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SUNKO Regulatory Filings 2021
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Regulatory Filings
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股票代碼:1721
三晃股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一一○年一月一日至六月三十日 及一○九年一月一日至六月三十日
公司地址:台中市西區中興街229號5樓
公司電話:(04)2321-5616
合 併 財 務 報 告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師核閱報告 | 3 |
| 四、合併資產負債表 | 4 – 5 |
| 五、合併綜合損益表 | 6 |
| 六、合併權益變動表 | 7 |
| 七、合併現金流量表 | 8 – 9 |
| 八、合併財務報表附註 | |
| (一) 公司沿革 |
10 |
| (二) 通過財務報告之日期及程序 |
10 |
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 |
11 – 14 |
| (四) 重大會計政策之彙總說明 |
14 – 35 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
36 – 37 |
| (六) 重要會計項目之說明 |
37 – 59 |
| (七) 關係人交易 |
59 – 60 |
| (八) 質押之資產 |
60 |
| (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
61 |
| (十) 重大之災害損失 |
61 |
| (十一)重大之期後事項 | 61 |
| (十二)其他 | 61 – 73 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1.重大交易事項相關資訊 | 73 – 74 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 74 |
| 3.大陸投資資訊 | 75 |
| 4.重要股東資訊 | 75 |
| (十四)部門資訊 | 75 |
三晃股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三十日 (民國一一○年及一○九年六月三十日僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(金額均以新台幣仟元為單位)
| 資 產 |
一一○年六月三十日 | 一○九年十二月三十一日 | 一○九年六月三十日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 流動資產 | ||||||||
| 1100 現金及約當現金 | 四及六.1 | \$737,516 | 18 | \$760,056 | 16 | \$373,536 | 7 | |
| 1136 按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 | 四及六.2 | 4,912 | - | 600,000 | 12 | 950,000 | 19 | |
| 1150 應收票據淨額 | 四及六.13 | 33,822 | 1 | 39,248 | 1 | 26,985 | 1 | |
| 1170 應收帳款淨額 | 四、六.3及13 | 635,000 | 15 | 496,187 | 10 | 566,892 | 12 | |
| 130x 存貨 | 四及六.4 | 602,218 | 14 | 708,383 | 15 | 730,786 | 15 | |
| 1410 預付款項 | 七 | 44,484 | 1 | 47,970 | 1 | 35,366 | 1 | |
| 1470 其他流動資產 | 十二 | 2,400 | - | 3,011 | - | 5,423 | - | |
| 11xx | 流動資產合計 | 2,060,352 | 49 | 2,654,855 | 55 | 2,688,988 | 55 | |
| 非流動資產 | ||||||||
| 1517 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四及十三 | 95,373 | 2 | 93,266 | 2 | 65,631 | 1 | |
| 1535 按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動 | 四、六.2及八 | 2,800 | - | 2,800 | - | 2,800 | - | |
| 1550 採用權益法之投資 | 四及六.5 | 15,459 | - | 15,191 | - | 17,229 | - | |
| 1600 不動產、廠房及設備 | 四、六.6及八 | 1,734,529 | 41 | 1,702,885 | 36 | 1,672,103 | 35 | |
| 1755 使用權資產 | 四及六.14及七 | 110,245 | 3 | 103,387 | 2 | 112,117 | 3 | |
| 1780 無形資產 | 四 | 13,266 | - | 14,914 | - | 14,777 | - | |
| 1840 遞延所得稅資產 | 四 | 88,038 | 2 | 92,221 | 2 | 72,095 | 2 | |
| 1915 預付設備款 | 51,554 | 2 | 95,798 | 2 | 147,660 | 3 | ||
| 1990 其他非流動資產 | 四 | 42,390 | 1 | 24,104 | 1 | 66,339 | 1 | |
| 15xx | 非流動資產合計 | 2,153,654 | 51 | 2,144,566 | 45 | 2,170,751 | 45 | |
| 1xxx | 資產總計 | \$4,214,006 | 100 | \$4,799,421 | 100 | \$4,859,739 | 100 | |
(接下頁)
(金額均以新台幣仟元為單位)
| 負 債 及 權 益 |
一一○年六月三十日 | 一○九年十二月三十一日 | 一○九年六月三十日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 | % | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 流動負債 | ||||||||
| 2100 短期借款 | 四及六.7 | \$258,385 | 6 | \$226,246 | 5 | \$282,385 | 6 | |
| 2130 合約負債-流動 | 四、六.12 | 2,123 | - | 18,752 | - | 20,505 | - | |
| 2150 應付票據 | 462 | - | 2,021 | - | 1,537 | - | ||
| 2170 應付帳款 | 286,680 | 7 | 295,020 | 6 | 243,956 | 5 | ||
| 2200 其他應付款 | 六.8 | 267,402 | 7 | 590,964 | 12 | 277,461 | 6 | |
| 2230 本期所得稅負債 | 四 | 4,662 | - | 4,662 | - | 4,662 | - | |
| 2280 租賃負債-流動 | 四、六.14及七 | 30,201 | 1 | 23,047 | - | 23,493 | - | |
| 2320 一年或一營業週期內到期長期負債 | 四及六.9 | 138,713 | 3 | 127,609 | 3 | 177,158 | 4 | |
| 2399 其他流動負債 | 十二及十三 | 1,564 | - | 186,441 | 4 | 93,556 | 2 | |
| 21xx | 流動負債合計 | 990,192 | 24 | 1,474,762 | 30 | 1,124,713 | 23 | |
| 非流動負債 | ||||||||
| 2540 長期借款 | 四及六.9 | 595,195 | 14 | 670,292 | 14 | 672,808 | 14 | |
| 2570 遞延所得稅負債 | 四 | 74,746 | 2 | 75,005 | 2 | 75,055 | 2 | |
| 2580 租賃負債-非流動 | 四、六.14及七 | 78,858 | 2 | 79,484 | 2 | 87,471 | 2 | |
| 2640 淨確定福利負債-非流動 | 四及六.10 | 20,793 | - | 22,426 | - | 26,083 | - | |
| 2670 其他非流動負債-其他 | 75 | - | 75 | - | - | - | ||
| 25xx | 非流動負債合計 | 769,667 | 18 | 847,282 | 18 | 861,417 | 18 | |
| 2xxx | 負債總計 | 1,759,859 | 42 | 2,322,044 | 48 | 1,986,130 | 41 | |
| 31xx | 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六.11 | ||||||
| 3200 | 3110 普通股股本 資本公積 |
六.11 | 1,889,952 37,848 |
45 1 |
1,889,952 37,848 |
39 1 |
2,223,473 37,785 |
46 1 |
| 3300 | 保留盈餘 | 六.11 | ||||||
| 3310 法定盈餘公積 | 26,327 | - | 26,327 | 1 | 26,327 | - | ||
| 3320 特別盈餘公積 | - | - | - | - | - | - | ||
| 3350 未分配盈餘 | 548,456 | 13 | 573,547 | 12 | 634,127 | 13 | ||
| 保留盈餘合計 | 574,783 | 13 | 599,874 | 13 | 660,454 | 13 | ||
| 3400 | 其他權益 | (3,755) | - | (5,623) | - | 265 | - | |
| 3500 | 庫藏股票 | (44,853) | (1) | (44,853) | (1) | (52,768) | (1) | |
| 31xx | 母公司業主權益合計 | 2,453,975 | 58 | 2,477,198 | 52 | 2,869,209 | 59 | |
| 36xx | 非控制權益 | 六.11 | 172 | - | 179 | - | 4,400 | - |
| 3xxx | 權益總計 | 2,454,147 | 58 | 2,477,377 | 52 | 2,873,609 | 59 | |
| 負債及權益總計 | \$4,214,006 | 100 | \$4,799,421 | 100 | \$4,859,739 | 100 | ||
(請參閱合併財務報表附註)
| 一一○年四月一日至六月三十日 | 一○九年四月一日至六月三十日 | 一一○年一月一日至六月三十日 | 一○九年一月一日至六月三十日 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 |
附註 | 金 | 額 | % | 金 額 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 營業收入 | 四、六.12及七 | \$686,474 | 100 | \$668,844 | 100 | \$1,413,132 | 100 | \$1,499,105 | 100 | ||
| 5000 營業成本 | 六.15 | (665,894) | (97) | (611,725) | (91) | (1,369,078) | (97) | (1,375,343) | (92) | ||
| 5900 營業毛利 | 20,580 | 3 | 57,119 | 9 | 44,054 | 3 | 123,762 | 8 | |||
| 6000 營業費用 | 六.15 | ||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | (15,743) | (2) | (19,353) | (3) | (31,007) | (3) | (37,328) | (2) | ||
| 6200 | 管理費用 | (27,054) | (4) | (157,119) | (23) | (57,177) | (4) | (207,262) | (14) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | (12,763) | (2) | (14,493) | (2) | (25,407) | (2) | (28,656) (2) | |||
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 六.13 | 212 | - | (31) | - | 932 | - | 107 | - | |
| 營業費用合計 | (55,348) | (8) | (190,996) | (28) | (112,659) | (9) | (273,139) | (18) | |||
| 6900 營業損失 | (34,768) | (5) | (133,877) | (19) | (68,605) | (6) | (149,377) | (10) | |||
| 7000 營業外收入及支出 | 六.16及七 | ||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 582 | - | 368 | - | 1,166 | - | 554 | - | ||
| 7010 | 其他收入 | 58,233 | 8 | 5,587 | 1 | 58,536 | 4 | 6,671 | - | ||
| 7020 | 其他利益及損失 | (3,339) | - | 726,136 | 108 | (6,494) | - | 730,354 | 49 | ||
| 7050 | 財務成本 | (3,091) | - | (3,992) | (1) | (6,284) | - | (9,092) | - | ||
| 7060 | 採權益法認列之關聯企業及合資損益之份額淨額 | 四及六.5 | (186) | - | (2,607) | - | 567 | - | (2,562) | - | |
| 營業外收入及支出合計 | 52,199 | 8 | 725,492 | 108 | 47,491 | 4 | 725,925 | 49 | |||
| 7900 稅前淨利(損) | 17,431 | 3 | 591,615 | 89 | (21,114) | (2) | 576,548 | 39 | |||
| 7950 所得稅(費用)利益 | 四及六.18 | (2,534) | - | 17,834 | 2 | (3,984) | - | 20,887 | 1 | ||
| 8200 本期淨利(損) | 14,897 | 3 | 609,449 | 91 | (25,098) | (2) | 597,435 | 40 | |||
| 8310 | 8300 其他綜合損益 不重分類至損益之項目 |
六.17 | |||||||||
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具 | ||||||||||
| 投資未實現評價利益(損失) | \$478 | (1,033) | |||||||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | - | 10,342 | 2 | 2,107 | - | - | ||||
| 8370 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合 | ||||||||||
| 損益之份額-可能重分類至損益之項目 | (328) | - | (345) | - | (299) | - | (189) | - | |||
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | 66 | - | 68 | - | 60 | - | 59 | - | ||
| 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 216 | - | 10,065 | 2 | 1,868 | - | (1,163) | - | |||
| 8500 本期綜合損益總額 | \$15,113 | 3 | \$619,514 | 93 | \$(23,230) | (2) | \$596,272 | 40 | |||
| 8600 淨利(損)歸屬於: | |||||||||||
| 8610 | 母公司業主 | 四及六.19 | \$14,903 | \$609,542 | \$(25,091) | \$597,501 | |||||
| 8620 | 非控制權益 | (6) | (93) | (7) | (66) | ||||||
| \$14,897 | \$609,449 | \$(25,098) | \$597,435 | ||||||||
| 8700 綜合損益總額歸屬於: | |||||||||||
| 8710 | 母公司業主 | \$15,119 | \$619,607 | \$(23,223) | \$596,338 | ||||||
| 8720 | 非控制權益 | (6) | (93) | (7) | (66) | ||||||
| \$15,113 | \$619,514 | \$(23,230) | \$596,272 | ||||||||
| 9750 | 每股盈餘(虧損)(元) | 四及六.19 | \$0.08 | \$2.81 | \$(0.14) | \$2.75 | |||||
| 9850 | 基本每股盈餘(虧損) | \$0.08 | \$2.78 | \$(0.14) | \$2.73 | ||||||
| 稀釋每股盈餘(虧損) |
(請參閱合併財務報表附註)
108年度盈餘指撥及分配:
項 目
權益總額
非控制權益
歸屬於母公司 業主權益總計
(請參閱合併財務報表附註)
7
| B1 提列法定盈餘公積 B17 迴轉特別盈餘公積 |
- | (14,519) | - 14,519 |
- - |
- - |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D1 109年上半年度淨利 | 597,501 | 597,501 | (66) | 597,435 | |||||||
| D3 109年上半年度其他綜合損益 | (130) | (1,033) | (1,163) | - | (1,163) | ||||||
| D5 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | 597,501 | (130) | (1,033) | - | 596,338 | (66) | 596,272 |
| Z1 民國109年6月30日餘額 | \$2,223,473 | \$37,785 | \$26,327 | \$ - | \$634,127 | \$(84) | \$349 | \$(52,768) | \$2,869,209 | \$4,400 | \$2,873,609 |
| A1 民國110年1月1日餘額 | \$1,889,952 | \$37,848 | \$26,327 | \$ - | \$573,547 | \$(719) | \$(4,904) | \$(44,853) | \$2,477,198 | \$179 | \$2,477,377 |
| D1 110年上半年度淨損 | (25,091) | (25,091) | (7) | (25,098) | |||||||
| D3 110年上半年度其他綜合損益 | (239) | 2,107 | 1,868 | - | 1,868 | ||||||
| D5 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (25,091) | (239) | 2,107 | - | (23,223) | (7) | (23,230) |
| Z1 民國110年6月30日餘額 | \$1,889,952 | \$37,848 | \$26,327 | \$ - 五 |
\$548,456 五 |
\$(958) | \$(2,797) | \$(44,853) | \$2,453,975 | \$172 | \$2,454,147 |
A1 民國109年1月1日餘額 \$2,223,473 \$37,785 \$26,327 \$14,519 \$22,107 \$46 \$1,382 \$(52,768) \$2,272,871 \$4,466 \$2,277,337
國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額
透過其他綜合損益按 公允價值衡量之金融 資產未實現評價(損)益
庫藏股票
法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘
股本 資本公積
保留盈餘 其他權益項目
歸屬於母公司業主之權益
(金額均以新台幣仟元為單位)
| 代碼 | 項 | 目 | 一一○年一月一日 至六月三十日 |
一○九年一月一日至 六月三十日 |
|---|---|---|---|---|
| AAAA 營業活動之現金流量: | ||||
| A10000 本期稅前淨(損)利 | \$(21,114) | \$576,548 | ||
| A20000 調整項目: | ||||
| A20010 收益費損項目: | ||||
| A20100 | 折舊費用(含帳列其他利益及損失) | 130,830 | 128,495 | |
| A20200 | 攤銷費用(含帳列其他費用) | 5,611 | 7,519 | |
| A20300 | 預期信用減損利益 | (932) | (107) | |
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量金融資產之淨損失(利益) | 189 | (161) | |
| A20900 | 利息費用 | 6,284 | 9,092 | |
| A21200 | 利息收入 | (1,166) | (554) | |
| A21300 | 股利收入 | (2,852) | (2,852) | |
| A22300 | 採用權益法認列之關聯企業及合資(利益)損失之份額 | (567) | 2,562 | |
| A22500 | 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) | 659 | (741,762) | |
| A29900 | 其他 | 12 | - | |
| A30000 與營業活動相關之資產/負債變動數: | ||||
| A31130 | 應收票據減少 | 5,426 | 4,616 | |
| A31150 | 應收帳款(增加)減少 | (137,881) | 21,070 | |
| A31200 | 存貨減少 | 106,165 | 61,583 | |
| A31230 | 預付款項減少 | 3,486 | 51,345 | |
| A31240 | 其他流動資產減少(增加) | 1,219 | (919) | |
| A32125 | 合約負債(減少)增加 | (16,629) | 121 | |
| A32130 | 應付票據減少 | (1,559) | (560) | |
| A32150 | 應付帳款減少 | (8,340) | (73,747) | |
| A32180 | 其他應付款增加 | 2,343 | 106,418 | |
| A32230 | 其他流動負債增加 | 370 | 313 | |
| A32240 | 淨確定福利負債-非流動減少 | (1,633) | (3) | |
| A33000 營運產生之現金流入 | 69,921 | 149,017 | ||
| A33100 收取之利息 | 1,194 | 389 | ||
| A33200 收取之股利 | 2,852 | 2,852 | ||
| A33300 支付之利息 | (6,250) | (9,129) | ||
| A33500 支付之所得稅 | (72) | (34,615) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 67,645 | 108,514 | |
(接下頁)
董事長:黃亭棣 經理人:黃亭棣 會計主管:王聖惠
(金額均以新台幣仟元為單位)
| 代碼 | 項 | 目 | 一一○年一月一日 至六月三十日 |
一○九年一月一日至 六月三十日 |
|---|---|---|---|---|
| (承前頁) | ||||
| BBBB | 投資活動之現金流量: | |||
| B00040 取得按攤銷後成本衡量之金融資產 | (4,912) | (900,000) | ||
| B00050 處分按攤銷後成本衡量之金融資產 | 600,000 | - | ||
| B02700 取得不動產、廠房及設備 | (56,612) | (56,693) | ||
| B02800 處分不動產、廠房及設備 | 1,177 | 820,123 | ||
| B02900 預收款項增加-處分資產 | - | 93,000 | ||
| B03000 預收款項減少-處分資產 | (186,000) | - | ||
| B04500 取得無形資產 | (328) | (1,713) | ||
| B06700 其他非流動資產增加 | (21,921) | (54,018) | ||
| B07100 預付設備款增加 | (48,862) | (65,491) | ||
| BBBB | 投資活動之淨現金流入(出) | 282,542 | (164,792) | |
| CCCC | 籌資活動之現金流量: C00100 短期借款增加 |
552,604 | 538,001 | |
| C00200 短期借款減少 | (520,465) | (547,244) | ||
| C01600 舉借長期借款 | - | 322,500 | ||
| C01700 償還長期借款 | (63,993) | (392,470) | ||
| C04020 租賃負債本金償還 | (15,330) | (13,015) | ||
| C04700 現金減資 | (325,543) | - | ||
| CCCC | 籌資活動之淨現金流出 | (372,727) | (92,228) | |
| EEEE | 本期現金及約當現金減少數 | (22,540) | (148,506) | |
| E00100 期初現金及約當現金餘額 | 760,056 | 522,042 | ||
| E00200 期末現金及約當現金餘額 | \$737,516 | \$373,536 | ||
(請參閱合併財務報表附註)
三晃股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一一○年一月一日至六月三十日及 一○九年一月一日至六月三十日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
一、 公司沿革
三晃股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國六十三年十二月,主要 業務為以下產品之製造加工買賣暨有關原料產品之進出口貿易及有關業務 之經營投資等:
-
植物及環境保護用藥;
-
特用化學品:交聯劑、無鹵阻燃劑、電子化學品、抗氧化劑;
-
高分子產品:接著劑、消光劑、亮光劑、熱可塑性聚氨脂、熱可塑性彈性體; 4. 紫外線吸收劑。
本公司股票自民國八十五年五月起在台灣證券交易所上市,其註冊地及主 要營運據點位於台中市大里區仁化里仁美路139號。並已於一○九年四月三 十日奉經濟部核准變更營業登記地址至台中市西區中興街229號5樓。
本公司於民國一○五年三月三十日合併國慶化學股份有限公司(以下簡稱 國慶公司),國慶公司設立於民國六十六年四月,主要業務為各種植物保護 用藥原體、特用化學品及塑膠原料等之製造加工及買賣。於民國九十八年 十月登錄為興櫃股票。本公司為整合資產設備、生產研發、行銷通路及產 品組合,以提升效率及競爭力與國慶公司合併,以本公司為存續公司,概 括承受國慶公司所有資產負債及一切權利義務。
二、 通過財務報告之日期及程序
本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一一○年及一○九年一月一日至六 月三十日之合併財務報告業經董事會於民國一一○年八月十日通過發布。
- 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
-
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動:
本集團已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一 一○年一月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會 計準則、國際財務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本 集團並無重大影響。
- 本集團尚未採用下列國際會計準則理事會已發布且金管會已認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋:
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 | |
|---|---|---|
| 項次 | 發布之生效日 | |
| 1 | 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務 | 民國111年1月1日 |
| 報導準則第3號、國際會計準則第16號及國際會計準則第 | ||
| 37號之修正,以及年度改善 |
- (1) 對國際財務報導準則有限度範圍修正,包括對國際財務報導準則第3 號、國際會計準則第16號及國際會計準則第37號之修正,以及年度 改善
- A.更新對觀念架構之索引(國際財務報導準則第3號之修正) 此修正係藉由取代對財務報導之觀念架構的舊版索引,以民國一 ○七年三月發布之最新版本索引更新國際財務報導準則第3號。另 新增一項認列原則之例外,以避免因負債及或有負債產生可能的 「第2日」利得或損失。此外,釐清針對不受取代架構索引影響之 或有資產之既有指引。
- B.不動產、廠房及設備:意圖使用前之收益(國際會計準則第16號 之修正) 此修正係就公司針對其意圖使用而準備資產時出售所產生之項 目,禁止企業自不動產、廠房及設備之成本減除出售之金額;反 之,企業將此等銷售收益及其相關成本認列於損益。
- C.虧損性合約—履行合約之成本(國際會計準則第37號之修正) 此修正釐清企業於評估合約是否係屬虧損性時,應予計入之成本。
三晃股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
D.民國一○七年至民國一○九年國際財務報導準則之改善
國際財務報導準則第1號之修正
此修正簡化子公司於母公司之後成為首次適用者時,關於適用國 際財務報導準則第1號之累積換算調整數衡量。
國際財務報導準則第9號「金融工具」之修正 此修正釐清當企業評估金融負債之新合約條款或修改後條款是否 與原始金融負債具有重大差異時所含括之費用。
國際財務報導準則第16號「租賃」釋例之修正 此係對釋例13承租人之權益改良相關之租賃誘因進行修正。
國際會計準則第41號之修正 此修正移除衡量公允價值時現金流量不計入稅捐之規定,以使國 際會計準則第41號之公允價值衡量之規定與其他國際財務報導準 則之相關規定一致。
以上為國際會計準則理事會已發布,金管會已認可且自民國一一 一年一月一日以後開始之會計年度適用之新發布、修訂及修正之 準則或解釋,本集團評估其新公布或修正準則、或解釋對本集團 並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本集團未採用下列國際會計準則理事會 已發布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 次 | 會發布之生效日 | |
| 1 | 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」及國際 |
待國際會計準則理 |
| 會計準則第 28 號「投資關聯企業及合資」之修正- |
事會決定 | |
| 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 |
民國112年1月1日 |
| 3 | 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修 |
民國112年1月1日 |
| 正) | ||
| 4 | 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 5 | 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正) | 民國112年1月1日 |
| 6 | 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅 | 民國112年1月1日 |
| (國際會計準則第12號之修正) |
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號 「投資關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之 資產出售或投入
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際 會計準則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投 資關聯企業或合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定 投入非貨幣性資產以交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易 之處理方式銷除所產生利益或損失之份額;國際財務報導準則第10 號則規定應認列喪失對子公司之控制時之全數利益或損失。此修正 限制國際會計準則第28號之前述規定,當構成國際財務報導準則第3 號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產生之利益或損失應全 數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或 合資間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之 子公司時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範 圍認列。
(2) 國際財務報導準則第 17 號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、 衡量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原 始認列以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約 群組;於每一報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生 理賠負債兩者之總和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收 費法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國一○六年五月發布後,另於民國一○九年六月發布修 正,此修正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國一一 ○年一月一日延後至民國一一二年一月一日)並提供額外豁免外,並 藉由簡化部分規定而降低採用此準則成本,以及修改部分規定使部 分情況更易於解釋。此準則之生效將取代過渡準則(亦即國際財務報 導準則第4號「保險合約」)。
(3) 負債分類為流動或非流動(國際會計準則第 1 號之修正)
此係針對會計準則第 1 號「財務報表之表達」第 69 段至 76 段中負 債分類為流動或非流動進行修正。
(4) 揭露倡議—會計政策(國際會計準則第1號之修正)
此修正係改善會計政策之揭露,以提供投資者及其他財務報表主要 使用者更有用之資訊。
(5) 會計估計之定義(國際會計準則第8號之修正)
此修正直接定義會計估計,並對國際會計準則第8號「會計政策、會 計估計變動及錯誤」進行其他修正,以協助企業區分會計政策變動 與會計估計變動。
(6) 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延所得稅(國際會計準則 第12號之修正)
此修正係限縮國際會計準則第12號「所得稅」第15及24段中有關遞 延所得稅認列豁免之範圍,使該豁免不適用於原始認列時產生相同 金額之應課稅及可減除暫時性差異之交易。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際 適用日期以金管會規定為準,該新公布或修正準則、或解釋對本集團並無 重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日之合併財務報 告係依據證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之 國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。
- 編製基礎
合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基 礎。除另行註明者外,合併財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 合併概況
合併財務報表編製原則
當本公司暴露於來自對被投資者之參與之變動報酬或對該等變動報酬 享有權利,且透過其對被投資者之權力有能力影響該等報酬時,控制即 達成。特別是,本公司僅於具有下列三項控制要素時,本公司始控制被 投資者:
- (1) 對被投資者之權力(亦即具有賦予其現時能力以主導攸關活動之既 存權利)
- (2) 來自對被投資者之參與之變動報酬之暴險或權利,及
- (3) 使用其對被投資者之權力以影響投資者報酬金額之能力
當本公司直接或間接持有少於多數之被投資者表決權或類似權利時,本 公司考量所有攸關事實及情況以評估其是否對被投資者具有權力,包 括:
- (1) 與被投資者其他表決權持有人間之合約協議
- (2) 由其他合約協議所產生之權利
- (3) 表決權及潛在表決權
當事實及情況顯示三項控制要素中之一項或多項發生變動時,本公司即 重評估是否仍控制被投資者。
子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起,即全部編入合併報表中, 直到喪失對子公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政 策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產 生之未實現內部利得與損失及股利,係全數銷除。
對子公司持股之變動,若未喪失對子公司之控制,則該股權變動係以權 益交易處理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
子公司綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即使非控制權 益因而產生虧損餘額亦然。
若本公司喪失對子公司之控制,則
- (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債;
- (2) 除列任何非控制權益之帳面金額;
- (3) 認列取得對價之公允價值;
- (4) 認列所保留任何投資之公允價值;
- (5) 認列任何利益或虧損為當期損益;
- (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。
合併財務報表編製主體如下:
所持有權益百分比
| 投資公司名稱 | 子(孫)公司名稱 | 主要業務 | 110.06.30 | 109.12.31 | 109.06.30 |
|---|---|---|---|---|---|
| 本公司 | Power Hero Corp. | 控股公司 | - | - | 100.00% |
| (Power Hero) (註1) | |||||
| 本公司 | 助福社會企業股份有限公司 | 飲料店業 | 83.52% | 83.52% | 83.52% |
| (助福公司) | |||||
| Power Hero | Giant Way Inc. | 控股公司 | - | - | 71.42% |
| (Giant Way) (註1) |
註1:該公司於民國一○九年六月二日依據當法律清算完畢,於民國一○九年七月二十八日匯回 股款,並經經濟部投資審議委員會於民國一○九年八月十三日註銷對外投資在案。
- 外幣交易
本集團之合併財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的 每一個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報 表。
集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每 一報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值 衡量之外幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生 當期認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視 為對利息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該 項資產之成本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工 具之會計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生 之兌換差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自 權益重分類至損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之 任何兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失 認列為損益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 外幣財務報表之換算
編製合併財務報表時,國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日 之收盤匯率換算為新台幣,收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因 換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損益,並於處分該國外營運機構 時,將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組成部分之 累計兌換差額,於認列處分損益時,自權益重分類至損益。涉及對包含 國外營運機構之子公司喪失控制之部分處分,及部分處分對包含國外營 運機構之關聯企業或聯合協議之權益後,所保留之權益係一包含國外營 運機構之金融資產者,亦按處分處理。
在未喪失控制下部分處分包含國外營運機構之子公司時,按比例將認列 於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制 權益,而不認列為損益;在未喪失重大影響或聯合控制下,部分處分包 含國外營運機構之關聯企業或聯合協議時,累計兌換差額則按比例重分 類至損益。
本集團因收購國外營運機構產生之商譽及對其資產與負債帳面金額所 作之公允價值調整,視為該國外營運機構之資產及負債,並以其功能性 貨幣列報。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產者列為非流動資產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用 以清償負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債者列為非流動負債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負 債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償 者,並不影響其分類。
-
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值 變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資(包含合約期間 三個月內之定期存款)。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融 負債,於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金 融負債(除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外) 取得或發行之交易成本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或 減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本集團以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡 量、透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量 之金融資產:
A. 管理金融資產之經營模式。 B. 金融資產之合約現金流量特性。
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票 據、應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目 列報於資產負債表:
A.管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量。 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認 列時衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到 期金額間差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】 衡量。於除列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益 或損失認列於損益。
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計 算之利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本。
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本。
三晃股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值 衡量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資 產負債表:
A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產。 B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息。
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損 益外,其利益或損失係認列於其他綜合損益。
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益 重分類至損益作為重分類調整。
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情 況計算之利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利 率乘以金融資產攤銷後成本。
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資 產攤銷後成本。
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該 權益工具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企 業合併中之收購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可 撤銷)將其後續公允價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜 合損益中之金額後續不得移轉至損益(處分該等權益工具時,將列 入其他權益項目之累積金額,直接轉入保留盈餘),並以透過其他 綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。投資之股 利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分投資成本之回收。
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按 公允價值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透 過損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為 損益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股 利或利息。
(2) 金融資產減損
本集團對透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及按 攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量備抵損 失。透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資係將備抵損 失認列於其他綜合損益,且不減少該投資之帳面金額。
本集團以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額。
- B. 貨幣時間價值。
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐 證之資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)。
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後 信用風險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低 者。此外,亦包括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額 衡量備抵損失,但於本期資產負債表日不再符合自原始認列後 信用風險已顯著增加之條件者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後 信用風險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳 款或合約資產,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備 抵損失。
- D.對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租 賃款,本集團採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本集團於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原 始認列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風 險是否已顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(3) 金融資產除列
本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉 予他人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移 轉對資產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認 列於其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於 損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債 及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何 合約,本集團發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後 之金額認列。
複合工具
本集團對所發行之可轉換公司債依其合約條款確認金融負債及權 益組成要素。另對所發行之轉換公司債,係於區分權益要素前評估 嵌入之買、賣權之經濟特性及風險是否與主債務商品緊密關聯。
不涉及衍生工具之負債部分,其公允價值使用性質相當且不具轉換 特性債券之市場利率評估,於轉換或贖回清償前,此部分金額分類 為以攤銷後成本衡量之金融負債;至於其他與主契約經濟特性風險 不緊密關聯之嵌入式衍生工具部分(例如嵌入之買回權及贖回權經 確認其執行價格無法幾乎等於債務商品於每一執行日之攤銷後成 本),除屬權益組成要素外,分類為負債組成要素,並於後續期間 以透過損益按公允價值衡量;權益要素之金額則以轉換公司債公允 價值減除負債組成部分決定之,其帳面金額於後續之會計期間不予 重新衡量。若所發行之轉換公司債不具權益要素,則依國際財務報 導準則第9號混合工具之方式處理。
三晃股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
交易成本依照原始認列可轉換公司債分攤予負債及權益組成部分 之比例,分攤至負債及權益組成部分。
轉換公司債持有人於該轉換公司債到期前要求行使轉換權利時,先 將負債組成要素之帳面金額調整至轉換當時應有之帳面金額,作為 發行普通股之入帳基礎。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量 之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A. 其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生 工具除外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結 合)合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素 之一而可提供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量:
- A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
- B. 一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理 或投資策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司 內部提供予管理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益 之利益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列 後,續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤 提時,將其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對 現有金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困 難),以除列原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時, 將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利 且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵 並以淨額列示於資產負債表。
- 衍生工具
本集團所持有或發行之衍生工具係用以規避匯率風險及利率風險,其 中屬指定且為有效避險者,於資產負債表列報為避險之金融資產或負 債;其餘非屬指定且為有效避險者,則於資產負債表列報為透過損益 按公允價值衡量之金融資產或金融負債。
衍生工具之原始認列係以衍生工具合約簽訂日之公允價值衡量,並於 續後採公允價值衡量。當衍生工具之公允價值為正數時,為金融資產; 公允價值為負數時,則為金融負債。衍生工具公允價值變動直接認列 於損益,惟涉及現金流量避險及國外營運機構淨投資避險屬有效部分 者,則認列於損益或權益項下。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
主契約為非金融資產或金融負債者,當嵌入於主契約之衍生工具,其 經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯,且主契約非屬透過損益按公 允價值衡量時,該嵌入式衍生工具應視為獨立之衍生工具處理。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資 產所能收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出 售資產或移轉負債之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是集團所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會 使用之假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高 及最佳使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用 之另一市場參與者,以產生經濟效益之能力。
本集團採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公 允價值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值 之使用。
- 存貨
存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。
成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產狀態及地點所產生之成本:
原物料-以實際進貨成本,採加權平均法。
製成品及在製品-包括直接原料、直接人工及製造費用,但不包含借 款成本。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及 銷售費用後之餘額。
勞務提供係依據國際財務報導準則第15號之規定處理,非屬存貨範圍。
- 採用權益法之投資
本集團對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處 理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者。
於權益法下,投資關聯企業於資產負債表之列帳,係以成本加計取得 後本集團對該關聯企業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯 企業投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後, 於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列 額外損失及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益,則 依其對關聯企業之權益比例銷除。
當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本集團對其持股比例時,本集團係按持股比例認列相關所有權權益 變動。因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業時,係按處分比例 轉列損益。
關聯企業增發新股時,本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本集團對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以 「資本公積」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比例變 動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比 例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分 關聯企業時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本集團之會計政策一致。
本集團於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業 及合資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減 損,若有減損之客觀證據,本集團即依國際會計準則第36號「資產減 損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損 金額,並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採 用該投資之使用價值,本集團則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本集團所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額,包括關 聯企業因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價款;或
- (2) 本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未 來現金流量現值。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
因構成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無 須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響時,本集團係以公允價值衡量並認列所 保留之投資部分。喪失重大影響時,該投資關聯企業之帳面金額與所 保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額,則認列為損益。
13.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計 減損後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其 所在地點之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及 設備之各項組成若屬重大,則將單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備 之重大組成項目須被定期重置,本集團將該項目視為個別資產並以特定 耐用年限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際 會計準則第16號「不動產、廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢 修成本若符合認列條件,係視為替換成本而認列為廠房及設備帳面金額 之一部分,其他修理及維護支出則認列至損益。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資 | 產 | 項 | 目 | 耐用年限 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 土地改良物 | 7 〜 20年 |
||||
| 房屋及建築 | 2 〜 60年 |
||||
| 機器設備 | 2 〜 25年 |
||||
| 運輸設備 | 5 〜 8年 |
||||
| 其他設備 | 2 〜 20年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處 分或預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認 列營業外損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終 了時評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計變動。
14. 租賃
本集團就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對 已辨認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含) 租賃。為評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本 集團評估在整個使用期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本集團將合約中每一租賃組成部分作為 單獨租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項 租賃組成部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本集團 以每一租賃組成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價 格為基礎,將合約中之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成 部分之相對單獨價格,以出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類 似組成部分)收取之價格為基礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可 得,本集團最大化可觀察資訊之使用以估計該單獨價格。
集團為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本集團係租賃合 約之承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本集團於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。 若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容 易確定,使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給 付,包括與租賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列 給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率 原始衡量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本集團可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止 之選擇權。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
開始日後,本集團按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加 租賃負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負 債帳面金額。
本集團於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原 至租賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即 適用成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本集團,或若使用權資產之成 本反映本集團將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆 滿時,對使用權資產提列折舊。否則,本集團自開始日起至使用權資產 之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列 折舊。
本集團適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生 減損並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本集團於資產負債 表列報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之 折舊費用及利息費用。
本集團對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種 有系統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
對符合新型冠狀病毒肺炎大流行之直接結果而發生之相關租金減讓,本 集團選擇不評估其是否係租賃修改,而將該租金減讓以租賃給付變動處 理,並已將該實務權宜作法適用於所有符合條件之租金減讓。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
集團為出租人
本集團於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如 移轉附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租 賃;若未移轉,則分類為營業租賃。於開始日,本集團於資產負債表認 列融資租賃下所持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租 賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本集團適用國際財務 報導準則第15號規定分攤合約中之對價。
本集團按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付 認列為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃 給付,於發生時認列為租金收入。
15.無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之 無形資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成 本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條 件之內部產生無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時 進行減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於 每一財務年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不 同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間 將予以調整並視為會計估計變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金 產生單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估 是否有事件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限 由非確定改為有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
16.非金融資產之減損
本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產 減損」之資產是否存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年 定期進行減損測試,本集團即以個別資產或資產所屬之現金產生單位進 行測試。減損測試結果如資產或資產所述現金產生單位之帳面金額大於 其可回收金額,則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值 之較高者。
本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產,評估是否有跡象顯 示先前已認列之減損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象,本集 團即估計該資產或現金產生單位之可回收金額。若可回收金額因資產之 估計服務潛能變動而增加時,則迴轉減損。惟迴轉後帳面金額不超過資 產在未認列減損損失情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。
商譽所屬之現金產生單位或群組,不論有無減損跡象,係每年定期進行 減損測試。減損測試結果如須認列減損損失,則先行減除商譽,減除不 足之數再依帳面金額之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減 損,一經認列,嗣後不得以任何理由迴轉。
繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。
17.退職後福利計畫
本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退 休基金全數提存於勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專 戶,由於上述退休金係以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司及 國內子公司完全分離,故未列入上開合併財務報表中。國外子公司及分 公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司及國內子公司每月負擔 之員工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額 認列為當期費用;國外子公司及分公司則依當地特定比例提撥並認列為 當期費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報 導期間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計 畫資產報酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負 債(資產)淨利息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量 數於發生時,列入其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服 務成本為計畫修正或縮減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下 列兩者較早之日期認列為費用:
(1)當計畫修正或縮減發生時;及
(2)當集團認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率 決定,兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負 債(資產)因提撥金及福利支付產生之任何變動。
期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成 本率,以年初至當期末為基礎計算,並針對該結束日後之重大市場波 動,及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調整並予以揭露。
18.負債準備
負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定 義務),於清償義務時,很有可能需要流出具經濟效益之資源,且該義 務金額能可靠估計。當本集團預期某些或所有負債準備可被歸墊時,只 有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價值影響重大 時,負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折 現時,因時間經過而增加之負債金額,認列為借款成本。
19.庫藏股票
本集團於取得母公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益 之減項。庫藏股票交易之價差認列於權益項下。
20.收入認列
本集團與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理分別說明如下:
銷售商品
本集團製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制 (即客戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力) 時認列收入,其銷售商品之交易,以合約敘明之價格為基礎認列收入, 通常附有數量折扣(以特定期間累積銷售總額為基礎)。因此,收入以合 約敘明之價格為基礎,並減除估計之數量折扣金額。本集團以累積經驗 並採期望值估計數量折扣產生之變動對價,惟其範圍僅限於與變動對價 相關之不確定性於後續消除時,所認列之累計收入金額高度很有可能不 會發生重大迴轉之部分。在協議之特定期間,對預期之數量折扣亦相對 認列退款負債。
本集團銷售商品交易之授信期間為30天~150天,大部分合約於商品移轉 控制且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款 通常期間短且不具重大財務組成部分;然有部分合約,由於簽約時即先 向客戶收取部分對價,本集團承擔須於續後提供履約之義務,故認列為 合約負債。
本集團前述合約負債轉列收入之期間通常不超過一年,並未導致重大財 務組成部分之產生。
21.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本 化為該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費 用。借款成本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
22.所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所 得稅有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立 法或實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益 或直接認列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而 非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為 所得稅費用。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負 債表之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生,且於交易當時既不 影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列;
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控 制且於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵 減產生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易,且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課 稅所得(損失)之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有 關。
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差 異有關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅 所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡 量,該稅率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基 礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產 或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損 益之項目有關者,亦不認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合 損益或直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重 新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵 具有法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關 課徵之所得稅有關時,可予互抵。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
期中期間之所得稅費用,係以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計 及揭露,亦即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。 對年度平均有效稅率之估計僅包含當期所得稅費用,遞延所得稅則與年 度財務報導一致,依國際會計準則第12號「所得稅」之規定認列及衡量。 當期中發生稅率變動時,則將稅率變動對遞延所得稅之影響一次認列於 損益、其他綜合損益或直接認列於權益。
23.企業合併與商譽
企業合併係採用收購法進行會計處理。企業合併之移轉對價、所取得之 可辨認資產及承擔之負債,係以收購日之公允價值衡量。收購者針對每 一企業合併,係以公允價值或被收購者可辨認淨資產之相對比例衡量非 控制權益。所發生之收購相關成本係當期費用化並包括於管理費用。 本集團收購業務時,係依據收購日所存在之合約條件、經濟情況及其他 相關情況,進行資產與負債分類與指定是否適當之評估,包括被收購者 所持有主契約中嵌入式衍生金融工具之分離考量。
企業合併如係分階段完成者,則收購者先前所持有被收購者之權益,係 以收購日之公允價值重新衡量,並將所產生之利益或損失認列為當期損 益。
收購者預計移轉之或有對價將以收購日之公允價值認列。被視為資產或 負債之或有對價,其續後之公允價值變動將依國際財務報導準則第9號 規定認列為當期損益或其他綜合損益之變動。惟或有對價如係分類為權 益時,則在其最終於權益項下結清前,均不予以重新衡量。
商譽之原始衡量係所移轉之對價加計非控制權益後之總數,超過本集團 所取得可辨認資產與負債公允價值之金額;此對價如低於所取得淨資產 公允價值,其差額則認列為當期損益。
商譽於原始認列後,係以成本減累計減損衡量。因企業合併所產生之商 譽自取得日起分攤至集團中預期自此合併而受益之每一現金產生單 位,無論被收購者之其他資產或負債是否歸屬於此等現金產生單位。每 一受攤商譽之單位或單位群組代表為內部管理目的監管商譽之最低層 級,且不大於彙總前之營運部門。
處分部分包含商譽之現金產生單位時,此處分部分之帳面金額包括與被 處分營運有關之商譽。所處分之商譽,係依據該被處分營運與所保留部 分之相對可回收金額予以衡量。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本集團編製合併財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計 及假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然 而,這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未 來期間進行重大調整之結果。
於報導期間結束日對有關未來所作之假設及估計不確定性之主要來源資 訊,具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲 說明如下:
(1) 應收款項-減損損失之估計
本集團應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡 量,將依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流 量(評估前瞻資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現 影響不重大,信用損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於 預期,可能會產生重大減損損失,請詳附註六。
(2) 存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價 下跌等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請 詳附註六。
(3) 金融工具之公允價值
當認列於資產負債表之金融資產及金融負債公允價值無法由活絡市場 取得時,公允價值將運用評價技術來決定,包括收益法(例如現金流量 折現模式)或市場法,這些模式所用之假設變動將會影響所報導金融工 具之公允價值,請詳附註十二。
(4) 退職後福利計畫
退職後福利計畫之確定福利成本與確定福利義務現值係取決於精算評 價。精算評價牽涉各種不同假設,包括:折現率及預期薪資之增減變動 等。對用以衡量確定福利成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明, 請詳附註六。
(5) 所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的 金額及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實 際結果與所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使 將已入帳的所得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依 據本公司營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。 所提列的金額是基於不同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與 所屬稅捐機關對稅務法規解釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業 所在地之情況,而可能產生各種議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未 來很有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所 得稅資產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課 稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計 之依據。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
|---|---|---|
| \$99 | \$103 | \$101 |
| 245 | 245 | 245 |
| 428,252 | 459,708 | 373,190 |
| 308,920 | 300,000 | - |
| \$737,516 | \$760,056 | \$373,536 |
- 按攤銷後成本衡量之金融資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 三個月以上之定期存款 | \$4,912 | \$600,000 | \$950,000 |
| 質押定期存款 | 2,800 | 2,800 | 2,800 |
| 小 計 |
7,712 | 602,800 | 952,800 |
| 減:備抵損失 | - | - | - |
| 合 計 |
\$7,712 | \$602,800 | \$952,800 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||
|---|---|---|---|---|
| 流 | 動 | \$4,912 | \$600,000 | \$950,000 |
| 非 流 |
動 | 2,800 | 2,800 | 2,800 |
| 合 | 計 | \$7,712 | \$602,800 | \$952,800 |
本集團按攤銷後成本衡量之金融資產提供擔保之情況詳附註八,信用風 險相關資訊請詳附註十二。
- 應收帳款淨額
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應收帳款 | \$651,114 | \$513,233 | \$584,321 |
| 減:備抵損失 | (16,114) | (17,046) | (17,429) |
| 應收帳款淨額 | \$635,000 | \$496,187 | \$566,892 |
本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。
本集團對客戶之授信期間通常為30天至150天。於民國一一○年六月三十 日、民國一○九年十二月三十一日及民國一○九年六月三十日之應收款 項總帳面金額分別為684,936仟元、552,481仟元及611,306仟元,於民國 一一○年及一○九年一月一日至六月三十日備抵損失相關資訊詳附註 六.13,信用風險相關資訊請詳附註十二。
應收帳款確定無法收回者,已轉列催收款項並提列100%備抵損失,於民 國一一○年六月三十日、民國一○九年十二月三十一日及民國一○九年 六月三十日,轉列金額皆為13,679仟元。
4. 存貨
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 原 物 料 |
\$240,072 | \$262,987 | \$249,988 |
| 在 製 品 |
13,558 | 20,512 | 26,457 |
| 製 成 品 |
330,529 | 398,212 | 432,574 |
| 商 品 |
18,059 | 26,672 | 21,767 |
| 淨 額 |
\$602,218 | \$708,383 | \$730,786 |
本集團民國一一○年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日認 列為銷貨成本之存貨成本分別為665,894仟元及1,369,078仟元,包括存貨回 升利益分別為2,827仟元及13,962仟元。
本集團民國一○九年四月一日至六月三十日及一月一日至六月三十日認 列為費用之存貨成本分別為611,725仟元及1,375,343仟元,其中包括存貨 沖減至淨變現值認列當期費用2,655仟元及跌價回升利益3,290仟元。
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日認列存貨回升利 益,係因原先提列跌價之部分存貨已報廢及呆滯存貨已陸續消化庫存,因 而出現存貨回升利益。
前述存貨未有提供擔保之情事。
- 採用權益法之投資
本集團採用權益法之投資明細如下:
| 109.6.30 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| \$ - | 22.32% | \$ - | 22.32% | \$ - | 22.32% |
| 41.00% | |||||
| 49.00% | |||||
| 30.00% | |||||
| - 2,139 13,320 \$15,459 |
110.6.30 41.00% 49.00% 30.00% |
- 1,301 13,890 \$15,191 |
109.12.31 41.00% 49.00% 30.00% |
- 1,074 16,155 \$17,229 |
本集團對三晃生物公司及晟琦科技公司之投資,因其皆為長期虧損之公 司,截至民國一一○年六月三十日止持有之帳面價值為0元,故停止認 列進一步損失之份額。
(1)民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日、民國一一○年及 一○九年一月一日至六月三十日所認列之投資(損)益明細如下:
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 國智生化公司 | \$472 | \$(64) | \$838 | \$363 |
| Power Rich | (658) | (2,543) | (271) | (2,925) |
| 合 計 |
\$(186) | \$(2,607) | \$567 | \$(2,562) |
(2)民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日、民國一一○年及 一○九年一月一日至六月三十日所認列之國外營運機構財務報表換 算之兌換差額明細如下:
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 |
|---|---|---|---|
| \$(328) | \$(345) | \$(299) | \$(189) |
(3)投資關聯企業
本集團對國智生化公司及Power Rich之投資對本集團並非重大,故依 被投資公司同期間之財務報表認列為依據。前述投資關聯企業於民 國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日並無或有負債或資本 承諾,亦未有提供擔保之情事。
- 不動產、廠房及設備
| 110.1.1-110.6.30 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | |
| 成本: | ||||||||
| 110.1.1 | \$465,109 | \$3,083 | \$950,912 | \$2,448,748 | \$15,783 | \$306,403 | \$12,499 | \$4,202,537 |
| 增添 | - | - | 5,815 | 42,840 | - | 7,561 | - | 56,216 |
| 處分 | - | - | (3,301) | (110,804) | (68) | (1,430) | - | (115,603) |
| 重分類 | - | - | 2,989 | 90,462 | - | 1,549 | (1,894) | 93,106 |
| 110.6.30 | \$465,109 | \$3,083 | \$956,415 | \$2,471,246 | \$15,715 | \$314,083 | \$10,605 | \$4,236,256 |
| 折舊及減損: | ||||||||
| 110.1.1 | \$ - | \$1,915 | \$458,713 | \$1,811,925 | \$10,644 | \$216,455 | \$ - | \$2,499,652 |
| 折舊 | - | 66 | 24,666 | 80,545 | 429 | 10,136 | - | 115,842 |
| 處分 | - | - | (3,152) | (109,164) | (68) | (1,383) | - | (113,767) |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 110.6.30 | \$ - | \$1,981 | \$480,227 | \$1,783,306 | \$11,005 | \$225,208 | \$ - | \$2,501,727 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 109.1.1-109.6.30 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 土地改良物 | 房屋及建築 | 機器設備 | 運輸設備 | 其他設備 | 未完工程 | 合計 | ||
| 成本: | |||||||||
| 109.1.1 | \$543,082 | \$2,887 | \$908,494 | \$2,290,235 | \$16,004 | \$293,444 | \$23,576 | \$4,077,722 | |
| 增添 | - | 196 | 14,698 | 31,936 | 700 | 5,996 | - | 53,526 | |
| 處分 | (77,835) | - | (989) | (6,281) | (920) | (814) | - | (86,839) | |
| 重分類 | - | - | 17,234 | 29,445 | - | 5,223 | (13,634) | 38,268 | |
| 109.6.30 | \$465,247 | \$3,083 | \$939,437 | \$2,345,335 | \$15,784 | \$303,849 | \$9,942 | \$4,082,677 | |
| 折舊及減損: | |||||||||
| 109.1.1 | \$ - | \$1,796 | \$408,471 | \$1,681,161 | \$10,594 | \$201,922 | \$ - | \$2,303,944 | |
| 折舊 | - | 53 | 26,920 | 77,094 | 521 | 10,520 | - | 115,108 | |
| 處分 | - | - | (989) | (5,755) | (920) | (814) | - | (8,478) | |
| 重分類 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 109.6.30 | \$ - | \$1,849 | \$434,402 | \$1,752,500 | \$10,195 | \$211,628 | \$ - | \$2,410,574 |
淨帳面金額:
| 110.6.30 | \$465,109 | \$1,102 | \$476,188 | \$687,940 | \$4,710 | \$88,875 | \$10,605 | \$1,734,529 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | \$465,109 | \$1,168 | \$492,199 | \$636,823 | \$5,139 | \$89,948 | \$12,499 | \$1,702,885 | |
| 109.6.30 | \$465,247 | \$1,234 | \$505,035 | \$592,835 | \$5,589 | \$92,221 | \$9,942 | \$1,672,103 |
- (1) 本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日均未有因購 置不動產、廠房及設備而需利息資本化之情形。
- (2) 本集團建築物之重大組成部分主要為主建物、空調設備及電梯等, 並分別按其耐用年限60年、5年及15年提列折舊;機器設備主要為新 式製程設備、配管工程設備及擴產之設備等,分別按其耐用年限10 年、5年及7年提列折舊。
- (3) 由於法令限制,本集團民國一一○年六月三十日、一○九年十二月 三十一日及一○九年六月三十日帳列土地部份屬農地而所有權暫以 他人名義登記之金額分別為7,011仟元、7,011仟元及7,150仟元,本 集團已就各該土地取得設定他項權利證明書。
(4) 本公司民國一○九年二月二十六日經董事會決議通過處分大甲廠土 地、廠房及設備案。此項計畫業已於民國一○九年五月二十八日簽 署轉讓協議。截至一一○年六月十六日因買賣雙方對於部份交易條 件無法達成共識,經雙方協議後終止契約,並於一一○年六月十七 日簽署終止協議書。基於此終止協議書,中國石油化學工業開發股 份有限公司同意給付本公司應有之商業利益55,000仟元,入帳情形 請詳附註六.16(2)。同時,本公司亦返還協議終止前中國石油化學工 業開發股份有限公司已給付的交易價款1.86億元。
(5) 不動產、廠房及設備提供擔保情形,請詳附註八。
- 短期借款
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | \$258,385 | \$226,246 | \$282,385 |
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款利率區間 | 0.61%~1.15% | 0.63%~1.07% | 0.72%~2.50% |
本集團截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一 ○九年六月三十日,尚未使用之短期借款額度分別約為1,050,279仟元、 1,061,505仟元及890,859仟元。
- 其他應付款
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109. 6.30 | |
|---|---|---|---|
| 應付整治計畫費用 | \$98,388 | \$105,812 | \$119,507 |
| 應付薪資及獎金 | 49,081 | 70,945 | 53,182 |
| 應付員工酬勞 | 15,075 | 15,075 | 18,000 |
| 應付設備款 | 12,526 | 12,922 | 6,697 |
| 應付董監酬勞 | 4,020 | 4,020 | 6,000 |
| 應付現金減資股款 | - | 325,543 | - |
| 其 他 |
88,312 | 56,647 | 74,075 |
| 合 計 |
\$267,402 | \$590,964 | \$277,461 |
- (1)本集團於民國一○九年十一月十日經股東會決議現金減資退還股東 股本33,352仟股,每股面額10元,及庫藏股因辦理現金減資依持股比 例註銷股份798仟股,減資退還股款金額共計325,543仟元。前述現金 減資退還股東股本之辦理情形請詳附註六.11。
- (2)本集團於民國一○九年五月八日經董事會通過平鎮廠、大里廠土壤及 地下水整治工程預算,預估總金額約新台幣1.05億元,已於民國一○ 九年第二季估列入帳。
9. 長期借款
(1)民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月三十日之長期借款餘額明細如下:
| 借款性質 | 債權人 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109. 6.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|---|
| 擔保借款 | 兆豐國際商業銀行 | \$113,050 | \$119,850 | \$126,650 | 自民國一○五年十二月二十六日至一一三年十二月二十六日,每三個月 |
| 為一期,分三十三期攤還。 | |||||
| 擔保借款 | 第一商業銀行 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 自民國一一一年三月二十四日至一一三年十二月二十四日,每三個月為 |
| 一期,分十二期攤還。 | |||||
| 擔保借款 | 第一商業銀行 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 自民國一一一年八月五日至一一四年五月五日,每三個月為一期,分十 |
| 二期攤還。 | |||||
| 擔保借款 | 華南商業銀行 | - | - | 50,000 | 於民國一○九年十二月二十五日提前攤還所有借款。 |
| 信用借款 | 彰化商業銀行 | 84,375 | 90,000 | 90,000 | 自民國一一○年六月二十四日至一一四年三月二十四日,每三個月為一 |
| 期,分十六期攤還。 | |||||
| 信用借款 | 王道商業銀行 | - | - | 55,200 | 自民國一○八年九月十五日至一一○年九月十五日,每三個月為一期, |
| 分九期攤還,於民國一○九年七月二十日提前攤還所有借款。 | |||||
| 信用借款 | 華南商業銀行 | 25,000 | 37,500 | 50,000 | 自民國一○七年八月十一日至一一一年五月十一日,每三個月為一期, |
| 分十六期攤還。 | |||||
| 信用借款 | 兆豐國際商業銀行 | 86,450 | 91,650 | 96,850 | 自民國一○五年十二月二十六日至一一三年十二月二十六日,每三個月 |
| 為一期,分三十三期攤還。 | |||||
| 信用借款 | 台北富邦銀行 | 42,500 | 47,500 | - | 自民國一○九年十二月一日至一一四年九月一日,每三個月為一期,分 |
| 二十期攤還。 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 借款性質 | 債權人 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109. 6.30 | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 台北富邦銀行 | - | - | 30,000 | 自民國一○六年三月三十日至一一○年十二月三十日,每三個月為一 |
| 期,分二十期攤還。於民國一○九年八月二十八日提前償還完畢。 | |||||
| 信用借款 | 王道商業銀行 | 5,200 | 16,400 | 27,600 | 自民國一○八年九月十五日至一一○年九月十五日,每三個月為一期, |
| 分九期攤還。 | |||||
| 信用借款 | 王道商業銀行 | 89,000 | 89,000 | - | 自民國一一一年七月十五日至一一四年七月十五日,每三個月為一期, |
| 分十三期攤還。 | |||||
| 信用借款 | 合作金庫銀行 | 88,333 | 106,001 | 123,666 | 自民國一○九年三月二十一日至一一二年十二月二十一日,於民國一○ |
| 九年五月八日償還 5,500 仟元,每三個月為一期,分十六期攤還。 |
|||||
| 小 計 |
733,908 | 797,901 | 849,966 | ||
| 減:一年內到期之長期借款 | (138,713) | (127,609) | (177,158) | ||
| 一年以上到期之長期借款 | \$595,195 | \$670,292 | \$672,808 | ||
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |||
| 借款利率區間 | 1.09%~1.40% | 1.09%~1.40% | 1.10%~1.40% |
(2)本集團與銀行之借款擔保情形,請詳附註八。
- 退職後福利計畫
確定提撥計畫
本集團民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日認列確定提撥計 畫之費用金額分別為4,289仟元及4,367仟元;民國一一○年及一○九年一 月一日至六月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別為8,599仟元及 8,736仟元。
確定福利計畫
本集團民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日認列確定福利計 畫之費用金額分別為129仟元及946仟元;民國一一○年及一○九年一月 一日至六月三十日認列確定福利計畫之費用金額分別為257仟元及1,884 仟元。
- 權益
(1) 普通股
本公司民國一○九年一月一日之額定股本為 2,500,000 仟元,每股面 額 10 元,分為 250,000 仟股,已發行 222,347 仟股,實收資本額為 2,223,473 仟元。
本公司為提升股東權益報酬率及改善各項財務指標,考量財務槓桿之 運用,經民國一○九年十一月十日股東會通過辦理現金減資退還股東 股本。減資金額為 333,521 仟元,消除股份 33,352 仟股,減資比率為 15%。上述減資案業經主管機關於民國一○九年十二月十五日核准生 效,並經董事會決議以民國一○九年十二月十七日為減資基準日,並 已向經濟部商業司辦妥變更登記。
截至民國一一○年六月三十日止,本公司之額定股本為 2,500,000 仟 元,每股面額 10 元,已發行股數為 188,995 仟股,實收資本額為 1,889,952 仟元。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於民國九十六年八月、民國一○一年五月及十二月依據證券交 易法第四十三條之六規定分別辦理私募普通股 30,000 仟股、5,000 仟 股及 5,000 仟股,其增資基準日分別為民國九十六年八月七日、民國 一○一年十月三十日及十二月五日。前述私募普通股於民國九十八年 十月因辦理減資彌補虧損依持股比例註銷股份 12,449 仟股、於民國一 ○五年三月因合併而銷除私募普通股 5,000 仟股及於民國一○九年十 二月因辦理現金減資退還股東股本依持股比例註銷股份 3,383 仟股。
上述私募有價證券及其後續配股依證券交易法第四十三條之八第一 項第三款自私募有價證券交付日(民國九十六年十月二十六日、民國 一○一年十二月五日及民國一○二年一月十日)起持有三年後,依據 證券交易法等相關規定向主管機關申請核准後,始得於公開市場上自 由轉讓。
截至民國一一○年六月三十日止,私募普通股流通在外股數為 19,168 仟股,每股面額 10 元,尚未辦理公開發行程序。
(2) 資本公積
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公 積,每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得 按股東原有股份之比例以現金分配。資本公積明細如下:
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 庫藏股票交易 | \$20,763 | \$20,763 | \$20,700 |
| 合併溢額 | 15,188 | 15,188 | 15,188 |
| 對子公司所有權權益變動 | 1,897 | 1,897 | 1,897 |
| 合 計 |
\$37,848 | \$37,848 | \$37,785 |
(3) 庫藏股票
民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○九年六月 三十日本公司持有庫藏股票分別為44,853仟元、44,853仟元及52,768 仟元,股數分別為4,521仟股、4,521仟股及5,319仟股。
本公司於民國一○七年十一月十四日至一○八年一月十日實際買回 5,319仟股。買回目的係為轉讓股份予員工,自買回股份之日起三年 內,一次或分次轉讓予員工。前述庫藏股於民國一○九年十二月因辦 理現金減資退還股東股本依持股比例註銷股份798仟股。本公司之庫 藏股截至民國一一○年六月三十日止尚未轉讓予員工。
(4) 盈餘分派及股利政策
依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,依下列順序分派之:
- ① 提繳稅捐
- ② 彌補虧損
- ③ 提存百分之十為法定盈餘公積。但法定盈餘公積累積已達本公司實 收資本額時,不在此限。
- ④ 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。
- ⑤ 餘額併同前期累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案,提請 股東會決議分派股東紅利。
分配股利之政策,須配合公司長期資本規劃,以求永續經營、穩定成 長每年依法由董事會擬具分派案,提報股東會。股東股利之發放,其 中每年發放之現金股利不得低於現金股利及股票股利合計數之百分 之二十。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。 法定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實 收資本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現 金。
本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導準 則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列 特別盈餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項 淨額迴轉部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
本公司依金管會於民國一一○年三月三十一日發布之金管證發字第 1090150022號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實 現重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務 報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留 盈餘部分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或重分類相 關資產時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本公 司未有首次採用而需提列特別盈餘公積之情形,故此函令對本公司無 影響。
三晃股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司分別於民國一一○年三月十六日及民國一○九年六月十一日 之董事會及股東常會,分別擬議及決議民國一○九年度及一○八年度 盈餘提撥及分配案及每股股利,列示如下:
| 盈餘提撥及分配案(註1) | 每股股利(元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 一○九年度 | 一○八年度 | 一○九年度 | 一○八年度 | ||
| 法定盈餘公積 | \$53,692 | \$ - |
|||
| 特別盈餘公積 | |||||
| 之提列(迴轉) | 5,624 | (14,519) | |||
| 普通股現金股利 | 92,237 | - | \$0.5 | \$ - |
註 1:民國一○九年度盈餘提撥及分配案,請參閱附註十一。
有關員工酬勞及董事酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註 六.15。
(5) 非控制權益
| 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$179 | \$4,466 |
| 歸屬於非控制權益之本期淨損 | (7) | (66) |
| 期末餘額 | \$172 | \$4,400 |
- 營業收入
本集團主係銷售產製之商品,民國一一○年及一○九年四月一日至六月 三十日與民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日與客戶合約之 收入相關資訊如下:
(1) 收入細分
民國一一○年與民國一○九年四月一日至六月三十日
| 110.4.1~110.6.30 | 109.4.1~109.6.30 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$686,474 | \$668,844 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一○年與民國一○九年一月一日至六月三十日
| 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | |
|---|---|---|
| 商品銷售收入 | \$1,413,132 | \$1,499,105 |
本集團係於商品之控制移轉與買方時認列收入,故屬某一時點滿足履 約義務型態。
(2) 合約餘額
合約負債―流動
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 109.1.1 | |
|---|---|---|---|---|
| 銷售商品 | \$2,123 | \$18,752 | \$20,505 | \$20,384 |
本集團民國一一○年一月一日至六月三十日及一○九年一月一日至 六月三十日合約負債餘額重大變動之說明如下:
| 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 期初餘額本期轉列收入 | \$(18,752) | \$(20,384) |
| 本期預收款增加(扣除本期 | 2,123 | 20,505 |
| 發生並轉列收入) |
(3) 分攤至尚未履行之履約義務之交易價格
無此情事。
(4) 自取得或履行客戶合約之成本中所認列之資產
無此事項。
- 預期信用減損利益(損失)
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 營業費用-預期信用減損 | ||||
| 利益(損失) | ||||
| 應收帳款 | \$212 | \$(31) | \$932 | \$107 |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損 失金額衡量備抵損失,於民國一一○年六月三十日、民國一○九年十二 月三十一日及民國一○九年六月三十日評估備抵損失金額之相關說明如 下:
110.6.30
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (註) | 30天內 | 31-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 365天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$668,822 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$16,114 | \$684,936 | |
| 損失率 | -% | 5-10% | 15-20% | 40-60% | 70-90% | 100% | ||
| 存續期間預期信 | ||||||||
| 用損失 | - | - | - | - | (16,114) | (16,114) | ||
| 帳面金額 | \$668,822 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$668,822 | |
| 109.12.31 | ||||||||
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||||
| (註) | 30天內 | 31-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 365天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$533,814 | \$1,804 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$16,863 | \$552,481 | |
| 損失率 | -% | 5-10% | 15-20% | 40-60% | 70-90% | 100% | ||
| 存續期間預期信 | ||||||||
| 用損失 | - | (183) | - | - | - | (16,863) | (17,046) | |
| 帳面金額 | \$533,814 | \$1,621 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$535,435 | |
| 109.6.30 | ||||||||
| 未逾期 | 逾期天數 | |||||||
| (註) | 30天內 | 31-90天 | 91-180天 | 181-365天 | 365天以上 | 合 | 計 | |
| 總帳面金額 | \$591,192 | \$2,987 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$17,127 | \$611,306 | |
| 損失率 | - % |
5-10% | 15-20% | 40-60% | 70-90% | 100% | ||
| 存續期間預期信 |
| 用損失 | - | (302) | - | - | - | (17,127) | (17,429) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | \$591,192 | \$2,685 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$593,877 |
註:本集團之應收票據皆屬未逾期。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日之應收票據及應 收帳款之備抵損失變動資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | |
|---|---|---|
| 110.1.1 | \$ - |
\$17,046 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (932) |
| 110.6.30 | \$ - |
\$16,114 |
| 109.1.1 | \$ - |
\$17,536 |
| 本期增加(迴轉)金額 | - | (107) |
| 109.6.30 | \$ - |
\$17,429 |
- 租賃
本集團為承租人
本集團承租多項不同之資產,包括土地、房屋及建築、運輸設備及其他 設備。各個合約之租賃期間介於2年至10年間。
租賃對本集團財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A. 資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
成本:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$83,082 | \$61,872 | \$5,211 | \$1,295 | \$151,460 |
| 增添 | 1,131 | 19,070 | 1,724 | - | 21,925 |
| 處分 | - | - | - | (401) | (401) |
| 110.6.30 | \$84,213 | \$80,942 | \$6,935 | \$894 | \$172,984 |
累計折舊及減損:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.1.1 | \$16,332 | \$26,886 | \$4,109 | \$746 | \$48,073 |
| 折舊 | 4,355 | 9,768 | 758 | 107 | 14,988 |
| 處分 | - | - | - | (322) | (322) |
| 110.6.30 | \$20,687 | \$36,654 | \$4,867 | \$531 | \$62,739 |
成本:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$83,082 | \$50,859 | \$4,678 | \$1,568 | \$140,187 |
| 增添 | - | 6,805 | - | - | 6,805 |
| 處分 | - | - | - | - | - |
| 109.6.30 | \$83,082 | \$57,664 | \$4,678 | \$1,568 | \$146,992 |
累計折舊及減損:
| 土地 | 房屋及建築 | 運輸設備 | 其他設備 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.1.1 | \$7,811 | \$11,007 | \$2,197 | \$473 | \$21,488 |
| 折舊 | 4,261 | 7,796 | 1,079 | 251 | 13,387 |
| 處分 | - | - | - | - | - |
| 109.6.30 | \$12,072 | \$18,803 | \$3,276 | \$724 | \$34,875 |
淨帳面金額:
| 110. 6.30 | \$63,526 | \$44,288 | \$2,068 | \$363 | \$110,245 |
|---|---|---|---|---|---|
| 109.12.31 | \$66,750 | \$34,986 | \$1,102 | \$549 | \$103,387 |
| 109. 6.30 | \$71,010 | \$38,861 | \$1,402 | \$844 | \$112,117 |
(b) 租賃負債
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |
|---|---|---|---|
| 流 動 |
\$30,201 | \$23,047 | \$23,493 |
| 非 流 動 |
78,858 | 79,484 | 87,471 |
| 合 計 |
\$109,059 | \$102,531 | \$110,964 |
本集團民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日與民國一 一○年及一○九年一月一日至六月三十日租賃負債之利息費用請 詳附註六、16(4)財務成本;民國一一○年六月三十日、民國一○九 年十二月三十一日及民國一○九年六月三十日租賃負債之到期分 析請詳附註十二、5流動性風險管理。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 承租人與租賃活動相關之收益及費損
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 短期租賃之費用 | \$2,044 | \$3,259 | \$4,311 | \$6,456 |
C. 承租人與租賃活動相關之現金流出
本集團於民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日租賃之 現金流出總額分別為20,426仟元及20,284仟元。
- 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
| 功能別 | 110.4.1~110.6.30 | 109.4.1~109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$69,829 | \$24,617 | \$94,446 | \$73,557 | \$48,386 | \$121,943 |
| 勞健保費用 | 7,124 | 2,782 | 9,906 | 6,961 | 1,967 | 8,928 |
| 退休金費用 | 3,333 | 1,085 | 4,418 | 3,991 | 1,322 | 5,313 |
| 其他員工福利費用 | 4,061 | 1,016 | 5,077 | 4,589 | 1,223 | 5,812 |
| 折舊費用 | 61,726 | 4,398 | 66,124 | 59,943 | 4,304 | 64,247 |
| 攤銷費用 | 974 | 1,149 | 2,123 | 1,213 | 1,904 | 3,117 |
| 功能別 | 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$136,265 | \$47,676 | \$183,941 | \$142,827 | \$74,608 | \$217,435 |
| 勞健保費用 | 14,342 | 4,869 | 19,211 | 13,889 | 4,819 | 18,708 |
| 退休金費用 | 6,699 | 2,157 | 8,856 | 7,945 | 2,675 | 10,620 |
| 其他員工福利費用 | 8,229 | 2,089 | 10,318 | 9,085 | 2,828 | 11,913 |
| 折舊費用 | 122,384 | 8,446 | 130,830 | 119,638 | 8,857 | 128,495 |
| 攤銷費用 | 1,942 | 2,954 | 4,896 | 2,689 | 3,744 | 6,433 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本公司章程規定年度如有獲利,應提撥3%為員工酬勞,不高於1%為董 事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞以股 票或現金為之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半 數同意之決議行之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事 酬勞相關資訊,請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一○年截至第二季因營運虧損,故未估列員工酬勞及董事 酬勞。本公司於民國一一○年三月十六日經董事會決議以現金發放員工 酬勞與董事酬勞金額分別為15,075仟元及4,020仟元,與民國一○九年度 財務報告以費用帳列之金額並無差異。
本公司民國一○八年度因營運虧損,故未估列員工酬勞及董事酬勞。
- 營業外收入及支出
(1) 利息收入
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 攤銷後成本衡量之金融資產 | \$582 | \$368 | \$1,166 | \$554 |
| (2) 其他收入 |
||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 股利收入 | \$2,852 | \$2,852 | \$2,852 | \$2,852 |
| 租金收入 | 195 | 157 | 401 | 362 |
| 什項收入 | 55,186 | 2,578 | 55,283 | 3,457 |
| 合 計 |
\$58,233 | \$5,587 | \$58,536 | \$6,671 |
| (3) 其他利益及損失 |
||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 淨外幣兌換損失 | \$(3,589) | \$(6,664) | \$(5,602) | \$(2,340) |
| 處分不動產、廠房及設備(損失) | (375) | 741,563 | (659) | 741,762 |
| 利益 | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之金融 | 646 | 364 | (189) | 161 |
| 負債利益(損失)(註) | ||||
| 什項支出 | (21) | (9,127) | (44) | (9,229) |
| 合 計 |
\$(3,339) | \$726,136 | \$(6,494) | \$730,354 |
註:係強制透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生,包括評價調 整、股利收入、利息收入及兌換損益等。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 財務成本
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 銀行借款之利息 | \$(2,708) | \$(3,591) | \$(5,499) | \$(8,279) |
| 租賃負債之利息 | (383) | (401) | (785) | (813) |
| 合 計 |
\$(3,091) | \$(3,992) | \$(6,284) | \$(9,092) |
- 其他綜合損益組成部分
(1) 民國一一○年四月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之權益工具投資未實現評價損益 | \$478 | \$ - |
\$478 | \$ - |
\$478 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列關聯企業之其他綜 | |||||
| 合損益之份額 | (328) | - | (328) | 66 | (262) |
| 合 計 |
\$150 | \$ - | \$150 | \$66 | \$216 |
(2) 民國一○九年四月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期重分類 | 其他綜合 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 調整 | 損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | |||||
| 之權益工具投資未實現評價損益 | \$10,342 | \$ - |
\$10,342 | \$ - |
\$10,342 |
| 後續可能重分類至損益之項目: | |||||
| 採用權益法認列關聯企業之其他綜 | |||||
| 合損益之份額 | (345) | - | (345) | 68 | (277) |
| 合 計 |
\$9,997 | \$ - | \$9,997 | \$68 | \$10,065 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(3)民國一一○年一月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 當期重分類 調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 |
|---|---|---|---|---|
| \$2,107 | ||||
| (239) | ||||
| \$1,808 | \$ - | \$1,808 | \$60 | \$1,868 |
| \$2,107 (299) |
\$ - - |
\$2,107 (299) |
\$ - 60 |
(4)民國一○九年一月一日至六月三十日其他綜合損益組成部分如下:
| 當期產生 | 當期重分類 調整 |
其他綜合 損益 |
所得稅利益 (費用) |
稅後金額 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | |||||
| 量之權益工具投資未實現評價 | |||||
| 損益 後續可能重分類至損益之項目: |
\$(1,033) | \$ - | \$(1,033) | \$ - | \$(1,033) |
| 採用權益法認列之關聯企業及 | |||||
| 合資之其他綜合損益之份額 | (189) | - | (189) | 59 | (130) |
| 合 計 |
\$(1,222) | \$ - | \$(1,222) | \$59 | \$(1,163) |
- 所得稅
民國一一○年及一○九年四月一日至六月三十日與民國一一○年及一○ 九年一月一日至六月三十日所得稅(費用)利益主要組成如下:
A. 認列於損益之所得稅
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 當期所得稅利益(費用): | ||||
| 當期應付所得稅 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
| 土地交易增值稅 | - | (34,586) | - | (34,586) |
| 遞延所得稅(費用)利益: | ||||
| 與暫時性差異之原始產生及其 | ||||
| 迴轉有關之遞延所得稅利益 | (1,155) | 24,383 | (2,605) | 21,572 |
| 與課稅損失及所得稅抵減之原 | ||||
| 始產生及其迴轉有關之遞延 | ||||
| 所得稅 | (1,379) | 8,846 | (1,379) | 14,710 |
| 迴轉土地重估增值稅 | - | 19,191 | - | 19,191 |
| 所得稅(費用)利益 | \$(2,534) | \$17,834 | \$(3,984) | \$20,887 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
B. 認列於其他綜合損益之所得稅
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 遞延所得稅利益(費用): | ||||
| 採用權益法認列關聯企業之其 | ||||
| 他綜合損益之份額 | \$66 | \$68 | \$60 | \$59 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之 | ||||
| 所得稅 | \$66 | \$68 | \$60 | \$59 |
C. 所得稅申報核定情形
截至民國一一○年六月三十日,本公司及子公司之所得稅申報核定情形 如下:
| 所得稅申報或核定情形 | |
|---|---|
| 本公司 | 核定至民國一○七年度 |
| 子公司-助福社會企業 | 核定至民國一○八年度 |
- 每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利 除以當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普 通股轉換為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
本集團民國一一○年一月一日至六月三十日因營運虧損,故對民國一一 ○年一月一日至六月三十日之每股虧損無稀釋效果。
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| (1) 基本每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(損) (仟元) | \$14,903 | \$609,542 | \$(25,091) | \$597,501 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 184,474 | 217,028 | 184,474 | 217,028 |
| 歸屬於母公司普通股持有人之基本每股盈餘(虧 | ||||
| 損) (元) | \$0.08 | \$2.81 | \$(0.14) | \$2.75 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| (2) 稀釋每股盈餘 | ||||
| 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(損) (仟元) | \$14,903 | \$609,542 | \$(25,091) | \$597,501 |
| 經調整稀釋效果後歸屬於母公司普通股持有人 | ||||
| 之淨利(損) (仟元) | \$14,903 | \$609,542 | \$(25,091) | \$597,501 |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 184,474 | 217,028 | 184,474 | 217,028 |
| 稀釋效果: | ||||
| 員工酬勞-股票(仟股) | - | 1,861 | - | 1,861 |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | 184,474 | 218,889 | 184,474 | 218,889 |
| 稀釋每股盈餘(虧損) (元) | \$0.08 | \$2.78 | \$(0.14) | \$2.73 |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外 普通股或潛在普通股股數之其他交易。
七、關係人交易
於財務報導期間內與本集團有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
關係人名稱 與本集團之關係
| 凱棣股份有限公司 | 本公司之法人董事長 |
|---|---|
| 美璽投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 |
| 翹麗投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 |
| 茀利祿投資股份有限公司 | 本公司法人董事長代表人為該公司之董事 |
| (於民國一一○年三月十六日辭任法人董事) | |
與關係人間之重大交易事項
- 租賃-關係人
(1)租金收入
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |
|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |
| 凱棣股份有限公司 | \$137 | \$137 | \$274 | \$274 |
本集團出租廠房予本集團之關係人,其租金之決定及收取方式係參酌市 場一般條件訂定。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)使用權資產
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 美璽投資股份有限公司 | \$62,489 | \$66,749 | \$71,010 | |||
| (3)租賃負債 | ||||||
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||||
| 美璽投資股份有限公司 | \$62,885 | \$66,983 | \$71,051 | |||
| (4)利息費用 | ||||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |||
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |||
| 美璽投資股份有限公司 | \$233 | \$262 | \$473 | \$532 | ||
| 2. | 預收款項 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | ||
| 凱棣股份有限公司 | \$288 | \$ - | \$288 | |||
| 3. | 本集團主要管理人員之薪酬 | |||||
| 110.4.1~ | 109.4.1~ | 110.1.1~ | 109.1.1~ | |||
| 110.6.30 | 109.6.30 | 110.6.30 | 109.6.30 | |||
| 短期員工福利 | \$1,417 | \$2,015 | \$3,538 | \$4,093 | ||
| 退職後福利 | 40 | 40 | 84 | 62 | ||
| 合 計 |
\$1,457 | \$2,055 | \$3,622 | \$4,155 | ||
八、質押之資產
本集團計有下列資產作為擔保品:
| 帳面金額 | 擔保債務 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | 內 容 |
| 不動產、廠房及設備- | ||||
| 建築物及機器設備 | \$450,210 | \$451,608 | \$453,187 | 長、短期借款 |
| 按攤銷後成本衡量之 | ||||
| 金融資產 | 2,800 | 2,800 | 2,800 | 天然氣配管保證金 |
| 合 計 |
\$453,010 | \$454,408 | \$455,987 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
截至民國一一○年六月三十日止,本集團尚有下列或有負債未列入財務報表 中:
-
- 截至民國一一○年六月三十日止,本集團已開立未使用信用狀金額 21,428 仟元。
-
- 截至民國一一○年六月三十日止,帳列預付設備款且已簽訂尚未完成驗收 或提供勞務之重要合約,明細如下:
截至110.6.30
| 合約對象 | 合約標的 | 合約總價款 | 已付設備款 | 未付設備款 |
|---|---|---|---|---|
| 甲公司 | 購置設備 | \$11,050 | \$6,858 | \$4,192 |
| 乙公司 | 購置設備 | 21,500 | 9,675 | 11,825 |
| 丙公司 | 購置設備 | 21,300 | 7,455 | 13,845 |
| 丁公司 | 建築工程 | 28,095 | 4,214 | 23,881 |
- 截至民國一一○年六月三十日止,本集團與供應商簽訂長期原物料進貨合 約,其中約定供應商依據合約條款及合約有效期間,依本公司需求交付給 本公司需求原物料的最低供應量。
十、重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
本公司於民國一一0年七月二十日股東常會決議通過民國一0九年度盈 餘提撥及分配案。
十二、其他
1.金融工具之種類
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 金融資產 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
|---|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | \$95,373 | \$93,266 | \$65,631 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 645 | 81 | 145 |
| (帳列其他流動資產) | |||
| 按攤銷後成本衡量之金融資產: | |||
| 現金及約當現金(不含庫存現金及零用金) | 737,172 | 759,708 | 373,190 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | 7,712 | 602,800 | 952,800 |
| 應收票據 | 33,822 | 39,248 | 26,985 |
| 應收帳款 | 635,000 | 496,187 | 566,892 |
| 其他應收款(帳列其他流動資產) | 603 | 918 | 2,910 |
| 小 計 |
1,414,309 | 1,898,861 | 1,922,777 |
| 合 計 |
\$1,510,327 | \$1,992,208 | \$1,988,553 |
| 金融負債 | 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 |
| 按攤銷後成本衡量之金融負債: | |||
| 短期借款 | \$258,385 | \$226,246 | \$282,385 |
| 應付票據及帳款 | 287,142 | 297,041 | 245,493 |
| 其他應付款 | 267,402 | 590,964 | 277,461 |
| 長期借款(含一年內到期) | 733,908 | 797,901 | 849,966 |
| 租賃負債 | 109,059 | 102,531 | 110,964 |
| 小 計 |
1,655,896 | 2,014,683 | 1,766,269 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融負債 | 753 | - | - |
| (帳列其他流動負債) |
2.財務風險管理目的
本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信 用風險及流動性風險,本集團依集團之政策及風險偏好,進行前述 風險之辨認、衡量及管理。
本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序 及內部控制,重要財務活動須經董事會依相關規範及內部控制制度 進行覆核。於財務管理活動執行期間,本集團須確實遵循所訂定之 財務風險管理之相關規定。
3.市場風險
市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險。本集團市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他 價格風險(例如權益工具)。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變 動通常具關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變 數之交互影響。
匯率風險
本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團 功能性貨幣不同時)及國外營運機構淨投資有關。
本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部 位相當部分會產生自然避險效果,針對部分外幣款項則使用遠期外 匯合約以管理匯率風險,基於前述自然避險及以遠期外匯合約之方 式管理匯率風險不符合避險會計之規定,因此未採用避險會計;另 國外營運機構淨投資係屬策略投資,因此,本集團未對此進行避險。
本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要 外幣貨幣性項目,其相關之外幣升值/貶值對本集團損益之影響。本 集團之匯率風險主要受美金、人民幣匯率波動影響,敏感度分析資 訊如下:
- (1) 新台幣對美金升值/貶值1%時,對本集團於民國一一○年及一○九 年一月一日至六月三十日之淨利將分別減少/增加2,828仟元及3,058 仟元;權益則無影響。
- (2) 新台幣對人民幣升值/貶值1%時,對本集團於民國一一○年及一○ 九年一月一日至六月三十日之淨利將分別減少/增加268仟元及217 仟元;權益則無影響。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流 量波動之風險,本集團之利率變動風險主要係來自於浮動利率借款及固 定利率借款。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險 項目,包括浮動利率投資、浮動利率借款及利率交換合約,並假設持 有一個會計年度,當利率上升/下降十個基本點,對本集團於民國一一 ○年及一○九年一月一日至六月三十日之損益將分別減少/增加496仟 元及566仟元。
權益價格風險
本集團持有上市櫃及未上市櫃之權益證券,其公允價值會因該等投 資標的未來價值之不確定性而受影響。本集團持有之上市櫃及未上 市櫃權益證券,皆分別包含於透過損益按公允價值衡量及透過其他 綜合損益按公允價值衡量類別。權益證券之投資組合資訊需定期提 供予本集團之高階管理階層,董事會則須對所有之權益證券投資決 策進行複核及核准。
屬透過其他綜合損益按公允價值衡量之上市櫃權益證券,當該等權 益證券價格上升/下降10%,對本集團於民國一一○年及一○九年一 月一日至六月三十日之權益將分別增加/減少480仟元及2,546仟元。
其他權益工具或與權益工具連結之衍生工具之公允價值層級屬第三 等級者,敏感度分析資訊請詳附註十二、9。
4.信用風險管理
信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務,並導致財務損失 之風險。本集團之信用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據) 及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所致。
本集團各單位係依循信用風險之政策、程序及控制以管理信用風 險。所有交易對手之信用風險評估係綜合考量該交易對手之財務狀 況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗、目前經濟環境以及本 集團內部評等標準等因素。本集團亦於適當時機使用某些信用增強 工具(例如預收貨款及信用狀等),以降低特定交易對手之信用風險。
本集團截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一 ○九年六月三十日止,前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之 百分比分別為57%、51%及61%,其餘應收款項之信用集中風險相對並 不重大。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金 融工具之信用風險。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決 定,屬信用良好之銀行及具有投資等級之金融機構、公司組織及政府 機關,故無重大之信用風險。
另本集團於評估無法合理預期將收回金融資產時(例如發行人或債務人 之重大財務困難,或已破產),則予以沖銷。
5.流動性風險管理
本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款以維持 財務彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形, 依據最早可能被要求還款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金 額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之利息現金流量,其未折現之 利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。
| 非衍生金融負債 | |
|---|---|
| --------- | -- |
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$260,463 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$260,463 |
| 應付票據及帳款 | 287,142 | - | - | - | 287,142 |
| 長期借款 | 140,363 | 364,744 | 253,888 | - | 758,995 |
| 租賃負債 | 31,513 | 39,504 | 21,642 | 20,571 | 113,230 |
| 109.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$228,211 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$228,211 |
| 應付票據及帳款 | 297,041 | - | - | - | 297,041 |
| 長期借款 | 129,121 | 364,499 | 333,167 | - | 826,787 |
| 租賃負債 | 24,346 | 35,910 | 21,709 | 25,143 | 107,108 |
| 109.6.30 | |||||
| 短期借款 | \$286,036 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$286,036 |
| 應付票據及帳款 | 245,493 | - | - | - | 245,493 |
| 長期借款 | 179,305 | 358,197 | 342,870 | - | 880,372 |
| 租賃負債 | 24,915 | 37,410 | 24,200 | 29,714 | 116,239 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 短於一年 | 二至三年 | 四至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 110.6.30 | |||||
| 流入 | \$100,053 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$100,053 |
| 流出 | (100,161) | - | - | - | (100,161) |
| 淨額 | \$(108) | \$ - | \$ - | \$ - | \$(108) |
| 109.12.31 | |||||
| 流入 | \$30,780 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$30,780 |
| 流出 | (30,699) | - | - | - | (30,699) |
| 淨額 | \$81 | \$ - | \$ - | \$ - | \$81 |
| 109.6.30 | |||||
| 流入 | \$12,822 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$12,822 |
| 流出 | (12,677) | - | - | - | (12,677) |
| 淨額 | \$145 | \$ - | \$ - | \$ - | \$145 |
衍生性金融資產(負債)
6.來自籌資活動之負債之調節
民國一一○年一月一日至六月三十日之負債之調節資訊:
| (含一年內 | 來自籌資活動 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 | 到期) | 租賃負債 | 存入保證金 | 之負債總額 | |
| 110.1.1 | \$226,246 | \$797,901 | \$102,531 | \$75 | \$1,126,753 |
| 現金流量 | 32,139 | (63,993) | (15,330) | - | (47,184) |
| 非現金流量 | - | - | 21,858 | - | 21,858 |
| 110.6.30 | \$258,385 | \$733,908 | \$109,059 | \$75 | \$1,101,427 |
長期借款
民國一○九年一月一日至六月三十日之負債之調節資訊:
| 長期借款 | ||||
|---|---|---|---|---|
| (含一年內 | 來自籌資活動 | |||
| 短期借款 | 到期) | 租賃負債 | 之負債總額 | |
| 109.1.1 | \$291,628 | \$919,936 | \$117,174 | \$1,328,738 |
| 現金流量 | (9,243) | (69,970) | (13,015) | (92,228) |
| 非現金流量 | - | - | 6,805 | 6,805 |
| 109.6.30 | \$282,385 | \$849,966 | \$110,964 | \$1,243,315 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
7.金融工具之公允價值
(1)公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產 所能收取或移轉負債所需支付之價格。本集團衡量或揭露金融資產 及金融負債公允價值所使用之方法及假設如下:
- A.現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金 額為公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B.於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其 公允價值係參照市場報價決定(包括上市櫃股票)。
- C.無活絡市場交易之權益工具(例如,上市櫃私募股票、無活絡市場 之公開發行公司股票及未公開發行公司股票)採市場法估計公允 價值,係以相同或可比公司權益工具之市場交易所產生之價格及 其他攸關資訊(例如缺乏流通性折價因素、類似公司股票本益比、 類似公司股票股價淨值比等輸入值)推估公允價值。
- D.無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其 他非流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評 價技術係以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假 設主要係參考類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲 線、Reuters商業本票利率平均報價及信用風險等資訊)。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於 公允價值。
(3)金融工具公允價值層級相關資訊
本集團金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、9。
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
8.衍生工具
本集團截至民國一一○年六月三十日、一○九年十二月三十一日及一○ 九年六月三十日止,持有未符合避險會計且尚未到期之衍生工具相關資 訊如下:
遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位,但未指定為避險工具。本 集團承作之遠期外匯合約交易情形如下:
| 項目 | 交易金額 | 期間 |
|---|---|---|
| 110.6.30 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出美金94仟元 | 110年04月08日至110年07月20日 |
| 賣出美金102仟元 | 110年04月08日至110年08月13日 | |
| 賣出美金132仟元 | 110年04月08日至110年08月13日 | |
| 賣出美金62仟元 | 110年04月13日至110年08月10日 | |
| 賣出美金102仟元 | 110年04月14日至110年08月20日 | |
| 賣出美金75仟元 | 110年04月14日至110年08月20日 | |
| 賣出美金899仟元 | 110年06月07日至110年08月06日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年06月07日至110年08月31日 | |
| 賣出美金102仟元 | 110年06月07日至110年08月25日 | |
| 賣出美金75仟元 | 110年06月07日至110年08月13日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年06月07日至110年10月13日 | |
| 賣出美金200仟元 | 110年06月07日至110年10月13日 | |
| 賣出美金37仟元 | 110年06月07日至110年07月16日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年06月07日至110年10月13日 | |
| 賣出美金37仟元 | 110年06月15日至110年07月13日 | |
| 賣出美金450仟元 | 110年06月15日至110年08月17日 | |
| 賣出美金51仟元 | 110年06月15日至110年09月03日 | |
| 賣出美金83仟元 | 110年06月15日至110年09月14日 | |
| 賣出美金83仟元 | 110年06月22日至110年09月17日 | |
| 賣出美金64仟元 | 110年06月22日至110年11月16日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年06月22日至110年11月16日 | |
| 賣出美金450仟元 | 110年06月24日至110年09月03日 | |
| 賣出美金68仟元 | 110年03月17日至110年08月13日 | |
| 賣出美金96仟元 | 110年03月17日至110年08月13日 | |
| 賣出美金75仟元 | 110年04月08日至110年08月06日 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
| 項目 | 交易金額 | 期間 |
|---|---|---|
| 109.12.31 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出美金48仟元 | 109年11月04日至110年02月19日 |
| 賣出美金115仟元 | 109年11月19日至110年03月16日 | |
| 賣出美金136仟元 | 109年11月23日至110年03月12日 | |
| 賣出美金67仟元 | 109年12月16日至110年04月09日 | |
| 賣出美金86仟元 | 109年12月16日至110年03月30日 | |
| 賣出美金94仟元 | 109年12月16日至110年02月19日 | |
| 賣出美金176仟元 | 109年12月16日至110年05月07日 | |
| 賣出美金134仟元 | 109年12月28日至110年04月29日 | |
| 賣出美金67仟元 | 109年12月28日至110年05月07日 | |
| 賣出美金94仟元 | 109年12月28日至110年03月23日 | |
| 賣出美金33仟元 | 109年12月31日至110年04月13日 | |
| 賣出美金45仟元 | 109年12月30日至110年04月01日 | |
| 109.6.30 | ||
| 遠期外匯合約 | 賣出美金184仟元 | 109年03月26日至109年07月07日 |
| 賣出美金178仟元 | 109年05月20日至109年09月04日 | |
| 賣出歐元60仟元 | 109年05月29日至109年07月31日 |
9.公允價值層級
(1)公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡 量具重要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級 輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未 經調整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一 等級之報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結 束日重評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移 轉。
三晃股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續)
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
(2)公允價值衡量之層級資訊
本集團未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之 公允價值層級資訊列示如下:
| 110.6.30 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$645 | \$ - |
\$645 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | \$4,800 | \$ - |
\$90,573 | \$95,373 |
| 以公允價值衡量之負債: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$753 | \$ - |
\$753 |
| 109.12.31 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 |
||||
| 遠期外匯合約 | \$ - |
\$81 | \$ - |
\$81 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | \$6,097 | \$ - | \$87,169 | \$93,266 |
| 109.6.30 | 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過損益按公允價值衡量之 | ||||
| 金融資產 | ||||
| 遠期外匯合約 | \$ - | \$ 145 | \$ - | \$145 |
| 透過其他綜合損益按公允價 | ||||
| 值衡量 | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之權益工具 | \$25,457 | \$ - |
\$40,174 | \$65,631 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日間,本集團重複性公 允價值衡量之資產及負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之 移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本集團重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級 者,期初至期末餘額之調節列示如下:
| 資產 | ||
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量 | ||
| 股票 | ||
| 110.1.1~110.6.30 | 109.1.1~109.6.30 | |
| 期初餘額 | \$87,169 | \$40,216 |
| 認列總利益(損失): | ||
| 認列於其他綜合(損)益(列報於「透過其 | ||
| 他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | ||
| 具投資未實現評價損益」) | 3,404 | (42) |
| 期末餘額 | \$90,573 | \$40,174 |
公允價值層級第三等級之重大不可觀察輸入值資訊
本集團公允價值層級第三等級之重複性公允價值衡量之資產,用於公允 價值衡量之重大不可觀察輸入值如下表所列示:
民國一一○年六月三十日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度越高, | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本 |
| 公允價值估計數越低 | 集團權益將減少/增加 9,057 仟元 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
民國一○九年十二月三十一日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度越高, | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本 |
| 公允價值估計數越低 | 集團權益將減少/增加 8,717 仟元 |
民國一○九年六月三十日:
| 重大 | 輸入值與 | 輸入值與公允價值關係 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 評價技術 | 不可觀察輸入值 | 量化資訊 | 公允價值關係 | 之敏感度分析價值關係 | |
| 金融資產: | |||||
| 透過其他綜合損益 | |||||
| 按公允價值衡量之 | |||||
| 金融資產 | |||||
| 股票 | 資產法 | 缺乏流通性折價 | 30% | 缺乏流通性之程度越高, | 當缺乏流通性之百分比上升(下降)10%,對本 |
| 公允價值估計數越低 | 集團權益將減少/增加 4,017 仟元 |
第三等級公允價值衡量之評價流程
本集團財務部門負責進行公允價值驗證,藉獨立來源資料使評價結果貼 近市場狀態、確認資料來源係獨立、可靠、與其他資源一致以及代表可 執行價格,並於每一報導日依據集團會計政策須作重衡量或重評估之資 產及負債之價值變動進行分析,以確保評價結果係屬合理。
10.具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
單位:仟元
| 110.6.30 | 109.12.31 | 109.6.30 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 台 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 台 幣 | 外 | 幣 | 匯 | 率 | 新 台 幣 | |||||
| 金融資產 | |||||||||||||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||||||||||||
| 美金 | \$16,383 | 27.86 | \$456,430 | \$10,925 | 28.48 | \$311,144 | \$15,986 | 29.63 | \$473,665 | ||||||||||
| 人民幣 | 6,227 | 4.31 | 26,838 | 4,349 | 4.38 | 19,049 | 5,184 | 4.19 | 21,721 | ||||||||||
| 金融負債 | |||||||||||||||||||
| 貨幣性項目: | |||||||||||||||||||
| 美金 | \$6,231 | 27.86 | \$173,596 | \$6,792 | 28.48 | \$193,436 | \$5,667 | 29.63 | \$167,913 |
(金額除另予註明外,均以新台幣仟元為單位)
本集團於民國一一○年及一○九年一月一日至六月三十日之外幣兌換損 失分別為 5,602 仟元及 2,340 仟元。
11.資本管理
本集團資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之 資本比率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況 以管理並調整資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新 股以達成維持及調整資本結構之目的。
- 十三、附註揭露事項
-
- 重大交易事項相關資訊
- (1) 資金貸與他人:無此事項。
- (2) 為他人背書保證:無此事項。
| (3) 期末持有有價證券(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分): |
|---|
| ---------------------------------------- |
| 有價證券 | 與有價證券發 | 期 | 末 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 種類及名稱 | 行人之關係 | 帳列科目 | 單位數/股數 | 帳面金額 | 比率% | 公允價值 | |
| 三晃股份有限公司 | 股票 | 慶豐富實業股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 214,309 | \$3,365 | 0.13% | \$4,800 |
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 凌嘉科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 422,734 | 3,963 | 0.80% | 4,160 | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 第一租賃股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 2,852,325 | 25,930 | 12.96% | 28,429 | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 新綜工業股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 100,000 | 1,000 | 2.00% | 15,484 | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| Global Graphene Group, Inc. | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 6,155 | 16,405 | 0.87% | - | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 捷一科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 11,474 | 115 | 5.22% | - | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 雅藝股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 368,898 | 4,883 | 1.85% | - | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 強方科技股份有限公司 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 4,250,000 | 42,500 | 5.18% | 42,500 | ||
| 值衡量之金融資產-非流動 | ||||||||
| 光炫環工科技股份有限公 | 非關係人 | 透過其他綜合損益按公允價 | 1,000 | 10 | 0.01% | - | ||
| 司 | 值衡量之金融資產-非流動 | |||||||
| 減:權益工具未實現評價損益 | (2,798) | |||||||
| 合 計 |
\$95,373 | |||||||
- (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本 額百分之二十以上:無此事項。
- (5) 取得不動產之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無此事項。
- (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無此事項。
- (7) 與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上者:無此事項。
- (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者:無此事項。
- (9) 從事衍生性商品交易:請參閱財務報表附註十二、8。
-
(10)母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金 額:無此事項。
-
轉投資事業相關資訊:
被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股 情形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊:(不包含大陸被投資公 司):
| 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公 | 本公司認 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 被投資 | 所在地區 | 主要營業項目 | 司本期 | 列之投資 | 備註 | |||||
| 名稱 | 公司名稱 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | (損)益 | (損)益 | |||
| 本公司 | 助福公司 | 台灣 | 飲料店業 | \$15,200 | \$15,200 | 1,520,000 | 83.52% | \$874 | \$(42) | \$(35) | |
| 本公司 | 三晃生物 | 台灣 | 生物技術服務業 | \$60,000 | \$60,000 | 1,674,044 | 22.32% | \$ - | \$ - | \$ - | |
| 公司 | |||||||||||
| 本公司 | 晟琦科技 | 台灣 | 合成樹脂及塑膠 | \$14,360 | \$14,360 | 1,640,000 | 41.00% | \$ - | \$ - | \$ - | |
| 公司 | 製造業 | ||||||||||
| 本公司 | 國智生化 | 台灣 | 化學原料批發 | \$490 | \$490 | 49,000 | 49.00% | \$2,139 | \$1,710 | \$838 | |
| 公司 | 業、化粧品零售 | ||||||||||
| 業及批發業 | |||||||||||
| 本公司 | Power Rich 安圭拉 | 投資業務 | \$27,581 | \$27,581 | 990,000 | 30.00% | \$13,320 | \$(903) | \$(271) | ||
| (USD | (USD | ||||||||||
| 990,000) | 990,000) |
- 大陸投資相關資訊:
| 大陸被 投資公 司名稱 |
主要營業 項目 |
實 收 資本額 |
投資方式 | 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
匯出 | 本期匯出或 收回 投資金額 收回 |
本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 |
被投資 公司本 期損益 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 |
期末投資 帳面價值 |
截至本 期止已 匯回投 資收益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 邑泓公 | 化工產品、 | \$15,883 | 係透過第三 | \$8,871 | \$ - | \$1,890 | \$8,871 | \$ - | - % | \$ - | \$ - | \$ - |
| 司 | 原料、機械 | (RMB | 地區投資設 | (USD | (USD | (USD | ||||||
| (註1) | 設備及零配 | 3,513,896) | 立公司投資 | 285,600) | 61,279 | 285,600) | ||||||
| 件、電子機 | 第三地區投 | .88) | ||||||||||
| 器零配件之 | 資設立公司 | |||||||||||
| 批發。 | 再投資大陸 | |||||||||||
| 公司 |
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 本公司赴大陸地區投資限額 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額 | 投資金額 | 淨值×60% |
| 新台幣8,871仟元 | 新台幣6,981仟元 | 新台幣1,472,385仟元 |
| (美金285,600) | (美金224,320.12) | (註2) |
註1:係經投審會核准,由Power Hero,轉投資Giant Way,間接在大陸投資設立邑泓公司。該公 司於民國一○八年二月二十五日清算完畢,由Giant Way收回該投資金額。並經經濟部投資 審議委員會於民國一○九年八月十三日註銷對外投資在案。
註2:依經濟部投審會規定,母公司赴大陸地區投資限額為淨值之60%為比例上限。
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項:無此 事項。
- 主要股東資訊:
| 股份 主要股東名稱 |
持有股數 | 持股比例 |
|---|---|---|
| 美璽投資股份有限公司 | 16,838,191 | 8.90 % |
| 凱棣股份有限公司 | 10,641,010 | 5.63% |
十四、部門資訊
本集團之業務主要為各種植物保護用藥原體、特用化學品及塑膠原料等之 製造加工及買賣產品;本集團營運決策者係以單一營運單位覆核公司整體 營運結果,以制定公司資源之決策並評估公司整體之績效,而未區分部門 別,故為單一營運部門。