WE & WIN — Annual Report 2013

Mar 29, 2013

股票代碼： 2537

聯上開發股份有限公司

財 務 報 告

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

公 司 地 址：台北市忠孝東路五段550號10樓

電 話： (02)27229898

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目 錄

項 目	頁 次
一、封 面	1
二、目 錄	2
三、會計師查核報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、股東權益變動表	6
七、現金流量表	7
八、財務報表附註
( 一)公司沿革及業務範圍	8
( 二)重要會計政策之彙總說明	8～13
( 三)會計變動之理由及其影響	14
( 四)重要會計科目之說明	14～28
( 五)關係人交易	28～30
( 六)質押之資產	30
( 七)重大承諾事項及或有事項	30～32
( 八)重大之災害損失	32
( 九)重大之期後事項	32
( 十)其 他	32～37
( 十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	37～38
2.轉投資事業相關資訊	38
3.大陸投資資訊	38
( 十二)部門別財務資訊	38
九、重要會計科目明細表	39～44

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會 計 師 查 核 報 告

聯上開發股份有限公司董事會 公鑒：

聯上開發股份有限公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之資產負債表，暨截至各 該日止之民國一○一年度及一○○年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額 及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依 據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製 準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達聯上開發股份有限公司民國一○一年及一○○年 十二月三十一日之財務狀況，暨截至各該日止之民國一○一年度及一○○年度之經營成果與現 金流量。

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證券主管機關 核准簽證文號[：] (89)[金管證六字第] 台財證 ( 六[0940129108] ) 第 62474 號[號] 民 國 一○二 年 三 月 二十 日

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聯上開發股份有限公司

資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣千元

資 產 流動資產： 1100 現金及銀行存款(附註四(一)) 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1291 受限制資產(附註六) 1221 待售房地(附註四(二)及六) 1223 營建用地(附註四(三)及六) 1224 在建房地(附註四(四)、六及七(六)) 1225 預付土地款(附註四(五)、七(六)及 七(七)) 1285 遞延推銷費用 1298 其他流動資產 基金及長期投資： 1430 公平價值變動列入損益之金融資產－非 流動(附註四(九)) 1440 其他金融資產－非流動(附註六) 固定資產： 1551 運輸設備 1631 租賃改良 1681 其他設備 15x9 減：累計折舊 其他資產： 1810 閒置資產(附註四(六)) 1820 存出保證金 1830 遞延費用 資產總計	101.12.31	% 1 1 - 7 - 38 38 9 2 1 97 - 3 3 - - - - - - - - - 100	100.12.31 金 額 % 294,886 9 15,190 - 4,486 - 215,899 6 163,940 5 493,888 14 2,054,644 60 10,451 - 119,042 4 33,826 1 3,406,252 99 4,922 - - - 4,922 - 1,010 - 1,552 - 2,369 - (3,648) - 1,283 - 18,021 1 4,561 - 5,410 - 27,992 1 3,440,449 100 負債及股東權益 流動負債： 2100 短期借款(附註四(七)) 2120 應付票據 2130 應付票據－關係人(附註五) 2143 應付帳款 2150 應付帳款－關係人(附註五) 2170 應付費用 2262 預收房地款(附註四(八)) 2280 其他流動負債 長期負債： 2401 指定公平價值變動認列為損益之金融 負債－非流動(附註四(九)) 2410 應付公司債(附註四(九)) 其他負債： 2810 應計退休金負債(附註四(十)) 2820 存入保證金(附註七(五)) 負債合計 股東權益： 3110 普通股股本(附註四(十二)) 3210 資本公積－發行溢價 3250 資本公積－受贈資產 3272 資本公積－認股權(附註四(九)) 33XX 保留盈餘(附註四(十四)) 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計	101.12.31	% 30 2 - 1 - - 31 - 64 - 10 10 - 1 75 22 1 - 1 1 25 100	100.12.31 金 額 % 1,522,665 44 9,096 - - - 56,851 2 8,943 - 4,174 - 370,858 11 2,969 - 1,975,556 57 - - 382,756 11 382,756 11 1,333 - - - 2,359,645 68 1,198,710 35 369 - 5,525 - 24,796 1 (148,596) (4) 1,080,804 32 3,440,449 100
	金 額 $ 35,203 56,070 1,530 468,673 - 2,472,455 2,480,266 551,510 149,404 62,872 6,277,983 - 166,425 166,425 1,010 1,552 1,857 (3,370) 1,049 18,021 6,060 - 24,081 $ 6,469,538			金 額 $ 1,963,504 139,388 630 88,935 4,858 7,474 1,982,609 183 4,187,581 4,373 627,854 632,227 1,333 62,100 4,883,241 1,422,512 59,350 5,525 48,309 50,601 1,586,297 $ 6,469,538

董事長：蘇永義

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明

會計主管：曾金卿

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聯上開發股份有限公司

損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

4000 營業收入 5000 營業成本(附註五) 5910 營業毛利 6000 營業費用： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 營業淨利 營業外收入及利益： 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益(附註四(九)) 7480 什項收入 營業外費用及損失： 7510 利息費用(附註四(四)及五) 7640 金融資產評價損失(附註四(九)) 7880 什項支出 繼續營業部門稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十一)) 9600 本期淨利 基本每股盈餘(元)(附註四(十五)) －當期 稀釋每股盈餘(元)(附註四(十五)) －當期	101年度	101年度	101年度	％ 100 64 36 7 5 12 24 - - - - 2 - - 2 22 - 22 後 1.57 1.30	100年度
	金 額 $ 930,996 596,775 334,221 69,178 44,181 113,359 220,862 1,047 - 718 1,765 18,707 4,323 400 23,430 199,197 - $ 199,197 稅 前 稅 $ 1.57 $ 1.31				金 額 ％ 694,290 100 425,115 61 269,175 39 54,274 8 31,126 5 85,400 13 183,775 26 342 - 3,596 1 1,224 - 5,162 1 20,924 3 - - - - 20,924 3 168,013 24 (3) - 168,016 24 稅 前 稅 後 1.40 1.40 1.24 1.24
		稅 前 1.57 1.31
	$ $

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

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聯上開發股份有限公司

股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

民國一○○年一月一日期初餘額 發行可轉換公司債認列權益組成項目 －認股權 可轉換公司債轉換 民國一○○年度淨利 民國一○○年十二月三十一日餘額 現金增資 現金增資保留員工之酬勞成本 發行可轉換公司債認列權益組成項目 －認股權 可轉換公司債轉換 民國一○一年度淨利 民國一○一年十二月三十一日餘額	普通股 股 本 $ 1,197,972 - 738 - 1,198,710 200,000 - - 23,802 - $ 1,422,512	資本公積 5,525 24,864 301 - 30,690 40,000 7,520 25,869 9,105 - 113,184	累積盈虧 合 計 (316,612) 886,885 - 24,864 - 1,039 168,016 168,016 (148,596) 1,080,804 - 240,000 - 7,520 - 25,869 - 32,907 199,197 199,197 50,601 1,586,297

註：董監酬勞 455 千元及員工紅利 456 千元已於損益表中扣除。

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

董事長：蘇永義

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聯上開發股份有限公司

現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位:新台幣千元

營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用轉列收入數 股份基礎給付酬勞成本 應付帳款轉列其他收入 應付公司債折價攤銷 金融資產評價損失(利益) 營業資產及負債之淨變動： 營業資產之淨變動： 購入公平價值變動列入損益之金融資產－流動 出售公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人)增加 受限制資產增加 存貨增加 遞延推銷費用增加 其他流動資產增加 營業負債之淨變動： 應付票據及帳款(含關係人)增加(減少) 應付費用增加 預收房地款增加 其他流動負債(減少)增加 應計退休金負債減少 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 購置固定資產 存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 發行公司債 存入保證金增加 其他金融資產－非流動增加 現金增資 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金淨(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 轉換公司債轉換為普通股

101年度 100年度 $ 199,197 168,016 425 637 23 39 - (383) 7,520 - (3,226) - 8,098 3,903 4,323 (3,596) (430,000) (16,000) 430,466 19,430 (37,924) (18,514) (252,774) (168,443) (2,775,089) (466,518) (30,362) (18,749) (27,560) (4,158) 162,147 (51,641) 3,300 380 1,611,751 170,571 (2,786) 2,894 - (6) (1,132,471) (382,138) (191) (89) (1,499) (1,833) (8,786) (5,388) (10,476) (7,310) 440,839 150,365 306,750 400,000 62,100 - (166,425) - 240,000 - 883,264 550,365 (259,683) 160,917 294,886 133,969 $ 35,203 294,886 $ 38,681 42,002 21,512 21,244 $ 17,169 20,758 $ ~~99~~ ~~36~~ $ 23,802 738

董事長：蘇永義

( 請詳閱後附財務報表附註 ) 經理人：李志明 會計主管：曾金卿

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聯上開發股份有限公司

財務報表附註 民國一○一年及一○○年十二月三十一日

( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )

一、公司沿革及業務範圍

聯上開發股份有限公司成立於民國七十六年八月十九日，並於民國八十五年九月六日 起股票正式掛牌上市買賣。

本公司原名為春池建設股份有限公司，於民國八十七年六月三十日更名為春池開發股 份有限公司，於民國八十九年五月二十三日更名為數位春池網路服務股份有限公司，於民 國九十五年七月四日再更名為春池開發股份有限公司，於民國九十七年六月十九日經股東 會決議再次更名為聯上開發股份有限公司。主要經營項目為住宅及大樓開發租售、不動產 買賣及電腦設備安裝等業務。

民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司員工人數分別為 21 人及 17 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：

一 ( ) 會計估計

本公司於編製財務報表時，業已依照規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。

( 二 ) 資產負債區分流動與非流動之標準

本公司財務報表對於營建業務相關資產及負債係以營業週期（通常為三年），作 為劃分流動與非流動項目之標準。

( 三 ) 資產減損

本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單 位)，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽 以外之資產，於以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉 ，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不得超過資產在未認列減損損失下，減除應提 列折舊或攤銷後之數。

商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面價值之部分，認列減損損失。

( 四 ) 現金及約當現金

本公司之現金指庫存現金、銀行存款、零星支出之週轉金；約當現金指隨時可轉 換成定額現金且即將到期而其利率變動對價值影響甚少之短期且具高度流動性之投資 ，包括投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及銀行承兌匯票等。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 五 ) 金融資產

1. 公平價值變動列入損益之金融資產

本公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融 資產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平 價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。

2. 應收票據及帳款、其他應收款

應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業 而產生之其他應收款及票據。

針對金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀 證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同 發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組 合減損評估。

減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之 現值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期 損益。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可 回收金額。

若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，但該迴轉不 應使金融資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為 當期損益。

( 六 ) 固定資產及其折舊

固定資產以取得成本為列帳基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。固定資產已無使用價值或發生閒置者， 則將該資產之成本、累積折舊及累積減損一併轉列閒置資產。

折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提；租賃權益改良依租約年限或估計使 用年限較短者按平均法攤銷。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，就其殘值自該 屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產之耐用年數如下：

1. 運輸設備： 5 年

2. 租賃改良： 5 年

3. 其他設備： 5 年

處分固定資產之損益列為營業外收支。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

本公司自民國九十七年十一月二十日起，依中華民國會計研究發展基金會解釋函 令 97.11.20 基秘字第 340 號，將固定資產於非用以生產存貨之期間所估計之拆除或復原 義務列為固定資產成本。而一項固定資產之任一組成部分，相對於總成本而言係屬重 大時，則該部分係個別提列折舊。本公司每年定期於會計年度終了時，評估固定資產 剩餘耐用年限、折舊方法及殘值。剩餘耐用年限、折舊方法及殘值之變動，均視為會 計估計變動。

( 七 ) 閒置資產

已停止使用而閒置之資產，依新修訂財務會計準則公報第一號之規定，閒置之固 定資產，無須再按淨變現價值或帳面價值較低者轉列，改以原科目之成本、累計折舊 及累計減損一併轉列適當科目，並繼續攤提折舊。

( 八 ) 遞延費用

係電腦軟體支出，以取得成本為列帳基礎，按三年採直線法攤銷。

( 九 ) 可轉換公司債

本公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債及給付持有人轉換為權益商品之選 擇權，依財務會計準則第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定認列為複合金融商 品。發行時之交易成本按原始認列金額比例分攤至可轉換公司債負債及權益組成要素 。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要素無關之類似負債之公平 價值後，再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值間之差異認列為權益組成 要素。轉換公司債權益組成要素公平價值之變動不予認列。本公司將轉換公司債具重 設條款之轉換權認列為權益者，依財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字 第 331 號解釋函規定，於根據市價重設轉換價格時，將重設後必須增加發行之普通股 公平價值，認列為當期損失。

依 95.4.21(95) 基秘字第 110 號函，若公司債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股的 市價高於約定賣回價格，發行公司應將賣回權的公平價值一次轉列資本公積。若公司 債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股的市價不高於約定賣回價格，發行公司應將賣 回權的公平價值認列為當期損益。當轉換公司債持有人於公司債到期前要求轉換時， 發行公司應先調整帳列負債要素於轉換當時應有的帳面價值，再以前述負債組成要素 帳面價值加計認股權帳面價值作為發行普通股的入帳基礎。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十 ) 退休金

本公司於民國八十八年五月訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦 法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其最後在職之月支付本 俸額為計算標準。其中所獲得之基數係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可 獲得二個基數，自第十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數計算而得。在該退休辦 法下，退休金給付全數由本公司負擔。自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條 例(以下簡稱「新制」)之實施，原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資 或新制施行後到職之員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月 以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。

本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退 休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休基金資產公 平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依證券主管機關之規定，自民國 八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡 性淨資產、前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷 之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分之二提撥勞工退休準備金， 專戶儲存於台灣銀行。

採確定提撥退休辦法部份，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六之提繳率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。

( 十一 ) 營建會計及收入原則

本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。凡符合下列條件之工程，依 財務會計準則公報第十一號「長期工程合約之會計處理準則」之規定，以完工比例法 認列售屋利益，其餘均於工程完工交屋時結算損益：

1. 工程之進度已逾籌劃階段，亦即工程之設計、規劃、承包、整地均已完成，工程之 建造可隨時進行。

2. 預售契約總額已達估計工程總成本。

3. 買方支付之價款已達契約總價款百分之十五。

4. 應收契約款之收現性可合理估計。

5. 履行合約所須投入工程總成本與期末完工程度均可合理估計。

6. 歸屬於售屋契約之成本可合理辨認。

採完工比例法時，有關工程完工比例係按工程實際完工程度作為衡量標準。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

購入或換入土地，於取得所有權後列記「營建用地」，取得土地所有權前支付之 購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之成本及基地成本列記「在建房地」， 俟工程完工始結轉為「待售房地」；預售房地收取之價款列記「預收款」；因預售而 發生之銷售費用列記「遞延推銷費用」。採完工交屋法時，在工程完工交屋年度，「 待售房地」、「預收款」及「遞延推銷費用」均按出售部份結轉為當期損益；採完工 比例法時，每年以期末完工比例及銷售比例累積計算銷售利益，減除前期已認列之累 積利益後，作為本期銷售利益。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，原則上係以已完成不動產所有權移轉登記且 已實際交付房地之日期為準。惟資產負債表日前僅完成其中一項者，但於期後期間已 實際完成另一項者，亦予以認列損益。

工程已售未售成本之分攤，採售價比例或建坪比例。但擇定以後，同一工程前後 年度不得變更。

正在進行使在建工程（包括土地及興建中工程）達到可用或完工狀態前所發生之 利息支出予以資本化。

營建用地、在建房地及待售房地以成本為列帳基礎。原按成本與市價孰低法評價 ，自民國九十八年一月一日以成本與淨變現價值孰低逐項衡量，淨變現價值以資產負 債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用為計算基礎。

出售素地時，原依 (84) 基秘字第 072 號函釋，出售土地之利益(損失)列為營業外收 入或營業外支出，自民國九十七年一月一日起 (97) 基秘字第 191 號函釋，土地處分之收 入列為營業收入。 ( 十二 ) 所得稅

本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準 則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用 稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞 延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響 數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金 額。遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議分 配盈餘後列為當期費用。

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( 十三 ) 員工紅利及董監酬勞

本公司民國九十七年一月一日（含）以後之員工紅利及董監酬勞係依會計研究發 展基金會 (96) 基秘字第 052 號解釋函之規定，估計員工紅利及董監酬勞金額，並依員工 紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決 議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為當期損益。

( 十四 ) 每股盈餘

普通股每股盈餘係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公 司所發生之可轉換公司債屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本 每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘， 則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通 股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或民國九十七 年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。

( 十五 ) 股份基礎給付交易

本公司股份基礎給付協議之給與日在民國九十七年一月一日（含）以後者，依據 財務會計準則公報第三十九號之規定處理，給與日於民國九十七年一月一日前的員工 認股權計畫，則依會計研究發展基金會 (92) 基秘字第 070、071、072 號解釋函之規定處 理。

1. 權益交割之股份基礎給付交易係以給與日之公平價值衡量。給與日所決定之公平價 值於該股份基礎給付協議之既得期間認列為費用，並相對認列權益之增加。既得期 間係依據該協議最終將既得之條件估計。既得條件包括服務條件及績效條件(包含 市價條件)。於評價該等交易時，不考量市價條件以外之既得條件。

2. 本公司股份基礎給付交易之給與日在民國九十七年一月一日之前者，無須追溯適用 財務會計準則公報第三十九號，惟仍揭露依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬 制淨利及每股盈餘資訊。

( 十六 ) 承諾及或有事項

承諾及或有事項，若其發生損失之可能性極大，且損失金額可合理估計者，於帳 上認列其損失金額，若其損失有可能發生或無法合理估計損失金額時，則於財務報表 中揭露其性質。

( 十七 ) 營運部門資訊之揭露

營運部門係本公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與本公司內 其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定期由 本公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效， 同時具個別分離之財務資訊。

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三、會計變動之理由及其影響

• 一

• ( ) 本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應收 款應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。財務困難債務整理及 債務商品協商之新合約與條款修改之交易亦自民國一○○年一月一日起，依該公報第 三次修訂條文之規定處理。相關會計原則變動，對民國一○○年度淨利、股東權益及 每股盈餘並無影響。

• ( 二 ) 本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部 門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從 事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策 者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第二十 號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對本公司民國一○○年度財務季報 表不產生損益之影響。

四、重要會計科目之說明

一 ( ) 現金及約當現金

現金 零用金 支票存款 活期存款 合計 待售房地 100.12.31 愛群案		待售土地		101.12.31 100.12.31 151 352 40 50 417 1,312 34,595 293,172 35,203 294,886 待售房屋 合 計 110,138 163,940
	$

( 二 ) 待售房地

上列待售房地於民國一○○年十二月三十一日已提供作為銀行借款之擔保品，請 參閱附註六之說明。

( 三 ) 營建用地

天母北路案 青埔案 新莊副都心案	101.12.31 100.12.31 $ 581,216 493,888 1,008,744 - 882,495 - $ 2,472,455 493,888

上列營建用地於民國一○一年及一○○年十二月三十一日已提供作為銀行借款之 擔保品，請參閱附註六之說明。

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( 四 ) 在建房地

101.12.31	土地成本 $ 590,053 392,953 722,770 $ 1,705,776 $ 590,053 392,953 722,770 $ 1,705,776	工程成本 218,621 113,208 113,374 445,203 94,604 35,913 84,592 215,109	利息資本化 39,075 18,798 1,272 59,145 28,323 8,543 767 37,633	已實現(損)益 208,077 - 62,065 270,142 96,126 - - 96,126	合計 投資興建方式 1,055,826 自地自建 524,959 〞 899,481 〞 2,480,266 809,106 自地自建 437,409 〞 808,129 〞 2,054,644
天母西路案 士林官邸案 石牌路案 合計 100.12.31 天母西路案 士林官邸案 石牌路案 合計

1. 於民國一○一年度及一○○年度，上述在建房地達可適用完工比例法認列售屋利益 之個案明細如下：

101 年度	可認列之銷售金額 $ 1,333,041 1,907,024 $ 3,240,065 $ 1,333,041	應攤計之 總成本 1,016,944 1,250,951 2,267,895 1,021,050	完工比例 (%) % 65.82 % 9.46 % 30.81	預計完 工年度 102 103 102	累積(損)益 銷售率 (%) 208,077 % 93.39 62,065 % 100.00 270,142 96,126 % 93.39
天母西路案 石牌路案 100 年度
天母西路案

上述應攤計之總成本係包括估計之工程總成本及銷售費用。

1. 於民國一○一年度及一○○年度，本公司之利息資本化情形如下：

利息支出總額 在建房地之資本化金額 資本化利率	101 年度 100 年度 $ 40,219 42,217 21,512 21,244 % 2.53 % 2.31

1. 在建工程提供擔保情形，請參閱附註六之說明。

2. 在建房地簽訂信託情形，請參閱附註七(六)之說明。

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( 五 ) 預付土地款

預付土地款
項目 天母北路案	$	101.12.31 -	100.12.31 5,600
木柵案		46	4,851
天玉街案		120,050	-
北投桃源案		31,414	-
高雄鳳山案		400,000	-
合計	$	551,510	10,451
預付土地款簽訂信託情形，請參閱附註七(六)之說明。
閒置資產
		101.12.31	100.12.31
新莊市自強段	$	1,528	1,528
松山區寶清段五小段		3,033	3,033
文山區政大段一小段		13,460	13,460
合計	$	18,021	18,021

預付土地款簽訂信託情形，請參閱附註七(六)之說明。 ( 六 ) 閒置資產

上述閒置資產係工程餘留之畸零地（部份為法定保留地）及短期內暫不開發之營 建用地等。

( 七 ) 短期借款

101.12.31	期 間		金 額 擔 保 品 1,963,504 在建房地及營建用地 1,522,665 待售房地、在建房地及營建用地
	97.06.30～107.05.25 97.06.30～106.11.30	$ $
抵押借款 100.12.31
抵押借款

1. 銀行借款採浮動利率計算利息，民國一○一年度及一○○年度利率區間分別為 2.28% ～ 2.70% 及 1.90% ～ 2.54% 。

2. 截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司尚有未動用之短期借款額 度分別為 232,890 千元及 43,770 千元。

( 八 ) 預收房地款

工程名稱 天母西路案 愛群案 士林官邸案 石牌路案 合計	101.12.31 100.12.31 $ 363,632 292,946 - 9,532 93,358 68,380 1,525,619 - $ 1,982,609 370,858

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( 九 ) 應付公司債

本公司依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定將上述 轉換公司債之轉換選擇權與負債分離，並分別認列為公平價值變動列入損益之金融資 產(負債)及應付公司債，該項轉換公司債於財務報表之相關資訊如下：

發行轉換公司債總金額 減：已轉換公司債金額 應付公司債折價 小計 減：一年內到期之應付公司債 期末應付公司債總額 資產組成要素(帳列公平價值變動列入損益之金 融資產－非流動) 負債組成要素(帳列公平價值變動列入損益之金 融負債－非流動) 權益組成要素(帳列資本公積－認股權) 評價調整(損)益 利息費用	101.12.31 100.12.31 $ 705,000 400,000 (36,600) (1,100) (40,546) (16,144) 627,854 382,756 - - $ 627,854 382,756 $ - 4,922 $ 4,373 - $ 48,309 24,796 $ (4,789) (166) $ 8,098 3,903

本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日已發行流通在外之可轉換公司 債，其資訊如下：

項 目

一 ○○年國內第二次有擔保可轉換公司債

1. 發行總額 400,000 千元 2. 發 行 日 100.05.30 3. 票面利率 0%

2. 發行期間 100.05.30~103.05.30 5. 保證機構 台灣土地銀行

3. 償還方式 除依本公司轉換辦法由債券持有人申請轉換為本公司普通股，或依轉換辦 法由本公司提前贖回，或依轉換辦法由債券持有人提前賣回，或本公司由 證券商營業處所買回註銷外，到期時依債券面額加計利息補償金以現金一 次還本。

4. 贖回辦法 本公司於下列 (1) 或 (2) 發生時，得按債券贖回殖利率行使對本轉換公司債之 贖回權：

(1) 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起，至發行期間屆滿前四十日止，若 本公司普通股在台灣證券交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時 轉換價格達 30% (含)以上時，本公司得於其後三十個營業日內，以掛號 寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後 因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之投資人，則以公告方式為之)一 份「債券收回通知書」，且函請櫃買中心公告。

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一 項 目 ○○年國內第二次有擔保可轉換公司債 7. 贖回辦法 (2) 本轉換公司債發行滿一個月之翌日起，至發行期間屆滿前四十日止，本 轉換公司債尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 時；本公司得於 其後任何時間，以掛號寄發債券持有人(以寄發前五個營業日債權持有 人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之 投資人，則以公告方式為之)一份「債券收回通知書」，且函請櫃買中 心公告。 8. 債權人請求買 本轉換公司債以發行滿二年(民國一○二年五月三十日)為債券持有人賣回 回辦法 基準日，債券持有人得於賣回基準日之前三十日內以書面通知本公司股務 代理機構(於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳為憑，且不得申請撤銷)， 要求本公司以債券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換公司債贖回， 該利息補償金滿二年為債券面額之 2.01% (賣回收益率為 1% )。 9. 轉換辦法 (1) 轉換期間 本公司之債券持有人得於公司債發行之日後屆滿一個月之翌日起，至到 期日前十日，依本公司轉換辦法規定轉換為本公司普通股。 (2) 轉換價格為 14.48 元。 一 一 項 目 ○ 年國內第三次有擔保可轉換公司債 1. 發行總額 175,000 千元 2. 發 行 日 101.08.31 3. 票面利率 0% 4. 發行期間 101.08.31~106.08.31 5. 保證機構 台灣土地銀行 6. 償還方式 除依本公司轉換辦法由債券持有人申請轉換為本公司普通股，或依轉 換辦法由本公司提前贖回，或依轉換辦法由債券持有人提前賣回，或 本公司由證券商營業處所買回註銷外，到期時依債券面額加計利息補 償金以現金一次還本。

1. 贖回辦法 本公司於下列 (1) 或 (2) 發生時，得按債券贖回殖利率行使對本轉換公司 債之贖回權：

(1) 本轉換公司債發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日止， 若本公司普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達 30 % (含)者，本公司得於其後三十個營業日內，以掛號寄發一份一個 月期滿之「債券收回通知書」（前述期間自本公司發信之日起算， 並以該期間屆滿日為債券收回基準日，且前述期間不得為第九條之 停止轉換期間）予債券持有人（以「債券收回通知書」寄發日前第 五個營業日債券持有人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原 因始取得本轉換公司債之債券持有人，則以公告方式為之），本公 司並於該期間屆滿時，按債券面額以現金收回流通在外之本轉換公 司債。

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項 目	一○一年國內第三次有擔保可轉換公司債
7.贖回辦法	(2)本轉換公司債發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日止，
	若本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之百分之十時，本公
	司得於其後任何時間，以掛號寄發一份一個月期滿之「債券收回通
	知書」（前述期間自本公司發信之日起算，並以該期間屆滿日為債
	券收回基準日，且前述期間不得為第九條之停止轉換期間）予債券
	持有人（以「債券收回通知書」寄發日前第五個營業日債券持有人
	名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本轉換公司債
	之債券持有人，則以公告方式為之），本公司並於該期間屆滿時，
	按債券面額以現金收回其流通在外之本轉換公司債。
8.債權人請求買	本轉換公司債以發行滿三年(民國一○四年八月三十一日)為債券持有
回辦法	人賣回基準日。本公司應於賣回基準日之三十日前，以掛號寄發一份
	「賣回權行使通知書」予債券持有人(以「賣回權行使通知書」寄發日
	前第五個營業日債券持有人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他
	原因始取得本轉換公司債之債券持有人，則以公告方式為之)，並公告
	債券持有人賣回權之行使，債券持有人得於賣回基準日之前三十日內
	以書面通知本公司股務代理機構(於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳
	為憑，且不得申請撤銷)，要求本公司以債券面額加計利息補償金將其
	所持有之本轉換公司債贖回，滿三年之利息補償金為債券面額之3.03
	%(實質收益率為1%)。
9.轉換辦法	(1)轉換期間
	本公司之債券持有人得於公司債發行之日後屆滿一個月之翌日起，
	至到期日前十日，依本公司轉換辦法規定轉換為本公司普通股。
	(2)轉換價格為15.49元。
項 目	一○一年國內第四次無擔保可轉換公司債
1.發行總額	130,000千元
2.發 行 日	101.09.03
3.票面利率	0%
4.發行期間	101.09.03~106.09.03
5.償還方式	除依本公司轉換辦法由債券持有人申請轉換為本公司普通股，或依轉
	換辦法由本公司提前贖回，或依轉換辦法由債券持有人提前賣回，或
	本公司由證券商營業處所買回註銷外，到期時依債券面額加計利息補
	償金以現金一次還本。
6.贖回辦法	本公司於下列(1)或(2)發生時，得按債券贖回殖利率行使對本轉換公司
	債之贖回權：
	(1)本轉換公司債發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日止，
	若本公司普通股收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百
	分之三十(含)者，本公司得於其後三十個營業日內，以掛號寄發一
	份一個月期滿之「債券收回通知書」（前述期間自本公司發信之日
	起算，並以該期間屆滿日為債券收回基準日，且前述期間不得為第
	九條之停止轉換期間）予債券持有人（以「債券收回通知書」寄發
	日前第五個營業日債券持有人名冊所載者為準，對於其後因買賣或
	其他原因始取得本轉換公司債之債券持有人，則以公告方式為之）
	，本公司並於該期間屆滿時，按債券面額以現金收回流通在外之本
	轉換公司債。

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• 一 一

• 項 目 ○ 年國內第四次無擔保可轉換公司債

• 1. 贖回辦法 (2) 本轉換公司債發行滿一個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日止， 若本轉換公司債流通在外餘額低於原發行總額之百分之十時，本公 司得於其後任何時間，以掛號寄發一份一個月期滿之「債券收回通 知書」（前述期間自本公司發信之日起算，並以該期間屆滿日為債 券收回基準日，且前述期間不得為第九條之停止轉換期間）予債券 持有人（以「債券收回通知書」寄發日前第五個營業日債券持有人 名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本轉換公司債 之債券持有人，則以公告方式為之），本公司並於該期間屆滿時， 按債券面額以現金收回其流通在外之本轉換公司債。
• 1. 債權人請求買 本轉換公司債以發行滿三年為債券持有人賣回基準日。本公司應於賣 回辦法 回基準日之三十日前，以掛號寄發一份「賣回權行使通知書」予債券 持有人(以「賣回權行使通知書」寄發日前第五個營業日債券持有人名 冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取得本轉換公司債之債 券持有人，則以公告方式為之)，並公告債券持有人賣回權之行使，債 券持有人得於賣回基準日之前三十日內以書面通知本公司股務代理機 構(於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳為憑，且不得申請撤銷)，要 求本公司以債券面額加計利息補償金將其所持有之本轉換公司債贖回 ，滿三年之利息補償金為債券面額之 3.03% (實質收益率為 1% )。
• 1. 轉換辦法 (1) 轉換期間 本公司之債券持有人得於公司債發行之日後屆滿一個月之翌日起， 至到期日前十日，依本公司轉換辦法規定轉換為本公司普通股。

• (2) 轉換價格為 15.14 元。

( 十 ) 員工退休金

1. 本公司民國一○一年度及一○○年度有關退休金資料如下：

		101 年度		100 年度
期末退休金專戶餘額	$		4,185	4,115
當期退休金費用：
確定給付之淨退休金成本	$		70	68
確定提撥之淨退休金成本			656	605
合計	$		726	673
期末應付退休金餘額	$		1,333	1,333

1. 本公司民國一○一年度及一○○年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為 656 千元及 605 千元，均已全數提撥至勞工保險局。

2. 本公司對職工退休金依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」辦理。 依本公司取得精算師以民國一○一年及一○○年十二月三十一日為衡量日之精算評 估報告計算。

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1. 本公司計算淨退休金成本所用之精算假設及期末提撥狀況與帳載應計退休金負債調 節如下：

服務成本 利息成本 退休基金資產報酬 未認列退休金損(益)攤銷數 淨退休金成本 折現率 未來薪資水準增加率 退休金資產預期長期投資報酬率 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損(益) 應計退休金負債	101 年度 100 年度 $ 64 64 83 83 (83) (83) (62) 4 $ 2 68 101 年度 100 年度 % 1.875 % 2.00 % 1.25 % 1.25 % 1.875 % 2.00 101.12.31 100.12.31 $ (1,149) (1,060) (2,601) (2,546) (3,750) (3,606) (533) (562) (4,283) (4,168) 4,225 4,115 (58) (53) - - (1,275) (1,280) $ (1,333) (1,333)

截至民國一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之既得 給付分別為 1,411 千元及 1,353 千元。

～ 21 ～

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( 十一 ) 所得稅

1. 本公司民國一○一年度及一○○年度適用之營利事業所得稅法定稅率皆為百分之十 七，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。

2. 本公司民國一○一年度及一○○年度所得稅費用組成如下：

當期所得稅費用 以前年度所得稅高估數 遞延所得稅費用 所得稅費用 上列遞延所得稅費用之組成項目如下： 虧損扣抵 備抵評價 民國一○一年度及一○○年度本公司損益表中 稅與所得稅費用之差異列示如下： 稅前淨利計算之所得稅額 調節項目之所得稅影響數： 財稅認列時點差異 土地免稅所得 利息資本化財稅差 虧損扣抵 金融資產評價損(益) 其他 以前年度所得稅高估數 所得稅費用 本公司遞延所得稅資產如下： 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－遞延所得稅資產 淨遞延所得稅資產－非流動	101 年度 100 年度 $ - - - (3) - - $ - (3) 101 年度 100 年度 $ 2,910 (3,695) (2,910) 3,695 $ - - 所列稅前淨利依規定稅率計算之所得 101 年度 100 年度 $ 33,863 28,562 (29,616) (10,215) (11,473) (23,488) 2,254 1,844 4,237 3,695 735 (611) - 213 - (3) $ - (3) 101.12.31 100.12.31 $ 127,301 124,391 (127,301) (124,391) $ - -

1. 民國一○一年度及一○○年度本公司損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之所得 稅與所得稅費用之差異列示如下：

2. 本公司遞延所得稅資產如下：

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

1. 民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司遞延所得稅資產之暫時性差異、虧 損扣抵與所得稅抵減及其個別所得稅影響如下：

非流動遞延所得稅資產： 以前年度虧損扣抵 備抵評價 淨非流動遞延所得稅資產	101.12.31 金 額 所 得 稅 影 響 數 $ 748,830 127,301 (127,301) $ -	100.12.31 金 額 所 得 稅 影 響 數 731,712 124,391 (124,391) -
	金 額 $ 748,830

1. 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。依所得稅法 規定，經稅捐稽徵機關核定之以前年度虧損得用以抵扣當年度之純益，再行核課所 得稅。截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司尚未扣抵之虧損及扣抵期限如 下：

虧 損 年 度 九十二年度虧損數(已核定) 九十三年度虧損數(已核定) 九十四年度虧損數(已核定) 九十五年度虧損數(已核定) 九十六年度虧損數(已核定) 九十七年度虧損數(已核定) 九十八年度虧損數(已核定) 九十九年度虧損數(已核定) 一○○年度虧損數(申報數) 一○一年度虧損數(估計數) 合 計 7.兩稅合一相關資訊： 可扣抵稅額帳戶餘額 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 8.未分配盈餘相關資訊： 八十六年度以前 八十七年度以後	得扣抵之最後年度 金 額 一○二年 $ 71,152 一○三年 138,138 一○四年 110,465 一○五年 194,559 一○六年 107,775 一○七年 6,771 一○八年 64,844 一○九年 15,013 一一○年 15,384 一一一年 24,729 $ 748,830 101.12.31 100.12.31 $ 5,315 5,315 101 年度 100 年度 (預計) 10.50% (實際) -% 101.12.31 100.12.31 $ - - 50,601 (148,596) $ 50,601 (148,596)

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

( 十二 ) 股 本

1. 本公司章程額定股本為 2,000,000 千元，分為 200,000 千股，每股面額新台幣 10 元，授 權董事會分次發行，本公司歷年之增(減)資案，均經主管機關核准變更登記在案， 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日之股本組成情形分別為：

現金增資 私募現金增資 盈餘增資 資本公積轉增資 轉換公司債換股 減資彌補虧損 合計	101.12.31 100.12.31 $ 1,910,000 1,710,000 1,180,000 1,180,000 1,026,039 1,026,039 464,893 464,893 35,175 11,373 (3,193,595) (3,193,595) $ 1,422,512 1,198,710

1. 本公司於民國一○一年八月三十日經董事會決議通過辦理現金增資發行新股 20,000 千股，其中計有 2,000 千股由員工認購，另行認列酬勞成本 7,520 千元。前述現金增 資案業經行政院金融監督管理委員會民國一○一年八月十四日金管證發字第 101003 3214 號函核准申報生效，並以民國一○一年十月九日為增資基準日，每股發行價格 12 元，截至民國一○一年十二月三十一日止業已完成法定變更登記程序。

2. 本公司於民國一○一年度及一○○年度因可轉換公司債執行轉換而使股本及資本公 積分別增加 23,802 千元、 738 千元及 9,105 千元、 301 千元。

( 十三 ) 股份基礎給付交易

1. 本公司截至民國一○一年十二月三十一日止，計有下列股份基礎給付交易：

類型 給與日 給與數量(千/單位) 合約期間 既得期間 本期實際離職率 估計未來離職率	權益交割
	現金增資保留予員工認購 101.09.19 2,000 33天 立即既得 不適用 不適用

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1. 本公司於民國一○一年度現金增資保留予員工認購，採用 Black-Scholes 選擇權評價 模式估計給與日員工認股權之公平價值時，所考量之因素彙總如下：

股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間	101 年度
	-% 24.207% 0.88% 33天

1. 本公司現金增資保留予員工認購辦法相關數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下 ：

期初流通在外 本期給與 本期行使 本期沒收 期末流通在外 期末仍可行使之認股選擇權	101 年度
	數量(千/單位) 加權平均行使 價格(元/單位) - $ - 2,000 12.00 2,000 - - - 2,000 12.00 - -

1. 本公司於民國一○一年九月十九日現金增資保留予員工認購共計 2,000 千股。故本公 司認列薪資費用及資本公積－員工認股權 7,520 千元。

( 十四 ) 盈餘分配

本公司考量未來業務及資金需求與長期財務規劃，股利政策兼採現金股利與股票 股利政策，於本公司每年決算後如有盈餘，應先提繳營利事業所得稅，彌補以往年度 虧損，次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積及依法令規定酌提特別盈餘公積，再 提員工紅利不低於百分之一，董監酬勞不高於百分之三後，如尚有盈餘，由董事會擬 具分派議案，提請股東會決議股東紅利分配比例。其中現金股利以不低於股東紅利總 額百分之十。

員工紅利屬股票紅利者，其分配之對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員 工，該條件由董事會訂定之。

前述盈餘提撥分派比例、股利分派種類及現金股利分派比例等，得於分派時，視 公司之發展、營運及資金狀況等，由董事會擬具議案，提請股東會決議後辦理之。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

本公司民國一○○年度及九十九年度之彌補虧損案業已分別於民國一○一年六月 五日及一○○年六月二十二日經股東常會決議。相關資訊可至公開資訊觀測站等管道 查詢之。

本公司以截至民國一○一年度之稅後淨利乘上章程所定員工紅利分配成數 1% 以上 及董監酬勞分配成數 3% 以下，於民國一○一年十二月三十一日預估員工紅利及董監酬 勞係以稅後淨利乘以最佳估計成數分配比例計 456 千元及 455 千元列為民國一○一年度 之費用；另配發股票紅利之股數計算基礎係依據股東會決議前一日之收盤價並考量除 權除息之影響。惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則視為會計估 計變動，列為民國一○二年度之損益。

( 十五 ) 每股盈餘

計變動，列為民國一○二年度之損益。 )每股盈餘
		101 年度			100 年度
		稅前		稅後	稅前		稅後
基本每股盈餘：
本期淨利	$	199,197		199,197	168,013		168,016
加權平均流通在外股數		126,739		126,739	119,816		119,816
基本每股盈餘－當期	$	1.57		1.57	1.40		1.40
稀釋每股盈餘：
本期淨利	$	199,197		199,197	168,013		168,016
具稀釋作用之潛在普通股之影響		8,098		6,721	3,903		3,239
計算稀釋每股盈餘之本期淨利	$	207,295		205,918	171,916		171,255
加權平均流通在外股數		126,739		126,739	119,816		119,816
具稀釋作用之潛在普通股之影響		31,897		31,897	15,627		15,627
計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數		158,636		158,636	135,443		135,443
稀釋每股盈餘－當期	$	1.31		1.30	1.27		1.26

( 十六 ) 金融商品資訊之揭露

1. 金融商品之資訊：

本公司之金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 銀行存款、應收/應付票據及款項(含關係人)、應付費用、短期借款及存出(入)保 證金。

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除上述金融資產及負債外，民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司 其餘非以公平價值衡量之金融資產及金融負債公平價值資訊如下：

非衍生性金融商品 金融資產： 其他金融資產－非流動 金融負債： 應付公司債 衍生性金融商品 金融資產： 公平價值變動列入損益之 金融資產－非流動 (可轉換公司債之賣回權及 贖回權) 金融負債： 公平價值變動列入損益之金 融負債－非流動 (可轉換公司債之賣回權及 贖回權)		101.12.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - 166,425 - 627,854 - - - 4,373	帳面價值 - 382,756 4,922 -	100.12.31 公平 價值 以公開報價決定 以評價方式估計 - - - 382,756 - 4,922 - -
	帳面價值 $ 166,425 627,854 $ - 4,373
		以公開報價決定 - - - -

1. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

2. (1) 公平價值變動列入損益之金融資產：如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格 為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之估計與 假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，且該資 訊為本公司可取得者。

3. (2) 應付公司債之市價係以相同條件下之公司債市場利率之折現價值估價其公平價值 。

4. 具有資產負債表外信用風險之金融商品：無。

5. 財務風險資訊

6. (1) 信用風險

由於本公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分 散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。為降低信用風險，本公司亦定期 持續評估客戶財務狀況，惟通常不要求客戶提供擔保品。

• (2) 流動性風險

本公司之自有資金及營運資金足以支應履行所有合約義務，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。

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(3) 利率變動之現金流量風險

本公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日，具利率變動之現金流量風 險之金融負債分別為 1,963,504 千元及 1,522,665 千元，係因從事之短期借款，屬浮 動利率之債務，故市場利率變動將使短期借款有效利率隨之變動，而使其未來現 金流量產生波動。

五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人之名稱及關係
關 係 人 名 稱	與 本 公 司 之 關 係
聯立建設有限公司	本公司之董事長為該公司之股東
美力營造股份有限公司	本公司之董事長為該公司之監察人
聯上投資股份有限公司	本公司之董事長與該公司董事長為同一人
李志明建築師事務所	本公司之總經理與該事務所負責人為同一人
蘇永義	本公司之董事長
全體董事、監察人、總經理及副總經理	本公司主要管理階層

( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項

1. 發包工程

本公司與關係人之發包工程情形如下：

發包工程 本公司與關係人之發包工程情形如下：
關係人名稱 工程名稱 合約總價(未稅) 100 年度 美力營造(股)公司 高雄愛群案 $ 229,321 債權債務情形 101.12.31 金 額 % 應付票據 李志明建築師事務所 $ 630 100 應付帳款 美力營造(股)公司 $ 4,816 100 聯立建設有限公司 - - 蘇永義 42 - $ 4,858 100	合約總價(未稅)		已計價金額(未稅) 229,321 100.12.31 金 額 % - - 4,816 54 4,127 46 - - 8,943 100
		229,321

2. 債權債務情形

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3. 不動產租賃

於民國一○一年度，本公司與關係人間之租賃情形如下：

關係人名稱 聯上投資股份有限公司 本公司於民國一○一年 關係人名稱	租賃標的物 高雄市左營區富國路 185號20樓 度向關係人資金融 最高餘額 $ 100,000	租賃期間 每月租金 (含稅) 租金支出 (含稅) 101.04.01～102.03.31 $ 3 $ 27 通情形如下：(帳列其他應付款－關係人) 期末餘額 利率 利息支出 - 5.00% 301
101 年度
蘇永義

1. 本公司於民國一○一年度向關係人資金融通情形如下：(帳列其他應付款－關係人)

5. 其他

• (1) 本公司與聯立建設有限公司簽訂開發之委託管理契約明細如下：

關係人名稱 工程名稱 100 年度 聯立建設有限公司 高雄愛群案	合約總價(未稅) 已計價金額(未稅) $ 10,412 10,412
	$

• (2) 本公司與李志明建築師事務所簽訂建築師專業服務契約明細如下：

101 年度

	101 年度
約期 工程名稱 100.07.01～102.06.30 天母西路案 〃 士林官邸案 〃 石牌路案 〃 天母北路案 約期 工程名稱 98.07.01～100.06.30 天母西路案 〃 高雄愛群案 〃 石牌路案 〃 景美段	合約總價(含稅) 已計價金額(含稅) $ 700 630 700 700 2,100 1,330 2,100 1,540 $ 5,600 4,200 100 年度
	合約總價(含稅) 已計價金額(含稅) $ 2,100 2,100 2,100 2,100 700 700 700 700 $ 5,600 5,600

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約期 工程名稱 100.07.01～102.06.30 天母西路案 〃 士林官邸案 〃 石牌路案 〃 天母北路案	100 年度
	合約總價(含稅) 已計價金額(含稅) $ 700 70 700 105 2,100 490 2,100 735 $ 5,600 1,400

( 三 ) 主要管理階層薪酬總額

本公司民國一○一年度及一○○年度給付董事、監察人、總經理及副總經理等主 要管理階層薪酬總額之有關資訊如下：

薪資 獎金及特支費 業務執行費用	101 年度 100 年度 $ 4,679 4,200 2,112 619 150 117

六、質押之資產

於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司已提供銀行作為借款擔保之資產 如下：

如下：
項目		101.12.31	100.12.31	擔保用途
受限制資產	$	468,673	215,899	信託專戶
其他金融資產－非流動		166,425	-	應付公司債
待售房地		-	163,940	應付商業本票之擔保
營建用地		2,472,455	493,888	銀行借款之擔保
在建房地		1,240,702	2,010,188	〃
合計	$	4,348,255	2,883,915

七、重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，因發包工程及合作興建所收取之 存入保證票據分別為 45,586 千元及 26,267 千元。

• ( 二 ) 於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，本公司為所推出個案與客戶簽訂之銷售 合約價款分別為 3,572,353 千元及 3,644,763 千元(未稅)，依約已收取金額分別為 1,982,609 千元及 370,858 千元(未稅)。

• ( 三 ) 本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日，為興建中工程所簽訂之主要合約 總價分別為 704,571 千元及 317,143 千元(未稅)，分別已依合約計價金額為 301,073 千元 及 104,709 千元(未稅)。

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• ( 四 ) 於民國一○一年十二月三十一日，本公司因購置營建用地及合建案等而開立之存出保 證票據為 76,171 千元。

• ( 五 ) 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司因房地預約買賣而向承購戶收取存入保 證金為 62,100 千元。

• ( 六 ) 於民國一○一年十二月三十一日，本公司為期營建個案及工程能順利興建及交屋，而 辦理信託登記之個案如下：

項目	受託人	受託期間 信託範圍 102.06.30 土地信託、價金信託 103.07.27 價金信託 104.05.31 土地信託、價金信託 103.04.30 產權信託
天母西路案 士林官邸案 石牌路案 北投桃源案	土地銀行 新光銀行 國泰世華銀行 土地銀行

• ( 七 ) 本公司於民國一○一年及一○○年十二月三十一日與地主簽訂之合建契約書明細如下 ：

工程名稱	地主	地 號	合建性質 預計完工年度 合建分屋 (都更案) 未定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
101.12.31	賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十七 人 吳君、李君等九人 王君、周君等三人 胡君、范君等三人	台北市士林區福林段三 小段 台北市士林區天母段三 小段 台北市北投區大業段四 小段 台北市北投區文林四小 段 台北市北投區桃源一小 段
福林橋案 天母北路案 大業案 文林案 北投稻香案

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工程名稱	地主	地 號	合建性質 預計完工年度 合建分屋 (都更案) 未定 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃
100.12.31	賴君、李君等二人 陳君、邱君等二十九 人 曹君、陳君等十四人 及川川企業 張君、李君等三人 呂君 蘇君、郭君等三人 吳君、李君等八人	台北市士林區福林段三 小段 台北市士林區天母段三 小段 台北市士林區蘭雅段三 小段 新北市永和區大新段 台市北投區立農段四小 段 台北市士林區天母段二 小段 台北市北投區大業段四 小段
福林橋案 天母北路案 蘭雅案 大新案 立農案 天玉街案 大業案

八、重大之災害損失：無。

九、重大之期後事項：無。

十、其 他

一 ( ) 流動資產、負債之流動性分析：

民國一○一年及一○○年十二月三十一日本公司與營建業務有關之資產負債之流 動性分析如下：

資產 營建用地 在建房地 預付土地款 遞延推銷費用 合計 負債 短期借款 應付票據 應付票據－關係人 應付帳款 應付帳款－關係人 預收房地款 合計		101.12.31
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 2,472,455 1,580,785 551,510 124,514 $ 4,729,264 $ 656,800 139,388 630 86,392 4,858 456,990 $ 1,345,058	預期超過十二個 月內收回或償付 合 計 - 2,472,455 899,481 2,480,266 - 551,510 24,890 149,404 924,371 5,653,635 1,306,704 1,963,504 - 139,388 - 630 2,543 88,935 - 4,858 1,525,619 1,982,609 2,834,866 4,179,924

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

資產 待售房地 營建用地 在建房地 預付土地款 遞延推銷費用 合計 負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 預收房地款 合計		100.12.31
	預期十二個月內 收 回 或 償 付 $ 163,940 - 809,106 10,451 101,744 $ 1,085,241 $ 871,625 9,096 42,239 4,127 9,532 $ 936,619	預期超過十二個 月內收回或償付 合 計 - 163,940 493,888 493,888 1,245,538 2,054,644 - 10,451 17,298 119,042 1,756,724 2,841,965 651,040 1,522,665 - 9,096 14,612 56,851 4,816 8,943 361,326 370,858 1,031,794 1,968,413

( 二 ) 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下：

功能別 性質別	101年度	101年度	101年度	100年度	100年度	100年度
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 折耗費用 攤銷費用	- - - - - - -	26,961 1,253 726 981 425 - 23	26,961 1,253 726 981 425 - 23	- - - - - - -	16,327 1,166 673 1,071 637 - 39	16,327 1,166 673 1,071 637 - 39

( 三 ) 重分類

為配合民國一○一年十二月三十一日財務報表之表達，本公司民國一○○年 十二月三十一日財務報表之表達方式已作適當重分類，該重分類對財務報表之表達無 重大影響。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

• ( 三 ) 依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，上 市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依行政院金融監督管理委員會認可之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs ）編製財務報告，為 因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由李 志明總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如 下：

計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日)： ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 ◎進行第一階段之員工內部訓練 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日)： ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 ◎進行第二階段之員工內部訓練 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： ◎測試相關資訊系統之運作情形 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 ◎依IFRSs編製財務報表	主要執行單位 (或負責人員) 目前執行情形 會計部門 已完成 人事部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 內部控制部門 、資訊部門 已完成 人事部門 已完成 資訊部門 積極進行中 會計部門 積極進行中 會計部門 積極進行中

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

• ( 四 ) 謹就本公司目前評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二 者間可能產生之重大差異說明如下：

• 民國一○一年一月一日資產負債調節表

流動資產(1)及(2) 其他資產(3)及(4) 總資產 流動負債(5) 其他負債(6) 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)、(2)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 3,406,252 34,197 $ 3,440,449 $ 1,975,556 384,089 $ 2,359,645 $ 1,198,710 30,690 (148,596) $ 1,080,804 $ 3,440,449	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (144,430) 3,261,822 - 34,197 (144,430) 3,296,019 405 1,975,961 (1,154) 382,935 (749) 2,358,896 - 1,198,710 - 30,690 (143,681) (292,277) (143,681) 937,123 (144,430) 3,296,019

2 .民國一○一年十二月三十一日資產負債調節表

流動資產(1)及(2) 其他資產(3)及(4) 總資產 流動負債(5) 其他負債(6) 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(1)、(2)、(5)及(6) 股東權益 負債及股東權益總額	我國會計準則 $ 6,277,983 191,555 $ 6,469,538 $ 4,187,581 695,660 $ 4,883,241 $ 1,422,512 113,184 50,601 $ 1,586,297 $ 6,469,538	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (263,303) 6,014,680 - 191,555 (263,303) 6,206,235 479 4,188,060 (1,099) 694,561 (620) 4,882,621 - 1,422,512 - 113,184 (262,683) (212,082) (262,683) 1,323,614 (263,303) 6,206,235

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3. 民國一○一年度損益調節表

營業收入(1) 營業成本(1) 營業毛利 營業費用(1) 營業淨利 營業外收入及利益 營業外支出及費用 稅前淨利	我國會計準則 $ 930,996 596,775 334,221 113,359 220,862 1,765 23,430 $ 199,197	單位：新台幣千元 影響金額 IFRSs (466,711) 464,285 (319,661) 277,114 (147,050) 187,171 (28,048) 85,311 (119,002) 101,860 - 1,765 - 23,430 (119,002) 80,195

• (1) 興建之建築結構的設計是由本公司主導，而一般消費者對購買房地之整體建築結 構並無權大幅調整，僅能就所購買部分做內部細項修改，未符合 IFRSs 規範「主要 建築結構的設計」之定義，不能採用完工比例法。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日將依我國會計原則認列之在建工程－已實現利益調整保留盈餘金額 分別為減少 96,126 千元及減少 208,077 千元。另調整民國 101 年度依完工比例法認列 之營業收入減少 466,711 千元、營業成本減少 319,661 千元及推銷費用減少 35,099 千 元。

• (2) 本公司因預售而發生之所有銷售費用包括廣告費、佣金支出、專案人員薪資等依 我國會計準則予以遞延，惟 IFRSs 規範則僅限於因銷售房地而支付之佣金支出，如 其可直接歸屬某一項合約且預期未來經濟效益將流入本公司，則該增額支出應列 為無形資產予以遞延。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日將依我國會計 原則認列非屬佣金支出之遞延費用調整保留盈餘金額分別為減少 48,304 千元及減 少 55,226 千元。

• (3) 本公司於所得稅評價時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產，依 IFRSs 規定對於未使用之課稅損失、所得稅抵減及可減除之暫時性差 異，在很可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產，並於 每一報導日予以評估，就相關所得稅利益非屬很有可能會實現的範圍內予以調減 。依此，本公司於民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日將依我國會計準則認列之遞延所得 稅資產－非流動及備抵遞延所得稅資產金額分別均為 124,391 千元及 127,301 千元同 額調減之。

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• (4) 本公司經評估部份土地持有之目的係為轉取租金或資本增值利益，並依此於民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日將依我國會計準則原分類於閒置資產項下之土地重分類至 投資性不動產項下之金額分別均為 18,021 千元。於民國 101 年 1 月 1 日轉換日採用 IFRS 第一號公報「首次採用國際財務報導準則」規定之認定成本豁免，以轉換日 之閒置資產帳面價值做為該項投資性不動產之認定成本。

• (5) 本公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ，依此，本公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國 101 年 1 月 1 日及 12 月 31 日調整保留盈餘之金額分別為調減 405 千元及 479 千元。另，民國 101 年度因累積帶薪假預期成本認列為薪資費用之金額為 479 千元。

• (6) 本公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫之 退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依我國會計準 則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，本公司採用 IFRS 第一號公報「首 次採用國際財務報導準則」選擇豁免之規定，於民國 101 年 1 月 1 日轉換日將該等精 算損益立即認列於權益之金額計 1,154 千元。另，民國 101 年度並因此調整增加應 計退休金負債及退休金費用金額均為 55 千元。

• ( 五 ) 本公司係以 IFRSs 作為上開評估之依據。惟上述目前會計政策與未來依 IFRSs 編製財務 報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，均係依目前環境與狀況所作 成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。

十一、附註揭露事項

• 一

• ( ) 重大交易事項相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：無。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

取得之 公 司	財產 名稱	交易日 或事實 發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關 係	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	交易對象 為關係人者 ，其前 次移轉資料	價格決 定之參 考依據	取得目 的及使 用情形	其他約 定事項
							所有人	與發行人 之 關 係	移 轉 日 期	金 額
本公司 〃 〃 〃	桃園大園青 山段304地號 等2筆土地 士林區天母 段二小段15 地號等4筆土 地及其上建 物案 新莊區副都 心段一小段3 89地號 鳳山區道爺 段1056、1 056-1地號	101.3.3 0 101.3.1 5 101.9.7 101.9.2 5	998,200 2,412,438 882,000 1,200,000	998,200 120,050 882,000 400,000	黃君 張君、謝 君及蘇君 等共61人( 註) 王君 呂君	非關係人 非關係人 非關係人 非關係人	- - - -	- - - -	- - - -	- - - -	鑑價報告 〃 〃 〃	推案銷售 〃 〃 〃	- - - -

• 註：全案總戶數為 93 戶，已簽約者為 47 戶。

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聯上開發股份有限公司財務報表附註(續)

1. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

2. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

3. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

4. 從事衍生性商品交易：無。

5. ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：無。

6. ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

十二、部門別財務資訊：

本公司之應報導部門係營建專業單位，主要經營住宅及大樓開發租售、不動產買賣及 電腦設備安裝等業務，另，部門損益、部門資產及部門負債資訊與財務報表一致，請詳資 產負債表及損益表。

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現金及約當現金明細表

民國一○一年十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 現金 銀行存款	摘 要 庫存現金 零用金 小計 活期存款 支票存款 小計	金 額 備註 $ 151 40 191 34,595 417 35,012 $ 35,203

營建用地明細表

項目 天母北路案 青埔案 新莊副都心案	金 額 提供抵押或擔保情形 $ 581,216 抵押土地銀行 1,008,744 抵押彰化銀行 882,495 抵押永豐銀行 $ 2,472,455

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在建房地變動明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元

本期增加數

項目 天母西路案 士林官邸案 石牌路案 合計	期初餘額 $ 809,106 437,409 808,129 $ 2,054,644		土地成本		工程成本 124,017 77,295 28,782 230,094		資本化利息 10,752 10,255 505 21,512		已實現(損)益 111,951 - 62,065 174,016		本期減少數 - - - -	期末餘額 提供抵押 或擔保情形 1,055,826 抵押土地銀行 524,959 抵押彰化銀行 899,481 抵押國泰人壽 2,480,266
			- - - -

短期借款明細表

民國一○一年十二月三十一日

行庫別	性質	期 間	金額 $ 406,800 250,000 548,180 240,680 12,030 21,814 484,000 $ 1,963,504	利率區間 2.43% 2.47% 2.34% 2.28%～2.38% 2.47% 2.37% 2.70%	融資額度 擔 保 品 406,800 在建房地 250,000 〃 648,000 營建用地 284,450 〃 12,030 〃 21,814 〃 573,300 〃 2,196,394
土地銀行天母分行 彰化銀行民生分行 〃 土地銀行士林分行 〃 〃 永豐銀行敦南分行 合 計	抵押借款 〃 〃 〃 〃 〃 〃	97.06.30~102.06.30 101.09.20~102.09.20 101.06.29~104.06.29 100.01.25~105.01.25 100.11.30~106.11.30 101.05.25~107.05.25 101.12.21~106.12.21

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預收房地款明細表

民國一○一年十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 預收土地款 預收房屋款 合 計	摘 要 金 額 天母西路案 $ 258,120 士林官邸案 79,690 石牌路案 1,158,000 小計 1,495,810 天母西路案 105,512 士林官邸案 13,668 石牌路案 367,619 小計 486,799 $ 1,982,609

應付公司債明細表

債券名稱 國內第二次有 擔保轉換公司 債 國內第三次有 擔保轉換公司 債 國內第四次無 擔保可轉換公 司債 合計	保證機構	發行日期 100.05.30 101.08.31 101.09.03	利率			金		額	帳面價值 償還辦法 355,346 參財務報表附註四(九) 162,135 〃 110,373 〃 627,854
						已轉換金額 (33,600) - (3,000) (36,600)	期末餘額 366,400 175,000 127,000 668,400	未攤銷溢(折)價 (11,054) (12,865) (16,627) (40,546)
	台灣土地 銀行 台灣土 地銀行

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營業收入明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 出售房地收入 依完工比例法認列 工程及服務收入 銷貨收入 合計	摘 要 金 額 愛群案 $ 283,365 天母西路案、石牌路案 647,116 多媒體工程及電子商務服務收入 389 電腦設備買賣收入 126 $ 930,996

營業成本明細表

項 目 出售房地成本 依完工比例法認列 工程及服務成本 銷貨成本 其他 合計	摘 要 金 額 愛群案 $ 163,940 天母西路案、石牌路案 435,340 多媒體工程及電子商務服務成本 42 電腦設備成本 110 高雄灣中段成本高估沖轉 (2,657) $ 596,775

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營業費用明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 薪 資 退 休 金 租 金 支 出 文 具 用 品 交 通 費 郵 電 費 修 繕 費 廣 告 費 水 電 費 保 險 費 交 際 費 稅 捐 折 舊 各 項 攤 提 伙 食 費 職 工 福 利 勞 務 費 員 工 訓 練 費 書 報 雜 誌 雜 項 購 置 其 他 費 用 依完比法認列推銷費用 －天母西路案 －石牌路案 合 計	推 銷 費 用 $ - - - - - - - 30,219 1,068 - - - - - - - - - - - 131 35,099 2,661 $ 69,178	管 理 費 用 合 計 26,961 26,961 726 726 2,235 2,235 193 193 409 409 389 389 192 192 - 30,219 242 1,310 1,318 1,318 1,385 1,385 3,726 3,726 425 425 23 23 427 427 466 466 1,705 1,705 34 34 35 35 24 24 3,266 3,397 - 35,099 - 2,661 44,181 113,359

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營業外收入及利益明細表

民國一○一年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元

項 目 利息收入 什項收入 合計	摘 要 金 額 $ 1,047 其他 718 $ 1,765

營業外費用及損失明細表

項 目 利息費用 金融資產評價損失 什項支出 合計	摘 要 金 額 銀行借款息等 $ 18,707 4,323 400 $ 23,430

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