STCUBE — Annual Report 2025

Mar 18, 2026

연결감사보고서 6.0 주식회사 에스티큐브 00260295 100000000000 90233 18111 6984 21 Y N N Y A

주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 37(당)기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

		페 이 지 -------
독립된 감사인의 감사보고서	.................................	1 - 5
재 무 제 표		6
ㆍ 재 무 상 태 표	.................................	7 - 8
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	.................................	9
ㆍ 자 본 변 동 표	.................................	10
ㆍ 현 금 흐 름 표	.................................	11 - 12
ㆍ 주 석	.................................	13 - 82
외부감사 실시내용		83 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스티큐브
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 에스티큐브와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

수익인식 발생사실

1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 2.16에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 제품 및 상품을 고객에게 인도하고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.연결회사의 매출액은 연결회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표이며재무제표이용자 관점에서도 매출액이 연결회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 수익인식 왜곡에 대한 고유위험이 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해- 수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해와 평가- 표본추출을 통하여 거래단위 증빙을 확인하는 실증절차 수행 기타사항 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 대성삼경회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것은 아닙니다. ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정낙열 입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수
2026년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 37 (당)기
부터
까지

제 36 (전)기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스티큐브 대표이사 정현진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 영동대로 511, 2201호(삼성동, 무역센터트레이드타워)
(전 화)	02-551-3370

연 결 재 무 상 태 표
제 37(당)기 2025년 12월 31일 현재제 36(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 37(당)기		제 36(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산		75,893,375,478		98,069,152,406
1. 현금및현금성자산(주4,6,27)	16,928,779,248		34,668,032,153
2. 단기금융상품(주4,6,27)	50,000,000,000		55,000,000,000
3. 매출채권(주4,7,27,30)	2,070,990,792		2,305,085,584
4. 대여금및수취채권(주4,8,27,30)	2,968,379,174		2,556,318,110
5. 금융리스채권(주4,17)	3,251,526		3,233,617
6. 선납법인세	325,211,070		113,399,630
7. 기타유동자산(주9)	2,524,018,878		1,983,382,571
8. 재고자산(주10)	1,072,744,790		1,439,700,741
Ⅱ. 비유동자산		14,340,159,520		13,835,127,699
1. 관계기업투자주식(주11)	-		-
2. 당기손익-공정가치측정금융자산(주12,27)	418,970,698		430,056,585
3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주13,27)	926,002,000		933,002,000
4. 유형자산(주5,14)	10,300,780,758		10,731,822,988
5. 무형자산(주5,15)	391,653,413		392,823,573
6. 대여금및수취채권(주4,8,27,30)	1,987,471,148		655,722,140
7. 기타비유동자산(주16)	315,281,503		691,700,413
자 산 총 계		90,233,534,998		111,904,280,105
부 채
Ⅰ. 유동부채		4,008,459,078		3,544,728,235
1. 매입채무및지급채무(주4,18,27,30)	2,511,481,905		2,075,480,417
2. 리스부채(주4,17)	1,495,268,938		1,467,492,531
3. 복구충당부채(주19)	1,610,423		1,607,551
4. 기타유동부채(주18)	97,812		147,736
Ⅱ. 비유동부채		14,103,517,328		14,083,657,579
1. 리스부채(주4,17)	8,014,061,898		8,650,302,892
2. 확정급여부채(주20)	5,982,538,147		5,344,680,622
3. 복구충당부채(주19)	106,917,283		88,674,065
부 채 총 계		18,111,976,406		17,628,385,814
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본		72,121,558,592		94,275,894,291
1. 자본금(주21)	33,991,645,500		33,991,645,500
2. 자본잉여금(주21)	186,080,115,743		185,675,210,741
3. 기타자본구성요소(주22)	(1,641,080,041)		(1,236,920,041)
4. 기타포괄손익누계액(주23)	118,438,533		252,757,788
5. 결손금(주24)	(146,427,561,143)		(124,406,799,697)
Ⅱ. 비지배지분		-		-
자 본 총 계		72,121,558,592		94,275,894,291
부 채 및 자 본 총 계		90,233,534,998		111,904,280,105

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 37(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31까지
제 36(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	제 37(당)기	제 36(전)기
Ⅰ. 매출액(주5,26)	6,984,004,773	11,297,657,663
Ⅱ. 매출원가(주5,26)	5,200,370,152	10,101,513,421
Ⅲ. 매출총이익	1,783,634,621	1,196,144,242
Ⅳ. 판매비와관리비(주5,26)	25,256,228,035	23,811,699,232
Ⅴ. 영업손실(주5)	(23,472,593,414)	(22,615,554,990)
Ⅵ. 금융수익(주5,27)	2,224,798,587	1,293,559,995
Ⅶ. 금융비용(주5,27)	470,536,799	371,316,827
Ⅷ. 기타수익(주5,28)	59,163,822	296,953,708
Ⅸ. 기타비용(주5,28)	140,510,477	40,255,367
Ⅹ. 법인세비용차감전순손실(주5,24)	(21,799,678,281)	(21,436,613,481)
XI. 법인세비용(주29)	-	-
XII. 연결당기순손실(주5,24)	(21,799,678,281)	(21,436,613,481)
XIII. 연결기타포괄손익	(355,402,420)	988,030,357
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	(228,083,165)	351,642,938
1. 순확정급여부채 재측정요소(주20)	(221,083,165)	344,642,938
2. 기타포괄공정가치측정금융자산평가손익(주13,23,27)	(7,000,000)	7,000,000
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익	(127,319,255)	636,387,419
1. 해외사업환산손익	(127,319,255)	636,387,419
XIV. 연결당기총포괄손실	(22,155,080,701)	(20,448,583,124)
XV. 연결당기순손실의 귀속
1. 지배기업 소유주지분	(21,799,678,281)	(21,436,613,481)
2. 비지배지분	-	-
XVI. 연결당기총포괄손실의 귀속
1. 지배기업 소유주지분	(22,155,080,701)	(20,448,583,124)
2. 비지배지분	-	-
XVII. 연결주당손실(주25)
보통주 기본 및 희석주당손실	(321)	(439)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 37(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 36(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	결손금	비지배지분	자본 합계
2024.1.1(전기초)	23,295,378,500	116,955,187,781	(1,236,920,041)	(390,629,631)	(103,314,829,154)	-	35,308,187,455
1. 당기순손실	-	-	-	-	(21,436,613,481)	-	(21,436,613,481)
2. 전환우선주의 전환	60,339,000	(61,907,580)	-	-	-	-	(1,568,580)
3. 해외사업환산손익	-	-	-	636,387,419	-	-	636,387,419
4. 순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	344,642,938	-	344,642,938
5. 유상증자	10,635,928,000	68,781,930,540	-	-	-	-	79,417,858,540
6. 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	-	7,000,000	-	-	7,000,000
2024.12.31(전기말)	33,991,645,500	185,675,210,741	(1,236,920,041)	252,757,788	(124,406,799,697)	-	94,275,894,291
2025.1.1(당기초)	33,991,645,500	185,675,210,741	(1,236,920,041)	252,757,788	(124,406,799,697)	-	94,275,894,291
1. 당기순손실	-	-	-	-	(21,799,678,281)	-	(21,799,678,281)
2. 해외사업환산손익	-	-	-	(127,319,255)	-	-	(127,319,255)
3. 순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(221,083,165)	-	(221,083,165)
4. 발행분담금 반환	-	745,002	-	-	-	-	745,002
5. 주식선택권 소멸	-	404,160,000	(404,160,000)	-	-	-	-
6. 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(7,000,000)	-	-	(7,000,000)
2025.12.31(당기말)	33,991,645,500	186,080,115,743	(1,641,080,041)	118,438,533	(146,427,561,143)	-	72,121,558,592

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 37(당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 36(전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목	제 37(당)기		제 36(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(19,775,092,435)		(23,896,720,409)
1. 영업활동에 사용된 현금	(21,367,714,077)		(24,558,949,413)
(1) 당기순손실	(21,799,678,281)		(21,436,613,481)
(2) 조정	858,203,319		759,818,577
이자수익	(2,120,655,313)		(887,210,333)
외화환산이익	(5,393,239)		(168,590,020)
이자비용	342,330,287		205,375,188
감가상각비	1,903,862,902		1,201,950,485
무형자산상각비	8,153,950		9,534,040
대손상각비	-		3,204,983
유형자산처분이익	-		(43,908,091)
유형자산처분손실	47,625,705		-
재고자산평가환입	-		(7,398,533)
재고자산평가손실	7,775,739		-
재고자산감모손실	972,786		9,949,357
사용권자산처분이익	(34,234,826)		(207,664,591)
사용권자산처분손실	8,527,975		16,620,281
퇴직급여	626,828,387		617,784,768
종업원급여	-		3,010,520
지분법손실	74,619,093		9,002,731
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	11,085,887		-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-		(2,945,421)
외화환산손실	5,150,382		18,294,467
배당금수익	(18,446,396)		(17,191,254)
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(426,239,115)		(3,882,154,509)
매출채권의 감소(증가)	236,604,067		(1,127,113,746)
미수금의 감소(증가)	(1,065,835,458)		223,455,804
미수수익의 감소(증가)	(15,351,443)		-
선급금의 감소(증가)	(173,188,136)		(533,824,363)
선급비용의 감소(증가)	(305,673)		102,359,244
재고자산의 감소(증가)	358,207,426		(1,046,962,752)
금융리스채권의 감소(증가)	3,600,000		3,600,000
매입채무의 증가(감소)	(581,156,510)		21,517,294
미지급금의 증가(감소)	1,063,144,145		(1,506,532,124)
선수금의 증가(감소)	(49,924)		78,156
미지급비용의 증가(감소)	(41,853,582)		1,807,274
퇴직금의 지급	(210,054,027)		(20,539,296)
2. 이자의 수취	2,125,272,274		698,449,541
3. 이자의 지급	(339,285,588)		(198,771,781)
4. 법인세의 환급(납부)	(211,811,440)		145,359,990
5. 배당금의 수취	18,446,396		17,191,254
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		3,335,210,095		(40,616,280,188)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	110,148,490,302		15,082,351,503
단기금융상품의 감소	110,000,000,000		15,000,000,000
단기대여금의 감소	100,000,000		-
유형자산의 처분	42,363,636		43,909,091
보증금의 감소	6,126,666		38,442,412
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(106,813,280,207)		(55,698,631,691)
단기금융상품의 증가	105,000,000,000		55,000,000,000
단기대여금의 증가	711,110,000		-
유형자산의 취득	901,064,797		629,995,823
무형자산의 취득	28,153,010		-
보증금의 증가	172,952,400		18,635,868
장기대여금의 증가	-		50,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(1,178,562,687)		78,843,982,934
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	745,002		81,357,504,640
발행분담금 반환	745,002		-
유상증자	-		81,357,504,640
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(1,179,307,689)		(2,513,521,706)
리스부채의 상환	1,179,301,328		572,313,387
신주발행비용	-		1,941,203,701
단수주의 지급	6,361		4,618
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동		(120,807,878)		574,781,965
Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ)		(17,739,252,905)		14,905,764,302
Ⅵ. 기초의 현금		34,668,032,153		19,762,267,851
Ⅶ. 기말의 현금		16,928,779,248		34,668,032,153

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 37(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 36(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 에스티큐브와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 에스티큐브(이하 "지배회사")는 1989년 8월 16일에 설립되었습니다. 지배회사는 산업용 Lens Module, 화장품 등 수입 및 유통, 판매를 하는 유통사업부를 주사업으로 하고 있으며 전략적 성장동력사업으로서 항암제 신약 후보물질 개발지원사업인 바이오사업부의 사업을 진행하고 있습니다. 지배회사의 대표이사는 정현진이고, 본점소재지는 서울특별시 강남구 영동대로 511 2201호 (무역센터트레이드타워)에 위치하고 있습니다.

지배회사는 2001년 7월 3일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 이후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 33,992백만입니다. 한편 연결회사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율
(주)에스티큐브앤컴퍼니	2,771,856	4.08%
(주)바이오메디칼홀딩스	1,131,583	1.66%
(주)에스티사이언스	64,614	0.10%
자 사 주	50,000	0.07%
기 타	63,965,238	94.09%
합 계	67,983,291	100.00%

(2) 종속회사의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	지분율		업 종	당기말순자산
당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
STCube Pharmaceuticals(*)	미국	12월	100%	100%	신약개발	4,911,439

연결대상 종속회사의 주요 재무현황 및 주요 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	순자산	당기순손익	총포괄손익
STCube Pharmaceuticals	당기	13,244,292	8,332,853	4,911,439	(7,081,258)	(7,208,577)
전기	12,689,909	9,159,173	3,530,736	(5,478,873)	(4,842,486)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	공정가치로 측정하는 조건부대가

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래'의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.(2)참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 IT 유통사업부 재고자산은 선입선출법, 화장품 유통사업부 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수
건물	20년
기계장치	4년, 10년
차량운반구	4년
비품	4년
시설장치	4년
금형	4년
사용권자산	1 ~ 10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권 등 비한정 내용연수를 가지는 무형자산을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수
산업재산권	5년, 15년
기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '장ㆍ단기차입금', '사채', '기타의 유동금융부채' 및 '기타의 비유동금융부채' 등으로표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.13 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

가. 수행의무의 식별과 이행

(1) 재화의 판매

연결회사의 유통사업은 고객에게 재화가 인도되고 고객이 그 재화를 판매 또는 사용하기 위한 모든 재량을 가지며, 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.

나. 거래가격의 산정

연결회사는 거래가격 산정 시 고객에게 지급할 대가인 변동대가와 관련하여 불확실성이나중에 해소 될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다. 아울러 연결회사는 유의적인 금융효익이 고객이나 연결회사에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하되, 재화나 용역의 이전시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 채택하고 있습니다.

다. 수행의무의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위한 방법은 다음과 같습니다.

방법	내용
시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정
예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법
잔여접근법(residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하는 것이 원칙이나 관련 시장에서 별도로 거래되는 객관적인 자료가 없을 경우에 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법' 또는 '잔여접근법'을 사용합니다.

2.17 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (4)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액

-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자(대표이사)에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2)참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-	위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험,시장가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀히 모니터링하고

대응하는위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 금융위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 단기금융자산, 매출채권, 대여금및수취채권, 기타포괄공정가치금융자산등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및지급채무, 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 매출채권, 대여금및수취채권 등 영업활동관련 금융자산 및 금융기관예치금 등 재무활동관련 금융자산에서 발생합니다.

연결회사는 매출채권, 대여금및수취채권 등에서 발생할 것으로 예상되는 신용위험을관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품을 예치하고 있으므로 금융기관예치금에 대한 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	16,927,497	34,667,225
단기금융상품	50,000,000	55,000,000
매출채권(유동)	2,070,991	2,305,086
대여금및수취채권(유동)	2,968,379	2,556,318
대여금및수취채권(비유동)	1,987,471	655,722
금융리스채권(유동)	3,252	3,234
합 계	73,957,590	95,187,585

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기성매출채권, 대여금및수취채권 중 일부의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권연령	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	4,561,281	74,619	4,606,513	-
3개월 이하	1,814,958	-	185,391	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-
6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-
1년 초과	2,761,638	2,036,417	2,761,638	2,036,417
합 계	9,137,877	2,111,036	7,553,542	2,036,417

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측과 조정을 하고 있습니다. 연결회사는 일반적으로 금융부채 상환을 포함하여 30일 이상의 유동성을 보유하도록 하고 있으며, 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 이상
매입채무및지급채무	2,511,482	2,511,482	2,511,482	-	-	-
리스부채(유동 및 비유동)	9,509,331	10,942,468	782,548	797,274	1,527,556	7,835,090
합 계	12,020,813	13,453,950	3,294,030	797,274	1,527,556	7,835,090

(4) 시장위험

ⓛ 환위험

연결회사는 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

가. 당기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위: 천원)

계정과목	외화금액	장부가액
현금및현금성자산	$188,230.86	270,092
매출채권	$1,440,949.03	2,067,618
자산 소계	$1,629,179.89	2,337,710
매입채무	$12,228.00	17,975
미지급금	$76,957.00	110,426
부채 소계	$89,185.00	128,401

나. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손실에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10%p 상승시	10%p 하락시
손익 증가(감소)	220,931	(220,931)

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.

③ 시장가격위험

보고기간 종료일 현재 연결회사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로

시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 자본위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율이 동종산업평균비율을 초과하지 않도록 관리하고 있습니다. 부채비율은 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산정하고 있는 바 보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매입채무및지급채무	2,511,482	2,075,480
리스부채	9,509,331	10,117,795
복구충당부채	108,528	90,282
차감: 현금및현금성자산	(16,928,779)	(34,668,032)
순부채(A)	-	-
자기자본(B)	-	-
총자본(C 〓 A + B)	-	-
부채비율(A/C)(*)	-	-

(*) 순부채가 (-)로 산정되어 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 영업부문

연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결회사의 주요 보고부문은 아래와 같습니다.

① 유통사업부

- IT : 산업용 LENS MODULE, SENSOR 및 카드단말기 등 관련 부품 판매

- 화장품 : 기초 스킨케어 제품 및 상품 판매

② 바이오사업부 : 면역조절 항암제 등 항암물질의 발굴 및 개발

(1) 연결회사의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다

특정 보고부문에 귀속되지 않는 지원활동과 관련된 자산, 부채, 수익 및 비용은 공통부문으로 포함하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	유통사업부		바이오사업부	공통	총계
IT	화장품
---	---	---	---	---	---
매출액	580,841	6,403,164	-	-	6,984,005
매출원가	572,523	4,627,847	-	-	5,200,370
판매비와관리비	8,560	3,219,002	15,309,483	6,719,184	25,256,229
영업손익	(242)	(1,443,684)	(15,309,483)	(6,719,184)	(23,472,593)
금융및기타손익	(30,265)	(5,346)	(203,191)	1,911,717	1,672,915
법인세비용차감전계속영업손익	(30,507)	(1,449,030)	(15,512,674)	(4,807,467)	(21,799,678)
유무형자산	-	9,150	8,835,931	1,847,353	10,692,434
유무형자산상각비	5,576	18,355	1,323,432	564,654	1,912,017
자산총액	115,758	3,121,382	16,464,094	70,532,301	90,233,535
부채총액	181	373,142	9,848,105	7,890,548	18,111,976

② 전기

(단위: 천원)

구분	유통사업부		바이오사업부	공통	총계
IT	화장품
---	---	---	---	---	---
매출액	6,977,871	4,319,786	-	-	11,297,657
매출원가	6,766,994	3,334,519	-	-	10,101,513
판매비와관리비	36,552	1,857,395	16,636,641	5,281,111	23,811,699
영업손익	174,325	(872,128)	(16,636,641)	(5,281,111)	(22,615,555)
금융및기타손익	113,241	88,734	35,764	941,203	1,178,942
법인세비용차감전계속영업손익	287,566	(783,394)	(16,600,877)	(4,339,908)	(21,436,613)
유무형자산	17,658	48,727	9,552,402	1,505,860	11,124,647
유무형자산상각비	10,953	20,484	582,216	496,110	1,109,763
자산총액	2,395,338	2,467,954	13,421,712	93,619,276	111,904,280
부채총액	1,261,232	290,904	9,748,252	6,327,998	17,628,386

연결회사는 유통사업부-의료소모품, SOC사업부의 영업을 영위하지 않음에 따라 비교 표시 정보를 재작성 하였습니다.

(2) 기업 전체 수준의 공시① 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산

(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익		비유동자산(*)
당기	전기	당기말	전기말
---	---	---	---	---
한국	3,126,195	8,594,472	4,185,385	2,945,553
대만	3,857,188	2,699,483	-	-
일본	622	3,703	-	-
미국	-	-	8,809,802	9,526,516
합 계	6,984,005	11,297,658	12,995,187	12,472,069

(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.

② 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액
당기	전기
---	---	---
고객 1	3,857,188	2,699,483
고객 2	473,089	5,362,048

6. 현금및현금성자산과 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	예입처	당기	전기	사용제한여부
현금및현금성자산	보통예금 등	신한은행 등	16,928,779	34,668,032	해당없음
단기금융상품	정기예금	신한은행 등	50,000,000	55,000,000	해당없음
합 계			66,928,779	89,668,032

7. 매출채권 및 장기성 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 채권금액과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권(유동)	2,070,991	2,305,086
(대손충당금)	-	-
매출채권(유동) 순장부금액	2,070,991	2,305,086
장기성매출채권(비유동)	395,700	395,700
(대손충당금)	(395,700)	(395,700)
장기성매출채권 순장부금액	-	-
매출채권 및 장기성매출채권 계	2,070,991	2,305,086

(2) 매출채권 및 장기성매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	당기	전기
연체되지 않은 채권	1,545,835	2,305,086
소 계	1,545,835	2,305,086
연체됐으나 손상되지 않은 채권	525,156	-
손상채권(*)	-
3개월 초과 6개월 이하	-	-
6개월 초과	395,700	395,700
소 계	395,700	395,700
합 계	2,466,691	2,700,786

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 395,700천원(전기: 395,700천원)입니다.

8. 대여금 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 대여금
단기대여금	1,355,664	1,988,214
(대손충당금)	(638,214)	(638,214)
장기대여금	2,300,000	1,050,000
(대손충당금)	(974,619)	(900,000)
대여금 순장부금액	2,042,831	1,500,000
2. 수취채권
미수수익	336,960	351,163
(대손충당금)	(102,503)	(102,503)
미수금	1,996,929	910,613
임차보증금(유동)	19,543	19,508
임차보증금(비유동)	529,225	359,731
기타보증금(유동)	-	27,537
기타보증금(비유동)	96,183	112,200
시설관리보증금	36,682	33,791
수취채권 순장부가액	2,913,019	1,712,040
대여금및수취채권 장부가액	4,955,850	3,212,040

(2) 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	지분법손실(*)	환입	기말
단기대여금	638,214	-	-	-	638,214
장기대여금	900,000	-	74,619	-	974,619
미수수익	102,503	-	-	-	102,503
합 계	1,640,717	-	74,619	-	1,715,336

(*) 관계기업에 대한 장기대여금은 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 것으로 보아 지분법손실을 인식했습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비	채권상각	환입	기말
단기대여금	638,214	-	-	-	638,214
장기대여금	900,000	-	-	-	900,000
미수수익	102,503	-	-	-	102,503
합 계	1,640,717	-	-	-	1,640,717

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
선급금	2,077,389	1,556,456
(대손충당금)	(3,205)	(3,205)
선급비용	449,835	430,132
합 계	2,524,019	1,983,383

10. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	149,214	-	149,214	1,059,910	-	1,059,910
제품	921,330	(24,812)	896,518	362,940	(17,036)	345,904
저장품	27,013	-	27,013	33,887	-	33,887
합계	1,097,557	(24,812)	1,072,745	1,456,737	(17,036)	1,439,701

(2) 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

구분	당기			전기
유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계	유통사업부(IT)	유통사업부(화장품)	계
---	---	---	---	---	---	---
상품	98,526	50,688	149,214	219,910	840,000	1,059,910
제품	-	921,330	921,330	-	362,940	362,940
제품평가충당금	-	(24,812)	(24,812)	-	(17,036)	(17,036)
저장품	-	27,013	27,013	-	33,887	33,887
합계	98,526	974,219	1,072,745	219,910	1,219,791	1,439,701

(3) 재고자산의 실사내용

연결회사는 재고자산을 유통사업부(IT)의 경우 선입선출법, 유통사업부(화장품)은 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	사용재무제표일	주식수	지분율	취득원가	순자산지분액	장부금액	전기말장부금액
(주)유디테크 (*1)	대한민국	소프트웨어 개발	12월	2,857주	22.22%	2,999,701	284,132	-	-
(주)에스티큐브앤컴퍼니 (*1,2)	대한민국	신약개발	12월	1,000,000주	4.85%	500,000	318,559	-	-
합 계						3,499,701	602,691	-	-

(*1) (주)유디테크, (주)에스티큐브앤컴퍼니의 관계기업투자주식은 지분법 손실이 투자지분을 초과하여 지분법 적용을 중지하였습니다.(*2) (주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여 2019년 중 지배회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었습니다. 연결회사는 지분율 감소에도 불구하고 유의적인 영향력이 지속되는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역

(단위: 천원)

구분		기초잔액	순이익지분	기말잔액
(주)유디테크	당기	-	-	-
전기	-	-	-
(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	-	-	-
전기	9,003	(9,003)	-

(3) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 천원)

구분		순자산	지분율	순자산지분	미실현손익	장부금액
(주)유디테크	당기	1,278,722	22.22%	284,132	-	-
전기	583,223	22.22%	177,042	-	-
(주)에스티큐브앤컴퍼니	당기	6,562,320	4.85%	318,559	(379,223)	-
전기	7,524,527	4.85%	365,268	(379,223)	-

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

회사명	당기		전기
미반영손익	미반영손실누계액	미반영손익	미반영손실누계액
---	---	---	---	---
(주)유디테크	66,694	-	61,915	(20,230)
(주)에스티큐브앤컴퍼니 (*)	-	-	(13,955)	(13,955)

(*) 해당 관계기업에 대한 장기대여금은 실질적으로 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 것으로 보아 중단되었던 지분법손실을 당기부터 재인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기의 관계기업 주요 재무정보

(단위: 천원)

구 분	(주)유디테크		(주)에스티큐브앤컴퍼니
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
자산총계	1,483,349	1,093,162	22,081,629	22,063,112
부채총계	204,627	509,939	15,519,309	14,538,585
매출액	2,586,903	1,099,648	-	-
순손익	300,153	278,643	(962,207)	(472,929)
기타포괄손익	-	-	-	-
총포괄손익	300,153	278,643	(962,207)	(472,929)

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
해외금융상품	418,971	430,057

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	430,057	427,111
평가	(11,086)	2,946
기말	418,971	430,057

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	평가손실누계액	장부가액
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지분증권	㈜BHK	1,157,000	2.35%	1,932,190	(1,932,189)	1	1
송우전자㈜	80,000	19.90%	2,000,000	(1,074,000)	926,000	933,000
(주)효천	180,000	10.00%	900,000	(900,000)	-	-
Sooam Timor Leste SA	2,500	50.00%	28,803	(28,802)	1	1
합 계				4,860,993	(3,934,991)	926,002	933,002

(2) 기타포괄-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가	당기말
시장성 없는 지분증권	933,002	(7,000)	926,002

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가	기말
시장성 없는 지분증권	926,002	7,000	933,002

14. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
취득금액	감가상각누계액	소계	취득금액	감가상각누계액	소계
---	---	---	---	---	---	---
토지	26,191	-	26,191	26,191	-	26,191
건물	62,147	(17,349)	44,798	62,147	(14,242)	47,905
기계장치	7,290,928	(6,091,900)	1,199,028	6,703,049	(5,895,212)	807,837
시설장치	263,684	(199,939)	63,745	212,210	(170,250)	41,960
차랑운반구	262,678	(239,375)	23,303	172,508	(172,507)	1
비품	458,701	(378,173)	80,528	409,338	(342,596)	66,742
금형	12,546	(10,234)	2,312	12,546	(7,245)	5,301
사용권자산	11,984,012	(3,123,136)	8,860,876	11,673,897	(1,938,011)	9,735,886
합계	20,360,887	(10,060,106)	10,300,781	19,271,886	(8,540,063)	10,731,823

(2) 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	계정대체	감가상각비	외환차이	당기말
토지	26,191	-	-	-	-	-	26,191
건물	47,905	-	-	-	(3,107)	-	44,798
기계장치	807,837	741,322	-	-	(334,469)	(15,662)	1,199,028
시설장치	41,961	51,590	-	-	(29,806)	-	63,745
차랑운반구	1	76,742	(89,990)	48,201	(11,651)	-	23,303
금형	5,301	-	-	-	(2,989)	-	2,312
비품	66,741	54,611	-	-	(40,396)	(428)	80,528
사용권자산	9,735,886	920,105	(49,894)	(48,201)	(1,481,444)	(215,576)	8,860,876
합계	10,731,823	1,844,370	(139,884)	-	(1,903,862)	(231,666)	10,300,781

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 등	처분/폐기	감가상각비	외환차이	전기말
토지	26,191	-	-	-	-	26,191
건물	51,013	-	-	(3,108)	-	47,905
기계장치	228,626	609,297	-	(101,573)	71,487	807,837
시설장치	68,593	-	-	(26,632)	-	41,961
차랑운반구	7,610	-	(1)	(7,608)	-	1
금형	8,438	-	-	(3,137)	-	5,301
비품	78,431	20,699	-	(34,494)	2,105	66,741
사용권자산	1,846,641	8,532,255	(276,027)	(1,025,399)	658,416	9,735,886
합계	2,315,543	9,162,251	(276,028)	(1,201,951)	732,008	10,731,823

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	44,033	(6,932)	37,101	37,050	(4,182)	32,868
기타의무형자산	456,015	(101,463)	354,552	480,554	(120,598)	359,956
합계	500,048	(108,395)	391,653	517,604	(124,780)	392,824

(2) 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계
기초 장부금액	32,868	359,956	392,824
취득 등	6,984	-	6,984
상각	(2,751)	(5,404)	(8,155)
기말 장부금액	37,101	354,552	391,653

② 전기

(단위: 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	합계
기초 장부금액	15,797	352,123	367,920
취득 등	19,267	15,148	34,415
상각	(2,196)	(6,955)	(9,151)
외환차이	-	(360)	(360)
기말 장부금액	32,868	359,956	392,824

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와 관리비	11,150,059	13,154,555
경상연구개발비	11,150,059	13,154,555

16. 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
선급금	313,244	660,989
선급비용	2,038	30,711
합 계	315,282	691,700

17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	8,671,711	9,435,741
차량운반구	189,165	300,144
합 계	8,860,876	9,735,885
리스채권(*)
유동	3,252	3,234
비유동	-	-
합 계	3,252	3,234

(*) 당기 연결회사가 이용중인 부동산(사용권자산)을 전대리스함에 따라 발생한 리스채권입니다. 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 금융리스로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	1,495,269	1,467,492
비유동	8,014,062	8,650,303
합 계	9,509,331	10,117,795

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	1,329,524	865,039
차량운반구	151,919	160,360
합계	1,481,443	1,025,399
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	339,286	199,022
리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	75	181
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	15,339	12,778

당기 중 전대리스 관련 순 현금유입액은 3,600천원 이며 리스와 관련하여 지출된 현금유출액은 1,533,926천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기
1년 이내	3,300	3,300
1년 초과	-	-
합 계	3,300	3,300

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

18. 매입채무및지급채무와 기타유동부채

(1) 매입채무및지급채무

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매입채무	20,264	601,421
미지급금	2,131,444	1,137,118
미지급비용	359,774	336,941
합계	2,511,482	2,075,480

(2) 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기	전기
선수금	98	148

19. 복구충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	90,282	250,210
증가	18,246	-
감소	-	(159,928)
기말	108,528	90,282
차감 : 유동성대체	1,610	1,608
비유동 계	106,918	88,674

연결회사는 당기말 현재 사용권자산으로 계상한 사무실 임차를 종료할 경우, 철거 및반출, 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다.

20. 종업원급여

20.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
비적립형 의무의 현재가치	5,982,538	5,344,681
적립형 의무의 현재가치	-	-
합계	5,982,538	5,344,681
사외적립자산의 공정가치	-	-
확정급여제도의 부채 인식액	5,982,538	5,344,681

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	590,341	576,519
이자비용	30,640	41,266
신입/전입효과	5,847	-
합계	626,828	617,785

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	5,344,681	5,226,660
당기근무원가	590,341	576,519
이자원가	30,640	41,266
신입/전입효과	5,847	-
보험수리적손익(기타포괄손익)	221,083	(344,643)
- 경험조정효과	335,819	(460,164)
- 재무적 가정 변경 효과	(114,736)	120,168
- 인구통계적가정변경효과	-	(4,647)
지급액	(210,054)	(155,121)
기말금액	5,982,538	5,344,681

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	5.052%	4.548%
미래임금인상률	10.00%	11.40%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 확정급여제도의 재측정요소의 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(+)1.00%	(-)1.00%
할인율	5,926,715	6,048,178
미래임금인상률	6,044,484	5,928,505

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.83년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계
급여지급액	34,426	42,800	182,787	6,644,723	6,904,736

20.2 확정기여제도

(단위: 천원)

구분	당기	전기
확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액	66,045	56,024

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 67,983,291주 및 500원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결자본금 및 연결자본잉여금 변동내역

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주 자본금	우선주 자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	자기주식처분이익
전기초	46,590,757	23,139,251	156,128	116,955,038	-	150
전환우선주 전환(*)	120,678	216,467	(156,128)	(61,908)	-	-
유상증자	21,271,856	10,635,928	-	68,781,931	-	-
전기말	67,983,291	33,991,646	-	185,675,061	-	150
당기초	67,983,291	33,991,646	-	185,675,061	-	150
발행분담금 반환	-	-	-	745	-	-
주식선택권 소멸	-	-	-	-	404,160	-
당기말	67,983,291	33,991,646	-	185,675,806	404,160	150

(*) 연결회사는 전기 중 제 2종 우선주식 312,256주 전량에 대하여 전환청구를 받아 보통주로 전환하였습니다.

22. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
자기주식	(168,300)	(168,300)
주식선택권	-	404,160
자기주식처분손실	(1,472,780)	(1,472,780)
합 계	(1,641,080)	(1,236,920)

(1) 자기주식

지배회사는 당기말 현재 적정 주가 및 거래량 유지를 위하여 자기주식 50,000주를보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(2) 주식선택권

ⓛ 연결회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 연결회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2018년1차
부여일	2018.07.03
최초 부여주식수	140,000주
행사가격	9,280원/주
가득조건	좌동
행사가능기간	2020.7.3 ~ 2025.7.2
부여방법	신주발행,자기주식교부 및 현금차액 보상 중 회사가 선택

② 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정하며, 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	스톡옵션-2018년1차
부여일 현재 공정가치	6,736원
부여일 현재 주가	13,850원
행사가격	9,280원
기대주가변동성	75.62%
기대행사기간(*1)	3년
기대 배당수익률	-
무위험이자율(*2)	2.12%

(*1) 부여일로부터 평균적으로 3~4년 경과시 행사된다고 가정하였습니다.(*2) 기대행사기간과 가장 유사한 기간의 3년 만기 국고채금리를 적용하였습니다.

③ 연결회사는 상기 부여된 주식선택권에 대하여 2020년까지 가득조건이 충족되어 당기 및 전기 중 인식할 보상원가는 없습니다.

④ 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

내 역	스톡옵션-2018년 1차	합계
기초	60,000주	60,000주
소멸	(60,000주)	(60,000주)
당기말	-	-

<전기>

내 역	스톡옵션-2018년 1차	합계
기초	60,000주	60,000주
소멸	-	-
전기말	60,000주	60,000주

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
해외사업환산손익	919,201	1,046,520
기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(1,074,000)	(1,067,000)
지분법자본변동	273,238	273,238
합계	118,439	252,758

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	당기말
해외사업환산손익	1,046,520	(127,319)	919,201
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,067,000)	(7,000)	(1,074,000)
지분법자본변동	273,238	-	273,238
합 계	252,758	(134,319)	118,439

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증감	전기말
해외사업환산손익	410,132	636,388	1,046,520
기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익	(1,074,000)	7,000	(1,067,000)
지분법자본변동	273,238	-	273,238
합 계	(390,630)	643,388	252,758

24. 연결결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
미처리결손금	(146,427,561)	(124,406,800)

(2) 당기와 전기의 연결결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	(124,406,800)	(103,314,829)
순손실 중 지배기업 소유주 지분	(21,799,678)	(21,436,613)
재측정요소	(221,083)	344,642
기말금액	(146,427,561)	(124,406,800)

25. 연결주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당기	전기
보통주 귀속 당기순손익	(21,799,678,281)	(21,436,613,481)
가중평균유통보통주식수	67,933,291주	48,810,834주
기본주당순손익	(321)	(439)

② 우선주 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당기	전기
우선주 귀속 당기순손익	-	-
가중평균유통우선주식수	-	28,848주
기본주당순손익	-	-

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<보통주>

① 당기

(단위: 원, 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2025-01-01	67,933,291	365	24,795,651,215
합 계				24,795,651,215
가중평균유통보통주식수				67,933,291

② 전기

(단위: 원, 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통보통주식수	2024-01-01	46,228,501	366	16,919,631,366
전환우선주 전환	2024-01-17	215,748	350	75,511,800
전환우선주 전환	2024-01-30	200,000	337	67,400,000
유상증자	2024-10-24	2,771,856	69	191,258,064
유상증자	2024-11-29	18,500,000	33	610,500,000
전환우선주 전환	2024-12-05	17,186	27	464,022
합 계				17,864,765,252
가중평균유통보통주식수				48,810,834

<우선주>

① 당기

전기 중 잔여 제 2종 우선주식 11,396주 전량 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다

② 전기

(단위: 원, 주)

구분	일자	주식수	일수	적수
기초 유통우선주식수	2024-01-01	312,256	366	114,285,696
보통주 전환	2024-01-17	(156,128)	350	(54,644,800)
보통주 전환	2024-01-30	(144,732)	337	(48,774,684)
보통주 전환	2024-12-05	(11,396)	27	(307,692)
합 계				10,558,520
가중평균유통우선주식수				28,848

한편 당기 중 주식선택권이 모두 소멸하였고 전기 중 전환우선주 전량이 보통주로 전환됨에 따라, 잠재적보통주가 존재하지 않습니다. 기중 소멸한 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 매출, 매출원가, 판매비와관리비 및 영업비용의 성격별 분류

(1) 매출

당기 및 전기의 매출액 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	2,545,976	1,620,303
상품매출	4,438,029	9,677,355
합 계	6,984,005	11,297,658

(2) 매출원가

당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	954,335	761,519
상품매출원가	4,246,035	9,339,994
합 계	5,200,370	10,101,513

(3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	4,985,119	3,740,921
퇴직급여	834,745	773,809
복리후생비	487,847	498,671
여비교통비	178,271	159,983
접대비	388,409	282,251
통신비	13,360	30,185
수도광열비	8,356	11,296
세금과공과금	167,478	138,886
지급임차료	3,600	7,671
수선비	204,795	188,718
보험료	28,320	30,172
차량유지비	175,280	178,839
경상연구개발비	11,150,059	13,154,555
운반비	11,589	8,581
교육훈련비	10,393	2,850
도서인쇄비	2,841	30,468
소모품비	77,125	69,333
지급수수료	3,122,610	2,372,382
광고선전비	1,636,059	856,501
건물관리비	192,424	162,659
감가상각비	1,569,394	1,100,229
무형자산상각비	8,154	9,534
대손상각비	-	3,205
합계	25,256,228	23,811,699

(4) 당기와 전기의 성격별 영업비용 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	계
재고의 변동	352,305	-	352,305
상품의 매입	3,335,340		3,335,340
외주가공비(제품)	1,480,715	-	1,480,715
타계정에서 대체액	53,568	-	53,568
타계정으로 대체액	(30,307)	-	(30,307)
재고자산평가손실	7,776	-	7,776
재고자산감모손실	973	-	973
종업원급여	-	7,911,568	7,911,568
감가상각비와 기타상각비	-	1,912,017	1,912,017
연구비	-	8,723,886	8,723,886
기타의 영업비용	-	6,708,757	6,708,757
합계	5,200,370	25,256,228	30,456,598

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	계
재고의 변동	(1,013,657)	-	(1,013,657)
상품의 매입	10,224,836		10,224,836
외주가공비(제품)	905,427	-	905,427
타계정으로 대체액	(17,956)	-	(17,956)
재고자산평가환입	(7,399)	-	(7,399)
재고자산감모손실	10,262	-	10,262
종업원급여	-	6,151,589	6,151,589
감가상각비와 기타상각비	-	1,210,106	1,210,106
연구비	-	11,415,974	11,415,974
기타의 영업비용	-	5,034,030	5,034,030
합계	10,101,513	23,811,699	33,913,212

27. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	-	16,928,779	-	-	34,668,032
단기금융상품	-	-	50,000,000	-	-	55,000,000
매출채권(유동)	-	-	2,070,991	-	-	2,305,086
대여금및수취채권(유동)	-	-	2,968,379	-	-	2,556,318
대여금및수취채권(비유동)	-	-	1,987,471	-	-	655,722
당기손익-공정가치측정금융자산	418,971	-	-	430,057	-	-
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	926,002	-	-	933,002	-
합계	418,971	926,002	73,955,620	430,057	933,002	95,185,158

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
당기손익-공정가치	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채
---	---	---	---	---
매입채무 및 지급채무	-	2,511,482	-	2,075,480
합계	-	2,511,482	-	2,075,480

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계
금융수익:
이자수익	-	-	2,120,580	-	2,120,580
외환차익	-	-	80,304	-	80,304
외화환산이익	-	-	5,393	-	5,393
배당금수익	18,446	-	-	-	18,446
금융수익 계	18,446	-	2,206,277	-	2,224,723
금융비용:
이자비용	-	-	-	420	420
외환차손	-	-	-	111,970	111,970
외화환산손실	-	-	-	5,150	5,150
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	11,086	11,086
금융비용 계	-	-	-	128,626	128,626
금융상품 범주별 순손익	18,446	-	2,206,277	(128,626)	2,096,097

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄-공정가치	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	계
금융수익:
이자수익	-	-	887,029	-	887,029
외환차익	-	-	217,623	-	217,623
외화환산이익	-	-	168,590	-	168,590
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	2,946	-	-	-	2,946
배당금수익	17,191	-	-	-	17,191
금융수익 계	20,137	-	1,273,242	-	1,293,379
금융비용:
이자비용	-	-	-	3,228	3,228
외환차손	-	-	-	147,647	147,647
외화환산손실	-	-	-	18,295	18,295
금융비용 계	-	-	-	169,170	169,170
금융상품 범주별 순손익	20,137	-	1,273,242	(169,170)	1,124,209

(3) 금융상품의 공정가치

① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
1. 금융자산:
(1) 공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	418,971	418,971	430,057	430,057
기타포괄-공정가치측정금융자산	926,002	926,002	933,002	933,002
(2) 상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	16,928,779	16,928,779	34,668,032	34,668,032
단기금융상품	50,000,000	50,000,000	55,000,000	55,000,000
매출채권(유동)	2,070,991	2,070,991	2,305,086	2,305,086
대여금및수취채권(유동)	2,968,379	2,968,379	2,556,318	2,556,318
대여금및수취채권(비유동)	1,987,471	1,987,471	655,722	655,722
금융자산 합계	75,300,593	75,300,593	96,548,217	96,548,217
2. 금융부채:
(1) 상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무 및 지급채무	2,511,482	2,511,482	2,075,480	2,075,480
금융부채 합계	2,511,482	2,511,482	2,075,480	2,075,480

② 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		수준 1	수준 2	수준 3	합계
당기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	418,971	-	418,971
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	926,000	926,000
전기말	당기손익-공정가치측정금융자산	-	430,057	-	430,057
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	933,000	933,000

③ 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타포괄-공정가치측정	기타포괄-공정가치측정
---	---	---
기초금액	933,000	926,000
기타포괄손익 인식액	(7,000)	7,000
기말금액	926,000	933,000
미실현손익	(1,074,000)	(1,067,000)

④ 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
기타포괄-공정가치측정 금융자산
지분증권	926,000	3	현금흐름할인법	할인율	할인율(12.88%) 증가(감소)에 따라 공정가치 감소(증가)

⑤ 당기말 현재 수준3으로 분류되는 항목의 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동
기타포괄-공정가치측정금융자산(*)	1,007,000	851,000

(*) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)0.5%~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하였습니다.

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익:
유형자산처분이익	-	43,908
사용권자산처분이익	34,235	207,665
잡이익	24,929	45,381
기타수익 계	59,164	296,954
기타비용:
잡손실	9,738	357
기타의지급수수료	-	14,275
사용권자산처분손실	8,528	16,620
지분법손실	74,619	9,003
유형자산처분손실	47,625	-
기타비용 계	140,510	40,255

29. 법인세비용 및 이연법인세자산

연결회사는 세무상 공제가능한 이월결손금으로 인하여 당기에 부담할 법인세는 없으며, 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 미래에 차감할 일시적차이를 하회할 것으로 예상되어 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 그러나 당기말에 인식되지 아니한 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 것이 거의 확실한 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

(1) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손실	(21,799,678)	(21,436,613)
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(3,160,605)	(2,805,169)
법인세효과:	-
- 세무상 차감되지 않는 비용	39,470	18,647
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	3,264,562	2,398,674
- 이월결손금 변동	1,084,960	270,745
- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	(1,342,869)	-
- 기타	114,482	117,103
당기조정항목	3,160,605	2,805,169
법인세비용	-	-

(2) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	30,338,062	27,344,801
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	129,566	95,610
소 계	30,467,628	27,440,411
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(172,633)	(111,082)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,361)	(34,765)
소 계	(207,994)	(145,847)
이연법인세자산(부채) 순액	30,259,634	27,294,564
실현가능성 없는 이연법인세자산	(30,259,634)	(27,294,564)

(3) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기초	당기 손익	자본 등	환율변동효과	당기말
미수수익	(34,765)	(597)	-	-	(35,362)
사용권자산	(102,909)	(36,698)	-	-	(139,607)
기타(가산)	(320)	(38)	-	-	(358)
부채소계	(137,994)	(37,333)	-	-	(175,327)
대손충당금(기타)	195,105	20,692	-	-	215,797
관계기업투자	2,828,179	319,663	-	-	3,147,842
퇴직급여충당부채	529,123	104,637	24,319	-	658,079
기타포괄손익-공정가치금융자산	388,871	43,208	770	-	432,849
재고자산평가손실	1,687	1,043	-	-	2,730
복구충당부채	8,938	3,000	-	-	11,938
당기손익-공정가치측정평가손익	1,091	1,341	-	-	2,432
구상채권	610,387	67,821	-	-	678,208
무형자산	1,488,809	(415,794)	-	(39,256)	1,033,759
장기미수금	61,437	6,826	-	-	68,263
단기대여금	19,305	2,145	-	-	21,450
미수금	85,360	9,484	-	-	94,844
매출채권	45,729	5,081	-	-	50,810
리스부채	102,404	36,611	-	-	139,015
기타	5,790	(15,995)	-	(33)	(10,238)
이월결손금	21,059,872	3,112,080	-	(285,292)	23,886,660
이월기부금	471	52	-	-	523
자산소계	27,432,558	3,301,895	25,089	(324,581)	30,434,961
이연법인세자산(부채)	27,294,564	3,264,562	25,089	(324,581)	30,259,634
실현가능성 없는 이연법인세자산	(27,294,564)	(3,264,562)	(25,089)	324,581	(30,259,634)
합계	-	-	-		-

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	전기 손익	자본 등	환율변동효과	전기말
미수수익	(18,414)	(16,351)	-	-	(34,765)
사용권자산	(129,398)	26,489	-	-	(102,909)
기타(가산)	-	(320)	-		(320)
부채소계	(147,812)	9,818	-	-	(137,994)
대손충당금(기타)	196,545	(1,440)	-	-	195,105
관계기업투자	2,828,179	-	-	-	2,828,179
퇴직급여충당부채	517,439	45,804	(34,120)	-	529,123
기타포괄손익-공정가치금융자산	389,564	-	(693)	-	388,871
재고자산평가손실	2,534	(847)	-	-	1,687
복구충당부채	8,786	152	-	-	8,938
당기손익-공정가치측정평가손익	1,383	(292)	-	-	1,091
구상채권	610,387	-	-	-	610,387
무형자산	1,003,353	320,045	-	165,411	1,488,809
장기미수금	61,437	-	-	-	61,437
단기대여금	19,305	-	-	-	19,305
미수금	85,360	-	-	-	85,360
매출채권	45,729	-	-	-	45,729
리스부채	122,639	(20,235)	-	-	102,404
기타	71,215	(68,068)	-	2,643	5,790
이월결손금	17,439,468	2,113,737	-	1,506,667	21,059,872
이월기부금	471	-	-		471
자산소계	23,403,794	2,388,856	(34,813)	1,674,721	27,432,558
이연법인세자산(부채)	23,255,982	2,398,674	(34,813)	1,674,721	27,294,564
실현가능성 없는 이연법인세자산	(23,255,982)	(2,398,674)	34,813	(1,674,721)	(27,294,564)
합계	-	-	-	-	-

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이	53,597,615	55,057,066
이월결손금(*1)	155,580,452	145,217,684
이월기부금(*2)	4,755	4,755
합계	209,182,822	200,279,505

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
2025-12-31	-	10,959,189
2027-12-31	3,405,559	3,405,559
2028-12-31	2,386,495	2,386,495
2033-12-31	1,041,927	1,067,414
2034-12-31	1,465,331	1,501,176
2035-12-31	10,651,805	10,725,418
2036-12-31	22,140,958	22,347,031
2037-12-31	20,798,160	20,999,731
2038-12-31	18,890,745	18,890,745
2039-12-31	15,402,581	15,448,584
2040-12-31	13,849,958	-
비한정	45,546,933	37,486,342
합계	155,580,452	145,217,684

(*2) 미사용기부금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
2033-12-31	4,755	4,755

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고
관계회사	(주)유디테크	(주)유디테크	(*1)
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	(주)에스티큐브앤컴퍼니	(*2)
주요 경영진 및 임직원	등기임원 등	등기임원 등	-
기타	(주)에스티사이언스	(주)에스티사이언스	-
(주)바이오메디칼홀딩스	(주)바이오메디칼홀딩스	-
(주)효천	(주)효천	(*3)
(주)송우전자	(주)송우전자	(*4)

(*1) (주)유디테크에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 22.22% (전기말 22.22%)로서 관계회사에 포함하였습니다.(*2)(주)에스티큐브앤컴퍼니의 제3자배정 유상증자로 인하여, 2019년 연결회사의 지분율이 33.33%에서 4.85%로 변경되었고, 지분율 감소에도 불구하고 연결회사의 (주)에스티큐브앤컴퍼니에 대한 유의적 영향력이 지속되고 있다고 판단하고 있습니다.(*3) (주)효천에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 10% (전기말 10%) 입니다.(*4) (주)송우전자에 대한 연결회사의 보유지분율은 당기말 현재 19.9% (전기말 19.9%) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	지급임차료
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	-	46,025	-
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	-	4,055	-
기타	(주)바이오메디칼홀딩스	-	25	-
(주)에스티사이언스	-	25	-
(주)송우전자	107,752	-	6,000
합계		107,752	50,130	6,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	지급임차료
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	-	46,107	-
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	-	5,827	-
기타	(주)바이오메디칼홀딩스	-	60	-
(주)에스티사이언스	-	60	-
(주)송우전자	1,615,823	-	12,000
합계		1,615,823	52,054	12,000

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권
미수수익	미수금	금융리스채권
---	---	---	---	---
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	63,014	-	1,084
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	36,128	725,221	-
기타	(주)바이오메디칼홀딩스	-	-	1,084
(주)에스티사이언스	-	-	1,084
(주)효천(*)	102,503	-	-
합계		201,645	725,221	3,252

(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권				채무
외상매출금	미수수익	미수금	금융리스채권	미지급금
---	---	---	---	---	---	---
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	-	17,014	-	1,078	-
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	-	19,464	725,221	-	-
기타	(주)바이오메디칼홀딩스	-	-	-	1,078	-
(주)에스티사이언스	-	-	-	1,078	-
(주)효천(*)	-	102,503	-	-	-
(주)송우전자	241,347	-	-	-	1,100
합계		241,347	138,981	725,221	3,234	1,100

(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여
기초잔액	증가	회수	기말잔액
---	---	---	---	---	---
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	1,000,000	-	-	1,000,000
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	500,000	717,450	(100,000)	1,117,450
기타	㈜효천(*)	638,214	-	-	638,214
합계		2,138,214	717,450	(100,000)	2,755,664

(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금 대여				유상증자
기초잔액	증가	회수	기말잔액
---	---	---	---	---	---	---
최대주주 및 관계회사	(주)에스티큐브앤컴퍼니	1,000,000	-	-	1,000,000	13,000,005
주요 경영진 및 임직원	주요 경영진 등	550,000	50,000	(100,000)	500,000	818,797
기타	(주)바이오메디칼홀딩스	-	-	-	-	1,660,707
(주)에스티사이언스	-	-	-	-	67,788
㈜효천(*)	638,214	-	-	638,214	-
합계		2,188,214	50,000	(100,000)	2,138,214	15,547,297

(*) 채권금액에 대하여 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기급여	4,684,885	2,911,373
퇴직급여	441,535	435,478
기타	54,000	72,000
합계	5,180,420	3,418,851

주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

(6) 2020년까지 특수관계자인 (주)효천의 자금조달을 위하여 연결회사는 유토피아제팔차 유한회사에 45,511,250천원의 연대보증을 제공하였으며, 동 지급보증은 (주)포스코아이씨티 등 (주)효천의 주주회사와 연대보증으로서 주주 간 협약에 의하여 각 주주가 분담하도록 약정되어 있었습니다. 2021년 중에 주주 간 협의에 의해 연결회사를 포함한 주주회사들은 (주)효천의 차입 원금 및 이자 (39,767,612천원)을 상환하였습니다. 그 중 연결회사의 상환금액은 6,165,521천원(원금 및 이자)이며, 상환시까지 인식한 금융보증추정부채(4,276,797천원)와의 차액에 대하여 2021년 중 금융보증상환손실 1,888,724천원을 계상하였습니다.

(7) 연결회사는 2019년 중 (주)에스티큐브앤컴퍼니와 Nelmastobart(hSTC810) 임상시험과 상업화를 위한 공동, 위탁 개발계약을 체결하였습니다. 위탁범위 및 결과물은 항암신약물질 임상시험 및 상업화 관련 제반 행정업무 등이며 성공보수 지급기준은 다음과 같습니다.

- (주)에스티큐브앤컴퍼니는 Nelmastobart(hSTC810)의 상업화시, 계약 총액의 45%를 에스티큐브에 지불하기로 함.

31. 현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가	894,385	9,171,581
중도해지로 인한 리스부채의 감소	(100,378)	(305,088)
리스부채의 유동성 대체	209,147	510,112
전환우선주의 보통주 전환	-	216,647

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	10,117,796	1,763,049
현금흐름(상환 등)(*)	(1,518,587)	(771,335)
이자비용	339,285	199,022
리스부채의 증가	894,385	9,171,581
리스부채의 감소	(100,378)	(305,088)
외화차이	(223,170)	60,567
당기말	9,509,331	10,117,796

(*) 현금흐름(상환 등)에는 이자비용의 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사는 서울보증보험에 공탁보증보험(부보금액 720,000천원)을 가입하고 있습니다. (2) 연결회사의 주요한 우발상황 및 약정사항은 특수관계자 거래에서 발생한 것으로,상세내역은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에스티큐브2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

41111152-11--198683413023113472-----34327221187331843638182-21--6147182726107448667515154-21--957990

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2025-09-24 ~ 2025-09-303감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025-08-20 ~ 2025-08-26543내부회계관리제도 설계평가, 회사의 산업 및 사업에 대한 이해 등2025-11-10 ~ 2025-11-14543내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 중요계정잔액에 대한 조기 입증감사2026-02-02 ~2026-02-04343내부통제 및 별도재무제표 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2026-02-09 ~ 2026-02-09123연결재무제표 감사2026-01-021광주 외부창고제품, 상품, 저장품2026-01-021본사현금, 보관유가증권, 회원권OO--32025-10-23, 2026-02-20, 2026-03-17---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 10월 23일회사측: 내부감사, 재무담당이사 총 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의통합감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22025년 02월 20일회사측: 내부감사, 재무담당이사 총 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면외부감사인의 자금관련 부정위험에 대한 감사결과32026년 03월 17일회사측: 내부감사, 재무담당이사 총 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용