SYSCO — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 2029

盛餘股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：高雄市小港區中林路十一號
電話：（○七）八七一九○○○

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之 適用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計冹斷、估計及假設 不確定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合 約承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～12 12～29 29～30 30～62 62～65 65 65～67 - - 67 68 68 68～69 69 70～72	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - 一 二 三 四 五 六～二五 二六 二七 二八 - - 二九 三十 三一 三二

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會計師核閱報告

盛餘股份有限公司 公鑒：

盛餘股份有限公司（盛餘公司）及其子公司民國一○二年及一○一年三 月三十一日之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之 合併資產負債表，暨民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之合併 綜合損益表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱 結果出具報告。列入上開合併財務報表之採用權益法之投資－淀川盛餘（合 肥）高科技鋼板有限公司（淀川盛餘（合肥））民國一○一年十二月三十一日 之財務報告未經本會計師核閱，係由其他國外會計師查核，因此，本會計師 對上開合併財務報表所出具之核閱報告中，有關淀川盛餘（合肥）公司財務 報告所列之金額，係根據其他國外會計師之查核報告。民國一○一年十二月 三十一日上述採用權益法之投資餘額為新台幣（以下同） 1,162,444 千元，占 合併資產總額之 12% 。

  除第三段所述事項外，本會計師依照審計準則公報第三十六號「財務報
表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，
並未依照一般公認審計準則查核，是以無法對上開合併財務報表整體表示查
核意見。

如合併財務報告附註四所述，列入上開合併財務報表之子公司民國一○ 二年及一○一年三月三十一日之資產總額分冸為 436,941 千元及 526,387 千 元，分冸占合併資產總額之 4% 及 5% ；負債總額分冸為 301,585 千元及 402,003 千元，分冸占合併負債總額之 16% 及 20% 。其民國一○二及一○一年一月一 日至三月三十一日之綜合損益分冸為冺益 8,317 千元及損失 1,779 千元，分冸

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占合併綜合損益之 4% 及 3% ，暨合併財務報告附註三十、三一及三二所揭露 子公司有關資訊，係依據該等子公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 與揭露。另盛餘公司及其子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日採用 權益法之投資餘額分冸為 1,202,736 千元及 820,925 千元，暨其民國一○二及 一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法認列關聯企業損失之份額分冸 為 16,178 千元及 11,652 千元；其他綜合損益分冸為冺益 29,879 千元及損失 19,292 千元，暨合併財務報告附註三十、三一及三二所揭露之相關資訊，係 依據該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。

依本會計師核閱結果及其他會計師查核報告，除上段所述該等子公司及 採用權益法投資之財務報表係依據未經會計師核閱之財務報表編製、認列與 揭露，倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對於合併財務報表之可 能影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 而頇作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號

台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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盛餘股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 1,299,636 13 835 - 6,236 - 728,185 7 - - 121,644 1 - - 2,612,798 27 43,611 1 4,799 - 2,890 - 4,820,634 49 45,534 1 853,940 9 3,393,187 34 404,319 4 19,127 - 9,608 - 212,670 2 24,568 - 14,094 - 60,000 1 3,290 - 5,040,337 51 $ 9,860,971 100	一○二年三月三十一日 代 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 流動負債 2100 短期借款（附註十五） $ 117,471 1 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四、七及二 五） 809 - 2150 應付票據（附註十六） 44 - 2170 應付帳款（附註十六） 343,024 4 2180 應付帳款－關係人（附註二六） 98,625 1 2219 其他應付款（附註十七） 178,748 2 2230 當期所得稅負債（附註四） 41,915 - 2311 預收貨款 43,878 - 2399 其他流動負債－其他 8,302 - 21XX 流動負債總計 832,816 8 非流動負債 2570 遞延所得稅負債（附註四、五及 二二） 51,522 1 2640 應計退休金負債（附註四及十八） 988,681 10 2645 存入保證金 515 - 2670 其他非流動負債－其他（附註十 七） 7,392 - 25XX 非流動負債總計 1,048,110 11 2XXX 負債總計 1,880,926 19 歸屬於本公司業主之權益 3110 普通股股本（附註十九） 3,211,800 33 3200 資本公積（附註四、十二及十九） 903,608 9 保留盈餘（附註十九） 3310 法定盈餘公積 1,307,224 13 3350 未分配盈餘 2,386,997 25 3300 保留盈餘總計 3,694,221 38 3400 其他權益 19,818 - 31XX 本公司業主之權益合計 7,829,447 80 36XX 非控制權益（附註十九） 55,760 1 3XXX 權益總計 7,885,207 81 負債與權益總計 $ 9,766,133 100	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日
		金 額 ％ $ 1,780,879 18 - - - - 728,729 8 - - 103,902 1 977 - 1,948,644 20 156,651 2 28,602 - 13,642 - 4,762,026 49 48,113 1 1,202,736 12 3,046,645 31 379,798 4 7,505 - 9,608 - 217,458 2 27,246 - 2,825 - 60,000 1 2,173 - 5,004,107 51 $ 9,766,133 100	金 額 ％ $ 1,457,045 15 32 - 3,820 - 1,009,227 11 - - 87,821 1 977 - 1,925,927 20 34,531 1 27,847 - 17,754 - 4,564,981 48 47,327 - 1,162,444 12 3,128,757 33 384,418 4 8,260 - 9,608 - 218,409 2 9,055 - 13,797 - 60,000 1 2,226 - 5,044,301 52 $ 9,609,282 100	金 額 ％ $ 1,459,318 15 865 - 13,463 - 1,031,173 11 3,006 - 111,325 1 - - 2,213,507 22 113,860 1 4,681 - 12,400 - 4,963,598 50 45,727 1 820,925 8 3,357,094 34 398,846 4 16,132 - 9,608 - 210,067 2 11,781 - 14,034 - 60,000 1 2,070 - 4,946,284 50 $ 9,909,882 100			金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額 ％ $ 139,700 1 - - 100 - 292,910 3 124,631 1 273,332 3 64,718 1 82,827 1 15,693 - 993,911 10 48,432 - 960,395 10 515 - 8,662 - 1,018,004 10 2,011,915 20 3,211,800 33 870,000 9 1,258,917 13 2,439,890 24 3,698,807 37 14,124 - 7,794,731 79 54,325 1 7,849,056 80 $ 9,860,971 100
1100 1110 1150 1170 1180 1200 1220 130X 1421 1476 1479 11XX 1523 1550 1600 1760 1801 1805 1840 1915 1920 1980 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四、七及二 五） 應收票據（附註四、十及二五） 應收帳款（附註四、十及二五） 應收帳款－關係人（附註四、二 五及二六） 其他應收款（附註四及十） 當期所得稅資產（附註四） 存貨（附註四及十一） 預付貨款 其他金融資產－流動（附註九及 二七） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四、八及二五） 採用權益法之投資（附註四及十 二） 不動產、廠房及設備（附註四、 五及十三） 投資性不動產（附註四及十四） 電腦軟體（附註四） 商譽（附註四） 遞延所得稅資產（附註四、五及 二二） 預付設備款 存出保證金 其他金融資產－非流動（附註九 及二七） 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計							$ 117,471 809 44 343,024 98,625 178,748 41,915 43,878 8,302 832,816 51,522 988,681 515 7,392 1,048,110 1,880,926 3,211,800 903,608 1,307,224 2,386,997 3,694,221 19,818 7,829,447 55,760 7,885,207 $ 9,766,133	1 - - 4 1 2 - - - 8 1 10 - - 11 19 33 9 13 25 38 - 80 1 81 100	(	$ 118,416 118 957 345,635 95,700 275,917 - 82,622 8,667 928,032 48,597 982,985 515 7,122 1,039,219 1,967,251 3,211,800 883,137 1,307,224 2,200,007 3,507,231 11,775) 7,590,393 51,638 7,642,031 $ 9,609,282	1 - - 3 1 3 - 1 - 9 1 10 - - 11 20 33 9 14 23 37 - 79 1 80 100	(	$ 124,353 - 233 362,112 121,388 226,854 78,725 50,471 7,622 971,758 48,432 966,990 515 8,484 1,024,421 1,996,179 3,211,800 870,000 1,258,917 2,527,278 3,786,195 5,638) 7,862,357 51,346 7,913,703 $ 9,909,882	1 - - 4 1 2 1 1 - 10 - 10 - - 10 20 32 9 13 25 38 - 79 1 80 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

經理人：程贊育

董事長：大森眞

會計主管：謝永昌

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盛餘股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 4100 營業收入（附註四及二十）$ 3,801,138 5110 營業成本（附註四、十、十 八、二一及二六） 3,364,345 5900 營業毛冺 436,793 營業費用（附註十八、二一 及二六） 6100 推銷費用 132,926 6200 管理費用 67,914 6300 研究發展費用 21,131 6000 營業費用合計 221,971 6900 營業冺益 214,822 營業外收入及支出（附註二 一） 7190 其他收入 3,115 7020 其他冺益及損失 28,308 7050 財務成本 ( 569 ) 7060 採用權益法認列之關聯 企業損失之份額 ( 16,178) ( 7000 營業外收入及支出 合計 14,676 7900 稅前淨冺 229,498 7950 所得稅費用（附註四及二二）( 39,750) ( 8200 本期淨冺 189,748 （接次頁）	一 月 一 日	一 月 一 日	單位：新台幣千元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣千元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣千元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日	單位：新台幣千元，惟 每股盈餘為元 至 三 月 三 十 一 日
	一 ○ 二		年 ％ 100 88 12 3 2 1 6 6 - 1 - 1) - 6 1) 5	一 ○ 一		年
				金 額 $ 4,492,339 4,125,705 366,634 143,401 72,697 20,948 237,046 129,588 2,064 ( 14,632 ) ( 803 ) ( 11,652) ( 25,023) 104,565 ( 19,027) 85,538		％
		( (			100 92 8 3 2 - 5 3 - ( 1 ) - - ( 1) 2 - 2

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（承前頁）

代 碼 其他綜合損益（附註十九及 二二） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價冺益 8370 採用權益法之關聯企業 之其他綜合損益之份 額 8399 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅費用 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 8500 本期綜合損益總額 淨冺歸屬於： 8610 本公司業主 8620 非控制權益 8600 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 8720 非控制權益 8700 每股盈餘（附註二三） 9710 基 本 9810 稀 釋	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十	一 日
	一 ○ 二		年 ％ - - 1 - 1 6	一 ○ 一	年
	金 額 $ 2,433 786 35,999 ( 6,261) 32,957 $ 222,705 $ 186,990 2,758 $ 189,748 $ 218,583 4,122 $ 222,705 $ 0.58 0.58			金 額 ( $ 2,019 ) 193 ( 21,363 ) 2,298 ( 20,891) $ 64,647 $ 87,388 ( 1,850) $ 85,538 $ 67,626 ( 2,979) $ 64,647 $ 0.27 0.27	％
	(				- - ( 1 ) - ( 1) 1

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

董事長：大森眞經理人：程贊育會計主管：謝永昌

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盛餘股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

單位：新台幣千元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一 日淨冺 D3 一○一年一月一日至三月三十一 日稅後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一 日綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 C7 採用權益法認列之關聯企業之資 本公積變動數（附註十二） D1 一○二年一月一日至三月三十一 日淨冺 D3 一○二年一月一日至三月三十一 日稅後其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一 日綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額 董事長：大森眞	歸 屬	於	本	公 司 業	公 司 業	主	主
	股 本 $ 3,211,800 - - - $ 3,211,800 $ 3,211,800 - - - - $ 3,211,800	其 他 權 益 項 目 國外營運機構 備供出售 保 留 盈 餘 財務報表換算 金融資產 資本公積 法定盈餘公積 未分配盈餘 之兌換差額 未實現損益 小 計 $ 870,000 $ 1,258,917 $ 2,439,890 $ - $ 14,124 $ 14,124 - - 87,388 - - - - - - ( 19,955) 193 ( 19,762) - - 87,388 ( 19,955) 193 ( 19,762) $ 870,000 $ 1,258,917 $ 2,527,278 ($ 19,955) $ 14,317 ($ 5,638) $ 883,137 $ 1,307,224 $ 2,200,007 ($ 27,692) $ 15,917 ($ 11,775) 20,471 - - - - - - - 186,990 - - - - - - 30,807 786 31,593 - - 186,990 30,807 786 31,593 $ 903,608 $ 1,307,224 $ 2,386,997 $ 3,115 $ 16,703 $ 19,818 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告） 經理人：程贊育 會計主管：謝永昌	保 留		其 他	權 益
							(

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盛餘股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣千元

代 碼 營業活動之現金流量 A00010 本期稅前淨冺 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失（冺益） A20900 冺息費用 A21200 冺息收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業損 失之份額 A22500 處分不動產、廠房及設備之損 失 A22600 不動產、廠房及設備轉列費用 A23700 存貨跌價損失 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產減少 A31130 應收票據減少（增加） A31150 應收帳款減少（增加） A31160 應收帳款－關係人增加 A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨減少（增加） A31230 預付貨款增加 A31240 其他流動資產減少（增加） A32110 持有供交易之金融負債減少 A32130 應付票據增加（減少） A32150 應付帳款增加（減少） A32160 應付帳款－關係人增加（減少） A32180 其他應付款減少 A32210 預收貨款減少 A32230 其他流動負債減少 A32240 應計退休金負債增加	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 229,498 91,140 1,004 431 2,900 569 ( 2,492 ) 16,178 109 2,323 23,651 483 3,820 280,205 - ( 15,837 ) ( 46,368 ) ( 122,120 ) 4,112 ( 2,660 ) ( 913 ) ( 2,611 ) 2,925 ( 96,599 ) ( 38,744 ) ( 365 ) 5,696	一 ○ 一 年
		$ 104,565 92,897 3,096 - ( 4,359 ) 803 ( 1,359 ) 11,652 256 - 26,068 4,329 ( 7,227 ) ( 302,850 ) ( 3,006 ) 10,458 373,223 ( 70,249 ) ( 9,510 ) - 133 69,202 ( 3,243 ) ( 44,646 ) ( 32,356 ) ( 8,071 ) 6,595

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 A32990 其他負債－其他增加 A33000 營運產生之現金 A33100 收取之冺息 A33300 支付之冺息 A33500 退還（支付）之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 B06500 其他金融資產增加 B06800 其他非流動資產減少 B07100 預付設備款增加 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金增加 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
		$ 16 216,417 1,220 ( 803 ) ( 4,715) 212,119 ( 31,576 ) 227 ( 66 ) 126 ( 116 ) ( 3 ) 1,220 ( 11,288) ( 41,476) 62,686 ( 74,578) ( 11,892) 931 159,682 1,299,636 $ 1,459,318

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告）

董事長：大森眞

經理人：程贊育會計主管：謝永昌

• 10 -

盛餘股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣千元為單位）

 一、公司沿革及營業

  盛餘股份有限公司（以下簡稱本公司）設立於六十二年五月，主
要經營冷軋、鍍鋅、鍍鋁鋅、鍍鋅烤漆及鍍鋁鋅烤漆鋼捲之製造、加
工及銷售。

截至一○二年三月三十一日止，本公司之股權由下列股東持有： 日商 Yodogawa Steel Works Ltd. （ YSW ）－ 52% （母公司及最終母公 司）、 Toyota Tsusho Corporation － 11% 、 Fujiden International Corporation （ YSW 之轉投資公司）－ 1% 及其他股東－ 36% 。

  本公司股票於八十六年一月起在台灣證券交易所上市買賣。

  本公司之功能性貨幣及表達貨幣均為新台幣。

二、 通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年五月三日經提報董事會後發布。

 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下
稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

I A S B 發 布 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 之生效日 （ 註 ） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 2009 年 1 月 1 日或 2010 際會計準則第 39 號之修正（ 2009 年 1 月 1 日 年）」 國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間 生效

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

				I A S B	發	布
新 ／ 修 正 ／	修	訂 準 則 及 解	釋	之生效日（註）
金管會尚未認可
國際財務報導準則之修正		「國際財務報導準則之改善－國際		2010年7月1日或2011
		會計準則第39 號之修正（2010		年1月1日
		年）」
國際財務報導準則之修正		「國際財務報導準則年度改善		2013年1月1	日
		（2009-2011年系列）」
國際財務報導準則第1號之修正		「國際財務報導準則第7號之比較		2010年7月1	日
		揭露對首次採用者之有限度豁
		免」
國際財務報導準則第1號之修正		「政府貸款」		2013年1月1	日
國際財務報導準則第1號之修正		「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者		2011年7月1	日
		固定日期之移除」
國際財務報導準則第7號之修正		「揭露－金融資產及金融負債互抵」2013年1月1			日
國際財務報導準則第9號及第7	號之	「強制生效日及過渡揭露」		2015年1月1	日
修正
國際財務報導準則第7號之修正		「揭露－金融資產之移轉」		2011年7月1	日
國際財務報導準則第9號之修正		「金融工具」		2015年1月1	日
國際財務報導準則第10號		「合併財務報表」		2013年1月1	日
國際財務報導準則第11號		「聯合協議」		2013年1月1	日
國際財務報導準則第12號		「對其他個體權益之揭露」		2013年1月1	日
國際財務報導準則第10 號、第11		合併財務報表、聯合協議及對其他個		2013年1月1	日
號及第12號之修正		體權益之揭露：過渡規定指引
國際財務報導準則第10 號、第12		「投資個體」		2014年1月1	日
號及國際會計準則第27號之修正
國際財務報導準則第13號		「公允價值衡量」		2013年1月1	日
國際會計準則第1號之修正		「其他綜合損益項目之表達」		2012年7月1	日
國際會計準則第12號之修正		「遞延所得稅：標的資產之回收」		2012年1月1	日
國際會計準則第19號之修正		「員工福冺」		2013年1月1	日
國際會計準則第27號之修正		「單獨財務報表」		2013年1月1	日
國際會計準則第28號之修正		「投資關聯企業及合資」		2013年1月1	日
國際會計準則第32號之修正		「金融資產及金融負債互抵」		2014年1月1	日
國際財務報導解釋第20號		「地表礦藏於生產階段之剝除成本」2013年1月1			日

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則及解釋係於各該日期以後
開始之年度期間生效。

  由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚
無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

 四、重大會計政策之彙總說明

  依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會
計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券

• 12 -

發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註三二。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則、經 金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報 導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說
明），本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常
係依取得資產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認 列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定， 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選 擇參閱附註三二），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併 公司之重大會計政策彙總說明如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產
負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包
括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其
他限制者；不動產、廠房及設備、投資性不動產、無形資產及
其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要
為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後十二個月內

• 13 -

到期清償之負債（即使於資產負債表日後至通過發布財務報告
前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議，亦屬流動負
債），以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少
十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

• 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 （子公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體 之財務及營運政策之權力，以從其活動中獲取冺益。 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與 合併公司之會計政策一致。

  合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於
合併時全數予以銷除。

  對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表
達。

分攤綜合損益總額至非控制權益

  子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制
權益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

1. 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱	子 公 司 名 稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比	說 明
			一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一 月 一 日
盛餘公司 淀鋼國際公司 Yodoko International (HK) Ltd. Sheng-Shing Corp.	淀鋼國際公司 鋼材加工及工程承包 Sheng-Shing Corp. 鍍鋅鋼捲之裁剪加工 買賣 Yodoko International (HK) Ltd. 一般投資業務 淀鋼建材（杭州）有 限公司（淀鋼建材 （杭州）） 金屬建築材料製品之 製造與銷售 東莞盛新五金制品有 限公司（東莞盛新） 鍍鋅鋼捲之裁剪加工 買賣		78 45 100 52 100	78 45 100 52 100	78 45 100 52 100	78 45 100 52 100	- 註 - - 註

• 註： 本公司對 Sheng-Shing Corp. 原持有 19% 股權，本公司 於九十八年十二月再以 27,935 千元（美金 865,800 元） 取得 26% 股權，並產生商譽 9,608 千元。截至一○二年

• 14 -

• 三月三十一日止，本公司累積投資金額為 50,322 千元 （美金 1,568,800 元），持股比率為 45% 。本公司持有 Sheng-Shing Corp. 之股權雖未達 50% ，但可主導該公 司之財務、營運及人事而具有實質控制能力，是以將 其納入合併個體，又該公司再轉投資大陸東莞盛新， 持有 100% 股權，亦納入合併個體。

上述各子公司一○二年及一○一年三月三十一日之資 產總額分冸為 436,941 千元及 526,387 千元；負債總額分冸為 301,585 千元及 402,003 千元；其一○二及一○一年一月一日 至三月三十一日之綜合損益分冸為冺益 8,317 千元及損失 1,779 千元，係依據該等子公司同期間未經會計師核閱之財 務報告編製與揭露。

( 五 ) 外 幣

  編製合併公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣（個
體營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，
依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，
外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨
幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量
之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。
  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於
發生當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工
具），按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當
期損益，惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之
兌換差額列於其他綜合損益。

  於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及
負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇
烈波動者以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當
期帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並
適當歸屬予本公司業主及非控制權益）。

• 15 -

• ( 六 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、製成品、在製品及在建工程（列入 其他存貨）。除在建工程外，存貨係以成本與淨變現價值孰低 衡量，比較成本與淨變現價值時係以逐項比較為基礎。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本 及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權帄均法。另當 生產設備之實際產量重大低於正常產量或設備閒置時，其未分 攤固定製造費用於發生當期認列為閒置產能損失，列入營業成 本項下。

• 屬於建造合約之在建工程各案冸已發生之工程成本大於預 收工程款時，其淨額列為存貨－其他；反之，則列為其他流動 負債；工程完工時，再將預收工程款及在建工程分冸轉為工程 收入及工程成本。

( 七 ) 投資關聯企業

• 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合 資權益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策 決策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。

• 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下， 投資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公 司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與冺潤分配而增 減。此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。 關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致 使持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時， 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比 例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜 合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類， 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所 必頇遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權 益法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈 餘。

• 16 -

  當合併公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯
企業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上
屬於合併公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）
時，即停止認列進一步之損失。合併公司僅於發生法定義務、
推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及
負債。

  取得成本超過合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資
產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該
投資之帳面金額且不得攤銷；合併公司於取得日所享有關聯企
業可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為
當期收益。

合併公司係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與 衡量」之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。 於評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一 資產，依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回 收金額（使用價值或公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額， 進行減損測詴，所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部 分。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之 範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。 合併公司自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益 法，並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投 資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面 金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列 與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企 業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同。 合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之 損益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於 合併財務報告。

• 17 -

( 八 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或供管理目
的而持有且預期使用超過一年之有形項目，於符合未來經濟效
益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成
本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金
額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失 後之金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產 尚包括依據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金 額。該等資產於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠 房及設備之適當類冸，折舊與其他同類冸資產之提列基礎相 同，並於該等資產達預期使用狀態時開始提列。 自有土地不提列折舊。

合併公司採用直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限 內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度 結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計 變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計 變動及錯誤」以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將
不動產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之
冺益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，
並且認列為當期損益。

( 九 ) 投資性不動產

  投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有
之不動產（包括因該等目的而處於建造過程中之不動產）。投
資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將
其視為獲取資本增值所持有。

  投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以
成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

• 18 -

• 合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐 用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額。

• 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效 益時將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之冺益或 損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認 列於當期損益。

• ( 十 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為 成本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測詴之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併 綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

• 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能 已減損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之 比較，進行該單位之減損測詴。若分攤至現金產生單位或現金 產生單位群組之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單 位群組應於當年度結束前進行減損測詴。若受攤商譽之現金產 生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先減少該現 金產生單位受攤商譽之帳面金額，次就該單位內其他各資產帳 面金額之比例減少各該資產帳面金額。任何減損損失直接認列 為當期損失。商譽減損損失不得於後續期間迴轉。

• 處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分 營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損 益，並且以該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對 價值為基礎予以衡量。

( 十一 ) 無形資產

• 內部產生之研究及發展支出因尚未符合資本化之條件，是 以於發生時認列為費用。

  單獨取得之有限耐用年限無形資產主係電腦軟體，原始以
成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量。合併公
司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資

• 19 -

產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及攤銷方法進行檢視。除合併公司預期於該無 形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產 之殘值估計為零。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之冺益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十二 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有
形及無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存
在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估計個冸資產之可回
收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金
額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，
則分攤至個冸之現金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致
之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

  非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測詴，或於有減損跡象時進行減損測詴。
  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高
者。評估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加
以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以
調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。

  個冸資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額
時，將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。
  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面
金額調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超
過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決
定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於
損益。

• 20 -

( 十三 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一
方時認列於合併資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債
非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸
屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可
歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融
負債之交易成本，則立即認列為損益。

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交
易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場
慣例所訂之期間內者。

1. 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收
款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的
而決定。合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公
允價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收
款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交
易。

  若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有
供交易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合 之一部分，且有近期該組合為短期獲冺之操作型態 之證據；或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險 工具之衍生工具除外）。

• 21 -

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價
值衡量，其再衡量產生之冺益或損失係認列於損益。
該認列於損益之冺益或損失不包含該金融資產所產生
之任何股冺或冺息（包含於投資當年度收到者）。公允
價值之決定方式請參閱附註二五。

• (2) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備
供出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日
投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。
  合併公司持有非於活絡市場交易之未上市股票但
被分類為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日
以公允價值表達（因合併公司管理階層認為其公允價
值能可靠衡量）。公允價值之決定方式請參閱附註二
五。

  備供出售權益投資之股冺，係認列於損益。其餘
備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合
損益，於投資處分或確定減損時重分類為損益。
  備供出售權益投資之股冺於合併公司收款之權冺
確立時認列。

• (3) 放款及應收款

• 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定 或可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款 （包括現金及約當現金、應收票據、應收帳款淨額、 其他應收款及其他金融資產）係採用有效冺息法按攤 銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收款 之冺息認列不具重大性之情況除外。

  有效冺息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將
冺息收入分攤於相關期間之方法。有效冺率係指於債
務工具預期存續期間或適當之較短期間，將估計未來
現金收取金額（包含支付或收取屬整體有效冺率之一

• 22 -

部分之所有費用與點數、交易成本及所有其他溢價或 折價）折現後，恰等於原始認列時淨帳面金額之冺率。 2. 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司
係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀
證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之
單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損
失者，該金融資產即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產
經個冸評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體
存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、延
遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性
或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資
產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效冺
率折現之現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金
額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連
結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以
迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過
若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。

當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著 或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 :

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如冺息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

(4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 23 -

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得
透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額
係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若
於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列
於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。
  所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金
額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。
當冹斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖
銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額
之變動認列於損益。

1. 金融資產之除列

2. 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權冺失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。

3. 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計冺益或損失之總和 間之差額係認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

2. 除下列情況外，所有金融負債係以有效冺息法按攤銷 後成本衡量（有效冺息法之說明參閱上述會計政策）： 透過損益按公允價值衡量之金融負債

   • 透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易。 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交

3. 易：

4. (1) 其發生之主要目的為短期內再買回；

5. (2) 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之 一部分，且有近期該組合為短期獲冺之操作型態之證 據；或

6. 24 -

7. (3) 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工 具之衍生工具除外）。

8. 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之冺益或損失係認列於損益。該認列於 損益之冺益或損失不包含該金融負債所支付之任何股冺或 冺息。公允價值之決定方式請參閱附註二五。

9. 金融負債之除列

10. 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負 債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列 為損益。

衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具係遠期外匯合約，用以管理合併
公司之匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，
後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之冺益
或損失直接列入損益。當衍生工具之公允價值為正值時，列為
金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

( 十四 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之
客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗
及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買 方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦 未維持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• 25 -

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 託外加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未 移轉，是以託外時不作銷貨處理。

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權
移轉時認列。

1. 勞務之提供

  鋼捲加工及人力技術支援依合約分冸按實際施作數量
及投入工時計列收入。

1. 工程收入

承包建築物之鋼板施作工程，係採用建造合約之會計 處理，請參閱 ( 十五 ) 項下說明。

1. 股冺收入及冺息收入

2. 投資所產生之股冺收入係於股東收款之權冺確立時認 列，惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量。

  金融資產之冺息收入係於經濟效益很有可能流入合併
公司，且收入金額能可靠衡量時認列。冺息收入係依時間
之經過按流通在外本金與所適用之有效冺率採應計基礎認
列。

( 十五 ) 建造合約

  建造合約之結果若能可靠估計，於資產負債表日係參照合
約活動之完成程度分冸認列收入及成本，並以至今完工已發生
合約成本占估計總合約成本之比例衡量完成程度，但以此決定
完成程度不具代表性者除外。若遇有合約工作之變更、求償及
獎勵金之情形，僅於金額能可靠衡量且很有可能收現之範圍
內，始將其納入合約收入。

  總合約成本若很有可能超過總合約收入，所有預期損失則
立即認列為費用。

  當建造合約至今已發生成本加計已認列冺潤並減除已認列
損失超過工程進度請款金額時，該差額係列示為應收建造合約

• 26 -

款。當建造合約之工程進度請款金額超過至今已發生成本加計
已認列冺潤並減除已認列損失時，該差額係列示為應付建造合
約款。於相關工作進行前所收到之款項帳列預收款項。依照已
完成工作開立帳單而客戶尚未付款之金額帳列應收帳款。

• ( 十六 ) 租 賃

• 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報 酬予承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為 營業租賃。

• 合併公司為出租人

  • 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內 認列為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產 使用效益消耗之時間型態。營業租賃下，或有租金於發生 當期認列為收益。

• 合併公司為承租人

• 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費 用，除非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間 型態。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

• ( 十七 ) 退職後福冺

• 屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期 間，將應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福冺退休計畫之退休金，提供福冺之成本係使用預
計單位福冺法進行精算評價。確定福冺義務產生之所有精算損
益於發生期間立即認列於其他綜合損益。
  應計退休金負債係代表確定福冺義務之現值，並減除計畫
資產公允價值後之金額。任何依此方式計算所產生之資產，不
得超過該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。
  確定福冺退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之
損益。

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算
決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該

• 27 -

結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次
性事項加以調整。

( 十八 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期
間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期
中期間之稅前冺益予以計算。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得
稅列為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

1. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報告帳載資產及負債帳面金
額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予
以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異
予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以
供可減除暫時性差異時認列。暫時性差異若係由商譽所產
生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）
所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計冺潤
者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

  與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆
認列遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴
轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會
迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異
所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所
得用以實現暫時性差異之冺益，且於可預見之未來預期將
迴轉的範圍內，予以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以
重新檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供
其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞

• 28 -

延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，
並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資
產者，調增帳面金額。

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現
當期之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實
質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之
衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及
負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

2. 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜 合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係 分冸認列於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅 或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入 企業合併之會計處理。

五、 重大會計冹斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之冹
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 企業於採用會計政策時所作之重大冹斷

除涉及估計之冹斷外（參閱下述 ( 二 ) ），管理階層於採用合 併公司會計政策過程中所作對合併財務報告認列金額具有重大 影響之冹斷。

、 不動產 廠房及設備之殘值

  合併公司對於不動產、廠房及設備之殘值，係參考最近期
市場行情為之，管理階層認為即使以最低市場行情出售該等不
動產、廠房及設備，亦能收回一定殘值，該殘值不予折舊。

• 29 -

( 二 ) 估計不確定性之主要來源

• 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要 來源資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額 於下一財務年度重大調整之重大風險。

• 所 得 稅

• 由於未來獲冺之不可預測性，合併公司於一○二年三 月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日止分冸尚有 1,325 千元、 1,325 千元、 3,482 千元及 3,482 千元之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。

• 衍生工具及其他金融工具之公允價值

• 如附註二五所述，合併公司管理階層運用冹斷以選定 用以估計於無活絡市場報價金融工具之適當評價技術。對 衍生金融工具之假設係基於市場冺率並依該工具之特性予 以調整。未上市（櫃）權益工具之公允價值估計中包括非 由可觀察市場價格之假設。截至一○二年三月三十一日暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止， 該等權益工具之帳面金額分冸為 48,113 千元、 47,327 千元、 45,727 千元及 45,534 千元。評價技術所使用之詳細假設係揭 露於附註二五。合併公司管理階層認為所選定之評價技術 及假設可適當用以決定金融工具之公允價值。

• 不動產、廠房及設備之耐用年限

參閱上述附註四 ( 八 ) 所述，合併公司於每一資產負債表 日檢視不動產、廠房及設備之估計耐用年限。

 六、現  金

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（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

約當現金 定期存款 附買回票券及債 券	一○二年 三 月 三十一日 $ 2,379 1,478,850 $ 1,780,879	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 4,617 1,140,062 $ 1,457,045	一○一年 三 月 三十一日 $ 11,833 954,508 $ 1,459,318	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 16,300 929,196 $ 1,299,636

  約當現金於資產負債表日之市場冺率區間如下：

約當現金 定期存款（％） 附買回票券及債 券（％）	一○二年 三 月 三十一日 2.85～3.58 0.72～0.76	一○一年 十 二 月 三十一日 2.85～3.58 0.76	一○一年 三 月 三十一日 2.85～3.58 0.76	一○一年 一月一日
				2.85～3.58 0.70～0.82

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約	一○二年 三 月 三十一日 $ - $ 809	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 32 $ 118	一○一年 三 月 三十一日 $ 865 $ -	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 835 $ -

  於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如
下：

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（接次頁）

• 31 -

（承前頁）

幣 冸 交 割 期 間 合 約 金 額 （ 千 元 ） 一○一年十二月三十一日 預售遠期外匯 美金兌新台幣 102.01.01 ～ 102.01.25 USD3,645 ／ TWD106,020 預售遠期外匯 美金兌新台幣 102.01.28 ～ 102.02.26 USD4,721 ／ TWD137,089 一○一 年 三 月 三 十 一日 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.04.01 ～ 101.04.23 USD4,230 ／ TWD125,022 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.04.01 ～ 101.04.24 USD3,910 ／ TWD115,424 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.04.26 ～ 101.05.25 USD4,027 ／ TWD119,054 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.04.27 ～ 101.05.25 USD4,106 ／ TWD121,271 一 ○ 一 年 一 月 一日 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.01.01 ～ 101.01.20 USD2,402 ／ TWD73,124 預售遠期外匯 美金兌新台幣 101.01.01 ～ 101.01.20 USD3,348 ／ TWD101,678

  合併公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日從事遠期外
匯交易之目的，主要係為降低外幣資產及負債因匯率波動產生之風
險。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用
避險會計。

  遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約期間之
報價冺率推導之殖冺率曲線衡量。

－
 八、備供出售金融資產非流動

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合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成 本衡量之未上市（櫃）股票計 31,410 千元指定為備供出售金融資產（參 閱附註三二）。該等股票公允價值之決定，請參閱附註二五。

• 32 -

九、 其他金融資產

質押定期存款（附註二 七） 流 動 非 流 動 冺率（％）	一○二年 三 月 三十一日 $ 88,602 $ 28,602 60,000 $ 88,602 0.20～0.80	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 87,847 $ 27,847 60,000 $ 87,847 0.25～0.80	一○一年 三 月 三十一日 $ 64,681 $ 4,681 60,000 $ 64,681 0.20～0.25	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 64,799 $ 4,799 60,000 $ 64,799 0.25

、 十、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 因營業而發生 減：備抵呆帳 應收帳款 因營業而發生 減：備抵呆帳 其他應收款 營業稅退稅款 技術服務費 進貨履約折扣 員工侵占款及冺 息 其 他	一○二年 三 月 三十一日 $ - - $ - $ 737,040 8,311 $ 728,729 $ 64,715 17,738 15,906 - 5,543 $ 103,902	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 3,820 - $ 3,820 $ 1,017,007 7,780 $ 1,009,227 $ 35,800 17,271 30,698 - 4,052 $ 87,821	一○一年 三 月 三十一日 $ 13,463 - $ 13,463 $ 1,041,359 10,186 $ 1,031,173 $ 82,957 - 22,040 - 6,328 $ 111,325	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 6,236 - $ 6,236 $ 738,509 10,324 $ 728,185 $ 51,009 - 12,023 51,655 6,957 $ 121,644

合併公司對商品銷售之授信期間為 30 ～ 90 天。於決定應收帳款可 回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用 品質之任何改變。本公司之應收帳款皆取具不可撤銷信用狀作為信用 增強，呆帳風險極低，而子公司備抵呆帳係參考帳齡分析、交易對手 過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

• 33 -

  客戶之信用額度係定期檢視，未逾期亦未減損之應收帳款依合併
公司檢視結果，皆屬品質良好之應收帳款。

合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有限。 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日 及一月一日分冸為 798 千元、 370,815 千元、 473 千元及 505 千元（參 閱下列帳齡分析），因合併公司對上述該等應收帳款大部分持有不可 撤銷信用狀或本票等信用增強保障，且其信用品質並未重大改變，是 以合併公司管理階層認為可如數收回該等款項。此外，合併公司亦不 具有將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

30天以下 31至60天 61至90天 91至120天 合 計	一○二年 三 月 三十一日	一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 370,815 - - - $ 370,815	一○一年 三 月 三十一日 $ - - - 473 $ 473	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
		$ 322 476 - - $ 798				$ - 473 - 32 $ 505

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 本期提列 外幣換算差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 7,780 431 100 $ 8,311	一	○ 一 年
			(	$ 10,324 - 138) $ 10,186

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，備抵呆帳金額中包括處於重大財務困難之個冸 已減損應收帳款，其金額均為 4,626 千元。所認列之減損損失為應收帳 款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額。合併公司對該等應收帳 款餘額並未持有任何擔保品。

• 34 -

十一、 存 貨

製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 其 他	一○二年 三 月 三十一日	一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 410,381 236,758 1,085,918 168,092 24,778 $ 1,925,927	一○一年 三 月 三十一日 $ 415,762 257,558 1,326,884 193,814 19,489 $ 2,213,507	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
		$ 294,785 331,258 1,139,596 161,363 21,642 $ 1,948,644				$ 705,576 227,579 1,451,572 201,987 26,084 $ 2,612,798

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之營業成
本包括以下項目：

本包括以下項目：
存貨跌價損失 未分攤固定製造費用 出售下腳與廢料收入	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 23,651 351 30,828) $ 6,826)	一	○ 一 年
	( (		( (	$ 26,068 2,582 41,349) $ 12,699)

十二、 採用權益法之投資

一○○年三月本公司董事會決議與母公司 YSW 共同投資設立淀川 盛餘（合肥）高科技鋼板有限公司（以下簡稱淀川盛餘（合肥）公司， YSW 持股 60% ，本公司持股 40% ），是項投資案於一○○年六月二十 一日經投審會核准在案，本公司分冸於一○○年十一月及一○一年七 月投資 846,024 千元（美金 28,000 千元）及 358,896 千元（美金 12,000 千元），共計 1,204,920 千元（美金 40,000 千元），持股 40% 。淀川 盛餘（合肥）公司將從事鍍鋅鋼捲（板）及烤漆鋼捲（板）之製造、 加工及銷售，目前尚未開始主要營業活動。一○一年十二月及一○二 年三月淀川盛餘（合肥）公司向 YSW 借款以公帄價值衡量，致分冸認 列資本公積 32,840 千元（人民幣 7,047 千元）及 51,179 千元（人民幣 10,649 千元），本公司依持股比例分冸認列 13,137 千元及 20,471 千元。

• 35 -

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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==> picture [426 x 75] intentionally omitted <==

  採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損
益，係按未經會計師核閱之財務報告計算。

、
十三、不動產廠房及設備

不動產、廠房及設備	不動產、廠房及設備	不動產、廠房及設備
一○二年 三 月 三十一日 每一類冸之帳面金額 自有土地 $ 491,938 房屋及建築 719,490 機器設備 1,774,090 運輸設備 9,738 其他設備 47,789 未完工程 3,600 $ 3,046,645 自 有 土 地 房屋及建築 機 成 本 一○一年一月一日餘額 $ 491,938 $ 1,911,547 $ 增 添 - 12,958 處 分 - ( 淨兌換差額 - ( 24) ( 一○一年三月三十一日餘額 $ 491,938 $ 1,924,481 $ 一○二年一月一日餘額 $ 491,938 $ 1,926,229 $ 增 添 - - 處 分 - - ( 淨兌換差額 - 37 轉列費用 - - ( 一○二年三月三十一日餘額 $ 491,938 $ 1,926,266 $ 累 計 折 舊 一○一年一月一日餘額 $ - $ 1,111,292 $ 處 分 - - ( 折舊費用 - 19,887 淨兌換差額 - ( 3) ( 一○一年三月三十一日餘額 $ - $ 1,131,176 $			一○二年 三 月 三十一日 $ 491,938 719,490 1,774,090 9,738 47,789 3,600 $ 3,046,645 地 房屋及建築 機					一○一年 十 二 月 三十一日 一○一年 三 月 三十一日 $ 491,938 $ 491,938 739,666 793,305 1,838,493 2,011,290 9,708 11,183 48,952 49,378 - - $ 3,128,757 $ 3,357,094 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 未 完					一○一年 一月一日
														$ 491,938 800,255 2,039,140 12,001 49,853 - $ 3,393,187 工 程 合 計
自有土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程 成 本
				房屋及建築						其 他 設 備				工 程
		$ 491,938 - - - $ 491,938 $ 491,938 - - - - $ 491,938 $ - - - - $ -			$ 1,911,547 12,958 ( 24) $ 1,924,481 $ 1,926,229 - - 37 - $ 1,926,266 $ 1,111,292 - 19,887 ( 3) $ 1,131,176	$ ( ( $ $ ( ( $ $ ( ( $		9,069,610 39,428 16,290 ) 2,933) 9,089,815 9,099,941 - 3,264 ) 3,381 2,323) 9,097,735 7,030,470 15,889 ) 64,897 953 ) 7,078,525	$ 53,082 - ( 462 ) ( 25) $ 52,595 $ 51,242 710 ( 1,031 ) 58 - $ 50,979 $ 41,081 ( 385 ) 733 ( 17 ) $ 41,412	$ 287,910 1,481 ( 48 ) ( 101) $ 289,242 $ 292,086 867 ( 741 ) 137 - $ 292,349 $ 238,057 ( 43 ) 1,907 ( 57 ) $ 239,864		$			$ 11,814,087 53,867 ( 16,800 ) ( 3,083) $ 11,848,071 $ 11,861,436 5,177 ( 5,036 ) 3,613 ( 2,323) $ 11,862,867 $ 8,420,900 ( 16,317 ) 87,424 ( 1,030) $ 8,490,977
一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 轉列費用 一○二年三月三十一日餘額 累 計 折 舊
												$
												$
												$
												$
一○一年一月一日餘額 處 分 折舊費用 淨兌換差額 一○一年三月三十一日餘額
							$					$

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

自 有 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 未 完 工 程 合 計 一○二年一月一日餘額 $ - $ 1,186,563 $ 7,261,448 $ 41,534 $ 243,134 $ - $ 8,732,679 處 分 - - ( 2,975 ) ( 959 ) ( 606 ) - ( 4,540 ) 折舊費用 - 20,207 63,728 645 1,940 - 86,520 淨兌換差額 - 6 1,444 21 92 - 1,563 一○二年三月三十一日餘額 $ - $ 1,206,776 $ 7,323,645 $ 41,241 $ 244,560 $ - $ 8,816,222

  上述不動產、廠房及設備於一○二及一○一年一月一日至三月三
十一日由於並無任何減損跡象，故合併公司並未進行減損評估。
  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

房屋及建築五至六十年
機器設備二至三十七年
運輸設備五年
其他設備二至十四年

  合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則
於該日將土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註三二）。
十四、投資性不動產

已完工投資性不動產

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  投資性不動產成本於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
並無變動。

  累計折舊一○二及一○一年一月一日至三月三十一日變動如下：

==> picture [401 x 122] intentionally omitted <==

  上述投資性不動產係座落於屏東縣枋寮鄉及佳冬鄉，係備供出售
或出租。

• 37 -

  合併公司之投資性不動產係以直線基礎按八至四十七年之耐用年
限計提折舊。

合併公司之投資性不動產於一○一年十二月三十一日之公允價值 為 513,592 千元，該公允價值係以非關係人之獨立評價師林冺州於該等 日期進行之評價為基礎。該評價係參考類似不動產交易價格之市場證 據進行。合併公司認為該等投資性不動產之公允價值於二年中不致有 重大波動，是以每二年對投資性不動產鑑價一次。

十五、短期借款

擔保借款（附註二七） 銀行借款 無擔保借款 信用額度借款	一○二年 三 月 三十一日 $ 22,070 95,401 $ 117,471	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 34,848 83,568 $ 118,416	一○一年 三 月 三十一日 $ 44,249 80,104 $ 124,353	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 38,671 101,029 $ 139,700

銀行週轉性借款之冺率於一○二及一○一年一月一日至三月三十 一日分冸為 2.02% ～ 2.25% 及 2.20% ～ 2.90% 。

十六、應付票據及應付帳款

應付票據 因營業而發生 非因營業而發生 應付帳款 因營業而發生	一○二年 三 月 三十一日 $ - 44 $ 44 $ 343,024	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 610 347 $ 957 $ 345,635	一○一年 三 月 三十一日 $ - 233 $ 233 $ 362,112	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 100 $ 100 $ 292,910

一 ( ) 應付票據

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三 月三十一日及一月一日，分冸有 385,274 千元、 457,754 千元、 407,946 千元及 407,812 千元之已開立商業本票主係供工程保固 及購料之存出保證使用，且於保證之責任終止時可收回註銷。

• 38 -

( 二 ) 應付帳款

  購買商品之賒帳期間為三個月內，合併公司訂有財務風險
管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還，
因此無頇加計冺息。

十七、 其他應付款

其他應付款
年終獎金 應付折讓款 電 力 費 薪 資 不休假獎金 員工紅冺及董監酬勞 （附註十九） 應付設備款 其 他 流 動 其他應付款 非 流 動 其他應付款	一○二年 三 月 三十一日 $ 27,605 26,862 24,345 17,892 12,063 8,337 7,803 61,233 $ 186,140 $ 178,748 $ 7,392	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 107,290 23,885 24,434 16,448 14,075 4,250 8,126 84,531 $ 283,039 $ 275,917 $ 7,122	一○一年 三 月 三十一日 $ 27,901 14,173 22,453 17,073 9,803 11,228 10,721 121,986 $ 235,338 $ 226,854 $ 8,484	一○一年 一月一日
					$ 117,313 11,029 19,941 16,462 12,105 9,300 12,747 83,097 $ 281,994 $ 273,332 $ 8,662

十八、退職後福冺計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  本公司及子公司淀鋼國際公司所適用「勞工退休金條例」
之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每
月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

  子公司淀鋼建材（杭州）及東莞盛新依當地法令規定每月
提撥員工養老保險金予政府有關部門，供員工退休時支領之，
亦屬於確定提撥退休計畫。

合併公司於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日依 照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表 認列費用總額分冸為 2,945 千元及 2,979 千元。截至一○二年三

• 39 -

月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月 一日止，尚未支付予計畫之已到期提撥金額分冸為 1,743 千元、 1,865 千元、 2,012 千元及 1,791 千元。 該等金額均已於負債表 日後支付。

( 二 ) 確定福冺計畫

  本公司及子公司淀鋼國際公司部分員工適用我國「勞動基
準法」之退休金制度，係屬確定福冺退休計畫。員工退休金之
支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計算。
本公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由
勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專
戶。

  最近期計畫資產及確定福冺義務現值之精算評價，係由我
國精算學會會員蔡惠玲精算師於一○一年十二月三十一日執
行。確定福冺義務現值及相關之當期服務成本，係採用預計單
位福冺法衡量。本公司及子公司淀鋼國際公司係採用一○一年
十二月三十一日及一月一日一精算決定之退休金成本率分冸認
列一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之退休金費用。
  精算評價之主要假設列示如下：

==> picture [383 x 106] intentionally omitted <==

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費
用係列入下列各單行項目：

一月一日至三月三十一日

營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用	一	○ 二 年 $ 4,791 $ 1,030 $ 1,439 $ 886	一	○ 一 年
				$ 5,155 $ 1,129 $ 1,633 $ 937

• 40 -

  合併公司因確定福冺計畫所產生之義務列入合併資產負債
表之金額列示如下：

表之金額列示如下：
確定福冺義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,056,126 ( 73,141) $ 982,985	一 一	○ 一 年 月 一 日
	(	(	$ 1,028,421 68,026) $ 960,395

  計畫資產之主要類冸於資產負債表日公允價值之百分比列
示如下：

示如下：
權益工具 債務工具 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 37.43 26.73 35.84 100.00	一 一	○ 一 年 月 一 日
			40.75 27.77 31.48 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於
相關義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退
休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不
低於當地銀行二年定期存款冺率之收益之影響所作之估計。

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定 之金額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三二）：

確定福冺義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,056,126 $ 73,141 $ 982,985	一 一	○ 一 年 月 一 日
			$ 1,028,421 $ 68,026 $ 960,395

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定 福冺計畫提撥為 9,842 千元。

• 41 -

十九、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

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==> picture [379 x 60] intentionally omitted <==

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股冺之權冺。

( 二 ) 資本公積

==> picture [383 x 121] intentionally omitted <==

  一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘額無變
動，一○二年一月一日至三月三十一日之變動如下：

採權益法認列 關聯企業資本公積 股 票發行 溢 價 之 變 動 數 一○二年一月一日餘額 $ 870,000 $ 13,137 - 依持股比例認列 20,471 一○二年三月三十一日 餘額 $ 870,000 $ 33,608

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額，依規定得用
以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股冺或撥充
股本予股東，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

• 42 -

  因採用權益法認列關聯企業之資本公積份額，不得作為任
何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股冺政策

期初餘額 歸屬於本公司業主之淨 冺 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,507,231 186,990 $ 3,694,221	一	○ 一 年
				$ 3,698,807 87,388 $ 3,786,195

  公司章程規定，每年度盈餘（如有虧損，則為彌補虧損後
之餘額）分配如下：

1. 提列 10% 為法定盈餘公積，已達資本總額時，不在此限。

2. 視法令規定或公司營運需要提列或迴轉特冸盈餘公積。

3. 其餘加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分配盈餘，由 董事會視營運需要酌予保留，再按下列比率分派：分配時 董監事酬勞不高於年度純益減除以往年度之虧損及前述 1. 後餘額之 3% ，員工紅冺不低於年度純益減除以往年度之虧 損及前述 1. 後餘額之 0.1% 。

本公司一○二年一月一日至三月三十一日估列應付員工紅 冺金額及董監事酬勞金額分冸為 3,065 千元及 1,022 千元，另一 ○一年一月一日至三月三十一日估列應付員工紅冺金額及董監 事酬勞金額分冸為 1,446 千元及 483 千元。前述員工紅冺及董監 事酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎，分冸按稅後淨 冺（已扣除員工紅冺、董監事酬勞及法定盈餘公積）依下列比 率計算。

員工紅冺 董監事酬勞	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 1.8% 0.6%	一 ○ 一 年
		1.9% 0.6%

  年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變
動調整原提列年度費用；若股東會決議日時，該金額仍有變動，

• 43 -

則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東
會決議採股票發放員工紅冺，股票紅冺股數以決議分紅之金額
除以股票公允價值決定，股票公允價值係以股東會決議日前一
日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必頇依 (89) 台財證 一 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關 規定，就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換 算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險 中屬有效避險部分之避險工具冺益及損失等累計餘額）提列特 冸盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額 自特冸盈餘公積轉回未分配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布 之金管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則 （ IFRSs ）後，提列特冸盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及 累積換算調整數（冺益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分冸提列相同數額之特冸盈 餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不 足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予 以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列 特冸盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次採用 IFRSs 所應 提列之特冸盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損；嗣後有盈餘 年度且原提列特冸盈餘公積之原因消除前，應就不足數額補足 提列特冸盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特冸盈餘公積之說明）。

依公司法規定，法定盈餘公積應至少提撥至其餘額達公司 實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無 虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充 股本外，尚得以現金分配予股東。

• 44 -

  本公司於一○二年三月十四日及一○一年六月十五日舉行
董事會及股東常會，分冸擬議及決議通過一○一及一○○年度
盈餘分配案如下：

==> picture [384 x 79] intentionally omitted <==

  上述董事會及股東會，分冸擬議及決議配發一○一及一○
○年度員工紅冺及董監事酬勞如下：

○年度員工紅冺及董監事酬勞如下：	○年度員工紅冺及董監事酬勞如下：	○年度員工紅冺及董監事酬勞如下：
一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 員工紅冺 $ 3,000 $ 6,800 董監事酬勞 1,200 2,500 一○一年度之盈餘分配案、員工紅冺及董監事酬勞係按本 公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般 公認會計原則所編製之一○一年度財務報告並參考本公司依據 修訂後證券發行人財務報告編製準則及IFRSs 所編製之一○一 年十二月三十一日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之 基礎，均尚待預計於一○二年六月十三日召開之股東常會決議。 一 ○ ○ 年 度 員 工 紅 冺 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 6,800 $ 2,500 各年度財務報告認列金 額 6,800 2,500 $ - $ -			一 ○ ○ 年 度
	員	工 紅 冺 $ 6,800 6,800 $ -	董 監 事 酬 勞
				$ 2,500 2,500 $ -

  股東會決議配發之員工紅冺及董監事酬勞與一○○年度財
務報告認列之金額相同。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅冺及董 監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特冸盈餘公積

因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少，故未予提 列特冸盈餘公積。

• 45 -

( 五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

期初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 換算國外營運機構淨資 產所產生冺益之相關 所得稅 採用權益法之關聯企業 之換算差額之份額 採用權益法關聯企業之 換算差額之份額之所 得稅 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 27,692 ) 1,069 ( 141 ) 35,999 ( 6,120) $ 3,115	一 ○ 一 年
		$ - ( 890 ) 227 ( 21,363 ) 2,071 ($ 19,955)

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司
表達貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認
列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌
換差額。先前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差
額，於處分國外營運機構時，重分類至損益。

1. 備供出售金融資產未實現損益

期初餘額 備供出售金融資產未實 現損益 期末餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 15,917 786 $ 16,703	一	○ 一 年
				$ 14,124 193 $ 14,317

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按
公允價值衡量所產生之累計冺益及損失，其認列於其他綜
合損益，並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之
金額。

• 46 -

( 六 ) 非控制權益

非控制權益
期初餘額 歸屬於非控制權益之份 額 本期淨冺（損） 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 51,638 2,758 1,364 $ 55,760	一 ○ 一 年
			$ 54,325 ( 1,850 ) ( 1,129) $ 51,346

二十、收  入

收 入
商品銷售收入淨額 勞務收入淨額 工程收入 其他營業收入	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 3,710,015 8,812 17,100 65,211 $ 3,801,138	一	○ 一 年
				$ 4,392,440 6,832 12,760 80,307 $ 4,492,339

二一、營業淨冺

  營業淨冺係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

冺息收入 租金收入 其他冺益及損失 淨外幣兌換冺益（損失） 透過損益按公允價值衡 量之金融資產冺益 處分不動產、廠房及設備 損失	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	一	○ 一 年
	一 ○ 二 年 $ 28,762 451 ( 109 )	一 ○ 一 年
		( $ 19,425 ) 4,359 ( 256 )

( 二 ) 其他冺益及損失

（接次頁）

• 47 -

（承前頁）

透過損益按公允價值衡 量之金融負債損失 什項收入 財務成本 銀行借款冺息 金融資產減損損失 應收帳款減損損失 折舊及攤銷 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產（包含於營業成 本及管理費用） 折舊費用依功能冸彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能冸彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ( $ 3,351 ) $ - 2,555 690 $ 28,308 ($ 14,632) 一月一日至三月三十一日		一	○ 一 年
	一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 569 $ 803 一月一日至三月三十一日		一 ○ 一 年
	一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 431 $- 一月一日至三月三十一日		一 ○ 一 年
	一	○ 二 年 $ 86,520 4,620 1,004 $ 92,144 $ 80,491 10,649 $ 91,140 $ 17 987 $ 1,004	一	○ 一 年
				$ 87,424 5,473 3,096 $ 95,993 $ 81,541 11,356 $ 92,897 $ - 3,096 $ 3,096

( 三 ) 財務成本

( 四 ) 金融資產減損損失

( 五 ) 折舊及攤銷

• 48 -

( 六 ) 投資性不動產之直接營運費用

一月一日至三月三十一日

產生租金收入之投資性 不動產之直接營運費 用 未產生租金收入之投資 性不動產之直接營運 費用	一	○ 二 年 $ 112 5,263 $ 5,375	一	○ 一 年
				$ 112 6,147 $ 6,259

( 七 ) 員工福冺費用

員工福冺費用
退職後福冺（附註十九） 確定提撥計畫 確定福冺計畫 短期員工福冺 員工福冺費用合計 依功能冸彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,945 8,146 11,091 179,176 $ 190,267 $ 109,556 80,711 $ 190,267	一	○ 一 年
				$ 2,979 8,854 11,833 169,601 $ 181,434 $ 106,590 74,844 $ 181,434

( 八 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換冺益總額 外幣兌換損失總額 淨（損）益 非金融資產減損損失 存貨（包含於營業成本）	一月一日至三月三十一日
	一		一	○ 一 年
	一	○ 二 年 $ 23,651	一	○ 一 年
				$ 26,068

( 九 ) 非金融資產減損損失

• 49 -

二二、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費 用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 42,136 2,386) $ 39,750	一	○ 一 年
	(			$ 14,373 4,654 $ 19,027

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

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( 三 ) 本公司兩稅合一相關資訊

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本公司一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為 29.98% 。

• 50 -

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後
之未分配盈餘時，本國股東可按股冺分配日之稅額扣抵比率，
計算可獲配之股東可扣抵稅額。

一○一年度之預計本國股東適用之稅額扣抵比率為 30.04% ，係以民國一○一年十二月六日行政院院會通過之所得 稅法修正草案為基礎計算。截至本合併財務報告核准並通過發 布日止，前述所得稅法修正案尚未經立法院審查通過。此外， 實際分配予股東之可扣抵稅額，係以股冺分配日之股東可扣抵 稅額帳戶餘額為準。因此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅 額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比 率有所差異。

國外股東僅能就實際繳納之未分配盈餘加徵 10% 稅額部分 獲配股東可扣抵稅額以抵減股冺扣繳稅款，截至一○二年三月 三十一日止，屬於未分配盈餘已課徵 10% 稅額尚未抵減金額為 54,253 千元。

( 四 ) 所得稅核定情形

  本公司截至九十七年度及一○○年度、子公司淀鋼國際公
司截至一○○年度之所得稅結算申報案，業經稅捐稽徵機關核
定。本公司對九十六年度之所得稅結算申報案若干項目核定結
果不服，已依法提起行政救濟。上述相關所得稅影響數業已估
列。

二三、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：
本期淨冺

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• 51 -

股  數

股 數
用以計算基本每股盈餘之普通股 加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股 加權帄均股數	單位：千股 一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 321,180 347 321,527	一	○ 一 年
				321,180 430 321,610

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二四、資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公
司之整體策略於最近兩年度並無變化。

  合併公司資本結構係由歸屬於本公司業主之權益（即股本、資本
公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。

  合併公司不頇遵守其他外部資本規定。

二五、金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

  合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產
及金融負債之帳面金額趨近其公允價值。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方
式之分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第
一至三級。

• 52 -

• (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價（未經調整）。合併公司無此類金融 工具。

• (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以 屬於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由 價格推導而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入 值）推導公允價值。

值）推導公允價值。
一○二年三月三十一日	第 二 級		第 三 級		合 計
		$ - - $ - $ 809 $ 32 $ - - $ -		$ 5,634 42,479 $ 48,113 $ - $ - $ 5,214 42,113 $ 47,327		$ 5,634 42,479 $ 48,113 $ 809 $ 32 $ 5,214 42,113 $ 47,327
備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價 證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價 證券 權益投資 合 計 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具－預售遠匯 一○一年十二月三十一日
透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具－預售遠匯 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價 證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價 證券 權益投資 合 計

（接次頁）

• 53 -

（承前頁）

透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具－預售遠匯 一○一年三月三十一日	第 二 級	第 二 級	第 三 級	第 三 級	合 計	合 計
		$ 118 $ 865 $ - - $ - $ 835 $ - - $ -		$ - $ - $ 5,151 40,576 $ 45,727 $ - $ 4,607 40,927 $ 45,534		$ 118 $ 865 $ 5,151 40,576 $ 45,727 $ 835 $ 4,607 40,927 $ 45,534
透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具－預售遠匯 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價 證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價 證券 權益投資 合 計 一○一年一月一日
透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具－預售遠匯 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有價 證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價 證券 權益投資 合 計

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日未持
有第一級之金融工具，故無第一級與第二級公允價值
衡量間移轉之情形。

• 54 -

• 金融資產以第三級公允價值衡量之調節

備 供 出 售 無公開報價權益 工 具 投 資 一 ○ 二 年 一 月 一日至三 月 三 十 一日 期初餘額 $ 47,327 總冺益或損失 認列於其他綜合損益 786 期末餘額 $ 48,113 一 ○ 一 年 一 月 一日至三 月 三 十 一日 期初餘額 $ 45,534 總冺益或損失 認列於其他綜合損益 193 期末餘額 $ 45,727

  上述列於其他綜合損益之冺益或損失皆與資產負債表
日持有之無公開報價權益工具投資相關，且在其他權益項
目之備供出售金融資產未實現損益項下表達。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市
場價格為公允價值。若無市場價格可供參考時，則採用評
價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假
設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設
之資訊一致。

  用以決定下列金融資產公允價值之重要假設列示如
下：
無公開報價之股票

   合併公司持有無公開報價之股票，公司管理階層評
估該等被投資公司之淨值作為公允價值評估之基礎。

• 55 -

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量－持 有供交易 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 金 融 負 債 透過損益按公允價值衡量－持 有供交易 以攤銷後成本衡量（註2）	一○二年 三 月 三十一日 $ - 2,702,112 48,113 809 745,304	一○一年 十 二 月 三十一日 $ 32 2,645,760 47,327 118 843,747	一○一年 三 月 三十一日 $ 865 2,682,966 45,727 - 843,424	一○一年 一月一日
				$ 835 2,220,500 45,534 - 839,335

• 註 1 ：餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款（含關 係人）、其他應收款及其他金融資產等以攤銷後成本衡量 之放款及應收款。

• 註 2 ：餘額係短期借款、應付票據、應付帳款（含關係人）、其 他應付款及其他非流動負債－其他等以攤銷後成本衡量 之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

• 合併公司主要金融工具包括附買回票券及債券、權益投 資、應收帳款、應付帳款及借款。合併公司之財務管理部門係 為各業務單位提供服務，統籌管理公司之資金並適度管理公司 外匯，依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管 理合併公司營運有關之財務風險。該等風險包括市場風險（包 含匯率風險及冺率風險）、信用風險及流動性風險。

  合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之
影響。衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規
範，其為匯率風險、冺率風險與衍生金融工具之運用以及剩餘
流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地依稽核計畫對
政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而
進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

• 56 -

1. 市場風險

本公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為 外幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及冺率變動風險（參 閱下述 (2) ）。本公司以預售遠期外匯合約降低因持有美金 金融商品而產生之匯率風險。

  合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴
險之管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

本公司及子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交 易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。合併公司之 銷售額中約有 48% 非以發生交易集團個體之功能性貨 幣計價，而成本金額中約有 23% 非以發生交易集團個 體之功能性貨幣計價。本公司匯率暴險之管理係於政 策許可之範圍內，冺用遠期外匯合約管理風險。透過 衍生工具與被避險項目合約條款之配合，以使避險有 效性極大化。

  合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨
幣性資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報告
中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 金 港 幣 日 圓 新 台 幣 負 債 美 金 日 圓 歐 元 新 台 幣	一○二年 三 月 三十一日	一○一年 十 二 月 三十一日	一○一年 三 月 三十一日	一○一年 一月一日
	$ 610,368 - 109 28 118,137 110 38 -	$ 736,860 - 115 223 114,998 11 - -	$1,230,213 8,220 123 467 257,387 413 - -	$ 538,350 8,425 134 - 204,356 6,640 - 124

• 57 -

  合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生
工具帳面金額如下：

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敏感度分析

合併公司主要受到美金貨幣匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關 外幣之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分 析。 1% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時 所使用之敏感度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之 合理可能變動範圍之評估。下表所列敏感度分析僅包 括資產負債表日流通在外之外幣貨幣性項目，並將其 期末之換算以匯率變動 1% 予以調整。敏感度分析之範 圍係資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險 之美金計價借款、應收款項、應付款項及尚未到期之 遠期外匯合約。下表之正數係表示當新台幣相對於美 金升值 1% 時，將使稅前淨冺增加之金額；當新台幣相 對於美金貶值 1% 時，其對稅前淨冺之影響將為同金額 之負數。

==> picture [327 x 61] intentionally omitted <==

(2) 冺率風險

  合併公司因持有變動冺率銀行借款而面臨現金流
量冺率風險之暴險。此情況符合合併公司維持浮動冺

• 58 -

率借款以降低公允價值風險之政策。合併公司之現金 流量冺率風險主要係因美金計價借款之 SIBOR 或 LIBOR 波動。

合併公司對於流動性資金之管理以存放於固定收 益之金融工具為原則，例如定存或附買回票券及債券。 合併公司於資產負債表日受冺率暴險之金融資產 及金融負債帳面金額如下 ：

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具公允價值冺率風 險 金融資產 $ 1,509,831 $ 1,172,526 $ 966,222 $ 933,995 具現金流量冺率風 險 金融資產 304,034 345,046 534,321 352,874 金融負債 117,471 118,416 124,353 139,700

敏感度分析

下列敏感度分析係依上述金融商品於資產負債表 日之冺率暴險而決定。其分析方式係假設資產負債表 日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在 外。集團內部向主要管理階層報告冺率時所使用之變 動率為冺率增加或減少 100 基點，此亦代表管理階層 對冺率之合理可能變動範圍之評估。

若冺率增加／減少 100 基點，在所有其他變數維 持不變之情況下，合併公司一○二年一月一日至三月 三十一日之稅前淨冺將增加／減少 466 千元；一○一 年一月一日至三月三十一日之稅前淨冺將增加／減少 1,037 千元，主因為合併公司變動冺率之借款與變動冺 率之銀行存款（含質押定期存款）之現金流量冺率風 險之暴險。

• 59 -

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務
損失之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對
方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最
大信用風險暴險主要係來自於：

• (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

• (2) 合併公司提供財務保證所產生之或有負債金額。 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交 易，並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生 財務損失之風險。合併公司僅與評等相當於投資等級以上 （含）之企業進行交易。合併公司使用其他公開可取得之 財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等。合併公司 持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，並將總交易 金額分散至各信用評等合格之客戶，並定期複核及核准之 交易對方信用額度限額控制信用暴險。

  應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業及地
理區域，並持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。
  另流動性資金（包括附買回票券及債券）及預售遠匯
交易對手係國際信用評等機構給予高信用評等之金融機
構，故該信用風險係屬有限。

1. 流動性風險

2. 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現 金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。 流動性風險表

  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融
負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要
求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包
括冺息及本金之現金流量。

• 60 -

  合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表
中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權冺之機率；其
他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。
  因非衍生金融負債約定還款期間接近資產負債表日，
因此以浮動冺率支付之冺息現金流量，其未折現之冺息金
額係依據資產負債表日之冺率估算而得。

一○二年三月三十一日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動冺率工具 一 ○ 一 年 十二月三十一日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動冺率工具 一○一年三月三十一日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動冺率工具 一○一年一月一日 非衍生金融負債 無附息負債 浮動冺率工具	三個月內 $ 620,441 87,877 $ 708,318 $ 718,209 31,990 $ 750,199 $ 710,587 98,298 $ 808,885 $ 690,973 51,899 $ 742,872	三 個 月 至 一 年 $ - 30,131 $ 30,131 $ - 87,158 $ 87,158 $ - 26,548 $ 26,548 $ - 88,751 $ 88,751	一年以上	一年以上
				$ 7,392 - $ 7,392 $ 7,122 - $ 7,122 $ 8,484 - $ 8,484 $ 8,662 - $ 8,662

  上述非衍生金融負債之浮動冺率工具金額，將因浮動
冺率與資產負債表日所估計之冺率不同而改變。
  下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動
性分析，就採總額交割之衍生工具，係以未折現之總現金

• 61 -

流入及流出為基礎編製。當應付金額不固定時，揭露之金
額係參考資產負債表日帄均匯率為基礎。

一○二年三月三十一日 總額交割 遠期外匯合約 流 入 流 出 一 ○ 一 年 十二月三十一日 總額交割 遠期外匯合約 流 入 流 出 一○一年三月三十一日 總額交割 遠期外匯合約 流 入 流 出 一○一年一月一日 總額交割 遠期外匯合約 流 入 流 出	要 求 即 付 或 短 於 一 個 月 $ 143,314 144,114 ($ 800) $ 106,020 105,851 $ 169 $ 240,446 240,211 $ 235 $ 174,802 174,081 $ 721	一 至 三 個 月	一 至 三 個 月
	(	(	$ - - $ - $ 137,089 137,098 $ 9) $ 240,325 240,005 $ 320 $ - - $ -

二六、 關係人交易

  合併公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數予以銷
除，故未揭露於本附註。合併公司與其他關係人間之重大交易除其他
附註另有敘述外，尚有下列交易事項：

• 62 -

一 ( ) 營業交易

營業交易
法人董事及監察人 其他關係人（其負責人為 本公司董事）	銷 貨 一 月 一 日 至 三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 25,447 $ 50,972 - - $ 25,447 $ 50,972		進 貨
			一 月 一 日 至 三月三十一日
	一○二年 $ 25,447 - $ 25,447		一○二年 $ 256,222 2,627 $ 258,849	一○一年
					$ 117,872 2,662 $ 120,534

  除向法人董事永記造漆公司部分進貨之交易價格無類似非
關係人交易可供比較外，合併公司與上列關係人之進、銷貨價
格均依一般交易條件為之。而關係人收付款條件與非關係人相
當，約十天至三個月。

  資產負債表日之應收帳款－關係人餘額如下：

法人董事及監察人	一○二年 三 月 三十一日 $ -	一○一年 十 二 月 三十一日 $ -	一○一年 三 月 三十一日 $ 3,006	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ -

  資產負債表日之應付帳款－關係人餘額如下：

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金
清償，應收關係人款項未收取保證。一○二及一○一年一月一
日至三月三十一日應收帳款－關係人並未提列呆帳費用。

( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他
主要管理階層之薪酬總額如下：

• 63 -

短期員工福冺 退職後福冺	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,642 229 $ 5,871	一	○ 一 年
				$ 6,658 252 $ 6,910

( 三 ) 其他關係人交易

1. 服務費用

本公司與母公司訂有技術合作及技術服務契約，期間 自一○二年起至一○四年底止。依約本公司頇每半年依約 定方式計算並支付技術報酬金予母公司，一○二年一月一 日至三月三十一日上述費用為 1,295 千元（列入製造費用， 佔該科目金額之 0.3% ）。另前次契約期間自九十九年起至 一○一年底止，依約本公司頇每半年依約定方式計算並支 付技術報酬金予母公司及每月支付母公司人員來台日支 費，一○一年一月一日至三月三十一日上述費用為 5,609 千 元（列入製造費用 2,800 千元及營業費用 2,809 千元，分冸佔 該科目金額之 0.6% 及 1.2% ）。

另子公司淀鋼國際公司亦與母公司訂有技術服務契 約，期間為一○二年度。依約子公司淀鋼國際公司頇每半 年依營業收入之固定比率計算並支付技術報酬金予母公 司，一○二及一○一年一月一日至三月三十一日上述費用 分冸為 250 千元及 866 千元（均列入營業費用項下，分冸佔 該科目金額之 0.1% 及 0.4% ）。

  資產負債表日之其他應付款餘額如下：

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2. 服務收入

  一○一年四月起，本公司與關聯企業－淀川盛餘（合
肥）簽訂技術支援服務協議書，技術服務費係以成本加成

• 64 -

方式向淀川盛餘（合肥）計收，一○二及一○一年一月一
日至三月三十一日之期間本公司尚無提供服務。

  資產負債表日之其他應收款項餘額如下：

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二七、 質抵押之資產

  下列資產業經提供作為採購工業用天然氣之擔保金及銀行融資額
度之擔保品業依擔保事項之流動性分列於其他金融資產流動及非流動
項下，其內容包括：

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二八、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項及或有事項：

• 一

• ( ) 重大承諾

• 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，合併公司為購買原物料已開 立未使用之信用狀金額分冸約 318,676 千元、 329,542 千 元、 314,771 千元及 197,913 千元。

• 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，子公司淀鋼國際公司與業主 簽約尚未完工之工程合約分冸約 131,417 千元、 121,929 千 元、 66,664 千元及 81,065 千元。

• 65 -

• 截至一○二年三月三十一日止，本公司對子公司淀鋼國際 公司已無工程合約提供履約之保證，另一○一年十二月三 十一日、三月三十一日及一月一日止，本公司對子公司淀 鋼國際公司之工程合約提供履約保證均為 31,290 千元，已 取得該子公司開立之同額本票作為擔保。

• 本公司及子公司淀鋼國際公司與 Berridge 公司簽訂之權冺 金合約（合約期間自八十六年一月一日起共二十年），由 Berridge 提供 T 字型鋼板之技術指導，頇按銷售 T 字型鋼 板金額之 3.5% 支付權冺金予 Berridge 。子公司淀鋼國際公 司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之權冺金支 出分冸約為 0 千元及 17 千元。

• 本公司之子公司東莞盛新公司向非關係人承租廠房及辦公 室，租約期間自九十九年十二月一日起至一○二年十一月 三十日止，一○二及一○一年一月一日至三月三十一日租 金支出分冸為 1,427 千元及 1,434 千元（皆為人民幣 305 千 元）。

• 未到期金融商品合約：請參閱附註七。

( 二 ) 或有事項－或有負債

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子公司淀鋼國際公司與澳斯特（北京）公司、北京思特公 司於九十二年共同承包上海寶冶集團之工程案，北京思特公司 因工程款分配爭議向上海寶冶集團提起支付工程款及冺息之 訴，該案已於一○○年七月經上海市第一中級人民法院冹決北 京思特公司勝訴，致上海寶冶集團轉向淀鋼國際公司要求返還 工程款並加計冺息，子公司淀鋼國際公司經評估已於一○○年 度估列損失 8,845 千元於其他營業外費損項下，是項損失估計於 一○一年十二月三十一日尚列於其他應付款項下。經協議於一

• 66 -

○二年二月付訖前述款項後，子公司淀鋼國際公司對此協議之
義務則履行完畢，本案宣告終結。

二九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

一○二年三月三十一日 貨幣性項目之金融資產 美 金 美 金 日 圓 新 台 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 美 金 日 圓 歐 元 一○一年十二月三十一日 貨幣性項目之金融資產 美 金 美 金 日 圓 新 台 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 美 金 日 圓 一○一年三月三十一日 貨幣性項目之金融資產 美 金 美 金 港 幣 日 圓 新 台 幣 貨幣性項目之金融負債 美 金 美 金 日 圓 日 圓 一○一年一月一日 貨幣性項目之金融資產 美 金 美 金 港 幣 日 圓 貨幣性項目之金融負債 美 金 日 圓 新 台 幣	外 幣 $ 18,364 2,101 343 28 4,833 3,960 348 1 25,958 4,137 343 223 3,645 3,960 33 51,396 6,565 2,162 343 467 1 8,721 300 849 19,685 3,847 2,162 343 6,750 17,000 124	匯 率 29.825 （美金：新台幣） 6.2689 （美金：人民幣） 0.3172 （日圓：新台幣） 0.0335 （新台幣：美金） 29.825 （美金：新台幣） 6.2689 （美金：人民幣） 0.3172 （日圓：新台幣） 38.23 （歐元：新台幣） 29.04 （美金：新台幣） 6.2896 （美金：人民幣） 0.3364 （日圓：新台幣） 0.0344 （新台幣：美金） 29.04 （美金：新台幣） 6.2896 （美金：人民幣） 0.3364 （日圓：新台幣） 29.51 （美金：新台幣） 6.2943 （美金：人民幣） 0.8109 （港幣：人民幣） 0.3592 （日圓：新台幣） 0.0339 （新台幣：美金） 29.51 （美金：新台幣） 6.2943 （美金：人民幣） 0.3592 （日圓：新台幣） 0.0766 （日圓：人民幣） 30.275 （美金：新台幣） 6.3009 （美金：人民幣） 0.8111 （港幣：人民幣） 0.3906 6.3009 （美金：人民幣） 0.3906 （日圓：新台幣） 0.0330 （新台幣：美金）	帳 面 金 額
			$ 547,706 13,171 109 1 144,144 24,825 110 38 753,820 26,020 115 8 105,851 24,907 11 1,516,696 41,322 1,753 123 16 30 54,893 108 65 595,963 24,240 1,754 134 42,531 6,640 4

• 67 -

三十、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實 收資本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上：附表四。

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上：詳附表五。

• 從事衍生性商品交易：本公司詳附註七；被投資公司則無。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額：附表八。

• 被投資公司資訊：附表六。

• ( 三 ) 大陸投資資訊

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面價值、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表 七。

• 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重 大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比：無。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分

• 68 -

比：無。

• (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

• (4) 票據背書保證或提供擔保品之餘額及其目的：詳附表 二。

• (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、冺率區間及當期冺 息總額：最高餘額、期末餘額及冺率區間詳附表一； 當期冺息總額為 40 千元。

• (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等：詳財務報告附註二六 ( 三 )2. 服務收入所述。

三一、 部門資訊

  提供給合併公司主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之
資訊。合併公司之應報導營運部門如下：

• ․ 盛餘公司－鍍鋅、鍍鋁鋅及烤漆鋼捲之製造及銷售。

• ․ 其他－以合併個體之各子公司為營運部門，參閱附註四說明，均為 未達量化門檻之營運部門。

  合併公司應報導部門財務資訊揭露如下：

部門收入與營運結果

一○二年一月一日 至 三 月 三 十 一 日 來自合併公司以外客戶之收入 來自合併公司間之收入 收入合計 部門冺益 冺息收入 冺息費用 其他營業外收入及支出 稅前淨冺 一○一年一月一日 至 三 月 三 十 一 日 來自合併公司以外客戶之收入 來自合併公司間之收入 收入合計 部門冺益 冺息收入 冺息費用 其他營業外收入及支出 稅前淨冺	盛	餘 $ 3,677,198 116,264 $ 3,793,462 $ 208,718 $ 4,320,916 102,816 $ 4,423,732 $ 129,335	其	他 $ 123,940 185 $ 124,125 $ 5,233 $ 171,423 15,545 $ 186,968 $ 2,003	調整及沖銷 $ - ( 116,449) ($ 116,449) $ 871 $ - ( 118,361) ($ 118,361) ($ 1,750)	合	併
					( ( ( ( (	$ 3,801,138 - $ 3,801,138 $ 214,822 2,492 ( 569 ) 12,753 $ 229,498 $ 4,492,339 - $ 4,492,339 $ 129,588 1,359 ( 803 ) ( 25,579) $ 104,565

• 69 -

三二、 首次採用國際財務報導準則

• 一

• ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之合併財務報 告係為首份 IFRSs 期中財務報告，其編製基礎除了遵循附註四 說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

• ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜 合損益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表之調節：詳附表九。

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節：詳附表十。

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節：詳 附表十一。

4. 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之 調節：詳附表十二。

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節：詳附表十三。

6. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之 基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始合併資產負債表，該 準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用 之主要豁免選項說明如下：

企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不 予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權

• 70 -

益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則
所認列之金額列示。

 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企
業。

認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民 國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。其 餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係並 追溯適用相關規定。

員工福冺

合併公司選擇將員工福冺計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併公 司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊。

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈 餘。後續處分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含該日以後產生之換算 差異數。

先前已認列金融工具之指定

合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量之權 益投資指定為備供出售金融資產。

原以成本衡量之權益投資於指定日（轉換至 IFRSs 日） 之公允價值，以及其在先前之財務報告中之分類及帳面金 額，彙總如下：

帳面金額（中華民國一般公認會計原則） 公允價值（ IFRSs 認定成本） 資產應調整金額

指 定 為 備 供 出售金融資產 $ 31,410 45,534 $ 14,124

（接次頁）

• 71 -

（承前頁）

指定為備供
出售金融資產

配合調整 其他權益－備供出售金融資產未實現損益 $ 14,124

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明：詳附表九至十三。

2. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，冺息之收付及 股冺之收取通常分類為營業活動，股冺之支付則列為融資 活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露冺息 費用之付現金額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之 規定，冺息及股冺收付之現金流量應單獨揭露，且應以各 期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一○一年一月一日至三月三十一日持有 冺息收現數 1,220 千元應單獨揭露。

  除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與
依我國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公
司有其他重大影響差異。

• 72 -

盛餘股份有限公司及子公司

資金貸與他人明細表

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

編 號	貸出資金之公司	貸 與 對 象	往 來 科 目	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	冺率區間 （ ％ ）	資 金 貸 與 性質（註二）	業 務 往 來 金 額	有短期融通資金 必要之原因	提 列 備 抵 呆 帳 金 額	擔 保 品	擔 保 品	對個冸對象資金 貸與限額（註三）	資金貸與最高 限額（註四）
											名 稱	價 值
0	本 公 司	淀鋼國際公司	其他應收款	$ 14,000	$ 11,000 (註一)	1.385	2	$ -	營業週轉	$ -	本 票	$ 11,000	$ 782,945	$ 1,565,889

• 註一： 實際動支金額為新台幣 11,000 千元，合併報告已沖銷。

註二： 有業務往來者填 1 ；有短期融通資金之必要者填 2 。

註三：本公司淨值之百分之十。

註四：本公司淨值之百分之二十。

• 73 -

盛餘股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

單位：新台幣千元

編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背書 保證限額（註一）	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報告淨值 之比率（％）	背 書 保 證 最高限額（註二）
		公 司 名 稱	關 係
0 0	本 公 司 本 公 司	淀鋼國際公司 淀鋼建材（杭州）有限公司	直接持有普通股股權超過百分之 五十之子公司 母公司與子公司持有普通股股權 合併計算超過百分之五十之 被投資公司	$ 1,565,889 1,565,889	$ 31,290 (註三) 23,860 ( USD 800千元) (註四)	$ - 23,860 ( USD 800千元) (註四)	$ - 23,860 ( USD 800千元) (註四、五)	- 0.3	$ 3,914,724 3,914,724

註一：本公司淨值之百分之二十。

註二：本公司淨值之百分之五十。

• 註三： 背書保證額度與實際動用額度相同。

註四： 上述美金係按一○二年三月底之匯率 29.825 換算為新台幣。

• 註五： 本公司提供定存單美金 800 千元作為淀鋼建材（杭州）有限公司取得銀行融資額度之擔保品，截至三月底止尚未向銀行動支。

• 74 -

盛餘股份有限公司及子公司

期末持有有價證券明細表

民國一○二年三月三十一日

附表三

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

持 有 之 公 司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	有 價 證 券 發 行 人 與 持 有 公 司 之 關 係	帳 列 科 目	年 底	年 底	年 底	年 底	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比例 （ ％ ）	市價或股權淨值
本 公 司 淀鋼國際公司 Yodoko International (HK) Ltd. Sheng-Shing Corp.	普通股股票 淀鋼國際公司 股權憑證 Sheng-Shing Corp. 股權憑證 淀川盛餘（合肥）高科技鋼板有 限公司 普通股股票 United Steel International Development Co. 尚揚創業投資公司 普通股股票 Yodoko International (HK) Ltd. 股權憑證 淀鋼建材（杭州）有限公司 股權憑證 東莞盛新五金制品有限公司	子公司 子公司 本公司採權益法評價之被投資公司 - - 子公司 子公司 子公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	1,945,750 1,665,000 - 1,000,000 392,000 2,200,000 - -	$ 39,910 38,114 ( USD 1,247千元) 1,202,736 (RMB 250,257千元 ) $ 1,280,760 $ 42,479 5,634 $ 48,113 $ 10,375 ( USD 348千元) 10,219 ( USD 343千元) 75,559 ( USD 2,533千元)	78 45 40 2 1 100 52 100	$ 48,660 28,506 ( USD 956千元) 1,202,736 (RMB 250,257千元 ) $ 1,279,902 $ 42,479 5,634 $ 48,113 $ 10,375 ( USD 348千元) 10,219 ( USD 343千元) 75,559 ( USD 2,533千元)	註 註 註 註 註

註：合併報告已沖銷。

• 75 -

單位：新台幣千元

盛餘股份有限公司及子公司

重大關係人進銷貨交易明細表

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表四

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
									餘 額	佔總應收 （付）票據 、帳款之 比率（％）
			進（銷）貨	金 額	佔 總 進（銷）貨 比率（％）	授 信 期 間
							單 價	授信期間
本 公 司 Sheng-Shing Corp.	Sheng-Shing Corp. 本 公 司	子 公 司 母 公 司	銷 貨 進 貨	( $ 106,537 ) 106,537	3 96	一個月 一個月	$ - -	- -	$ 109,145 ( 109,145 )	15 ( 100 )	註 註

註：合併報告已沖銷。

• 76 -

盛餘股份有限公司及子公司

重大應收關係人款項明細表
民國一○二年三月三十一日

附表五

單位：新台幣千元

帳列應收款項之公司	交 易 對 象	關 係	應 收 關 係 人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾期應收關係人款項	逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
本公司	Sheng-Shing Corp.	子公司	$ 109,145 (註二)	3.84	$ 65,918	註一	$ -	$ -

註一：已加強催收，未逾期超過三個月，且逾期之應收帳款，依本公司資金成本與市場狀況每月調整計收冺息。
註二：合併報告已沖銷。

• 77 -

盛餘股份有限公司及子公司

被投資公司相關資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表六

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被 投 資 公 司 本 期 損 益	本 年 認 列 之 投 資 損 益	備 註
				一○二年三月底	一○一年十二月底	股 數	比 率	帳 面 金 額
本 公 司 淀鋼國際公司 Yodoko International (HK) Ltd. Sheng-Shing Corp.	淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 淀川盛餘（合肥）高科技鋼板有限公 司 Yodoko International (HK) Ltd. 淀鋼建材（杭州）有限公司 東莞盛新五金制品有限公司	高雄市 模里西斯共和 國 大陸合肥 香 港 大陸杭州 大陸東莞	鋼材加工及工程承包 鍍鋅鋼捲之裁剪加工買賣 鍍鋅及烤漆鋼捲之製造與銷售 一般投資業務 金屬建築材料製品之製造與銷售 鍍鋅鋼捲之裁剪加工買賣	$ 19,607 50,322 ( USD 1,569千元) 1,204,920 ( USD 40,000千元) 9,702 ( USD 285千元) 9,514 ( USD 280千元) 101,086 ( USD 3,241千元)	$ 19,607 50,322 ( USD 1,569千元) 1,204,920 ( USD 40,000千元) 9,702 ( USD 285千元) 9,514 ( USD 280千元) 101,086 ( USD 3,241千元)	1,945,750 1,665,000 - 2,200,000 - -	78 45 40 100 52 100	$ 39,910 38,114 ( USD 1,247千元) 1,202,736 ( RMB250,257千元) 10,375 ( USD 348千元) 10,219 ( USD 343千元) 75,559 ( USD 2,533千元)	$ 1,686 4,907 ( USD 165千元) ( 40,445 ) ( RMB -8,635千元) ( 462 ) ( USD -16千元) ( 891 ) ( USD -30千元) 416 ( USD 14千元)	$ 1,716 2,208 ( USD 75千元) ( 16,178 ) ( RMB -3,454千元) ( 462 ) ( USD -16千元) ( 462 ) ( USD -16千元) 416 ( USD 14千元)	子公司 （註） 子公司 （註） 採用權益 法之投 資 子公司 （註） 子公司 （註） 子公司 （註）

註：上述被投資公司於編製合併報告時已沖銷。

• 78 -

盛餘股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表七

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

大陸被投資公司名稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額	本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額	本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額	本 期 期 末 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額	本公司直接 或間接投資 之持股比例 （ ％ ）	本 期 認 列 投 資 損 益 （ 註 三 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值 （ 註 一 ）	截 至 本 期 止 已 匯 回 投 資 收 益
						匯 出	收 回
淀鋼建材（杭州）有限公司 寧波華揚鋁業科技有限公司 東莞盛新五金制品有限公司 淀川盛餘（合肥）高科技鋼板有 限公司	金屬建築材料製品之製造與 銷售 新型合金材料製造、加工、 研發及銷售自產產品 鍍鋅鋼捲之裁剪加工買賣 鍍鋅及烤漆鋼捲之製造與銷 售	美金 540千元 （註冊資本美金540千 元） 美金 49,000千元 美金 3,241千元 美金 100,000千元	本公司轉投資事業透過 第三地區投資設立公 司（Yodoko International (HK) Ltd.）再投資大陸公司 經由第三地區（United Steel International Development Co.）匯 款投資大陸公司 透過第三地區投資設立 公司（Sheng-Shing Corp.）再投資大陸公 司 本公司直接投資大陸公 司	( ( ( ( (	$ 9,514 美金 280千元) 27,490 美金 1,000千元) 50,752 美金 1,596千元) (註四) 1,204,920 美金 40,000千元 ) $ 1,292,676 美金 42,876千元)	$ - - - -	$ - - - -	( ( ( ( (	$ 9,514 美金 280千元) 27,490 美金 1,000千元) 50,752 美金 1,596千元) (註四) 1,204,920 美金 40,000千元) $ 1,292,676 美金 42,876千元)	40 2 45 40	( $ 360 ) (美金 -12千元) - 187 (美金 6千元) ( 16,178 ) (人民幣-3,454千元)	$ 7,953 (美金 267千元) 40,151 34,002 (美金 1,140千元) 1,202,736 (人民幣250,257千元)	$ - - - -

本年年底累計自台灣匯出 依經濟部投審會規定赴大陸 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟部 投 審會 核 准 投 資 金 額地區投 資 限 額（ 註二 ） $1,292,676 $1,331,153 $4,697,668 （美金 42,876 千元） （美金 43,673 千元）

註一： 係分冸按一○二年三月底美金兌換新台幣匯率 29.825 及人民幣兌換新台幣匯率 4.806 換算。

註二： 係依據投審會 97.08.29 「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定，限額為本公司淨值之百分之六十。

註三：本公司以綜合持股比例依未經會計師核閱之財務報告認列。

註四： 包括 Sheng-Shing Corp. 以銀行融資美金 198 千元（美金 441 千元× 45% ）轉投資東莞盛新五金制品有限公司。

• 79 -

盛餘股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日

附表八

單位：除另予註明者外

，係新台幣千元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營 收或總資產 之比率（％）
一○二年一月一日 至三月三十一日	盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp.	淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 盛餘公司 淀鋼國際公司 Sheng-Shing Corp. 盛餘公司 盛餘公司	母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對母公司 子公司對母公司	其他應收款 營業收入 應收帳款 營業收入 其他應付款 營業成本 應付帳款 營業成本 其他應收款 營業收入 應收帳款 營業收入 其他應付款 營業成本 應付帳款 營業成本	$ 11,000 9,727 109,145 106,537 11,000 9,727 109,145 106,537 53,000 29,967 114,286 72,849 53,000 29,967 114,286 72,849	依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當 依合約規定 與非關係人相當 與非關係人相當 與非關係人相當	- - 1 3 - - 1 3 1 1 1 2 1 1 1 2
0 1 2 一○一年一月一日 至三月三十一日
0 1 2

• 80 -

單位：新台幣千元

盛餘股份有限公司及子公司

民國一○一年一月一日合併資產負債表之調節

附表九

資	資	資							產 說 明 註一 註八 註三 註三 註四 註四 註五 註二 註二 註五 註一及六 註八	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	負 債 及 股	東	東	權	益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則		我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異		金 額		項 目		項 目	金 額		表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額		項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 - 採權益法之長期投權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 土地重估增值 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 - 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 閒置資產 - 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 1,299,636 835 6,236 728,185 121,644 2,612,798 15,539 4,799 46,501 4,836,173 - 853,940 31,410 885,350 11,596,738 217,349 8,420,900 24,568 3,417,755 - 19,127 9,608 28,735 404,319 - 14,094 165,239 60,000 3,290 646,942 $ 9,814,955	$ - - - - - - ( 15,539 ) - - ( 15,539) - - - - 217,349 ( 217,349 ) - ( 24,568) ( 24,568) 404,319 - - - ( 404,319 ) 24,568 - 15,539 - - ( 364,212) $ -	(	$ - - - - - - - - - - 45,534 - 31,410) 14,124 - - - - - - - - - - - - 31,892 - - 31,892 $ 46,016		$ 1,299,636 835 6,236 728,185 121,644 2,612,798 - 4,799 46,501 4,820,634 45,534 853,940 - 899,474 11,814,087 - 8,420,900 - 3,393,187 404,319 19,127 9,608 28,735 - 24,568 14,094 212,670 60,000 3,290 314,622 $ 9,860,971	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存 貨 - 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 - 不動產、廠房及設備成本 - 累計折舊 - 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 商 譽 - 預付設備款 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 資產總計		流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 其 他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計		$ 139,700 100 292,910 124,631 64,718 239,065 34,267 82,827 15,693 993,911 48,432 772,794 - 515 8,662 781,971 1,824,314 3,211,800 870,000 3,720,914 9,583 - 124,096 133,679 7,936,393 54,248 7,990,641 $ 9,814,955	(	$ - - - - - - - - - - 48,432) - 48,432 - - 48,432 - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - - - 187,601 - - - 187,601 187,601 - - ( 22,107) ( 9,583 ) 14,124 ( 124,096) ( 119,555) ( 141,662 ) 77 ( 141,585) $ 46,016		$ 139,700 100 292,910 124,631 64,718 239,065 34,267 82,827 15,693 993,911 - 960,395 48,432 515 8,662 1,018,004 2,011,915 3,211,800 870,000 3,698,807 - 14,124 - 14,124 7,794,731 54,325 7,849,056 $ 9,860,971	短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 - 應計退休金負債 遞延所得稅負債 存入保證金 其他非流動負債－其他 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 - 股東權益其他項目合計 非控制權益 權益合計 負債及股東權益總計	註八 註四 註六 註四 註四、六及七 註七 註三 註四

• 註一： 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅冺益很有可能實現時始認列為遞延所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之 資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。

• 註二： 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之不動產及閒置資產係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所 持有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產，其折舊費用自營業外支出重分類至管理及總務費用。

（接次頁）

• 81 -

（承前頁）

• 註三： 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，改分類為備供出售金融資產，並以公允價值衡量。

• 註四： 依我國會計準則，土地重估增值以單獨科目列示，惟 IFRSs 規定，土地重估增值重分類至土地；土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債；未實現土地重估增值重 分類至保留盈餘。

• 註五： 中華民國一般公認會計原則下，預付設備款帳列固定資產項下之未完工程及預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為其他資產項下之預付設備款。

• 註六： 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計 準則第 19 號「員工福冺」規定精算之確定福冺計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日，本公司及子公司因依國際會計準則第 19 號「員工福冺」之規定重新精算確定福冺計畫，並依國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分冸調整增加應計退休金負債 177,944 千元、 186,157 千元及 187,601 千元；遞延所得稅資產分冸調整增加 30,250 千元、 31,646 千元及 31,892 千元。另一○一年度退休金成本調整減少 9,657 千元及所得稅費用調整增加 1,642 千元；一○一年一月一日至三月三十一日退休金成本 調整減少 1,443 千元及所得稅費用調整增加 245 千元。

• 註七： 參閱附註三二、 ( 二 ) 6. 項下說明。

• 註八： 配合財務報告編製準則，將應付費用及其他應付款合併，並統稱其他應付款；列入受限制資產項下之質押定存改以其他金融資產科目表達。

• 82 -

盛餘股份有限公司及子公司

								盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司
附表十 資								民國一○一年三月三十一日合併資產負債表之調節 產 負 債 及 股 務 報 導 準 則 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 說 明 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動負債 現金及約當現金 短期借款 $ 124,353 $ - $ - 透過損益按公允價值衡量之金融資產 應付票據 233 - - －流動 應付帳款 362,112 - - 應收票據 應付帳款－關係人 121,388 - - 應收帳款淨額 塵付所得稅 78,725 - - 應收帳款－關係人 應付費用 183,658 - - 其他應收款 其他應付款 43,196 - - 存 貨 預收貨款 50,471 - - - 註一 其他流動負債 7,622 - - 其他金融資產－流動 註八 流動負債合計 971,758 - - 其他流動資產 流動資產合計 土地增值稅準備 48,432 ( 48,432) - 其他負債 備供出售金融資產－非流動 註三 應計退休金負債 780,833 - 186,157 採用權益法之投資 遞延所得稅負債－非流動 - 48,432 - - 註三 存入保證金 515 - - 其 他 8,484 - - 其他負債合計 789,832 48,432 186,157 不動產、廠房及設備成本 註四 負債合計 1,810,022 - 186,157 - 註四 累計折舊 母公司股東權益 - 註五 普通股股本 3,211,800 - - 不動產、廠房及設備 資本公積 870,000 - - 保留盈餘 3,807,105 - ( 20,910) 投資性不動產 註二 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 10,372 ) - ( 9,583 ) 金融商品未實現損益 - - 14,317 電腦軟體成本 未實現重估增值 124,096 - ( 124,096) 商 譽 股東權益其他項目合計 113,724 - ( 119,362) 母公司股東權益合計 8,002,629 - ( 140,272 ) 少數股權 51,268 - 78 - 註二 預付設備款 註五 股東權益合計 8,053,897 - ( 140,194) 存出保證金 遞延所得稅資產 註一及六 其他金融資產－非流動 註八 其他非流動資產 資產總計 負債及股東權益總計 $ 9,863,919 $ - $ 45,963						東	單位：新台幣千元 權 益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異		金 額		項 目	項 目	金 額	表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額	項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 投 資 - 採權益法之長期投權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 土地重估增值 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 - 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 閒置資產 - 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 1,459,318 865 13,463 1,031,173 3,006 111,325 2,213,507 8,243 4,681 126,260 4,971,841 - 820,925 31,410 852,335 11,630,722 217,349 8,490,977 11,781 3,368,875 - 16,132 9,608 25,740 398,846 - 14,034 170,178 60,000 2,070 645,128 $ 9,863,919	$ - - - - - - - ( 8,243 ) - - ( 8,243) - - - - 217,349 ( 217,349 ) - ( 11,781) ( 11,781) 398,846 - - - ( 398,846 ) 11,781 - 8,243 - - ( 378,822) $ -	(	$ - - - - - - - - - - - 45,727 - 31,410) 14,317 - - - - - - - - - - - - 31,646 - - 31,646 $ 45,963		$ 1,459,318 865 13,463 1,031,173 3,006 111,325 2,213,507 - 4,681 126,260 4,963,598 45,727 820,925 - 866,652 11,848,071 - 8,490,977 - 3,357,094 398,846 16,132 9,608 25,740 - 11,781 14,034 210,067 60,000 2,070 297,952 $ 9,909,882	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 - 其他金融資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 - 不動產、廠房及設備成本 - 累計折舊 - 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 商 譽 - 預付設備款 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 資產總計	流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 塵付所得稅 應付費用 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 其 他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 124,353 233 362,112 121,388 78,725 183,658 43,196 50,471 7,622 971,758 48,432 780,833 - 515 8,484 789,832 1,810,022 3,211,800 870,000 3,807,105 ( 10,372 ) - 124,096 113,724 8,002,629 51,268 8,053,897 $ 9,863,919	(	$ - - - - - - - - - - 48,432) - 48,432 - - 48,432 - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - - - 186,157 - - - 186,157 186,157 - - ( 20,910) ( 9,583 ) 14,317 ( 124,096) ( 119,362) ( 140,272 ) 78 ( 140,194) $ 45,963	$ 124,353 233 362,112 121,388 78,725 183,658 43,196 50,471 7,622 971,758 - 966,990 48,432 515 8,484 1,024,421 1,996,179 3,211,800 870,000 3,786,195 ( 19,955 ) 14,317 - ( 5,638) 7,862,357 51,346 7,913,703 $ 9,909,882	短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 當期所得稅負債 其他應付款 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 - 應計退休金負債 遞延所得稅負債 存入保證金 其他非流動負債－其他 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 - 股東權益其他項目合計 非控制權益 權益合計 負債及股東權益總計	註八 註四 註六 註四 註四、六及七 註七 註三 註四

單位：新台幣千元

註一：參閱附表九註一說明。

註二：參閱附表九註二說明。

• 註三：參閱附表九註三說明。

• 註四：參閱附表九註四說明。

• 註五：參閱附表九註五說明。

• 註六：參閱附表九註六說明。

• 註七：參閱附表九註七說明。

• 註八：參閱附表九註八說明。

• 83 -

盛餘股份有限公司及子公司

								盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司	盛餘股份有限公司及子公司
附表十一 資								民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表之調節 產 負 債 及 股 務 報 導 準 則 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 項 目 說 明 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 流動負債 現金及約當現金 短期借款 $ 118,416 $ - $ - 透過損益按公允價值衡量之金融資產 公帄價值列入損益之金融負債－ 118 - - －流動 流動 應收票據 應付票據 957 - - 應收帳款淨額 應付帳款 345,635 - - 當期所得稅資產 應付帳款－關係人 95,700 - - 其他應收款 應付費用 222,234 - - 存 貨 其他應付款 53,683 - - 預付貨款 預收貨款 82,622 - - - 註一 其他流動負債 8,667 - - 其他金融資產-流動 註八 流動負債合計 928,032 - - 其他流動資產 流動資產合計 土地增值稅準備 48,432 ( 48,432) - 其他負債 備供出售金融資產－非流動 註三 應計退休金負債 805,041 - 177,944 採用權益法之投資 遞延所得稅負債－非流動 165 48,432 - - 註三 存入保證金 515 - - 其 他 7,122 - - 其他負債合計 812,843 48,432 177,944 不動產、廠房及設備成本 註四 負債合計 1,789,307 - 177,944 - 註四 累計折舊 母公司股東權益 - 註五 普通股股本 3,211,800 - - 不動產、廠房及設備 資本公積 883,137 - - 保留盈餘 3,521,448 - ( 14,217) 投資性不動產 註二 股東權益其他項目 累積換算調整數 ( 18,109 ) - ( 9,583 ) 金融商品未實現損益 - - 15,917 電腦軟體成本 未實現重估增值 124,096 - ( 124,096) 商 譽 股東權益其他項目合計 105,987 - ( 117,762) 母公司股東權益合計 7,722,372 - ( 131,979 ) 少數股權 51,436 - 202 - 註二 預付設備款 註五 股東權益合計 7,773,808 - ( 131,777) 存出保證金 遞延所得稅資產 註一及六 其他金融資產－非流動 註八 其他非流動資產 資產總計 負債及股東權益總計 $ 9,563,115 $ - $ 46,167						東	單位：新台幣千元 權 益
我 國 一 般 公 認 會 計 原 則			轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財		務 報 導 準 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則		轉換至國際財務報導準則之影響			國 際 財	務 報 導 準 則	說 明
項 目	金 額		表 達 差 異	認列及衡量差異		金 額		項 目	項 目	金 額	表 達 差 異		認列及衡量差異	金 額	項 目
流動資產 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 應收票據 應收帳款淨額 應收退稅款 其他應收款 存 貨 預付貨款 遞延所得稅資產－流動 受限制資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 - 採權益法之長期投權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 固定資產 固定資產成本 土地重估增值 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 - 無形資產 電腦軟體成本 商 譽 無形資產合計 其他資產 閒置資產 - 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產－非流動 其 他 其他資產合計 資產總計		$ 1,457,045 32 3,820 1,009,227 977 87,821 1,925,927 34,531 9,747 27,847 17,754 4,574,728 - 1,162,444 31,410 1,193,854 11,644,087 217,349 8,732,679 9,055 3,137,812 - 8,260 9,608 17,868 384,418 - 13,797 178,412 60,000 2,226 638,853 $ 9,563,115	$ - - - - - - - - ( 9,747 ) - - ( 9,747) - - - - 217,349 ( 217,349 ) - ( 9,055) ( 9,055) 384,418 - - - ( 384,418 ) 9,055 - 9,747 - - ( 365,616) $ -	(	$ - - - - - - - - - - - - 47,327 - 31,410) 15,917 - - - - - - - - - - - - 30,250 - - 30,250 $ 46,167		$ 1,457,045 32 3,820 1,009,227 977 87,821 1,925,927 34,531 - 27,847 17,754 4,564,981 47,327 1,162,444 - 1,209,771 11,861,436 - 8,732,679 - 3,128,757 384,418 8,260 9,608 17,868 - 9,055 13,797 218,409 60,000 2,226 303,487 $ 9,609,282	現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款淨額 當期所得稅資產 其他應收款 存 貨 預付貨款 - 其他金融資產-流動 其他流動資產 流動資產合計 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資 - 不動產、廠房及設備成本 - 累計折舊 - 不動產、廠房及設備 投資性不動產 電腦軟體成本 商 譽 - 預付設備款 存出保證金 遞延所得稅資產 其他金融資產－非流動 其他非流動資產 資產總計	流動負債 短期借款 公帄價值列入損益之金融負債－ 流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付費用 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備 其他負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 其 他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 118,416 118 957 345,635 95,700 222,234 53,683 82,622 8,667 928,032 48,432 805,041 165 515 7,122 812,843 1,789,307 3,211,800 883,137 3,521,448 ( 18,109 ) - 124,096 105,987 7,722,372 51,436 7,773,808 $ 9,563,115	(	$ - - - - - - - - - - 48,432) - 48,432 - - 48,432 - - - - - - - - - - - $ -	$ - - - - - - - - - - - 177,944 - - - 177,944 177,944 - - ( 14,217) ( 9,583 ) 15,917 ( 124,096) ( 117,762) ( 131,979 ) 202 ( 131,777) $ 46,167	$ 118,416 118 957 345,635 95,700 222,234 53,683 82,622 8,667 928,032 - 982,985 48,597 515 7,122 1,039,219 1,967,251 3,211,800 883,137 3,507,231 ( 27,692 ) 15,917 - ( 11,775) 7,590,393 51,638 7,642,031 $ 9,609,282	短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債 －流動 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 其他應付款 其他應付款 預收貨款 其他流動負債 流動負債合計 - 應計退休金負債 遞延所得稅負債 存入保證金 其他非流動負債－其他 負債合計 普通股股本 資本公積 保留盈餘 國外營運機構財務報表之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 - 股東權益其他項目合計 非控制權益 權益合計 負債及股東權益總計	註八 註四 註六 註四 註四、六及七 註七 註三 註四

單位：新台幣千元

註一：參閱附表九註一說明。

註二：參閱附表九註二說明。

註三：參閱附表九註三說明。

註四：參閱附表九註四說明。

註五：參閱附表九註五說明。

註六：參閱附表九註六說明。

註七：參閱附表九註七說明。

註八：參閱附表九註八說明。

• 84 -

盛餘股份有限公司及子公司 民國一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表之調節

附表十二

單位：新台幣千元

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 4,492,339 4,126,544 365,795 21,101 143,586 67,490 232,177 133,618 1,359 4,359 3,301 9,019 803 11,652 256 19,425 5,473 1,906 39,515 103,122 18,782 $ 84,340	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 839) - 839 - ( 153 ) - ( 185 ) 5,473 ( 266) 5,473 ( 604) ( 5,473) 1,443 - - - - - - - - - - - - - - - - ( 5,473 ) - - - ( 5,473) - - 1,443 - 245 $ - $ 1,198	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 839) - 839 - ( 153 ) - ( 185 ) 5,473 ( 266) 5,473 ( 604) ( 5,473) 1,443 - - - - - - - - - - - - - - - - ( 5,473 ) - - - ( 5,473) - - 1,443 - 245 $ - $ 1,198	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 4,492,339 營業收入淨額 4,125,705 營業成本 366,634 營業毛冺 營業費用 20,948 研究發展費用 143,401 推銷費用 72,697 管理費用 237,046 合 計 129,588 營業淨冺 營業外收入及冺益 1,359 冺息收入 4,359 透過損益按公允價值衡量之金融資產冺益 3,301 其他收入 9,019 合 計 營業外費用及損失 803 財務成本 11,652 採權益法認列之關聯企業損失 256 處分不動產、廠房及設備損失 19,425 外幣兌換損失 - - 1,906 什項支出 34,042 合 計 104,565 合併稅前淨冺 19,027 所得稅費用 85,538 合併總淨冺 ( 2,019 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 193 備供出售金融資產未實現冺益 ( 21,363 ) 採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份 額 2,298 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅費用 ( 20,891) 本期其他綜合（損）益（稅後淨額） $ 64,647 本期合併綜合（損）益總額	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛冺 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨冺 營業外收入及冺益 冺息收入 金融資產評價冺益 其 他 合 計 營業外費用及損失 冺息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失－淨額 兌換損失－淨額 出租及閒置資產折舊 其 他 合 計 合併稅前淨冺 所得稅費用 合併總純益		表 達 差 異 $ - - - - - 5,473 5,473 ( 5,473) - - - - - - - - ( 5,473 ) - ( 5,473) - - $ -		金 額 $ 4,492,339 4,125,705 366,634 20,948 143,401 72,697 237,046 129,588 1,359 4,359 3,301 9,019 803 11,652 256 19,425 - 1,906 34,042 104,565 19,027 85,538 ( 2,019 ) 193 ( 21,363 ) 2,298 ( 20,891) $ 64,647
		( ( (	( ( ( ( (	( ( (	註一及二 註一 註一 註一 註二 註一

（接次頁）

• 85 -

（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 86,191 ( 1,851) $ 84,340	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 87,389 母公司業主 ( 1,851) 非控制權益 $ 85,538 合併總淨冺 $ 67,626 母公司業主 ( 2,979) 非控制權益 $ 64,647 本期合併綜合（損）益總額	說 明
項 目 合併總純益 母公司股東 少數股權 - - -		表 達 差 異	金 額 $ 87,389 ( 1,851) $ 85,538 $ 67,626 ( 2,979) $ 64,647
	(		( (

• 註一：參閱附表九註六說明。

註二：參閱附表九註二說明。

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盛餘股份有限公司及子公司 民國一○一年度合併綜合損益表之調節

附表十三

單位：新台幣千元

中 華 民 國 一 般 公 認 會	計 原 則 金 額 $ 15,735,366 14,635,259 1,100,107 82,815 515,916 253,128 851,859 248,248 7,364 570 616 8,200 13,004 29,754 2,802 33,556 6,289 18,045 19,901 5,656 3,061 89,310 188,692 35,829 $ 152,863	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 5,194) - 5,194 - ( 944 ) - ( 1,127 ) 19,901 ( 2,392) 19,901 ( 4,463) ( 19,901) 9,657 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 19,901 ) - - - - - ( 19,901) - - 9,657 - 1,642 $ - $ 8,015	轉換至國際財務報導準則之影響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ - $ - - ( 5,194) - 5,194 - ( 944 ) - ( 1,127 ) 19,901 ( 2,392) 19,901 ( 4,463) ( 19,901) 9,657 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 19,901 ) - - - - - ( 19,901) - - 9,657 - 1,642 $ - $ 8,015	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 $ 15,735,366 營業收入淨額 14,630,065 營業成本 1,105,301 營業毛冺 營業費用 81,871 研究發展費用 514,789 推銷費用 270,637 管理費用 867,297 合 計 238,004 營業淨冺 營業外收入及冺益 7,364 冺息收入 570 股冺收入 616 處分不動產、廠房及設備冺益 8,200 透過損益按公允價值衡量之金融資產冺益 13,004 其他收入 29,754 合 計 營業外費用及損失 2,802 冺息費用 33,556 採權益法認列之關聯企業損失 6,289 處分不動產、廠房及設備損失 18,045 外幣兌換損失 - - 5,656 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 3,061 什項支出 69,409 合 計 198,349 合併稅前淨冺 37,471 所得稅費用 160,878 合併總淨冺 ( 29,535 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額（含屬 非控制股權1,843千元） 1,793 備供出售金融資產未實現冺益 ( 27,742) 當年度其他綜合（損）益（稅後淨額） $ 133,136 本期合併綜合（損）益總額	說 明
項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛冺 營業費用 研究發展費用 推銷費用 管理及總務費用 合 計 營業淨冺 營業外收入及冺益 冺息收入 股冺收入 處分固定資產冺益 金融資產評價冺益 其 他 合 計 營業外費用及損失 冺息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失－淨額 閒置資產折舊 金融負債評價損失 其 他 合 計 合併稅前淨冺 所得稅費用 合併總純益		表 達 差 異 $ - - - - - 19,901 19,901 ( 19,901) - - - - - - - - - - ( 19,901 ) - - ( 19,901) - - $ -		金 額 $ 15,735,366 14,630,065 1,105,301 81,871 514,789 270,637 867,297 238,004 7,364 570 616 8,200 13,004 29,754 2,802 33,556 6,289 18,045 - 5,656 3,061 69,409 198,349 37,471 160,878 ( 29,535 ) 1,793 ( 27,742) $ 133,136
		( ( (	( ( ( ( (	( (	註一 註一 註一 註一及二 註二 註一

（接次頁）

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（承前頁）

中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 國際財務報導準則之 影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 歸屬予： 合併總純益 母公司股東 $ 153,832 $ 161,722 母公司業主 少數股權 ( 969 ) ( 844 ) 非控制權益 $ 152,863 $ 160,878 合併總淨冺 - - $ 135,823 母公司業主 - ( 2,687 ) 非控制權益 $ 133,136 本期合併綜合（損）益總額

註一：參閱附表九註六說明。

註二：參閱附表九註二說明。

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