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SYNST Interim / Quarterly Report 2026
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Interim / Quarterly Report
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興能高科技股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國 115 年及 114 年第一季
（股票代碼 6558）
公司地址：新竹科學園區展業一路九號 6 樓之 3
電話：(03)564-3700
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興能高科技股份有限公司及子公司
民國 115 年及 114 年第一季合併財務報告暨會計師核閱報告
目 錄
| 項 | 目 | 頁 次 |
|---|---|---|
| 一、封面 | 1 | |
| 二、目錄 | 2 ~ 3 | |
| 三、會計師核閱報告書 | 4 ~ 5 | |
| 四、合併資產負債表 | 6 ~ 7 | |
| 五、合併綜合損益表 | 8 | |
| 六、合併權益變動表 | 9 | |
| 七、合併現金流量表 | 10 | |
| 八、合併財務報表附註 | 11 ~ 38 | |
| (一) 公司沿革 | 11 | |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 11 | |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 | 11 ~ 12 | |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | 12 ~ 14 | |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 14 | |
| (六) 重要會計項目之說明 | 14 ~ 28 | |
| (七) 關係人交易 | 28 ~ 30 | |
| (八) 質押之資產 | 30 | |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 | 30 |
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項
目
頁次
(十) 重大之災害損失 30
(十一)重大之期後事項 30
(十二)其他 31～37
(十三)附註揭露事項 37～38
(十四)部門資訊 38
-3-
pwc
資誠
會計師核閱報告
(115)財審報字第26000248號
興能高科技股份有限公司 公鑑：
前言
興能高科技股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併資產負債表，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範圍
本會計師係依照中華民國核閱準則2410號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
www.pwc.com
資誠聯合會計師事務所 PricewaterhouseCoopers, Taiwan
110208 臺北市信義區基隆路一段333號27樓
27F, No. 333, Sec. 1, Keelung Rd., Xinyi Dist., Taipei 110208, Taiwan
T: +886 (2) 2729 6666, F: +886 (2) 2729 6686
pwc
資誠
結論
依本會計師核閱結果，並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達興能高科技股份有限公司及子公司民國115年及114年3月31日之合併財務狀況，暨民國115年及114年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
資誠聯合會計師事務所
江采燕 江采燕
會計師
謝智政 謝智政
金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第1060025097號
前行政院金融監督管理委員會
核准簽證文號：金管證審字第0990042599號
中華民國115年5月6日
www.pwc.com
興能高科技有限公司
合 100
2019年1月31日
11月15日
3月31日
單位：新台幣仟元
| 資產 | 附註 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | % | 金額 | % | 金額 | % | |||
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 六(一) | $ 444,707 | 25 | $ 445,469 | 26 | $ 459,729 | 24 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產－ | 六(二)及八 | ||||||
| 流動 | 20,887 | 1 | 6,717 | - | 41,006 | 2 | ||
| 1150 | 應收票據淨額 | 六(三) | 129 | - | - | - | - | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 六(三) | 222,116 | 12 | 180,720 | 10 | 214,221 | 11 |
| 1180 | 應收帳款－關係人淨額 | 六(三)及七 | 62,161 | 3 | 90,874 | 5 | 108,047 | 6 |
| 1200 | 其他應收款 | 1,162 | - | 2,853 | - | 1,531 | - | |
| 1210 | 其他應收款－關係人 | 七 | - | - | 1,975 | - | 17 | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 594 | - | 478 | - | 5,248 | - | |
| 130X | 存貨 | 六(四) | 210,047 | 12 | 182,120 | 11 | 204,583 | 11 |
| 1410 | 預付款項 | 47,942 | 3 | 44,027 | 3 | 44,208 | 2 | |
| 11XX | 流動資產合計 | 1,009,745 | 56 | 955,233 | 55 | 1,078,590 | 56 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 六(五) | 634,737 | 35 | 625,303 | 36 | 690,497 | 36 |
| 1755 | 使用權資產 | 六(六) | 45,382 | 3 | 46,865 | 3 | 54,473 | 3 |
| 1780 | 無形資產 | 六(七) | 14,789 | 1 | 15,441 | 1 | 8,945 | 1 |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 68,999 | 4 | 67,404 | 4 | 65,930 | 3 | |
| 1900 | 其他非流動資產 | 六(八) | ||||||
| (二十六) | 27,604 | 1 | 22,268 | 1 | 27,567 | 1 | ||
| 15XX | 非流動資產合計 | 791,511 | 44 | 777,281 | 45 | 847,412 | 44 | |
| 1XXX | 資產總計 | $ 1,801,256 | 100 | $ 1,732,514 | 100 | $ 1,926,002 | 100 |
（續次頁）
興能高科技有限公司
合併前的合同及子公司
合併前的合同及子系
民國115年3月31日及民國116年12月31日、3月31日
單位：新台幣仟元
| 負債及權益 | | 附註 | 115年3月31日
金額% | 114年12月31日
金額% | 114年3月31日
金額% |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 流動負債 | | | | | |
| 2100 | 短期借款 | 六(九) | $ 92,664 5 | $ 24,594 1 | $ 71,885 4 |
| 2130 | 合約負債－流動 | 六(十七) | 97 - | 1,024 - | 540 - |
| 2150 | 應付票據 | | 52,349 3 | 39,742 2 | 47,735 2 |
| 2170 | 應付帳款 | | 96,620 5 | 83,413 5 | 86,535 5 |
| 2200 | 其他應付款 | 六(十) | 154,241 9 | 165,555 10 | 175,300 9 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | | - - | - - | 495 - |
| 2280 | 租賃負債－流動 | | 7,817 - | 7,741 1 | 7,941 - |
| 2399 | 其他流動負債－其他 | | 883 - | 3,818 - | 5,934 - |
| 21XX | 流動負債合計 | | 404,671 22 | 325,887 19 | 396,365 20 |
| 非流動負債 | | | | | |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | | 14,696 1 | 9,003 1 | 5,899 - |
| 2580 | 租賃負債－非流動 | | 19,454 1 | 21,390 1 | 27,497 2 |
| 25XX | 非流動負債合計 | | 34,150 2 | 30,393 2 | 33,396 2 |
| 2XXX | 負債總計 | | 438,821 24 | 356,280 21 | 429,761 22 |
| 權益 | | | | | |
| 股本 | | | | | |
| 3110 | 普通股股本 | 六(十三) | 937,889 52 | 937,889 54 | 937,509 49 |
| 3140 | 預收股本 | 六(十三) | - - | - - | 1,417 - |
| 資本公積 | | 六(十四) | | | |
| 3200 | 資本公積 | | 319,631 18 | 319,631 18 | 318,588 17 |
| 保留盈餘 | | 六(十五) | | | |
| 3310 | 法定盈餘公積 | | 84,109 5 | 84,109 5 | 82,893 4 |
| 3320 | 特別盈餘公積 | | 27,777 1 | 27,777 1 | 57,427 3 |
| 3350 | 未分配盈餘 | | 14,580 1 | 47,056 3 | 107,612 6 |
| 其他權益 | | 六(十六) | | | |
| 3400 | 其他權益 | | ( 21,551)( 1) | ( 40,228)( 2) | ( 9,205)( 1) |
| 3XXX | 權益總計 | | 1,362,435 76 | 1,376,234 79 | 1,496,241 78 |
| 重大承諾及或有事項 | | 九 | | | |
| 重大之期後事項 | | 十一 | | | |
| 3X2X | 負債及權益總計 | | $ 1,801,256 100 | $ 1,732,514 100 | $ 1,926,002 100 |
董事長：陳國鍾
經理人：謝祥豪
會計主管：黃逸怡
興能高科技股份有限公司及子公司
合併（經營）股份有限公司
民國115年11月31日11:11至3月31日
單位：新台幣仟元
（除每股虧損為新台幣元外）
| 項目 | 附註 | 115 至 3 | 年 3 | 1 月 | 1 31 | 1 日 | 114 至 3 | 年 3 | 1 月 | 1 31 | 1 日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | % | 金 | 額 | % | |||||||
| 4000 | 營業收入 | 六(十七)及七 | $ | 227,992 | 100 | $ | 268,710 | 100 | ||||
| 5000 | 營業成本 | 六(四)(二十二) (二十三) | ||||||||||
| 5900 | 營業毛利 | 198,826 | (87) | 218,877 | (81) | |||||||
| 營業費用 | 六(二十二) (二十三) | 29,166 | 13 | 49,833 | 19 | |||||||
| 6100 | 推銷費用 | ( | 9,750 | (4) | 8,560 | (3) | ||||||
| 6200 | 管理費用 | ( | 30,559 | (14) | 32,208 | (12) | ||||||
| 6300 | 研究發展費用 | ( | 30,254 | (13) | 20,836 | (8) | ||||||
| 6450 | 預期信用減損損失 | 十二(二) | ( | 10 | - | 3,699 | (1) | |||||
| 6000 | 營業費用合計 | ( | 70,573 | (31) | 65,303 | (24) | ||||||
| 6900 | 營業損失 | ( | 41,407 | (18) | 15,470 | (5) | ||||||
| 7100 | 營業外收入及支出 | |||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 六(十八) | 1,242 | 1 | 1,545 | 1 | ||||||
| 7010 | 其他收入 | 六(十九) | 2,693 | 1 | 460 | - | ||||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 六(二十) | 5,432 | 2 | 8,485 | 3 | ||||||
| 7050 | 財務成本 | 六(二十一) | ( | 446 | - | 314 | - | |||||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 8,921 | 4 | 10,176 | 4 | |||||||
| 7900 | 稅前淨損 | ( | 32,486 | (14) | 5,294 | (1) | ||||||
| 7950 | 所得稅利益(費用) | 六(二十四) | 10 | - | 1,284 | (1) | ||||||
| 8200 | 本期淨損 | ($ | 32,476 | (14) | ($ | 6,578 | (2) | |||||
| 8361 | 復續可能重分類至損益之項目 | |||||||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 | 六(十六) | $ | 24,902 | 11 | $ | 11,585 | 4 | ||||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所 得稅 | 六(二十四) | ( | 6,225 | (3) | 6,987 | 3 | |||||
| 8360 | 復續可能重分類至損益之項 目總額 | 18,677 | 8 | 18,572 | 7 | |||||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | $ | 18,677 | 8 | $ | 18,572 | 7 | |||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | ($ | 13,799 | (6) | $ | 11,994 | 5 | |||||
| 9750 | 基本每股虧損 | 六(二十五) | ||||||||||
| 9750 | 本期淨損 | ($ | 0.35 | ($ | 0.07) | |||||||
| 9850 | 稀釋每股虧損 | 六(二十五) |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：陳國鐘
經理人：謝祥豪
會計主管：黃逸怡
0
興能高科技大學
民國115年1月1日
及子公司
3月31日
單位：新台幣仟元
歸屬於母公司業主之權益
股本 保留盈餘
附 註普通股股本預收股本資本公積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘揭外營運機構財務報表換算之兌換差額 合計
114 年 度
| 114年1月1日餘額 | $ 937,509 | $ - | $ 318,548 | $ 82,893 | $ 57,427 | $ 142,327 | ($ 27,777) | $ 1,510,927 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期淨損 | - | - | - | - | - | ( 6,578 ) | - | ( 6,578 ) |
| 本期其他綜合損益 | 六(十六) | - | - | - | - | - | 18,572 | 18,572 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | ( 6,578 ) | 18,572 | 11,994 |
| 113年盈餘指撥及分配： | 六(十五) | |||||||
| 現金股利 | - | - | - | - | - | ( 28,137 ) | - | ( 28,137 ) |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 六(十二)(十四) | - | 40 | - | - | - | - | 40 |
| 員工行使認股權 | 六(十三) | - | 1,417 | - | - | - | - | 1,417 |
| 114年3月31日餘額 | $ 937,509 | $ 1,417 | $ 318,588 | $ 82,893 | $ 57,427 | $ 107,612 | ($ 9,205 ) | $ 1,496,241 |
| 115 年 度 | ||||||||
| 115年1月1日餘額 | $ 937,889 | $ - | $ 319,631 | $ 84,109 | $ 27,777 | $ 47,056 | ($ 40,228 ) | $ 1,376,234 |
| 本期淨損 | - | - | - | - | - | ( 32,476 ) | - | ( 32,476 ) |
| 本期其他綜合損益 | 六(十六) | - | - | - | - | - | 18,677 | 18,677 |
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | - | ( 32,476 ) | 18,677 | ( 13,799 ) |
| 115年3月31日餘額 | $ 937,889 | $ - | $ 319,631 | $ 84,109 | $ 27,777 | $ 14,580 | ($ 21,551 ) | $ 1,362,435 |
董事長：陳國鍾
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
經理人：謝祥豪
會計主管：黃逸怡
興能高科技股份有限公司及子公司
合併前的全流量表
民國115年至118年3月31日
單位：新台幣仟元
| 附註 | 115年1月1日 至3月31日 | 114年1月1日 至3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | |||
| 本期稅前淨損 | ($ 32,486) ($ 5,294) | ||
| 調整項目 | |||
| 收益費損項目 | |||
| 預期信用減損損失 | 十二(二) | 10 | 3,699 |
| 折舊費用 | 六(五)(六) | ||
| (二十二) | 23,620 | 25,825 | |
| 各項攤提 | 六(七)(二十二) | 1,227 | 1,733 |
| 股份基礎給付酬勞成本 | 六(十二) | ||
| (二十三) | - | 40 | |
| 利息收入 | 六(十八) | ( 1,242 ) | ( 1,545 ) |
| 利息費用 | 六(二十一) | 446 | 314 |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | |||
| 與營業活動相關之資產之淨變動 | |||
| 應收票據 | ( 129 ) | - | |
| 應收帳款 | ( 41,045 ) | 18,604 | |
| 應收帳款-關係人 | 28,713 | 84 | |
| 其他應收款 | 1,531 | ( 5 ) | |
| 其他應收款-關係人 | 1,995 | 30 | |
| 存貨 | ( 22,048 ) | 3,186 | |
| 預付款項 | ( 2,756 ) | ( 17,410 ) | |
| 其他非流動資產 | ( 156 ) | ( 317 ) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動 | |||
| 合約負債 | ( 909 ) | ( 202 ) | |
| 應付票據 | 11,118 | 12,820 | |
| 應付帳款 | 11,369 | ( 7,390 ) | |
| 其他應付款 | ( 14,340 ) | ( 20,278 ) | |
| 其他流動負債 | ( 2,973 ) | 4,672 | |
| 營運產生之現金(流出)流入 | ( 38,055 ) | 18,566 | |
| 收取之利息 | 1,400 | 1,542 | |
| 支付之利息 | ( 519 ) | ( 374 ) | |
| 營業活動之淨現金(流出)流入 | ( 37,174 ) | 19,734 | |
| 投資活動之現金流量 | |||
| 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | 六(二) | ( 14,001 ) | ( 17,654 ) |
| 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 六(二) | - | 15,771 |
| 購置不動產、廠房及設備 | 六(五)(二十六) | ( 16,329 ) | ( 5,257 ) |
| 處分不動產、廠房及設備價款 | 六(五) | - | 27 |
| 購置無形資產 | 六(七) | ( 161 ) | ( 1,407 ) |
| 存出保證金增加 | 六(八) | - | ( 3 ) |
| 投資活動之淨現金流出 | ( 30,491 ) | ( 8,523 ) | |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| 短期借款增加 | 六(二十七) | 109,278 | 71,250 |
| 短期借款減少 | 六(二十七) | ( 42,845 ) | - |
| 租賃本金償還 | 六(二十七) | ( 1,924 ) | ( 2,073 ) |
| 員工行使認股權 | 六(十三) | - | 1,417 |
| 籌資活動之淨現金流入 | 64,509 | 70,594 | |
| 匯率影響數 | 2,394 | ( 7,660 ) | |
| 本期現金及約當現金(減少)增加數 | ( 762 ) | 74,145 | |
| 期初現金及約當現金餘額 | 六(一) | 445,469 | 385,584 |
| 期末現金及約當現金餘額 | 六(一) | $ 444,707 | $ 459,729 |
後附合併財務報表附註為本合併財務報告之一部分，請併同參閱。
董事長：陳國鍾
經理人：謝祥豪
會計主管：黃逸怡
興能高科技股份有限公司及子公司
合併前，推報區附註
民國115年1月1日
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
一、公司沿革
興能高科技股份有限公司（以下簡稱「本公司」）於民國86年3月於中華民國設立，並自民國107年12月5日起於台灣證券交易所掛牌上市，本公司及子公司（以下統稱「本集團」）主要營業項目為研究、開發、製造及銷售二次鋰電池。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告已於民國115年5月6日經董事會通過後發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）認可並發布生效之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列金管會認可並發布生效之民國115年適用之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會
發布之生效日 |
| --- | --- |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「金融工具之分類與衡量之修正」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正「涉及依賴自然電力的合約」 | 民國115年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」之修正 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號之修正「初次適用國際財務報導準則第17號及國際財務報導準則第9號—比較資訊」 | 民國112年1月1日 |
| 國際財務報導準則會計準則之年度改善—第11冊 | 民國115年1月1日 |
本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則會計準則之影響無。
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（三）國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則會計準則之影響
下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可之國際財務報導準則會計準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會發布之生效日 |
|---|---|
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 | 待國際會計準則理事會決定 |
| 國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」 | 民國116年1月1日(註) |
| 國際財務報導準則第19號「不具公共課責性之子公司：揭露」 | 民國116年1月1日 |
| 國際財務報導準則第21號之修正「換算為高度通貨膨脹貨幣」 | 民國116年1月1日 |
註：金管會於民國114年9月25日之新聞稿中宣布公開發行公司將於民國117年度起適用國際財務報導準則第18號(以下簡稱IFRS18)；另企業如有提前適用IFRS18之需求，亦得於金管會認可IFRS18後，選擇提前適用IFRS18規定。
除下列所述者外，本集團經評估上述準則及解釋對本集團財務狀況與財務績效並無重大影響：
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」
國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」取代國際會計準則第1號並更新綜合損益表之架構，及新增管理績效衡量之揭露，並強化運用於主要財務報表及附註之彙總及細分原則。
四、重大會計政策之彙總說明
重大會計政策除遵循聲明、編製基礎、合併基礎及新增部分說明如下，餘與民國114年度合併財務報表附註四相同。除另有說明外，此等政策在所有報導期間一致地適用。
（一）遵循聲明
- 本合併財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製。
- 本合併財務報告應併同民國114年度合併財務報告閱讀。
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（二）編製基礎
-
除下列重要項目外，本合併財務報告係按歷史成本編製：
(1) 按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債（包括衍生工具）。
(2) 按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利資產及負債。 -
編製符合金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱 IFRSs）之財務報告需要使用一些重要會計估計值，在應用本集團的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
（二）合併基礎
- 合併財務報告編製原則
本合併財務報告之編製原則與民國 114 年度合併財務報告相同。
- 列入合併財務報告之子公司：
| 投資公司名稱 | 子公司 | 所持股權百分比 | 說明 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 業務性質 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
| 本公司 | 新勁投資有限公司 | 一般投資業 | 100 | 100 | 100 | |
| 新勁投資有限公司 | 興能投資有限公司 | 一般投資業 | 100 | 100 | 100 | |
| 興能投資有限公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 生產各式鋰電池等相關服務 | 100 | 100 | 100 |
- 未列入合併財務報告之子公司：無。
- 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。
- 重大限制：無。
- 對本集團具重大性之非控制權益之子公司：無。
（四）員工福利
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
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（五）所得稅
期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前損益計算之，並配合前述政策揭露相關資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製本合併財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計值及假設。所作出之重大會計估計值與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之風險，請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定性之說明：
存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本集團考量產品市場狀況及歷史銷售經驗等因素，運用判斷及估計決定資產負債表日存貨之淨變現價值，由於市場情況之改變，可能使存貨之評價結果產生重大變動。
民國115年3月31日，本集團存貨之帳面金額為$210,047。
六、重要會計項目之說明
（一）現金及約當現金
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 | $ 167 | $ 239 | $ 381 |
| 活期存款 | 66,418 | 61,752 | 108,151 |
| 定期存款 | 378,122 | 383,478 | 351,197 |
| 合計 | $ 444,707 | $ 445,469 | $ 459,729 |
- 本集團往來之金融機構信用品質良好，且本集團與多家金融機構往來以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低。
- 有關本集團將部分現金-定期存款（轉列「按攤銷後成本衡量之金融資產-流動」提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
（二）按攤銷後成本衡量之金融資產
| 項目 | 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 |
|---|---|---|---|
| 流動項目： | |||
| 定期存款-質押 | $ 20,887 | $ 6,717 | $ 41,006 |
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團持有按攤銷後成本衡量之金融資產，於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日信用風險最大之暴險金額為其帳面金額。
- 本集團往來之金融機構品質良好，預期發生違約之可能性甚低。
- 本集團將按攤銷後成本衡量之金融資產提供作為質押擔保之情形請詳附註八。
- 相關按攤銷後成本衡量之金融資產信用風險資訊請詳附註十二（二）。
（三）應收票據及帳款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收票據 | $ 129 | $ - | $ - |
| 應收帳款 | $ 222,134 | $ 180,728 | $ 217,926 |
| 應收帳款-關係人 | 62,161 | 90,874 | 108,047 |
| 減：備抵損失 | ( 18) | ( 8) | ( 3,705) |
| $ 284,277 | $ 271,594 | $ 322,268 |
- 應收帳款及應收票據之帳齡分析如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | |
| 未逾期 | $259,806 | $ 129 | $253,784 | $ - | $299,980 | $ - |
| 30天內 | 22,083 | - | 17,050 | - | 12,286 | - |
| 31-90天 | 2,406 | - | 768 | - | 10,019 | - |
| 91-180天 | - | - | - | - | 3,688 | - |
| 181天以上 | - | - | - | - | - | - |
| $284,295 | $ 129 | $271,602 | $ - | $325,973 | $ - |
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。
- 民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日之應收票據及帳款餘額均為客戶合約所產生，另於民國114年1月1日客戶合約之應收帳款餘額為$344,467。
- 在不考慮所持有之擔保品或其他信用增強之情況下，最能代表本集團應收票據及帳款於民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日信用風險最大之暴險金額為其帳面金額。
- 相關信用風險資訊請詳附註十二（二）。
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（四）存貨
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 64,790 | ($ 2,475) | $ 62,315 |
| 半成品 | 59,515 | ( 3,427) | 56,088 |
| 在製品 | 58,581 | ( 2,338) | 56,243 |
| 製成品 | 36,391 | ( 990) | 35,401 |
| 合計 | $ 219,277 | ($ 9,230) | $ 210,047 |
| 114年12月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 43,158 | ($ 1,840) | $ 41,318 |
| 半成品 | 62,943 | ( 2,074) | 60,869 |
| 在製品 | 48,583 | ( 2,081) | 46,502 |
| 製成品 | 34,284 | ( 853) | 33,431 |
| 合計 | $ 188,968 | ($ 6,848) | $ 182,120 |
| 114年3月31日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| 原料 | $ 58,563 | ($ 6,479) | $ 52,084 |
| 半成品 | 82,153 | ( 18,574) | 63,579 |
| 在製品 | 50,745 | ( 488) | 50,257 |
| 製成品 | 43,958 | ( 5,295) | 38,663 |
| 合計 | $ 235,419 | ($ 30,836) | $ 204,583 |
當期認列為費損之存貨成本：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 已出售存貨成本 | $ 192,007 | $ 209,697 |
| 存貨跌價損失 | 2,714 | 1,832 |
| 未分攤製造費用 | 7,087 | 9,532 |
| 下腳收入 | ( 2,982) | ( 2,184) |
| $ 198,826 | $ 218,877 |
本集團民國115年及114年1月1日至3月31日因受市場消費性產品需求下降，為管理庫存去化，調控產品實際產能而未達正常產能，故產生未分攤製造費用直接認列為費損之金額。
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（五）不動產、廠房及設備
| 115年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 未完工程及 | ||
| 待驗設備 | 合計 | ||||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 448,806 | $ 649,308 | $ 209,399 | $ 31,879 | $ 1,339,392 |
| 累計折舊 | ( 202,775) | ( 324,284) | ( 159,586) | - | ( 686,645) |
| 累計減損 | ( 1,154) | ( 26,228) | ( 62) | - | ( 27,444) |
| $ 244,877 | $ 298,796 | $ 49,751 | $ 31,879 | $ 625,303 | |
| 1月1日 | $ 244,877 | $ 298,796 | $ 49,751 | $ 31,879 | $ 625,303 |
| 增添 | 570 | 2,574 | 1,539 | 3,359 | 8,042 |
| 重分類 | - | 11,163 | 61 | ( 9,234) | 1,990 |
| 折舊費用 | ( 4,583) | ( 13,133) | ( 3,747) | - | ( 21,463) |
| 淨兌換差額 | 8,296 | 9,954 | 1,600 | 1,015 | 20,865 |
| 3月31日 | $ 249,160 | $ 309,354 | $ 49,204 | $ 27,019 | $ 634,737 |
| 3月31日 | |||||
| 成本 | $ 464,674 | $ 684,363 | $ 217,067 | $ 27,019 | $ 1,393,123 |
| 累計折舊 | ( 214,322) | ( 347,889) | ( 167,798) | - | ( 730,009) |
| 累計減損 | ( 1,192) | ( 27,120) | ( 65) | - | ( 28,377) |
| $ 249,160 | $ 309,354 | $ 49,204 | $ 27,019 | $ 634,737 | |
| 114年 | |||||
| 房屋及建築 | 機器設備 | 其他 | 未完工程及 | ||
| 待驗設備 | 合計 | ||||
| 1月1日 | |||||
| 成本 | $ 455,398 | $ 698,640 | $ 194,320 | $ 2,230 | $ 1,350,588 |
| 累計折舊 | ( 188,541) | ( 317,448) | ( 150,522) | - | ( 656,511) |
| $ 266,857 | $ 381,192 | $ 43,798 | $ 2,230 | $ 694,077 | |
| 1月1日 | $ 266,857 | $ 381,192 | $ 43,798 | $ 2,230 | $ 694,077 |
| 增添 | 2,235 | - | 1,487 | - | 3,722 |
| 重分類 | - | 1,563 | 11 | 4,986 | 6,560 |
| 處分 | - | ( 16) | ( 11) | - | ( 27) |
| 折舊費用 | ( 4,792) | ( 14,146) | ( 4,548) | - | ( 23,486) |
| 淨兌換差額 | 3,780 | 5,239 | 556 | 76 | 9,651 |
| 3月31日 | $ 268,080 | $ 373,832 | $ 41,293 | $ 7,292 | $ 690,497 |
| 3月31日 | |||||
| 成本 | $ 464,142 | $ 709,881 | $ 198,137 | $ 7,292 | $ 1,379,452 |
| 累計折舊 | ( 196,062) | ( 336,049) | ( 156,844) | - | ( 688,955) |
| $ 268,080 | $ 373,832 | $ 41,293 | $ 7,292 | $ 690,497 |
- 民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日均無利息資本化之情形。
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- 本集團未有將不動產、廠房及設備提供擔保之情形。
- 本集團因評估部分不動產、廠房及設備未來使用狀況而予以提列減損損失。
（六）租賃交易－承租人
- 本集團租賃之標的資產為土地、公務車及房屋，租賃合約之期間介於 1 年至 50 年。租賃合約是採個別協商並包含各種不同的條款及條件，除租賃之資產不得用作借貸擔保外，未有加諸其他之限制。
- 本集團承租之宿舍，租賃期間不超過 12 個月，及承租屬低價值之標的資產為辦公設備。
- 使用權資產之帳面金額與認列之折舊費用資訊如下：
| | 115年3月31日
帳面金額 | 114年12月31日
帳面金額 | 114年3月31日
帳面金額 |
| --- | --- | --- | --- |
| 土地 | $ 18,426 | $ 17,995 | $ 19,165 |
| 運輸設備 | 1,753 | 1,930 | 4,858 |
| 房屋 | 25,203 | 26,940 | 30,450 |
| | $ 45,382 | $ 46,865 | $ 54,473 |
| | 115年1月1日至3月31日
折舊費用 | 114年1月1日至3月31日
折舊費用 | |
| 土地 | $ 181 | $ 181 | |
| 運輸設備 | 239 | 425 | |
| 房屋 | 1,737 | 1,733 | |
| | $ 2,157 | $ 2,339 | |
- 與租賃合約有關之損益項目資訊如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 影響當期損益之項目 | ||
| 租賃負債之利息費用 | $ 153 | $ 204 |
| 屬短期租賃合約之費用 | $ 931 | $ 1,551 |
| 屬低價值資產租賃之費用 | $ 13 | $ 6 |
- 本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日使用權資產之增添皆為 $0。
- 本集團於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日租賃現金流出總額分別為 $3,021 及 $3,834。
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（七）無形資產
| 115年 | 114年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 電腦軟體 | 電腦軟體 | |||
| 1月1日 | ||||
| 成本 | $ | 51,932 | $ | 41,681 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 36,491) | ( | 31,082) |
| $ | 15,441 | $ | 10,599 | |
| 1月1日 | $ | 15,441 | $ | 10,599 |
| 增添 | 161 | 1,407 | ||
| 攤銷費用 | ( | 1,227) | ( | 1,733) |
| 淨兌換差額 | 414 | ( | 1,328) | |
| 3月31日 | $ | 14,789 | $ | 8,945 |
| 3月31日 | ||||
| 成本 | $ | 53,551 | $ | 42,148 |
| 累計攤銷及減損 | ( | 38,762) | ( | 33,203) |
| $ | 14,789 | $ | 8,945 | |
| 無形資產攤銷明細如下： | ||||
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |||
| 管理費用 | $ | 897 | $ | 1,424 |
| 研究發展費用 | 330 | 309 | ||
| $ | 1,227 | $ | 1,733 |
（八）其他非流動資產
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 預付退休金 | $ 12,146 | $ 12,107 | $ 12,109 |
| 預付設備款 | 10,863 | 5,678 | 10,861 |
| 存出保證金 | 4,595 | 4,483 | 4,597 |
| $ 27,604 | $ 22,268 | $ 27,567 |
（九）短期借款
| 借款性質 | 115年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
|---|---|---|---|
| 銀行借款-信用借款 | $ 92,664 | 2.4%-2.8% | 無 |
| 借款性質 | 114年12月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款-信用借款 | $ 24,594 | 2.7%-2.8% | 無 |
| 借款性質 | 114年3月31日 | 利率區間 | 擔保品 |
| 銀行借款-信用借款 | $ 71,885 | 2.8% | 無 |
（十）其他應付款
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應付用人費用 | $ 106,415 | $ 121,318 | $ 107,496 |
| 應付設備款 | 7,978 | 9,042 | 7,373 |
| 應付加工費 | 13,928 | 6,967 | 6,574 |
| 應付員工及董事酬勞 | - | - | 1,619 |
| 應付股利 | - | - | 28,137 |
| 其他 | 25,920 | 28,228 | 24,101 |
| $ 154,241 | $ 165,555 | $ 175,300 |
（十一）退休金
- (1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適用於民國94年7月1日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前6個月之平均薪資計算，15年以內(含)的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過15年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以45個基數為限。本公司按月就薪資總額2%提撥退休基金，一般員工以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次年度三月底前一次提撥其差額。本公司於民國114年1月22日申請暫停提撥勞工退休準備金，經新竹科學園區管理局核准在案，准予同意自民國114年1月1日至114年12月31日止暫停提撥。
(2)民國115年及114年1月1日至3月31日，本集團依上述退金辦法認列之退休金成本分別為($39)及($48)。
(3)本集團於民國115年度預計支付予退休計畫之提撥金為$0。
-20-
- (1)自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。
(2)子公司昆山興能能源股份有限公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，本集團除按月提撥外，無進一步義務。
(3)民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，本集團依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $5,611 及 $5,981。
（十二）股份基礎給付-員工獎酬
- 民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，本公司之股份基礎給付協議如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 給與數量 | 合約期間 | 既得條件 |
|---|---|---|---|---|
| 第四次員工認股權計畫 | 109.6.15 | 1,162仟單位 | 7年 | 2年50% |
| 3年75% | ||||
| 4年100% | ||||
| 第四次員工認股權計畫 | 110.4.14 | 200仟單位 | 7年 | 2年50% |
| 3年75% | ||||
| 4年100% |
- 上述股份基礎給付協議之詳細資訊如下：
| 115年 | 114年 | |||
|---|---|---|---|---|
| 認股權 | ||||
| 數量(仟單位) | 加權平均 | |||
| 履約價格(元) | 認股權 | |||
| 數量(仟單位) | 加權平均 | |||
| 履約價格(元) | ||||
| 1月1日期初流通 | ||||
| 在外認股權 | 732 | $ 39.56 | 806 | $ 39.56 |
| 本期執行認股權 | - | - | ( 38) | 37.00 |
| 3月31日期末流通 | ||||
| 在外認股權 | 732 | 39.56 | 768 | 39.67 |
| 3月31日期末可執 | ||||
| 行認股權 | 732 | 39.56 | 676 | 39.32 |
-
民國 115 年 3 月 31 日、114 年 12 月 31 日及 114 年 3 月 31 日，流通在外之認股權，履約價格區間分別為 37.1 元~46.1 元、37.1 元~46.1 元及 37.3 元～46.4 元，加權平均剩餘合約期間分別為 1.62 年、1.87 年及 2.62 年。
-
本公司給與日給與之員工認股權交易使用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計認股選擇權之公允價值，相關資訊如下：
| 協議之類型 | 給與日 | 股價 | 履約價格(註1) | 預期波動率(註2) | 預期存續期間 | 預期股利率 | 無風險利率 | 加權平均公允價值 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 員工認股權計畫 | 109.6.15 | 39.15元 | 37.1元 | 32.66- | 4.5年~ | 0% | 0.36%- | 11.45元 |
| 33.54% | 5.5年 | 0.40% | ||||||
| 員工認股權計畫 | 110.4.14 | 47.45元 | 46.1元 | 32.33- | 4.5年~ | 0% | 0.27%- | 13.85元 |
| 34.09% | 5.5年 | 0.30% |
註 1：配發民國 113 年度現金股利後調整履約價格。
註 2：預期波動率係採用最近期與該認股權預期存續期間約當之期間作為樣本區間之股價，並以該期間內股票報酬率之標準差估計而得。
- 股份基礎給付交易產生之費用如下：
| 權益交割 | 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 |
|---|---|---|
| $ - | $ 40 |
(十三) 股本
-
民國 115 年 3 月 31 日，本公司額定資本額為 $2,580,000（其中保留 $50,000 供發行認股權憑證，共計 5,000 仟股），分為 258,000 仟股，實收資本額為 $937,889，每股面額 10 元。
-
本公司普通股期初與期末流通在外股數調節如下： 單位：仟股
| 115年 | 114年 | |
|---|---|---|
| 1月1日 | 93,789 | 93,751 |
| 員工行使認股權 | - | 38 |
| 3月31日 | 93,789 | 93,789 |
本公司民國 114 年度因員工行使認股權證轉換普通股 38 仟股，每股認購價格為 37.3 元，於 114 年 3 月 31 日前尚未向經濟部提出資本額變更登記之申請，故暫列預收股本項，已於 114 年 6 月 10 日辦理變更登記完竣。
-22-
（十四）資本公積
依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。
| 115年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 發行溢價 | 員工認股權 | 已失效認股權 | 合計 | |
| 1月1日(即3月31日) | $ 265,019 | $ 7,890 | $ 46,722 | $ 319,631 |
| 114年 | ||||
| 發行溢價 | 員工認股權 | 已失效認股權 | 合計 | |
| 1月1日 | $ 263,527 | $ 9,095 | $ 45,926 | $ 318,548 |
| 員工認股權酬勞成本 | - | 40 | - | 40 |
| 3月31日 | $ 263,527 | $ 9,135 | $ 45,926 | $ 318,588 |
（十五）保留盈餘
-
本公司章程規定，年度決算如有盈餘，除依法完納稅捐及彌補以前年度虧損外，應提百分之十為法定盈餘公積但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在此限。再依法令或主管機關規定提列特別盈餘公積或加計特別盈餘公積迴轉數後，其餘併同以前年度累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分派議案，提請股東會決議之。
-
本公司股利政策如下：依本公司章程規定，得以現金或股票方式發放，每年發放之股利總額以不低於當年度可分配盈餘總額之百分之二十，其中現金股利不低於當年度發放現金及股票股利合計數的百分之十，本公司所屬產業正處於成長階段，此項盈餘分派之條件、時機及金額應依本公司章程辦理，並依據本公司未來資金需求及長期營運規劃，得由董事會依當時營運狀況，兼顧股東權益、平衡股利政策及資金需求規劃等擬具分派案，提報股東會決議調整之。
-
另本公司董事會經三分之二以上董事之出席，及出席董事過半數之決議，將應分派股息及紅利、資本公積或法定盈餘公積之全部或一部以發放現金之方式為之，並報告股東會，不適用前述有關股東會決議之規定。
-23-
-
法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部份為限。
-
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度資產負債表日之其他權益項目借方餘額提列特別盈餘公積始得分派，嗣後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可供分派盈餘中。
-
本公司民國 115 年 2 月 23 日經董事會決議及民國 114 年 5 月 27 日經股東會承認，民國 114 年及 113 年度盈餘分派案如下：
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 金額 | 每股股利(元) | 金額 | 每股股利(元) | |
| 法定盈餘公積 | $ - | $ 1,216 | ||
| 特別盈餘公積提列(迴轉) | 12,450 | ( 29,650) | ||
| 現金股利 | - | $ - | 28,137 | $ 0.30 |
| 合計 | $ 12,450 | ($ 297) |
（十六）其他權益
| 115年 | |
|---|---|
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |
| 1月1日 | ($ 40,228) |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額-集團(稅後) | 18,677 |
| 3月31日 | ($ 21,551) |
| 114年 | |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | |
| 1月1日 | ($ 27,777) |
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額-集團(稅後) | 18,572 |
| 3月31日 | ($ 9,205) |
（十七）營業收入
- 本集團民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日客戶合約之收入源於某一時點移轉之商品，收入可細分為下列主要地理區域：
| 115年1月1日
至3月31日 | 台灣 | 亞洲 | 美洲 | 歐洲 | 合計 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 外部收入 | $ 16,491 | $ 174,972 | $ 30,849 | $ 5,680 | $ 227,992 |
| 114年1月1日
至3月31日 | 台灣 | 亞洲 | 美洲 | 歐洲 | 合計 |
| 外部收入 | $ 14,039 | $ 214,911 | $ 34,709 | $ 5,051 | $ 268,710 |
- 合約負債
(1) 本集團認列客戶合約收入相關之合約負債如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | 114年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|
| 合約負債 | $ 97 | $ 1,024 | $ 540 | $ 793 |
(2) 期初合約負債本期認列收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 合約負債期初餘額本期認列收入 | $ 1,007 | $ 255 |
（十八）利息收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 銀行存款利息 | $ 1,242 | $ 1,545 |
（十九）其他收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 政府補助收入 | $ 1,735 | $ - |
| 其他收入－其他 | 958 | 460 |
| $ 2,693 | $ 460 |
補助收入為經濟部能源署業界專能計畫補助款及經濟部貿易署國際展覽補助款。
（二十）其他利益及損失
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益 | $ 5,454 | $ 8,485 |
| 什項支出 | ( 22) | - |
| $ 5,432 | $ 8,485 |
（二十一）財務成本
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 利息費用 | $ 446 | $ 314 |
| (二十二)費用性質之額外資訊 | ||
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
| 員工福利費用 | $ 104,002 | $ 126,160 |
| 折舊費用 | $ 23,620 | $ 25,825 |
| 無形資產攤銷費用 | $ 1,227 | $ 1,733 |
（二十三）員工福利費用
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資費用 | $ 83,823 | $ 104,096 |
| 股份基礎給付酬勞成本 | - | 40 |
| 勞健保費用 | 4,543 | 4,264 |
| 退休金費用 | 5,572 | 5,933 |
| 其他用人費用 | 10,064 | 11,827 |
| $ 104,002 | $ 126,160 |
- 依本公司章程規定，本公司依當年度獲利狀況扣除累積虧損後，如尚有餘額，應提撥員工酬勞不低於 5% 及董事酬勞不高於 2.5%。前項員工酬勞數額中，其中應以本公司當年度獲利狀況之提撥不低於 2% 為基層員工分派酬勞。
- 民國115年及114年1月1日至3月31日為虧損，故未估列員工酬勞及董事酬勞。
- 經董事會決議之民國114年度員工酬勞及董事酬勞，與民國114年度財務報告認列之金額一致。
本公司董事會通過之員工及董事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
-26-
（二十四）所得税
- 所得税（利益）費用
(1) 所得税（利益）費用組成部分：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅： | ||
| 當期所得產生之所得稅 | $ 570 | $ 764 |
| 以前年度(高)低估 | - | - |
| 當期所得稅總額 | 570 | 764 |
| 遞延所得稅： | ||
| 暫時性差異之原始產生 | ||
| 及迴轉 | ( 580) | ( 3,870) |
| 課稅損失 | - | 4,390 |
| 遞延所得稅總額 | ( 580) | 520 |
| 所得稅(利益)費用 | ($ 10) | $ 1,284 |
(2) 與其他綜合損益相關之所得稅金額：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 國外營運機構換算差額 | $ 6,225 | ($ 6,987) |
- 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 113 年度，且截至查核報告日止，未有行政救濟之情事。
（二十五）每股虧損
| 115年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 | ($ 32,476) | 93,789 | ($ 0.35) |
| 114年1月1日至3月31日 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通在外股數(仟股) | 每股虧損(元) | |
| 基本每股虧損 | |||
| 歸屬於母公司普通股股東之本期淨損 | ($ 6,578) | 93,751 | ($ 0.07) |
民國 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日本集團已發行之員工認股權因具反稀釋作用，故不列入計算稀釋每股虧損。
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（二十六）現金流量補充資訊
僅有部分現金支付之投資活動：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | $ 8,042 | $ 3,722 |
| 加:預付設備款增加數 | 6,942 | 1,996 |
| 加:應付設備款減少(增加)數 | 1,345 | ( 461) |
| 本期支付現金 | $ 16,329 | $ 5,257 |
（二十七）來自籌資活動之負債之變動
| 115年 | |||
|---|---|---|---|
| 短期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $ 24,594 | $ 29,131 | $ 53,725 |
| 籌資現金流量之變動 | 66,433 | ( 1,924) | 64,509 |
| 匯率變動之影響 | 1,637 | 64 | 1,701 |
| 租賃負債利息支付數 | - | ( 153) | ( 153) |
| 租賃負債利息費用 | - | 153 | 153 |
| 3月31日 | $ 92,664 | $ 27,271 | $ 119,935 |
| 114年 | |||
| 短期借款 | 租賃負債 | 來自籌資活動之負債總額 | |
| 1月1日 | $ - | $ 37,441 | $ 37,441 |
| 籌資現金流量之變動 | 71,250 | ( 2,073) | 69,177 |
| 匯率變動之影響 | 635 | 70 | 705 |
| 租賃負債利息支付數 | - | ( 204) | ( 204) |
| 租賃負債利息費用 | - | 204 | 204 |
| 3月31日 | $ 71,885 | $ 35,438 | $ 107,323 |
七、關係人交易
（一）關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本集團關係 |
|---|---|
| 美律實業股份有限公司 | 本公司之董事(註1) |
| 美律立訊(越南)有限公司 | 其他關係人(註2) |
| MERRY ELECTRONICS (SHENZHEN) CO., LTD. | 其他關係人(註2) |
| MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD. | 其他關係人(註2) |
註1：民國113年5月30日股東會改選後為本公司法人董事。
註 2：係美律實業股份有限公司之子公司。
（二）與關係人間之重大交易事項
- 營業收入
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 商品銷售： | ||
| 美律實業股份有限公司 | $ 175 | $ 42 |
| 美律立訊(越南)有限公司 | 8,486 | 7,958 |
| MERRY ELECTRONICS (SHENZHEN) CO., LTD. | 2,515 | 16,065 |
| MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD. | 23,226 | 40,204 |
| 合計 | $ 34,402 | $ 64,269 |
- 應收關係人款項
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款： | |||
| 美律實業股份有限公司 | $ 178 | $ 68 | $ 42 |
| 美律立訊(越南)有限公司 | 14,250 | 13,765 | 15,782 |
| MERRY ELECTRONICS (SHENZHEN) CO., LTD. | 8,684 | 24,133 | 19,720 |
| MERRY ELECTRONICS (THAILAND) CO., LTD. | 39,049 | 52,908 | 72,503 |
| 小計 | 62,161 | 90,874 | 108,047 |
| 其他應收款： | |||
| 美律實業股份有限公司 | - | 1,975 | 17 |
| 合計 | $ 62,161 | $ 92,849 | $ 108,064 |
本公司與關係人間之銷貨交易條件與非關係人間之交易條件無顯著差異。
- 其他（表列「其他收入」）
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 認證費收益： | ||
| 美律實業股份有限公司 | $ 396 | $ - |
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（三）主要管理階層薪酬資訊
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 薪資及其他短期員工福利 | $ 8,671 | $ 10,338 |
| 退職後福利 | 186 | 189 |
| 股份基礎給付 | - | 40 |
| 總計 | $ 8,857 | $ 10,567 |
八、質押之資產
本集團之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | ||
| 定期存款(帳列按攤銷後成本 | ||||
| 衡量之金融資產-流動) | $ 20,887 | $ 6,717 | $ 41,006 | 租約履約及承兌 |
| 匯票支付保證金 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
（一）或有事項
無。
（二）承諾事項
- 已簽約但尚未發生之資本支出
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 不動產、廠房及設備 | $ 39,390 | $ 11,359 | $ 36,987 |
- 本公司之子公司昆山興能能源科技有限公司與當地政府協議並承諾於民國107年開工且於民國109年完成建設新廠區，並已於民國107年1月19日繳交保證金人民幣640仟元；截至民國115年3月31日止，尚有部分廠區未完工，惟本集團評估尚無重大損失風險。
十、重大之災害損失
無。
十一、重大之期後事項
無。
-30-
十二、其他
（一）資本管理
本集團之資本管理目標，係為保障集團能繼續經營，維持最佳資本結構以支應擴建及提升廠房及設備所需，並為股東提供報酬。因此本集團之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫，維持或調整資本結構，以之因應未來一年內所需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。
（二）金融工具
- 金融工具之種類
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 金融資產 | |||
| 現金及約當現金 | $ 444,707 | $ 445,469 | $ 459,729 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 20,887 | 6,717 | 41,006 |
| 應收票據(含關係人) | 129 | - | - |
| 應收帳款(含關係人) | 284,277 | 271,594 | 322,268 |
| 其他應收款(含關係人) | 1,162 | 4,828 | 1,548 |
| 存出保證金 | 4,595 | 4,483 | 4,597 |
| $ 755,757 | $ 733,091 | $ 829,148 | |
| 金融負債 | |||
| 短期借款 | $ 92,664 | $ 24,594 | $ 71,885 |
| 應付票據 | 52,349 | 39,742 | 47,735 |
| 應付帳款 | 96,620 | 83,413 | 86,535 |
| 其他應付款 | 154,241 | 165,555 | 175,300 |
| $ 395,874 | $ 313,304 | $ 381,455 | |
| 租賃負債 | $ 27,271 | $ 29,131 | $ 35,438 |
- 風險管理政策
(1) 本集團日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險、利率風險、及價格風險）、信用風險及流動性風險。本集團整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項，並尋求可降低對本集團財務狀況及財務績效之潛在不利影響。
(2) 風險管理工作由本集團財務部按照董事會核准之政策執行。本集團財務部透過與集團營運單位密切合作，負責辨認、評估與規避財務風險。董事會對整體風險管理訂有書面原則，亦對特定範圍與事項提供書面政策，例如匯率風險、利率風險、信用風險、衍生與非衍生金融工具之使用，以及剩餘流動資金之投資。
-31-
- 重大財務風險之性質及程度
(1)市場風險
匯率風險
A. 本集團係跨國營運，因此受相對與本公司及各子公司功能性貨幣不同的交易所產生之匯率風險，主要為美元。相關匯率風險來自未來之商業交易及已認列之資產與負債，本集團係採用自然避險或承作遠期外匯來規避匯率風險。
B. 本集團從事之業務涉及若干非功能性貨幣（本公司及部分子公司之功能性貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣），故受匯率波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
| 115年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 13,384 | 31.995 | $ 428,221 |
| 美金:人民幣 | 2,990 | 6.9194 | 95,665 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 22,995 | 31.995 | 735,722 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 4,022 | 31.995 | $ 128,684 |
| 美金:人民幣 | 1,627 | 6.9194 | 52,056 |
| 114年12月31日 | |||
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 14,074 | 31.430 | $ 442,346 |
| 美金:人民幣 | 2,410 | 7.0288 | 75,746 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 23,652 | 31.430 | $ 743,368 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 4,022 | 31.430 | $ 126,411 |
| 美金:人民幣 | 2,061 | 7.0288 | 64,777 |
-32-
| 114年3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 外幣(仟元) | 匯率 | 帳面金額 | |
| (新台幣) | |||
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 13,828 | 33.205 | $ 459,159 |
| 美金:人民幣 | 2,342 | 7.18 | 77,766 |
| 非貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 24,492 | 33.205 | $ 813,259 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | $ 3,343 | 33.205 | $ 111,004 |
| 美金:人民幣 | 2,059 | 7.18 | 68,369 |
C. 本集團貨幣性項目因匯率波動具重大影響於民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之全部兌換(損失)利益分別為 $5,454 及 $8,485。
D. 本集團因重大匯率波動影響之外幣市場風險分析如下：
| 115年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 4,282 | $ - |
| 美金:人民幣 | 1% | 957 | - |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 1,287 | $ - |
| 美金:人民幣 | 1% | 521 | - |
| 114年1月1日至3月31日 | |||
|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||
| 變動幅度 | 影響損益 | 影響其他綜合損益 | |
| (外幣:功能性貨幣) | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 4,592 | $ - |
| 美金:人民幣 | 1% | 778 | - |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美金:新台幣 | 1% | $ 1,110 | $ - |
| 美金:人民幣 | 1% | 684 | - |
價格風險
本集團未有商品價格風險之暴險。
現金流量及公允價值利率風險
A. 本集團之利率風險來自銀行定期存款。
B. 於民國 115 年及 114 年 3 月 31 日，若定期存款利率增加或減少 0.25%，在所有其他因素維持不變之情況下，民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅後淨利將分別增加或減少 $189 及 $176，主要係因浮動利率導致利息收入增加/減少。
(2)信用風險
A. 信用風險係本集團因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險。本集團依內部明定之授信政策，集團內各營運個體於訂定付款及提出交貨之條款與條件前，須就其每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質，並定期監控信用額度之使用。本集團僅將財務狀況穩定及信用良好之金融機構納入往來交易對象。主要信用風險來自存放於銀行與金融機構之存款及對顧客之應收款項。
B. 本集團採用 IFRS 9 之前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 30 天，視為金融資產自原始認列後信用風險已顯著增加作為判斷自原始認列後金融工具之信用風險是否有顯著增加之依據。
C. 本集團採用 IFRS 9 之前提假設，當合約款項按約定之支付條款逾期超過 90 天，視為已發生違約。
D. 本集團採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
-34-
E. 本集團用以判定債務工具投資為信用減損之指標如下：
(A)發行人發生重大財務困難，或將進入破產或其他財務重整之可能性大增；
(B)發行人由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；
(C)發行人延滯或不償付利息或本金；
(D)導致發行人違約有關之全國性或區域性經濟情況不利之變化。
F. 本集團按客戶評等之特性將對客戶之應收帳款分組，採用簡化作法以準備矩陣為基礎估計預期信用損失。
G. 本集團經追索程序後，對無法合理預期可回收金融資產之金額予以沖銷，惟本集團仍會持續進行追索之法律程序以保全債權之權利。本集團已沖銷且仍有追索活動之債權於民國115年及114年3月31日皆為$0。
H. 本集團參考歷史經驗並將台灣經濟研究院景氣觀測報告納入對未來前瞻性的考量，以建立預期損失率，並估計應收票據及應收帳款的備抵損失。
I. 本集團納入台灣經濟研究院景氣觀測報告對未來前瞻性的考量調整按特定期間歷史及現時資訊所建立之損失率，以估計應收票據及帳款的備抵損失，民國115年3月31日、114年12月31日及114年3月31日之準備矩陣如下：
| 未逾期 | 逾期30天 | 逾期31-90天 | 逾期91-180天 | 逾期181天以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 115年3月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.0010% | 0.0040%-0.1208% | 0.1248% | - | - | |
| 帳面價值總額 | $ 259,935 | $ 22,083 | $ 2,406 | $ - | $ - | $ 284,424 |
| 備抵損失 | $ 3 | $ 12 | $ 3 | $ - | $ - | $ 18 |
| 114年12月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.0010% | 0.0034%-0.0873% | 0.0001%-0.1208% | - | - | |
| 帳面價值總額 | $ 253,784 | $ 17,050 | $ 768 | $ - | $ - | $ 271,602 |
| 備抵損失 | $ 3 | $ 5 | $ - | $ - | $ - | $ 8 |
| 114年3月31日 | ||||||
| 預期損失率 | 0.0010% | 0.0033%-0.0891% | 0.1023%-0.2443% | 100% | - | |
| 帳面價值總額 | $ 299,980 | $ 12,286 | $ 10,019 | $ 3,688 | $ - | $ 325,973 |
| 備抵損失 | $ 3 | $ 2 | $ 12 | $ 3,688 | $ - | $ 3,705 |
J. 本集團採簡化作法之應收帳款備抵損失變動表如下：
| 115年 | |
|---|---|
| 應收帳款 | |
| 1月1日 | $ 8 |
| 減損損失提列 | 10 |
| 3月31日 | $ 18 |
| 114年 | |
| 應收帳款 | |
| 1月1日 | $ 6 |
| 減損損失提列 | 3,699 |
| 3月31日 | $ 3,705 |
K. 按 12 個月逾期信用損失衡量之按攤銷後成本衡量之金融資產，民國 115 年及 114 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之減損損失均為 $0。
(3) 流動性風險
A. 現金流量預測是由集團內各營運個體執行，並由集團財務部予以彙總。集團財務部監控集團流動資金需求之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借款承諾額度。
B. 本集團未動用借款額度明細如下：
| 115年3月31日 | 114年12月31日 | 114年3月31日 | |
|---|---|---|---|
| 浮動利率 | |||
| 一年內到期 | $ 758,430 | $ 810,470 | $ 757,850 |
C. 下表係本集團之非衍生金融負債，按相關到期日予以分組，非衍生金融負債係依據資產負債表日至合約到期日之剩餘期間進行分析。
非衍生金融負債：
| 115年3月31日 | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1年至2年內 | 2年至5年內 | 5年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 1,196 | $ 93,640 | $ - | $ - | $ - | $ 94,836 |
| 應付票據 | 52,349 | - | - | - | - | 52,349 |
| 應付帳款 | 96,620 | - | - | - | - | 96,620 |
| 其他應付款 | 153,839 | 259 | 143 | - | - | 154,241 |
| 租賃負債 | 4,434 | 4,389 | 8,453 | 12,057 | - | 29,333 |
非衍生金融負債：
| 114年12月31日 | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1年至2年內 | 2年至5年內 | 5年以上 | 合計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | $ 22,516 | $ 2,258 | $ - | $ - | $ 24,774 | |
| 應付票據 | 39,742 | - | - | - | - | 39,742 |
| 應付帳款 | 83,413 | - | - | - | - | 83,413 |
| 其他應付款 | 162,108 | 3,308 | 139 | - | - | 165,555 |
| 租賃負債 | 4,438 | 4,394 | 8,716 | 13,948 | - | 31,496 |
| 114年3月31日 | 6個月以下 | 6個月至1年內 | 1年至2年內 | 2年至5年內 | 5年以上 | 合計 |
| 短期借款 | $ 1,009 | $ 72,773 | $ - | $ - | $ - | $ 73,782 |
| 應付票據 | 47,735 | - | - | - | - | 47,735 |
| 應付帳款 | 86,535 | - | - | - | - | 86,535 |
| 其他應付款 | 172,726 | 2,431 | - | 143 | - | 175,300 |
| 租賃負債 | 4,743 | 4,599 | 9,903 | 19,676 | - | 38,921 |
D. 本集團並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有顯著不同。
（三）金融工具公允價值資訊
非以公允價值衡量之金融工具
現金及約當現金、按攤銷後成本衡量之金融資產、應收票據、應收帳款、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款的帳面金額係公允價值之合理近似值。
十三、附註揭露事項
（一）重大交易事項相關資訊
- 資金貸與他人：請詳附表一。
- 為他人背書保證：請詳附表二。
- 期末持有之重大有價證券（不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分）：無此情形。
- 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：請詳附表三。
- 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此情形。
- 母子公司間業務關係及重大交易往來情形：請詳附表四。
（二）轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）：請詳附表五。
-37-
（三）大陸投資資訊
- 基本資料：請詳附表六。
- 直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項：請詳附表三及四。
十四、部門資訊
（一）一般性資訊
本集團僅經營單一產業，且本集團營運決策者係以集團整體評估績效及分配資源，經辨認本集團為單一應報導部門。
（二）部門資訊之衡量
本集團營運決策者採用 IFRSs 編製之財務報表，根據部門收入及稅後損益評估營運部門之表現。
（三）部門損益、資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
| 115年1月1日至3月31日 | 114年1月1日至3月31日 | |
|---|---|---|
| 部門收入 | $ 227,992 | $ 268,710 |
| 折舊及攤銷 | $ 24,847 | $ 27,558 |
| 稅後淨損 | ($ 32,476) | ($ 6,578) |
| 115年3月31日 | 114年3月31日 | |
| 部門資產 | $ 1,732,257 | $ 1,860,072 |
| 部門負債 | $ 424,125 | $ 423,862 |
（四）部門損益之調節資訊
向主要營運決策者呈報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。決策者覆核之應報導部門別損益與繼續營業部門損益相同，無須調節。
-38-
换能高科技股份有限公司
資金資與他人
民國115年1月1日至3月31日
附表一
單位：新台幣仟元
| 編號
(註1) | 貸出資金
之公司 | 資與對象 | 往來項目 | 是否為
關係人 | 本期
最高餘額 | 期末餘額 | 實際動支
金額 | 利率區間 | 資金資
與性質
(註2) | 業務
往來金額 | 有短期融通
資金必要之原因 | 提列備批
呆帳金額 | 擔保品 | | 對個別對象
資金資與限
(註3) | 資金資與
總限額
(註4) | 備註 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | | | | | | | 名稱 | 價值 | | | |
| 0 | 興能高科技股
份有限公司 | 昆山興能能源科
技有限公司 | 其他應收款 | 是 | $ 159,975 | $ - | $ - | 2.2% | 1 | $ 757,590 | - | $ - | 無 | $ - | $ 757,590 | $ 1,362,435 | |
| 0 | 興能高科技股
份有限公司 | 昆山興能能源科
技有限公司 | 其他應收款 | 是 | 159,975 | 159,975 | - | 2.2% | 1 | 757,590 | - | - | 無 | - | 757,590 | 1,362,435 | |
註1：本公司及子公司資金資與資訊編號之填寫方法如下：
1. 本公司填0。
2. 子公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註2：資金資與性質之填寫方法如下：
1. 有業務往來者請填1。
2. 有短期融通資金必要者請填2。
註3：本公司直接或間接持有表決權百分之百之轉投資事業，因業務往來從事資金資與，對個別對象資金資與金額限額以不超過會計師最近期核閱之財務報表淨值百分之一百或雙方間最近一年業務往來金額(兩者以狹低者)為限。
註4：資與金額總額以不超過本公司最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值百分之一百為限。
附表一第1頁
興能高科技股份有限公司
為他人背書保證
民國115年1月1日至3月31日
附表二
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號 (註1) | 背書保證者 公司名稱 | 被背書保證對象 | 對單一企業 背書保證限額 (註2) | 本期最高 背書保證餘額 | 期末背書 保證餘額 | 實際動支 金額 | 背書保證 以財產設定擔保 金額 | 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 | 背書保證 最高限額 (註3) | 屬母公司對 子公司背書 保證 | 屬子公司對 母公司背書 保證 | 屬對大陸地 區背書保證 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 關係 | ||||||||||||
| 0 | 興能高科技股份有限公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 本公司之子公司 | $ 757,590 | $ 161,838 | $ 161,838 | $ - | $ - | 11.88% | $ 1,362,435 | Y | N | Y |
| 0 | 興能高科技股份有限公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 本公司之子公司 | 757,590 | 161,838 | 161,838 | 46,240 | - | 11.88% | 1,362,435 | Y | N | Y |
註1：本公司填"0"，子公司依照公司別由阿拉伯數字"1"開始依序編號。
註2：本公司因業務往來關係而從事背書保證者，除依限額規定外，其個別背書保證金額以不超過雙方間業務往來金額為限。所謂業務往來金額係指最近十二個月雙方進貨或銷貨或委外加工金額致高者。
註3：本公司背書保證之總額以不超過本公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表淨值百分之一百為限。
附表二第1頁
興能高科技股份有限公司
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上
民國115年1月1日至3月31日
附表三
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 進（銷）貨之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進（銷）貨 | 金額 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同之情形及原因（註1） | 應收（付）票據、帳款 | 備註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 佔總進（銷）貨之比率 | 授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收（付）票據、帳款之比率 | ||||||
| 興能高科技(股)有限公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 本公司之子公司 | 進貨（委外加工費） | $ 155,883 | 86.25% | 30天 | 無 | 無 | ($ 93,019) | 72.08% | 註 |
註：本公司以出售原科方式予昆山興能能源科技有限公司加工，於加工後本公司再向昆山興能能源科技有限公司買回成品，本公司於財務報表上不以進銷方式處理，而係以委外加工方式處理。
附表三第1頁
興能高科技股份有限公司
母子公司間業務關係及重大交易往來情形
民國115年1月1日至3月31日
附表四
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 編號
(註1) | 交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人之關係
(註2) | 科目 | 金額 | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產
之比率 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | | | | (註3) | |
| 0 | 興能高科技(股)公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 1 | 委外加工費 | $ 155,883 | 按一般交易條件辦理 | 68.37% | |
| 0 | 興能高科技(股)公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 1 | 其他應收款 | 34,191 | 按一般交易條件辦理 | 1.90% | |
| 0 | 興能高科技(股)公司 | 昆山興能能源科技有限公司 | 1 | 應付帳款 | 93,019 | 按一般交易條件辦理 | 5.16% | |
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
(1). 母公司填0。
(2). 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可(若係母子公司間或各子公司間之同一筆交易，則無須重複揭露。如：母公司對子公司之交易，若母公司已揭露，則子公司部分無須重複揭露；子公司對子公司之交易，若其一子公司已揭露，則另一子公司無須重複揭露)：
(1). 母公司對子公司。
(2). 子公司對母公司。
(3). 子公司對子公司。
註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債項目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益項目者，以本期累積金額佔合併總營收之方式計算。
附表四第1頁
興能高科技股份有限公司
被投资公司名稱、所在地區等相關資訊（不包含大陸被投資公司）
民國115年1月1日至3月31日
附表五
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營業項目 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司本期 本期認列之投資 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 損益 | 損益 | 備註 | ||||
| 興能高科技(股)公司 | 新勁投資有限公司 | 薩摩亞群島 | 一般投資 | $ 794,738 | $ 794,738 | 25,744,946 | 100.00 | $ 735,832 | ($ 32,438) | ($ 32,438) | |
| 新勁投資有限公司 | 興能投資有限公司 | 薩摩亞群島 | 一般投資 | 794,704 | 794,704 | 25,754,661 | 100.00 | 736,565 | ( 35,779) | ( 35,779) |
附表五第1頁
興能高科技股份有限公司
大陸投資資訊－基本資料
民國115年1月1日至3月31日
附表六
單位：新台幣仟元
（除特別註明者外）
| 大陸被投資公司名稱 | 主要營業項目 | 實收資本額 | 投資方式 (註1) | 本期期初自台灣匯出累積投資金額 | 本期匯出或收回投資金額 | 本期期末自台灣匯出累積投資金額 | 被投資公司本期損益 | 本公司直接或間接投資之持股比例 | 本期認列投資損益 (註2) | 期末投資帳面金額 | 截至本期止已匯回投資收益 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||||
| 昆山興能能源科技有限公司 | 生產各式鋰電池等相關服務 | $ 794,726 | 2 | $ 794,726 | $ - | $ - | $ 794,726 | ($ 35,780) | 100.00 | ($ 35,780) | $ 736,560 | $ - | |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 | 經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 | ||||||||||
| --- | --- | --- | --- | ||||||||||
| 昆山興能能源科技有限公司 | $ 794,726 | $ 806,587 | $ 817,461 |
註1：投資方式區分為下列三種，標示種類別即可：
(1).直接赴大陸地區從事投資
(2).透過第三地區公司-興能投資有限公司再投資大陸
(3).其他方式
註2：經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表。
附表六第1頁