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SCI — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 29, 2013
52383_rns_2013-03-29_404c8480-18ac-4bbe-9d27-d35dc90576a3.pdf
Interim / Quarterly Report
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公司代號： 4119
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
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( 內含會計師核閱報告書 )
民國一○一年及一○○年上半年度
公司名稱：旭富製藥科技股份有限公司
公司地址：桃園縣蘆竹鄉海湖村 16 鄰 186-2 號
公司電話： 03-3543133
1
| 項 目 壹、封面 貳、目錄 參、會計師查核報告 肆、資產負債表 伍、損益表 陸、股東權益變動表 柒、現金流量表 捌、財務報表附註 一、合併公司沿革 二、重要會計政策之彙總說明 三、會計變動之理由及其影響 四~十七、重要會計科目之說明 十八、關係人交易 十九、質押之資產 二十、重大承諾事項及或有事項 廿一、重大之災害損失 廿二、重大期後事項 廿三、其他重大事項 廿四、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊 (二)轉投資事業相關資訊 (三)大陸投資資訊 廿五、營運部門資訊 廿六、財務報表之核准 廿七、事先揭露採用國際會計準則相關事項 |
頁 次 |
|---|---|
| 1 2 3 4 5 6 7 8 8 ~ 16 16 16 ~ 25 26 26 27 27 27 27 ~ 31 32 ~ 33 32 32 33 33 33 34 ~ 44 |
2
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
會計師核閱報告
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司民國一○一年六月三十日及民國一○○年六 月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至六月三十日及民國一○○年一 月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會 計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據 核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規 劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準 則查核，故無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。
如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之非重要子公司財務報表未經會計 師核閱，其民國一○一年六月三十日及民國一○○年六月三十日之資產總額分別為新台 幣 28,159 仟元及 31,016 仟元，分別佔合併資產總額之 1.89% 及 2.05% ；負債總額分別為 新台幣 257 仟元及 600 仟元，分別佔合併負債總額之 0.07% 及 0.15% ；暨民國一○一年上 半年度及民國一○○年上半年度之營業收入淨額合計分別為新台幣 1,085 仟元及 360 仟 元，分別佔合併營業收入淨額之 0.17% 及 0.07% ；稅後淨損總額分別為新台幣 1,727 仟元 及 3,050 仟元，分別佔合併稅後純益 1.88% 及 3.67% 。另合併財務報表附註廿五(二)所揭 露之轉投資事業相關資訊，係依該等被投資公司同期間未經會計師核閱之資訊為依據。
依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報表及相關資訊倘經會計師核 閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有 重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而需作修正之情事。
如合併財務報表附註三所述，旭富製藥科技股份有限公司及其子公司自民國一○○ 年一月一日起，依新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」 及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定辦理。
此 致
旭富製藥科技股份有限公司 公鑒
立本台灣聯合會計師事務所
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會 計 師：張書成
一 證券主管機關核准簽證文號： (80) 台財證 ( ) 第 51636 號 (86) 台財證 ( 六 ) 第 74537 號
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3
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 資 產 負 債 表 中華民國 一０一 年及 一００ 年 六 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代碼 資 產 附註 |
101 年6 月30 日 | ％ | 100 年6 月30 日 | ％ | 代碼 負債及股東權益 附註 |
101 年6 月30 日 | ％ | 100 年6 月30 日 | ％ |
| $31,780) 11,739) 205,459) 6,913) 3,107) 254,863) 4,766) 726) 206) 13,850) 213) |
2.13) 0.79) 13.76) 0.46) 0.21) 17.06) 0.32) 0.05) 0.01) 0.93) 0.01) |
$46,579) 8,176) 174,835) 5,839) 1,932) 276,262) 5,907) 38) 415) 14,534) 43) |
$81,000) 6,744) 42,358) 17,080) 87,750) 88,985) 9,477) 808) |
5.42) 0.45) 2.84) 1.14) 5.87) 5.96) 0.63) 0.06) |
$105,751) 8,709) 41,861) 17,758) 76,273) 125,963) 7,314) 640) |
||||
| 334,202) | 22.37) | 384,269) | |||||||
| 13,709) | 0.92) | 8,952) | |||||||
| 533,622) | 35.73) | 534,560) | |||||||
| -0 32,562) |
-0 2.18) |
127,320) -0 |
|||||||
| 13,709) | 0.92) | 8,952) | |||||||
| 347,911) | 23.29) | 393,221) | |||||||
| 491,913) -0 152,863) 980) 5,582) 128,142) 12,879) 364,261) 96) 1,898) (12,879) |
32.93) -0 10.23) 0.07) 0.37) 8.58) 0.86) 24.39) 0.01) 0.13) (0.86) |
452,671) 54,392) 134,074) 980) -0 119,140) 9,659) 355,492) -0 (32) (9,459) |
|||||||
| 32,562) | 2.18) | 127,320) | |||||||
| 70,609) 4,226) 549,766) 1,028,894) 120) 14,467) |
4.73) 0.28) 36.81) 68.88) 0.01) 0.97) |
70,314) 4,470) 388,510) 964,788) 1,757) 12,938) |
|||||||
| 1,668,082) (860,912) 52,555) 36,376) |
111.68) (57.64) 3.52) 2.43) |
1,442,777) (761,708) 138,771) 15,239) |
|||||||
| 896,101) | 59.99) | 835,079) | |||||||
| 164) 10,215) |
0.01) 0.68) |
195) 9,744) |
|||||||
| 10,379) | 0.69) | 9,939) | |||||||
| 10) 1,134) 19,838) -0 |
-0 0.08) 1.33) -0 |
13) 375) 2,852) -0 |
|||||||
| 1,145,735) | 76.71) | 1,116,917) | |||||||
| 1,145,735) | 76.71) | 1,116,917) | |||||||
| 20,982) | 1.41) | 3,240) |
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 :楊 文 禎
4
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 損 益 表
中華民國 一０一 年及 一００ 年 一 月 一 日 至 六 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 單位:新台幣(仟元) 100年上半年度 ％ $527,837) 102.75) (14,148) (2.75) -0 -0 513,689) 100.00) (348,708) (67.88) (348,708) (67.88) 164,981) 32.12) (16,296) (3.17) (30,275) (5.89) (19,392) (3.78) 99,018) 19.28) 66) 0.01) 143) 0.03) 3,704) 0.72) 677) 0.13) 1,672) 0.33) 6,262) 1.22) (93) (0.02) -0 -0 (6,341) (1.23) (14) (0.01) (6,448) (1.26) 98,832) 19.24) (15,611) (3.04) 83,221) 16.20) $83,221) 16.20) $83,221) 16.20) $83,221) 16.20) 稅前 稅 後 $2.18) $1.84) $2.18) $1.84) 稅前 稅 後 $2.15) $1.81) $2.15) $1.81) |
|||
|---|---|---|---|
| 代碼 項 目 附 註 4000 營業收入 二 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本 二、七 5110 銷貨成本 5000 營業成本合計 5910 營業毛利(毛損) 6000 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利(淨損) 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7250 壞帳轉回利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7560 兌換損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利(淨損) 8110 所得稅(費用)利益 二、十六 8900 繼續營業單位淨利(淨損) 9600xx 合併總損益 歸屬於： 9601 母公司股東 合 計 基本每股盈餘(元)： 二、十七 9710 繼續營業單位損益 9750 本期淨利(淨損) 完全稀釋每股盈餘(元)： 二、十七 9810 繼續營業單位淨利(淨損) 9850 本期淨利(淨損) |
101年上半年度 | 100年上半年度 | |
| $642,520) (2,473) (38) |
$527,837) (14,148) -0 |
||
| 640,009) | 513,689) | ||
| (449,303) | (348,708) | ||
| (449,303) | (348,708) | ||
| 190,706) | 164,981) | ||
| (26,325) (32,209) (16,503) |
(16,296) (30,275) (19,392) |
||
| 115,669) | 99,018) | ||
| 61) 129) 3,233) -0 2,197) |
66) 143) 3,704) 677) 1,672) |
||
| 5,620) | 6,262) | ||
| (121) (2,722) (7,370) (16) |
(93) -0 (6,341) (14) |
||
| (10,229) | (6,448) | ||
| 111,060) (19,143) |
98,832) (15,611) |
||
| 91,917) | 83,221) | ||
| $91,917) | $83,221) | ||
| $91,917) | $83,221) | ||
| $91,917) | $83,221) | ||
| 稅前 $2.26) $2.26) 稅前 $2.23) $2.23) |
稅前 $2.18) $2.18) 稅前 $2.15) $2.15) |
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 : 楊 文 禎
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 股 東 權 益 變 動 表 中華民國 一０一 年及 一００ 年 一 月 一 日 至 六 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 摘 要 | 股 | 本 | 資本公積 | 保 留 盈 餘 | 權 益 調 整 | ||||
| 普通股股本 | 待分配 股票股利 |
法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 金融商品之 未實現損益 |
累積 換算調整數 |
未認列為退休金 成本之淨損失 |
||
| 民國 100 年 1 月 1 日 餘額 99 年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 盈餘轉待分配股票股利 員工紅利轉待分配股票股利 累積換算調整數 100年上半年度合併淨利 |
$452,671) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$0) -0 -0 -0 34,403) 19,989) -0 -0 |
$135,054) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$102,016) 17,124) -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$7,967) -0 1,692) -0 -0 -0 -0 -0 |
$443,185) (17,124) (1,692) (117,695) (34,403) -0 -0 83,221) |
$0) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$(200) -0 -0 -0 -0 -0 168) -0 |
$(9,459) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
| 民國 100 年 06 月 30 日 餘額 | $452,671) | $54,392) | $135,054) | $119,140) | $9,659) | $355,492) | $0) | $(32) | $(9,459) |
| 民國 101 年 1 月 1 日 餘額 100 年度盈餘指撥及分配: 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 員工執行認股權發行新股 被投資公司金融商品之未實現損益變動數 累積換算調整數 101年上半年度合併淨利 |
$491,663) -0 -0 -0 250) -0 -0 -0 |
$0) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$159,130) -0 -0 -0 295) -0 -0 -0 |
$119,140) 9,002) -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$9,659) -0 3,220) -0 -0 -0 -0 -0 |
$362,287) (9,002) (3,220) (77,721) -0 -0 -0 91,917) |
$0) -0 -0 -0 -0 96) -0 -0 |
$2,205) -0 -0 -0 -0 -0 (307) -0 |
$(12,879) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 : 楊 文 禎
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 現 金 流 量 表 中華民國 一０一 年及 一００ 年 一 月 一 日 至 六 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 單位:新台幣(仟元) | ||
|---|---|---|
| 項 目 | 101年上半年度 $91,917) -0 55,204) 178) 324) (4,206) (129) 6,334) -0 2,722) (2,332) (11,544) (6,913) (470) 53,809) (100) (655) 1,928) (873) -0 (66) (2,751) (19,794) 2,342) 4,793) (7,242) 1,769) 79) 719) 165,043) 149) (82,580) 3) (646) (83,074) (94,918) 545) (94,373) (291) (12,695) 44,475) $31,780) $466) (300) $166) $15,469) |
100年上半年度 |
| 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目: 備抵呆帳轉收入 折舊費用 攤銷費用 固定資產轉其他費用 存貨市價回升利益 處分資產利益 存貨報廢損失 存貨跌價損失 依權益法認列投資損益超過當年收到被投資公司現金股利部份 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 應收帳款--關係人(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付費用(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 遞延所得稅資產--非流動(增加)減少 公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少 公平價值變動列入損益之金融負債增加(減少) 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 應付所得稅增加(減少) 應付費用增加(減少) 其他應付款項增加(減少) 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量 出售固定資產價款 購入固定資產 存出保證金(增加)減少 遞延費用(增加)減少 投資活動之淨現金流入(流出) 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 員工執行認股權發行新股 融資活動之淨現金流入(流出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 資本化利息 不含資本化利息之本期支付利息 本期支付所得稅 |
$83,221) (677) 53,428) 114) 180) -0 (143) 377) 4,783) -0 5,863) 8,204) (1,539) 513) (21,209) 620) 379) (3,817) (720) 122) -0 (1,581) (9,149) 8,022) 1,508) (3,258) (641) 82) 655) |
|
| 125,337) | ||
| 143) (64,646) -0 -0 |
||
| (64,503) | ||
(69,249) -0 |
||
| (69,249) | ||
96) (8,319) 54,898) |
||
| $46,579) | ||
| $839) (736) |
||
| $103) | ||
| $12,178) | ||
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳永連 經理人 : 翁維駿 會計主管 :楊文禎
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註
中華民國一○一年及一○○年六月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除附註特別註明外，單位為新台幣仟元）
一、 合併公司沿革
-
一
-
( ) 旭富製藥科技股份有限公司係依照中華民國公司法於民國 76 年 9 月 18 日奉准設立，並 於民國 76 年 10 月開始營業，原公司名稱為旭富化學股份有限公司，於民國 91 年 5 月經 經濟部核准變更公司名稱。主要經營業務如下：
-
原料藥、原料藥中間體、特殊及精密化學品之加工、製造及銷售（以相關主管機 關核准者為限）。
-
代理國內外廠商產品之報價、投標及經銷業務。
-
代理前各項有關產品之研究發展業務。
-
除許可業務外，得經營法令非禁止或限制之業務。
-
( 二 )SCI Holding Universal Ltd. 係從事原料藥、中間體之製程開發，其子公司為南京旭富 醫藥科技有限公司，主要經營業務為從事原料藥、中間體之製程開發。
( 三 ) 未列入本期合併財務報表之子公司：不適用。
( 四 ) 本公司及其子公司民國 101 年及 100 年度員工人數約為 180 人及 173 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重 要會計政策彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製準則
1. 合併財務報表編製準則
本公司合併報表係依據財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定， 將本公司直接或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十 以上，或對其具有控制能力者之財務報表予以合併。編製合併財務報表時，業以 沖銷合併公司間重大之交易及其餘額。
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2. 列入合併財務報表之子公司如下：
| 投資公司名稱 本公司 SCI Holding Universal Ltd. |
被投資公司名稱 SCI Holding Universal Ltd. 南京旭富醫藥科 技有限公司 |
業務性質 原料藥、中間體 之製程開發 原料藥、中間體 之製程開發 |
所持股權百分比 |
|---|---|---|---|
| 101年6月30日100年6月30日 100% 100% 100% 100% |
( 二 ) 會計估計
本公司及子公司依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，必須使用合理之 估計和假設，因估計通常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與將來實際結果 有所差異。
( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬 於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之 負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。
( 四 ) 現金及約當現金
係指隨時可轉換成定額現金及即將到期（自投資日起三個月內到期）且利率變 動對其價值影響甚少之投資。本公司及子公司現金流量表係依現金及約當現金之基 礎所編製。
( 五 ) 金融資產及金融負債
本公司及子公司金融資產或金融負債於原始認列時以公平價值衡量。但非以公 平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發 行之交易成本。
依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日會計處理。
1. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債
公平價值變動列入損益之金融資產及負債，於續後評價時，概以公平價值衡 量且公平價值變動認列為當期損益。上市、上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係 以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金則按資產負債表日每 單位受益憑證淨資產價值為公平價值。衍生性金融商品係以評價方法估計其公平 價值。並將此類別之金融資產及負債分類為交易目的之金融資產及負債及指定公 平價值變動列入損益之金融資產及負債。
9
2. 以成本衡量之金融資產
以成本衡量之金融資產係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未 上市 ( 櫃 ) 股票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認 列減損損失，此減損損失不予迴轉。
( 六 ) 衍生性金融商品與避險交易
本公司及子公司從事遠期外匯合約與利率交換等之衍生性金融商品交易，以規 避利率與匯率變動風險。此類衍生性金融商品原始認列與續後衡量皆以公平價值為 基礎。
當不符合避險會計的條件時，衍生性金融商品公平價值變動部分則認列為當期 損益。
避險關係可分為下列三種類型：
1. 公平價值避險：
避險工具以公平價值再衡量，或帳面價值因匯率變動所產生之損益，立即認 列為當期損益；被避險項目因所規避之風險而產生之利益或損失，係調整被避險 項目之帳面價值並立即認列為當期損益。
2. 現金流量避險：
避險工具損益認列為股東權益調整項目。若被避險之預期交易將認列資產或 負債，則將原列為股東權益調整項目之損益，於所認列資產或負債影響損益之期 間內，重分類為當期損益，並於被避險之預期交易影響淨損益時，將前述直接認 列為股東權益調整項目之損益轉列為當期損益。
3. 國外營運淨投資避險：
將避險工具之損益認列為股東權益調整項目，並於處分國外營運機構時，轉 列為當期損益。
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( 七 ) 應收款項及備抵呆帳
應收款項應按設算利率設算其公平價值，其公平價值與到期值之差額列為「未 實現利息收入」，並按利息法分期轉列為利息收入。但一年期以內之應收款項，其公 平價值與到期值差異不大且其交易量頻繁者，則不以公平價值評價。
應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生 減損，重大個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額， 其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應 收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別評估該組資產之減損。
( 八 ) 存貨
存貨於取得時以成本為入帳基礎，採永續盤存制。存貨之計算採加權平均法計 算。期末並以成本與淨變現價值孰低評價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨 外，係採個別項目為基礎。
存貨若有瑕疵、損壞或陳廢等，致其價值顯著減低者，則以淨變現價值為評價 基礎。
( 九 ) 採權益法之長期股權投資
具有重大影響力之長期投資，係採用權益法評價，其投資成本與股權淨值之差 額如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每 年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨認淨資產公 平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減 少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為非常損益。
非按原持股比例認購採權益法評價之被投資公司增發之新股，致使投資比例發 生變動，因而使所投資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「資本公積」及「長 期股權投資」。
與採權益法評價之被投資公司間順流交易所產生之未實現損益，若本公司對被 投資公司具有控制能力者，則全數予以銷除，俟實現始認列損益；若本公司對被投 資公司不具有控制能力者，則按期末持股比例予以銷除。與採權益法評價之被投資 公司間逆流交易所產生之未實現損益，皆按約當持股比例予以銷除。與採權益法評 價之被投資公司間側流交易所產生之未實現損益，按約當持股比例相乘後之比例銷 除；但對各被投資公司均擁有控制能力時，則按對產生損益之被投資公司約當持股 比例銷除。遞延之未實現利益俟實現時始予認列。
11
當國外被投資公司之功能性貨幣為外幣時，其外幣財務報表換算後所產生之兌 換差額列為股東權益項下之「累積換算調整數」。
( 十 ) 固定資產
固定資產係以取得成本為入帳基礎。為購置 ( 建 ) 固定資產在其達到可使用狀態前 所負擔之利息支出予以資本化，列為有關資產之成本。
閒置未使用之固定資產，列為其他資產，以帳面價值與淨變現價值孰低為評價 基礎，其相關之折舊費用列為營業外費用及損失。
重大之改良、添置及更新等足以延長資產使用年數或增加資產價值之支出，則 以資本支出處理；一般修理及維護支出，則以當年度費用處理。
固定資產報廢或出售時，其成本及截至報廢或出售時之累計折舊均自帳上轉 銷。如有出售資產 ( 損 ) 益，則列為當年度營業外收入或費用。
折舊按估計經濟耐用年限及殘值採平均法提列，到期已折足而尚在使用之固定 資產，仍繼續提列折舊。主要資產耐用年數除房屋及建築為 2 ～ 55 年外，其餘固定資 產為 3 ～ 15 年。
( 十一 ) 利息資本化
購建固定資產期間有關之利息費用，依財務會計準則公報第三號「利息資本化 會計處理準則」規定應資本化者，則將有關利息予以資本化，分別列為各有關之資 產項下。此項資本化之利息費用，採該項資產之折舊方法，按該項資產之耐用年限 予以提列折舊。
( 十二 ) 遞延費用
以取得成本為入帳基礎，並按其估計效益年限採直線法攤提，攤銷年限如下：
電力線路補助費：按五年平均攤銷。
12
( 十三 ) 退休金
1. 確定給付退休辦法
本公司訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。於員工提供服務期間， 按精算結果認列退休金費用。並依勞動基準法之規定，按月提撥勞工退休準備金， 專戶儲存於台灣銀行。
本公司以每年 12 月 31 日為衡量日完成員工退休金負債之精算，其累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依精 算結果認列淨退休金成本。
本公司於編制其中財務報表時依財務會計準則第二十三號「期中財務報表之 表達及揭露」之規定，對於財務會計準則第十八號「退休金會計處理準則」所規 定之有關員工退休金負債精算結果之資訊，不予揭露。
2. 確定提撥退休辦法
自民國 94 年 7 月 1 日起配合勞工退休金條例（以下簡稱「新制」）之實施，原適 用確定給付退休辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之 員工其服務年資改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分 之六提撥退休金，儲存於勞工退休金個人專戶，並將每期應提撥數認列為當期費 用。
( 十四 ) 員工認股權
發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 97 年 1 月 1 日（含）以後者，係依照財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。按預期既得認 股權之最佳估計數量及給與日公平價值計算之認股權價值，於既得期間認列為當期 費用，並依採權益交割或採現金交割分別調整資本公積—員工認股權或調整負債。 後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估計不同時，則修正原估計數。
發行酬勞性員工認股權，其給與日於民國 93 年 1 月 1 日至 96 年 12 月 31 日間者，係 適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解釋函相關規定，選擇採用內含價值法 處理，酬勞成本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。
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( 十五 ) 員工分紅及董監酬勞
本公司及子公司自民國 97 年 1 月 1 日起，採用財團法人中華民國會計研究發展基 金會 (96) 基秘字第 052 號函規定，將員工紅利及董監酬勞視為費用，而非盈餘之分配。
本公司及子公司於員工提供勞務之會計期間依過去經驗就員工分紅可能發放之 金額為最適估計，並認列為費用。於期後期間之董事會決議之發放金額有重大變動 時，該變動應調整當年度 ( 原認列員工分紅費用之年度 ) 之費用。至次年度股東會決議 日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，列為次年度損益。
( 十六 ) 資產減損
本公司及子公司係依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」 之規定辦理資產減損之認列及迴轉。當個別資產或現金產生單位之帳面價值超過其 可回收金額之部分認列減損損失。
資產（商譽除外）自前次減損損失認列日後，有證據顯示資產（商譽除外）於 以前期間所認列之減損損失，可能已不存在或減少時，應即估計該資產之可回收金 額並將增加可回收金額列為減損損失之迴轉；但資產帳面價值應增加至可回收金 額，惟不得超過資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面 價值。
( 十七 ) 外幣交易及外幣財務報表換算
本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列 為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡 量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變 動認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東 權益調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。
對國外營運機構之長期股權投資，採權益法評價者，其國外營運機構之財務報 表，若非以功能性貨幣表達，則先將該外幣財務報表以功能性貨幣再衡量，再衡量 所產生之換算差額，列入當期之兌換損益；另因外幣財務報表換算為本國貨幣財務 報表所產生之換算差額，及對國外營運機構具有長期投資性質之外幣墊款所產生之 兌換差額，均列入股東權益之調整項目「累積換算調整數」。
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( 十八 ) 營運部門資訊
營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位：
-
從事可獲得收入並發生費用之經營業活動。
-
營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評 估該部門之績效。
-
具個別分離之財務資訊。
( 十九 ) 所得稅
所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，並認列遞延所得稅資產或 負債，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資 產或負債依據其所屬資產負債科目性質或預期實現期間長短劃分流動或非流動項 目。以前年度高、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。未分配盈餘 依所得稅法加徵 10% 之所得稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期之所得稅費用。
所得稅抵減之會計處理，依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處 理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。
最低稅負制於民國 95 年度生效，本公司於計算所得稅時除一般所得稅額外，並 予估算基本稅額。如一般稅額低於基本稅額時，將差額估列入帳，列入當年度所得 稅費用之調整項目。
( 二十 ) 收入及費用認列方法
銷售商品收入於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列；勞務收入以資產負債 表日勞務提供之完成程度認列收入；費用則依權責發生制於交易事項實際發生時認 列為當期費用。
( 廿一 ) 資本支出與收益支出之劃分
一項支出之未來經濟效益達於未來各期者，列為資產並按其耐用年限攤銷，其 不具未來經濟效益，或雖有經濟效益，惟其金額不具重要性者，則列為當期費用或 損失。
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( 廿二 ) 每股盈餘
本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之；稀釋 每股盈餘則另考量具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之影響，惟具反稀釋作用 之潛在普通股並不予列入計算。
三、會計變動之理由及其影響
-
( 一 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新修訂之財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」辦理。此項會計變動，對本公司及子公司民國 100 年上 半年度損益並無重大影響。
-
( 二 ) 本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，依新發布之財務會計準則公報第四十一號 「營運部門資訊之揭露」辦理，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」。此項會計變動，對本公司及子公司民國 100 年上半年度損益並 無重大影響。
四、現金及約當現金
| 現金及約當現金 | ||
|---|---|---|
| 庫存現金 零用金／週轉金 銀行存款 合 計 應收票據淨額 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款 備抵呆帳 合 計 |
101年6月30日 $25) 150) 31,605) $31,780) 101年6月30日 $11,739) 101年6月30日 $208,392) (2,933) $205,459) |
100年6月30日 |
| $64) 150) 46,365) |
||
| $46,579) | ||
| 100年6月30日 | ||
| $8,176) | ||
| 100年6月30日 | ||
| $177,018) (2,183) |
||
| $174,835) |
五、應收票據淨額
六、應收帳款淨額
16
七、存貨
| 存貨 | ||
|---|---|---|
| 101年6月30日 | 100年6月30日 | |
| 原料 | $79,391) | $65,700) |
| 在製品 | 100,581) | 118,030) |
| 製成品 | 131,327) | 148,619) |
| 在途原物料 | 2,062) | 1,495) |
| 備抵存貨跌價及呆滯損失 | (58,498) | (57,582) |
| 合 計 | $254,863) | $276,262) |
| 與存貨相關之銷貨成本金額如下： | ||
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |
| 出售存貨成本 | $447,175) | $343,548) |
| 存貨跌價及呆滯損失(回升利益) | (4,206) | 4,783) |
| 存貨報廢損失 | 6,334) | 377) |
| 合 計 | $449,303) | $348,708) |
─ 八、以成本衡量之金融資產 非流動
| 101年6月30日 | 100年6月30日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金 額 | % | 金 額 | % |
| 特別股: | ||||
| Asan Laboratories Co., Ltd. | $-0 | - | $127,320)19.94% |
-
一
-
( ) 本公司所持有上述金融資產，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量， 故以成本衡量。
-
( 二 ) 本公司經董事會決議於民國 99 年 1 月投資 Asan Laboratories Co., Ltd.( 該公司 ) 之特別股 6,862 仟股，共計美金 3,980 仟元，折合新台幣約 127,320 仟元，依約載明本公司所持有 之特別股得以一股換一股之比率轉換為普通股，具優先受償權，股息率為每股美金 0.04 元非累積。本公司評估該公司之投資價值已減損，故於民國 100 年認列減損損失 -
-
金額計 92,400 仟元，帳列營業外費用及損失 減損損失項下。
該公司於民國 101 年 2 月 6 日召開臨時股東會議，決議以每股 0.01 美元向單一股東買回 15,300 仟股普通股，並予已註銷，此一結果使本公司對該公司之持股比例由 19.94% 提高至 35.91% ，本公司並以「年初帳面價值」轉列採權益法長期股權投資之「初始 帳面價值」。
17
九、採權益法之長期股權投資
| 被投資公司名稱 Asan Laboratories Co., Ltd. 合 計 |
101 年6月30日 100 年6月30日 帳列金額 持股比例 帳列金額 持股比例 $32,562 35.91% $- - $32,562 $- |
101 年6月30日 100 年6月30日 帳列金額 持股比例 帳列金額 持股比例 $32,562 35.91% $- - $32,562 $- |
|---|---|---|
| 帳列金額 $32,562 $32,562 |
持股比例 | |
- |
-
一
-
( ) 本公司及子公司採權益法認列之長期股權投資，係依被投資公司同期間未經會計師 查核之財務報表認列投資損益，其明細如下：
| 被投資公司名稱 Asan Laboratories Co., Ltd. 合 計 |
101年6月30日 $(2,722) $(2,722) |
100年6月30日 |
|---|---|---|
| $- | ||
| $- |
十、固定資產
| 累計折舊-土地改良物 累計折舊-房屋及建築 累計折舊-機器設備 累計折舊-運輸設備 累計折舊-辦公設備 合 計 |
101年6月30日 $2,346) 158,174) 688,708) 76) 11,608) $860,912) |
100年6月30日 |
|---|---|---|
| $2,087) 137,940) 609,782) 1,692) 10,207) |
||
| $761,708) |
-
一
-
( ) 本公司於 97 年 5 月經董事會決議購買土地一筆，購買當時因該土地受農林用地所有權 人名義登記之限制，而暫以自然人名義過戶，並訂定信託契約以為保全措施。該筆 土地已於民國 100 年 7 月 15 日完成過戶登記。
-
( 二 ) 截至民國 101 年及 100 年 6 月 30 日止，部分固定資產已作為本公司借款之擔保品，詳見 附註十九「質押之資產」之說明。
18
十一、短期借款
| 101年6月30日 信用借款 $81,000) 購料借款 -) 合 計 $81,000) 利率區間1.36%~1.43% 短期借款之擔保品，請詳附註十九「質押之資產」之說明。 |
100年6月30日 |
|---|---|
| $85,000) 20,751) |
|
| $105,751) | |
| 1.22%~1.36% |
十二、股 本
-
一
-
( ) 截至民國 101 年 6 月 30 日止，實收資本額為 491,913 仟元，流通在外股數為 49,191 仟 股，每股面額 10 元，均為普通股。
-
( 二 ) 民國 101 年度員工認股權轉換普通股計 25 仟股，每股面額 10 元，合計 250 仟元。其 他情形請詳附註廿三 ( 四 ) 。
-
( 三 ) 本公司於民國 100 年 6 月 10 日經股東常會決議辦理盈餘轉增資 34,403 仟元及員工紅 利轉增資 19,989 仟元，合計發行新股 3,763 仟股，該增資案經董事會決議以民國 100 年 8 月 12 日為增資基準日。
-
( 四 ) 民國 100 年度員工認股權轉換普通股計 137 仟股，每股面額 10 元，合計 1,365 仟元。 其他情形請詳附註廿三 ( 四 ) 。
十三、資本公積
-
一
-
( ) 依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，但公司無虧損者得以發行股票溢價及受 領贈與所得所產生之資本公積之全部或一部發給新股或現金。另依證券期貨局規 定，每年撥充資本公積之合計金額不得超過實收資本額 10% 。其中以發行股票溢價 轉入之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次 一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。
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( 二 ) 民國 101 年及 100 年 6 月 30 日資本公積內容如下：
| 資本公積-發行溢價 資本公積-處分資產增益 資本公積-股份基礎給付 合 計 |
101年6月30日 $152,863) 980) 5,582) $159,425) |
100年6月30日 |
|---|---|---|
| $134,074) 980) -) |
||
| $135,054) |
十四、保留盈餘
一 ( ) 法定盈餘公積
依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定盈餘公積，直至與實收資 本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，但公司無虧損者，得依 股東會決議之方法，將該項公積超過實收資本額 25% 的部份，發給新股或現金。
( 二 ) 特別盈餘公積
一 依財政部證券暨期貨管理委員會 (89) 台財證 ( ) 字第一○○一一六號函規定， 應依證券交易法第四十一條第一項規定，就帳列股東權益減項金額如金融商品未 實現損失、累積換算調整數、未認列為退休金成本之淨損失等提列相同數額之特 別盈餘公積，嗣後股東權益減項數額有迴轉時始得就迴轉部分分派盈餘。
( 三 ) 盈餘分配及股利政策
-
本公司章程第 22 條規定，年度盈餘分派順序及限制如下：
-
(1) 提繳所得稅。
-
(2) 彌補以前年度虧損。
-
(3) 提列法定盈餘公積百分之十。
-
(4) 依證券交易法第四十一條第一項規定，提列特別盈餘公積。
-
(5) 餘額依下列比例分派之：
.a. 員工紅利不低於百分之三。
.b. 董事酬勞為百分之二。
- (6) 股東紅利由董事會依據本公司之股利政策擬具分派議案，提請股東會決議分 派之。
20
-
2.(1) 本公司民國 101 年上半年度對於應付員工紅利及董事酬勞之估列依章程規定 衡量可能發放之金額為基礎，約按 101 年上半年度稅後純益之 16.5% 計算。嗣 後若董事會決議之發放金額有重大變動時，應調整當年度費用；次年度股東 會決議之發放金額仍有變動時，則於股東會決議年度調整入帳。如股東會決 議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值 決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之 影響為計算基礎。
-
(2) 本公司民國 100 年度及 99 年度盈餘分配案、員工紅利及董事酬勞分派數，經董 事會通過擬議及股東會決議，其相關資訊請至台灣證券交易所之「公開資訊 觀測站」查詢。
-
(3) 本公司民國 100 年度及 99 年度員工紅利及董事酬勞分別經股東會決議分配情 形與本公司民國 100 年度及 99 年度財務報表估列數並無差異，實際分配情形如 下：
| 下： | ||
|---|---|---|
| 100年度 | 99年度 | |
| (1)員工現金紅利 | $13,033) | $4,997) |
| (2)員工股票紅利 | ||
| 仟股數 | -) | 322) |
| 金額 | -) | $19,989) |
| 佔當年底流通在外股數比例 | -) | 1%) |
| (3)董事酬勞 | $1,556) | $3,053) |
、 、 十五、本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下
| 功能別 性質別 |
101年上半年度 | 101年上半年度 | 101年上半年度 | 100年上半年度 | 100年上半年度 | 100年上半年度 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | |
| 用人費用 | ||||||
| 薪資費用 | $52,933) | $39,419) | $92,352) | $49,692) | $37,437) | $87,129) |
| 勞健保費用 | 3,522) | 1,505) | 5,027) | 3,227) | 1,332) | 4,559) |
| 退休金費用 | 2,747) | 1,238) | 3,985) | 2,595) | 1,138) | 3,733) |
| 其他用人費用 | 300) | 2,998) | 3,298) | 282) | 2,566) | 2,848) |
| 折舊費用 | 47,960) | 7,244) | 55,204) | 45,413) | 8,015) | 53,428) |
| 攤銷費用 | 148) | 30) | 178) | 85) | 29) | 114) |
註一：其他用人費用係伙食費、職工褔利及團體保費等。
21
十六、所得稅費用 ( 利益 )
一 ( ) 本公司及子公司所得稅費用 ( 利益 ) 包括下列項目：
| 繼續營業單位之應付所得稅 遞延所得稅(利益) 未分配盈餘加徵10%所得稅 合 計 |
101年上半年度 $17,074) 2,062) 7) $19,143) |
100年上半年度 |
|---|---|---|
| $16,152) (574) 33) |
||
| $15,611) |
( 二 ) 1. 民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之遞延所得稅資產與負債之情形 :
| (1)遞延所得稅資產總額 (2)遞延所得稅負債總額 (3)產生遞延所得稅資產或負債之暫時性差異 呆帳損失之認列所產生之可減除(應課稅)暫時 性差異 存貨跌價損失之認列所產生之可減除(應課稅) 暫時性差異 未實現兌換損益之認列所產生之可減除(應課 稅)暫時性差異 退休金費用之認列所產生之可減除(應課稅)暫 時性差異 閒置資產跌價損失之認列所產生之可減除(應 課稅)暫時性差異 折舊費用之認列所產生之可減除(應課稅)暫時 性差異 採權益法認列之投資損失所產生之可減除(應 課稅)暫時性差異 銷貨收入之認列所產生之可減除(應課稅)暫時 性差異 減損損失之認列所產生之可減除暫時性差異 |
101年6月30日 $33,944) $255) 101年6月30日 $1,107) $58,498) $(1,504) $836) $401) $2,047) $23,056) $21,321) $92,400) |
100年6月30日 |
|---|---|---|
| $17,477) $91) 100年6月30日 |
||
| $1,107) $57,583) $767) $(533) $625) $2,953) $16,159) $23,610) $-0 |
22
| 2.遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅負債－流動 流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 3.遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債－非流動 非流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 |
101年6月30日 $14,105) (255) $13,850) 101年6月30日 $19,838) -0 $19,838) |
100年6月30日 |
|---|---|---|
| $14,534) -0 |
||
| $14,534) | ||
| 100年6月30日 | ||
| $2,943) (91) |
||
| $2,852) |
| 4.繼續營業單位民國101年及100年上半年度之所得稅費用與當期應付所得稅費用 | 4.繼續營業單位民國101年及100年上半年度之所得稅費用與當期應付所得稅費用 | 4.繼續營業單位民國101年及100年上半年度之所得稅費用與當期應付所得稅費用 |
|---|---|---|
| 調節如下： | ||
| 101年上半年度 | 100年上半年度 | |
| 當期所得稅費用 | $17,074) | $17,570) |
| 所得稅費用高(低)估 | $729) | $-0 |
| 存貨跌價損失之認列所產生之遞延所得稅費用 | ||
| (利益) | $715) | $(813) |
| 未實現兌換損益之認列所產生之遞延所得稅費用 | ||
| (利益) | $(137) | $902) |
| 退休金費用之認列所產生之遞延所得稅費用(利 | ||
| 益) | $(122) | $(112) |
| 折舊費用之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) | $(15) | $(33) |
| 閒置資產跌價損失之認列所產生之遞延所得稅費 | ||
| 用(利益) | $5) | $-0 |
| 投資損失之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) | $(756) | $(519) |
| 未分配盈餘加徵10%所得稅 | $7) | $33) |
| 投資抵減之認列所產生之可減除稅額 | $-0 | $(1,417) |
| 銷貨收入之認列所產生之遞延所得稅費用(利益) | $1,643) | $-0 |
| 合 計 | $19,143) | $15,611) |
23
( 三 ) 兩稅合一相關資訊
| 兩稅合一相關資訊 | ||
|---|---|---|
| 1.可扣抵稅額帳戶餘額 2.盈餘分配之稅額扣抵比率 |
101年6月30日 $76,179) 100年度(預計)% 27.58) |
100年6月30日 |
| $78,427) | ||
| 99年度(實際)% | ||
| 21.96) |
本公司民國 100 年度尚未有實際稅額扣抵比率，故揭露預計數；民國 99 年度 盈餘業於民國 100 年度分配，故為實際之稅額扣抵比率。
( 四 ) 未分配盈餘相關資訊
| 未分配盈餘相關資訊 | ||
|---|---|---|
| 86年度以前 87年度以後 合 計 |
101年6月30日 $86,063) 278,198) $364,261) |
100年6月30日 |
| $86,063) 269,429) |
||
| $355,492) |
- ( 五 ) 本公司依促進產業升級條例第九條之二第二項及「製造業及其相關技術服務業於 中華民國 97 年 7 月 1 日至 98 年 12 月 31 日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵 辦法」第九條規定增資擴展用於製造及銷售產品之所得，預計自民國 101 年 1 月 1 日 起連續五年免徵營利事業所得稅。截至會計師查核報告出具日止，尚在申請核准 中。
( 六 ) 本公司之營利事業所得稅申報案，業經稽徵機關核定至民國 98 年度。
十七、每股盈餘
| 每股盈餘 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 本期(損)益 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期(損)益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期(損)益 加潛在普通股之影響 |
101年上半年度 | ||||
| 金額(分子) | 股數 (分母) |
每股盈餘 |
|||
| 稅 前 | 稅 後 | 稅 前 | 稅 後 | ||
| $111,060) 111,060) -0 -0 |
$91,917) 91,917) -0 -0 |
-0 49,191) 121) 499) |
$2.26 $2.23 |
$1.87 $1.85 |
|
| $111,060) | $91,917) | 49,811) |
24
| 100年上半年度 | 100年上半年度 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額(分子) | 股數 | 每股盈餘 | |||||
| 稅 前 | 稅 | 後 | (分母)稅 | 前 稅 後 | |||
| 本期(損)益 | $98,832) | $83,221) | -0 | ||||
| 基本每股盈餘 | |||||||
| 屬於普通股股東之本期(損)益 | 98,832) | 83,221) | 45,305) | $2.18) | $1.84) | ||
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響 | |||||||
| 員工認股權 | -0 | -0 | 207) | ||||
| 員工分紅 | -0 | -0 | 541) | ||||
| 稀釋每股盈餘 | |||||||
| 屬於普通股股東之本期(損)益 | |||||||
| 加潛在普通股之影響 | $98,832) | $83,221) | 46,053) | $2.15) | $1.81) |
計算稀釋每股盈餘時，員工分紅若有可能採發放股票者，於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，並以該潛在普通股資產負債表日之公平價值， 作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈 餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
如員工分紅採發放股票方式經股東會決議確定股數時，即列入決議年度基本每股 盈餘計算。
追溯調整後加權平均流通在外股數計算如下：
| 期初股數 加：員工紅利轉增資 員工認股轉換 合 計 |
101年上半年度 49,1660 -0 250 49,1910 |
100年上半年度 |
|---|---|---|
| 45,2670 380 -0 |
||
| 45,3050 |
25
十八、關係人交易
一 ( ) 關係人之名稱及關係
關係人名稱 與本公司之關係 瑞士商旭福股份有限公司 為本公司法人董事 瑞士商旭富美國股份有限公司 與本公司董事屬同一聯屬公司
( 二 ) 與關係人間之重大交易事項
1. 銷貨
101 年上半年度 100 年上半年度
| 瑞士商旭福股份有限公司 瑞士商旭富美國股份有限公司 合 計 |
金 額 | 百分比 | 金 額 $296) 8,513) $8,809) |
百分比 |
|---|---|---|---|---|
| $-0 31,753) |
-0 4.96) |
0.06) 1.66) |
||
| $31,753) | 4.96) | 1.72) |
本公司對上開公司銷貨，係依一般銷售條件 ( 市場行情價格）辦理。收款期 間約為 2-3 個月。
2. 應收帳款
| 應收帳款 | |||
|---|---|---|---|
| 瑞士商旭福股份有限公司 瑞士商旭富美國股份有限公司 合 計 |
101年6月30日 金 額 百分比 $-0 -0 6,913) 3.210 $6,913) 3.210 |
100年6月30日 | |
| 金 額 | 金 額 $189) 5,650) $5,839) |
百分比 0.10) 3.09) 3.19) |
|
| $-0 6,913) |
|||
| $6,913) |
十九、質押之資產
| 質押之資產 | ||
|---|---|---|
| 土地 建築物 合 計 |
101年6月30日 $42,736) 21,422) $64,158) |
100年6月30日 |
| $42,736) 24,447) |
||
| $67,183) |
一 ( ) 質押之資產係以帳面淨額表達。
( 二 ) 本公司質押之資產係提供作為短期借款之擔保品。
26
二十、重大承諾事項及或有事項
因進口原料已開立尚未使用之信用狀
| 101年6月30日 $18,380) |
100年6月30日 |
|---|---|
| $17,368) |
廿一、重大之災害損失：無
廿二、重大期後事項
經民國 101 年 5 月 16 日董事會決議，通過發行員工認股權憑證計劃，並於 101 年 6 月 22 日向金管會申報，其發行總額為 1,000 仟單位，每單位認股權憑證得認購股數為 1 股， 因員工行使認股權而須發行之普通新股總數為 1,000 仟股。是項申請，業於民國 101 年 7 月 9 日經行政院金融監督管理委員會申報生效。
廿三、其 他
一 ( ) 員工退休金相關資訊
-
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確定提撥退休辦法。 依員工每月按不低於薪資之 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。民國 101 年及 100 年上半年度認列之退休金成本分別為 2,150 仟元及 1,979 仟元。
-
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法，係屬確定給付退休辦法，適用 於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及 於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。 依該辦法之規定，員工退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資 計算， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每 滿一年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為限。未滿半年者以半年計；滿 半年者以一年計。本公司依員工每月薪資總額 5 ％提撥員工退休金基金，交由勞 工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。
-
依財務會計準則公報第廿三號「期中財務報表之表達及揭露」規定編制期中財 務報表時，得不揭露財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理原則」第卅 四段規定事項。
-
海外合併公司之退休金計劃採確定提撥制，其依當地有關法令規定，公司及員 工各依薪資之ㄧ定比例限度內提撥退休基金。
27
( 二 ) 金融商品相關資訊
| 非衍生性金融商品 金融資產: 以成本衡量之金融 資產－非流動 |
101年6月30日 | 101年6月30日 | 100年6月30日 | 100年6月30日 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面價值 | 公開報價決 定之金額 $-0 |
評價方法估 計之金額 |
帳面價值 $127,320) |
公開報價決 定之金額 |
評價方法估 計之金額 |
|
| $-0 | $-0 | $-0 |
$-0 |
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 :
-
(1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品 到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及 約當現金、應收款項、短期借款、應付款項、應付費用及其他應付款。
-
(2) 公平價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產如有活絡市場公開報價 時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法 估計。本公司及子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司及子公司可取 得者。衍生性金融商品係以個別遠期外匯合約及外匯選擇權合約銀行報價之每 日結算價格，分別計算個別合約之公平價值。
1. 財務風險控制及避險策略
本公司及子公司利用匯率、利率監控及交易對手授信管理等作業，以辨認 本公司及子公司所有風險 ( 包含市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風 險 ) ，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、 流動性風險及現金流量風險。本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮 經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持 適當流動性部位及集中管理所有市場風險。
28
2. 重大財務風險資訊
(1) 市場風險
匯率市場：本公司及子公司部分之進銷貨係以美元等外幣為計價單位，其公 平價值將隨市場匯率波動而改變。惟本公司及子公司會依據外匯淨部位及市 場狀況進行避險，此舉將可降低匯率波動之部分風險。
(2) 信用風險
-
a. 應收債務：本公司及子公司應收款項之債務人，大部分為信用極好之國際知 名公司，且本公司及子公司定期評估往來客戶之信用狀況，故無重大之信用 風險。
-
b. 金融市場：本公司及子公司所從事之遠期外匯交易，係與信用良好之金融機 構往來，預期各該金融機構均不致產生違約情事，故發生信用風險之可能性 極低。
(3) 流動性風險
-
a. 應收債權：本公司及子公司應收款項之主要債務人，均為信用良好之國際知 名公司，且各應收款項均屬一年內到期者，收款情形並無異常，經評估並無 重大之流動性風險。
-
b. 外匯交易：本公司及子公司所從事之遠期外匯交易，其標的均係國際外匯市 場上，交易量極為龐大的幣種，且報價之交易商非常多，買賣報價非常積極， 流通性極佳，故預期不致有重大之流動性風險。
-
c. 資金調度：本公司及子公司之營業狀況良好，營運資金充足，在貨幣市場及 銀行間之債信也極佳，故沒有因無法籌措資金以履行合約義務之資金調度之 流動性風險。
(4) 利率變動之現金流量風險
本公司及子公司借入之款項，係屬浮動利率之金融商品，故市場利率變 動將使債務類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波 動。由於本公司及子公司之借款金額不高，故預期不致產生重大利率變動之 現金流量風險。
29
( 三 ) 重大合約：無
( 四 ) 員工認股權憑證
1. 酬勞性員工認股選擇計劃
本公司於民國 96 年 4 月 27 日經行政院金融監督管理委員會核准發行員工認股 憑證 1,500 仟單位，民國 96 年 6 月 28 日經董事會決議發行 1,100 仟單位，並於民國 96 年 7 月 4 日發行 1,100 仟單位，每單位認股權憑證得認購本公司 1 股之普通股。認股 價格為發行當日本公司普通股收盤價。認股權人自被授予員工認股權證屆二年 後，可按一定時程及比例行使認股權，認股權憑證之存續期間為六年。
- 民國 101 年及 100 年上半年度酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均 行使價格之資訊揭露如下表：
| 期初流通在外 本期行使 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權 |
101年上半年度 數量 (單位) 加權平均行 使價格(元) 226) $21.80) (25) -0 201) 21.80) 201) -0 |
100年上半年度 | 100年上半年度 |
|---|---|---|---|
| 數量 (單位) |
數量 (單位) 363) -0 363) 87) |
加權平均行 使價格(元) |
|
| 226) (25) 201) 201) |
$26.10) -0 26.10) -0 |
- 截至 101 年 6 月 30 日止，本公司流通在外及可行使之員工認股權憑證相關資訊如 下：
| 行使價格 範圍(元) |
流通在外認股權憑證 加權平均預期剩 餘存續期間(年) 加權平均行 使價格(元) 1) $21.80) |
可行使認股權憑證 | 可行使認股權憑證 | |
|---|---|---|---|---|
| 流通在外 單位(仟) |
加權平均預期剩 餘存續期間(年) |
可行使 單位(仟) |
加權平均行 使價格(元) |
|
| 21.80 | 201) | 1) | 201) | $21.80) |
30
- 本公司 101 年上半度依內含價值法認列之相關酬勞成本為 0 仟元。對認股選擇權 計劃給與日 ( 或修正日 ) 於民國 93 年度 ( 含 ) 以後者，若採公平價值法認列認股權酬 勞成本，其相關擬制性資訊如下：
評價模式 Black-Scholes 選擇權評價模式 假設股利率 4.9107% 預期價格波動性 16.6083% 無風險利率 2.477675% 預期存續期間 1 年
101 年上半年度 100 年上半年度
| 本期淨利 | ||
|---|---|---|
| 報表認列之淨利 | $91,917) | $83,221) |
| 擬制純益 | 91,917) | 83,046) |
| 基本每股稅後盈餘 | ||
| 報表認列之每股盈餘 | 1.87) | 1.84) |
| 擬制每股盈餘 | 1.87) | 1.83) |
| 充分稀釋後每股盈餘 | 0 | 0 |
| 報表認列之每股盈餘 | 1.85) | 1.81) |
| 擬制每股盈餘 | 1.85) | 1.80) |
( 五 ) 本公司及子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
| 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 金融負債 貨幣性項目 美金 |
101年6月30日 | 101年6月30日 | 100年6月30日 | 100年6月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 外幣 | 匯率 | |
| $5,504) 143) 1) 421) |
29.87) 37.58) 0.38) 29.87) |
$4,247) 268) 22,269) 1,417) |
28.71) 41.69) 0.36) 28.71) |
( 六 ) 財務報表表達：
本公司及子公司民國 100 年上半年度之財務報表若干科目經重新分類以配合 民國 101 年上半年度財務報表之表達。
31
廿四、附註揭露事項
一 ( ) 重大交易事項相關資訊
| 編號 | 項 目 | 附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形 | 附表一 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上者 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者 |
無 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 9 | 從事衍生性商品交易者 | 廿三(二) |
( 二 ) 轉投資事業相關資訊
| 編號 | 項 目 | 附表 |
|---|---|---|
| 1 | 資金貸與他人 | 無 |
| 2 | 為他人背書保證 | 無 |
| 3 | 期末持有有價證券情形 | 附表一 |
| 4 | 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 百分之二十以上者 |
無 |
| 5 | 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 6 | 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 7 | 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二 十以上者 |
無 |
| 8 | 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 | 無 |
| 9 | 從事衍生性商品交易者 | 無 |
| 10 | 被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊 | 附表二 |
32
( 三 ) 大陸投資資訊之揭露
-
本公司於民國 97 年 3 月透過英屬維京群島 SCI Holding Universal Ltd. 轉投資大陸 地區之南京旭富醫藥科技有限公司美金 1,500 仟元，是項投資案業經經濟部投資 審議委員會於民國 97 年 4 月 10 日經審二字第 09700106710 號函，核准在案；截至 民國 101 年 6 月 30 日止業已匯出美金 1,500 仟元投資於 SCI Holding Universal Ltd. ， 並由其匯出美金 1,490 仟元至南京旭富醫藥科技有限公司，其他相關資訊，請詳 附表三之說明。
-
與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其 價格、付款條件、未實現損益：
-
(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。
-
(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。
-
(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額：無。
-
(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。
-
(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。
-
(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受 等：無。
( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表四。
廿五、營運部門資訊
本公司及子公司係以單一部門衡量部門績效及資源分配，故無部門別資訊之適用。
廿六、財務報表之核准
本公司合併財務報表業已於民國 101 年 8 月 24 日經董事會核准並通過發布。
33
廿七、事先揭露採用國際會計準則相關事項
本公司及其子公司依據行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 民國 99 年 2 月 2 日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於民國 101 年上半年度合併財務 報表附註事先揭露採用國際會計準則（以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：
- ( 一 ) 依據金管會於民國 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」， 上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102 年起依證券發行人財務報告編製準則及財 團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並由金管會發布之國際財務報導準則、 國際會計準則及解釋函暨相關指引編製財務報告，為因應上開修正，本公司及其 子公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由財務行政部經理 統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 截至民國101年6月30日止 執行情形 |
|---|---|---|
| 1.成立專案小組 | 財務行政部 | 已完成 |
| 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 | 財務行政部 | 已完成 |
| 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之 3.辨認 |
財務行政部 | 已完成 |
| 4.完成IFRSs合併個體之辨認 | 財務行政部 | 已完成 |
| 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準 | ||
| 則」各項豁免及選擇對公司影響之 | 財務行政部 | 已完成 |
| 評估 | ||
| 6.完成資訊系統應做調整之評估 | 資訊部門 | 已完成 |
| 7.完成內部控制應做調整之評估 | 內稽部門 | 已完成 |
| 8.決定IFRSs會計政策 | 財務行政部 | 已完成 |
| 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇 |
財務行政部 | 已完成 |
| 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 | 財務行政部 | 已完成 |
| 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資 (訊之編製 |
財務行政部 | 持續進行中 |
| 12.完成相關內部控制(含財務報導流 (程及相關資訊系統)之調整 |
內稽部門 | 持續進行中 |
34
- ( 二 ) 截至民國 101 年 6 月 30 日，本公司及其子公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製 財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異說明如下：
.1. 民國 101 年 1 月 1 日合併資產負債表之調節
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||||||
| 項 目 | 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 項 目 說 明 |
|||||
| 資產 |
- - - - - - (16,054) - |
||||||||
流動資產 |
|||||||||
現金及約當現金 |
$ 44,475 | - | $ 44,475 現金及約當現金 |
||||||
應收票據淨額 |
9,407 | - | 9,407 應收票據 |
||||||
應收帳款淨額 |
193,915 | - | 193,915 應收帳款 |
||||||
其他應收款 |
2,637 | - | 2,637 其他應收款 |
||||||
存貨 |
310,800 | - | 310,800 存貨 |
||||||
預付款項 |
4,737 | - | 4,737 預付款項 |
||||||
遞延所得稅資產- 流動 |
16,054 | - | - － (5) |
||||||
其他流動資產 |
142 | - | 142 其他流動資產 |
||||||
小 計 |
582,167 | - | (16,054) | 566,113 |
|||||
基金及投資 |
- - |
||||||||
| 以成本衡量之金融 資產-非流動 |
34,920 | (34,920) | - － (1) |
||||||
採權益法之長期股 權投資 |
- | 34,920 | 34,920 採權益法之長期 股權投資 (1) |
||||||
| 小 計 | 34,920 | - | - | 34,920 |
|||||
固定資產淨額 |
869,125 | - | (50,748) | 818,377 不動產、廠房及 設備 (6) |
|||||
無形資產 |
10,608 | (164) | (10,444) | - － (2)、(4) |
|||||
其他資產 |
|||||||||
存出保證金 |
13 | - | (13) - 16,054 50,761 10,444 |
- － (7) |
|||||
遞延費用 |
666 | - | 666 遞延費用 |
||||||
遞延所得稅資產- 非流動 |
18,966 | - | 35,020 遞延所得稅資產 (5) |
||||||
－ |
- | - | 50,761 其他非流動資產 (6)、(7) |
||||||
－ |
- | - | 10,444 長期預付租金 (2) |
||||||
小 計 |
19,645 | - | 77,246 | 96,891 |
|||||
| 資產總計 | $ 1,516,465 | $(164) | $- | $1,516,301 |
35
單位：新台幣仟元 |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | ||||||||||
| 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||||||||
| 項 目 | ||||||||||
| 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 項 目 說 明 |
|||||||
| 負債及股東權益 | - - - - - (82,958) 82,958 - |
|||||||||
流動負債 |
||||||||||
短期借款 |
$ 175,918 | - | $ 175,918 短期借款 |
|||||||
| 公平價值變動列 入損益之金融負 債-流動 |
66 | - | 66 公平價值變動列 入損益之金融負 債-流動 |
|||||||
應付票據 |
9,495 | - | 9,495 應付票據 |
|||||||
應付帳款 |
62,152 | - | 62,152 應付帳款 |
|||||||
應付所得稅 |
14,738 | - | 14,738 當期所得稅負債 |
|||||||
應付費用 |
82,958 | - | - － (8) |
|||||||
其他應付款項 |
18,504 | 4,177 | 105,639 其他應付款 (3)、(8) |
|||||||
其他流動負債 |
8,439 | - | 8,439 其他流動負債 |
|||||||
小 計 |
372,270 | 4,177 | - | 376,447 |
||||||
其他負債 |
- | |||||||||
應計退休金負債 |
12,990 | 12,134 | 25,124 應計退休金負債 (4) |
|||||||
小計 |
12,990 | 12,134 | - | 25,124 |
||||||
負債合計 |
385,260 | 16,311 | - | 401,571 |
||||||
股東權益 |
- - - - - - - - |
|||||||||
普通股股本 |
491,663 | - | 491,663 普通股股本 |
|||||||
資本公積 |
159,130 | - | 159,130 資本公積 |
|||||||
保留盈餘 |
||||||||||
法定盈餘公積 |
119,140 | - | 119,140 法定盈餘公積 |
|||||||
特別盈餘公積 |
9,659 | (7,454) | 2,205 特別盈餘公積 (10) |
|||||||
未提撥保留盈餘 |
362,287 | (19,695) | 342,592 未提撥保留盈餘 (3)~(4)、 (9)~(10) |
|||||||
股東權益其他調 整項目 |
||||||||||
累積換算調整數 |
2,205 | (2,205) | - (9) |
|||||||
未認列為退休金 成本之淨損失 |
(12,879) | 12,879 | - (4) |
|||||||
母公司股東權益合計 |
1,131,205 | (16,475) | 1,114,730 |
|||||||
| 負債及股東權益總計 | $1,516,465 | ($164) | $- | $1,516,301 |
36
重大差異調節說明：
(1) 以成本衡量之金融資產
-
.a. 依據我國財務會計準則公報規定，對持有被投資公司表決權之股份低於 20% ，對被投資公司通常不具重大影響力，故本公司及其子公司將所持有 Asan Laboratories Co., Ltd.( 以下稱：該公司 ) 之特別股採以成本衡量，帳列「以 成本衡量之金融資產」；在國際會計準則公報下，投資公司對於直接或間接 持有該公司表決權未達 20% 時，則推定為不具重大影響，除非能明確證明具 有重大影響，因本公司及其子公司在該公司之董事會擁有席次，故推定為 具重大影響力，於採用 IFRSs 後將其轉列為「採用權益法之長期股權投 資」，採用權益法處理。
-
.b. 本公司及其子公司重分類以成本衡量之金融資產至採權益法之長期股權投 資，金額 34,920 仟元。
-
(2) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，原本 表達於其他無形資產科目項下之土地使用權 10,444 仟元，應依性質重分類至其 他非流動資產「長期預付租金」。
-
(3) 現行我國財務會計準則公報並未對短期帶薪假作相關規定，本公司及其子公 司於實際支出時認列費用。惟依 IAS19 「員工福利」規定，應認列已累積未使 用之帶薪假。故本公司及其子公司調整增加其他應付款項金額 4,177 仟元，保 留盈餘因此減少金額 4,177 仟元。
(4) 退休金
-
.a. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定 應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率 之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司 債之市場殖利率決定。
-
.b. 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得 退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟依國際會計 準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定，於採用日立即認列為 費用。
-
.c. 依我國財務會計準則公報規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金 資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟依國際會計準則第 19 號 「員工福利」並無此下限之規定。
37
-
.d. 本公司及其子公司退休金精算損益，依我國財務會計準則公報規定，採緩 衝區法認列為精算損益。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正 體中文版）規定，可採取「緩衝區法」或「全部立即認列法」認列於其他 綜合損益中，本公司及其子公司於 IFRSs 轉換後，將採取立即認列法將精算 損益全數認列於其他綜合損益項下。
-
.e. 綜合上述，遞延退休金成本減少金額 164 仟元；未認列為退休金成本之淨損 失調整金額 12,879 仟元；應計退休金負債增加金額 12,134 仟元；保留盈餘因 而減少金額 25,177 仟元。
(5) 所得稅
-
.a. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或 負債一律分類為非流動項目。
-
.b. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現 時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
-
.c. 故本公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動至遞延所得稅資產 16,054 仟元。
-
(6) 在國際財務報導準則下，預付設備款金額 50,748 仟元，應依性質重分類至其他 非流動資產。
-
(7) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原 本表達於存出保證金金額 13 仟元，予以適當重分類至其他非流動資產。
-
(8) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原 本表達於應付費用金額 82,958 仟元，予以適當重分類至其他應付款。
-
(9) 本公司及其子公司依照 IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照 IAS 21 規定， 個別辨認並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數， 而將轉換日之累積換算調整數歸零，增加保留盈餘 2,205 仟元。
38
(10) 轉換日提列之特別盈餘公積
-
.a. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值 及累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而 轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次 採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產 生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時， 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。是項改變本公司及其 子公司提列特別盈餘公積金額 2,205 仟元。
-
.b. 因首次採用 IFRSs ，如原依我國一般公認會計原則帳列股東權益減項科目 ( 包 括未認列為退休金成本之淨損失等 ) 均已迴轉或沖減保留盈餘，則原提列特 別盈餘公積之理由已不存在。故本公司及其子公司迴轉原帳列之特別盈餘 公積金額 9,659 仟元。
-
民國 101 年 6 月 30 日合併資產負債表之調節
單位：新台幣仟元 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | ||||||
| 轉換至國際財務報 導準則之影響 |
國際財務報導準則 |
|||||
| 項 目 | ||||||
| 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 項 目 說 明 |
|||
| 資產 | $- - - - - (13,850) - |
|||||
流動資產 |
||||||
現金及約當現金 |
$31,780 | $- | $31,780 現金及約當現金 |
|||
應收票據及帳款淨額 |
224,111 | - | 224,111 應收票據及帳款淨額 |
|||
其他應收款 |
3,107 | - | 3,107 － |
|||
存貨 |
254,863 | - | 254,863 存貨 |
|||
預付費用及預付款項 |
5,492 | - | 5,492 預付款項 |
|||
遞延所得稅資產-流動 |
13,850 | - | - － (1) |
|||
其他流動資產 |
419 | - | 419 其他流動資產 |
|||
小 計 |
533,622 | - | (13,850) | 519,772 |
||
| 基金及投資 | - | |||||
採權益法之長期股權 投資 |
32,562 | - | 32,562 採權益法之長期 股權投資 |
|||
固定資產淨額 |
896,101 | - | (36,376) | 859,725 不動產、廠房及設備 (2) |
||
無形資產 |
10,379 | (164) | (10,080) | 135 無形資產 (3)、(7) |
||
小 計 |
10,379 | (164) | (10,080) | 135 |
||
其他資產 |
(1,134) 14,106 47,590 |
|||||
遞延費用 |
1,134 | - | - － (4) |
|||
遞延所得稅資產 -非流動 |
19,838 | - | 33,944 遞延所得稅資產 (1) |
|||
其他非流動資產 |
10 | - | 47,600 其他非流動資產 (2)、(3)、(4) |
|||
小 計 |
20,982 | - | 60,562 | 81,544 |
||
| 資產總計 | $1,493,646 | ($164) | $256 | $1,493,738 |
39
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | |||||||
| 轉換至國際財務報 導準則之影響 |
國際財務報導準則 |
||||||
| 項 目 | |||||||
| 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 說 明 |
|||
| 負債及股東權益 | $ - - - (87,750) 87,750 - |
||||||
流動負債 |
|||||||
短期借款 |
$81,000 | $ - | $81,000 | 短期借款 |
|||
應付票據及帳款 |
49,102 | - | 49,102 | 應付票據及帳款 |
|||
應付所得稅 |
17,080 | - | 17,080 | 當期所得稅負債 |
|||
應付費用 |
87,750 | - | - | － (5) |
|||
其他應付款 |
88,985 | - | 176,735 | 其他應付款 (5) |
|||
其他流動負債 |
10,285 | 4,220 | 14,505 | 其他流動負債 (6) |
|||
小 計 |
334,202 | 4,220 | - | 338,422 | |||
其他負債 |
256 - |
||||||
－ |
- | - | 256 | 遞延所得稅負債 (1) |
|||
應計退休金負債 |
13,709 | 12,134 | 25,843 | 應計退休金負債 (7) |
|||
小計 |
13,709 | 12,134 | 256 | 26,099 | |||
負債合計 |
347,911 | 16,354 | 256 | 364,521 | |||
股東權益 |
- - - - - |
||||||
普通股股本 |
491,913 | - | 491,913 | 普通股股本 |
|||
資本公積 |
159,425 | - | 159,425 | 資本公積 |
|||
保留盈餘 |
保留盈餘 |
||||||
法定盈餘公積 |
128,142 | - | 128,142 | 法定盈餘公積 |
|||
特別盈餘公積 |
12,879 | (7,454) | 5,425 | 特別盈餘公積 (8) |
|||
未提撥保留盈餘 |
364,261 | (19,738) | 344,523 | 未提撥保留盈餘 (6)、(7)、 (8)、(9) |
|||
股東權益其他調整項目 |
其他權益 |
||||||
金融商品未實現損益 |
96 | - | - | 96 | 備供出售金融資 產未實現損益 |
||
| 累積換算調整數 | 1,898 | (2,205) | - | (307) 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 (9) |
|||
| 未認列為退休金成本 之淨額 |
(12,879) | 12,879 | - | - | － (7) |
||
母公司股東權益合計 |
1,145,735 | (16,518) | - | 1,129,217 | |||
股東權益合計 |
1,145,735 | (16,518) | - | 1,129,217 | |||
| 負債及股東權益總計 | $1,493,646 | ($164) | $256 | $1,493,738 |
40
3. 民國 101 年上半年度合併綜合損益表之調節
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||
| 項 目 | 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 說明 |
| 營業收入淨額 | $640,009 | $ - | $ - | $640,009 | 營業收入淨額 |
| 營業成本 | 449,303 | - | - | 449,303 | 營業成本 |
| 營業毛利 | 190,706 | - | - | 190,706 | 營業毛利 |
| 營業費用 | 營業費用 | ||||
| 推銷費用 | 26,325 | 43 | - | 26,368 | 推銷費用 管理費用 研究發展費用 |
| 管理及總務費用 | 32,209 | - | - | 32,209 | |
| 研究發展費用 | 16,503 | 16,503 | |||
| 合 計 | 75,037 | 43 | - | 75,080 | |
| 營業淨利 | 115,669) | (43) | - | 115,626) | 營業淨利 |
| 營業外收入及利益 | 5,620 | 5,620 | 營業外收入及支出 |
||
| 營業外費用及損失 | 10,229 | 10,229 | 營業外收入及支出 |
||
| 稅前淨利 | 111,060) | (43) | - | 111,017) | 稅前淨利 |
| 所得稅費用 | (19,143) | - | - | (19,143) | 所得稅費用 |
| 合併總損益 | $91,917) | ($43) | $ - | $91,874) | 合併總損益 |
| (307) | 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 |
||||
| 96 | 採用權益法認列之關 聯企業其他綜合損益 之份額 |
||||
| (211) | 當期其他綜合損益 (稅後淨額) |
||||
| $91,663) | 當期綜合損益總額 |
重大差異調節說明：
(1) 所得稅
- .a. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負 債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉 期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或 負債一律分類為非流動項目。
41
-
.b. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認 列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現 時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
-
.c. 故本公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動 13,850 仟元，調整增加遞延 所得稅資產 14,106 仟元及遞延所得稅負債 256 仟元。
-
(2) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原 本表達於預付設備款 36,376 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產。
-
(3) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，原本 表達於其他無形資產科目項下之土地使用權 10,080 仟元，應依性質重分類至其 他非流動資產「長期預付租金」。
-
(4) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原 本表達於遞延費用 1,134 仟元依其性質予以適當分類至其他非流動資產項下。
-
(5) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原 本表達於應付費用金額 87,750 仟元，予以適當重分類至其他應付款。
-
(6) 現行我國財務會計準則公報並未對短期帶薪假作相關規定，本公司及其子公 司於實際支出時認列費用。惟依 IAS 19 「員工福利」規定，應認列已累積未使 用之帶薪假，致本公司截至 101 年上半年度止應調整增加管理及總務費用金額 43 仟元及其他應付款項 4,220 仟元，保留盈餘因此減少金額 4,220 仟元。
(7) 退休金
-
.a. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定 應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率 之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司 債之市場殖利率決定。
-
.b. 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得 退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟依國際會計 準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定，於採用日立即認列為 費用。
42
-
.c. 依我國財務會計準則公報規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金 資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟依國際會計準則第 19 號 「員工福利」並無此下限之規定。
-
.d. 本公司及其子公司退休金精算損益，依我國財務會計準則公報規定，採緩 衝區法認列為精算損益。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正 體中文版）規定，可採取「緩衝區法」或「全部立即認列法」認列於其他 綜合損益中，本公司及其子公司於 IFRSs 轉換後，將採取立即認列法將精算 損益全數認列於其他綜合損益項下。
-
.e. 綜合上述，將調整減少遞延退休金成本 164 仟元、未認列為退休金成本之淨 損失 12,879 仟元及保留盈餘 25,177 仟元，且應計退休金負債將調整增加 12,134 仟元。
(8) 轉換日提列之特別盈餘公積
-
.a. 依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函 令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之數 ( 利益 ) ，因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足 提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因 使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴 轉分派盈餘。故是項改變本公司及其子公司因而提列特別盈餘公積 2,205 仟 元。
-
.b. 因首次採用 IFRSs ，如原依我國一般公認會計原則帳列股東權益減項科目 ( 包 括未認列為退休金成本之淨損失等 ) 均已迴轉或沖減保留盈餘，則原提列特 別盈餘公積之理由已不存在。故本公司及其子公司迴轉原帳列之特別盈餘 公積 9,659 仟元。
-
(9) 本公司及其子公司依照 IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照 IAS 21 規定， 個別辨認並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數， 而將轉換日之累積換算調整數歸零。故本公司及其子公司持續將於轉換日之 累積換算調整數調整減少 2,205 仟元，未分配盈餘因而增加 2,205 仟元。
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- ( 三 ) 依據 IFRSs 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」之規定，除依選擇性豁免 （ optional exemptions ）及強制性例外（ mandatory exceptions ）規定辦理者外，原 則上本公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已 經金管會認可且已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯調整。本公司 及其子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下：
.1. 累積換算調整數
本公司及其子公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算調整數 認定為零，於民國 101 年 1 月 1 日一次認列為保留盈餘，俟後產生之兌換差額則依 國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」之規定處理。
.2. 員工福利
本公司及其子公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉換 至國際財務報導準則日一次立即認列於未分配盈餘。
以上本公司及其子公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，可能因管理階層經 其他考量及評估後而改變，故與實際結果可能有所差異。
- ( 四 ) 本公司及其子公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會 發布之2010年IFRSs版本以及金管會於民國100年12月22日修正發布之證券發行人 財務報告編製準則作為上開評估之依據。惟本公司及其子公司目前上述之評估結 果，可能受目前國際會計準則委員會已發布或刻正研修之準則，且未來經金管會 認可而發布及「證券發行人財務報告編製準則」之修訂影響，而與未來採用IFRSs 所產生之會計政策實際差異有所不同。
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附表一 期末持有有價證券情形
單位：新台幣仟元 / 仟股 ( 單位 )
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 有價證券名稱 | 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 |
帳列科目 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 期 末 | 提供擔保或 質押情形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳 面 金 額 | 持股比例 | 市 價(元) | ||||||
| 旭富製藥科技股份有限公司 | 股 票 | SCI Holding Universal Ltd. | 本公司採權益法評價之被投資公司 | 採權益法之長期股權投資 | － | 27,902 | 100.00% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
| 旭富製藥科技股份有限公司 | 股 票 | Asan Laboratories Co.,Ltd. | 本公司採權益法評價之被投資公司 | 採權益法之長期股權投資 | － | 32,562 | 35.91% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
| SCI Holding Universal Ltd. | 股 票 |
南京旭富醫藥科技有限公司 | 本公司採權益法評價之被投資公司 | 採權益法之長期股權投資 | － | 27,861 | 100.00% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
註一：係101.06.30未經會計師查核之淨值。
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附表二 被投資公司名稱、所在地區 … 等相關資訊
單位：新台幣仟元 / 仟股 ( 單位 )
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 所 在 地 址 | 主要營業項目 | 原 始 投 資 金 額 | 原 始 投 資 金 額 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 期 末 持 有 | 持股比例＊被 投資公司期末 淨值 |
被投資公司 本期(損)益 |
本公司認列 之投資(損)益 |
本期被投資公司 股利分派情形 |
本期被投資公司 股利分派情形 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股 數 | 比 率 | 帳 面 金 額 | 股票股利 | 現金股利 | ||||||||
| 旭富製藥科技股份有限公司 | SCI Holding Universal Ltd. |
British Virgin Islands |
原料藥、中間體 之製程開發 |
$46,607 | $46,607 | － | 100.00% | $27,902 | $27,902 | ($1,727) | ($1,727) | － | － | 子公司 |
| 旭富製藥科技股份有限公司 | Asan Laboratories Co.,Ltd. |
Grand Cayman Islands |
研發藥品 | $127,320 | $127,320 | － | 35.91% | $32,562 | $32,562 | ($8,900) | ($2,722) | － | － | 重大影 響力 |
| SCI Holding Universal Ltd. | 南京旭富醫藥科技 有限公司 |
南京 | 原料藥、中間體 之製程開發 |
$45,975 | $45,975 | － | 100.00% | $27,861 | $27,861 | ($1,727) | ($1,727) | － | － | 孫公司 |
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附表三大陸投資資訊
單位：新台幣仟元
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業 項 目 |
實收資本額 | 投資方式 （註一） |
本期期初自台灣 匯出累積投資 金 額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期匯出或收回 投 資 金 額 |
本期期末自台灣匯 出累積投資金額 |
本公司直接或間 接投資之持股比 例 |
本期認列 投資損益 (註二） |
期末投資 帳面價值 |
截至本期止已匯回 台 灣 之 投 資 收 益 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||
| 南京旭富醫藥科技有限公司 | 原料藥、中間體 之製程開發 |
$45,975 | (二) | $45,975 | $ - | $ - | $45,975 | 100.00% | 3.($1,727) | $27,861 | $ - |
| 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註三) $45,975 USD1,500仟元 $687,442 |
|||||||||||
| 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註三) |
|||||||||
| $45,975 | USD1,500仟元 | $687,442 |
註一：投資方式區分為下列五種，標示種類別即可：
-
（一）經由第三地區匯款投資大陸公司。
-
（二）透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
-
（三）透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
-
（四）直接投資大陸公司。
-
（五）其他方式。
註二：本期認列投資損益欄中：
-
（一）若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明。
-
（二）投資損益認列損益基礎分為下列三種，應予註明。
-
1.經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表。
-
2.經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表。
-
3.其他：未經會計師查核。
註三：依據經濟部97年8月29日經審字第09704604680號令規定之限額。
註四：本表相關數字應以新台幣列示。
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附表四：母子公司間業務關係及重要交易往來情形
單位：新台幣仟元
| 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | 單位：新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 編號 （註一） |
交易人名稱 | 交易往來對象 | 與交易人 之關係 （ 註二） |
交易往來情形 | |||
| 科目 | 金額（註四） | 交易條件 | 佔合併總營收或總資產 之比率 （ 註三） |
||||
| 0 | 旭富製藥科技 | 南京旭富醫藥科技 | 1 | 其他費用 | $1,074 | 按一般條件辦理 | 0.17% |
-
註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：
-
母公司填 0 。
-
子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
-
註二： 與交易人之關係有以下三種， 標示種類即可：
-
母公司對子公司。
-
子公司對母公司。
-
子公司對子公司。
-
註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算， 若屬資產負債科目者， 以期末餘額佔合併總資產之方式計算； 若屬損益科目者， 以期中累積 金額佔合併總營收之方式計算。
註四： 於編製合併財務報表時業已沖銷。
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