Sygnity S.A. — Audit Report / Information 2020

Dec 17, 2020

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej Sygnity S.A.

za rok obrotowy od dnia 1 października 2019 roku do dnia 30 września 2020 roku

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. jest firmą członkowską rodziny firm PKF International Limited, rodziny niezależnych pod względem prawnym firm i nie przyjmuje żadnej odpowiedzialności ani zobowiązań za działania działań przez jakąkolwiek firmę członkowską i/lub korespondencyjną bądź firmy członkowskie i/lub korespondencyjne.

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia Sygnity S.A.

Sprawozdanie badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia o o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy Kapitałowej Sygnity S.A., zwanej dalej "Grupą", w której jednostką dominującą jest Sygnity S.A. z siedzibą w Warszawie przy ul. Franciszka Klimczaka 1, zwana dalej "Jednostką Dominującą", za rok obrotowy od dnia 1 października 2019 roku do dnia 30 września 2020 roku, na które składa się skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od dnia 1 października 2019 roku do dnia 30 września 2020 roku, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 września 2020 roku, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz informacje dodatkowe zawierające znaczące zasady (polityki) rachunkowości i inne informacje objaśniające.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku elektronicznego o nazwie SSF GK SGN FY20, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 17 grudnia 2020 roku.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości sprawozdawczości finansowej określonych Międzynarodowych Standardach Rachunkowości, w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanych dalej "MSSF UE".

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Sygnity S.A.:

• przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej i finansowej Grupy na dzień 30 września 2020 roku wyniku finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości.
• jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżacych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego członkowskim (Dz.U. z 2018 r. poz. 757 z późniejszymi zmianami), zwanym dalej "rozporządzeniem i okresowych", ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późniejszymi zmianami) zwana dalej "ustawa o rachunkowości", MSSF UE, a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami statutu Jednostki Dominującej,

Podstawa opinii

Badanie Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanych dalej "Krajowymi Standardami Badania" mających zastosowanie do badań sprawozdań finansowych sporzadzonych za okresy kończace sie 30 września 2020 r., ustawą z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2020 r. poz. 1415 z późniejszymi zmianami), zwaną dalej "ustawą o biegłych rewidentach", oraz oraz rozporządzeniem Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66), zwanym dalej "Rozporządzeniem 537/2014".

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została opisana w sekcji "Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie finansowego".

Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych przy badaniu sprawozdań finansowych zakończonych 30 września 2020 roku, przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu 537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu 537/2014 i Kodeksie IFAC

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Znacząca niepewność dotycząca kontynuacji działalności

Zwracamy uwagę na Notę nr 3 informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w której Zarząd Jednostki Dominującej przedstawił informacje o aktualnej sytuacji finansowej Grupy oraz zdarzeniach i warunkach mogących wskazywać na istnienie istotnej niepewności co do zdolności do kontynuacji działalności przez Grupe oraz podeimowanych działaniach majacych na celu eliminację tych niepewności.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 30 września 2020 roku wartość zobowiązań krótkoterminowych przewyższa wartość aktywów obrotowych.

Grupa jest zobowiązana do spłaty zobowiązań wynikających z umowy restrukturyzacyjnej, których wartość na dzień bilansowy wynosi 75 157 tysięcy złotych, z czego kwota 25 350 tysiecy złotych przypada do spłaty w ciągu 12 miesiecy od dnia bilansowego. Spłata pozostałych zobowiązań wynikających z umowy restrukturyzacyjnej w wysokości 49 807 tysięcy złotych ma nastąpić do dnia 31 marca 2022 roku. Zarząd Jednostki Dominującej planuje pozyskać refinansowanie całości lub części tego pozostałego zobowiązania bądź uzyskać przed tym dniem zgody stron tej umowy na wydłużenie harmonogramu spłaty tych pozostałych zobowiązań.

Jak wskazano w Nocie 3 informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego powyższe okoliczności wraz z innymi sprawami przedstawionymi w tej nocie wskazują, że występuje istotna niepewność, która może budzić poważne wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji działalności.

Nasza opinia nie zawiera modyfikacji w związku z tą sprawą.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczace rvzvka istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:

• a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego zniekształcenia jako wysokie,
• znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,
• c) naszych znaczacych osadów odnoszacych się do obszarów rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu Jednostki Dominujacej.
• d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia, które według naszego osądu wymagają szczególnego rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: Wartość firmy – utrata wartości
Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK
Opis kluczowej sprawy	Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
Wartość firmy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy sporządzonym na dzień 30 września 2020 roku wynosiła 156 528 tysięcy złotych. W związku z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 36 "Utrata wartości aktywów", Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził coroczny test na utratę wartości firmy. Ocena utraty wartości firmy, w tym prawidłowe ustalenie wartości odzyskiwalnej przypisanego osrodka wypracowującego przepływy pieniężne wymaga zastosowania osądu przez Zarząd Jednostki Dominującej oraz przyjęcia racjonalnych założeń. Na określenie wartości odzyskiwalnej, istotny wpływ mają założenia dotyczące przyszłych	W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg procedur, mających na celu uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania na temat tego, czy zastosowane przez Zarząd Jednostki Dominujacej metody testu sa właściwe i adekwatne, przyjete w nim założenia racjonalne, a powiazane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym odpowiednie. Poniżej przedstawiamy wykonane procedury, które w naszej ocenie były kluczowe dla osiągniecia celów badania: · omówienie z Zarządem Jednostki Dominującej i zrozumienie przyjętej metodologii ustalenia wartości odzyskiwalnej, · sprawdzenie ciągłości stosowanych zasad i metodologii ustalania wartości odzyskiwalnej, · analiza oraz ocena racjonalności przyjętych przez Zarząd Jednostki Dominującej planów finansowych m.in.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych, które są uzależnione od strategii Sygnity S.A., a także szacunków takich jak przyjety poziom stopy dyskontowej.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko niepewności związane z istotnymi osądami i szacunkami dokonywanymi przez Zarząd oraz kwotę wartości firmy uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

W nocie 21 informacii dodatkowei Zarzad Jednostki Dominującej przedstawił przyjęte założenia przeprowadzonego testu na utratę wartości i niepewności związane z tym szacunkiem.

poprzez porównanie rzeczywistych wyników do planów za badany rok obrotowy,

• sprawdzenie poprawności matematycznej modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych i uzgodnienie danych źródłowych do przyjętego przez Zarzad Jednostki Dominujacej budżetu,
• zrozumienie czynników największej niepewności związanych z tymi szacunkami,
• ustalenie szacunku stopy dyskontowej i porównanie jej ze stopą dyskontową przyjętą przez Zarząd Jednostki Dominuiacei.
• krytyczna analiza założeń przyjętych przez Zarząd Jednostki Dominującej i ocena ich racjonalności,
• ocena kompletności i adekwatności ujawnień w sprawozdaniu skonsolidowanym finansowym związanych z szacunkiem i jego niepewnością.

Kluczowa sprawa: Sprawy sporne
Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK
Onis kluczowej sprawy	lak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

W notach 31, 32 i 39 informacji dodatkowej Zarząd Jednostki Dominujacej przedstawił informacje na temat spraw spornych, których Grupa jest stroną, w tym oszacowane kwoty oczekiwanych wypływów środków pieniężnych.

Zarząd Jednostki Dominującej na podstawie szacunku prawdopodobieństwa rozstrzygnięcia poszczególnych sporów i roszczeń określa oczekiwana wartość wypływu środków pieniężnych oraz ujmuje kwoty dotyczące spraw spornych w sprawozdaniu finansowym. Poziom skomplikowania poszczególnych spraw. wzajemny charakter niektórych pozwów oraz wczesny etap wielu roszczeń wpływają na złożoność tego szacunku.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko niepewności związane z istotnymi osądami i szacunkami dokonywanymi przez Zarząd oraz kwoty dotyczace spraw spornych uznaliśmy. że jest to kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

W trakcie badania przeprowadziliśmy szereg procedur, mających na celu uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania na temat tego, czy zastosowane przez Grupę metody szacunku kwot dotyczących spraw spornych są właściwe. Poniżej przedstawiamy wykonane procedury, które w naszej ocenie były kluczowe dla osiągnięcia celów badania:

• · zrozumienie środowiska kontroli wewnetrznych dotyczacych identyfikacji, ujecia i wyceny rezerw na sprawy sporne, potencjalnych roszczeń i sporów,
• omówienie z Zarzadem Jednostki Dominujacej istotnych spraw spornych i roszczeń, a także podstaw do rozpoznania bądź rozwiązania rezerw na te sprawy i roszczenia.
• przegląd protokołów z posiedzeń i uchwał organów Jednostki Dominującej za okres od 1 października 2019 do dnia wydania sprawozdania z badania,
• analiza innych dokumentów związanych ze sprawami spornvmi.
• uzyskanie pisma od zewnętrznych doradców prawnych Jednostki Dominującej na temat statusu prowadzonych spraw spornych.
• uzyskanie oświadczenia Zarzadu Jednostki Dominującej dotyczącego jednej ze spraw spornych,
• uzyskanie oświadczenia Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej dotyczącego jednej ze spraw spornych,
• krytyczna analiza założeń i szacunków przyjetych przez Zarząd Jednostki Dominującej i ocena ich racjonalności,
• ocena związanych ze sprawami spornymi i ich niepewnością.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na liste firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy	Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 30 września 2020 roku wartość zobowiązan krótkoterminowych Grupy przewyższa wartość jej aktywów obrotowych. Grupa jest zobowiązana do spłaty zobowiązań wynikających z umowy restrukturyzacyjnej, których wartość na dzień bilansowy wynosi 75 157 tysięcy złotych, z czego kwota 25 350 tysięcy złotych przypada do spłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Spłata pozostałych zobowiązań wynikających z umowy restrukturyzacyjnej w wysokości 49 807 tysięcy złotych ma nastąpić do dnia 31 marca 2022 roku. Zarząd Jednostki Dominującej planuje pozyskać refinansowanie całości lub części tego pozostałego zobowiązania bądź uzyskać przed tym dniem zgody stron tej umowy na wydłużenie harmonogramu spłaty tych pozostałych zobowiązań. Umowa restrukturyzacyjna zawiera szereg kowenantów, których naruszenie może spowodować wypowiedzenie umowy restrukturyzacyjnej i natychmiastową wymagalność spłaty tych zobowiązań. Kwestia kontynuacji działalności została przez nas oceniona jako kluczowa sprawa badania ze względu na złożoność warunków umowy restrukturyzacyjnej oraz istotną kwotę zobowiązań przypadających do spłaty w przeciągu najbliższych 12 miesięcy oraz do dnia 31 marca 2022 roku. W nocie nr 3 intormacji dodatkowej do sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki Dominującej przedstawił informacje o aktualnej sytuacji finansowej Grupy oraz zdarzeniach i warunkach mogących wskazywać na istnienie znaczącej niepewności co do zdolności do kontynuacji działalnosci oraz prowadzonych działaniach w celu zapobieżenia zagrożeniu kontynuacji działalności. Dodatkowo nota nr 5.1.3 przedstawia istotne informacje dotyczące ryzyka utraty płynności.	W trakcie badania przeprowadzilismy szereg procedur, mających na celu uzyskanie wystarczających i odpowiednich dowodów badania na temat poprawności przyjęcia przez Zarząd Jednostki Dominującej założenia kontynuacji działalności. Poniżej przedstawiamy wykonane procedury, które w naszej ocenie były kluczowe dla osiągnięcia celów badania: · omówienie z Zarządem Jednostki Dominującej zasadności przyjętego założenia o kontynuacji działalności, • analiza założeń przyjętych przez Zarząd Jednostki Dominującej w planie tinansowym na najbliższe 12 miesięcy, analiza harmonogramu spłaty zadłużenia wynikającego z umowy restrukturyzacyjnej z wierzycielami Jednostki Dominującej w ciągu 12 miesięcy, analiza spełnienia kowenantów wynikających z umowy restrukturyzacyjnej na dzień 30 września 2020 roku i po dniu bilansowym, · omówienie możliwości spłaty zobowiązań z tytułu umowy restrukturyzacji do konca marca 2022, ocena założenia Zarządu Jednostki Dominującej dotyczącego kontynuacji działalności przez Grupę oraz zdarzeń i warunków, które pojedynczo lub łącznie mogą budzić poważne wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji działalnosci, ocena kompletności i adekwatności ujawnień w skonsolidowanym tinansowym związanych z istnieniem znaczącej niepewności co do zdolności Grupy do kontynuacji działalności.

lnne informacje zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym

lnne informacje to informacje finansowe i niefinansowe zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony 30 września 2020 roku wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości, które jest wyodrębnioną częścią tego sprawozdania z działalności oraz odrębny raport na temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 ustawy o rachunkowości.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność ponoszą odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej.

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji "Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji", nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak opisujemy.

W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, która wykonaliśmy w odniesieniu do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne zniekształcenie tych innych informacii. jesteśmy zobowiazani zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a skonsolidowany raport roczny bedzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w skonsolidowanym raporcie rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę przepisami prawa oraz statutem Jednostki Dominującej.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych działań lub błędów.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie

w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, ieżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości Grupy oraz sporzadzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa bedzie kontynuowała, w dajacej sie przewidzieć przyszłości. działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innei realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Grupy.

Zgodnie z ustawa o rachunkowości, Zarzad oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania:

• stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, oraz
• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błedu. ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,
• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnetrznej znaczacej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które sa odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Grupy,

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na liste firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Jednostki Dominującej,
• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczące tej niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować, iż Grupa nie będzie kontynuowała działalności,
• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację,
• uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania odnośnie informacji finansowych jednostek i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie, nadzór i przeprowadzenie badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię z badania.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem, w szczególności o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej obecnie lub w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcii "Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka istotnego których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także zobowiazani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinie o tvm. czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa i statutem Jednostki Dominujacej. Opinie w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Sprawozdanie z działalności Grupy

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz ze sprawozdaniem z działalności Sygnity S.A. jako jeden dokument w postaci pliku elektronicznego o nazwie Sprawozdanie z dzialalności Grupy Sygnity i Sygnity S.A. FY20, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki Dominującej w dniu 17 grudnia 2020 roku.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominujacej sa odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami ustawy o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie, czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy, zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy informacje te sa zgodne z majacymi zastosowanie przepisami prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. 02-695 Warszawa, ul. Orzycka 6 lok. 1B Firma audytorska wpisana na liste firm audytorskich pod numerem 477 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Numer KRS 0000579479

• ••••

-