WE & WIN — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 2537

聯上開發股份有限公司

財 務 報 告

民國一○一年及一○○年六月三十日

公 司 地 址：台北市忠孝東路五段550號10樓

電 話： (02)27229898

～ 1 ～

目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、股東權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、財務報表附註
( 一)公司沿革及業務範圍	8
( 二)重要會計政策之彙總說明	8～13
( 三)會計變動之理由及其影響	13
( 四)重要會計科目之說明	14～23
( 五)關係人交易	23～24
( 六)質押之資產	25
( 七)重大承諾事項及或有事項	25～26
( 八)重大之災害損失	26
( 九)重大之期後事項	26
( 十)其 他	27～31
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	31～32
2.轉投資事業相關資訊	32
3.大陸投資資訊	32
( 十二)部門別財務資訊	32
九、重要會計科目明細表	33～38

～ 2 ～

會 計 師 查 核 報 告

聯上開發股份有限公司董事會 公鑒：

聯上開發股份有限公司民國一○一年及一○○年六月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國一○一年及一○○年上半年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額 及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依 據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製 準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達聯上開發股份有限公司民國一○一年及一○○年 六月三十日之財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年及一○○年上半年度之經營成果與現 金流量。

民國一○一年上半年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會 計師採用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師之意見，該等明細表係依據證券發行 人財務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內容。

==> picture [211 x 12] intentionally omitted <==

==> picture [147 x 60] intentionally omitted <==

證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[金管證六字第] 台財證 ( 六[0940129108] ) 第 62474 號[號] 民 國 一○一 年 八 月 三十 日

～ 3 ～

聯上開發股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年六月三十日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1310 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動(附註四(二)) 1190 其他金融資產－流動(附註六) 1221 待售房地(附註四(三)及六) 1223 營建用地(附註四(四)及六) 1224 在建房地(附註四(五)、六及七(四)) 1225 預付土地款(附註四(六)、七(四)及 七(五)) 1285 遞延推銷費用 1298 其他流動資產(附註六) 基金及長期投資： 1430 公平價值變動列入損益之金融資產－ 非流動(附註四(十)) 1440 其他金融資產－非流動(附註六) 固定資產： 1551 運輸設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15x9 減：累計折舊 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(七)) 1820 存出保證金 1830 遞延費用 資產總計	101.6.30	% 8 - - - 2 1 32 46 4 3 1 97 - 2 2 - - - - - 1 - - 1 100	100.6.30 金 額 % 146,663 5 3,290 - 17,263 1 10,266 - 19,656 1 384,602 12 1,089,986 34 1,109,152 35 9,630 - 103,723 3 112,856 4 3,007,087 95 3,124 - 122,424 4 125,548 4 1,010 - 1,552 - 2,280 - (3,328) - 1,514 - 18,021 1 4,845 - 8,303 - 31,169 1 3,165,318 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(八)) 2120 應付票據 2130 應付票據－關係人(附註五) 2143 應付帳款 2150 應付帳款－關係人(附註五) 2170 應付費用 2262 預收房地款(附註四(九)) 2280 其他流動負債 長期負債： 2410 應付公司債(附註四(十)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十一)) 負債合計 股東權益： 3110 普通股股本(附註四(十三)) 3210 資本公積－發行溢價 3250 資本公積－受贈資產 3272 資本公積－認股權(附註四(十)) 33XX 保留盈餘(附註四(十四)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.6.30	% 32 - - 2 - - 33 - 67 7 - 74 26 - - 1 (1) 26 100	100.6.30 金 額 % 1,517,130 48 1,283 - 12,272 - 16,459 1 29,953 1 2,810 - 272,392 9 12,615 - 1,864,914 59 380,462 12 1,333 - 2,246,709 71 1,197,972 38 - - 5,525 - 24,864 1 (309,752) (10) 918,609 29 3,165,318 100
	金 額 $ 377,187 8,760 4 - 101,898 19,980 1,524,375 2,204,065 201,990 146,834 41,457 4,626,550 1,727 112,223 113,950 1,010 1,552 2,369 (3,926) 1,005 18,021 6,060 6,312 30,393 $ 4,771,898			金 額 $ 1,542,506 8,437 630 58,817 4,816 5,286 1,567,640 2,706 3,190,838 354,639 1,333 3,546,810 1,220,537 10,891 5,525 22,775 (34,640) 1,225,088 $ 4,771,898

董事長：蘇永義

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明

會計主管：曾金卿

～ 4 ～

聯上開發股份有限公司

損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入 5000 營業成本(附註五) 5910 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 營業淨利 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7480 什項收入 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(五)) 7640 金融資產評價損失(附註四(二)及(十)) 7880 什項支出 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十二)) 9600 本期淨利 基本每股盈餘(元)(附註四(十五)) －當期 稀釋每股盈餘(元)(附註四(十五)) －當期	101年上半年度 金 額 ％ $ 449,283 100 279,825 62 169,458 38 36,049 8 17,357 4 53,406 12 116,052 26 595 - 3,277 1 3,872 1 3,831 1 1,737 - 400 - 5,968 1 113,956 26 - - $ 113,956 26 稅 前 稅 後 $ 0.94 0.94 $ 0.80 0.80	101年上半年度 金 額 ％ $ 449,283 100 279,825 62 169,458 38 36,049 8 17,357 4 53,406 12 116,052 26 595 - 3,277 1 3,872 1 3,831 1 1,737 - 400 - 5,968 1 113,956 26 - - $ 113,956 26 稅 前 稅 後 $ 0.94 0.94 $ 0.80 0.80	101年上半年度 金 額 ％ $ 449,283 100 279,825 62 169,458 38 36,049 8 17,357 4 53,406 12 116,052 26 595 - 3,277 1 3,872 1 3,831 1 1,737 - 400 - 5,968 1 113,956 26 - - $ 113,956 26 稅 前 稅 後 $ 0.94 0.94 $ 0.80 0.80	100年上半年度
	金 額 $ 449,283 279,825 169,458 36,049 17,357 53,406 116,052 595 3,277 3,872 3,831 1,737 400 5,968 113,956 - $ 113,956 稅 前 稅 $ 0.94 $ 0.80			金 額 ％ 113,362 100 72,040 64 41,322 36 8,327 7 15,329 14 23,656 21 17,666 15 100 - 111 - 211 - 10,139 9 878 1 - - 11,017 10 6,860 5 - - 6,860 5 稅 前 稅 後 0.05 0.05 0.05 0.05
		稅 前 0.94 0.80
	$ $

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

～ 5 ～

聯上開發股份有限公司

股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額 發行可轉換公司債 民國一○○年上半年度淨利 民國一○○年六月三十日餘額 民國一○一年一月一日期初餘額 可轉換公司債轉換 民國一○一年上半年度淨利 民國一○一年六月三十日餘額	普通股 股 本 $ 1,197,972 - - $ 1,197,972 $ 1,198,710 21,827 - $ 1,220,537	資本公積 5,525 24,864 - 30,389 30,690 8,501 - 39,191	累積盈虧 合 計 (316,612) 886,885 - 24,864 6,860 6,860 (309,752) 918,609 (148,596) 1,080,804 - 30,328 113,956 113,956 (34,640) 1,225,088

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

～ 6 ～

聯上開發股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日

營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用轉列收入數 應付帳款轉列其他收入 應付公司債折價攤銷 金融資產評價損失 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 購入公平價值變動列入損益之金融資產－流動 出售公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人)減少(增加) 其他金融資產(增加)減少 存貨增加 遞延推銷費用增加 其他流動資產增加 營業負債之淨變動： 應付票據及帳款(含關係人)減少 應付費用增加(減少) 預收房地款增加 其他流動負債(減少)增加 應計退休金負債減少 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 發行公司債 其他金融資產－非流動(減少)增加 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金淨增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅

單位: 新台幣千元 101年上半年度 100年上半年度 $ 113,956 6,860 278 317 19 19 - (11) (3,226) - 3,204 558 1,737 878 (430,000) (9,500) 430,466 - 10,912 (19,763) (8,517) 27,800 (1,224,670) (415,965) (27,792) (3,430) (7,631) (4,188) 1,036 (66,563) 1,112 (984) 1,196,782 72,105 (263) 12,540 - (6) 57,403 (399,333) (1,499) (2,118) (3,738) (8,261) (5,237) (10,379) 19,841 144,830 - 400,000 10,294 (122,424) 30,135 422,406 82,301 12,694 294,886 133,969 $ 377,187 146,663 $ 11,808 19,938 7,805 9,936 $ 4,003 10,002 $ 54 10

( 請詳閱後附財務報表附註 )

董事長：蘇永義

經理人：李志明 會計主管：曾金卿

～ 7 ～

聯上開發股份有限公司

財務報表附註 民國一○一年及一○○年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍

聯上開發股份有限公司成立於民國七十六年八月十九日，並於民國八十五年九月六日 起股票正式掛牌上市買賣。

本公司原名為春池建設股份有限公司，於民國八十七年六月三十日更名為春池開發股 份有限公司，於民國八十九年五月二十三日更名為數位春池網路服務股份有限公司，於民 國九十五年七月四日再更名為春池開發股份有限公司，於民國九十七年六月十九日經股東 會決議再次更名為聯上開發股份有限公司。主要經營項目為住宅及大樓開發租售、不動產 買賣及電腦設備安裝等業務。

民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司員工人數分別為 19 人及 18 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 二 ) 資產負債區分流動與非流動之標準

本公司財務報表對於營建業務相關資產及負債係以營業週期（通常為三年），作 為劃分流動與非流動項目之標準。

( 三 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單 位)，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉 ，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不得超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

( 四 ) 現金及約當現金

本公司之現金指庫存現金、銀行存款、零星支出之週轉金；約當現金指隨時可轉 換成定額現金且即將到期而其利率變動對價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資 ，包括投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及銀行承兌匯票等。

～ 8 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 五 ) 金融資產

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

本公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融 資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平 價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。

2. 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業 而產生之其他應收款及票據。

針對金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀 證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同 發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組 合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之 現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為 當期損益。

( 六 ) 固定資產及其折舊

固定資產以取得成本為列帳基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。固定資產已無使用價值或發生閒置者， 則將該資產之成本、累積折舊及累積減損一併轉列閒置資產。

折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提；租賃權益改良依租約年限或估計使 用年限較短者按平均法攤銷。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，就其殘值自該 屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數如下：

1. 運輸設備： 5 年

2. 租賃改良： 5 年

3. 其他設備： 5 年

處分固定資產之損益列為營業外收支。

～ 9 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

本公司自民國九十七年十一月二十日起，依中華民國會計研究發展基金會解釋函 令 97.11.20 基秘字第 340 號，將固定資產於非用以生產存貨之期間所估計之拆除或復原 義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任一組成部分，相對於總成本而言係屬重 大時，則該部分係個別提列折舊。本公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產 剩餘耐用年限、折舊方法及殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會 計估計變動。

( 七 ) 閒置資產

已停止使用而閒置之資產，依新修訂財務會計準則公報第一號之規定，閒置之固 定資產，無須再按淨變現價值或帳面價值較低者轉列，改以原科目之成本、累計折舊 及累計減損一併轉列適當科目，並繼續攤提折舊。

( 八 ) 遞延費用

係電腦軟體支出，以取得成本為列帳基礎，按三年採直線法攤銷。

( 九 ) 可轉換公司債

本公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債及給付持有人轉換為權益商品之選 擇權，依財務會計準則第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定認列為複合金融商 品。發行時之交易成本按原始認列金額比例分攤至可轉換公司債負債及權益組成要素 。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要素無關之類似負債之公平 價值後，再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值間之差異認列為權益組成 要素。轉換公司債權益組成要素公平價值之變動不予認列。本公司將轉換公司債具重 設條款之轉換權認列為權益者，依財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字 第 331 號解釋函規定，於根據市價重設轉換價格時，將重設後必須增加發行之普通股 公平價值，認列為當期損失。

依 95.4.21(95) 基秘字第 110 號函，若公司債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股的 市價高於約定賣回價格，發行公司應將賣回權的公平價值一次轉列資本公積。若公司 債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股的市價不高於約定賣回價格，發行公司應將賣 回權的公平價值認列為當期損益。當轉換公司債持有人於公司債到期前要求轉換時， 發行公司應先調整帳列負債要素於轉換當時應有的帳面價值，再以前述負債組成要素 帳面價值加計認股權帳面價值作為發行普通股的入帳基礎。

～ 10 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十 ) 退休金

本公司於民國八十八年五月訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦 法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其最後在職之月支付本 俸額為計算標準。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可 獲得二個基數，自第十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數計算而得。在該退休辦 法下，退休金給付全數由本公司負擔。自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條 例(以下簡稱「新制」)之實施，原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資 或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月 以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退 休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公 平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依證券主管機關之規定，自民國 八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡 性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷 之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金， 專戶儲存於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十一 ) 營建會計及收入原則

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。凡符合下列條件之工程，依 財務會計準則公報第十一號「長期工程合約之會計處理準則」之規定，以完工比例法 認列售屋利益，其餘均於工程完工交屋時結算損益：

1. 工程之進度已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所須投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

採完工比例法時，有關工程完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

～ 11 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及基地成本列記「在建房地」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款」；因預售而 發生之銷售費用列記「遞延推銷費用」。採完工交屋法時，在工程完工交屋年度，「 待售房地」、「預收款」及「遞延推銷費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每年以期末完工比例及銷售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，原則上係以已完成不動產所有權移轉登記且 已實際交付房地之日期為準。惟資產負債表日前僅完成其中一項者，但於期後期間已 實際完成另一項者，亦予以認列損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程（包括土地及興建中工程）達到可用或完工狀態前所發生之 利息支出予以資本化。

營建用地、在建房地及待售房地以成本為列帳基礎。原按成本與市價孰低法評價 ，自民國九十八年一月一日以成本與淨變現價值孰低逐項衡量，淨變現價值以資產負 債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用為計算基礎。

出售素地時，原依 (84) 基秘字第 072 號函釋，出售土地之利益(損失)列為營業外收 入或營業外支出，自民國九十七年一月一日起 (97) 基秘字第 191 號函釋，土地處分之收 入列為營業收入。 ( 十二 ) 所得稅

本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準 則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用 稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞 延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響 數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金 額。遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議分 配盈餘後列為當期費用。

～ 12 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十三 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日（含）以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發 展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工 紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決 議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。 ( 十四 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公 司所發生之可轉換公司債屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本 每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘， 則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通 股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或民國九十七 年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。

( 十五 ) 承諾及或有事項

承諾及或有事項，若其發生損失之可能性極大，且損失金額可合理估計者，於帳 上認列其損失金額，若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時，則於財務報表 中揭露其性質。

( 十六 ) 營運部門資訊之揭露

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由 本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。

三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應收 款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。財務困難債務整理及 債務商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起，依該公報第 三次修訂條文之規定處理。相關會計原則變動，對民國一○○年上半年度淨利、股東 權益及每股盈餘並無影響。

• ( 二 ) 本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部 門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從 事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策 者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年上半年度財 務報表不產生損益之影響。

～ 13 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

四、重要會計科目之說明 (一)現金及約當現金 現金 $ 零用金 支票存款 活期存款 合計 $ (二)公平價值變動列入損益之金融資產－流動 公平價值變動列入損益之金融資產－流動： 交易目的金融資產： 公司債 $ (三)待售房地 待售土地 101.6.30 愛群案 $ 6,557 100.6.30 愛群案 $ 127,406				101.6.30 100.6.30 101 143 50 20 3,276 669 373,760 145,831 377,187 146,663 101.6.30 100.6.30 - 10,266 待售房屋 合 計 13,423 19,980 257,196 384,602
		$ $
		$

1. 截至民國一○一年六月三十日，上列待售房地已簽約尚未辦妥產權移轉過戶或交屋 之合約金額為 31,560 千元。

2. 上列待售房地於民國一○○年六月三十日已提供作為銀行借款之擔保品，請參閱附 註六之說明。

( 四 ) 營建用地

石牌路案 天母北路案 青埔案	101.6.30 100.6.30 $ - 626,728 525,136 463,258 999,239 - $ 1,524,375 1,089,986

上列營建用地於民國一○一年及一○○年六月三十日已提供作為銀行借款之擔保 品，請參閱附註六之說明。

～ 14 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 五 ) 在建房地

101.6.30	土地成本 $ 590,053 392,953 722,770 $ 1,705,776 $ 590,053 392,953 $ 983,006	工程成本 147,042 73,281 87,566 307,889 42,727 5,801 48,528	利息資本化 33,358 13,625 1,272 48,255 22,270 4,056 26,326	已實現(損)益 142,145 - - 142,145 51,292 - 51,292	合計 投資興建方式 912,598 自地自建 479,859 〞 811,608 〞 2,204,065 706,342 自地自建 402,810 〞 1,109,152
天母西路案 士林官邸案 石牌路案 合計 100.6.30 天母西路案 士林官邸案 合計

1. 於民國一○一年及一○○年上半年度，上述在建房地達可適用完工比例法認列售屋 利益之個案明細如下：

101 年上半年度 天母西路案 100 年上半年度 天母西路案	可認列之銷售金額 $ 1,333,041 $ 1,333,041	應攤計之 總成本 1,021,050 1,021,050	完工比例 (%) % 45.56 % 16.44	預計完 完年度 101 101	累積(損)益 銷售率 (%) 142,145 % 93.39 51,292 % 93.39
	$ $

上述應攤計之總成本係包括估計之工程總成本及銷售費用。

1. 於民國一○一年及一○○年上半年度，本公司之利息資本化情形如下：

利息支出總額 在建房地之資本化金額 資本化利率	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 14,453 20,075 10,622 9,936 % 2.47 % 2.22

1. 在建工程提供擔保情形，請參閱附註六之說明。

2. 在建房地簽訂信託情形，請參閱附註七(四)之說明。

～ 15 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 六 ) 預付土地款

項目 天母北路案 木柵案 天玉街案 北投桃源案 合計	101.6.30 100.6.30 $ 50,480 9,630 46 - 120,050 - 31,414 - $ 201,990 9,630

預付土地款簽訂信託情形，請參閱附註七(四)之說明。 ( 七 ) 閒置資產

新莊市自強段 松山區寶清段五小段 文山區政大段一小段 合計	101.6.30 100.6.30 $ 1,528 1,528 3,033 3,033 13,460 13,460 $ 18,021 18,021

上述閒置資產係工程餘留之畸零地（部份為法定保留地）及短期內暫不開發之營 建用地等。

( 八 ) 短期借款

101.6.30	期 間		金 額 擔 保 品 1,542,506 在建房地及營建用地 1,517,130 在建房地、營建用地及公平價值 變動列入損益之金融資產－流動
	97.06.30～107.05.25 97.06.30～105.01.25	$ $
抵押借款 100.6.30
抵押借款

1. 銀行借款採浮動利率計算利息，民國一○一年及一○○年上半年度利率區間分別為 2.28% ～ 2.54% 及 1.90% ～ 2.492% 。

2. 截至民國一○一年及一○○年六月三十日止，本公司尚有未動用之短期借款額度分 別為 433,540 千元及 391,770 千元。

( 九 ) 預收房地款

工程名稱 天母西路案 愛群案 士林官邸案 石牌路案 合計	101.6.30 100.6.30 $ 358,171 200,287 29,107 72,105 93,358 - 1,087,004 - $ 1,567,640 272,392

～ 16 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十 ) 應付公司債

本公司依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定將上述 轉換公司債之轉換選擇權與負債分離，並分別認列為公平價值變動列入損益之金融資 產及應付公司債，該項轉換公司債於財務報表之相關資訊如下：

發行轉換公司債總金額 減：已轉換公司債金額 應付公司債折價 小計 減：一年內到期之應付公司債 期末應付公司債總額 資產組成要素(帳列公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動) 權益組成要素(帳列資本公積－認股權) 評價調整損失 利息費用	101.6.30 100.6.30 $ 400,000 400,000 (33,600) - (11,761) (19,538) 354,639 380,462 - - $ 354,639 380,462 $ 1,727 3,124 $ 22,775 24,864 $ (2,203) (1,644) $ 3,204 558

本公司於民國一○一年及一○○年六月三十日已發行流通在外之可轉換公司債， 其資訊如下：

一 項 目 ○○年國內第二次有擔保可轉換公司債

1. 發行總額 400,000 千元 2. 發 行 日 100.05.30 3. 票面利率 0%

2. 發行期間 100.05.30~103.05.30 5. 保證機構 台灣土地銀行

3. 償還方式 除依本公司轉換辦法由債券持有人申請轉換為本公司普通股，或依轉換辦 法由本公司提前贖回，或依轉換辦法由債券持有人提前賣回，或本公司由 證券商營業處所買回註銷外，到期時依債券面額加計利息補償金以現金一 次還本。

4. 贖回辦法 本公司於下列 (1) 或 (2) 發生時，得按債券贖回殖利率行使對本轉換公司債之 贖回權：

5. (1) 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起，至發行期間屆滿前四十日止，若 本公司普通股在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時 轉換價格達 30% (含)以上時，本公司得於其後三十個營業日內，以掛號 寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後 因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之投資人，則以公告方式為之)一 份「債券收回通知書」，且函請櫃買中心公告。

6. (2) 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起，至發行期間屆滿前四十日止，本 轉換公司債尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；本公司得於 其後任何時間，以掛號寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權持有 人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之 投資人，則以公告方式為之)一份「債券收回通知書」，且函請櫃買中 心公告。

～ 17 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

項 目	一○○年國內第二次有擔保可轉換公司債
8.債權人請求買	本轉換公司債以發行滿二年(民國一○二年五月三十日)為債券持有人賣回基
回辦法	準日，債券持有人得於賣回基準日之前三十日內以書面通知本公司股務代理
	機構(於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳為憑，且不得申請撤銷)，要求本
	公司以債券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換公司債贖回，該利息補
	償金滿二年為債券面額之2.01%(賣回收益率為1%)。
9.轉換辦法	(1)轉換期間
	本公司之債券持有人得於公司債發行之日後屆滿一個月之翌日起，至到
	期日前十日，依本公司轉換辦法規定轉換為本公司普通股。
	(2)轉換價格為14.89元。
員工退休金
1.本公司民國一○一年及一○○年上半年度有關退休金資料如下：
	101 年上半年度	100 年上半年度
期末退休金專戶餘額 $ 4,150			4,045
當期退休金費用：
確定給付之淨退休金成本 $ 35			34
確定提撥之淨退休金成本 314			310
合計	$ 349		344
期末應付退休金餘額 $ 1,333			1,333

( 十一 ) 員工退休金

1. 本公司民國一○一年及一○○年上半年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為 314 千元及 310 千元，均已全數提撥至勞工保險局。

2. ( 十二 ) 所得稅

3. 本公司民國一○一年及一○○年上半年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百分 之十七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。

4. 本公司民國一○一年及一○○年上半年度所得稅費用組成如下：

當期所得稅費用 遞延所得稅費用 所得稅費用 上列遞延所得稅費用之組成項目如下： 虧損扣抵 備抵評價	101 年上半年度 100 年上半年度 $ - - - - $ - - 101 年上半年度 100 年上半年度 $ 91 (3,042) (91) 3,042 $ - -

～ 18 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

1. 民國一○一年及一○○年上半年度本公司損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之 所得稅與所得稅費用之差異列示如下：

稅前淨利計算之所得稅額 調節項目之所得稅影響數： 財稅認列時點差異 土地免稅所得 利息資本化財稅差 金融資產評價損失 虧損扣抵 以前年度所得稅高估數 所得稅費用 本公司遞延所得稅資產如下： 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產－非流動	101 年上半年度 100 年上半年度 $ 19,373 1,166 (7,823) 3,231 (13,269) (2,956) 40 1,238 295 149 1,384 (3,042) - 214 $ - - 101.6.30 100.6.30 $ 124,482 117,653 (124,482) (117,653) $ - -

1. 本公司遞延所得稅資產如下：

2. 民國一○一年及一○○年六月三十日本公司遞延所得稅資產之暫時性差異、虧損扣 抵與所得稅抵減及其個別所得稅影響如下：

非流動遞延所得稅資產： 以前年度虧損扣抵 備抵評價 淨非流動遞延所得稅資產	101.6.30 金 額 所 得 稅 影 響 數 $ 732,245 124,482 (124,482) $ -	100.6.30 金 額 所 得 稅 影 響 數 692,079 117,653 (117,653) -
	金 額 $ 732,245 $

～ 19 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得稅法 規定，經稅捐稽徵機關核定之以前年度虧損得用以抵扣當年度之純益，再行核課所 得稅。截至民國一○一年六月三十日止，本公司尚未扣抵之虧損及扣抵期限如下：

虧 損 年 度 九十二年度虧損數(已核定) 九十三年度虧損數(已核定) 九十四年度虧損數(已核定) 九十五年度虧損數(已核定) 九十六年度虧損數(已核定) 九十七年度虧損數(已核定) 九十八年度虧損數(已核定) 九十九年度虧損數(已核定) 一○○年度虧損數(申報數) 一○一年度虧損數(估計數) 合 計 7.兩稅合一相關資訊： 可扣抵稅額帳戶餘額 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 8.未分配盈餘相關資訊： 八十六年度以前 八十七年度以後	得扣抵之最後年度 金 額 一○二年 $ 71,152 一○三年 138,138 一○四年 110,465 一○五年 194,559 一○六年 107,775 一○七年 6,771 一○八年 64,844 一○九年 15,013 一一○年 15,384 一一一年 8,144 $ 732,245 101.6.30 100.6.30 $ 5,315 5,315 100 年度 99 年度 (預計) -% (實際) -% 101.6.30 100.6.30 $ - - (34,640) (309,752) $ (34,640) (309,752)

～ 20 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十三 ) 股 本

1. 本公司章程額定股本為 2,000,000 千元，分為 200,000 千股，每股面額新台幣 10 元，授 權董事會分次發行，本公司歷年之增(減)資案，除業經董事會決議以民國一○一年 七月十二日為轉換公司債換發新股增資基準日，已向主管機關申請變更登記，惟截 至民國一○一年六月三十日止，尚未取得主管機關核准外，餘均經主管機關核准變 更登記在案，於民國一○一年及一○○年六月三十日之股本組成情形分別為：

現金增資 私募現金增資 盈餘增資 資本公積轉增資 轉換公司債換股 減資彌補虧損 合計	101.6.30 100.6.30 $ 1,710,000 1,710,000 1,180,000 1,180,000 1,026,039 1,026,039 464,893 464,893 33,200 10,635 (3,193,595) (3,193,595) $ 1,220,537 1,197,972

1. 本公司於民國一○一年上半年度因可轉換公司債執行轉換而使股本及資本公積分別 增加 21,827 千元及 8,501 千元。

( 十四 ) 盈餘分配

本公司考量未來業務及資金需求與長期財務規劃，股利政策兼採現金股利與股票 股利政策，於本公司每年決算後如有盈餘，應先提繳營利事業所得稅，彌補以往年度 虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積及依法令規定酌提特別盈餘公積，再 提員工紅利不低於百分之一，董監酬勞不高於百分之三後，如尚有盈餘，由董事會擬 具分派議案，提請股東會決議股東紅利分配比例。其中現金股利以不低於股東紅利總 額百分之十。

員工紅利屬股票紅利者，其分配之對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員 工，該條件由董事會訂定之。

前述盈餘提撥分派比例、股利分派種類及現金股利分派比例等，得於分派時，視 公司之發展、營運及資金狀況等，由董事會擬具議案，提請股東會決議後辦理之。

• 本公司民國一○○年度及九十九年度之彌補虧損案業已分別於民國一○一年六月

五日及一○○年六月二十二日經股東常會決議。相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 查詢之。

本公司截至民國一○一年六月三十日止為累積虧損，故無須估列員工紅利及董監 酬勞。

～ 21 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十五 ) 每股盈餘

)每股盈餘
		101 年上半年度		100 年上半年度
		稅前	稅後	稅前	稅後
基本每股盈餘：
本期淨利	$	113,956	113,956	6,860	6,860
加權平均流通在外股數		121,326	121,326	119,797	119,797
基本每股盈餘－當期	$	0.94	0.94	0.05	0.05
稀釋每股盈餘：
本期淨利	$	113,956	113,956	6,860	6,860
具稀釋作用之潛在普通股之影響		3,204	2,659	-	-
計算稀釋每股盈餘之本期淨利	$	117,160	116,615	6,860	6,860
加權平均流通在外股數		121,326	121,326	119,797	119,797
具稀釋作用之潛在普通股之影響		24,607	24,607	-	-
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數		145,933	145,933	119,797	119,797
稀釋每股盈餘－當期	$	0.80	0.80	0.05	0.05

( 十六 ) 金融商品資訊之揭露

1. 金融商品之資訊：

本公司之金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 銀行存款、應收/應付票據及款項(含關係人)、應付費用、短期借款及存出(入)保 證金。

除上述金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司其餘 非以公平價值衡量之金融資產及金融負債公平價值資訊如下：

非衍生性金融商品 金融資產： 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 其他金融資產－非流動 金融負債： 應付公司債 衍生性金融商品 金融資產： 公平價值變動列入損益之 金融資產－非流動 (可轉換公司債之賣回權及 贖回權)		101.6.30 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - - - 112,223 - 354,639 - 1,727	帳面價值 10,266 122,424 380,462 3,124	100.6.30 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 10,266 - - 122,424 - 380,462 - 3,124
	帳面價值 $ - 112,223 354,639 $ 1,727
		以公開報價決定 - - - -

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 公平價值變動列入損益之金融資產：如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與 假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，且該資 訊為本公司可取得者。

～ 22 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

• (2) 應付公司債之市價係以相同條件下之公司債市場利率之折現價值估價其公平價值 。

• 具有資產負債表外信用風險之金融商品：無。

4. 財務風險資訊

(1) 信用風險

由於本公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分 散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。為降低信用風險，本公司亦定期 持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

• (2) 流動性風險

本公司之自有資金及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。

• (3) 利率變動之現金流量風險

本公司民國一○一年及一○○年六月三十日，具利率變動之現金流量風險之 金融負債分別為 1,542,506 千元及 1,517,130 千元，係因從事之短期借款，屬浮動利 率之債務，故市場利率變動將使短期借款有效利率隨之變動，而使其未來現金流 量產生波動。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 聯立建設有限公司 本公司之董事長為該公司之股東 美力營造股份有限公司 本公司之董事長為該公司之監察人 聯上投資股份有限公司 本公司之董事長與該公司董事長為同一人 李志明建築師事務所 本公司之總經理與該事務所負責人為同一人 蘇永義 本公司之董事長

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 發包工程

本公司與關係人之發包工程情形如下： 關係人名稱 工程名稱 合約總價(未稅) 已計價金額(未稅) 100 年上半年度 美力營造(股)公司 高雄愛群案 $ 226,562 226,562

～ 23 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

2. 債權債務情形

應付票據 美力營造(股)公司 李志明建築師事務所 合計 應付帳款 美力營造(股)公司 聯立建設有限公司	101.6.30 金 額 % $ - - 630 100 $ 630 100 $ 4,816 100 - - $ 4,816 100	100.6.30
	金 額 $ - 630 $ 630 $ 4,816 - $ 4,816	金 額 % 12,272 100 - - 12,272 100 25,826 86 4,127 14 29,953 100

3. 不動產租賃

於民國一○一年上半年度，本公司與關係人間之租賃情形如下：

關係人名稱 聯上投資股份有限公司	租賃標的物	租賃期間 101.04.01～102.03.31	每月租金 (含稅) 租金支出 (含稅) $ 3 $ 9	每月租金 (含稅) 租金支出 (含稅) $ 3 $ 9
	高雄市左營區富國路 185號20樓

4. 其他

• (1) 本公司與聯立建設有限公司簽訂開發之委託管理契約明細如下：

關係人名稱 工程名稱 100 年上半年度 聯立建設有限公司 高雄愛群案	合約總價(未稅) 已計價金額(未稅) $ 10,412 10,412
	$

• (2) 本公司與李志明建築師事務所簽訂建築師專業服務契約明細如下：

約期 工程名稱 100.07.01～102.06.30 天母西路案 〃 士林官邸案 〃 石牌路案 〃 天母北路案 約期 工程名稱 98.07.01～100.06.30 天母西路案 〃 高雄愛群案 〃 石牌路案 〃 景美段	101 年上半年度
	合約總價(含稅) 已計價金額(含稅) $ 700 280 700 490 2,100 980 2,100 1,050 $ 5,600 2,800 100 年上半年度
	合約總價(含稅) 已計價金額(含稅) $ 2,100 2,100 2,100 2,100 700 700 700 700 $ 5,600 5,600

～ 24 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司已提供銀行作為借款擔保之資產如下

：

：
項目		101.6.30	100.6.30	擔保用途
公平價值變動列入損益之金融資	$	-	10,266	銀行借款之擔保
產－流動
其他金融資產－流動		101,736	19,633	信託專戶
其他金融資產－非流動		112,223	122,424	應付公司債
待售房地		-	384,602	應付商業本票之擔保
營建用地		1,524,375	1,089,986	銀行借款之擔保
在建房地		1,250,313	1,109,152	〃
其他流動資產		-	74,371	〃
合計	$	2,988,647	2,810,434

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 本公司於民國一○一年及一○○年六月三十日，因發包工程及合作興建所收取之存入 保證票據分別為 25,267 千元及 34,034 千元。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年六月三十日，本公司為所推出個案與客戶簽訂之銷售合約 價款分別為 3,603,283 千元及 1,557,146 千元(未稅)，依約已收取金額分別為 1,567,640 千 元及 272,392 千元(未稅)。

• ( 三 ) 本公司於民國一○一年及一○○年六月三十日，為興建中工程所簽訂之主要合約總價 均為 317,143 千元(未稅)，分別已依合約計價金額為 188,887 千元及 22,967 千元(未稅)。

• ( 四 ) 於民國一○一年六月三十日，本公司為期營建個案及工程能順利興建及交屋，而辦理 信託登記之個案如下：

項目	受託人	受託期間 信託範圍 102.06.30 土地信託、價金信託 103.07.27 價金信託 104.05.31 土地信託、價金信託 103.04.30 產權信託
天母西路案 士林官邸案 石牌路案 北投桃源案	土地銀行 新光銀行 國泰世華銀行 土地銀行

～ 25 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 五 ) 本公司於民國一○一年及一○○年六月三十日與地主簽訂之合建契約書明細如下：

工程名稱	地主	地 號	合建性質 預計完工年度 合建分屋 (都更案) 未定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 合建分屋 未定 合建分屋 (都更案) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
101.6.30	賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十九 人 曹君、陳君等十四人 及川川企業 張君、李君等三人 呂君、高君 蘇君、郭君等三人 吳君、李君等九人 關君、魏君 王君、周君等三人 胡君、范君等三人 王君、林君等四人 賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十八 人 曹君、陳君等十三人 及川川企業 張君、李君等三人 呂君 蘇君、郭君等三人 吳君 吳君	台北市士林區福林段三 小段 台北市士林區天母段三 小段 台北市士林區蘭雅段三 小段 新北市永和區大新段 台市北投區立農段四小 段 台北市士林區天母段二 小段 台北市北投區大業段四 小段 台北市大同區玉泉段一 小段 台北市北投區文林四小 段 台北市北投區桃源一小 段 台北市北投區文林段四 小段 台北市士林區福林段三 小段 台北市士林區天母段三 小段 台北市士林區蘭雅段三 小段 新北市永和區大新段 台市北投區立農段四小 段 台北市士林區天母段二 小段 台北市北投區大業段四 小段 台北市大安區龍泉段一 小段
福林橋案 天母北路案 蘭雅案 大新案 立農案 天玉街案 大業案 玉泉案 文林案 北投稻香案 100.6.30 石牌案 福林橋案 天母北路案 蘭雅案 大新案 立農案 天玉街案 大業案 龍泉案

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

～ 26 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

十、其 他

一 ( ) 流動資產、負債之流動性分析：

民國一○一年及一○○年六月三十日本公司與營建業務有關之資產負債之流動性 分析如下：

資產 待售房地 營建用地 在建房地 預付土地款 遞延推銷費用 合計 負債 短期借款 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 預收房地款 合計 資產 待售房地 營建用地 在建房地 遞延推銷費用 合計 負債 短期借款 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 預收房地款 合計		101.6.30
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 19,980 - 1,392,457 201,990 121,944 $ 1,736,371 $ 716,800 8,437 630 58,817 4,816 480,636 $ 1,270,136	預期超過十二個 月內收回或償付 合 計 - 19,980 1,524,375 1,524,375 811,608 2,204,065 - 201,990 24,890 146,834 2,360,873 4,097,244 825,706 1,542,506 - 8,437 - 630 - 58,817 - 4,816 1,087,004 1,567,640 1,912,710 3,182,846 100.6.30
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 384,602 - - 3,430 $ 388,032 $ - 1,283 12,272 16,459 29,953 72,105 $ 132,072	預期超過十二個 月內收回或償付 合 計 - 384,602 1,089,986 1,089,986 1,109,152 1,109,152 100,293 103,723 2,299,431 2,687,463 1,517,130 1,517,130 - 1,283 - 12,272 - 16,459 - 29,953 200,287 272,392 1,717,417 1,849,489

～ 27 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 二 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年上半年度	101年上半年度	101年上半年度	100年上半年度	100年上半年度	100年上半年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 折耗費用 攤銷費用	- - - - - - -	11,090 608 349 452 278 - 19	11,090 608 349 452 278 - 19	- - - - - - -	9,500 597 344 283 317 - 19	9,500 597 344 283 317 - 19

( 三 ) 重分類：

為配合民國一○一年六月三十日財務報表之表達，本公司民國一○○年六月三十 日財務報表之表達方式已作適當重分類，該重分類對財務報表之表達無重大影響。 ( 三 ) 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，上 市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依行政院金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為 因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由李 志明總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 會計部門 已完成 人事部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 積極進行中 人事部門 積極進行中 資訊部門 積極進行中 會計部門 積極進行中 會計部門 積極進行中

～ 28 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

• ( 四 ) 謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二 者間可能產生之重大差異說明如下：

• 民國一○一年一月一日資產負債調節表

流動資產(1)及(2) 其他資產(3)及(4) 總資產 流動負債(5) 其他負債(6) 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)、(2)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 3,406,252 34,197 $ 3,440,449 $ 1,975,556 384,089 $ 2,359,645 $ 1,198,710 30,690 (148,596) $ 1,080,804 $ 3,440,449	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (144,430) 3,261,822 - 34,197 (144,430) 3,296,019 405 1,975,961 (1,154) 382,935 (749) 2,358,896 - 1,198,710 - 30,690 (143,681) (292,277) (143,681) 937,123 (144,430) 3,296,019

2 .民國一○一年六月三十日年資產負債調節表

流動資產(1)及(2) 其他資產(3)及(4) 總資產 流動負債(5) 其他負債(6) 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)、(2)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 4,626,550 145,348 $ 4,771,898 $ 3,190,838 355,972 $ 3,546,810 $ 1,220,537 39,191 (34,640) $ 1,225,088 $ 4,771,898	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (194,801) 4,431,749 - 145,348 (194,801) 4,577,097 405 3,191,243 (1,154) 354,818 (749) 3,546,061 - 1,220,537 - 39,191 (194,052) (228,692) (194,052) 1,031,036 (194,801) 4,577,097

～ 29 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

3. 民國一○一年上半年度損益調節表

營業收入(1) 營業成本(1) 營業毛利 營業費用(1) 營業淨利 營業外收入及利益 營業外支出及費用 稅前淨利	我國會計準則 $ 449,283 279,825 169,458 53,406 116,052 3,872 5,968 $ 113,956	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (196,629) 252,654 (135,822) 144,003 (60,807) 108,651 (14,787) 38,619 (46,020) 70,032 - 3,872 - 5,968 (46,020) 67,936

• (1) 興建之建築結構的設計是由本公司主導，而一般消費者對購買房地之整體建築結 構並無權大幅調整，僅能就所購買部分做內部細項修改，未符合 IFRSs 規範「主要 建築結構的設計」之定義，不能採用完工比例法。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計原則認列之在建工程－已實現利益調整保留盈餘金額分 別為減少 96,126 千元及減少 142,145 千元。另調整民國 101 年上半年度依完工比例法 認列之營業收入減少 196,629 千元、營業成本減少 135,822 千元及推銷費用減少 14,787 千元。

• (2) 本公司因預售而發生之所有銷售費用包括廣告費、佣金支出、專案人員薪資等依 我國會計準則予以遞延，惟 IFRSs 規範則僅限於因銷售房地而支付之佣金支出，如 其可直接歸屬某一項合約且預期未來經濟效益將流入本公司，則該增額支出應列 為無形資產予以遞延。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計 原則認列非屬佣金支出之遞延費用調整保留盈餘金額分別為減少 48,304 千元及減 少 52,656 千元。

• (3) 本公司於所得稅評價時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產，依 IFRSs 規定對於未使用之課稅損失、所得稅抵減及可減除之暫時性差 異，在很可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產，並於 每一報導日予以評估，就相關所得稅利益非屬很有可能會實現的範圍內予以調減 。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計準則認列之遞延所得 稅資產－非流動及備抵遞延所得稅資產金額分別均為 124,391 千元及 124,482 千元同 額調減之。

～ 30 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

• (4) 本公司經評估部份土地持有之目的係為轉取租金或資本增值利益，並依此於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日將依我國會計準則原分類於閒置資產項下之土地重分類至 投資性不動產項下之金額分別均為 18,021 千元。於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」規定之認定成本豁免，以轉換日 之閒置資產帳面價值做為該項投資性不動產之認定成本。

• (5) 本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ，依此，本公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國 101 年 1 月 1 日及 6 月 30 日調整保留盈餘之金額分別均為調減 405 千元。

  • 另，民國 101 年上半年度因累積帶薪假預期成本認列為薪資費用之金額為零千元 。

• (6) 本公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫之 退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計準 則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，本公司採用 IFRS 第一號公報「首 次採用國際財務報導準則」選擇豁免之規定，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日將該等精 算損益立即認列於權益之金額計 1,154 千元。

• ( 五 ) 本公司係以 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述目前會計政策與未來依 IFRSs 編製財務 報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，均係依目前環境與狀況所作 成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關 係	交易對象 為關係人者 ，其前	交易對象 為關係人者 ，其前	交易對象 為關係人者 ，其前	次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
本公司 〃	桃園大園青 山段304地號 等2筆土地 士林區天母 段二小段15 地號等4筆土 地及其上建 物案	101.3.3 0 101.3.1 5	998,200 2,412,438	998,200 120,050	黃君 張君、謝 君及蘇君 等共61人( 註)	非關係人 非關係人	- -	- -	- -	- -	鑑價報告 〃	推案銷售 〃	- -

• 註：全案總戶數為 93 戶，已簽約者為 47 戶。

～ 31 ～

聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 從事衍生性商品交易：無。

5. ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無。

6. ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、部門別財務資訊：

本公司之應報導部門係營建專業單位，主要經營住宅及大樓開發租售、不動產買賣及 電腦設備安裝等業務，另，部門損益、部門資產及部門負債資訊與財務報表一致，請詳資 產負債表及損益表。

～ 32 ～

聯上開發股份有限公司

現金及約當現金明細表

民國一○一年六月三十日 單位：新台幣千元

項 目 現金 銀行存款	摘 要 庫存現金 零用金 小計 活期存款 支票存款 小計	金 額 備註 $ 101 50 151 373,760 3,276 377,036 $ 377,187

營建用地明細表

項目 天母北路案 青埔案	金 額 提供抵押或擔保情形 $ 525,136 抵押土地銀行 999,239 抵押高雄銀行 $ 1,524,375

～ 33 ～

聯上開發股份有限公司

在建房地變動明細表

民國一○一年一月一日至六月三十日

單位：新台幣千元

本期增加數

項目 天母西路案 士林官邸案 石牌路案 合計	期初餘額 $ 809,106 437,409 808,129 $ 2,054,644		土地成本		工程成本 52,438 37,368 2,974 92,780		資本化利息 5,035 5,082 505 10,622		已實現(損)益 46,019 - - 46,019		本期減少數 - - - -	期末餘額 提供抵押 或擔保情形 912,598 抵押土地銀行 479,859 抵押彰化銀行 811,608 － 2,204,065
			- - - -

短期借款明細表

民國一○一年六月三十日

行庫別	性質	期 間	金額 $ 406,800 310,000 548,180 240,680 13,157 23,689 $ 1,542,506	利率區間 2.43% 2.34% 2.34% 2.28%～2.38% 2.37% 2.37%	融資額度 擔 保 品 598,750 在建房地 408,000 〃 648,000 營建用地 284,450 〃 14,270 〃 23,689 〃 1,977,159
土地銀行天母分行 彰化銀行民生分行 〃 土地銀行士林分行 〃 〃 合 計	抵押借款 〃 〃 〃 〃 〃	97.06.30~102.06.30 99.02.11~102.02.11 101.06.29~104.06.29 100.01.25~105.01.25 100.11.30~106.11.30 101.05.25~107.05.25

～ 34 ～

聯上開發股份有限公司

預收房地款明細表

民國一○一年六月三十日

單位：新台幣千元

項 目 預收土地款 預收房屋款 合 計	摘 要 金 額 天母西路案 $ 254,240 愛群案 17,650 士林官邸案 79,690 石牌路案 825,075 小計 1,176,655 天母西路案 103,931 愛群案 11,457 士林官邸案 13,668 石牌路案 261,929 小計 390,985 $ 1,567,640

應付公司債明細表

債券名稱 國內第二次 有擔保轉換 公司債	保證機構	發行日期 100.05.30	利率		金		額	帳面價值 償還辦法 354,639 參財務報表附註四(十)
				發行總額 $ 400,000	已轉換金額 (33,600)	期末餘額 366,400	未攤銷溢(折)價 (11,761)
	台灣土地 銀行		% -

～ 35 ～

聯上開發股份有限公司

營業收入明細表

民國一○一年一月一日至六月三十日

單位：新台幣千元

項 目 出售房地收入 依完工比例法認列 工程及服務收入 銷貨收入 合計	摘 要 金 額 愛群案 $ 252,435 天母西路案 196,629 多媒體工程及電子商務服務收入 195 電腦設備買賣收入 24 $ 449,283

營業成本明細表

項 目 出售房地成本 依完工比例法認列 工程及服務成本 銷貨成本 合計	摘 要 金 額 愛群案 $ 143,961 天母西路案 135,822 多媒體工程及電子商務服務成本 21 電腦設備成本 21 $ 279,825

～ 36 ～

聯上開發股份有限公司

營業費用明細表

民國一○一年一月一日至六月三十日

單位：新台幣千元

項 目 薪 資 退 休 金 租 金 支 出 文 具 用 品 交 通 費 郵 電 費 修 繕 費 廣 告 費 水 電 費 保 險 費 交 際 費 稅 捐 折 舊 各 項 攤 提 伙 食 費 職 工 福 利 勞 務 費 員 工 訓 練 費 書 報 雜 誌 雜 項 購 置 其 他 費 用 依完比法認列推銷費用 －天母西路案 合 計	推 銷 費 用 $ - - - - - - - 20,273 858 - - - - - - - - - - - 131 14,787 $ 36,049	管 理 費 用 合 計 11,090 11,090 349 349 1,108 1,108 96 96 188 188 127 127 81 81 - 20,273 84 942 627 627 172 172 598 598 278 278 19 19 209 209 225 225 150 150 6 6 31 31 24 24 1,895 2,026 - 14,787 17,357 53,406

～ 37 ～

聯上開發股份有限公司

營業外收入及利益明細表

民國一○一年一月一日至六月三十日

單位：新台幣千元

項 目 利息收入 什項收入 合計	摘 要 金 額 $ 595 其他 3,277 $ 3,872

營業外費用及損失明細表

項 目 利息費用 金融資產評價損失 什項支出 合計	摘 要 金 額 銀行借款息等 $ 3,831 1,737 400 $ 5,968

～ 38 ～