WE & WIN — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 14, 2013

股票代碼： 2537

聯上開發股份有限公司

個別財務季報告

民國一○二年及一○一年六月三十日 ( 內附會計師核閱報告 )

公 司 地 址：台北市忠孝東路五段550號10樓

電 話： (02)27229898

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師核閱報告書	3
四、資產負債表	4
五、綜合損益表	5
六、權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、個別財務季報告附註
(一)公司沿革	8
(二)通過財務報告之日期及程序	8
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8～9
(四)重大會計政策之彙總說明	9
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	9
(六)重要會計科目之說明	9～18
(七)關係人交易	18～19
(八)質押之資產	19
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	20～22
(十)重大之災害損失	23
(十一)重大之期後事項	23
(十二)其 他	23
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	23～24
2.轉投資事業相關資訊	24
3.大陸投資資訊	24
(十四)部門資訊	24
(十五)首次採用國際財務報導準則	24～28

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會 計 師 核 閱 報 告

聯上開發股份有限公司董事會 公鑒：

聯上開發股份有限公司民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日 及一月一日之資產負債表，與民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一月一日至六 月三十日之綜合損益表、暨民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日之權益變動表及現 金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開個別財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師 之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核  」規劃並執行核  工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開個別財務 季報告整體表示查核意見。

依本會計師核  結果，並未發現第一段所述個別財務季報告在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際 財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[金管證六字第] 台財證 ( 六[0940129108] ) 第 62474 號[號] 民 國 一○二 年 八 月 一 日

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 聯上開發股份有限公司

資產負債表

民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)及(十四)) 1150 應收票據及帳款淨額(附註六(十四)) 1190 應收建造合約款(附註六(二)) 1320 存貨(建設業適用)(附註六(三)及八) 1410 預付款項 1470 其他流動資產(附註八) 非流動資產： 1510 透過損益按公允價值衡量之金融資產- 非流動 1600 不動產、廠房及設備 1760 投資性不動產淨額(附註六(四)及八) 1900 其他非流動資產(附註八) 資產總計	102.6.30	％ 4 - - 71 2 13 90 - - - 10 10 100	101.12.31 金 額 ％ 35,203 1 57,600 1 - - 4,396,673 83 153,610 3 472,113 9 5,115,199 97 - - 1,049 - 18,021 - 172,485 3 191,555 3 5,306,754 100	101.6.30 金 額 ％ 377,187 10 8,764 - - - 2,996,657 80 136,317 4 104,331 3 3,623,256 97 1,727 - 1,005 - 18,021 - 118,286 3 139,039 3 3,762,295 100	101.1.1 金 額 ％ 294,886 9 19,676 1 808,129 25 1,818,668 55 101,272 3 220,551 7 3,263,182 100 4,922 - 1,283 - 18,021 - 4,583 - 28,809 - 3,291,991 100 負債及權益 流動負債： 2100 短期借款(附註六(五)) 2111 應付短期票券(附註六(五)) 2150 應付票據 2160 應付票據-關係人(附註七) 2170 應付帳款 2180 應付帳款-關係人(附註七) 2190 應付建造合約款(附註六(二)) 2200 其他應付款 2251 員工福利負債準備-流動 2310 預收款項(附註六(七)及九) 2399 其他流動負債-其他 非流動負債： 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負債- 非流動 2530 應付公司債(附註六(六)) 2640 應計退休金負債(附註六(八)) 2645 存入保證金(附註九) 負債總計 3100 股本(附註六(十)) 3200 資本公積(附註六(十)) 3300 保留盈餘(附註六(十)) 權益總計 負債及權益總計	102.6.30 金 額 % $ 1,723,490 32 60,000 1 65,020 1 630 - 198,566 4 - - 429,596 8 8,885 - 478 - 492,219 9 3,950 - 2,982,834 55 715 - 356,003 7 177 - - - 356,895 7 3,339,729 62 1,620,720 30 194,083 4 164,148 4 1,978,951 38 $ 5,318,680 100	101.12.31 金 額 % 1,963,504 37 - - 139,388 3 630 - 88,977 1 4,816 - 626,138 12 7,604 - 478 - 456,990 9 54 - 3,288,579 62 4,373 - 627,854 12 177 - 62,100 1 694,504 13 3,983,083 75 1,422,512 27 113,184 2 (212,025) (4) 1,323,671 25 5,306,754 100	101.6.30 金 額 % 1,542,506 41 - - 8,437 - 630 - 58,817 2 4,816 - 275,396 8 5,286 - 405 - 480,636 13 2,706 - 2,379,635 64 - - 351,445 9 179 - - - 351,624 9 2,731,259 73 1,220,537 32 39,191 1 (228,692) (6) 1,031,036 27 3,762,295 100	101.1.1 金 額 % 1,522,665 46 - - 9,096 - - - 56,850 2 8,943 - - - 4,174 - 405 - 370,858 11 2,970 - 1,975,961 59 - - 378,728 12 179 - - - 378,907 12 2,354,868 71 1,198,710 36 30,690 1 (292,277) (8) 937,123 29 3,291,991 100
	金 額 $ 218,811 8,082 - 3,777,001 115,740 697,708 4,817,342 - 1,056 18,021 482,261 501,338 $ 5,318,680

( 請詳  後附個別財務季報告附註 )

會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

經理人：李志明

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 聯上開發股份有限公司

綜合損益表

民國一○二年及一○一年四月一日至六月三十日及一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

4000 營業收入(附註六(十二)) 5000 營業成本(附註七) 營業毛利 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理費用 營業淨利 營業外收入及支出： 7010 其他收入(附註六(十三)) 7020 其他利益及損失(附註六(十三)) 7050 財務成本(附註六(十三)及七)) 繼續營業部門稅前淨利 7950 減：所得稅費用(附註六(九)) 本期淨利 8300 其他綜合損益 本期綜合損益總額 基本每股盈餘(元)(附註六(十一)) 稀釋每股盈餘(元)(附註六(十一))	102年4月至6月 金 額 ％ $ 703,969 100 462,763 66 241,206 34 99,150 13 12,751 2 111,901 15 129,305 19 879 - 1,967 - (7,297) (1) 124,854 18 4,217 1 120,637 17 - - $ 120,637 17 $ 0.77 $ 0.68	101年4月至6月 金 額 ％ 145,583 100 85,041 59 60,542 41 14,797 10 7,282 5 22,079 15 38,463 26 87 - (5,052) (3) (1,599) (1) 31,899 22 - - 31,899 22 - - 31,899 22 0.26 0.23	102年1月至6月 金 額 ％ 1,625,243 100 1,063,461 65 561,782 35 134,420 8 29,620 2 164,040 10 397,742 25 884 - 1,003 - (14,558) (1) 385,071 24 8,898 1 376,173 23 - - 376,173 23 2.51 2.18	101年1月至6月 金 額 ％ 252,654 100 144,003 57 108,651 43 25,614 10 17,356 7 42,970 17 65,681 26 595 - 1,140 1 (3,831) (2) 63,585 25 - - 63,585 25 - - 63,585 25 0.52 0.45
			金 額 1,625,243 1,063,461 561,782 134,420 29,620 164,040 397,742 884 1,003 (14,558) 385,071 8,898 376,173 - 376,173

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 聯上開發股份有限公司

權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

民國一○一年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 可轉換公司債轉換 民國一○一年六月三十日餘額 民國一○二年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 可轉換公司債轉換 民國一○二年六月三十日餘額

普通股 股 本 $ 1,198,710 - - - 21,827 $ 1,220,537 $ 1,422,512 - - - 198,208 $ 1,620,720	資本公積 30,690 - - - 8,501 39,191 113,184 - - - 80,899 194,083	保留盈餘 權益總計 (292,277) 937,123 63,585 63,585 - - 63,585 63,585 - 30,328 (228,692) 1,031,036 (212,025) 1,323,671 376,173 376,173 - - 376,173 376,173 - 279,107 164,148 1,978,951

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

～ 6 ～

， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 聯上開發股份有限公司

現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 利息費用 利息收入 應付公司債折價攤銷 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨(利益)損失 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款(含關係人)減少 應收建造合約款減少 存貨減少(增加) 預付款項減少(增加) 其他流動資產(增加)減少 與營業活動相關之資產之淨變動合計 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款(含關係人)增加(減少) 應付建造合約款(減少)增加 其他應付款增加 預收房地款(減少)增加 其他流動負債增加(減少) 與營業活動相關之負債之淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 其他非流動資產增加 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 應付短期票券增加 籌資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額

102年1月至6月 101年1月至6月 $ 385,071 63,585 157 278 41 19 14,558 3,831 (884) (595) 5,083 3,621 (2,543) 1,737 16,412 8,891 49,518 10,912 - (808,129) 633,250 (1,177,989) 37,829 (35,045) (224,537) 117,082 496,060 (1,893,169) 30,405 (2,189) (196,542) 275,396 2,123 9,089 (26,871) 1,726,037 3,896 (264) (186,989) 2,008,069 309,071 114,900 325,483 123,791 710,554 187,376 884 595 (28,978) (11,808) (8,898) - 673,562 176,163 (164) - (309,776) (113,703) (309,940) (113,703) (240,014) 19,841 60,000 - (180,014) 19,841 183,608 82,301 35,203 294,886 $ 218,811 377,187

董事長：蘇永義

( 請詳  後附個別財務季報告附註 ) 經理人：李志明

會計主管：曾金卿

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， 一 僅經核閱 未依 般公認審計準則查核 聯上開發股份有限公司

個別財務季報告附註

民國一○二年及一○一年六月三十日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革

聯上開發股份有限公司 ( 以下稱「本公司」 ) 成立於民國七十六年八月十九日，並於民 國八十五年九月六日起股票正式掛牌上市買賣。

本公司原名為春池建設股份有限公司，於民國八十七年六月三十日更名為春池開發股 份有限公司，於民國八十九年五月二十三日更名為數位春池網路服務股份有限公司，於民 國九十五年七月四日再更名為春池開發股份有限公司，於民國九十七年六月十九日經股東 會決議再次更名為聯上開發股份有限公司。主要經營項目為住宅及大樓開發租售、不動產 買賣及電腦設備安裝等業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本個別財務季報告已於民國一○二年八月一日提報董事會後發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

本公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國一○二年第一季個別 財務季報告一致。

下列係國際會計準則理事會(以下稱理事會)近期新發布及修訂且對本公司可能攸關， 惟截至報導日止尚未經金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可及公布生效日之準 則及解釋：

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2013.5.20 ‧國際財務報導解釋第 ‧政府依法所徵收之款項，若係適 2014.1.1 21 號「政府徵收款」 用國際會計準則第 37 號「負債準 備、或有負債及或有資產」，其 應認列為負債之時點及會計處理 。 2013.5.29 ‧國際會計準則第 36 號 ‧ 2013.1.1 生效之修正版本規定，當 2014.1.1 ， 「資產減損」之修正 企業商譽或非確定耐用年限無形 得提前適用 資產之金額具重大性時，須揭露 各受攤現金產生單位之可回收金 額。此規定修正為，僅於提列或 迴轉減損損失時，始應揭露該資 訊。此外，新增以公允價值減出 售成本為基礎計算可回收金額者 ，應揭露其公允價值等級及關鍵 評價假設(第二或第三等級)之規 定。

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聯上開發股份有限公司個別財務季報告附註(續)

理事會發布 發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 2013.6.27 ‧國際會計準則第 39 號 ‧發布「衍生工具債務變更 (novatio 2014.1.1 ， 「金融工具」之修正 ns) 後繼續採用避險會計」修正條 得提前適用 文，若係因法令或引進新法令， 致使原合約之每一交易方均變為 集中交易結算機制 (Central counterparties, CCPs) 之交易對手 ，則將繼續採用避險會計（依現 行規定，除非避險文件載明，否 則應停止採用避險會計）。

本公司尚在評估於開始實施時對財務報告可能之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本個別財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」)及金 管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本個別財務季報告未包括依 照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會 認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度個別財務報告應揭露之全部必要資訊。

本個別財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則所編 製之年度個別財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「 首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對本公司之財務狀 況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。

本個別財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季財務季報告相同，並 已一致適用於本個別財務季報告之所有表達期間及為轉換至金管會認可之國際財務報導準 則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報導準則資產負債表，相關資訊請參 閱民國一○二年第一季財務季報告。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本個別財務 季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

編製個別財務季報告時，管理階層於採用本公司會計政策時所作之重大判斷以及估計 不確定性之主要來源與民國一○二年第一季個別財務季報告一致，並預期與首份依金管會 認可之國際財務報導準則編製之年度個別財務報告一致。

六、重要會計科目之說明

除下列所述外，本個別財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季財務季 報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季財務季報告。

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聯上開發股份有限公司個別財務季報告附註(續)

一 ( ) 現金及約當現金

庫存現金及零用金 活期存款 支票存款 現金流量表所列之現金及約當現金	102.6.30 $ 327 217,938 546 $ 218,811	101.12.31 191 34,595 417 35,203	101.6.30 101.1.1 151 402 373,760 293,172 3,276 1,312 377,187 294,886

( 二 ) 建造合約

本公司係依完工百分比法認列在建合約之合約收入，並按迄今已完成工作所發 生之合約成本佔估計合約總成本之比例決定合約之完成程度，當估計總合約成本很 有可能超過總合約收入時，立即將預期損失認列為費用。

102 年 4 月至 6 月 101 年 4 月至 6 月 102 年 1 月至 6 月 101 年 1 月至 6 月

當期認列為收入之合約
收入金額	$		86,960		-		346,506	-
			102.6.30		101.12.31		101.6.30	101.1.1
累計已發生成本(含與未來活動
有關之合約成本)		$	914,750		837,416		811,608	808,129
加：累計已認列工程總(損)益			181,273		62,065		-	-
累計已發生成本及已認列利潤
(減除已認列損失)			1,096,023		899,481		811,608	808,129
減：累計工程進度請款金額			(1,525,619)		(1,525,619)		(1,087,004)	-
合約工作列報為資產(負債)之
應收(付)客戶帳款		$	(429,596)		(626,138)		(275,396)	808,129
貨
		102.6.30		101.12.31		101.6.30		101.1.1
待售房地	$		727,459		-		19,980	163,940
營建用地		1,473,128			2,472,455		1,524,375	493,888
在建房地		1,039,764			1,372,708		1,250,312	1,150,389
預付土地款			536,650		551,510		201,990	10,451
	$	3,777,001			4,396,673		2,996,657	1,818,668

( 三 ) 存 貨

民國一○二年及一○一年第二季預期超過十二個月以後回收之存貨分別為 3,049,542 千元及 1,726,365 千元。

截至民國一○二年六月三十日、民國一○一年十二月三十一日、六月三十日及 一月一日，本公司之存貨提供作質押擔保之情形，請詳附註八。

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聯上開發股份有限公司個別財務季報告附註(續)

( 四 ) 投資性不動產

帳面金額： 民國102年1月1日 民國102年6月30日 民國101年1月1日 民國101年6月30日		土地
	$ $ $ $	18,021
		18,021
		18,021
		18,021

1. 本公司投資性不動產於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間均無重 大增添、處分、減損之提列或迴轉之情形，其他相關資訊請參閱民國一○二年第 一季財務季報告。

2. 本公司之投資性不動產公允價值與民國一○二年第一季合併財報表所揭露資訊無 重大差異。

3. 截至民國一○二年六月三十日、民國一○一年十二月三十一日、六月三十日及一 月一日，本公司之投資性不動產提供作質押擔保之情形請詳附註八。

( 五 ) 短期借款及應付短期票券

擔保銀行借款 應付短期票券 合計 尚未使用額度 利率區間	102.6.30 $ 1,723,490 60,000 $ 1,783,490 $ 133,070 1.81%~2.70%	101.12.31 1,963,504 - 1,963,504 232,890 2.28%~2.70%	101.6.30 101.1.1 1,542,506 1,522,665 - - 1,542,506 1,522,665 434,653 43,955 2.28%~2.54% 1.90%~2.54%

本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

( 六 ) 應付公司債

本公司應付公司債明細如下：

無擔保普通公司債 擔保轉換公司債	102.6.30 $ 12,693 343,310 $ 356,003	101.12.31 112,100 522,221 634,321	101.6.30 101.1.1 - - 351,445 378,728 351,445 378,728

本公司於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間除轉換為普通股外 均未發行、再買回或償還應付公司債，相關資訊請參閱民國一○二年第一季財務季 報告。

( 七 ) 預收款項

預收土地款 預收房屋款	102.6.30 $ 164,955 327,264 $ 492,219	101.12.31 337,810 119,180 456,990	101.6.30 101.1.1 351,580 274,720 129,056 96,138 480,636 370,858

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( 八 ) 員工福利

因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故本公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定之退 休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。

1. 確定福利計畫

本公司民國一○二年及一○一年第二季列報為費用之明細如下：

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2. 確定提撥計畫

本公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局：

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( 九 ) 所得稅

本公司係將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益，以衡量及揭 露期中期間之所得稅費用，故無法揭露會計所得與課稅所得之調節。

本公司民國一○二年及一○一年第二季之所得稅費用明細如下：

102年4月至6月 當期所得稅費用 當期產生-土地增值稅 $ 4,217 調整前期之當期所得稅 - 繼續營業單位之所得稅費用$ 4,217	101年4月至6月 - - -	102年1月至6月 101年1月至6月 8,898 - - - 8,898 -

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國 100 年度。依所得稅法 規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除，再行核課所得 稅。截至民國一○二年六月三十日止，本公司尚未扣除之虧損及扣除期限如下：

虧 損 年 度 民國九十二年度 民國九十三年度 民國九十四年度 民國九十五年度 民國九十六年度 民國九十七年度 民國九十八年度 民國九十九年度 民國一○○年度 民國一○一年度 合 計	尚未扣除之虧損 得扣除之最後年度 $ 71,152 民國一○二年度 138,138 民國一○三年度 110,465 民國一○四年度 194,559 民國一○五年度 107,775 民國一○六年度 6,771 民國一○七年度 64,844 民國一○八年度 15,013 民國一○九年度 15,384 民國一一○年度 21,273 民國一一一年度 $ 745,374

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本公司兩稅合一相關資訊如下：

屬民國八十七年度以後之未 分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額	$ $	102.6.30 164,148 5,315	101.12.31 (212,025) 5,315	101.6.30 101.1.1 (228,692) (292,277) 5,315 5,315

上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則規定辦理之金額。

101 年度(實際) 100 年度(實際) 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 % - %

上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅法修正草案第 66 條之 6 估算，截至通過發布 財務報告日止該草案尚未經立法院三讀通過。

( 十 ) 資本及其他權益

除下列所述外，本公司於民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日間資 本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季財務季報告。 1. 普通股及特別股之發行

本公司民國一○二年及一○一年一月一日至六月三十日因可轉換公司債持有 人行使轉換權而分別發行新股 19,821 千股及 2,183 千股，以面額發行，總金額分別 為 198,208 千元及 21,827 千元，其中 3,109 千股及 2,048 千股業已辦妥法定登記程序。

2. 資本公積

本公司資本公積餘額內容如下：

發行股票溢價 認股權 受領贈與之所得 其 他	102.6.30 $ 163,752 24,806 930 4,595 $ 194,083	101.12.31 59,350 48,309 930 4,595 113,184	101.6.30 101.1.1 10,891 369 22,775 24,796 930 930 4,595 4,595 39,191 30,690

依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。

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3. 保留盈餘

依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧 損，次提百分之十法定盈餘公積，並依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後，分 配如下：

• (1) 董事及監察人酬勞不高於 3% ；

• (2) 員工紅利不低於 1% ；

• 其餘併同以往年度未分派盈餘，由董事會擬具分派案，提請股東會決議分派

• 之。本公司考量未來業務及資金需求與長期財務規劃，股利政策兼採現金股利與 股票股利政策，其中現金股利以不低於股東紅利總額百分之十。 員工紅利屬股票紅利者，其分配之對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司

• 員工，該條件由董事會訂定之。

(1) 法定盈餘公積

依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以 法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。

(2) 盈餘分配

本公司民國一○二年第二季員工紅利與董事及監察人估列金額分別為 1,425 千元及 1,424 千元，係以本公司截至該季止之稅後淨利乘上本公司章程所訂員工 紅利及董監酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國一○二年第二季之營業費 用。本公司截至民國一○一年第二季為累積虧損，故無需估列員工紅利與董事 及監察人酬勞。

本公司民國一○一年度員工紅利與董事及監察人酬勞估列金額分別為 456 千 元及 455 千元，係以本公司民國一○一年度稅後淨利及公司章程所訂盈餘分配方 式、順序及員工紅利及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國 一○一年度之營業費用。本公司截至民國一○○年度為累積虧損，故無需估列 員工紅利與董事及監察人酬勞。

本公司分別於民國一○二年六月十三日經股東常會決議民國一○一年度之 盈餘不予分派及民國一○一年六月五日經股東常會決議民國一○○年度之彌補 虧損案，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。

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有關民國一○一年度董監酬勞及員工紅利實際配發情形與本公司財務報告 認列金額之差異如下：

101年度 董監酬勞 員工紅利－現金	股東會決議 實際配發情形 $ - - $ -	財務報告 認列之金額 差異數 455 (455) 456 (456) 911 (911)

本公司民國一○一年度董監酬勞及員工紅利實際配發情形與財務報告認列 金額之差異，主要係因預估提撥數與股東會決議提撥差異所致，差異數視為估 計變動，列為一○二年度之損益。

( 十一 ) 每股盈餘

本公司基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下：

基本每股盈餘： 歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利 普通股加權平均流通在外股數 稀釋每股盈餘： 歸屬於本公司之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 可轉換公司債之利息費用 歸屬於本公司普通股權益持有 人之淨利(調整稀釋性潛在普通 股影響數後) 普通股加權平均流通在外股數 具稀釋作用之潛在普通股之影 響 可轉換公司債轉換之影響 員工股票紅利之影響 普通股加權平均流通在外股數 (調整稀釋性潛在普通股影響數 後)	102年4月至6月 $ 120,636 155,694 $ 0.77 $ 120,636 2,394 $ 123,030 155,694 25,169 81 180,944 $ 0.68	101年4月至6月 31,899 122,053 0.26 31,899 1,273 33,172 122,053 24,607 - 146,660 0.23	102年1月至6月 101年1月至6月 376,173 63,585 149,914 121,326 2.51 0.52 376,173 63,585 5,276 2,659 381,449 66,244 149,914 121,326 25,169 24,607 81 - 175,164 145,933 2.18 0.45

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( 十二 ) 收 入

本公司民國一○二年及一○一年第二季之收入明細如下：

商品銷售收入(銷售房地) 工程合約收入 其 他	102年4月至6月 $ 616,887 86,960 122 $ 703,969	101年4月至6月 145,485 - 98 145,583	102年1月至6月 101年1月至6月 1,278,500 252,435 346,506 - 237 219 1,625,243 252,654

( 十三 ) 營業外收入及支出

1. 其他收入

本公司民國一○二年及一○一年第二季之其他收入明細如下：

102 年 4 月至 6 月 101 年 4 月至 6 月 102 年 1 月至 6 月 101 年 1 月至 6 月 利息收入 $ 879 87 884 595

2. 其他利益及損失

本公司民國一○二年及一○一年第二季之其他利益及損失明細如下：

102年4月至6月 透過損益按公允價值衡量之 金融資產(負債)淨利益(損失) $ 975 手續費支出 - 其他收入 992 其他支出 - $ 1,967	101年4月至6月 (8,283) - 3,231 - (5,052)	102年1月至6月 101年1月至6月 2,543 (1,737) (2,700) - 1,160 3,277 - (400) 1,003 1,140

3. 財務成本

本公司民國一○二年及一○一年第二季之財務成本明細如下：

利息費用 減：利息資本化 其他	102年4月至6月 $ 12,342 (5,045) - $ 7,297	101年4月至6月 5,604 (4,005) - 1,599	102年1月至6月 101年1月至6月 27,084 11,636 (13,578) (7,805) 1,052 - 14,558 3,831

( 十四 ) 金融工具

除下列所述外，本公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季個 別財務季報告。

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1. 流動性風險

下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

102年6月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付短期票券 可轉換公司債 應付帳款及其他應付款 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 可轉換公司債 應付帳款及其他應付款 101年6月30日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 可轉換公司債 應付帳款及其他應付款 101年1月1日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 可轉換公司債 應付帳款及其他應付款	帳面金額 $ 1,723,490 60,000 356,003 273,101 $ 2,412,594 $ 1,963,504 627,854 241,415 $ 2,832,773 $ 1,542,506 351,445 77,986 $ 1,971,937 $ 1,552,665 378,728 79,063 $ 2,010,456	合 約 現金流量 1,928,846 60,250 377,720 273,101 2,639,917 2,290,036 684,915 241,415 3,216,366 1,707,816 373,765 77,986 2,159,567 1,560,325 406,918 79,063 2,046,306	6個月 以內 295,823 60,250 - 252,758 608,831 432,055 373,765 209,557 1,015,377 326,251 - 53,337 379,588 560,585 - 63,254 623,839	6-12個月 51,804 - 230,800 2,849 285,453 271,996 - 23,452 295,448 422,467 373,765 4,816 801,048 318,783 - - 318,783	1-2年 706,883 - - - 706,883 42,031 - - 42,031 25,107 - 15,866 40,973 418,316 406,918 13,611 838,845	2-5年 超過5年 874,336 - - - 146,920 - 15,382 2,112 1,036,638 2,112 1,542,160 1,794 311,150 - 7,897 509 1,861,207 2,303 928,977 5,014 - - 3,967 - 932,944 5,014 260,294 2,347 - - 2,198 - 262,492 2,347

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會 有顯著不同。

2. 公允價值

(1) 公允價值與帳面金額

本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於 本財務季報表中之帳面金額均趨近於其公允價值。

(2) 公允價值層級

下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下：

• 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。

• 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。

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 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。

102年6月30日 透過損益按公允價值衡量之金融負債 原始認列時指定 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融負債 原始認列時指定 101年6月30日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 原始認列時指定 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 原始認列時指定		第一級 (715) (4,373) 1,727 4,922	第二級 - - - -	第三級 合 計 - (715) - (4,373) - 1,727 - 4,922
	$ $ $ $

( 十五 ) 財務風險管理

本公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季個別財務季報告所揭露 者一致。

( 十六 ) 資本管理

本公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季個別財務季報告所揭 露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料如下：

負債總額 減：現金及約當現金 淨負債 權益總額 調整後資本 負債資本比率	102.6.30 $ 3,339,729 (218,811) 3,120,918 1,978,951 $ 5,099,869 % 61.20	101.12.31 3,983,083 (35,203) 3,947,880 1,323,671 5,271,551 % 74.89	101.6.30 101.1.1 2,731,259 2,354,868 (377,187) (294,886) 2,354,072 2,059,982 1,031,036 937,123 3,385,108 2,997,105 % 69.54 % 68.73

七、關係人交易

一 ( ) 主要管理階層人員交易

1. 主要管理階層人員報酬

主要管理階層人員報酬包括：

102 年 4 月至 6 月 101 年 4 月至 6 月 102 年 1 月至 6 月 101 年 1 月至 6 月 短期員工福利 $ 1,919 1,071 6,911 4,284

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( 二 ) 其他關係人交易

1. 向關係人購買商品

本公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下：

102 年4月至6月 其他關係人$ -			進	貨		102.6.30 -	應付關係人款項	應付關係人款項
	102 年4月至6月		101 年4月至6月 -	102 年1月至6月 -	101 年1月至6月		101.12.31	101.6.30 101.1.1 4,816 8,943
		$ -			-		4,816

本公司發包予關係人之工程係依據工程預算加計合理管理費及利潤，工程之 利潤率及條件無非關係人可供比較。

2. 向關係人購買勞務

其他關係 人－管理 服務		進	貨	101 年1月至6月 1,400		應付關係人款項	應付關係人款項
	102 年4月至6月 $ 700	101 年4月至6月 700	102 年1月至6月 1,400		102.6.30 630	101.12.31 630	101.6.30 101.1.1 630 -

3. 向關係人借款

本公司於民國一○二年上半年度向董事取得之借款 150,000 千元，截至民國 一○二年六月三十日已全數清償，並支付利息 1,052 千元。

4. 租賃

本公司民國一○二年第二季及一○一年四月向其他關係人承租高雄辦公室， 簽訂一年期租賃合約，合約總價值均為 36 千元(含稅)。民國一○二年及一○一年 第二季租金費用分別為 18 千元及 9 千元，民國一○二年六月三十日與一○一年十二 月三十一日、六月三十日及一月一日未清償餘額分別為零元、 9 千元、零元及 9 千 元。

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下：

資產名稱 質押擔保標的 存貨 銀行借款 應收建造合約款 銀行借款 其他流動資產 信託專戶 投資性不動產 短期借款 其他非流動資產 備償專戶	102.6.30 $ 2,933,736 - 663,011 13,460 476,879 $ 4,087,086	101.12.31 3,713,157 - 468,673 - 166,425 4,348,255	101.6.30 101.1.1 2,774,688 1,722,542 - 808,129 101,736 215,899 - - 112,223 - 2,988,647 2,746,570

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九、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 本公司於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月 一日，因銷售房地、發包工程及合作興建所收取之存入保證票據分別為 103,486 千元 與 45,586 千元、 25,267 千元及 26,267 千元。

• ( 二 ) 於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日， 本公司為所推出個案與客戶簽訂之銷售合約價款分別為 5,562,984 千元與 3,572,353 千 元、 3,603,283 千元及 3,644,763 千元(未稅)，依約已收取金額分別為 2,017,838 千元與 1,982,609 千元、 1,567,640 千元及 370,858 千元(未稅)。

• ( 三 ) 本公司於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月 一日，為興建中工程所簽訂之主要合約總價分別為 1,222,299 千元與 704,571 千元、 317,143 千元及 317,143 千元(未稅)，分別已依合約計價金額為 100,587 千元與 301,073 千元、 188,887 千元及 104,709 千元(未稅)。

• ( 四 ) 於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日， 本公司因購置營建用地及合建案等而開立之存出保證票據分別為 56,071 千元與 76,171 千元、零元及零元。

• ( 五 ) 截至民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日 止，本公司因房地預約買賣而向承購戶收取存入保證金分別為零元與 62,100 千元、 零元及零元。

• ( 六 ) 於民國一○二年六月三十日，本公司為期營建個案及工程能順利興建及交屋，而辦 理信託登記之個案如下：

項目	受託人	受託期間 信託範圍 102.06.30 土地信託、價金信託 103.07.27 價金信託 104.05.31 土地信託、價金信託 103.04.30 產權信託 105.03.20 土地信託、價金信託 104.08.31 價金信託 107.04.30 土地信託 107.05.31 〃 107.06.30 〃
天母西路案 士林官邸案 石牌路案 北投桃源案 新莊副都心案 青埔案 青平案 青溪案 青昇案	土地銀行 新光銀行 國泰世華銀行 土地銀行 永豐銀行 彰化銀行 土地銀行 土地銀行 土地銀行

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• ( 七 ) 本公司於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月 一日與地主簽訂之合建契約書明細如下：

工程名稱	地主	地 號	合建性質 預計完工年度 合建分屋 (都更案) 未定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 合建分屋 〃 〃 〃 〃 〃 合建分屋 (都更案) 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
102.6.30 天母北路案 大業案 文林案 北投稻香案 青溪案 青昇案 青平案 101.12.31 福林橋案 天母北路案 大業案 文林案 北投稻香案	陳君、邱君等三十一 人 吳君、李君等九人 王君、周君等三人 胡君、范君等三人 李君、趙君等十六人 呂君等八人 黃君等四人 賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十九 人 吳君、李君等八人 王君、周君等三人 胡君、范君等三人	台北市士林區天母段三 小段 台北市北投區大業段四 小段 台北市北投區文林四小 段 台北市北投區桃源一小 段 桃園縣中壢市青溪段 桃園縣中壢市青昇段 桃園縣中壢中青平段 台北市士林區福林段三 小段 台北市士林區天母段三 小段 台北市北投區大業段四 小段 台北市北投區文林四小 段 台北市北投區桃源一小 段

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工程名稱	地主	地 號	合建性質 預計完工年度 合建分屋 (都更案) 未定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
101.6.30 福林橋案 天母北路案 蘭雅案 大新案 立農案 天玉街案 大業案 玉泉案 北投稻香案 101.1.1 福林橋案 天母北路案 蘭雅案 大新案 立農案 天玉街案 大業案	賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十 九人 曹君、陳君等十四 人及川川企業 張君、李君等三人 呂君 蘇君、郭君等三人 吳君、李君等八人 關君一人 胡君、范君等三人 賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十 九人 曹君、陳君等十四 人及川川企業 張君、李君等三人 呂君 蘇君、郭君等三人 吳君、李君等八人	台北市士林區福林段 三小段 台北市士林區天母段 三小段 台北市士林區蘭雅段 三小段 新北市永和區大新段 台市北投區立農段四 小段 台北市士林區天母段 二小段 台北市北投區大業段 四小段 台北市大同區玉泉段 一小段 台北市北投區桃源一小 段 台北市士林區福林段 三小段 台北市士林區天母段 三小段 台北市士林區蘭雅段 三小段 新北市永和區大新段 台市北投區立農段四 小段 台北市士林區天母段 二小段 台北市北投區大業段 四小段

( 八 ) 於民國一○二年六月三十日與一○一年十二月三十一日、六月三十日及一月一日， 本公司因借款擔保而開立之保證票據金額為 70,908 千元與零元、零元及零元。

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十、重大之災害損失：無。

十一、重大之期後事項：無。

十二、其 他

一 ( ) 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年4月至6月	102年4月至6月	102年4月至6月	101年4月至6月	101年4月至6月	101年4月至6月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	-	7,478	7,478	-	3,476	3,476
勞健保費用	-	409	409	-	312	312
退休金費用	-	210	210	-	181	181
其他員工福利費用	-	426	426	-	243	243
折舊費用	-	80	80	-	116	116
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	-	17	17	-	-	-
功 能 別 性 質 別	102年1月至6月			101年1月至6月
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	-	17,853	17,853	-	11,090	11,090
勞健保費用	-	880	880	-	608	608
退休金費用	-	414	414	-	349	349
其他員工福利費用	-	674	674	-	440	440
折舊費用	-	157	157	-	278	278
折耗費用	-	-	-	-	-	-
攤銷費用	-	41	41	-	19	19

十三、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：無。

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

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5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣千元

取得之公司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易 金額	價款支 付情形	交易對象	關係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他 約定 事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
本公司	桃園縣大 園鄉五塊 厝段下埔 小段	-	總價未定	100,000	黃君及彭 君	非關係 人	-	-	-	-	-	推案銷 售	-

• 註：本公司於民國 102 年 5 月 11 日支付黃君等 2 人就桃園縣大園鄉五塊厝段下埔小段(地號、面積未定) 之土地買賣(合約總價未定)給付定金新台幣一億元整在案，截至本個別財務季報告出具日買賣 雙方尚未正式簽約。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 從事衍生工具交易：無。

• 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。

• ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十四、部門資訊

本公司之應報導部門係營建專業單位，主要經營住宅及大樓開發租售、不動產買賣 及電腦設備安裝等業務，另，部門損益、部門資產及部門負債資訊與財務報表一致，請 詳資產負債表及綜合損益表。

十五、首次採用國際財務報導準則

本公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 一 則所編製，如附註四 ( ) 所述，本個別財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且已 適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。

附註五所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第二季之比較個別財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日資產負債表及民國一○一年一月一日(本公司之轉換日) 初始國際財務報導準則資產負債表。

於編製民國一○一年相關報告時，本公司係以依先前一般公認會計原則編製之財務 報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財 務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明 列示於下表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(本公司之轉換日)合併 資產負債表及民國一○一年度綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一季個別財 務季報告。

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(一)權益調節 先前之一 般公認會 計 原 則 資 產 現金及約當現金 $ 377,187 應收票據及應收帳款 8,764 存 貨 3,950,410 預付款項 185,857 其他流動資產 104,331 流動資產合計 4,626,549 透過損益按公允價值衡量之金融資產－非流動 1,727 不動產、廠房及設備 1,005 投資性不動產 18,021 其他非流動資產 124,596 非流動資產合計 145,349 資產總計 $ 4,771,898 負 債 短期借款 $ 1,542,506 應付票據及應付帳款 72,700 應付建造合約款 - 其他應付款 5,286 負債準備－流動 - 預收房地款 1,567,640 其他流動負債 2,706 流動負債合計 3,190,838 應付公司債 354,639 其他非流動負債 1,333 非流動負債合計 355,972 負債總計 3,546,810 歸屬於母公司之業主權益 股 本 1,220,537 資本公積 39,191 保留盈餘 (34,640) 權益總計 1,225,088 負債及權益總計 $ 4,771,898		101.6.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 377,187 - 8,764 (953,753) 2,996,657 (49,540) 136,317 - 104,331 (1,003,293) 3,623,256 - 1,727 - 1,005 - 18,021 (6,310) 118,286 (6,310) 139,039 (1,009,603) 3,762,295 - 1,542,506 - 72,700 275,396 275,396 - 5,286 405 405 (1,087,004) 480,636 - 2,706 (811,203) 2,379,635 (3,194) 351,445 (1,154) 179 (4,348) 351,624 (815,551) 2,731,259 - 1,220,537 - 39,191 (194,052) (228,692) (194,052) 1,031,036 (1,009,603) 3,762,295

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( 二 ) 綜合損益調節

營業收入 營業成本 營業毛利 推銷費用 管理費用 營業費用合計 營業利益 營業外收入及支出： 財務收益 財務成本 其他利益及損失 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元)	101年4月至6月	101年4月至6月	IFRSs 145,582 (85,040) 60,542 (14,798) (7,283) (22,081) 38,461 87 (1,599) (5,051) 31,898 - 31,898 - 31,898 0.26 0.23	101年1月至6月 先前之一 般公認會 計 原 則 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 449,283 (196,629) 252,654 (279,825) 135,822 (144,003) 169,458 (60,807) 108,651 (36,049) 10,436 (25,613) (17,357) - (17,357) (53,406) 10,436 (42,970) 116,052 (50,371) 65,681 595 - 595 (3,831) - (3,831) 1,140 - 1,140 113,956 (50,371) 63,585 - - - 113,956 (50,371) 63,585 - - - 113,956 (50,371) 63,585 0.94 (0.42) 0.52 0.80 (0.35) 0.45
	先前之一般 公認會計 原 則 $ 259,427 (163,679) 95,748 (20,948) (7,283) (28,231) 67,517 87 (1,599) (5,051) 60,954 - 60,954 - $ 60,954 $ 0.50 $ 0.43	轉換至 IFRSs 影響數 (113,845) 78,639 (35,206) 6,150 - 6,150 (29,056) - - - (29,056) - (29,056) - (29,056) (0.24) (0.20)		先前之一 般公認會 計 原 則 449,283 (279,825) 169,458 (36,049) (17,357) (53,406) 116,052 595 (3,831) 1,140 113,956 - 113,956 - 113,956 0.94 0.80

( 三 ) 現金流量表之重大調整

本公司民國一○一年六月三十日依先前一般公認會計原則編製之合併現金流量 表，係將利息收現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露 利息收現數與利息支付數。惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，合併公 司民國一○一年第二季利息收現數 595 千元與利息支付數 11,808 千元於營業活動之現 金流量中單獨揭露。

除上述差異外，依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依 先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

( 四 ) 調節說明

1. 本公司預售之房地，依國際財務報導準則規定預售屋買賣合約之買方僅具有限之 能力影響該不動產之設計，或僅對基本設計可指定微小之變動，依 IFRIC15 「不動 產建造之協議」規定，本公司之預售屋買賣合約係屬商品銷售協議，應依 IAS18 「 收入」對銷售商品之規範認列銷貨收入，使減少存貨，爰於民國一○一年一月一 日調節時已減列。

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茲彙總此項變動之影響如下：

綜合損益表 營業收入 營業成本 推銷費用 所得稅前調整數 資產負債表 存 貨 保留盈餘調整數	101年4月至6月 101年1月至6月 $ (113,845) (196,629) 78,639 135,822 8,561 14,787 $ (26,645) (46,020) 101.6.30 $ (142,145) $ (142,145)

1. 本公司因預售而發生之專案銷售費用包括廣告費及專案人員薪資等相關支出，依 國際財務報導準則規範無法直接歸屬某一項合約且未來經濟效益無法流入，應於 發生時予以費用化，故增減推銷費用及預付款項。

茲彙總此項變動之影響如下：

綜合損益表 推銷費用 所得稅前調整數 資產負債表 預付款項 保留盈餘調整數		101年4月至6月 101年1月至6月 (2,411) (4,351) (2,411) (4,351) 101.6.30 $ (52,656) $ (52,656)
	$ $

1. 本公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於其 他綜合損益。依先前一般公認會計原則，本公司係依員工剩餘服務期間將精算損 益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘。另 ，因先前一般公認會計原則之精算假設有關折現率之採用本同於國際財務報導準 則，因此調整增減退休金費用。

資產負債表 應計退休金負債 $ 保留盈餘調整數 $	101.6.30 (1,154) (1,154)

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1. 本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ，依此，本公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負此項變動之影響如下 ：

茲彙總此項變動之影響如下： 資產負債表 員工福利負債準備 $ 保留盈餘調整數 $	101.6.30
	405
	405

• (五)依 IFRS1 規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採 用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編 製財務報表，並予以追溯調整。本公司採用精算技術衡量確定福計畫之退職後福利 義務時，因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，不予追溯重新計算，該等精 算損益於轉換日立即認列於權益。

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