SCI — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 29, 2013

股票代號： 4119 旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 季 報 表

此合併報表未經會計師核閱
民國一Ο一年及一ΟΟ年前三季

公司名稱：旭富製藥科技股份有限公司

公司地址：桃園縣蘆竹鄉海湖村 16 鄰 186-2 號

公司電話： 03-3543133

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項 目 壹、封面 貳、目錄 參、合併資產負債表 肆、合併損益表 伍、合併現金流量表 陸、合併財務報表附註 一、重要會計政策之彙總說明 二、會計變動之理由及其影響 三~十四、重要會計科目之說明 十五、關係人交易 十六、質押之資產 十七、重大承諾事項及或有事項 十八、重大之災害損失 十九、重大期後事項 二十、其他 廿一、附註揭露事項 母公司間業務關係及重要交易往來情形 廿二、營運部門資訊 廿三、財務報表之核准 廿四、事先揭露採用國際會計準則相關事項	頁 次
	1 2 3 4 5 6 6 ~ 11 11~12 12~18 18 18 18~19 19 19 19~22 22 22 22 23~31

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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

中華民國一０一年及一００年九月三十日

此合併報表未經會計師核閱

							單位:新台幣(仟元)	單位:新台幣(仟元)
代碼 資產 附 註	101年9月30日	％	100年9月30日	％ 代碼 負債及股東權益 附 註	101年9月30日	％	100年9月30日	％
11XX 流動資產 1100 現金及約當現金 一、三 1120 應收票據淨額 一、四 1140 應收帳款淨額(減備抵呆帳$1,621及$3,164) 一、五 1160 其他應收款 120X 存貨 一、六 1250 預付費用 1260 預付款項 1281 暫付款 1286 遞延所得稅資產－流動 1298 其他流動資產－其他 11XX 小 計 14XX 基金及投資 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 一、七 1420 投資 一、八 1421 採權益法之長期股權投資 14XX 小 計 15XX 固定資產 一、九 15X1 成本： 1501 土地 1511 土地改良物 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1551 運輸設備 1561 辦公設備 15XY 成本及重估增值合計 15X9 減︰累計折舊 1671 未完工程 1672 預付設備款 15XX 固定資產淨額 17XX 無形資產 1770 遞延退休金成本 1780 其他無形資產 17XX 小 計 18XX 其他資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產-非流動 18XX 小 計 1XXX 資產總計	$61,565 7,134 172,420 4,207 244,381 6,161 23 1,058 14,356 186 511,491 - 31,178 31,178 70,609 4,226 545,332 1,049,403 117 15,527 1,685,214 (884,877) 55,525 57,263 913,125 164 10,110 10,274 3 957 20,324 21,284 $1,487,352	4.14 0.48 11.59 0.28 16.43 0.41 - 0.07 0.97 0.01 34.39 - 2.10 2.10 4.75 0.28 36.66 70.56 0.01 1.04 113.30 (59.49) 3.73 3.85 61.39 - 0.68 0.69 - 0.06 1.37 1.43 100.00	$33,628 10,016 189,925 3,010 277,735 4,905 44 887 14,032 943 535,125 127,320 - 127,320 70,609 4,470 388,510 967,411 1,760 13,386 1,446,146 (787,632) 163,823 35,637 857,974 195 10,469 10,664 13 730 3,019 3,762 $1,534,845	21XX 流動負債 2.19 2100 短期借款 一、十 0.65 2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流 12.37 2120 應付票據 0.20 2140 應付帳款 18.10 2160 應付所得稅 0.32 2170 應付費用 0.00 2210 其他應付款項 0.06 2260 預收款項 0.91 2282 代收款 0.06 21XX 小 計 34.87 8.30 28XX 其他負債 2810 應計退休金負債 - 28XX 小 計 8.30 2XXX 負債合計 4.60 0.29 3XXX 股東權益 25.31 母公司股東權益 63.03 31XX 股本 十一 0.11 3110 普通股股本 0.87 32XX 資本公積 十二 94.22 3210 發行溢價 (51.32) 3240 處分資產增益 10.67 3280 其他 2.32 33XX 保留盈餘 十三 55.89 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未提撥保留盈餘(待彌補虧損) 0.01 0.68 34XX 股東權益其他調整項目 0.69 3450 金融商品未實現損益 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨損失 - 母公司股東權益合計 0.05 3XXX 股東權益合計 0.20 0.25 100.00 2-3XXX 負債及股東權益總計	$83,788 0 8,610 44,213 12,874 95,389 25,537 7,466 659 278,536 14,088 14,088 292,624 492,823 153,793 980 5,582 128,142 12,879 411,101 101 2,206 (12,879) 1,194,728 1,194,728 $1,487,352 0	5.63 0.00 0.57 2.97 0.87 6.41 1.72 0.50 0.03 18.73 0.95 0.95 19.66 33.13 10.34 0.07 0.38 8.62 0.87 27.64 0.01 0.15 (0.87) 80.34 80.34 100.00	$182,508 2,269 10,136 51,416 4,552 82,656 20,448 10,424 578 364,987 9,278 9,278 374,265 491,663 152,568 980 - 119,140 9,659 393,784 - 2,245 (9,459) 1,160,580 1,160,580 $1,534,845	11.89 - 0.66 3.35 0.30 5.39 1.33 0.68 0.04
								23.78
								0.60
								0.60
								24.38
								32.03 9.94 0.06 - 7.76 0.63 25.66 - 0.15 (0.62)
								75.62
								75.62
								100.00
董事長:吳永連			經理人:翁維駿 請參閱後附財務報表附註				會計主管:楊文禎

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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司

合 併 損 益 表

中華民國一０一年及一００ 年一月一日至九月 三十 日

此合併報表未經會計師核閱

	一 一 一、十四 一、十四 附 註			單位:新台幣(仟元)	單位:新台幣(仟元)
4000 營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本 5110 銷貨成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利(毛損) 6000 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利(淨損) 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7250 壞帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 7650 金融負債評價損失 7521 採權益法認列之投資損失 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利(淨 8110 所得稅(費用)利益 8900 繼續營業單位淨利(淨損) 9600XX合併總損益 歸屬於： 9601 母公司股東 合 計 基本每股盈餘(元)： 9710 繼續營業單位損益 9750 本期淨利(淨損) 完全稀釋每股盈餘(元)： 9810 繼續營業單位淨利(淨損) 9850 本期淨利(淨損) 項 目 代碼		稅前 $3.49 $3.49 稅前 $3.45 $3.45 $138,758 $138,758 2,843 (17,064) 171,559 (32,801) 4,961 138,758 (44,022) (27,158) 179,616 62 - 138,758 (11,474) (694) (4,668) - 1,012 9,007 (228) 101年前三季 $955,738 (2,473) 288,010 (37,214) 953,225 (40) (665,215) (665,215) 129	100.26 (0.26) - 100.00 (69.79) (69.79) 30.21 (3.90) (4.62) (2.85) 18.84 0.01 0.01 0.52 0.11 0.30 0.94 (0.02) - (0.49) - (1.20) (0.07) (1.79) 18.00 (3.44) 14.56 14.56 14.56 14.56 稅後 $2.82 $2.82 稅後 $2.79 $2.79 ％	稅前 $2.99 $2.99 稅前 $2.96 $2.96 (25,005) (42,981) 100年前三季 $801,748 (35,503) - 766,245 (532,628) (532,628) 233,617 21,054 (104) (29,236) 136,395 166 15,675 - 5,051 (24,128) (11,808) 145,641 121,513 (2,269) - (443) (8,971) 162 $121,513 121,513 $121,513 (21)	％
					104.63 (4.63) -
					100.00
					(69.51)
					(69.51)
					30.49
					(3.26) (5.61) (3.82)
					17.80
					0.02 0.02 2.05 - 0.66
					2.75
					(0.01) - - - (1.17) -
					(1.54)
					19.01 (3.15)
					15.86
					15.86
					15.86
					15.86
					稅後
					$2.49
					$2.49
					稅後
					$2.47
					$2.47

請參閱後附財務報表附註

董事長 : 吳永連

會計主管 : 楊文禎

 經理人:翁維駿

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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司

合 併 現 金 流 量 表

中華民國 一０一年及一００年一月一日至九月三十日 此合併報表未經會計師核閱

		單位:新台幣(仟元)
項目	101年前三季	100年前三季
營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 呆帳損失 折舊費用 攤銷費用 固定資產轉其他費用 金融資產評價(利益)損失 存貨市價回升利益 處分資產損失 處分資產利益 報廢資產損失 存貨報廢損失 存貨跌價損失 依權益法認列投資損益超過當年收到被投資公司現金股利部份 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 應收帳款--關係人(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付費用(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 遞延所得稅資產--非流動(增加)減少 公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少 公平價值變動列入損益之金融負債增加(減少) 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款項增加(減少) 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量 出售固定資產價款 購入固定資產 存出保證金(增加)減少 遞延費用 投資活動之淨現金流入(流出) 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 發放現金股利 員工執行認股權發行新股 融資活動之淨現金流入(流出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅	138,758 - 83,679 345 600 - (6,268) - (129) 571 8,720 - 4,668 2,273 21,495 - (1,570) 63,966 (1,495) 7 597 (1,359) - (66) (885) (17,939) (1,864) 12,467 7,038 (242) (70) 1,099 314,396 129 (128,961) 10 (587) (129,409) (92,130) (77,722) 2,385 (167,467) (430) 17,090 44,475 $61,565 $763 (528) $235 $34,325	$121,513 304 79,825 195 469 2,269 - 443 (162) - 401 9,365 - 4,023 (7,867) 4,299 (565) (27,288) 1,623 (22) (4,686) (887) 122 - (155) 405 (5,184) 7,890 4,673 2,470 20 983
		194,476
		412 (109,910) - (420)
		(109,918)
		7,508 (117,694) 3,094
		(107,092)
		1,264 (21,270) 54,898
		$33,628
		$1,169 (1,109)
		$60
		$33,566

請參閱後附財務報表附註 董事長 : 吳永連 經理人 : 翁維駿

會計主管 : 楊文禎

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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

中華民國一○一年及一○○年九月三十日
（此合併報表未經會計師核閱）
（除附註特別註明外，單位為新台幣仟元）

本公司依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號函之規定， 除針對會計政策與最近年度財務報表相同者聲明並揭露不同部份相關資訊以及納入編製合併財務報表 之個體外，得免揭露事項包括下列項目：

1. 公司沿革及業務範圍。

2. 所得稅相關資訊。

3. 退休金相關資訊。

4. 本期用人、折舊、折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊。

5. 重大交易事項、轉投資事業及大陸投資附表等資訊。

一、 重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重要會計政
策彙總說明如下：

一 ( ) 合併財務報表編制準則

1. 合併財務報表編制準則

本公司合併報表係依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，將本公司
直接或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十以上，及對其具有
控制能力者之財務報表予以合併。編製合併財務報表時，業已沖銷合併公司間重大之交易
及其餘額。

2. 列入合併財務報表之子公司如下：

			所持股權百分比	所持股權百分比
投資公司名稱	被投資公司名稱	業務性質	101年9月30日	100年9月30日
本公司	SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	原料藥、中間體 之製程開發	100%	100%
SCI HOLDING UNIVERSAL LTD.	南京旭富醫藥科技 有限公司	原料藥、中間體 之製程開發	100%	100%

( 二 ) 會計估計

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本公司及子公司依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，必須使用合理之估計和假
設，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果有所差異。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資
產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之負債，負債不屬於
流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 現金及約當現金

係指隨時可轉換成定額現金及即將到期（自投資日起三個月內到期）且利率變動對其價
值影響甚少之投資。本公司及子公司現金流量表係依現金及約當現金之基礎所編製。

( 五 ) 金融資產及金融負債

本公司及子公司金融資產或金融負債於原始認列時以公平價值衡量。但非以公平價值衡
量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之交易成本。

依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日會計處理。

1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債

公平價值變動列入損益之金融資產及負債，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平
價值變動認列為當期損益。上市、上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公
開市場之收盤價為公平市價。開放型基金則按資產負債表日每單位受益憑證淨資產價值為
公平價值。衍生性金融商品係以評價方法估計其公平價值。並將此類別之金融資產及負債
分類為交易目的之金融資產及負債及指定公平價值變動列入損益之金融資產及負債。

2. 以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市 ( 櫃 ) 股票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此 減損損失不予迴轉。

( 六 ) 衍生性金融商品與避險交易

本公司及子公司從事遠期外匯合約與利率交換等之衍生性金融商品交易，以規避利率與
匯率變動風險。此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為基礎。

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當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期損益。
避險關係可分為下列三種類型：

1. 公平價值避險：

避險工具以公平價值再衡量，或帳面價值因匯率變動所產生之損益，立即認列為當期
損益；被避險項目因所規避之風險而產生之利益或損失，係調整被避險項目之帳面價值並
立即認列為當期損益。

2. 現金流量避險：

避險工具損益認列為股東權益調整項目。若被避險之預期交易將認列資產或負債，則
將原列為股東權益調整項目之損益，於所認列資產或負債影響損益之期間內，重分類為當
期損益，並於被避險之預期交易影響淨損益時，將前述直接認列為股東權益調整項目之損
益轉列為當期損益。

3. 國外營運淨投資避險：

將避險工具之損益認列為股東權益調整項目，並於處分國外營運機構時，轉列為當期
損益。

( 七 ) 應收款項及備抵呆帳

應收款項應按設算利率設算其公平價值，其公平價值與到期值之差額列為「未實現利息
收入」，並按利息法分期轉列為利息收入。但一年期以內之應收款項，其公平價值與到期值差
異不大且其交易量頻繁者，則不以公平價值評價。

應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重
大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據
顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險
特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。

( 八 ) 存貨

存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨之計算採加權平均法。期末並以
成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外，係採個別項目為基
礎。

存貨若有瑕疵、損壞或陳廢等，致其價值顯著減低者，則以淨變現價值為評價基礎。

( 九 ) 採權益法之長期股權投資

具有重大影響力之長期投資，係採用權益法評價，其投資成本與股權淨值之差額如屬投
資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定期執行減損測

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試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差
額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將
該差額列為非常損益。

非按原持股比例認購採權益法評價之被投資公司增發之新股，致使投資比例發生變動，
因而使所投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「資本公積」及「長期股權投資」。

與採權益法評價之被投資公司間順流交易所產生之未實現損益，若本公司對被投資公司
具有控制能力者，則全數予以銷除，俟實現始認列損益；若本公司對被投資公司不具有控制
能力者，則按期末持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資公司間逆流交易所產生之未
實現損益，皆按約當持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資公司間側流交易所產生之
未實現損益，按約當持股比例相乘後之比例銷除；但對各被投資公司均擁有控制能力時，則
按對產生損益之被投資公司約當持股比例銷除。遞延之未實現利益俟實現時始予認列。

當國外被投資公司之功能性貨幣為外幣時，其外幣財務報表換算後所產生之兌換差額列
為股東權益項下之「累積換算調整數」。

( 十 ) 固定資產

固定資產係以取得成本為入帳基礎。為購置 ( 建 ) 固定資產在其達到可使用狀態前所負擔之 利息支出予以資本化，列為有關資產之成本。

  閒置未使用之固定資產，列為其他資產，以帳面價值與淨變現價值孰低為評價基礎，其
相關之折舊費用列為營業外費用及損失。

重大之改良、添置及更新等足以延長資產使用年數或增加資產價值之支出，則以資本支
出處理；一般修理及維護支出，則以當年度費用處理。

固定資產報廢或出售時，其成本及截至報廢或出售時之累計折舊均自帳上轉銷。如有出 售資產 ( 損 ) 益，則列為當年度營業外收入或費用。

折舊按估計經濟耐用年限及殘值採平均法提列，到期已折足而尚在使用之固定資產，仍 繼續提列折舊。主要資產耐用年數除房屋及建築為 2 ～ 55 年外，其餘固定資產為 3 ～ 15 年。

( 十一 ) 利息資本化

購建固定資產期間有關之利息費用，依財務會計準則公報第三號「利息資本化會計處理
準則」規定應資本化者，則將有關利息予以資本化，分別列為各有關之資產項下。此項資本
化之利息費用，採該項資產之折舊方法，按該項資產之耐用年限予以提列折舊。

( 十二 ) 遞延費用

9

以取得成本入帳基礎，並按其估計效益年限採直線法攤提，攤銷年限如下：

電力線路補助費：按 2~5 年平均攤銷。

( 十三 ) 員工認股權

發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 97 年 1 月 1 日（含）以後者，係依照財務會計準 則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數 量及給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期間認列為當期費用，並依採權益交割或採 現金交割分別調整資本公積—員工認股權或調整負債。後續資訊顯示預期既得之認股權數量 與估計不同時，則修正原估計數。

發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 93 年 1 月 1 日至 96 年 12 月 31 日間者，係適用財團 法人中華民國會計研究發展基金會解釋函相關規定，選擇採用內含價值法處理，酬勞成本於 符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。

( 十四 ) 員工分紅及董監酬勞

本公司及子公司自民國 97 年 1 月 1 日起，採用財團法人中華民國會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函，將員工紅利及董監酬勞視為費用，而非盈餘之分配。

本公司及子公司於員工提供勞務之會計期間依過去經驗就員工分紅可能發放之金額為最 適估計，並認列為費用。於期後期間之董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動應調整 當年度 ( 原認列員工分紅費用之年度 ) 之費用。至次年度股東會決議日時，若金額仍有變動，則 依會計估計變動處理，列為次年度損益。

( 十五 ) 資產減損

本公司及子公司係依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」之規定
辦理資產減損之認列及迴轉。當個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其可回收金額之部
分認列減損損失。

資產（商譽除外）自前次減損損失認列日後，有證據顯示資產（商譽除外）於以前期間
所認列之減損損失，可能已不存在或減少時，應即估計該資產之可回收金額並將增加可回收
金額列為減損損失之迴轉；但資產帳面價值應增加至可回收金額，惟不得超過資產在未認列
減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

( 十六 ) 外幣交易及外幣財務報表換算

本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產負債表

10

日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當期損益。外幣
非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負
債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額亦認
列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益
調整項目。

對國外營運機構之長期股權投資，採權益法評價者，其國外營運機構之財務報表，若非
以功能性貨幣表達，則先將該外幣財務報表以功能性貨幣再衡量，再衡量所產生之換算差額，
列入當期之兌換損益；另因外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，及對
國外營運機構具有長期投資性質之外幣墊款所產生之兌換差額，均列入股東權益之調整項目
「累積換算調整數」。

( 十七 ) 營運部門資訊

  營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：

1. 從事可獲得收入並發生費用之經營活動。

2. 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門 之績效。

3. 具個別分離之財務資訊。

( 十八 ) 收入及費用認列方法

銷售商品收入於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列；勞務收入以資產負債表日勞務
提供之完成程度認列收入；費用則依權責發生制於交易事項實際發生時認列為當期費用。

( 十九 ) 資產支出與收益支出之劃分

一項支出之未來經濟效益達於未來各期者，列為資產並按其耐用年限攤銷，其不具未來
經濟效益，或雖有經濟效益，惟其金額不具重要性者，則列為當期費用或損失。

( 二十 ) 每股盈餘

本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之；稀釋每股盈餘
則另考量具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之影響，惟具反稀釋作用之潛在普通股並不
予列入計算。

二、會計變動之理由及其影響：

• ( 一 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品 之會計處理準則」辦理。此項會計變動，對本公司及子公司民國 100 年前三季損益並無重大影 響。

• ( 二 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門

11

資訊之揭露」辦理，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。 此項會計變動，對本公司及子公司民國 100 年前三季損益並無重大影響。

三、現金及約當現金

三、現金及約當現金
庫存現金 零用金／週轉金 銀行存款 合 計 四、應收票據淨額 應收票據 五、應收帳款淨額 應收帳款 備抵呆帳 合 計 六、存貨 製成品 在製品 原料 在途原物料 備抵存貨跌價及呆滯損失 合 計 與存貨相關之銷貨成本金額如下： 出售存貨成本 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) 存貨報廢損失 合 計	101年9月30日 $25) 150) 61,390) $61,565) 101年9月30日 $7,134) 101年9月30日 $174,041) (1,621) $172,420) 101年9月30日 $127,565) 87,052) 83,463) 2,737) (56,436) $244,381) 101年前三季 $662,763) (6,268) 8,720) $665,215)	100年9月30日
		$89) 150) 33,389)
		$33,628)
		100年9月30日
		$10,016)
		100年9月30日
		$193,089) (3,164)
		$189,925)
		100年9月30日
		$161,677) 101,015) 69,365) 7,842) (62,164)
		$277,735)
		100年前三季
		$522,862) 9,365) 401)
		$532,628)

12

本公司 101 年前三季認列存貨跌價 ( 回升利益 ) 為 6,268 仟元，主因係本公司於存貨報廢及銷毀作 業時，以原始成本認列存貨報廢損失，致使該存貨原已提列之備抵跌價損失於期末存貨評價時， 迴轉產生存貨跌價 ( 回升利益 )6,268 仟元。

─ 七、以成本衡量之金融資產 非流動

被投資公司名稱	101年9月30日	101年9月30日	100年9月30日	100年9月30日
	金 額	%	金 額	%
特別股: Asan Laboratories Co., Ltd.	$-0	-	$127,320)	19.94

• 一

• ( ) 本公司所持有上述金融資產，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本 衡量。

• ( 二 ) 本公司經董事會決議於民國 99 年 1 月投資 Asan Laboratories Co., Ltd.( 該公司 ) 之特別股 6,862 仟 股，共計美金 3,980 仟元，折合新台幣約 127,320 仟元，依約載明本公司所持有之特別股得以一 股換一股之比率轉換為普通股，具優先受償權，股息率為每股美金 0.04 元非累積。本公司評估 該公司之投資價值已減損，故於民國 100 年認列減損損失金額計 92,400 仟元，帳列營業外費用 -

• 及損失 減損損失項下。

該公司於民國 101 年 2 月 6 日召開臨時股東會議，決議以每股 0.01 美元向單一股東買回 15,300 仟 股普通股，並予以註銷，此一結果使本公司對該公司之持股比例由 19.94% 提高至 35.91% ，本 公司並以「年初帳面價值」轉列採權益法之長期股權投資之「初始帳面價值」。

八、採權益法之長期股權投資

一 ( ) 採權益法之長期股權投資明細：

被投資公司名稱 Asan Laboratories Co., Ltd. 合 計	101年9月30日 金 額 % $31,178) 35.91 $31,178)	100年9月30日	100年9月30日
	金 額 $31,178) $31,178)	金 額	%
		$-)	-
		$-)

• ( 二 ) 本公司及子公司採權益法認列之長期股權投資，係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財 務報表認列投資 ( 損 ) 益。其明細如下：

13

被投資公司名稱 Asan Laboratories Co., Ltd. 合 計	101年前三季 $(4,668) $(4,668)	100年前三季
		-0
		$-

九、	固定資產 累計折舊-土地改良物 累計折舊-房屋及建築 累計折舊-機器設備 累計折舊-運輸設備 累計折舊-辦公設備 合 計	101年9月30日 $2,469) 160,098) 710,548) 800 11,682) $884,877)	100年9月30日
			$2,219) 142,959) 630,166) 1,701) 10,587)
			$787,632)

• 一

• ( ) 本公司於 97 年 5 月經董事會決議購買土地一筆，購買當時因該土地受農林用地所有權人名義登 記之限制，而暫以自然人名義過戶，並訂定信託契約以為保全措施。該筆土地已於民國 100 年 7 月 15 日完成過戶登記。

• ( 二 ) 截至民國 101 年及 100 年 9 月 30 日止，部分固定資產已作為本公司借款之擔保品，詳見附註十六 「質押之資產」之說明。

十、短期借款

信用借款 購料借款 出口借款 合 計 利率區間	101年9月30日 $83,788) -0 -0 $83,788) 1.37%~1.43%	100年9月30日 $161,500) 13,388) 7,620) $182,508) 1.32%~1.50%

短期借款之擔保品，請詳附註十六「質押之資產」之說明。

十一、股本

• 一

• ( ) 截至民國 101 年 9 月 30 日止，實收資本額為 492,823 仟元，流通在外股數為 49,282 仟股，每股 面額 10 元，均為普通股。

• ( 二 ) 民國 101 年度員工認股權轉換計 116 仟股，每股面額 10 元，合計 1,160 仟元。其他情形請詳附

• 14

註二十 ( 三 ) 。

• ( 三 ) 本公司於民國 100 年 6 月 10 日經股東常會決議辦理盈餘轉增資 34,403 仟元及員工紅利轉增資 19,989 仟元，合計發行新股 3,763 仟股，該增資案經董事會決議以民國 100 年 8 月 12 日為增資 基準日。

• ( 四 ) 民國 100 年度員工認股權轉換普通股計 137 仟股，每股面額 10 元，合計 1,365 仟元。其他情形 請詳附註二十 ( 三 ) 。

十二、資本公積

• 一

• ( ) 依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，但公司無虧損者得以發行股票溢價及受領贈與所 得所產生之資本公積之全部或一部發給新股或現金。另依證券期貨局規定，每年撥充資本 公積之合計金額不得超過實收資本額 10% 。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公 積撥充資本。

• ( 二 ) 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日資本公積內容如下：

資本公積-發行溢價 資本公積-處分資產增益 資本公積-股份基礎給付 合 計	101年9月30日 $153,793) 980) 5,582) $160,355)	100年9月30日
		$152,568) 980) -0
		$153,548)

十三、保留盈餘

一 ( ) 法定盈餘公積

依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定盈餘公積，直至與實收資本總額相等 為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，但公司無虧損者，得依股東會決議之方法， 將該項公積超過實收資本額 25% 的部份，發給新股或現金。

( 二 ) 特別盈餘公積

一 依財政部證券暨期貨管理委員會 (89) 台財證 ( ) 字第一○○一一六號函規定，應依證券 交易法第四十一條第一項規定，就帳列股東權益減項金額如金融商品未實現損失、累積換 算調整數、未認列為退休金成本之淨損失等提列相同數額之特別盈餘公積，嗣後股東權益 減項數額有迴轉時始得就迴轉部分分派盈餘。

( 三 ) 盈餘分配及股利政策

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1. 本公司章程第 22 條規定，年度盈餘分派順序及限制如下：

2. (1) 提繳所得稅。

3. (2) 彌補以前年度虧損。

4. (3) 提列法定盈餘公積百分之十。

5. (4) 依證券交易法第四十一條第一項規定，提列特別盈餘公積。

6. (5) 餘額依下列比例分派之：

7. .a. 員工紅利不低於百分之三。

8. .b. 董事酬勞為百分之二。

9. (6) 股東紅利由董事會依據本公司之股利政策擬具分派議案，提請股東會決議分派之。

10. 2.(1) 本公司民國 101 年前三季對於應付員工紅利及董事酬勞之估列依章程規定衡量可能發 放之金額為基礎，約按 101 年前三季稅後純益之 16.5% 計算。嗣後若董事會決議之發放 金額有重大變動時，應調整當年度費用；次年度股東會決議之發放金額仍有變動時， 則於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以 決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收 盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

11. (2) 本公司民國 100 年度及 99 年度盈餘分配案、員工紅利及董事酬勞分派數，經董事會通過 擬議及股東會決議，其相關資訊請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

12. (3) 本公司民國 100 年度及 99 年度員工紅利及董事酬勞分別經股東會決議分配情形與本公 司 100 年度及 99 年度財務報表估列數並無差異，實際分配情形如下：

	100年度	99年度
(1)員工現金紅利	$13,033)	$4,997)
(2)員工股票紅利
仟股數	-)	322
金額	-)	$19,989
佔當年底流通在外股數比例	-)	1%
(3)董事酬勞	$1,556)	$3,053)

十四、每股盈餘

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				101年前三季	101年前三季
		金額(分子)			股數	每股盈餘
	稅	前	稅	後	(分母)	稅 前 稅 後
本期(損)益	$171,559)		$138,758)		0
基本每股盈餘
屬於普通股股東之本期(損)益	171,559)		138,758)		49,209)	$3.49 $2.82
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工認股權		-0		-0	58)
員工分紅		-0		-0	497)
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之本期(損)益加
潛在普通股之影響	$171,559)		$138,758)		49,764)	$3.45 $2.79
				100年前三季
		金額(分子)			股數	每股盈餘
	稅	前	稅	後	(分母)	稅 前 稅 後
本期(損)益	$145,641)		$121,513)		0
基本每股盈餘
屬於普通股股東之本期(損)益	145,641)		121,513)		48,776)	$2.99)$2.49)
具稀釋作用之潛在普通股之影響
員工認股權		-0		-0	135)
員工分紅		-0		-0	344)
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之本期(損)益加
潛在普通股之影響	$145,641)		$121,513)		49,255)	$2.96)$2.47)

計算稀釋每股盈餘時，員工分紅若有可能採發放股票者，於該潛在普通股具有稀釋作用時
計入加權平均流通在外股數，並以該潛在普通股資產負債表日之公平價值，作為發行股數之判
斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在
普通股之稀釋作用。

如員工分紅採發放股票方式經股東會決議確定股數時，即列入決議年度基本每股盈餘計算。

追溯調整後加權平均流通在外股數計算如下：

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期初股數 加：盈餘轉增資 員工紅利轉增資 員工認股轉換 合 計	101年前三季 49,1660 -0 -0 430 49,2090	100年前三季
		45,267) 3,440) 54) 15)
		48,776)

十五、關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
瑞士商旭福股份有限公司為本公司法人董事
瑞士商旭富美國股份有限公司與本公司董事屬同一聯屬公司

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

銷 貨 瑞士商旭福股份有限公司 瑞士商旭富美國股份有限公司 合 計	101年前三季 金 額 百分比 $-0 -0 31,7530 3.330 $31,7530 3.330	100年前三季	100年前三季
	金 額 $-0 31,7530 $31,7530	金 額 $295) 14,176) $14,471)	百分比
			0.04) 1.85)
			1.89)

本公司對上開公司銷貨，係依一般銷售條件 ( 市場行情價格）辦理。收款期間約為 2-3 個月。

十六、質押之資產

質押之資產
土地 建築物 合 計	101年9月30日 $42,7360 20,6660 $63,4020	100年9月30日
		$42,736) 23,689)
		$66,425)

一 ( ) 質押之資產係以帳面淨額表達。

( 二 ) 本公司質押之資產係提供作為短期借款之擔保品。

十七、重大承諾事項及或有事項

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101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日

$17,7710 $6,667)

因進口原料已開立尚未使用之信用狀

十八、重大之災害損失：無

十九、重大期後事項：無

二十、其他

一 ( ) 金融商品相關資訊

101 年 9 月 30 日 100 年 9 月 30 日 公開報價決 評價方法估 公開報價決 評價方法估[帳面][價][值] 定之金額 計之金額 帳面價值 定之金額 計之金額 非衍生性金融商品 金融資產 : 以成本衡量之金 - 融資產 非流動 $-) $-0 $-0 $127,320) $-0 $-0

本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚 近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款 項、短期借款、應付款項、應付費用及其他應付款。

2. 公平價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以 此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司及子 公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計 及假設之資訊一致，該資訊為本公司及子公司可取得者。衍生性金融商品係以個別遠期 外匯合約及外匯選擇權合約銀行報價之每日結算價格，分別計算個別合約之公平價值。

(1) 財務風險控制及避險策略

本公司及子公司利用匯率、利率監控及交易對手授信管理等作業，以辨認本公司 及子公司所有風險 ( 包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險 ) ，使本公司 及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金 流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市 場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有 市場風險。

(2) 重大財務風險資訊

• A. 市場風險

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• 匯率市場：本公司及子公司部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，其公平價值 將隨市場匯率波動而改變。惟本公司及子公司會依據外匯淨部位及市場 狀況進行避險，此舉將可降低匯率波動之部分風險。

B. 信用風險

• a. 應收債務：本公司及子公司應收款項之債務人，大部分為信用極好之國際知名公 司，且本公司及子公司定期評估往來客戶之信用狀況，故無重大之信用 風險。

• b. 金融市場：本公司及子公司所從事之遠期外匯交易，係與信用良好之金融機構往 來，預期各該金融機構均不致產生違約情事，故發生信用風險之可能性 極低。

C. 流動性風險

• a. 應收債權：本公司及子公司應收款項之主要債務人，均為信用良好之國際知名公 司，且各應收款項均屬一年內到期者，收款情形並無異常，經評估並無 重大之流動性風險。

• b. 外匯交易：本公司及子公司所從事之遠期外匯交易，其標的均係國際外匯市場上， 交易量極為龐大的幣種，且報價之交易商非常多，買賣報價非常積極， 流通性極佳，故預期不致有重大之流動性風險。

• c. 資金調度：本公司及子公司之營業狀況良好，營運資金充足，在貨幣市場及銀行間 之債信也極佳，故沒有因無法籌措資金以履行合約義務之資金調度之流 動性風險。

D. 利率變動之現金流量風險

  本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使
債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動。由於本公司
及子公司之借款金額不高，故預期不致產生重大利率變動之現金流量風險。

( 二 ) 重大合約：無

( 三 ) 員工認股權憑證

1. 酬勞性員工認股選擇計劃

本公司於民國 96 年 4 月 27 日經行政院金融監督管理委員會核准發行員工認股憑證 1,500 仟單位，民國 96 年 6 月 28 日經董事會決議發行 1,100 仟單位，並於民國 96 年 7 月 4 日發行 1,100 仟單位，每單位認股權憑證得認購本公司 1 股之普通股。認股價格為發行當日本公司 普通股收盤價。認股權人自被授予員工認股權證屆二年後，可按一定時程及比例行使認股 權，認股權憑證之存續期間為六年。

20

1. 民國 101 年及 100 年前三季酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格之 資訊揭露如下表：

資訊揭露如下表：
期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權	101年前三季		100年前三季
	數量(單位)	加權平均行 使價格(元)	數量(單位)	加權平均行 使價格(元)
	226) (116) 110) 110)	$21.80) -0 20.22) -0	363) (137) 226) 226)	$26.10) -0 21.80) -0

1. 截至 101 年 9 月 30 日止，本公司流通在外及可行使之員工認股權憑證相關資訊如下：

行使價格 範圍(元)		流通在外認股權憑證	流通在外認股權憑證	可行使認股權憑證	可行使認股權憑證
	流通在外 單位(仟)	加權平均預期剩 餘存續期間(年)	加權平均行 使價格(元)	可行使單位 (仟)	加權平均行 使價格(元)
20.22	110)	0.75)	$20.22)	110)	$20.22)

1. 本公司 101 年前三季依內含價值法認列之相關酬勞成本為 0 仟元。對認股選擇權計劃給與 日 ( 或修正日 ) 於民國 93 年度 ( 含 ) 以後者，若採公平價值法認列認股權酬勞成本，其相關擬 制性資訊如下：

評價模式 Black-Scholes 選擇權評價模式 假設股利率 4.9107% 預期價格波動性 16.6083% 無風險利率 2.477675% 預期存續期間 0.75 年

本期淨利 報表認列之淨利 擬制純益 基本每股稅後盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 完全稀釋每股稅後盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘	101年前三季 $142,3440 142,3440 2.890 2.890 2.860 2.860	100年前三季
		$121,513) 121,146) 2.49) 2.48) 2.47) 2.46)

21

( 四 ) 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊

金融資產 貨幣性項目 美金 日圓 歐元 採權益法之長期股權投資 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 日圓	101年9月30日 外幣 匯率 $5,501 29.31 10,712 0.38 24 37.94 970 29.31 558 29.31 6,044 0.38	100年9月30日	100年9月30日
	外幣 $5,501 10,712 24 970 558 6,044	外幣 $3,603) 53,913) 138) 1,042) 1,352) 1,560)	匯率
			30.48) 0.40) 41.28) 30.48) 30.48) 0.40)

( 五 ) 財務報表表達

本公司及子公司民國 100 年前三季之財務報表若干科目經重新分類以配合民國 101 年前 三季財務報表之表達。

廿一、附註揭露事項

母子公司間業務關係及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

交易人名稱	交易往來對 象	與交易人之 關係			交易往來情形
			科目	金額 (註一)	交易條件	佔合併總營收或總 資產之比率(註二)
旭富製藥科 技	南京旭富醫 藥科技	母公司對子 公司	其他費 用	$1,074	按一般條件辦理	0.17%

註一：於編製合併財務報表時業已沖銷。

註二：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總
資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。

廿二、營運部門資訊

本公司及子公司係以單一部門衡量部門績效及資源分配，故無部門別資訊之適用。

廿三、財務報表之核准

本公司及其子公司民國 101 年前三季合併財務報表業經有權承認財務報表者核准。

22

廿四、事先揭露採用國際會計準則相關事項

本公司及其子公司依據行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 民國 99 年 2 月 2 日發布 之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於民國 101 年度前三季合併財務報表附註事先揭露採 用國際會計準則（以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• ( 一 ) 依據金管會於民國 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃 公司及興櫃公司應自民國 102 年起依證券發行人財務報告編製準則及財團法人中華民國會 計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相 關指引編製財務報告，為因應上開修正，本公司及其子公司業已成立專案小組，並訂定採 用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務行政部經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成 時程及目前執行情形說明如下：

計畫內容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之辨 認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會 計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日資產負債表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 之編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 相關資訊系統)之調整	主要執行單位 財務行政部 財務行政部 財務行政部 財務行政部 財務行政部 資訊部門 內稽部門 財務行政部 財務行政部 財務行政部 財務行政部 內稽部門	截至民國101年9月30日止 執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 持續進行中 持續進行中

• ( 二 ) 截至民國 101 年 9 月 30 日，本公司及其子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異說明如下：

• 民國 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節：

23

單位：新台幣仟元

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
				轉換至國財務報導
		我國一般公認會計原則		際		國際財務報導準則
				準則之影響
				認列及
		項 目	金 額		表達差異	金 額	項 目		說 明
				衡量差異
資產
	流動資產				- - - - - - (16,054) -
		現金及約當現金	$44,475	-		$44,475	現金及約當現金
		應收票據淨額	9,407	-		9,407	應收票據
		應收帳款淨額	193,915	-		193,915	應收帳款
		其他應收款	2,637	-		2,637	其他應收款
		存貨	310,800	-		310,800	存貨
		預付款項	4,737	-		4,737	預付款項
		遞延所得稅資產-流動	16,054	-		-	－		(5)
		其他流動資產	142	-		142	其他流動資產
		小 計	582,167	-	(16,054)	566,113
	基金及投資				- -
	以成本衡量之金融資產		34,920	(34,920)		-	－		(1)
	-非流動
	採權益法之長期股權		-	34,920		34,920	採權益法之長期		(1)
	投資						股權投資
	小 計		34,920	-	-	34,920
	固定資產淨額		869,125	-	(50,748)	818,377	不動產、廠房及設備		(6)
	無形資產		10,608	(164)	(10,444)	-	－		(2)、(4)
	其他資產				(13) - 16,054 50,761 10,444
		存出保證金	13	-		-	－		(7)
		遞延費用	666	-		666	遞延費用
		遞延所得稅資產-非流動	18,966	-		35,020	遞延所得稅資產		(5)
		－	-	-		50,761	其他非流動資產		(6)、(7)
		－	-	-		10,444	長期預付租金		(2)
		小 計	19,645	-	77,246	96,891
資產總計			$1,516,465	$(164)	$-	$1,516,301
負債及股東權益
	流動負債				- - - - - (82,958) 82,958 -
		短期借款	$175,918	-		$175,918	短期借款
		公平價值變動列入損益	66	-		66	公平價值變動列入
		之金融負債-流動					損益之金融負債-流動
		應付票據	9,495	-		9,495	應付票據
		應付帳款	62,152	-		62,152	應付帳款
		應付所得稅	14,738	-		14,738	當期所得稅負債
		應付費用	82,958	-		-	－		(8)
		其他應付款項	18,504	4,177		105,639	其他應付款		(3)、(8)
		其他流動負債	8,439	-		8,439	其他流動負債
		小 計	372,270	4,177	-	376,447
	其他負債				-
		應計退休金負債	12,990	12,134		25,124	應計退休金負債		(4)
		小計	12,990	12,134	-	25,124
	負債合計		385,260	16,311	-	401,571
	股東權益				- -
		普通股股本	491,663	-		491,663	普通股股本
		資本公積	159,130	-		159,130	資本公積
		保留盈餘

24

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
				轉換至國財務報導
我國一般公認會計原則				際		國際財務報導準則
				準則之影響
				認列及
項 目			金 額		表達差異	金 額	項 目		說 明
				衡量差異
		法定盈餘公積	119,140	-	- - - - -	119,140	法定盈餘公積
		特別盈餘公積	9,659	(7,454)		2,205	特別盈餘公積		(10)
		未提撥保留盈餘	362,287	(19,695)		342,592	未提撥保留盈餘		(3~4)、(9~10)
		股東權益其他調整項目
		累積換算調整數	2,205	(2,205)		-			(9)
		未認列為退休金成本	(12,879)	12,879		-			(4)
		之淨損失
	母公司股東權益合計		1,131,205	(16,475)	-	1,114,730
負債及股東權益總計			$1,516,465	($164)	$-	$1,516,301

重大差異調節說明：

(1) 以成本衡量之金融資產

• a. 依據我國財務會計準則公報規定，對持有被投資公司表決權之股份低於 20% ，對被投資 公司通常不具重大影響力，故本公司及其子公司將所持有 Asan Laboratories Co., Ltd.( 以下 稱：該公司 ) 之特別股採以成本衡量，帳列「以成本衡量之金融資產」；在國際會計準則 公報規範下，投資公司對於直接或間接持有被投資公司表決權未達 20% 時，則推定為不 具重大影響，除非能明確證明具有重大影響，因本公司及其子公司在該公司之董事會擁 有席次，故推定為具有重大影響力，於採用 IFRSs 後將其轉列為「採用權益法之長期股 權投資」，採用權益法處理。

• b. 本公司及其子公司重分類以成本衡量之金融資產至採權益法之長期股權投資，金額 34,920 仟元。

• (2) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於 其他無形資產科目下之土地使用權 10,444 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產「長 期預付租金」。

• (3) 現行我國財務會計準則公報並未對短期帶薪假作相關規定，本公司及其子公司於實際 支出時認列費用。惟依 IAS 19 「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶薪假。故本 公司及其子公司調整增加其他應付款項金額 4,177 仟元，保留盈餘因此減少金額 4,177 仟 元。

(4) 退休金

• a. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定應參酌之因素 訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束

25

日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。

• b. 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在 職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定，於採用日立即認列為費用。

• c. 依我國財務會計準則公報規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值 部分為應認列退休金負債之下限。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」並無此下限之 規定。

• d. 本公司及其子公司退休金精算損益，依我國財務會計準則公報規定，採緩衝區法認列為 精算損益。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定，可採取「緩 衝區法」或「全部立即認列法」認列於其他綜合損益中，本公司及其子公司於 IFRSs 轉換 後，將採取立即認列法將精算損益全數認列於其他綜合損益項下。

• e. 綜合上述，遞延退休金成本減少金額 164 仟元；未認列為退休金成本之淨損失調整金額 12,879 仟；應計退休金負債增加金額 12,134 仟元；保留盈餘因而減少金額 25,177 仟元。

(5) 所得稅

• a. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。

• b. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評 價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產， 不再使用備抵評價科目。

• c. 故本公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動至遞延所得稅資產 16,054 仟元。

• (6) 在國際財務報導準則下，預付設備款金額 50,748 仟元，應依性質重分類至其他非流動資 產。

• (7) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於存 出保證金金額 13 仟元，予以適當重分類至其他非流動資。

• (8) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於應 付費用金額 82,958 仟元，予以適當重分類至其他應付款。

• (9) 本公司及其子公司依照 IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照 IAS 21 規定，個別辦認並 追溯每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數，而將轉換日之累積換算調整 數歸零，增加保留盈餘 2,205 仟元。

26

(10) 轉換日提列之特別盈餘公積

• a. 依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函令規定，首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) ， ，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同 數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。故是項改變本 公司及其子公司因而提列特別盈餘公積 2,205 仟元。

• b. 因首次採用 IFRSs ，如原依我國一般公認會計原則帳列股東權益減項科目 ( 包括未認列 為退休金成本之淨損失等 ) 均已迴轉或沖減保留盈餘，則原提列特別盈餘公積之理由 已不存在。故本公司及其子公司迴轉原帳列之特別盈餘公積 9,659 仟元。

2. 民國 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
				轉換至國財務報導
我國一般公認會計原則				際		國際財務報導準則
				準則之影響
				認列及
項 目			金 額		表達差異	金 額	項 目			說 明
				衡量差異
資產
	流動資產				- - - - - - (14,356) -
		現金及約當現金	$61,565	-		$61,565	現金及約當現金
		應收票據淨額	7,134	-		7,134	應收票據
		應收帳款淨額	172,420	-		172,420	應收帳款
		其他應收款	4,207	-		4,207	其他應收款
		存貨	244,381	-		244,381	存貨
		預付款項	6,184	-		6,184	預付款項
		遞延所得稅資產-流動	14,356	-		-	－			(1)
		其他流動資產	1,244	-		1,244	其他流動資產
		小 計	511,491	-	(14,356)	497,135
	基金及投資
	採權益法之長期股權		31,178	-	-	31,178	採權益法之長期
	投資						股權投資
	小 計		31,178	-	-	31,178
	固定資產淨額		913,125	-	(57,263)	855,862	不動產、廠房及設備			(2)
	無形資產		10,274	(164)	(9,992)	118	無形資產			(3)、(7)
					(957) 14,356 68,212
	其他資產
		遞延費用	957	-		-	－			(4)
		遞延所得稅資產-非流動	20,324	-		34,680	遞延所得稅資產			(1)
		其他非流動資產	3	-		68,215	其他非流動資產			(2~4)
		小 計	21,284	-	81,611	102,895
資產總計			$1,487,352	$(164)	-	$1,487,188
負債及股東權益
	流動負債				-
		短期借款	$83,788	-		$83,788	短期借款

27

單位：新台幣仟元

								單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
				轉換至國財務報導
我國一般公認會計原則				際		國際財務報導準則
				準則之影響
				認列及
項 目			金 額		表達差異	金 額	項 目			說 明
				衡量差異
		應付票據	8,610	-	- - - (95,389) 95,389 -	8,610	應付票據
		應付帳款	44,213	-		44,213	應付帳款
		應付所得稅	12,874	-		12,874	當期所得稅負債
		應付費用	95,389	-		-	－			(5)
		其他應付款項	25,537	4,402		125,328	其他應付款			(5~6)
		其他流動負債	8,125	-		8,125	其他流動負債
		小 計	278,536	4,402	-	282,938
	其他負債				-
		應計退休金負債	14,088	12,134		26,222	應計退休金負債			(7)
		小計	14,088	12,134	-	26,222
	負債合計		292,624	16,536	-	309,160
	股東權益				- - - - - -
		普通股股本	492,823	-		492,823	普通股股本
		資本公積	160,355	-		160,355	資本公積
		保留盈餘					保留盈餘
		法定盈餘公積	128,142	-		128,142	法定盈餘公積
		特別盈餘公積	12,879	(10,674)		2,205	特別盈餘公積			(8~9)
		未提撥保留盈餘	411,101	(16,700)		394,401	未提撥保留盈餘			(6~9)
		股東權益其他調整項目					其他權益
		金融商品未實現利益	101	-		101	備供出售金融資產
							未實現損益
							國外營運機構財務報
		累積換算調整數	2,206	(2,205)	-	1				(9)
					-		表換算之兌換差額
		未認列為退休金成本	(12,879)	12,879		-				(7)
		之淨損失
	母公司股東權益合計		1,194,728	(16,700)	-	1,178,028
負債及股東權益總計			$1,487,352	($164)	$-	$1,487,188

3. 民國 101 年前 3 季合併綜合損益表之調節

	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節	3.民國101年前3季合併綜合損益表之調節
								單位：新台幣仟元
					轉換至國際財務報導
我國一般公認會計原則							國際財務報導準則
					準則之影響
					認列及
項 目				金 額		表達差異	金 額	項 目	說 明
					衡量差異
營業收入淨額				$953,225	$-	$-	$953,225	營業收入淨額
營業成本				665,215	-	-	665,215	營業成本
營業毛利				288,010	-	-	288,010	營業毛利
營業費用								營業費用
	推銷費用			37,214	-	-	37,214	推銷費用
	管理及總務費用			44,022	226	-	44,248	管理費用	(6)
	研究發展費用			27,158	-	-	27,158	研究發展費用
		合 計		108,394	226	-	108,620
營業淨利				179,616	(226)	-	179,390	營業淨利
營業外收入及利益
	利息收入			62	-	-	62	利息收入

28

處分固定資產利益 兌換利益	處分固定資產利益	處分固定資產利益	129	-	-	129	處分不動產、廠房及
							設備利益
	兌換利益		4,961	-	-	4,961	外幣兌換利益
	壞帳轉回利益		1,012	-	-	1,012	壞帳轉回利益
	什項收入		2,843	-	-	2,843	其他收入-其他
		合 計	9,007	-	-	9,007
營業外費用及損失
	利息費用		228	-	-	228	利息費用
	採權益法認列之		4,668	-	-	4,668	採用權益法認列之關聯
	投資損失						企業及合資損失之份額
	兌換損失		11,474	-	-	11,474	外幣兌換損失
	什項支出		694	-	-	694	什項支出
		合 計	17,064	-	-	17,064
稅前淨利			171,559	(226)	-	171,333	稅前淨利
所得稅費用			32,801	-	-	32,801	所得稅費用
合併總損益			$138,758	($226)	$-	$138,532	合併總損益
						1	國外營運機構財務報
							表換算之兌換差額
						101	採用權益法認列之關
							聯企業其他綜合損益 之份額
						102	當期其他綜合損益
							(稅後淨額)
						$138,634	當期綜合損益總額

重大差異調節說明：

(1) 所得稅

• a. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。

• b. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評 價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資 產，不再使用備抵評價科目。

• c. 故本公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動 14,356 仟元。

• (2) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於預 付設備款 57,263 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產。

• (3) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於其 他無形資產科目下之土地使用權 9,992 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產。

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• (4) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於遞 延費用 957 仟元，應依性質予以適當重分類至其他非流動資產項下。

• (5) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達於應 付費用金額 95,389 仟元，予以適當重分類至其他應付款。

• (6) 現行我國財務會計準則公報並未對短期帶薪假作相關規定，本公司及其子公司於實際支 出時認列費用。惟依 IAS 19 「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶薪假，致本公司 截至 101 年前三季止應調整增加管理及總務費用金額 226 仟元及其他應付款項金額 4,402 仟 元，保留盈餘因此減少金額 4,402 仟元。

(7) 退休金

• a. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定應參酌之因素 訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結 束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。

• b. 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給付在 職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」 （ 2010 年正體中文版）規定，於採用日立即認列為費用。

• c. 依我國財務會計準則公報規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金資產公平價值 部分為應認列退休金負債之下限。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」並無此下限 之規定。

• d. 本公司及其子公司退休金精算損益，依我國財務會計準則公報規定，採緩衝區法認列為 精算損益。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定，可採取 「緩衝區法」或「全部立即認列法」認列於其他綜合損益中，本公司及其子公司於 IFRSs 轉換後，將採取立即認列法將精算損益全數認列於其他綜合損益項下。

• e. 綜合上述，將調整減少遞延退休金成本 164 仟元、未認列為退休金成本之淨損失 12,879 仟元及保留盈餘 25,177 仟元，且應計退休金負債將調整增加 12,134 仟元。

(8) 轉換日提列之特別盈餘公積

• a. 依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函令規定，首 次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) ， ，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同 數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時， 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。故是項改變本 公司及其子公司因而提列特別盈餘公積 2,205 仟元。

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• b. 在我國相關法令及主管機關規定下，本公司及其子公司須依照帳列股東權益減項科目 之金額提列特別盈餘公積，但在 IFRSs 採用之後，則原提列特別盈餘公積之理由已不 存在，可將予以迴轉至保留盈餘項下，故截至民國 101 年 9 月 30 日止，本公司及其子公 司將迴轉原帳列之特別盈餘公積共計 12,879 仟元。

• (9) 本公司及其子公司依照 IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照 IAS 21 規定，個別辦認並 追溯每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數，而將轉換日之累積換算調整 數歸零。故本公司及其子公司持續將於轉換日之累積換算調整數調整減少 2,205 仟元，未 分配盈餘因而增加 2,205 仟元。

• ( 三 ) 依據 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，除依選擇性豁免 (optional exemptions) 及強制性例外 (mandatory exceptions) 規定辦理者外，原則上本公司於首次採用國 際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已經金管會認可且已生效之會計準則 規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司及其子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部份， 擇要說明如下：

1. 累積換算調整數

本公司及其子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數認定為零， 於民國 101 年 1 月 1 日一次認列為保留盈餘，俟後產生之兌換差額則依國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定辦理。

2. 員工福利

本公司及其子公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換至國際財
務報導準則日一次立即認列於未分配盈餘。

以上本公司及其子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部份，可能因管理階層經其他考量及
評估後而改變，故與實際結果可能有所差異。

• ( 四 ) 本公司及其子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會發布之 2010 年 IFRSs 版本以及金管會於民國 100 年 12 月 22 日修正發布之證券發行人財務報告編製準 則作為上開評估之依據。惟本公司及其子公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之 國際會計準則、解釋之新發布或修訂及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而 與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。

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