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SUNKO Regulatory Filings 2021
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Regulatory Filings
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股票代碼:1721
三晃股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國一一○年度及一○九年度
公司地址:台中市西區中興街229號5樓
公司電話:(04)2321-5616
個 體 財 務 報 告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3 - 6 |
| 四、個體資產負債表 | 7 - 8 |
| 五、個體綜合損益表 | 9 |
| 六、個體權益變動表 | 10 |
| 七、個體現金流量表 | 11 - 12 |
| 八、個體財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 |
13 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
13 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
13 - 17 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
17 - 38 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
38 - 40 |
| (六) 重要會計項目之說明 |
40 - 65 |
| (七) 關係人交易 |
66 - 67 |
| (八) 質押之資產 |
67 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
67 - 68 |
| (十) 重大之災害損失 |
68 |
| (十一)重大之期後事項 | 68 |
| (十二)其他 | 68 - 79 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 79 - 81 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 81 |
| 3.大陸投資資訊 | 82 |
| 4.主要股東資訊 | 82 |
| 九、重要會計項目明細表 | 83 - 92 |
| 資 產 |
一一○年十二月三十一日 | 一○九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$363,494 | 9 | \$759,463 | 16 |
| 1136 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 四及六.2 | - | - | 600,000 | 12 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六.14 | 31,868 | 1 | 39,248 | 1 |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、六.3及14 | 749,719 | 18 | 496,187 | 10 |
| 130x | 存貨 | 四及六.4 | 813,341 | 20 | 708,383 | 15 |
| 1410 | 預付款項 | 60,710 | 1 | 47,732 | 1 | |
| 1470 | 其他流動資產 | 十二 | 2,137 | - | 2,785 | - |
| 11xx | 流動資產合計 | 2,021,269 | 49 | 2,653,798 | 55 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四及十三 | 97,959 | 3 | 93,266 | 2 |
| 1535 | 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動 | 四、六.2及八 | 2,800 | - | 2,800 | - |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.5 | 15,188 | - | 16,100 | - |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.6及八 | 1,664,358 | 41 | 1,702,853 | 36 |
| 1755 | 使用權資產 | 四、六.15及七 | 104,701 | 3 | 103,387 | 2 |
| 1780 無形資產 | 四 | 13,846 | - | 14,914 | - | |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.19 | 85,388 | 2 | 92,221 | 2 |
| 1915 | 預付設備款 | 44,753 | 1 | 95,798 | 2 | |
| 1990 | 其他非流動資產 | 四 | 35,291 | 1 | 24,104 | 1 |
| 15xx | 非流動資產合計 | 2,064,284 | 51 | 2,145,443 | 45 | |
| 1xxx 資產總計 | \$4,085,553 | 100 | \$4,799,241 | 100 |
(接下頁)
董事長:黃亭棣 經理人:黃亭棣 會計主管:王聖惠
7
| 負 債 及 權 益 |
一一○年十二月三十一日 | 一○九年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四及六.7 | \$295,721 | 7 | \$226,246 | 5 |
| 2130 | 合約負債-流動 | 四及六.13 | 3 | - | 18,752 | - |
| 2150 | 應付票據 | 459 | - | 2,021 | - | |
| 2170 | 應付帳款 | 328,500 | 8 | 295,020 | 6 | |
| 2200 | 其他應付款 | 六.8 | 217,724 | 6 | 590,964 | 12 |
| 2230 | 本期所得稅負債 | 四 | 14,320 | - | 4,662 | - |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四、六.15及七 | 30,439 | 1 | 23,047 | - |
| 2320 | 一年或一營業週期內到期長期負債 | 四及六.9 | 172,835 | 4 | 127,609 | 3 |
| 2399 | 其他流動負債 | 十二及十三 | 1,077 | - | 186,440 | 4 |
| 21xx | 流動負債合計 | 1,061,078 | 26 | 1,474,761 | 30 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2540 | 長期借款 | 四及六.9 | 528,457 | 13 | 670,292 | 14 |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.19 | 74,832 | 2 | 75,005 | 2 |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四、六.15及七 | 73,235 | 2 | 79,484 | 2 |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四及六.10 | 16,408 | - | 22,426 | - |
| 2670 其他非流動負債-其他 | 75 | - | 75 | - | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 693,007 | 17 | 847,282 | 18 | |
| 2xxx 負債總計 | 1,754,085 | 43 | 2,322,043 | 48 | ||
| 31xx 權益 | ||||||
| 3100 股本 | 六.12 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,889,952 | 46 | 1,889,952 | 39 | |
| 3200 資本公積 | 六.12 | 41,930 | 1 | 37,848 | 1 | |
| 3300 保留盈餘 | 六.12 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 80,019 | 2 | 26,327 | 1 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 5,624 | - | - | - | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 355,934 | 9 | 573,547 | 12 | |
| 3400 其他權益 | (1,205) | - | (5,623) | - | ||
| 3500 庫藏股票 | 六.12 | (40,786) | (1) | (44,853) | (1) | |
| 3xxx 權益總計 | 2,331,468 | 57 | 2,477,198 | 52 | ||
| 負債及權益總計 | \$4,085,553 | 100 | \$4,799,241 | 100 | ||
董事長:黃亭棣 經理人:黃亭棣 會計主管:王聖惠
(請參閱個體財務報表附註)
8
| 一一○年度 | 一○九年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 營業收入 | 四、六.13及七 | \$2,848,057 | 100 | \$2,752,601 | 100 | |
| 5000 營業成本 | 六.16 | (2,722,534) | (96) | (2,613,246) | (95) | |
| 5900 營業毛利 | 125,523 | 4 | 139,355 | 5 | ||
| 6000 營業費用 | 六.16 | |||||
| 6100 推銷費用 | (62,141) | (2) | (69,128) | (3) | ||
| 6200 管理費用 | (108,477) | (4) | (259,939) | (9) | ||
| 6300 研究發展費用 | (51,299) | (2) | (54,464) | (2) | ||
| 6450 預期信用減損(損失)利益 | 六.14 | (839) | - | 490 | - | |
| 營業費用合計 | (222,756) | (8) | (383,041) | (14) | ||
| 6900 營業損失 | (97,233) | (4) | (243,686) | (9) | ||
| 7000 營業外收入及支出 | 六.17及七 | |||||
| 7100 利息收入 | 1,639 | - | 2,386 | - | ||
| 7010 其他收入 | 64,298 | 2 | 24,570 | 1 | ||
| 7020 其他利益及損失 | (9,217) | - | 720,501 | 26 | ||
| 7050 財務成本 | (12,244) | - | (16,151) | (1) | ||
| 7070 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 | 四及六.5 | (1,026) | - | (4,228) | - | |
| 營業外收入及支出合計 | 43,450 | 2 | 727,078 | 26 | ||
| 7900 稅前淨(損)利 | (53,783) | (2) | 483,392 | 17 | ||
| 7950 所得稅(費用)利益 | 四及六.19 | (16,175) | (1) | 41,012 | 2 | |
| 8200 本期淨(損)利 | (69,958) | (3) | 524,404 | 19 | ||
| 8300 其他綜合損益 | 六.18 | |||||
| 8310 不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 4,884 | - | 540 | - | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | |||||
| 具投資未實現評價利益 | 4,693 | - | 5,799 | - | ||
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | (977) | - | (108) | - | |
| 8360 後續可能重分類至損益之項目 | ||||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | - | - | (182) | - | |
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合 損益之份額-可能重分類至損益之項目 |
|||||
| (355) | - | (801) | - | |||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 71 | - | 218 | - | |
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 |
8,316 \$(61,642) |
- (3) |
5,466 \$529,870 |
- 19 |
||
| 每股(虧損)盈餘(元) | 四及六.20 | |||||
| 9750 | 基本每股(虧損)盈餘 | \$(0.38) | \$2.43 | |||
| 9850 | 稀釋每股(虧損)盈餘 | \$(0.38) | \$2.42 | |||
(請參閱個體財務報表附註)
| 權益 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | ||||||||||
| 項 目 |
附註 | 股本 | 資本公積 | 法定盈餘公 積 |
特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 |
透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現 (損)益 |
庫藏股票 | 權益總額 | |
| A1 | 民國109年1月1日餘額 | 六.12 | \$2,223,473 | \$37,785 | \$26,327 | \$14,519 | \$22,107 | \$46 | \$1,382 | \$(52,768) | 2,272,871 |
| B1 B3 |
民國108年度盈餘提撥及分配: 法定盈餘公積 特別盈餘公積 |
六.12 六.12 |
- | (14,519) | - 14,519 |
- - |
|||||
| D1 | 民國109年度淨利 | 524,404 | 524,404 | ||||||||
| D3 | 民國109年度稅後其他綜合損益 | 六.18 | 432 | (765) | 5,799 | 5,466 | |||||
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | 524,836 | (765) | 5,799 | - | 529,870 | |
| E3 | 現金減資 | 六.12 | (333,521) | 63 | 7,915 | (325,543) | |||||
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | 12,085 | (12,085) | - | |||||||
| Z1 | 民國109年12月31日餘額 | \$1,889,952 | \$37,848 | \$26,327 | \$ - | \$573,547 | \$(719) | \$(4,904) | \$(44,853) | \$2,477,198 | |
| A1 | 民國110年1月1日餘額 | 六.12 | \$1,889,952 | \$37,848 | \$26,327 | \$ - | \$573,547 | \$(719) | \$(4,904) | \$(44,853) | \$2,477,198 |
| B1 B3 B5 |
民國109年度盈餘提撥及分配: 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 |
六.12 六.12 |
53,692 | 5,624 | (53,692) (5,624) (92,237) |
- - (92,237) |
|||||
| D1 D3 |
民國110年度淨損 民國110年度稅後其他綜合損益 |
六.18 | (69,958) 3,907 |
(284) | 4,693 | (69,958) 8,316 |
|||||
| D5 | 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (66,051) | (284) | 4,693 | - | (61,642) | |
| N1 | 股份基礎給付交易 | 六.11 | 4,082 | 4,067 | 8,149 | ||||||
| Q1 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | (9) | 9 | - | |||||||
| Z1 | 民國110年12月31日餘額 | \$1,889,952 | \$41,930 | \$80,019 | \$5,624 | \$355,934 | \$(1,003) | \$(202) | \$(40,786) | \$2,331,468 |
| 代碼 | 項 目 |
一一○年度 | 一○九年度 |
|---|---|---|---|
| AAAA | 營業活動之現金流量: | ||
| A10000 | 本期稅前淨(損)利 | \$(53,783) | \$483,392 |
| A20000 | 調整項目: | ||
| A20010 | 收益費損項目: | ||
| A20100 | 折舊費用(含帳列其他利益及損失) | 263,368 | 255,401 |
| A20200 | 攤銷費用(含帳列其他費用) | 9,352 | 13,824 |
| A20300 | 預期信用減損(損失)利益 | 839 | (490) |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨利益 | (349) | (97) |
| A20900 | 利息費用 | 12,244 | 16,151 |
| A21200 | 利息收入 | (1,639) | (2,386) |
| A21300 | 股利收入 | (5,034) | (3,254) |
| A21900 | 股份基礎給付酬勞成本 | 3,364 | - |
| A22400 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份額 | 1,026 | 4,228 |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | 2,671 | (741,464) |
| A23200 | 處分採用權益法之投資損失 | - | 78 |
| A29900 | 其他 | 13 | (2) |
| A30000 | 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||
| A31130 | 應收票據減少(增加) | 7,380 | (7,647) |
| A31150 | 應收帳款(增加)減少 | (254,371) | 92,158 |
| A31200 | 存貨(增加)減少 | (104,958) | 83,986 |
| A31230 | 預付款項(增加)減少 | (12,978) | 38,727 |
| A31240 | 其他流動資產減少 | 1,643 | 1,299 |
| A32125 | 合約負債減少 | (18,749) | (1,632) |
| A32130 | 應付票據減少 | (1,562) | (76) |
| A32150 | 應付帳款增加(減少) | 33,480 | (22,683) |
| A32180 | 其他應付款(減少)增加 | (41,093) | 88,493 |
| A32230 | 其他流動負債(減少)增加 | (118) | 197 |
| A32240 | 淨確定福利負債-非流動減少 | (1,134) | (3,120) |
| A33000 | 營運產生之現金流(出)入 | (160,388) | 295,083 |
| A33100 | 收取之利息 | 1,747 | 2,284 |
| A33200 | 收取之股利 | 5,034 | 3,254 |
| A33300 | 支付之利息 | (12,144) | (16,520) |
| A33500 | 支付之所得稅 | (763) | (34,587) |
| AAAA | 營業活動之淨現金流(出)入 | (166,514) | 249,514 |
(接下頁)
| 代碼 | 項 目 |
一一○年度 | 一○九年度 |
|---|---|---|---|
| BBBB | 投資活動之現金流量: | ||
| B00010 | 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | (42,500) |
| B00020 | 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | - | 21,697 |
| B00040 | 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | - | (550,000) |
| B00050 | 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 600,000 | - |
| B01800 | 取得採用權益法之投資 | (1,000) | - |
| B02300 | 處分子公司 | - | 10,336 |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | (89,498) | (93,516) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備 | 1,550 | 820,847 |
| B02900 | 預收款項增加-處分資產 | - | 186,000 |
| B03000 | 預收款項減少-處分資產 | (186,000) | - |
| B04500 | 取得無形資產 | (2,387) | (3,931) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | (17,084) | (16,007) |
| B07100 | 預付設備款增加 | (63,594) | (116,315) |
| B07600 | 收取之股利 | 531 | - |
| BBBB | 投資活動之淨現金流入 | 242,518 | 216,611 |
| CCCC | 籌資活動之現金流量: | ||
| C00100 | 短期借款增加 | 1,067,801 | 1,033,148 |
| C00200 | 短期借款減少 | (998,326) | (1,098,530) |
| C01600 C01700 |
舉借長期借款 | 31,000 (127,609) |
461,500 (583,535) |
| C04020 | 償還長期借款 租賃負債本金償還 |
(31,844) | (26,090) |
| C04300 | 其他非流動負債增加 | - | 75 |
| C04500 | 發放現金股利 | (92,237) | - |
| C04700 | 現金減資 | (325,543) | - |
| C05100 | 員工購買庫藏股 | 4,785 | - |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (471,973) | (213,432) |
| EEEE | 本期現金及約當現金(減少)增加數 | (395,969) | 252,693 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 759,463 | 506,770 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$363,494 | \$759,463 |
(請參閱個體財務報表附註)
個體財務報表附註
民國一一○年一月一日至十二月三十一日 及一○九年一月一日至十二月三十一日 (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
三晃股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十三年十二月,主要 業務為以下產品之製造加工買賣暨有關原料產品之進出口貿易及有關業務 之經營投資等:
-
植物及環境保護用藥;
-
特用化學品:交聯劑、無鹵阻燃劑、電子化學品、抗氧化劑;
-
高分子產品:接著劑、消光劑、亮光劑、熱可塑性聚氨脂、熱可塑性彈性體; 4. 紫外線吸收劑。
本公司股票自民國八十五年五月起在台灣證券交易所上市,其註冊地及主 要營運據點位於台中市大里區仁化里仁美路139號。並已於民國一○九年四 月三十日奉經濟部核准變更營業地址至台中市西區中興街229號5樓。
本公司於民國一○五年三月三十日合併國慶化學股份有限公司(以下簡稱 國慶公司),國慶公司設立於民國六十六年四月,主要業務為各種植物保護 用藥原體、特用化學品及塑膠原料等之製造加工及買賣。於民國九十八年 十月登錄為興櫃股票。本公司為整合資產設備、生產研發、行銷通路及產 品組合,以提升效率及競爭力與國慶公司合併,以本公司為存續公司,概 括承受國慶公司所有資產負債及一切權利義務。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一○年度及一○九年度之個體財務報告業經董事會於民國一 一一年三月十五日通過發布。
- 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一○年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 公司並無重大影響。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國 | 民國111年1月1日 |
| 際財務報導準則第3號、國際會計準則第16號及國 | ||
| 際會計準則第37號之修正,以及年度改善 |
- (1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度 改善
- A. 更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正)
此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以民國一 ○七年三月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另 新增一項認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的 「第2日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之 或有資產之既有指引。
B.不動產、廠房及設備:達到預定使用狀態前之價款(國際會計準 則第16號之修正)
此修正係就企業針對其於資產達到預定使用狀態時出售所生之項 目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之價款;反 之,企業將此等銷售價款及其相關成本認列於損益。
C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正)
此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
D.民國一○七年至民國一○九年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正
此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否 與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正
此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準 則之相關規定一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一一 一年一月一日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之 準則或解釋,本公司評估其新公布或修正準則、或解釋對本公司 並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 |
|---|---|---|
| 發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際 |
待國際會計準則理事 |
| 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正- |
會決定 | |
| 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之 |
民國 112 年 1 月 1 日 |
| 修正) | ||
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得 | 民國 112 年 1 月 1 日 |
| 稅(國際會計準則第12號之修正) |
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際會計準則 第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合 資間之資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」與國際 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第 28 號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第 10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第 28 號之前述規定,當構成國際財務報導準則第 3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第 10 號使得投資者與其關聯企業 或合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第 3 號所定義業 務之子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額 之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國一○六年五月發布後,另於民國一○九年六月發布修 正,此修正除於過渡條款中將生效日延後 2 年(亦即由原先民國一一 ○年一月一日延後至民國一一二年一月一日)並提供額外豁免外,並 藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部 分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報 導準則第 4 號「保險合約」)
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)
此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負 債分類為流動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第 1 號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要 使用者更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對會計準則第8號「會計政策、會計估 計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動與會 計估計變動。
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計 準則第12號之修正)
此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞 延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同 金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋, 其實際適用日期以金管會規定為準,該新公布或修正準則、或解釋 對本公司並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一一○年度及一○九年度之個體財務報告係依據證券發行 人財務報告編製準則編製。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 編製基礎
本公司依據證券發行人財務報告編製準則編製個體財務報告。依據證券 發行人財務報告編製準則第21條規定,個體財務報告當期損益及其他綜 合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於 母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製之 財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。因此,投資子公司於個體財 務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作必要之評價調整。
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以功能性貨幣新台幣表達。
外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結 束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外幣非 貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工 具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 外幣財務報表之換算
本公司之每一國外營運機構係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨 幣衡量其財務報表。編製個體財務報表時,國外營運機構之資產與負債 係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當 期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於 處分該國外營運機構時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項 下之單獨組成部分之累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類 至損益。對國外營運機構喪失控制、重大影響或聯合控制但仍保留部分 權益時,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額以「採用權益法之投資」調整,而不認 列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包含國外營運機 構之關聯企業或聯合控制個體時,累計兌換差額則按比例重分類至損 益。
本公司因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產者列為非流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債者列為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包含合約期間 三個月內之定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融 負債,於原始認列時依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負 債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外),取得 或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減 除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式。 B. 金融資產之合約現金流量特性。
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量。 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本。
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本。
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產。 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損 益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益。
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益 重分類至損益作為重分類調整。
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情 況計算之利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利 率乘以金融資產攤銷後成本。
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資 產攤銷後成本。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該 權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企 業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可 撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜 合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列 入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股 利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按 公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透 過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2) 金融資產減損
本公司對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按 攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損 失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損 失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額。
- B. 貨幣時間價值。
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐 證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)。
衡量備抵損失之方法說明如下:
A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後 信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低 者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後 信用風險已顯著增加之條件者。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後 信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳 款或合約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備 抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租 賃款,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二.4。
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移 轉予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。 權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
複合工具
本公司對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換 特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類 為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險 不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經 確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間 以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允 價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予 重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報 導準則第9號混合工具之方式處理。
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量 之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及指定透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B. 一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或 投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部 提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認 列後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法 攤提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。 當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本公司所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其中 屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之衍生資產或負債; 其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益按公允 價值衡量之金融資產或金融負債。
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於續 後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產;公 允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列於損 益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分者,則 認列於權益項下。
主契約為非金融資產或金融負債者,當嵌入於主契約之衍生工具,其經 濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公允價 值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產 所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資 產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
(1) 該資產或負債之主要市場,或
(2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之 使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、直接人工及製造費用,但不包含借款 成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷 售費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之 規定,以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財 務報表當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報表業 主權益與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此 等調整主要係考量投資子公司於合併財務報表依據國際財務報導準則 公報第10號「合併財務報表」之處理及不同報導個體層級適用國際財務 報導準則之差異,並借記或貸記「採用權益法之投資」、「採用權益法 之子公司、關聯企業及合資損益份額」或「採用權益法之子公司、關聯 企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。 關聯企業係指本公司對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得後 本公司對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業 投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後,於發生 法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失 及負債。本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則依其對關聯 企業之權益比例銷除。
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變 動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例轉列 損益。
關聯企業增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資 本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變動為減 少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例重分類 至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業 時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與本公司相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本公司之會計政策一致。
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及 合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損,若 有減損之客觀證據,則本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之 規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並 將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之 使用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未 來現金流量現值。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無須 對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本公司係以公允價值衡量並認列所保 留之投資部分。喪失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投 資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。
- 不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資 | 產 | 項 | 目 | 耐用年限 |
|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 7 ~ 20年 |
|||
| 房屋及建築 | 2 ~ 60年 |
|||
| 機器設備 | 2 ~ 25年 |
|||
| 運輸設備 | 5 ~ 8年 |
|||
| 其他設備 | 2 ~ 20年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列營業外損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。 13. 租賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 公司評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價 格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成 部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類 似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可 得,本公司最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成 本反映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓,本 公司選擇不評估其是否係租賃修改,而將該租金減讓以租賃給付變動處 理,並已將該實務權宜作法適用於所有符合條件之租金減讓。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租 賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認 列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租 賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
- 無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 非金融資產之減損
本公司於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每 年定期進行減損測試,本公司即以個別資產或資產所屬之現金產生單 位進行測試。減損測試結果如資產或資產所述現金產生單位之帳面金額 大於其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用 價值之較高者。
本公司於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本公 司即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行減 損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不足 之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
- 退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提 存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述 退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未 列入上開個體財務報表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金 提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費 用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括 計畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利 負債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產) 再衡量數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。 前期服務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動 數,且於下列兩者較早之日期認列為費用:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現 率決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利 負債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
17.股份基礎給付計畫
本公司與員工間權益交割之股份基礎給付交易,其成本係以權益工具之 給與日公允價值衡量。公允價值係以適當之定價模式衡量。
權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之 期間內逐期認列,並相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結 束日針對權益交割交易所認列之累計費用,係反映既得期間之經過及本 公司對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導期間期初及期 末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數,則認列至該期間之 損益。
股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件,則無須認列任何費用。但權 益交割交易之既得條件如係與市價條件或非既得條件有關,則在所有服 務或績效條件均已達成之情況下,無論市價條件或非既得條件是否達成, 相關費用仍予以認列。
於修改權益交割交易條件時,則至少認列未修改下之原始給付成本。股 份基礎交易之交易條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數 或對員工有利時,則認列額外之權益交割交易成本。
權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消,則視為於取消日即已既得, 並立即認列尚未認列之剩餘股份基礎給付費用,此包括企業或員工可控 制之非既得條件並未達成之獎酬計畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬 計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計畫,則將取消及新 給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。
流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時,以額外股份計算 其稀釋效果。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
發行限制員工權利股票時,係以給與日所給與之權益商品公允價值為基 礎,於既得期間認列薪資費用及相對之權益增加;於給與日時本公司認 列員工未賺得酬勞,員工未賺得酬勞屬過渡科目,於合併資產負債表中 作為權益減項,並依時間經過轉列薪資費用。
- 負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本公司預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
- 庫藏股票
本公司於取得母公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益 之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。
- 收入認列
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力) 時認列收入,其銷售商品之交易,以合約敘明之價格為基礎認列收入, 通常附有數量折扣(以特定期間累積銷售總額為基礎)。因此,收入以合 約敘明之價格為基礎,並減除估計之數量折扣金額。本公司以累積經驗 並採期望值估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價 相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不 會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對 認列退款負債。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~150天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;然有部分合約,由於簽約時即先 向客戶收取部分對價,本公司承擔須於續後提供履約之義務,故認列為 合約負債。
本公司前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財 務組成部分之產生。
- 借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延 所得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已 立法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損 益或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益 而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關。
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
- 企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權 益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本公司 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至公司中預期自此合併而受益之每一現金產生單 位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每 一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層 級,且不大於彙總前之營運部門。
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。截至民國一一○年十二月三十一日,本 公司尚未認列之遞延所得稅資產說明,請詳附註六.19。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未 來期間進行重大調整之結果。
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲 說明如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 應收帳款-減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡 量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流 量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現 影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於 預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六.3及14。
(2) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價 下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請 詳附註六.4。
(3) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場取 得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量折 現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工具 之公允價值。請詳附註十二。
(4) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評 價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動 等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明, 請詳附註六.10。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之 依據。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金 | \$94 | \$103 |
| 零 用 金 |
245 | 245 |
| 銀行存款 | 363,155 | 459,115 |
| 定期存款 | - | 300,000 |
| 合 計 |
\$363,494 | \$759,463 |
2. 按攤銷後成本衡量之金融資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 三個月以上之定期存款 | \$ - |
\$600,000 |
| 質押定期存款 | 2,800 | 2,800 |
| 小 計 |
2,800 | 602,800 |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 合 計 |
\$2,800 | \$602,800 |
| 流 動 |
\$ - |
\$600,000 |
| 非 流 動 |
2,800 | 2,800 |
| 合 計 |
\$2,800 | \$602,800 |
本公司按攤銷後成本衡量之金融資產提供擔保之情況詳附註八,信用風 險相關資訊請詳附註十二.4。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 應收帳款淨額
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收帳款 | \$756,031 | \$513,233 |
| 減:備抵損失 | (17,885) | (17,046) |
| 小計 | 738,146 | 496,187 |
| 應收帳款-關係人 | 11,573 | - |
| 合計 | \$749,719 | \$496,187 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情形。
本公司對客戶之授信期間通常為30天至150天。於民國一一○年及一○ 九年十二月三十一日之應收款項總帳面金額分別為799,472仟元及 552,481仟元,於民國一一○年度及一○九年度備抵損失相關資訊詳附 註六.14,信用風險相關資訊請詳附註十二.4。
應收帳款確定無法收回者,已轉列催收款項並提列100%備抵損失,於 民國一一○年及一○九年十二月三十一日,轉列金額皆為13,679仟元。
- 存貨
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 原 | 料 | \$353,103 | \$262,987 |
| 在 製 |
品 | 42,072 | 20,512 |
| 製 成 |
品 | 413,672 | 398,212 |
| 商 | 品 | 4,494 | 26,672 |
| 淨 | 額 | \$813,341 | \$708,383 |
本公司民國一一○年度及一○九年度認列為銷貨成本之存貨成本分別 為2,722,534仟元及2,613,246仟元,包括存貨跌價損失分別為23,747仟元 及2,815仟元。
前述存貨未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資關聯企業: | ||||
| Power Rich International Ltd. (Power Rich) |
\$10,460 | 30.00% | \$13,890 | 30.00% |
| 國智生化股份有限公司 (國智生化公司) |
1,507 | 49.00% | 1,301 | 49.00% |
| 三晃生物科技股份有限公司 (三晃生物公司) |
- | 22.32% | - | 22.32% |
| 晟琦科技股份有限公司 (晟琦科技公司) |
- | 41.00% | - | 41.00% |
| 小 計 |
11,967 | 15,191 | ||
| 投資子公司: 國慶開發股份有限公司 |
||||
| (國慶開發公司) | 2,606 | 100% | - | -% |
| 助福社會企業股份有限公司 (助福公司) |
615 | 83,52% | 909 | 83,52% |
| Power Hero Corp. (Power Hero) |
- | - | ||
| 小 計 |
3,221 | 909 | ||
| 合 計 |
\$15,188 | \$16,100 |
本公司對三晃生物公司及晟琦科技公司之投資,因其皆為長期虧損之公 司,截至民國一一○年十二月三十一日止持有之帳面價值為0元,故停 止認列進一步損失之份額。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國一一○年七月設立子公司國慶開發公司。有關本公司之子 公司資訊,請參見本公司民國一一○年合併財務報表附註四.3。
(1) 民國一一○年度及一○九年度所認列之投資(損)益明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| Power Rich |
\$(3,075) | \$(4,578) |
| 國智生化公司 | 737 | 590 |
| 國慶開發公司 | 1,606 | - |
| 助福公司 | (294) | (247) |
| Power Hero |
- | 7 |
| 合 計 |
\$(1,026) | \$(4,228) |
(3) 民國一一○年度及一○九年度所認列之國外營運機構財務報表換算 之兌換差額明細如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| Power Rich |
\$(355) | \$(801) |
| Power Hero |
- | (182) |
| 合 計 |
\$(355) | \$(983) |
(3) 投資子公司
投資子公司於個體財務報告係以「採用權益法之投資」表達,並作 必要之評價調整,因對本公司財務報表並無重大影響,故依被投資 公司同期間未經會計師查核之財務報表認列為依據。
(4) 投資關聯企業
本公司對國智生化公司及Power Rich之投資對本公司並非重大,故 依被投資公司同期間之財務報表認列為依據。前述投資關聯企業於 民國一一○年及一○九年十二月三十一日並無或有負債或資本承 諾,亦未有提供擔保之情事。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
6. 不動產、廠房及設備
| 110.1.1-110.12.31 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | ||
| 成本: | |||||||||
| 110.1.1 | \$465,109 | \$3,083 | \$950,912 | \$2,448,748 | \$15,783 | \$306,247 | \$12,499 | \$4,202,381 | |
| 增添 | - | - | 12,788 | 55,562 | 539 | 13,906 | - | 82,795 | |
| 處分 | - | - | (6,396) | (155,533) | (68) | (4,969) | - | (166,966) | |
| 重分類 | - | - | 10,102 | 107,982 | 231 | 1,909 | (5,585) | 114,639 | |
| 110.12.31 | \$465,109 | \$3,083 | \$967,406 | \$2,456,759 | \$16,485 | \$317,093 | \$6,914 | \$4,232,849 | |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 110.1.1 | \$ - | \$1,915 | \$458,713 | \$1,811,925 | \$10,644 | \$216,331 | \$ - | \$2,499,528 | |
| 折舊 | - | 132 | 49,248 | 161,019 | 848 | 20,461 | - | 231,708 | |
| 處分 | - | - | (6,247) | (151,509) | (68) | (4,921) | - | (162,745) | |
| 110.12.31 | \$ - | \$2,047 | \$501,714 | \$1,821,435 | \$11,424 | \$231,871 | \$ - | \$2,568,491 | |
| 109.1.1-109.12.31 | |||||||||
| 土地 | 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | ||
| 成本: | |||||||||
| 109.1.1 | \$543,082 | \$2,887 | \$908,494 | \$2,290,235 | \$16,004 | \$291,925 | \$23,576 | \$4,076,203 | |
| 增添 | - | 196 | 23,602 | 62,204 | 700 | 9,872 | - | 96,574 | |
| 處分 | (77,973) | - | (4,571) | (22,193) | (921) | (5,692) | - | (111,350) | |
| 重分類 | - | - | 23,387 | 118,502 | - | 10,142 | (11,077) | 140,954 | |
| 109.12.31 | \$465,109 | \$3,083 | \$950,912 | \$2,448,748 | \$15,783 | \$306,247 | \$12,499 | \$4,202,381 | |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 109.1.1 | \$ - | \$1,796 | \$408,471 | \$1,681,161 | \$10,594 | \$200,833 | \$ - | \$2,302,855 | |
| 折舊 | - | 119 | 54,465 | 151,975 | 971 | 21,110 | - | 228,640 | |
| 處分 | - | - | (4,223) | (21,211) | (921) | (5,612) | - | (31,967) | |
| 109.12.31 | \$ - | \$1,915 | \$458,713 | \$1,811,925 | \$10,644 | \$216,331 | \$ - | \$2,499,528 | |
| 淨帳面金額: | |||||||||
| 110.12.31 | \$465,109 | \$1,036 | \$465,692 | \$635,324 | \$5,061 | \$85,222 | \$6,914 | \$1,664,358 | |
| 109.12.31 | \$465,109 | \$1,168 | \$492,199 | \$636,823 | \$5,139 | \$89,916 | \$12,499 | \$1,702,853 |
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 本公司民國一一○年度及一○九年度均未有因購置不動產、廠房及 設備而需利息資本化之情形。
- (2) 本公司建築物之重大組成部分主要為主建物、空調設備及電梯等, 並分別按其耐用年限60年、5年及15年提列折舊;機器設備主要為新 式製程設備、配管工程設備及擴產之設備等,分別按其耐用年限10 年、5年及7年提列折舊。
- (3) 由於法令限制,本公司民國一一○年及一○九年十二月三十一日帳 列土地部份屬農地而所有權暫以他人名義登記之金額皆為7,011仟 元,並已就各該土地取得設定他項權利證明書。
- (4) 本公司民國一○九年二月二十六日經董事會決議通過處分大甲廠土 地、廠房及設備案。此項計畫業已於民國一○九年五月二十八日簽 署轉讓協議。惟該交易於一一○年六月因買賣雙方對於部份交易條 件無法達成共識,經雙方協議後終止契約,並於一一○年六月十七 日簽署終止協議書。依終止協議書之約定,買方同意給付本公司應 有之商業利益55,000仟元,入帳情形請詳附註六.17(2)。同時,本公 司亦返還協議終止前買方已給付的交易價款1.86億元。
- (5) 不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
-
- 短期借款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$295,721 | \$226,246 |
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
| 無擔保銀行借款利率區間 | 0.65%~0.95% | 0.63%~1.07% |
本公司截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,尚未使用之短 期借款額度分別約為701,758仟元及1,061,505仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 其他應付款
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 應付現金減資股款 | \$ - |
\$325,543 |
| 應付整治計畫費用 | 73,652 | 105,812 |
| 應付薪資及獎金 | 67,072 | 70,945 |
| 應付員工酬勞 | - | 15,075 |
| 應付設備款 | 6,219 | 12,922 |
| 應付董監酬勞 | - | 4,020 |
| 其 他 |
70,781 | 56,647 |
| 合 計 |
\$217,724 | \$590,964 |
- (1)本公司於民國一○九年十一月十日經股東會決議現金減資退還股東 股本33,352仟股,每股面額10元,及庫藏股因辦理現金減資依持股比 例註銷股份798仟股,本期減資退還股款金額共計325,543仟元。前述 現金減資退還股東股本之辦理情形請詳附註六.12。
- (2)本公司於民國一○九年五月八日經董事會通過平鎮廠、大里廠土壤及 地下水整治工程預算,預估總金額約新台幣1.05億元,已於民國一○ 九年第二季估列入帳。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
9. 長期借款
(1) 民國一一○年十二月三十一日及一○九年十二月三十一日之長期借款餘額明細如下:
| 借款性質 | 債權人 | 110.12.31 | 109.12.31 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | 兆豐國際商業銀行 | 106,250 | \$119,850 | 自民國一○五年十二月二十六日至一一三年十二月二十六日,每三個月為一期, |
| 分三十三期攤還。 | ||||
| 擔保借款 | 第一商業銀行 | 100,000 | 100,000 | 自民國一一一年三月二十四日至一一三年十二月二十四日,每三個月為一期,分 |
| 擔保借款 | 第一商業銀行 | 100,000 | 100,000 | 十二期攤還。 自民國一一一年八月五日至一一四年五月五日,每三個月為一期,分十二期攤還。 |
| 信用借款 | 彰化商業銀行 | 73,125 | 90,000 | 自民國一一○年六月二十四日至一一四年三月二十四日,每三個月為一期,分十 六期攤還。 |
| 信用借款 | 華南商業銀行 | 12,500 | 37,500 | 自民國一○七年八月十一日至一一一年五月十一日,每三個月為一期,分十六期 |
| 攤還。 | ||||
| 信用借款 | 兆豐國際商業銀行 | 81,250 | 91,650 | 自民國一○五年十二月二十六日至一一三年十二月二十六日,每三個月為一期, |
| 分三十三期攤還。 | ||||
| 信用借款 | 台北富邦銀行 | 37,500 | 47,500 | 自民國一○九年十二月一日至一一四年九月一日,每三個月為一期,分二十期攤 |
| 還。 | ||||
| 信用借款 | 王道商業銀行 | 31,000 | 16,400 | 自民國一一一年七月十五日至一一四年七月十五日,每三個月為一期,分十三期 |
| 攤還。 | ||||
| 信用借款 | 王道商業銀行 | 89,000 | 89,000 | 自民國一一一年七月十五日至一一四年七月十五日,每三個月為一期,分十三期 |
| 攤還。 | ||||
| 信用借款 | 合作金庫銀行 | 70,667 | 106,001 | 自民國一○九年三月二十一日至一一二年十二月二十一日,於民國一一○年五月 八日償還 5,500 仟元,每三個月為一期,分十六期攤還。 |
| 小 計 |
701,292 | 797,901 | ||
| 減:一年內到期之長期借款 | (172,835) | (127,609) | ||
| 一年以上到期之長期借款 | \$528,457 | \$670,292 | ||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
| 借款利率區間 | 1.09%~1.20% | 1.09%~1.40% |
(2) 本公司與銀行之借款擔保情形,請參閱附註八。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。 依該條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每 月薪資百分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依 員工薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一一○年度及一○九年度認列確定提撥計畫之費用金額分別 為16,948仟元及17,339仟元。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員 工退休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資 計算。十五年以內(含)服務年資每滿一年給予兩個基數,超過十五年 之服務年資每滿一年給予一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。 本公司依勞動基準法規定按月就薪資總額6.6%提撥退休金基金,以勞工 退休準備金監督委員會名義專戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司於 每年年度終了前,估算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足 給付次一年度內預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額 者,將於次年度三月底前一次提足其差額。
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之 投資以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資 策略進行投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險 限額與控管計畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該 基金之運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定 期存款計算之收益,若有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公 司無權參與該基金之運作及管理,故無法依國際會計準則第19號第142 段規定揭露計畫資產公允價值之分類。截至民國一一○年十二月三十一 日,本公司之確定福利計畫預期於下一年度提撥459仟元。
截至民國一一○年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於9年後 到期。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
下表彙整確定福利計畫認列至損益之成本:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$452 | \$463 |
| 淨確定福利負債(資產)之淨利息 | 62 | 169 |
| 前期服務成本 | - | - |
| 清償損失 | 2,036 | - |
| 合 計 |
\$2,550 | \$632 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$78,306 | \$92,596 |
| 計畫資產之公允價值 | (61,898) | (70,170) |
| 其他非流動負債-淨確定福利負債(資產)之帳列數 | \$16,408 | \$22,426 |
淨確定福利負債(資產)之調節:
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債 | |
| 109.1.1 | \$89,992 | \$(63,906) | \$26,086 |
| 當期服務成本 | 463 | - | 463 |
| 利息費用(收入) | 624 | (455) | 169 |
| 前期服務成本 | - | - | - |
| 小 計 |
91,079 | (64,361) | 26,718 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | 33 | - | 33 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | 3,452 | - | 3,452 |
| 經驗調整 | (1,831) | - | (1,831) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (2,195) | (2,195) |
| 小 計 |
1,654 | (2,195) | (541) |
| 支付之福利 | (137) | 137 | - |
| 雇主提撥數 | - | (3,751) | (3,751) |
| 109.12.31 | 92,596 | (70,170) | 22,426 |
| 當期服務成本 | 452 | - | 452 |
| 利息費用(收入) | 275 | (213) | 62 |
| 前期服務成本 | - | - | - |
| 清償損失 | 2,036 | - | 2,036 |
| 小 計 |
95,359 | (70,383) | 24,976 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債 | |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 人口統計假設變動產生之精算損益 | 183 | - | 183 |
| 財務假設變動產生之精算損益 | (3,071) | - | (3,071) |
| 經驗調整 | (990) | - | (990) |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (1,006) | (1,006) |
| 小 計 |
(3,878) | (1,006) | (4,884) |
| 支付之福利 | (13,175) | 13,175 | - |
| 雇主提撥數 | - | (3,684) | (3,684) |
| 110.12.31 | \$78,306 | \$(61,898) | \$16,408 |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
0.70% | 0.30% |
| 預期薪資增加率 | 2.00% | 2.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 110年度 | 109年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | 確定福利 | |
| 義務增加 | 義務減少 | 義務增加 | 義務減少 | |
| 折現率增加0.25% | \$ - |
\$1,808 | \$ - |
\$2,181 |
| 折現率增加0.10% | - | 730 | - | 882 |
| 折現率減少0.10% | 740 | - | 894 | - |
| 折現率減少0.25% | 1,870 | - | 2,259 | - |
| 預期薪資增加0.25% | 1,841 | - | 2,215 | - |
| 預期薪資減少0.25% | - | 1,789 | - | 2,151 |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設( 例如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可 能產生之影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有 單一精算假設發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 股份基礎給付計畫
庫藏股給予員工之交易:
本公司依買回股份轉讓員工辦法,自買回庫藏股股份之日起三年 內,得一次或分次轉讓予員工。本公司於民國一一○年十二月十 六日經董事會決議將庫藏股410仟股轉讓予員工。
本公司 於 民 國 一 一 ○ 年 給 予 之 庫 藏 股 轉 讓 予 員 工 依 據 Black-Scholes評價模式於給與日進行公允價值之評價,其參數及 假設之設定係考量合約支付之條款及條件。
前述庫藏股轉讓員工計畫相關之資訊如下:
| 加權平均 | ||
|---|---|---|
| 行使價格 | ||
| 庫 藏 股 轉 讓 予 員 工 |
單位(仟股) | (元) |
| 期初流通在外 | - | \$ - |
| 本期給與 | 410 | 11.67 |
| 本期執行 | (410) | (11.67) |
| 本期逾期失效 | - | - |
| 期末流通在外 | - | \$ - |
| 期末可執行 | - | - |
| 本期給與之認股權加權 | ||
| 平均公允價值(元) | ||
| \$8.2060 |
民國 110 年 12 月 16 日給予
民國110年12月16日給予
| 預期波動率(%) | 41.26% |
|---|---|
| 無風險利率(%) | 0.3605% |
| 預期存續期間(年) | 0.0219 |
| 加權平均股價(\$)(註) | 19.8751 |
| 使用之定價模式 | Black-Scholes 評價模式 |
註:給與日本公司收盤價為25.65元,惟另本公司庫藏股轉讓與 員工後訂有2年限制轉讓條件,故依評價模型調整市價為 19.8751元。
本公司於民國一一○年度及一○九年度認列之酬勞成本分別為 3,364仟元及0仟元。
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 權益
(1) 普通股
本公司民國一○九年一月一日之額定股本為 2,500,000 仟元,每股 面額 10 元,分為 250,000 仟股,已發行 222,347 仟股,實收資本 額為 2,223,473 仟元。
本公司為提升股東權益報酬率及改善各項財務指標,考量財務槓 桿之運用,經民國一○九年十一月十日股東會通過辦理現金減資 退還股東股本。減資金額為 333,521 仟元,消除股份 33,352 仟股, 減資比率為 15%。上述減資案業經主管機關於民國一○九年十二 月十五日核准生效,並經董事會決議以民國一○九年十二月十七 日為減資基準日,並已向經濟部商業司辦妥變更登記。
截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司之額定 股本皆為 2,500,000 仟元,每股面額 10 元,已發行股數皆為 188,995 仟股,實收資本額皆為 1,889,952 仟元。
本公司於民國九十六年八月、民國一○一年五月及十二月依據證 券交易法第四十三條之六規定分別辦理私募普通股 30,000 仟股、 5,000 仟股及 5,000 仟股,其增資基準日分別為民國九十六年八月 七日、民國一○一年十月三十日及十二月五日。前述私募普通股 於民國九十八年十月因辦理減資彌補虧損依持股比例註銷股份 12,449 仟股、於民國一○五年三月因合併而銷除私募普通股 5,000 仟股及於民國一○九年十二月因辦理現金減資退還股東股本依持 股比例註銷股份 3,383 仟股。
上述私募有價證券及其後續配股依證券交易法第四十三條之八第 一項第三款自私募有價證券交付日(民國九十六年十月二十六 日、民國一○一年十二月五日及民國一○二年一月十日)起持有 三年後,依據證券交易法等相關規定向主管機關申請核准後,始 得於公開市場上自由轉讓。
截至民國一一○年十二月三十一日止,私募普通股流通在外股數 為 19,168 仟股,每股面額 10 元,尚未辦理公開發行程序。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 資本公積
依法令規定,資本公積除填補虧損外不得另外使用,公司無虧損 時,超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之 資本公積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資 本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如 下:
| 110.12.31 | 109.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$24,845 | \$20,763 |
| 合併溢額 | 15,188 | 15,188 |
| 對子公司所有權權益變動 | 1,897 | 1,897 |
| 合 計 |
\$41,930 | \$37,848 |
(3) 庫藏股票
依證券交易法規定公司買回已發行在外股分之數量比例,不得超 過公司已發行股份總數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保 留盈餘加計發行股份溢價及以實現之資本公積之金額。
民國一一○年及一○九年十二月三十一日本公司持有庫藏股票分 別為 40,786 仟元及 44,853 仟元,股數分別為 4,111 仟股及 4,521 仟股。本公司於民國一○七年十一月十四日至一○八年一月十日 實際買回 5,319 仟股。買回目的係為轉讓股份予員工,自買回股 份之日起三年內,一次或分次轉讓予員工。
上述庫藏股於民國一○九年十二月因辦理現金減資退還股東股本 依持股比例註銷股份 798 仟股,民國一一○年十二月員工認購庫 藏股 410 仟股,相關股份基礎給付協議請詳附註六、11。
(4) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
- ① 提繳稅捐
- ② 彌補虧損
- ③ 提存百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積累積已達本 公司實收資本額時,不在此限。
- ④ 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公 積。
- ⑤ 餘額併同前期累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議 案,提請股東會決議分派股東紅利。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
分配股利之政策,須配合公司長期資本規劃,以求永續經營、穩 定成長每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。股東股利之 發放,其中每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合 計數之百分之二十。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為 止。法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公 積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發 放新股或現金。
本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報 導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額 補提列特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其 他權益減項淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字 第 1090150022 號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳 列未實現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」豁免項 目而轉入保留盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、 處分或重分類相關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以 迴轉分派盈餘。本公司未有首次採用而需提列特別盈餘公積之情 形,故此函令對本公司無影響。
本公司分別於民國一一一年三月十五日及民國一一○年七月二十 日之董事會及股東常會,分別擬議及決議民國一一○年度及一○ 九年度盈餘提撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘提撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 一一○年度 | 一○九年度 | 一一○年度 | 一○九年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$ - |
\$53,692 | ||
| 特別盈餘公積 | ||||
| 之(迴轉)提列 | (4,419) | 5,624 | ||
| 普通股現金股利 | - | 92,237 | \$ - |
\$0.5 |
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附 註六.16。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 營業收入
本公司主係銷售產製之商品民國一一○年度及一○九年度與客戶合約 之收入相關資訊如下:
(1)收入細分
| 民國一一○年度與一○九年度 | |||
|---|---|---|---|
| 110年度 | 109年度 | ||
| 商品銷售收入 | \$2,848,057 | \$2,752,601 |
本公司係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足 履約義務型態。
(2)合約餘額
合約負債―流動
| 110.12.31 | 109.12.31 | 109.1.1 | ||
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$3 | \$18,752 | \$20,384 |
本公司民國一一○年度及一○九年度合約負債餘額重大變動之說 明如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(18,752) | \$(20,384) |
| 本期預收款增加(扣除本期 | ||
| 發生並轉列收入) | 3 | 18,752 |
(3)分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
無此情事。
無此情事。
(4)自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 預期信用減損(損失)利益
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 營業費用-預期信用減損(損失)利益 | ||
| 應收帳款 | \$(839) | \$490 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二.4。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損 失金額衡量備抵損失,於民國一一○年及一○九年十二月三十一日評估 備抵損失金額之相關說明如下:
110.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 365天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$762,545 | \$21,168 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$15,759 | \$799,472 |
| 損失率 | -% | 5-10% | 15-20% | 40-60% | 70-90% | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | - | (2,126) | - | - | - | (15,759) | (17,885) |
| 帳面金額 | \$762,545 | \$19,042 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$781,587 |
109.12.31
| 未逾期 | 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 365天以上 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$533,814 | \$1,804 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$16,863 | \$552,481 |
| 損失率 | -% | 5-10% | 15-20% | 40-60 % | 70-90% | 100% | |
| 存續期間預期信 | |||||||
| 用損失 | - | (183) | - | - | - | (16,863) | (17,046) |
| 帳面金額 | \$533,814 | \$1,621 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$535,435 |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
本公司民國一一○年度及一○九年度之應收票據及應收帳款之備抵損失 變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 110.1.1 | \$ - | \$17,046 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | 839 |
| 110.12.31 | \$ - | \$ 17,885 |
| 109.1.1 | \$ - | \$17,536 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (490) |
| 109.12.31 | \$ - | \$17,046 |
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 租賃
(1)本公司為承租人
本公司承租多項不同之資產,包括土地、房屋及建築、運輸設備及其 他設備。各個合約之租賃期間介於2年至10年間。
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
成本:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$83,082 | \$61,872 | \$5,211 | \$1,295 | \$151,460 |
| 增添 | 1,368 | 29,259 | 2,426 | - | 33,053 |
| 處分 | - | - | - | (401) | (401) |
| 110.12.31 | \$84,450 | \$91,131 | \$7,637 | \$894 | \$184,112 |
累計折舊及減損:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$16,332 | \$26,886 | \$4,109 | \$746 | \$48,073 |
| 折舊 | 8,814 | 21,050 | 1,607 | 189 | 31,660 |
| 處分 | - | - | - | (322) | (322) |
| 110.12.31 | \$25,146 | \$47,936 | \$5,716 | \$613 | \$79,411 |
成本:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$83,082 | \$50,859 | \$4,678 | \$1,568 | \$140,187 |
| 增添 | - | 11,013 | 533 | - | 11,546 |
| 處分 | - | - | - | (273) | (273) |
| 109.12.31 | \$83,082 | \$61,872 | \$5,211 | \$1,295 | \$151,460 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
累計折舊及減損:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$ 7,811 | \$11,007 | \$2,197 | \$473 | \$21,488 |
| 折舊 | 8,521 | 15,879 | 1,912 | 449 | 26,761 |
| 處分 | - | - | - | (176) | (176) |
| 109.12.31 | \$16,332 | \$26,886 | \$4,109 | \$746 | \$48,073 |
| 淨帳面金額: | |||||
| 110.12.31 | \$59,304 | \$43,195 | \$1,921 | \$281 | \$104,701 |
| 109.12.31 | \$66,750 | \$34,986 | \$1,102 | \$549 | \$103,387 |
| (b) | 租賃負債 | ||||
| 110.12.31 | 109.12.31 | ||||
| 流 動 |
\$30,439 | \$23,047 | |||
| 非 流 動 |
73,235 | 79,484 |
本公司民國一一○年度及一○九年度租賃負債之利息費用請詳附 註六、17(4)財務成本;民國一一○年及一○九年十二月三十一日租 賃負債之到期分析請詳附註十二、5流動性風險管理。
合 計 \$103,674 \$102,531
B. 綜合損益表認列之金額
使用權資產之折舊
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 土 地 |
\$8,814 | \$8,521 |
| 房屋及建築 | 21,050 | 15,879 |
| 運 輸 設 備 |
1,607 | 1,912 |
| 其 他 設 備 |
189 | 449 |
| 合 計 |
\$31,660 | \$26,761 |
C. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110年度 | 109.年度 | |
|---|---|---|
| 短期租賃之費用 | \$7,709 | \$13,065 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
D. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一○年度及一○九年度租賃之現金流出總額分別 為41,096仟元及40,735仟元。
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 110年度 | 109年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$272,961 | \$88,166 | \$361,127 | \$278,094 | \$110,391 | \$387,485 |
| 勞健保費用 | 28,330 | 9,113 | 37,443 | 27,581 | 8,676 | 36,257 |
| 退休金費用 | 13,262 | 6,236 | 19,498 | 13,607 | 4,364 | 17,971 |
| 董事酬金 | - | 1,788 | 1,788 | - | 5,655 | 5,655 |
| 其他員工福利費用 | 17,078 | 4,265 | 21,343 | 18,180 | 5,050 | 23,230 |
| 股份基礎給付 | - | 3,364 | 3,364 | - | - | - |
| 折舊費用 | 246,189 | 17,179 | 263,368 | 238,241 | 17,160 | 255,401 |
| 攤銷費用 | 2,977 | 4,947 | 7,924 | 4,213 | 7,778 | 11,991 |
本公司民國一一○年度及一○九年度之員工人數分別為514人及540 人,其中未兼任員工之董事人數皆為5人。
本公司民國一一○年度及一○九年度之平均員工福利費用分別為870仟 元及869仟元。本公司民國一一○年度及一○九年度之平均員工薪資費 用分別為709仟元及724仟元。
本公司民國一一○年度平均員工薪資費用較民國一○九年度平均薪資 費用減少約2.07%。
本公司已依規定設置審計委員會替代監察人。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司章程第十九條規定董事執行本公司職務時,不論公司營業盈虧, 公司得支給報酬,其報酬授權董事會依同業通常水準支給並依其對公司 營運參與程度及貢獻之價值議定之。公司章程第三十條當年度如有獲利 時以不超過 1%提撥董事酬勞,並參考董事績效評結果作為個別酬勞之 依據,董事酬勞金額經董事會決議通過後呈送股東常會報告之。
本公司之薪酬原則為提供具市場競爭性之薪酬以吸引並長期培育人才, 主要參考同業市場薪資行情制定「薪資管理辦法」與「員工績效考核程 序書」作為評核之依據,並考量整體營運狀況與獲利水準,依職務與績 效考核結果給予合理之報酬,相關績效成果與薪酬合理性均提報薪酬委 員會及董事會審議。
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥 3%為員工酬勞,不高於 1%為董 事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股 票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半 數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事 酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一○年度因營運虧損,故未估列員工酬勞及董事酬勞。本 公司於民國一一○年三月十六日經董事會決議以現金發放民國一○九 員工酬勞與董事酬勞金額分別為 15,075 仟元及 4,020 仟元,實際配發金 額與民國一○九年度財務報告以費用列帳之金額並無差異。
- 營業外收入及支出
(1)利息收入
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$1,639 | \$2,386 |
| (2)其他收入 | ||
| 110年度 | 109年度 | |
| 股利收入 | \$5,034 | \$3,254 |
| 租金收入 | 796 | 725 |
| 什項收入 | 58,468 | 20,591 |
| 合 計 |
\$64,298 | \$24,570 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)其他利益及損失
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換損失 | \$(6,814) | \$(11,085) |
| 處分不動產、廠房及設備(損失)利益 | (2,671) | 741,464 |
| 處分投資損失 | - | (78) |
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產利益(註) | 350 | 97 |
| 什項支出 | (82) | (9,897) |
| 合 計 |
\$(9,217) | \$720,501 |
註:係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產評價調整所產生。
(4)財務成本
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$(10,701) | \$(14,571) |
| 租賃負債之利息 | (1,543) | (1,580) |
| 合 計 |
\$(12,244) | \$(16,151) |
- 其他綜合損益組成部分
(1)民國一一○年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$4,884 | \$ - |
\$4,884 | \$(977) | \$3,907 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | 4,693 | - | 4,693 | - | 4,693 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列子公司及關 | |||||
| 聯企業之其他綜合損益之 | |||||
| 份額 | (355) | - | (355) | 71 | (284) |
| 合 計 |
\$9,222 | \$ - | \$9,222 | \$(906) | \$8,316 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)民國一○九年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$540 | \$ - | \$540 | \$(108) | \$432 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | |||||
| 值衡量之權益工具投資未 | |||||
| 實現評價損益 | 5,799 | - | 5,799 | - | 5,799 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 國外營運機構財務報表換 | |||||
| 算之兌換差額 | (182) | - | (182) | 58 | (124) |
| 採用權益法認列子公司及關 | |||||
| 聯企業之其他綜合損益之 | |||||
| 份額 | (801) | - | (801) | 160 | (641) |
| 合 計 |
\$5,356 | \$ - | \$5,356 | \$110 | \$5,466 |
- 所得稅
民國一一○年度及一○九年度所得稅(費用)利益主要組成如下:
A.認列於損益之所得稅
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 當期所得稅(費用)利益: | ||
| 當期應付所得稅 | \$(10,421) | \$ - |
| 土地交易增值稅 | - | (34,586) |
| 遞延所得稅(費用)利益: | ||
| 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關之遞 | ||
| 延所得稅(費用)利益 | (4,375) | 21,466 |
| 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及其迴 | ||
| 轉有關之遞延所得稅 | (1,379) | 34,941 |
| 迴轉土地重估增值稅 | - | 19,191 |
| 所得稅(費用)利益 | \$(16,175) | \$41,012 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B.認列於其他綜合損益之所得稅
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅(費用)利益: | ||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | \$ - | \$58 |
| 採用權益法認列子公司及關聯企業之其他 | 71 | |
| 綜合損益之份額 | 160 | |
| 確定福利計畫之再衡量數 | (977) | (108) |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$(906) | \$110 |
C.所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下:
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前(淨損)淨利 | \$(53,783) | \$483,392 |
| 以母公司法定所得稅率計算之所得稅 | \$10,757 | \$(96,678) |
| 免稅收益之所得稅影響數 | 1,663 | 149,739 |
| 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 | (51) | (114) |
| 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 | (18,123) | 3,460 |
| 未分配盈餘稅 | (10,421) | - |
| 土地交易增值稅影響數 | - | (15,395) |
| 認列於損益之所得稅(費用)利益合計 | \$(16,175) | \$41,012 |
D.與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額:
(1) 民國一一○年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 |
| 暫時性差異 | ||||
| 商譽攤銷 | \$(2,232) | \$ - | \$ - | \$(2,232) |
| 備抵存貨跌價損失 | 20,466 | (4,749) | - | 15,717 |
| 精算損益變動 | 3,326 | - | (977) | 2,349 |
| 土地增值稅 | (72,514) | - | - | (72,514) |
| 整治計畫費用 | 32,029 | - | - | 32,029 |
| 國外營運機構報表換算差額 | - | - | - | - |
| 採用權益法認列子公司及關聯 | 207 | - | 71 | 278 |
| 企業之其他綜合損益之份額 | ||||
| 虧損扣抵 | 34,941 | (1,379) | - | 33,562 |
| 其他 | 993 | 374 | - | 1,367 |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$(5,754) | \$(906) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$17,216 | \$10,556 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$92,221 | \$85,388 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(75,005) | \$(74,832) | ||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 民國一○九年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 |
| 暫時性差異 | ||||
| 商譽攤銷 | \$(2,232) | \$ - | \$ - | \$(2,232) |
| 備抵存貨跌價損失 | 17,413 | 3,053 | - | 20,466 |
| 精算損益變動 | 3,434 | - | (108) | 3,326 |
| 土地增值稅 | (91,705) | 19,191 | - | (72,514) |
| 整治計畫費用 | 11,017 | 21,012 | - | 32,029 |
| 國外營運機構報表換算差額 | (58) | - | 58 | - |
| 採用權益法認列子公司及關聯 | 47 | - | 160 | 207 |
| 企業之其他綜合損益之份額 | ||||
| 虧損扣抵 | - | 34,941 | - | 34,941 |
| 其他 | 3,592 | (2,599) | - | 993 |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$75,598 | \$110 | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(58,493) | \$17,216 | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$35,444 | \$92,221 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(93,937) | \$(75,005) |
E.本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下:
| 尚未使用餘額 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 發生年度 | 虧損金額 | 110.12.31 | 109.12.31 | 最後可抵減年度 | |
| 107年 | \$16,949 | \$4,677 | \$7,270 | 117年 | |
| 109年 | 163,132 | 163,132 | 167,436 | 119年 | |
| 110年 | 82,269 | 82,269 | - | 120年 | |
| 合 計 |
\$262,350 | \$250,078 | \$174,706 |
F.未認列之遞延所得稅資產
截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,本公司因非很有 可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為31,977 仟元及15,234仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
G.所得稅申報核定情形
截至民國一一○年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定至民 國一○八年度。
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨 利除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之 潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
本公司民國一一○年度因營運虧損,故對一一○年度之每股盈餘無稀 釋效果。
| 110年度 | 109年度 |
|---|---|
| \$(69,958) | \$524,404 |
| 184,490 | 215,780 |
| \$(0.38) | \$2.43 |
| \$(69,958) | \$524,404 |
| \$(69,958) | \$524,404 |
| 184,490 | 215,780 |
| - | 1,364 |
| 184,490 | 217,144 |
| \$(0.38) | \$2.42 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在 外普通股或潛在普通股股數之其他交易。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
七、關係人交易
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | 本公司之關係 | |||
|---|---|---|---|---|
| 凱棣股份有限公司 | 本公司之法人董事長 | |||
| 美璽投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 | |||
| 翹麗投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 | |||
| 茀利祿投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 | |||
| (於民國一一○年三月十六日辭任法人董事) | ||||
| 國慶開發股份有限公司 | 本公司之子公司(民國一一○年七月設立) | |||
| 與關係人間之重大交易事項 1. 銷貨收入 |
||||
| 110年度 | 109年度 | |||
| 國慶開發股份有限公司 | \$11,022 | \$ - | ||
| 本公司售予關係人之銷貨價格及收款條件係由雙方參考市場行情議價辦 理。 |
||||
| 2. 應收帳款 |
||||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||
| 國慶開發股份有限公司 | \$11,573 | \$ - | ||
本公司應收關係人款項並未收受任何保證且未提列預期信用損失。
-
- 租賃-關係人
- (1) 租金收入
| 110年度 | 109年度 | |
|---|---|---|
| 凱棣股份有限公司 | \$549 | \$549 |
本公司出租廠房予本公司之關係人,其租金之決定及收取方式係參 酌市場一般條件訂定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 使用權資產
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 美璽投資股份有限公司 | \$58,228 | \$66,749 | ||||
| (3) | 租賃負債 | |||||
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||||
| 美璽投資股份有限公司 | \$58,757 | \$66,983 | ||||
| (4) | 利息費用 | 110.12.31 | 109.12.31 | |||
| 美璽投資股份有限公司 | \$917 | \$1,035 | ||||
| 4. | 本公司主要管理人員之薪酬 | 110年度 | 109年度 | |||
| 短期員工福利 | \$7,124 | \$13,256 | ||||
| 退職後福利 | 164 | 142 | ||||
| 合 | 計 | \$7,288 | \$13,398 |
八、質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | 擔保債務 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
110.12.31 | 109.12.31 | 內 容 |
|
| 不動產、廠房及設備- 建築物及機器設備 |
\$448,891 | \$451,608 | 長、短期借款 | |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 2,800 | 2,800 | 天然氣配管保證金 | |
| 合 計 |
\$451,691 | \$454,408 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一一○年十二月三十一日止,本公司尚有下列或有負債未列入財務 報表中:
- 截至民國一一○年十二月三十一日止,本公司已開立未使用信用狀金額 為 19,565 仟元。
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 截至民國一一○年十二月三十一日止,帳列預付設備款且已簽訂尚未完 成驗收或提供勞務之重要合約,明細如下:
| 合約對象 | 合約標的 | 合約總價款 | 已付設備款 | 未付設備款 |
|---|---|---|---|---|
| 甲公司 | 購置設備 | \$21,500 | \$17,200 | \$4,300 |
| 乙公司 | 購置設備 | 21,300 | 7,455 | 13,845 |
| 丙公司 | 建築工程 | 28,095 | 4,214 | 23,881 |
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
本公司於民國一一○年十二月十六日經董事會決議通過辦理庫藏股註銷, 減資基準日為民國一一一年一月十九日,減資金額41,111仟元,銷除股份 4,111仟股。並已於民國一一一年二月完成變更登記。
十二、其他
- 金融工具之種類
| 金融資產 | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$97,959 | \$93,266 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 (帳列其他流動資產) |
1,184 | 81 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金及零用金) | 363,155 | 759,115 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 2,800 | 602,800 |
| 應收票據 | 31,869 | 39,248 |
| 應收帳款(含關係人) | 749,719 | 496,187 |
| 其他應收款(帳列其他流動資產) | 736 | 693 |
| 小 計 |
1,148,279 | 1,898,043 |
| 合 計 |
\$1,247,422 | \$1,991,390 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金融負債 | 110.12.31 | 109.12.31 |
|---|---|---|
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$295,721 | \$226,246 |
| 應付票據及帳款 | 328,959 | 297,041 |
| 其他應付款 | 217,724 | 590,964 |
| 長期借款(含一年內到期) | 701,292 | 797,901 |
| 租賃負債 | 103,674 | 102,531 |
| 小 計 |
1,647,370 | 2,014,683 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 754 | - |
| (帳列其他流動負債) | ||
| 合 計 |
\$1,648,124 | \$2,014,683 |
- 財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用 風險及流動性風險,本公司依公司之政策及風險偏好,進行前述風險 之辨認、衡量及管理。
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及 內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風 險管理之相關規定。
- 市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量波 動之風險。本公司市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格 風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動 通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之 交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司 功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位 相當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外匯合 約以管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方式管理 匯率風險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另國外營運 機構淨投資係屬策略投資,因此,本公司未對此進行避險。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外 幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益之影響。本公司 之匯率風險主要受美金、人民幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
- (1) 當新台幣對美金升值/貶值1%時,對本公司於民國一一○年度及一 ○九年度之淨利將分別減少/增加3,261仟元及1,177仟元;權益則無 影響。
- (2) 當新台幣對人民幣升值/貶值1%時,對本公司於民國一一○年度及 一○九年度之淨利將分別減少/增加46仟元及190仟元;權益則無影 響。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本公司之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及 固定利率借款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約,並假設持 有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本公司於民國一一 ○年度及一○九年度之損益將分別減少/增加997仟元及1,224仟元。
權益價格風險
本公司持有上市櫃及未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投資 標的未來價值之不確定性而受影響。本公司持有之上市櫃及未上市櫃 權益證券,包含於透過其他綜合損益按公允價值衡量類別。權益證券 之投資組合資訊需定期提供予本公司之高階管理階層,董事會則須對 所有之權益證券投資決策進行複核及核准。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券,當該等權益 證券價格上升/下降10%,對本公司於民國一一○年度及一○九年度之 權益將分別增加/減少425仟元及610仟元。
其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三等 級者,敏感度分析資訊請詳附註十二、9。
- 信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失之 風險。本公司之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務 活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本公司各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風險。 所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀況、信 評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本公司內部 評等標準等因素。本公司亦於適當時機使用某些信用增強工具(例如 預收貨款及信用狀等),以降低特定交易對手之信用風險。
本公司截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,前十大客戶 應收款項占本公司應收款項餘額之百分比分別為64%及51%,其餘應收 款項之信用集中風險相對並不重大。
本公司之財務部依照公司政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金 融工具之信用風險。由於本公司之交易對象係由內部之控管程序決 定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府 機關,故無重大之信用風險。
另本公司於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人 之重大財務困難,或已破產),則予以沖銷。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持 財務彈性。下表係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形, 依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金 額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之 利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
非衍生金融負債
| 短於一年 | 二至三年 | 五年以上 | 合計 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 110.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$298,073 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$298,073 |
| 應付票據及帳款 | 328,959 | - | - | - | 328,959 |
| 長期借款 | 174,849 | 484,763 | 60,428 | - | 720,040 |
| 租賃負債 | 31,667 | 36,929 | 22,815 | 16,000 | 107,411 |
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$228,211 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$228,211 |
| 應付票據及帳款 | 297,041 | - | - | - | 297,041 |
| 長期借款 | 129,121 | 364,499 | 333,167 | - | 826,787 |
| 租賃負債 | 24,346 | 35,910 | 21,709 | 25,143 | 107,108 |
衍生性金融資產(負債)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.12.31 | |||||
| 流入 | \$90,115 | \$ - | \$ - | \$ - | \$90,115 |
| 流出 | (89,685) | - | - | - | (89,685) |
| 淨額 | \$430 | \$ - | \$ - | \$ - | \$430 |
| 109.12.31 | |||||
| 流入 | \$30,781 | \$ - | \$ - | \$ - | \$30,781 |
| 流出 | (30,700) | - | - | - | (30,700) |
| 淨額 | \$81 | \$ - | \$ - | \$ - | \$81 |
- 來自籌資活動之負債之調節
民國一一○年度之負債之調節資訊:
| 來自籌資活動 | |||
|---|---|---|---|
| 之負債總額 | |||
| \$1,126,753 | |||
| (58,978) | |||
| 32,987 | |||
| \$1,100,762 | |||
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○九年度之負債之調節資訊:
| 長期借款 | 來自籌資活動 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | (含一年內到期) | 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | |||
| 109.1.1 | \$291,628 | \$919,936 | \$117,174 | \$ - | \$1,328,738 | ||
| 現金流量 | (65,382) | (122,035) | (26,090) | 75 | (213,432) | ||
| 非現金流量 | - | - | 11,447 | - | 11,447 | ||
| 109.12.31 | \$226,246 | \$797,901 | \$102,531 | \$75 | \$1,126,753 |
- 金融工具之公允價值
(1)公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B.於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市場 之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允 價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及 其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、 類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近 於公允價值。
(3)金融工具公允價值層級相關資訊
本公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。
- 衍生工具
本公司截至民國一一○年及一○九年十二月三十一日止,持有未符合 避險會計且尚未到期之衍生金融工具(包括遠期外匯合約及嵌入式衍生 金融工具)相關資訊如下:
遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。 本公司承作之遠期外匯合約交易情形如下:
| 項目 | 交易金額 | 期間 |
|---|---|---|
| 110.12.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出美金97仟元 | 110年08月19日至111年01月07日 |
| 賣出美金97仟元 | 110年09月23日至111年02月09日 | |
| 賣出美金94仟元 | 110年10月01日至111年02月11日 | |
| 賣出美金31仟元 | 110年10月15日至111年02月15日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年10月18日至111年01月25日 | |
| 賣出美金94仟元 | 110年10月20日至111年01月28日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年11月05日至111年02月15日 | |
| 賣出美金102仟元 | 110年11月05日至111年02月18日 | |
| 賣出美金62仟元 | 110年11月05日至111年03月11日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年11月05日至111年03月11日 | |
| 賣出美金153仟元 | 110年11月15日至111年02月22日 | |
| 賣出美金622仟元 | 110年11月15日至111年02月22日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年11月15日至111年02月25日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年11月29日至111年03月01日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年11月29日至111年04月13日 | |
| 賣出美金97仟元 | 110年11月29日至111年04月08日 | |
| 賣出美金136仟元 | 110年11月29日至111年04月13日 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項目 | 交易金額 | 期間 |
|---|---|---|
| 賣出美金33仟元 | 110年11月29日至111年04月08日 | |
| 賣出美金48仟元 | 110年11月29日至111年04月08日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年11月29日至111年05月11日 | |
| 賣出美金59仟元 | 110年12月14日至111年02月15日 | |
| 賣出美金59仟元 | 110年12月14日至111年02月22日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年12月14日至111年03月11日 | |
| 賣出美金161仟元 | 110年12月14日至111年03月08日 | |
| 賣出美金94仟元 | 110年12月14日至111年03月22日 | |
| 賣出人民幣1,035仟元 | 110年12月15日至111年02月19日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年12月20日至111年03月16日 | |
| 賣出美金102仟元 | 110年12月20日至111年03月22日 | |
| 賣出美金94仟元 | 110年12月20日至111年04月01日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年12月20日至111年04月08日 | |
| 賣出美金203仟元 | 110年12月20日至111年05月13日 | |
| 109.12.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出美金48仟元 | 109年11月04日至110年02月19日 |
| 賣出美金115仟元 | 109年11月19日至110年03月16日 | |
| 賣出美金136仟元 | 109年11月23日至110年03月12日 | |
| 賣出美金67仟元 | 109年12月16日至110年04月09日 | |
| 賣出美金86仟元 | 109年12月16日至110年03月30日 | |
| 賣出美金94仟元 | 109年12月16日至110年02月19日 | |
| 賣出美金176仟元 | 109年12月16日至110年05月07日 | |
| 賣出美金134仟元 | 109年12月28日至110年04月29日 | |
| 賣出美金67仟元 | 109年12月28日至110年05月07日 | |
| 賣出美金94仟元 | 109年12月28日至110年03月23日 | |
| 賣出美金33仟元 | 109年12月31日至110年04月13日 | |
| 賣出美金45仟元 | 109年12月30日至110年04月01日 |
- 公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未 經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
(2)公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
110.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$1,184 | \$ - |
\$1,184 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | \$4,254 | \$ - |
\$93,705 | \$97,959 |
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - | \$754 | \$ - | \$754 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
109.12.31
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$81 | \$ - |
\$81 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量之權益工具 | \$6,097 | \$ - |
\$87,169 | \$93,266 |
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 之金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一○度及一○九年度間,本公司重複性公允價值衡量之資 產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等 級者,期初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 110.1.1 | \$87,169 |
| 110年1月1日至12月31日認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合(損)益(列報於「透過其他 | |
| 綜合損益按公允價值衡量之權益工具投 | |
| 資未實現評價損益」) | 6,536 |
| 110.12.31 | \$93,705 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 資產 | |
|---|---|
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 109.1.1 | \$40,216 |
| 109年1月1日至12月31日認列總利益(損失): | |
| 認列於其他綜合(損)益(列報於「透過其他 | 4,453 |
| 綜合損益按公允價值衡量之權益工具投 | |
| 資未實現評價損益」) | |
| 109年取得 | 42,500 |
| 109.12.31 | \$87,169 |
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本公司公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於 公允價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一一○年十二月三十一日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | ||||
| 金融資產: | ||||||||
| 透過其他綜合損益 | ||||||||
| 按公允價值衡量之 | ||||||||
| 金融資產 | ||||||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度越高, | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本 | |||
| 公允價值估計數越低 | 公司權益將減少/增加 9,371 仟元 | |||||||
| 民國一○九年十二月三十一日: |
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度越高, | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本 |
| 公允價值估計數越低 | 公司權益將減少/增加 8,717 仟元 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
第三等級公允價值衡量之評價流程
本公司財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結 果貼近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以 及代表可執行價格,並於每一報導日依據公司會計政策須作重衡量 或重評估之資產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬 合理。
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
| 單位:仟元 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| ------- | -- | -- | -- | -- | -- |
| 110.12.31 | 109.12.31 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 匯 |
率 | 新 台 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 台 幣 | ||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||||
| 美金 | \$18,982 | 27.68 | \$525,422 | \$10,925 | 28.48 | \$311,144 | ||||||
| 人民幣 | 1,051 | 4.34 | 4,561 | 4,349 | 4.38 | 19,049 | ||||||
| 金融負債 | ||||||||||||
| 貨幣性項目: | ||||||||||||
| 美金 | \$7,201 | 27.68 | \$199,324 | \$6,792 | 28.48 | \$193,436 |
本公司於民國一一○年度及一○九年度之淨外幣兌換損失分別為6,814 仟元及11,085仟元。
- 資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資 本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管 理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達 成維持及調整資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (1) 資金貸與他人:無此事項。
- (2) 為他人背書保證:無此事項。
(3) 期末持有有價證券(不包含投資子公司及關聯企業部分):
| 期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券 種類及名稱 |
與有價證券發 行人之關係 |
帳列科目 | 單位數/股 數 |
帳面金額 | 比率% | 公允 價值 |
| 三晃股份有限公司 | 慶豐富實業股份有限公司 股票 |
非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 214,309 | \$3,365 | 0.13% | \$4,254 |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 凌嘉科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 422,734 | 4,068 | 0.80% | 4,554 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 第一租賃股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 2,852,325 | 25,930 | 12.96% | 31,825 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 新綜工業股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 100,000 | 1,000 | 2.00% | 14,826 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| Global Graphene Group, Inc. | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 6,155 | 16,405 | 0.87% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 雅藝股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 368,898 | 4,883 | 1.85% | - | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 強方科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 4,250,000 | 42,500 | 5.18% | 42,500 | |
| 衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 光炫環工科技股份有限公 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價值 | 1,000 | 10 | 0.01% | - | |
| 司 | 衡量之金融資產-非流動 | ||||||
| 減:權益工具未實現評價損益 | (202) | ||||||
| 合 計 |
\$97,959 |
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額 百分之二十以上:無此事項。
- (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此事項。
- (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上: 無此事項。
三晃股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
- (7) 與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:無此事項。
- (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者: 無此事項。
- (9) 從事衍生性商品交易:請參閱財務報表附註十二、8。
- (10) 母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:無此事項。
2.轉投資事業相關資訊
(1) 被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末 持股情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊(不包含大陸被 投資公司):
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公 | 本公司認 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 名稱 |
被投資 公司名稱 |
所在地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 司本期 (損)益 |
列之投資 (損)益 |
備註 |
| 本公司 | Power Rich 安圭拉 | 投資業務 | \$27,403 | 27,403 | 990,000 | 30.00% | 10,460 | \$(10,252) | \$(3,075) | ||
| (USD 990,000) |
(USD 990,000) |
||||||||||
| 本公司 | 國智生化 | 台灣 | 化學原料批發 | \$490 | \$490 | 49,000 | 49.00% | \$1,507 | \$1,505 | \$737 | |
| 公司 | 業、化粧品零售 | ||||||||||
| 業及批發業 | |||||||||||
| 本公司 | 三晃生物 | 台灣 | 生物技術服務 | \$60,000 | \$60,000 | 1,674,044 | 22.32% | \$ - | \$ - | \$ - | |
| 公司 | 業 | ||||||||||
| 本公司 | 晟琦科技 | 台灣 | 合成樹脂及塑 | \$14,360 | \$14,360 | 1,640,000 | 41.00% | \$ - | \$ - | \$ - | |
| 公司 | 膠製造業 | ||||||||||
| 本公司 | 國慶開發 | 台灣 | 化學溶劑、工業 | \$1,000 | \$ - | 100,000 | 100% | \$2,606 | \$1,606 | \$1,606 | |
| 公司 | 添加劑、其他化 | ||||||||||
| 學原材料及其 | |||||||||||
| 製品批發 | |||||||||||
| 本公司 | 助福公司 | 台灣 | 飲料店業 | \$15,200 | \$15,200 | 1,520,000 | 83.52% | \$615 | \$(352) | \$(294) | 註 |
註:該公司清算辦理中。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
3.大陸投資相關資訊:
| 大陸被 | 主要營業 | 實 收 |
本期期初自台 | 本期匯出或收回 投資金額 |
本期期末 自台灣匯 |
被投資 | 本公司直接 | 本期認列 | 期末 投資 |
截至本 期止已 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公 司名稱 |
項目 | 資本額 | 投資方式 | 灣匯出累積投 資金額 |
匯出 | 收回 | 出累積投 資金額 |
公司本 期損益 |
或間接投資 之持股比例 |
投資損益 | 帳面 價值 |
匯回投 資收益 |
| 邑泓公 | 化工產品、原 | \$15,883 | 係透過第三 | \$8,871 | \$ - | \$1,890 | \$8,871 | \$ - | - % | \$ - | \$ - | \$ - |
| 司 | 料、機械設備 | (RMB | 地區投資設 | (USD 285,600) | (USD | (USD | ||||||
| (註1) | 及零配件、電 | 3,513,896) | 立公司投資 | 61,279.88) | 285,600) | |||||||
| 子機器零配 | 第三地區投 | |||||||||||
| 件之批發。 | 資設立公司 | |||||||||||
| 再投資大陸 | ||||||||||||
| 公司 |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 本公司赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 淨值×60% |
| 新台幣8,871仟元 | 新台幣6,981仟元 | 新台幣1,398,881仟元 |
| (美金285,600) | (美金224,320.12) | (註2) |
註1:係經投審會核准,由Power Hero,轉投資Giant Way,間接在大陸投資設立邑泓公司。該公 司於民國一○八年二月二十五日清算完畢,由Giant Way收回該投資金額。並經經濟部投資 審議委員會於民國一○九年八月十三日註銷對外投資在案。
註2:依經濟部投審會規定,母公司赴大陸地區投資限額為淨值之百分之六十為比例上限。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項:無 此事項。
- 主要股東資訊:
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| 美璽投資股份有限公司 | 16,838,191 | 8.90 % |
| 凱棣股份有限公司 | 10,801,010 | 5.71% |
重要會計項目明細表
民國一一○年度
| 項 | 目 | 編號/索引 |
|---|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | 1 | |
| 應收帳款明細表 | 2 | |
| 存貨明細表 | 3 | |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表 | 4 | |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 5 | |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註六、6 | |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註六、6 | |
| 使用權資產變動明細表 | 附註六、15 | |
| 使用權資產累計折舊變動明細表 | 附註六、15 | |
| 短期借款明細表 | 6 | |
| 應付帳款明細表 | 7 | |
| 其他應付款明細表 | 附註六、8 | |
| 長期借款明細表 | 附註六、9 | |
| 營業收入明細表 | 8 | |
| 營業成本表明細表 | 9 | |
| 製造費用明細表 | 10 | |
| 營業費用明細表 | 11 | |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 附註六、16 |
1.現金及約當現金明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 現 金 |
\$339 | ||
| 銀行存款 | |||
| 外幣存款 | USD 1,928 仟元 匯率 27.68 |
53,367 | |
| EUR 177 仟元 匯率 31.32 |
5,555 | ||
| 其他 | 46 | ||
| 活期存款 | 304,187 | ||
| 合 計 |
\$363,494 | ||
三晃股份有限公司
2.應收帳款明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 甲 54002 |
\$219,648 | |||||
| 乙 54001 |
64,943 | |||||
| 丙 54003 |
50,200 | |||||
| 丁 20001 |
47,982 | |||||
| 戊 51007 |
28,313 | |||||
| 其 他(註) |
360,006 | |||||
| 小 計 |
771,092 | |||||
| 減:備抵損失 | (17,885) | |||||
| 減:備抵外幣兌換損失 | (3,488) | |||||
| 合 計 |
\$749,719 | |||||
註:客戶餘額未超過本科目金額 5%以上者,合併列示。
3.存貨明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 | 要 | 金 成 本 |
額 淨變現價值 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 合 計 減:備抵存貨跌價損失 淨 額 |
\$365,721 42,103 478,576 5,524 891,924 (78,583) \$813,341 |
\$365,848 42,103 492,418 5,299 \$905,668 |
淨變現價值 請參考附註 四、10 之說 明 |
4、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 累計 | 提供擔 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股票名稱 | 股數 | 公允價值 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 評價損益 | 股數 | 公允價值 | 減損 | 保或質 押情形 |
備註 |
| 慶豐富實業股份有限公司 | 214,309 | \$6,097 | - | \$ - | - | \$ - | \$(1,843) | 214,309 | \$4,254 | 不適用 | 無 | |
| 凌嘉科技股份有限公司 | 422,734 | 3,714 | - | - | - | - | 840 | 422,734 | 4,554 | 不適用 | 無 | |
| 第一租賃股份有限公司 | 2,852,325 | 26,017 | - | - | - | - | 5,808 | 2,852,325 | 31,825 | 不適用 | 無 | |
| 新綜工業股份有限公司 | 100,000 | 14,938 | - | - | - | - | (112) | 100,000 | 14,826 | 不適用 | 無 | |
| GLOBAL GRAPHENE |
6,155 | - | - | - | - | - | - | 6,155 | - | 不適用 | 無 | |
| 捷一科技股份有限公司 | 11,474 | - | - | - | (11,474) | - | - | - | - | 不適用 | 無 | 註 |
| 雅藝股份有限公司 | 368,898 | - | - | - | - | - | - | 368,898 | - | 不適用 | 無 | |
| 強方科技股份有限公司 | 4,250,000 | 42,500 | - | - | - | - | - | 4,250,000 | 42,500 | 不適用 | 無 | |
| 光炫環工科技股份有限公司 | 1,000 | - | - | - | - | - | - | 1,000 | - | 不適用 | 無 | |
| 合 計 |
\$93,266 | \$ - | \$ - | \$4,693 | \$97,959 | |||||||
註:該公司於本年度已完成清算。
5、採用權益法之投資變動明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 名 稱 |
股 數 | 期 初 餘 額 金 額 |
股 數 | 本 期 增 加 金 額 |
股 數 | 本 期 減 少 金 額 |
採用權益 認列之 子公司及關聯企業 |
國外營運機構財務 報表換算之 |
順流交易之 未實現利益 |
期 股 數 |
末 餘 持股比例 |
額 金 額 |
提供擔保 或質押情 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Power Rich | 損益之份額 | 兌換差額 | 形 | |||||||||||
| 公司 | 990,000 | \$13,890 | - | \$ - | - | \$ - | \$(3,075) | \$(355) | \$ - | 990,000 | 30% | \$10,460 | 無 | |
| 國智生化公司 | 49,000 | 1,301 | - | - | - | (531) | 737 | - | 49,000 | 49% | 1,507 | 無 | ||
| 三晃生物公司 | 1,670,044 | - | - | - | - | - | - | 1,670,044 | 22.32% | - | 無 | |||
| 晟琦科技公司 | 1,640,000 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,640,000 | 41% | - | 無 | |
| 國慶開發公司 | - | - | 100,000 | 1,000 | - | - | 1,606 | - | - | 100,000 | 100% | 2,606 | 無 | |
| 助福公司 | 1,520,000 | 909 | - | - | - | - | (294) | - | - | 1,520,000 | 83.52% | 615 | 無 | 註 1 |
| Power Hero 公司 |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 無 | 註 2 |
| \$16,100 | \$1,000 | \$(531) | \$(1,026) | \$(355) | \$ - | \$15,188 |
註 1:該公司清算辦理中。
註 2:該公司於本年度已完成清算。
6.短期借款明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 借款性質 | 債權銀行 | 期末餘額 | 期間 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或 擔保 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 購料借款 | 兆豐國際商業銀行 | \$78,141 | 110.07.20-111.06.22 | 0.65%-0.84% | 200,000 | 無 | |
| 購料借款 | 玉山商業銀行 | 52,934 | 110.08.27-111.06.08 | 0.75%-0.95% | 200,000 | 無 | |
| 購料借款 | 合作金庫銀行 | 54,305 | 110.08.06-111.05.04 | 0.68%-0.76% | 250,000 | 無 | |
| 購料借款 | 台灣銀行 | 22,368 | 110.08.02-111.05.09 | 0.68%-0.86% | 200,000 | 無 | |
| 購料借款 | 第一銀行 | 89,212 | 110.11.10-111.05.01 | 0.80%-0.90% | 300,000 | 無 | |
| 小 計 減:備抵兌換利益 合 計 |
296,960 (1,239) \$295,721 |
7.應付帳款明細表
民國一一○年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 廠 商 名 稱 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 甲 | \$35,929 | ||
| 乙 | 18,905 | ||
| 其 他(註) |
273,838 | ||
| 小 計 |
\$328,672 | ||
| 減:備抵外幣兌換利益 | (172) | ||
| 合 計 |
\$328,500 | ||
註:供應商餘額未超過本科目金額 5%者,合併列示。
三晃股份有限公司
8.營業收入淨額明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 特用化學品 | \$2,039,574 | ||
| 植物保護用藥 | 322,897 | ||
| 熱可塑性聚胺脂膠粒 | 366,121 | ||
| 樹脂 | 106,401 | ||
| 其 他 |
13,064 | ||
| 合 計 |
\$2,848,057 | ||
9.營業成本明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 額 |
|---|---|---|
| 一、直接原料: | ||
| 期初原料 | \$278,130 | |
| 加:本期進料 | 1,732,303 | |
| 在製品轉入 | 540,078 | |
| 減:期末原料 | (365,721) | |
| 出售原物料 | (14,923) | |
| 轉列費用 | (30,706) | |
| 其他 | (382) | |
| 本期原料耗用 | 2,138,779 | |
| 二、直接人工 | 191,143 | |
| 三、製造費用(明細表 10) |
761,525 | |
| 製造成本 | 3,091,447 | |
| 加:期初在製品 | 20,552 | |
| 委外加工 | 6,825 | |
| 減:期末在製品 | (42,103) | |
| 轉列原料 | (540,078) | |
| 其他 | 9,394 | |
| 製成品成本 | 2,546,037 | |
| 加:期初製成品 | 483,090 | |
| 減:轉列費用 | (1,450) | |
| 其他 | (2,274) | |
| 期末製成品盤存 | (478,576) | |
| 自製產品銷貨成本 | 2,546,827 | |
| 加:期初商品 | 28,941 | |
| 本期進貨 減:期末存貨 |
15,541 (5,523) |
|
| 轉列費用 | (4) | |
| 其他 | (3) | |
| 進銷成本合計 | 2,585,779 | |
| 加:未分攤固定費用轉列銷貨成本 | 137,451 | |
| 出售原物料成本 | 14,923 | |
| 存貨報廢 | 2,094 | |
| 其他 | 7,851 | |
| 減:出售下腳收入 | (1,817) | |
| 存貨跌價及呆滯回升利益 | (23,747) | |
| 營業成本 | \$2,722,534 | |
10.製造費用明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 折 舊 |
\$246,189 | ||||
| 間接人工 | 111,390 | ||||
| 水電瓦斯費 | 102,263 | ||||
| 燃 料 費 |
65,033 | ||||
| 廢棄物處理 | 69,390 | ||||
| 包 裝 費 |
59,367 | ||||
| 保 險 費 |
42,509 | ||||
| 其他費用(註) | 202,835 | ||||
| 小 計 |
898,976 | ||||
| 減:未分攤固定製造費 用轉列銷貨成本 |
(137,451) | ||||
| 淨 額 |
\$761,525 | ||||
註:各項目餘額未超過本科目金額 5%者,合併列示。
11.營業費用明細表
民國一一○年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 推銷費用 | 管理費用 | 研究發展 | 預期信用 | 合 計 |
備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 費 | 用 | 減損損失 | |||||||
| 薪資支出 | \$20,089 | \$52,941 | \$26,524 | \$- | \$99,554 | ||||
| 運 費 |
10,851 | 152 | 43 | - | 11,046 | ||||
| 保 險 費 |
1,876 | 5,901 | 3,012 | - | 10,789 | ||||
| 委託研究費 | - | - | 2,808 | - | 2,808 | ||||
| 預期信用減損損失 | - | - | - | 839 | 839 | ||||
| 折 舊 |
1,027 | 7,289 | 8,802 | - | 17,118 | ||||
| 佣金支出 | 5,969 | - | - | - | 5,969 | ||||
| 進出口費用 | 14,543 | - | 2 | - | 14,545 | ||||
| 勞 務 費 |
3 | 18,686 | 55 | - | 18,744 | ||||
| 其他費用(註) | 7,783 | 23,508 | 10,053 | - | 41,344 | ||||
| 合 計 |
\$62,141 | \$108,477 | \$51,299 | \$839 | \$222,756 | ||||
註:各項目餘額未超過本科目金額 5%者,合併列示。