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SCI — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 13, 2013
52383_rns_2013-11-13_49fdf7f5-6350-47ea-b60c-13a7fa35042b.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代號： 4119
旭富製藥科技股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表
( 內含會計師核閱意見書 )
民國一○二年及一○一年度第三季
公司名稱：旭富製藥科技股份有限公司
公司地址：桃園縣蘆竹鄉海湖村 16 鄰 186-2 號
公司電話： 03-3543133
1
| 項 目 壹、封面 貳、目錄 参、會計師核閱報告 肆、合併資產負債表 伍、合併綜合損益表 陸、合併權益變動表 柒、合併現金流量表 捌、合併財務報表附註 一、公司沿革與業務範圍 二、通過財務報告之日期及程序 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 四、重大會計政策之彙總說明 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 六、重要會計科目之說明 七、關係人交易 八、質押之資產 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 十、重大之災害損失 十一、重大之期後事項 十二、其他 十三、附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 十四、部門資訊 十五、首次採用國際財務報導準則 |
頁 次 |
|---|---|
| 1 2 3 4 5 6 7 8 8 8 ~ 10 10 ~ 20 20 ~ 22 22 ~ 39 39 ~ 40 41 41 41 41 42 ~ 50 51 ~ 52 53 54 55 55 ~ 61 |
2
旭富製藥科技股份有限公司及子公司
會計師核閱報告
旭富製藥科技股份有限公司及子公司民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一 日、九月三十日及一月一日之合併資產負債表、民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十 日、民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規 劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核， 故無法對上開財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註四所述，列入上開合併財務報表之子公司財務報表及附註十三所揭露之 相關資訊，係依據該公司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司民國一○二年九 月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之資產總額分別為新台幣 30,066 仟元、 26,027 仟元、 27,288 仟元及 31,025 仟元，各占合併資產總額之 1.05% 、 1.64% 、 1.83% 及 2.04% ，負債總額分別為新台幣 1,631 仟元、 455 仟元、 179 仟元及 820 仟元，各占合併負債總 額之 0.19% 、 0.13% 、 0.06% 及 0.20% ，民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日、民國一 ○二年及一○一年一月一日至九月三十日之綜合損益總額分別為新台幣 (5,391) 仟元、 (545) 仟元、 (8,129) 仟元及 (2,272) 仟元，各占合併綜合損益總額之 23.67% 、 1.16% 、 6.61% 及 1.63% 。另附註六 所述之民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之採用 權益法之投資分別為新台幣 33,305 仟元、 42,599 仟元、 31,178 仟元及 34,920 仟元，民國一○二 年及一○一年七月一日至九月三十日、民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之採用權 益法之關聯企業及合資損益之份額分別為 (3,760) 仟元、 (1,947) 仟元、 (9,294) 仟元及 (4,669) 仟元， 係以該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。
依本會計師核閱結果，除上段所述列入合併財務報表之子公司、採用權益法之投資及附註十 三所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整之影響 外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金 融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號 「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。
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旭富製藥科技股份有限公司 公鑒
立本台灣聯合會計師事務所
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
| 旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 | 旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 | 旭富製藥科技股份有限公司及其子公司 | |||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 合 併 資 產 負 債 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） |
單位: 新台幣( | 仟元) | |||||||||||||||
| 代碼 產 附 註 |
102 年9 月30 日 | ％ |
101 年12 月31 日 | ％ |
101 年9 月30 日 | ％ | 101 年01 月01 日 | ％ | 代 碼負 債 及 股 東 權 益附 註 |
102 年9 月30 日 | ％ |
101 年12 月31 日 | ％ |
101 年9 月30 日 | ％ | 101 年01 月01 日 | ％ |
| 1XXX 流動資產 21XX 流動負債 1100 現金及約當現金 六(一) $518,024)18.06) $23,274) 1.47) $50,427) 3.38) $32,388) 2.13)2100 短期借款 六(九) $6,901) 0.24) $35,024) 2.21) $83,788) 5.62) $175,918) 11.56) 1110 透過損益按公允價值衡量 六(二) 120,555) 4.20) -0 -0 -0 -0 -0 -02120 透過損益按公允價值衡量 -0 -0 -0 -0 -0 -0 66) -0 之金融資產-流動 之金融負債-流動 1150 應收票據 五、六(三) 3,878) 0.14) 8,243) 0.52) 7,134) 0.48) 9,407) 0.62)2150 應付票據 7,043) 0.25) 9,855) 0.62) 8,610) 0.58) 9,495) 0.62) 1170 應收帳款淨額 五、六(四) 214,051) 7.46) 207,471) 13.06) 172,420)11.56) 193,915) 12.75)2170 應付帳款 76,679) 2.67) 72,664) 4.58) 44,213) 2.96) 62,152) 4.09) 1200 其他應收款 7,739) 0.27) 3,404) 0.21) 4,207) 0.28) 2,637) 0.17)2200 其他應付款 五、六(十) 122,154) 4.26) 141,186) 8.89) 120,925) 8.11) 101,461) 6.67) 130X 存貨 五、六(五) 354,936)12.38) 293,215) 18.46) 244,381)16.38) 310,800) 20.43)2230 當期所得稅負債 五、六(二十一) 4,660) 0.16) 22,441) 1.41) 12,874) 0.86) 14,738) 0.97) 1410 預付款項 5,769) 0.20) 10,761) 0.68) 6,184) 0.41) 4,737) 0.31)2250 負債準備-流動 4,676) 0.16) 4,665) 0.29) 4,402) 0.30) 4,177) 0.27) 1470 其他流動資產 6,665) 0.23) 9,445) 0.60) 12,382) 0.84) 12,229) 0.80)2300 其他流動負債 24,157) 0.85) 22,746) 1.43) 8,126) 0.54) 8,439) 0.56) 11XX 小 計 1,231,617)42.94) 555,813) 35.00) 497,135)33.33) 566,113) 37.21)21XX 小 計 246,270) 8.59) 308,581)19.43) 282,938) 18.97) 376,446) 24.74) 25XX 非流動負債 2530 應付公司債 六(十一) 560,256) 19.53) -0 -0 -0 -0 -0 -0 2570 遞延所得稅負債 五、六(二十一) -0 -0 -0 -0 -0 -0 393) 0.03) 2600 其他非流動負債 五、六(十二) 32,181) 1.11) 31,968) 2.02) 27,645) 1.85) 27,407) 1.80) 25XX 小 計 592,437) 20.64) 31,968) 2.02) 27,645) 1.85) 27,800) 1.83) 2XXX 負債合計 838,707) 29.23) 340,549)21.45) 310,583) 20.82) 404,246) 26.57) 15XX 非流動資產 31XX 歸屬於母公司業主之權益 1550 採用權益法之投資 五、六(六) 33,305) 1.16) 42,599) 2.68) 31,178) 2.09) 34,920) 2.30)3100 股本 1600 不動產、廠房及設備 五、六(七)、八 1,513,846)52.78) 865,799) 54.52) 855,862)57.37) 818,376) 53.79)3110 普通股股本 六(十四) 657,001) 22.91) 493,173)31.05) 492,823) 33.04) 491,663) 32.32) 1780 無形資產 五 -0 -0 104) 0.01) 119) 0.01) 168) 0.01)3200 資本公積 六(十五) 840,581) 29.31) 175,012)11.02) 160,356) 10.75) 159,131) 10.46) 1840 遞延所得稅資產－非流動 五、六(二十一) 41,952) 1.46) 42,122) 2.65) 39,202) 2.63) 40,081) 2.63)3300 保留盈餘 六(十六) 1900 其他非流動資產 五、六(八) 47,280) 1.66) 81,642) 5.14) 68,214) 4.57) 61,704) 4.06)3310 法定盈餘公積 147,587) 5.15) 128,142) 8.07) 128,142) 8.59) 119,140) 7.83) 15XX 小 計 1,636,383)57.06)1,032,266) 65.00) 994,575)66.67) 955,249) 62.79)3320 特別盈餘公積 15,652) 0.55) 12,879) 0.81) 12,879) 0.86) 9,659) 0.63) 3350 未提撥保留盈餘(待彌 368,133) 12.84) 438,978)27.64) 386,825) 25.93) 337,523) 22.19) 補虧損) 3400 其他權益 六(十七) 339) 0.01) (654) (0.04) 102) 0.01) -0 -0 31XX 母公司股東權益合計 2,029,293) 70.77)1,247,530)78.55) 1,181,127) 79.18) 1,117,116) 73.43) 3XXX 權益總計 2,029,293) 70.77)1,247,530)78.55) 1,181,127) 79.18) 1,117,116) 73.43) 1XXX 資產總計 $2,868,000)100.00)$1,588,079) 100.00)$1,491,710)100.00) $1,521,362) 100.00)2-3XXX 負債及股東權益總計 $2,868,000) 100.00)$1,588,079)100.00)$1,491,710) 100.00) $1,521,362) 100.00) |
$6,901) -0 7,043) 76,679) 122,154) 4,660) 4,676) 24,157) |
11.56) -0 0.62) 4.09) 6.67) 0.97) 0.27) 0.56) |
|||||||||||||||
| 246,270) | 24.74) | ||||||||||||||||
| 560,256) -0 32,181) |
-0 0.03) 1.80) |
||||||||||||||||
| 592,437) | 1.83) | ||||||||||||||||
| 838,707) | 26.57) | ||||||||||||||||
| 657,001) 840,581) 147,587) 15,652) 368,133) 339) |
32.32) 10.46) 7.83) 0.63) 22.19) -0 |
||||||||||||||||
| 2,029,293) | 73.43) | ||||||||||||||||
| 2,029,293) | 73.43) |
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 : 楊 文 禎
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
| 合 併 綜 合 損 益 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） |
合 併 綜 合 損 益 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） |
合 併 綜 合 損 益 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） |
合 併 綜 合 損 益 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） |
單位: 新台幣( 仟元) | 單位: 新台幣( 仟元) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 項 目 4000 營業收入 5000 營業成本 5900 營業毛利 5950 營業毛利淨額 6000 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 小 計 6900 營業利益(損失) 7000 營業外收入及支出 7010 其他收入 7020 其他利益及損失 7050 財務成本 7060 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利(淨損) 7950 所得稅(費用)利益 8000 繼續營業單位淨利(淨損) 8200 本期淨利(淨損) 8300 其他綜合損益(淨額) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 8370 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額 8300 其他綜合損益(淨額) 8500 本期綜合損益總額 8600 淨利(損)歸屬於： 8610 母公司業主 合 計 8700 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 合 計 每股盈餘(元)： 9750 基本每股盈餘(元) 9810 稀釋每股盈餘(元) |
附 註 | 102年 第三季 $346,832) (242,345) 104,487) 104,487) (16,282) (46,855) (6,888) (70,025) 34,462) 1,557) (3,880) (1,082) (3,760) (7,165) 27,297) (4,519) 22,778) 22,778) (202) -0 (202) 22,576) 22,778) 22,778) 22,576) 22,576) 0.42) 0.41) |
％ 100.00) (69.87) 30.13) 30.13) (4.69) (13.51) (1.99) (20.19) 9.94) 0.45) (1.12) (0.31) (1.09) (2.07) 7.87) (1.30) 6.57) 6.57) (0.06) -0 (0.06) 6.51) 6.57) 6.57) 6.51) 6.51) |
101年 第三季 $313,216) (215,913) 97,303) 97,303) (11,392) (12,278) (10,090) (33,760) 63,543) 2,163) (3,050) (106) (1,947) (2,940) 60,603) (13,707) 46,896) 46,896) 308) 5) 313) 47,209) 46,896) 46,896) 47,209) 47,209) 0.88) 0.87) |
％ | 102年前 三季 $990,848) (685,235) 305,613) 305,613) (43,904) (80,840) (22,101) (146,845) 158,768) 4,045) (3,835) (1,085) (9,294) (10,169) 148,599) (25,602) 122,997) 122,997) 993) -0 993) 123,990) 122,997) 122,997) 123,990) 123,990) 2.25) 2.18) |
％ | 101年前 三季 $953,225) (665,215) 288,010) 288,010) (37,717) (43,957) (26,594) (108,268) 179,742) 4,421) (7,074) (228) (4,669) (7,550) 172,192) (32,947) 139,245) 139,245) 1) 101) 102) 139,347) 139,245) 139,245) 139,347) 139,347) 2.62) 2.59) |
％ |
| 五 六(十八) 六(十九) 六(二十一) 六(二十二) |
100.00) (68.93) |
100.00) (69.16) |
100.00) (69.79) |
||||||
| 31.07) | 30.84) | 30.21) | |||||||
| 31.07) | 30.84) | 30.21) | |||||||
| (3.64) (3.92) (3.22) |
(4.43) (8.16) (2.23) |
(3.96) (4.61) (2.78) |
|||||||
| (10.78) | (14.82) | (11.35) | |||||||
| 20.29) | 16.02) | 18.86) | |||||||
| 0.69) (0.97) (0.03) (0.62) |
0.41) (0.39) (0.11) (0.93) |
0.46) (0.74) (0.02) (0.50) |
|||||||
| (0.94) | (1.02) | (0.80) | |||||||
| 19.35) (4.38) |
15.00) (2.59) |
18.06) (3.45) |
|||||||
| 14.97) | 12.41) | 14.61) | |||||||
| 14.97) | 12.41) | 14.61) | |||||||
| 0.10) -0 |
0.10) -0 |
-0 0.01) |
|||||||
| 0.10) | 0.10) | 0.01) | |||||||
| 15.07) | 12.51) | 14.62) | |||||||
| 14.97) | 12.41) | 14.61) | |||||||
| 14.97) | 12.41) | 14.61) | |||||||
| 15.07) | 12.51) | 14.62) | |||||||
| 15.07) | 12.51) | 14.62) | |||||||
| 請參閱後附財務報表附註 |
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旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 權 益 變 動 表 中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 摘 要 | 歸屬於母公司業主之權益 | 非控制權益 | |||||||
| 普通股股本 | 資本公積 | 保 留 盈 餘 | 其他權益項目 | 歸屬於母公司 業主權益總計 |
|||||
| 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 (或待彌補虧損) |
國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 |
備供出售金融資 產未實現損益 |
|||||
| 民國 101 年 1 月 1 日 餘額 100 年度盈餘指撥及分配: 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 101 年前三季本期稅後淨利 本期其他綜合損益 員工執行認股權發行新股 |
$491,663) -0 -0 -0 -0 -0 1,160) |
$159,131) -0 -0 -0 -0 -0 1,225) |
$119,140) 9,002) -0 -0 -0 -0 -0 |
$9,659) -0 3,220) -0 -0 -0 -0 |
$337,523) (9,002) (3,220) (77,721) 139,245) -0 -0 |
$0) -0 -0 -0 -0 1) -0 |
$0) -0 -0 -0 -0 101) -0 |
$1,117,116) -0 -0 (77,721) 139,245) 102) 2,385) |
$0) -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
| 民國 101 年 09 月 30 日 餘額 | $492,823) | $160,356) | $128,142) | $12,879) | $386,825) | $1) | $101) | $1,181,127) | $0) |
| 民國 102 年 1 月 1 日 餘額 101 年度盈餘指撥及分配: 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 股票股利 發行可轉換公司債認列之認股權 102 年前三季本期稅後淨利 本期其他綜合損益 現金增資及折溢價 ／預收股款 員工紅利轉增資 員工執行認股權發行新股 員工認股權酬勞成本 千元尾差 |
$493,173) -0 -0 -0 39,454) -0 -0 -0 120,000) 3,625) 750) -0 (1) |
$175,012) -0 -0 -0 -0 39,104) -0 -0 574,000) 19,246) 766) 32,453) -0 |
$128,142) 19,445) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$12,879) -0 2,773) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$438,978) (19,445) (2,773) (132,170) (39,454) -0 122,997) -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$(945) -0 -0 -0 -0 -0 -0 993) -0 -0 -0 -0 -0 |
$291) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
$1,247,530) -0 -0 (132,170) -0 39,104) 122,997) 993) 694,000) 22,871) 1,516) 32,453) (1) |
$0) -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 -0 |
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 : 楊 文 禎
6
旭富製藥科技股份有限公司及其子公司
合 併 現 金 流 量 表
中華民國 一○二 年及 一○一 年 一 月 一 日 至 九 月 三十 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 單位:新台幣(仟元) 101年前 三季 $172,192) 172,192) 83,684) 341) -0 228) (62) -0 4,668) 443) 444) -0 2,273) 21,495) (1,570) 66,419) (1,495) 111) (1,102) 949) (885) (17,939) 19,471) 226) (242) (70) 238) 62) (763) (34,327) 314,789) -0 (97,177) 129) -0 10) (301) (31,164) (128,503) (92,130) -0 (66) (77,722) -0 2,385) (167,533) (714) 18,039) 32,388) $50,427) |
||
|---|---|---|
| 項 目 營業活動之現金流量 繼續營業單位稅前淨利(損失) 合併總損益 調整項目: 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量金融資產(負債)之淨損益 利息費用 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 不動產、廠房及設備轉列費用數 處分無形資產損失(利益) 與營業活動相關之流動資產/負債變動數 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付費用(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 其他金融資產(增加)減少 應付票據增加(減少) 應付帳款增加(減少) 其他應付款增加(減少) 負債準備增加(減少) 預收款項增加(減少) 其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 收取之利息 支付利息 退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量 取得原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 存出保證金減少 其他非流動資產減少 預付設備款增加 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量 短期借款減少 發行公司債 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債減少 發放現金股利 現金增資 員工執行認股權 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
102年前 三季 $148,599) 148,599) 89,278) 359) (135) 1,085) (19) 32,453) 9,294) 1,536) 579) 82) 4,365) (6,579) (4,335) (61,721) 69) 4,924) (6,529) 9,307) (2,811) 4,015) 3,843) 10) 1,310) 102) 213) 19) (3,631) (43,213) 182,469) (120,000) (645,936) 846) (500) -0 9,990) (65,223) (820,823) (28,124) 597,000) -0 (132,170) 694,000) 1,517) 1,132,223) 881) 494,750) 23,274) $518,024) |
|
請參閱後附財務報表附註
董 事 長 : 吳 永 連 經理人 : 翁 維 駿 會計主管 : 楊 文 禎
7
旭富製藥科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註
中華民國一○二年及一○一年九月三十日 僅經核閱，未經一般公認審計準則查核 ( 除附註特別註明外，單位為新台幣仟元 )
一、 公司沿革與業務範圍
旭富製藥科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係依照中華民國公司法於民國 76 年 9 月 18 日於 中華民國奉准設立，並於民國 76 年 10 月開始營業，原公司名稱為旭富化學股份有限公司，於民國 91 年 5 月經經濟部核准變更公司名稱。三商行股份有限公司為本公司之母公司。本公司主要經營 業務為原料藥、原料藥中間體、特殊及精密化學品之加工、製造、研發及銷售。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報表已於民國 102 年 11 月 8 日經提報董事會後發布。
三、新發布及修訂國際財務報導準則之適用
-
一
-
( ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱「金管會」 ) 認可之新發布、修正後國際財務報導準則 之影響
本年度係首次採用國際財務報導準則，故不適用。
( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響
-
國際財務報導準則第 9 號「金融工具」
-
(1) 國際會計準則理事會於民國 98 年 11 月發布國際財務報導準則第 9 號，生效日為民國 104 年 1 月 1 日，得提前適用。此準則雖經金管會認可，惟金管會規定我國於民國 102 年適用 國際財務報導準則時，企業不得提前採用此準則，應採用國際會計準則第 39 號「金融工 具：認列與衡量」 2009 年版本之規定。
-
(2) 此準則係取代國際會計準則第 39 號之第一階段。國際財務報導準則第 9 號提出金融工具 分類及衡量之新規定，但不影響本公司及子公司金融工具之會計處理。
-
8 -
( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響
- 下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布並生效，但尚未經金管會認可，實際適用 應以金管會規定為準，故本公司及子公司尚未採用：
| 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際會計準則第12號 國際財務報導準則第10號 國際財務報導準則第11號 國際財務報導準則第12號 國際會計準則第27號 國際會計準則第28號 國際財務報導準則第13號 國際會計準則第19號 國際會計準則第1號 國際財務報導解釋第20號 國際財務報導準則第7號 國際財務報導準則第1號 國際財務報導準則第10、11 及12號 |
新準則或修正專案名稱 國際財務報導準則第7號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免 2010對國際財務報導準則之改善 揭露-金融資產之移轉 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固 定日期之移除 遞延所得稅：標的資產之回收 合併財務報表 聯合協議 對其他個體權益之揭露 單獨財務報表 投資關聯企業及合資 公允價值衡量 員工給付 其他綜合損益項目之表達 露天礦場於生產階段之剝除成本 揭露-金融資產及金融負債之互抵 政府貸款 2009-2011對國際財務報導準則之 改善 合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露過渡指引 |
生效日 |
|---|---|---|
| 民國99年7月1日 民國100年1月1日 民國100年7月1日 民國100年7月1日 民國101年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國101年7月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 民國102年1月1日 |
-
9 -
-
下列新準則及修正業經國際會計準則理事會發布，但尚未生效及經金管會認可，實際適用 應以金管會規定為準，故本公司及子公司尚未採用：
| 國際財務報導準則第9號 國際會計準則第32號 國際財務報導準則第7及9號 國際財務報導準則第10及12 號和國際會計準則第27號 國際財務報導解釋第21號 國際會計準則第36號 國際會計準則第39號 |
新準則或修正專案名稱 金融工具 金融資產及金融負債之互抵 強制生效日及過渡揭露規定 投資個體 稅賦 非金融資產之可回收金額之揭露 衍生工具之債務變更及避險會計之 繼續 |
生效日 |
|---|---|---|
| 民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國104年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 民國103年1月1日 |
- 本公司現正評估上述新準則或修正之潛在影響， 故暫時無法合理估計對本公司及子公司 合併財務報告之影響。
四、重大會計政策之彙總說明
編製本合併財務季報表所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在所有報 導期間將一致地適用。
一 ( ) 遵循聲明
-
本合併財務報表係依據證券發行人財務報告編製準則與金管會認可之國際會計準則第 34 號「期中財務報導」及國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」編製之第 三季合併期中財務報表。
-
編製初始資產負債表時，本公司及子公司已調整依先前中華民國一般公認會計原則編製之 財務報表所報導之金額。由中華民國一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 ( 以下簡稱 IFRSs) 如何影響本公司及子公司之財務狀 況、財務績效及現金流量，請詳附註十五說明。
-
10 -
( 二 ) 編製基礎
-
除下列重要項目外，本合併財務報表係按歷史成本編製：
-
(1) 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) ；
-
(2) 依公允價值衡量之備供出售金融資產；
-
(3) 依公允價值衡量之避險衍生金融工具；
-
(4) 依公允價值衡量之現金交割股份基礎給付協議之負債；
-
(5) 確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失，減除未 認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。
-
以下所述之重大會計政策一致適用於本合併財務報告涵蓋之所有期間。包含為轉換至國際 財務報導準則所編製之民國 101 年 1 月 1 日 ( 本公司及子公司轉換至國際財務報導準則日 ) 之 初始資產負債表。
-
編製符合 IFRSs 之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本公司及子公司的會計政 策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複雜性之項目，或涉及合併財務報 告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說明。
( 三 ) 合併基礎
-
本合併財務報表包含本公司及本公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報表。控制係指本公司 可主導某一個體之財務及營運政策之權力，以從其相關營運活動中獲取利益。
-
合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自收購生效日起或至處分生 效日止之營運損益。子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控 制權益因而成為虧損餘額。
-
子公司之財務報表業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策一致。本公 司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併時全數消除。
-
對於子公司所有權權益之變動未導致本公司喪失對子公司之控制時，此變動係以權益交易 處理。為反映本公司及非控制權益對子公司相對權益之變動，已予調整其帳面金額。非控 制權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額，係直接認列於權益並歸屬於本公 司業主。
-
11 -
列入合併財務報表之子公司：
| 投資公司 名稱 |
子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 所持股權百分比 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 | |||
| 旭富製藥 SCI Holding Universal Ltd. 旭富製藥 |
SCI Holding Universal Ltd. 南京旭富醫藥 科技有限公司 (以下簡稱南京 旭富) 旭利安製藥科 技股份有限公 司 |
原料藥、中 間體之製程 開發 原料藥、中 間體之製程 開發 原料藥、製 劑之研發製 造及銷售 |
100% 100% 100% |
100% 100% - |
100% 100% - |
100% 100% - |
未列入合併財務報表之子公司：無
( 四 ) 外幣換算
本公司及子公司財務報表所列項目，均以各公司營業所在之主要經濟環境之貨幣（功能 性貨幣）衡量之。本合併財務報表係以本公司之功能性貨幣「新台幣」作為表達貨幣列報。
1. 外幣交易及餘額
-
(1) 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣，換算此等交易產生之換算 差額認列為當期損益。
-
(2) 外幣貨幣性資產及負債餘額，按報導期間結束日之即期匯率評價調整，因調整而產生之 換算差額認列為當期損益。
-
(3) 外幣非貨幣性資產及負債餘額之換算差額為公允價值損益之一部分。屬透過損益按公允 價值衡量者，按報導期間結束日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額認列為 當期損益；屬透過綜合損益按公允價值衡量者，按報導期間結束日之即期匯率評價調整， 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目；屬非按公允價值衡量者，則按初始 交易日之歷史匯率衡量。
-
(4) 所有其他兌換損益在損益表之「其他利益及損失」列報。
-
12 -
2. 國外營運機構之換算
各合併個體之個別財務報表係以該個體所處主要經濟環境之功能性貨幣編製表達。編 製合併財務報表時，各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣（即本公司之功 能性貨幣及合併報表之表達貨幣）。
編製各合併個體之個別財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之貨幣（外幣）交易者， 係以交易日匯率換算認列。於每一報導期間結束日，外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新 換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率重新換算。兌換 差額於發生當期認列為損益。
為編製合併財務報表，國外營運機構之資產及負債係以每一報導期間結束日之即期匯 率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他 綜合損益，並累計於權益之『國外營運機構財務報表換算之兌換差額』項下 ( 並適當地分配 。 予非控制權益 )
( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資 產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之負債，負債不屬於 流動負債者為非流動負債。
( 六 ) 約當現金
約當現金係可隨時轉換成定額現金，且價值變動甚小之短期並具高度流動性之投資。
( 七 ) 金融資產與金融負債
依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日會計處理。
1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
此類金融商品包括持有供交易為目的或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。持有供交易為目的之金融商品係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買 回，本公司及子公司所持有之衍生性商品，除被指定且為有效避險工具外，餘應歸類為 此類金融商品。
本公司及子公司所持有之金融資產若屬混合商品，所嵌入之衍生性金融商品之經 濟特性及風險與主契約之經濟特性及風險非緊密關聯，並符合衍生性商品之定義者，得 於原始認列時將混合商品指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。
- 13 -
原始認列時按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；續後評價以公允價 值衡量，再衡量產生之利益或損失（包括相關利息支出）認列為損益。依交易慣例購買 或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
原分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產（非屬衍生性商品及原始指定透過 損益按公允價值衡量者），得重分類至其他類別。原分類為透過損益按公允價值衡量之 金融資產，若符合放款及應收款定義，且本公司及子公司有意圖及能力持有該金融資產 至可預見之未來或到期日者，或不符合前述條件之金融資產，僅於極少情況下而重分類 者，係以重分類日之公允價值作為重分類之新成本或攤銷後成本。原已認列之相關損益 不予迴轉。
( 八 ) 應收帳款及備抵呆帳
應收款項應按設算利率設算其公允價值，其公允價值與到期值之差額列為「未實現利息 收入」，並按利息法分期轉列為利息收入。但一年期以內之應收款項，其公允價值與到期值 差異不大且其交易量頻繁者，則不以公允價值評價。
應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示個別應收款項發生減損，個別應 收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額。
( 九 ) 存貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價。成本結算採標準成本制，存貨之成本接近按加 權平均法計算之成本。淨變現價值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售 所需之估計成本後之餘額。
( 十 ) 採用權益法之投資
採用權益法之投資包括投資關聯企業及合資。
關聯企業係指本公司對其具有重大影響之企業，但非子公司或合資權益。而重大影響係 指參與被投資者財務及營運政策決策的權力，但非控制或聯合控制該等政策決定的權力。合 資係本公司與其他個體透過合約協議於聯合控制下從事經濟活動，意即與合資有關之策略性 財務及營運決策必須取得分享控制者之一致共識。若依合資協議設立另一個體，每一合資控 制者均擁有其中之權益，該個體係為聯合控制個體。
除分類為待出售資產外，關聯企業及合資之經營結果及資產與負債係按權益法納入合併 財務報表。在權益法下，投資關聯企業及合資在合併資產負債表中原始係依成本認列，其後 依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調整。當本公司對關聯企業及合資之損失份額 超過其在該關聯企業之權益時，僅於本公司發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款 項之範圍內，認列額外損失。
- 14 -
取得成本超過於本公司於取得日所享有關聯企業及合資可辨認資產及負債淨公允價值 份額之部分，係認列為商譽，且包含於投資之帳面金額。若取得日所享有關聯企業及合資可 辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之部分，於重評估後立即認列為利益。
當有合併個體與關聯企業及合資發生交易時，未實現損益於合併時按其所佔比例消除。
、 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為入帳基礎，並將購建期間之有關利息資本化。
後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效益很有可能流入本公司及子公司，且該項目 之成本能可靠衡量時，才包括在資產之帳面金額或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面 金額應除列。所有其他維修費用於發生時認列為當期損益。
本公司及子公司於每一財務年度結束日對各項資產之殘值、耐用年限及折舊方法進行檢 視，若殘值及耐用年限之預期值與先前之估計不同時，或資產所含之未來經濟效益之預期消 耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動 及錯誤」之會計估計變動規定處理。本公司及子公司主要資產耐用年數除房屋及建築為 2 ～ 55 年外，其餘固定資產為 3 ～ 15 年。
( 十二 ) 租賃
當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類為融資租 賃；所有其他租賃則分類為營業租賃。
1. 本公司為出租人
營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。
2. 本公司為承租人
融資租賃資產於原始認列時，係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃給付現值 兩者孰低者認列為資產，並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用，除非另有系統化的方式更能代表 租賃資產經濟效益消耗之時間型態。
( 十三 ) 無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。攤銷金額係 依直線法按經濟耐用年數計提。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視，任何 估計變動之影響係推延適用。本公司及子公司主要無形資產耐用年數為 5 年。
- 15 -
( 十四 ) 有形資產與無形資產之減損
1. 商譽
商譽不予攤銷，但每年需定期進行減損測試。當該現金產生單位出現減損跡象時，則 須更頻繁地進行減損測試。進行減損測試時，商譽應分攤至本公司預期可自合併綜效獲益 之各現金產生單位。若現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額，減損損失係先就已分 攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額，次就該單位中各資產帳面金額等比例分攤 至各資產。任何減損損失應立即於合併綜合損益表直接認列為損失，且不得於後續期間迴 轉。
2. 其他有形及無形資產
本公司及子公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產 是否有減損跡象。若顯示有減損跡象，則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額，則本公司及子公司估計該項資產所屬現金產生單 位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時，共用資產亦分攤至個別之現金產生單 位，否則，則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。資產或現金產生單位之可回 收金額若預期低於帳面金額，該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減 損損失係立即認列於當期損益。
當減損損失於後續期間迴轉時，資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正後之估 計可回收金額，惟增加後之帳面金額以以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之 情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失係立即認列於當期損益。
( 十五 ) 負債準備
本公司及子公司因過去事件負有現時義務（法定或推定義務），且很有可能須清償該義 務，並對該義務金額能可靠估計時，認列負債準備。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導期間結束日清償義務所 須支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為 該等現金流量之現值。 ’
- 16 -
( 十六 ) 借款成本
可直接歸於購置、建造或生產符合要件之資產（即需經一段相當長期開始達預定使用或 出售狀態之資產）之借款成本，係作為該資產成本之一部分，直到該資產幾乎已達預定使用 或出售狀態為止。
特定借款如於符合要件之資產支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收益，係自符合資 本化條件之借款成本中減除。
除上述者外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。
( 十七 ) 金融負債及權益工具
本公司發行之應付可轉換公司債，嵌入有轉換權 ( 即持有人可選擇轉換為本公司普通股之 權利，且為固定金額轉換固定數量之股份 ) 及買回權，於初始發行時將發行價格依發行條件區 分為金融資產、金融負債或權益（「資本公積－認股權」），其處理如下：
嵌入本公司發行應付可轉換公司債之買回權，於原始認列時以其公允價值之淨額帳列 「透過損益按公允價值衡量之金融資產」；後續於報導期間結束日，按當時之公允價值評價， 差額認列「透過損益按公允價值衡量之金融資產利益或損失」。
應付可轉換公司債之主契約於原始認列時按公允價值衡量，與贖回價值間之差額認列為 應付公司債溢折價，列為應付公司債之加項或減項；後續採有效利息法按攤銷後成本於債券 流通期間內認列為當期損益，作為「財務成本」之調整項目。
嵌入本公司發行應付可轉換公司債之轉換權係符合權益之定義，於原始認列時，就發行 金額扣除上述「透過損益按公允價值衡量之金融資產」及「應付公司債淨額」後之剩餘價值 帳列「資本公積－認股權」，後續不再重新衡量。
發行應付可轉換公司債之任何直接歸屬之交易成本，按原始帳面金額比例分配至負債和 權益之組成部分。
當持有人轉換時，帳列資產及負債組成部分（包括「應付公司債」及「透過損益按公允 價值衡量之金融資產」）按其分類之後續衡量方法處理，再以前述依負債組成部分之帳面價 值加計「資本公積－認股權」之帳面價值作為換出普通股之發行成本。
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( 十八 ) 員工福利
1. 退休金
(1) 確定提撥計畫
對於確定提撥計畫，係於支付固定提撥金額至一獨立且公開管理之退休基金帳戶 後，即無支付額外金額之法定或推定義務，並依權責發生基礎將應提撥之退休基金數 額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付之範圍內認列 為資產。
(2) 確定福利計劃
確定福利計劃係非屬確定提撥計畫之退休金計劃。確定福利計劃通常確定員工於 退休時收取之退休福利金額，通常視一個或多個因素而定，例如年齡、服務年資及薪 酬。確定福利計劃下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利金額折現計 算，並以報導期間結束日之確定福利義務現值減除計畫資產之公允價值及未認列之前 期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計單位福利法計算，折現率則參考 報導期間結束日與確定福利計畫之貨幣及期間一致之高品質公司債市場殖利率決定； 在此類債券無深度市場之國家，係使用政府公債（於報導期間結束日 ) 之市場殖利率。
確定福利計畫產生之精算損益係採緩衝區法認列為當期損益。
前期服務成本屬立即既得者，則相關費用立即認列為損益；非屬立即既得者，則 以直線法於平均既得期間認列為損益。
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率， 以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及重大縮減、清償或其他 重大一次性事項，則加以調整，並配合前述政策揭露相關資訊。
2. 員工紅利及董事酬勞
本公司及子公司之員工紅利及董事酬勞係為當年度估列之費用，惟其實際發放數係依 據次年度股東會之決議。嗣後股東會決議與財務報表估列數如有差異，視為估計變動，列 為股東會決議年度之當期損益。
3. 短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而使公司 負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為負債。
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( 十九 ) 員工股份基礎給付
以權益交割之股份基礎給付協議係於給與日以所給與權益商品之公允價值衡量所取得 之員工勞務，於既得期間認列為酬勞成本，並相對調整權益。權益商品之公允價值應反映市 價既得條件及非既得條件之影響。認列之酬勞成本係隨著預期將符合服務條件及非市價既得 條件之獎酬數量予以調整，直至最終認列金額係以既得日既得數量認列。
以現金交割之股份基礎給付協議，係以所承擔負債之公允價值，於既得期間內認列為酬 勞成本及負債，並於各個資產負債表日及交割日按所給與權益商品之公允價值衡量，任何變 動認列為當期損益。
( 二十 ) 收入認列
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他類似之 折讓。
銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 本公司及子公司已經將商品所有權之重 大風險及報酬移轉予買方； (2) 本公司及子公司對於已經出售之商品未持續參與管理，亦未維 持有效控制； (3) 收入金額能可靠衡量； (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司及子公 司；及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。
( 二十一 ) 所得稅
所得稅費用包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益或直接列入權益之項目有關 之所得稅分別列入其他綜合損益或直接列入權益外，所得稅係認列於損益。
當期所得稅根據本公司及子公司營運及產生應課稅所得之所在國家，採用在報導期間結 束日已立法或已實質性立法之稅率計算。未分配盈餘依所得稅法加徵10%之所得稅，俟盈餘 產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案後，始就實際盈餘之分派情形，認列10%之未分 配盈餘所得稅費用。
遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於合併財務狀況表之帳面 金額所產生之暫時性差異認列。若投資子公司產生之暫時性差異，本公司及子公司可以控制 暫時性差異迴轉之時點，且暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者則不予認列。遞 延所得稅採用在報導期間結束日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或 遞延所得稅負債清償時預期適用之稅率為準。
遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之範圍內認列，並於每 一報導期間結束日重評估未認列及已認列之遞延所得稅資產。
期中期間之所得稅費用以估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益計算。
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( 二十二 ) 每股盈餘
本公司及子公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之；稀釋 每股盈餘則另考量具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之影響，惟具反稀釋作用之潛在普 通股並不予列入計算。
五、重大會計判斷、假設及估計不確性之主要來源
本公司及子公司編製本合併財務季報表時，於採用會計政策之過程中作出重大之判斷，及對 有關未來事項作出重大之假設及估計。所作之判斷及估計係依歷史經驗及其他因子為基礎持續評 估及調整，請詳以下說明：
一 ( ) 會計政策採用之重要判斷
1. 金融資產－權益投資之減損
本公司及子公司依據國際會計準則第 39 號決定個別金融資產－權益投資是否發生減 損，於作此項決定時需重大判斷。本公司及子公司評估個別權益投資之公允價值低於其成 本的時間及金額，以及被投資者之財務健全情況和短期業務前景，包括產業及部門績效、 技術變遷以及營運及融資現金流量等因素。
( 二 ) 重要會計估計及假設
本公司及子公司所作之會計估計係依據報導期間結束日當時之情況對於未來事件之合理預 期，惟實際結果可能與估計存有差異，對於下個財務年度之資產及負債可能會有重大調整 帳面金額之風險的相關估計及假設，請詳以下說明：
1. 收入認列
銷售商品收入於商品交付且顯著風險及報酬移轉時認列；勞務收入以報導期間結束日勞務 提供之完成程度認列收入。相關退貨及折讓係依其他已知原因估計可能發生之產品退回及 折讓，於產品出售當期列為銷貨收入之減項，且本公司及子公司定期檢視估計之合理性。
2. 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估
資產減損評估過程中，本公司及子公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性， 決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損，任何由 於經濟狀況之變遷或經營策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。本公司及子 公司截至民國 102 年 9 月 30 日認列減損損失後之機器設備為 $431,589 仟元。
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3. 採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損致帳面金額無法被回收，本公司及子 公司隨即評估該項投資之減損。本公司及子公司係依據預期可收到現金股利及處分投資所 產生未來現金流量之折現值評估可回收金額，並分析其相關假設之合理性。本公司及子公 司截至民國 102 年 9 月 30 日認列減損損失後之採用權益法投資為 $33,305 仟元。
4. 遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以 認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包 含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規劃等假設。 任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能引起遞延所得稅資產之重 大調整。本公司及子公司截至民國 102 年 9 月 30 日認列之遞延所得稅資產為 $41,952 仟元。
5. 存貨之評價
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司及子公司必須運用判斷及估計決定 報導期間結束日存貨之淨變現價值。本公司及子公司評估報導期間結束日存貨因正常損 耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主 要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。本公司及子公司截 至民國 102 年 9 月 30 日存貨之帳面金額為 $354,936 仟元。
6. 應計退休金負債之計算
計算確定福利義務之現值時，本公司及子公司必須運用判斷及估計以決定報導期間結束日 之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能 會重大影響本公司及子公司確定福利義務之金額。本公司及子公司截至民國 102 年 9 月 30 日應計退休金負債之帳面金額為 $32,181 仟元。
7. 未休假獎金
本公司及子公司於報導期間結束日將未使用之休假權利而導致之預期支付金額衡量為帶 薪假之預期成本。當員工提供服務從而增加其未來帶薪假權利時，即產生一項義務。即使 帶薪假為非既得，該義務依然存在並應予認列，雖然員工在使用非既得權利前離職可能會 影響義務之衡量。本公司及子公司截至民國 102 年 9 月 30 日認列之未休假獎金金額為 $4,676 仟元。
8. 除役負債
本公司及子公司估計之除役負債係為環保處理費用，其為報導結束日應認列清償現時義務 所需支出之最佳估計。換言之，應為本公司及子公司於報導期間結束日清償該義務，或於 此時將該義務移轉給第三方而須合理支付之金額。本公司及子公司截至民國 102 年 9 月 30 日認列之除役負債金額為 $12,801 仟元。
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9. 備抵呆帳
應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示個別應收款項發生減損，個別應收 款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額。本公司及子公司截至民國 102 年 9 月 30 日認列減損損失後之應收帳款為 $214,051 仟元。
六、重要會計科目之說明
一 ( ) 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | ||||
|---|---|---|---|---|
庫存現金及週轉金 銀行存款 約當現金 列報於資產負債表及現金流量表之現 金及約當現金 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $309 318,186 199,529 |
$234 23,040 - |
$175 50,252 - |
$200 32,188 - |
|
| $518,024 | $23,274 | $50,427 | $32,388 |
-
本公司及子公司往來之金融機構信用品質良好，且本公司及子公司與多家金融機構往來 以分散信用風險，預期發生違約之可能性甚低，於報導期間結束日最大信用風險之暴險 金額為現金及約當現金之帳面金額。
-
本公司及子公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。
( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動
| 嵌入式衍生工具評價調整 受益憑證 合計 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $540 120,015 |
$- - |
$- - |
$- - |
|
| $120,555 | $- | $- | $- |
-
本公司於原始認列時指定為透過公允價值衡量之金融資產於民國 102 年 7 月至 9 月及 1 月至 9 月認列之評價利益均為 135 仟元。
-
本公司發行國內第一次無擔保可轉換公司債之發行條件，請詳附註 ( 十一 ) 應付公司債說 明。
( 三 ) 應收票據
| 應收票據 | ||||
|---|---|---|---|---|
應收票據 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $3,878 | $8,243 | $7,134 | $9,407 |
截至民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，本公司及 。 子公司未有應收票據貼現在外之情事
- 22 -
( 四 ) 應收帳款
102.9.30 應收帳款 $216,540 減：備抵呆帳 (2,489) $214,051 1.已逾期但未減損之金融資產之帳齡分析如下： 102.9.30 30天內 $16,468 31-90天 1,135 91-180天 181天以上 - $17,603 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $216,540 (2,489) |
$209,960 (2,489) |
$174,041 (1,621) |
$196,547 (2,632) |
|
| $214,051 | $207,471 | $172,420 | $193,915 | |
| 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
||
| $16,468 1,135 - |
$29,681 1,765 - - |
$4,340 5,054 - - |
$7,032 1,363 - - |
|
| $17,603 | $31,446 | $9,394 | $8,395 |
- 個別評估已減損金融資產之變動分析：
| 1月1日 本期迴轉減損損失 本期提列減損損失 9月30日 |
102年1月至9月 101年1月至9月 $2,489 $2,632 - (1,815) - 804 $2,489 $1,621 |
|---|---|
-
本公司及子公司經評估報導期間結束日無客觀證據顯示已發生損失事項之情事；惟部份 客戶目前雖逾期還款，但依過去經驗，經向客戶催款後，即於一定期間內收到款項；且 本公司過去 10 年無應收帳款無法回收之情事，故已逾期之金融資產尚無減損疑慮。
-
本公司及子公司之應收帳款於民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日最大信用風險之暴險金額為每類應收帳款之帳面金額。
-
本公司及子公司並未持有任何的擔保品。
-
( 五 ) 存貨
| 存貨 | |||
|---|---|---|---|
原料 在製品 製成品 在途原物料 合計 |
102年9月30日 | ||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| $142,836 148,433 118,699 1,839 |
$(11,413) (11,912) (33,546) -) |
$131,423 136,521 85,153 1,839 |
|
| $411,807 | $(56,871) | $354,936 |
- 23 -
原料 在製品 製成品 在途原物料 合計 原料 在製品 製成品 在途原物料 合計 |
101年12月31日 | ||
|---|---|---|---|
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| $90,250 115,905 139,547 4,136 |
$(13,316) (13,808) (29,499) - |
$76,934 102,097 110,048 4,136 |
|
| $349,838 | $(56,623) | $293,215 |
|
| 101年9月30日 | |||
| 成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 | |
| $83,463 87,052 127,565 2,737 |
$(13,932) (12,720) (29,784) - |
$69,531 74,332 97,781 2,737 |
|
| $300,817 | $(56,436) | $244,381 |
101 年 1 月 1 日
| 101年1月1日 | |||
|---|---|---|---|
| 原料 在製品 製成品 合計 |
成本 | 備抵跌價損失 | 帳面金額 |
| $98,327 119,160 156,016 |
$(13,001) (19,110) (30,592) |
$85,326 100,050 125,424 |
|
| $373,503 | $(62,703) | $310,800 |
與存貨相關之銷貨成本金額如下：
| 出售存貨成本 存貨報廢損失 存貨跌價及呆滯損失(回升 利益) 合 計 |
102年7月至9月 | 101年7月至9月 102年1月至9月 $215,589) $679,386) 2,386) 5,601) (2,062) 248) $215,913) $685,235) |
101年1月至9月 |
|---|---|---|---|
| $243,005) 5,591) (6,251)) |
$662,763) 8,720) (6,268) |
||
| $242,345) | $665,215) |
本公司民國 101 年 1 月至 9 月、民國 102 年及 101 年 7 月至 9 月存貨回升利益主係因報廢呆 滯庫存。
- 24 -
( 六 ) 採用權益法之投資
| 採用權益法之投資 | ||||
|---|---|---|---|---|
Asan Laboratories Co., Ltd. |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $33,305 | $42,599 | $31,178 | $34,920 |
- 本公司主要關聯企業之彙總性財務資訊如下：
| Asan Laboratories Co., Ltd 資產 負債 102年9月30日 $57,022 $9,600 101年12月31日 $86,568 $12,998 101年9月30日 $90,259 $11,096 101年1月1日 $116,313 $22,342 |
收入 | 損益 | 持股比例 |
|---|---|---|---|
| $- $24 $7 $- |
($25,763) ($20,392) ($14,427) $- |
35.91% 35.91% 35.91% 19.94% |
- 前項被投資公司財務資訊未經本公司之會計師核閱。
( 七 ) 不動產、廠房及設備
102年1月1日 成本 累計折舊及減損 102年1月至9月 1月1日 增添 處分 重分類 折舊費用 淨兌換差額 9月30日 102年9月30日 成本 累計折舊及減損 |
土 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其 他 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $70,609 - |
$551,762 (165,879) |
$1,060,249 (736,528) |
$14,695 (11,146) |
$84,418 (2,381) |
$1,781,733 (915,934) |
|
| $70,609 | $385,883 | $323,721 | $3,549 | $82,037 |
$865,799 |
|
| $70,609 569,753 - 3,939 - - |
$385,883 8,368 -) 16,205 (17,953) - |
$323,721 13,882 (2,286) 166,230 (70,059) 101 |
$3,549 967 (69) 739 (888) 3 |
$82,037 52,966 (27) (93,450) (378) 4) |
$865,799 645,936 (2,382) 93,663) (89,278) 108) |
|
| $644,301 | $392,503 | $431,589 | $4,301 | $41,152 |
$1,513,846 | |
| $644,301 - |
$576,014 (183,511) |
$1,231,530 (799,941) |
$16,082 (11,781) |
$43,309 (2,157) |
$2,511,236 (997,390) |
|
| $644,301 | $392,503 | $431,589 | $4,301 | $41,152 |
$1,513,846 |
- 25 -
101年1月1日 成本 累計折舊及減損 101年1月至9月 1月1日 增添 處分 重分類 折舊費用 淨兌換差額 9月30日 101年9月30日 成本 累計折舊及減損 |
土 地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其 他 | 合 計 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $70,609 - |
$389,516 (147,159) |
$973,064 (647,808) |
$13,566 (10,946) |
$179,702 (2,168) |
$1,626,457 (808,081) |
|
| $70,609 | $242,357 | $325,256 | $2,620 | $177,534 | $818,376 |
|
| $70,609 - - - - - |
$242,357 3,032 (572) 157,219 (16,802) - |
$325,256 18,018 - 61,304 (65,623) (100) |
$2,620 690 - 1,414 (875) (4) |
$177,534 75,437 - (195,267) (384) (1) |
$818,376 97,177 (572) 24,670 (83,684) (105) |
|
| $70,609 | $385,234 | $338,855 | $3,845 | $57,319 |
$855,862 |
|
| $70,609 - |
$545,332 (160,098) |
$1,049,403 (710,548) |
$15,527 (11,682) |
$59,868 (2,549) |
$1,740,739 (884,877) |
|
| $70,609 | $385,234 | $338,855 | $3,845 | $57,319 |
$855,862 |
-
民國 102 年 5 月經法院拍賣購入桃園蘆竹鄉供興建廠房之土地，價格為 211,184 仟元，此筆 土地款項已全部支付完畢並於 6 月完成過戶。其中有 79 平方公尺土地因礙於現行法令規 定，本公司以吳永連先生名義持有之，雙方訂定協議書聲明上述土地之實質所有權為本 公司所有。
-
本公司截至民國 102 年及 101 年 9 月之機器設備之累計減損皆為 $1,618 仟元，當期皆未另行 提列減損損失。
-
本公司以不動產、廠房及設備提供擔保之資訊，請詳附註八之說明；取得重大不動產情 形，請詳附註十三之說明。
( 八 ) 長期預付租金
| (八)長期預付租金 | (八)長期預付租金 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
土地使用權 (九)短期借款 借款性質 銀行借款 購料借款 |
102.9.30 101.12.31 $- $9,990 102年9月30日 $6,901 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
||
| $- | $9,990 | $9,992 | $10,277 | ||||
| 利率區間 | |||||||
| 銀行借款 購料借款 |
$6,901 | 1.24%~1.903% |
- 26 -
| 借款性質 | 101年12月31日 | 利率區間 |
|---|---|---|
| 銀行借款 信用借款 購料借款 出口借款 借款性質 |
$26,000 6,697 2,327 |
1.42% 1.48% 1.48% 利率區間 |
| $35,024 | ||
| 101年9月30日 | ||
| 銀行借款 信用借款 借款性質 |
$83,788 | 1.37%～1.43% 利率區間 |
| 101年1月1日 | ||
| 銀行借款 信用借款 購料借款 出口借款 |
$136,500 32,037 7,381 |
1.32%～1.42% 1.66% 1.66% |
| $175,918 |
上列借款之質押擔保情形，請詳附註八「質押之資產」之說明。
本公司向各家銀行之借款，合約中均無限制條款。
( 十 ) 其他應付款
| )其他應付款 | ||||
|---|---|---|---|---|
應付薪資 應付設備款 其他應付款 合計 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $57,360 8,002 56,792 |
$70,240 20,637 50,309 |
$61,220 2,985 56,720 |
$52,259 15,733 33,469 |
|
| $122,154 | $141,186 | $120,925 | $101,461 |
( 十一 ) 應付公司債
| )應付公司債 | ||||
|---|---|---|---|---|
發行公司債總金額 減：應付公司債折價 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $600,000 (39,744) |
$- - |
$- - |
$- - |
|
| $560,256 | $- | $- | $- |
-
本公司為償還銀行借款，改善財務結構，經金融監督管理委員會民國 102 年 7 月 10 日金管證 發字第 10200259351 號函核准發行民國 102 年度國內第一次無擔保可轉換公司債，其發行條 件如下：
-
27 -
| 發行總額 | 6億元整 |
|---|---|
| 發行日 | 102.8.9 |
| 票面利率 | 0% |
| 發行期間 | 102.8.9~105.8.9 |
| 償還方式 | 除債券持有人依本辦法第十條轉換為本公司普通股，及本公司依本辦法第十 七條提前收回，或本公司由證券商營業處所買回註銷者外，本公司於本轉換 公司債到期時，按債券面額以現金一次償還。 |
| 贖回權 | 本公司於以下(一)、(二)情形得行使對本轉換公司債之贖回權 (一)本轉換公司債發行滿一個月之翌日起（民國102年9月10日）至發行期間 屆滿前四十日止(民國105年6月30日)，若本公司普通股股票在台灣證券 交易所之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達30%(含)以上 時；本公司得於其後三十個營業日內，以掛號寄發債券持有人（以寄發 前五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣或其他原因始取 得本轉換公司債之投資人，則以公告方式為之)一份「債券收回通知書」， 且函請櫃買中心公告。 (二)本轉換公司債發行滿一個月之翌日起(民國102年9月10日)至發行期間屆 滿前四十日(民國105年6月30日)止，本轉換公司債尚未轉換之債券總金 額低於發行總額之10%時；本公司得於其後任何時間，以掛號寄發債券 持有人（以寄發前五個營業日債權人名冊所載者為準，對於其後因買賣 或其他原因始取得本轉換公司債之投資人，則以公告方式為之）一份「債 券收回通知書」，且函請櫃買中心公告。 本公司將以寄發「債券收回通知書」之日（含）起加計三十日作為債券 收回基準日，債券持有人於債券收回基準日前以書面回覆本公司股務機 構要求以現金贖回者（於送達時即生效力，採郵寄者以郵戳日為憑），本 公司即於債券收回基準日後五個營業日按債券面額以現金贖回該債券持 有人之本轉換公司債。若債券持有人未於債券收回基準日前以書面回覆 本公司股務機構要求以現金贖回者，本公司得按當時之轉換價格，以債 券收回基準日為轉換基準日，將其轉換公司債轉換為本公司之普通股。 |
| 轉換期間 | 債券持有人得於本轉換公司債發行日後滿一個月之翌日(民國102年9月10日) 起至到期日前十日(民國105年7月30日)止，除依法暫停過戶期間及自本公司 無償配股停止過戶日、現金股息停止過戶日或現金增資認股停止過戶日前十 五個營業日起，至權利分派基準日止，辦理減資之減資基準日起至減資換發 股票開始交易日前一日止、合併或分割基準日之公告日前三個營業日起到合 併或分割基準日止外，得隨時透過交易券商轉知台灣集中保管結算所股份有 限公司(以下簡稱集保公司)向本公司之股務代理機構請求依本辦法規定將所 持有之本轉換公司債轉換為本公司普通股，並依本辦法第十條、第十一條、 第十五條規定辦理。 |
| 轉換價格 | 本轉換公司債轉換價格之訂定，係以民國102年8月1日為訂定轉換價格之基 準日，以其前一個營業日、三個營業日及五個營業日本公司普通股收盤價之 簡單算術平均數擇一乘以103.31%之轉換溢價率，即為本轉換公司債之轉換 價格（計算至新台幣分為止，毫以下四捨五入）。訂價基準日前如遇有除權 或除息者，經採樣用以計算轉換價格之收盤價應先設算為除權或除息後價 格；轉換價格於決定後至實際發行日前，如遇有除權或除息者，應依轉換價 格調整公式調整之。發行時之每股轉換價格訂定為78元。民國102年8月11日 起，轉換價格自78元調整為69.48元。民國102年9月5日起，轉換價格自69.48 元調整為67.08元。 |
- 28 -
( 十二 ) 退休金
-
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確定提撥退休辦法。本公司就員 工選擇適用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，依員工每月按薪資之 6% 提 撥退休金至勞工保險局之個人專戶。民國 102 年及 101 年 7 月至 9 月暨民國 102 年及 101 年 1 月 至 9 月認列之退休金成本分別為 1,236 仟元、 1,133 仟元、 3,602 仟元及 3,283 仟元。
-
南京旭富公司按中華人民共和國政府規定之養老保險制度每月依當地員工薪資總額之一 定比率提撥養老保險金，民國 102 及 101 年 1 至 9 月，其公司負擔提撥比率皆為 21% 及員工負 擔之提撥比率皆為 8% 。每位員工之退休金由政府管理統籌安排，南京旭富公司除按月提 撥外，無進一步義務。
-
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休辦法，係屬確定給付退休辦法，適用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工之服務年資，以及於實施「勞工退休金 條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。依該辦法之規定，員工退休金之 支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算， 15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年 給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為 限。未滿半年者以半年計；滿半年未滿一年者以一年計。本公司依員工每月薪資總額 5 ％ 提撥員工退休金基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。
4. 資產負債表認列之金額如下：
| 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 未提撥確定福利義務現值 未認列精算損益 未認列前期服務成本 認列於資產負債表之淨負債 |
101年12月31日 $(85,969) 54,000 (31,969) - - - $(31,969) |
101年1月1日 |
|---|---|---|
$(80,837) 53,429 |
||
(27,408) - - - |
||
$(27,408) |
-
本公司民國 102 年及 101 年 7 月至 9 月暨民國 102 年及 101 年 1 月至 9 月認列於綜合損益表之退 休金費用總額分別為 $617 仟元、 $917 仟元、 1,845 仟元及 2,752 仟元。
-
29 -
-
本公司之確定福利退休計劃資產，係由台灣銀行按該基金年度投資運用計畫所定委託經營 項目之比例及金額範圍內，依勞工退休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國 內外之金融機構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產之證券化 商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀 行二年定期存款利率計算之收益。民國 102 年及 101 年 9 月 30 日構成總計劃資產公允價值之 百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。
整體計劃資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間報酬之預測，並參考勞 工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定 期存款利率之收益之影響所作之估計。
- 有關退休金之精算假設彙總如下：
| 折現率 預期未來長期薪資水準增加率 計畫資產預期長期投資報酬率 |
101年度 100年度 1.50% 2.00% 1.50% 1.50% 1.75% 2.00% |
|---|---|
對於未來死亡率之假設係按照台灣壽險業第五回經驗生命表估計。
8. 經驗調整之歷史資訊如下：
| 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 計畫剩餘(短絀) 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 |
101年度 |
|---|---|
| $(85,969) 54,000 |
|
| (31,969) | |
| (469) | |
| (552) |
-
本公司於民國 102 年 9 月後一年內預計支付予退休計畫之提撥金為 $2,456 仟元。
-
30 -
( 十三 ) 股份基礎給付
- 民國 102 年及 101 年 1 月至 9 月，本公司之股份基礎給付協議如下：
| 協議之類型 給與日 給與數量 合約期間 員工認股權計畫 96.07.04 1,100仟單位 6年 |
既得條件 |
|---|---|
| 2 ~ 4年之服務 |
- 民國 102 年及 101 年 1 月至 9 月員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格之資訊 揭露如下表：
期初流通在外認股權 本期執行認股權 期末流通在外認股權 期末可執行認股權 |
102年1至9月 | 102年1至9月 | 101年1至9月 | 101年1至9月 |
|---|---|---|---|---|
| 認股權 數量 |
加權平均 履約價格(元) |
認股權 數量 |
加權平均 履約價格(元) |
|
| 75 (75) - - |
$20.22 - 20.22 - |
226 (116) 110 110 |
$21.80 - 20.22 - |
-
民國 102 年 1 月至 9 月及民國 101 年 1 月至 9 月執行之認股權於執行日之加權平均股價分別為 71.5 元及 54.79 元。
-
本公司截至 102 年 9 月 30 日止流通在外及可行使之員工認股權憑證已到期並全數轉換。
-
本公司 102 年 1 至 9 月依內含價值法認列之相關酬勞成本為 0 仟元。對認股選擇權計劃給與日 ( 或修正日 ) 於民國 93 年度 ( 含 ) 以後者，若採公允價值法認列認股權酬勞成本，其相關擬制 性資訊如下：
評價模式 Black-Scholes 選擇權評價模式 假設股利率 4.9107% 預期價格波動性 16.6083% 無風險利率 2.477675% 預期存續期間 0 年 每單位公允價值 20.22 元
- 31 -
| 本期淨利 報表認列之淨利 擬制純益 基本每股稅後盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 完全稀釋每股稅後盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 |
102年1月至9月 $122,997) 122,997) 2.25) 2.25) 2.18) 2.18) |
101年1月至9月 |
|---|---|---|
| $139,245) 139,245) 2.62) 2.62) 2.59) 2.59) |
( 十四 ) 股本
-
截至民國 102 年 9 月 30 日止，本公司額定資本額分別為 900,000 仟元 ( 其中 8,000 仟股保留供 認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債行使認股權使用 ) ，本公司實收資本額為 657,001 仟元，流通在外股數為 65,700 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。本公司已發行股 份之股款均已收訖。
-
本公司於民國 102 年 5 月 8 日經董事會決議通過辦理現金增資案，發行新股 12,000 仟股，每 股發行價格為 58 元，共計募集 694,000 仟元。是案業於民國 102 年 7 月 10 日經金融監督管理 委員會核准，並訂民國 102 年 8 月 23 日為增資基準日。
-
本公司於民國 102 年 6 月 18 日經股東會決議通過盈餘轉增資 39,454 仟元暨員工紅利轉增資 22,871 仟元，合計發行新股 4,308 仟股。是案業於民國 102 年 7 月 2 日經金融監督管理委員會 核准，並訂民國 102 年 8 月 11 日為增資基準日。
( 十五 ) 資本公積
依公司法規定，資本公積僅供彌補虧損，但公司無虧損者得以發行股票溢價及受領贈 與所得所產生之資本公積之全部或一部發給新股或現金。另依證券期貨局規定，每年撥充 資本公積之合計金額不得超過實收資本額 10% 。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資 本者，應俟產生該次資本公積經主管機關核准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本 公積撥充資本。
- 32 -
| 採用權益法認列 關聯企業股權淨 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 發行溢價 | 處分資產增益 | 其他 | 值之變動數 | ||||
| 102年1月1日 | $154,151 | $980 | $5,582 | $14,299 | |||
| 員工執行認股權發行新股 | 766 | - | - | - | |||
| 員工紅利轉增資 | 19,246 | - | - | - | |||
| 可轉換公司債之認股權 | - | - | 39,104 | - | |||
| 員工認股權酬勞成本 | - | - | 32,453 | - | |||
| 現金增資 | 574,000 | - | - | - | |||
| 102年9月30日 | $748,163 | $980 | $77,139 | $14,299 | |||
| 101年1月1日 員工執行認股權 101年9月30日 |
發行溢價 | 處分資產增益 | 員工認股權 | ||||
| $152,569 1,225 |
$980 - |
$5,582 - |
|||||
| $153,794 | $980 | $5,582 |
( 十六 ) 保留盈餘
| 1月1日 本期損益 盈餘分派 9月30日 |
102年1月至9月 $438,978 122,997 (193,842) $368,133 |
101年1月至9月 |
|---|---|---|
$337,523 139,245 (89,943) |
||
$386,825 |
A. 法定盈餘公積
依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10% 為法定盈餘公積，直至與實收資本總額相 等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，但公司無虧損者，得依股東會決議，將 該項公積超過實收資本額 25% 的部份，發給新股或現金。
B. 特別盈餘公積
本公司分派盈餘時，依法令規定須就當年度報導期間結束日之其他權益項目借方餘 額提列特別盈餘公積始得分派，俟後其他權益項目借方餘額迴轉時，迴轉金額得列入可 供分派盈餘中。
- 33 -
C. 盈餘分配及股利政策
-
本公司章程第 22 條規定，年度盈餘分派順序及限制如下：
-
(1) 提繳所得稅。
-
(2) 彌補以前年度虧損。
-
(3) 提列法定盈餘公積百分之十。
-
(4) 依證券交易法第四十一條第一項規定，提列特別盈餘公積。
-
(5) 餘額依下列比例分派之：
-
a. 員工紅利不低於百分之三。
-
b. 董事酬勞為百分之二。
-
-
(6) 股東紅利由董事會依據本公司之股利政策擬具分派議案，提請股東會決議分派之。
-
本公司民國 102 年 1 月至 9 月對於應付員工紅利及董事酬勞之估列依係章程規定衡量可能 發放之金額，其約按 102 年 1 月至 9 月稅後純益之 16.5% 計算。嗣後若董事會決議之發放 金額有重大變動時，應調整當年度費用；次年度股東會決議之發放金額仍有變動時，則 於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議 分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價， 並考量除權除息之影響為計算基礎。
-
本公司民國 101 年度及 100 年度盈餘分配議案、員工紅利及董事酬勞分派數，經董事會通 過擬議及股東會決議，其相關資訊請至「公開資訊觀測站」查詢。
-
本公司民國 101 年度及 100 年度員工紅利及董事酬勞經股東會決議分配情形與本公司民 國 101 年度及 100 年度財務報表估列數並無差異，實際分配情形如下：
| 101年度 | 100年度 | |
|---|---|---|
| (1)員工現金紅利 | $5,718) | $13,033) |
| (2)員工股票紅利 | ||
| 仟股數 | 362) | -) |
| 金額 | $22,871) | -) |
| 佔當年底流通在外股數比例 | 0.74%) | -) |
| (3)董事酬勞 | $3,445) | $1,556) |
- 34 -
( 十七 ) 其他權益項目
| (十七)其他權益項目 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構財務報表 之兌換差額 備供出售金融資產 未實現損益 102年1月1日 $(945) $291 外幣換算差異數﹕ –本公司及關聯企業 993 - 102年9月30日 $48 $291 國外營運機構財務報表 之兌換差額 備供出售金融資產 未實現損益 101年1月1日 $- $- 備供出售金融資產未 實現損益 - 101 外幣換算差異數﹕ –本公司及關聯企業 1 - 101年9月30日 $1 $101 (十八)其他收入 102年7月至9月101年7月至9月102年1月至9月 利息收入 $8 $1 $19 其他收入 1,549 647 4,026 壞帳轉回利益 - 1,515 - $1,557 $2,163 $4,045 (十九)其他利益及損失 102年7月至9月101年7月至9月102年1月至9月 淨外幣兌換利益(損失) $(1,919) $(2,376)) $3,607) 金融資產評價利益 135) -) 135) 處分不動產、廠房及設備利益 (損失) (1,536) (1) (1,536) 處分無形資產損失 (82) -) (82) 其他損失 (478) (673) (5,959) 合計 $(3,880) $(3,050)) $(3,835) |
國外營運機構財務報表 之兌換差額 |
備供出售金融資產 未實現損益 |
合計 | ||||
| $(945) 993 |
$291 - |
$(654) 993 |
|||||
| $48 | $291 | $339 | |||||
| 國外營運機構財務報表 之兌換差額 |
備供出售金融資產 未實現損益 |
合計 | |||||
| $- - 1 |
$- 101 - |
$- 101 1 |
|||||
| $1 | $101 | $102 | |||||
| 101年1月至9月 | |||||||
| $8 1,549 - |
$1 647 1,515 |
$19 4,026 - |
$62 2,844 1,515 |
||||
| $1,557 | $2,163 | $4,045 | $4,421 |
||||
| 101年1月至9月 | |||||||
| $(1,919) 135) (1,536) (82) (478) |
$(2,376)) -) (1) -) (673) |
$3,607) 135) (1,536) (82) (5,959) |
$(6,513) -) 128) -) (689) |
||||
| $(3,880) | $(3,050)) | $(3,835) | $(7,074) |
- 35 -
( 二十 ) 費用性質之資訊
| )費用性質之資訊 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 功能別 性質別 |
102年7月至9月 | 101年7月至9月 | ||||
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | $26,483 | $45,635 |
$72,118 |
$26,935 |
$17,900 |
$44,835 |
| 勞健保費用 | 1,983 | 1,023 |
3,006 | 1,838 | 732 |
2,570 |
| 退休金費用 | 1,276 | 577 | 1,853 | 1,441 | 609 |
2,050 |
| 其他用人費用 | 168 | 1,530 |
1,698 |
159 |
1,432 |
1,591 |
| 折舊費用 | 28,282 | 4,340 | 32,622 |
24,276 | 4,204 |
28,480 |
| 攤銷費用 | 111 | 0 |
111 |
148 |
15 |
163 |
| 功能別 性質別 |
102年1月至9月 | 101年1月至9月 | ||||
| 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | 屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
合 計 | |
| 員工服利費用 | ||||||
| 薪資費用 | $87,091 | $84,421 | $171,512 | $79,868 | $57,602 | $137,470 |
| 勞健保費用 | 6,262 | 2,566 | 8,828 | 5,360 | 2,237 | 7,597 |
| 退休金費用 | 3,783 | 1,664 | 5,447 | 4,188 | 1,847 | 6,035 |
| 其他用人費用 | 512 | 4,424 | 4,936 | 459 | 4,430 | 4,889 |
| 折舊費用 | 76,425 | 12,853 | 89,278 | 72,236 | 11,448 | 83,684 |
| 攤銷費用 | 333 | 26 | 359 | 296 | 45 | 341 |
( 廿一 ) 所得稅
- 所得稅費用
| 所得稅費用 | ||||
|---|---|---|---|---|
當期所得稅 遞延所得稅總額 未分配盈餘加徵10% 所得稅費用高(低)估 所得稅費用 |
102年7月至9月 | 101年7至9月 | 102年1至9月 | 101年1至9月 |
| $4,651) (48) -) (84) |
$11,112) (1,721) -) 4,316) |
$25,235) 170) 61) 136) |
$28,283) 341) 7) 4,316) |
|
| $4,519) | $13,707) | $25,602) | $32,947) |
-
本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 99 年度。
-
36 -
3. 本公司未分配盈餘相關資訊
| 3.本公司未分配盈餘相關資訊 | ||||
|---|---|---|---|---|
86年度以前 87年度以後 合 計 4.兩稅合一相關資訊 (1)可扣抵稅額帳戶餘額 本公司 (2)盈餘分配之稅額扣抵比率 本公司 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | |
| $86,063 282,070 |
$86,063 352,915 |
$86,063 300,762 |
||
| $368,133 | $438,978 | $386,825 | ||
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | ||
| $47,430 | ||||
依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時，其帳 載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨 減少數。
- 本公司依促進產業升級條例第九條之二第二項及「製造業及其相關技術服務業於中華民國 97 年 7 月 1 日至 98 年 12 月 31 日新增投資適用五年免徵營利事業所得稅獎勵辦法」第九條規定 增資擴展用於製造及銷售產品之所得，經核准自民國 101 年 1 月 1 日起連續五年免徵營利事 業所得稅。
( 廿二 ) 每股盈餘
| )每股盈餘 | |||
|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 可轉換公司債 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在 普通股之影響 |
102年7月至9月 | ||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| $22,778 $22,778 - 811 |
54,683 54,683 243 1,987 |
$0.42 $0.41 |
|
| $23,589 | 56,913 |
- 37 -
| 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 可轉換公司債 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在 普通股之影響 基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 屬於母公司普通股股東之本期淨利加潛在 普通股之影響 |
101年7月至9月 | ||
|---|---|---|---|
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| $46,896 $46,896 - - |
53,228 53,228 58 497 |
$0.88 $0.87 |
|
| $46,896 | 53,783 | ||
| 102年1月至9月 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| $122,997 $122,997 - 811 |
54,683 54,683 243 1,987 |
$2.25 $2.18 |
|
| $123,808 | 56,913 | ||
| 101年1月至9月 | |||
| 稅後金額 | 加權平均流通 在外股數(仟股) |
每股盈餘 (元) |
|
| $139,245 $139,245 - - |
53,228 53,228 58 497 |
$2.62 $2.59 |
|
| $139,245 | 53,783 |
- 38 -
計算稀釋每股盈餘時，員工分紅若有可能採發放股票者，於該潛在普通股具有稀釋作 用時計入加權平均流通在外股數，並以該潛在普通股報導期間結束日之公平價值，作為發 行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼 續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
如員工分紅採發放股票方式經股東會決議確定股數時，即列入決議年度基本每股盈餘 計算。
追溯調整後加權平均流通在外股數計算如下：
| 期初股數 加：員工認股轉換 盈餘轉增資 員工紅利轉增資 現金增資 合 計 |
102年1至9月 49,317) 27) 3,946) 60) 1,333) 54,683) |
101年1至9月 |
|---|---|---|
| 49,166 116 3,946 - - |
||
| 53,228 |
( 廿三 ) 營運之季節性
原料藥及中間體產業為人類民生必需之行業，過去之發展軌跡向來維持穩健，受總體 經濟環境之影響輕微，故本公司無營運之季節性。
七、關係人交易
一 ( ) 關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 瑞士商旭富美國股份有限公司 | 與本公司董事屬同一聯屬公司(註) |
| 旭利安製藥科技股份有限公司 | 為本公司之子公司 |
| 復華證券投資信託股份有限公司 | 為母公司三商行採權益法評價之被投資公司 |
| 財團法人台灣名人賽高爾夫運動振興基金會母公司捐贈金額達實收基金總額三分之一 | |
| 以上 | |
| 社團法人中華民國刑事偵防協會 | 具有重大影響力之關係人 |
( 註 ) 瑞士商旭福股份有限公司於民國 102 年 6 月解除本公司董事職位。
- 39 -
( 二 ) 與關係人間之重大交易事項
1. 商品及勞務之銷售
102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月
| 商品銷售： | ||||
|---|---|---|---|---|
| 關聯企業 | $- | $- | $7,905 | $31,753 |
商品銷售之交易價格及收款條件與非關係人並無重大差異。
2. 其他支出
科 目 102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 關聯企業 捐 贈 $1,000) $-) $1,300) $-)
3. 財產交易
(1) 購置財產交易之期末餘額 :
| 購置受益憑證： －關聯企業 購置受益憑證： －關聯企業 |
102年9月30日 | 102年9月30日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|---|---|
| 仟 單 位 | 金 額 | 仟 單 位 | 金 額 | |
| 3,418 | $45,009 |
- |
$- |
|
| 仟 單 位 | 金 額 | 仟 單 位 | 金 額 | |
| - | $- |
- |
$- |
( 三 ) 主要管理階層薪酬資訊
102 年 7 月至 9 月 101 年 7 月至 9 月 102 年 1 月至 9 月 101 年 1 月至 9 月 薪資及其他短期員工福利 $2,614 $2,578 $7,478 $7,481
- 40 -
八、質押之資產
本公司及子公司之資產提供擔保明細如下：
| 資產項目 |
帳面價值 | 帳面價值 | 擔保用途 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 | ||
| 土地 建築物 合計 |
$42,736 17,260 |
$42,736 19,481 |
$42,736 20,666 |
$42,736 23,437 |
短期借款 短期借款 |
| $59,996 | $62,217 | $63,402 | $66,173 |
上述質押之資產係以帳面價值表達。
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
一 ( ) 或有事項：無
( 二 ) 承諾事項：
- 已開立尚未使用之信用狀
進口原料 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
|---|---|---|---|---|
| $4,937 | $22,524) | $17,771) | $2,159) |
十、重大之災害損失：無
十一、重大之期後事項：
本公司於民國 102 年 3 月 8 日經董事會決議成立子公司旭利安製藥科技股份有限公司 ( 簡稱旭利 安 ) ，投資新台幣 4 億元製造及銷售高活性及無菌原料藥；並將觀音工業區土地以帳面金額加計 利息等成本後抵繳股款。本公司於民國 102 年 9 月已將觀音工業區土地過戶至旭利安，惟因策略 考量，於民國 102 年 11 月 8 日董事會決議以新台幣 45,000 仟元於開曼群島設立子公司「 Yushan Holding Universal Ltd. 」，再轉投資旭利安，並出售觀音全部土地予旭利安，出售總價款為新 台幣 316,012 仟元。
- 41 -
十二、其他
一 ( ) 資本風險管理
本公司及子公司之資本管理目標，係為維持最佳資本結構以降低資金成本，確保本公司及 子公司繼續經營，並為股東提供最大報酬。為了維持或調整資本結構，本公司及子公司可 能會調整支付予股東之股利金額、退還資本予股東、發行新股或出售資產。本公司及子公 司利用負債資本比率以監控其資本，該比率係按債務淨額除以資本總額計算。債務淨額之 計算為總借款（包括合併資產負債表所列報之「流動及非流動借款」等）扣除現金及約當 現金。資本總額之計算為合併資產負債表所列報之「權益」加上債務淨額。
本公司及子公司於民國 102 年之策略維持與民國 101 年相同，均係致力將負債資本比率維持 在 30% 以下。於民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日，本公 司之負債資本比率如下：
| 司之負債資本比率如下： | ||||
|---|---|---|---|---|
總借款 減：現金及約當現金 債務淨額 總權益 總資本 負債資本比率 |
102.9.30 | 101.12.31 | 101.9.30 | 101.1.1 |
| $567,157) (518,024) |
$35,024( (23,274) |
$83,788( (50,427) |
$175,918( (32,388) |
|
| 49,133) 2,029,293) |
11,750) 1,247,530) |
33,361) 1,181,127) |
143,530) 1,117,116) |
|
| $2,078,426) | $1,259,280) | $1,214,488) | $1,260,646) | |
| 2.36 % | 0.93% | 2.75% | 11.39% |
( 二 ) 金融工具
1. 金融工具公允價值資訊
| 金融工具公允價值資訊 | ||
|---|---|---|
| 金融資產： 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產 非避險之衍生工具 應收票據 應收帳款 其他應收款 合計 |
102年9月30日 | |
| 帳面金額 $518,024 120,555 3,878 214,051 7,739 $864,247 |
公允價值 | |
$518,024 120,555 3,878 214,051 7,739 |
||
$864,247 |
- 42 -
| 金融資產： 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 金融資產： 現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 合計 |
101年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|
| 帳面金額 公允價值 $23,274 $23,274 8,243 8,243 207,471 207,471 3,404 3,404 9,306 9,306 $251,698 $251,698 101年9月30日 |
公允價值 | |
$23,274 8,243 207,471 3,404 9,306 |
||
$251,698 |
||
| 帳面金額 公允價值 $50,427 $50,427 7,134 7,134 172,420 172,420 4,207 4,207 11,138 11,138 $245,326 $245,326 101年1月1日 |
公允價值 | |
$50,427 7,134 172,420 4,207 11,138 |
||
$245,326 |
||
| 帳面金額 $32,388 9,407 193,915 2,637 12,086 $250,433 |
公允價值 | |
$32,388 9,407 193,915 2,637 12,086 |
||
$250,433 |
- 43 -
| 金融負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 合計 金融負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 合計 金融負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 合計 金融負債： 短期借款 透過損益按公允價值衡量之金融負債 非避險之衍生工具 應付票據 應付帳款 其他應付款 合計 |
102年9月30日 | 102年9月30日 |
|---|---|---|
| 帳面金額 公允價值 $6,901 $6,901 7,043 7,043 76,679 76,679 122,154 122,154 560,256 560,256 $773,033 $773,033 101年12月31日 |
公允價值 | |
$6,901 7,043 76,679 122,154 560,256 |
||
$773,033 |
||
| 帳面金額 公允價值 $35,024 $35,024 9,855 9,855 72,664 72,664 141,186 141,186 $258,729 $258,729 101年9月30日 |
公允價值 | |
$35,024 9,855 72,664 141,186 |
||
$258,729 |
||
| 帳面金額 公允價值 $83,788 $83,788 8,610 8,610 44,213 44,213 120,925 120,925 $257,536 $257,536 101年1月1日 |
公允價值 | |
$83,788 8,610 44,213 120,925 |
||
$257,536 |
||
| 帳面金額 $175,918 66 9,495 62,152 101,461 $349,092 |
公允價值 | |
$175,918 66 9,495 62,152 101,461 |
||
$349,092 |
- 44 -
2. 財務風險管理政策
-
(1) 本公司及子公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險 ( 包括匯率風險、利 率風險、及價格風險 ) 、信用風險及流動性風險。本公司及子公司整體風險管理政策 著重於金融市場的不可預測事項，以降低對本公司及子公司財務狀況及財務績效之潛 在不利影響。
-
(2) 風險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之交易權限執行。本公司及子公司財務 部透過與營運單位密切溝通，負責辨認、評估與規避財務風險。
-
重大財務風險之性質及程度
-
(1) 市場風險
匯率風險
-
本公司營運，受多種不同貨幣所產生之匯率風險影響，但主要風險為美元。本公司 相關之匯率風險來自已認列之外幣計價資產與負債，主要為應收 ( 付 ) 帳款、預收貨 款等；本公司因以外銷為主，約佔營業額 85% 之比重，收款幣別主要為美金，其次 為日幣及歐元，雖然進貨之付款幣別也以美金為主，然而整體自然避險之比重約僅 能達到 15% ，因此面臨匯率風險。
-
本公司密切注意匯率之變化，利用遠期外匯及外幣借款等方式規避匯率風險。風險 管理政策係針對前述被避險項目進行公平價值避險。
-
本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重大匯率波動 影響之外幣資產及負債資訊如下：
102 年 9 月 30 日
| 102年9月30日 | 102年9月30日 | 102年9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金融資產 貨幣性項目 美金 日幣 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 |
敏感度分析 外 幣匯 率帳面金額變動幅度 損益影響 權益影響 $6,489 29.62 $192,204 1% 1,922 - 49,417 0.30 14,825 1% 148 - 1,369 29.62 40,550 1% 406 - 1,800 0.30 540 1% 6 - |
敏感度分析 | ||||
| 損益影響 | 權益影響 | |||||
| $6,489 49,417 1,369 1,800 |
29.62 0.30 29.62 0.30 |
$192,204 14,825 40,550 540 |
1% 1% 1% 1% |
1,922 148 406 6 |
- - - - |
- 45 -
| 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 金融資產 貨幣性項目 美金 歐元 日幣 金融負債 貨幣性項目 美金 日幣 |
101年12月31日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 | 101年12月31日 |
|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 外 幣匯 率帳面金額變動幅度 損益影響 權益影響 $4,875) 29.03) 141,521 1% 1,415 - 87) 38.48) 3,348 1% 33 - 36,622) 0.34) 12,451 1% 125 - 1,063) 29.03) 30,859 1% 309 - 2,706) 0.34) 920 1% 10 - 101年9月30日 |
敏感度分析 | ||||
| 損益影響 | 權益影響 | ||||
| $4,875) 87) 36,622) 1,063) 2,706) |
29.03) 38.48) 0.34) 29.03) 0.34) |
1,415 33 125 309 10 |
- - - - - |
||
| 敏感度分析 外 幣匯 率帳面金額變動幅度 損益影響 權益影響 $5,501 29.31 $161,234 1% 1,612 - 24 37.94 911 1% 9 - 10,712 0.38 4,071 1% 41 - 558 29.31 16,355 1% 164 - 6,044 0.38 2,297 1% 23 - 101年1月1日 |
敏感度分析 | ||||
| 損益影響 | 權益影響 | ||||
| $5,501 24 10,712 558 6,044 |
29.31 37.94 0.38 29.31 0.38 |
1,612 9 41 164 23 |
- - - - - |
||
| 外 幣 | 敏感度分析 匯 率帳面金額變動幅度 損益影響 權益影響 30.26) $151,663 1% 1,517 - 39.19) 1,724 1% 17 - 0.39) 19,285 1% 193 - 30.26) 64,968 1% 650 - 0.39) 608 1% 6 - |
敏感度分析 | |||
| 權益影響 | |||||
| $5,012) 44) 49,448) 2,147) 1,560) |
- - - - - |
- 46 -
利率風險
-
本公司目前僅有歐元之短期借款，其外幣借款係為規避外幣應收帳款之匯率風險而 舉措，均為浮動利率，惟外幣借款金額微小，故本公司無面臨重大利率上升之現金 流量利率風險。
-
本公司之應付公司債為固定利率且以攤銷後成本衡量，故利率變動未有重大影響未 來現金流量。
價格風險
- 由於本公司持有之投資於合併資產負債表中僅有採用權益法之投資，因此本公司無 暴露於權益工具之價格風險。
(2) 信用風險
-
A. 信用風險係本公司及子公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產 生財務損失之風險。本公司及子公司依內部明定之授信政策，與客戶於訂定付款 及提出交貨之條款與條件前，須就每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風 險控管係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素，以評估客戶之信用品質。 個別風險之限額係管理階層依內部或外部之評等而制訂，並定期監控信用額度之 使用。主要信用風險來自現金及約當現金、衍生金融工具，及存放於銀行與金融 機構之存款，並包括尚未收現之應收帳款及已承諾之交易。
-
B. 於民國 102 年及 101 年 1 月至 9 月，並無超出信用限額之情事，且管理階層不預期會 受交易對手之不履約而產生任何重大損失。
-
C. 本公司及子公司未逾期且未減損金融資產之信用品質資訊詳附註六各金融資產之 重大說明揭露。
-
D. 本公司及子公司已逾期惟未減損金融資產之帳齡分析資訊詳附註六之說明揭露。
-
E. 本公司及子公司業已發生減損之金融資產的個別分析請詳附註六各金融資產之說 明。
(3) 流動性風險
現金流量預測是由本公司財務部予以彙總。財務部監控本公司及子公司流動資金需求 之預測，確保其有足夠資金得以支應營運需要，並在任何時候維持足夠之未支用的借 款額度，此等預測考量本公司及子公司之債務融資計畫，符合內部資產負債表之財務 比率目標。
- 47 -
| 非衍生金融負債 102年9月30日 |
3個月以下 $- 7,043 76,679 74,467 - 3個月以下 $26,000 8,738 72,664 109,078 |
3個月 至1年內 $6,901 - - 47,687 - 3個月 至1年內 $9,024 1,099 - 32,108 |
1至2年內 $- - - - - 1至2年內 $- 18 - - |
2年5年內 $- - - - 560,256 2年5年內 $- - - - |
5年以上 |
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債 非衍生金融負債 101年12月31日 |
$- - - - - 5年以上 |
||||
| 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 |
$- - - - |
| 非衍生金融負債 101年9月30日 |
3個月以下 $82,000 6,362 44,213 69,257 3個月以下 $137,462 66 8,793 62,152 75,872 |
3個月 至1年內 $1,788 722 - 51,668 3個月 至1年內 $38,456 - 332 - 25,589 |
1至2年內 $- 963 - - 1至2年內 $- - 370 - - |
2年5年內 $- 563 - - 2年5年內 $- - - - - |
5年以上 |
|---|---|---|---|---|---|
| 短期借款 應付票據 應付帳款 其他應付款 非衍生金融負債 101年1月1日 短期借款 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 應付票據 應付帳款 其他應付款 |
$- - - - 5年以上 |
||||
$- - - - - |
- 48 -
( 三 ) 公允價值估計
-
下表為分析以公允價值衡量之金融工具所採用之評價技術。各等級之定義如下：
-
。
-
第一等級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價 ( 未經調整 )
-
第二等級：除包含於第一等級之公開報價外，資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接（亦即 由價格推導而得）可觀察之輸入值。
第三等級：非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值。
本公司及子公司於民國 102 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日以公允價值衡量之金融資產及負 債如下：
| 102年9月30日 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生性金融工具 受益憑證 合計 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 遠期外匯合約 |
第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 |
|---|---|---|---|---|
| $- 120,015 |
$540 - |
$- - |
$540 120,015 |
|
| $120,015 | $540 | $- | $120,555 |
|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| $- | $66 | $- | $66 |
-
於活絡市場交易之金融工具，其公允價值係依報導期間結束日之市場報價衡量。當報價 可即時且定期自證券交易所、交易商、經紀商、產業、評價服務機構或監管機構取得， 且該等報價係代表在正常交易之基礎下進行之實際及定期市場交易時，該市場被視為活 絡市場。本公司及子公司持有金融資產之市場報價為收盤價，該等工具係屬於第一等 級。第一等級之工具主要包括權益工具及債務工具，其分類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債或備供出售金融資產。
-
未在活絡市場交易之金融工具（例如於櫃檯買賣之衍生工具），其公允價值係利用評價 技術決定。評價技術將盡可能的多利用可觀察之市場資料（如有），並盡可能少依賴企 業之特定估計。若計算一金融工具之公允價值所需之所有重大參數均為可觀察資料，則 該金融工具係屬於第二等級。
-
49 -
-
如一項或多項重大參數並非依可觀察市場資料取得，則該金融工具係屬於第三等級。
-
用以評估金融工具之特定評估技術包括：
-
(1) 遠期外匯合約公允價值之決定係採用報導期間結束日之遠期匯率折算至現值。
-
(2) 其他評價技術，以決定其餘金融工具之公允價值，例如現金流量折現分析。
-
除某些遠期外匯合約因市場無直接可觀察之遠期匯率外，所有取得之公允價值估計均屬 於第二等級。
-
本公司及子公司於民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日無 屬於第三等級金融工具之變動。
-
50 -
十三、附註揭露事項
一 ( ) 重大交易事項相關資訊
1. 期末持有有價證券情形：
| 持有之公司 | 有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人 之關係 |
帳列科目 | 期末 | 期末 | 備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數(仟) | 帳面金額 | 持股比例 | 市價 | |||||
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
受益憑證 統一強棒貨幣市場基金 |
－ | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
2,760 | $45,000 | - | $16.3091 | 無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
受 益 憑 證 國泰台灣貨幣市場基金 |
－ |
透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
2,464 | 30,005 | - | 12.1774 | 無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
受 益 憑 證 復華有利貨幣市場基金 |
為母公司採權益法 評價之被投資公司 |
透過損益按公允價值衡 量之金融資產-流動 |
3,418 | 45,010 | - | 13.1670 | 無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
股 票 Asan Laboratories Co., Ltd. |
本公司採權益法評 價之被投資公司 |
採用權益法之投資 | 6,862 | 33,305 | 35.91% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
股 票 SCI Holding Universal Ltd. |
本公司之子公司 | 採用權益法之投資 | - | 22,011 | 100% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
股 票 旭利安製藥科技股份有限公司 |
本公司之子公司 | 採用權益法之投資 | 1,000 | 6,425 | 100% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
| SCI Holding Universal Ltd. |
股 票 南京旭富醫藥科技有限公司 |
本公司之孫公司 | 採用權益法之投資 | - | 21,970 | 100% | 同帳面金額 (註一) |
無 |
註一：係民國 102 年 9 月 30 日未經會計師核閱之淨值。
- 51 -
2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：
| 取得之公司 | 財產名稱 | 交易日 或事實 發生日 |
交易金額 | 價款支付 情形 |
交易對象 | 關係 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 交易對象為關係人者，其前次移轉資料 | 價格決定 | 取得目 的及使 用情形 |
其他約 定事項 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 所有人 | 與發行人之 關係 |
移轉日期 | 金額 | 之參考 依據 |
|||||||||
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
土地 | 102.1.4 | 312,068 仟元 |
已全數支 付完畢 |
自然人 | 無 | N/A | N/A | N/A | N/A | 專業估價 公司之估 價報告 |
營運擴 充需求 |
註一 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
土地 | 102.5.9 | 211,184 仟元 |
已全數支 付完畢 |
啟慶實業 (股)有限 公司/臺 灣桃園地 方法院 |
無 | N/A | N/A | N/A | N/A | 係參考公 告之拍賣 最低價 |
營運擴 充需求 |
無 |
註一：其他相關情形，請詳附註十一。
- 52 -
( 二 ) 轉投資事業相關資訊
被投資公司名稱、所在地區等相關資訊：
| 投資公 司名稱 |
被投資公司名稱 | 所在地區 | 主要營 業項目 |
原始投資金額 | 原始投資金額 | 期末持有 | 期末持有 | 期末持有 | 被投資公司 本期損益 |
本期認列之 投資損益 |
備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | |||||||
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
Asan Laboratories Co., Ltd. |
Grand Cayman Islands |
研發藥品 | $127,320 | $127,320 | 6,862 | 35.91% | $33,305 | ($10,433) | ($3,759) | 無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
SCI Holding Universal Ltd. |
British Virgin Islands |
原料藥、中間 體之製程開發 |
$46,607 | $46,607 | - | 100% | $22,011 | ($1,816) | ($1,816) | 無 |
| 旭富製藥科技 股份有限公司 |
旭利安製藥科技 股份有限公司 |
桃園縣 蘆竹鄉 |
原料藥、製劑 之研發製造及 銷售 |
$10,000 | - | 1,000 | 100% | $6,425 | ($3,575) | ($3,575) | 無 |
| SCI Holding Universal Ltd. |
南京旭富醫藥科 技有限公司 |
南京 | 原料藥、中間 體之製程開發 |
$45,975 | $45,975 | - | 100% | $21,970 | ($1,816) | ($1,816) | 無 |
- 53 -
( 三 ) 大陸投資資訊
| )大陸投資資訊 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 公司名稱 |
主要營業 項目 |
實收資本額 | 投資方式 （註1） |
本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 |
本期匯出或收 回投資金額 |
本期期末自台 灣匯出累積投 資金額 |
本公司直接 或間接投資 之持股比例 |
本期認列 投資損益 (註2） |
期末投資 帳面價值 |
截至本期 止已匯回 投資收益 |
|
| 匯出 | 收回 | ||||||||||
| 南京旭富醫藥 科技有限公司 |
原料藥、中 間體之製 程開發 |
$45,975 | (二) | $45,975 | - | - | $45,975 | 100.00% | (二)3. ($1,816) |
$21,970 | - |
| 公司名稱 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會 核准投資金額 |
依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額(註3) |
|---|---|---|---|
| 旭富製藥科技股份 有限公司 |
$45,975 | USD1,500仟元 | $1,217,576 |
註 1 ：投資方式區分為下列四種，標示種類別即可：
一 ( ) 經由第三地區匯款投資大陸公司
( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司
( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司
( 四 ) 其他方式 EX ：委託投資
註 2 ：本期認列投資損益欄中：
一 ( ) 若屬籌備中，尚無投資損益者，應予註明
( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種，應予註明
-
經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表
-
經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表
-
其他。
註 3 ：本表相關數字應以新臺幣列示。
- 54 -
十四、營運部門資訊
本公司係以單一部門衡量部門績效及資源分配，故無營運部門別財務資訊之揭露。
十五、首次採用 IFRSs
本合併財務報表係本公司及子公司依 IFRSs 所編製之首份合併財務報表，於編製初始資產負債 表時，本公司及子公司業已將先前依中華民國一般公認會計原則編製財務報表所報導之金額調 整為依 IFRSs 報導之金額。本公司就首次採用 IFRSs 所選擇之豁免、追溯適用之例外及自中華民 國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 如何影響本公司及子公司財務狀況、財務績效及現金流量之 調節，說明如下：
一 ( ) 所選擇之豁免項目
本公司及子公司適用國際財務報導準則第 1 號所選擇之豁免項目，請參閱民國 102 年第一季 合併財務報告。
-
( 二 ) 本公司及子公司適用國際財務報導準則第 1 號之追溯適用之例外規定之情形，請參閱民國 102 年第一季合併財務報告。
-
( 三 ) 自中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調節
國際財務報導準則第 1 號規定，企業須對比較期間之權益、綜合損益及現金流量進行 調節。各期間之權益及綜合損益，依先前之中華民國一般公認會計原則轉換至 IFRSs 之調 節，列示於下：
-
民國 101 年 1 月 1 日及 101 年 12 月 31 日權益之調節，請參閱民國 102 年第一季合併財務報告。
-
民國 101 年度綜合損益之調節，請參閱民國 102 年第一季合併財務報告。
-
55 -
3. 民國 101 年 9 月 30 日權益之調節
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | ||||||||
| 項 目 | 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 | 說 明 | ||||
| 資產 | ||||||||||
| ($11,138) - - - - (14,356) 11,138 |
||||||||||
流動資產 |
||||||||||
現金及約當現金 |
$61,565 | $- | $50,427 | 現金及約當現金 | (9) | |||||
應收票據及帳款淨額 |
179,554 | - | 179,554 | 應收票據及帳款 | ||||||
| 淨額 | ||||||||||
其他應收款 |
4,207 | - | 4,207 | 其他應收款 | ||||||
存貨 |
244,381 | - | 244,381 | 存貨 | ||||||
預付費用及預付款項 |
6,184 | - | 6,184 | 預付款項 | ||||||
遞延所得稅資產-流動 |
14,356 | - | - | － | .(1) | |||||
其他流動資產 |
1,244 | - | 12,382 | 其他流動資產 | .(9) | |||||
小 計 |
511,491 | - | (14,356) | 497,135 | ||||||
| 基金及投資 | - | |||||||||
採權益法之長期股權 投資 |
31,178 | - | 31,178 | 採用權益法之投資 | ||||||
固定資產淨額 |
913,125 | - | (57,263) | 855,862 | 不動產、廠房及 | .(2) | ||||
| 設備 | ||||||||||
無形資產 |
10,274 | (164) | (9,992) | 118 | 無形資產 | (3)、(7) | ||||
其他資產 |
||||||||||
| (957) 14,356 68,212 |
||||||||||
遞延費用 |
957 | - | - | － | (4) | |||||
遞延所得稅資產 -非流動 |
20,324 | 4,522 | 39,202 | 遞延所得稅資產- 非流動 |
(1)、(7) | |||||
其他非流動資產 |
3 | - | 68,215 | 其他非流動資產 | (2)、(3) 、(4) |
|||||
小 計 |
21,284 | 4,522 | 81,611 | 107,417 | ||||||
| 資產總計 | $1,487,352 | $4,358 | $- | $1,491,710 | ||||||
==> picture [226 x 41] intentionally omitted <==
==> picture [170 x 41] intentionally omitted <==
- 56 -
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
單位：新台幣仟元 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | |||||||
| 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | ||||||
| 項 目 | |||||||
| 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 | 項 目 | 說 明 | ||
| 負債及股東權益 | |||||||
流動負債 |
|||||||
短期借款 |
$83,788 | $- | $- - - (95,389) 95,389 - |
$83,788 | 短期借款 |
||
應付票據及帳款 |
52,823 | - | 52,823 | 應付票據及帳款 |
|||
應付所得稅 |
12,874 | - | 12,874 | 當期所得稅負債 |
|||
應付費用 |
95,389 | - | - | － |
(5) | ||
其他應付款 |
25,537 | - | 120,926 | 其他應付款 |
(5) | ||
其他流動負債 |
8,125 | 4,402 | 12,527 | 其他流動負債 |
(6) | ||
小 計 |
278,536 | 4,402 | - | 282,938 | |||
其他負債 |
- | ||||||
應計退休金負債 |
14,088 | 13,559 | 27,647 | 其他非流動負債 |
(7) | ||
小 計 |
14,088 | 13,559 | - | 27,647 | |||
負債合計 |
292,624 | 17,961 | - | 310,585 | |||
股東權益 |
- - - - - |
||||||
普通股股本 |
492,823 | - | 492,823 | 普通股股本 |
|||
資本公積 |
160,355 | - | 160,355 | 資本公積 |
|||
保留盈餘 |
保留盈餘 | ||||||
法定盈餘公積 |
128,142 | - | 128,142 | 法定盈餘公積 |
|||
特別盈餘公積 |
12,879 | - | 12,879 | 特別盈餘公積 |
|||
未提撥保留盈餘 |
411,101 | (24,277) | 386,824 | 未提撥保留盈餘 (6)、(7) 、(8) |
|||
股東權益其他調整項目 |
其他權益 | ||||||
金融商品未實現損益 |
101 | - | - | 101 | 備供出售金融資 產未實現損益 |
||
| 累積換算調整數 | 2,206 | (2,205) | - | 1 國外營運機構財 務報表換算之兌 換差額 (8) |
|||
| 未認列為退休金成本 之淨損失 |
(12,879) | 12,879 | - | - | － (7) |
||
母公司股東權益合計 |
1,194,728 | (13,603) | - | 1,181,125 | |||
股東權益合計 |
1,194,728 | (13,603) | - | 1,181,125 | |||
| 負債及股東權益總計 | $1,487,352 | $4,358 | $- | $1,491,710 |
- 57 -
4. 民國 101 年 1 月至 9 月綜合損益之調節
單位：新台幣仟元 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||
| 項 目 | 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 項 目 說明 |
|
| 營業收入淨額 | $953,225 | $- | $- | $953,225 營業收入淨額 |
|
| 營業成本 | 665,215 | - | - | 665,215 營業成本 |
|
| 營業毛利 | 288,010 | - | - | 288,010 營業毛利 |
|
| 營業費用 | 營業費用 | ||||
推銷費用 |
37,718 | - | - | 37,718 推銷費用 43,388 管理費用 (6)、(7) 27,158 研究發展費用 |
|
管理及總務費用 |
44,022 | (634) | - | ||
| 研究發展費用 | 27,158 | - | - | ||
合 計 |
108,898 | (634) | - | 108,264 |
|
| 營業淨利 | 179,112 | 634 | - | 179,746 營業淨利 |
|
| 營業外收入及利益 | 9,511 | - | - | 9,511 營業外收入及支出 |
|
| 營業外費用及損失 | 17,064 | - | - | 17,064 營業外收入及支出 |
|
| 稅前淨利 | 171,559 | 634 | - | 172,193 稅前淨利 |
|
| 所得稅費用 | (32,801) | (146) | - | (32,947) 所得稅費用 (7) |
|
| 合併總損益 | $138,758) | $488) | $- | $139,246 本期淨利 |
|
| 1 國外營運機構財務報 |
|||||
| 表換算之兌換差額 | |||||
| 101 採用權益法認列之關 聯企業及合資之其他 綜合損益之份額 |
|||||
| 102 當期其他綜合損益 |
|||||
| (稅後淨額) | |||||
| $139,348) 當期綜合損益總額 |
|||||
- 58 -
5. 民國 101 年 7 月至 9 月綜合損益之調節
單位：新台幣仟元 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 我國一般公認會計原則 | 轉換至國際財務報導 準則之影響 |
國際財務報導準則 | |||
| 項 目 | 金 額 | 認列及 衡量差異 |
表達差異 | 金 額 項 目 說明 |
|
| 營業收入淨額 | $313,216 | $- | $- | $313,216 營業收入淨額 |
|
| 營業成本 | 215,912 | - | - | 215,912 營業成本 |
|
| 營業毛利 | 97,304 | - | - | 97,304 營業毛利 |
|
| 營業費用 | 營業費用 | ||||
推銷費用 |
11,393 | - | - | 11,393 推銷費用 11,709 管理費用 (6)、(7) 10,655 研究發展費用 |
|
管理及總務費用 |
11,813 | (104) | - | ||
| 研究發展費用 | 10,655 | - | - | ||
合 計 |
33,861 | (104) | - | 33,757 |
|
| 營業淨利 | 63,443 | 104 | - | 63,547 營業淨利 |
|
| 營業外收入及利益 | 3,891 | - | - | 3,891 營業外收入及支出 |
|
| 營業外費用及損失 | 6,835 | - | - | 6,835 營業外收入及支出 |
|
| 稅前淨利 | 60,499 | 104 | - | 60,603 稅前淨利 |
|
| 所得稅費用 | (13,658) | (49) | - | (13,707) 所得稅費用 (7) |
|
| 合併總損益 | $46,841 | $55 | $- | $46,896 本期淨利 |
|
| 308 國外營運機構財務報 |
|||||
| 表換算之兌換差額 | |||||
| 5 採用權益法認列之關 聯企業及合資之其他 綜合損益之份額 |
|||||
| 313 當期其他綜合損益 |
|||||
| (稅後淨額) | |||||
| $47,209 當期綜合損益總額 |
|||||
- 59 -
調節原因說明如下：
(1) 所得稅
-
a. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為 流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項 目。
-
b. 依我國財務會計準則公報規定，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備 抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益「很有可能」實現時始認列為遞延 所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
-
c. 故本公司及子公司重分類調整減少遞延所得稅資產－流動 $14,356 仟元，調整增加遞 延所得稅資產 $14,356 仟元。
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(2) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達 於預付設備款 $57,263 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產項下。
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(3) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，原本表達於 其他無形資產科目項下之土地使用權 $9,992 仟元，應依性質重分類至其他非流動資產 「長期預付租金」。
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(4) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達 於遞延費用 $957 仟元依其性質予以適當分類至其他非流動資產項下。
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(5) 轉換至 IFRSs 後且為配合證券發行人財務報告編製準則之財務報表表達，將原本表達 於應付費用金額 $95,389 仟元，予以適當重分類至其他應付款。
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(6) 現行我國財務會計準則公報並未對短期帶薪假作相關規定，本公司及子公司於實際支 出時認列費用。惟依 IAS 19 「員工福利」規定，應認列已累積未使用之帶薪假，致本 公司及子公司於民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日暨 7 月 1 日至 9 月 30 日應分別調整增加管理 及總務費用金額 $225 仟元及 182 仟元，另截至 101 年 9 月 30 日止，亦調整增加其他流動 -
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負債 負債準備 $4,402 仟元，保留盈餘因此減少金額 $4,402 仟元。
(7) 退休金
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a. 退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18 號第 23 段規定應參酌之 因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」規定，折現率之採用係參考報導 期間結束日幣別及期間與退休金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定。
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b. 依我國財務會計準則公報規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退休金給 付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟依國際會計準則第 19 號「員工 福利」（ 2010 年正體中文版）規定，於採用日立即認列為費用。
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c. 依我國財務會計準則公報規定，報導期間結束日累積給付義務超過退休基金資產公 平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」並 無此下限之規定。
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d. 本公司及子公司退休金精算損益，依我國財務會計準則公報規定，採緩衝區法認列 為精算損益。惟依國際會計準則第 19 號「員工福利」（ 2010 年正體中文版）規定， 可採取「緩衝區法」或「全部立即認列法」認列於其他綜合損益中，本公司於 IFRSs 轉換日及轉換日之後，皆採取立即認列法分別將精算損益認列於保留盈餘及其他綜 合損益項下。
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e. 綜合上述， 1 月 1 日至 9 月 30 日暨 7 月 1 日至 9 月 30 日將分別調整減少管理及總務費用金 額 $859 仟元及 286 仟元，調整增加所得稅費用金額分別為 $146 仟元及 49 仟元；另截 至 101 年 9 月 30 日亦調整減少遞延退休金成本金額 $164 仟元、未認列為退休金成本之 -
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淨損失金額 $12,879 仟元及保留盈餘金額 $22,080 仟元，且調整增加遞延所得稅資產 非流動金額 $4,522 仟元及應計退休金負債金額 $13,559 仟元。
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(8) 本公司及子公司依照 IFRS1 對於所有國外營運機構，得不依照 IAS 21 規定，個別辨認 並追溯調整每一國外營運機構於轉換日應存在之累積換算調整數，而將轉換日之累積 換算調整數歸零。故本公司及子公司持續將於轉換日之累積換算調整數調整減少 $ 2,205 仟元，未分配盈餘因而增加 $ 2,205 仟元。
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(9) 在國際財務報導準則下，將三個月以上的定存 $11,138 仟元，應性質轉列為其他流動 -
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資產 其他金融資產項下。
6. 現金流量表之重大調整
民國 101 年度及 1 月 1 日至 9 月 30 日現金流量表之重大調整無重大變動，請參閱民國 102 年 第一季合併財務報告。
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本公司期中合併財務報表之各項會計政策及豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發 布、經濟環境之變動，或本公司對各項會計政策及豁免選擇之影響評估之改變，而與年 度合併財務報表（首份 IFRSs 合併財務報表）選擇之各項會計政策及豁免有所不同。
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