Seohan — Audit Report / Information 2025

Mar 23, 2026

연결감사보고서 6.0 (주)서한 00260055 100000000000 1229627 692798 645114 385 Y Y N Y A

주식회사 서한과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 50 기
부터
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1(첨부)연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 8 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 10 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 11 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 12 주석 ---------------------------------------------------------- 14외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서한
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 서한과 그 종속기업(이하'연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.연결재무제표에 대한 주석38에서 기술하고 있는 바와 같이, 연결회사는 전기연결재무제표 상 관계기업투자주식 및 유형자산 계정분류오류에 대하여 수정사항을 반영하여 비교표시되는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계년도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 회계오류의 수정으로 인하여 2024년 12월 31일 현재 자산총액 20,759백만원 감소 및 부채총액 4,351백만원 감소하여 순자산이 16,408백만원 감소하였습니다.우리는 2025년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석38에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 동 조정사항에 대해 연결회사의 경영진 및 지배기구, 그리고 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며 전임감사인인 안경회계법인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

1. 건설계약 관련 금융자산과 계약자산의 회수가능성연결재무제표에 대한 주석5와 34에서 언급하는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사는 건설계약 관련된 매출채권및기타채권과 계약자산(이하 '건설채권 등')에 대해 32,794백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. 이러한 대손충당금 설정은 해당 계약의 후속 조건, 거래처의 재무상태 및 미분양주택 증가 등 업계 위험 요소 등 손상징후를 고려하여 회수가능성을 추정하는 절차로 경영진의 유의적인 회계추정과 판단이 포함되어있습니다. 이에 우리는 동 건설계약과 관련 금융자산 및 계약자산의 회수가능성을 핵심감사사항으로 판단하였으며, 아래의 감사절차를 수행하였습니다.

- 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 산정과 관련된 회계 정책에 대한 이해 및 관련 내부통제에 대한 운영의 효과성 테스트- 손실충당금 산정과 관련한 회사의 외부평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가 와 객관성 및 독립성 확인- 공정가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 독립적인 재계산 검증 및 추정에 사용된 기초데이터의 정확성 및 완전성 검증

2. 투입법에 따른 건설계약 수익인식

연결회사의 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대하여 투입법을 이용하여 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 적용하여 인식하고 있는 건설계약 수익은 연결재무제표에 대한 주석 3에서 기술된 총추정계약원가의 영향을 받습니다. 총추정계약원가는 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하기 때문에, 미래에 변동될 수 있는 추정의 불확실성이 존재합니다.

한편, 연결회사가 투입법에 따라 인식한 건설계약 수익 중 고객에게 청구되지 않은 계약자산은 연결회사의 재무상태표에 미청구공사로 계상됩니다. 미청구공사의 회수가능성에는 발주처와의 의견불일치, 발주처의 재무상태 악화 등에 대한 경영진의 유의적인 회계추정과 판단이 수반됩니다.우리는 총계약원가 추정의 불확실성과 미청구공사의 회수가능성에 수반되는 경영진의 유의적인 회계추정과 판단이 연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 동 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.우리가 핵심감사사항에 대하여 수행한 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ 총계약원가 추정에 대한 감사절차

- 계약의 총투입원가와 총예정원가를 비교하고, 유의적인 차이가 발생하는 경우 차이가 발생한 사유에 대한 질문 및 관련 문서 확인

- 추정총계약원가의 유의적인 변동이 존재하는 주요 계약의 변동 사유 확인

- 계약변경이 존재하는 계약에 대한 추정총계약원가 변동 여부 확인

- 공사기간의 변동에 따른 추정총계약원가 변동 여부 확인

- 추정총계약원가 승인 및 변경에 대한 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가

ㆍ 공사진행률 산정의 적정성에 대한 감사절차 - 발생원가 집계 및 승인에 대한 내부통제절차 이해 및 평가 - 투입원가 발생금액, 귀속시기 및 귀속프로젝트 문서 비교 대사 - 주요 현장에 대하여 현장실사 및 공정률과 회계상 진행률의 차이 비교 및 그 사유 의 타당성 검토 기타사항

연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안경회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 17일자 연결감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 38에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며,비교표시된 2024년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 2024년 연결재무제표에 대하여 감사나 검토,기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2024년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.-연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정비호 입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 백
2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재(2026년 3월 23일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 서한과 그 종속기업

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 50 기
부터
까지

제 49 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 서한 대표이사 조종수, 정우필

본점 소재지 :	(도로명주소)	대구광역시 수성구 명덕로 415 서한빌딩
(전 화)	053-741-9980

연결재무상태표
제 50(당)기 2025년 12월 31일 현재
제 49(전)기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 서한과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제 50(당) 기		제 49(전) 기
자 산
1. 유동자산			839,764,831,973		980,780,966,283
현금및현금성자산	6,7,36	200,050,011,345		176,822,630,893
단기금융상품	4,6,7,36	16,025,313,309		13,011,733,309
당기손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,36	4,787,067,031		-
매출채권및기타채권	5,6,7,32,34,36	82,138,464,450		207,073,801,895
미청구공사	34,36	68,496,258,377		75,208,390,845
재고자산	10,17,31	433,277,453,594		416,909,849,974
기타유동금융자산	6,7,11,36	774,993,340		329,673,325
기타유동자산	12,17,31,32,34	34,215,270,527		91,424,886,042
2. 비유동자산			389,862,364,310		383,791,684,027
장기금융상품	4,6,7,36	18,275,940,873		15,120,872,657
장기기타채권	5,6,7,32,36	14,352,046,084		3,025,902,424
당기손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,31,36	42,040,418,610		33,621,696,295
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,7,8,31,36	5,651,854,925		6,322,792,175
관계기업투자자산	9,31,32,33,38	30,247,828,711		46,035,113,089
투자부동산	14,31,38	212,096,826,160		211,415,701,606
유형자산	13	60,380,938,583		61,623,769,084
무형자산	15	3,101,984,117		3,101,984,117
기타비유동금융자산	6,7,11,36	3,664,026,247		3,523,852,580
기타비유동자산	12	50,500,000		-
자 산 총 계			1,229,627,196,283		1,364,572,650,310
부 채
1. 유동부채			270,178,303,636		574,237,952,300
매입채무및기타채무	6,7,16,36	72,074,651,101		97,633,409,018
단기차입금	6,7,17,32,36	78,500,000,000		203,899,980,000
유동성장기차입금	6,7,17,32,36	56,347,890,706		168,059,329,746
유동충당부채	18,32	7,321,247,939		8,621,077,404
당기법인세부채	29	13,551,419,941		-
초과청구공사	34	9,395,029,239		7,595,561,160
기타유동부채	20,34	14,067,371,165		82,248,460,161
기타유동금융부채	6,7,19,36	18,920,693,545		6,180,134,811
2. 비유동부채			422,619,404,444		281,831,370,847
장기차입금	6,7,17,32,36	348,478,354,587		194,706,264,105
비유동충당부채	18,32	45,554,455,320		39,977,382,045
기타비유동금융부채	6,7,19,36	27,506,411,846		41,686,795,091
이연법인세부채	29,38	1,080,182,691		5,460,929,606
부 채 총 계			692,797,708,080		856,069,323,147
자 본
1. 자본금	1,21	50,447,432,500		50,447,432,500
2. 자본잉여금	21	5,741,151,363		5,743,136,062
3. 기타자본구성요소	21	52,639,031,149		50,452,249,567
4. 이익잉여금	22	428,001,873,191		401,860,509,034
자 본 총 계			536,829,488,203		508,503,327,163
부 채 및 자 본 총 계			1,229,627,196,283		1,364,572,650,310

주석 참조

연결포괄손익계산서
제 50(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일까지
제 49(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서한과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제50(당)기	제49(전)기
Ⅰ. 매출액	23,33,34	645,114,465,728	749,383,130,637
Ⅱ. 매출원가	24,28,34	528,196,488,228	691,004,668,849
Ⅲ. 매출총이익		116,917,977,500	58,378,461,788
Ⅳ. 판매비와관리비	25,28	54,363,710,513	31,917,466,342
Ⅴ. 영업이익		62,554,266,987	26,460,995,446
Ⅵ. 기타수익	26,38	3,353,066,862	36,840,092,710
Ⅶ. 기타비용	26	1,134,463,710	21,273,285,252
Ⅷ. 관계기업투자손익	9,38	(11,199,334,628)	(9,896,250,882)
Ⅸ. 금융수익	6,27	6,346,460,744	4,976,793,893
Ⅹ. 금융비용	6,27	21,293,307,500	22,032,721,189
ⅩⅠ. 법인세비용차감전순이익		38,626,688,755	15,075,624,726
ⅩⅡ. 법인세비용	29	9,693,505,384	1,923,707,333
ⅩⅢ. 당기순이익		28,933,183,371	13,151,917,393
XIV. 기타포괄손익		1,710,923,619	88,875,461,103
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는항목		246,993,216	28,156,479,931
1. 지분법자본변동(부의지분법자본변동)		246,993,216	28,156,479,931
2. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 처분		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		1,463,930,403	33,467,173,904
1. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익		487,534,862	258,764,429
2. 재평가이익		976,395,541	33,208,409,475
XV. 당기총포괄손익		30,644,106,990	74,775,571,228
XVI. 주당이익	30
1.기본주당손익		294	133
2.희석주당손익		294	113

주석 참조

연결자본변동표
제 50(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일까지
제 49(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서한과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금	총계
2024.01.01(기초자본)	50,447,432,500	5,743,136,062	(8,463,822,815)	391,167,646,757	438,894,392,504
총포괄손익:	-	-	61,063,063,001	13,712,508,227	74,775,571,228
당기순이익	-	-	-	13,151,917,393	13,151,917,393
지분법자본변동(부의지분법자본변동)			28,156,479,931		28,156,479,931
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가	-	-	258,764,429	-	258,764,429
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	-	-	(560,590,834)	560,590,834	-
유형자산의 평가	-	-	33,208,409,475		33,208,409,475
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:	-	-	(2,146,990,619)	(3,019,645,950)	(5,166,636,569)
자기주식의 취득	-	-	(2,146,990,619)	-	(2,146,990,619)
연차배당	-	-	-	(3,019,645,950)	(3,019,645,950)
2024.12.31(기말자본)	50,447,432,500	5,743,136,062	50,452,249,567	401,860,509,034	508,503,327,163
2025.01.01(기초자본)	50,447,432,500	5,743,136,062	50,452,249,567	401,860,509,034	508,503,327,163
총포괄손익:	-	-	1,556,896,883	29,087,210,107	30,644,106,990
당기순이익	-	-	-	28,933,183,371	28,933,183,371
지분법자본변동(부의지분법자본변동)	-	-	246,993,216	-	246,993,216
자산재평가손익	-	-	976,395,541	-	976,395,541
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 평가	-	-	487,534,862	-	487,534,862
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	-	-	(154,026,736)	154,026,736	-
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:	-	(1,984,699)	629,884,699	(2,945,845,950)	(2,317,945,950)
자기주식의 취득	-	-	-	-	-
자기주식의 처분		(1,984,699)	629,884,699	-	627,900,000
연차배당	-	-	-	(2,945,845,950)	(2,945,845,950)
2025.12.31(기말자본)	50,447,432,500	5,741,151,363	52,639,031,149	428,001,873,191	536,829,488,203

주석 참조

연결현금흐름표
제 50(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일까지
제 49(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서한과 그 종속기업	(단위: 원)

과목	주석	제50(당)기		제49(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름	35		123,634,396,285		(85,725,762,304)
1.영업으로부터 창출된 현금흐름		144,229,155,853		(57,139,529,823)
2.이자의 수취		4,113,288,262		2,574,825,792
3.이자의 지급		(24,541,937,495)		(30,598,702,043)
4.법인세의 납부		(1,846,454,515)		(1,512,864,982)
5.배당금의 수취		1,680,344,180		950,508,752
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(12,372,262,114)		(18,918,396,184)
1.투자활동으로 인한 현금유입액		73,666,803,376		103,372,632,014
단기금융상품의 감소		41,874,456,661		43,221,690,837
장기금융상품의 감소		1,839,628,104		6,098,145,155
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		5,362,468,590		38,790,281,544
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소		1,241,332,074		3,213,691,173
단기대여금의 감소		12,674,026,763		1,904,954,240
유형자산의 처분		-		175,562,019
무형자산의 처분		-		18,181,819
투자부동산의 처분		355,140,187		6,295,065,227
보증금의 감소		4,120,538,000		3,655,060,000
관계기업투자자산의 처분		6,199,212,997		-
2.투자활동으로 인한 현금유출액		(86,039,065,490)		(122,291,028,198)
단기금융상품의 증가		(45,090,571,943)		(44,948,277,948)
단기대여금의 증가		(3,838,181,595)		(7,610,131,110)
장기금융상품의 증가		(4,797,856,320)		(4,293,890,825)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(19,212,800,000)		(28,374,793,737)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		(82,555,000)		(116,725,000)
투자부동산의 취득		(173,202,990)		(33,798,683,578)
장기대여금의 증가		(6,809,790,975)		(1,572,000,000)
보증금의 증가		(4,260,711,667)		(1,576,526,000)
관계기업투자자산의 취득		(1,773,395,000)		-
Ⅲ.재무활동 현금흐름	35		(88,034,753,719)		130,221,797,770
1.재무활동으로 인한 현금유입액		378,474,000,000		449,647,500,000
단기차입금의 차입		162,400,000,000		168,400,000,000
장기차입금의 차입		215,000,000,000		280,800,000,000
임대보증금의 증가		1,074,000,000		447,500,000
2.재무활동으로 인한 현금유출액		(466,508,753,719)		(319,425,702,230)
단기차입금의 상환		(287,799,980,000)		(130,100,020,000)
신주인수권부사채의 상환		-		(15,000,000,000)
유동성장기차입금의 상환		(167,939,414,037)		(166,077,970,250)
장기차입금의 상환		(5,000,000,000)		-
유동성리스부채의 상환		(2,191,804,232)		(3,064,475,411)
리스부채의 상환		-		-
임대보증금의 감소		(2,945,845,950)		(3,019,645,950)
배당금 지급		(631,709,500)		(16,600,000)
자기주식의 취득		-		(2,146,990,619)
Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			23,227,380,452		25,577,639,282
Ⅴ.기초의 현금			176,822,630,893		151,244,991,611
Ⅵ.기말의 현금			200,050,011,345		176,822,630,893

주석 참조주석

제 50(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일까지
제 49(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 서한과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 회사의 개요지배기업은 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1971년 5월 대구광역시에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 지배기업은 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명	소유주식수	지분율
---	---	---
대왕레미콘 외 6인	11,358,835	11.26%
(재)서한장학문화재단	9,937,063	9.85%
(재)제산장학문화재단	8,408,291	8.33%
에스에이치인베스트먼트 주식회사 외 1인	10,156,393	10.07%
자기주식	2,000,000	1.98%
서한 사내복지기금	3,439,068	3.41%
기타주주	55,595,215	55.10%
합 계	100,894,865	100.00%

1.2 종속기업 현황

(1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지분율(*)	결산월
메테우스안성당목복합물류센터피에프브이(주)	한국	부동산 개발사업	97.89%	12월

(*) 지배기업이 상기 회사에 자본출자함에 따라 동사를 종속기업 범위에 포함하였으며, 상기 지분율은 보통주에 대한 지배기업의 지분율 입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주주명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실
---	---	---	---	---	---
메테우스안성당목복합물류센터피에프브이(주)	20,984,388	15,484,362	5,500,026	-	3,110

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3)기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (또는 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향을 설명)

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식(가) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결회사가 수행하여 만든자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양수익의 경우, 연결회사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전 기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 투입법을 이용한 진행률 측정연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(라) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(마) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(바) 계약이행원가연결회사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높 인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다.

(4) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수
건 물	40 년
건설용장비	4 년
차량운반구	4 년
공구와기구	4 ~ 11 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(5) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설 중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설 중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

(6) 무형자산무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(7) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 관계기업투자주식

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(16) 리스

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을'유형자산'으로 표시하고 리스부채는'기타금융부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(17) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 주요 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.(1) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며, 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 법인세당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 하자보수충당부채연결회사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용
---	---	---	---	---
보통예금	농협은행	150,346	163,374	인출제한
단기금융상품	산업은행	12,000,000	12,000,000	한도대출 담보
iM뱅크	828,473	828,473	한도대출 담보
장기금융상품	신한은행	793,711	793,711	서울보증보험보증서 담보
iM뱅크	2,500	2,500	당좌개설보증금
하나은행	83,284	41,627	인출 제한
합계		13,858,314	13,829,685

5. 매출채권및기타채권, 장기기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
공사미수금	37,317,837	-	69,468,670	-
(손실충당금)	(11,118,149)	-	(2,624,647)	-
분양미수금	34,857,414	-	102,803,132	-
(손실충당금)	(36,000)	-	(36,000)	-
미수금	17,577,779	-	24,923,928	-
(손실충당금)	(2,813,395)	-	(2,666,458)	-
단기대여금	24,956,552	-	38,308,750	-
(손실충당금)	(18,603,573)	-	(23,103,573)	-
장기대여금	-	18,715,949	-	7,389,805
(손실충당금)	-	(4,363,902)	-	(4,363,902)
합계	82,138,465	14,352,047	207,073,802	3,025,903

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	기초	손상	환입	기말
---	---	---	---	---
공사미수금	2,624,647	8,493,502	-	11,118,149
분양미수금	36,000	-	-	36,000
미수금	2,666,458	146,937	-	2,813,395
단기대여금	23,103,573	-	4,500,000	18,603,573
장기대여금	4,363,902	-	-	4,363,902
합계	32,794,580	8,640,439	4,500,000	36,935,019

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	손상	환입	기말
---	---	---	---	---
공사미수금	924,647	1,700,000	-	2,624,647
분양미수금	36,000	-	-	36,000
미수금	3,461,688	-	(795,230)	2,666,458
단기대여금	23,103,573	-	-	23,103,573
장기대여금	2,363,902	2,000,000	-	4,363,902
합계	29,889,810	3,700,000	(795,230)	32,794,580

(3) 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권의 연령분석 내역

(단위:천원)
구분	2025.12.31					2024.12.31
공사/분양미수금	미수금	미청구공사	단기기타수취채권(*1)	장기기타수취채권	공사/분양미수금	미수금	미청구공사	단기기타수취채권	장기기타수취채권
[집합 손상검토 채권]
1년 이하	-	9,102,765	-	-	-	-	18,334,865	-	-	-
1년 초과 2년 이하	-	4,956,700	-	-	-	-	3,749,554	-	-	-
2년 초과	-	3,518,314	-	-	-	-	2,839,509	-	-	-
대상채권 소계	-	17,577,779	-	-	-	-	24,923,928	-	-	-
대손충당금	-	(2,813,395)	-	-	-	-	(2,666,458)	-	-	-
[개별 손상검토 채권]
대상채권	72,175,251	-	83,332,147	29,178,052	14,494,449	172,271,802	-	75,208,391	38,308,750	7,389,805
대손충당금	(11,154,149)	-	(3,875,766)	(18,603,573)	(4,363,902)	(2,660,647)	-	-	(23,103,573)	(4,363,902)
채권 계	72,175,251	17,577,779	83,332,147	29,178,052	14,494,449	172,271,802	24,923,928	75,208,391	38,308,750	7,389,805
대손충당금 계	(11,154,149)	(2,813,395)	(3,875,786)	(18,603,573)	(4,363,902)	(2,660,647)	(2,666,458)	-	(23,103,573)	(4,363,902)

(*1) 단기 및 장기기타수취채권과 관련하여 연령분석에서 금융리스채권 및 보증금은 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	200,050,011	-	-	200,050,011
단기금융상품	16,025,313	-	-	16,025,313
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	4,787,067	4,787,067
매출채권및기타채권	82,138,464	-	-	82,138,464
기타유동금융자산	774,993	-	-	774,993
장기금융상품	18,275,941	-	-	18,275,941
장기기타채권	14,352,046	-	-	14,352,046
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	42,040,419	42,040,419
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	5,651,855	-	5,651,855
기타비유동금융자산	3,664,026	-	-	3,664,026
합계	335,280,794	5,651,855	46,827,486	387,760,135

② 전기말

(단위:천원)
금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	176,822,631	-	-	176,822,631
단기금융상품	13,011,733	-	-	13,011,733
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-
매출채권및기타채권	207,073,802	-	-	207,073,802
기타유동금융자산	329,673	-	-	329,673
장기금융상품	15,120,873	-	-	15,120,873
장기기타채권	3,025,902	-	-	3,025,902
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	33,621,696	33,621,696
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	6,322,792	-	6,322,792
기타비유동금융자산	3,523,853	-	-	3,523,853
합계	418,908,467	6,322,792	33,621,696	458,852,955

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	72,074,651	72,074,651
단기차입금	-	78,500,000	78,500,000
유동성장기차입금	-	56,347,891	56,347,891
기타유동금융부채	-	4,726,694	4,726,694
장기차입금	-	348,478,355	348,478,355
기타비유동금융부채	-	41,700,412	41,700,412
합계	-	601,828,003	601,828,003

② 전기말

(단위:천원)
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---
매입채무및기타채무	-	97,633,409	97,633,409
단기차입금	-	203,899,980	203,899,980
유동성장기차입금	-	168,059,330	168,059,330
기타유동금융부채	-	6,180,135	6,180,135
장기차입금	-	194,706,264	194,706,264
기타비유동금융부채	-	41,686,795	41,686,795
합계	-	712,165,913	712,165,913

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익(비용)	4,558,608	-	-	(20,535,496)	(15,976,888)
배당금수익	-	292,592	1,387,752	-	1,680,344
처분이익(손실)	(132,555)	-	(10,194)	-	(142,749)
평가이익(손실)	-	-	(662,009)	-	(662,009)
대손상각비환입(상각비)	(4,140,440)				(4,140,440)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	333,508	-	-	333,508
합계	285,613	626,100	715,549	(20,535,496)	(18,908,234)

② 전기

(단위:천원)
구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익 :
이자수익(비용)	2,560,549			(21,265,304)	(18,704,755)
배당금수익	-	402,776	547,733	-	950,509
처분이익(손실)	1,899,356	-	118,870	-	2,018,226
평가이익(손실)	-	-	2,661	-	2,661
대손상각비환입(상각비)	(2,904,770)	-	-	-	(2,904,770)
기타포괄손익 :
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	301,826	-	-	301,826
합계	1,555,135	704,602	669,264	(21,265,304)	(18,336,303)

7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	200,050,011	200,050,011	176,822,631	176,822,631
단기금융상품	16,025,313	16,025,313	13,011,733	13,011,733
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	4,787,067	4,787,067	-	-
매출채권및기타채권	82,138,464	82,138,464	207,073,802	207,073,802
기타유동금융자산	774,993	774,993	329,673	329,673
장기금융상품	18,275,941	18,275,941	15,120,873	15,120,873
장기기타채권	14,352,046	14,352,046	3,025,902	3,025,902
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	42,040,419	42,040,419	33,621,696	33,621,696
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,651,855	5,651,855	6,322,792	6,322,792
기타비유동금융자산	3,664,026	3,664,026	3,523,853	3,523,853
소계	387,760,135	387,760,135	458,852,955	458,852,955
금융부채
매입채무및기타채무	72,074,651	72,074,651	97,633,409	97,633,409
단기차입금	78,500,000	78,500,000	203,899,980	203,899,980
유동성장기차입금	56,347,891	56,347,891	168,059,330	168,059,330
기타유동금융부채	18,920,694	18,920,694	6,180,135	6,180,135
장기차입금	348,478,355	348,478,355	194,704,700	194,704,700
기타비유동금융부채	27,506,412	27,506,412	41,686,795	41,686,795
소계	601,828,003	601,828,003	712,164,349	712,164,349

당기말 현재 연결회사는 상기와 같이 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고판단하고 있습니다. 다만, 연결회사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부 비상장주식 및 출자금에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	35,637,531	26,300,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,680,795	4,697,925

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열 체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수
수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	4,787,067	-	4,787,067
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	6,402,887	6,402,887
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	971,060	971,060
금융자산 합계	-	4,787,067	7,373,947	12,161,014

② 전기말

(단위: 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,010,194	6,311,502	7,321,696
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	653,807	-	971,060	1,624,867
금융자산 합계	653,807	1,010,194	7,282,562	8,946,563

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	6,402,887	3	순자산가치평가법	비교가능기업이익률
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	971,060	3	현금흐름할인법	할인율, 영구성장률

8. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
종류	당기손익-공정가치측정 금융자산			기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	-	-	-	5,651,855
채무증권	4,787,067	42,040,419	46,827,486	-
합계	4,787,067	42,040,419	46,827,486	5,651,855

② 전기말

(단위:천원)
종류	당기손익-공정가치측정 금융자산			기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
---	---	---	---	---
유동	비유동	합계	비유동
---	---	---	---	---
지분증권	-	-	-	6,322,792
채무증권	-	33,621,696	33,621,696	-
합계	-	33,621,696	33,621,696	6,322,792

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	-	-	-
시장성 없는 지분증권	14,106,952	5,651,855	5,651,855
합계	14,106,952	5,651,855	5,651,855

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	1,046,608	653,807	653,807
시장성 없는 지분증권	14,124,082	5,668,985	5,668,985
합계	15,170,690	6,322,792	6,322,792

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	4,787,067	4,787,067	4,787,067
출자금	41,889,811	42,040,419	42,040,419
합계	46,676,878	46,827,486	46,827,486

② 전기말

(단위:천원)
구 분	취득원가	공정가액	장부가액
---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산
수익증권	1,000,000	1,010,194	1,010,194
출자금	32,052,280	32,611,502	32,611,502
합계	33,052,280	33,621,696	33,621,696

9. 관계기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	42.24%	1,170,731	42.24%	3,846,929
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	28.91%	-	28.91%	-
(주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	27.36%	13,226,568	27.36%	18,678,826
(주)서한하나 제4호위탁관리 부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	26.56%	14,720,211	26.56%	18,311,822
다음세대교육(주)	시설물 운영	대한민국	12.31	46.59%	-	46.59%	144,889
다윈스마트컨스트럭션사모투자합자회사	기업투자 목적PEF	대한민국	12.31	24.27%	-	24.27%	5,052,647
포레스트케어홈즈 주식회사	요양원 운영사업	대한민국	12.31	75.00%	1,130,319	-	-
경북대행복생활관 주식회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	24.00%	-	-	-
합계					30,247,829		46,035,113

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	처분	손상	자본변동	관계기업투자손익	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	3,846,929	-	-	-	(987,749)	(1,688,449)	1,170,731
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	-	-	-
(주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사	18,678,826	-	-	-	109,062	(5,561,320)	13,226,568
(주)서한하나 제4호위탁관리부동산투자회사	18,311,822	-	-	-	896,175	(4,487,786)	14,720,211
다음세대교육(주)	144,889	-	-	(144,889)	-	-	-
다윈스마트컨스트럭션사모투자합자회사	5,052,647	-	(6,536,713)	-	-	1,484,066	-
포레스트케어홈즈 주식회사	-	1,275,000			801,165	(945,846)	1,130,319
경북대행복생활관 주식회사	-	598,080		(598,080)		-	-
합계	46,035,113	1,873,080	(6,536,713)	(742,969)	818,653	(11,199,335)	30,247,829

② 전기

(단위 : 천원)
회사명	기초	취득	처분	자본변동	관계기업투자손익	전기말
---	---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	5,542,388	(1,695,459)	3,846,929
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	-	-
(주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사	-	-	-	24,212,236	(5,533,410)	18,678,826
(주)서한하나제4호위탁관리부동산투자회사	15,168,326	-	-	5,841,432	(2,697,936)	18,311,822
다음세대교육(주)	160,952	-	-	-	(16,063)	144,889
다윈스마트컨스트럭션사모투자합자회사	5,006,031	-	-	-	46,616	5,052,647
합계	20,335,309	-	-	35,596,056	(9,896,252)	46,035,113

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자자산의 순자산에서 관계기업투자자산의장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사(*1)(*2)	4,519,568	84.49%	3,818,492	(2,647,761)	1,170,731
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*2)	(86,332,602)	96.38%	(83,204,073)	24,517,250	-
(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사(*2)	6,789,152	91.19%	6,190,989	7,035,579	13,226,568
(주)서한하나제4호위탁 관리부동산투자회사(*2)	14,176,552	88.55%	12,552,664	2,167,549	14,720,213
다음세대교육(주)(*3)	294,732	46.59%	137,316	-	-
포레스트케어홈즈 주식회사	1,507,092	75.00%	1,130,319	-	1,130,319
경북대행복생활관 주식회사(*3)	2,448,787	24.00%	587,709	-	-

(*1) (주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 장기투자지분을 고려한 지분율입니다.(*2) 우선주를 제외한 보통주 지분율입니다.(*3) 다음세대교육과 경북대행복생활관 주식회사 투자주식은 회수가능성을 고려하여 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사(*1)(*2)	7,757,940	84.49%	6,554,527	(2,707,597)	3,846,930
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사(*2)	(54,197,123)	96.38%	(52,233,122)	25,076,682	-
(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사(*2)	12,604,341	91.19%	11,493,826	7,184,999	18,678,825
(주)서한하나제4호위탁 관리부동산투자회사(*2)	20,640,380	88.55%	18,276,076	35,746	18,311,822
다음세대교육(주)	310,969	46.59%	144,889	-	144,889
다윈스마트컨스트럭션사모투자합자회사	20,816,907	24.27%	5,052,647	-	5,052,647

(*1) (주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 장기투자지분을 고려한 지분율입니다.(*2) 우선주를 제외한 보통주 지분율입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
회사명	자산		부채		매출액	영업손익	당기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	11,216,161	68,866,976	28,581,388	45,727,512	930,319	(933,297)	(1,466,044)
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	6,401,156	192,823,374	18,708,272	166,844,734	2,828,371	2,828,371	(5,722,129)
(주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사	23,854,596	226,301,536	84,696,032	130,538,651	2,298,890	(2,121,231)	(4,921,245)
(주)서한하나제4호위탁관리부동산투자회사	3,027,727	176,443,857	480,260	122,860,000	-	(651,808)	(651,536)
다음세대교육(주)	2,302,528	8,761,941	2,111,672	8,663,121	1,071,370	(21,911)	(20,793)
포레스트케어홈즈 주식회사	1,146,753	27,066,308	6,747,189	21,027,000	6,609,339	(238,074)	(1,260,234)
경북대행복생활관 주식회사	1,406,940	21,898,078	1,416,343	19,415,000	-	(5,478)	(5,360)

② 전기말

(단위 : 천원)
회사명	자산		부채		매출액	영업손익	전기순손익
---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	11,946,790	69,973,239	3,472,795	71,206,953	890,710	(1,040,070)	(1,490,809)
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	10,014,927	196,224,993	33,836,697	153,009,571	2,757,031	(2,405,844)	(5,720,424)
(주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사	26,188,989	229,235,008	235,891	215,345,511	2,219,490	(2,153,501)	(4,929,704)
(주)서한하나제4호위탁관리부동산투자회사	1,721,436	108,892,254	126,183	53,500,000	-	(764,818)	(1,087,733)
다음세대교육㈜	2,211,489	10,600,897	2,012,456	10,488,962	1,167,973	(25,729)	(23,857)
다윈스마트컨스트럭션사모투자합자회사	20,817,207	-	300	-	-	-	192,061

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
완성주택	1,378,394	(50,233)	1,328,161	395,115	(50,233)	344,882
용지	427,499,986	-	427,499,986	414,611,013	-	414,611,013
원자재	4,205	(4,205)	-	4,205	(4,205)	-
미완성주택	4,449,307	-	4,449,307	1,953,955	-	1,953,955
합계	433,331,892	(54,438)	433,277,454	416,964,288	(54,438)	416,909,850

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	4,773,879	-	4,328,558	-
(손실충당금)	(3,998,885)	-	(3,998,885)	-
보증금	-	3,664,026	-	3,523,853
합계	774,994	3,664,026	329,673	3,523,853

12. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급공사원가	12,982,955	-	9,403,366	-
선급금(*)	7,540,454	50,500	72,818,187	-
선급비용	13,691,861	-	8,501,980	-
선급법인세	-	-	701,354	-
합계	34,215,270	50,500	91,424,887	-

(*) 당기 중 토지(용지) 취득과 관련하여 선급금으로 자본화된 금액은 3,246,822천원 (전기말: 8,583,104천원)이며, 자본화이자율은 4.72%입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	52,763,422	-	52,763,422	52,337,566	-	52,337,566
건물	7,825,406	(1,565,475)	6,259,931	8,207,547	(1,509,985)	6,697,562
건설용장비	5,783	(5,782)	1	5,783	(5,782)	1
차량운반구	722,015	(645,384)	76,631	722,015	(539,606)	182,409
공구와기구	5,510	(5,508)	2	5,510	(5,508)	2
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
사용권자산	2,889,828	(1,608,876)	1,280,952	5,519,287	(3,113,058)	2,406,229
합계	64,211,964	(3,831,025)	60,380,939	66,797,708	(5,173,939)	61,623,769

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	대체	재평가	감가상각비	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	52,337,566	-	-	(1,625,000)	2,050,856	-	52,763,422
건물	6,697,561	-		(312,200)	70,204	(195,635)	6,259,930
건설용장비	1	-	-	-	-	-	1
차량운반구	182,409	-	-	-	-	(105,778)	76,631
공구와기구	2	-	-	-	-	-	2
사용권자산	2,406,229	1,037,176		-	-	(2,162,453)	1,280,952
건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-
합계	61,623,768	1,037,176	-	(1,937,200)	2,121,060	(2,463,866)	60,380,938

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	취득	처분	대체	재평가	감가상각비	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	5,840,335	-	(96,005)	5,074,466	41,518,770	-	52,337,566
건물	4,731,144	-	(128,130)	2,246,746	-	(152,197)	6,697,561
건설용장비	1	-	-	-	-	-	1
차량운반구	291,921	-	-	-	-	(109,512)	182,409
공구와기구	2	-	-	-	-	-	2
사용권자산	6,236,076	-	-	(2,324,726)	-	(1,505,121)	2,406,229
건설중인자산	10,476,031	-	-	(10,476,031)	-	-	-
합계	27,575,510	-	(224,135)	(5,479,545)	41,518,770	(1,766,830)	61,623,768

감가상각비 중 1,904백만원(전기: 1,383백만원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 560백만원(전기: 384백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기말 현재 상기 유형자산의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (3) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액
토지	635,087	(185,234)	449,853	-	-	-
건물	286,263	(136,078)	150,185	493,967	(248,446)	245,521
타워크레인	1,323,916	(878,087)	445,829	4,508,438	(2,674,872)	1,833,566
리프트카	385,905	(287,107)	98,798	215,211	(40,352)	174,859
차량	258,657	(122,370)	136,287	301,672	(149,387)	152,285
합계	2,889,828	(1,608,876)	1,280,952	5,519,288	(3,113,057)	2,406,231

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분		당기	전기
---	---	---	---
사용권자산 감가상각비	건물	95,335	249,473
건설용장비	1,544,767	1,175,116
차량운반구	90,362	75,102
토지	185,234	1,228
리프트카	246,755	4,202
합계	2,162,453	1,505,121
리스부채 이자비용		118,717	167,163
단기리스 관련 비용		378,389	321,106
소액자산리스 관련 비용		466,492	592,784

(5) 연결회사는 당기 중 외부평가법인을 통해 토지를 재평가하였습니다. (평가기준일 : 2025년 12월 31일) 공정가치 평가는 토지와 건물을 일괄하여 감정평가하였으며 배분비율에 따라 대상 토지의 평가액을 산정하였습니다. 평가방법은 공시지가기준법을 적용하였으며 거래사례비교법에 의해 산정된시산가액을 비교하고 합리성을 검토하여 최종금액을 검토하는 방식으로 결정하였습니다. 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	재평가모형	원가모형
---	---	---
토지	52,763,422	10,623,706

한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기에 인식한 재평가이익은 2,387백만원(법인세효과 차감 전), 재평가손실은 63백만원입니다.(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	-	52,763,422	52,763,422

14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
토지	113,489,290	111,908,220
건물	77,341,627	78,910,105
건설중인자산	21,265,909	20,597,376
합계	212,096,826	211,415,701

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	기초	취득	대체	처분	공정가치평가	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	111,908,220	-	1,625,000	(144,600)	100,670	113,489,290
건물	78,910,105	-	312,200	(337,400)	(1,543,278)	77,341,627
건설중인자산	20,597,376	668,533	-	-	-	21,265,909
합계	211,415,701	668,533	1,937,200	(482,000)	(1,442,608)	212,096,826

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	취득	대체	처분	공정가치평가	당기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	55,305,709	32,639,522	(220,532)	(6,916,587)	31,100,108	111,908,220
건물	90,063,963	1,007,723	(1,213,519)	(811,410)	(10,136,652)	78,910,105
건설중인자산	9,365,798	755,547	10,476,031	-	-	20,597,376
합계	154,735,470	34,402,792	9,041,980	(7,727,997)	20,963,456	211,415,701

(3) 당기 중 상기 투자부동산에서 발생한 임대수익은 359백만원(전분기: 30백만원)입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 모형의 적용당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 평가방법은 '감정평가에 관한 규칙'에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 건물에 대하여 공시지가기준법, 거래사례비교법, 원가법 등을 적용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	-	113,489,290	113,489,290
건물	-	-	77,341,627	77,341,627
건설중인자산	-	-	21,265,909	21,265,909

② 전기말

(단위:천원)
구분	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	-	111,908,220	111,908,220
건물	-	-	78,910,105	78,910,105
건설중인자산	-	-	20,597,376	20,597,376

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
당기말			전기말
---	---	---	---	---
구분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---
회원권	3,101,984	3,101,984	3,101,984	3,101,984

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초장부가액	3,101,984	3,146,952
취득	-	-
처분	-	(44,968)
기말장부가액	3,101,984	3,101,984

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	64,822,857	88,960,611
미지급금	7,251,794	8,672,798
합계	72,074,651	97,633,409

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
운영자금	산업은행	4.01%	10,000,000	10,000,000
운영자금	농협	-	-	10,000,000
운영자금	우리은행	5.16%	5,000,000	6,000,000
운영자금	하나은행	4.94	3,000,000	5,000,000
운영자금	iM뱅크	4.36~4.98%	50,000,000	59,999,980
운영자금	애큐온캐피탈	-	-	5,000,000
운영자금	애큐온저축은행	-	-	5,000,000
토지취득	iM뱅크	-	-	12,400,000
토지취득	광주은행	-	-	30,000,000
토지취득	농협	-	-	50,000,000
운영자금	농협	4.72%	10,500,000	10,500,000
합계			78,500,000	203,899,980

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입금종류	차입처	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
토지취득	iM뱅크	3.77~3.85%	98,693,632	106,042,333
운영자금	iM뱅크	4.98%	10,000,000	-
토지취득	NH투자증권	3.85%	105,000,000	-
운영자금	농협	4.61%	3,500,000	13,500,000
운영자금	신협	4.86%	6,500,000	6,500,000
운영자금	새마을금고		-	5,000,000
토지취득	경남은행	3.85%	35,693,631	87,842,333
토지취득	농협	3.60~3.65%	63,000,000	-
토지취득	새마을금고	3.85%	82,095,353	143,537,364
기타(*)	비지배지분	-	343,630	343,564
합계			404,826,246	362,765,594
차감: 유동성 대체			(56,347,891)	(168,059,330)
잔액			348,478,355	194,706,264

상기 차입금과 관련하여 토지(재고자산) 및 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).(*) 당기말 현재 존속기간이 정해진 종속기업 순자산의 비지배지분 해당액을 부채로 표시하였습니다.

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
공사손실충당부채	2,646,770	-	3,220,345	-
소송충당부채	2,193,880	-	2,352,600	-
하자보수충당부채	2,480,598	45,471,243	3,048,133	39,935,776
수선충당부채	-	83,212	-	41,606
합계	7,321,248	45,554,455	8,621,078	39,977,382

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채	수선충당부채
---	---	---	---	---
기초금액	3,220,345	2,352,600	42,983,909	41,606
전입액	1,295,029	622,531	5,565,717	41,606
지출액	-	(676,461)	(597,784)	-
환입액	(1,868,603)	(104,790)	-	-
기말금액	2,646,771	2,193,880	47,951,842	83,212

② 전기

(단위:천원)
구분	공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채
---	---	---	---	---
기초금액	9,588,207	2,657,750	42,563,289	6,401
전입액	1,876,897	3,184,913	3,587,287	35,205
지출액	-	(2,203,057)	(3,166,667)	-
환입액	(8,244,760)	(1,287,006)	-	-
기말금액	3,220,344	2,352,600	42,983,909	41,606

19. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
전세보증금	14,640,750	-	285,460	-
예수금	603,716	-	736,306	-
미지급비용	2,642,751	-	3,189,618	-
금융보증부채	33,670	-	81,700	-
리스부채	999,807	319,612	1,887,051	586,995
임대보증금	-	27,186,800	-	41,099,800
합계	18,920,694	27,506,412	6,180,135	41,686,795

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계
1년 이내	2년 이내
리스부채	689,815	309,992	243,573	76,038	1,319,418

② 전기말

(단위:천원)
구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계
1년 이내	2년 이내
리스부채	1,119,977	767,074	454,277	132,718	2,474,046

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
분양선수금	13,394,821	-	81,085,351	-
선수금	672,550	-	1,163,109	-
합계	14,067,371	-	82,248,460	-

21. 자본(1) 당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 100,894,865주 및 500원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	3,367,617	3,367,617
자기주식처분이익	2,373,535	2,375,519
합계	5,741,152	5,743,136

(3) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계정과목	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(7,999,043)	(8,332,551)
유형자산재평가잉여금	34,184,805	33,208,409
부의지분법자본변동	28,252,940	28,005,946
자기주식	(1,799,671)	(2,429,555)
합계	52,639,031	50,452,249

(*) 자기주식은 사내근로복지기금 출연에 따라 감소하였습니다.

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	계정과목	당기말	전기말
---	---	---	---
법정적립금	이익준비금(*)	4,369,558	4,074,973
개인정보침해손해배상 적립금	임의적립금	200,000	200,000
미처분잉여금	미처분이익잉여금	423,432,315	397,585,536
합계		428,001,873	401,860,509

(*) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출 유형 :
공사수익	274,646,692	443,463,257
분양수익	361,324,046	291,616,715
기타수익	9,143,728	14,303,158
합계	645,114,466	749,383,131
수익인식시점 :
한 시점에 인식하는 수익	13,550,333	15,258,383
기간에 걸쳐 인식하는 수익	631,564,133	734,124,748
합계	645,114,466	749,383,131

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
공사원가	255,392,740	451,367,310
분양원가	268,752,910	225,788,225
기타매출원가	4,050,838	13,849,133
합계	528,196,488	691,004,668

25. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	10,287,093	9,729,885
퇴직급여	783,151	709,532
복리후생비	3,413,346	4,567,481
여비교통비	285,925	228,532
임차료	395,215	317,189
접대비	414,931	329,140
세금과공과	6,484,904	5,681,405
광고선전비	1,787,958	254,858
경상연구개발비	256,521	284,025
통신비	60,663	67,293
지급수수료	16,558,673	7,975,081
소모품비	90,753	53,129
감가상각비	559,455	383,569
대손상각비	12,516,206	904,770
차량유지비	131,802	128,147
기타판관비	337,115	303,430
합계	54,363,711	31,917,466

26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
투자부동산처분이익	-	1,899,356
투자부동산평가이익	1,853,289	32,809,271
소송충당부채환입	104,790	1,287,006
당기손익_유형자산재평가이익	35,639	-
잡이익	1,359,349	844,459
합계	3,353,067	36,840,092

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
소송손실	622,531	3,184,913
기부금	243,100	33,400
기타의대손상각비	(4,500,000)	2,000,000
관계기업투자자산처분손실	337,501	-
유형자산처분손실	-	48,573
투자부동산처분손실	126,860	3,332,288
투자부동산평가손실	3,476,897	11,846,035
유형자산재평가손실	-	464,049
당기손익_유형자산재평가손실	63,300	-
관계기업투자자산손상차손	742,969	-
무형자산처분손실	-	26,786
잡손실	21,306	337,241
합계	1,134,464	21,273,285

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익
이자수익	4,558,608	2,560,549
사채상환이익	-	1,342,951
배당금수익	1,680,344	950,509
당기손익-공정가치평가이익	107,574	2,548
당기손익-공정가치처분이익	-	118,870
기타금융수익	(65)	1,367
합 계	6,346,461	4,976,794
금융비용
이자비용	20,535,496	21,265,304
당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	741,922	5,209
당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	10,194	720,504
단기금융상품처분손실	5,695	41,704
합계	21,293,307	22,032,721

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
현금및현금성자산	2,949,410	1,774,664
단기금융상품	1,013,068	601,453
장기금융상품	56,015	13,716
기타	540,115	170,715
합계	4,558,608	2,560,549

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
차입금	20,416,780	21,119,830
리스부채 이자비용	118,717	53,887
기타	-	91,587
합계	20,535,497	21,265,304

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
재료비	60,420,123	97,990,556
종업원급여	32,239,344	40,475,670
외주비와 용역비	288,126,805	434,252,664
복리후생비	9,448,167	10,114,285
지급수수료	36,217,554	41,910,914
충당부채 환입액	(1,974,807)	(9,530,245)
충당부채 전입액	7,523,468	8,647,576
경상개발비	256,521	284,025
기타	150,303,023	98,776,690
합계	582,560,198	722,922,135

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	15,720,252	(1,043,191)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,380,746)	19,251,895
총 법인세효과	11,339,506	18,208,704
자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,605,303)	(16,136,875)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(40,697)	(148,121)
법인세비용	9,693,506	1,923,708

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	38,626,689	15,075,625
적용세율에 따른 법인세	8,605,263	3,231,395
조정사항
- 비과세수익	-	-
- 비공제비용	276,299	-
- 법인세추납액(환급액)	978,529	282,445
- 기타(세율차이등)	(166,585)	(1,590,132)
법인세비용	9,693,506	1,923,708
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.10%	12.76%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	392,801	(59,293)	333,508	(378,937)	77,111	(301,826)
지분법자본변동	818,654	(571,660)	246,994	35,596,056	(7,439,576)	28,156,480
이익잉여금(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익처분)	194,724	(40,697)	154,027	708,712	(148,121)	560,591
유형자산재평가이익	2,329,721	(974,349)	1,355,372	41,982,819	(8,774,410)	33,208,409
합계	3,735,900	(1,645,999)	2,089,901	77,908,650	(16,284,996)	61,623,654

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말
하자보수충당금	8,992,779	1,561,771	-	10,554,550
공사손실충당금	673,052	(90,763)	-	582,289
재고자산평가손실	11,377	599	-	11,976
대손충당금	7,032,580	1,584,024	-	8,616,604
지분법적용투자주식	2,995,064	3,620,865	(571,660)	6,044,269
투자부동산	(16,636,164)	(989,250)	-	(17,625,414)
유형자산	(8,848,564)	173,199	(974,349)	(9,649,714)
소송손실충당부채	491,693	(9,040)	-	482,653
미수수익	(965,663)	(170,239)	-	(1,135,902)
기타	792,916	304,883	(59,293)	1,038,506
합계	(5,460,930)	5,986,049	(1,605,302)	(1,080,183)

② 전기

(단위:천원)
계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말
하자보수충당금	8,943,818	48,961	-	8,992,779
공사손실충당금	2,013,523	(1,340,471)	-	673,052
재고자산평가손실	18,748	(7,371)	-	11,377
대손충당금	7,066,228	(33,648)	-	7,032,580
지분법적용투자주식	8,390,317	2,044,323	(7,439,576)	2,995,064
투자부동산	(13,104,416)	(3,531,748)	-	(16,636,164)
유형자산	-	(74,155)	(8,774,409)	(8,848,564)
소송손실충당부채	558,127	(66,434)	-	491,693
미수수익	(941,189)	(24,474)	-	(965,663)
기타	845,807	(130,002)	77,111	792,916
합계	13,790,963	(3,115,019)	(16,136,874)	(5,460,930)

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
차감할 일시적차이	10,408,024	10,408,024
이연법인세자산	2,289,765	2,185,685

30. 주당손익(1) 당기와 전기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	28,933,183,371	13,151,917,393
보통주당기순이익	28,933,183,371	13,151,917,393
가중평균 유통보통주식수	98,358,968주	98,631,837주
주당순이익	294	133

(2) 당기와 전기 보통주 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
보통주 당기순이익	28,933,183,371	13,151,917,393
조정	-	(989,828,815)
보통주 희석당기순이익	28,933,183,371	12,162,088,578
가중평균유통보통주식수	98,358,968주	98,631,837주
신주인수권부사채의 행사 가정	0주	8,792,497주
가중평균희석유통보통주식수	98,358,968주	107,424,334주
희석주당이익	294	113

31. 담보제공자산 및 지급보증 내역 등(1) 당기말 현재 연결회사의 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석4참조)외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보내용
---	---	---	---	---
건설공제조합	건설공제조합 출자금	6,292,593	6,292,593	지급보증
전기공사공제조합	전기공사공제조합 출자금	110,294	110,294	지급보증
MG새마을금고	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	63,934,664	98,514,423	PF
경남은행	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	27,797,680	42,832,358	PF
iM뱅크	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	27,797,680	42,832,358	PF
iM뱅크	유형자산	36,573,960	18,000,000	한도대출담보
iM뱅크	국민주택채권1종 22-06	9,377,620	12,000,000	한도대출담보
iM뱅크	부동산신탁 수익증권 (유형자산)	62,063,176	48,000,000	한도대출담보, 일반대출담보
NH투자증권	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	104,479,750	126,000,000	PF
안동농협 외 3개 조합	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	9,950,452	12,000,000	PF
iM뱅크	토지(재고자산)	14,471,487	24,000,000	대출담보
iM뱅크	투자부동산	58,535,802	31,200,000	대출담보
한국산업은행	토지(재고자산)	7,745,714	12,000,000	대출담보
iM뱅크	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	52,918,836	44,400,000	PF
동서울농협조합 외 9개 조합	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	75,802,657	63,600,000	PF
MG하나새마을금고	부동산신탁 수익증권 (재고자산)	6,160,651	6,000,000	한도대출담보
우리은행	투자부동산	12,329,000	7,200,000	대출담보
하나은행	유형자산, 투자부동산	6,326,620	4,800,000	대출담보
대구축산농협	토지(재고자산)	3,081,084	4,200,000	대출담보
달구벌신협	토지, 건물(유형자산)	14,679,678	7,800,000	대출담보
안성 축산업협동조합 외 4개 조합	부동산신탁 수익증권 (유형자산)	8,267,956	12,600,000	대출담보
합계		608,697,355	624,382,026

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 담보로 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
담보제공자산	내역	장부가액	채권최고액(*)	담보권자
---	---	---	---	---
관계기업투자자산	대출담보	329,154	87,662,215	NH농협은행
기타포괄공정가치측정금융자산	대출담보 및 지급보증	1,881,043	121,946,284	iM뱅크 등
합계		2,210,197	209,608,499

(*) 타 공동출자자와 출자지분을 공동 담보 제공하고 있으며, 연결회사 지분율 해당분을 기재하였습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
제공자	당기말	전기말	보증내용
---	---	---	---
서울보증보험(주)	11,068,109	12,500,123	계약이행보증 등
건설공제조합	479,588,392	434,872,793	공사이행보증 등
주택도시보증공사	1,267,308,126	831,964,365	주택분양보증 등
iM뱅크	1,000,000	1,000,000	물품구매계약 지급보증
신화주택㈜	131,434	131,434	하자보수보증
서울보증보험(주)	1,862,338	1,862,338	인허가 보증/공탁보증보험
합계	1,760,958,399	1,282,331,053

(4) 타인에게 제공한 지급보증 내역당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	제공받는자	당기말	전기말	지급보증처	보증내용
---	---	---	---	---	---
연대보증채무	코리아신탁㈜	-	385,312,117	주택도시보증공사	주택분양보증(오송 서한이다음 입주예정자)
대구스마트미래학교㈜	-	4,769,000	건설공제조합	사업이행보증
대구스마트미래학교2차㈜	-	4,487,500	건설공제조합	사업이행보증
경북대행복생활관㈜	4,521,800	-	건설공제조합	사업이행보증
대구맑은물㈜	2,152,525	-	건설공제조합	사업이행보증
㈜원천기업	121,437,806	109,184,446	주택도시보증공사	주상복합분양보증 및 PF보증
신화주택㈜	5,400,000	5,400,000	탄동농업 협동조합	이자지급보증
소계	133,512,131	509,153,063
연대채무	㈜한화	2,000,138	-	건설공제조합	하자보수보증
쌍용건설㈜	-	2,024,949	하자보수보증
금광기업㈜	1,071,598	1,427,651	하자보수보증
㈜케이씨씨건설	47,136,918	32,008,182	하도급대금지급보증
지에스건설㈜	568,054	568,054	건설기계대금보증
㈜대우건설	58,148,604	171,358	하도급대금지급보증
소계	108,925,311	36,200,194
합계		242,437,442	545,353,257

(5) 수분양자 중도금 대출 관련 지급보증 내역당기말과 전기말 현재 연결회사가 수분양자 중도금 대출 관련 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
제공받는자	당기말		전기말		지급보증처
---	---	---	---	---	---
실행금액	한도금액	실행금액	한도금액
---	---	---	---	---	---
두류 포레스트 오피스텔 수분양자	5,799,240	5,799,240	23,171,016	23,171,016	구미신협 외 3개 신협
두류 포레스트 아파트 수분양자	-	-	3,756,058	3,756,058
대봉 서한이다음 아파트 수분양자	-	-	1,870,686	1,870,686
오송역 서한이다음 아파트 수분양자	-	-	33,469,461	79,096,896
합계	5,799,240	5,799,240	62,267,221	107,894,656

32. 우발부채와 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 7,021,926천원(공동청구액 포함)의 손해배상청구소송에 피소 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 2,193,880천원입니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결회사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	금융기관	약정금액	실행금액
---	---	---	---
토지자금대출	iM뱅크	35,693,632	35,693,632
토지자금대출	경남은행	35,693,632	35,693,632
토지자금대출	MG새마을금고 교남동 외 3개 지점	82,095,353	82,095,353
토지자금대출	iM뱅크	26,000,000	26,000,000
토지자금대출	NH투자증권	105,000,000	105,000,000
토지자금대출	안동농협조합 외 3개 조합	10,000,000	10,000,000
토지자금대출	동서울농협조합 외 9개 조합	100,000,000	53,000,000
토지자금대출	iM뱅크	70,000,000	37,000,000
운영자금대출	iM뱅크	50,000,000	50,000,000
운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000
운영자금대출	우리은행	5,000,000	5,000,000
운영자금대출	하나은행	3,000,000	3,000,000
운영자금대출	대구축산농협	3,500,000	3,500,000
운영자금대출	달구벌신협	6,500,000	6,500,000
운영자금대출(한도약정)	iM뱅크	30,000,000	10,000,000
운영자금대출(한도약정)	한국산업은행	20,000,000	-
운영자금대출(한도약정)	MG하나새마을금고	5,000,000	-
토지자금대출 (연결)	안성축산업협동조합 되 4개 조합	10,500,000	10,500,000
합계		607,982,616	482,982,616

(3) 연결회사는 공사 수주와 관련하여 주식회사 송안 외 11개 대여처에 총 63,452,354천원의 대여 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 43,672,501천원을 대여하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 KB증권㈜과 서한하나뉴스테이 제1호 위탁관리부동산 투자회사가 발행한 보통주 193,436주를 인수하는 약정을 체결하고 있습니다.(5) 연결회사는 현재 토지매입 약정이 없습니다.(6) 당사는 당분기말 현재 다음세대교육㈜, 대구드림교육㈜ 등 BTL사업과 관련하여 당사지분 1,543억(한도금액), 타 공동시공사 지분포함시 12,498억원(한도금액)의 자금보충약정을 타 시공사와 함께 연대하여 제공하고 있으며, 충당부채는 인식하고 있지 않습니다.

(7) PF우발부채(7)-1. 부동산 PF 종합요약표당기말 현재 연결회사는 PF와 관련된 총 28,000백만원 (전기말 71,600백만원)의 신용을 보강하고 있으며, 단독사업 외 컨소시엄참여사업은 없습니다. PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다 (단위:백만원).

구 분	종류	보증한도	보증금액	대출잔액
당기말	당기말 만기구분				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
3개월 이내	3개월~6개월	6개월 ~ 12개월	1년~2년
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타사업	브릿지론	-	-	-	-	-	-	-	-
본PF	28,000	28,000	28,000	-	-	-	-	71,600
합 계		28,000	28,000	28,000	-	-	-	-	71,600

*대출잔액 28,000백만원은 대출만기 2028.03.31로 잔여기간이 2년을 초과합니다.(7)-2. 부동산 PF 보증 세부내역

당기말 현재 PF사업과 관련된 보증 내역은 아래와 같습니다. (단위:백만원).

구 분	당기말				전기말
공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타사업	1	61,992	70,000	28,000	1	61,992	70,000	35,000

(7)-3. 부동산 PF 책임준공 약정당기말과 전기말 현재 연결회사는 PF사업과 관련하여 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다 (단위:백만원).

구 분	당기말				전기말
공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액	공사건수	도급금액	약정금액	대출잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타사업	-	-	-	-	1	128,460	85,000	36,600

(7)-4. 부동산 PF SOC 보증당기말 현재 연결회사는 BTL사업(SOC사업)과 관련하여 전체 154,265백만원을 한도로 자금보충 등의 신용보강을 제공하고 있으며, 해당 SOC법인의 필수 사업경비 부족시 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다 (단위:백만원).

구 분	당기말			전기말
공사건수	전체	회사분	공사건수	전체	회사분
---	---	---	---	---	---	---
보증한도	13	1,249,823	154,265	13	1,249,823	170,102

당기말 현재 연결회사는 다음세대교육(주), 대구드림교육(주), 대구스마트미래학교(주) 등 13개 BTL사업의 건설출자자로 참여하고 있으며, 해당 BTL사업 총 자금보충 한도금액 1조 2,498억원 중 당사 지분 1,543억원을 한도로 자금보충약정을 체결하고있습니다.(7)-5. 부동산 PF 중도금 대출연결회사는 당기말 현재 PF 기타사업과 관련하여 5,799백만원을 한도로 수분양자의 중도금 대출금액 보증약정을 체결하고 있습니다 (단위:백만원).

구 분	당기말				전기말
사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액	사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
정비사업	-	-	-	-	-	-	-	-
기타사업	1	5,799	4,833	5,799	3	107,895	302,931	197,261
합 계	1	5,799	4,833	5,799	3	107,895	302,931	197,261

(7)-6 그 밖의 우발채무회사는 당기말 현재 공공지원민간임대주택사업과 관련하여 책임준공 미 이행 시 손해배상 약정을 체결하고 있습니다 (단위:백만원).

구 분	당기말				전기말
사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액	사업건수	보증한도	약정금액	대출잔액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타사업	4	434,497	399,205	135,860	1	105,372	169,573	53,500

33. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	주요영업활동
관계기업	(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
(주)서한하나제4호위탁 관리부동산투자회사	부동산의 개발사업
다음세대교육(주)	시설물 유지관리
포레스트케어홈즈 주식회사	요양원 운영사업
경북대행복생활관 주식회사	부동산의 개발사업
기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

(2) 특수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분	회사명	거래내용	당기	전기
---	---	---	---	---
관계기업	주식회사 서한하나제4호위탁관리부동산투자회사	공사수익	58,353,595	33,355,868
잡이익	300,000	-
경북대행복생활관 주식회사	공사수익	13,646,827	-
기타매출	411,838	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	채권/채무	당기말	전기말
---	---	---	---
주식회사 서한하나제4호위탁관리부동산투자회사	선수금	672,550	-
경북대행복생활관 주식회사	공사수익	1,004,720	-

(4) 특수관계자에게 제공한 담보제공 등당사는 특수관계자에게 제공한 담보제공은 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	5,410,992	4,824,001

34. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분		기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	258,542,272	520,527,735	(199,039,016)	580,030,991
토목부분	350,923,207	174,011,428	(75,607,676)	449,326,959
분양공사		710,027,515	178,585,325	(361,324,046)	527,288,794
합계		1,319,492,994	873,124,488	(635,970,738)	1,556,646,744

② 전기

(단위:천원)
구분		기초잔액	증감액	수익 인식액	전기말잔액
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	403,538,778	247,788,371	(392,784,877)	258,542,272
토목부분	233,540,750	168,060,838	(50,678,381)	350,923,207
분양공사		358,861,150	642,783,080	(291,616,715)	710,027,515
합계		995,940,678	1,058,632,289	(735,079,973)	1,319,492,994

(2) 당기와 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 인식한 누적공사손익 등은 다음과같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분		누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익
---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	316,999,096	310,111,937	6,887,159
토목부분	216,894,257	199,727,262	17,166,995
분양공사		288,601,205	223,496,838	65,104,367
합계		822,494,558	733,336,037	89,158,521

② 전기

(단위:천원)
구분		누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익
---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	279,316,307	297,094,053	(17,777,746)
토목부분	233,223,913	220,411,601	12,812,312
분양공사		463,324,953	364,740,228	98,584,725
합계		975,865,173	882,245,882	93,619,291

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분		계약자산		계약부채
---	---	---	---	---	---
미청구공사	분양미수금	초과청구공사	분양선수금
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	38,136,893	-	-	-
토목부문	30,359,365	-	9,395,029	-
분양공사		-	34,821,414	-	13,394,821
합계		68,496,258	34,821,414	9,395,029	13,394,821

② 전기말

(단위:천원)
구분		계약자산		계약부채
---	---	---	---	---	---
미청구공사	분양미수금	초과청구공사	분양선수금
---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	64,512,284	-	2,585,994	-
토목부문	10,696,107	-	5,009,567	-
분양공사		-	102,767,132	-	81,085,351
합계		75,208,391	102,767,132	7,595,561	81,085,351

(4) 당기말 현재 자산화된 계약이행원가 12,982,955천원은 재무상태표상 기타유동자산의 선급공사원가로 계상되어 있습니다.

(5) 주요 건설계약 내역당기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

① 도급공사

(단위:천원)
현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사		공사미수금
---	---	---	---	---	---	---	---
총 액	손실충당금	총 액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	2018년 12월 28일	2027년 6월 28일	56.41%	2,863,493	-	-	-
인천가정2 A-2BL 아파트 건설공사 3공구	2022년 12월 2일	2026년 1월 10일	100.00%	7,176,095	-	-	-
과천시 국도47호선 우회도로 건설공사	2016년 11월 30일	2027년 12월 11일	66.68%	9,286,545	-	-	-
상화로 입체화 사업	2021년 5월 10일	2027년 4월 18일	31.03%	796,827	-	-	-
남양주왕숙 국도47호선 이설(지하화) 공사	2023년 12월 8일	2028년 10월 26일	9.39%	515,067	-	-	-
수도권광역급행철도 B노선(용산-상봉) 제4공구 건설공사	2023년 12월 15일	2029년 12월 30일	13.61%	-	-	-	-
평택 고덕 A-47BL 공공지원 민간임대 주택	2023년 12월 27일	2026년 7월 10일	87.03%	7,817,290	-	-	-
서울 둔촌동역 역세권 주상복합	2024년 3월 6일	2027년 11월 30일	36.18%	4,103,564	-	1,780,000	-
기지시-한진 지방도(619호선) 확포장공사	2024년 5월 31일	2030년 6월 26일	8.72%	353,571	-	-	-
남양주왕숙2 공공주택지구 조성공사 2공구	2024년 9월 30일	2029년 12월 8일	7.08%	307,588	-	-	-
경북대 제4차 생활관 임대형 민자사업(BTL)	2024년 12월 27일	2026년 8월 6일	48.96%	835,594	-	1,004,720	-
대구 도시철도 4호선(엑스코선) 1공구 건설공사(T/K)	2025년 4월 22일	2030년 6월 28일	10.75%	7,405,205	-	-	-
대구대명 LH참여형 가로주택정비사업	2025년 4월 24일	2028년 2월 17일	5.76%	1,419,222	-	-	-
월산2지구 공공지원민간임대주택(민간제안사업)	2025년 6월 5일	2028년 11월 15일	3.82%	376,980	-	-	-
구미 공단동 오피스텔 개발사업	2025년 2월 3일	2028년 3월 31일	0.03%	18,652	-	-	-
신내4 공공주택지구 조성 및 건설공사	2025년 12월 29일	2029년 11월 27일	0.00%	3,223	-	-	-
두류동 지역주택조합 주상복합 신축사업	2021년 4월 21일	2025년 1월 18일	100.00%	13,191,074	3,018,354	-	-
대봉 서한이다음 공동주택 신축공사	2021년 4월 15일	2024년 9월 30일	100.00%	-	-	15,068,633	-
인천영종 A42BL	2019년 12월 10일	2024년 5월 14일	100.00%	2,727,400	857,412	-	-
남양주 화도 저온물류센터 신축공사	2022년 3월 18일	2024년 6월 28일	100.00%	-	-	7,716,292	7,716,292
번영로 서한이다음 프레스티지	2021년 9월 2일	2024년 1월 18일	100.00%	-	-	5,813,877	-
서대구역 서한이다음 더 퍼스트	2020년 7월 3일	2023년 5월 23일	100.00%	-	-	2,162,588	53,530
만촌역 서한포레스트	2019년 5월 28일	2022년 10월 28일	100.00%	-	-	1,700,000	1,700,000
반월당역 서한포레스트	2019년 11월 1일	2022년 12월 31일	100.00%	-	-	723,680	723,680

② 분양공사

(단위:천원)
현장명	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사		분양미수금
---	---	---	---	---	---	---	---
총 액	손실충당금	총액	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---
평택고덕서한이다음 A-15BL	2024년 4월 26일	2027년 4월 30일	44.75%	-	-	34,759,030	-
아산모종 서한이다음 노블리스	2025년 9월 8일	2028년 9월 30일	1.40%	-	-	62,385	-

(6) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
현장명	총계약금액	연결회사지분 해당금액	연결회사 지분율	대표사(주관사)
---	---	---	---	---
문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	50,280,274	40,224,219	80.00%	㈜서한
안동 영덕간 국도건설공사	130,499,087	13,712,933	10.51%	삼환기업㈜
상화로 입체화 사업	345,394,547	58,717,073	17.00%	코오롱글로벌㈜
파주운정3 A-22BL 아파트 전기공사 12공구	11,360,938	6,816,563	60.00%	㈜서한
브레인시티 일반산업단지 1단계 조경공사	11,711,418	5,972,823	51.00%	㈜서한
부천도당 및 인천산곡 행복주택 소방시설공사	2,285,034	1,530,973	67.00%	㈜서한
성서자원회수시설 개체사업	93,172,000	15,839,240	17.00%	지에스건설㈜
아산모종샛들지구 도시개발사업 조성공사(토목,조경)	43,088,145	21,974,954	51.00%	㈜서한
검암 플라시아 개발사업 단지조성공사	31,394,337	16,011,112	51.00%	㈜서한
남양주왕숙 국도47호선 이설(지하화) 공사	987,909,320	49,395,466	5.00%	현대건설㈜
수도권광역급행철도 B노선(용산-상봉) 제4공구 건설공사	499,839,740	49,983,974	10.00%	㈜케이씨씨건설
여주-원주 복선전철 제1공구 노반건설공사	346,462,086	24,252,346	7.00%	㈜케이씨씨건설
오천초 외 2교 그린스마트스쿨 임대형 민자사업(BTL)	51,951,604	12,987,901	25.00%	㈜서한
기지시-한진 지방도(619호선) 확포장공사	47,681,563	24,317,597	51.00%	㈜서한
안산장상 공공주택지구 조성공사 1공구	81,521,740	16,304,348	20.00%	주식회사 태영건설
금산-진산(국지도68호선) 도로건설공사	29,778,396	15,186,982	51.00%	㈜서한
남양주왕숙2 공공주택지구 조성공사 2공구	34,856,056	24,399,239	70.00%	㈜서한
도림천 일대 대심도 빗물배수터널 건설공사	387,461,818	19,770,545	5.00%	주식회사 대우건설
부산항 진해신항 준설토투기장(3구역) 호안(2공구) 축조공사	328,874,540	16,443,727	5.00%	주식회사 대우건설
경북대 제4차 생활관 임대형 민자사업(BTL)	38,775,371	31,020,297	80.00%	㈜서한
포항블루밸리 산업단지 폐수종말처리 시설공사	27,402,465	5,480,493	20.00%	금호건설 주식회사
대구 도시철도 4호선(엑스코선) 1공구 건설공사(T/K)	140,525,042	70,262,521	50.00%	㈜서한
아산 모종샛들지구 관로설치공사	822,727	419,591	51.00%	㈜서한
24-F-00부대 유도로 신설 및 활주로 재포장사업(4146)	357,570,000	17,878,500	5.00%	주식회사 대우건설
아산 모종샛들지구 지장관로 이설공사	1,406,167	717,145	51.00%	㈜서한
우이신설 연장선 도시철도 건설공사	998,900	149,835	15.00%	에이치엘디앤아이 한라 주식회사
대전도시철도 2호선 5공구 건설공사	17,014,827	8,677,562	51.00%	㈜서한
대구 도시철도 4호선(엑스코선) 2공구 건설공사	983,070	98,307	10.00%	코오롱글로벌㈜
조야-동명 광역도로 건설공사(2공구)	63,030,369	18,278,807	29.00%	금호건설 주식회사
항만자동화 테스트베드(광양항) 구축사업 기반시설공사	3,065,450	306,545	10.00%	금호건설 주식회사
의왕초평 A-4BL 민간참여 공공주택 건설공사	85,972,921	12,036,209	14.00%	극동건설 주식회사
신내4 공공주택지구 조성 및 건설공사	298,501,418	152,235,723	51.00%	㈜서한

(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산변동	계약부채변동	공사손실
---	---	---	---	---	---	---	---	---
도급공사	건축부문	14,007,977	5,282,409	12,862,397	(4,136,828)	9,951,234	(2,911,163)	2,608,173
토목부문	28,054,346	23,381,303	2,876,672	1,796,371	2,290,111	(586,561)	38,597
분양공사		384,991	1,591,168	342,653	(1,548,830)	342,653	-	-
합계		42,447,314	30,254,879	16,081,721	(3,889,287)	12,583,998	(3,497,723)	2,646,770

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
.1. 당기순이익	28,933,183	13,151,917
2. 비용(수익)조정사항	172,999,952	76,044,983
법인세비용	9,693,505	1,923,707
이자수익	(4,558,608)	(2,560,549)
이자비용	20,535,496	21,265,304
기타금융수익	65	(1,367)
감가상각비	2,463,867	1,766,830
대손상각비	7,406,787	2,904,770
관계기업투자손실	12,683,402	9,942,868
관계기업투자처분손실	337,501	-
유형자산평가손실	63,300	464,049
유형자산처분손실	-	48,573
투자부동산평가손실	3,476,897	11,846,035
투자부동산처분손실	126,860	3,332,288
무형자산처분손실	-	26,786
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	741,922	5,209
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	10,194	720,504
단기금융상품처분손실	5,695	41,704
유형자산평가이익	(35,639)	-
투자부동산평가이익	(1,853,289)	(32,809,271)
투자부동산처분이익	-	(1,899,356)
하자보수충당부채전입	5,565,717	3,587,287
수선충당부채전입	41,606	-
소송충당부채전입	622,531	3,184,913
공사손실충당부채전입	1,295,029	1,876,897
용지비	103,641,229	60,938,524
매출원가	13,110,394	-
용역비	1,500,000	-
복리후생비	627,900	-
관계기업투자자산손상차손	742,969	-
지급임차료	-	1,432,539
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(107,574)	(2,548)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(118,870)
관계기업투자이익	(1,484,067)	(46,617)
공사손실충당부채환입	(1,868,603)	(8,244,760)
소송충당부채환입	(104,790)	(1,287,006)
배당금수익	(1,680,344)	(950,509)
사채상환이익	-	(1,342,951)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(57,703,977)	(146,336,428)
매출채권및기타채권	97,110,312	(91,757,152)
미청구공사	3,445,786	(8,680,378)
기타유동자산	43,711,390	(39,318,013)
기타비유동자산	(50,500)	-
재고자산	(118,623,562)	(1,125,462)
매입채무및기타채무	(15,226,370)	5,151,031
초과청구공사	1,799,468	(43,443,720)
기타유동부채	(68,181,089)	38,112,575
기타유동금융부채	(415,167)	94,415
충당부채	(1,274,245)	(5,369,724)
영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	144,229,158	(57,139,528)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
거래내용	당기	전기
---	---	---
선급금의 용지 대체	83,432,549	16,831,791
차입원가의 자본화	3,246,822	8,583,104
미완성주택의 완성주택 대체	2,331,221	-
장기대여금의 유동성 대체	4,516,353	-
사용권자산의 취득	1,037,177	2,022,914
장기차입금의 유동성 대체	56,227,975	198,837,300
전세보증금의 유동성 대체	14,444,000	-
투자부동산의 유형자산 대체	-	2,536,000
유형자산의 투자부동산 대체	1,866,996	-
용지의 유형자산 대체	-	31,599,886

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말
---	---	---	---	---
단기차입금	203,899,980	(125,399,980)	-	78,500,000
유동성장기차입금	168,059,330	(167,939,414)	56,227,975	56,347,891
유동성리스부채	1,887,051	(2,191,804)	1,304,560	999,807
장기차입금	194,706,264	210,000,000	(56,227,909)	348,478,355
리스부채	586,995	-	(267,383)	319,612
미지급배당금	-	(2,945,846)	2,945,846	-
전세보증금	41,099,800	531,000	(14,444,000)	27,186,800
임대보증금	285,460	(88,710)	14,444,000	14,640,750
자기주식	(2,429,555)	-	629,884	(1,799,671)
합 계	608,095,325	(88,034,754)	4,612,973	524,673,544

② 전기

(단위:천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	전기말
---	---	---	---	---
단기차입금	165,600,000	38,299,980	-	203,899,980
유동성장기차입금	135,300,000	(166,077,970)	198,837,300	168,059,330
신주인수권부사채	11,567,107	(15,000,000)	3,432,893	-
유동성리스부채	4,830,159	(3,064,475)	121,367	1,887,051
장기차입금	112,744,931	280,800,000	(198,838,667)	194,706,264
미지급배당금	-	(3,019,646)	3,019,646	-
리스부채	1,546,661	-	(959,666)	586,995
전세보증금	55,960	(500)	230,000	285,460
임대보증금	40,898,401	431,400	(230,000)	41,099,801
자기주식	(282,565)	(2,146,990)	-	(2,429,555)
합 계	472,260,654	130,221,799	5,612,873	608,095,326

36. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다.

(1) 재무위험요소

① 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
차입금	477,982,616	550,322,010

연결회사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	1%P 상승시		1%P 하락시
---	---	---	---	---
손익	순자산	손익	순자산
---	---	---	---	---
차입금	(4,779,826)	(4,779,826)	4,776,826	4,776,826

나. 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.당기말 현재 지분증권은 5,651,855천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 565,186천원입니다.(2) 신용위험연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산,은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금액
---	---
현금 및 현금성자산(보유현금제외)	200,050,011
단기금융상품	16,025,313
매출채권및기타채권	82,138,464
미청구공사	68,496,258
장기기타채권	14,352,046
기타유동금융자산	774,993
장기금융상품	18,275,941
기타비유동금융자산	3,664,026
합 계	403,777,052

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

연결회사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 34백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 5,799만원입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약 만기
---	---	---	---	---	---
1년 이내	1년 초과	합계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	72,074,651	72,074,651	72,074,651	-	72,074,651
유동성장기차입금	56,347,891	56,347,891	56,347,891	-	56,347,891
기타유동금융부채	18,920,694	18,920,694	18,920,694	-	18,920,694
단기차입금	78,500,000	78,500,000	78,500,000	-	78,500,000
장기차입금	348,478,355	348,478,355	-	348,478,355	348,478,355
기타비유동금융부채	27,506,412	27,506,412	-	27,506,412	27,506,412
합계	601,828,003	601,828,003	225,843,236	375,984,767	601,828,003

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채	692,797,708	856,069,323
자본	536,829,488	508,503,327
부채비율	129.05%	168,35%

37. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 전략적의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업손익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기의 연결회사 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	공사부문	부동산 개발	합계
---	---	---	---
사업부문별 손익
매출액	645,114,466	-	645,114,466
매출원가	528,196,488	-	528,196,488
판매비와관리비	116,917,978	61,640	116,979,618
영업이익(손실)	62,615,907	(61,640)	62,554,267
기타손익 및 금융손익	(24,025,351)	97,773	(23,927,578)
법인세비용	9,660,483	33,022	9,693,505
당기순이익(손실)	28,930,073	3,110	28,933,183
사업부문별 자산ㆍ부채
사업부문별 자산	1,208,642,808	20,984,388	1,229,627,196
사업부문별 부채	677,313,346	15,484,362	692,797,708

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

38. 전기 재무제표 재작성(1) 당기 중 연결회사는 전기 연결재무제표의 회계처리 오류를 발견하였습니다. 해당사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.오류의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
오류계정과목	용지, 유형자산, 투자부동산, 관계기업투자주식, 이연법인세부채, 지분법자본변동, 이익잉여금, 지분법손익, 투자부동산평가이익, 법인세비용
발생 내용	- 종속기업 및 관계회사의 고정자산 재평가
- 지분법 회계처리의 보통주 지분율 산정
- 용지의 유형자산 대체
오류의 내용	- (재무상태표) 용지 27,610,828천원 과소 계상
- (재무상태표) 유형자산 62,063,176천원 과대 계상
- (재무상태표) 관계기업투자자산 12,551,047천원 과소 계상
- (재무상태표) 투자부동산 1,141,839천원 과소 계상
- (재무상태표) 이연법인세부채 4,351,296천원 과소 계상
- (재무상태표) 재평가잉여금 27,251,807천원 과대 계상
- (재무상태표) 지분법자본변동 28,156,480천원 과소 계상
- (재무상태표) 이익잉여금 17,312,838천원 과대 계상
- (손익계산서) 지분법손실 7,863,737천원 과소 계상
- (손익계산서) 투자부동산평가이익 93,945천원 과소 계상
- (손익계산서) 법인세비용 1,623,886천원 과대 계상
관련기준서	기업회계기준서 제1028호 문단 37

(2) 비교표시목적으로 작성된 전기 연결재무제표는 상기 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. 상기 오류가 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위 : 천원)
구 분	수정전	수정후	차이
---	---	---	---
자산
유동자산	953,170,138	980,780,966	27,610,828
비유동자산	432,161,973	383,791,684	(48,370,289)
부채
유동부채	574,237,952	574,237,952	-
비유동부채	286,182,667	281,831,371	(4,351,296)
자본
자본금	50,447,433	50,447,433	-
자본잉여금	5,743,136	5,743,136	-
기타자본구성요소	49,547,577	50,452,250	904,673
이익잉여금	419,173,347	401,860,509	(17,312,838)

2) 손익계산서

(단위 : 천원)
구 분	수정전	수정후	차이
---	---	---	---
영업수익	749,383,131	749,383,131	-
영업비용	722,922,135	722,922,135	-
영업이익	26,460,996	26,460,996	-
기타손익	(1,581,500)	(1,489,120)	92,380
관계기업투자손익	(2,032,514)	(9,896,251)	(7,863,737)
세전이익	22,846,982	15,075,625	(7,771,357)
법인세비용	3,547,594	1,923,707	(1,623,887)
당기순이익	19,299,388	13,151,917	(6,147,471)
기타포괄손익	60,718,981	61,623,654	904,673
총포괄손익	80,018,369	74,775,571	(5,242,798)

3) 현금흐름표연결재무제표의 재작성이 영업, 투자, 재무활동 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무 주식회사 서한2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211369-22---111519221161101,598832------1,73396467311342142,2392,117-160220---2,6602,52286532503243,8372,949-160220---4,3933,486

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.04.07~2513회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용에 대한 검토, 독립성 확인, 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 등과 관련된 전반감사계획의 수립1분기검토(2025.4.28~2025.5.9)851중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 검토반기검토(2025.7.28~2025.8.1)561중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 검토중간감사(2025.09.8~2025.12.6)361내부회계관리제도의 이해 및 핵심감사사항 결정3분기검토(2025.10.28~2025.10.31)461중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 검토내부회계관리제도(2025.12.15~2025.12.17)361내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가내부회계관리제도(2025.12.22~2025.12.24)37-내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가기말감사(2026.02.09~2026.02.13)57-재무제표 및 내부회계관리제도에 대한 감사2026.01.05/01.152대구 본사 및 분양 및 도급공사현장원재료, 완성주택 등2026.01.051대구 본사시재현금, 유가증권, 회원권등OOO-42025.04.09/2025.08.01/2025.12.19/2026.02.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 04월 09일회사측 : 대표이사 외 3인감사인 : 업무수행이사 외 2인대면회의독립성, 감사시간, 업무팀구성, 연간 감사계획및 진행방향22025년 08월 01일회사측 : 회계이사 외 5인,감사인 : 업무수행이사 외 6인대면회의중요계정의 변동사항 및반기검토 미비점 커뮤니케이션32025년 12월 19일회사측 : 감사외 1인,감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항42026년 02월 12일회사측 : 감사외 1인감사인 : 업무수행이사 외 1인대면회의재무제표 및 내부회계관리제도 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용