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YH Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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【股票代號：2007】
燦興企業股份有限公司
財務報告暨會計師核閱報告
民國 115 及 114 年第 1 季
公司地址：高雄市岡山區白米里寶米路 369 號
公司電話：07-6111111
- 1 -
目錄
| 項 目 | 頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、資產負債表 | 4 |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | 7 |
| 八、財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 8~10 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 10 |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 10 |
| (六)重要會計項目之說明 | 11~28 |
| (七)關係人交易 | 29~32 |
| (八)質押之資產 | 33 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 33 |
| (十)重大之災害損失 | 33 |
| (十一)重大之期後事項 | 33 |
| (十二)其他 | 34~44 |
| (十三)附註揭露事項 | 44 |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 45~46 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 47 |
| 3.大陸投資資訊 | 無 |
| (十四)部門資訊 | 48 |
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Crowe
國富浩華聯合會計師事務所
Crowe (TW) CPAs
80250高雄市苓雅區四維三路
6號27樓之1
27F-1., No.6, Siwei 3rd Rd.,
Lingya Dist., Kaohsiung City
80250, Taiwan
Tel +886 7 3312133
Fax +886 7 3331710
www.crowe.tw
會計師核閱報告
燦興企業股份有限公司 公鑑：
前言
燦興企業股份有限公司民國115年及114年3月31日之資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之綜合損益表、權益變動表、現金流量表，以及財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之財務報告係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對財務報告作成結論。
範圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱財務報告時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
保留結論之基礎
如財務報告附註六(六)所述，燦興企業股份有限公司民國115年及114年3月31日採用權益法之投資分別為4,029,542仟元及4,450,824仟元，分別占資產總額之 33.01% 及 34.68%，暨其民國115年及114年1月1日至3月31日關於採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額分別為(39,283)仟元及(22,964)仟元，分別占稅前淨損之 17.41% 及 11.67%，採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額分別為2,995仟元及2,145仟元，分別占其他綜合損益淨額之 93.07% 及 110.45%，暨財務報告附註十三所揭露之相關資訊，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告為依據。
— 3 —
Crowe
保留結論
依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述採用權益法之被投資公司之財務報告及相關資訊倘經會計師核閱，對財務報告可能有所調整之影響外，並未發現上開財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達繕興企業股份有限公司民國115年及114年3月31日之財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之財務績效及現金流量之情事。
國富浩華聯合會計師事務所
會計師：黃致富 黃致富
會計師：黃鈴雯 黃鈴雯
核准文號：金管證審字第1140334720號
核准文號：金管證審字第10200032833號
中華民國115年5月4日
-3-1-
民國115年3月31日
2018年1月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 資產 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動資產 | |||||||
| 1100 | 現金及約當現金(附註六(一)) | $ 77,375 | 1 | $ 142,530 | 1 | $ 149,922 | 1 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動(附註六(二)) | 17,238 | - | 12,361 | - | 22,585 | - |
| 1150 | 應收票據淨額 | - | - | 62 | - | 196 | - |
| 1170 | 應收帳款淨額(附註六(三)) | 81,330 | 1 | 90,427 | 1 | 170,267 | 1 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額(附註七) | 6,971 | - | 4,802 | - | 5,888 | - |
| 1200 | 其他應收款 | 5,919 | - | 3,310 | - | 12,962 | - |
| 1210 | 其他應收款-關係人(附註七) | 197 | - | 9,475 | - | 104 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 359 | - | 359 | - | 632 | - |
| 130x | 存貨(附註六(四)) | 976,334 | 8 | 1,022,190 | 8 | 1,356,857 | 11 |
| 1410 | 預付款項 | 192,944 | 2 | 213,519 | 2 | 75,874 | 1 |
| 1476 | 其他金融資產-流動(附註八) | 420,105 | 3 | 377,497 | 3 | 421,797 | 3 |
| 11xx | 流動資產合計 | 1,778,772 | 15 | 1,876,532 | 15 | 2,217,084 | 17 |
| 非流動資產 | |||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動(附註六(五)) | 2,728 | - | 2,505 | - | 2,960 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資(附註六(六)) | 4,029,542 | 33 | 4,065,839 | 33 | 4,450,824 | 35 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備(附註六(七)) | 5,551,972 | 45 | 5,546,047 | 45 | 5,352,408 | 41 |
| 1760 | 投資性不動產淨額(附註六(八)) | 609,565 | 5 | 609,565 | 5 | 608,833 | 5 |
| 1840 | 遞延所得稅資產(附註六(二十五)) | 136,638 | 1 | 152,623 | 1 | 132,291 | 1 |
| 1920 | 存出保證金 | 143 | - | 143 | - | 143 | - |
| 1975 | 淨確定福利資產-非流動(附註六(十五)) | 89,309 | 1 | 89,037 | 1 | 60,848 | 1 |
| 1990 | 其他非流動資產-其他(附註六(九)) | 5,809 | - | 6,371 | - | 8,058 | - |
| 15xx | 非流動資產合計 | 10,425,706 | 85 | 10,472,130 | 85 | 10,616,365 | 83 |
| 1xxx | 資產總計 | $ 12,204,478 | 100 | $ 12,348,662 | 100 | $ 12,833,449 | 100 |
（接次頁）
（承前頁）
| 代碼 | 負債及權益 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | ||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款(附註六(十)) | $ 2,926,545 | 24 | $ 3,001,134 | 25 | $ 2,778,128 | 21 |
| 2110 | 應付短期票券(附註六(十一)) | 79,704 | 1 | 79,869 | 1 | 249,704 | 2 |
| 2130 | 合約負債-流動(附註六(二十)) | 22,094 | - | 28,713 | - | 76,398 | 1 |
| 2150 | 應付票據 | 61,482 | 1 | 71,296 | 1 | 80,969 | 1 |
| 2170 | 應付帳款 | 83,675 | 1 | - | - | - | - |
| 2180 | 應付帳款-關係人(附註七) | 25,834 | - | 18,505 | - | 29,027 | - |
| 2200 | 其他應付款(附註六(十二)) | 134,883 | 1 | 161,638 | 1 | 140,764 | 1 |
| 2220 | 其他應付款項-關係人(附註七) | 647,879 | 5 | 509,985 | 4 | 3,286 | - |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 1,225 | - | 1,225 | - | - | - |
| 2250 | 負債準備-流動(附註六(十三)) | 58,953 | - | 33,601 | - | 23,837 | - |
| 2310 | 預收款項 | 6 | - | 308 | - | 6 | - |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債(附註六(十四)) | 773,705 | 6 | 674,360 | 5 | 454,631 | 4 |
| 21xx | 流動負債合計 | 4,815,985 | 39 | 4,580,634 | 37 | 3,836,750 | 30 |
| 非流動負債 | |||||||
| 2540 | 長期借款(附註六(十四)) | 3,329,530 | 27 | 3,470,623 | 28 | 3,803,827 | 29 |
| 2570 | 遞延所得稅負債(附註六(二十五)) | 71,424 | 1 | 71,857 | 1 | 65,685 | 1 |
| 25xx | 非流動負債合計 | 3,400,954 | 28 | 3,542,480 | 29 | 3,869,512 | 30 |
| 2xxx | 負債總計 | 8,216,939 | 67 | 8,123,114 | 66 | 7,706,262 | 60 |
| 權益 | |||||||
| 3100 | 股本(附註六(十六)) | ||||||
| 3110 | 普通股股本 | 5,306,516 | 44 | 5,306,516 | 43 | 5,306,516 | 42 |
| 3200 | 資本公積(附註六(十七)) | 295,447 | 2 | 295,447 | 2 | 539,890 | 4 |
| 3300 | 保留盈餘(附註六(十八)) | ||||||
| 3350 | 未分配盈餘 | (1,622,611) | (13) | (1,381,384) | (11) | (735,905) | (6) |
| 3400 | 其他權益(附註六(十九)) | 8,187 | - | 4,969 | - | 16,686 | - |
| 3xxx | 權益總計 | 3,987,539 | 33 | 4,225,548 | 34 | 5,127,187 | 40 |
| 負債及權益總計 | $ 12,204,478 | 100 | $ 12,348,662 | 100 | $ 12,833,449 | 100 |
董事長：吳林茂
（請參閱財務報告附註）
經理人：黃傳祥
會計主管：施富勻
青
民國11年1月31日
單位：新台幣仟元
| 代碼 | 項目 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | ||
| 4000 | 營業收入(附註六(二十)) | $ 1,050,591 | 100 | $ 1,601,878 | 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(四)) | (1,139,060) | (108) | (1,677,284) | (105) |
| 5900 | 營業毛利(毛損) | (88,469) | (8) | (75,406) | (5) |
| 營業費用 | |||||
| 6100 | 推銷費用 | (23,239) | (2) | (25,312) | (1) |
| 6200 | 管理費用 | (29,102) | (3) | (26,012) | (2) |
| 6000 | 營業費用合計 | (52,341) | (5) | (51,324) | (3) |
| 6900 | 營業利益(損失) | (140,810) | (13) | (126,730) | (8) |
| 營業外收入及支出 | |||||
| 7100 | 利息收入 | 190 | - | 214 | - |
| 7010 | 其他收入(附註六(二十二)) | 6,247 | 1 | 3,730 | - |
| 7020 | 其他利益及損失(附註六(二十三)) | 315 | - | 74 | - |
| 7050 | 財務成本(附註六(二十四)) | (52,325) | (5) | (51,049) | (3) |
| 7060 | 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (39,283) | (4) | (22,964) | (1) |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | (84,856) | (8) | (69,995) | (4) |
| 7900 | 稅前淨利(淨損) | (225,666) | (21) | (196,725) | (12) |
| 7950 | 所得稅(費用)利益(附註六(二十五)) | (15,552) | (1) | (2,731) | - |
| 8200 | 本期淨利(淨損) | (241,218) | (22) | (199,456) | (12) |
| 其他綜合損益(附註六(二十六)) | |||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 未實現評價損益 | 223 | - | (203) | - |
| 8320 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益 之份額 | (100) | - | (101) | - |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | ||||
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益 之份額 | 3,095 | - | 2,246 | - |
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | 3,218 | - | 1,942 | - |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $ (238,000) | (22) | $ (197,514) | (12) |
| 每股盈餘 | |||||
| 9750 | 基本每股盈餘(附註六(二十七)) | $ (0.45) | $ (0.38) | ||
| 9850 | 稀釋每股盈餘(附註六(二十七)) | $ (0.45) | $ (0.38) |
董事長：吳林茂
（請參閱財務報告附註）
經理人：黃傳祥
會計主管：施富勻
會
| 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 未分配盈餘 | 其他權益項目 | 權益總額 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量衡量之金融資產未實現評價(損)益 | 遵除工具之損益 | ||||||
| 114年1月1日餘額 | $ 5,306,516 | $ 539,890 | $ - | $ (536,365) | $ 15,512 | $ (772) | $ 4 | $ 5,324,785 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 | - | - | - | (84) | - | - | - | (84) |
| 114年1月1日至3月31日淨利(淨損) | - | - | - | (199,456) | - | - | - | (199,456) |
| 114年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | 2,246 | (304) | - | 1,942 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | (199,456) | 2,246 | (304) | - | (197,514) |
| 114年3月31日餘額 | $ 5,306,516 | $ 539,890 | $ - | $ (735,905) | $ 17,758 | $ (1,076) | $ 4 | $ 5,127,187 |
| 115年1月1日餘額 | 5,306,516 | 295,447 | - | (1,381,384) | 9,310 | (4,345) | 4 | 4,225,548 |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 | - | - | - | (9) | - | - | - | (9) |
| 115年1月1日至3月31日淨利(淨損) | - | - | - | (241,218) | - | - | - | (241,218) |
| 115年1月1日至3月31日其他綜合損益 | - | - | - | - | 3,095 | 123 | - | 3,218 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | (241,218) | 3,095 | 123 | - | (238,000) |
| 115年3月31日餘額 | $ 5,306,516 | $ 295,447 | $ - | $ (1,622,611) | $ 12,405 | $ (4,222) | $ 4 | $ 3,987,539 |
董事長：吳林茂
（請參閱財務報告附註）
經理人：黃傳祥
會計主管：施富勻
1988
1
民國115年1月1日
單位：新台幣仟元
| 項 目 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 |
|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||
| 本期稅前淨利(淨損) | $ (225,666) | $ (196,725) |
| 調整項目 | ||
| 收益費損項目 | ||
| 折舊費用 | 76,748 | 75,522 |
| 攤銷費用 | 562 | 562 |
| 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失(利益) | 108 | 373 |
| 利息費用 | 52,325 | 51,049 |
| 利息收入 | (190) | (214) |
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損失(利益)之份額 | 39,283 | 22,964 |
| 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | - | 19 |
| 不動產、廠房及設備轉列費用數 | 1,542 | - |
| 處分投資損失(利益) | (200) | 110 |
| 收益費損項目合計 | 170,178 | 150,385 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | ||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產(增加)減少 | (4,785) | (5,236) |
| 應收票據(增加)減少 | 62 | (196) |
| 應收帳款(增加)減少 | 6,928 | 98,239 |
| 其他應收款(增加)減少 | 6,669 | (199) |
| 存貨(增加)減少 | 45,856 | (270,017) |
| 預付款項(增加)減少 | 20,575 | (20,385) |
| 其他營業資產(增加)減少 | (272) | (837) |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | 75,033 | (198,631) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | ||
| 合約負債增加(減少) | (6,619) | 10,092 |
| 應付票據增加(減少) | (9,814) | (13,206) |
| 應付帳款增加(減少) | 91,004 | 4,385 |
| 其他應付款增加(減少) | (322) | (22,818) |
| 負債準備增加(減少) | 25,352 | (14,614) |
| 預收款項增加(減少) | (302) | (302) |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 99,299 | (36,463) |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | 174,332 | (235,094) |
| 調整項目合計 | 344,510 | (84,709) |
| 營運產生之現金流入(流出) | 118,844 | (281,434) |
| 收取之利息 | 191 | 236 |
（接次頁）
（承前頁）
| 項 目 | 115年1月1日
至3月31日 | 114年1月1日
至3月31日 |
| --- | --- | --- |
| 支付之利息 | $ (78,125) | $ (49,878) |
| 退還(支付)之所得稅 | - | (5) |
| 營業活動之淨現金流入(流出) | 40,910 | (331,081) |
| 投資活動之現金流量 | | |
| 取得不動產、廠房及設備 | (75,868) | (128,695) |
| 其他金融資產增加 | (42,608) | (1,005) |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | (118,476) | (129,700) |
| 籌資活動之現金流量 | | |
| 短期借款增加 | - | 461,610 |
| 短期借款減少 | (74,589) | - |
| 舉借長期借款 | 137,000 | 56,000 |
| 償還長期借款 | (180,000) | (120,000) |
| 其他應付款－關係人增加 | 130,000 | - |
| 籌資活動之淨現金流入(流出) | 12,411 | 397,610 |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | (65,155) | (63,171) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 142,530 | 213,093 |
| 期末現金及約當現金餘額 | $ 77,375 | $ 149,922 |
董事長：吳林茂
（請參閱財務報告附註）
經理人：黃傳祥
會計主管：施富勻
爆興企業股份有限公司
財務報告附註
115年及114年1月1日至3月31日
（除另予註明外，所有金額均以新台幣仟元為單位）
一、公司沿革
爆興企業股份有限公司設立於67年7月，並於75年12月合併爆誼企業股份有限公司。主要從事於各種鋼管、鋼捲加工品、線材之產銷，整廠機械設備、環保設備系統之設計、製造、安裝等工程承攬，暨委託營造廠商興建國民住宅、商業大樓之出租、出售等業務。本公司股票業經行政院金融監督管理委員會於77年10月核准上市。
本財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本財務報告已於115年5月4日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱「IFRSs」）之影響
下表彙列金管會認可之115年適用之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 9 及 IFRS 7 之修正「涉及依賴自然電力的合約」 | 2026 年 1 月 1 日 |
| IFRS 會計準則之年度改善－第 11 冊 | 2026 年 1 月 1 日 |
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
- IFRS 9及 IFRS 7之修正「金融工具之分類與衡量之修正」
(1) 暨清並增加評估金融資產是否符合僅支付本金和利息(SPPI)標準的進一步指引，範圍包括根據或有事件改變現金流量的合約條款(例如與ESG目標連結的利率)、無追索權特性之工具，及合約連結工具。
(2) 新增為某些具有可改變現金流量的合約條款的工具(例如某些具有與實現環境、社會和治理(ESG)目標相關的特徵之工具)，應揭露或有事項性質之質性描述；有關可能來自該等合約條款之合約現金流量變動範圍之量化資訊；及於該等合約條款下，金融資產之總帳面金額及金融負債之攤銷後成本。
(3) 暨清某些金融資產和負債的認列和除列之日期，新增在使用電子支付系統以現金交割金融負債(或部分金融負債)時，當且僅當企業發起支付指令並導致以下情況時，允許企業在交割日前視為將金融負債解除：
A. 企業不具有撤銷、停止或取消支付指定之能力；
B. 企業因該支付指令而不具有取得用於交割之現金之實際能力；
C. 與該電子支付系統相關之交割風險並不重大。
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(4) 更新透過不可撤銷之選擇指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具(FVTOCI)應按每一種類揭露其公允價值，無須再按每一標的揭露其公允價值資訊。另應揭露於報導期間認列於其他綜合損益之公允價值損益金額，分別列示於報導期間內除列之投資有關之公允價值損益金額，及於報導期間結束日仍持有之投資有關之公允價值損益金額；以及於報導期間除列投資而於報導期間移轉至權益之累積損益。
(二) 尚未採用經金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響：無。
(三) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及影響：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | IASB 發布之生效日 |
|---|---|
| IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待 IASB 決定 |
| IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」 | 2027 年 1 月 1 日(註) |
| IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 2027 年 1 月 1 日 |
| IAS21 之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 2027 年 1 月 1 日 |
註：金管會於2025年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於2028年度起適用。IFRS 18；另企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可 IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定
除下列所述者外，本公司經評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效並無重大影響。
- IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」此修正解決了現行IFRS 10及IAS 28的不一致。投資者出售(投入)資產與其關聯企業或合資之交易，視出售(投入)資產之性質決定認列全部或部份處分損益：
(1) 當出售(投入)之資產符合「業務」時，認列全部處分損益；
(2) 當出售(投入)之資產不符合「業務」時，僅能認列與非關係投資者對關聯企業或合資之權益範圍內之部分處分損益。
- IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」
IFRS 18「財務報表中之表達與揭露」取代IAS 1並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
- IFRS 19「不具公共課責性之子公司：揭露」
此準則允許合格子公司適用減少揭露要求之 IFRS 會計準則。
- IAS 21 之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」
此修正新增從非高度通貨膨脹經濟之功能性貨幣換算為高度通貨膨脹經濟下之表達貨幣時，所有金額(含比較金額)須採用最近一期財務狀況表日之收盤匯率換算。而此修正亦包括一項例外，針對功能性貨幣及表達貨幣均為高度通貨膨脹經濟下之貨幣，且其國外營運機構為非高度通貨膨脹經濟下之功能性貨幣之
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企業，免於重新換算比較金額。並新增揭露包含換算方法及適用該換算方法之國外營運機構之彙總財務資訊。
截至本財務報告發布日止，本公司仍持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與財務績效之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎及新增部分說明如下，餘與114年度財務報告附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
本財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
（二）編製基礎
- 除下列重要項目外，本財務報告係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工具）。
(2) 按公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。
(3) 按退休基金資產與確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。
(4) 按公允價值模式衡量之投資性不動產。
- 編製符合金管會認可之IFRSs之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
（三）所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中稅前利益予以計算。期中期間因稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一致，於發生當期一次認列。
（四）退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期期末為基礎計算，並針對本期之重大市場波動及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項加以調整。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製本財務報告時，所作之重大判斷、重大會計估計及假設不確定性之主要來源與114年度財務報告之附註五一致。
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六、重要會計項目之說明
除下列所述外，餘請參閱114年度財務報告附註六。
（一）現金及約當現金
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 | |
|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | $ 280 | $ 280 | $ 280 |
| 支票存款 | 74,838 | 138,933 | 102,553 | |
| 活期存款 | 2,257 | 3,317 | 47,089 | |
| 合 | 計 | $ 77,375 | $ 142,530 | $ 149,922 |
- 本公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
（二）透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 金融資產-流動 | |||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | |||
| 非衍生金融資產 | |||
| 基金受益憑證 | $ 17,238 | $ 12,361 | $ 22,585 |
- 本公司於115年及114年1至3月所認列之淨(損)益分別為92仟元及(483)仟元。
- 本公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。
- 相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二(三)。
（三）應收帳款淨額
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 按攤銷後成本衡量 | |||
| 總帳面金額 | $ 81,330 | $ 90,427 | $ 170,267 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 應收帳款淨額 | $ 81,330 | $ 90,427 | $ 170,267 |
- 本公司對商品銷售產生之應收帳款，係依據交易對手之產業特性、營業規模及獲利狀況所訂定之授信標準，平均授信期間為7~26天。
- 本公司以應收帳款提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。
- 本公司將部分應收帳款以無追索權之方式讓售予銀行。本公司於讓售時已移轉應收帳款之幾乎所有風險及報酬，因此將其自資產負債表除列，相關資訊請詳附註十二(五)。
- 本公司採用IFRS 9之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收款項之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算，其考量客戶過去違約紀錄、現時財務狀況、產業經濟趨勢及其他前瞻性資訊等。因本公司之信用損失歷史經驗顯示，不同客戶群之損失型態並無顯著差異，因此準備矩陣未進一步區分客戶群，以應收款項逾期天數訂定預期信用損失率。
-11-
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且本公司無法合理預期可回收金額，本公司直接沖銷相關應收帳款，惟仍會持續追索活動，因追索回收之金額則認列於損益。
本公司依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款之備抵損失（含關係人）如下：
| 115年3月31日 | 預期信用損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期間預期信用損失) | 攤銷後成本 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 0% | $ 88,301 | $ - | $ 88,301 | |
| 114年12月31日 | 預期信用損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期間預期信用損失) | 攤銷後成本 | |
| 未逾期 | 0% | $ 95,291 | $ - | $ 95,291 | |
| 114年3月31日 | 預期信用損失率 | 總帳面金額 | 備抵損失(存續期間預期信用損失) | 攤銷後成本 | |
| 未逾期 | 0% | $ 176,351 | $ - | $ 176,351 |
以上之提列金額已考量所持有之其他信用增強，115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日上開應收帳款所持有之其他信用增強（如信用狀）計分別為88,289仟元、92,563仟元及176,131仟元。
（四）存貨及銷貨成本
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|---|
| 原 | 料 | $ 550,471 | $ 621,535 | $ 833,519 |
| 物 | 料 | 171,965 | 167,865 | 174,080 |
| 在製品 | 品 | 13,231 | 4,942 | 68,117 |
| 製成品 | 品 | 238,291 | 222,625 | 280,023 |
| 副產品 | 品 | 2,376 | 5,223 | 1,118 |
| 合 | 計 | $ 976,334 | $ 1,022,190 | $ 1,356,857 |
- 當期認列為銷貨成本之存貨相關損(益)如下：
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 出售存貨成本 | $ 1,159,280 | $ 1,666,401 |
| 加工成本 | - | 12,149 |
| 未分攤製造費用 | 62,302 | 44,564 |
| 存貨跌價損失(回升利益) | (107,890) | (31,067) |
| 不可撤銷之進貨合約損失(回升利益) | 25,368 | (14,763) |
| 營業成本合計 | $ 1,139,060 | $ 1,677,284 |
- 本公司於115年及114年1至3月因調漲部分產品價格及消化部分庫存而致存貨淨變現價值回升，因而所認列存貨跌價損失(回升利益)分別為(107,890)仟元及(31,067)仟元。
- 有關不可撤銷進貨合約損失之提列(迴轉)情形，請參閱附註六(十三)。
- 本公司未有將存貨提供質押之情形。
（五）透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 權益工具－非流動 | |||
| 國內未上市櫃公司股票 | $ 1,650 | $ 1,650 | $ 1,650 |
| 小 計 | $ 1,650 | $ 1,650 | $ 1,650 |
| 評價調整 | 1,078 | 855 | 1,310 |
| 合 計 | $ 2,728 | $ 2,505 | $ 2,960 |
- 本公司依中長期策略目的投資上述國內未上市櫃公司股票，並預期透過長期投資獲利。本公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入損益，與前述長期投資規劃並不一致，因此選擇指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量。
- 相關信用風險管理及評估方式請詳附註十二(三)。
（六）採用權益法之投資
| 被投資公司 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 具重大性之關聯企業： | |||
| 脈豪大酒店(股)公司 | $ 1,506,289 | $ 1,511,899 | $ 1,680,170 |
| 脈華國際(股)公司 | 1,445,648 | 1,473,880 | 1,666,836 |
| 泛喬(股)公司 | 759,515 | 760,867 | 770,234 |
| 義大開發(股)公司 | 133,340 | 138,569 | 145,521 |
| 個別不重大之關聯企業 | 184,750 | 180,624 | 188,063 |
| 合 計 | $ 4,029,542 | $ 4,065,839 | $ 4,450,824 |
- 本公司對泛喬(股)公司、義大開發(股)公司及其他關聯企業之投資，因與母公司合併持股超過 20%，故採權益法評價。
- 本公司之關聯企業彙總性財務資訊如下：
| 公司名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 脈豪大酒店(股)公司 | 37.26% | 37.26% | 39.84% |
| 脈華國際(股)公司 | 39.67% | 39.67% | 42.39% |
| 泛喬(股)公司 | 7.42% | 7.42% | 7.42% |
| 義大開發(股)公司 | 5.94% | 5.94% | 5.94% |
上述關聯企業之業務性質、主要營業場所及公司註冊之國家資訊，請參閱附註十三之附表三。
(1) 本公司重大關聯企業之彙總性財務資訊如下：
A. 資產負債表
| 脈豪大酒店(股)公司 | |||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 流動資產 | $ 507,446 | $ 513,730 | $ 630,858 |
| 非流動資產 | 12,546,328 | 12,226,007 | 12,218,651 |
| 流動負債 | 706,644 | 628,380 | 427,642 |
| 非流動負債 | 8,304,275 | 8,053,447 | 8,204,435 |
| 權益 | $ 4,042,855 | $ 4,057,910 | $ 4,217,432 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | $ 1,506,289 | $ 1,511,899 | $ 1,680,170 |
| 對關聯企業交易之未實現損益 | - | - | - |
| 關聯企業帳面價值 | $ 1,506,289 | $ 1,511,899 | $ 1,680,170 |
| 朕華國際(股)公司 | |||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 流動資產 | $ 584,654 | $ 600,088 | $ 823,396 |
| 非流動資產 | 11,198,636 | 11,174,069 | 11,159,577 |
| 流動負債 | 844,305 | 686,143 | 543,029 |
| 非流動負債 | 7,294,801 | 7,372,664 | 7,507,799 |
| 權益 | $ 3,644,184 | $ 3,715,350 | $ 3,932,145 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | $ 1,445,648 | $ 1,473,880 | $ 1,666,836 |
| 對關聯企業交易之未實現損益 | - | - | - |
| 關聯企業帳面價值 | $ 1,445,648 | $ 1,473,880 | $ 1,666,836 |
| 泛喬(股)公司 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 流動資產 | $ 6,732,276 | $ 6,699,035 | $ 6,716,661 |
| 非流動資產 | 6,396,248 | 6,562,303 | 6,585,302 |
| 流動負債 | 2,101,224 | 1,717,016 | 1,874,511 |
| 非流動負債 | 307,552 | 680,854 | 436,689 |
| 權益(註) | $ 10,719,748 | $ 10,863,468 | $ 10,990,763 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | $ 770,030 | $ 771,382 | $ 780,749 |
| 對關聯企業交易之未實現損益 | (10,515) | (10,515) | (10,515) |
| 關聯企業帳面價值 | $ 759,515 | $ 760,867 | $ 770,234 |
(註)：其中包括尚未完成現金增資變更登記之預收股本於115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日分別為338,000仟元、463,500仟元及464,500仟元。
| 義大開發(股)公司 | |||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 流動資產 | $ 526,632 | $ 615,274 | $ 615,857 |
| 非流動資產 | 6,938,856 | 7,034,056 | 7,080,600 |
| 流動負債 | 866,615 | 931,943 | 537,630 |
| 非流動負債 | 4,354,798 | 4,385,298 | 4,709,748 |
| 權益 | $ 2,244,075 | $ 2,332,089 | $ 2,449,079 |
| 占關聯企業淨資產之份額 | $ 133,340 | $ 138,569 | $ 145,521 |
| 對關聯企業交易之未實現損益 | - | - | - |
| 關聯企業帳面價值 | $ 133,340 | $ 138,569 | $ 145,521 |
B. 綜合損益表
| 朕豪大酒店(股)公司 | ||
|---|---|---|
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 營業收入 | $ 605,501 | $ 564,278 |
| 本期淨利(損) | $ (15,043) | $ 13,911 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | $ (15,043) | $ 13,911 |
| 自關聯企業收取之股利 | $ - | $ - |
| 朕華國際(股)公司 | ||
|---|---|---|
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 營業收入 | $ 162,716 | $ 150,224 |
| 本期淨利(損) | $ (71,154) | $ (51,071) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | $ (71,154) | $ (51,071) |
| 自關聯企業收取之股利 | $ - | $ - |
| 泛喬(股)公司 | ||
| --- | --- | --- |
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 營業收入 | $ 34,819 | $ 67,695 |
| 本期淨利(損) | $ (18,222) | $ (18,946) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | - | - |
| 本期綜合損益總額 | $ (18,222) | $ (18,946) |
| 自關聯企業收取之股利 | $ - | $ - |
| 義大開發(股)公司 | ||
| --- | --- | --- |
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 營業收入 | $ 177,865 | $ 158,864 |
| 本期淨利(損) | $ (86,522) | $ (114,570) |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | (1,493) | (1,368) |
| 本期綜合損益總額 | $ (88,015) | $ (115,938) |
| 自關聯企業收取之股利 | $ - | $ - |
(2) 本公司個別不重大關聯企業之份額彙總如下：
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
|---|---|---|
| 享有之份額： | ||
| 本期淨利 | $ 1,040 | $ 1,356 |
| 其他綜合損益(稅後淨額) | 3,095 | 2,227 |
| 本期綜合損益總額 | $ 4,135 | $ 3,583 |
(3) 本公司之關聯企業依興櫃市場報價之公允價值資訊如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業總額(股)公司 | $ 15,255 | $ 15,865 | $ 15,229 |
(4) 本公司採用權益法之投資及對其所享有之損益及其他綜合損益份額，均係按未經會計師核閱之財務報告計算。
- 本公司於115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日採用權益法之投資均未有提供質押之情況。
(七)不動產、廠房及設備
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 土 地 | $ 1,089,364 | $ 1,089,364 | $ 1,089,364 |
| 房屋及建築 | 1,784,315 | 1,784,073 | 1,784,073 |
| 機器設備 | 8,369,591 | 8,338,654 | 8,754,354 |
| 其他設備 | 500,645 | 498,297 | 500,843 |
| 未完工程及待驗設備 | 1,829,963 | 1,782,233 | 1,418,160 |
| 成本合計 | $ 13,573,878 | $ 13,492,621 | $ 13,546,794 |
| 減：累計折舊 | (7,914,384) | (7,839,052) | (8,048,019) |
| 累計減損 | (107,522) | (107,522) | (146,367) |
| 淨 額 | $ 5,551,972 | $ 5,546,047 | $ 5,352,408 |
| 成 本 | 土 地 | 房屋及建築 | 機器設備 |
| 待驗設備 | 合 計 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 115.1.1 餘額 | $ 1,089,364 | $ 1,784,073 | $ 8,338,654 |
| 增 添 | - | - | 930 |
| 處 分 | - | - | - |
| 轉列費用 | - | - | - |
| 重 分 類 | - | 242 | 30,007 |
| 115.3.31 餘額 | $ 1,089,364 | $ 1,784,315 | $ 8,369,591 |
| 累計折舊及減損 | |||
| 115.1.1 餘額 | $ - | $ 1,059,715 | $ 6,473,792 |
| 折舊費用 | - | 9,358 | 63,568 |
| 處 分 | - | - | - |
| 115.3.31 餘額 | $ - | $ 1,069,073 | $ 6,537,360 |
| 成 本 | 土 地 | 房屋及建築 | 機器設備 |
| 待驗設備 | 合 計 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 114.1.1 餘額 | $ 1,088,374 | $ 1,782,983 | $ 8,754,069 |
| 增 添 | 990 | 1,090 | 285 |
| 處 分 | - | - | - |
| 114.3.31 餘額 | $ 1,089,364 | $ 1,784,073 | $ 8,754,354 |
| 累計折舊及減損 | |||
| 114.1.1 餘額 | $ - | $ 1,022,294 | $ 6,690,050 |
| 折舊費用 | - | 9,353 | 61,756 |
| 處 分 | - | - | - |
| 114.3.31 餘額 | $ - | $ 1,031,647 | $ 6,751,806 |
(註)：包括運輸設備、辦公設備及其他設備。
- 本期增添與現金流量表取得不動產、廠房及設備調節如下：
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備增加數 | $ 84,215 | $ 126,735 |
| 應付購買設備款(增)減 | (8,347) | 1,960 |
| 購買不動產、廠房及設備支付現金數 | $ 75,868 | $ 128,695 |
- 本期處分與現金流量表處分不動產、廠房及設備調節如下：
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備減少數 | $ - | $ 81 |
| 應收處分設備款(增)減 | - | (81) |
| 處分不動產、廠房及設備收取現金數 | $ - | $ - |
-
不動產、廠房及設備借款成本資本化，請參閱附註六(二十四)之說明。
-
本公司於115年及114年1至3月不動產、廠房及設備提列減損損失(迴轉利益)均為0仟元。
-
以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。
-
截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止，因受法令限制，本公司尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地均為8,000仟元，惟為確保權益，已辦理抵押權設定登記之保全措施。
-
本公司不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
建築物
| 廠房主建物 | 41至56年 |
|---|---|
| 廠房附屬其他設備 | 5至10年 |
| 機器設備及運輸設備 | 2至36年 |
| 其他設備 | 3至41年 |
| 設備備品工輕 | 依實際磨耗計提 |
(八)投資性不動產淨額
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量 | $ 609,565 | $ 609,565 | $ 608,833 |
- 以公允價值衡量之投資性不動產
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 期初金額 | $ 609,565 | $ 608,833 |
| 評價利益 | - | - |
| 期末金額 | $ 609,565 | $ 608,833 |
(1) 投資性不動產於114年及113年12月31日之公允價值係分別於114年12月7日與114年1月4日由具備我國不動產估價師資格之長興不動產估價師聯合事務所黃健誌估價師及吳國仕估價師、黃健誌估價師進行估價，該評價係採用收益法，屬第三等級公允價值，請參閱附註十二(四)。
(2) 本公司已洽估價師檢視原估價報告之有效性，認為前述投資性不動產於114年及113年12月31日之公允價值資訊於115年及114年3月31日仍屬有效。
(3) 投資性不動產所在區域115年3月31日之市場月租金行情每坪約為38元至200元，市場上相似比較標的之月租金行情約為每坪7元至791元。
(4) 投資性不動產所在區域114年3月31日之市場月租金行情每坪約為38元至200元，市場上相似比較標的之月租金行情約為每坪7元至777元。
- 17 -
(5) 投資性不動產公允價值係採收益法評價，當預估未來淨現金流入增加或折現率降低後，公允價值將會增加，其重要假設如下：
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 預估未來現金流入 | $ 775,730 | $ 775,730 | $ 774,878 |
| 預估未來現金流出 | 8,394 | 8,394 | 7,829 |
| 預估未來淨現金流入 | $ 767,336 | $ 767,336 | $ 767,049 |
| 折現率 | 2.47%-2.50% | 2.47%-2.50% | 2.47%-2.50% |
A. 投資性不動產預期產生之未來現金流入包含租金收入、押金利息收入及期末處分價值，租金收入係以本公司目前租賃契約及市場租金行情為基礎並考量未來租金年成長率推估，收益分析期間係以10年估算；押金利息收入係以一年期定存利率推估；期末處分價值係以收益法之直接資本化法推估。投資性不動產預期發生之未來現金流出包含地價稅、管理費等支出，該等支出係以目前支出水準並考量未來公告地價之調整之稅率推估。
B. 折現率係考量中華郵政股份有限公司牌告2年期郵政定期儲金小額存款機動利率加3碼為基準。
- 投資性不動產之租金收入及直接營運費用：
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 投資性不動產之租金收入 | $ 514 | $ 514 |
| 當期產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 | $ 101 | $ 95 |
| 當期未產生租金收入之投資性不動產所發生之直接營運費用 | $ 54 | $ 52 |
-
以投資性不動產提供擔保之資訊，請參閱附註八之說明。
-
截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止，因受法令限制，本公司尚無法以公司名義登記而暫時登記於個人名下之土地分別為7,886仟元、7,886仟元及7,636仟元，惟為確保權益，已辦理抵押權設定登記之保全措施。
(九)其他非流動資產
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 長期預付費用 | $ 5,809 | $ 6,371 | $ 8,058 |
(十)短期借款
| 借款性質 | 115年3月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 金額 | 利率 | ||
| 購料借款 | $ 1,896,545 | 2.825%-5.823% | |
| 抵押借款 | 380,300 | 2.75%-2.968% | |
| 信用借款 | 649,700 | 2.865%-3.50% | |
| 合計 | $ 2,926,545 |
| 借款性質 | 114年12月31日 | |
|---|---|---|
| 金額 | 利率 | |
| 購料借款 | $ 1,971,134 | 2.825%-3.50% |
| 抵押借款 | 380,300 | 2.75%-2.968% |
| 信用借款 | 649,700 | 2.865%-3.50% |
| 合 計 | $ 3,001,134 | |
| 借款性質 | 114年3月31日 | |
| --- | --- | --- |
| 金額 | 利率 | |
| 購料借款 | $ 2,023,128 | 2.75%-3.50% |
| 抵押借款 | 230,000 | 2.75% |
| 信用借款 | 525,000 | 2.82%-2.97% |
| 合 計 | $ 2,778,128 |
對於短期借款，本公司提供部分不動產、廠房及設備、投資性不動產、活期存款、應收帳款及定期存款作為借款之擔保，請參閱附註八說明。
（十一）應付短期票券
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付商業本票 | $ 80,000 | $ 80,000 | $ 250,000 |
| 減：未攤銷折價 | (296) | (131) | (296) |
| 淨額 | $ 79,704 | $ 79,869 | $ 249,704 |
| 利率區間 | 3.145% | 3.15% | 2.995%-3.12% |
對於應付短期票券，本公司提供部份投資性不動產作為擔保，請參閱附註八之說明。
（十二）其他應付款
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 應付薪獎 | $ 29,839 | $ 54,523 | $ 25,068 |
| 應付耗材款 | 33,798 | 31,705 | 33,132 |
| 應付水電費 | 16,920 | 19,520 | 20,777 |
| 應付燃料費 | 13,041 | 15,038 | 16,132 |
| 應付利息 | 13,588 | 13,299 | 13,536 |
| 應付其他 | 27,697 | 27,553 | 32,119 |
| 合 計 | $ 134,883 | $ 161,638 | $ 140,764 |
（十三）負債準備一流動
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 員工福利 | $ 13,668 | $ 13,758 | $ 13,578 |
| 虧損性進貨合約 | 44,855 | 19,487 | 10,170 |
| 碳費 | 430 | 356 | 89 |
| 合 計 | $ 58,953 | $ 33,601 | $ 23,837 |
| 項目 | 員工福利 | 虧損性進貨合約 | 碳費 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 115年1月1日 | $ 13,758 | $ 19,487 | $ 356 | $ 33,601 |
| 當期新增之負債準備 | 3,349 | 44,855 | 74 | 48,278 |
| 當期使用之負債準備 | (3,439) | (19,487) | - | (22,926) |
| 115年3月31日 | $ 13,668 | $ 44,855 | $ 430 | $ 58,953 |
| 項目 | 員工福利 | 虧損性進貨合約 | 碳費 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 114年1月1日 | $ 13,518 | $ 24,933 | $ - | $ 38,451 |
| 當期新增之負債準備 | 3,439 | 10,170 | 89 | 13,698 |
| 當期使用之負債準備 | (3,379) | (24,933) | - | (28,312) |
| 114年3月31日 | $ 13,578 | $ 10,170 | $ 89 | $ 23,837 |
- 員工福利負債準備係員工既得短期服務休假權利之估列。
- 虧損性進貨合約之負債準備係本公司對已簽訂不可撤銷之原料進貨合約，預估其履行合約義務所發生之成本，將超過預期從該合約所能獲得之經濟利益之差額。
- 碳費：
本公司依據114及113年度之全廠溫室氣體排放量評估並分別於115年及114年1月1日至3月31日認列相關負債準備74仟元及89仟元。截至115年3月31日止，本公司未提出自主減量計畫取得主管機關核定，故碳費負債準備係依照碳費徵收費率之一般費率提列。該負債準備預計分別於116及115年5月以交付現金予政府之方式清償。
(十四)長期借款及一年或一營業週期內到期長期負債
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 兆豐等10家銀行聯貸借款 | $ 1,680,000 | $ 1,860,000 | $ 2,040,000 |
| 華銀等8家銀行聯貸借款 | 2,433,000 | 2,296,000 | 2,230,000 |
| 小計 | $ 4,113,000 | $ 4,156,000 | $ 4,270,000 |
| 減:未攤銷折價 | (9,765) | (11,017) | (11,542) |
| 一年內到期 | (773,705) | (674,360) | (454,631) |
| 合計 | $ 3,329,530 | $ 3,470,623 | $ 3,803,827 |
| 利率區間 | 3.1184%-3.3932% | 3.1184%-3.3932% | 3.1184%-3.2241% |
- 上列銀行借款之擔保品，請參閱附註八之說明。
- 本公司為改善財務結構，於111年6月間向兆豐等10家銀行簽訂聯合授信合約，借款額度為2,890,000仟元，並於111年8月間動撥用以償還舊有聯貸借款及購置機器設備之用。借款期限為111年8月5日至116年8月5日，計5年。依銀行聯貸借款合約規定，本公司於借款期間，應依會計師查核簽證之年度財務報告及核閱之第二季財務報告計算並維持特定之流動比率、負債比率及利息保障倍數等財務比率，本公司於114年第二季及114年度皆未符合聯貸借款合約之規定，前述財務比率未達標準事宜，除應於約定期限內按授信餘額之0.125%計付補償費予管理銀行外，得不視為發生違約之情事。
- 本公司為健全財務結構及充實中期營運週轉金，並可支應包括產能擴充、提升生產品質、效能及建置太陽能發電設備等相關需要，於112年5月間向華南等8家銀行簽訂聯合授信合約，借款額度為2,500,000仟元，並於112年6月間動撥用以償還舊有短期借款及購置機器設備之用。借款期限為112年6月5日至117年6月5日，計5年，另114年6月間再向華南等8家銀行簽訂聯合授信合約，借款額度為700,000仟元，並於114年7月間動撥用以購置機器設備之用。借款期限為114年7月4日至119年7月4日，計5年。依銀行聯貸借款合約規定，本公司於借款期間，應依會計師查核簽證之年度財務報告及核閱之第二季財務報告計算並維持特定之流動比率、負債比率及利息保障倍數等財務比率，本公司於114年第二季及114年度皆未符合聯貸借款合約之規定，前述財務比率未達標準事宜，除應於約定期限內按授信餘額之0.125%計付補償費予管理銀行外，得不視為發生違約之情事。
（十五）退休金
- 確定提撥計畫
(1) 本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資6%提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。
(2) 本公司於115年及114年1至3月認列之退休金費用分別為3,894仟元及3,741仟元。
- 確定福利計畫
(1) 本公司於115年及114年1至3月認列之確定福利計畫相關退休金費用分別為(272)仟元及(837)仟元，上述係採用114年及113年12月31日精算決定之退休金成本率計算。
(2) 本公司於每年度終了前，估算勞工退休準備金專戶餘額不足給付次一年度內預估成就同法第53條或第54條第1項第1款退休條件勞工之退休金數額，於次年度3月底前一次提撥其差額。
(3) 本公司經高雄市政府勞工局核准自114年2月至115年1月暫停提撥退休金，於114年度預計支付予退休計畫之提撥金為0仟元。
（十六）普通股股本
- 本公司普通股期末流通在外股數及金額列示如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 股數(仟股) | 金額 | 股數(仟股) | 金額 | 股數(仟股) | 金額 |
| 530,652 | $ 5,306,516 | 530,652 | $ 5,306,516 | 530,652 | $ 5,306,516 |
- 截至115年3月31日止，本公司額定資本額為12,000,000仟元，計為1,200,000仟股。
- 本公司95年12月8日股東臨時會通過以私募方式募集資金新台幣2,000,000仟元，計發行新股(普通股)350,877仟股，每股面額10元。私募價格訂為每股5.70元，以96年2月8日為增資基準日。本次私募普通股之權利義務原則上與本公司已發行之普通股相同，惟該等普通股之上市及再次賣出將依證券交易法等相關規定為之。前述私募股份因本公司曾於98年5月辦理減資彌補虧損，減資比例約
—21—
48.20%，減資後股數為181,755仟股；本公司於100年10月間辦理盈餘轉增資，屬該私募普通股獲配之股數為3,635仟股。
-
本公司97年6月25日股東常會通過以私募方式募集資金新台幣1,200,000仟元，計發行新股(普通股)461,538仟股，每股面額10元。私募價格訂為每股2.60元，以97年11月12日為增資基準日。本次私募普通股之權利義務原則上與本公司已發行之普通股相同，惟該等普通股之上市及再次賣出將依證券交易法等相關規定為之。前述私募股份因本公司曾於98年5月辦理減資彌補虧損，減資比例約48.20%，減資後股數為239,078仟股；本公司於100年10月間辦理盈餘轉增資，屬該私募普通股獲配之股數為4,782仟股。
-
本公司為健全財務結構及配合公司未來營運發展需要，於106年6月21日經股東會決議通過減少資本額以消除累積虧損1,000,000仟元(屬私募普通股股本680,646仟元及非屬私募普通股319,354仟元)，消除普通股100,000仟股(屬私募普通股68,065仟股及非屬私募普通股31,935仟股)，減資比率15.8566%，該減資案業經金融監督管理委員會於106年8月30日核准，並以106年9月15日為減資基準日，完成變更登記。
-
本公司115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日實收資本額均為5,306,516仟元，分為530,652仟股，均為普通股，其股款明細如下：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 屬私募普通股股本 | $ 3,611,857 |
| 屬非私募普通股股本 | 1,694,659 |
| 合計 | $ 5,306,516 |
（十七）資本公積
| 項 目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 股票發行溢價 | $ 5 | $ 5 | $ 5 |
| 實際取得或處分子公司股 | 1,252 | 1,252 | 1,252 |
| 權價格與帳面價值差額 | |||
| 對子公司所有權益變動 | 134,588 | 134,588 | 134,588 |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之變動數 | 159,602 | 159,602 | 84,641 |
| 集團內交易未實現損益 | - | - | 319,404 |
| 合計 | $ 295,447 | $ 295,447 | $ 539,890 |
-
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。因採用權益法之投資所產生之資本公積，不得作為任何用途。
-
集團內交易之未實現損益係本公司對原子公司脈華國際(股)公司及脈豪大酒店(股)公司喪失控制力並轉入採用權益法之投資，依會計研究發展基金會107/10/30發布之問答集「集團內公司持股比例變動未實現損益之相關會計處理疑義」之說明，將先前出售不動產予脈華公司及脈豪公司的未實現利益及未實現內部損益依規定全數轉列「資本公積-集團內交易之未實現損益」。
—22—
(十八)保留盈餘及股利政策
-
本公司產業之生命週期處於成熟期，股利政策係配合目前及未來之發展計劃、考量投資環境、資金需求及國內外競爭狀況，並兼股東利益等因素，每年就可供分配盈餘不低於 20%分配股東股息紅利，惟累積可供分配盈餘低於實收股本 20%時，得不予分配。
-
本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅捐，次彌補以往年度虧損外，先提撥百分之十為法定盈餘公積，並得依營運需要或法令規定提列或迴轉特別盈餘公積，當年度如尚有盈餘，優先發放特別股股息，再就其餘額併同以前年度累積未分配盈餘分派股東紅利（其股東紅利分配中股票股利在 0% 至 80% 間，現金股利在 20% 至 100% 間），以發行新股方式為之時，由股東會決議分派之。
-
本公司依法提列特別盈餘公積時，對於「前期累積之投資性不動產公允價值淨增加數額」及「前期累積之其他權益減項淨額」之提列不足數額，於盈餘分派前，應先自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，如仍有不足之情形，再自當期稅後淨利加計當期稅後淨利以外項目計入當期未分配盈餘之數額提列。
-
上述之盈餘分配比例及現金股利比例，若公司當年度實際獲利、現金狀況及營運有所需要時，亦得由董事會提請股東會決議調整之。
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
-
本公司股東會於114年6月通過113年度之虧損撥補案，因營運虧損，故未發放股東紅利及決議以資本公積319,404仟元彌補虧損。
-
本公司於115年3月6日召開董事會提議114年度虧損撥補案，因營運虧損，故未發放股東紅利。上述虧損撥補案尚待115年6月間召開之股東常會決議。
-
有關本公司董事會提議及股東會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(十九)其他權益項目
| 項 目 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | 避險工具之(損)益 | 合 | 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 115.1.1 餘額 | $ 9,310 | $ (4,345) | $ 4 | $ | 4,969 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | - | 223 | - | 223 | |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | 3,095 | (100) | - | 2,995 | |
| 115.3.31 餘額 | $ 12,405 | $ (4,222) | $ 4 | $ | 8,187 |
| 項 目 | 國外營運機構
財務報表換算之
兌換差額 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | 避險工具之
(損)益 | 合 | 計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 114.1.1 餘額 | $ 15,512 | $ (772) | $ 4 | $ | 14,744 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現評價(損)益 | - | (203) | - | | (203) |
| 採用權益法認列關聯企業及合資之份額 | 2,246 | (101) | - | | 2,145 |
| 114.3.31 餘額 | $ 17,758 | $ (1,076) | $ 4 | $ | 16,686 |
(二十)營業收入
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 出售產品收入 | $ 1,037,494 | $ 1,581,745 |
| 加 工 收 入 | - | 8,645 |
| 下 郵 收 入 | 14,378 | 18,731 |
| 客戶合約銷貨收入總額 | $ 1,051,872 | $ 1,609,121 |
| 減:銷貨退回 | (1,112) | (7,044) |
| 銷貨折讓 | (169) | (199) |
| 客戶合約營業收入淨額 | $ 1,050,591 | $ 1,601,878 |
- 客戶合約之說明
係線材及鋼鐵加工品之銷售及加工收入，主要對象為下游廠商，係以合約約定固定價格銷售。
- 客戶合約收入之細分如下：
本公司之收入可細分為下列主要服務線及地理區域：
115年1至3月：
| 主要地區市場 | 鋼鐵產品 | 加工 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 台 | 灣 | $ 875,961 | $ - | $ 875,961 |
| 日 | 本 | 10,289 | - | 10,289 |
| 南 | 韓 | 12,712 | - | 12,712 |
| 越 | 南 | 49,485 | - | 49,485 |
| 美 | 國 | 41,636 | - | 41,636 |
| 義大利 | 52,950 | - | 52,950 | |
| 其他國家 | 7,558 | - | 7,558 | |
| 合 | 計 | $ 1,050,591 | $ - | $ 1,050,591 |
| 主要服務線 | ||||
| 岡山 | 廠 | $ 713,222 | $ - | $ 713,222 |
| 屏南 | 廠 | 337,369 | - | 337,369 |
| 合 | 計 | $ 1,050,591 | $ - | $ 1,050,591 |
— 24 —
| 鋼鐵產品 | 加工 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 收入認列時點 | |||
| 於某一時點滿足履約義務 | $ 1,050,591 | $ - | $ 1,050,591 |
| 隨時逕步滿足履約義務 | - | - | - |
| 合計 | $ 1,050,591 | $ - | $ 1,050,591 |
114年1至3月：
| 鋼鐵產品 | 加工 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 主要地區市場 | |||
| 台灣 | $ 1,239,414 | $ 8,645 | $ 1,248,059 |
| 美國 | 298,954 | - | 298,954 |
| 泰國 | 6,233 | - | 6,233 |
| 義大利 | 10,802 | - | 10,802 |
| 中國 | 1,500 | - | 1,500 |
| 越南 | 21,149 | - | 21,149 |
| 其他國家 | 15,181 | - | 15,181 |
| 合計 | $ 1,593,233 | $ 8,645 | $ 1,601,878 |
| 主要服務線 | |||
| 岡山廠 | $ 993,969 | $ - | $ 993,969 |
| 屏南廠 | 599,264 | 8,645 | 607,909 |
| 合計 | $ 1,593,233 | $ 8,645 | $ 1,601,878 |
| 收入認列時點 | |||
| 於某一時點滿足履約義務 | $ 1,593,233 | $ 8,645 | $ 1,601,878 |
| 隨時逕步滿足履約義務 | - | - | - |
| 合計 | $ 1,593,233 | $ 8,645 | $ 1,601,878 |
3. 合約餘額
本公司認列客戶合約收入相關之應收款及合約負債如下：
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收款項 | $ 88,301 | $ 95,291 | $ 176,351 | $ 274,394 |
| 合約負債－流動 | $ 22,094 | $ 28,713 | $ 76,398 | $ 66,306 |
(1) 合約資產及合約負債的重大變動
合約資產及合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異，並無其他重大變動。
(2) 來自期初合約負債及前期已滿足之履約義務於當期認列為收入之金額如下：
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 商品銷貨 | $ 28,713 | $ 66,306 |
| 來自前期已滿足之履約義務 | $ - | $ - |
（二十一）員工福利、折舊及攤銷費用
| 性質別 | 115年1至3月 | |||
|---|---|---|---|---|
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | ||
| 員工福利 | ||||
| 薪資費用 | $ 55,932 | $ 18,388 | $ 74,320 | |
| 勞健保費用 | 7,118 | 1,799 | 8,917 | |
| 退休金費用 | 2,838 | 784 | 3,622 | |
| 其他員工福利 | 16,218 | 1,941 | 18,159 | |
| 折舊費用 | 74,838 | 1,910 | 76,748 | |
| 攤銷費用 | 562 | - | 562 | |
| 合計 | $ 157,506 | $ 24,822 | $ 182,328 | |
| 114年1至3月 | ||||
| 性質別 | 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |
| 員工福利 | ||||
| 薪資費用 | $ 57,680 | $ 17,759 | $ 75,439 | |
| 勞健保費用 | 7,189 | 1,628 | 8,817 | |
| 退休金費用 | 2,359 | 545 | 2,904 | |
| 其他員工福利 | 17,298 | 1,702 | 19,000 | |
| 折舊費用 | 73,725 | 1,797 | 75,522 | |
| 攤銷費用 | 562 | - | 562 | |
| 合計 | $ 158,813 | $ 23,431 | $ 182,244 |
- 本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前利益，應提撥千分之二以上為員工酬勞，其中提撥60%以上為基層員工分配酬勞，及千分之一以下為董事酬勞。115年及114年1至3月因財務報表仍呈累積虧損，故估計員工酬勞及董事酬勞均為0仟元。年度財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於次一年度調整入帳。
- 本公司於115年及114年3月董事會均決議不分派員工酬勞及董事酬勞，與114年及113年度財務報告認列之員工酬勞及董事酬勞金額均為0仟元並無差異。
- 本公司董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
（二十二）其他收入
| 項 目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 租金收入 | $ 563 | $ 566 |
| 出售報廢品收入 | 5,445 | - |
| 其他收入－其他 | 239 | 3,164 |
| 合 計 | $ 6,247 | $ 3,730 |
（二十三）其他利益及損失
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價(損)益 | $ (108) | $ (373) |
| 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產(損)益 | 200 | (110) |
| 處分不動產、廠房及設備利益(損失) | - | (19) |
| 淨外幣兌換(損)益 | 240 | 1,338 |
| 其他 | (17) | (762) |
| 合計 | $ 315 | $ 74 |
（二十四）財務成本
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 銀行借款利息 | $ 59,564 | $ 57,964 |
| 資金融通息 | 4,050 | - |
| 其他財務成本 | 730 | 1,867 |
| 小 計 | $ 64,344 | $ 59,831 |
| 減：符合要件之資產資本化金額 | (12,019) | (8,782) |
| 財務成本 | $ 52,325 | $ 51,049 |
（二十五）所得稅
- 所得稅費用(利益)
(1) 所得稅費用(利益)組成部分如下：
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 當期所產生之所得稅 | $ - | $ - |
| 遞延所得稅 | ||
| 暫時性差異之原始產生及迴轉 | $ 15,552 | $ 2,731 |
| 遞延所得稅費用 | $ 15,552 | $ 2,731 |
| 所得稅費用(利益) | $ 15,552 | $ 2,731 |
本公司適用中華民國所得稅法之稅率為20%，未分配盈餘所適用之稅率為5%。
-
與其他綜合損益相關之所得稅費用(利益)：無。
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至112年度。
-
27 -
（二十六）其他綜合損益
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | ||
|---|---|---|---|
| 稅前 | 所得稅(費用)利益 | 稅後淨額 | |
| 不重分類至損益之項目： | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | $ 223 | $ - | $ 223 |
| 工具投資未實現評價損益 | |||
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | (100) | - | (100) |
| 工具投資未實現評價損益 | |||
| 小 計 | $ 123 | $ - | $ 123 |
| 後續可能重分類至損益之項目： | |||
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $ 3,095 | $ - | $ 3,095 |
| 小 計 | $ 3,095 | $ - | $ 3,095 |
| 認列於其他綜合損益 | $ 3,218 | $ - | $ 3,218 |
| 項 目 | 114 年 1 至 3 月 | ||
| 稅前 | 所得稅(費用)利益 | 稅後淨額 | |
| 不重分類至損益之項目： | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | $ (203) | $ - | $ (203) |
| 工具投資未實現評價損益 | |||
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | |||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益 | (101) | - | (101) |
| 工具投資未實現評價損益 | |||
| 小 計 | $ (304) | $ - | $ (304) |
| 後續可能重分類至損益之項目： | |||
| 採權益法認列關聯企業及合資之份額 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | $ 2,246 | $ - | $ 2,246 |
| 小 計 | $ 2,246 | $ - | $ 2,246 |
| 認列於其他綜合損益 | $ 1,942 | $ - | $ 1,942 |
（二十七）普通股每股盈餘
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| A. 基本每股盈餘: | ||
| 本期淨利(A) | $ (241,218) | $ (199,456) |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 530,652 | 530,652 |
| 基本每股盈餘(稅後)(A)/(B)(元) | $ (0.45) | $ (0.38) |
| B. 稀釋每股盈餘: | ||
| 本期淨利(C) | $ (241,218) | $ (199,456) |
| 本期流通在外加權平均股數(仟股) | 530,652 | 530,652 |
| 員工酬勞影響數(註) | - | - |
| 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數(仟股)(D) | 530,652 | 530,652 |
| 稀釋每股盈餘(稅後)(元)(A)/(B) | $ (0.45) | $ (0.38) |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者：
本公司由燦輝企業(股)公司控制，其於115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日持有本公司之股份比例均為57.41%，其餘則被大眾持有。本公司之最終母公司為燦輝企業(股)公司。
(二)關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 燦輝企業(股)公司 | 母公司 |
| 鑫陽鋼鐵(股)公司 | 兄弟公司 |
| 億威電子系統(股)公司 | 兄弟公司 |
| 宏裕資產管理(股)公司 | 兄弟公司 |
| 朕豪大酒店(股)公司 | 關聯企業 |
| 朕華國際(股)公司 | 關聯企業 |
| 燦聯鋼鐵(股)公司 | 關聯企業 |
| 正新保全(股)公司 | 關聯企業 |
| 義大開發(股)公司 | 關聯企業 |
| 泛喬(股)公司 | 關聯企業 |
| 新展工程與管理顧問(股)公司 | 關聯企業 |
| 燦茂實業(股)公司 | 其他關係人 |
| 天悅大酒店(股)公司 | 其他關係人 |
| 太平洋船舶貨物裝卸(股)公司 | 其他關係人 |
| 新泉營造(股)公司 | 其他關係人 |
| 義大皇家酒店(股)公司 | 其他關係人 |
| 義大醫療財團法人義大醫院 | 其他關係人 |
| 義守大學 | 其他關係人 |
| 義守大學實習中心 | 其他關係人 |
| 雲義科技(股)公司 | 其他關係人 |
| 燦貿國際(股)公司 | 其他關係人 |
| 義享樂國際(股)公司 | 其他關係人 |
| 龍華旅行社(股)公司 | 其他關係人 |
| 義大汽車客運(股)公司 | 其他關係人 |
| 尤○生 | 其他關係人 |
(三)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
| 關係人類別/名稱 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 關聯企業 | $ 13,841 | $ 18,187 |
| 其他關係人 | - | 908 |
| 合計 | $ 13,841 | $ 19,095 |
(1) 本公司銷售予關係人不銹鋼線材，銷售價格與其他客戶大致相當，收款方式係於出貨前預先收取L/C或T/T。
(2) 本公司銷售予關係人碳鋼及不銹鋼廢下腳料，銷售價格係參考相對交易方向其他非關係人購買價格而定，收款條件為月結15天。
—29—
2.進貨
| 關係人類別/名稱 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 關聯企業 | ||
| 燦聯鋼鐵(股)公司 | $ 446,986 | $ 846,362 |
本公司向上列關係人進貨主要為不銹鋼小鋼胚及碳鋼小鋼胚，進貨價格與一般供應商相當，付款方式採收貨前開立即期L/C(與一般供應商比較並無顯著差異)或 T/T。
3.應收關係人款項（不含對關係人放款及合約資產）
| 項目 | 關係人類別/名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | 其他關係人 | $ - | $ - | $ 196 |
| 應收帳款 | 兄弟公司 | $ - | $ 61 | $ - |
| 關聯企業 | 6,959 | 3,438 | 5,876 | |
| 其他關係人 | 12 | 1,303 | 12 | |
| 合計 | $ 6,971 | $ 4,802 | $ 5,888 | |
| 其他應收款 | 母公司 | $ - | $ - | $ 104 |
| 關聯企業 | ||||
| 燦聯鋼鐵(股)公司 | - | 9,475 | - | |
| 其他關係人 | 197 | - | - | |
| 合計 | $ 197 | $ 9,475 | $ 104 |
4.應付關係人款項（不含向關係人借款）
| 項目 | 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 應付票據 | 母公司 | $ - | $ 1 | $ - |
| 關聯企業 | - | - | 425 | |
| 其他關係人 | - | 1,125 | 1,013 | |
| 應付票據合計 | $ - | $ 1,126 | $ 1,438 | |
| 應付帳款 | 關聯企業 | |||
| 燦聯鋼鐵(股)公司 | $ 25,834 | $ 18,505 | $ 29,027 | |
| 其他應付款 | 母公司 | $ 12,710 | $ 4,183 | $ 436 |
| 兄弟公司 | 1,973 | 1,697 | 61 | |
| 關聯企業 | 1,155 | 940 | 1,166 | |
| 其他關係人 | 2,041 | 3,165 | 1,623 | |
| 其他應付款合計 | $ 17,879 | $ 9,985 | $ 3,286 |
5.預付款項：無。
- 預收款項：
| 關係人類別/名稱 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 其他關係人 | |||
| 新泉營造(股)公司 | $ - | $ 302 | $ - |
- 財產交易：
(1) 取得之不動產、廠房及設備：
115年1至3月：
| 關係人類別/名稱 | 交易內容 | 交易金額 |
|---|---|---|
| 母公司 | 未完工程 | $ 12,832 |
| 兄弟公司 | 未完工程 | 1,811 |
| 增購資產合計 | $ 14,643 |
上開交易價格係經雙方議價決定，截至115年3月31日止，尚有13,592仟元未付清。
114年1至3月：
| 關係人類別/名稱 | 交易內容 | 交易金額 |
|---|---|---|
| 母公司 | 未完工程 | $ 147 |
| 關聯企業 | 未完工程 | 250 |
| 增購資產合計 | $ 397 |
上開交易價格係經雙方議價決定，截至114年3月31日止，已全數付清。
(2) 處分不動產、廠房及設備：
115年1至3月：無。
114年1至3月：
| 關係人類別/名稱 | 交易標的 | 處分金額 | 處分(損)益 |
|---|---|---|---|
| 母公司 | 交通運輸設備 | $ 81 | $ 81 |
上開交易價格係經雙方議價決定，截至114年3月31日止，尚有85仟元（含稅）未收回。
-
對關係人放款：無。
-
向關係人借款(帳列其他應付款及利息支出)：
(1) 期末餘額
| 關係人類別 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 兄弟公司 | |||
| 鑫陽鋼鐵(股)公司 | $ 630,000 | $ 500,000 | $ - |
(2) 利息支出
| 關係人類別/名稱 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 兄弟公司 | ||
| 鑫陽鋼鐵(股)公司 | $ 4,050 | $ - |
-
背書保證：無。
-
31 -
- 其他
(1) 各項收入
| 關係人類別/名稱 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 兄弟公司 | ||
| 鑫陽鋼鐵(股)公司 | $ 61 | $ 61 |
| 宏裕資產管理(股)公司 | 171 | - |
| 關聯企業 | ||
| 燦聯鋼鐵(股)公司 | 3,751 | - |
| 朕豪大酒店(股)公司 | 35 | 35 |
| 朕華國際(股)公司 | 35 | 35 |
| 其他關係人 | ||
| 新泉營造(股)公司 | 453 | 453 |
| 其他 | 71 | 69 |
| 合計 | $ 4,577 | $ 653 |
主要係租賃收入及水電費收入等，租賃價格係依合約約定，並按月或季收取租金。
(2) 各項費用
| 關係人類別/名稱 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 母公司 | $ 1,107 | $ 560 |
| 關聯企業 | 4,268 | 3,990 |
| 兄弟公司 | 61 | 61 |
| 其他關係人 | 2,303 | 4,537 |
| 合計 | $ 7,739 | $ 9,148 |
主要係裝卸服務、健康管理服務費、技術服務費及電腦使用費等。
(3) 本公司參與關係人之現金增資並增加投資金額之情形如下：無。
(4) 其他
| 關係人類別 | 重大交易事項 |
|---|---|
| 其他關係人 | 本公司部份不動產、廠房及設備及投資性不動產項下之土地，由於受法令限制，無法以公司名義過戶，暫時登記在財務副總尤○生個人名下，惟為確保權益，已辦理抵押權設定登記之保全措施。 |
(四) 主要管理階層薪酬資訊
| 項 目 | 115 年 1 至 3 月 | 114 年 1 至 3 月 |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | $ 3,661 | $ 3,784 |
| 退職後福利 | 142 | 124 |
| 其他長期員工福利 | - | - |
| 離職福利 | - | - |
| 股份基礎給付 | - | - |
| 合計 | $ 3,803 | $ 3,908 |
八、質押之資產
下列資產已提供為各項借款及履約保證之擔保品：
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 質押活期存款 | $ 307,985 | $ 265,383 | $ 309,665 |
| 質押定期存款 | 112,120 | 112,114 | 112,132 |
| 其他金融資產－流動小計 | $ 420,105 | $ 377,497 | $ 421,797 |
| 不動產、廠房及設備(淨額) | $ 3,241,259 | $ 3,303,083 | $ 3,473,732 |
| 投資性不動產(註) | 573,612 | 573,612 | 572,682 |
| 合 計 | $ 4,234,976 | $ 4,254,192 | $ 4,468,211 |
(註):係採用公允價值模式之投資性不動產。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
(一)截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止，本公司因貸款額度等保證而開立之保證票據分別為10,082,727仟元、10,064,122仟元及9,624,225仟元，帳列存出保證票據及應付保證票據科目。
(二)截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止，本公司為確保貨款債權等而收受之保證票據分別為13,423仟元、13,423仟元及12,681仟元，帳列存入保證票據及應收保證票據科目。
(三)截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日止，本公司已開立未使用信用狀明細如下：
單位：仟元
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外信用狀金額 | USD | 9,565 | USD | 3,934 | USD | 6,547 |
| 國內信用狀金額 | NTD | 59,957 | NTD | 56,773 | NTD | 110,960 |
(四)本公司與富春及中航等小鋼胚原料供應商簽訂原料採購合約，其價格由雙方議定之，截至115年3月31日止，尚未履約部份計18,010噸，金額共約270,527仟元。
(五)已簽約但尚未發生之重大資本支出：
| 項 目 | 115 年 3 月 31 日 | 114 年 12 月 31 日 | 114 年 3 月 31 日 |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 162,375 | $ 186,587 | $ 371,276 |
十、重大之災害損失：無。
十一、重大之期後事項：
本公司因應屏南廠擴建計畫及營運資金需求，擬處分本公司持有之狀華(股)公司及狀豪大酒店(股)公司股權，處分股數均為普通股12,400仟股，處分股權均為每股價格10.3元(其價格係參考會計師出具之股權價格合理性之專家意見書)，本次交易擬訂民國115年5月完成股票交割及收款，收取股款均為新台幣125,042仟元。
- 33 -
十二、其他
（一）期中營運之季節性或週期性之解釋
本公司之營運不受季節性或週期性因素影響。
（二）資本風險管理
本公司資本風險管理之方式與114年度財務報告所述者，並無重大變動，相關說明請參閱114年度財務報告附註十二（一）。
（三）金融工具
- 金融工具之財務風險
財務風險管理政策
本公司之財務風險管理目的與政策，與114年度財務報告所述者無重大變動，相關說明請參閱114年度財務報告附註十二（二）。
重大財務風險之性質及程度
（1）市場風險
A. 匯率風險
（A）重大財務風險之性質及程度，與114年度財務報告所述者，並無重大變動，相關說明請參閱114年度財務報告附註十二（二）。
（B）匯率暴險及敏感度分析
| 115 年 3 月 31 日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 帮 | 匯 率 | 帳列金額 | ||||
| (新台幣) | 敏感度分析 | |||||
| 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||||
| (外幣：功能性貨幣) | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 39 | 31.995 | 1,271 | 升值 1% | 13 | - |
| 歐元：新台幣 | 11 | 36.71 | 399 | 升值 1% | 4 | - |
| 人民幣：新台幣 | 4 | 4.629 | 19 | 升值 1% | - | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 5,467 | 31.995 | 174,911 | 升值 1% | - | 1,749 |
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 3,384 | 31.995 | 108,259 | 升值 1% | (1,083) | - |
| 114 年 12 月 31 日 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外 帮 | 匯 率 | 帳列金額 | ||||
| (新台幣) | 敏感度分析 | |||||
| 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||||
| (外幣：功能性貨幣) | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 141 | 31.43 | 3,131 | 升值 1% | 31 | - |
| 歐元：新台幣 | 52 | 36.9 | 1,901 | 升值 1% | 19 | - |
| 人民幣：新台幣 | 4 | 4.496 | 19 | 升值 1% | - | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金：新台幣 | 5,407 | 31.43 | 169,955 | 升值 1% | - | 1,700 |
| 114年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 帮 | 匯 率 | 帳列金額 | ||||
| (新台幣) | 敏感度分析 | |||||
| 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||||
| (外幣:功能性貨幣) | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 1,378 | 33.205 | 45,742 | 升值1% | 457 | - |
| 歐元:新台幣 | 25 | 35.97 | 898 | 升值1% | 9 | - |
| 人民幣:新台幣 | 126 | 4.573 | 577 | 升值1% | 6 | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金:新台幣 | 5,247 | 33.205 | 174,223 | 升值1% | - | 1,742 |
新台幣之幣值若相對於上述貨幣升值時，若所有其他之變動因子維持不變，於115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日反映於上述貨幣之金額會有相等但相反方向之影響。
(C) 本公司貨幣性項目因匯率波動具重大影響於115年及114年1至3月認列之全部兌換(損)益(含已實現及未實現)彙總金額分別為240仟元及1,338仟元。
B. 價格風險
由於本公司持有之證券投資於資產負債表中，分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，因此本公司暴露於證券價格風險。
本公司主要投資於國內未上市櫃公司股票及受益憑證，此等證券價格會因該投資標的未來價值之不確定性而受影響。
若證券價格上漲或下跌1%，115年及114年1至3月稅後損益將因透過損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升或下跌而分別增加或減少172仟元及226仟元。115年及114年1至3月稅後其他綜合損益將因透過其他綜合損益按公允價值衡量金融資產之公允價值上升或下跌而分別增加或減少27仟元及30仟元。
C. 利率風險
| 項 目 | 帳面金額 | ||
|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
| 具公允價值利率風險： | |||
| 金融資產 | $ 112,120 | $ 112,114 | $ 112,132 |
| 金融負債 | (79,704) | (79,869) | (249,704) |
| 淨額 | $ 32,416 | $ 32,245 | $ (137,572) |
| 具現金流量利率風險： | |||
| 金融資產 | $ 310,242 | $ 268,700 | $ 356,754 |
| 金融負債 | (7,029,782) | (7,146,117) | (7,036,586) |
| 淨額 | $ (6,719,540) | $ (6,877,417) | $ (6,679,832) |
(A) 具公允價值利率風險之敏感度分析
本公司未將任何固定利率之金融資產及負債分類為透過損益按公允價值衡量及透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，亦未指定衍生工具(利率交換)作為公允價值避險會計模式下之避險工具。因此，報導日利率之變動將不會影響損益及其他綜合淨利。
(B) 具現金流量利率風險之敏感度分析
本公司之變動利率之金融工具係屬浮動利率之資產(債務)，故市場利率變動將使其有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。市場利率每增加1%，將使115年及114年1至3月淨利將各減少16,799仟元及16,700仟元。
(2) 信用風險
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險。本公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生之應收款項，及投資活動產生之銀行存款及其他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質，本公司已建立營運相關信用風險管理之程序。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、本公司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力之因素。
財務信用風險
銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由本公司財務部門衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級以上之金融機構、公司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。另本公司並無分類為按攤銷後成本及分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資。
A. 信用集中風險
截至115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日，前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為97.63%、83.10%及79.98%，有信用集中風險，其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。
B. 預期信用減損損失之衡量
(a) 應收帳款：係採簡化作法，請參閱附註六(三)之說明。
- 36 -
(b) 持有擔保品及其他信用增強來規避金融資產之信用風險：
資產負債表所認列之金融資產及本公司所持有作為擔保之擔保品、淨額交割總約定及其他信用增強對信用風險最大暴險金額有關之財務影響相關資訊如下表所示：
| 115年3月31日 | 帳面金額 | 信用風險最大暴險減少金額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 擔保品 | 淨額交割總約定 | 其他信用增強 | 合 | 計 | ||
| 適用 IFRS 9 減損規定且已信用減損之金融工具 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
| 不適用 IFRS 9 減損規定之金融工具： | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 17,238 | - | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 2,728 | - | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 19,966 | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
| 114年12月31日 | 帳面金額 | 信用風險最大暴險減少金額 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 擔保品 | 淨額交割總約定 | 其他信用增強 | 合 | 計 | ||
| 適用 IFRS 9 減損規定且已信用減損之金融工具 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
| 不適用 IFRS 9 減損規定之金融工具： | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 12,361 | - | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 2,505 | - | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 14,866 | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
| 114年3月31日 | 帳面金額 | 信用風險最大暴險減少金額 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 擔保品 | 淨額交割總約定 | 其他信用增強 | 合 | 計 | ||
| 適用 IFRS 9 減損規定且已信用減損之金融工具 | $ - | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
| 不適用 IFRS 9 減損規定之金融工具： | ||||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | 22,585 | - | - | - | - | - |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 2,960 | - | - | - | - | - |
| 合 計 | $ 25,545 | $ - | $ - | $ - | $ - | - |
(3) 流動性風險
A. 概述：
本公司管理流動性風險之目標與政策，與114年度財務報告所述者無重大變動，相關說明請參閱114年度財務報告附註十二(二)。
B. 金融負債到期分析：
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還款期間之金融負債分析：
| 非衍生金融負債 | 115年3月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6個月以內 | 7-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 | |
| 短期借款 | $ 2,346,545 | $ 580,000 | $ - | $ - | $ - | $ 2,926,545 | $ 2,926,545 |
| 應付短期票券 | 80,000 | - | - | - | - | 80,000 | 79,704 |
| 應付票據 | 61,482 | - | - | - | - | 61,482 | 61,482 |
| 應付帳款 | 109,509 | - | - | - | - | 109,509 | 109,509 |
| 其他應付款 | 782,762 | - | - | - | - | 782,762 | 782,762 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 387,300 | 388,300 | 1,538,750 | 1,798,650 | - | 4,113,000 | 4,103,235 |
| 合計 | $ 3,767,598 | $ 968,300 | $ 1,538,750 | $ 1,798,650 | $ - | $ 8,073,298 | $ 8,063,237 |
| 非衍生金融負債 | 114年12月31日 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6個月以內 | 7-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 | |
| 短期借款 | $ 2,421,134 | $ 580,000 | $ - | $ - | $ - | $ 3,001,134 | $ 3,001,134 |
| 應付短期票券 | 80,000 | - | - | - | - | 80,000 | 79,869 |
| 應付票據 | 71,296 | - | - | - | - | 71,296 | 71,296 |
| 應付帳款 | 18,505 | - | - | - | - | 18,505 | 18,505 |
| 其他應付款 | 671,623 | - | - | - | - | 671,623 | 671,623 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 228,000 | 386,800 | 1,733,600 | 1,762,600 | - | 4,111,000 | 4,144,983 |
| 合計 | $ 3,490,558 | $ 966,800 | $ 1,733,600 | $ 1,762,600 | $ - | $ 7,953,558 | $ 7,987,410 |
| 非衍生金融負債 | 114年3月31日 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6個月以內 | 7-12個月 | 1-2年 | 2-5年 | 超過5年 | 合約現金流量 | 帳面金額 | |
| 短期借款 | $ 2,398,128 | $ 380,000 | $ - | $ - | $ - | $ 2,778,128 | $ 2,778,128 |
| 應付短期票券 | 250,000 | - | - | - | - | 250,000 | 249,704 |
| 應付票據 | 80,969 | - | - | - | - | 80,969 | 80,969 |
| 應付帳款 | 29,027 | - | - | - | - | 29,027 | 29,027 |
| 其他應付款 | 144,050 | - | - | - | - | 144,050 | 144,050 |
| 長期借款(包含一年內到期) | 228,000 | 228,000 | 769,200 | 3,044,800 | - | 4,270,000 | 4,258,458 |
| 合計 | $ 3,130,174 | $ 608,000 | $ 769,200 | $ 3,044,800 | $ - | $ 7,552,174 | $ 7,540,336 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早或實際金額會有顯著不同。
— 38 —
- 金融工具之種類
本公司115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日各項金融資產及金融負債之帳面金額如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 77,375 | $ 142,530 | $ 149,922 |
| 應收票據及帳款(含關係人) | 88,301 | 95,291 | 176,351 |
| 其他應收款(含關係人) | 6,116 | 12,785 | 13,066 |
| 其他金融資產-流動 | 420,105 | 377,497 | 421,797 |
| 存出保證金 | 143 | 143 | 143 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 17,238 | 12,361 | 22,585 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 2,728 | 2,505 | 2,960 |
| 金融負債 | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融負債 | |||
| 短期借款 | 2,926,545 | 3,001,134 | 2,778,128 |
| 應付短期票券 | 79,704 | 79,869 | 249,704 |
| 應付票據及帳款(含關係人) | 170,991 | 89,801 | 109,996 |
| 其他應付款(含關係人) | 782,762 | 671,623 | 144,050 |
| 長期借款(含一年內到期) | 4,103,235 | 4,144,983 | 4,258,458 |
（四）公允價值資訊：
-
本公司非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳附註十二（四）3. 說明。本公司以公允價值衡量之投資性不動產的公允價值資訊請詳附註六(八)說明；而投資關聯企業具公開市場報價者之公允價值資訊，請詳附註六(六)說明。
-
公允價值之三等級定義
第一等級：
該等級之輸入值係指工具於活絡市場中，相同工具之活絡市場公開報價。活絡市場係指符合以下所有條件之市場：在市場交易之商品具同質性；隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且價格資訊可為大眾取得。本公司投資之具有活絡市場公開報價之受益憑證價值皆屬之。
第二等級：
該等級之輸入值係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接(如價格)或間接(如自價格推導而來)自活絡市場取得之可觀察輸入值。
第三等級：
該等級之輸入值係指衡量公允價值之投入參數並非根據市場可取得之可觀察輸入值。本公司投資之無活絡市場之權益工具投資皆屬之。
- 39 -
- 非按公允價值衡量之金融工具：
本公司非以公允價值衡量之金融工具，如現金及約當現金、應收票據及款項、其他金融資產、存出保證金、短期借款、應付短期票券、應付款項及長期借款(含一年或一營業週期內到期)之帳面金額，係公允價值合理之近似值。
- 公允價值之等級資訊：
本公司之以公允價值衡量之金融工具係皆以重複性為基礎按公允價值衡量，公允價值等級資訊如下表所示：
| 項 目 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金 | $ 17,238 | $ - | $ - | $ 17,238 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | ||||
| 國內未上市(櫃)普通股股票 | - | - | 2,728 | 2,728 |
| 投資性不動產(註) | - | - | 609,565 | 609,565 |
| 合 計 | $ 17,238 | $ - | $ 612,293 | $ 629,531 |
| 項 目 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金 | $ 12,361 | $ - | $ - | $ 12,361 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | ||||
| 國內未上市(櫃)普通股股票投資性不動產(註) | - | - | 2,505 | 2,505 |
| - | - | 609,565 | 609,565 | |
| 合 計 | $ 12,361 | $ - | $ 612,070 | $ 624,431 |
| 項 目 | 114 年 3 月 31 日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 資產 | ||||
| 重複性公允價值 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 基金 | $ 22,585 | $ - | $ - | $ 22,585 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益證券 | ||||
| 國內未上市(櫃)普通股股票投資性不動產(註) | - | - | 2,960 | 2,960 |
| 合計 | $ 22,585 | $ - | $ 611,793 | $ 634,378 |
(註)：係採用公允價值模式之投資性不動產。
- 以公允價值衡量之工具的公允價值評價技術：
(1) 金融工具：
A. 金融工具如有活絡市場公開報價時，則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價，皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價，且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者，則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成，則該市場視為不活絡。一般而言，買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少，皆為不活絡市場之指標。
本公司持有之金融工具屬有活絡市場者，其公允價值依類別及屬性列示如下：
(A)基金：淨值。
B. 除有活絡市場之金融工具外，其餘金融工具之公允價值係以評價技術或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技術，包括以資產負債表日可取得之市場資訊運用模型計算而得。
(2) 投資性不動產：
A. 本公司採公允價值衡量之投資性不動產的公允價值評價技術係依證券發行人財務報告編製準則規定，以委外估價方式採收益法計算。相關之參數假設及輸入值資訊如下：
(A) 現金流量：依現行租賃契約、當地租金或市場相似比較標的租金行情評估，並排除過高或過低之比較標的，有期末價值者，得加計該期末價值之現值。
(B) 分析期間：收益無一定期限者，分析期間以不逾十年為原則，收益有特定期限者，則依剩餘期間估算。
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(C) 折現率：採風險溢酬法，以一定利率為基準，加計投資性不動產之個別特性估算。所稱一定利率為基準，不得低於中華郵政股份有限公司牌告二年期郵政定期儲金小額存款機動利率加三碼為基準。
(D) 成長率:參考過去十年消費者物價指數平均變動率調整。
B. 評價模型之產出係預估之概算值，而評價技術可能無法反映本公司持有非金融工具之所有攸關因素。因此評價模型之預估值會適當地根據額外之參數予以調整，例如模型風險或流動性風險等。根據本公司之公允價值評價模型管理政策及相關之控制程序，管理階層相信為允當表達資產負債表中非金融工具之公允價值，評價調整係屬適當且必要。在評價過程中所使用之價格資訊及參數係經審慎評估，且適當地根據目前市場狀況調整。
- 第一等級及第二等級間之移動：無。
- 第三等級之變動明細表：
(1) 金融工具：
| 項目 | 無公開報價金融工具投資 | |
|---|---|---|
| 115年1至3月 | 114年1至3月 | |
| 期初餘額 | $ 2,505 | $ 3,163 |
| 認列於其他綜合損益 | 223 | (203) |
| 期末餘額 | $ 2,728 | $ 2,960 |
(2) 投資性不動產：
| 項目 | 115年1至3月 | 114年1至3月 |
|---|---|---|
| 1月1日 | $ 609,565 | $ 608,833 |
| 公允價值調整 | - | - |
| 3月31日 | $ 609,565 | $ 608,833 |
- 重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊：
(1) 金融工具：
本公司持有之無活絡市場之未上市(櫃)公司股票主係以市場法估計公允價值，其判定係參考同類型公司評價、第三方報價、公司淨值及營運狀況評估之。用於公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所示：
115年3月31日：
| 項目 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價率 | 11.63% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 |
114年12月31日：
| 項目 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價率 | 11.72% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 |
114年3月31日：
| 項目 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-股票 | 市場法 | 缺乏流通性折價率 | 26.82% | 缺乏流通性之程度越高，公允價值估計數越低。 |
(2) 投資性不動產：
115年3月31日：
| 項目 | 公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產收益法 | $ 609,565 | 折現現金流量分析法 | 折現率 | ||
| 期末價值收益 | |||||
| 資本化率 | 2.47%-2.50% | ||||
| 1.47%-1.75% | 折現率越高或收益 | ||||
| 資本化率越高，則 | |||||
| 公允價值越低 |
114年12月31日：
| 項目 | 公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產收益法 | $ 609,565 | 折現現金流量分析法 | 折現率 | ||
| 期末價值收益 | |||||
| 資本化率 | 2.47%-2.50% | ||||
| 1.47%-1.75% | 折現率越高或收益 | ||||
| 資本化率越高，則 | |||||
| 公允價值越低 |
114年3月31日：
| 項目 | 公允價值 | 評價技術 | 重大不可觀察輸入值 | 區間 | 輸入值與公允價值關係 |
|---|---|---|---|---|---|
| 投資性不動產收益法 | $ 608,833 | 折現現金流量分析法 | 折現率 | ||
| 期末價值收益 | |||||
| 資本化率 | 2.47%-2.50% | ||||
| 1.65%-1.75% | 折現率越高或收益 | ||||
| 資本化率越高，則 | |||||
| 公允價值越低 |
- 公允價值歸類於第三等級之評價流程：
本公司對於公允價值歸類於第三等級之評價流程係藉獨立來源資料使評價結果貼近市場狀態，並定期進行金融工具之獨立公允價值驗證與覆核，以確保評價結果係屬合理。
（五）金融資產移轉：
- 整體除列之已移轉金融資產：
(1) 本公司與彰化銀行簽訂應收帳款讓售合約，依合約規定本公司無須承擔該等已移轉應收帳款無法回收之風險，僅須負擔因商業糾紛所造成之損失，且本公司對於該等已移轉應收帳款並無任何持續參與，因此本公司除列該等讓售之應收帳款，其尚未到期之相關資訊如下：
115年1至3月：
| 交易對象 | 期初預支金額 | 本期讓售金額 | 本期已收現金額 | 截至期末已預支金額 | 已預支金額年利率(%) | 期末額度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 彰化銀行 | 1,990 | |||||
| (EUR 56) | 1,197 | |||||
| (EUR 32) | 3,187 | |||||
| (EUR 88) | - | |||||
| (EUR 0) | 3.12% | EUR 450 |
114年1至3月：
| 交易對象 | 期初預支金額 | 本期讓售金額 | 本期已收現金額 | 截至期末已預支金額 | 已預支金額年利率(%) | 期末額度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 彰化銀行 | 10,906 | |||||
| (EUR 294) | 9,152 | |||||
| (EUR 265) | 20,058 | |||||
| (EUR 559) | - | |||||
| (EUR 0) | 3.77%-3.84% | EUR 1,000 |
- 未整體除列之已移轉金融資產：無。
（六）金融資產及金融負債之互抵：無。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊：
- 資金貸與他人：無。
- 為他人背書保證：無。
- 期末持有之重大有價證券：附表一。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：附表二。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。
（二）轉投資事業相關資訊：附表三。
（三）大陸投資資訊：無。
附表一
燦興企業股份有限公司
期末持有之重大有價證券
民國115年3月31日
單位：仟股；新台幣仟元
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳列科目 | 期末 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值 | |||||
| 燦興企業(股)公司 | 基金/第一金全球水電瓦斯及基礎建設收益基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 127 | 2,451 | - | 2,451 | |
| 基金/安聯AI收益成長基金-AT累積類股 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 12 | 4,815 | - | 4,815 | ||
| 基金/東方匯理全球策略收益基金 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 500 | 5,000 | - | 5,000 | ||
| 富蘭克林華美全球非投資等級債券基金-A累積型 | 無 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 | 369 | 4,972 | - | 4,972 | ||
| 合計 | 1,008 | 17,238 | 17,238 | |||||
| 太平洋船舶貨物裝卸(股)公司 | 其董事為本公司之董事長 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 | 150 | 2,728 | 3.00% | 2,728 |
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附表二
燦興企業股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國115年3月31日
單位：新台幣仟元
| 進(銷)貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因 | 應收(付)票據、帳款 | 備註 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷)貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票據、帳款之比率 | ||||
| 燦興企業(股)公司 | 燦聯鋼鐵(股)公司 | 依權益法評價之被投資公司 | 進貨 | 446,986 | 58.38% | 收貨前開立即期信用狀或T/T | - | - | 25,834 | 15.11% |
附表三
爆興企業股份有限公司
轉投資事業相關資訊
民國115年3月31日
單位：仟股；新台幣仟元
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期損益 | 本期認列之投資損益 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 爆興企業股份有限公司 | 脈豪大酒店(股)公司 | 高雄市 | 旅館業 | 1,995,122 | 1,995,122 | 196,350 | 37.26% | 1,506,289 | (15,043) | (5,604) | |
| 脈華國際(股)公司 | 高雄市 | 住宅及大樓開發租售、百貨公司業 | 2,016,933 | 2,016,933 | 198,350 | 39.67% | 1,445,648 | (71,154) | (28,227) | ||
| UNITED WINNER METALS L.P | 美國維吉尼亞洲 | 廢鋼回收業 | 106,468 | 106,468 | - | 33.75% | 174,911 | 5,582 | 1,884 | ||
| 正新保全(股)公司 | 高雄市 | 系統保全服務業 | 4,000 | 4,000 | 400 | 10.00% | 1,991 | (181) | (18) | ||
| 泛喬(股)公司 | 高雄市 | 興建大樓 | 748,896 | 748,896 | 77,106 | 7.42% | 759,515 | (18,222) | (1,351) | ||
| 義大開發(股)公司 | 高雄市 | 休閒開發業 | 470,595 | 470,595 | 24,272 | 5.94% | 133,340 | (86,522) | (5,141) | ||
| 爆聯鋼鐵(股)公司 | 高雄市 | 鋼鐵相關 | 20,204 | 20,204 | 2,542 | 0.08% | 6,475 | (1,106,188) | (874) | (註1) | |
| 新展工程與管理顧問(股)公司 | 高雄市 | 管理顧問、人力派遣業務 | 2,400 | 2,400 | 240 | 8.00% | 1,373 | 601 | 48 | ||
| 合計 | 5,364,618 | 5,364,618 | 4,029,542 | (1,291,127) | (39,283) |
(註1)：因爆輝與爆聯鋼鐵(股)公司相互持股而互採權益法評價，其投資損益係按庫藏股票法，故上列被投資公司本期損益已扣除爆聯公司對爆輝採權益法評價認列之相關損益。
十四、部門資訊
(一)一般性資訊：
本公司僅經營單一產業，主要係經營不銹鋼、各類碳鋼、特殊鋼等加工製造業務，其產品最終用途類似，且本公司之營運決策者，係以公司整體評估績效及分配資源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。
(二)部門資訊之衡量：
本公司營運決策者係根據稅前損益評估營運部門之表現。
(三)產業別及勞務別之資訊：期中財務報表得免揭露。
(四)地區別資訊：期中財務報表得免揭露。
(五)重要客戶資訊：期中財務報表得免揭露。
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