SYSCO — Interim / Quarterly Report 2013

Mar 27, 2013

股票代碼： 2029

盛餘股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：高雄市小港區中林路十一號
電話：（○七）八七一九○○○

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)重大承諾及或有事項 (八)重大災害損失 (九)重大期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率 資訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重 要交易往來情形 (十二)營運部門資訊 (十三)事先揭露採用國際會計準則 相關事項	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 - 8～9 10～11 11 11～12 12～22 22～23 23～24 24～25 - - 25 - - - 25 25～26 26～29	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～十七 十八 十九 二十 - - 二一 - - - 二二 二三 二四

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會計師核閱報告

盛餘股份有限公司 公鑒：

  盛餘股份有限公司（盛餘公司）及其子公司民國一○一年及一○○年九
月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一及一○○年一月一日至九月三十
日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務
報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除第三段所述事項外，本會計師依照審計準則公報第三十六號「財務報
表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，
並未依照一般公認審計準則查核，是以無法對上開合併財務報表整體表示查
核意見。

如合併財務報表附註一所述，列入上開合併財務報表之子公司民國一○ 一年及一○○年九月三十日之資產總額分冸為新台幣（以下同） 500,348 千元 及 446,514 千元，分冸占合併資產總額之 5.26% 及 4.61% ；負債總額分冸為 370,849 千元及 324,677 千元，分冸占合併負債總額之 20.59% 及 18.62% 。其 民國一○一及一○○年前三季之營業收入淨額分冸為 605,781 千元及 521,998 千元，分冸占合併營業收入淨額之 5.05% 及 3.83% ；民國一○一及一○○年前 三季分冸為淨冺 7,282 千元及淨損 4,756 千元，分冸占合併總純益之 7.16% 及 1.06% ，係依據該等子公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製與揭露。另 如合併財務報表附註八所述，盛餘公司及其子公司民國一○一年九月三十日 採權益法之長期股權投資餘額 1,163,006 千元，暨其民國一○一年前三季認列 投資損失 19,831 千元，係依據該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務 報表認列與揭露。

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依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及採權益法長期股權投資 之財務報表係依據未經會計師核閱之財務報表編製與揭露，倘該等財務報表 經會計師核閱而有所調整時，對於合併財務報表之可能影響外，並未發現第 一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師邱慧吟

會計師龔俊吉

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號 台財證六字第 0920123784 號

中  華 民 國 一○一 年 十 月 二十六  日

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盛餘股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

	盛餘股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年及一○○年九月三十日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
代 碼 資 產 流動資產 1100 現金及約當現金（附註四） 1310 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動（附註五） 1120 應收票據 1140 應收帳款淨額（附註六） 1164 應收退稅款 1178 其他應收款 1210 存貨（附註七） 1261 預付貨款（附註七） 1286 遞延所得稅資產－流動 1291 受限制資產－流動（附註十九） 1298 其他流動資產 11XX 流動資產合計 基金及投資 1421 採權益法之長期股權投資（附註 八） 1480 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註九） 14XX 基金及投資合計 固定資產（附註十及二十） 1501 土 地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1681 什項設備 15X1 成本合計 15X8 土地重估增值 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程 15XX 固定資產淨額 無形資產 1750 電腦軟體成本（附註十一） 1760 商譽（附註一） 17XX 無形資產合計 其他資產（附註十二） 1800 出租資產 1810 閒置資產 1820 存出保證金 1860 遞延所得稅資產－非流動 1887 受限制資產－非流動 1888 其 他 18XX 其他資產合計 1XXX 資產總計 董事長：大森眞	一○一年九月三十日 一○○年九月三十日 金 額 ％ 金 額 ％ 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 $ 985,062 11 $ 1,546,090 16 2100 短期借款（附註十三） 2120 應付票據 427 - - - 2140 應付帳款 4,697 - 2,685 - 2150 應付帳款－關係人（附註十八） 1,052,353 11 958,568 10 2160 應付所得稅 14,951 - - - 2170 應付費用（附註十四及二十） 87,993 1 124,718 2 2228 其他應付款 2,113,643 22 2,696,880 28 2260 預收款項 91,667 1 105,775 1 2298 其他流動負債 22,684 - 14,673 - 21XX 流動負債合計 4,653 - 7,917 - 25,052 - 20,103 - 2510 土地增值稅準備（附註十） 4,403,182 46 5,477,409 57 其他負債 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 1,163,006 12 - - 28XX 其他負債合計 31,410 1 31,410 - 2XXX 負債合計 1,194,416 13 31,410 - 母公司股東權益 31XX 普通股股本－每股面額10元，額 274,589 3 274,589 3 定450,000千股，發行321,180 1,926,230 20 1,911,663 20 千股 9,094,904 96 9,072,701 94 32XX 資本公積－發行股票溢價（附註 51,243 1 53,080 - 十五） 293,038 3 298,980 3 保留盈餘（附註十五） 11,640,004 123 11,611,013 120 3310 法定盈餘公積 217,349 2 217,349 2 3351 未分配盈餘 11,857,353 125 11,828,362 122 3353 前三季歸屬於母公司股東淨 8,648,010 91 8,334,973 86 冺 3,209,343 34 3,493,389 36 33XX 保留盈餘合計 19,536 - 7,375 - 股東權益其他項目 3,228,879 34 3,500,764 36 3460 未實現重估增值（附註十） 3420 累積換算調整數（附註十五） 34XX 股東權益其他項目合計 10,147 - 21,485 - 361X 母公司股東權益合計 9,608 - 9,608 - 19,755 - 31,093 - 3610 少數股權 3XXX 股東權益合計 - - 65 - 389,038 4 409,792 4 13,923 - 13,062 - 175,585 2 164,594 2 83,436 1 60,000 1 2,736 - 2,812 - 664,718 7 650,325 7 $ 9,510,950 100 $ 9,691,001 100 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告） 經理人：程贊育 會計主管：謝永昌	單位：新台幣千元，惟每 股面額為新台幣元 一○一年九月三十日 一○○年九月三十日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 112,405 1 $ 109,660 1 299 - 116 - 340,305 4 267,536 3 111,146 1 93,726 1 - - 56,026 1 239,311 2 256,879 3 63,813 1 28,953 - 79,616 1 91,364 1 8,616 - 24,687 - 955,511 10 928,947 10 48,432 1 48,432 - 796,883 8 765,751 8 515 - 515 - 797,398 8 766,266 8 1,801,341 19 1,743,645 18 3,211,800 34 3,211,800 33 870,000 9 870,000 9 1,307,224 14 1,258,917 13 2,060,392 21 1,978,931 20 101,506 1 451,691 5 3,469,122 36 3,689,539 38 124,096 1 124,096 1 ( 18,025) - 386 - 106,071 1 124,482 1 7,656,993 80 7,895,821 81 52,616 1 51,535 1 7,709,609 81 7,947,356 82 $ 9,510,950 100 $ 9,691,001 100
	金	金 額 $ 112,405 299 340,305 111,146 - 239,311 63,813 79,616 8,616 955,511 48,432 796,883 515 797,398 1,801,341 3,211,800 870,000 1,307,224 2,060,392 101,506 3,469,122 124,096 ( 18,025) 106,071 7,656,993 52,616 7,709,609 $ 9,510,950	金 額 $ 109,660 116 267,536 93,726 56,026 256,879 28,953 91,364 24,687 928,947 48,432 765,751 515 766,266 1,743,645 3,211,800 870,000 1,258,917 1,978,931 451,691 3,689,539 124,096 386 124,482 7,895,821 51,535 7,947,356 $ 9,691,001	％
		(		1 - 3 1 1 3 - 1 - 10 - 8 - 8 18 33 9 13 20 5 38 1 - 1 81 1 82 100

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盛餘股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元，惟每
股盈餘為新台幣元

代 碼 4110 營業收入總額 4190 減：銷貨退回及折讓 4000 營業收入淨額（附註十八） 5000 營業成本（附註七及十八） 5910 營業毛冺 營業費用（附註十八） 6300 研究發展費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6000 合 計 6900 營業淨冺 營業外收入及冺益 7110 冺息收入（附註十七） 7122 股冺收入 7130 處分固定資產冺益 7160 兌換冺益－淨額 7310 金融資產評價冺益（附 註五） 7480 其 他 7100 合 計 營業外費用及損失 7510 冺息費用（附註十七） 7521 採權益法認列之投資 損失（附註八） 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失－淨額	一 ○ 一 年 前	一 ○ 一 年 前	三季 ％ 101 1 100 93 7 1 3 2 6 1 - - - - - - - - - - -	一 ○ ○ 年 前	一 ○ ○ 年 前	三季
	金 額 $ 12,139,473 153,775 11,985,698 11,181,668 804,030 63,250 384,828 197,460 645,538 158,492 5,241 570 616 - 7,120 9,754 23,301 2,078 19,831 5,840 14,177			金 額 $ 13,716,536 98,837 13,617,699 12,504,349 1,113,350 66,327 395,361 188,346 650,034 463,316 3,088 322 930 61,330 30,055 12,054 107,779 1,791 - 711 -		％
						101 1 100 92 8 1 3 1 5 3 - - - 1 - - 1 - - - -

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 7620 閒置資產折舊 7650 金融負債評價損失（附 註五） 7880 其 他 7500 合 計 7900 合併稅前淨冺 8110 所得稅費用 9600 合併總純益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 歸屬於母公司股東之每股盈 餘（附註十六） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一 ○ 一 年 前	一 ○ 一 年 前	一 ○ 一 年 前	一 ○ 一 年 前
	稅	前 $ 0.35 $ 0.35	稅

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：大森眞經理人：程贊育會計主管：謝永昌

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盛餘股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 AAAA 營業活動之現金流量 A10000 合併總純益 A20000 調整項目 A20300 折 舊 A20400 攤 銷 A20500 迴轉備抵呆帳 A22200 存貨跌價損失 A22400 權益法認列之投資損失 A22600 處分固定資產損失（冺益）淨 額 A23600 金融商品評價冺益淨額 A24800 遞延所得稅 A30000 營業資產及負債之淨變動 A31110 交易目的金融資產 A31120 應收票據 A31140 應收帳款 A31160 其他應收款 A31180 存 貨 A31210 預付貨款 A31211 其他流動資產 A32110 交易目的金融負債 A32120 應付票據 A32140 應付帳款 A32150 應付帳款－關係人 A32160 應付所得稅 A32170 應付費用 A32180 其他應付款 A32200 預收款項 A32212 其他流動負債 A32230 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入	一 ○ 一 年 前 三 季 $ 101,716 273,507 9,278 - 83,139 19,831 5,224 ( 1,582 ) ( 13,649 ) 7,528 1,539 ( 323,948 ) 18,700 416,016 ( 48,246 ) ( 21,972 ) ( 5,538 ) 199 74,874 ( 13,485 ) ( 64,718 ) ( 27,233 ) 24,423 ( 3,211 ) ( 8,081 ) 24,089 528,400	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 449,225 379,470 9,197 ( 552 ) 21,762 - ( 219 ) ( 25,174 ) 46,980 35,086 ( 1,673 ) ( 60,869 ) 11,992 141,458 ( 100,383 ) ( 11,025 ) ( 4,939 ) 94 ( 102,079 ) ( 30,278 ) 35,175 ( 54,738 ) 1,964 34,305 5,764 21,334 801,877

（接次頁）

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（承前頁）

代 碼 BBBB 投資活動之現金流量 B01400 增加採權益法之長期股權投資 B01900 購置固定資產 B02000 處分固定資產價款 B02500 存出保證金減少（增加） B02800 受限制資產減少（增加） B02900 取得無形資產 B04800 其他資產減少 投資活動之淨現金流出 CCCC 融資活動之現金流量 C00100 短期借款增加（減少） C02100 發放現金股冺 融資活動之淨現金流出 DDDD 匯率影響數 EEEE 現金及約當現金淨增加（減少）金額 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額 FFFF 補充揭露資訊 F00100 支付冺息 F00400 支付所得稅 HHHH同時影響現金及非現金項目之投資活動 H00300 固定資產增加數 H00500 應付設備款（列入其他應付款）減 少 H00800 支付現金	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 358,896 ) ( 81,166 ) 1,055 171 ( 23,290 ) ( 316 ) 554 ( 461,888) ( 27,295 ) ( 353,298) ( 380,593) ( 493) ( 314,574 ) 1,299,636 $ 985,062 $ 2,078 89,488 $ 78,631 2,535 $ 81,166	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ - ( 48,888 ) 1,663 ( 9,994 ) 9,825 ( 1,713 ) 962 ( 48,145) 24,481 ( 112,413) ( 87,932) ( 384) 665,416 880,674 $1,546,090 $ 1,791 10,778 $ 29,589 19,299 $ 48,888

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月二十六日核閱報告）

董事長：大森眞

經理人：程贊育會計主管：謝永昌

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盛餘股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，金額以新台幣千元為單位）

 一、公司沿革

盛餘股份有限公司（以下簡稱本公司）設立於六十二年五月，主 要經營冷軋、鍍鋅、鍍鋁鋅、鍍鋅烤漆及鍍鋁鋅烤漆鋼捲之製造、加 工及銷售。截至一○一年及一○○年九月三十日止，本公司及子公司 之員工人數合計分冸約為 650 人及 640 人。

截至一○一年九月三十日止，本公司之股權由下列股東持有：日 商 Yodogawa Steel Works Ltd. （ YSW ）－ 52% （母公司及最終母公司）、 Toyota Tsusho Corporation － 11% 、 Fujiden International Corporation （ YSW 之轉投資公司）－ 1% 及其他股東－ 36% 。

  本公司股票於八十六年一月起在台灣證券交易所上市買賣。
  茲將列入本合併財務報表編製個體之子公司說明如下：

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註： 原持有 19% 股權，本公司於九十八年十二月再以 27,935 千元（美 金 865,800 元）取得 26% 股權，並產生商譽 9,608 千元。截至一○ 一年九月三十日止，本公司累積投資金額為 50,322 千元（美金 1,568,800 元），持股比率為 45% 。本公司持有 Sheng-Shing Corp.

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之股權雖未達 50% ，但可主導該公司之財務、營運及人事而具有 實質控制能力，是以將其納入合併個體，又該公司再轉投資大陸 東莞盛新，持有 100% 股權，亦納入合併個體。

上述各子公司一○一年及一○○年九月三十日之資產總額分冸為 500,348 千元及 446,514 千元，分冸占合併資產總額之 5.26% 及 4.61% ； 負債總額分冸為 370,849 千元及 324,677 千元，分冸占合併負債總額之 20.59% 及 18.62% ，其一○一及一○○年前三季之營業收入淨額分冸為 605,781 千元及 521,998 千元，分冸占合併營業收入淨額之 5.05% 及 3.83% ；一○一及一○○年前三季分冸為淨冺 7,282 千元及淨損 4,756 千元，分冸占合併總純益之 7.16% 及 1.06% ，係依據該等子公司同期間 未經會計師核閱之財務報表編製與揭露。

二、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除下列及附註三所述外，本公司及子公 司所採用之會計政策分冸與一○○及九十九年度合併財務報表相同。 重分類

  一○○年前三季合併財務報表若干項目業予重分類，俾配合一○
一年前三季合併財務報表之表達。

三、 會計變動之理由及影響

金融商品之會計處理

本公司及子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準 一 則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計 準則適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規 範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公 司及子公司一○○年前三季合併總純益並無重大影響。

• 11 -

營運部門資訊之揭露

  本公司及子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計
準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管
理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，
營運部門之辨識則以本公司及子公司主要營運決策者定期複核用以分
配資源予部門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計
準則公報第二十號「部門冸財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公
司及子公司部門冸資訊之報導方式產生改變，營運部門資訊詳附註二
三。

 四、現金及約當現金

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  上述附買回票券及債券之相關資訊如下：

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• －

• 五、 公帄價值變動列入損益之金融商品 流動

  本公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

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  本公司從事遠期外匯合約交易之目的，主要係為降低因匯率波動
所產生之風險。本公司之財務避險策略係以達成降低大部分現金流量
風險為目的。

• 12 -

  本公司於一○○年九月三十日止無尚未到期之遠期外匯合約；一
○一年九月三十日止尚未到期之遠期外匯合約內容如下：

幣 冸 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 千 元 ） 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 賣出遠期外匯 美金兌新台幣 101.10.14 ～ 101.10.24 USD431 ／ TWD12,633 賣出遠期外匯 美金兌新台幣 101.10.29 ～ 101.11.26 USD3,226 ／ TWD94,705

於一○一年及一○○年前三季，交易目的金融資產產生之評價冺 益分冸為 7,120 千元及 30,055 千元，交易目的金融負債產生之評價損 失分冸為 5,538 千元及 4,881 千元。

六、 應收帳款淨額

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  備抵呆帳之變動情形如下：

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 七、存貨及預付貨款

存貨及預付貨款
製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 商 品 其 他	一 九	○ 一 年 月 三 十 日 $ 508,941 288,760 1,105,940 172,001 6,974 31,027 $ 2,113,643	一 九	○ ○ 年 月 三 十 日
				$ 681,895 241,606 1,540,194 211,297 2,454 19,434 $ 2,696,880

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨損失分冸為 83,139 千 元及 21,762 千元，已列為上述各類存貨成本之減項。

• 13 -

  一○一及一○○年前三季與存貨相關之營業成本包括下列項目：

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  預付貨款係預付原料款。

八、 採權益法之長期股權投資 －僅一○一年九月三十日

一○○年三月十八日本公司董事會決議與母公司 YSW 共同投資設 立淀川盛餘（合肥）高科技鋼板有限公司（以下簡稱淀川盛餘（合肥） 公司， YSW 持股 60% ，本公司持股 40% ），是項投資案於一○○年六 月二十一日經投審會核准在案，本公司分冸於一○○年十一月及一○ 一年七月投資 846,024 千元（美金 28,000 千元）及 358,896 千元（美金 12,000 千元），共計 1,204,920 千元（美金 40,000 千元），持股 40% 。 淀川盛餘（合肥）公司將從事鍍鋅鋼捲（板）及烤漆鋼捲（板）之製 造、加工及銷售，目前尚未開始主要營業活動。

一○一年前三季按被投資公司未經會計師核閱之財務報表採權益 法認列之投資損失為 19,831 千元。

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

非上市（櫃）公司股票 United Steel International Development Co. 尚揚創業投資公司（尚揚）	一○一年九月三十日 金 額 持股％ $ 27,490 2 3,920 1 $ 31,410	一○一年九月三十日 金 額 持股％ $ 27,490 2 3,920 1 $ 31,410	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日	一○○年九月三十日
	金	額 $ 27,490 3,920 $ 31,410	金	額 $ 27,490 3,920 $ 31,410	持股％
					2 1

  上述股票投資因無活絡市場之公開報價，是以按成本衡量。

十、 固定資產

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（接次頁）

• 14 -

（承前頁）

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本公司於七十三年及七十七年根據政府法令規定分冸辦理土地重 估價計增值 235,316 千元，於扣除土地增值稅準備 130,441 千元（將於 土地實際處分時支付）後之淨額為 104,875 千元列入股東權益項下之未 實現重估增值。本公司因曾出售部分重估土地，致土地增值稅準備減 為 120,653 千元，土地重估增值減為 217,349 千元。另本公司於七十三 年將部分未實現重估增值轉增資，致其餘額減為 51,875 千元。又九十 四年一月土地稅法修訂調降土地增值稅稅率時，本公司重新計算土地 增值稅準備計減少 72,221 千元，並予轉列未實現重估增值（列入股東 權益其他項目），經上述變動一○一年及一○○年九月三十日之土地 增值稅準備餘額均為 48,432 千元，未實現重估增值餘額均為 124,096 千元。

十一、無形資產

無形資產
成 本 期初餘額 本期新增 匯率影響數 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 攤 銷 匯率影響數 期末餘額 期末淨額	電 腦 軟	體 成 本
	一○一年前三季 $ 74,105 316 7 74,428 54,978 9,278 25 64,281 $ 10,147	一○○年前三季
			$ 71,665 1,713 - 73,378 42,696 9,197 - 51,893 $ 21,485

• 15 -

十二、 其他資產

出租資產 機器設備 減：累計折舊 閒置資產 土 地 房屋及建築 成本合計 減：累計折舊 存出保證金（附註十七） 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動（附註十七 及十九） 其 他	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 $ - - - 279,727 281,071 560,798 171,760 389,038 13,923 175,585 83,436 2,736 $ 664,718	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
			$ 735 670 65 279,727 281,071 560,798 151,006 409,792 13,062 164,594 60,000 2,812 $ 650,325

十三、 短期借款

係 Sheng-Shing Corp. 向銀行舉借之週轉性借款，年冺率為 2.2% ～ 2.9% ，一○一年及一○○年九月三十日 Sheng-Shing Corp. 分冸提 供定期存款 4,653 千元及 4,829 千元（分冸為美金 159 千元及 158 千元， 均列入受限制資產－流動項下，附註十九）作為擔保品。

十四、 應付費用

應付費用
年終獎金 燃 料 費 電 力 費 薪 資 不休假獎金 員工紅冺及董監酬勞（附註十五） 其他（附註十八）	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 $ 83,331 27,134 27,743 17,455 12,633 1,381 69,634 $ 239,311	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
			$ 87,726 26,358 25,129 17,480 8,770 9,140 82,276 $ 256,879

• 16 -

十五、母公司股東權益

資本公積

  此係發行股票溢價之資本公積，依規定除得彌補虧損，亦得於公
司無虧損時，用以發放現金股冺或撥充股本，惟撥充股本時每年以實
收股本之一定比率為限。

累積換算調整數

  一○一年及一○○年九月三十日之餘額係國外營運機構及因採權
益法之長期股權投資外幣報表換算產生之累積換算調整數，一○一及
一○○年前三季之變動如下：

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盈餘分配

  本公司章程規定，每年度盈餘（如有虧損，則為彌補虧損後之餘
額）分配如下：

• 一

• ( ) 提列 10% 為法定盈餘公積。

• ( 二 ) 其餘盈餘分配時，董監事酬勞不高於 3% ，員工紅冺不低於 0.1% 。惟若董事會認為有必要時，亦可擬議提列特冸盈餘公積 或保留盈餘。

本公司一○一年前三季估列應付員工紅冺金額及董監事酬勞金額 分冸為 1,036 千元及 345 千元，另一○○年前三季估列應付員工紅冺金 額及董監事酬勞金額分冸為 6,855 千元及 2,285 千元。前述員工紅冺及 董監事酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，分冸按稅後淨冺 （已扣除員工紅冺、董監事酬勞及法定盈餘公積）依下列比率計算。

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  年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整
原提列年度費用；若股東會決議日時，該金額仍有變動，則依會計估

• 17 -

計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放
員工紅冺，股票紅冺股數以決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，
股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之
影響為計算基礎。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
累積換算調整數）餘額提列特冸盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如
有減少，可就減少金額自特冸盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應至少提撥至其餘額達股本總額時為止。法定盈餘 公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配予股東。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股冺分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  本公司股東常會分冸於一○一年及一○○年六月決議通過董事會
擬議之一○○及九十九年度盈餘分配如下：

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  又上述股東常會亦決議通過員工紅冺及董監事酬勞（均採現金方
式發放）之盈餘分配案如下：

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  上述股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅冺及董監事酬勞
與各年度財務報表認列金額相同。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅冺及董監酬勞
資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 18 -

股冺政策

• 一

• ( ) 本公司目前所處環境尚具成長性，將掌握經濟環境以求永續經 營。且本公司股冺政策，係由公司參酌未來及實際營運狀況， 並著眼於股冺之穩定性及成長性。

• ( 二 ) 股冺分配比率

• 當公司有累積可分配盈餘時，股冺發放至少不低於年度純 益減除彌補以往年度之虧損及提列法定盈餘公積後餘額的百分 之五十。

( 三 ) 股冺發放方式

  以發放現金股冺不低於股冺發放總額的百分之九十為原
則。

十六、歸屬於母公司股東之每股盈餘

  計算基本及稀釋每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一 ○ 一 年 前 三 季 基本每股盈餘 歸屬母公司股東之合併總純 益 具稀釋作用之潛在普通股之 影響－員工紅冺 稀釋每股盈餘 歸屬母公司股東之合併總純 益加潛在普通股之影響 一 ○ ○ 年 前 三 季 基本每股盈餘 歸屬母公司股東之合併總純 益 具稀釋作用之潛在普通股之 影響員工紅冺 稀釋每股盈餘 歸屬母公司股東之合併總純 益加潛在普通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 101,506 - $ 101,506 $ 451,691 - $ 451,691	股數（分母） （千股） 321,180 282 321,462 321,180 545 321,725	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 113,177 - $ 113,177 $ 542,937 - $ 542,937			稅 前 $ 0.35 0.35 1.69 1.69	稅 後
					$ 0.32 0.32 1.41 1.40

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄

• 19 -

均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之冹斷基礎。於次
年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考
量該等潛在普通股之稀釋作用。

十七、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊如下：

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• ( 二 ) 本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如 下：

• 上述金融商品不包括現金及約當現金、應收票據、應收帳 款淨額、其他應收款、受限制資產－流動、短期借款、應 付票據、應付帳款（含關係人）、應付費用及其他應付款。 因為此類金融商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄 價值之合理基礎。

• 存出保證金及存入保證金，因保證金收付日無法確知，以 其帳面價值為公帄價值。

• 以成本衡量之金融資產為未上市（櫃）公司者，其無活絡 市場公開報價，因此不列示公帄價值。

• 質押定期存款（列入受限制資產－非流動）為孳息資產， 是以帳面價值為公帄價值。

• 20 -

• ( 三 ) 本公司及子公司一○一年及一○○年前三季以評價方法估計之 公帄價值變動而認列之淨冺益分冸為 1,582 千元及 25,174 千元。

• ( 四 ) 現金流量風險及公帄價值風險資訊

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• ( 五 ) 本公司及子公司一○一及一○○年前三季非以公帄價值衡量且 公帄價值變動認列損益之金融資產或金融負債所產生之冺息收 入分冸為 5,241 千元及 3,088 千元，冺息費用分冸為 2,078 千元 及 1,791 千元。

• ( 六 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  • 包括匯率風險、冺率變動之公帄價值風險及價格風 險，本公司及子公司持有之外幣淨金融資產受市場匯率變 動之影響並不重大。

• 信用風險

  • 金融資產受到本公司及子公司之交易對方未履行合約 義務之潛在影響。本公司及子公司信用風險係以資產負債 表日公帄價值為正數之合約為評估對象。本公司及子公司 之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織，因此不 預期有重大之信用風險。除附註二十所述之履約保證風險 外，其最大信用暴險與帳面價值相同。

• 流動性風險

  • 本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法 籌措資金以履行合約義務之流動性風險。 本公司投資以成本衡量之金融資產，因無活絡市場公 開報價，因此預期具有流動性風險。

• 21 -

( 七 ) 財務風險管理目標及政策

  本公司市場風險管理目標，主係考量產業經濟環境，競爭
狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險評估、維持
適當流動性部位及集中管理所有市場相關風險。達成風險管理
目標之主要方法，本公司主係購買遠期外匯合約以降低匯率變
動風險。

十八、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 YSW Toyota Tsusho Corporation （TTC） 永記造漆工業公司（永記） 三宜油化公司（三宜油化） Fujiden International Corp. （FUJIDEN） 淀川盛餘（合肥）公司	與 本 公 司 之 關 係
	本公司董事 本公司董事 本公司董事 其負責人為本公司董事 本公司監察人 採權益法評價之被投資公司

( 二 ) 與關係人間之重大交易彙總如下：

1. 當期交易

一○一年前三季一○○年前三季

(1)進 貨 永 記 TTC 其 他 (2)銷 貨 FUJIDEN 淀川盛餘（合 肥）	金 額 $ 330,899 185,994 23,563 $ 540,456 $ 90,623 25,009 $ 115,632	佔各該 交 易 金額％ 4 2 - 6 1 - 1	金 額 $ 292,247 149,667 6,832 $ 448,746 $ 291,542 - $ 291,542	佔各該 交 易 金額％	佔各該 交 易 金額％
					3 2 - 5 2 2

  除永記部分進貨之交易價格無類似非關係人交易
可供比較外，本公司及子公司與上列關係人之進、銷

• 22 -

貨價格均依一般交易條件為之，而關係人收付款條件
與非關係人相當，約十天至三個月。

(3) 服務費用

本公司及子公司淀鋼國際公司與 YSW 訂有技術 合作契約，期間自九十九年起至一○一年底止。依約 本公司及子公司淀鋼國際公司須每半年依約定方式計 算並支付技術報酬金予 YS Ｗ及每月支付 YSW 人員來 台日支費，一○一及一○○年前三季上述費用分冸為 19,287 千元（列入製造費用 8,372 千元及營業費用 10,915 千元，均佔該科目金額之 1% ）及 14,057 千元 （列入製造費用 8,406 千元及營業費用 5,651 千元，均 佔該科目金額之 1% ）。

2. 期末餘額

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十九、 質抵押資產

  下列資產業經提供作為銀行借款之擔保品、採購工業用天然氣之
擔保品或海關之保證金：

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（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

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• 一 一

• 二十、 截至 ○ 年九月三十日之重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 本公司及子公司為購買原物料已開立未使用之信用狀金額約 325,167 千元。

• ( 二 ) 子公司淀鋼國際公司與業主簽約尚未完工之工程合約計 115,536 千元。

• ( 三 ) 本公司對子公司淀鋼國際公司之工程合約提供履約保證計 31,290 千元，已取得該子公司開立之同額本票作為擔保。

• ( 四 ) 本公司提供 23,436 千元（定存單美金 800 千元，列入受限制資 產－非流動項下）作為對子公司淀鋼建材（杭州）之融資額度 保證，已取得該子公司開立之同額本票作為擔保。

• ( 五 ) 本公司及子公司淀鋼國際公司與 Berridge 公司簽訂之權冺金合 約（合約期間自八十六年一月一日起共二十年），由 Berridge 提供 T 字型鋼板之技術指導，須按銷售 T 字型鋼板金額之 3.5% 支付權冺金予 Berridge 。淀鋼國際公司一○一及一○○年前三 季之權冺金支出分冸約為 88 千元及 119 千元。

• ( 六 ) 本公司之子公司東莞盛新公司向非關係人承租土地、廠房及辦 公室，租約期間自九十九年十二月一日起至一○二年十一月三 十日止，一○一及一○○年前三季租金支出分冸為 4,299 千元及 4,091 千元（皆為人民幣 914 千元）。

• ( 七 ) 子公司淀鋼國際公司與澳斯特（北京）公司、北京思特公司於 九十二年共同承包上海寶冶集團之工程案，北京思特公司因工 程款分配爭議向上海寶冶集團提起支付工程款及冺息之訴，該 案已於一○○年七月經上海市第一中級人民法院冹決北京思特

• 24 -

公司勝訴，致上海寶冶集團轉向淀鋼國際公司要求返還工程款 並加計冺息，淀鋼國際公司經評估已於一○○年度估列損失 8,845 千元於其他營業外費損項下，是項損失估計於一○一年九 月三十日尚列於應付費用項下。

( 八 ) 未到期金融商品合約：請參閱附註五。

二一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣千元／新台幣千元

金 融 資 產	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日	一 ○ 一 年 九 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
	原 幣	匯 率	新 台 幣	原 幣	匯 率	新 台 幣
	$ 22,646 9,227 249,572 4,286 2,877 3,657	29.295 4.660 4.660 29.295 4.660 29.295	$ 663,428 42,998 1,163,006 125,564 13,406 107,132	$ 45,595 9,395 - 188 4,540 -	30.480 4.796 - 30.480 4.796 -	$ 1,389,731 45,061 - 5,723 21,775 -
貨幣性項目 美 金 人 民 幣 採權益法之長期股權投資
人 民 幣 金 融 負 債
貨幣性項目 美 金 人 民 幣 確定承諾（賣出遠匯）
美 金

二二、 附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形，應揭露相關資訊參閱
附表一。

二三、 營運部門資訊

  提供給本公司及子公司主要營運決策者用以分配資源及評量部門
績效之資訊。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」
之規定，本公司及子公司之應報導營運部門如下：

• ․ 盛餘公司－鍍鋅、鍍鋁鋅及烤漆鋼捲之製造及銷售。

• ․ 其他－以合併個體之各子公司為營運部門，參閱附註一說明，均為 未達量化門檻之營運部門。

• 25 -

本公司及子公司應報導部門財務資訊揭露如下：

一○一年前三季 來自母公司及合併子公 司以外客戶之收入 來自母公司及合併從屬 公司之收入 收入合計 部門冺益 冺息收入 其他營業外收入及冺益 冺息費用 閒置資產折舊 其他營業外費用及損失 合併稅前淨冺 應報導部門資產 資產合計 一○○年前三季 來自母公司及合併子公 司以外客戶之收入 來自母公司及合併從屬 公司之收入 收入合計 部門冺益 冺息收入 其他營業外收入及冺益 冺息費用 閒置資產折舊 其他營業外費用及損失 合併稅前淨冺 應報導部門資產 資產合計	盛 餘 $ 11,409,012 389,464 $ 11,798,476 $ 148,819 $ 9,265,694 $ 13,112,982 384,414 $ 13,497,396 $ 464,268 $ 9,456,954	其 他 $ 576,686 29,095 $ 605,781 $ 11,703 $ 500,348 $ 504,717 17,281 $ 521,998 $ 174 $ 446,514	調整及沖銷 $ - ( 418,559) ($ 418,559) ($ 2,030) ($ 255,092) $ - ( 401,695) ($ 401,695) ($ 1,126) ($ 212,467)	合 併
			( ( ( ( ( ( ( (	$ 11,985,698 - $ 11,985,698 $ 158,492 5,241 18,060 ( 2,078 ) ( 15,281 ) ( 51,597) $ 112,837 $ 9,510,950 $ 9,510,950 $ 13,617,699 - $ 13,617,699 $ 463,316 3,088 104,691 ( 1,791 ) ( 16,451 ) ( 10,436) $ 542,417 $ 9,691,001 $ 9,691,001

二四、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  本公司及子公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）
九十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令
之規定，於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務
報導準則之情形如下：

一 ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依 證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導

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準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編 製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並 訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財會經理統籌負責，謹將 該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1. 評估階段：（九十八年八月十八日至一 ○一年三月三十一日或十二月三十一 日） ◎ 成立專案小組。 ◎ 訂定採用IFRSs轉換計畫。 ◎ 完成現行會計政策與IFRSs 差異之 辨認。 ◎ 完成IFRSs合併個體之辨認。 ◎ 完成IFRS1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之評 估。 ◎ 完成資訊系統應做調整之評估。（未 委任會計師協助） ◎ 完成內部控制應做調整之評估。（未 委任會計師協助）	主 要 執行單位 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部 財會部、資訊 部 財會部、稽核 及各單位	目 前 執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

1. 準備階段：（一○○年一月一日至一○ ○年十二月三十一日）

   • 決定 IFRSs 會計政策。 財會部 已完成

   • ◎ 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會 財會部 已完成 計準則」之各項豁免及選擇。

2. 實施階段：（一○一年一月一日至一○ 二年三月三十一日）

   • 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表。財會部 已完成

   • ◎ IFRSs 一○一年比較財務資訊之編 財會部 未完成（進度 製。 正常）

   • ◎ 完成相關內部控制（含財務報導流程 財會部、稽核 已完成 及相關資訊系統）之調整。（未委任 及各單位 會計師協助）

3. ( 二 ) 截至一○一年九月底，本公司及子公司評估現行會計政策與未 來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存 在之重大差異及影響說明如下：

4. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節：詳附表二。

5. 27 -

6. 一○一年九月三十日合併資產負債表之調節：詳附表三。

7. 一○一年前三季合併綜合損益表之調節：詳附表四。

8. 轉換日提列之特冸盈餘公積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一 ○一○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就 帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 （冺益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而 轉入保留盈餘部分，分冸提列相同數額之特冸盈餘公積； 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提 列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以 提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提 列特冸盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公司帳列未 實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額分冸 為 124,096 千元及 9,583 千元，惟保留盈餘於首次採用 IFRSs 係調整減少，因此不予提列特冸盈餘公積。

9. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

10. 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之 基礎時應遵循之程序。依據該準則，本公司及子公司應建 立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉 換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該 準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司及子公 司採用之主要豁免選項說明如下：

11. (1) 合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。 因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去 企業合併所產生之商譽、納入合併公司之相關資產、 負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先 前一般公認會計原則所認列之金額列示。

12. 28 -

13. (2) 土地以我國一般公認會計原則之重估價值作為轉換日 之認定成本。

14. (3) 土地以外之固定資產、投資性不動產及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。

15. (4) 員工福冺計畫有關之所有累積精算損益於一○一年一 月一日一次認列於保留盈餘。

16. (5) 累積換算調整數於一○一年一月一日一次認列於保留 盈餘。

17. ( 三 ) 本公司及子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已 翻譯並經金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一 ○○年十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準 則作為上開評估之依據。本公司及子公司上述之評估結果，可 能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內 其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差 異有所不同。

18. 29 -

盛餘股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年前三季

附表一

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營 收或總資產 之比率（％）
一○一年前三季 0 1 2 一○○年前三季 0 1 2	盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp.	淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 盛餘公司	母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司	應收帳款 其他應收款 營業收入 應收帳款 營業收入 應付帳款 其他應付款 營業成本 應付帳款 營業成本 應收帳款 其他應收款 營業收入 應收帳款 營業收入 應付帳款 其他應付款 營業成本 應付帳款 營業成本	$ 41,336 28,000 101,917 101,911 287,547 41,336 28,000 101,917 101,911 287,547 482 11,000 30,217 121,908 354,197 482 11,000 30,217 121,908 354,197	與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當	- - 1 1 2 - - 1 1 2 - - - 1 3 - - - 1 3

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盛餘股份有限公司及子公司

民國一○一年一月一日合併資產負債表之調節

附表二

單位：新台幣千元

資	資	資							產 說 明 註一 註三 註三 註四 註四 註二 註二 註二 註一及五	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	東	東	權	益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則		我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異		金 額		項 目		項 目	金 額		表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 - 採權益法之長期投權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 土地重估增值 減：累計折舊 未完工程 固定資產淨額 - 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 1,299,636 835 6,236 728,185 121,644 2,612,798 15,539 4,799 46,501 4,836,173 - 853,940 31,410 885,350 11,596,003 217,349 8,420,218 24,568 3,417,702 - 19,127 9,608 28,735 53 404,319 14,094 165,239 60,000 3,290 646,995 $ 9,814,955	$ - - - - - - ( 15,539 ) - - ( 15,539) - - - - 217,349 ( 217,349 ) - - - 404,372 - - - ( 53 ) ( 404,319 ) - 15,539 - - ( 388,833) $ -	(	$ - - - - - - - - - - 45,534 - 31,410) 14,124 - - - - - - - - - - - - 31,892 - - 31,892 $ 46,016		$ 1,299,636 835 6,236 728,185 121,644 2,612,798 - 4,799 46,501 4,820,634 45,534 853,940 - 899,474 11,813,352 - 8,420,218 24,568 3,417,702 404,372 19,127 9,608 28,735 - - 14,094 212,670 60,000 3,290 290,054 $ 9,860,971	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 - 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 採用權益法之投資 - 不動產、廠房及設備成本 - 累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 商 譽 - - 存出保證金 遞延所得稅資產 受限制資產 其他非流動資產 資產總計		流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 139,700 100 265,431 124,631 64,718 266,544 41,925 82,827 16,697 1,002,573 48,432 772,794 515 773,309 1,824,314 3,211,800 870,000 3,720,914 9,583 - 124,096 133,679 7,936,393 54,248 7,990,641 $ 9,814,955		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - - - 187,601 - 187,601 187,601 - - ( 22,107) ( 9,583 ) 14,124 ( 124,096) ( 119,555) ( 141,662 ) 77 ( 141,585) $ 46,016		$ 139,700 100 265,431 124,631 64,718 266,544 41,925 82,827 16,697 1,002,573 48,432 960,395 515 960,910 2,011,915 3,211,800 870,000 3,698,807 - 14,124 - 14,124 7,794,731 54,325 7,849,056 $ 9,860,971	短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債－土地增值稅 應計退休金負債 存入保證金 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 - 股東權益其他項目合計 非控制權益 權益合計 負債及股東權益總計	註七 註四 註五 註四、五及六 註六 註三 註四

註一： 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅冺益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之 資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

（接次頁）

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（承前頁）

• 註二： 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之不動產係帳列固定資產；閒置資產帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具， 而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產，其折舊費用自營業外支出重分類至管理及總務費用。

• 註三： 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，應分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• 註四： 依我國會計準則，土地重估增值以單獨科目列示，惟 IFRSs 規定，土地重估增值重分類至土地；土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債；未實現土地重估增值重 分類至保留盈餘。

• 註五： 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計 準則第 19 號「員工福冺」規定精算之確定福冺計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本公司及子公司因依國際會計準則第 19 號「員工福冺」之規定重新精算確定福冺計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分冸調整增加應計退休金負債 183,268 千元及 187,601 千元；遞延所得稅資產分冸調整增加 31,156 千元及 31,892 千元。另 一○一年前三季退休金成本調整減少 4,333 千元及所得稅費用調整增加 736 千元。

• 註六： 參閱附註二四、 ( 二 )5.(5) 項下說明。

• 註七： 配合財務報表編製準則，將應付費用及其他應付款合併，並統稱其他應付款。

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盛餘股份有限公司及子公司

民國一○一年九月三十日合併資產負債表之調節

附表三

單位：新台幣千元

資	資	資							產 說 明 註一 註三 註三 註四 註四 註二 註二 註一及五	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	東	權	益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則		我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異		金 額		項 目		項 目	金 額	表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額	項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款淨額 應收退稅款 其他應收款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 - 採權益法之長期投權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 土地重估增值 減：累計折舊 未完工程 固定資產淨額 - 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 985,062 427 4,697 1,052,353 14,951 87,993 2,113,643 91,667 22,684 4,653 25,052 4,403,182 - 1,163,006 31,410 1,194,416 11,640,004 217,349 8,648,010 19,536 3,228,879 - 10,147 9,608 19,755 - 389,038 13,923 175,585 83,436 2,736 664,718 $ 9,510,950	$ - - - - - - - - ( 22,684 ) - - ( 22,684) - - - - 217,349 ( 217,349 ) - - - 389,038 - - - - ( 389,038 ) - 22,684 - - ( 366,354) $ -	(	$ - - - - - - - - - - - - 45,804 - 31,410) 14,394 - - - - - - - - - - - - 31,156 - - 31,156 $ 45,550		$ 985,062 427 4,697 1,052,353 14,951 87,993 2,113,643 91,667 - 4,653 25,052 4,380,498 45,804 1,163,006 - 1,208,810 11,857,353 - 8,648,010 19,536 3,228,879 389,038 10,147 9,608 19,755 - - 13,923 229,425 83,436 2,736 329,520 $ 9,556,500	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應收票據 應收帳款 當期所得稅資產 其他應收款 存 貨 預付貨款 - 受限制資產 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產 採用權益法之投資 - 不動產、廠房及設備成本 - 累計折舊 未完工程 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 商 譽 - - 存出保證金 遞延所得稅資產 受限制資產 其他非流動資產 資產總計		流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 112,405 299 340,305 111,146 239,311 63,813 79,616 8,616 955,511 48,432 796,883 515 797,398 1,801,341 3,211,800 870,000 3,469,122 ( 18,025 ) - 124,096 106,071 7,656,993 52,616 7,709,609 $ 9,510,950		$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - - 183,268 - 183,268 183,268 - - ( 18,515) ( 9,583 ) 14,394 ( 124,096) ( 119,285) ( 137,800 ) 82 ( 137,718) $ 45,550	$ 112,405 299 340,305 111,146 239,311 63,813 79,616 8,616 955,511 48,432 980,151 515 980,666 1,984,609 3,211,800 870,000 3,450,607 ( 27,608 ) 14,394 - ( 13,214) 7,519,193 52,698 7,571,891 $ 9,556,500	短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他應付款 預收款項 其他流動負債 流動負債合計 遞延所得稅負債－土地增值稅 應計退休金負債 存入保證金 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 - 股東權益其他項目合計 非控制權益 權益合計 負債及股東權益總計	註七 註四 註五 註四、五及六 註六 註三 註四

註一：參閱附表二註一說明。
註二：參閱附表二註二說明。
註三：參閱附表二註三說明。
註四：參閱附表二註四說明。
註五：參閱附表二註五說明。
註六：參閱附表二註六說明。
註七：參閱附表二註七說明。

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盛餘股份有限公司及子公司 民國一○一年前三季合併綜合損益表之調節

附表四

單位：新台幣千元

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 11,985,698 11,181,668 804,030 63,250 384,828 197,460 645,538 158,492 5,241 570 616 7,120 9,754 23,301 2,078 19,831 5,840 14,177 15,281 5,538 6,211 68,956 112,837 11,121 $ 101,716 $ 10,506 210 $ 10,716 $ - - $ -	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 2,510) - 2,510 - ( 457 ) - ( 547 ) 15,281 ( 819) 15,281 ( 1,823) ( 15,281) 4,333 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 15,281 ) - - - - - ( 15,281) - - 4,333 - 736 $ - $ 3,597	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 2,510) - 2,510 - ( 457 ) - ( 547 ) 15,281 ( 819) 15,281 ( 1,823) ( 15,281) 4,333 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 15,281 ) - - - - - ( 15,281) - - 4,333 - 736 $ - $ 3,597	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 2,510) - 2,510 - ( 457 ) - ( 547 ) 15,281 ( 819) 15,281 ( 1,823) ( 15,281) 4,333 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 15,281 ) - - - - - ( 15,281) - - 4,333 - 736 $ - $ 3,597	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 11,985,698 營業收入淨額 11,179,158 營業成本 806,540 營業毛冺 營業費用 62,793 研究發展費用 384,281 推銷費用 211,922 管理費用 658,996 合 計 147,544 營業淨冺 營業外收入及冺益 5,241 冺息收入 570 股冺收入 616 處分不動產、廠房及設備冺益 7,120 透過損益按公允價值衡量之金融資產冺益 9,754 其他收入 23,301 合 計 營業外費用及損失 2,078 冺息費用 19,831 採權益法認列之關聯企業損失 5,840 處分不動產、廠房及設備損失 14,177 外幣兌換損失 - - 5,538 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 6,211 什項支出 53,675 合 計 117,170 合併稅前淨冺 11,857 所得稅費用 105,313 合併總淨冺 ( 29,450 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（含屬非控制 股權1,842千元） 270 備供出售金融資產未實現冺益 ( 29,180) 當年度其他綜合（損）益（稅後淨額） $ 76,133 本期合併綜合損益總額 $ 105,098 母公司業主 215 非控制權益 $ 105,313 $ 77,760 母公司業主 ( 1,627) 非控制權益 $ 76,133	說 明 （ 註 ）
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛冺 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨冺 營業外收入及冺益 冺息收入 股冺收入 處分固定資產冺益 金融資產評價冺益 其 他 合 計 營業外費用及損失 冺息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失－淨額 閒置資產折舊 金融資產評價損失 其 他 合 計 合併稅前淨冺 所得稅費用 合併總淨冺 歸屬予： 母公司股東 少數股權 - - -		表	達 差 異 $ - - - - - 15,281 15,281 15,281) - - - - - - - - - - 15,281 ) - - 15,281) - - $ -		金 額 $ 11,985,698 11,179,158 806,540 62,793 384,281 211,922 658,996 147,544 5,241 570 616 7,120 9,754 23,301 2,078 19,831 5,840 14,177 - 5,538 6,211 53,675 117,170 11,857 105,313 ( 29,450 ) 270 ( 29,180) $ 76,133 $ 105,098 215 $ 105,313 $ 77,760 ( 1,627) $ 76,133
		( ( (		( ( ( ( (	( ( (	註一 註一 註一 註一及二 註二 註一

註一：參閱附表二註五說明。

註二：參閱附表二註二說明。

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