.651.916 | 48.687 | |
| Otros pasivos | 108.600 | 43.394 | ||||
| Previsiones (Anexo E) | 2.850 | 5.837 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 11.630.218 | 22.484.261 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 3.626.680 | 12.392.012 | ||||
| ACTIVO NO CORRIENTE | ||||||
| PASIVO NO CORRIENTE | ||||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | -.- | 706.108 | ||||
| Bienes de uso (Anexo A) | 4.863.060 | 5.750.270 | Cargas fiscales | 54.287 | 169.778 | |
| Previsiones (Anexo E) | 6.650 | 13.638 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO NO CORRIENTE | 60.937 | 183.416 | ||||
| TOTAL DEL PASIVO | 3.687.617 | 12.575.428 | ||||
| TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE | 4.863.060 | 6.456.378 | PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 12.805.661 | 16.365.211 | |
| TOTAL DEL ACTIVO | 16.493.278 | 28.940.639 | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO | 16.493.278 | 28.940.639 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| 31.12.02 | 31.12.01 | |
| (Nota 2) | (Nota 2) | |
| Ventas netas (Nota 3.6.) | 20.465.317 | 28.087.903 |
| Costo de mercaderías vendidas (Anexo F) | (18.376.707) | (23.009.463) |
| SUB TOTAL | 2.088.610 | 5.078.440 |
| Beneficios de promoción industrial (Nota 7) | 1.756.368 | 3.075.942 |
| GANANCIA BRUTA | 3.844.978 | 8.154.382 |
| Gastos de comercialización (Anexo H) | (3.723.238) | (4.405.131) |
| Gastos de administración (Anexo H) | (561.672) | (505.073) |
| Otros ingresos y egresos operativos (Nota 3.7.) | 264.330 | 109.984 |
| RESULTADO OPERATIVO | (175.602) | 3.354.162 |
| Otros ingresos y egresos (Nota 3.8.) | (257.440) | 346.190 |
| Resultados financieros y por tenencia (Nota 3.9.) | ||
| Generados por activos | 544.963 | 1.112.901 |
| Generados por pasivos | 2.613.082 | (305.790) |
| RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS | 2.725.003 | 4.507.463 |
| Impuesto a las ganancias corriente (Nota 2.4.f.) | (3.367.143) | (250.629) |
| Impuesto a las ganancias diferido (Nota 2.4.f.) | 1.040 | 108.180 |
| (PERDIDA) GANANCIA NETA DEL EJERCICIO | (641.100) | 4.365.014 |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
| APORTES DE LOS PROPIETARIOS | RESULTADOS ACUMULADOS | TOTALES | ||||||
| R U B R O S | CAPITAL SOCIAL | AJUSTE INTEGRAL | APORTES IRREVOCA-BLES | AJUSTE INTEGRAL DE APORTES NO CAPITALIZA-DOS | RESERVA LEGAL | RESULTADOS NO | 31.12.02 | 31.12.01 |
| DEL CAPITAL | ASIGNADOS | (Nota 2) | (Nota 2) | |||||
| (Nota 6) | SOCIAL | |||||||
| Saldos al inicio del ejercicio | 1.800.000 | 3.012.156 | 2.000.000 | 2.364.199 | 2.561.243 | 4.627.613 | 16.365.211 | 23.023.171 |
| Ajuste a resultados de ejercicios anteriores (Nota 9) | -.- | (112.477) | ||||||
| Saldos al inicio corregidos | 1.800.000 | 3.012.156 | 2.000.000 | 2.364.199 | 2.561.243 | 4.627.613 | 16.365.211 | 22.910.694 |
| Distribución de resultados acumulados: | ||||||||
| Dividendos en efectivo (1) | (318.450) | (318.450) | (10.910.497) | |||||
| Dividendos en efectivo (2) | (2.600.000) | (2.600.000) | -.- | |||||
| Resultado del ejercicio según estado de resultados | (641.100) | (641.100) | 4.365.014 | |||||
| SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 1.800.000 | 3.012.156 | 2.000.000 | 2.364.199 | 2.561.243 | 1.068.063 | 12.805.661 | 16.365.211 |
| (1) Según Asambleas Ordinarias celebradas el 16 de Julio de 2002 y el 24 de Mayo de 2001 respectivamente. (2) Según Asamblea Ordinaria de fecha 27 de diciembre de 2002. Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables. |
| 31.12.02 (Nota 2) | 31.12.01 (Nota 2) | |
| VARIACION DE FONDOS Fondos al inicio del ejercicio Aumento (disminución) de fondos | 22.377 77.326 | 654.089 (631.712) |
| FONDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | 99.703 | 22.377 |
| CAUSAS DE VARIACION DE FONDOS (Pérdida) ganancia del ejercicio Partidas que no representan erogación de fondos (Nota 3.10.) Partidas que no representan (origen) erogación de fondos (Nota 3.11.) | (641.100) 10.509.162 (1.515.864) | 4.365.014 3.575.525 599.235 |
| TOTAL DE FONDOS ORIGINADOS EN LAS OPERACIONES | 8.352.198 | 8.539.774 |
| TOTAL DE ORIGENES DE FONDOS | 8.352.198 | 8.539.774 |
| Distribución de utilidades | 2.918.450 | 10.910.497 |
| Aumento de bienes de uso | 16.120 | 185.854 |
| Aumento (disminución) de préstamos | 5.340.302 | (1.924.865) |
| TOTAL DE APLICACIONES DE FONDOS | 8.274.872 | 9.171.486 |
| Aumento (disminución) de fondos | 77.326 | (631.712) |
Las notas y anexos que se acompañan forman parte integrante de los estados contables.
La República Argentina se encuentra inmersa en un delicado contexto económico el cual constituye un marco que tiene como principales indicadores un alto nivel de endeudamiento externo, un sistema financiero en crisis, una fuerte devaluación de la moneda, un riesgo país que ha alcanzado niveles fuera de los promedios habituales y una recesión económica que ya tiene una duración de más de 4 años. Esta situación ha generado una caída importante en la demanda de productos y servicios, un incremento significativo en el nivel de desempleo y un deterioro de la capacidad del Gobierno Nacional para cumplir con sus obligaciones. Asimismo, la posibilidad para acceder a líneas de crédito bancarias ha sido afectada por estas circunstancias, habiendo declarado el incumplimiento del pago de los servicios de la deuda pública.
El 6 de enero de 2002 el Gobierno Nacional sancionó la Ley N° 25.561 (Ley de emergencia pública y reforma del régimen cambiario) que implicó un profundo cambio del modelo económico vigente hasta ese momento y la conclusión del Régimen de Convertibilidad del Peso, vigente desde marzo de 1991. El 3 de febrero de 2002, el Gobierno Nacional anunció nuevas medidas económicas que se efectivizaron a través del Decreto N° 214 (Reordenamiento del sistema financiero) y del Decreto N° 260 (Régimen Cambiario), creando un nuevo régimen cambiario que estableció un único mercado libre de cambios a partir del 11 de febrero de 2002 cursándose a través de él todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras las cuales serán realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado de acuerdo con los requisitos que el establezca el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Asimismo, ciertas transferencias de divisas al exterior de carácter financiero necesitan la conformidad previa del BCRA. Estos decretos se están aún complementando con reglamentaciones de diversos organismos de control, algunas de las cuales pueden estar pendientes a la fecha de emisión de estos estados contables.
Los cambios en el marco económico afectaron significativamente las variables económicas que se reflejaron particularmente en incrementos en el Nivel General de Precios, cambios en los precios relativos de los bienes y una fuerte devaluación del peso frente a otras monedas.
Indicadores económicos - Período diciembre 2001 - diciembre 2002
| Inflación mayorista | 118,20 % |
| Inflación minorista | 40,95 % |
| Variación del tipo de cambio (*) | 232,00 % |
(*) Variación promedio tipo de cambio vendedor y comprador del dólar americano.
A continuación se enumeran algunas de las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional que están en vigencia a la fecha de presentación de estos estados contables y que han afectado la posición económica y financiera de la Sociedad.
Depósitos en entidades financieras.
De acuerdo con el Decreto Nº 214 antes mencionado, a partir del 3 de febrero de 2002, los depósitos en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras en entidades financieras argentinas fueron convertidos a pesos a la paridad de $ 1,40 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. Asimismo, existen restricciones sobre la disponibilidad de ciertos saldos en cuentas corrientes y cajas de ahorro en dólares y en plazos fijos en pesos o dólares, los que serán devueltos a sus titulares en cuotas, cuyos montos y fechas de vencimiento dependen de los saldos registrados. A estos depósitos reprogramados se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el coeficiente de estabilización de referencia (CER) y una tasa de interés. El CER es un coeficiente que mide la tasa de variación diaria obtenida de la evolución mensual del Indice de Precios al Consumidor (IPC), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos. Adicionalmente, existe la posibilidad de convertir los depósitos reprogramados en Bonos de la Nación. Si los depositantes no optan por recibir bonos de la Nación, recibirán bonos emitidos por el Banco, que respetarán las condiciones preexistentes.
Deudas financieras, nominadas en moneda extranjera en entidades argentinas.
De acuerdo con el Decreto 214, las deudas en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras con el sistema financiero argentino fueron convertidas a pesos a la paridad de $ 1 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. A estas deudas se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el CER y una tasa de interés.
Créditos y deudas no vinculadas al sistema financiero.
Las obligaciones de dar dinero nominadas en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras, no vinculadas al sistema financiero argentino, cualquiera sea su origen o naturaleza, fueron convertidas a pesos a la paridad de $ 1 por U$S 1 o su equivalente en otra moneda extranjera. A estos saldos se les aplica, a partir del 3 de febrero de 2002, el CER. Si por aplicación de esta disposición, el valor resultante de la cosa, bien o prestación, fuere superior o inferior al del momento de pago, cualquiera de las partes podrá solicitar un reajuste equitativo del precio. De no mediar acuerdo, la justicia decidirá sobre el particular.
Diferimiento de la deducción de la diferencia de cambio en el impuesto a las ganancias.
Los resultados netos negativos que tengan su origen en la devaluación del Peso ocurrida al momento de la promulgación de la Ley N° 25.561, serán computables como deducibles en el impuesto a las ganancias a razón del 20 % por año en los próximos cinco ejercicios fiscales.
Impacto de la devaluación de la moneda argentina.
- Recupero de créditos con el Estado Argentino.
La Sociedad mantiene créditos con el Estado Argentino derivados de:
| $ | |
| Reintegros a percibir (1) | 1.004.903 |
| Certificados a recibir Ley N° 23.697 (2) | 378.186 |
| Posición neta a favor por impuestos | 1.397.128 |
| TOTALES | 2.780.217 |
- De este importe, $ 266.433 corresponden a créditos nominados en moneda extranjera, expresados al tipo de cambio de cierre del ejercicio. De este saldo se encuentran previsionados $ 25.505 (Nota 3.2.).
- Este crédito se encuentra totalmente previsionado (Nota 3.2.).
Los cambios en el contexto económico y la situación en la que se encuentra inmerso el país con altos niveles de déficit fiscal y falta de acceso al crédito internacional, representan factores que podrían afectar los plazos y las condiciones en que dichos créditos podrían ser realizados.
Asimismo, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, no existen normas legales que prevean la aplicación alguna de tasa de actualización monetaria para los créditos fiscales expresados en moneda argentina.
El perjuicio para la Sociedad por la no indexación de estos créditos fiscales asciende a $2.576.572 (calculado por el Indice de Precios Internos Mayoristas (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos(I.N.D.E.C.).
Nuevas medidas económicas y su impacto en los estados contables.
Los impactos generados por el conjunto de las medidas adoptadas hasta la fecha por el Gobierno Nacional sobre los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2002, se reconocieron de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por la gerencia, considerando todos los elementos disponibles y el
Nuevas medidas económicas y su impacto en los estados contables (continuación).
marco normativo vigente a la fecha de preparación de los presentes estados contables. No obstante, dadas las condiciones imperantes, los resultados reales futuros podrían diferir de las evaluaciones y estimaciones realizadas a la fecha.
En consecuencia, las decisiones que deban tomarse en base a los presentes estados contables deberán considerar la evolución futura de estas medidas y los estados contables de la Sociedad deben ser leídos a la luz de estas circunstancias.
NOTA 2: NORMAS CONTABLES:
Las normas contables más relevantes aplicadas por la Sociedad en los estados contables correspondientes a los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2002 y 2001, fueron las siguientes:
2.1. Presentación de los estados contables.
Los estados contables se presentan conforme a las Normas Generales y Particulares de Exposición Contable contenidas en las Resoluciones Técnicas N° 8, 9, 10 y 12 respectivamente, de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y según las modalidades exigidas por la Resolución General N° 368 de la Comisión Nacional de Valores. Para la presentación del Estado de Resultados se ha adoptado la alternativa “A” de la Resolución Técnica N° 9, en tanto que para el Estado de Origen y Aplicación de Fondos se ha adoptado la alternativa “D” de dicha Resolución.
Los estados contables se exponen en pesos sin centavos al igual que las notas y anexos.
2.2. Consideración de los efectos de la inflación.
Los Estados Contables han sido preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación hasta el 31 de agosto de 1995 (Decreto Nº 316/1995) y a partir del 1 de enero de 2002 (Decreto Nº 1269/2002 y Resolución Nº 415/2002 de la Comisión Nacional de Valores).
El Decreto N° 1.269/2002 deroga el Decreto Nº 316/1995 e instruye a los organismos de contralor para dictar las reglamentaciones pertinentes a los fines de la recepción de los estados contables confeccionados en moneda constante.
La Resolución Nº 415/2002 de la Comisión Nacional de Valores restablece la vigencia de la Resolución Técnica N° 6 de la F.A.C.P.C.E., con las modificaciones dispuestas por la Resolución Técnica N° 19 de la misma Federación, que dispone la confección de Estados Contables en moneda homogénea, con aplicación en los ejercicios o períodos intermedios cerrados a partir del 30 de junio de 2002 inclusive, y admite que, tanto las mediciones contables reexpresadas por el cambio en el poder adquisitivo de la moneda hasta el momento de la interrupción de los ajustes en agosto de 1995, como las que tengan fechas de origen incluidas en el período de estabilidad, se consideran expresadas en moneda del 31 de diciembre de 2001.
Los coeficientes utilizados para la actualización de los rubros no monetarios se determinaron en base al Indice de Precios Internos Mayoristas (I.P.I.M.), publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), según lo prescripto por las normas citadas.
En el estado de resultados del ejercicio, reexpresado en moneda homogénea del 31 de diciembre de 2002, se ha dispensado el siguiente tratamiento a los resultados financieros, por tenencia y por exposición a la inflación:
2.2. Consideración de los efectos de la inflación (continuación).
- Los resultados financieros y por tenencia se exponen en términos reales.
- Se han segregado los componentes financieros implícitos contenidos en las partidas de resultados.
- Se expone discriminado el resultado por exposición al cambio en el poder adquisitivo de la moneda.
- Se presentan por separado los generados por el activo y los generados por el pasivo.
- Se clasifican de acuerdo a su naturaleza.
2.3. Modificación de las normas contables profesionales.
El 8 de diciembre de 2000 fueron aprobadas las Resoluciones Técnicas N° 16, 17, 18 y 19 de la F.A.C.P.C.E. que establecen nuevas normas generales y particulares de valuación y exposición. Estas nuevas resoluciones, se enmarcan en el proyecto de armonización de las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina con las Normas Internacionales de Contabilidad propuestas por el I.A.S.C.. Asimismo, el 5 de abril de 2002 la F.A.C.P.C.E. aprobó la Resolución Técnica Nº 20, modificatoria de las Resoluciones Técnicas Nº 5, 17 y 18, que establece normas generales de valuación y exposición sobre instrumentos derivados y operaciones de cobertura.
Estas normas contables profesionales han sido aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Cuidad Autónoma de Buenos Aires mediante las Resoluciones N° 238/01, 243/01, 261/01, 262/01 y 187/02 con algunas modificaciones.
Estas Resoluciones Técnicas de la F.A.C.P.C.E., con las modificaciones introducidas por el C.P.C.E.C.A.B.A., fueron aprobadas por la C.N.V., mediante Resolución Nº 434 del 14 de enero de 2003, estableciéndose que para aquellos ejercicios o periodos intermedios que se inicien a partir del 1 de enero de 2003 su aplicación es obligatoria, permitiendo su aplicación anticipada.
Por último, con fecha 5 de febrero de 2003, la F.A.C.P.C.E. aprobó la Resolución Técnica Nº 21 denominada ”Valor Patrimonial Proporcional - Consolidación de Estados Contables – Información a exponer sobre partes relacionadas”, la cual reemplaza a las Resoluciones Técnicas N° 4 y 5 de la F.A.C.P.C.E.. Esta Resolución aún no ha sido aprobada por el C.P.C.E.C.A.B.A., ni por la C.N.V..
2.4. Criterios de valuación.
A continuación se detallan los criterios de valuación de mayor relevancia utilizados en la preparación de los estados contables, los que han sido aplicados uniformemente respecto del ejercicio anterior, excepto por lo expresado en Nota 9.
a. Activos y pasivos con componentes financieros implícitos:
Los activos y pasivos con componentes financieros implícitos, se han valuado segregando los componentes financieros no devengados contenidos en los mismos.
Asimismo se han segregado los componentes financieros implícitos de cuentas de resultados.
b. Activos y pasivos en moneda extranjera:
Como norma general, los activos y pasivos en moneda extranjera han sido valuados a los tipos de cambio comprador y vendedor del Banco de la Nación Argentina vigentes a la fecha de cierre del ejercicio.
De acuerdo con lo dispuesto por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y la Resolución Nº 392 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.), la Sociedad ha reconocido los efectos de la devaluación del peso argentino a partir del 1 de enero de 2002.
2.4. Criterios de valuación (continuación)
c. Bienes de cambio:
Los bienes de cambio en general han sido valuados a su valor corriente, determinado sobre la base del costo de reposición o reproducción a la fecha de cierre. Dicho valor no supera en su conjunto al valor neto de realización.
En el rubro se incluyen los repuestos, los cuales, debido a la imposibilidad de determinación y/o estimación de los costos de reposición, han sido valuados al costo original reexpresado, que es inferior, en su conjunto, a su valor recuperable.
d. Bienes de uso:
Los mismos fueron valuados a su costo original neto de depreciaciones acumuladas al cierre del ejercicio, habiendo sido reexpresados al 31 de agosto de 1995 los que fueron incorporados al patrimonio con anterioridad a esa fecha. Tal cual lo descripto en Nota 2.2., los valores residuales al 31 de diciembre de 2001 así como las adiciones posteriores, fueron reexpresadas al 31 de diciembre de 2002.
La depreciación es calculada en base a su vida útil restante, por el método de la línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. El valor residual de los bienes de uso tomados en su conjunto no supera su valor recuperable.
e. Previsiones:
Para Deudores Incobrables: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en los informes de los abogados, las cobranzas posteriores al cierre y la situación patrimonial de los respectivos deudores.
Para Reintegros a percibir: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los créditos, basándose tal estimación en las cobranzas posteriores al cierre y las expectativas de la Dirección respecto del recupero de los mismos.
Para Certificados a recibir Ley N° 23.697: fue determinada en base a la estimación realizada de la probabilidad de cobro de los certificados a recibir correspondientes a los beneficios de promoción industrial suspendidos por dicha Ley.
Para Juicios Laborales: se determinó en base a los informes de los abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a afrontar por la Sociedad, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
f. Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
Impuesto a las ganancias
La composición del impuesto a las ganancias incluido en el estado de resultados es la siguiente:
| 31.12.02 | 31.12.01 | |
| Impuesto a las ganancias corriente | (2.169.987) | (114.857) |
| Impuesto diferido | 4.100 | 49.576 |
| Reexpresión en moneda constante | (1.200.216) | (77.168) |
| Total impuesto a las ganancias | (3.366.103) | (142.449) |
-
- Criterios de valuación (continuación)
f. Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (continuación):
- Impuesto a las ganancias corriente:
La Sociedad determina el cargo por impuesto a las ganancias corriente mediante la aplicación de la tasa de dicho impuesto sobre el resultado impositivo estimado del ejercicio, determinado de acuerdo a la Ley de Impuesto a las Ganancias. Asimismo y tal cual se describe a continuación, se ha incorporado el efecto de la adopción del método diferido.
Con fecha 8 de abril de 1992, el Gobierno Nacional promulgó la Ley Nº 24.073, la cual al disponer en su artículo 39 que a los fines de las actualizaciones de los valores previstos en la Ley 11.683 y en las normas de los tributos regidos por la misma, los índices para el cálculo de los coeficientes deben tomar como límite máximo las variaciones operadas en los mismos hasta el mes de marzo de 1992 inclusive provocó que el ajuste por inflación impositivo, y la reexpresión de quebrantos acumulados en su caso, quedaran operativamente suspendidos.
En consecuencia, la Sociedad ha determinado el resultado impositivo para el período fiscal 2002 sin reconocer los efectos de la inflación.
El espíritu de la Ley Nº 24.073 fue el reconocimiento de los efectos derivados de la estabilidad que por entonces observaba la economía argentina. Los cambios en las condiciones económicas de Argentina descriptos en Nota 1 a los Estados, alteraron los supuestos que dieron origen a dicha ley.
A la fecha de emisión de los presentes Estados Contables, el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no se han pronunciado respecto de la derogación del artículo 39 de la Ley Nº 24.073, por lo cual, la Sociedad se encuentra evaluando la factibilidad y oportunidad de las acciones que pudiera ejercitar en defensa de sus derechos frente a las instancias e instituciones que correspondan, solicitando la aplicación del mecanismo de ajuste por inflación impositivo previsto en el Título IV de la Ley de Impuesto a las Ganancias, ya que, de no de no incluirse este ajuste se estaría gravando el resultado nominal de la Sociedad y no los realmente obtenidos determinando un impuesto que sería confiscatorio, afectando el derecho de propiedad plasmado en la Constitución Nacional.
- Impuesto a las ganancias. Método diferido:
La Sociedad optó a partir del 31 de diciembre de 2001 por el método denominado de impuesto diferido para la registración del impuesto a las ganancias. Esta metodología contempla el reconocimiento contable del efecto impositivo estimado futuro, generado por las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos. Asimismo, considera el efecto del aprovechamiento futuro de los quebrantos impositivos acumulados en base a su probabilidad de utilización.
En cuadro a continuación se expone el efecto de la adopción de este criterio al cierre de cada ejercicio:
| 2002 | 2001 | ||
| Activo (Pasivo) neto al fin del ejercicio | 2.130 | (665) |
La Sociedad clasifica sus activos y pasivos impositivos diferidos en corrientes o no corrientes conforme al rubro del estado de situación patrimonial que origina las diferencias temporarias; mientras que los créditos por quebrantos impositivos diferidos fueron clasificados de acuerdo con la fecha esperada utilización.
2.4. Criterios de valuación (continuación)
f. Impuesto a las Ganancias e Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (continuación):
- Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
El impuesto a la ganancia mínima presunta fue establecido por la Ley Nº 25.063 con vigencia por el término de diez ejercicios anuales. Este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, en función a que este último grava la utilidad impositiva del ejercicio, mientras que el impuesto a la ganancia mínima presunta constituye una imposición mínima que grava la renta potencial de ciertos activos productivos con la tasa del 1%.
En el caso que el impuesto a la ganancia mínima presunta exceda en un ejercicio fiscal al impuesto a las ganancias, dicho exceso podrá computarse como pago a cuenta de cualquier excedente del impuesto a las ganancias sobre el impuesto a la ganancia mínima presunta que pudiera producirse en los cuatro ejercicios siguientes.
Durante el año 2000, por Ley N° 25.360, se extendió el plazo para el cómputo del gravamen como pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias de cuatro a diez ejercicios fiscales contados a partir de aquél en que surja un excedente del Impuesto a las Ganancias no absorbido.
Asimismo, en el ejercicio anterior, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por diversos convenios de competitividad suscriptos entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran en las actividades que desempeña la misma (Nota 8). En virtud de aquellos, la Sociedad goza, entre otros beneficios, de la posibilidad de no computar en el impuesto a la ganancia mínima presunta, aquellos bienes afectados a las actividades incluidas en el convenio respectivo.
En el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2002 y 2001 el importe determinado en concepto de impuesto a las ganancias fue superior al determinado por el impuesto a la ganancia mínima presunta.
g. Uso de estimaciones:
La preparación de estos estados contables requiere que se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados contables, como así también los ingresos y egresos registrados en el ejercicio.
La Gerencia de la Sociedad realiza estimaciones para calcular, por ejemplo, las depreciaciones, el valor recuperable de los activos no corrientes, el cargo por impuesto a las ganancias, las previsiones por juicios laborales e incobrables y las provisiones de descuentos y bonificaciones a clientes. Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de preparación de los presentes estados contables.
h. Patrimonio Neto:
Los saldos al inicio y los movimientos de las cuentas del rubro han sido reexpresados en moneda de cierre del ejercicio, siguiendo los lineamientos detallados en Nota 2.2..
La cuenta “Capital Social” ha sido expresada a su valor nominal histórico. La diferencia entre el importe expresado en moneda homogénea de cierre del ejercicio y el valor nominal histórico, ha sido expuesta en la cuenta “Ajuste de Capital” integrante del patrimonio neto.
2.4. Criterios de valuación (continuación)
i. Fondos:
A efectos de la confección del Estado de Origen y Aplicación de Fondos se han considerado como fondos los saldos de caja, cuentas corrientes bancarias y colocaciones transitorias de fondos que no superen los noventa días para su realización, a excepción de los “Deudores Financieros Soc. Art. 33 Ley 19.550” y “Deudores Financieros Comunes”.
j. Información comparativa:
Los saldos al 31 de diciembre de 2001 que se exponen en estos estados contables surgen de reexpresar los saldos de los estados contables de dicha fecha en moneda homogénea del 31 de diciembre de 2002.
NOTA 3: COMPOSICION DE LOS PRINCIPALES RUBROS
| 3.1. Créditos por ventas. | 31.12.02 | 31.12.01 |
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda argentina | 3.847.351 | 11.825.423 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 1.405.436 | 518.681 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19550 | ||
| En moneda argentina | 138.019 | 23.946 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 2.570.542 | 4.252.549 |
| Morosos y en gestión judicial | 155.783 | 259.332 |
| Previsión para deudores incobrables (Anexo E) | (155.783) | (331.985) |
| TOTALES | 7.961.348 | 16.547.946 |
| 3.2. Otros créditos. | ||
| Corrientes: | ||
| Reintegros a percibir | ||
| En moneda argentina | 738.470 | 1.903.173 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 266.433 | 308.747 |
| Previsión para reintegros a percibir (Anexo E) | (25.505) | -.- |
| Créditos fiscales y anticipos impositivos | 1.397.128 | 2.276.146 |
| Crédito diferido por impuesto a las ganancias (Nota 2.4.f.) | 56.417 | 169.113 |
| Gastos pagados por adelantado | 7.971 | -.- |
| Factor de Convergencia (Anexo G) | -.- | 191.774 |
| Diversos | 17.370 | 57.603 |
| TOTALES | 2.458.284 | 4.906.556 |
| 31.12.02 | 31.12.01 | ||
| 3.2. Otros créditos (Continuación). | |||
| No corrientes: | |||
| Certificados a percibir Ley N° 23.697 (Nota 7) | 378.186 | 825.240 | |
| Prev. certif. a recibir Ley N° 23.967 (Nota 7 y Anexo E) | (378.186) | (119.132) | |
| TOTALES | -.- | 706.108 | |
| 3.3. Bienes de cambio. | |||
| Productos terminados | 559.287 | 477.507 | |
| Productos en proceso | 9.538 | -.- | |
| Materias primas y materiales | 542.058 | 529.875 | |
| TOTALES | 1.110.883 | 1.007.382 |
| 3.4. Cuentas por pagar. | ||
| Corrientes: | ||
| Comunes | ||
| En moneda argentina | 26.366 | 1.230.235 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 7.079 | 153.063 |
| Documentadas | ||
| En moneda argentina | 254.366 | 2.980.580 |
| Soc. Art. 33 Ley N°19.550 | ||
| En moneda argentina | 858.067 | 1.125.082 |
| En moneda extranjera (Anexo G) | 83.156 | 116.456 |
| TOTALES | 1.229.034 | 5.605.416 |
| 3.5 Préstamos. | ||
| Corrientes: | ||
| Soc. Art. 33 Ley N°19.550 | 420.328 | 6.403.497 |
| TOTALES | 420.328 | 6.403.497 |
| 31.12.02 | 31.12.01 | |
| 3.6. Ventas netas. | ||
| Ventas brutas | 21.348.306 | 28.940.689 |
| Bonificaciones y descuentos | (842.237) | (1.063.610) |
| Impuestos directos sobre ventas | (359.601) | (260.811) |
| Factor de convergencia | -.- | 191.774 |
| Reintegros por exportaciones | 318.849 | 279.861 |
| TOTALES | 20.465.317 | 28.087.903 |
| 3.7. Otros ingresos y egresos operativos. | ||
| Impuesto a los débitos y créditos bancarios Ley Nº 25.413 | (106.408) | (44.864) |
| Servicios cobrados Soc. art. 33 Ley N° 19.550 (Nota 5) | 370.738 | 154.848 |
| TOTALES | 264.330 | 109.984 |
| 3.8. Otros ingresos y egresos no operativos. | ||
| Certificados a recibir RG 3905 | -.- | 541.161 |
| Quebranto otros créditos incobrables (Anexo E) | (323.591) | (119.132) |
| Recupero de previsiones (Anexo E) | 50.395 | -.- |
| Diversos | 15.756 | (75.839) |
| TOTALES | (257.440) | 346.190 |
| 3.9. Resultados financieros y por tenencia. | ||
| Generados por activos | ||
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | (2.907.186) | -.- |
| Intereses comunes | (1.261.292) | 749.793 |
| Intereses financieros Soc. Art.33 Ley N°19.550 | 831.977 | 394.700 |
| Diferencias de cambio | 3.629.428 | -.- |
| Resultado por tenencia de bienes de cambio (Anexo F) | 252.036 | (31.592) |
| TOTALES | 544.963 | 1.112.901 |
| Generados por pasivos | ||
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda | 2.158.277 | -.- |
| Intereses comunes | 788.156 | (114.706) |
| Intereses Soc. Art.33 Ley N° 19.550 | (189.102) | (191.084) |
| Diferencias de cambio | (144.249) | -.- |
| TOTALES | 2.613.082 | (305.790) |
| 31.12.02 | 31.12.01 | ||
| 3.10. Partidas que no representan erogación de fondos. | |||
| Depreciación de bienes de uso | 903.330 | 679.875 | |
| Resultado por cambios en el poder adquisitivo de la moneda (excepto rubro caja y bancos) | 858.161 | -.- | |
| Disminución de créditos | 8.747.671 | 2.895.650 | |
| TOTALES | 10.509.162 | 3.575.525 | |
| 3.11. Partidas que no representan origen (erogación) de fondos. | |||
| Disminución (aumento) de deudas | 769.488 | (373.185) | |
| Intereses financieros Soc. Art. 33 Ley N°19.550 | 642.875 | -.- | |
| Aumento (disminución) de bienes de cambio | 103.501 | (226.050) | |
| TOTALES | 1.515.864 | (599.235) |
NOTA 4: APERTURA DE CREDITOS Y PASIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2002
| ACTIVOS | PASIVOS | |||
| PLAZOS | CREDITOS | PRESTAMOS | OTROS PASIVOS | |
| SIN PLAZO | 2.836.634 | 420.328 | 54.287 | |
| TOTAL SIN PLAZO | (4) 2.836.634 | 420.328 | (5) 54.287 | |
| CON PLAZO | ||||
| Vencido: | ||||
| Hasta tres meses | 68.598 | -.- | 26.145 | |
| De tres a seis meses | 21.850 | -.- | 72.991 | |
| De seis a nueve meses | 41.185 | -.- | 23.375 | |
| De nueve a doce meses | 15.656 | -.- | -.- | |
| De uno a dos años | 67.512 | -.- | -.- | |
| De dos a tres años | 50.544 | -.- | -.- | |
| Más de tres años | 37.727 | -.- | -.- | |
| TOTAL VENCIDO | 303.072 | -.- | 122.511 | |
| A vencer: | ||||
| Hasta tres meses | 7.632.814 | -.- | 809.406 | |
| De tres a seis meses | 206.586 | -.- | 2.271.585 | |
| TOTAL A VENCER | 7.839.400 | -.- | 3.080.991 | |
| TOTAL CON PLAZO | 8.142.472 | -.- | 3.203.502 | |
| TOTAL | 10.979.106 | 420.328 | 3.257.789 | |
| (1) | (2) | (3) |
Notas:
(1) El 74% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 14% nominal anual. El resto no devenga intereses.
(2) El 100% devenga interés a una tasa nominal anual del 13,84%.
(3) El 60% devenga interés a una tasa promedio ponderada del 13% nominal anual. El resto no devenga intereses.
(4) De este importe se exponen $ 2.458.448 en el rubro Otros créditos corrientes y $ 378.186 en el rubro Otros créditos no corrientes.
(5) Corresponde a pasivo por impuesto diferido que se expone en el rubro Cargas fiscales no corrientes.
NOTA 5: SOCIEDADES ARTICULO 33 LEY N°19550
La Sociedad integra el grupo económico constituido por ARCOR S.A.I.C. que reviste el carácter de controlante. Al ser controlada ha adoptado iguales criterios de valuación y exposición que la controlante. Con las demás sociedades controladas se ha confeccionado el Balance Consolidado. El detalle de las Sociedades artículo 33 Ley N° 19.550 y el monto de las operaciones realizadas con las mismas es el siguiente:
| EMPRESAS | VENTAS | COMPRAS | OTROS INGRESOS | OTROS EGRESOS | ||||
| 31.12.02 | 31.12.01 | 31.12.02 | 31.12.01 | 31.12.02 | 31.12.01 | 31.12.02 | 31.12.01 | |
| Arcor S.A.I.C. | 320.170 | 367.839 | 4.945.872 | 4.061.254 | -.- | -.- | 2.109.856 | 3.560.964 |
| Alica S.A. | 601 | -.- | -.- | 39.372 | 135.986 | 49.957 | 218.234 | 400.642 |
| Candy S.A. | -.- | -.- | -.- | 1.558 | 185.766 | 65.347 | 18.604 | 179.015 |
| Converflex S.A. | -.- | -.- | 443.192 | 415.921 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor Do Brasil Ltda | 1.584.279 | 2.645.313 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Flexiprin S.A. | -.- | -.- | -.- | 694.270 | 48.986 | 39.544 | 22.554 | 10.153 |
| Arcopar S.A. | 516.833 | 566.868 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Ind. Alim. DEU S.A. | 18.580 | 625.852 | -.- | 27.265 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Arcor de Perú S.A. | 92.468 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Estirenos S.A. | 3.408 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Cartocor S.A. | -.- | 495 | 1.274.364 | 1.567.210 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Productos Naturales S.A. | -.- | -.- | 163.516 | 305.631 | -.- | -.- | -.- | -.- |
| Van Dam S.A. | 224.034 | 433.747 | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- | -.- |
| TOTALES | 2.760.373 | 4.640.114 | 6.826.944 | 7.112.481 | 370.738 | 154.848 | 2.369.248 | 4.150.774 |
NOTA 6: EVOLUCION DEL CAPITAL SOCIAL
En cumplimiento de la Resolución General N° 368 de la Comisión Nacional de Valores, se expone lo siguiente:
| 2000 | 2001 | 2002 | |
| Capital social al inicio | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| Capital social al cierre | 1.800.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
Al 31 de diciembre de 2002 el Capital social era de $ 1.800.000 y estaba representado por 1.800.000 acciones ordinarias de V.N. $ 1,00 y un voto cada una, encontrándose totalmente suscripto e integrado.
NOTA 7: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL
La Sociedad se encuentra acogida a los beneficios contemplados por el Régimen de Promoción Industrial establecido por Ley Nacional N° 22.021 y sus modificatorias Nº 22.702 y 23.084 y en virtud de los Decretos Provinciales N° 3164/86, 1931/92, y Resolución del Ministerio de Producción, Desarrollo y Finanzas N° 310/90.
Por medio de las leyes citadas precedentemente y normas complementarias, la Empresa goza de exenciones en los Impuestos a las Ganancias, sobre los Activos y liberación en el Impuesto al Valor Agregado por sus compras de materias primas y productos semielaborados, como así también del saldo a pagar.
NOTA 7: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
Por Ley 23.658 – Título II y Decreto N° 1.033/91, reglamentados en sus partes pertinentes por el Dto. 2.054/92, a partir del 01.12.92 el Estado Nacional dispuso sustituir parcialmente y limitar, en función del costo fiscal teórico remanente generado por cada proyecto promovido, el sistema de utilización de los beneficios promocionales.
Dicha sustitución ha sido instrumentada por el Poder Ejecutivo, mediante la entrega a través de una cuenta corriente computarizada, de bonos de crédito fiscal. Dichos títulos deberán ser utilizados respetando losporcentajes de exencióno liberación de cada ejercicio para cancelar obligaciones fiscales. Los beneficios descriptos anteriormente se concedieron por el plazo de 15 años a contar desde 1987 inclusive.
Estos beneficios rigen conforme a la escala prevista por la ley y los decretos de concesión y respetan a partir del 01.12.92 los lineamientos de la Ley N° 23.658 y normas complementarias.
Por disposiciones de la Ley de Emergencia Económica N° 23.697, Dto. 435/90 y sus modificaciones, se suspendieron los beneficios otorgados originalmente, de la siguiente manera:
| Período de Suspensión | Porcentaje de | ||||
| Impuesto | Desde | Hasta | Suspensión | ||
| a) A las Ganancias | 1989 | 1990 | 25% (1) | ||
| b) Al Valor Agregado | |||||
| b.1. Liberación compras | 01.10.89 | 30.06.90 | 50% (1) | ||
| b.2. Liberación compras | 01.04.90 | 30.11.92 | 100 % (2) | ||
| b.3. Liberación ventas | 01.10.89 | 30.09.90 | 50% (1) |
- Por el porcentaje suspendido, la Empresa recibirá de acuerdo a la Ley N° 23.697 y la Resolución M.E.O. y S.P.
N° 1.318/92, certificados de crédito fiscal.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General N° 3.838 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Los créditos al 31 de diciembre de 2002 por dicho concepto, los cuales se encuentran expuestos en el rubro otros créditos no corrientes de los presentes estados contables, ascienden a $ 130.186, los cuales se encuentran previsionados.
- A partir del 01.04.90 y hasta el 30.11.92 (ambas fechas inclusive) la Empresa dejó de gozar de los beneficios otorgados originalmente en lo referido a la liberación del IVA contenido en la compra de materias primas y productos semielaborados. Mediante los Decretos 1.033/91 y 2.054/92- Titulo III se estableció que la Empresa recibirá en compensación del beneficio suspendido certificados de crédito fiscal para ser aplicados al pago del Impuesto al Valor Agregado (por compras de materias primas y semielaborados) a partir del 01.12.94, a razón de un tercio por año y sin limitación en el tiempo.
La Dirección General Impositiva a través de la Resolución General Nº 3.905 estableció el procedimiento y las formalidades a cumplimentar para la obtención de los certificados.
Los montos solicitados al fisco, aún no acreditados al 31 de diciembre de 2002 por dicho concepto son los siguientes:
NOTA 7: REGIMEN DE PROMOCION INDUSTRIAL (continuación)
| EMPRESA | R.G. 3905 | ||
| EN BONOS | EN CTA. CTE. | TOTAL | |
| Carlisa S.A. | (*) 291.820 | 1.243.190 | 1.535.010 |
(*) De este monto, $ 248.000 se encuentran expuestos en el rubro Otros créditos no corrientes de los presentes estados contables los que se encuentran previsionados.
En relación a los puntos (1) y (2) precedentes, a la fecha de la emisión de los estados contables la Empresa ha solicitado a la Dirección General Impositiva los certificados de crédito fiscal previstos en las normas antes mencionadas. Asimismo, en referencia a los citados créditos fiscales, la Compañía ha solicitado la entrega de anticipos, conforme a lo dispuesto por las Resoluciones Generales Nº 4.182 y 4.212 de la Dirección General Impositiva.
Mediante la Resolución N° 580 del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, se estableció que los créditos contra el Estado Nacional emergentes de la suspensión de los beneficios promocionales dispuesta por el artículo 5 de la Ley N° 23.697 y el artículo 45 del Decreto N° 435/90, en la medida que sean de causa anterior al 01.04.91, serán cancelados mediante la entrega de Bonos de Consolidación de Deudas, emitidos de conformidad a la Ley N° 23.982.
En virtud de lo mencionado en los párrafos anteriores, la Compañía ha recibido Bonos de Consolidación de Deuda en pago de los anticipos correspondientes a los créditos fiscales detallados en el punto (1) precedente, conforme a lo dispuesto por la Resolución General N° 4.182 de la Dirección General Impositiva, habiendo gestionado los anticipos relativos al punto (2) antes mencionado.
En el marco del Decreto del Poder Ejecutivo Nacional Nº 804/96, se presentaron las adecuaciones al proyecto que fuera transferido oportunamente a nuestra empresa mediante el Decreto Provincial Nº 216/96. Dichas adecuaciones que contemplan la prórroga de los beneficios promocionales por el término de 15 años fueron aprobadas por Decreto Provincial Nº 216/96 (Poder Ejecutivo de la Pcia. de Catamarca), siendo acreditados los montos correspondientes al beneficio promocional de los años 1998 al 2002 en la cuenta corriente computarizada.
En razón de los cambios en el contexto económico descriptos en Nota 1 y de la situación de incumplimiento del Estado Argentino respecto de su deuda pública privada, la Sociedad entiende que los plazos y las condiciones en las que dichos créditos podrían ser realizados, se ven afectados. En consecuencia decidió constituir una previsión por riesgo de incobrabilidad de la totalidad del saldo registrado al 31 de diciembre de 2002.
A la fecha de emisión de los presentes estados contables el Gobierno Argentino y los organismos de contralor correspondientes, no han previsto cláusula alguna de actualización monetaria para los créditos por beneficios de promoción industrial, así como tampoco para aquellos acreditados para el año 2002.
El perjuicio por la no indexación de estos créditos fiscales asciende aproximadamente a $1.430.629 y $2.040.702 respectivamente (calculados en función del Indice de Precios Internos Mayoristas manufacturero publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.).
NOTA 8: CONVENIOS DE COMPETITIVIDAD. BENEFICIOS OTORGADOS
Con fecha 31 de octubre de 2001, la Sociedad se acogió a los beneficios otorgados por el convenio de competitividad suscripto entre el Gobierno Nacional y los distintos sectores productivos, que encuadran en la actividad que desempeña la misma, a través del Dto. N° 1.185/2001, correspondiente al sector alimenticio.
NOTA 8: CONVENIOS DE COMPETITIVIDAD. BENEFICIOS OTORGADOS (continuación)
En virtud de la norma citada, la Sociedad goza de los siguientes beneficios:
- Consideración como no computables en el impuesto a la ganancia mínima presunta de aquellos bienes afectados a la actividad objeto del convenio, hasta el 31 de marzo de 2003.
- Cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial correspondiente a la actividad objeto del convenio, hasta el 31 de marzo de 2003.
A través del Decreto N° 1.676/01 en su artículo 4°, publicado en el Boletín Oficial de la Nación de fecha 20 de diciembre de 2001, se deja sin efecto hasta el 31 de marzo de 2003, el cómputo como crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado de los importes de las contribuciones patronales sobre la nómina salarial en el monto que exceda del que corresponde computar de acuerdo a lo previsto por Decreto N° 814 en su artículo 4°, de fecha 20 de junio de 2001.
NOTA 9: AJUSTE A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES – CAMBIO DE POLITICAS CONTABLES
Al cierre del ejercicio anterior, Carlisa S.A. decidió cambiar el criterio de contabilización del cargo por Impuesto a las Ganancias, utilizándose el método del Impuesto Diferido, el cual considera el efecto de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos (Nota 2.4.f.).
Hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2001, el cargo contable del impuesto a las ganancias se determinaba aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada del ejercicio, sin considerar el efecto de tales diferencias temporarias.
Como resultado de este cambio de criterio descripto, se generó un efecto negativo de $ (112.477) en el Patrimonio Neto al 31 de diciembre de 2000.
BIENES DE USO ANEXO A
| VALOR | VALOR | D E P R E C I A C I O N E S | NETO | ||||||
| CUENTA | AL | AUMENTOS | AL | ACUMULADAS | DEL | ACUMULADAS | RESULTANTE | ||
| PRINCIPAL | INICIO DEL | CIERRE DEL | AL INICIO | EJERCICIO | AL CIERRE | ||||
| EJERCICIO | EJERCICIO | DEL EJERCICIO | % | MONTO (1) | DEL EJERCICIO | 31.12.02 | 31.12.01 | ||
| Maquinarias e instalaciones | 6.646.657 | -.- | 6.646.657 | 4.291.422 | 10 | 414.077 | 4.705.499 | 1.941.158 | 2.355.234 |
| Moldes y herramientas | 361.055 | -.- | 361.055 | 305.024 | 20 | 23.623 | 328.647 | 32.408 | 56.032 |
| Muebles y útiles | 622.725 | 16.120 | 638.845 | 436.564 | 10 | 58.832 | 495.396 | 143.449 | 186.161 |
| Inmuebles – edificios | 3.619.190 | -.- | 3.619.190 | 884.405 | 3 | 326.587 | 1.210.992 | 2.408.198 | 2.734.788 |
| Inmuebles – terrenos | 15.664 | -.- | 15.664 | -.- | -.- | -.- | -.- | 15.664 | 15.665 |
| Inmuebles – instalaciones | 802.110 | -.- | 802.110 | 400.275 | 10 | 80.211 | 480.486 | 321.624 | 401.831 |
| Obras en construcción | 559 | -.- | 559 | -.- | -.- | -.- | -.- | 559 | 559 |
| TOTALES AL 31.12.02 | 12.067.960 | 16.120 | 12.084.080 | 6.317.690 | 903.330 | 7.221.020 | 4.863.060 | ||
| TOTALES AL 31.12.01 | 11.882.106 | 185.854 | 12.067.960 | 5.637.815 | 679.875 | 6.317.690 | 5.750.270 |
(1) El destino contable de las depreciaciones del ejercicio se informa en el Anexo H.
| AUMENTOS | DISMINUCIONES | |||||||
| RUBROS | SALDOS AL INICIO DEL EJERCICIO | AJUSTE POR INFLACION SALDOS AL INICIO | EN MONEDA HOMOGENEA | AJUSTE POR INFLACION | EN MONEDA HOMOGENEA (2) | AJUSTE POR INFLACION | SALDOS AL CIERRE DEL EJERCICIO | |
| DEDUCIDAS DEL ACTIVO | ||||||||
| Corrientes: | ||||||||
| Créditos por ventas (Nota 3.1.) | ||||||||
| Para deudores incobrables | 331.985 | (179.845) | (1) 97.734 | (46.121) | (47.970) | -.- | 155.783 | |
| Otros créditos (Nota 3.2.) | ||||||||
| Para reintegros a percibir | -.- | -.- | (1) 25.505 | -.- | -.- | -.- | 25.505 | |
| No corrientes: | ||||||||
| Otros créditos (Nota 3.2.) | ||||||||
| Para certificados a recibir Ley Nº 23.697 | 119.132 | (64.537) | (2) 323.591 | -.- | -.- | -.- | 378.186 | |
| INCLUIDAS EN EL PASIVO | ||||||||
| Corrientes: | ||||||||
| Para juicios laborales | 5.837 | (3.162) | (1) 931 | (29) | (727) | -.- | 2.850 | |
| No corrientes: | ||||||||
| Para juicios laborales | 13.638 | (7.388) | (1) 2.171 | (73) | (1.698) | -.- | 6.650 | |
| TOTALES AL 31.12.02 | 470.592 | (254.932) | 449.932 | (46.223) | (50.395) | -.- | 568.974 | |
| TOTALES AL 31.12.01 | 60.265 | -.- | 410.327 | -.- | -.- | -.- | 470.592 |
(1) El destino contable de los aumentos del ejercicio se informa en el Anexo H.
(2) El destino contable de los aumentos y disminuciones del ejercicio se informa en la Nota 3.8..
| 31.12.02 | 31.12.01 | ||
| Existencias al comienzo del ejercicio: | |||
| Productos terminados | 477.507 | ||
| Materias primas y materiales | 529.875 | 1.007.382 | 1.233.432 |
| Compras del ejercicio | 13.393.533 | 14.219.195 | |
| Gastos de producción (Anexo H): | |||
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 2.353.888 | ||
| Depreciaciones | 903.330 | ||
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 252.563 | ||
| Otros gastos | 1.324.858 | 4.834.639 | 8.595.810 |
| Resultado por tenencia (Nota 3.9.) | 252.036 | (31.592) | |
| Existencias al final del ejercicio (Nota 3.3.): | |||
| Productos terminados | 559.287 | ||
| Productos en proceso | 9.538 | ||
| Materias primas y materiales | 542.058 | (1.110.883) | (1.007.382) |
| COSTO DE LAS MERCADERIAS VENDIDAS | 18.376.707 | 23.009.463 |
| MONTO Y CLASE | CAMBIO VIGENTE | MONTO EN MONEDA ARGENTINA | ||
| RUBROS | DE MONEDA | |||
| EXTRANJERA | 31.12.02 | 31.12.01 | ||
| ACTIVO | ||||
| ACTIVO CORRIENTE | ||||
| - Créditos por ventas | ||||
| Comunes | 429.797 U$S | 3,27 | 1.405.436 | 518.681 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | 786.098 U$S | 3,27 | 2.570.542 | 4.252.549 |
| - Otros Créditos | ||||
| Reintegros a percibir | 81.478 U$S | 3,27 | 266.433 | 308.747 |
| Crédito fiscal por factor de convergencia | -.- | 191.774 | ||
| TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE | 4.242.411 | 5.271.751 | ||
| TOTAL DEL ACTIVO | 4.242.411 | 5.271.751 | ||
| PASIVO | ||||
| PASIVO CORRIENTE | ||||
| - Cuentas por pagar | ||||
| Comunes | 2.101 U$S | 3,37 | 7.079 | 153.063 |
| Soc. Art. 33 Ley N° 19.550 | 24.675 U$S | 3,37 | 83.156 | 116.456 |
| TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE | 90.235 | 269.519 | ||
| TOTAL DEL PASIVO | 90.235 | 269.519 |
| TOTALES | GASTOS | GASTOS DE | GASTOS DE | TOTALES | |
| RUBROS | AL | DE | ADMINIS- | COMERCIA- | AL |
| 31.12.02 | PRODUCCION | TRACION | LIZACION | 31.12.01 | |
| Honorarios por retribución a directores y síndicos | 301.597 | -.- | 301.597 | -.- | 28.367 |
| Honorarios y retribuciones por servicios | 436.019 | 331.564 | 104.050 | 405 | 510.042 |
| Sueldos, jornales y cargas sociales | 2.511.013 | 2.353.888 | 112.372 | 44.753 | 4.274.460 |
| Fletes y acarreos | 460.832 | 134.707 | -.- | 326.125 | 521.838 |
| Servicios de terceros | 473.770 | 432.263 | 13.934 | 27.573 | 1.729.606 |
| Conservación de bienes de uso | 313.695 | 313.695 | -.- | -.- | 526.449 |
| Depreciaciones sobre bienes de uso | 903.330 | 903.330 | -.- | -.- | 679.875 |
| Energía eléctrica, gas y comunicaciones | 266.153 | 252.563 | 13.590 | -.- | 467.406 |
| Publicidad | 1.230.256 | -.- | -.- | 1.230.256 | 1.248.733 |
| Quebranto por deudores incobrables | 97.734 | -.- | -.- | 97.734 | 289.176 |
| Quebranto por juicios laborales | 3.102 | 3.102 | -.- | -.- | 2.018 |
| Quebranto por reintegros a percibir | 25.505 | -.- | -.- | 25.505 | -.- |
| Gastos de exportación | 173.342 | -.- | -.- | 173.342 | 86.520 |
| Comisiones | 1.444.411 | -.- | -.- | 1.444.411 | 2.414.973 |
| Gastos bancarios | 10.363 | -.- | 10.363 | -.- | 16.494 |
| Seguros | 34.805 | 34.805 | -.- | -.- | 36.033 |
| Impuestos y tasas | 1.210 | -.- | 1.210 | -.- | -.- |
| Gastos generales varios | 432.412 | 74.722 | 4.556 | 353.134 | 674.024 |
| TOTALES AL 31.12.02 | 9.119.549 | 4.834.639 | 561.672 | 3.723.238 | |
| TOTALES AL 31.12.01 | 8.595.810 | 505.073 | 4.405.131 | 13.506.014 |
INFORME DE LOS AUDITORES
A los señores Presidente y Directores de
CARLISA S.A.
Ruta Nacional 157 Km. 970 - Recreo
CATAMARCA
Hemos efectuado un examen de auditoría de los estados de situación patrimonial de Carlisa Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2002 y 2001, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por los ejercicios terminados en esas fechas y de las notas 1 a 9 y anexos A, E, F, G y H que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Sociedad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables, en base a la auditoría que efectuamos.
Nuestros exámenes fueron practicados de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables estén exentos de errores significativos y formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de la información relevante que contienen los estados contables. Una auditoría comprende el examen, en base a pruebas selectivas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones expuestas en los estados contables. Una auditoría también comprende una evaluación de las normas contables aplicadas y de las estimaciones significativas hechas por la Sociedad, así como una evaluación de la presentación general de los estados contables. Consideramos que las auditorías efectuadas constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión.
De acuerdo con lo establecido por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas y la Resolución Nº 392 de la Comisión Nacional de Valores, la Sociedad reconoció los efectos de la devaluación del peso argentino a partir del 1 de enero de 2002.
Tal como se detalla en Nota 1, el ejercicio en consideración se vio afectado por una fuerte crisis económica y por un conjunto de medidas adoptadas por el Gobierno en consecuencia. Los impactos generados por el conjunto de las medidas adoptadas hasta la fecha sobre los estados contables de la Sociedad al 31 de diciembre de 2002, se determinaron de acuerdo con las evaluaciones y estimaciones realizadas por la gerencia y considerando los elementos disponibles a la fecha de preparación de los estados contables. La evolución futura de la crisis económica podría requerir que el Gobierno modifique alguna medida adoptada o emita regulaciones adicionales. En consecuencia, los estados contables adjuntos deben ser leídos tomando en consideración lo expuesto en este párrafo y las circunstancias descriptas en Nota 1 a los estados contables.
En nuestra opinión, los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima reflejan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, su situación patrimonial al 31 de diciembre de 2002 y 2001 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en su patrimonio neto y el origen y aplicación de fondos por los ejercicios terminados en esas fechas, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en la República Argentina.
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima se encuentran asentados en el libro "Inventarios y Balances" y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales y en las resoluciones pertinentes de la Comisión Nacional de Valores;
- los estados contables de Carlisa Sociedad Anónima surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
c) al 31 de diciembre de 2002 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables ascendía a $ 68.847, no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 12 de febrero de 2003.
| PRICE WATERHOUSE & Co. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U. |
| Dr. Héctor Gustavo Alaye |
| Contador Público (U.N.C.) |
| C.P.C.E. Ciudad Autónoma de Buenos Aires |
| Tomo 238 – Folio 73 |