Unitech elec. — Interim / Quarterly Report 2012

Apr 1, 2013

3652

精聯電子股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告

民國一○一年一月一日至九月三十日
及民國一○○年一月一日至九月三十日

地址：新北市新店區寶橋路 235 巷 136 號 5 樓 電話： (02) 8912-1122

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財務報表

目 錄

目錄
項 目	頁次
一、封面	1
二、目錄	2
三、會計師核閱報告	3
四、資產負債表	4
五、損益表	5
六、現金流量表	6
七、財務報表附註
(一)公司沿革及業務	7
(二)重要會計政策之彙總說明	7-15
(三)會計變動之理由及其影響	16
(四)重要會計科目之說明	16-31
(五)關係人交易	31-35
(六)質押之資產	35-36
(七)重大承諾事項及或有事項	36
(八)重大之災害損失	36
(九)重大之期後事項	36
(十)其他
1.風險政策與避險策略	36-38
2.金融商品之公平價值	38-41
3.重大外幣金融資產及負債資訊	41-42
4.其他	42
(十一)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	42-43、45-47
2.轉投資事業相關資訊	43-44、48-51
3.大陸投資資訊	44、52
(十二)採用IFRSs 相關事項之揭露	44

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精聯電子股份有限公司 會計師核閱報告

精聯電子股份有限公司民國一○一年九月三十日及民國一○○年九月三十日之資
產負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一日至九月三
十日之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係管理階
層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較及查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表之整體表示查核意見。

如財務報表附註四 .6 所述，精聯電子股份有限公司民國一○一年九月三十日及民 國一○○年九月三十日採權益法之長期股權投資分別為新台幣 347,127 仟元及新台幣 411,492 仟元，暨民國一○一年一月一日至九月三十日及民國一○○年一月一日至九月 三十日相關之投資損失分別為新台幣 38,248 仟元及新台幣 9,756 仟元，係以該等被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。又如財務報表附註十一 .2 及 3 所述 轉投資事業相關資訊及大陸投資資訊亦未經會計師核閱。

依本會計師核閱結果，除上段所述精聯電子股份有限公司民國一○一年一月一日 至九月三十日及民國一○○年一月一日至九月三十日之財務報表，若能取得被投資公 司經會計師核閱之財務報表可能有所調整之影響及財務報表附註十一 .2 及 3 有關轉投 資事業相關資訊及大陸投資資訊未經會計師核閱外，並未發現第一段所述財務報表在 所有重大方面有違反商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、 證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

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精聯電子股份有限公司 公鑒

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會計師：

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3

精聯電子股份有限公司 資產負債表 民國一○一年九月三十日 及民國一○○年九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

單位 : 新台幣仟元

												單位:新台幣仟元	單位:新台幣仟元
資產		附註	一○一年九月三十日		一○○年九月三十日		負債及股東權益		附註	一○一年九月三十日		一○○年九月三十日
代碼	會計科目		金額	%	金額	%	代碼	會計科目		金額	%	金額	%
1100 1310 1120 1140 1150 1160 1180 1210 1260 1270 1286 1291 11xx 1421 1480 14xx 1501 1521 1531 1537 1551 1561 1631 15x1 15x9 1672 15xx 1750 1770 17xx 1820 1860 1887 18xx	流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 其他應收款－關係人 存貨淨額 預付款項 待處分長期股權投資 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 流動資產合計 基金及投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 土地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 遞延退休金成本 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其他資產合計 資產總計	二及四.1 二及四.2 二及四.3 二及四.3 二、四.3及五 五 二及四.4 二及四.5 二及四.18 六 二及四.6 二、四.7及六 二 二 二及四.18 六	$48,646 454 25,886 193,663 165,270 8,790 23,429 451,285 29,630 - 22,720 3,132	2.82 0.03 1.50 11.22 9.58 0.51 1.36 26.15 1.72 - 1.31 0.18	$66,445 46 25,974 315,734 163,462 17,636 618 443,088 12,109 1,142 19,526 4,615	3.48 - 1.36 16.52 8.55 0.92 0.03 23.19 0.64 0.06 1.02 0.24	2100 2180 2120 2140 2160 2170 2210 2272 2280 21xx 2420 2810 2820 2881 28xx 3110 3211 3220 3271 32xx 3310 3320 3350 33xx 3420 3480 34xx	流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 一年內到期之長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期附息負債 銀行長期借款 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債合計 負債合計 股東權益 普通股股本 資本公積 普通股股票溢價 庫藏股票交易 員工認股權 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票 股東權益其他調整項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計	四.8 二及四.2 五 二及四.18 五 四.9及六 四.9及六 二及四.10 二及四.11 四.12 四.15 四.14 四.13 四.16 四.17 二 二及四.14	$40,000 828 599 275,005 3,199 62,300 - 45,729 4,305	2.32 0.05 0.03 15.94 0.18 3.61 - 2.65 0.25	$63,000 591 400 266,197 5,521 63,966 4,320 32,705 11,306	3.29 0.03 0.02 13.93 0.29 3.35 0.23 1.71 0.59
										431,965	25.03	448,006	23.44
										111,760	6.48	199,730	10.45
			972,905	56.38	1,070,395	56.01
			347,127 5,000	20.12 0.29	411,492 5,000	21.54 0.26				111,760	6.48	199,730	10.45
										31,365 1,300 44,409	1.82 0.07 2.57	34,791 - 44,472	1.82 - 2.33
			352,127	20.41	416,492	21.80
			220,863 102,596 65,925 153,408 5,003 5,075 9,462	12.80 5.95 3.82 8.89 0.29 0.29 0.55	220,863 101,260 59,416 159,553 6,124 5,219 9,023	11.56 5.30 3.11 8.35 0.32 0.27 0.47				77,074	4.46	79,263	4.15
										620,799	35.97	726,999	38.04
										476,000	27.58	476,000	24.91
										668,000 82 982	38.71 - 0.06	668,000 82 -	34.96 - -
			562,332 (199,611) 4,065	32.59 (11.57) 0.23	561,458 (184,184) 994	29.38 (9.64) 0.05
										669,064	38.77	668,082	34.96
			366,786	21.25	378,268	19.79				29,801 20,492 (21,955)	1.73 1.18 (1.27)	26,986 38,358 24,573	1.41 2.01 1.29
			3,977 17,456	0.23 1.01	8,529 26,576	0.45 1.39
										28,338	1.64	89,917	4.71
			21,433	1.24	35,105	1.84				(32,504) (35,963)	(1.88) (2.08)	(14,045) (35,963)	(0.74) (1.88)
			6,773 1,990 3,720	0.39 0.11 0.22	8,496 1,434 800	0.44 0.08 0.04
										(68,467)	(3.96)	(50,008)	(2.62)
										1,104,935	64.03	1,183,991	61.96
			12,483	0.72	10,730	0.56				$1,725,734	100.00	$1,910,990	100.00
			$1,725,734	100.00	$1,910,990	100.00

( 請參閱財務報表附註 )

董事長 : 葉國筌

經理人 : 陳榮輝 會計主管 : 陳健南

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精聯電子股份有限公司

損益表

民國一○一年一月一日至九月三十日

及民國一○○年一月一日至九月三十日

(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)

( 金額除每股盈餘 ( 虧損 ) 外，均以新台幣仟元為單位 )

代碼	項目	附註	一○一年前三季	一○一年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
			金額	%	金額	%
4000 4110 4170 4190 4610 5000 5910 5920 5930 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7140 7160 7210 7250 7310 7480 7500 7510 7521 7540 7560 7650 7880 7900 8111 8900 9750 9850	營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 銷貨折讓 勞務收入 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 減：期末未實現銷貨毛利 加：期初未實現銷貨毛利 已實現營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 處分投資利益 兌換利益淨額 租金收入 壞帳轉回利益 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息支出 採權益法認列之投資損失淨額 處分投資損失 兌換損失淨額 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨(損)利 所得稅費用 本期淨(損)利 每股盈餘(虧損)（單位：新台幣元） 基本每股(虧損)盈餘 稀釋每股(虧損)盈餘 銷貨收入淨額	二及五 二及四.22及五 二、四.20及五 二 二 二、四.20及五 二及四.5 二 二 二及四.2 二及四.6 二及四.5 二 二及四.2 二及四.18 四.19	$1,083,136 (15,389) (132) 1,067,615 41,124 1,108,739 848,690 260,049 (44,409) 47,033 262,673 115,210 50,894 83,663 249,767 12,906 603 - - 395 656 6,451 8,325 16,430 1,665 38,248 401 4,996 3,056 468 48,834 (19,498) (2,595) $(22,093) 稅前 $(0.42) $(0.42)	97.69 (1.39) (0.01) 96.29 3.71 100.00 76.55 23.45 (4.00) 4.24 23.69 10.39 4.59 7.55 22.53 1.16 0.05 - - 0.04 0.06 0.58 0.75 1.48 0.15 3.45 0.04 0.45 0.27 0.04 4.40 (1.76) (0.23) (1.99) 稅後 $(0.47) $(0.47)	$1,424,008 (2,773) (93) 1,421,142 40,577 1,461,719 1,122,654 339,065 (44,472) 27,653 322,246 109,199 63,095 122,338 294,632 27,614 78 1,106 12,272 424 - 2,536 3,129 19,545 1,226 9,756 - - 5,462 1,760 18,204 28,955 (4,681) $24,274 稅前 $0.62 $0.62	97.42 (0.19) (0.01)
						97.22 2.78
						100.00 76.80
						23.20 (3.04) 1.89
						22.05
						7.47 4.32 8.37
						20.16
						1.89
						0.01 0.08 0.84 0.03 - 0.17 0.21
						1.34
						0.09 0.67 - - 0.37 0.12
						1.25
						1.98 (0.32)
						1.66
						稅後
						$0.52
						$0.52

( 請參閱財務報表附註 )

經理人 : 陳榮輝

會計主管 : 陳健南

董事長 : 葉國筌

5

精聯電子股份有限公司

現金流量表

民國一○一年一月一日至九月三十日

及民國一○○年一月一日至九月三十日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單 位 : 新台幣仟 元

					單位:新台幣仟元
項目	一○一年前三季	一○○年前三季	項目	一○一年前三季	一○○年前三季
營業活動之現金流量: 本期淨(損)利 調整項目: 折舊 各項攤提 採權益法認列之投資損失淨額 處分投資損失(收益) 員工認股權酬勞成本 遞延所得稅利益 公平價值變動列入損益之金融資產－流動減少 應收票據淨額(增加)減少 應收帳款淨額減少 應收帳款－關係人淨額減少(增加) 其他應收款減少(增加) 其他應收款－關係人增加 存貨淨額增加 預付款項(增加)減少 其他流動資產減少 公平價值變動列入損益之金融負債－流動增加 應付票據減少 應付帳款增加(減少) 應付所得稅(減少)增加 應付費用減少 其他應付款項(減少)增加 其他流動負債減少 應計退休金負債增加 遞延貸項－聯屬公司間利益(減少)增加 營業活動之淨現金流入(出)	$(22,093) 19,089 3,080 38,248 401 807 (1,471) 906 (6,240) 40,195 22,521 1,235 (22,610) (71,430) (16,176) - 735 (928) 62,409 (3,387) (3,614) (2,990) (8,384) 3,159 (2,624)	$24,274 21,062 9,322 9,756 (1,106) - (7,627) 1,622 8,865 15,932 (74,780) (3,841) (618) (52,272) 2,383 5,679 277 (755) (51,334) 1,931 (10,823) 4,320 (5,527) 523 16,819	投資活動之現金流量: 採權益法之長期股權投資增加 出售待處分長期股權投資價款 出售固定資產價款 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金減少(增加) 受限制資產減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量: 短期借款增加 長期借款(減少)增加 存入保證金增加(減少) 發放現金股利 融資活動之淨現金流(出)入 本期現金及約當現金（減少）增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露: 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動: 一年內到期之長期借款	$- 741 918 (12,347) (1,111) 3,331 2,283 (6,185) 40,000 (68,263) 1,300 (43,365) (70,328) (45,675) 94,321 $48,646 $1,665 $7,453 $45,729	$(1,139) 3,398 - (31,577) (3,330) (138) 885 (31,901) 63,000 111,388 (162) (53,623) 120,603 2,784 63,661 $66,445 $1,226 $10,377 $32,705
	30,838	(85,918)

( 請參閱財務報表附註 )

經理人 : 陳榮輝

會計主管 : 陳健南

董事長 : 葉國筌

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精聯電子股份有限公司

財務報表附註

民國一○一年九月三十日 及民國一○○年九月三十日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

一、 公司沿革及業務

本公司係為因應精技電腦股份有限公司進行組織重整及專業分工以提高競爭力 及經營績效，依企業併購法規定，以民國九十七年一月一日為分割基準日，將精 技電腦股份有限公司自動資料收集相關產品及服務事業部之相關營業價值計 900,000 仟元分割讓予本公司，本公司同時以每一普通股 22.5 元發行新股 40,000 仟 股予精技電腦股份有限公司。本公司主要從事開發、製造、行銷「自動資料收集 產品」及相關業務。

本公司之母公司及最終母公司均為精技電腦股份有限公司。

本公司於民國一○一年及一○○年九月三十日之員工人數分別為 307 人及 304 人。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規
定、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總
說明如下：

1. 會計估計

公司管理階層編製財務報表時，為符合一般公認會計原則之要求，必須作重要
之會計估計和假設，此項會計估計和假設會影響資產負債表日資產及負債之金
額、或有資產和負債之揭露及財務報表期間收入和費用之金額，惟實際結果與
此項估計可能存在差異。

2. 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產為預期將於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資產者為非流
動資產。流動負債為預期將於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非
流動負債。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

3. 外幣交易

本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。以外幣為計價基準之交易事項係按
交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣交易日與結清日係在同一會計期
間時，其外幣債權或債務於收取或償付，因匯率變動所發生之兌換損失或利益
列為當年度之損益。交易發生日與結清日分屬不同會計期間時，外幣債權或債
務則按資產負債表日之即期匯率予以調整，因調整而發生之兌換差額其屬外幣
長期股權投資者，列為累積換算調整數，作為股東權益之調整項目；其屬外幣
資產負債者則列為當期損益。

本公司依財務會計準則公報第十四號「外幣換算之會計處理準則」之規定，將
外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣
非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認
列為當期損益者，兌換差額則認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東
權益調整項目者，兌換差額則認列為股東權益調整項目。

4. 約當現金

約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響
甚少之短期投資，通常含括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本
票及銀行承兌匯票等。

5. 金融資產及金融負債

本公司依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及證券發
行人財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金
融資產及以成本衡量之金融資產。金融負債為公平價值變動列入損益之金融負
債。

本公司購買或出售之金融資產及負債，採交易日 ( 即本公司決定購買或出售金 融資產及負債的日期 ) 會計處理。金融資產及金融負債於原始認列時以公平價 值加計取得或發行之交易成本衡量。

• (1) 公平價值變動列入損益之金融資產及負債

本公司對於取得及發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金
融資產、負債及非避險工具之衍生性商品分類為公平價值變動列入損益之
金融資產及負債。

8

精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

續後評價係以公平價值衡量且公平價值變動認列於當期損益。上市 ( 櫃 ) 公 司股票、可轉換公司債及封閉型基金係以資產負債表日公開市場之收盤價 為公平價值；開放型基金則按資產負債表日每單位受益憑證淨資產價值為 公平價值。

(2) 以成本衡量之金融資產

本公司對無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，含括未上市、未上櫃及
興櫃股票，係以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損
損失，此減損金額不予迴轉。

6. 金融資產及負債之除列

(1) 金融資產

本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除
列該金融資產或部分金融資產。當本公司移轉全部或部分金融資產且放
棄對金融資產之控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。當金融
資產之移轉未符合喪失控制之條件時，本公司則視該移轉交易為擔保付
款，再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。

(2) 金融負債

本公司之金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消
滅時，除列全部或部分金融負債。當本公司自相同債權人以幾乎不相同
條件交換既有之金融負債，或將既有負債條件進行大幅修改，並同時承
擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並同時認列新負債，
差額計入當期損益。

7. 衍生性金融商品

本公司從事遠期外匯合約之衍生性金融商品交易，以規避匯率變動風險。此類
衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎，當公平價值為正時
則認列為資產，為負時則認列為負債。

當不符合避險會計之條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期
損益。

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8. 應收款項之減損評估

本公司應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收
款項發生減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估
其減損金額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無
減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估該組
資產之減損。

9. 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，在比較成本與淨變現價值孰低時，採逐
項比較法。

成本係為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本，其中原 物料係以實際進貨成本，採加權平均法計算；在製品包括直接原料、直接人工 及製造費用 ( 固定製造費用係以正常產能分攤 ) ，採加權平均法計算。

淨變現價值則指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費
用後之餘額。

10. 待處分長期股權投資

符合待出售條件之長期股權投資，應採帳面價值與淨公平價值孰低者評價。

11. 採權益法之長期股權投資

• (1) 本公司持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上或具有重大影響力者， 採權益法評價，投資當日之投資成本與股權淨值之差額，比照財務會計準 則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之 步驟予以分析處理，其中屬於商譽部份不得攤銷。

• (2) 對被投資公司之債權及投資很有可能已發生損失，其損失金額大於本公司 依持股比例所承認之投資損失時，則應估列損失數額，並以投資損失處理， 其損失若大於長期投資帳面價值則沖減至零為止，不足數以其他負債－長 期投資貸項列帳。

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• (3) 出售長期股權投資時，應以售價與該投資帳面價值之差額，作為長期股權 投資處分損益，帳上如有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權 益調整項目餘額時，應按出售比例轉列為當期損益。

• (4) 與採權益法評價之被投資公司因相互交易所產生之未實現毛利及其迴轉係 依照財務會計準則公報第五號規定處理。

12. 固定資產

• (1) 固定資產係以取得成本為評價基礎。重大之更新或改良，作為資本支出， 經常性之維護及修理則列為當期費用。

• (2) 折舊依估計耐用年限，以平均法計提，耐用年數如下：

項 目 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良	耐用年數
	10-55年 3-7年 2-4年 5年 3-5年 3年

• (3) 已屆耐用年限目前尚在使用之資產，以其殘值並按估計剩餘可使用之耐用 年限繼續提列折舊至折足為止。適用財務會計準則公報第三十五號「資產 減損之會計處理準則」後，固定資產之帳面價值除以成本減累計折舊決定 外，尚須考量累計減損。

• (4) 處分固定資產利益及損失依照相關規定，分別列為當年度之營業外收入及 利益及營業外費用及損失項下。

13. 無形資產

本公司之無形資產為電腦軟體成本，係依財務會計準則公報第三十七號「無形
資產之會計處理準則」，係以成本衡量按直線法分三年至七年平均攤銷。無形
資產於原始認列後，以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面
價值。有限耐用年限之無形資產可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統
之方法攤銷；並於有減損跡象時，進行減損測試。

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14. 退休金

• (1) 本公司之退休金，係依勞工退休金條例規定，採確定提撥制。本公司每月 負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。

• (2) 因本公司係因分割受讓而成立，針對自精技電腦股份有限公司受讓之員工， 若原係選擇適用「勞動基準法」者，則依下列規定處理：

• 本公司依照財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，以民 國九十七年一月一日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休金資 產公平價值部分，於資產負債表認列最低退休金負債，並自民國九十七 年一月一日起認列淨退休金成本，有關未認列過渡性淨給付義務，前期 服務成本與員工退休金損益，係按十五年採直線法攤銷。

• 2 本公司訂有職工退休辦法，按一定比率提撥退休準備金，該項退休金係 撥交勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用，由於此項退休準備金 與本公司完全分離，故未包含於財務報表中。

15. 所得稅

• (1) 本公司所得稅之會計處理係依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會 計處理準則」之規定，作跨期間與同期間之所得稅分攤。將可減除暫時性 差異、虧損扣抵、所得稅抵減及應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數， 認列為遞延所得稅資產或負債。同時將遞延所得稅資產或負債，依據其所 屬資產負債科目性質或預期實現期間之長短，劃分為流動或非流動項目估 列入帳。無相關之資產負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流 動。另對遞延所得稅資產評估其可能實現性，設置備抵評價科目，以淨額 列於資產負債表。

• (2) 本公司所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵 減之會計處理準則」之規定處理，因研究發展支出所產生之所得稅抵減採 當期認列法處理。

• (3) 以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。

• (4) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配 盈餘之日列為當期費用。

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• (5) 本公司依「所得基本稅額條例」規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定 計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司於評估遞 延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考 量。

16. 庫藏股票

本公司依「上市上櫃公司買回本公司股份辦法」買回已發行股票作為庫藏股 票，預計三年內轉讓給員工。買回時所支付之成本借記「庫藏股票」科目， 庫藏股票之帳面價值按股票種類 ( 普通股或特別股 ) 及其收回原因依加權平均 法分別計算，列為股東權益減項。

庫藏股票處分價格高於帳面價值，其差額列為資本公積－庫藏股票交易；處
分價格低於帳面價值，其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公
積，如有不足，則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回
原因分別計算。

庫藏股票註銷時，按股權比例借記資本公積－股票發行溢價與股本，其帳面
價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票
所產生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股
票發行溢價之合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所生之資本公積。

庫藏股轉讓員工時，依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計 處理準則」、財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之 (96) 基秘字第 266 號函及 (98) 基秘字第 111 號函之規定處理。

17. 收入之認列

本公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨收入，因其獲利過
程大部分已完成，且已實現或可實現。

銷貨收入係按本公司與買方所協議交易對價 ( 考量商業折扣及數量折扣後 ) 之 公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公平價值與到 期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公平價值。

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18. 資產減損

本公司於每一資產負債表日評估所有適用三十五號公報之資產是否有減損跡 象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產或資產所屬之現 金產生單位進行測試。減損測試結果如資產 ( 或資產所屬現金產生單位 ) 之帳面 價值大於可回收金額，則須認列減損損失，而可回收金額則為淨公平價值及使 用價值之較高者；反之，若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之 減損損失可能已不存在或減少時，應重新評估可回收金額，若可回收金額因資 產之估計服務潛能變動而增加時，減損應予迴轉，惟迴轉後帳面價值不可超過 資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

另外，已分攤商譽之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，定期於每年進 行減損測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值 ( 包含商譽之帳 面價值 ) 大於可回收金額，則須認列減損損失，認列減損時，商譽先行減除， 減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉。

減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

19. 每股盈餘

基本每股盈餘計算係以屬普通股股東之本期淨利除以當期普通股流通在外加
權平均股數為準。稀釋每股盈餘之計算係以屬普通股股東之本期淨利，調整具
有稀釋作用之潛在普通股之股利、具有稀釋作用之潛在普通股於本期已認列之
利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之
變動後，除以當期普通股平均流通在外股數及具有稀釋作用之潛在普通股轉換
為普通股之加權平均流通在外股數計算之，若有無償配股者則在計算以往一會
計期間之基本每股盈餘及稀釋每股盈餘時，應追溯調整。

20. 員工分紅及董監酬勞

本公司依財團法人中華民國會計研究發展基金會於民國九十六年三月十六日 發布之 (96) 基秘字第 052 號函之規定，員工分紅及董監酬勞應視為費用，而非 盈餘之分配。

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21. 股份基礎給付

本公司提供予員工之認股權計畫，係權益交割之股份基礎給付交易，依財務會 計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」 ( 以下簡稱 39 號公報 ) 之規定處理。

依 39 號公報規定，股份基礎給付協議依給與日所給與權益商品公平價值衡量， 而公平價值係採用合適之評價模型，計算給與日所給與權益商品之公平價值。

本公司權益交割之股份基礎給付交易之對象為本公司及子公司員工，該等交易 所取得之商品或勞務依照 39 號公報之規定，以所給與認股權公平價值衡量其公 平價值，並據以認列相對之權益增加。當所給與之權益商品無既得條件之限制 時，屬立即既得，於給與日認列所取得之勞務，並認列相對之權益增加；若係 在特定期間內完成服務後方屬既得，則於既得期間認列所取得之勞務，並認列 相對權益之增加。

本公司評估認股權公平價值時，不考慮市價條件以外之既得條件；但於調整用
以衡量交易金額之認股權數量時，則考量市價條件以外之既得條件，在既得期
間，以對預期給與認股權之最佳估計數量為基準，認列所取得商品或勞務之金
額，後續資訊顯示預期既得之認股權數量與原估計不同時，則修正原估計數量，
最後認列所取得商品或勞務之金額，以實際給與之認股權數量為準，但如附有
市價條件者，無論市價條件是否達成，在已符合所有其他既得條件之情況下，
應予認列。

22. 營運部門資訊

部門係同時符合下列特性之企業組成單位： (1) 從事可獲得收入並發生費用之 經營活動、 (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門 資源之決策，並評估該部門之績效、 (3) 具個別分離之財務資訊。

23. 期中財務報表之表達及揭露

期中財務報表之表達及揭露採用財務會計準則公報第二十三號規定處理。

24. 合併報表之編製

本公司第一季及第三季合併財務報表之編製係依財務會計準則公報第七號「合 併財務報表」、主管機關金管證六字第 096034217 號函及金管證六字第 0960064020 號函之規定處理。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

三、會計變動之理由及其影響

1. 金融商品

本公司自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三
十四號「金融商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一○○年前三季之
淨利及每股盈餘並無重大影響。

2. 營運部門資訊

本公司自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號
「營運部門資訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財
務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。

四、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

(1) 現金及約當現金包括：

庫存現金 銀行存款 合 計	101.9.30 $403 48,243 $48,646	100.9.30
		$325 66,120
		$66,445

• (2) 上列現金及約當現金並無提供質押擔保之情事，已質押之銀行存款業已轉 列受限制資產項下，相關質押擔保情形請參閱財務報表附註六。

－ 2. 公平價值變動列入損益之金融資產 / 負債 流動

(1) 本公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下 :

交易目的之金融資產 遠期外匯合約 交易目的之金融負債 遠期外匯合約	101.9.30 $454 $828	100.9.30
		$46
		$591

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 本公司從事遠期外匯衍生性金融商品交易，主要係為規避因匯率波動所產 生之風險。本公司之財務避險策略係以規避因交易產生之外幣計價資產、 負債淨曝險部位損益。

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日尚未到期之遠期外匯合約 如下 :

101.9.30 賣出遠期外匯 100.9.30 賣出遠期外匯	幣別 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 幣別 美元兌新台幣 歐元兌新台幣 日幣兌新台幣	到期期間 101.10 101.10~102.01 到期期間 100.12 100.10~101.01 101.01	合約金額(仟元)
			USD 760 NTD 22,712 EUR 1,205 NTD 44,868 合約金額(仟元)
			USD 290 NTD 8,835 EUR 960 NTD 39,297 J PY 10,000 NTD 3,836

本公司於民國一○一年及一○○年前三季因交易目的之金融商品產生淨利益 ( 損失 ) 分別為 3,395 仟元及 (2,926) 仟元。

3. 應收票據及應收帳款淨額

應收票據及應收帳款淨額包括：

應收票據－非關係人 減：備抵呆帳 應收票據淨額 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額	101.9.30 $25,951 (65) $25,886 $195,804 (2,141) $193,663 $165,270	100.9.30
		$26,039 (65)
		$25,974
		$325,910 (10,176)
		$315,734
		$163,462

本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日實際發生呆帳沖銷數分別為 79 仟元及 843 仟元。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

4. 存貨淨額

(1) 存貨淨額包括：

存貨淨額包括：
原 料 半 成 品 在 製 品 製 成 品 買入商品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額	101.9.30 $131,845 145,883 83,944 92,646 30,604 484,922 (33,637) $451,285	100.9.30
		$157,950 139,205 53,440 77,326 34,724
		462,645 (19,557)
		$443,088

• (2) 本公司民國一○一年及一○○年前三季於營業成本中認列存貨相關費損 ( 收益 ) 明細如下：

存貨跌價及呆滯損失 存貨盤盈淨額 存貨報廢損失 列入營業成本	101.9.30 $12,470 (171) 7,851 $20,150	100.9.30
		$6,420 (516) 4,382
		$10,286

• (3) 上列存貨並無提供質押擔保之情形。

5. 待處分長期股權投資

被投資公司名稱	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	期末金額	持股比例	期末金額	持股比例
智盟科技(股)公司	$-	-	$1,142	7.08%

本公司於民國一○○年二月二十五日簽訂買賣協議書，約定分三階段出售全數 智盟科技 ( 股 ) 公司股票計 319,149 股。第一階段及第二階段分別於民國一○○年 二月二十八日及四月二十九日以每股 16 元之價格交割，出售股數計 213,000 股， 第三階段於民國一○一年二月二十日將剩餘股數以每股 6.98 元之價格全數交割 完畢。本公司於民國一○一年前三季及一○○年前三季認列是項股票出售 ( 損失 ) 利得分別為 (401) 仟元及 1,106 仟元。

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6. 基金及投資

(1) 基金及投資包括：

101.9.30

被投資公司名稱	期末金額	持有股數 5,356,573股 1,953,676股 42,774,910股 2,285,991股 500,000股	持股比例
採權益法之長期股權投資 Unitech America Ventures Inc. (UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (UEV) Unitech Japan Holding Inc. (UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (UCV) 小 計 以成本衡量之金融資產－非流動 微程式資訊(股)公司 合 計	$234,526 58,913 22,824 30,864		100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 6.10%
	347,127
	5,000
	$352,127

100.9.30

被投資公司名稱	期末金額	持有股數 5,356,573股 1,953,676股 42,774,910股 2,285,991股 500,000股	持股比例
採權益法之長期股權投資 Unitech America Ventures Inc. (UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (UEV) Unitech Japan Holding Inc. (UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (UCV) 小 計 以成本衡量之金融資產－非流動 微程式資訊(股)公司 合 計	$249,149 65,941 27,814 68,588		100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 7.94%
	411,492
	5,000
	$416,492

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (2) 本公司對上述採權益法評價之被投資公司，係依該被投資公司自行結算之 同期間財務報表認列投資 ( 損 ) 益，其明細如下：

被投資公司名稱 UAV UEV UJH UCV 智盟科技(股)公司(註) 合 計	101年前三季	100年前三季
	$464 (6,103) (252) (32,357) -	$7,583 (11,643) 7,158 (13,182) 328
	$(38,248)	$(9,756)

• ( 註 ) ：被投資公司－智盟科技 ( 股 ) 公司自民國一○○年二月二十五日起轉 列待處分長期股權投資項下。

• (3) 上列基金及投資並無提供質押或擔保之情事。

7. 固定資產

(1) 固定資產包括：

項 目 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 預付設備款 合 計		101.9.30
	原始成本 $220,863 102,596 65,925 153,408 5,003 5,075 9,462 4,065 $566,397	累計折舊 $- 24,663 51,928 106,102 3,574 4,972 8,372 - $199,611	帳面價值
			$220,863 77,933 13,997 47,306 1,429 103 1,090 4,065
			$366,786

項 目 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 預付設備款 合 計		100.9.30
	原始成本 $220,863 101,260 59,416 159,553 6,124 5,219 9,023 994 $562,452	累計折舊 $- 21,696 49,730 96,902 2,949 5,145 7,762 - $184,184	帳面價值
			$220,863 79,564 9,686 62,651 3,175 74 1,261 994
			$378,268

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• (2) 固定資產提供作為銀行借款擔保情形，請參閱財務報表附註六。

• (3) 本公司民國一○一年及一○○年前三季均未有利息資本化之情事。

8. 短期借款

信用借款 利率區間	101.9.30 $40,000 1.05%~1.10%	100.9.30
		$63,000
		0.96%

截至民國一○一及一○○年九月三十日，本公司尚未使用之短期借款額度分別 約為 281,120 仟元及 174,780 仟元。

9. 長期借款

(1) 長期借款包括：

101.9.30

債權人	借款期間	利率%	借款餘額	償還辦法
合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 減：一年內到期部份 淨 額	99.8.31~ 104.6.30 99.9.30~ 104.9.30 100.6.30~ 104.9.30 100.7.29~ 104.9.30 100.7.29~ 105.7.29 100.8.31~ 105.7.29	1.256% 1.256% 1.256% 1.256% 1.256% 1.256%	$14,555 22,783 32,424 14,246 48,009 25,472 (45,729)	分58期償還，每月攤還本息依年 金法計算。 第一階段99.9.30~100.9.30按月繳 息，第二階段 100.9.30~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.6.30 ~101.6.30按月 繳息，第二階段 101.6.30~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.7.29 ~101.7.29按月 繳息，第二階段 101.7.29~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.7.29 ~101.7.29按月 繳息，第二階段 101.7.29~105.7.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.8.31 ~101.8.31按月 繳息，第二階段 101.8.31~105.7.29，每月攤還本息 依年金法計算。
			$111,760

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債權人	借款期間	100.9.30	100.9.30	償還辦法
		利率%	借款餘額
合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 合作金庫商業銀行 民權分行－抵押借款 減：一年內到期部份 淨 額	99.06.30~ 104.06.30 99.08.31~ 104.06.30 99.09.30~ 104.09.30 100.6.30~ 104.9.30 100.7.29~ 104.9.30 100.7.29~ 105.7.29 100.8.31~ 105.7.29	1.125% 1.125% 1.125% 1.125% 1.125% 1.125% 1.125%	$56,855 19,580 30,000 35,000 15,000 50,000 26,000 (32,705)	分60期償還，每月攤還本息依年 金法計算。 分58期償還，每月付息一次，到 期日清償本金。 第一階段99.9.30~100.9.30按月繳 息，第二階段 100.9.30~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.6.30 ~101.6.30按月 繳息，第二階段 101.6.30~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.7.29 ~101.7.29按月 繳息，第二階段 101.7.29~104.9.30，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.7.29 ~101.7.29按月 繳息，第二階段 101.7.29~105.7.29，每月攤還本息 依年金法計算。 第一階段100.8.31 ~101.8.31按月 繳息，第二階段 101.8.31~104.7.29，每月攤還本息 依年金法計算。
			$199,730

• (2) 上述銀行借款之擔保品，請參閱財務報表附註六。

• (3) 精技電腦股份有限公司為本公司背書保證情形，請參閱財務報表附註 五 .2(6) 。

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10. 應計退休金負債

民國一○一年及一○○年前三季本公司認列之淨退休金成本分別為 4,380 仟元 及 4,092 仟元。截至民國一○一年及一○○年九月三十日，專戶儲存台灣銀行 之退休準備金餘額分別為 5,320 仟元及 3,668 仟元。另民國一○一年及一○○年 前三季本公司依勞工退休金條例提列之退休金費用分別為 8,235 仟元及 7,698 仟 元。

－ 11. 遞延貸項 聯屬公司間利益

截至民國一○一年及一○○年九月三十日與採權益法評價之被投資公司間因
順流交易所產生之未實現毛利，已予以銷除，俟實現時再予以認列，明細如下：

被投資公司名稱 Unitech America Inc. (UTA) Unique Technology Europe B.V. (UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (UTJ) 廈門精瑞電腦有限公司 合 計	101.9.30 $23,553 6,958 1,336 12,562 $44,409	100.9.30
		$23,972 9,619 1,883 8,998
		$44,472

12. 股 本

截至民國一○一年及一○○年九月三十日，本公司額定股本均為 600,000 仟元， 分為 60,000 仟股 ( 其中 10,000 仟股係供認股權憑證行使認股權使用 ) ，實收股本 均為 476,000 仟元，每股面額 10 元，分為 47,600 仟股。

13. 員工認股權憑證

本公司於民國一○○年九月間經行政院金融監督管理委員會核准發行員工認 股權憑證 1,000 單位，每單位可認購普通股股票 1,000 股。授予對象包含本公司 及本公司直接或間接持有具表決權之股數百分之五十以上之國內外子公司之 符合特定條件員工。認股權憑證之存續期間為五年，憑證持有人於發行屆滿二 年之日起，可行使被授予之一定比例之認股權憑證。依員工認股權憑證發行及 認股辦法之規定，認股價格係發行認股權憑證當日本公司普通股股票於證券櫃 檯買賣中心之收盤價格。

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有關本公司已發行酬勞性員工認股權憑證予員工之資料如下：

認股憑證 給與日	原發行 單位總數	期末流通在 外單位總數	可認購股數	調整前每股 認購價格 (元)	調整後每股 認股價格 (元)(註)
100.10.31	761	761	761,000	$22.60	$21.45
101. 9.10	239	239	239,000	18.15	18.15

• 註：認股價格遇有本公司普通股股份發生變動時 ( 如現金增資及無償配股等 ) ，係依照本公 司員工認股權憑證發行及認股辦法調整。

本公司採用公平價值法估計酬勞成本，並採用 Lattice 股票選擇權評價模型 估計給與日認股選擇權之公平價值。民國一○一年前三季認列員工認股權計 畫酬勞成本為 807 仟元，各項假設之加權平均資訊列示如下：

預期股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間	第一次 酬勞性員工認股權計畫 1.5% 31.47% 1.147% 3.875年	第二次 酬勞性員工認股權計畫
		1.5% 31.55% 0.982% 3.875年

本公司民國一○一年前三季酬勞性員工認股選擇權計畫相關之數量及加權
平均行使價格之資訊揭露如下：

平均行使價格之資訊揭露如下：
員工認股權 期初流通在外 本期給與 本期行使 本期沒收(失效數) 期末流通在外 期末仍可行使之員工認股權 本期給與之員工認股權平均公平價值 (元)	101 年前三季
	數量 (單位) 761 239 - - 1,000 1,000 $4.309	加權平均 行使價格(元)
		$22.60 18.15 - - 20.66

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截至民國一○一年九月三十日酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊
列示如下：

列示如下：
發行 日期 100.10.31 101.9.10	行使價格 之範圍 (元)	流通在外之認股選擇權			可行使認股選擇權
		流通在外 之數量 (單位)	加權平均 預期剩餘 存續年限	加權平均 行使價格 (元) $21.45 18.15	可行使 之數量 (股)	加權平均 行使價格 (元)
	$21.45 18.15	761 239	4.08 4.95		761,000 239,000	$21.45 18.15
		1,000			1,000,000

14. 庫藏股票

(1) 庫藏股票

庫藏股－本公司買回	101.9.30 股 數 金 額 971,000 $35,963	101.9.30 股 數 金 額 971,000 $35,963	100.9.30	100.9.30
		金 額 $35,963	股 數	金 額
			971,000	$35,963

(2) 庫藏股－本公司買回

101年前三季 收回原因	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓予員工 100年前三季 收回原因	971,000	-	-	971,000
	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
轉讓予員工	971,000	-	-	971,000

• (3) 本公司於民國九十八年十二月二十四日經董事會決議，於民國九十九年二 月二十四日自證券集中交易市場累計買回庫藏股票 1,008 仟股，買回金額 37,334 仟元，買回目的係轉讓予員工。

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• (4) 依證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加發行股份溢價及 已實現之資本公積之金額。

• (5) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享 有股東權利。

• (6) 依證券交易法規定，上開買回之股份，應於買回之日起三年內將其轉讓， 逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷除股份。

15. 資本公積

依公司法規定，資本公積不得分配現金股利，惟依民國一○一年一月四日公布 修訂之公司法則規定，針對現金增資超過票面金額發行股票所得之溢價及受領 贈與之所得之資本公積亦可用以分配現金股利，且除發行股票溢價 ( 包括合併溢 價、庫藏股交易溢價 ) 及受領捐贈所得之資本公積得撥充資本之用外，僅限於彌 補虧損，又公司非於盈餘公積填補虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 另發行股票溢價之資本公積轉增資每年以一次為限，且每次增資金額不得超過 規定之限額。

16. 法定盈餘公積

依公司法之規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，先提出百分之十為法
定盈餘公積。但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限。法定盈餘公積得用以
彌補公司虧損；且當該項公積已達實收股本百分之五十時，並得以其半數撥充
股本。依民國一○一年一月四日新公佈之公司法修正修文，法定盈餘公積得用
於公司彌補虧損；在公司無虧損時，得將法定盈餘公積按股東原有股份之比例
發給新股或現金，惟以法定盈餘公積發給新股或現金者，以該項公積超過實收
資本額百分之二十五之部分為限。

17. 盈餘分配及股利政策

• (1) 本公司適用盈餘分配之公司章程如下：

本公司年度總決算如有盈餘，應先繳納稅款，彌補以往虧損，次提百分之
十為法定盈餘公積，並於必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積，如尚有盈
餘後，就其餘額提百分之五至百分之十五為員工紅利，不高於百分之二為
董事及監察人酬勞，員工紅利以股票發放時，其對象得包括符合一定條件
之從屬公司員工，該一定條件授權董事會訂定之，其餘併同以前年度累積
未分配盈餘由董事會擬具分配方案經股東會決議後分派之。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(2) 股利政策

本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長期財務規 劃，並滿足股東對現金流入之需求，每年股東盈餘分配以股票股利或現金 股利發放之，發放之現金股利以不低於當年度發放總股利 ( 現金股利及股票 股利合計 ) 之百分之十為原則，惟得視財務、業務需要及經營面等相關因素 調整之。

• (3) 本公司分別於民國一○一年六月十五日及民國一○○年六月十五日股東會 通過民國一○○年度及民國九十九年度盈餘分配議案，其分派情形如下：

盈餘分配案

現金股利 (帳列應付股利) 員工紅利 董監酬勞	100年度 43,365仟元 (每股配發0.93元) 2,160仟元 864仟元	99年度
		53,623仟元 (每股配發1.15元) 2,619仟元 1,047仟元

• (4) 本公司民國一○一年前三季因營運虧損未估列員工紅利及董監酬勞，一○ ○年前三季員工紅利及董監酬勞估列金額為 3,389 仟元，其估列基礎係以當 年度稅後淨利，考量法定盈餘公積後，以章程所定之成數為基礎估列，並 認列為當年度費用，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有差異時， 則列為實際配發年度之損益調整數。

本公司股東會決議實際配發之員工紅利及董監酬勞，與原估列數之差異說
明如下：

明如下：
分配項目	101年6月15日 股東會決議配發金額		100年度 估列費用		差異金額 $167 註1 67 註1 差異金額 $106 註2 42 註2
員工紅利 董監酬勞 分配項目	$2,160 864 101年6月15日 股東會決議配發金額		$1,993 797 99年度 估列費用 $2,513 1,005
員工紅利 董監酬勞	$2,619 1,047

• 註 1 ：差異金額 234 仟元，已列為民國一○一年度費用。 註 2 ：差異金額 148 仟元，已列為民國一○○年度費用。

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (5) 有關本公司當年度董事會及股東會決議通過之盈餘分配、員工紅利及董監 酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。

18. 所得稅

• (1) 依現行稅法規定之當期所得稅與財務報表所得稅費用之調節：

稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 暫時性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 最低稅負制補徵稅款 以前年度核定補繳數 以前年度所得稅低估數 所得稅費用 減：扣繳稅額 遞延所得稅資產淨增加數 以前年度核定補繳數 以前年度所得稅低估數 期末應付所得稅 (2) 遞延所得稅資產與負債： 遞延所得稅資產－流動 減：備抵評價 遞延所得稅資產淨額－流動 遞延所得稅負債－流動 淨 額 遞延所得稅資產－非流動 減：備抵評價 淨 額	101 年前三季 $(3,315) 6,571 2,474 (2,519) (1,471) - 856 (1) 2,595 (12) 1,471 (856) 1 $3,199 101.9.30 $22,974 - 22,974 (254) $22,720 101.9.30 $1,990 - $1,990	100 年前三季 $4,923 1,472 3,155 (4,775) (7,627) 753 - 6,780 4,681 (7) 7,627 - (6,780) $5,521 100.9.30
		$28,647 (8,334)
		20,313 (787)
		$19,526
		100.9.30
		$1,434 -
		$1,434

(2) 遞延所得稅資產與負債：

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (3) 產生遞延所得稅資產及負債之暫時性差異及個別所得稅影響數如下：

遞延所得稅資產 未實現存貨跌價損失 超限呆帳費用 未實現職工福利 未實現退休金費用 未實現金融負債評價損失 未實現銷貨毛利 投資抵減 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 未實現金融資產評價利益	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	金額	所得稅 影響數	金額	所得稅 影響數
	$33,637 - 200 11,704 828 44,409 - 1,041 454	$5,718 - 34 1,990 141 7,549 9,532 177 77	$19,557 5,130 1,000 8,234 591 44,472 - 4,582 46	$3,325 872 170 1,400 101 7,560 16,653 779 8

• (4) 本公司截至民國一○一年九月三十日，適用促進產業升級條例「公司研究 與發展及人才培訓支出適用投資抵減辦法」之規定，所得稅抵減相關資訊 列示如下：

抵減項目 研究與發展支出 研究與發展支出 人才培訓支出 合 計	可抵減總稅額	尚未抵減餘額	最後抵減年度 一○一 一○二 一○二
	$17,381 15,814 117	$- 9,415 117
	$33,312	$9,532

(5) 兩稅合一相關資訊：

股東可扣抵稅額帳戶餘額 盈餘分配之稅額扣抵比率	101.9.30	100.9.30
	$416	$34
	100年度 (實際)	99年度 (實際)
	19.64%	11.19%

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

(6) 未分配盈餘相關資訊：

八十七年及以後年度	101.9.30	100.9.30
	$(21,955)	$24,573

• (7) 本公司民國九十九年度 ( 含 ) 以前之營利事業所得稅結算申報案件，業經稅捐 稽徵機關核定在案，核定數與申報數之差異業已作為核定當年度所得稅調 整項目。

19. 每股盈餘 ( 虧損 )

本公司發行員工認股權後屬複雜資本結構之公司，惟民國一○一年前三季員
工分紅及員工認股權均具有反稀釋作用，因此不列入每股盈餘之計算。基本每
股盈餘及稀釋每股盈餘揭露如下：

基本每股虧損 潛在普通股之影響 員工分紅 員工認股權 稀釋每股虧損	101年前三季	101年前三季
	本期淨損(分子) 稅前 稅後 $(19,498) $(22,093) $(19,498) $(22,093)	股數(分母) 46,629仟股 - - 46,629仟股	每股虧損(元)
	稅前 $(19,498) $(19,498)		稅前 $(0.42) $(0.42)	稅後
				$(0.47)
				$(0.47)

基本每股盈餘 潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘	100年前三季	100年前三季
	本期淨利(分子) 稅前 稅後 $28,955 $24,274 $28,955 $24,274	股數(分母) 46,629仟股 167仟股 46,796仟股	每股盈餘(元)
	稅前 $28,955 $28,955		稅前 $0.62 $0.62	稅後
				$0.52
				$0.52

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

20. 用人費用

本公司發生之用人、折舊費用及攤銷費用功能別彙總表如下：

功能別 性質別	101 年前三季	101 年前三季	101 年前三季	100 年前三季	100 年前三季	100 年前三季
	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計	屬於營業 成本者	屬於營業 費用者	合 計
用人費用
薪資費用	$34,068	$125,178	$159,246	$34,179	$119,982	$154,161
勞健保費用	3,159	10,612	13,771	2,920	9,675	12,595
退休金費用	2,445	10,170	12,615	2,271	9,519	11,790
其他用人費用(註)	2,806	7,297	10,103	3,075	8,146	11,221
折舊費用	13,000	6,089	19,089	13,859	7,203	21,062
攤銷費用	67	3,013	3,080	49	9,273	9,322

註：其他用人費用包括伙食費、職工福利及團保費。

21. 營運部門資訊

本公司已於合併財務報表中依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊
之揭露」之規定揭露部門資訊。

22. 營業收入淨額

營業收入淨額
銷貨收入－自動資料收集產品 減：銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 勞務收入 營業收入淨額	101年前三季	100年前三季
	$1,083,136 (15,389) (132)	$1,424,008 (2,773) (93)
	1,067,615 41,124	1,421,142 40,577
	$1,108,739	$1,461,719

五、關係人交易

1. 關係人之名稱及關係

關係人名稱

精技電腦股份有限公司 ( 簡稱精技電腦 ) Unitech America Inc. ( 簡稱 UTA) Unique Technology Europe B.V. ( 簡稱 UTI) Unitech Japan Co., Ltd.( 簡稱 UTJ) 廈門精瑞電腦有限公司 ( 簡稱精瑞電腦 )

與本公司之關係

母公司

權益法評價之被投資公司之轉投資公司
權益法評價之被投資公司之轉投資公司
權益法評價之被投資公司之轉投資公司
權益法評價之被投資公司之轉投資公司

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2. 與關係人間之重大交易事項

(1) 進 貨

關係人名稱 精技電腦 UTA UTI UTJ 精瑞電腦 合 計	101年前三季	101年前三季	100年前三季	100年前三季
	金 額 $1,513 - - 3,431 645 $5,589	占進貨淨額%	金 額	占進貨淨額%
		0.20 - - 0.47 0.09	$1,864 9 520 19,971 -	0.19 - 0.05 2.06 -
		0.76	$22,364	2.30

一般付款條件：

國內：月結 30~90 天。 國外：月結 30~60 天。

對精技電腦、 UTA 、 UTI 、 UTJ 及精瑞電腦之進價，係依關係人交易訂價； 付款條件均為月結 30 天。

(2) 銷 貨

關係人名稱 精技電腦 UTA UTI UTJ 精瑞電腦 合 計	101年前三季 金 額 占營業收 入淨額% $566 0.05 200,913 18.12 149,502 13.49 22,754 2.05 114,427 10.32 $488,162 44.03	100年前三季	100年前三季
	金 額	金 額 $878 260,080 158,430 46,661 167,490 $633,539	占營業收 入淨額%
	$566 200,913 149,502 22,754 114,427		0.06 17.79 10.84 3.19 11.46
	$488,162		43.34

一般收款條件：

國內：月結 30~120 天。

國外：有信用額度者，為出貨 30~45 天，無信用額度者，為以 T/T 付現後始 出貨。

32

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• 對精技電腦之售價依關係人交易訂價：收款條件為月結 30 天。

• 2 對 UTA 之售價依關係人交易訂價：收款條件為月結 40 天。

• 3 對 UTI 、 UTJ 及精瑞電腦之售價依關係人交易訂價：收款條件為月結 90 天，惟對精瑞電腦之收款有延遲之情況。

(3) 應收 ( 付 ) 款項

關係人名稱 應收帳款 精技電腦 UTA UTI UTJ 精瑞電腦 合 計	101.9.30 金 額 占應收款 項總額% $247 0.06 9,565 2.47 46,807 12.10 7,913 2.04 100,738 26.03 $165,270 42.70	100.9.30	100.9.30
	金 額 $247 9,565 46,807 7,913 100,738 $165,270	金 額 $697 17,153 38,369 12,132 95,111 $163,462	占應收款 項總額%
			0.14 3.33 7.44 2.35 18.45
			31.71

關係人名稱 應付帳款 精技電腦 UTA UTI UTJ 精瑞電腦 合 計	101.9.30 金 額 占應付款 項總額% $192 0.07 - - - - - - 114 0.04 $306 0.11	101.9.30 金 額 占應付款 項總額% $192 0.07 - - - - - - 114 0.04 $306 0.11	100.9.30	100.9.30
	金 額 $192 - - - 114 $306		金 額 $603 11 508 3,025 - $4,147	占應付款 項總額%
		0.07 - - - 0.04 0.11		0.23 - 0.19 1.14 -
				1.56

(4) 其他科目餘額

101.9.30 100.9.30

關係人名稱 預付費用 精技電腦 UTJ 合 計	金 額 $2 20 $22	占預付款 項總額% - 0.07 0.07	金 額 $- - $-	占預付款 項總額%
				- -
				-

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

關係人名稱 其他應收款 UTA UTC 關係人名稱 存出保證金 精技電腦 關係人名稱 應付費用 精技電腦 UTA UTI UTJ 合 計 關係人名稱 營業費用 精技電腦 UTA UTI UTJ 精瑞電腦 合 計	101.9.30 金 額 占其他應收 款總額% $- - 23,429 72.72 $23,429 72.72 101.9.30 金 額 占存出保證 金總額% $194 2.86 101.9.30 金 額 占應付費用 總額% $1,574 2.53 108 0.17 11 0.02 100 0.16 $1,793 2.88 101年前三季 金 額 占營業費用 總額% $7,028 2.81 367 0.15 805 0.32 142 0.06 - - $8,342 3.34	100.9.30	100.9.30
		金 額 占其他應收 款總額% $618 3.39 - - $618 3.39 100.9.30	占其他應收 款總額%
			3.39 -
			3.39
		金 額 占存出保證 金總額% $- - 100.9.30	占存出保證 金總額%
			-
		金 額	占應付費用 總額%
		$1,985 282 58 13	3.11 0.44 0.09 0.02
		$2,338	3.66
	金 額 $7,028 367 805 142 - $8,342	金 額	占營業費用 總額%
		$7,466 696 325 335 3	2.54 0.24 0.11 0.11 -
		$8,825	3.00

(5) 財產交易

本公司於民國一○一年前三季以帳面價值出售運輸設備予精技電腦，出售 價款為 918 仟元。

本公司於民國一○○年前三季分別向精技電腦及精瑞電腦購買電腦設備， 取得價款分別為 162 仟元及 69 仟元。

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(6) 背書保證

101 年前三季

精技電腦為本公司背書保證金額明細如下：

本期最高背書 期末背書 保證餘額 保證餘額 保證目的 日商前田 新台幣 2,420 仟元 新台幣 - 保固合約

100 年前三季

精技電腦為本公司背書保證金額明細如下：

本期最高背書 期末背書 保證餘額 保證餘額 保證目的 緯創資通 新台幣 10,000 仟元 新台幣 - 進貨信用額度 日商前田 新台幣 2,420 仟元 新台幣 2,420 仟元 保固合約

六、質押之資產

本公司下列資產已提供金融機構或其他機構作為借款或營業之擔保品：

101.9.30

資產名稱	金 額 $900 800 1,432 3,720 64,697 97,323 132,443 $301,315	債權人	擔保債務內容
受限制資產－質押定存 受限制資產－質押定存 受限制資產－質押定存 受限制資產－質押定存(含非流動) 固定資產－土地、房屋及建築 固定資產－土地、房屋及建築 固定資產－土地、房屋及建築 合 計		中華電信(股)公司 中華郵政(股)公司 中華郵政(股)公司 中華郵政(股)公司 第一商業銀行 合作金庫商業銀行 合作金庫商業銀行	保固保證 保固保證 履約保證 保固保證 註 抵押借款 抵押借款

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

100.9.30

資產名稱	金 額 $1,800 800 1,415 1,400 65,016 97,977 133,039 $301,447	債權人	擔保債務內容
受限制資產－質押定存(含非流動) 受限制資產－質押定存(含非流動) 受限制資產－質押定存(含非流動) 受限制資產－質押定存(含非流動) 固定資產－土地、房屋及建築 固定資產－土地、房屋及建築 固定資產－土地、房屋及建築 合 計		中華電信(股)公司 中華郵政(股)公司 中華郵政(股)公司 中華郵政(股)公司 第一商業銀行 合作金庫商業銀行 合作金庫商業銀行	保固保證 保固保證 履約保證 履約保證 抵押借款 抵押借款 抵押借款

註：融資設定質權、無融資額度，僅保留額度。

七、重大承諾事項及或有事項

1. 精技電腦為本公司背書保證之情形，請參閱財務報表附註五 .2(6) 。

2. 本公司因承租辦公室及履約保證等，共計開立期票，截至民國一○一年九月三 十日尚未兌現者，計 19,252 仟元。

3. 本公司進口原料記帳關稅，委請玉山商業銀行保證額度 1,500 仟元，可循環使 用。

八、重大之災害損失

無此事項。

九、重大之期後事項

無此事項。

十、其 他

1. 風險政策與避險策略

本公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金及銀行借款。
本公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司另持有其他金融資產與
負債，如因營業活動產生之應收款項淨額與應付款項。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

本公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、匯率風險、信用風險與
流動性風險。風險管理政策如下：

匯率風險

本公司所從事之遠期外匯買賣合約均有相對應之外幣淨資產或負債部位，故受
市場匯率變動影響之損益金額將會與相對應之外幣淨資產或負債所評價之兌
換損益相抵銷，故無重大之匯率風險。

信用風險

本公司僅與已經核可且信用良好之第三人交易，本公司政策並規定與客戶進行
信用交易前，須經信用確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形，
故本公司的壞帳情形並不嚴重。

本公司其他金融資產 ( 包括現金及約當現金及交易目的之金融資產 ) 之信用風 險主要來自於交易對手無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面 價值。

流動性風險

本公司主要藉由銀行借款、現金及約當現金等工具以調節資金，並達到彈性運
用資金及資金穩定之目標。

利率變動現金流量風險

本公司暴露於利率變動現金流量風險主要為浮動利率之長 ( 短 ) 期銀行借款等。 本公司採綜合舉借固定利率與浮動利率借款方式管理其利率風險。

茲將本公司金融商品帳面價值所暴露的利率風險係依到期日遠近彙總如下：

民國一○一年九月三十日：

固定利率

固定利率
受限制資產－流動 受限制資產－非流動	1年內	1至2年	2至3年	3至4年	以後年度	總計
	$900 -	$- 3,720	$- -	$- -	$- $900 - $3,720

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

浮動利率 活期存款 受限制資產－流動 短期借款 銀行長期借款	1年內	1至2年	2至3年	3至4年	以後年度	總計
	$48,183 2,232 40,000 45,729	$ - - 46,307	$ - - 46,019	$ - - 19,434	$ $48,183 - 2,232 - 40,000 - 157,489

民國一○○年九月三十日：

固定利率 受限制資產－流動 浮動利率 活期存款 受限制資產－流動 受限制資產－非流動 短期借款 銀行長期借款	1年內	1至2年	2至3年	3至4年	以後年度	總計
	$1,800 1年內	$- 1至2年	$- 2至3年	$- 3至4年	$- $1,800 以後年度 總計
	$66,110 2,815 - 63,000 32,705	$- - 800 - 60,557	$- - - - 61,242	$- - - - 59,161	$- $66,110 - 2,815 - 800 - 63,000 18,770 232,435

歸類於浮動利率金融商品之利息於一年內重定價；固定利率金融商品之利率則
固定直至到期日，其他未包含於上表之金融商品，係不含息之金融商品，因無
利率風險，故未納入上表內。

2. 金融商品之公平價值

金融商品包括：

金融商品包括：
非衍生性金融商品 資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額(含關係人) 其他應收款(含關係人) 待處分長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 存出保證金 受限制資產(含一年內到期者)	101.9.30		100.9.30
	帳面價值 $48,646 384,819 32,219 - 347,127 5,000 6,773 6,852	公平價值	帳面價值	公平價值
		$48,646 384,819 32,219 - 347,127 - 6,773 6,852	$66,445 505,170 18,254 1,142 411,492 5,000 8,496 5,415	$66,445 505,170 18,254 1,142 411,492 - 8,496 5,415

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

負債 短期借款 應付票據及帳款(含關係人) 應付費用 其他應付款項 銀行長期借款(含一年內到期者) 存入保證金 衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 －流動	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	帳面價值 $40,000 275,604 62,300 - 157,489 1,300 454 828	公平價值	帳面價值	公平價值
		$40,000 275,604 62,300 - 157,489 1,300 454 828	$63,000 266,597 63,966 4,320 232,435 - 46 591	$63,000 266,597 63,966 4,320 232,435 - 46 591

本公司估計金融商品之公平價值所使用之方法及假設如下：

• (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收票據及帳款淨額 ( 含關係人 ) 、其他應收款 ( 含關係 人 ) 、短期借款、應付票據及帳款 ( 含關係人 ) 、應付費用及其他應付款項等。

• (2) 公平價值變動列入損益之金融資產，如有活絡市場公開報價時，則以此市 場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用財務及其他資訊估 計公平價值。

衍生性金融商品如有活絡巿場公開報價時，則以此巿場價格為公平價值。
若無巿場價格可供參考時，則採用評價方法估計。

本公司係以各交易對手之報價系統所顯示之外匯換匯匯率，就個別遠期外
匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (3) 採權益法之長期股權投資之非上市上櫃公司股票，以其在資產負債表日之 帳面價值估計其公平價值。

• (4) 以成本衡量之金融資產，係投資於未上市 ( 櫃 ) 公司，因其未於公開市場交易， 致實務上無法估計公平價值。

• (5) 存出保證金及存入保證金以帳面價值估計其公平價值，係因預計未來收取 或支付之金額與帳面價值相近。

• (6) 受限制資產 ( 含一年內到期者 ) 係提供質押擔保之銀行定期存款，其存款利率 係採機動利率，故其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

• (7) 銀行長期借款(含一年內到期者)以其在資產負債表上之帳面價值估計其公 平價值，因為本公司之長期借款均係採機動利率，其已參照市場情況調整， 故本公司之借款利率應近似於市場利率。

• (8) 金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及 以評價方法估計者為：

金融資產 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額(含關係人) 其他應收款(含關係人) 待處分長期股權投資 採權益法之長期股權投資 存出保證金 受限制資產(含一年內到期者) 金融負債 短期借款 應付票據及帳款(含關係人) 應付費用 其他應付款項 銀行長期借款(含一年內到期者) 存入保證金	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
	$48,646 - - - - - - - - - - - -	$- 384,819 32,219 - 347,127 6,773 6,852 40,000 275,604 62,300 - 157,489 1,300	$66,445 - - - - - - - - - - - -	$- 505,170 18,254 1,142 411,492 8,496 5,415 63,000 266,597 63,966 4,320 232,435 -

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( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

衍生性金融商品 資產 公平價值變動列入損益之金融資產 －流動 負債 公平價值變動列入損益之金融負債 －流動	101.9.30	101.9.30	100.9.30	100.9.30
	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額	公開報價 決定之金額	評價方法 估計之金額
	$- -	$454 828	$- -	$46 591

本公司民國一○一年及一○○年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動列 入損益之金融資產及金融負債，其利息收入分別為 603 仟元及 78 仟元，利息 費用分別為 1,665 仟元及 1,226 仟元。

3. 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 貨幣性項目 現金及約當現金 美 金 歐 元 日 圓 應收帳款 美 金 歐 元 日 圓		101.9.30	新台幣	單位：新台幣及外幣均為仟元 100.9.30 外 幣 匯 率 新台幣 $1,031 30.48 $31,428 141 41.28 5,836 12,612 0.3978 5,017 3,898 30.48 118,816 907 41.28 37,428 36,070 0.3978 14,349	單位：新台幣及外幣均為仟元 100.9.30 外 幣 匯 率 新台幣 $1,031 30.48 $31,428 141 41.28 5,836 12,612 0.3978 5,017 3,898 30.48 118,816 907 41.28 37,428 36,070 0.3978 14,349
	外 幣	匯 率 29.31 37.94 0.3785 29.31 37.94 0.3785		外 幣	匯 率
	$302 7 6,681 5,661 1,234 25,736		$8,865 278 2,529 164,159 46,805 9,741	$1,031 141 12,612 3,898 907 36,070	30.48 41.28 0.3978 30.48 41.28 0.3978

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 ) ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

採權益法之長期 股權投資 美 金 歐 元 日 圓 人 民 幤 金融負債 貨幣性項目 應付帳款 美 金 歐 元 日 圓		101.9.30	新台幣 $234,526 58,913 22,824 30,864 88,130 - 1,247		100.9.30
	外 幣 $8,002 1,553 60,302 6,618 3,007 - 3,295	匯 率 29.31 37.94 0.3785 4.6635 29.31 - 0.3785		外 幣	匯 率	新台幣
				$8,174 1,597 69,919 14,291 1,588 12 12,576	30.48 41.28 0.3978 4.7995 30.48 41.28 0.3978	$249,149 65,941 27,814 68,588 48,396 509 5,003

4. 其他

為便於比較分析，本公司民國一○○年前三季之財務報表業經適當重分類。

十一、 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊

• (1) 資金貸與他人者：無。

• (2) 為他人背書保證者：無。

• (3) 期末持有有價證券情形：詳附表一。

• (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上者：無。

• (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。

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精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。

• (7) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：詳附表二。

• (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：詳附 表三。

• (9) 從事衍生性商品交易：詳財務報表附註四、 2 。

2. 轉投資事業相關資訊：

• (1) 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或具控制能力者，被投資公司 之相關資訊：詳附表四～附表四之一。

• (2) 對被投資公司直接或間接具有控制能力者，被投資公司之重大交易事項 相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：詳附表五。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上者：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上者：詳附表六。

43

精聯電子股份有限公司財務報表附註 ( 續 )

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位 )

• 應收關係人款項金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者：無。

� 從事衍生性商品交易：無。

3. 大陸投資資訊：

• (1) 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯 出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、已匯回投資損益 及赴大陸地區投資限額：詳附表七。

• (2) 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項：

• 與廈門精瑞電腦有限公司銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末 餘額及百分比：

  • 。

  • (a) 銷貨金額 114,427 仟元占銷貨淨額之 10.32%

  • (b) 應收款項金額 100,738 仟元占應收款項總額之 26.03% 。

• 與廈門精瑞電腦有限公司進貨金額及百分比與相關應付款項之期末 餘額及百分比：

  • (a) 進貨金額 645 仟元占進貨淨額之 0.09% 。

  • (b) 應付款項金額 114 仟元占應付款項總額之 0.04% 。

• 財產交易及其所產生之損益數額：無。

• 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無。

• 資金融通之最高餘額，期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。

• 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供 或收受等：無。

十二、 採用 IFRSs 相關事項之揭露

本公司已於合併財務報表揭露採用 IFRSs 相關事項。

44

附表一

本公司期末持有有價證券情形：	本公司期末持有有價證券情形：	本公司期末持有有價證券情形：	本公司期末持有有價證券情形：	本公司期末持有有價證券情形：	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
持有之 公 司	有價證 券種類	有價證券 名 稱	有價證券發行人與 本公司之關係	帳 列 科 目	期 末 持 有				備 註
					股 數	帳面金額	比 率%	市 價
本公司	股 票 ″ ″ ″ ″	Unitech America Ventures Inc. (簡稱：UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱：UEV) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱：UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱：UCV) 微程式資訊(股)公司	本公司採權益法評價之被投資公司 ″ ″ ″ -	採權益法之長 期股權投資 ″ ″ ″ 以成本衡量之 金融資產-非 流動	5,356,573 1,953,676 42,774,910 2,285,991 500,000	$234,526 58,913 22,824 30,864 5,000	100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 6.10%	$234,526 58,913 22,824 30,864 -

45

附表二

本公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

			單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元	單位：新台幣千元／外幣元
進(銷)貨 之公司	對象 交易	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備 註
			進(銷)貨	金 額	佔總進(銷) 貨之比率	授信期間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收(付)票據、 帳款之比率(註)
本公司	Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) 廈門精瑞電腦有限 公司 (簡稱：精瑞電腦)	本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司	銷貨 銷貨 銷貨	$(200,913) (149,502) (114,427)	(18.12)% (13.49)% (10.32)%	月結40天 月結90天 月結90天	依關係人交易訂價 依關係人交易訂價 依關係人交易訂價	一般國外收款條件為有信用額度者，出 貨後30-45天，無信用額度者，以T/T付現 後始出貨，精聯對UTA則為月結40天。 一般國外收款條件為有信用額度者，出 貨後30-45天，無信用額度者，以T/T付現 後始出貨，精聯對UTI則為月結90天。 一般國外收款條件為有信用額度者，出 貨後30-45天，無信用額度者，以T/T付現 後始出貨，精聯對精瑞電腦則為月結90 天。	$9,565 46,807 100,738	2.47% 12.10% 26.03%

註：比率計算以本公司之營業收入淨額及總應收票據、帳款為依據。

46

附表三

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
					單位：新台幣仟元
帳列應收款項 之公司	交易 對象	關 係	應收關係人 款項餘額	週轉率	逾期應收關係人款項		應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵 呆帳金額	備 註
					金 額	處理方式
本公司	廈門精瑞電腦有限 公司 (簡稱：精瑞電腦)	本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司	$100,738	1.51	$23,429	-	$2,931	$-	-

47

附表四

被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元
投資公司 名稱	被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營 業項目	原始投資金額		期 末 持 有			被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益	備 註
				上期期末	本期期末	股 數	比 率	帳面金額
本公司	Unitech America Ventures Inc. (簡稱：UAV) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱：UEV) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱：UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱：UCV)	P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands	財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務 財務信託控股等投資業務	USD 5,383,592 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 2,285,991	USD 5,383,592 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 2,285,991	5,356,573 1,953,676 42,774,910 2,285,991	100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	$234,526 58,913 22,824 30,864	$464 (6,103) (252) (32,357)	$464 (6,103) (252) (32,357)	子公司 ″ ″ ″

48

附表四之一

被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	被投資公司名稱、所在地：	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元
投資公司 名稱	被投資公司 名 稱	所 在 地 區	主要營 業項目	原始投資金額		期 末 持 有			被投資公司 本期(損)益	本期認列之 投資(損)益(註)	備註
				上期期末	本期期末	股 數	比 率	帳面金額
Unitech America Ventures Inc. (簡稱：UAV) Unitech America Holding Inc. (簡稱：UAH) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱：UEV) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱：UEH) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱UCV) Unitech Industries Holding Inc. (簡稱UIH) ″	Unitech America Holding Inc. (簡稱：UAH) Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱：UEH) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (簡稱UTJ) Unitech Industries Holding Inc. (簡稱UIH) 廈門精瑞電腦有限公司 (簡稱精瑞電腦) 上海精際國際貿易有限公司 (簡稱精際國際)	P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands 6182 Katella Ave Cypress,CA 90630, USA P.O. BOX 957, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Totola, British Virgin Islands Ringbaan Noord 91 5046 AA Kapitein Hatterasstraat 19,5015 Kayabacho Nagaoka Building 8F 1-5-19 Shinkawa, Chuo-Ku, Tokyo, 104-0033 P.O. BOX 958, Offshore Incorporations Centre, Road Town, Tortola, Britich Virgin Islands 福建省廈門市火炬高新區光業 樓西301 上海巿外高橋保稅區基隆路1號 510室	財務信託控股等投資業務 自動資料收集產品買賣 財務信託控股等投資業務 自動資料收集產品買賣 自動資料收集產品買賣 財務信託控股等投資業務 自動資料收集產品買賣 進出口貿易	USD 5,383,592 USD 5,383,592 EUR 1,905,659 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 3,263,400 USD 2,468,341 USD 777,266	USD 5,383,592 USD 5,383,592 EUR 1,905,659 EUR 1,905,659 JPY 42,774,910 USD 3,263,400 USD 2,468,341 USD 777,266	5,356,573 100,000 1,953,676 135,948 1,198 1,238,000 - -	100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 85.57% 100.00% 100.00% 100.00%	USD 8,001,564 USD 8,001,564 EUR 1,552,799 EUR 1,552,799 JPY 60,302,161 CNY 6,618,141 CNY 786,739 CNY 5,762,336	USD 16,432 USD 16,432 (EUR 158,084) (EUR 158,084) JPY 114,173 (CNY 6,893,903) (CNY 6,864,596) (CNY 28,878)	$- - - - - - - -

註：投資損益已由各該投資公司認列。

49

附表五

被投資公司期末持有有價證券情形：	被投資公司期末持有有價證券情形：	被投資公司期末持有有價證券情形：	被投資公司期末持有有價證券情形：	被投資公司期末持有有價證券情形：	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元	單位：新台幣仟元/外幣元
持有之 公 司	有價證 券種類	有價證券 名 稱	與有價證券 發行人之關係	帳列科目	期 末				備 註
					股 數	帳面金額	持股比例	市 價
Unitech America Ventures Inc. (簡稱UAV) Unitech America Holding Inc. (簡稱UAH) Unitech Europe Ventures Inc. (簡稱UEV) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱UEH) Unitech Japan Holding Inc. (簡稱UJH) Unitech Asia Ventures Inc. (簡稱UCV) Unitech Industries Holding Inc. (簡稱UIH) ″	股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 股 票 - -	Unitech America Holding Inc. (簡稱UAH) Unitech America Inc. (簡稱UTA) Unitech Europe Holding Inc. (簡稱UEH) Unique Technology Europe B.V. (簡稱UTI) Unitech Japan Co., Ltd. (簡稱UTJ) Unitech Industries Holding Inc. (簡稱UIH) 廈門精瑞電腦有限公司 (簡稱精瑞電腦) 上海精際國際貿易有限公司 (簡稱精際國際)	採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	5,356,573 100,000 1,953,676 135,948 1,198 1,238,000 - -	USD 8,001,564 USD 8,001,564 EUR 1,552,799 EUR 1,552,799 CNY 6,618,141 JPY 60,302,161 CNY 5,762,336 CNY 786,739	100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 85.57% 100.00% 100.00% 100.00%	USD 8,001,564 USD 8,001,564 EUR 1,552,799 EUR 1,552,799 JPY 60,302,161 CNY 6,618,141 CNY 786,739 CNY 5,762,336

50

附表六

被投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

			單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元	單位：新台幣仟元／外幣元
進(銷)貨 之公司	對象 交易	關 係	交 易 情 形				交易條件與一般交易不同之情形及原因		應收(付)票據、帳款		備 註
			進(銷)貨	原幣金額	貨之比率(註) 佔總進(銷)	授信期間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收(付)票據、 帳款之比率(註)
Unitech America Inc. (簡稱：UTA) Unique Technology Europe B.V. (簡稱：UTI) 廈門精瑞電腦有限 公司 (簡稱：精瑞電腦)	本公司 本公司 本公司	本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司 本公司採權益 法評價之被投 資公司之轉投 資公司	進貨 進貨 進貨	USD 6,776,938 EUR 3,959,276 USD 70 USD 3,840,238	82.42% 95.57% 0.00% 98.49%	月結40天 月結90天 月結90天	依關係人交易訂價 依關係人交易訂價 依關係人交易訂價	一般付款條件為貨到30天，UTI對精聯則 為月結90天。 一般付款條件為貨到30-60天，精瑞電腦 對精聯則為月結90天。 一般付款條件為貨到30-60天，UTA對精 聯則為月結40天。	(USD 326,327) (EUR 1,233,647) (USD 70) (USD 4,236,351)	(70.13)% (95.48)% 0.00% (93.74)%

註：比率計算以各被投資公司之轉投資公司之總進貨及總應付票據、帳款為依據。

51

附表七

附表七	附表七	附表七	附表七	附表七
大陸投資資訊：					單位：新台幣仟元 (外幣單位：元)
大陸被投資 公司名稱	主要營 業項目	實 收 資本額	投資方式 (註1)	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	投資金額 本期匯出或收回		本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資(損)益	期末投資 帳面價值	截至本期 止已匯回 投資收益
					匯 出	收 回
廈門精瑞電腦有限公司 上海精際國際貿易有限 公司	自動資料收集產品 買賣 進出口貿易	USD 1,350,000 USD 200,000	(二) (二)	USD 1,490,932 USD 777,266	$- $-	$- $-	USD 1,490,932 USD 777,266	100.00% 100.00%	$(32,220) (CNY 6,864,596) (註2)(二)3 $(135) (CNY 28,878) (註2)(二)3	$3,669 CNY 786,739 (註2)(二)3 $26,873 CNY 5,762,336 (註2)(二)3	$31,038 USD 977,409 $-
					赴大陸地區投資限額 $662,961 依經濟部投審會規定
本期期末累計自 台灣匯出赴大陸 地區投資金額		經濟部投審會 核准投資金額			赴大陸地區投資限額 依經濟部投審會規定
(USD 2,268,198) $66,481		$95,129 (USD 3,245,607)			$662,961

• 註 1 ：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：

• 一

• ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

• ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• ( 四 ) 直接投資大陸公司。

( 五 ) 其他方式。

註 2 ：本期認列投資損益欄中：

一 ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。

( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明。

1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。

2. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。

3. 其他：未經會計師核閱之財務報表。

4. 註 3 ：本表相關數字應以新台幣列示。涉及外幣者，以財務報告資產負債表日之匯率換算為新台幣。

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