SUNKO — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 1721

三晃股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台中市大里區仁化里仁美路 139 號 電話： (04)24952389

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣金融資產及負債之匯率資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6 7 8～9 10 10 10～11 11～12 12 13～24 24～25 26 26 - - 26～27 27～28 27～28 28 28～29 29～33	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二九 三十

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會計師核閱報告

三晃股份有限公司 公鑒：

三晃股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負 債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年 及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變 動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。

如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之非重要子公司之 財務報表及附註所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未經會計師核閱 之財務報表編製。該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總 額分別為新台幣（以下同） 171,654 仟元及 187,292 仟元，分別佔合併資產總 額之 11% 及 12% ，負債總額分別為 39,596 仟元及 58,196 仟元，分別佔合併負 債總額之 5% 及 7% ，民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合（損）益分別為 951 仟元、 (7,569) 仟 元、 (5,473) 仟元及 (13,202) 仟元，各佔合併綜合損益總額之 15% 、 1121% 、 (33%) 及 (966%) 。又如合併財務報表附註十三所述，民國 101 年 9 月 30 日採用權益 法之投資餘額為 911 仟元，暨民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至

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9 月 30 日認列之投資利益分別為 9 仟元及 13 仟元，係依據被投資公司同期間 未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。另合併財務報表附註揭露該等子公 司之相關資訊係以其同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。

依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司之財務報表，倘經會計師 核閱而有所調整時，對於民國 102 年及 101 年第 3 季合併財務報表之可能影 響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人 財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而 須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師蔣淑菁會計師成德潤

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 1 0 2 年 1 1 月 6 日

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三晃股份有限公司及子公司 合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1147 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1523 1543 1550 1600 1900 15XX 1XXX 代 碼 2100 2120 2150 2170 2200 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 25XX 2XXX 3110 3350 3400 3XXX	資 產 流動資產 現 金（附註六、十及二 五） 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動（附註七） 無活絡市場之債券投資－流 動（附註六、十、十一及 二五） 應收票據淨額（附註十、十 一、二四及二五） 應收帳款淨額（附註十、十 一、二四及二五） 其他應收款 存 貨（附註十二） 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 （附註八） 以成本衡量之金融資產－非 流動（附註九） 採用權益法之投資（附註十 三） 不動產、廠房及設備（附註 十四、二四及二五） 其他非流動資產（附註十一 、十五及二五） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十六及二五） 透過損益按公允價值衡量之 金融負債－流動（附註七） 應付票據 應付帳款（附註二四） 其他應付款 一年內到期之長期銀行借款 （附註十六及二五） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 長期銀行借款（附註十六及 二五） 遞延所得稅負債（附註二十） 應計退休金負債（附註十七） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益 普通股股本 待彌補虧損 其他權益項目 權益淨額 負 債 及 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ 97,600 6 - - 36,708 3 117,725 8 326,921 21 5,864 - 281,241 18 10,315 1 876,374 57 5,810 - 26,767 2 - - 609,977 40 20,863 1 663,417 43 $ 1,539,791 100 476,009 31 11 - 4,863 - 148,427 10 29,941 2 15,661 1 2,966 - 677,878 44 5,979 - 72,477 5 21,572 2 100,028 7 777,906 51 836,771 54 ( 67,064 ) ( 4 ) ( 7,822) ( 1) 761,885 49 $ 1,539,791 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 64,726 4 - - 38,364 3 115,026 7 353,610 22 1,795 - 286,030 18 26,988 2 886,539 56 5,141 - 25,940 2 827 - 642,211 41 23,704 1 697,823 44 $ 1,584,362 100 $ 543,393 34 - - 4,656 - 157,232 10 25,340 2 8,388 1 1,132 - 740,141 47 4,859 - 72,477 5 21,696 1 99,032 6 839,173 53 $ 836,771 53 ( 80,882 ) ( 5 ) ( 10,700) ( 1) 745,189 47 $ 1,584,362 100	101年9月30日 金 額 ％ 67,181 4 401 - 38,189 3 93,844 6 352,625 23 2,058 - 286,092 18 21,816 1 862,206 55 6,017 - 25,940 2 911 - 654,818 42 24,458 1 712,144 45 $ 1,574,350 100 583,345 37 - - 8,757 - 151,013 10 28,379 2 13,064 1 2,589 - 787,147 50 2,059 - 72,649 5 13,866 1 88,574 6 875,721 56 736,771 47 ( 28,343 ) ( 2 ) ( 9,799) ( 1) 698,629 44 $ 1,574,350 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 97,600 - 36,708 117,725 326,921 5,864 281,241 10,315 876,374 5,810 26,767 - 609,977 20,863 663,417 $ 1,539,791 476,009 11 4,863 148,427 29,941 15,661 2,966 677,878 5,979 72,477 21,572 100,028 777,906 836,771 ( 67,064 ) ( 7,822) 761,885 $ 1,539,791	金 額 $ 64,726 - 38,364 115,026 353,610 1,795 286,030 26,988 886,539 5,141 25,940 827 642,211 23,704 697,823 $ 1,584,362 $ 543,393 - 4,656 157,232 25,340 8,388 1,132 740,141 4,859 72,477 21,696 99,032 839,173 $ 836,771 ( 80,882 ) ( 10,700) 745,189 $ 1,584,362	金 額 67,181 401 38,189 93,844 352,625 2,058 286,092 21,816 862,206 6,017 25,940 911 654,818 24,458 712,144 $ 1,574,350 583,345 - 8,757 151,013 28,379 13,064 2,589 787,147 2,059 72,649 13,866 88,574 875,721 736,771 ( 28,343 ) ( 9,799) 698,629 $ 1,574,350	金 額 $ 48,792 516 111,233 87,367 352,194 622 213,107 29,989 843,820 3,754 25,940 898 714,533 25,002 770,127 $ 1,613,947 $ 618,299 - 7,899 143,600 28,013 23,302 518 821,631 6,620 73,426 15,008 95,054 916,685 $ 736,771 ( 30,287 ) ( 9,222) 697,262 $ 1,613,947	％
						3 - 7 5 22 - 13 2 52 - 2 - 44 2 48 100 38 - 1 9 2 1 - 51 - 5 1 6 57 46 ( 2 ) ( 1) 43 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）

董事長：陳宗賢經理人：廖安華

會計主管：江雲松

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三晃股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟每股
盈餘（虧損）為元

代 碼 4000 營業收入淨額（附註二四） 5000 營業成本（附註十二、十九 及二四） 5900 營業毛利 營業費用（附註十九） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利（損） 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註七） 7210 處分不動產、廠房及設 備利益（附註十四及 二四） 7230 外幣兌換淨利益 7370 採用權益法認列之關聯 企業利益之份額 7510 利息費用 7590 什項支出（附註七） 7630 外幣兌換淨損失 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利（淨損） 7950 所得稅費用（附註二十） 8200 本期淨利（淨損） 其他綜合損益（附註十八） 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 8300 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二一） 9750 基 本	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 431,572 100 389,852 90 41,720 10 18,100 4 10,821 3 3,441 1 32,362 8 9,358 2 3,020 1 218 - - - - - ( 3,337 ) ( 1 ) ( 1,895 ) ( 1 ) ( 907) - ( 2,901) ( 1) 6,457 1 - - 6,457 1 ( 884 ) - 686 - ( 198) - $ 6,259 1 $ 0.08	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 413,866 100 379,849 92 34,017 8 13,207 3 8,897 2 5,000 1 27,104 6 6,913 2 360 - 31 - - - 9 - ( 3,254 ) ( 1 ) - - ( 4,206) ( 1) ( 7,060) ( 2) ( 147 ) - 172 - ( 319) - ( 1,455 ) - 1,099 - ( 356) - ($ 675) - $ -	102年1月1日至9月30日 金 額 ％ $ 1,292,950 100 1,174,398 91 118,552 9 49,929 4 46,463 3 15,165 1 111,557 8 6,995 1 7,542 - 279 - 14,708 1 - - ( 10,640 ) ( 1 ) ( 5,066 ) - - - 6,823 - 13,818 1 - - 13,818 1 2,209 - 669 - 2,878 - $ 16,696 1 $ 0.17	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	金 額 $ 431,572 389,852 41,720 18,100 10,821 3,441 32,362 9,358 3,020 218 - - ( 3,337 ) ( 1,895 ) ( 907) ( 2,901) 6,457 - 6,457 ( 884 ) 686 ( 198) $ 6,259 $ 0.08	金 額 $ 413,866 379,849 34,017 13,207 8,897 5,000 27,104 6,913 360 31 - 9 ( 3,254 ) - ( 4,206) ( 7,060) ( 147 ) 172 ( 319) ( 1,455 ) 1,099 ( 356) ($ 675) $ -	金 額 $ 1,292,950 1,174,398 118,552 49,929 46,463 15,165 111,557 6,995 7,542 279 14,708 - ( 10,640 ) ( 5,066 ) - 6,823 13,818 - 13,818 2,209 669 2,878 $ 16,696 $ 0.17	金 額 $ 1,149,156 1,058,203 90,953 42,049 35,469 15,598 93,116 ( 2,163) 4,663 20,612 - 13 ( 11,896 ) ( 302 ) ( 8,811) 4,279 2,116 172 1,944 ( 2,840 ) 2,263 ( 577) $ 1,367 $ 0.03	％
					100 92 8 4 3 1 8 - - 2 - - ( 1 ) - ( 1) - - - - - - - -

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）

董事長：陳宗賢

經理人：廖安華會計主管：江雲松

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三晃股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 102年9月30日餘額	歸 屬 於 本 公 司 業 主 之	歸 屬 於 本 公 司 業 主 之	權 益 （ 附	註 十 八 ） 益 項 目 備供出售金融商品 未實現損失 ($ 9,222) - 2,263 2,263 ($ 6,959) ($ 7,835) - 669 669 ($ 7,166)	權	益 淨 額
	普通股股本 $ 736,771 - - - $ 736,771 $ 836,771 - - - $ 836,771	待彌補虧損 ($ 30,287) 1,944 - 1,944 ($ 28,343) ($ 80,882) 13,818 - 13,818 ($ 67,064)	其 他 權
			國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - ( 2,840) ( 2,840) ($ 2,840) ($ 2,865) - 2,209 2,209 ($ 656)
		( ( ( (	( ( ( ( (	( ( ( (	(	$ 697,262 1,944 577) 1,367 $ 698,629 $ 745,189 13,818 2,878 16,696 $ 761,885

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）

董事長：陳宗賢

經理人：廖安華

會計主管：江雲松

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三晃股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用 A20400 透過損益按公允價值衡量之金 融資產及負債之淨損失（利 益） A20900 利息費用 A21200 利息收入 A22300 採用權益法之關聯企業利益之 份額 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A24100 未實現外幣兌換淨損失 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存 貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 AAAA 營業活動之淨現金流入	102年1月1日 至9 月30日 $ 13,818 43,940 4,904 2,550 11 10,640 ( 145 ) - ( 279 ) 913 39 27,127 ( 6,679 ) 7,276 16,729 207 ( 8,805 ) 1,498 1,834 ( 124) 115,454 386 ( 10,643) 105,197	101年1月1日 至9 月30日
		$ 2,116 45,731 5,525 2,694 ( 401 ) 11,896 ( 342 ) ( 13 ) ( 20,612 ) 3,371 2,205 50,431 ( 1,334 ) ( 74,882 ) 8,139 858 7,413 4,312 2,071 ( 1,142) 48,036 235 ( 12,599) 35,672

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00200 處分透過損益按公允價值衡量之金 融資產價款 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00700 處分無活絡市場之債券投資價款 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備價款 B06700 其他非流動資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流入（出） 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C00200 短期借款減少 C01600 舉借長期銀行借款 C01700 償還長期銀行借款 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金之影響 EEEE 現金淨增加 E00100期初現金餘額 E00200期末現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ - ( 31,881 ) 31,660 ( 7,276 ) 1,587 ( 4,426) ( 10,336) 838,298 ( 906,932 ) 20,000 ( 11,607) ( 60,241) ( 1,746) 32,874 64,726 $ 97,600	101年1月1日 至9 月30日
		$ 516 ( 38,057 ) 42,605 ( 6,060 ) 44,486 ( 13,306) 30,184 562,559 ( 586,737 ) - ( 14,750) ( 38,928) ( 8,539) 18,389 48,792 $ 67,181

後附之附註係本合併財務報告之一部分

（參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 6 日核閱報告）

董事長：陳宗賢經理人：廖安華會計主管：江雲松

• 9 -

三晃股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（金額除另予註明外，為新台幣或外幣仟元）

 一、公司沿革

三晃股份有限公司（以下稱「本公司」）係於 63 年 12 月設立，所 營業務主要為油墨、油漆塗料、合成樹脂、表面處理劑、銅伸線油、 抗氧化劑、防水塗料、防鏽劑、二鄰氯苯胺甲烷、促進劑、人造皮革 及油漆乾燥劑之製造加工買賣，暨前項有關原料產品之進出口貿易及 有關業務之經營投資等。

本公司股票自 85 年 5 月起在台灣證券交易所上市買賣。

 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 6 日經董事會通過發布。

 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本 公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計 準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準 則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。截至本合併財務報告 通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可 亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

  上述新／修正／修訂準則或解釋之生效日除另予註明外，係於
各該日期以後開始之年度期間生效。

• 10 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

• 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造

• 成合併公司會計政策之重大變動：

• IFRS 9 「金融工具」

  • 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

• IFRS 13 「公允價值衡量」 IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明

• 上述對合併公司造成會計政策重大變動之準則及解釋對財務狀 況與經營結果之影響如下：截至本合併財務報告通過發布日止，合 併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響， 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財

• 11 -

務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三十。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱102 年第1 季合併財務報告附註四。 本合併財務報告編製主體如下：

投資公司名稱 本公司 Sunko公司	子 公 司 名 稱 Sunko Co., Ltd. （Sunko公司） 財圓有限公司 （財圓公司） 三晃樹脂（佛山）有限公司 （三晃佛山公司）	業 務 性 質 控股公司 化學原料批發業 聚氨酯橡膠等合成橡膠 產品之生產及銷售	所 持	股 份	（ 權	） ％
			102年 9月30日 100 100 100	101年 12月31日 100 100 100	101年 9月30日 100 - 100	101年 1月1日
						100 - 100

102 年及 101 年第 3 季列入合併財務報告編製主體之子公司，皆 係依據同期間未經會計師核閱之財務報告認列。

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

• 12 -

六、 現 金

現 金
零 用 金 銀行支票及活期存款 定期存款 減：質押定期存款 備償專戶存款	102年9月30日 $ 181 104,376 28,092 132,649 ( 28,092 ) ( 6,957) $ 97,600	101年12月31日 $ 130 71,572 27,588 99,290 ( 27,588 ) ( 6,976) $ 64,726	101年9月30日 $ 75 73,109 27,830 101,014 ( 27,830 ) ( 6,003) $ 67,181	101年1月1日
				$ 73 61,094 30,275 91,442 ( 30,275 ) ( 12,375) $ 48,792

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.05%-0.45% 0.05%-0.50% 0.05%-0.50% 0.05%-0.50%

上述質押定期存款係原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款，已 分類為無活絡市場之債券投資（參閱附註十）。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

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  於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如
下：

幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 102 年 9 月 30 日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 102.10.31 EUR61/NTD2,428 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 102.11.11 EUR61/NTD2,428 101 年 9 月 30 日 賣出遠期外匯 美金兌新台幣 101.10.05 USD610/NTD18,202 賣出遠期外匯 美金兌新台幣 101.10.31 USD570/NTD16,712 賣出遠期外匯 美金兌新台幣 101.11.05 USD940/NTD27,561 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 101.02.03 EUR244/NTD10,065

  合併公司從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負
債因匯率波動產生之風險。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有
效避險條件，故不適用避險會計。

• 13 -

八、 備供出售金融資產

==> picture [426 x 44] intentionally omitted <==

依證券交易法規定，慶豐富實業股份有限公司（慶豐富公司）私 募之普通股須自股票交付日起滿 3 年後由慶豐富公司依相關規定向主 管機關申請上市交易完成後，始得於公開市場上自由轉讓，故帳列備 供出售金融資產－非流動。因係買賣受限制之私募股票，合併公司以 可靠衡量股票受限制之影響，且衡量結果與一般市場參與者評估之結 果相當。

－ 九、 以成本衡量之金融資產 非流動

==> picture [425 x 26] intentionally omitted <==

  合併公司持有之上述未上市櫃股票投資，於資產負債表日係按成
本減除減損損失衡量，因其公允價值無法合理評估各種估計之機率，
致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。

－ 十、 無活絡市場之債券投資 流動

銀行存款 應收票據及帳款	102年9月30日 $ 35,049 1,659 $ 36,708	101年12月31日 $ 34,564 3,800 $ 38,364	101年9月30日 $ 33,833 4,356 $ 38,189	101年1月1日	101年1月1日
					$ 42,650 68,583 $ 111,233

  無活絡市場之債券投資質押之資訊，參閱附註二五。

十一、應收票據及應收帳款淨額

應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 減：備抵呆帳	102年9月30日 $ 119,731 ( 2,006) $ 117,725 $ 343,433 ( 16,512) $ 326,921	101年12月31日 $ 117,032 ( 2,006) $ 115,026 $ 369,609 ( 15,999) $ 353,610	101年9月30日 $ 95,850 ( 2,006) $ 93,844 $ 370,624 ( 17,999) $ 352,625	101年1月1日	101年1月1日
	( (	( (	( (	( (	$ 89,868 2,501) $ 87,367 $ 368,056 15,862) $ 352,194

• 14 -

合併公司對商品銷售之授信期間為次月結 45 至 150 天。於決定應 收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債 表日信用品質之任何改變。備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

  在接受新客戶之前，合併公司係使用其他公開可取得之財務資訊
評估該潛在客戶之信用品質，及設定該客戶之信用額度。並隨時注意
客戶之信用額度及評等。

個別應收帳款超過合計數 10% 之主要客戶如下：

A公司 B公司 C公司 D公司 E公司	102年9月30日 $ 57,801 18,599 37,290 27,820 16,434	101年12月31日 $ 80,649 20,715 45,392 25,523 40,200	101年9月30日 $ 78,912 42,287 40,419 26,961 24,249	101年1月1日
				$ 84,439 25,897 59,233 36,962 -

  已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

121至180天 180天以上 合 計	102年9月30日 $ 31,153 42,256 $ 73,409	101年12月31日 $ 20,900 27,102 $ 48,002	101年9月30日 $ 8,737 38,369 $ 47,106	101年1月1日	101年1月1日
					$ 29,529 5,151 $ 34,680

  以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

  備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 本期提列 本期實際沖銷 本期重分類 外幣換算差額數 期末餘額	102年1月1日至9月30日 應收票據 應收帳款 催收款 $ 2,006 $ 15,999 $ 34,050 - 2,550 - - - ( 24,400 ) - ( 2,374 ) 2,374 - 337 - $ 2,006 $ 16,512 $ 12,024	102年1月1日至9月30日 應收票據 應收帳款 催收款 $ 2,006 $ 15,999 $ 34,050 - 2,550 - - - ( 24,400 ) - ( 2,374 ) 2,374 - 337 - $ 2,006 $ 16,512 $ 12,024	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	應收票據 $ 2,006 - - - - $ 2,006	應收帳款	應收票據 $ 2,501 - - ( 495 ) - $ 2,006	應收帳款 $ 15,862 2,694 - ( 227 ) ( 330) $ 17,999	催收款
		$ 15,999 2,550 - ( 2,374 ) 337 $ 16,512			$ 33,327 - ( 722 ) 722 - $ 33,327

十二、存  貨

存 貨
商 品 製 成 品 原 料	102年9月30日 $ 2,085 204,071 75,085 $ 281,241	101年12月31日 $ 387 206,053 79,590 $ 286,030	101年9月30日 $ 666 203,810 81,616 $ 286,092	101年1月1日
					$ 806 136,376 75,925 $ 213,107

• 15 -

102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之備 抵存貨跌價損失分別為 13,441 仟元、 13,318 仟元、 13,318 仟元及 13,439 仟元。

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日、 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 389,852 仟元、 1,174,398 仟元、 379,849 仟元及 1,058,203 仟元。

十三、 採用權益法之投資

投 資關聯 企 業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市櫃公司

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  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下：

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採用權益法之投資公司對其所享有之損益及其他綜合損益份
額，係依據各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告計算。
、
十四、不動產廠房及設備

每一類別之帳面金額 土 地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及待驗設備	102年9月30日 $ 325,482 2,255 118,585 130,105 3,944 27,925 1,681 $ 609,977	101年12月31日 $ 325,482 1,939 122,978 155,797 3,618 30,782 1,615 $ 642,211	101年9月30日 $ 325,482 1,973 125,282 166,092 2,806 31,567 1,616 $ 654,818	101年1月1日	101年1月1日
					$ 345,749 2,076 134,618 192,949 3,199 34,262 1,680 $ 714,533

• 16 -

102年1月1日 至9月30日 成 本 土 地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及待驗設備 累計折舊 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 101年1月1日 至9月30日 成 本 土 地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及待驗設備 累計折舊 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 其他設備	期初餘額 $ 325,482 3,980 260,664 537,657 10,799 80,738 1,219,320 1,615 1,220,935 2,041 137,686 381,860 7,181 49,956 578,724 $ 642,211 $ 345,749 4,416 275,346 633,005 11,727 110,609 1,380,852 1,680 1,382,532 2,340 140,728 440,056 8,528 76,347 667,999 $ 714,533	增 加 $ - 469 832 5,006 871 1,103 8,281 - $ 8,281 $ 153 6,841 32,077 900 3,969 $ 43,940 $ - - 1,557 2,144 - 1,308 5,009 - $ 5,009 $ 103 6,929 33,519 814 4,366 $ 45,731	減 少 $ - - - ( 3,798 ) - ( 35) ( 3,833 ) - ($ 3,833) $ - - ( 2,493 ) - ( 32) ($ 2,525) ( $ 20,267 ) - ( 5,519 ) ( 9,976 ) ( 889 ) ( 716) ( 37,367 ) - ($ 37,367) $ - ( 2,498 ) ( 8,453 ) ( 883 ) ( 710) ($ 12,544)	重 分 類 $ - - 314 2,043 338 - 2,695 - $ 2,695 $ - - - - - $ - $ - - 390 7,041 449 118 7,998 - $ 7,998 $ - - 277 - ( 277) $ -	淨兌換差額 $ - - 1,809 1,757 48 90 3,704 66 $ 3,770 $ - 507 1,116 31 78 $ 1,732 $ - - ( 1,781 ) ( 1,719 ) ( 47 ) ( 100) ( 3,647 ) ( 64) ($ 3,711) $ - ( 448 ) ( 996 ) ( 25 ) ( 74) ($ 1,543)	期末餘額	期末餘額
				(			$ 325,482 4,449 263,619 542,665 12,056 81,896 1,230,167 1,681 1,231,848 2,194 145,034 412,560 8,112 53,971 621,871 $ 609,977 $ 325,482 4,416 269,993 630,495 11,240 111,219 1,352,845 1,616 1,354,461 2,443 144,711 464,403 8,434 79,652 699,643 $ 654,818

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

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（接次頁）

• 17 -

（承前頁）

==> picture [233 x 91] intentionally omitted <==

合併公司於 101 年 1 月 1 日選擇按中華民國一般公認會計原則於 該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（參閱附註三十）。

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，參
閱附註二五。

其他不動產、廠房及設備相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註十四。

十五、 其他非流動資產

其他非流動資產
存出保證金 催 收 款 減：備抵呆帳 預付退休金 長期預付租賃款 預付款項 長期預付費用	102年9月30日 $ 472 12,024 ( 12,024 ) - 8,326 1,159 10,906 $ 20,863	101年12月31日 $ 472 34,050 ( 34,050 ) - 8,146 2,912 12,174 $ 23,704	101年9月30日 $ 472 33,327 ( 33,327 ) - 8,194 3,276 12,516 $ 24,458	101年1月1日
				$ 472 33,327 ( 33,327 ) - 8,673 2,461 13,396 $ 25,002

長期預付租賃款係三晃佛山公司於中國大陸之土地使用權。以取 得成本為入帳基礎，依使用年限 50 年按直線法攤提，質押資訊參閱附 註二五。

十六、借  款

一 ( ) 短期借款

擔保借款 銀行借款 遠期信用狀借款 租賃公司借款 無擔保借款 銀行信用借款	102年9月30日 $ 268,710 32,775 4,524 306,009 170,000 $ 476,009	101年12月31日 $ 415,588 48,973 18,832 483,393 60,000 $ 543,393	101年9月30日 $ 387,654 41,062 26,629 455,345 128,000 $ 583,345	101年1月1日	101年1月1日
					$ 388,761 65,148 23,730 477,639 140,660 $ 618,299

• 18 -

  上述短期借款之年利率（％）如下：

銀行週轉借款 遠期信用狀借款 租賃公司借款 銀行信用借款	102年9月30日 2.48 1.28-1.90 2.20 2.58	101年12月31日 2.37-2.98 1.37-2.03 2.25-3.14 2.81-2.98	101年9月30日 2.37-2.98 1.96-2.26 2.25-3.47 2.60-2.98	101年1月1日
				2.37-2.86 1.60-2.54 2.26-3.14 2.64-2.93

  上述銀行週轉性借款中部分係以合併公司應收票據及帳款擔保
（參閱附註十）。

( 二 ) 長期銀行借款

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  上述長期銀行借款之年利率（％）如下：

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長期擔保借款係以合併公司自有土地抵押擔保（參閱附註二 五），其他長期銀行借款相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註十六。

十七、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用。其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註十七，退休金費用參閱附註十九。

• 19 -

十八、 權 益

一 ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且收足股款 之股數（仟股） 已發行股本	102年9月30日 150,000 $ 1,500,000 83,677 $ 836,771	101年12月31日 150,000 $ 1,500,000 83,677 $ 836,771	101年9月30日 150,000 $ 1,500,000 73,677 $ 736,771	101年1月1日
					150,000 $ 1,500,000 73,677 $ 736,771

本公司於 96 年 8 月依據證券交易法第 43 條之 6 規定辦理私募 普通股 30,000 仟股，每股面額 10 元，增資基準日為 96 年 8 月 7 日， 每股按 7.6 元折價發行，其面額與發行價格間差額 72,000 仟元借記 保留盈餘項下之待彌補虧損。另於 101 年 10 月及 12 月依據證券交 易法第 43 條之 6 規定辦理私募普通股各 5,000 仟股，每股面額 10 元，增資基準日分別為 101 年 10 月 30 日及 12 月 5 日，每股分別按 6 元及 5.95 元折價發行，其面額與發行價格間差額 40,250 仟元借記 保留盈餘項下之待彌補虧損。

上述私募有價證券及其後續配股依證券交易法第 43 條之 8 第 1 項第 3 款自私募有價證券交付日（ 96 年 9 月 26 日、 101 年 12 月 5 日及 102 年 1 月 10 日）起持有 3 年後，始得於公開市場上自由轉讓。 ( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之
部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或
撥充資本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

本公司章程規定，每一營業年度決算獲有盈餘時，除彌補歷年 虧損，並依法提撥應納營利事業所得稅外，應先提出稅後盈餘 10% 為法定盈餘公積及就當年度發生帳列股東權益減項金額自當年度稅 後盈餘與前期未分配盈餘提列相同金額之特別盈餘公積，如再有餘 額，依股東會決議，按下列比例分派之：

1. 員工紅利 3% 。

2. 董監事酬勞 3% 。

3. 20 -

3. 股東紅利 94% 。

  前項依股東會決議按比例分派之股東紅利，其現金股利得視當
年度產業環境及資金狀況，經股東會調整之。

  本公司股利之分配應依據公司盈餘狀況，考量未來資金需求及
稅制對公司、股東造成之影響，在維持穩定股利之目標下，決定合
併公司股利發放之種類、金額及時機。

法定盈餘公積應提列至其餘額達實收股本時為止。法定盈餘公 積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總 額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  本公司由於尚有虧損待彌補，故無法分配盈餘亦未發放員工紅
利及董監酬勞。有關董事會通過擬議及股東會決議虧損撥補情形，
請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 於轉換日之保留盈餘仍為負數，故免提列特 別盈餘公積。

( 五 ) 其他權益項目

  國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣
（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益
項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前累計於國外營
運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營運機構時，重分類
至損益。

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值
衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，並減除當
該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

• 21 -

、 十九、 員工福利 折舊及攤銷費用

性 質 別 102年7月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年7月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 102年1月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年1月1日至9月30日 短期員工福利 退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	屬 於 營業成本者 $ 15,821 746 115 2,508 12,957 1,397 14,823 645 116 2,637 14,186 1,649 46,022 2,142 353 7,696 39,004 4,246 43,845 2,018 347 7,799 42,663 4,778	屬 於 營業費用者 $ 12,309 584 91 1,794 1,731 232 10,432 490 75 1,615 1,094 207 38,073 1,759 261 5,588 4,936 658 29,957 1,457 248 4,595 3,068 747	合 計
			$ 28,130 1,330 206 4,302 14,688 1,629 25,255 1,135 191 4,252 15,280 1,856 84,095 3,901 614 13,284 43,940 4,904 73,802 3,475 595 12,394 45,731 5,525

• 22 -

二十、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 當期抵用之虧損扣抵 當期所得稅 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9 月30日 $ 2,425 750 ( 532 ) ( 2,675) ( 32 ) 32 $ -	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
	( ( (	( ( (	$ 1,596 ) 1,705 455 ) - 346 ) 518 $ 172

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 8,597 $ 7,956 $ 7,956 $ 7,425

本公司無 86 年度以前之未分配盈餘；另 101 及 100 年底因無累 積未分配盈餘，故無法分配可扣抵稅額。

( 三 ) 所得稅核定情形

本公司除 99 年度外，截至 100 年度止之營利事業所得稅申報案 件，業經稅捐稽徵機關核定。

( 四 ) 國外子公司之所得稅相關資訊

中華人民共和國企業所得稅法（新企業所得稅法）於 96 年 3 月 公布，並自 97 年起施行。依據新企業所得稅法規定，內外資企業均 適用 25% 所得稅率。原享受低稅率優惠政策之企業，在新稅法實施 後五年內逐步過渡到法定稅率。原享受兩免三減半等定期減免稅優 惠之企業，新稅法實施後繼續按原規定之優惠辦法及年限享受至期 滿為止；未獲利而尚未享受稅收優惠者，優惠期限自 97 年度起算， 5 年內到期。

三晃佛山公司自 99 年度起至 101 年度減半徵收所得稅，故 101

• 23 -

及 100 年度企業所得稅按 12.5% 之稅率提列。自 102 年度起適用 25% 之稅率。

Sunko 公司依英屬維京島當地法令規定，於當地註冊之公司其 境外所得免稅。

二一、 每股盈餘

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二二、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二。

二三、金融工具

合併公司之金融工具之公允價值資訊、種類及財務風險管理目的 與政策，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動，相關說明 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三。

二四、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業交易

營業交易
銷 貨 實質關係人 進 貨 實質關係人	102年7月1日 至9月30日 $ 22,426 $ 2,765	101年7月1日 至9月30日 $ - $ 411	102年1月1日 至9月30日 $ 22,426 $ 5,582	101年1月1日 至9月30日
					$ - $ 1,251

• 24 -

  合併公司對關係人之進貨價格及付款條件與其他供應廠商並無
顯著不同。

  資產負債表日之應收付關係人款項餘額如下：

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流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保，應收關係人款 項未收取保證。 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款項並未提 列呆帳費用。

( 二 ) 財產交易

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( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

  對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

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  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

• 25 -

二五、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業已提供各金融機構作為各項借款及開立信用
狀之抵押及擔保品：

狀之抵押及擔保品：
102年9月30日 無活絡市場之債券投資 銀行存款 $ 35,049 應收票據及帳款 1,659 不動產、廠房及設備淨額 375,390 其他非流動資產 4 $ 412,102	101年12月31日 $ 34,564 3,800 382,740 33 $ 421,137	101年9月30日 $ 33,833 4,356 385,726 44 $ 423,959	101年1月1日
				$ 42,650 68,583 434,746 8,750 $ 554,729

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，提供質押以作為合併公司借款擔保之自有土地及建築物帳面金 額分別為 348,389 仟元、 349,494 仟元、 349,880 仟元及 371,087 仟元。 該等自有土地及建築物已質押作為銀行借款之擔保，合併公司不得將 質押資產作為其他借款之擔保品或出售予其他企業。

二六、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項：

• ( 一 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司因購買原料及機器設備已開立未使用之信用狀金額分別為 36,813 仟元、 43,292 仟元、 38,676 仟元及 15,847 仟元。

• ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購置設備 $ 2,345 $ 2,690 $ - $ 10,198

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

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• 26 -

金 融 資 產 非貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 債 美 金 人 民 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 美 金 人 民 幣	102 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新台幣 $ 5,918 29.57 $ 174,982 - - - 4,664 29.57 137,914 4,409 4.81 21,203 101 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新台幣 $ 11,564 29.30 $ 338,767 817 37.89 30,956 13,283 4.66 61,899 4,229 29.30 123,889 8,013 29.30 234,741 6,733 4.66 31,376	102 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新台幣 $ 5,918 29.57 $ 174,982 - - - 4,664 29.57 137,914 4,409 4.81 21,203 101 年9 月30 日 外 幣 匯 率 新台幣 $ 11,564 29.30 $ 338,767 817 37.89 30,956 13,283 4.66 61,899 4,229 29.30 123,889 8,013 29.30 234,741 6,733 4.66 31,376	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日
			外 幣 $ 5,535 219 7,508 1,036 101	匯 率 新台幣 29.04 $ 160,712 4.62 1,012 29.04 218,032 4.62 4,786 年1 月1 日	新台幣
	外 幣 $ 11,564 817 13,283 4,229 8,013 6,733	匯 率 29.30 37.89 4.66 29.30 29.30 4.66	外 幣 $ 10,193 784 12,970 6,283 6,037 4,226	匯 率 30.28 39.18 4.81 30.28 30.28 4.81	新台幣
					$ 306,105 30,747 62,347 190,227 182,771 20,314

二八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：附表一。

• 為他人背書保證：附表二。

• 期末持有有價證券情形：附表三。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 1 億元或實收資 本額 20% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以 上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上：無。

• 從事衍生工具交易：附註七。

• 27 -

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：附表四。

• 被投資公司資訊：附表五。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表六。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比： 附表四。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比： 附表四。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：附表二。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額：附表一。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等：無。

二九、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門為
樹脂事業處、特化事業處及其他。

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

下：
樹脂事業處 特化事業處 其 他 繼續營業單位總額	部 門	收 入 101年1月1日 至9月30日 $ 572,067 577,074 15 $ 1,149,156	部 門	損 益
	102年1月1日 至9月30日 $ 741,205 551,730 15 $ 1,292,950		102年1月1日 至9月30日 $ 55,319 ( 1,876 ) 15 $ 53,458	101年1月1日 至9月30日
				(	$ 9,661 23,714 69) $ 33,306

（接次頁）

• 28 -

（承前頁）

）
採用權益法之關聯企業利益 之份額 其他收入 處分不動產、廠房及設備利益 淨額 外幣兌換淨損益 什項支出 總部管理成本 利息費用 繼續營業單位稅前淨利	部 門	收 入 101年1月1日 至9月30日	部 門	損 益
	102年1月1日 至9月30日		102年1月1日 至9月30日 $ - 7,542 279 14,708 ( 5,066 ) ( 46,463 ) ( 10,640) $ 13,818	101年1月1日 至9月30日
				$ 13 4,663 20,612 ( 8,811 ) ( 302 ) ( 35,469 ) ( 11,896) $ 2,116

以上報導之收入係與外部客戶交易所產生； 102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理
成本、採用權益法之關聯企業利益之份額、處分不動產、廠房及設備
利益淨額、外幣兌換淨損益、其他收入、什項支出及利息費用。此衡
量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
三十、首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除遵循附註 四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際 財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十。

• 29 -

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 資 產 遞延所得稅資產－流動 $ - $ - 固定資產淨額 658,094 ( 3,276 ) 土地使用權 8,194 ( 8,194 ) － - 3,276 遞延費用 12,516 ( 12,516 ) 遞延所得稅資產－非流動 24,504 ( 24,504 ) － - 20,710 負 債 應付費用 22,675 1,055 土地增值稅準備 72,477 ( 72,477 ) － - 72,649 應計退休金負債 7,212 6,654 權 益 累積虧損 ( 102,522 ) 74,179 資本公積-長期股權投資 14,736 ( 14,736 ) 累積換算調整數 9,048 ( 11,888 ) 未認列為退休金成本之淨損失 ( 11,191 ) 11,191 未實現重估增值 91,131 ( 91,131 )		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ - 654,818 - 3,276 - - 20,710 23,730 - 72,649 13,866 ( 28,343 ) - ( 2,840 ) - -	－ 不動產、廠房及設備 － 其他資產 － 遞延所得稅資產－非流動 長期預付款項 其他應付款 － 遞延所得稅負債 應計退休金負債 待彌補虧損 － 國外營運機構財務報表換算之 兌損差額 － －	5.(1) 4及 5.(5) 5.(4) 5.(5) 5.(6) 5.(1) 5.(4) 及(6) 5.(2) 5.(7) 5.(7) 4.及 5.(3) 4.及 5.(1). (3)(8) 5.(8) 4. 5.(3) 4.

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 I F R S s 項 目 金 額 之影響金額 營業費用 $ 93,070 $ 46 處分固定資產利益淨額 25,729 ( 5,117 ) 所得稅費用 - 172 － - 2,840		IFRSs	說明
	金 額	項 目
	$ 93,116 20,612 172 2,840	營業費用 處分固定資產利益淨額 所得稅費用 國外營運機構財務報表換算之 兌損差額	5.(2) 4. 5.(3) 4.

1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

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4. IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註三十。

• 30 -

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產及負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，並不再使用備抵評價科目。

  • 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

  • 中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流動 遞延所得稅資產及負債應互相抵銷，僅列示淨額；非流動 之遞延所得稅資產及負債亦同。轉換至 IFRSs 後，企業僅 於符合相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅 負債互抵。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

  • 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，最低退休金負債是在 資產負債表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退 休金負債低於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無最低退休金負債之規定。

• 31 -

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利計畫 下之精算損益立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動 表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• (4) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

• (5) 預付設備款

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付設備款通常列為預付款項，重分類為非流動 資產。

• (6) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 長期預付費用。

• (7) 土地增值稅準備

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作 為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得 稅負債－土地增值稅。

• (8) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整。

• 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而

• 32 -

使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換 至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大 影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股權；對子 公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。 依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定， 無須追溯調整會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉 列保留盈餘。

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三晃股份有限公司及子公司

資金貸與他人

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表一

單位：新台幣仟元或外幣仟元

編號	貸出資金 之 公 司	貸與對象	往來科目	本 期 最高餘額	期 末 餘 額	實際動支金額	利 率 區 間 （％）	資金貸 與性質 （註一）	業務往來 金 額	有 短 期 融通資金 必要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與限 額（註二）	資金貸與 最高限額 （註二）
												名 稱	價 值
0 1	本公司 Sunko公司	Sunko公司 （註三） 三晃佛山公司 （註三） 三晃佛山公司 （註三）	其他應收款 其他應收款 其他應收款	$ 54,000 (美金1,800 ) 19,996 (美金 676 ) 31,565 (美金 1,052 )	$ 23,656 (美金 800 ) 19,996 (美金 676 ) 28,913 (美金 978 )	$ 9,187 (美金 311 ) 19,996 (美金 676 ) 28,913 (美金 978 )	4 3 4	2 1 2	$ - 38,056 -	營業週轉 － 營業週轉	$ - - -	－ － －	$ - - -	$ 76,189 76,189 76,189	$ 304,754 304,754 304,754

註一：資金貸與性質之填寫方法如下：

1. 有業務往來者。

2. 有短期融通資金之必要者。

註二：資金貸與單一對象之金額不得超過本公司最近期財務報表淨值 10% ，資金貸與總金額不得超過本公司最近期財務報表淨值 40% 。 註三：業已沖銷，相關沖銷交易參閱合併財務報告附表四。

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單位：新台幣仟元及外幣仟元

三晃股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

編號	背書保證者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業背 書保證之限額 ( 註 一 )	本期最高背書 保 證 餘 額	期 末 背 書 保 證 餘 額	實際動支金額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保 證金額佔最 近期財務報 表淨值之比 率（％）	背書保證 最高限額 （註二）	屬母公司對 子 公 司 背書保證	屬子公司對 母 公 司 背書保證	屬對大陸地 區背書保證
		公 司 名 稱	關 係
0	本公司	Sunko公司 三晃佛山公司	（註三） （註三）	$ 152,377 152,377	$ 55,500 (美金 1,850 ) 28,500 (美金 950 )	$ 50,269 (美金 1,700 ) 28,092 (美金 950 )	$ 4,524 (美金 153 ) 28,092 (美金 950 )	$ 4,774 28,092	6.60% 3.69%	$ 380,943 380,943	Y Y	－ －	－ Y

註一：係依本公司最近期財務報表淨值之 20% 為限。

註二：係依本公司最近期財務報表淨值之 50% 為限。

註三：參閱合併財務報告附註四。

• 35 -

單位：新台幣仟元／仟單位／仟股

三晃股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表三

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股（權） 比 例 ％	市價或淨值
本公司 Sunko公司	股 票 Sunko公司 財圓公司 三晃生物公司 第一租賃公司 捷一公司 光炫公司 慶豐富公司 股 權 三晃佛山公司	子公司 子公司 對其採權益法評價之被投資公司 本公司為該公司之法人董事 無 無 無 子公司	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 採用權益法之投資	4,872 50 1,674 2,593 200 1 827 3,000	$ 78,689 545 - 25,930 827 10 5,810 59,251	100 100 22 13 18 - 0.7 100	$ 78,689 545 - 33,559 754 9 5,810 59,251

註：業已沖銷，相關沖銷交易參閱合併財務報告附表四。

• 36 -

三晃股份有限公司及子公司

母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （ 註 ）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總 資 產 之 比 率 （ ％ ）
0 2	本公司 三晃佛山公司	三晃佛山公司 Sunko 財圓公司 Sunko公司	1 1 1 3	營業收入 應收帳款 其他應收款 其他應收款 其他應收款－應收利息 營業收入 其他應付款	$ 16,170 22,968 19,996 9,273 1,176 10,404 31,112	6個月 6個月 依借貸合約約定 依借貸合約約定 依借貸合約約定 6個月 依借貸合約約定	1 1 1 - - - 2

註： 1. 母公司對子公司。

1. 子公司對母公司。

2. 子公司對子公司。

3. 37 -

三晃股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表五

單位：新台幣仟元／仟股

投資公司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 址	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益
				本期期末	上期期末	股 數	比率（％）	帳面金額
本公司 Sunko公司	Sunko公司 財圓公司 三晃生物公司 三晃佛山公司	英屬維京群島 台中市 台中市 中國廣東省佛山市	控股公司 化學原料批發業 生物技術服務業 生產銷售聚氨酯橡膠等合成橡膠產品	$ 158,349 500 60,000 100,147	$ 135,325 500 60,000 100,147	4,872 50 1,674 3,000	100 100 22 100	$ 78,689 545 - 59,251	( $ 6,750 ) 45 - 401	( $ 6,750 ) 45 - 401

註：業已沖銷，相關沖銷交易參閱合併財務報告附表四。

• 38 -

三晃股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表六

單位：新台幣仟元或外幣仟元

大陸被投資 公 司 名 稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式 （ 註 一 ）	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本 期 期 初 自台灣匯出 累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	合併公司直 接或間接投 資之持股比 例	本 期 認 列 投 資 利 益 （ 註 二 ）	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期期末 止 已 匯 回 台灣投資收益
						匯 出	收 回
三晃佛山公司	生產銷售聚氨酯橡 膠等合成橡膠產品	美金 3,000	(二)	$ 100,147 (美金3,000 )		$ -	$ -	$ 100,147 (美金3,000 )	100%	$ 401	$ 59,251	$ -
本期期末累計自台灣匯出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額		經濟部投審會核准投資金額			依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴大陸地區投資限額（註三）
$ 100,147 (美金 3,000 )		$ 101,767 (美金 3,000 )			$ 457,131

• 註一：投資方式如下：

• 一

• ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司。

• ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

• ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。

• ( 四 ) 直接投資大陸公司。

• ( 五 ) 其他方式，如：委託投資。

• 註二：係按未經會計師核閱之財務報表乘以持股比例計算。

• 註三：依據在大陸地區從事投資或技術合作審查原則規定之限額。

• 39 -