SCI — Annual Report 2020

Dec 2, 2020

旭富製藥科技股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告

民國一○九年度及一○八年度

公 司 地 址:桃園市蘆竹區濱海里海湖北路309巷61號 電 話:(03)354-3133

目 錄

	項 目	頁 次
一、封 面		1
二、目 錄		2
三、會計師查核報告書		3
四、資產負債表		4
五、綜合損益表		5
六、權益變動表		6
七、現金流量表		7
八、個體財務報告附註
(一)公司沿革		8
	(二)通過財務報告之日期及程序	8
	(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	8~9
	(四)重大會計政策之彙總說明	9~20
	(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	21
	(六)重要會計項目之說明	21~44
(七)關係人交易		44~45
(八)質押之資產		45
	(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	45
(十)重大之災害損失		45
	(十一)重大之期後事項	46
(十二)其 他		46
(十三)附註揭露事項
	1.重大交易事項相關資訊	47~48
	2.轉投資事業相關資訊	48
	3.大陸投資資訊	48
	4.主要股東資訊	48
(十四)部門資訊		48
九、重要會計項目明細表		49~58

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			109.12.31		108.12.31
	資 產 流動資產:	金	額	%	金 額	%		負債乃 流動負付
1100	現金及約當現金(附註六(一))	\$	603,094	13	523,085	13	2170	應付
1110	透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動						2130	合約員
	(附註六(二))				466,025	11	2200	其他质
1170	應收票據及帳款淨額(附註六(四)及		337,749	7	352,404	9	2213	應付言
	六(十七))						2230	本期月
1310	貨 $(H$ 註六 $(L))$ 存		380,879	8	527,081	13	2250	負債斗
1470	其他流動資產(附註六(六)及十)		567,012	13	36,809	$\mathbf{1}$	2280	租賃負
			1,888,734	41	1,905,404	47	2300	其他》
	非流動資產:
1510	透過損益按公允價值衡量之金融資產一非							非流動負
	流動(附註六(二))		667,955	15			2580	租賃員
1518	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益						2570	遞延月
	工具投資(附註六(三))		85,697	$\overline{2}$	137,329	3	2640	淨確
1550	採用權益法之投資(附註六(七))		349,186	$\overline{7}$	349,723	9
1600	不動產、廠房及設備(附註六(八)及八)		1,180,943	26	1,557,790	38		負有
1755	使用權資產(附註六(九))		2,568	$\overline{\phantom{0}}$	2,974	-		權
1780	無形資產		41,319	1	47,661	1	3100	股本
1840	遞延所得稅資產(附註六(十五))		263,546	6	57,243	1	3200	資本
1900	其他非流動資產		89,890	$\overline{2}$	23,253	-1	3310	法定
			2,681,104	59	2,175,973	53	3320	特別
							3350	未分酉
							3400	其他相
								權

	109.12.31			108.12.31
負債及權益	金	額	$\%$	金 額	$\%$
流動負債:
應付票據及帳款	\$	80,878	$\boldsymbol{2}$	94,302	2
合約負債-流動(附註六(十八))		97,295	$\overline{c}$	59,092	$\overline{2}$
其他應付款(附註六(十一))		188,838	$\overline{\bf 4}$	229,730	6
應付設備及工程款		21,064	$\mathbf{1}$	16,605
本期所得稅負債		127,490	3	96,671	2
負債準備-流動(附註六(十三)及十)		595,232	13	83,957	2
租賃負債一流動(附註六(十二))		1,340		1,795
其他流動負債		9,977		2,012
		1,122,114	25	584,164	14
非流動負債:
租賃負債一非流動(附註六(十二))		1,248
遞延所得稅負債(附註六(十五))		103,811	2	1,197
淨確定福利負債-非流動(附註六(十四))		20,443		21,376	$\mathbf{I}$
		125,502	$\overline{c}$	22,573	1
負債總計		1,247,616	27	606,737	15
益(附註六(十六)): 槯
股本		794,853	17	794,853	19
資本公積		1,348,339	30	1,348,339	33
法定盈餘公積		390,081	9	332,971	8
特別盈餘公積				4,788
未分配盈餘		818,327	18	971,435	24
其他權益		(29, 378)	(1)	22,254	$\blacksquare$
權益總計		3,322,222	73	3,474,640	85
負債及權益總計		4,569,838	100	4,081,377	100

			109年度		108年度
			全 額	%	金 額	%
4110	營業收入(附註六(十八))	$\mathbb{S}^-$	2,689,222	100	2,355,747	100
5110	營業成本(附註六(五)、六(十四)及十二)		1,414,894	53	1,419,977	60
5900	營業毛利		1,274,328	47	935,770	40
	營業費用(附註六(十四)及十二):
6100	推銷費用		111,927	$\overline{4}$	108,286	$\overline{4}$
6200	管理費用		67,975	$\overline{2}$	90,718	$\overline{4}$
6300	研究發展費用		43,365	$\overline{2}$	38,917	$\overline{2}$
6450	預期信用減損損失(利益)(附註六(四))		(1,179)	$\blacksquare$	$\blacksquare$	$\sim$
			222,088	8	237,921	10
6900	營業淨利		1,052,240	39	697,849	30
	營業外收入及支出:
7190	其他收入		13,203		13,895
7101	利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益(損失)		3,970		4,440
7235 7070	採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之		(15,707) (537)		7,635 (2,162)
	份額
7510	利息費用(附註六(十二))		(43)		(52)
7590	什項支出(附註六(二十)及十)		(567, 285)	(21)	(469)
7630	外幣兌換(損失)利益淨額		(30,626)	(1)	(9,976)
			(597, 025)	(22)	13,311	$\blacksquare$
7900	稅前淨利		455,215	17	711,160	30
7950	減:所得稅費用(附註六(十五))		95,091	$\overline{4}$	140,059	6
8200	本期淨利		360,124	13	571,101	24
8300	其他綜合損益:
8310	不重分類至損益之項目
8311	確定福利計畫之再衡量數(附註六(十四))		130		130
8316	透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具
	投資未實現評價損益		(51, 632)	(2)	27,042
8349	減:與不重分類之項目相關之所得稅
	(附註六(十五))		26		26
8300	本期其他綜合損益		(51, 528)	(2)	27,146	-1
8500	本期綜合損益總額		308,596	11	598,247	25
	每股盈餘(元)(附註六(十七))
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)	S		4.53		7.19
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)			4.49		7.12

				保留盈餘		其他權益項目 透過其他綜合 損益按公允價 值衡量之權
			法定盈	特別盈	未分配	益工具投資利
	股本	資本公積	餘公積	餘公積	餘 盈	益(損失)	權益總額
民國一〇八年一月一日餘額	794,853	1,348,339	288,248	7,727	775,852 571,101	(4,788)	3,210,231 571,101
本期淨利 本期其他綜合損益					104	27,042	27,146
本期綜合損益總額					571,205	27,042	598,247
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			44,723		(44, 723)
迴轉特別盈餘公積				(2,939)	2,939
普通股現金股利					(333, 838)		(333, 838)
民國一○八年十二月三十一日餘額	794,853	1,348,339	332,971	4,788	971,435	22,254	3,474,640
本期淨利					360,124		360,124
本期其他綜合損益					104	(51, 632)	(51, 528)
本期綜合損益總額					360,228	(51, 632)	308,596
盈餘指撥及分配:
提列法定盈餘公積			57,110		(57,110)
迴轉特別盈餘公積				(4,788)	4,788
普通股現金股利					(461, 014)		(461, 014)
民國一〇九年十二月三十一日餘額	794,853	1,348,339	390,081		818,327	(29, 378)	3,322,222

	109年度	108年度
營業活動之現金流量:
本期税前净利	\$ 455,215	711,160
調整項目:
收益費損項目
折舊費用	127,510	130,976
攤銷費用	5,793	5,650
預期信用減損迴轉利益	(1, 179)
透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失(利益)	15,707	(7,635)
利息費用	43	52
利息收入	(3,970)	(4, 440)
採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失之份額	537	2,162
災害損失	566,771
其他	(74)	50
收益費損項目合計	711,138	126,815
與營業活動相關之資產/負債變動數:
應收票據及帳款減少(增加)	15,834	38,513
存貨減少(增加)	(29, 363)	(24,009)
其他流動資產減少(增加)	(11, 146)	(15,300)
應付票據及帳款增加(減少)	(13, 424)	5,146
合約負債增加(減少)	38,203	28,689
其他應付款增加(減少) 負債準備增加(減少)	(40, 892)	33,261
其他流動負債增加增加(減少)	2,199 7,965	7,456
淨確定福利負債增加(減少)		(960)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	(803)	(584)
調整項目合計	(31, 427)	72,212
	679,711	199,027
營運產生之現金流入(出)	1,134,926	910,187
收取之利息	3,970	4,440
支付之利息	(43)	(52)
支付之所得稅	(166,790)	(122, 535)
營業活動之淨現金流入(出)	972,063	792,040
投資活動之現金流量:
取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產		(34,991)
取得透過損益按公允價值衡量之金融資產	(217, 637)	(78, 931)
處分透過損益按公允價值衡量之金融資產		50,647
處分子公司		2,803
取得不動產、廠房及設備	(132,210)	(187, 570)
處分不動產、廠房及設備	74
存出保證金減少	6,273	4,288
取得無形資產		(4,978)
預付設備款減少(增加)	(85, 493)	(11, 939)
投資活動之淨現金入(出)	(428, 993)	(260, 671)
籌資活動之現金流量:
租賃本金償還	(2,047)	(1,910)
發放現金股利	(461, 014)	(333, 838)
籌資活動之淨現金入(出)	(463,061)	(335,748)
本期現金及約當現金增加數	80,009	195,621
期初現金及約當現金餘額	523,085	327,464
期末現金及約當現金餘額	603,094	523,085

個體財務報告附註

民國一○九年度及一○八年度

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

旭富製藥科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國七十六年九月十八日奉經濟部 核准設立,主要營業項目為原料藥、原料藥中間體、特殊及精密化學品之加工、製造、研 發及銷售。三商投資控股股份有限公司為本公司之母公司。

二、通過財務報告之日期及程序

本個體財務報告已於民國一一○年三月二十四日經董事會通過發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響

本公司自民國一○九年一月一日起開始適用下列新修正之國際財務報導準則,且 對個體財務報告未造成重大影響。

• •國際財務報導準則第三號之修正「業務之定義」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號及國際財務報導準則第七號之 修正「利率指標變革」
• •國際會計準則第一號及國際會計準則第八號之修正「重大之定義」
• •國際財務報導準則第十六號之修正「新型冠狀病毒肺炎相關租金減讓」
• (二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

本公司評估適用下列自民國一一○年一月一日起生效之新修正之國際財務報導準 則,將不致對個體財務報告造成重大影響。

• •國際財務報導準則第四號之修正「暫時豁免適用國際財務報導準則第九號之延長」
• •國際財務報導準則第九號、國際會計準則第三十九號、國際財務報導準則第七號 、 國際財務報導準則第四號及國際財務報導準則第十六號之修正「利率指標變革-第 二階段」

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

國際會計準則理事會已發布及修正但尚未經金管會認可之準則及解釋,對本公司 可能攸關者如下:

		理事會發布
新發布或修訂準則	主要修訂內容	之生效日
國際會計準則第1號之修正 「將負債分類為流動或非流 動」	修正條文係為提升準則應用之一致 性,以協助企業判定不確定清償日之 債務或其他負債於資產負債表究竟應 分類為流動(於或可能於一年內到期 者)或非流動。	2023.1.1
	修正條文亦闡明企業可能以轉換為權 益來清償之債務之分類規定。

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。

本公司預期下列其他尚未認可之新發布及修正準則不致對個體財務報告造成重大 影響。

• •國際財務報導準則第十號及國際會計準則第二十八號之修正「投資者與其關聯企業 或合資間之資產出售或投入」
• •國際財務報導準則第十七號「保險合約」及國際財務報導準則第十七號之修正
• •國際會計準則第十六號之修正「不動產、廠房及設備-達到預定使用狀態前之價 款」
• •國際會計準則第三十七號之修正「虧損性合約-履行合約之成本」
• •國際財務報導準則2018-2020週期之年度改善
• •國際財務報導準則第三號之修正「對觀念架構之引述」
• •國際會計準則第一號之修正「會計政策之揭露」
• •國際會計準則第八號之修正「會計估計之定義」

四、重大會計政策之彙總說明

本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外,下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

除下列資產負債表之重要項目外,本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製:

• (1)依公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產;
• (2)依公允價值衡量之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產;及

(3)淨確定福利負債(或資產),係依退休基金資產之公允價值減除確定福利義務現 值,及附註四(十五)所述之上限影響數衡量。

2.功能性貨幣及表達貨幣

本公司係以所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係以本 公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為 單位。

(三)外 幣

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。於後續每一報導期間結束日(以下 稱報導日),外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,以公允價值衡量之外 幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外 幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。

換算所產生之外幣兌換差異通常係認列於損益,惟以下情況係認列於其他綜合 損益:

• (1)指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具;
• (2)指定為國外營運機構淨投資避險之金融負債於避險有效範圍內;或
• (3)合格之現金流量避險於避險有效範圍內。
• (四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:

• 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
• 2.主要為交易目的而持有該資產;
• 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
• 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;

2.主要為交易目的而持有該負債;

3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款 可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。

(五)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

(六)金融工具

應收帳款及所發行之債務證券原始係於產生時認列。所有其他金融資產及金融負 債原始係於本公司成為金融工具合約條款之一方時認列。非透過損益按公允價值衡量 之金融資產(除不包含重大財務組成部分之應收帳款外)或金融負債原始係按公允價值 加計直接可歸屬於該取得或發行之交易成本衡量。不包含重大財務組成部分之應收帳 款原始係按交易價格衡量。

1.金融資產

金融資產之購買或出售符合慣例交易者,本公司對以相同方式分類之金融資 產,其所有購買及出售一致地採交易日或交割日會計處理。

原始認列時金融資產分類為:按攤銷後成本衡量之金融資產、透過其他綜合損 益按公允價值衡量之權益工具投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產。本公司 僅於改變管理金融資產之經營模式時,始自下一個報導期間之首日起重分類所有受 影響之金融資產。

(1)按攤銷後成本衡量之金融資產

金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時,係按 攤銷後成本衡量:

• •係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
• •該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

該等資產後續以原始認列金額加減計採有效利息法計算之累積攤銷數,並調 整任何備抵損失之攤銷後成本衡量。利息收入、外幣兌換損益及減損損失係認列 於損益。除列時,將利益或損失列入損益。

(2)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產

債務工具投資同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量時, 係透過其他綜合損益按公允價值衡量:

•係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。

•該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及流通在外 本金金額之利息。

本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權益工具 投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工具基礎所作 成。

屬債務工具投資者後續按公允價值衡量。按有效利息法計算之利息收入、外 幣兌換損益及減損損失認列於損益,其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益。 於除列時,累計之其他綜合損益金額重分類至損益。

屬權益工具投資者後續按公允價值衡量。股利收入(除非明顯代表部分投資 成本之回收)係認列於損益。其餘淨利益或損失係認列為其他綜合損益且不重分類 至損益。

權益投資之股利收入於本公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)。 (3)透過損益按公允價值衡量之金融資產

非屬上述按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資 產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。本公司於原始認列時, 為消除或重大減少會計配比不當,得不可撤銷地將符合按攤銷後成本衡量或透過 其他綜合損益按公允價值衡量條件之金融資產,指定為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。

該等資產後續按公允價值衡量,其淨利益或損失(包含任何股利及利息收入) 係認列為損益。

(4)金融資產減損

本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤銷後 成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證金及其他金 融資產等)、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資及合約資產之預期 信用損失認列備抵損失。

下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係按存續 期間預期信用損失金額衡量:

• •判定債務證券於報導日之信用風險低;及
• •其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間發生違約之風 險)自原始認列後未顯著增加。

應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡量。

存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之 預期信用損失。

十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所 產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短於十二個月 時)。

衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期間。

於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且可佐證 之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及根據本公司之 歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。

若金融工具之信用風險評等相當於全球所定義之「投資等級」(為標準普爾 之投資等級BBB-、穆迪之投資等級Baa3或中華信評之投資等級twA,或高於該等 級者),本公司視為該債務證券之信用風險低。本公司持有之定期存款,交易對象 及履約他方為具投資等級及以上之金融機構,故視為信用風險低。

若合約款項逾期超過三十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著增加。

若合約款項逾期超過九十天,或借款人不太可能履行其信用義務支付全額款 項予本公司時,本公司視為該金融資產發生違約。

預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。信用損 失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現金流量與本公 司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產之有效利率折現。

於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合損益按 公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來現金流量具有 不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減損。金融資產已信用 減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:

• •借款人或發行人之重大財務困難;
• •違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
• •因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原本不會考 量之讓步;
• •借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
• •由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。

按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣除。透過 其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係調整損益及認列於其他 綜合損益(而不減少資產之帳面金額)。

當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其金融資 產總帳面金額。本公司係以是否合理預期可回收之基礎個別分析沖銷之時點及金 額。本公司預期已沖銷金額將不會重大迴轉。然而,已沖銷之金融資產仍可強制 執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。

(5)金融資產之除列

本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權之幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業,或既未移轉亦未保留所 有權之幾乎所有風險及報酬且未保留該金融資產之控制時,始將金融資產除列。

本公司簽訂移轉金融資產之交易,若保留已移轉資產所有權之所有或幾乎所 有風險及報酬,則仍持續認列於資產負債表。

2.金融負債及權益工具

(1)負債或權益之分類

本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。

(2)權益交易

權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

(3)金融負債

金融負債係分類為攤銷後成本或透過損益按公允價值衡量。金融負債若屬持 有供交易、衍生工具或於原始認列時指定,則分類為透過損益按公允價值衡量。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係以公允價值衡量,且相關淨利益及損失, 包括任何利息費用,係認列於損益。

其他金融負債後續採有效利息法按攤銷後成本衡量。利息費用及兌換損益係 認列於損益。除列時之任何利益或損失亦係認列於損益。

(4)金融負債之除列

本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。當金融負債條 款修改且修改後負債之現金流量有重大差異,則除列原金融負債,並以修改後條 款為基礎按公允價值認列新金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益。

(5)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於本公司目前有法律上有可執行之權利進行互抵及有 意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產 負債表。

(七)存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用地點及狀態所發 生之取得、產製或加工及其他成本,並採加權平均法計算。製成品及在製品存貨之成 本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。

淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。

(八)投資子公司

於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。

• (九)不動產、廠房及設備
• 1.認列與衡量

不動產、廠房及設備項目係依成本(包括資本化之借款成本)減累計折舊及任何 累計減損衡量。

不動產、廠房及設備之重大組成部分耐用年限不同時,則視為不動產、廠房及 設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分利益或損失係認列於損益。

2.後續成本

後續支出僅於其未來經濟效益很有可能流入本公司時始予以資本化。

3.折 舊

折舊係依資產成本減除殘值計算,並採直線法於每一組成部分之估計耐用年限 內認列於損益。

土地不予提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

• (1)房屋及建築:2~55年。
• (2)機器設備:3~15年。
• (3)其他設備:3~15年。

廠房及設備之重大組成部分主要有廠房主建物及機電動力設備及工程等,並分 別按其耐用年限予以計提折舊。

本公司於每一報導日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,並於必要時適當調整。

(十)租 賃

1.租賃之判斷

本公司係於合約成立日評估合約是否係屬或包含租賃,若合約轉讓對已辨認資 產之使用之控制權一段時間以換得對價,則合約係屬或包含租賃。為評估合約是否 係屬租賃,本公司針對以下項目評估:

• (1)該合約涉及使用一項已辨認資產,該已辨認資產係於合約中被明確指定或藉由於 可供使用之時被隱含指定,其實體可區分或可代表實質所有產能。若供應者具有 可替換該資產之實質性權利,則該資產並非已辨認資產;且
• (2)於整個使用期間具有取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;且
• (3)於符合下列情況之一時,在整個使用期間取得主導已辨認資產之使用之權利:
• •客戶在整個使用期間具有主導已辨認資產之使用方式及使用目的之權利;或
• •有關該資產之使用方式及使用目的之攸關決策係預先決定,且:
  • –客戶在整個使用期間具有操作該資產之權利,且供應者並無改變該等操作指 示之權利;或
  • –客戶設計該資產之方式已預先決定其整個使用期間之使用方式及使用目的。

於租賃成立日或重評估合約是否包含租賃時,本公司係以相對單獨價格為基礎 將合約中之對價分攤至個別租賃組成部份。

2.承租人

本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為原始 衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付之任何租 賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復原其所在地點 或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。

使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間屆滿 時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是否發生減 損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下配合調整使用 權資產。

租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃隱含 利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增額借款利 率。一般而言,本公司係採用其增額借款利率為折現率。

計入租賃負債衡量之租賃給付包括:

• (1)固定給付,包括實質固定給付;
• (2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為原始衡 量;
• (3)預期支付之殘值保證金額;及
• (4)於合理確定將行使購買選擇權或租賃終止選擇權時之行使價格或所須支付之罰 款。

租賃負債後續係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金額: (1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;

(2)預期支付之殘值保證金額有變動;

(3)標的資產購買選擇權之評估有變動;

• (4)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
• (5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。

租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變動以 及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權資產之帳 面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額認列於損益 中。

對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租賃之 部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。

針對短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選擇不認列使用權資產及租賃負 債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間內認列為費用。

(十一)無形資產

1.其他無形資產

本公司取得有限耐用年限之無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損後之金 額衡量。

2.後續支出

後續支出僅於可增加相關特定資產之未來經濟效益時始予以資本化。所有其他 支出於發生時認列於損益,包括內部發展之商譽及品牌。

3.攤 銷

攤銷係依資產成本減除估計殘值計算,並自無形資產達可供使用狀態起,採直 線法於其估計耐用年限內認列為損益。

電腦軟體成本攤銷期間為6~11年。

本公司於每一報導日檢視無形資產之攤銷方法、耐用年限及殘值,並於必要時 適當調整。

(十二)非金融資產減損

本公司於每一報導日評估是否有跡象顯示非金融資產(除存貨及遞延所得稅資產 外)之帳面金額可能有減損。若有任一跡象存在,則估計該資產之可回收金額。商譽 係每年定期進行減損測試。

為減損測試之目的,係將現金流入大部分獨立於其他個別資產或資產群組之現金 流入之一組資產作為最小可辨認資產群組。企業合併取得之商譽係分攤至預期可自合 併綜效受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減處分成本與其使用價值孰高 者。於評估使用價值時,估計未來現金流量係以稅前折現率折算至現值,該折現率應 反映現時市場對貨幣時間價值及對該資產或現金產生單位特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則認列減損損失。

減損損失係立即認列於損益,且係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額。

商譽減損損失不予迴轉。商譽以外之非金融資產則僅在不超過該資產若未於以前 年度認列減損損失時所決定之帳面金額(減除折舊或攤銷)之範圍內迴轉。

(十三)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目 前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認 列為利息費用。

(十四)收入之認列

1.客戶合約之收入

收入係按移轉商品或勞務而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品或勞 務之控制移轉予客戶而滿足履約義務時認列收入。本公司依主要收入項目說明如 下:

(1)銷售商品

本公司係於對產品之控制移轉時認列收入。該產品之控制移轉係指產品已交 付給客戶,客戶能完全裁決產品之銷售通路及價格,且已無會影響客戶接受該產 品之未履行義務。交付係發生於產品運送至特定地點,其陳舊過時及損失風險已 移轉予客戶,及客戶已依據銷售合約接受產品,驗收條款已失效,或本公司有客 觀證據認為已滿足所有驗收條件時。

本公司於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對價之 權利。

(2)財務組成部分

本公司預期所有客戶合約移轉商品或勞務予客戶之時間與客戶為該商品或勞 務付款之時間間隔皆不超過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價 值。

(十五)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥計畫之提撥義務係於員工提供服務期間內認列為費用。

2.確定福利計畫

本公司對確定福利計畫之淨義務係以員工當期或以前期間服務所賺得之未來福 利金額折算為現值計算,並減除計畫資產之公允價值。

確定福利義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司 可能有利時,認列資產係以從該計畫退還提撥金或對該計畫減少未來提撥金之形式 可得之任何經濟效益之現值為限。計算經濟效益現值時,係考量任何最低資金提撥 要求。

淨確定福利負債之再衡量數,包含精算損益、計畫資產報酬(不包括利息),及 資產上限影響數之任何變動(不包括利息)係立即認列於其他綜合損益,並累計於保 留盈餘。本公司決定淨確定福利負債(資產)之淨利息費用(收入),係使用年度報導 期間開始時所決定之淨確定福利負債(資產)及折現率。確定福利計畫之淨利息費用 及其他費用係認列於損益。

計畫修正或縮減時,所產生與前期服務成本或縮減利益或損失相關之福利變動 數,係立即認列為損益。本公司於清償發生時,認列確定福利計畫之清償損益。

3.離職福利

離職福利係當本公司不再能撤銷該等福利之要約或於認列相關重組成本之孰早 者認列為費用。當離職福利不預期於報導日後十二個月內全部清償時,予以折現。 4.短期員工福利

短期員工福利義務係於服務提供時認列為費用。若係因員工過去提供服務而使 本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為 負債。

(十六)所得稅

所得稅包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益 之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

本公司判斷與所得稅相關之利息或罰款(包括不確定之稅務處理)不符合所得稅之 定義,因此係適用IAS37之會計處理。

當期所得稅包括依據當年度課稅所得(損失)計算之預計應付所得稅或應收退稅 款,及任何對以前年度應付所得稅或應收退稅款之調整。其金額係反映所得稅相關不 確定性(若有)後,按報導日之法定稅率或實質性立法之稅率衡量預期將支付或收取款 項之最佳估計值。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅:

• 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債,且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得(損失)者;
• 2.因投資子公司及合資權益所產生之暫時性差異,本公司可控制暫時性差異迴轉之時 點且很有可能於可預見之未來不會迴轉者;以及
• 3.商譽原始認列所產生之應課稅暫時性差異。
• 遞延所得稅係以預期暫時性差異迴轉時之稅率衡量,採用報導日之法定稅率或實 質性立法稅率為基礎,並已反映所得稅相關不確定性(若有)。

本公司僅於同時符合下列條件時,始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵:

• 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
• 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
• (1)同一納稅主體;或
• (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減;或在變成很 有可能有足夠課稅所得之範圍內迴轉原已減少之金額。

(十七)每股盈餘

本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。本公司基本 每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普 通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權 平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。本公司之 潛在稀釋普通股包括可轉換公司債、員工之股票選擇權、尚未經董事會決議且得採股 票發放之員工酬勞及限制型員工權利新股。

(十八)部門資訊

本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。

會計政策並無涉及重大判斷,且對本個體財務報告已認列金額造成重大影響之情事。

以下假設及估計之不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下個財務年度重大調整之 重大風險,且已反映新冠病毒疫情所造成之影響,其相關資訊如下:

(一)存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主 要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動,存貨評價估列 情形請詳附註六(五)。

• (二)重大災害之保險理賠及賠償損失估計
• 1.本公司係以重置成本為基礎向保險公司投保產險,由於保險公司之實際理賠金額具 高度不確定性,本公司於保險理賠收入幾乎確定將來很可能收到保險公司之賠償款 時,始認列理賠收入,最終實際理賠金額可能與估計金額有重大差異。
• 2.本公司火災事故波及鄰近數家工廠,導致其財物遭受損害,相關賠償損失之估計係 依據第三方公證人現場查勘及調查可取得之資訊,並考量各工廠營運規模後,以可 比公司之平均財務比率為依據,再推估各該工廠財務資訊,據以估計可能的求償損 失。惟因求償金額尚待雙方進一步協商,不確定性較高,最終實際賠償金額可能與 估計金額有重大差異。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	109.12.31	108.12.31
庫存現金及零用金	\$ 580	519
支票及活期存款	281,368	220,819
定期存款	99,505	179,580
附買回票券	221,641	122,167
現金流量表所列之現金及約當現金	\$ 603,094	523,085

1.上述現金及約當現金皆未提供質押擔保。

2.本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(廿一)。

(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產

	109.12.31	108.12.31
強制透過損益按公允價值衡量之金融資產:
非衍生金融資產
受益憑證	\$ 417,065	237,529
國內上市(櫃)公司股票	250,890	228,496
合 計	\$ 667,955	466,025
流動	\$ -	466,025
非流動	\$ 667,955	-

本公司重新評估上述金融資產持有目的,自民國一○九年九月三十日起,將上述 金融資產自流動轉列為非流動項下。

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司之金融資產均未有提供作 質押擔保之情形。

(三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動

	109.12.31	108.12.31
透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具:
興櫃股票及國內非上市(櫃)股票	\$ 85,697	137,329

本公司持有該等權益工具投資為長期策略性投資且非為交易目的所持有,故已指 定為透過其他綜合損益按公允價值衡量。

本公司於民國一○八年六月參與華安醫學股份有限公司(華安醫學)現金增資,投 資金額為14,994千元,另,本公司於民國一○八年十一月參與華安醫學私募普通股, 投資金額為19,997千元,截至報導日止,本公司持股比例為2.44%。

本公司民國一○九年度及一○八年度未處分策略性投資,於該期間累積利益及損 失未在權益內作任何移轉。

本公司市場風險資訊請詳附註六(廿一)。

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司之金融資產未有提供作質押擔 保之情形。

(四)應收票據及應收帳款

	109.12.31
應收票據	\$ 99	19
應收帳款	337,650	353,564
減:備抵損失	-	(1,179)
合 計	\$ 337,749	352,404

本公司針對所有應收票據及應收帳款採用簡化作法估計預期信用損失,亦即使用 存續期間預期信用損失衡量,並已納入歷史信用損失經驗及未來經濟狀況之合理預測 等前瞻性之資訊,包括相關產業資訊。本公司應收票據及應收帳款之預期信用損失分 析如下:

		109.12.31
	應收帳款 帳面金額	存續期間預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 211,365	-	-
逾期30天以下	106,352	-	-
逾期31~60天	19,739	-	-
逾期61~90天	293	-	-
逾期91~180天	-	-	-
逾期181~270天	-	-	-
逾期360天以上	-	100%	-
	\$ 337,749		-

		108.12.31
	應收帳款 帳面金額	存續期間預期 信用損失率	備抵存續期間 預期信用損失
未逾期	\$ 306,855	-	-
逾期30天以下	38,822	-	-
逾期31~60天	6,714	-	-
逾期61~90天	-	-	-
逾期91~180天	-	-	-
逾期181~270天	13	-	-
逾期360天以上	1,179	100%	1,179
	\$ 353,583		1,179

本公司應收票據及帳款之備抵損失變動表如下:

	109年度	108年度
期初餘額	\$ 1,179	1,179
減損損失迴轉	(1,179)	-
期末餘額	\$ -	1,179

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,本公司應收票據及帳款均未有 提供作質押擔保之情形。

(五)存 貨

		109.12.31	108.12.31
原 料	\$	116,984	106,971
在 製 品		16,322	103,055
製 成 品		247,573	317,055
	\$	380,879	527,081

民國一○九年度及一○八年度認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為1,439,109 千元及1,409,304千元。

本公司因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌價及呆滯損失,另,因災損、出售或 報廢呆滯庫存,存貨淨變現價值低於成本之因素已消失,致迴轉存貨跌價損失,其相 關費損列報為銷貨成本,明細如下:

存貨跌價及呆滯損失(回升利益) \$	(24,215)	10,673

109年度	108年度

民國一○九年度本公司存貨因火災事故而除列之金額為175,565千元,帳列災害損 失(什項支出)項下,相關說明請詳附註六(二十)及附註十。

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。

(六)其他流動資產

	109.12.31	108.12.31
應收理賠款	\$ 519,057	-
預付貨款	26,876	19,310
其 他	21,079	17,499
	\$ 567,012	36,809

(七)採用權益法之投資

本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:

	109.12.31	108.12.31
子公司	\$ 349,186	349,723

1.子公司

請參閱民國一○九年度合併財務報告。

(八)不動產、廠房及設備

本公司民國一○九年度及一○八年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下:

	土 地	房屋及 建 築	機器設備	辦公設備	其 他	未完工程及 待驗設備	總 計
成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 509,514	737,842	1,667,500	40,656	18,720	165,385	3,139,617
增 添	-	7,065	19,447	1,533	-	108,624	136,669
轉(出)入	-	2,130	17,524	(1,444)	-	(7,130)	11,080
處分及報廢	-	(193,516)	(1,160,587)	(7,828)	(5,752)	(47,209)	(1,414,892)
民國109年12月31日餘額 \$	509,514	553,521	543,884	32,917	12,968	219,670	1,872,474
民國108年1月1日餘額	\$ 509,514	700,219	1,680,420	42,658	16,149	135,135	3,084,095
增 添	-	26,927	34,384	351	1,800	52,666	116,128
轉(出)入	-	21,594	7,533	-	771	(22,416)	7,482
處分及報廢	-	(10,898)	(54,837)	(2,353)	-	-	(68,088)
民國108年12月31日餘額 \$	509,514	737,842	1,667,500	40,656	18,720	165,385	3,139,617
折舊及減損損失:
民國109年1月1日餘額	\$ -	334,054	1,219,926	20,099	7,748	-	1,581,827
本年度折舊	-	31,420	88,377	4,102	1,562	-	125,461
轉(出)入	-	-	-	(2,052)	-	-	(2,052)
處分及報廢	-	(117,472)	(887,579)	(4,186)	(4,468)	-	(1,013,705)
民國109年12月31日餘額 \$	-	248,002	420,724	17,963	4,842	-	691,531
民國108年1月1日餘額	\$ -	314,702	1,181,616	18,474	6,076	-	1,520,868
本年度折舊	-	30,250	93,147	3,978	1,672	-	129,047
處分及報廢	-	(10,898)	(54,837)	(2,353)	-	-	(68,088)
民國108年12月31日餘額 \$	-	334,054	1,219,926	20,099	7,748	-	1,581,827
帳面價值:
民國109年12月31日	\$ 509,514	305,519	123,160	14,954	8,126	219,670	1,180,943
民國108年1月1日	\$ 509,514	385,517	498,804	24,184	10,073	135,135	1,563,227
民國108年12月31日	\$ 509,514	403,788	447,574	20,557	10,972	165,385	1,557,790

民國一○二年五月經法院拍賣購入桃園蘆竹鄉供興建廠房之土地,價格為211,184 千元,此筆土地款項已全部支付完畢業已完成過戶。其中有2,259平方公尺土地因礙於 現行法令規定以翁維駿先生名義持有之,雙方訂定協議書聲明上述土地之實質所有權 為本公司所有。

民國一○九年度本公司部份建築物、設備及在建工程因火災事故而除列之金額為 401,187千元,帳列災害損失(什項支出)項下,相關說明請詳附註六(二十)及附註十。

截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日止,本公司之不動產、廠房及設備 提供作質押擔保之資訊,請詳附註八。

(九)使用權資產

本公司承租公務車及影印機之成本及折舊,其變動明細如下:

使用權資產成本:
民國109年1月1日餘額	\$ 4,747
增 添	1,662
租約修改減少數	(752)
民國109年12月31日餘額	\$ 5,657
民國108年1月1日餘額	\$ 4,113
增 添	868
租約修改減少數	(234)
民國108年12月31日餘額	\$ 4,747
使用權資產之折舊:
民國109年1月1日餘額	\$ 1,773
本年度折舊	2,049
租約修改減少數	(733)
民國109年12月31日餘額	\$ 3,089
民國108年1月1日餘額	\$ -
本年度折舊	1,929
租約修改減少數	(156)
民國108年12月31日餘額	\$ 1,773
帳面價值:
民國109年12月31日	\$ 2,568
民國108年1月1日	\$ 4,113
民國108年12月31日	\$ 2,974

(十)短期借款

本公司短期借款之明細、條件與條款如下:

	109.12.31	108.12.31
無擔保銀行借款	\$ -	-
未使用額度	\$ 338,989	341,212
利率區間	-	-

1.本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。

2.有關本公司利率、匯率及流動性風險之曝險資訊,請詳附註六(廿一)。

(十一)其他應付款

		109.12.31	108.12.31
應付薪資	\$	118,602	152,767
其 他		70,236	76,963
	\$	188,838	229,730

(十二)租賃負債

本公司租賃負債之帳面金額如下:

	109.12.31	108.12.31
流動	\$ 1,340	1,795
非流動	\$ 1,248	1,197
到期分析請詳附註六(廿一)金融工具。
	109年度	108年度
認列於損益之金額如下:
租賃負債之利息費用	\$ 43	52
短期租賃之費用	\$ 1,662	1,412
不計入租賃負債衡量之變動租賃給付	\$ 546	300
低價值租賃資產之費用(不包含短期租賃之	\$ 259	19
低價值租賃)
租約修改利益(帳列其他收入項下)	\$ -	(1)
認列於現金流量表之金額如下:
租賃之現金流出總額	\$ 4,557	3,693

本公司承租公務車及影印機,租賃期間通常為三至六年。

另,本公司承租一年內到期之公務車及辦公設備等,該等租賃為短期或低價值標 的租賃,本公司選擇適用豁免認列規定而不認列其相關使用權資產及租賃負債。 (十三)負債準備

		災害賠償
	環保處理費	損 失	合 計
民國109年1月1日餘額	\$ 83,957	-	83,957
當期新增之負債準備	70,670	509,076	579,746
當期使用之負債準備	(68,471)	-	(68,471)
民國109年12月31日餘額	\$ 86,156	509,076	595,232
民國108年1月1日餘額	\$ 76,501	-	76,501
當期新增之負債準備	79,326	-	79,326
當期使用之負債準備	(71,870)	-	(71,870)
民國108年12月31日餘額	\$ 83,957	-	83,957

• 1.民國一○九年度及一○八年度本公司之環保處理負債準備係因生產過程中產生之廢 溶液,其清除處理程序需符合相關環保法規規定之標準;環保處理負債準備係依據 截至報導日止本公司預估廢溶量及處理廠商以每公噸預計報價資料估計之,本公司 預期該負債多數係將於產生之次一年度處理及清除。
• 2.民國一○九年度本公司因火災事故而估列之鄰近受損廠商損害賠償款計509,076千 元,請詳附註六(二十)及附註十之說明。

(十四)員工福利

1.確定福利計畫

本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下:

	109.12.31	108.12.31
確定福利義務現值	\$ (85,075)	(87,066)
計畫資產之公允價值	64,632	65,690
淨確定福利負債	\$ (20,443)	(21,376)

本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付,係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。

(1)計畫資產組成

本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理,依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定,基金之 運用,其每年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算 之收益。

截至報導日,本公司之台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計64,114千元。勞 工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置,請詳勞動部勞動 基金運用局網站公布之資訊。

(2)確定福利義務現值之變動

本公司民國一○九年度及一○八年度確定福利義務現值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日確定福利義務	\$ (87,066)	(82,812)
當期服務成本及利息	(1,778)	(2,150)
淨確定福利負債(資產)再衡量數	(2,012)	(2,104)
計畫支付之福利	5,781	-
12月31日確定福利義務	\$ (85,075)	(87,066)

(3)計畫資產公允價值之變動

本公司民國一○九年度及一○八年度確定福利計畫資產公允價值變動如下:

	109年度	108年度
1月1日計畫資產之公允價值	\$ 65,690	60,722
已提撥至計畫之金額	2,122	2,149
利息收入	459	585
淨確定福利負債(資產)再衡量數	2,142	2,234
計畫已支付之福利	(5,781)	-
12月31日計畫資產之公允價值	\$ 64,632	65,690

(4)資產上限影響數之變動

本公司民國一○九年度及一○八年度確定福利計畫資產上限影響數無任何變 動。

(5)認列為損益之費用

本公司民國一○九年度及一○八年度認列為損益之費用如下:

	109年度	108年度
當期服務成本	\$ 1,178	1,356
淨確定福利負債(資產)之淨利息	141	209
	\$ 1,319	1,565
營業成本	\$ 1,259	1,564
營業費用	60	1
	\$ 1,319	1,565

(6)認列為其他綜合損益之淨確定福利負債(資產)再衡量數 本公司民國一○九年度及一○八年度認列為其他綜合損益之精算損益如下:

	109年度		108年度
1月1日累積餘額	\$	7,894	8,024
本期認列損(益)		(130)	(130)
12月31日累積餘額	\$	7,764	7,894

(7)精算假設

本公司於財務報導結束日用以決定確定福利義務現值之重大精算假設如下:

	109.12.31	108.12.31
折現率	0.30 %	0.70 %
未來薪資增加	1.50 %	1.50 %

本公司預計於民國一○九年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為2,305千元。

確定福利計畫之加權平均存續期間為7年。

(8)敏感度分析

民國一○九年及一○八年十二月三十一日當採用之主要精算假設變動對確定 福利義務現值之影響如下:

	對確定福利義務之影響
		增加0.25%	減少0.25%
109年12月31日
折現率	\$	(1,594)	1,644
未來薪資		1,621	(1,579)
108年12月31日
折現率		(1,698)	1,753
未來薪資		1,735	(1,689)

〜29〜

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單一假設變動之影響。 實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係與計算資產負債表之淨退 休金負債所採用的方法一致。

本期編製敏感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

2.確定提撥計畫

本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳 率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司提撥固定金額至 勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

本公司民國一○九年度及一○八年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為7,076千元及6,769千元,已提撥至勞工保險局。

(十五)所得稅

1.所得稅費用

本公司民國一○九年度及一○八年度費用明細如下:

	109年度	108年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 197,199	145,929
未分配盈餘加徵之所得稅	2,893	-
調整前期之當期所得稅	(2,483)	214
	197,609	146,143
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	(104,064)	(6,084)
前期高低估	1,546	-
	(102,518)	(6,084)
所得稅費用	\$ 95,091	140,059

本公司民國一○九年度及一○八年度認列於其他綜合損益下之所得稅費用(利 益)明細如下:

	109年度	108年度
不重分類至損益項目:
確定福利計畫之再衡量數	\$ 26	26

本公司民國一○九年度及一○八年度之所得稅費用與稅前淨利之關係調節如 下:

	109年度	108年度
稅前淨利	\$ 455,215	711,160
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	91,043	142,232
前期低(高)估	(937)	214
未分配盈餘加徵	2,893	-
其他	2,092	(2,387)
	\$ 95,091	140,059

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產及負債:無

(2)已認列之遞延所得稅資產及負債

民國一○九年度及一○八年度遞延所得稅資產及負債之變動如下:

	存貨跌價			依權益法 認列之投資
遞延所得稅資產:	損 失	災害損失	負債準備	損失(國外)	遞延收入	其 他	合 計
民國109年1月1日餘額	\$ 30,663	-	16,231	-	3,231	7,118	57,243
(借記)/貸記損益表	(4,843)	115,350	100,324	-	(2,064)	(2,438)	206,329
(借記)/貸記其他綜合損益	-	-	-	-	-	(26)	(26)
民國109年12月31日餘額	\$ 25,820	115,350	116,555	-	1,167	4,654	263,546
民國108年1月1日餘額	\$ 28,528	-	14,740	4,012	1,303	2,649	51,232
(借記)/貸記損益	2,135	-	1,491	(4,012)	1,928	4,495	6,037
(借記)/貸記其他綜合損益	-	-	-	-	-	(26)	(26)
民國108年12月31日餘額	\$ 30,663	-	16,231	-	3,231	7,118	57,243

		保險理賠
	收	入	兌換利益	合 計
遞延所得稅負債:
民國109年1月1日餘額	\$	-	-	-
借記/(貸記)損益表		103,811	-	103,811
借記/(貸記)其他綜合損益		-	-	-
民國109年12月31餘額	\$	103,811	-	103,811
民國108年1月1日餘額	\$	-	47	47
借記/(貸記)損益表		-	(47)	(47)
借記/(貸記)其他綜合損益		-	-	-
民國108年12月31餘額	\$	-	-	-

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○七年度。 (十六)資本及其他權益

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司額定股本總額均為900,000千元 (其中8,000仟股保留供認股權憑證、附認股權特別股或附認股權公司債行使認股權使 用),每股面額10元,均為90,000千股,實際已發行股份均為79,485千股。所有已發行 股份之股款均已收取。

1.資本公積

本公司資本公積餘額內容如下:

	109.12.31	108.12.31
發行股票溢價	\$ 1,270,247	1,270,247
處分資產增益	980	980
認股權	71,530	71,530
員工認股權	5,582	5,582
	\$ 1,348,339	1,348,339

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。

2.保留盈餘

依本公司章程規定,年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往年度虧 損,次提百分之十法定盈餘公積,並依證券交易法規定提列特別盈餘公積,如尚有 盈餘由董事會依據本公司之股利政策擬具分派議案,提請股東會決議分派之。

本公司以穩定股利政策為原則,並參酌本公司資本及財務結構、營運狀況、盈 餘及所屬產業特性及週期等因素所決定,在無特殊情形考量下,其盈餘分配不低於 當年度稅後盈餘之50%為原則,惟分派予股東之股利中,現金股利不低於總股利百 分之十。

(1)法定盈餘公積

公司無虧損時,得經股東會決議,以法定盈餘公積發給新股或現金,惟以該 項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。

(2)特別盈餘公積

本公司於分派可分配盈餘時,就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額, 自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積;屬前期累積之其他 股東權益減項金額,則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分 派。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。

(3)盈餘分配

本公司分別於民國一○九年六月十九日及民國一○八年六月二十一日經股東 常會決議民國一○八年度及一○七年度盈餘分配案,有關分派之每股股利如下:

			108年度			107年度
	分派予普通股業主之股利及	配股率(元)		金 額	配股率(元)		金 額
配股率: 現 金		\$	5.80	461,014		4.20	333,838
	本公司於民國一一○年三月二十四日經董事會擬議民國一○九年度盈餘分配
	案,有關分派予業主股利之金額如下:					109年度
					配股率(元)		金 額
	分配予普通股業主之股利及配股率:
現 金					\$	0.5	39,743
股 票						2.0	158,970
合 計						\$	198,713
	5.其他權益(稅後淨額)
							透過其他綜合
							(損)益按
							公允價值衡量 之金融資產未
							實現評價損益
	民國109年1月1日餘額					\$	22,254
	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益						(51,632)
	民國109年12月31日餘額					\$	(29,378)
	民國108年1月1日餘額					\$	(4,788)
	透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現(損)益						27,042
	民國108年12月31日餘額					\$	22,254

(十七)每股盈餘

民國一○九年度及一○八年度基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

	109年度	108年度
基本每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 360,124	571,101
普通股加權平均流通在外股數(千股)	79,485	79,485
	\$ 4.53	7.19

	109年度	108年度
稀釋每股盈餘
歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利	\$ 360,124	571,101
普通股加權平均流通在外股數(千股)	79,485	79,485
具稀釋作用之潛在普通股之影響:
員工股票酬勞之影響	653	749
普通股加權平均流通在外股數(千股)
(調整稀釋性潛在普通股影響數後)	80,138	80,234
	\$ 4.49	7.12

(十八)客戶合約之收入

1.收入之細分

		109年度	108年度
主要地區市場:
美 國		\$ 470,942	315,998
義 大 利		455,365	385,807
西 班 牙		447,010	399,767
日 本		239,884	258,866
臺 灣		232,453	221,055
荷 蘭		145,319	139,899
印 度		93,544	172,716
瑞 士		90,905	149,056
其他國家		513,800	312,583
		\$ 2,689,222	2,355,747
主要產品:
原料藥		\$ 1,962,646	1,546,269
中間體		597,497	627,963
特用化學品		129,079	181,515
		\$ 2,689,222	2,355,747
2.合約餘額
	109.12.31	108.12.31	108.1.1
應收票據及應收帳款	\$ 337,749	353,583	392,096
減:備抵損失	-	(1,179)	(1,179)
合 計	\$ 337,749	352,404	390,917
合約負債(預收貨款)	\$ 97,295	59,092	30,403

應收帳款及其減損之揭露請詳附註六(四)。

合約負債之變動主要係源自本公司移轉商品或勞務予客戶而滿足履約義務之時 點與客戶付款時點之差異。

(十九)員工及董事酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於百分之三為員工酬勞及不高於 百分之二為董事酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞 發給股票或現金之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工。

本公司民國一○九年度及一○八年度員工酬勞估列金額分別為44,000千元及 69,459千元,董事酬勞估列金額分別為1,000千元及9,301千元,係以本公司各該段期間 之稅前淨利扣除員工及董事酬勞前之金額乘上本公司章程所訂之員工酬勞及董事酬勞 分派成數為估計基礎,並列報為該段期間之營業成本或營業費用。如董事會決議採股 票發放員工酬勞,股票酬勞之股數計算基礎係依據董事會決議前一日之普通股收盤價 計算。

前述董事會決議分派之員工及董事酬勞金額與本公司民國一○九年度及一○八年 度個體財務報告估列金額並無差異,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(二十)什項支出

	109年度	108年度
建物、設備及在建工程災害損失	\$ 401,187	-
存貨災害損失	175,565	-
災害賠償損失	509,076	-
保險理賠收入	(519,057)	-
	566,771	-
其他	514	469
	\$ 567,285	469

(廿一)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產及合約資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。

(2)信用風險集中情況

由於本公司有廣大客戶群,並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區分 散,故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。而為降低信用風險,本公司亦定 期持續評估客戶財務狀況,惟通常不要求客戶提供擔保品。

(3)應收款項及債務證券之信用風險。

A.應收票據及應收帳款之信用風險曝險資訊請詳附註六(四)。

• B.其他按攤銷後成本衡量之金融資產包括其他應收款及定期存單等,其本公司持 有之定期存款,交易對象及履約他方為具投資等級及以上之金融機構,故視為 信用風險低。
• 2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,不包含估列利息之影響。

		合 約
	帳面金額	現金流量	1年以內	1-2年	超過2年
109年12月31日
非衍生金融負債:
應付票據及帳款	\$ 80,878	(80,878)	(80,878)	-	-
租賃負債(含流動及非流動)	2,588	(2,629)	(1,368)	(922)	(339)
其他應付款	188,838	(188,838)	(188,838)	-	-
應付設備及工程款	21,064	(21,064)	(21,064)	-	-
	\$ 293,368	(293,409)	(292,148)	(922)	(339)
108年12月31日
非衍生金融負債:
應付票據及帳款	\$ 94,302	(94,302)	(94,302)	-	-
租賃負債(含流動及非流動)	2,992	(3,038)	(1,826)	(801)	(411)
其他應付款	229,730	(229,730)	(229,730)	-	-
應付設備及工程款	16,605	(16,605)	(16,605)	-	-
	\$ 343,629	(343,675)	(342,463)	(801)	(411)

本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。

3.匯率風險

(1)匯率風險之暴險

本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

金額單位:外幣千元

		109.12.31					108.12.31
		外幣	匯率		新台幣		外幣		匯率			新台幣
金融資產
貨幣性項目
美 金	\$	17,702		28.43	503,268			19,086		29.93		571,244
歐 元		3,178		34.82	110,658			2,124		33.39		70,920
金融負債
貨幣性項目
美 金		1,417		28.43		40,285		1,830		29.93		54,772

(2)敏感性分析

本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、借 款及應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○九年及一○八年十二月 三十一日當新台幣相對於各項主要貨幣貶值或升值1%,而其他所有因素維持不變 之情況下,民國一○九年度及一○八年度之稅後淨利將增加或減少5,736千元或 5,874千元,兩期分析係採相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於本公司交易貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資 訊,民國一○九年度及一○八年度外幣兌換(損)益(含已實現及未實現)分別為 (30,626)千元及(9,976)千元。

4.利率分析

本公司之金融資產及金融負債利率暴險之明細如下:

	帳面金額
	109.12.31	108.12.31
金融資產	\$ 281,072	220,587
金融負債	-	-

下列敏感度分析係依非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率資 產及負債,其分析方式係假設報導日流通在外之資產及負債金額於整年度皆流通在 外。本公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少一 碼,此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。

若利率增加或減少一碼,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一○ 九年度及一○八年度之稅前淨利將增加或減少703千元及551千元,主因係本公司之 浮動利率銀行存款。

5.公允價值資訊

(1)金融工具之種類及公允價值

本公司透過損益按公允價值衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產係以重複性為基礎按公允價值衡量。各種類金融資產及金融負債 之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之 帳面金額為公允價值之合理近似值者及租賃負債,依規定無須揭露公允價值資訊) 列示如下:

			109.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量
之金融資產
強制透過損益按公允價 值衡量之非衍生性金
融資產	\$ 667,955	667,955	-	-	667,955
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
興櫃股票及國內非上市
(櫃)股票	85,697	-	-	85,697	85,697
按攤銷後成本衡量之金融
資產
現金及約當現金	603,094	-	-	-	-
應收票據及應收帳款	337,749	-	-	-	-
其他應收款	519,651	-	-	-	-
存出保證金(帳列其他非
流動資產)	1,210	-	-	-	-
小 計	1,461,704
合 計	\$ 2,215,356
按攤銷後成本衡量之金融 負債
應付票據及應付帳款	\$ 80,878	-	-	-	-
租賃負債(含流動及
非流動)	2,588	-	-	-	-
其他應付款	188,838	-	-	-	-
應付設備及工程款	21,064	-	-	-	-
合 計	\$ 293,368
			108.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
透過損益按公允價值衡量 之金融資產
強制透過損益按公允價
值衡量之非衍生性金
融資產	\$ 466,025	466,025	-	-	466,025
透過其他綜合損益按公允
價值衡量之金融資產
興櫃股票及國內非上市 (櫃)股票
	137,329	28,710	-	108,619	137,329
按攤銷後成本衡量之金融 資產
現金及約當現金	523,085	-	-	-	-
應收票據及應收帳款	352,404	-	-	-	-
其他應收款	1,023	-	-	-	-
存出保證金(帳列其他
非流動資產)	7,483	-	-	-	-
小 計	883,995
合 計	\$ 1,487,349

〜38〜

			108.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合 計
按攤銷後成本衡量之金融
負債:
應付票據及應付帳款	\$ 94,302	-	-	-	-
租賃負債(含流動及非
流動)	2,992	-	-	-	-
其他應付款	229,730	-	-	-	-
應付設備及工程款	16,605	-	-	-	-
合 計	\$ 343,629

(2)非按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

本公司估計非按公允價值衡量之工具所使用之方法及假設如下:

A.按攤銷後成本衡量之金融資產及負債

若有成交或造市者之報價資料者,則以最近成交價格及報價資料作為評估 公允價值之基礎。若無市場價值可供參考時,則採用評價方法估計。採用評價 方法所使用之估計及假設為現金流量之折現值估計公允價值。

(3)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術

A.非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價 值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價, 皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或 主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場 交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場 視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆 為不活絡市場之指標。

除上述有活絡市場之金融工具外,其餘金融工具之公允價值係以評價技術 或參考交易對手報價取得。透過評價技術所取得之公允價值可參照其他實質上 條件及特性相似之金融工具之現時公允價值、現金流量折現法或以其他評價技 術,包括以財務報導日可取得之市場資訊運用模型計算而得。

本公司持有之金融工具屬無活絡市場者,為無公開報價之權益工具,係使 用可類比上市(櫃)公司法估算公允價值,其主要假設以可比上市(櫃)公司之股 價淨值乘數及缺乏市場流動性折價為基礎衡量。該估計數已調整該權益證券缺 乏市場流通性之折價影響。

(4)各等級間的移轉

本公司持有華安醫學現金增資之股票分類為透過其他綜合損益按公允價值衡 量之金融資產,該批金融資產於民國一○九年及一○八年十二月三十一日公允價 值分別為15,619千元及28,710千元。華安醫學係興櫃公司股票,民國一○九年十二 月三十一日因其股票交易活絡程度未符合活絡市場之定義,因此於民國一○九年 十二月三十一日其公允價值衡量自第一等級轉入第三等級。

本公司於民國一○八年度間,其公允價值等級間並無任何移轉之情形。 (5)第三等級之變動明細表

	透過其他綜合損益 按公允價值衡量
		無公開報價之權益工具
民國109年1月1日	\$	108,619
總利益或損失:
認列於損益		-
認列於其他綜合損益		(38,541)
轉入第三等級		15,619
民國109年12月31日	\$	85,697
民國108年1月1日	\$	75,296
總利益或損失:
認列於損益		-
認列於其他綜合損益		13,326
購買		19,997
民國108年12月31日	\$	108,619

上述總利益或損失,係列報於透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 未實現評價利益(損失)。其中與民國一○九年及一○八年十二月三十一日仍持有 之資產相關者如下:

	109年度	108年度
總利益或損失
認列於其他綜合損益(列報於「透過其他綜合
損益按公允價值衡量之金融資產未實現
評價利益(損失)」)	\$ (38,541)	13,326

(6)重大不可觀察輸入值(第三等級)之公允價值衡量之量化資訊

本公司公允價值衡量歸類為第三等級係透過其他綜合損益按公允價值衡量之 金融資產-權益證券投資。該投資之公允價值衡量具有複數重大不可觀察輸入 值。無活絡市場之權益工具投資之重大不可觀察輸入值因彼此獨立,故不存在相 互關聯性。

重大不可觀察輸入值之量化資訊列表如下:

			重大不可觀察
		重大不可	輸入值與公允
項目	評價技術	觀察輸入值	價值關係
透過其他綜合損	可類比上市(櫃)	•股價淨值乘數	•乘數愈高,公允價
益按公允價值衡	公司法	(109.12.31及	值愈高
量之金融資產-		108.12.31分別為
無活絡市場之權		1.79~5.01及1.91)
益工具投資
″	″	•缺乏市場流通性折價	•缺乏市場流通性折
		(109.12.31及	價愈高,公允價值
		108.12.31分別為	愈低
		23%~50%及50%)
″	可類比交易法	•缺乏市場流通性折價	•缺乏市場流通性折
		(108.12.31為	價愈高,公允價值
		19.03%~23.38%)	愈低

(7)對第三等級之公允價值衡量,公允價值對合理可能替代假設之敏感度分析 本公司對金融工具之公允價值衡量係屬合理,惟若使用不同之評價模型或評 價參數可能導致評價之結果不同。針對分類為第三等級之金融工具,若評價參數 變動,則對其他綜合損益之影響如下:

		向上或下	公允價值變動	反應於其他綜合損益
	輸入值	變動	有利變動	不利變動
民國109年12月31日
透過其他綜合損益按	股價淨值乘數	5%	\$ 3,496	3,536
公允價值衡量之金
融資產
透過其他綜合損益按	缺乏市場流通性折價	5%	\$ 2,895	2,895
公允價值衡量之金
融資產
民國108年12月31日
透過其他綜合損益按	股價淨值乘數	5%	\$ 1,902	1,902
公允價值衡量之金
融資產
透過其他綜合損益按	缺乏市場流通性折價	5%	\$ 2,801	2,801
公允價值衡量之金
融資產

本公司有利及不利變動係指公允價值之波動,而公允價值係根據不同程度之 不可觀察之投入參數,以評價技術計算而得。若金融工具之公允價值受一個以上 輸入值所影響,上表僅反應單一輸入值變動所產生之影響,並不將輸入值間之相 關性及變異性納入考慮。

(廿二)財務風險管理

1.概 要

本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

• (1)信用風險
• (2)流動性風險
• (3)市場風險

本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳財務報告各該附註。

2.風險管理架構

本公司日常營運受多項財務風險之影響,包含市場風險(包括匯率風險、利率 風險、及價格風險)、信用風險及流動性風險。本公司整體風險管理政策著重於金 融市場的不可預測事項,以降低對本公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響。風 險管理工作由本公司財務部按照董事會核准之交易權限執行。本公司財務部透過與 營運單位密切溝通,負責辨認、評估與規避財務風險。

3.信用風險

信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

財務部門已建立授信政策,依該政策本公司在給予信用額度前,須針對每一 新客戶個別分析其信用評等。額度限額依個別客戶建立,係代表無須經財務部門 核准之最大未收金額,此限額經定期覆核。未符合本公司基準信用評等之客戶僅 得以預收基礎與本公司進行交易。

本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可 能會影響信用風險。本公司之客戶集中在藥廠客戶群,為減低應收帳款信用風 險,本公司持續地評估客戶之財務狀況,必要時會要求對方提供擔保或保證。本 公司定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵呆帳,而呆帳損失總在管理階層 預期之內。

在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括客戶基本 概況、營運及財務現況、往來交易、付款記錄及配合度等。被評定為高風險之客 戶,財務部門將更嚴格檢視付款及財務現況,並採對本公司較有保障的交易模 式。

本公司設置有備抵帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損失之 估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分, 及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組 合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。

(2)投 資

銀行存款、固定收益投資及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門 衡量並監控。由於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等 級以上之金融機構,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

(3)保 證

本公司政策規定僅能提供財務保證予子公司。截至民國一○九年及一○八年 十二月三十一日,本公司均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕 現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度並維持足夠支用額度。

民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司未動用之短期銀行融資額度 請詳附註六(十)之說明。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

(1)匯率風險

本公司暴露於非以本公司之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生 之匯率風險。本公司之功能性貨幣為新台幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣 及美金。

本公司密切注意匯率之變化,利用遠期外匯及外幣借款等方式規避匯率風 險。風險管理政策係針對前述被避險項目進行公平價值避險。

有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債,當發生短期不平衡時,本公司係藉 由以即時匯率買進或賣出外幣,以確保淨暴險保持在可接受之水準。

(2)利率風險

本公司並無借入浮動利率資金,因而未產生利率風險。

(廿三)資本管理

本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構以降低資金成本。

為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產。

本公司係以負債資本比率為基礎控管資本。該比率係以債務淨額除以資本總額計 算。債務淨額係總借款減去現金及約當現金。資本總額係權益之全部組成部分(亦即 股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上債務淨額。

民國一○九年度本公司之資本管理策略與民國一○八年度一致,即維持負債資本 比率30%以下。民國一○九年及一○八年十二月三十一日之負債資本比率如下:

	109.12.31	108.12.31
總借款	\$ -	-
減:現金及約當現金	603,094	523,085
債務淨額	\$ -	-
資本總額	\$ 3,322,222	3,474,640
負債資本比率	- %	- %

(廿四)非現金交易之投資及籌資活動

本公司於民國一○九年度及一○八年度之非現金交易之投資及籌資活動如下:

1.民國一○九年度及一○八年度以租賃方式取得使用權資產,請詳附註六(九)。

2.民國一○九年度及一○八年度來自籌資活動之負債之調節如下表:

租賃負債	109.1.1 \$ 2,992	現金流量 (2,047)	非現金之變動 租賃給付之變動 1,643	109.12.31 2,588
租賃負債	108.1.1 \$ 4,113	現金流量 (1,910)	非現金之變動 租賃給付之變動 789	108.12.31 2,992

七、關係人交易

(一)母公司與最終控制者

三商投資控股股份有限公司(三商投控)為本公司之母公司及所屬集團之最終控制 者,持有本公司流通在外普通股股份之33.11%。三商投控已編製供大眾使用之合併財 務報告。

(二)關係人名稱及關係

於本個體財務報告之涵蓋期間內本公司之子公司及其他與本公司有交易之關係人 明細如下:

關係人名稱	與本公司之關係
Yushan Holding Universal Ltd. (Yushan Holding)	本公司之子公司
新高製藥股份有限公司 (新高製藥)	本公司之子公司

(三)與關係人間之重大交易事項:無。

(四)主要管理階層人員交易

主要管理階層人員報酬包括:

	109年度		108年度
薪資及其他短期員工福利	\$	35,382	43,333

八、質押之資產

本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	質押擔保標的	109.12.31	108.12.31
土地	融資額度之擔保	\$ 42,736	42,736
建築物	融資額度之擔保	4,171	4,842
		\$ 46,907	47,578

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)截至民國一○九年及一○八年十二月三十一日,本公司已開立尚未使用之信用狀金額 分別為29,106千元及8,788千元。

(二)本公司未認列之取得不動產、廠房及設備之合約承諾如下:

	109.12.31	108.12.31
取得不動產、廠房及設備	\$ 49,143	41,087

十、重大之災害損失

本公司於民國一○九年十二月二十日發生重大火災事故,致本公司部分建物、設備、 在建工程及存貨毀損,並波及鄰近數家工廠,損及其財物並造成該等工廠營業中斷。本公 司除列已受損之建物、設備及在建工程為401,187千元,存貨金額為175,565千元,並估列 鄰近受損廠商之災害賠償款為509,076千元,以上共計災害損失1,085,828千元。其中災害賠 償款係依據報告日止可得證據所作之最佳估計,惟實際求償金額尚待後續協商,仍有可能 存在無法估計而尚未入帳之或有負債。

本公司已投保相關財產保險,目前正與保險公司協商處理理賠作業中,本公司向保險 公司及其公證人確認,將幾乎確定可收到保險公司之賠償款認列為應收理賠款,且認列之 金額以不超過各該資產之災害損失為限,民國一○九年十二月三十一日止,本公司認列之

應收理賠款為519,057千元,帳列什項支出減項;惟保險理賠涉及災害鑑定,本公司尚無法 完全確認保險理賠之完整金額,後續增額保險理賠收入待達到本公司幾乎確定可收取時, 始予以認列。

十一、重大之期後事項:無。

十二、其 他

員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總如下:

功 能 別		109年度			108年度
性 質 別	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用
薪資費用	218,067	76,850	294,917	208,502	98,121	306,623
勞健保費用	14,756	4,782	19,538	14,067	4,539	18,606
退休金費用	6,601	1,794	8,395	6,671	1,663	8,334
董事酬金	-	6,070	6,070	-	9,301	9,301
其他員工福利費用	3,503	9,481	12,984	3,250	9,327	12,577
折舊費用	107,569	19,941	127,510	111,654	19,322	130,976
攤銷費用	1,766	4,027	5,793	1,738	3,912	5,650

本公司民國一○九年度及一○八年度員工人數及員工福利費用額外資訊如下:

員工人數	278	271
未兼任員工之董事人數	5	5
平均員工福利費用	\$ 1,230	1,301
平均員工薪資費用	\$ 1,080	1,153
平均員工薪資費用調整情形	(6.33)%	6.56 %
監察人酬金	\$ -	-

109年度 108年度

本公司薪資報酬政策(包括董事、監察人、經理人及員工)資訊如下:

1.董事:本公司董事報酬依本公司公司章程規定。

本公司章程中明訂不高於當年度獲利之2%,作為董事酬勞,並考量公司營運成 果,及參酌其對公司績效貢獻度,給予合理報酬。且考量獨立董事身兼審計及薪酬 委員會成員,任務較繁重,故獨立董事之董事酬勞較高於一般董事。

• 2.經理人及員工:
• (1)本公司薪資報酬之政策為提供有競爭力之薪資水準,招募及留用公司營運所需之 關鍵經理人及員工,成就公司穩健成長與永續發展。
• (2)員工薪酬包含按月發給之薪資、績效獎金、年終獎金及根據當年度獲利狀況所發 放之酬勞。
• (3)經理人報酬並依據「經理人之績效目標與薪資報酬之政策、制度、標準及結構」 辦理。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一○九年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人者:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

股數單位:千股(單位)

	有價證券	與有價證券		期 末
持有之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	股 數	帳面金額	持股比率	公允價值 備註
旭富製藥科技股份	受益憑證(統一強棒貨幣市場	-	透過損益按公允價值衡量之	2,760	46,477	-	46,477	-
有限公司	基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(國泰台灣貨幣市場	-	透過損益按公允價值衡量之	4,093	51,305	-	51,305	-
	基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(野村投信貨幣市場	-	透過損益按公允價值衡量之	1,273	20,940	-	20,940	-
	基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(玉山台新1699貨幣 市場基金)	-	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	3,592	49,019	-	49,019	-
″	受益憑證(日盛貨幣市場基	-	透過損益按公允價值衡量之	3,022	45,174	-	45,174	-
	金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(元大美元貨幣市場	-	透過損益按公允價值衡量之	99	30,151	-	30,151	-
	基金(美元))		金融資產-非流動
″	受益憑證(野村全球短期收益	-	透過損益按公允價值衡量之	2,840	30,371	-	30,371	-
	基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(中國信託華盈貨幣	-	透過損益按公允價值衡量之	4,064	45,146	-	45,146	-
″	市場基金) 受益憑證(富邦中國政策金融	-	金融資產-非流動 透過損益按公允價值衡量之	420	8,236	-	8,236	-
	債券ETF基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(元大得利貨幣市場	-	透過損益按公允價值衡量之	2,744	45,116	-	45,116	-
	基金)		金融資產-非流動
″	受益憑證(兆豐國際寶鑽貨幣	-	透過損益按公允價值衡量之	3,568	45,130	-	45,130	-
	市場基金)		金融資產-非流動
″	股票(富邦特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	793	49,404	-	49,404	-
″	股票(富邦金乙種特別股)	-	金融資產-非流動 透過損益按公允價值衡量之	36	2,250	-	2,250	-
			金融資產-非流動
″	股票(台新金控戊種特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	400	21,040	-	21,040	-
			金融資產-非流動
″	股票(國泰特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	790	48,822	-	48,822	-
			金融資產-非流動
″	股票(國泰乙種特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	33	2,077	-	2,077	-
″	股票(國泰金普通股)	-	透過損益按公允價值衡量之	28	1,196	-	1,196	-
			金融資產-非流動
″	股票(富邦美國特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	2,350	39,644	-	39,644	-
			金融資產-非流動
″	股票(中信金乙種特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之 金融資產-非流動	685	43,429	-	43,429	-
″	股票(新光金甲種特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	642	28,088	-	28,088	-
			金融資產-非流動
″	股票(中租甲種特別股)	-	透過損益按公允價值衡量之	150	14,940	-	14,940
			金融資產-非流動
″	股票(華安醫學)	-	透過其他綜合損益按公允價	1,458	53,257	2.44 %	53,257	-
″	股票(祥翊製藥)	-	值衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價	4,497	32,382	3.47 %	32,382	-
			值衡量之金融資產

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。

5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。

8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。

9.從事衍生工具交易:無。

(二)轉投資事業相關資訊(不包含大陸被投資公司):

民國一○九年度本公司之轉投資事業資訊如下:

單位:外幣千元/千股

投資公司	被投資公司	所在	主要營	原始投資金額			期末持有		被投資公司 本期認列之
名 稱	名 稱	地區	業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	本期(損)益 投資(損)益 備註
旭富製藥科技股 份有限公司	新高製藥股份有 限公司	台灣	原料藥、製劑之研發製 造及銷售	351,761	351,761	35,190	100 %	349,186	(537)	(537)

(三)大陸投資資訊:無。

(四)主要股東資訊:

單位:股

主要股東名稱	股份	持有股數	持股比例
三商投資控股股份有限公司		25,236,132	31.74 %

十四、部門資訊

請詳民國一○九年度合併財務報告。

現金及約當現金明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金 額
零用金及庫存外幣		\$ 580
支票存款		296
定期存款	美金(110.01.19~110.02.17到期)	99,505
附買回債券	台幣(110.01.25~110.02.26到期)	221,641
活期存款	台幣	39,056
	外幣(美金5,350,851.13元,歐元2,229,617.64元 ,英鎊284,636.69元,日幣2,487,938元, 人民幣89,599.65元,瑞士法郎5,211.43元)	242,016
		\$ 603,094

註:民國一○九年十二月三十一日外幣匯率為美金1元兌換新台幣28.43元,歐元1元兌換新台 幣34.82元,英鎊1元兌換新台幣38.7元,日幣1元兌換新台幣0.2743元。人民幣1元兌換新 台幣4.352元,瑞士法郎1元兌換新台幣32.18元。

應收票據及應收帳款淨額明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

客戶名稱	摘 要	金 額
應收票據(註)	非關係人營業收入	\$ 99
應收帳款:
Towa Pharmaceutical	″	72,039
Sandoz Inc.	″	58,869
台灣信越矽利光股份有限公司	″	30,723
AbbVie S.r.l.	″	30,487
Produlab Pharma Production B.V.	″	19,739
信東生技股份有限公司	″	17,259
其 他(註)	″	108,534
小 計		337,749
減:備抵損失		-
應收票據及帳款淨額		\$ 337,749

註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

存貨明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目	成 本		淨變現價值
製 成 品		\$	247,573	480,846
在 製 品			16,322	53,532
原 料			116,984	129,019
		\$	380,879	663,397

透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動明細表

請詳附註十三(一)3.。

透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	期初餘額			本期轉入		本期增加		本期減少數	期末餘額		提供 擔保或
項目	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金額	質押情形
祥翊製藥	4,497 \$	50,093	-	-	-	-	-	-	4,497	50,093	無
華安醫學	1,458	64,982	-	-	-	-	-	-	1,458	64,982	〃
減:評價調整	-	22,254	-	-	-	-	-	51,632	-	(29,378)	〃
合 計	\$	137,329		-		-		51,632		85,697

採用權益法之投資變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

		期初餘額		本期增加		本期減少	依 權 益	期末餘額				提供保
							法 認 列			持 股		證或質
被投資公司名稱	股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	金 額	之(損)益	股 數	金 額	比例%	股權淨值	押情形
採權益法評價:
新高製藥股份有限公司	35,190	\$ 349,723	-	-	-	-	(537)	35,190	349,186	100 %	349,186	無

不動產、廠房及設備變動明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日

請詳附註六(八)。

其他非流動資產明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目		摘 要		金 額
預付設備款			\$	88,675
其他(註)	存出保證金等			1,215
			\$	89,890

註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

應付票據及應付帳款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

客戶名稱	說 明	金 額
應付票據:
明台產險	非關係人營業支出	\$ 195
其 他(註)	〃	2
		197
應付帳款:
川慶化學股份有限公司	非關係人營業支出	17,162
立弘生化科技股份有限公司	〃	6,930
南通凱信醫藥化工有限公司	〃	6,081
三福氣體股份有限公司	〃	5,939
濟緯實業股份有限公司	〃	5,652
Takasago International Cr	〃	5,274
Mitsubishi Corporation	〃	5,234
清泰企業股份有限公司	〃	4,448
Fenhe Chemical Co., Limit	〃	4,088
其 他(註)	〃	19,873
		80,681
		\$ 80,878

註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

其他應付款明細表

民國一○九年十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	摘 要	金 額
應付薪資及年終獎金	民國一○九年十二月薪資、估列一○九年度	\$ 118,602
	年終獎金、員工酬勞及董監酬勞
應付佣金及權利金		11,064
其 他(註)	天然氣、水電費及運費等	59,172
		\$ 188,838
	註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。

營業收入明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

項 目	數 量(千公斤)	金 額
原料藥	815	\$ 1,962,646
中間體	188	597,497
特用化學品	898	129,079
		\$ 2,689,222

營業成本明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目	金 額
直接原料
期初原料		\$ 135,016
加:本期購進原物料		790,413
	減:期末原物料(含在途)	(144,010)
轉列製造費用		(50,040)
轉列營業費用		(1,640)
轉列災害損失		(12,604)
原料耗用		717,135
直接人工		106,140
製造費用		608,186
製造成本合計		1,431,461
加:期初在製品		140,495
製成品轉入		1,024,148
減:期末在製品		(37,300)
在製品耗用		(997)
轉列災害損失		(131,791)
製成品成本		2,426,016
加:期初製成品		404,882
購入製成品		254
減:期末製成品(含在途)		(328,666)
製成品重製		(1,024,148)
轉列營業費用		(729)
製成品耗用		(1,881)
製成品報廢		(5,604)
轉列災害損失		(31,170)
出售製成品成本		1,438,954
	加:存貨呆滯及跌價損失(回升利益)	(24,215)
存貨報廢損失		5,604
其他		(5,449)
營業成本		\$ 1,414,894

推銷費用明細表

民國一○九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元

	項 目	推銷費用	管理費用	研究發展費用
薪 資 費 用		\$ 12,337	46,011	26,366
銷 貨 運 費		23,000	-	-
佣 金 支 出		24,295	-	-
權 利	金	27,463	-	-
勞 務	費	-	11,013	2,848
折 舊 費 用		439	16,896	2,606
各 項 攤 銷		-	4,027	-
包 裝	費	-	3,801	-
修 繕	費	8	10,548	2,061
進 口 費 用		-	6,210	-
雜 項 購 置		9	7,602	545
捐	贈	-	4,025	-
	其 他(註)	24,376	(42,158)	8,939
		\$ 111,927	67,975	43,365

註:各戶餘額均未超過本科目金額5%,不予單獨列示。